Post on 26-Jul-2020
Guía rápidainformativade beneficios
tributarios
Incentivos para la atracción de inversiones y generación de empleo
SECTOR PRODUCTIVONUEVAS INVERSIONES
Fortalecimiento de Mipymes y entidades de la Economía Popular y Solidaria
alDel 1% 5% Del valor de los gastos efectuados por concepto de sueldos y salarios.
alDel 1% 5%
MICRO, PEQUEÑA YMEDIANA EMPRESA
Incremento en el techo para la deducción adicional DEL 100% EN GASTOSDE IMPUESTO A LA RENTA POR CONCEPTO DE capacitación técnicadirigida a investigación, desarrollo e innovación tecnológica.
Incremento en el techo para la deducción adicional DEL 100% EN GASTOSDE IMPUESTO A LA RENTA POR CONCEPTO DE mejoras en la productividadpor asistencia técnica y tecnológica.
EXONERACIÓN* de Impuesto a la Renta y su anticipo por:
12años
15años
5años
Sectores priorizados fuera
BENEFICIOS ISDpara nuevas inversiones productivas
(por monto y tiempo estipulados en el contrato de inversión)
ImportacionesBienes de capital y materia prima.
Dividendos al exteriorPara beneficiarios efectivos,residentes y no residentes.
EXONERACIÓN*DE PAGO Dividendos distribuídos serán adicionalmente ingresos excen-
tos de Impuesto a la Renta, solo cuando la sociedad cumpla con el deber de informar su conformación societaria**.
Dividendos al exteriorPara beneficiarios efectivos,residentes en el Ecuador.
EXONERACIÓNDE PAGO
Industrias básicas
Adicionales paracantones fronterizos
de las zonas urbanas de Quito y Guayaquil
15años
Sectores priorizadosindustrial y agroasociativo en cantones fronterizos
8años
Sectores priorizados dentrode las zonas urbanas de Quito y Guayaquil
Reformas que promueven un marco jurídico que incentiva la inversión privada y el empleo.
ELIMINAel pago mínimo del
anticipo del Impuesto a la Renta.
REDUCEgradualmente el ISD (previo dictamen favorable del ente
rector de las finanzas públicas).
MANTIENEcrédito tributario por ISD pagado en
la importación de insumos, materias primas y bienes de capital.
Del valor de lasventas.
BENEFICIOS ISDreinversión de al menos el 50% de las utilidades
en nuevos activos productivos
* Las exoneraciones se aplicarán proporcionalmente a las inversiones productivas.
* Las exoneraciones se aplicarán proporcionalmente a las inversiones productivas.** Se exceptúa a sectores priorizados y/o estratégicos y a las IFIS.
Impuesto a la Renta único a la utilidad en la enajenación de acciones, tarifa progresiva del 0% al 10%. Ampliación
de exoneración a dos fracciones básicas.
Exención de IR en el pago de dividendos y utilidades ,aplica cuando el beneficiario efectivo no es residente en Ecuador y
cuando se haya cumplido el deber de informar sobre los beneficiarios efectivos.
Otras reformas
Extiende plazo de 3 a 5 años para realizar nuevas inversiones.Exoneración de IR hasta 15 años, 5 años adicionales para sector turístico.Las inversiones en Manabí y Esmeraldas que se acogieron a la Ley de Solidaridad, podrán aplicar los nuevos beneficios y plazos.
Reducción porcentual de IR:10% para proyectos prioritarios.8% todos los proyectos.
Deducción de costos y gastos por patrocinio de programas deportivos del Plan Estratégico para el Desarrollo Deportivo.
Inversiones productivas en zonas afectadas por el
terremoto
Exención del IR y su anticipo por 10 años para administradores y operadores.Rebaja adicional de 10 puntos porcentuales de IR por 10 años más luego de finalizado el plazo de exoneración.Autorización para ZEDES dedicadas a la prestación de servicios turísticos.
Zonas Especiales deDesarrollo Económico
IMPUESTO A LA RENTA (IR)
Programas deportivosculturales, de investigación científica
o desarrollo tecnológico
Reformas enfocadas en el desarrollo de viviendas de interés social
para sociedades que desarrollen proyectos de
vivienda de interés social*.
DEVOLUCIÓN DE IVAAplica sobre el impuesto pagado en las adquisiciones locales de bienes y servicios empleados para el desarrollo del proyecto.
en servicios de construc-ción de viviendas de
interés social.
TARIFA IVA 0%
Reformas para el fortalecimiento del sector exportador y turístico
DEDUCCIÓN ADICIONALen gastos de viaje, estadía y promoción comercial para acceso a mercados internacionales
hasta el 100% del valor total de los costos y gastos destinados a la promoción y publicidad.
DEVOLUCIÓN DEL ISDImportaciones de materias primas e insumos y bienes de capital, siempre que demuestren el ingreso neto de divisas al país.Comisiones en servicios de turismo receptivo.
Exportadores habituales y sector deturismo receptivo
Exportadores habituales
Exoneración del pago del IRSe incorporaron: exportación de servicios, cinematografía y eventos internacionales, sector agrícola, oleoquímica, eficiencia energética, industrias de materiales y tecnologías de construcción sustentables, desarrollo y servicios de software, sustitución estratégica de importaciones y fomento de exportaciones, sector industrial, agroindustrial y agroasociativo.
Nuevos sectores priorizados
* Únicamente proyectos calificados por el ente rector en la materia.
DEVOLUCIÓN DE IVAEn la exportación de servicios, conforme lo determine el Comité de Política Tributaria.
EXONERACIÓN Impuesto a la Renta
por años20Emprendimientos de turismo comunitario y/o asociativo para micro, pequeñas y medianas empresas.
Importante
SOCIEDADES
nuevasINVERSIONES
Generen empleo neto
Se efectúen dentro de 24 meses contados apartir de la vigencia de la Ley.
Los nuevos inversores aplicarán los incentivos tributarios cuando:
TARIFA 0%En importaciones y transferencias debienes y prestación de servicios:
IVAIMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Materia prima e insumos del sector agropecuario, acuícola y pesquero.Partes y repuestos de tractores de llantas de hasta 200 HP.Elementos y maquinarias de uso agropecuario, acuícola y pesca artesanal.Seguros agropecuarios.Arrendamiento de tierras para uso agrícola.Barcos pesqueros de construcción nueva de astillero.Paneles solares y plantas para tratamiento de aguas residuales (lista SRI).Lámparas LED.Baterías y cargadores para electrolineras, vehículos híbridos y eléctricos.Vehículos eléctricos de uso particular, transporte público y de carga.Seguros de desgravamen en el otorgamiento de crédito.
Crédito tributario del IVA válido por cinco años.
DEVOLUCIÓN 50% del IVA pagado
En gastos de desarrollo, preproducción y post producción en las actividades de producción audiovisual, televisiva y cinematográfica.
ICE IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES
Cocinas y cocinetas a gas.
TARIFA AD VALOREMICE 0%
EXONERACIÓNVehículos eléctricos para transporte público de pasajeros.
REBAJA10% en vehículos eléctricos al valor resultante de aplicar la tarifa de ICE.
Apartado específico en la tabla del Grupo V de los bienes gravados con ICE y se la grava con tarifa específica de USD 2 por litro de alcohol puro.
CERVEZA ARTESANAL
Gobierno de LA república del ecuador