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El desarrollo de la función de Auditoría Interna
para combatir el fraude y la corrupción
Martin Guozden CP, CPA, CIA, CISA, CCSA
Oficina del Auditor General
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Agenda
• Marco Sistémico contra la Corrupción en el Grupo BID
• Función de Auditoría Interna exitosa
• Foros Regionales
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Marco Sistémico contrala Corrupción
• Políticas internas para su personal
• Políticas de adquisiciones
• Políticas y directivas generales
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Estrategias concretas del Banco
• Código de Ética (2006)
• Políticas para la Adquisición de Obras y Bienes Financiados por el Banco (2006)
• Políticas para la Selección y Contratación de Consultores Financiados por el Banco (2006)
• Estrategia para la Modernización del Estado (2003)
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Desarrollos claves queafectan a la Auditoría Interna
• Marco para la Práctica Profesional
• Expectativas de la Auditoría Interna
• Inversiones necesarias para una Auditoría Interna exitosa
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Marco para la Práctica Profesional
• Definición de Auditoría Interna• Código de Ética • Normas Internacionales para el Ejercicio
Profesional de la Auditoría Interna – Atributos– Desempeño– Implementación
• Guías profesionales– Consejos para la Práctica – Evolución de Asuntos
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Interrelación entre los Componentes del Sistema
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Entorno de control
Evaluación de riesgos
Actividades de control
Información y comunicación
Seguimiento
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Operacio
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Info
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Cumplimiento
Objetivos operativosC
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Per COSO Internal Control - Integrated Framework
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Proceso de Control Interno
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Per COSO Guidance for Smaller Public Companies
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Expectativas de la Auditoría Interna
– Alinear los Objetivos de la Auditoría Interna con los objetivos de la Organización
– Demostrar y Agregar más Valor
– Auditoría Interna empiece a tener un Rol Clave en el Proceso de Administración del Riesgos
– Educar a la Gerencia
– Incrementar el uso de Tecnología
– Incrementar el uso del Conocimiento
– Utilizar a Auditores Internos “No-Tradicionales”
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Inversiones necesarias para una Auditoría Interna exitosa
Recursos Humanos
TecnologíaConocimiento
MetodologíaComunicaciones
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La evolución de laAuditoría Interna
Auditorías de
Cumplimiento
Revisión de los
Procesos de Control
Interno
Revisión de los Procesos
Operationales
Socios Estratégicos
de la Organización
Estado Actual
Estado Deseado
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Socios Estratégicos de la Organización
El trabajo de auditoría interna se debe basar en:
• trabajar con la Gerencia en el desarrollo de un profundo entendimiento compartido del negocio y los riesgos relacionados.
• determinar el Proceso de Administración de Riesgos del Negocio (“BRMP”) que debe estar presente para el manejo efectivo de los riesgos claves.
• auditar el diseño de los controles, efectividad operacional y cumplimiento de cada uno de los componentes del BRMP.
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Desafíos y Barreras de la Auditoría Interna
• Gente
• Metodología
• Conocimiento
• Tecnología
• Comunicaciones
Agregar más valor
Alcance más Amplio de los Riesgos
Operar más eficientemente
Inversiones significativasque se necesitan
Desafíos de la Auditoría Interna
Función de Auditoría Interna exitosa del futuro
BarrerasComunes
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Alineada con los objetivos
organizacionales
Actuando como Agente de
Cambio
Focalizada en el Modelo de
Riesgo
Con Inversiones para
poder adaptarse a un
ambiente cambiante
Con auditores internos
mejor preparados para
ocupar en el futuro roles
gerenciales
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Foros Regionales - Objetivos
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• “Taller de marco lógico” para elaborar un plan de acción que sirva de base para futuras acciones del Banco en el fortalecimiento del control y la auditoría interna
• “Seminario sobre Auditoria Interna” donde se hacen presentaciones sobre el papel de la auditoría interna; y se presenta un plan de acción, resultante del taller de marco lógico
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Foros Regionales - Participantes
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Taller de marco lógico
• Organismos públicos – Técnicos• Invitados especiales• Comunidad de donantes• IIA, OLACEF, CAROSAI
Seminario sobre Auditoria Interna
• Participantes del taller de marco lógico• Organismos públicos – Autoridades
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Foros Regionales - Expectativas
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• Proyecto piloto en Centro América
• Financiamiento obtenido para nuevo proyecto
• Análisis de resultados obtenidos
• Expander el alcance al resto de la Región
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Preguntas