¿Cómo entender el PRESUPUESTO

PÚBLICO?Posadas, Marzo 2005

FIECE

¿Qué veremos hoy?

1. ¿Qué es el Presupuesto?•¿Qué es el Presupuesto? Definición

•Las Funciones del Estado

•El Proceso Presupuestario

2. El Proceso Presupuestario

3. ¿Cómo entender el presupuesto?

4. Algunas oportunidades de incidencia

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¿ Qué es el Presupuesto?

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¿Qué es el Presupuesto?

“El Presupuesto Público es un instrumento de programación económica y social, de gobierno, de administración y necesariamente un acto legislativo” (El Sistema

Presupuestario Público en la Argentina – Ministerio de Economía y Producción)

•Es la expresión de lo que el gobierno pretende llevar a cabo en un período determinado, por lo general de un año, reflejando las prioridades y compromisos de Política Económica.

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¿Cómo entender el Presupuesto?

Podemos pensar el presupuesto como:

-  un plan de gasto del gobierno: qué actividades planificó el gobierno y cuánto destinará a cada una.

-  un plan que indica cómo el Gobierno financiará sus actividades: qué porción de ingresos se obtienen de qué impuestos.

-  un plan para decidir cuánta deuda va a tomar el Gobierno y como pagará esa deuda.

Cada perspectiva implica diferente información y requiere distinto análisis.

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Las Funciones del Estado

Asignación Redistribución

Estabilización

Provisión de ciertos bienes y servicios que el Mercado no puede asignar de manera óptima.

Reducir la inequidad en la distribución del ingreso (en gral. por medio de transferencias de recursos de un sector a otro).

¿ Cómo se refleja en el Presupuesto?

Defensa, Seguridad, Salud, Educación, Obras Públicas

Jubilaciones y Pensiones, Programas Sociales Focalizados

Coordinación de Políticas.

Presupuestos plurianuales.

Crear un entorno macroeconómico estable que facilite una evolución favorable de las principales variables macroeconómicas: crecimiento, empleo e inflación.

FIECE

Falta de cultura de rendición de cuentas y de

mecanismos de control ciudadano

Falta de transparencia en

la administración

del Presupuesto

Prácticas discrecionales y

actos de corrupción

Baja correspondencia

entre el Presupuesto y las necesidades de la

comunidad

Desincentivos de la comunidad a

participar en el proceso

presupuestario

Del Círculo Vicioso al Círculo Virtuoso

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El Proceso Presupuestario

FIECE

El Proceso Presupuestario

Poder

Ejecutivo

Fija lineamientos grales para la

Formulación del Proyecto de Ley de

Presupuesto

Marzo - Abril

Formulan anteproyectos de

Presupuesto

Analiza Anteproyectos y prepara Proyecto de Ley de

Presupuesto

30/06

Envía a la Cámara de

Diputados el Proyecto de

Ley de Presupuesto

Revisión y Promulgación antes

del 31/12

Organismos y Entidades

Ministerio de Hacienda

Poder

Ejecutivo31/07

1º de enero

Comienza el ejercicio fiscal

Año siguiente

Contaduría General

Tribunal de Cuentas

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El Proceso Presupeustario

Informal

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Los acuerdos del presupuesto de cada organismo se centran en pedidos particulares hacia el área de Hacienda, siendo un claro foco de presión política.

Participan de la discusión previa a la elaboración del Presupuesto el gobernador, los ministros de cada área, sus subsecretarios, los coordinadores del área de Hacienda y, extraoficialmente, algunos legisladores.

La información en el Poder Legislativo es dispar, reclamando algunos información más desagregada y en particular mayor detalle de la ejecución presupuestaria.

Ausencia de debate en el Poder Legislativo el proceso de sanción suele depender de la composición política de la Legislatura. Puede retrasar los tiempos del proceso de sanción.

ELABORACION Y APROBACION

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El Poder Ejecutivo realiza modificaciones al Presupuesto por Decreto que no son supervisadas por los legisladores.

Se modifican partidas pero no los resultados y metas esperadas de

estas. No se permite realizar una posterior evaluación.

Discrecionalidad en la asignación de los recursos excedentes o en las reasignaciones presupuestarias. El cambio más significativo que se da es en Obras Públicas.

A medida que se ejecuta el presupuesto. Los organismos buscan en el Secretaría de Hacienda un aumento de sus ingresos.

EJECUCION DEL PRESUPUESTO

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En general, no hay seguimiento del cumplimiento de los objetivos y los resultados obtenidos por la ejecución del presupuesto.

Los controles son de “legalidad” y no de “calidad” del gasto

Falta de autonomía presupuestaria de la Contraloría. Se realiza de acuerdo a conveniencia política y no generan resultados.

Falta de control de gestión por parte del Tribunal de Cuentas que no cuenta con poder político e información para poder controlar. La Cuenta General siempre cierra fuera del plazo (31 de agosto) por falta de información.

Falta de coordinación entre los órganos de control

CONTROL Y EVALUACION

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¿Cómo entender el Presupuesto?

FIECE

Clasificación por Objeto del Gasto¿En qué se gasta? Bienes y Servicios

(personal, materiales)

CLASIFICACIONES DEL GASTO

Clasificación por finalidad y

función ¿Para qué se gasta?

Actividades, Proyectos y Metas

Clasificación Institucional

¿Quién gasta? Dependencias y

Entidades del Sector Público

¿ Qué miramos cuando analizamos el Presupuesto?

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¿ Quién gasta?Presupuesto de la Provincia de Misiones 2005. Sin Amortización de la Deuda.

En millones En %

TOTAL ADMINISTRACION CENTRAL 792,0 53,20%Gobernación 74,9 5,03%Ministerio de Gobierno 92,3 6,20%Sec. de Est. Hacienda, Fin. O. Y Ser. Pub. 61,9 4,16%Ministerio de B. Social Mujer y Juventud 21,2 1,42%Ministerio de Salud Pública 94,7 6,36%Ministerio del Agro y la Producción 99,7 6,70%Mrio. De Ecolog. Rec. Nat. Ren. y Turismo 9,2 0,62%Obligaciones a Cargo Del Tesoro 239,0 16,06%Ministerio de Cultura y Educación 32,8 2,20%Sec. de Est. Ac. Coop. Mut. Com. E Integ. 2,0 0,13%Poder Judicial 52,3 3,51%Tribunal de Cuentas 11,0 0,74%Tribunal Electoral 1,2 0,08%TOTAL DE ORGANISMOS 696,6 46,80%

TOTAL CONSOLIDADO 1.488,6 100,00%

J URISDICCION 2005

FIECE

Presupuesto de la Provincia de Misiones 2005 (por objeto del gasto. Sin Amortización de la Deuda.)

Gasto Rígido

Personal

Transferencias

Intereses55%

¿ En qué se gasta?

En millones En % En millones En % ParticipaciónEROGACIONES CORRIENTES 1.034,9 69,52% -50,5 -5,4% 1,61%Operación 668,9 44,93% 7,7 1,3% 3,57%

Personal 557,8 37,47% 20,5 4,2% 3,85%Bienes y servicios no Personales 111,1 7,46% -12,8 -12,4% -0,29%

Intereses de deuda 83,7 5,62% -7,3 -7,0% -0,07%Transferencias 282,3 18,97% -51,0 -21,3% -1,89%

Trans. Finan. Erog. Corrientes 281,8 18,93% -49,3 -20,7% -1,79%Trans. Finan. Erog. No Corrientes 0,6 0,04% -1,6 -280,2% -0,10%

EROGACIONES DE CAPITAL 453,8 30,48% -59,2 -15,0% -1,61%Inversion Real 444,2 29,84% -57,0 -14,6% -1,52%

Bienes de Capital 13,7 0,92% -2,2 -27,9% -0,08%Trabajos Públicos 430,5 28,92% -54,7 -14,3% -1,44%

Bienes prexistentes 5,7 0,38% 3,7 648,9% 0,26%Inversion financiera 3,9 0,26% -5,9 -122,7% -0,35%TOTAL 1.488,7 100% -109,7 -8,3%

J URISDICCION 2005 Variación con resp a 2004 (Vig.)

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En el año 2005 cada Peso que gastará el Gobierno de la Provincia de Misiones se destinará a...

Administración General$ 0.20

Desarrollo de la Economía

$ 0.24

Seguridad $ 0.05

Deuda Pública$0.05

Servicios Sociales$ 0.36

Cult. Y Educ.: $ 0,18

Salud: $ 0,08Bienestar Social: $

0,10

Total: $1.623 millones

A Clasificar$ 0.10

FIECE ¿Para qué se gasta?

Balance Financiero Presupuesto 2005

Concepto TOTALAdministración

CentralOrganismos

Descentralizados

TOTAL EROGACIONES 1.623.021 926.382 696.639Erog. Corrientes 1.169.237 826.758 342.479Erog. de Capital 453.784 99.624 354.160

TOTAL RECURSOS 1.159.058 1.099.150 59.908Recursos Corrientes 1.135.868 1.097.533,60 38.334,00Recursos de Capital 23.190 1.616,40 21.574,00FINANCIAMIENTO 463.963 255.683 208.280

RECURSOS + FINANCIAMIENTO 1.623.021 1.354.833 268.188

RESULTADO 0 428.451 -428.451

Erogaciones Figurativas

FIECE

¿ Qué miramos al analizar el Presupuesto?

2000NOMINAL NOMINAL REAL NOMINAL REAL % Gasto Total

TOTAL 943.803,70 856.489,50 478.753,21 -9% -49%ADMINISTRACIÓN GENERAL 202.664,60 192.659,80 107.691,34 -5% -47% 5%SEGURIDAD 66.752,00 56.448,00 31.552,82 -15% -53% -7%SALUD 113.206,70 84.519,10 47.243,77 -25% -58% -18%BIENESTAR SOCIAL 83.081,90 74.719,30 41.765,96 -10% -50% -1%CULTURA Y EDUCACIÓN 228.329,20 171.858,40 96.063,95 -25% -58% -17%CIENCIA Y TÉCNICA 303,00 321,00 179,43 6% -41% 17%DESARROLLO DE LA ECONOMÍA 187.891,90 175.934,80 98.342,54 -6% -48% 3%DEUDA PÚBLICA 61.574,40 70.677,00 39.506,43 15% -36% 26%

2004 VARIACIONESRUBRO

Ejemplo: La evolución del Presupuesto de Misiones entre los años 2000 y 2004

¿ Qué conclusiones podemos sacar?

*Para calcular la variación real se construyó un índice combinado compuesto en un 50% por el IPC nivel general y en un 50% por el IPIM.

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Hay que mirar más allá de los números.....

•Variaciones nominales: muestran los cambios absolutos de las partidas.

•Variaciones reales: permite analizar la evolución descontando el efecto de la inflación. Permite evaluar el poder adquisitivo.

•Variaciones en el % del gasto total: para identificar los cambios en las prioridades del gobierno.

¿ Qué miramos al analizar el Presupuesto?

FIECE

Informe de Ejecución Presupuestaria de la Provincia de Misiones

2004

FIECE

¿Qué veremos hoy?• Nivel Nacional:

Proyecciones macroeconómicas 2004.

• Nivel Provincial:Recursos

Recaudación Provincial Presupuestada y Recaudada.

GastosPresupuesto inicial y vigente a diciembre de 2004.Ejecución Presupuestaria por Objeto del Gasto.Ejecución Presupuestaria por Finalidad del Gasto.

Resultado

FIECE

Proyecciones macroeconómicas 2004.Presupuestadas y Realizadas.

Proyecciones MacroeconómicasPresupuestadas

2004Realizadas

2004Crecimiento PBI 4,00% 8,80%Inflación (IPC punta a punta IV trim) 10,50% 6,10%

Tipo de cambio nominal (promedio) 2,84 $/US$ 2,94 $/US$

Fuente: Mensaje de elevación del presupuesto 2004, INDEC y BCRA

FIECE

El objetivo de este informe

Determinar en cuánto se incrementaron los ingresos y Cómo se utilizó ese excedente de recursos.

Para ello analizaremos

Las ampliaciones en los créditos presupuestarios que se efectuaron durante el ejercicio, así como la ejecución al 31

de diciembre

FIECE

Recaudación Provincial presupuestada y efectivamente recaudada.

En $ en %RECURSOS CORRIENTES 879,62 1.098,11 218,49 24,84%DE JURISDICCIÓN PROVINCIAL 155,58 221,02 65,44 42,06%

Tributarios 138,51 206,29 67,78 48,93%Imp.s/Prod. El Consumo y las trans. 116,81 177,03 60,22 51,55%Imp s/el Patrimonio 21,62 29,18 7,56 34,96%Otros impuestos 0,08 0,08 0,00 0,00%No tributarios 17,07 14,73 -2,34 -13,69%

Tasa y tarifas 9,37 7,11 -2,26 -24,08%Rentas y utilidades 1,53 1,45 -0,08 -5,04%Otros 6,17 6,17 -0,00 -0,08%DE JURISDICCIÓN NACIONAL 724,04 877,09 153,05 21,14%Régimen de Coparticipación Federal 550,54 696,30 145,75 26,47%Régimen de Coparticipación Vial 8,33 13,28 4,94 59,33%Regalías 13,28 167,51 154,24 1161,67%Otros 151,89 0,00 -151,89 -100,00%RECURSOS DE CAPITAL 19,95 1,62 -18,33 -91,90%Reembolso de Préstamos 19,49 1,16 -18,33 -94,07%Venta activo fijo 0,46 0,46 0,00 0,00%Otros Recursos de CapitalTOTAL 899,57 1.099,72 200,16 22,25%

Diferencia entre Recaud y Presup.

Presupuesto Inicial 2004

Recaudado al 30-Nov

2004

Concepto

FIECE

Presupuesto inicial y vigente a Diciembre de 2004

2004 31/12/04 En $ En %

EROGACIONES CORRIENTES 930,6 1.085,4 154,7 16,6%Operación 587,3 661,1 73,8 12,6%Personal 484,3 537,3 53,0 10,9%Bienes y servicios no Personales 103,0 123,8 20,8 20,2%Intereses de deuda 104,1 90,9 -13,2 -12,6%Transferencias 239,2 333,3 94,1 39,3%Trans. Finan. Erog. Corrientes 238,6 329,6 90,9 38,1%Trans. Finan. Erog. de Capital 0,6 2,2 1,6 281,1%Cred. Adicional Erog.Ctes 0,0 1,5 1,5EROGACIONES DE CAPITAL 394,3 513,0 118,7 30,1%Inversión Real 389,8 501,1 111,3 28,5%Bienes de Capital 8,0 15,9 8,0 99,8%Trabajos Públicos 381,9 485,2 103,3 27,1%Bienes prexistentes 0,6 2,0 1,4 250,1%Inversión financiera 3,9 9,8 5,9 152,1%AMORTIZACION DE LA DEUDA 94,1 121,4 27,3 29,0%

TOTAL 1.419,0 1.719,7 300,7 21,2%

Concepto Presupuesto Presupuesto al Variación

FIECE

Presupuesto vigente y ejecutado al 31 de Diciembre de 2004

EROGACIONES CORRIENTES 1.085,4 982,0 90,5%Operación 661,1 611,7 92,5%

Personal 537,3 514,2 95,7%Bienes y servicios no Personales 123,8 97,5 78,8%

Intereses de deuda 90,9 59,0 64,9%Transferencias 333,3 311,2 93,4%

Trans. Finan. Erog. Corrientes 331,1 309,6 93,5%Trans. Finan. Erog. De Capital 2,2 1,6 71,1%

EROGACIONES DE CAPITAL 513,0 373,5 72,8%Inversión Real 501,1 362,8 72,4%

Bienes de Capital 15,9 6,4 40,2%Trabajos Públicos 485,2 356,4 73,5%

Bienes prexistentes 2,0 1,4 72,0%Inversión financiera 9,8 9,3 94,4%AMORTIZACION DE LA DEUDA 121,4 98,6 81,3%

TOTAL DE EROGACIONES 1.719,7 1.454,1 84,6%

Ejecución al 31/12/2004

% de EjecuciónConcepto Presupuesto Vigente

FIECE

Ejecución del Gasto por finalidad a diciembre de 2004

(Sin amortización de la deuda)

Concepto Presupuesto Ejecutado alVigente 31/12/04

ADMINISTRACION GRAL. 353,57 313,22 -40,36 88,59%SEGURIDAD 82,96 65,53 -17,43 78,99%SALUD 128,52 113,38 -15,14 88,22%BIENESTAR SOCIAL 198,14 155,67 -42,47 78,56%CULTURA Y EDUCACION 296,57 286,86 -9,71 96,73%CIENCIA Y TECNICA 0,70 0,32 -0,38 45,24%DESARROLLO DE LA ECONOMIA 446,92 361,51 -85,41 80,89%DEUDA PUBLICA 90,95 59,02 -31,94 64,89%TOTAL 1.598,33 1.355,50 -242,83 84,81%

% de Ejecución

Variación en millones de $

FIECE

Presupuesto inicial y vigente por jurisdicción.

(a diciembre de 2004)Variación

Jurisdicción Presupuesto Presupuesto2004 31/12/2004 En $Participación en

el aumento totalPoder Legislativo 30,05 29,83 99,3%Gobernación 97,81 91,89 94,0%Ministerio de Gobierno 99,77 77,94 78,1%Sría. Ec., Hac., Obras y Ss. Públ. 583,86 431,71 73,9%Mrio. B. Soc., Mujer y Juventud 36,64 35,71 97,5%Mrio. de Salud Pública 98,17 86,05 87,7%Mrio. del Agro y la Producción 125,27 106,69 85,2%Mrio. de Ecología y Rec. Nat. Ren. y Tur. 10,14 7,30 72,0%Mrio. de Cultura y Educación 320,20 295,57 92,3%Obligaciones a Cargo del Tesoro 255,14 232,84 91,3%Sec. de Est. Acc. Coop. Mutual 11,29 9,76 86,4%Poder Judicial 41,36 39,21 94,8%Tribunal de Cuentas 8,92 8,63 96,8%Tribunal Electoral 1,09 1,00 92,3%TOTAL 1.719,69 1.454,14 84,6%

FIECE

Resultados

Presupuestado: $ 899,56 millones

Recaudado a noviembre: $ 1.099,72 millones 22 %

Gastado al 31/12: $ 1.454,10 millones

Rendición de Cuentas cada Organismo

Antes del 30 de Abril

Contaduría General de la Provincia

Antes del 31 de Mayo

Tribunal de Cuentas

FIECE

Algunas oportunidades de incidencia

FIECE

Algunos ejemplos de participación

Audiencias Públicas de Rendición de Cuentas Pedidos de informes a organismos de control Controles Ciudadanos de metas financieras y físicas Difusión de la Información

Control

Audiencias Públicas para generar demandas Inciativas populares Conocer el funcionamiento del gobierno y sus programas Solicitar información de la ejecución parcial Generar redes y alianzas y difundir la información

Ejecución

Audiencias Públicas Reuniones Informativas Talleres Barriales/ Capacitaciones a la sociedad civil Oficina de información al Ciudadana Presupuesto participativo- recomendaciones vecinales Consulta a legisladores o representantes del gobierno

Elaboración

Mecanismo de ParticipaciónProceso Presupuestario

FIECE

Gracias por su

participación…

FIECE