¿Cómo entender el PRESUPUESTO PÚBLICO? Posadas, Marzo 2005 FIECE.
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¿Cómo entender el PRESUPUESTO
PÚBLICO?Posadas, Marzo 2005
FIECE
¿Qué veremos hoy?
1. ¿Qué es el Presupuesto?•¿Qué es el Presupuesto? Definición
•Las Funciones del Estado
•El Proceso Presupuestario
2. El Proceso Presupuestario
3. ¿Cómo entender el presupuesto?
4. Algunas oportunidades de incidencia
FIECE
¿ Qué es el Presupuesto?
FIECE
¿Qué es el Presupuesto?
“El Presupuesto Público es un instrumento de programación económica y social, de gobierno, de administración y necesariamente un acto legislativo” (El Sistema
Presupuestario Público en la Argentina – Ministerio de Economía y Producción)
•Es la expresión de lo que el gobierno pretende llevar a cabo en un período determinado, por lo general de un año, reflejando las prioridades y compromisos de Política Económica.
FIECE
¿Cómo entender el Presupuesto?
Podemos pensar el presupuesto como:
- un plan de gasto del gobierno: qué actividades planificó el gobierno y cuánto destinará a cada una.
- un plan que indica cómo el Gobierno financiará sus actividades: qué porción de ingresos se obtienen de qué impuestos.
- un plan para decidir cuánta deuda va a tomar el Gobierno y como pagará esa deuda.
Cada perspectiva implica diferente información y requiere distinto análisis.
FIECE
Las Funciones del Estado
Asignación Redistribución
Estabilización
Provisión de ciertos bienes y servicios que el Mercado no puede asignar de manera óptima.
Reducir la inequidad en la distribución del ingreso (en gral. por medio de transferencias de recursos de un sector a otro).
¿ Cómo se refleja en el Presupuesto?
Defensa, Seguridad, Salud, Educación, Obras Públicas
Jubilaciones y Pensiones, Programas Sociales Focalizados
Coordinación de Políticas.
Presupuestos plurianuales.
Crear un entorno macroeconómico estable que facilite una evolución favorable de las principales variables macroeconómicas: crecimiento, empleo e inflación.
FIECE
Falta de cultura de rendición de cuentas y de
mecanismos de control ciudadano
Falta de transparencia en
la administración
del Presupuesto
Prácticas discrecionales y
actos de corrupción
Baja correspondencia
entre el Presupuesto y las necesidades de la
comunidad
Desincentivos de la comunidad a
participar en el proceso
presupuestario
Del Círculo Vicioso al Círculo Virtuoso
FIECE
El Proceso Presupuestario
FIECE
El Proceso Presupuestario
Poder
Ejecutivo
Fija lineamientos grales para la
Formulación del Proyecto de Ley de
Presupuesto
Marzo - Abril
Formulan anteproyectos de
Presupuesto
Analiza Anteproyectos y prepara Proyecto de Ley de
Presupuesto
30/06
Envía a la Cámara de
Diputados el Proyecto de
Ley de Presupuesto
Revisión y Promulgación antes
del 31/12
Organismos y Entidades
Ministerio de Hacienda
Poder
Ejecutivo31/07
1º de enero
Comienza el ejercicio fiscal
Año siguiente
Contaduría General
Tribunal de Cuentas
FIECE
El Proceso Presupeustario
Informal
FIECE
Los acuerdos del presupuesto de cada organismo se centran en pedidos particulares hacia el área de Hacienda, siendo un claro foco de presión política.
Participan de la discusión previa a la elaboración del Presupuesto el gobernador, los ministros de cada área, sus subsecretarios, los coordinadores del área de Hacienda y, extraoficialmente, algunos legisladores.
La información en el Poder Legislativo es dispar, reclamando algunos información más desagregada y en particular mayor detalle de la ejecución presupuestaria.
Ausencia de debate en el Poder Legislativo el proceso de sanción suele depender de la composición política de la Legislatura. Puede retrasar los tiempos del proceso de sanción.
ELABORACION Y APROBACION
FIECE
El Poder Ejecutivo realiza modificaciones al Presupuesto por Decreto que no son supervisadas por los legisladores.
Se modifican partidas pero no los resultados y metas esperadas de
estas. No se permite realizar una posterior evaluación.
Discrecionalidad en la asignación de los recursos excedentes o en las reasignaciones presupuestarias. El cambio más significativo que se da es en Obras Públicas.
A medida que se ejecuta el presupuesto. Los organismos buscan en el Secretaría de Hacienda un aumento de sus ingresos.
EJECUCION DEL PRESUPUESTO
FIECE
En general, no hay seguimiento del cumplimiento de los objetivos y los resultados obtenidos por la ejecución del presupuesto.
Los controles son de “legalidad” y no de “calidad” del gasto
Falta de autonomía presupuestaria de la Contraloría. Se realiza de acuerdo a conveniencia política y no generan resultados.
Falta de control de gestión por parte del Tribunal de Cuentas que no cuenta con poder político e información para poder controlar. La Cuenta General siempre cierra fuera del plazo (31 de agosto) por falta de información.
Falta de coordinación entre los órganos de control
CONTROL Y EVALUACION
FIECE
¿Cómo entender el Presupuesto?
FIECE
Clasificación por Objeto del Gasto¿En qué se gasta? Bienes y Servicios
(personal, materiales)
CLASIFICACIONES DEL GASTO
Clasificación por finalidad y
función ¿Para qué se gasta?
Actividades, Proyectos y Metas
Clasificación Institucional
¿Quién gasta? Dependencias y
Entidades del Sector Público
¿ Qué miramos cuando analizamos el Presupuesto?
FIECE
¿ Quién gasta?Presupuesto de la Provincia de Misiones 2005. Sin Amortización de la Deuda.
En millones En %
TOTAL ADMINISTRACION CENTRAL 792,0 53,20%Gobernación 74,9 5,03%Ministerio de Gobierno 92,3 6,20%Sec. de Est. Hacienda, Fin. O. Y Ser. Pub. 61,9 4,16%Ministerio de B. Social Mujer y Juventud 21,2 1,42%Ministerio de Salud Pública 94,7 6,36%Ministerio del Agro y la Producción 99,7 6,70%Mrio. De Ecolog. Rec. Nat. Ren. y Turismo 9,2 0,62%Obligaciones a Cargo Del Tesoro 239,0 16,06%Ministerio de Cultura y Educación 32,8 2,20%Sec. de Est. Ac. Coop. Mut. Com. E Integ. 2,0 0,13%Poder Judicial 52,3 3,51%Tribunal de Cuentas 11,0 0,74%Tribunal Electoral 1,2 0,08%TOTAL DE ORGANISMOS 696,6 46,80%
TOTAL CONSOLIDADO 1.488,6 100,00%
J URISDICCION 2005
FIECE
Presupuesto de la Provincia de Misiones 2005 (por objeto del gasto. Sin Amortización de la Deuda.)
Gasto Rígido
Personal
Transferencias
Intereses55%
¿ En qué se gasta?
En millones En % En millones En % ParticipaciónEROGACIONES CORRIENTES 1.034,9 69,52% -50,5 -5,4% 1,61%Operación 668,9 44,93% 7,7 1,3% 3,57%
Personal 557,8 37,47% 20,5 4,2% 3,85%Bienes y servicios no Personales 111,1 7,46% -12,8 -12,4% -0,29%
Intereses de deuda 83,7 5,62% -7,3 -7,0% -0,07%Transferencias 282,3 18,97% -51,0 -21,3% -1,89%
Trans. Finan. Erog. Corrientes 281,8 18,93% -49,3 -20,7% -1,79%Trans. Finan. Erog. No Corrientes 0,6 0,04% -1,6 -280,2% -0,10%
EROGACIONES DE CAPITAL 453,8 30,48% -59,2 -15,0% -1,61%Inversion Real 444,2 29,84% -57,0 -14,6% -1,52%
Bienes de Capital 13,7 0,92% -2,2 -27,9% -0,08%Trabajos Públicos 430,5 28,92% -54,7 -14,3% -1,44%
Bienes prexistentes 5,7 0,38% 3,7 648,9% 0,26%Inversion financiera 3,9 0,26% -5,9 -122,7% -0,35%TOTAL 1.488,7 100% -109,7 -8,3%
J URISDICCION 2005 Variación con resp a 2004 (Vig.)
FIECE
En el año 2005 cada Peso que gastará el Gobierno de la Provincia de Misiones se destinará a...
Administración General$ 0.20
Desarrollo de la Economía
$ 0.24
Seguridad $ 0.05
Deuda Pública$0.05
Servicios Sociales$ 0.36
Cult. Y Educ.: $ 0,18
Salud: $ 0,08Bienestar Social: $
0,10
Total: $1.623 millones
A Clasificar$ 0.10
FIECE ¿Para qué se gasta?
Balance Financiero Presupuesto 2005
Concepto TOTALAdministración
CentralOrganismos
Descentralizados
TOTAL EROGACIONES 1.623.021 926.382 696.639Erog. Corrientes 1.169.237 826.758 342.479Erog. de Capital 453.784 99.624 354.160
TOTAL RECURSOS 1.159.058 1.099.150 59.908Recursos Corrientes 1.135.868 1.097.533,60 38.334,00Recursos de Capital 23.190 1.616,40 21.574,00FINANCIAMIENTO 463.963 255.683 208.280
RECURSOS + FINANCIAMIENTO 1.623.021 1.354.833 268.188
RESULTADO 0 428.451 -428.451
Erogaciones Figurativas
FIECE
¿ Qué miramos al analizar el Presupuesto?
2000NOMINAL NOMINAL REAL NOMINAL REAL % Gasto Total
TOTAL 943.803,70 856.489,50 478.753,21 -9% -49%ADMINISTRACIÓN GENERAL 202.664,60 192.659,80 107.691,34 -5% -47% 5%SEGURIDAD 66.752,00 56.448,00 31.552,82 -15% -53% -7%SALUD 113.206,70 84.519,10 47.243,77 -25% -58% -18%BIENESTAR SOCIAL 83.081,90 74.719,30 41.765,96 -10% -50% -1%CULTURA Y EDUCACIÓN 228.329,20 171.858,40 96.063,95 -25% -58% -17%CIENCIA Y TÉCNICA 303,00 321,00 179,43 6% -41% 17%DESARROLLO DE LA ECONOMÍA 187.891,90 175.934,80 98.342,54 -6% -48% 3%DEUDA PÚBLICA 61.574,40 70.677,00 39.506,43 15% -36% 26%
2004 VARIACIONESRUBRO
Ejemplo: La evolución del Presupuesto de Misiones entre los años 2000 y 2004
¿ Qué conclusiones podemos sacar?
*Para calcular la variación real se construyó un índice combinado compuesto en un 50% por el IPC nivel general y en un 50% por el IPIM.
FIECE
Hay que mirar más allá de los números.....
•Variaciones nominales: muestran los cambios absolutos de las partidas.
•Variaciones reales: permite analizar la evolución descontando el efecto de la inflación. Permite evaluar el poder adquisitivo.
•Variaciones en el % del gasto total: para identificar los cambios en las prioridades del gobierno.
¿ Qué miramos al analizar el Presupuesto?
FIECE
Informe de Ejecución Presupuestaria de la Provincia de Misiones
2004
FIECE
¿Qué veremos hoy?• Nivel Nacional:
Proyecciones macroeconómicas 2004.
• Nivel Provincial:Recursos
Recaudación Provincial Presupuestada y Recaudada.
GastosPresupuesto inicial y vigente a diciembre de 2004.Ejecución Presupuestaria por Objeto del Gasto.Ejecución Presupuestaria por Finalidad del Gasto.
Resultado
FIECE
Proyecciones macroeconómicas 2004.Presupuestadas y Realizadas.
Proyecciones MacroeconómicasPresupuestadas
2004Realizadas
2004Crecimiento PBI 4,00% 8,80%Inflación (IPC punta a punta IV trim) 10,50% 6,10%
Tipo de cambio nominal (promedio) 2,84 $/US$ 2,94 $/US$
Fuente: Mensaje de elevación del presupuesto 2004, INDEC y BCRA
FIECE
El objetivo de este informe
Determinar en cuánto se incrementaron los ingresos y Cómo se utilizó ese excedente de recursos.
Para ello analizaremos
Las ampliaciones en los créditos presupuestarios que se efectuaron durante el ejercicio, así como la ejecución al 31
de diciembre
FIECE
Recaudación Provincial presupuestada y efectivamente recaudada.
En $ en %RECURSOS CORRIENTES 879,62 1.098,11 218,49 24,84%DE JURISDICCIÓN PROVINCIAL 155,58 221,02 65,44 42,06%
Tributarios 138,51 206,29 67,78 48,93%Imp.s/Prod. El Consumo y las trans. 116,81 177,03 60,22 51,55%Imp s/el Patrimonio 21,62 29,18 7,56 34,96%Otros impuestos 0,08 0,08 0,00 0,00%No tributarios 17,07 14,73 -2,34 -13,69%
Tasa y tarifas 9,37 7,11 -2,26 -24,08%Rentas y utilidades 1,53 1,45 -0,08 -5,04%Otros 6,17 6,17 -0,00 -0,08%DE JURISDICCIÓN NACIONAL 724,04 877,09 153,05 21,14%Régimen de Coparticipación Federal 550,54 696,30 145,75 26,47%Régimen de Coparticipación Vial 8,33 13,28 4,94 59,33%Regalías 13,28 167,51 154,24 1161,67%Otros 151,89 0,00 -151,89 -100,00%RECURSOS DE CAPITAL 19,95 1,62 -18,33 -91,90%Reembolso de Préstamos 19,49 1,16 -18,33 -94,07%Venta activo fijo 0,46 0,46 0,00 0,00%Otros Recursos de CapitalTOTAL 899,57 1.099,72 200,16 22,25%
Diferencia entre Recaud y Presup.
Presupuesto Inicial 2004
Recaudado al 30-Nov
2004
Concepto
FIECE
Presupuesto inicial y vigente a Diciembre de 2004
2004 31/12/04 En $ En %
EROGACIONES CORRIENTES 930,6 1.085,4 154,7 16,6%Operación 587,3 661,1 73,8 12,6%Personal 484,3 537,3 53,0 10,9%Bienes y servicios no Personales 103,0 123,8 20,8 20,2%Intereses de deuda 104,1 90,9 -13,2 -12,6%Transferencias 239,2 333,3 94,1 39,3%Trans. Finan. Erog. Corrientes 238,6 329,6 90,9 38,1%Trans. Finan. Erog. de Capital 0,6 2,2 1,6 281,1%Cred. Adicional Erog.Ctes 0,0 1,5 1,5EROGACIONES DE CAPITAL 394,3 513,0 118,7 30,1%Inversión Real 389,8 501,1 111,3 28,5%Bienes de Capital 8,0 15,9 8,0 99,8%Trabajos Públicos 381,9 485,2 103,3 27,1%Bienes prexistentes 0,6 2,0 1,4 250,1%Inversión financiera 3,9 9,8 5,9 152,1%AMORTIZACION DE LA DEUDA 94,1 121,4 27,3 29,0%
TOTAL 1.419,0 1.719,7 300,7 21,2%
Concepto Presupuesto Presupuesto al Variación
FIECE
Presupuesto vigente y ejecutado al 31 de Diciembre de 2004
EROGACIONES CORRIENTES 1.085,4 982,0 90,5%Operación 661,1 611,7 92,5%
Personal 537,3 514,2 95,7%Bienes y servicios no Personales 123,8 97,5 78,8%
Intereses de deuda 90,9 59,0 64,9%Transferencias 333,3 311,2 93,4%
Trans. Finan. Erog. Corrientes 331,1 309,6 93,5%Trans. Finan. Erog. De Capital 2,2 1,6 71,1%
EROGACIONES DE CAPITAL 513,0 373,5 72,8%Inversión Real 501,1 362,8 72,4%
Bienes de Capital 15,9 6,4 40,2%Trabajos Públicos 485,2 356,4 73,5%
Bienes prexistentes 2,0 1,4 72,0%Inversión financiera 9,8 9,3 94,4%AMORTIZACION DE LA DEUDA 121,4 98,6 81,3%
TOTAL DE EROGACIONES 1.719,7 1.454,1 84,6%
Ejecución al 31/12/2004
% de EjecuciónConcepto Presupuesto Vigente
FIECE
Ejecución del Gasto por finalidad a diciembre de 2004
(Sin amortización de la deuda)
Concepto Presupuesto Ejecutado alVigente 31/12/04
ADMINISTRACION GRAL. 353,57 313,22 -40,36 88,59%SEGURIDAD 82,96 65,53 -17,43 78,99%SALUD 128,52 113,38 -15,14 88,22%BIENESTAR SOCIAL 198,14 155,67 -42,47 78,56%CULTURA Y EDUCACION 296,57 286,86 -9,71 96,73%CIENCIA Y TECNICA 0,70 0,32 -0,38 45,24%DESARROLLO DE LA ECONOMIA 446,92 361,51 -85,41 80,89%DEUDA PUBLICA 90,95 59,02 -31,94 64,89%TOTAL 1.598,33 1.355,50 -242,83 84,81%
% de Ejecución
Variación en millones de $
FIECE
Presupuesto inicial y vigente por jurisdicción.
(a diciembre de 2004)Variación
Jurisdicción Presupuesto Presupuesto2004 31/12/2004 En $Participación en
el aumento totalPoder Legislativo 30,05 29,83 99,3%Gobernación 97,81 91,89 94,0%Ministerio de Gobierno 99,77 77,94 78,1%Sría. Ec., Hac., Obras y Ss. Públ. 583,86 431,71 73,9%Mrio. B. Soc., Mujer y Juventud 36,64 35,71 97,5%Mrio. de Salud Pública 98,17 86,05 87,7%Mrio. del Agro y la Producción 125,27 106,69 85,2%Mrio. de Ecología y Rec. Nat. Ren. y Tur. 10,14 7,30 72,0%Mrio. de Cultura y Educación 320,20 295,57 92,3%Obligaciones a Cargo del Tesoro 255,14 232,84 91,3%Sec. de Est. Acc. Coop. Mutual 11,29 9,76 86,4%Poder Judicial 41,36 39,21 94,8%Tribunal de Cuentas 8,92 8,63 96,8%Tribunal Electoral 1,09 1,00 92,3%TOTAL 1.719,69 1.454,14 84,6%
FIECE
Resultados
Presupuestado: $ 899,56 millones
Recaudado a noviembre: $ 1.099,72 millones 22 %
Gastado al 31/12: $ 1.454,10 millones
Rendición de Cuentas cada Organismo
Antes del 30 de Abril
Contaduría General de la Provincia
Antes del 31 de Mayo
Tribunal de Cuentas
FIECE
Algunas oportunidades de incidencia
FIECE
Algunos ejemplos de participación
Audiencias Públicas de Rendición de Cuentas Pedidos de informes a organismos de control Controles Ciudadanos de metas financieras y físicas Difusión de la Información
Control
Audiencias Públicas para generar demandas Inciativas populares Conocer el funcionamiento del gobierno y sus programas Solicitar información de la ejecución parcial Generar redes y alianzas y difundir la información
Ejecución
Audiencias Públicas Reuniones Informativas Talleres Barriales/ Capacitaciones a la sociedad civil Oficina de información al Ciudadana Presupuesto participativo- recomendaciones vecinales Consulta a legisladores o representantes del gobierno
Elaboración
Mecanismo de ParticipaciónProceso Presupuestario
FIECE
Gracias por su
participación…
FIECE