Post on 13-Dec-2015
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• Artículo 28 y 29 del Decreto 51-2003
contentivo de la Ley de Equidad Tributaria.
• Artículo 57 del Decreto 17-2010 contentivo de
la Ley de Fortalecimientos de los Ingresos,
Equidad Social y Racionalización del Gasto
Publico.
• Acuerdo 58-2014, Reforma del Reglamento de
Régimen de Facturación.
• Acuerdo 189-2014, Reglamento de Régimen
de Facturación, Otros Documentos Fiscales
y Registro Fiscal de Imprentas.
BASES PARA EL RÉGIMEN DE FACTURACIÓN
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1. Solicitar el acceso al Portal Tributario DEI en
Línea.
2. Descarga el Aplicativo DET LIVE.:
a. Descargar el Módulo de Facturación y el
Formulario DEI-926 (Suscripción al
Régimen de Facturación).
b. Ingresar al Módulo de Facturación con las
credenciales de DEI en Línea.
c. Completar el Formulario DEI-
926 Suscripción al Régimen de Facturación.
d. Enviar Electrónicamente a la DEI el
Formulario DEI-926, a través del sistema.
PASOS PARA LA SUSCRIPCIÓN AL RÉGIMEN DE FACTURACIÓN
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RTN con terminación:
• 0 y 1 : 1 de Abril (Expirado).
• 2 y 3 : 1 de Mayo.
• 4 y 5 : 1 de Junio.
• 6 y 7 : 1 de Julio.
• 8 y 9 : 1 de Agosto.
FECHA PARA LA CUAL DEBERÍAN ESTAR
SUSCRITOS AL RÉGIMEN DE FACTURACIÓN
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1. ¿Qué son?
Documentos que deben utilizar los contribuyentes
al realizar operaciones fiscales.
2. ¿Qué tipos existen?
a. Comprobantes de venta.
b. Documentos complementarios.
COMPROBANTES DE VENTA / DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS
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COMPROBANTES DE VENTA / DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS
Comprobantes de Venta
Facturas
Recibos por Alquiler
Recibos por Honorarios
Documentos Complementarios
Notas de Crédito y Débito
Guías de Remisión
Comprobantes de Retención
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DATOS FIJOS EN DOCUMENTOS FISCALES
Los Documento Fiscales:
1. Factura.
2. Recibo por Alquiler.
3. Recibo por Honorarios.
4. Nota de Crédito.
5. Nota de Débito.
6. Comprobante de Retención.
Contendrán:
1. RTN.
2. Razón Social.
3. Nombre Comercial.
4. Domicilio.
5. Teléfono.
6. Correo Electrónico.
7. Denominación.
8. CAI.
9. Fecha Límite de Emisión.
10. Correlativo.
11. Destino: Original y Copia.
12. Rango de Los Documentos.
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CAMPOS OBLIGATORIOS EN LA FACTURA
Adicional a los Datos Fijos, La Factura
Contendrá:
1. Nombre o Razón Social del Comprador.
2. RTN Comprador.
3. Fecha de Emisión.
4. Descripción de lo Adquirido.
5. Cantidad.
6. Valor Unitario.
7. Subtotales discriminados por tarifa.
8. Discriminación del Impuesto.
9. Signo del Lempira.
10. Importe total literal y numeral.
11. CAEE. (Cuando Proceda)
12. QR. (Opcional)
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NUMERACIÓN CORRELATIVA
4 Segmentos, Total de 16 dígitos:
Punto de Emisión: 001
Establecimiento: 001
Tipo de Documento: 01
Correlativo: 00000001
Formato: 001-001-01-00000001
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Punto de Emisión:
PV.
Establecimiento:
Local.
Tipo de Documento: 1F, 2BV, 3RA, 4RH
5NC, 6ND, 7CR, 8GR
Correlativo:
Secuencia.
REQUISITOS DE DISPOSITIVOS
Requerimientos Mínimos
1. Integrado a un sistema contable.
2. Cuente con mecanismos de seguridad.
3. Cuente con controles de auditoría.
4. Persistencia de datos.
5. Procesar consultas de manera inmediata.
6. Informar a la DEI la marca del software.
7. Generar códigos de barra.
8. Exportar reportas a formatos TXT.
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AUTORIZACIÓN DE AUTO IMPRESIÓN
Términos:
• Autoimpresión:
acto mediante el cual la DEI autoriza impresión
documentos fiscales, junto con el CAI y la fecha
límite de impresión.
• CAI:
Código de Autorización de Impresión.
• Según el comportamiento tributario, la DEI
autorizará un máximo de 2 años, limitar el plazo
o condicionar la autorización.
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SANCIONES
Clausura Temporal:
• No extiendan un comprobante de venta con los
requerimiento.
• No presentar los registros de las ventas, compras
y retenciones.
Decomiso:
• Falta de sustento documental.
Multa:
• Faltas por incumplimiento a deberes formales
según el Código Tributario.
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MEDIA CARTA / CARTA
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Supermercado Honduras S de RL CAI: 2505803015121
Colonia ABC, Calle 123, Edificio XYZ, #2 No. Factura: 001-002-01-00001523
RTN: 0826198403669 FACTURA Fecha: 2/02/2015
2200-0000
sac@yahoo.com
Cliente: José Antonio Morales RTN: 0801197066874
CANT. DESCRIPCIÓN VALOR UNIT. TOTAL
2 Carne de Res L. 50.00 L. 100.00
3 Carbón L. 50.00 L. 150.00
Son: Doscientos setenta y dos Lempiras 50/100 Subtotal Exento L. 100.00
Fecha Límite Emisión: 25/02/20215 Subtotal ISV 15% L.150.00
Subtotal 18% L. 0.00
Original: Cliente ISV 15% L. 22.50
ISV 18% L. 0.00
Total a Pagar L. 272.50
Rango Autorizado: 001-0022-01-00001000 a la 00002000
ROLLO
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Supermercado Honduras SRL
Colonia ABC, Calle 123, Edificio XYZ, #2
superh@yahoo.com
RTN: 0826198403669
Tel. 2200-0000
CAI: 2505803015121
No. Factura: 001-002-01-00001523
Cliente: Daniel Aspra
Fecha: 27/02/2015
RTN: 080119822054125
CANT. DESCRIPCIÓN PxU. TOTAL
2 Carne de Res L. 50.00 L. 100.00
3 Carbón L. 50.00 L. 150.00
5 Botella Ron Blanco L. 100.00 L. 500.00
Subtotal Exento
Subtotal 15%
Subtotal 18%
ISV 15%
ISV 18%
Total a Pagar
Efectivo
Cambio
L. 100.00
L. 150.00
L. 500.00
L. 22.50
L. 90.00
L. 862.50
L. 1,000.00
L. 137.50
Rango Autorizado: 001-0022-01-00001000 a la 00002000
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Expertos en Sistemas
Administrativos.
Ing. Daniel Aspra
Director Comercial.