Pago Electrónico

de Derechos,

Productos y

Aprovechamientos

(DPA’s)

Abril 2012.

Pago Electrónico de Derechos, Productos y

Aprovechamientos

(DPA’s) y Factura Electrónica

Abril 2012.

• Es el principal medio de comunicación del SAT

* Medición Alexa 9/03/2012

Visitas a www.sat.gob.mx

Comunicación institucionalPortal SAT tendencia al uso de Internet en las transacciones

• Es el portal más visitado del Gobierno Federal*

A partir de febrero de 2012, las

personas físicas pueden pagar los

DPA’s con tarjeta de crédito. Lo que

resulta “más fácil en menor tiempo”.

Pagos en instituciones bancarias,

pueden efectuarse en efectivo o con

cheque de la misma institución.

En los últimos años, las Dependencias, Entidades Órganos y Organismos han

avanzado de manera significativa en la prestación de trámites y servicios

basados en Internet,

Antes el usuario debía de cubrir el pago de los Derechos, Productos o

Aprovechamientos (DPA’s), pero éstos no podían concluirse en forma electrónica

al tener que efectuar el pago con un documento impreso, mediante las formas

oficiales.

Pago Electrónico de Derechos, Productos y Aprovechamientos (DPA’s)

• Se diseñó un esquema electrónico para el pago de los DPA´s denominado

Esquema

mmmm , el cual se realiza en los Bancos Autorizados, a través de los

portales y de las sucursales bancarias.

• Beneficios para el contribuyente:

- Elimina el uso de formas oficiales.

- Promueve el uso de una hoja de ayuda prellenada.

- Evita contratiempos en sucursales bancarias, como el ir hacia la

institución y hacer filas, ya que se puede pagar a través de los portales de

internet de las instituciones de crédito.

• Contar con un recibo bancario de pago de contribuciones con sello

digital, como comprobante del pago efectuado.

Pago Electrónico de Derechos, Productos y Aprovechamientos (DPA’s)

El esquema permite:

• Realizar pagos y servicios de

forma sencilla sin necesidad de

formatos complejos.

Realizar

Pagos

• Eliminar el uso de las

formas oficiales 5 y

16.Uso de formas oficiales.

• Tener mayor seguridad al contar

con un recibo bancario con sello

digital único e inalterable.

Seguridad

• Uso de una hoja de ayuda

prellenada.

Hoja de Ayuda

• Contar con un recibo bancario de

pago con sello digital, como

comprobante del pago efectuado.

Uso de una hoja de ayuda prellenada.

Pago Electrónico de Derechos, Productos y

Aprovechamientos (DPA’s)

Formas de pago

En Efectivo.

Con Cheque del mismo Banco Autorizado ante el

cual se efectúa el pago.

Por Transferencia Electrónica de Fondos.

Con Tarjeta de Crédito o Débito*, para el caso de

las personas físicas.

El contribuyente puede efectuar el pago

electrónico de los DPA’s:

Las Dependencias,

Entidades,

Órganos y Organismos,

proporcionan a los

contribuyentes la

Hoja de Ayuda con la cual

deben

efectuar el pago en los

Bancos

Autorizados, ya sea vía

Internet o por Ventanilla

Bancaria.

Pago Electrónico de Derechos, Productos y Aprovechamientos (DPA’s)

Al cierre del 2011, más del 89% de los pagos de DPA’s se recibieron a

través de medios electrónicos, por lo que se tiene previsto que para el

segundo semestre del 2012 se generalice al 100%.

0

1

2

3

4

5

6

7

2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

99.67%80.57%

53.04%43.54%

34.57%28.10%

18.63% 10.89%

0.33%19.43%

46.96% 56.46%65.43%

71.90%81.37% 89.11%

Millon

es d

e Op

erac

ione

s

Pagos de Derechos, Productos y Aprovechamientos (DPA’s)Por Medio de Presentación

(2004 –2011)

Papel ElectrónicoCifras preliminares.

Pago Electrónico de Derechos, Productos y Aprovechamientos (DPA’s)

Factura Electrónica

Abril 2012Lic. Fernando Martinez Coss

Áreas de oportunidad en los esquemas previos de facturación

Evasión fiscal

• El monto de evasión fiscal por la utilización de facturas apócrifas estimado en el estudio de

evasión derivado de los distintos esquemas de facturación asciende a $31,769 mdp de ISR y

$14,085 mdp de IVA; total $45,852 mdp en los ejercicios fiscales de 2007, 2008 y 2009

• Empresas dedicadas a la reproducción, falsificación y comercialización ilegal de facturas.

Procesos

• Procesos ineficientes con actividades que no generan valor (revisión, captura de documentos,

firmas de autorización).

• Tiempo y personal adicional para realizar estas actividades.

• Carga administrativa adicional por certeza jurídica (validez de documentos).

Cumplimiento

• Dificultad para controlar y rastrear facturas.

• Excesivos controles que recaen en los contribuyentes para disminuir la evasión y la

defraudación fiscal que se calcula en 1,367 mdp en deducciones provenientes de operaciones

inexistentes.

Costos

• Papel especial (autocopiado), impresor autorizado, servicios de mensajería, mano de obra y

espacios físicos asignados para su almacenamiento.

Ecología

• Excesivo consumo de papel (por cada millón de facturas impresas es necesario cortar entre

50 y 60 árboles.

Antecedentes

2012

La regla es la Factura Electrónica

La opción es usar papel

Los requisitos:

Uso del portal del SAT

Contar con la Firma Electrónica Avanzada

El eje: Registro Federal de Contribuyentes

¿A dónde vamos?

Facturación Electrónica

CARGA ADMINISTRATIVA¿En donde estamos en el 2011?

Promedio En desarrollo RezagadosLíderes

Lideres:

Chile

Mexico

Brasil

Situación internacional de la Factura Electrónica

Febrero 2012

Fuente: E-Invoicing / E-Billing ,International Market Overview & Forecast ,Bruno

Koch, EXPP

2011

12 de diciembre Código Fiscal de la Federación.

28 de diciembre Reglas de Resolución Miscelánea.

30 de diciembre Anexo 20.

Ajustes al Marco Jurídico de los Comprobantes

Fiscales

Aprobación de folios y

Elaboración por medio de

Impresor Autorizado

Solicitud de Folios con Fiel

por el propio contribuyente

Elaboración por

medios propios y

con Código de Barras

CFD CFD-ICertificación a través de un

Proveedor Autorizado

Esquemas de facturación

Factura en papel

Modelo 2011

Facturación electrónica

Modelo 2011

Facturación electrónica

Modelo 2010

Factura en papel

Modelo 2010

Emisión por medios propioso a través de proveedor

1

3

2

4

Papel Impresor Autorizado

Elaboración

1. Sólo a través de un Impresor Autorizado.

2. Sólo pudieron ser elaboradas hasta el 31/Dic/2010.

Vigencia

1. A partir de su fecha de elaboración, tienen una vigencia de dos años.

Uso

1. Se podrán usar en 2011 y 2012, mientras sean vigentes.

2. En transacciones de cualquier monto.

3. Expedidas por cualquier contribuyente, sin importar sus ingresos anuales.

4. El SAT ofrece el servicio de verificación de folios de comprobantes

impresos a partir de enero de 2002.

Datos de Verificación

1. RFC del emisor

2. Tipo de comprobante

3. Serie

4. Folio

5. Número de aprobación

Papel imprenta autorizada

5

4

12

3

Papel CBB

Elaboración

• Podrá ser elaborada por medios propios (PC e impresora).

• A partir del 01/enero/2011.

Vigencia

• A partir de su fecha de aprobación, tienen una vigencia de dos

años.

Uso

1. En transacciones de cualquier monto (sólo contribuyentes con

ingresos anuales hasta por 4 millones de pesos).

Papel CBB

1

2

Datos de Verificación1. RFC

2. Tipo de comprobante

3. Folio y Serie

4. No. de aprobación SICOFI

4

3

Solicita

Firma

Electrónica

Avanzada

FIEL

1

Cliente

4

Solicita

Certificado de

Sello Digital y

Folios

Sellos y Folios

2 3

Entrega factura

electrónica

(opcionalmente

representación

impresa)

De acuerdo a

estándar

tecnológico

Envía reporte

electrónico

mensual de

facturas

emitidas

Reporte

5

Sellos

2 3

Asigna folio, sella

electrónicamente

y entrega al

contribuyente

(después al SAT)

Genera archivo

Aún no es una Factura Electrónica

InternetProveedor

El emisor entrega

factura a su cliente

(opcionalmente

representación

impresa)

Contribuyente emisor

2010

2011

Emisión de Factura

Cliente

Operación del esquema 2010 y 2011

Solicita

Firma

Electrónica

Avanzada

Solicita

Certificado de

Sello Digital

De acuerdo a

estándar

tecnológico

FIEL

1 4 5

FIELESTAR

INSCRITOCONTAR

CON RFCSELLO

DIGITAL

Factura electrónica

Herramientas para

comprobante

Contar con un programa de

generación de Factura

Electrónica

Sellar las facturas

electrónicas

Entregar a sus clientes la Factura Electrónica XML y

expresión impresa

Opción

Validar las facturas recibidas

Consulta de Factura

Electrónica

Almacenar Comprobantes

Fiscales

1

4

7

2

5

3

6

Esquemas de facturación

Es un conjunto de datos que se adjuntan a un mensaje electrónico, cuyo propósito

es identificar al emisor del mensaje como autor legítimo de éste, tal y como si se

tratara de una firma autógrafa.

México DF a 28 de abril de 2011

A quién corresponda:

Por medio de la presente informo a usted que el último día

para presentar su Declaración Anual para el ejercicio 2011 es

el 30 de abril.

Sin otro particular aprovecho para enviarle un saludo

Atentamente,

Juan Pérez Rodríguez

<RvH8DNn6gvxt5rsTd+8KHjoN0TqhwC9YgqR9Q7xwHx2alPw

T5VMWMiS7vOIYO+>

Representación ilustrativa de una Firma

Electrónica Avanzada plasmada en un

documento en papel.

Una Firma Electrónica Avanzada permite:

• Identificar quién es el autor de un

documento electrónico.

• Verificar que el documento

electrónico no haya sido alterado.

¿Qué es una Firma Electrónica

Avanzada?

¿Qué es la Factura Electrónica?

• Documento digital o electrónico que integra los datos de un

comprobante fiscal, con elementos de seguridad basados en

estándares mundialmente reconocidos.

• Forma de comprobación para ingresos, egresos y

propiedad de mercancías en traslado.

• A partir de enero de 2011, es obligatorio para los

contribuyentes con ingresos mayores a 4 mdp en el ejercicio.

Facturación Electrónica¿Qué es XML?eXtensible Markup Language

• Es un lenguaje que permite organizar datos o información

mediante etiquetas.

Juan

Pérez

22

1975Mayo

Nombre

Nombre Juan

Apellido Pérez

Fecha de

nacimiento

Año 1975

Mes Mayo

Día 22

Edad 35

Biólogo

35

<?xml version="1.0"?>

<cliente>

<nombre>Juan</nombre

>

<apellido>Pérez</apellid

o>

<año>1975</año>

<mes>Mayo</mes>

<dia>22</dia>

<edad>35</edad>

</cliente>

• Permite la definición de un estándar para el manejo de

información.

• Crea archivos de texto, organizados con etiquetas que

contienen información de manera estructurada.

1. Estados de Cuenta

• Instituciones financieras

(Bancos)

• Monederos Electrónicos

2. Comprobantes emitidos por:

• Orden y Cuenta de Terceros

• Casas de Cambio

• Donatarias

• Controles Volumétricos

3. Impuestos Locales

Uso Comercial

“Información comercial que

no es de interés fiscal para

incluir información adicional

propia de la operación de las

empresas”

Comprobante Base

Regulado en el CFF,

RCFF, LIVA y LISR

Estructura Factura

Electrónica Base

Publicación en DOF

Publicación en Internet

Información Protegida con el Sello Digital

<Complementos>

¿Qué es el anexo 20 y como se refleja en la Factura Electrónica?

Facturación electrónica CFD

Datos de Verificación

1. RFC del emisor.

2. Serie y Folio.

3. Número de aprobación.

4. Año de aprobación.

2 3 4

1

Este documento es una representación impresa de un CFD

Facturación ElectrónicaFacturación electrónica CFDI

Datos de Verificación

1. RFC del emisor

2. RFC del receptor

3. Folio fiscal (UUID)

2

1

3

Facturación ElectrónicaFacturación electrónica CFDI

Representación impresa

Requisitos:

1. Sello digital del SAT y del emisor.

2. Número de serie del CSD del emisor y del SAT.

3. La leyenda “Este documento es una representación impresa de un CFDI”.

4. Código de barras (rubro II.E del Anexo 20.)

Código de barras bidimensional contiene:

• RFC del emisor.

• RFC del receptor.

• Total del comprobante

• UUID del comprobante (Folio fiscal)

Servicios: Verificación de XML

Imprimir

Resultado

OKEstatus

Reformas

Código Fiscal de la Federación

Artículos 17 - D, 28, 29,

29 A,B,C,D

2012

Publicado en el Diario Oficial de la Federación

el 12 de diciembre de 2011

Vigencia de los Certificados

Artículo 17- D, décimo párrafo.

Para los efectos fiscales, los certificados tendrán una vigencia

máxima de cuatro años, contados a partir de la fecha en que se

hayan expedido. Antes de que concluya el periodo de vigencia de

un certificado, su titular podrá solicitar uno nuevo.

……………………………………………………………………………

…….

• Aplicable a los certificados que se expidan a partir del:

• 1 de enero de 2012.

Disposición fiscal Artículos Reglas Requisitos

Código Fiscal de la Federación 4 35

Reglamento del Código Fiscal de la Federación 2 15

Ley del Impuesto sobre la Renta 5 5

Reglamento dela Ley del Impuesto sobre la Renta 10 20

Ley del Impuesto al Valor Agregado 2 2

Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado 1 4

Ley del Impuesto Especial Sobre producción y Servicios 1 3

Ley Federal del Impuesto Sobre Automóviles Nuevos 2 2

Resolución Miscelánea fiscal 20 49

Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior 3 17

Resolución de Facilidades Administrativas 1 5

Simplificación de la Comprobación Fiscal

2011 2012

158

Artículos Requisitos

6 22

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

22

.

Los artículos quedan de la siguiente manera:

28 Integración de la Contabilidad

29 y 29-A, Comprobantes fiscales digitales.

29-B, Otras formas de comprobación distintas al comprobante

fiscal digital.

29-C Comprobantes que se expidan en operaciones con el

público en general.

29-D Comprobantes que amparen mercancías en transporte.

Principales modificaciones al Código Fiscal de la Federación 2012

• Se eliminan

Nombre denominación o razón social

Domicilio fiscal

• Se conserva únicamente la clave del RFC

• Deben contener el régimen fiscal en que tributa

Artículo 29-A fracción I del CFF

Información del emisor del comprobante fiscal

Requisitos de los comprobantes fiscales digitales

• Podrán emitir comprobantes fiscales sin incorporar los

siguientes requisitos:

1. El régimen fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR.

2. La unidad de medida.

3. Identificación del vehículo de la persona física, en tratándose

de contribuyentes que cumplan sus obligaciones por conducto

del coordinado y que hayan optado por pagar el impuesto

individualmente.

Esquema de transición hasta 30 de junio 2012

4. La clave vehicular que corresponda a la versión enajenada.

5. En el caso de pago en parcialidades. El número, la fecha y el importe

total del comprobante fiscal que se hubiese expedido por el valor total

de la operación.

6. La forma en que se realizó el pago, así como los últimos cuatro

dígitos del número de la cuenta o tarjeta de crédito, de débito, de

servicios o de los llamados monederos electrónicos.

Esquema de transición hasta 30 de junio 2012

• Podrán emitir comprobantes fiscales sin incorporar los siguientes requisitos:

Resultados

Fuente: Sistema Integral de Comprobantes Fiscales (SICOFI)

Resultados Estadísticos

3,811,946.300

Comprobantes Fiscales Digitales

A marzo 2012

ENERO-MARZO

0

200,000,000

400,000,000

600,000,000

800,000,000

1,000,000,000

1,200,000,000

1,400,000,000

1,600,000,000

1,800,000,000

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

139,509 3,567,68915,516,66574,949,018

278,706,069

760,334,813

1,663,345,820

1,015,386,717

Estadísticas

Factura Electrónica

Emisores de febrero de 2005 a marzo de 2012

Fuente: Sistema Integral de Comprobantes Fiscales (SICOFI)

Contribuyentes que emiten Factura

Electrónica563,327 %

Comprobantes Fiscales Digitales (CFD) 189,025 34%Comprobantes Fiscales Digitales por

Internet (CFDI)374,302 66%

189,025, 34%

374,302, 66%

Comprobantes

Fiscales Digitales (CFD)

Comprobantes

Fiscales Digitales por

Internet (CFDI)

Contribuyentes emisores de CFD que migraron a CFDI

Comprobantes emitidos por esquema

Factura Electrónica Emisores FE

563,327

Facturas Electrónicas Emitidas 3,811,946,300

Estadísticas

3,618,232,609, 95%

193,713,691, 5%

Comprobantes Fiscales Digitales (CFD)

Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI)

Estadísticas2011 2012

TRIMESTRE EMISORES CFDI TRIMESTRE EMISORES CFDI

Enero-Marzo 22,379 19,191,703 Enero-Marzo 41,987 74,562,241

Abril-Junio 42,340 62,158,010 Total 41,987 74,562,241

Julio-Septiembre 108,826 29,621,868

Octubre- Diciembre 158,770 8,179,869

Total 332,315 119,151,450

TENDENCIA

Enero-Marzo

2011

CFDI

Enero-Marzo

2012

CFDI

19,191,703 74,562,241

55,370,538 Facturas Electrónicas más que en 2011

Se ha logrado casi el numero de CFDI emitidos de Enero a Junio del

2011 en tan solo el primer trimestre del 2012

Resultados PAC´S

47 Proveedores

Autorizados

de Certificación PAC´S

Al 20 de abril del 2012

Orientación para consultas específicas

Canales de orientación

Atención telefónica

InfoSAT 01 800 4636 728

Llame sin costo desde todo el país.

De lunes a sábado de 8:00 a 21:00 hrs.

Consultas por Internet

Mi Portal www.sat.gob.mx

Acceso con su RFC y su clave CIEC

Las 24 horas, los 365 días del año.