UNIVERSIDAD DE EL SALVADORFACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
ESCUELA DE CONTADURIA PUBLICA
Constitución de la empresa
“Los Enoicos SA. De CV.” CÁTEDRA: contabilidad financiera II
CATEDRÁTICO: Javier Miranda GRUPO TEÓRICO: 04
GRUPO #: 04 Integrantes carnet
Gerardo Enoc melara Hernández MH11042 Hugo
Josè Manuel Hernandez Guzman HG10050 Emerson Stanley Jacinto campos JC11003 Manuel Antonio reyes morales RM11074
CONSTITUCION DE LA
EMPRESA LOS ENOICOS SA
DE CV.
3
1 2 4
Obtención del número de
identificación tributaria.
Obtención del número de
registro único de
contribuyentes.
Registro en la Alcaldía del domicilio de la Sociedad.
Se procede a presentar solicitud debidamente autenticada al Licenciado en Contaduría Pública y Auditoria autorizado por el Consejo
de Vigilancia de la Contaduría Pública y
Auditoria.
Obtención de matricula de comercio y establecimiento.
Obtención del a solvencia municipal.
Nacimiento de la
Sociedad
PASOS Y REQUISITOS PARA FUNDAR UNA EMPRESA.
Legalización de los libros contabl
es.
Inscripción de la empresa en el Ministerio de Trabajo y Previsión so
cial.
Publicación en el Diario Oficial
de la Resolución del Centro
Nacional de Registros y
Matriculas de Comercio.
inscripción del negocio o empresa en el ISSS.
Inscripción del negocio o empresa
en una Administradora de
Fondos de Pensiones(AFP).
1 23 4
56
7
8 9 10
11
12m
1
Numero de identificación tributaria (NIT)
2
3
4
5
6
El Suscrito Contador Público
Licenciado en Contaduría Pública
Inscripción Profesional N° 0001 otorgada por el Consejo de Vigilancia de la Contaduría Pública y Auditoría
_Autorizado para ejercer la auditoría externa de conformidad con los Artículos 290 del Código de Comercio y 17 de la Ley Reguladora del Ejercicio de la Contaduría
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Autorización de la Descripción del Sistema Contable,Catálogo de Cuentas Contables y Manual de Aplicación
Ref.: José López – 20100108 Por este medio, admito la solicitud presentada el día ocho del mes de enero del
año de dos mil diez, por el señor JOSE LOPEZ, mayor de edad, de nacionalidad salvadoreña, del domicilio de Santa Tecla, Departamento de La Libertad, actuando en calidad de Propietario de la Empresa denominada JOSE LOPEZ, con Número de Matrícula de Empresa 2009001001, Número de Identificación Tributaria 0614-290209-000-0 y Número de Registro de Contribuyente 100001-1, del domicilio de San Salvador, Departamento de San Salvador y cuya actividad económica principal es la PRESTACION DE SERVICIOS DE ASESORIA, CONSULTORIA, CAPACITACION, FORMACION Y ASISTENCIA TECNICA Y ADMINISTRATIVA. En dicha solicitud, requiere se autorice el Sistema Contable, el cual describe y se procesará de acuerdo al Catálogo de Cuentas Contables y al Manual de Aplicación del Catálogo de Cuentas Contables presentados de acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera.
CONSIDERANDO: I. Que pude comprobar la existencia legal de la empresa antes mencionada, así
como la personería jurídica del solicitante. II. Que siendo su actividad económica principal, las ACTIVIDADES DE
ASESORAMIENTO EMPRESARIAL, he verificado el Sistema Contable, el Catálogo de Cuentas Contables y el Manual de Aplicación del Catálogo de Cuentas Contables y están de acuerdo a las Normas Internacionales de Contabilidad.
POR TANTO: De conformidad a los considerandos anteriores y a los Artículos 17 de Ley
Reguladora del Ejercicio de la Contaduría y del 435 al 440 del Código de Comercio, RESUELVO:
I. AUTORIZAR a JOSE LOPEZ, del domicilio de San Salvador, Departamento de San Salvador, a llevar su contabilidad debidamente organizada de acuerdo a la Descripción de su Sistema, aplicando las cuentas del Catálogo y en la forma en que lo explica su respectivo Manual de Aplicación, de conformidad con los Artículos 2 de la Ley de la Superintendencia de Obligaciones Mercantiles, 435 del Código de Comercio y 17 literal a de la Ley Reguladora del Ejercicio de la Contaduría.
II. ADVERTIR que se deberán observar todos los requisitos detallados en el Libro Segundo, Titulo II del Código de Comercio y demás disposiciones legales que le son aplicables.
III. DEVOLVER los originales de la Descripción del Sistema Contable, el Catálogo de Cuentas Contables y el Manual de Aplicación del Catálogo de Cuentas Contables debidamente sellados.
IV. EXTENDER la presente como certificación de dicha resolución, la cual entrego al Propietario de la Empresa para sea presentada cuando sea requerido por las autoridades competentes.
San Salvador, 9 de enero de 2010. Contador
8
8
9
10
SISTEMA CONTABLE
DESCRIPCIÓN DEL SISTEMA
CONTABLE
DATOS GENERALES
DATOS DEL SISTEMA
LOS LIBROS AUXILIARES SE LLEVARAN ASI
LOS LIBROS SE LLEVARAN ASI
DATOS DE LOS REGISTROS
CONTABLES Y OTROS.
LA CONTABILIDAD SE LLEVARA DE LA
SIGUIENTE MANERA:
LISTA DE LIBROS A LEGALIZAR PARA EL SISTEMA DE CONTABILIDAD
DOCUMENTOS FUNDAMENTALES
COMPROBACIÓN DE OPERACIONES
MANUAL DE APLICACIÓN DE
CUENTAS
POLÍTICAS CONTABLES Y
ADMINISTRATIVAS
m
POLITICAS CONTABLES POLÍTICAS DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO:
Reconocimiento y Medición La empresa optara por la medición de un
elemento de propiedad, planta y equipo al valor histórico o de adquisición, reflejando en su reconocimiento inicial para primera aplicación. (Rf. P17.4, 17.9, 2.27, 2.46)
Valuación Luego del reconocimiento inicial los elementos
de propiedad, planta y equipo se medirán al costo menos la depreciación acumulada (método lineal) y cualquier pérdida por deterioro del valor acumulado. (Rf. P17.15)
La empresa reconocerá en los resultados del periodo todos aquellos gastos relacionados con el mantenimiento de un elemento de propiedad, planta y equipo.
Poli.
M
DepreciaciónEn esta cuenta se registrara la pérdida de valor de los bienes propiedad, planta y equipo distribuido durante su vida útil estimada, con el fin de obtener los recursos necesarios para la reposición de los bienes, de manera que se conserve la capacidad operativa o productiva.
El método de depreciación utilizado se revisará al final de cada año.
El modelo de depreciación que se utilizará para los activos pertenecientes a Propiedad Planta y Equipo es el establecido en el artículo 30 de la ley del impuesto sobre la renta. (Rf. P17.16)
Se determinará el monto de la depreciación que corresponde al ejercicio o período de imposición de la manera siguiente: Aplicará un porcentaje fijo y constante sobre el valor sujeto a depreciación. Los porcentajes máximos de depreciación permitidos serán
Edificaciones 5% Maquinaria 20% Vehículos 25% Otros Bienes Muebles 50%
ACTIVOS INTANGIBLESSe reconocerá como intangible aquellos activos que son adquiridos o se generan internamente en la medida que produzca beneficio económico futuro y el costo del activo puede ser medido fiablemente. (Rf. P18.4 a))
• Se medirán al costo de adquisición menos las perdidas por deterioro del valor y amortización acumulada. (Rf.
P18.18)
CUENTAS POR PAGARLas cuentas por pagar se medirán de acuerdo al precio de la transacción. Las cuentas por pagar se reconocerán de acuerdo a su importe en tiempo presente incluyendo los interés y reembolsos que la deuda genere.
El manejo y control de las cuentas por pagar se realizar mediante procedimientos como: Control de saldos de proveedores
Estados de cuenta Anticipos o pagos efectuados General de cuentas por pagar
POLITICA INVENTARIO El costo de adquisición de los productos a
utilizar para la comercialización de electrodomésticos, estará comprendido por el precio de compra y todos los gastos requeridos, y si son productos extranjeros estará comprendido por el precio de compra, aranceles de importación, otros impuestos y gastos requeridos.
Cuando el costo de adquisición de los productos comprenda descuentos o rebajas estas se deducirán para determinar dichos costos. Rf. P13.6
ESTADO DE RESULTADO La entidad presentara su rendimiento
financiero por medio de un estado de resultado integral total donde se presentaran todas las partidas de gastos e ingresos reconocidos del periodo. (Rf. P5.2 lit. b))
DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS La empresa comparará el valor en libros de sus
activos con su valor recuperable para revisar si han sufrido una pérdida de valor que se espera que sea irreversible. Los deterioros serán registrados por la pérdida de valor que sufra el activo por la utilización de estos en la prestación del servicio, se anotarán como gastos adelantados que luego recuperaremos y anularemos. (Rf. P27.2)
POLITICA DIVIDENDOS
El procedimiento de pago de los dividendos se hará de acuerdo a lo acordado por la Asamblea de accionistas; la cual especificará cómo y cuando se darán los dividendos (Rf. P23.29)
La entidad presentará información detallada de los dividendos reconocidos como distribuciones a los propietarios en el Estado de Cambios en el patrimonio neto. (Rf. P32.8)
POLÍTICA CONTABLE DE COSTOS
La empresa “Los Enoicos s.a de cv”, deberá reconocer todos los costos que se realicen al crédito o al contado transformándolos desde el momento que sea efectiva una venta de sus productos, definiendo la medición de los costos de producción en su inventario. (Rf. P17.10 b))
POLÍTICA CONTABLE DE GASTOS Todo decremento en los beneficios económicos que se
realice en la empresa Los Enoicos , producidos a lo largo del periodo contable serán una perdida en el estado de resultado integral, donde se reconocerá para poder tomar decisiones económicas. (Rf. P2.26)
IMPUESTO SOBRE LA RENTALa empresa Los Enoicos debe retener el impuesto sobre sus dividendos pagados aplicando el 30% de su renta imponible y tendrá que pagarlos a las autoridades fiscales. El monto retenido se registrara como un avance de impuesto sobre la renta del año. Se realizara una nota en los Estados Financieros estipulando que el impuesto resulto del efecto de las diferencias transitorias de la ganancia antes del impuesto y la
ganancia imponible. (Rf. P29.3—29.4)
MONEDA FUNCIONAL Las partidas de las transacciones registradas en
las cuentas serán valoradas de acuerdo a la moneda funcional, es decir la moneda procedente del entrono económico en que opera la entidad; el valor nominal a que hace referencia su valoración, será presentado en dólares de los Estados Unidos de América, siendo esta la moneda funcional de la empresa “Los Enoicos, S.A de C.V”.(Rf. P30.2 )
Las transacciones realizadas o valuables en forma distinta a la moneda funcional, serán consideradas como “transacciones en moneda extranjera”. Si se realizaran divisas, compras o ventas al extranjero serán contabilizadas en la moneda funcional de la entidad, es decir la moneda nacional. (Rf. P30.14)
m
TRANSACCION 1: Se constituye la empresa “Los Enoicos” S.A de C.V, con un aportación de $250,000.00, hecha por los socios.
Los Enoicos S.A de C.VComprobante de diario
Fecha: 01/01/2012 Nº 1código Descripción F/M Parcial Debe Haber
1202-01
Accionistas $250,000
1202-001
Gerardo Melara $ 50,000
1202-002
Manuel Reyes $ 50,000
1202-003
Hugo Alvarenga $ 50,000
1202-004
Manuel $ 50,000
1202-005
Emerson Campos $ 50,000
31 Capital Social $250,000
v/ constitución de la empresa los electroenoicos s.a de c.v.
Totales $250,000
$250,000
Hecho por: Revisado por: Autorizado por:
m
Rf. 26.1,
a) 26.7
Los Enoicos S.A de C.VComprobante de diario
Fecha:01/01/2011 Nº 2código Descripció
n
F/M Parcial Debe Haber
1101 Efectivo y Equivalente
$250,000
1101-001
Caja $250,000
1202-01
Accionistas
$250,000
v/ Pago de suscripcion
Totales $250,000
$250,000
Hecho por: Revisado por: Autorizado por:
Rf. 26.14
y 26.15
Se remesa al banco HSBC, las aportaciones hechas por los socios.
Los ecoicos S.A de C.VComprobante de diario
Fecha:02/01/2011 Nº 3código Descripción F/M Parcial Debe Haber
1101
Efectivo y Equivalente
$250,000
110102
Banco $250,000
11010
Banco HSBC
1101
Efectivo y Equivalente
$250,000
110101
Caja $250,000
v/ remesa hecha al banco HSBC
Totales $250,0
00$250,000
Hecho por: Revisado por: Autorizado por:
Rf. 7.2
Se compra terreno por $10,000.00 y edificio por $20,000.00
Los enoicos S.A de C.VComprobante de diario
Fecha:05/01/2012 Nº 4código Descripción F/M Parcial Debe Haber
1204 Propiedad planta y equipo
$30,000
1204-002-001
terreno $10,000
1204-002-002
Edifico $15,000
1101 Efectivo y Equivalente
$30,000
110102 Banco $30,000
11010201
Banco HSBC
v/ remesa hecha al banco HSBC
Totales $ 30,000
$30,000
Hecho por: Revisado por: Autorizado por:
Rf.17.2 y 17.4
Se compra 4 computadoras por un valor de $1000.00 a Prado S.A de C.V, el cual emite comprobante de crédito fiscal Nº 178. El pago se hace el 50% al contado y el resto al crédito.
Los enoicos S.A de C.VComprobante de diario
Fecha:07/01/2012 Nº 5código Descripción F/M Parcial Debe Haber
1204 Propiedad planta y equipo $ 1,000 120401
Equipo informático $10,000
1112 IVA crédito fiscal $ 130 1101 Efectivo y Equivalente $
565 110101
Caja $ 565
2101 Cuentas por pagar $ 565
2101-001
Proveedores $ 565
v/ compra de computadoras
Totales $ 1,300 $ 1,300
Hecho por: Revisado por: Autorizado por:
Rf.17.2, 7.2, 29.17,
29.20 y 4.11, d)
Se compra a La curacao S.A, 50 lavadoras a un valor unitario de $300.00, pagándose el 50% al contado y el resto al crédito más IVA.Los enoicos S.A de C.V
Comprobante de diarioFecha:10/01/2012 Nº 6
código Descripción F/M
Parcial Debe Haber
1107 Inventario $15,000
1107
01
Lavadoras $15,000
1112 IVA crédito fiscal $ 1,950
1101
Efectivo y equivalente $ 8,475
110
102
Banco $ 8,475
2101
Cuentas por pagar $ 8,475
V/ compra de lavadoras al crédito y al contado.
Totales $ 16,950
$16,950
Hecho por: Revisado por: Autorizado por:
La empresa vende a Robles S.A de C.V 20 lavadoras a un precio unitario de $600.00, al crédito, mas IVA.Los enoicos S.A de C.V
Comprobante de diarioFecha:12/01/2012 Nº 7
código Descripción F/M Parcial Debe Haber 1102 Cuentas por cobrar $13,5
60
110201
Clientes $13,560
4101 Costo de venta $ 6,000
2102 IVA débito fiscal $ 1,560 1107 Inventario $ 6,000 110701
Lavadoras $ 6,000
5101 Venta $12,000
v/ venta al credito.
Totales $19,560
$19,560
Hecho por: Revisado por: Autorizado por:
23.1 a)
Se devuelve a la Curacao S.A 3 lavadoras por daños. Los enoicos S.A de C.V
Comprobante de diarioFecha:15/01/2012 Nº 8
código Descripción F/M
Parcial Debe Haber
2101 Cuenta por pagar $ 1,017
2101-001
Proveedores $1,017
1112 IVA crédito fiscal
$ 117
1107 Inventario $ 900
110701
Lavadoras $ 900
v/ devolución de tres lavadoras
Totales $ 1,017
$1,017
Hecho por: Revisado por: Autorizado por:
22.5 -c)
Se cancela la deuda la Curacao S.A, por la compra de las lavadoras hechas al crédito.
Los enoicos S.A de C.VComprobante de diario
Fecha:18/01/2012 Nº 9
código Descripción F/M
Parcial Debe Haber
2201 Cuentas por pagar $7,458
21010
1
Proveedores $ 7458
1101 Efectivo y Equivalente
$7,458
110102
Banco $ 7,458
110102
01
Banco HSBC
v/ pago de las lavadoras compradas al crédito.
Totales $ 7,458
$ 7,458
Hecho por: Revisado por: Autorizado por:
22.5 -c)
El Roble S.A nos cancela la deuda por la venta hecha al crédito.
Los enoicos S.A de C.VComprobante de diario
Fecha:20/01/2012 Nº 10
código Descripción F/M Parcial Debe Haber 1101
Efectivo y equivalente
$13,560
110101
Caja $13,560
1102
Cuentas por cobrar
$13,560
110201
Clientes $13,560
V/ Pago hecho por el roble S.A
Totales $ 13,560
$13,560
Hecho por: Revisado por: Autorizado por:
23.1 –a)
Se pagan sueldo y salarios a los empleados.Los Enoicos S.A de C.VComprobante de diario
Fecha: 25/01/2012 Nº 11código Descripción F/M Parci
alDebe Haber
4201
Gastos de Administracion
$ 1,163.04
4202
Gastos de Venta $ 2,318.88
1101
Efectivo y Equivalente
$ 2,621.07
2201
Cuentas por Pagar $ 860,85
V/ pago de sueldos y salarios a los empleados.
Totales $3481.92
$ 3481.92
Hecho por: Revisado por: Autorizado por:
m
28.4 –a)
Accionista$250,000
$250,000
Capital Social
$250,000
Efectivo y equivalente$ 250,000 $250,000$ 250,000 $ 30,000$ 13,560 $ 565 $ 8,475 $ 7,458 $ 2,621.07$ 513,560 $ 299,119.07$214,440.93
m
Propiedad Planta y Equipo$ 30,000
$ 1,000
$ 31,000
IVA Crédito Fiscal$ 130
$ 117
$ 1,950$ 2,080
$ 117
$ 1,963
Cuentas por Pagar$ 1,017 $ 565$ 7,458 $ 8,475 $ 860.85$ 8,475 $ 9,900.85 $ 1,425.85
Inventario$ 15,000
$ 6,000
$ 900
$ 15,000
$ 6,900
$ 8,100
Cuentas por Cobrar
$13,560
$ 13,560
Costo de Venta
$ 6,000
IVA Debito Fiscal
$ 1,560
Venta $12,00
0
Gastos de Administració
n$1,163.04
Gastos de Venta
$ 2,318.88
m
Los Enoicos S.A de C.V Balance de comprobación de saldos
Al 31 de diciembre de 2012Códig
oCuenta Debe Haber
Efectivo y Equivalente $214,440.93
IVA Crédito Fiscal $ 1,963 Inventario $ 8,100 Propiedad Planta y
Equipo$ 31,000
Costo de venta $ 6,000 Gasto de
Administracion $ 1,163.04
Gasto de Venta $ 2,318.88
Cuentas por Pagar $ 1,425.85
IVA Débito Fiscal $ 1,560 Ventas $ 12,000 Capital Social $250,000 Totales $264,985.8
5$264,985.85
1
PARTIDAS DE AJUSTES Depreciación periódica de edificio. (Según
nuestra política contable el porcentaje de depreciación de edificación es del 5%).
Los Enoicos S.A de C.VComprobante de diario
Fecha: 30/01/2012 Nº 12código Descripción F/
MParc
i.Debe Habe
r 4201 Gastos de
Administración $ 300
1206-
0031
Depreciación de edificio
$ 300
4202 Gasto de venta $ 700 1206-003
Depreciación de edificio
$ 700
1206 Depreciación Acumulada
$ 1000
v/ depreciación de edificio.
Totales $ 1,000
$1,000
Hecho por: Revisado por: Autorizado por:
m
Depreciación de equipo informático, (nuestra política los considera como otros bienes por tanto el porcentaje de depreciación es el 50%)Los Enoicos S.A de C.V
Comprobante de diarioFecha: 30/01/2012 Nº 13códig
oDescripción F/
MP. Debe Hab
.
4201
Gastos de Administración $ 150
120401
Equipo informático $
4202
Gasto de Venta $ 350
120401
Equipo informático $
1108 Depreciación Acumulada $ 500
V/ depreciación de equipo informático
Totales $ 500 $ 500
Hecho por: Revisado por: Autorizado por:
Ajuste de la cuenta IVA, (se paga impuesto cuando IVA D.F › IVA C.F, si el IVA D.F ‹ IVA C.F, no se paga impuesto.
Los Enoicos S.A de C.VComprobante de diario
Fecha: 30/01/2012 Nº 14código Descripción F/M P. Debe Haber
2102
IVA Débito Fiscal $ 1,560
1112
IVA Crédito Fiscal
$ 1,560
V/ ajuste del IVA.
Totales $ 1,560
$ 1,560
Hecho por: Revisado por: Autorizado por:
Gastos de Administración
$ 1,163.04
$ 300.00
$ 150.00
$ 1,613.04
Gastos de venta
$ 2,318.88
$ 700.00
$ 350.00
$ 3368.88
IVA crédito
$ 1,963
$ 1,560
$ 403
IVA débito
$ 1,560
$ 1,560
Depreciación Acumulada
$ 500 $ 1,000 $ 1,500
m
Los Enoicos S.A de C.V
Balance de comprobación Ajustado
Al 31 de diciembre de 2012Código Cuenta Debe Haber Efectivo y Equibalente $214,440.93
IVA Crédito Fiscal $ 403
Inventario $ 8,100
Propiedad Planta y Equipo $ 31,000
Costo de venta $ 6,000
Gasto de Administración $ 1,613.04
Gasto de Venta $ 3,368.88
Cuentas por Pagar $ 1,425.85
Depreciación Acumulada $ 1,500
Ventas $ 12,000
Capital Social $ 250,000 Totales $264,925.85 $ 264,925.852
PARTIDA DE CIERRE Cierre de las cuentas de resultado
acreedoras. (Venta)Los Enoicos S.A de C.VComprobante de diario
Fecha: 31/01/2012 Nº 15
código Descripción F/M
P. Debe Haber
5101
Venta $12,000
61 Perdidas y Ganancias
$ 12,000
V/ para cerrar la cuenta venta
Totales $ 12,000
$12,000
Hecho por: Revisado por: Autorizado por:
m
Cierre de las cuentas deudoras. (Costo de venta, Gasto de Administración y Gasto de Venta). Los Enoicos S.A de C.V
Comprobante de diarioFecha: 31/01/2012 Nº 16código Descripción F/M P. Debe Haber
61 Perdidas y Ganancias
$10,981.92
4101
Costo de venta $ 6,000
4201
Gasto de Administr.
$ 1,613.04
4202
Gasto de venta. $ 3,368.88
Totales $10,981.
92$10,981.92
Hecho por: Revisado por: Autorizado por:
Cierre de la Reserva legal.
Los Enoicos S.A de C.V
Comprobante de diario
Fecha:31/01/2012 Nº 17código Descripción F/
MP. Debe Haber
61 Perdidas y ganancias
$71.27
3102
Reserva legal $71.27
V/ cierre de la reserva legal.
Totales $ 71.27
$ 71.27
Hecho por: Revisado por: Autorizado por:
Cierre del impuesto sobre la venta.Los Enoicos S.A de C.VComprobante de diario
Fecha Nº 18código Descripción F/M P. Debe Haber 61 Perdidas y
ganancias $
236.70
310501
Impuesto sobre la renta
$ 236.70
V/ cierre del impuesto s/
renta.
Totales $ 236.70 $ 236.70Hecho por: Revisado por: Autorizado por:
Cierre de la utilidad.
Los Enoicos S.A de C.VComprobante de diario
Fecha: Nº 19Códig
oDescripcion F/M Parcial Debe Haber
61 Perdidas y ganancias
$ 710.11
5204 Utilidad Acumulada
$ 710.11
V/ cierre de la utilidad.
Totales $ 710.11
$ 710.11
Hecho por: Revisado por: Autorizado por:
Ventas $ 12,000
$ 12,000
Perdidas y ganancias
$10,981.92
$ 12,000
$ 71.27
$ 236.70
$ 710.11
$ 12,000 $ 12,000
Costos de Venta$ 6,000 $ 6,000
Gastos de Administración
$ 1,613.04
$ 1,613.04
Gastos de Venta
$3,368.88
$ 3,368.88
Reserva Legal $
71.27
Impuesto S/ la Renta
$ 236.70
Utilidad
Acumulada $ 710.11
m
Los Enoicos S.A de C.V Balance de comprobación de cierre
Al 31 de diciembre de 2012Códi
.Cuenta Debe Haber
Efectivo y Equivalente $214,440.93
IVA Crédito Fiscal $ 403
Inventario $ 8,100
Propiedad Planta y Equipo
$ 31,000
Impuesto sobre la Renta $ 236.70
Cuentas por Pagar $ 1,425.85
Depreciación Acum. $ 1,500
Reserva legal $ 71.27
Capital Social $250,000
Utilidad Acumulada $ 710.11
Totales $253,943.93 $253,943.934
PARTIDA DE CIERRE FINALLos Enoicos S.A de C.VComprobante de diario
Fecha: Nº 11
Código
Descripción F/M P. Debe Haber
2201 Cuentas por Pagar $ 1,425.85
310501
Impuesto sobre la Renta
$ 236.70
1108 Depreciación Acumulada
$ 1,500
3102 Reserva legal $ 71.27
3101 Capital Social $250,000
5204 Utilidad Acumulada $ 710.11
1101 Efectivo y Equivalente
$214,440.93
1112 IVA Crédito Fiscal $ 403 1107 Inventario $ 8,100 Propiedad Planta y
Equipo $ 31,000
Totales $ 253,943.93
$253,943.93
Hecho por: Revisado por: Autorizado por:
m
p
p
REMESA EN CUENTA CORRIENTE BANCO UNIVERSAL, S.A. NÚMERO DE CUENTA: 458-00025689-02-8569-3 Lugar y Fecha: san salvador 15 de agosto del 2011 Nombre de la Cuenta: ENOICOS, S.A. de C.V. Cantidad en Letras: DOSCIENTOS CINCUENTA MIL DOLARES CON 00/100
JOSE ARMANDO SEGOVIA Nombre de la persona que realiza la operación 56849304-9 Tipo y número de identificación ________________________________________ FIRMA DEL DEPOSITANTE
p
Giro: Venta deproductos terminados varios 6º Avenida Norte, Cucumacayan San Salvador, Autorización de imprenta N° 182-7 DGII Teléfono: 2298-8950, Fax.: 2298-0526 Fecha: 20 de AGOSTO de 2011 Cliente: ENOICOS S.A DE C.V Registro: 1755-2 NIT o DUI: 0617-121110-175-7 Dirección: 45 AVENIDA NORTE BARRIO SAN ANTONIO SAN SALVADOR Teléfono: 2382-1421 Municipio: SOYAPANGO Departamento: SANSALVADOR Giro: COMPRA VENTA DE LAVADORAS Venta a Cuenta de: _______________________________________ Condiciones de Pago: ________________
Cantidad Descripción Precio
Unitario Ventas Exentas
Ventas Gravadas
4 COMPUTADORAS 250.00 1000.00 SON:MIL CIENTO TREINTA CON 00/100
Sumas 1000.00 13% IVA 130.00
Si la venta es Igual o Superior a $11,428.58
Subtotal
Entregado por: Recibido por: DUI o NIT: DUI o NIT: Firma: Firma:
(+) IVA Percibido (−) IVA Retenido Venta Exenta Venta Total 1130.00
Imprenta Los Amatecos, S.A. de C.V. Autorización de Imprenta N° 141-6, ORIGINAL: CLIENTE - BLANCO Byron Alexis Bran Menjivar 1ª COPIA : EMISOR - VERDE NIT: 0015-123145-307-2; Registro: 189-7. 7ª A.V. Ote. Local N° 32, Sta. Elena 2ª COPIA : CLIENTE - CELESTE Tel.: 2435-2568 Impreso en: Enero 2011 Autorizado 16/08/91 Resolución: 379-RES-CR-465-2009, Tiraje: 0001 al 7000
Comprobante de Crédito Fiscal
N° REGISTRO N°: 1988-7 NIT: 0618-045681-174-7
p
Giro: Compra y venta de lavadoras
29 Calle Occidente, 401-C, San Salvador Autorización de imprenta N° 197-7 DGII Teléfono: 2222-2222, Fax.: 2535-4585 Fecha: 22 de AGOSTO de 2011 Cliente: ENOICOS S.A DE C.V Registro: 1755-2 NIT o DUI: 0617-121110-175-7 Dirección: 45 AVENIDA NORTE BARRIÓ SAN ANTONIO SAN SALVADOR Teléfono: 2382-1421 Municipio: SOYAPANGO Departamento: SAN SALVADOR Giro: COMPRA VENTA DE LAVADORAS Venta a Cuenta de: _______________________________________ Condiciones de Pago: ________________
Cantidad Descripción Precio
Unitario Ventas Exentas
Ventas Gravadas
50 LAVADORAS 300.00 15000.00 SON:SON DIESISEIS MIL NUEVE CIENTOS CINCUENTA COM 00/100
Sumas 15000.00 13% IVA 1950.00
Si la venta es Igual o Superior a $11,428.58
Subtotal
Entregado por: Recibido por: DUI o NIT: DUI o NIT: Firma: Firma:
(+) IVA Percibido (−) IVA Retenido Venta Exenta Venta Total 16950.00
Imprenta La Caperucita, S.A. de C.V. Autorización de Imprenta N° 418-6, ORIGINAL: CLIENTE - BLANCO Javier Arizmendi Calderón 1ª COPIA : EMISOR - VERDE NIT: 0849-125991-307-7; Registro: 1994-1. 7ª A.V. Ote. Local N° 81, Sta. Bárbara 2ª COPIA : CLIENTE - CELESTE Tel.: 2245-8618 Impreso en: Enero 2011 Autorizado 16/08/91 Resolución: 379-RES-CR-465-2009, Tiraje: 0001 al 7000
Comprobante de Crédito Fiscal
N° REGISTRO N°: 1801-7 NIT: 0614-211011-177-9
p
PLANILLA SALARIAL
01 DE ENERO AL 15 DE ENERO DE 2012.
“LOS ENOICOS SA DE CV, S.A DE C.V,”
Nº
NOMBRE
CARGO
SALARIO DE
VENGADO
HORAS
EXTR.
DIURNA
HORAS EN
NOCTURN
A
SALARIO
TOTAL
DEDUCCIONES TOTALES DE DEDUCCIONES
Aportes
patronales
FIRMA
ISSS AFP RENTA
1 JUAN MATA contador 450 0.00
0.00
450 10.22
28.13 26.40
64.81
25.71
30.78
2 RAMIRO ZEPEDA
secretario
325 0.00
0.00
325 9.75 20.31 14.83
44.89
24.38
21.94
3 OSCAR RAMIES
vigilante 250 0.00
0.00
250 7.50 15.63 ____ 23.13
18.75
16.88
SUBTOTALES
1,025
0.00
0.00
1,025
27.53
64.07 41.23
132.83
68.84
69.20
5 JUAN CAMPOS
vendedor
600 0.00
0.00
600 10.28
37.50 50.92
98.70
25.71
40.50
6 MANUEL ZELAYA
vendedor
800 0.00
0.00
800 10.28
50 88.72
148.70
25.71
54
7 DAVID BENITES
vendedor
700 0.00
0.00
700 10.28
43.75 69.32
123.70
25.71
41.25
SUBTOTAL 30.84
131.25
209.01
371.10
77.3 141.75
TOTAL 3,125 0.0
00.00
3,125
58.37
105.32
250.24
503.93
145.13
210.95
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