UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA
MICROEMPRESA DE PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE QUESOS,
UBICADA EN LA PARROQUIA DE CALACALÍ DEL DISTRITO
METROPOLITANO DE QUITO
TRABAJO DE TITULACIÓN, MODALIDAD PROYECTO DE
INVESTIGACIÓN PARA LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERO EN
ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
AUTORES:
SEGUNDO FERNANDO ESCOBAR VALLADARES
FRANCISCO XAVIER TOAPANTA CALDERÓN
TUTOR: EC. MARCO ALFONSO ERAZO PICON
QUITO, D.M. NOVIEMBRE DE 2016
REFERENCIAS DE LOS AUTORES: Segundo Fernando Escobar Valladares,
[email protected]; Francisco Xavier Toapanta Calderón
REFERENCIAS DEL TUTOR: Ec. Marco Alfonso Erazo Picon
Escobar Valladares, Segundo Fernando y Toapanta Calderón, Francisco Xavier
(2016). Proyecto de Factibilidad para la Creación de una Microempresa de
Producción y Comercialización de Quesos, Ubicada en la Parroquia de Calacalí del
Distrito Metropolitano de Quito. Trabajo de Titulación, modalidad proyecto de
investigación para la obtención del Título de Ingeniero en Administración de
Empresas. Carrera de Administración de Empresas Quito: UCE. 183 p.
iii
DERECHOS DE AUTOR
Nosotros Segundo Fernando Escobar Valladares, con C.C. 050307294-4 y Francisco
Xavier Toapanta Calderón, con C.C. 172010624-2, en calidad de autores del trabajo de
investigación: “PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA
MICROEMPRESA DE PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE QUESOS,
UBICADA EN LA PARROQUIA DE CALACALÍ DEL DISTRITO
METROPOLITANO DE QUITO”, por la presente autorizamos a la UNIVERSIDAD
CENTRAL DEL ECUADOR. a hacer uso de todos los contenidos que nos pertenecen o
parte de los que contiene esta obra, con fines estrictamente académicos o de
investigación.
Los derechos que como autor/a me corresponden, con excepción de la presente
autorización, seguirán vigentes a mi favor, de conformidad con lo establecido en los
artículos 5, 6, 8, 19 y demás pertinentes de la Ley de Propiedad Intelectual y su
Reglamento.
Asimismo, autorizo a la Universidad Central del Ecuador para que realice la
digitalización y publicación de este trabajo de investigación en el repositorio virtual, de
conformidad a lo dispuesto en el Art. 144 de la ley Orgánica de Educación Superior.
En la ciudad de Quito, a los 25 días del mes de Noviembre de 2016
Segundo Fernando Escobar Valladares Francisco Xavier Toapanta Calderón
C.C. 050307294-4 C.C. 172010624-2
iv
APROBACIÓN DEL TUTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN
Yo, Erazo Picón Marco Alfonso, en calidad de tutor del trabajo de titulación,
“PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA
MICROEMPRESA DE PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE QUESOS,
UBICADA EN LA PARROQUIA DE CALACALÌ DEL DISTRITO
METROPOLITANO DE QUITO”, elaborado por los estudiantes Segundo Fernando
Escobar Valladares y Francisco Xavier Toapanta Calderón, de la Carrera
Administración de Empresas Facultad de Ciencias Administrativas de la Universidad
Central del Ecuador, APRUEBO, en consideración que el trabajo de titulación reúne
los requisitos y méritos necesarios en el campo metodológico y epistemológico, para ser
sometido al jurado examinador que se designe en virtud de continuar con el proceso de
titulación determinado por la Universidad Central del Ecuador.
En la ciudad de Quito, a los 25 días del mes de Noviembre de 2016
Eco. Erazo Picón Marco Alfonso
C.C. 170250601-3
v
DEDICATORIA
El esfuerzo realizado en todos estos años de vida
estudiantil se lo dedico a mis padres: Fernando e
Isabel, quienes con su sabiduría, apoyo, confianza y
sobre todo con mucho amor han logrado alcanzar cada
uno de mis objetivos por todo ello como un gesto de
ofrecimiento a los años de esfuerzo de parte de ellos
para dar a sus hijos una educación, triunfar en el
futuro y ser mejor cada día; así y de manera muy
especial a mi esposa Cinthya y mis pequeños hijos,
quienes han estado presente en este camino de vida
estudiantil.
Para ellos es esta dedicatoria, pues es a ellos a quienes
se las debo por su apoyo incondicional.
Segundo Fernando Escobar Valladares
vi
DEDICATORIA
El esfuerzo realizado en todos estos años de vida
estudiantil se lo dedico a mis padres: Ricardo y
Rosario, quienes con su sabiduría, apoyo, confianza y
sobre todo con mucho amor han logrado alcanzar
cada uno de mis objetivos por todo ello como un gesto
de ofrecimiento a los años de esfuerzo de parte de
ellos para dar a sus hijos una educación, triunfar en
el futuro y ser mejor cada día; así mismo a mis
hermanos y sobrino: María José, Luis y Leito por
estar siempre conmigo en las buenas y las malas.
Para ellos es esta dedicatoria, pues es a ellos a
quienes se las debo por su apoyo incondicional.
Francisco Xavier Toapanta Calderón
vii
AGRADECIMIENTO
Los autores expresan su agradecimiento a:
Primero y como más importante, me gustaría agradecer sinceramente a mi tutor de
Tesis, Eco. Erazo Picon Marco Alfonso, su esfuerzo dedicación y sabiduría.
Agradezco a Dios ser maravilloso que medio la fuerza y sabiduría para creer en lo que
me parecía imposible terminar. A mi familia por el apoyo incondicional en mi carrera
universitaria.
Con cariño muy especial a mi madre, esposa e hijos quienes me impulsaron a cumplir
uno más de mis objetivos y continuar con mi vida profesional.
Segundo Fernando Escobar Valladares
viii
AGRADECIMIENTO
Los autores expresan su agradecimiento a:
Mi más profundo y especial agradecimiento a mi Dios, Virgen de Guadalupe por
guiarme en el camino del bien y brindarme la fortaleza necesaria para concluir uno de
mis objetivos, a las personas que, gracias a sus consejos, enseñanzas han logrado
cumplir uno de mis sueños, en especial a mis padres, hermanos y sobrino porque de
ellos aprendí a luchar por mis ideales y me han brindado apoyo en los momentos más
difíciles.
A mis profesores que gracias a sus enseñanzas han logrado inculcarme el luchar cada
día por conseguir lo que me proponga.
A aquellos que compartieron sus conocimientos, experiencia, en el área de producción,
comercialización, y marketing, además de brindarme su valioso tiempo, su entera
paciencia.
A mi tutor Eco. Erazo Picón Marco Alfonso y miembros del tribunal, por haber guiado
el desarrollo de esta tesis mostrando paciencia y entereza para culminar con un buen
trabajo.
Francisco Xavier Toapanta Calderón
ix
CONTENIDO
DERECHOS DE AUTOR ............................................................................................... iii
APROBACIÓN DEL TUTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN ..............................iv
DEDICATORIA ................................................................................................................ v
DEDICATORIA ...............................................................................................................vi
AGRADECIMIENTO .................................................................................................... vii
AGRADECIMIENTO ................................................................................................... viii
CONTENIDO ...................................................................................................................ix
LISTA DE TABLAS ....................................................................................................... xv
LISTA DE FIGURAS ....................................................................................................xix
LISTA DE ANEXOS .....................................................................................................xxi
RESUMEN ................................................................................................................... xxii
ABSTRACT ................................................................................................................ xxiii
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................. 1
1 ANTECEDENTES ................................................................................................ 2
1.1 Objetivos .......................................................................................................... 2
1.1.1 Objetivo General ............................................................................................... 2
1.1.2 Objetivos Específicos ........................................................................................ 2
1.2 Historia del Queso ............................................................................................ 2
1.3 La Leche ........................................................................................................... 3
1.4 Quesos .............................................................................................................. 3
1.4.1 Tipos de Quesos ................................................................................................ 3
1.4.2 Beneficios de los Quesos .................................................................................. 4
1.5 Análisis Socio Económico del País con Indicadores ....................................... 4
1.6 Análisis del Entorno ......................................................................................... 5
1.6.1 Definición de Entorno ....................................................................................... 5
1.6.1.1 Factores Demográficos .................................................................................... 6
1.6.2 Factores Geográficos ........................................................................................ 6
1.6.2.1 Factores Económicos ....................................................................................... 8
1.6.2.2 Factores Político – Legal ............................................................................... 12
1.6.2.2.1 Factor Social .................................................................................................. 13
1.6.2.2.2 Factor Tecnológico ........................................................................................ 20
x
1.6.2.3 Micro Entorno ................................................................................................ 21
1.7 Evolución del Enfoque ................................................................................... 23
2 ESTUDIO DE MERCADO ................................................................................. 25
2.1 Objetivos ........................................................................................................ 25
2.1.1 Objetivo General ............................................................................................. 25
2.1.2 Objetivos Específicos ...................................................................................... 25
2.2 Base Conceptual ............................................................................................. 26
2.2.1 Identificación y caracterización del producto ................................................. 26
2.2.2 Usos ................................................................................................................. 26
2.2.3 Tamaño del Producto ...................................................................................... 27
2.2.4 Característica del producto ............................................................................. 27
2.3 Estructura económica del mercado ................................................................ 27
2.4 Segmentación del Mercado ............................................................................ 28
2.4.1 Criterios de Segmentación .............................................................................. 29
2.5 Determinación de la población objetivo ........................................................ 30
2.6 Identificación del universo o población objetivo y forma en la
determinación del tamaño de la muestra ........................................................ 30
2.7 Tipo o Formato de Encuesta .......................................................................... 31
2.8 Procesamiento de la Información de las Encuestas ....................................... 34
2.9 Análisis de la demanda .................................................................................. 49
2.9.1 Demanda actual ............................................................................................... 49
2.9.2 Demanda proyectada ....................................................................................... 50
2.10 Análisis de la Oferta ....................................................................................... 52
2.10.1 Oferta Histórica ............................................................................................... 52
2.10.2 Oferta Actual ................................................................................................... 53
2.10.3 Oferta Proyectada ............................................................................................ 54
2.11 Demanda Insatisfecha .................................................................................... 55
2.12 Análisis del Marketing Mix ........................................................................... 57
2.12.1 El Producto ...................................................................................................... 58
2.12.2 Precio .............................................................................................................. 60
2.12.3 Plaza ................................................................................................................ 61
2.12.4 Promoción ....................................................................................................... 62
xi
3 ESTUDIO TÉCNICO .......................................................................................... 65
3.1 Objetivos ........................................................................................................ 65
3.1.1 Objetivo General ............................................................................................. 65
3.1.2 Objetivos Específicos ...................................................................................... 65
3.2 Tamaño del Proyecto ..................................................................................... 65
3.3 Unidad de Medida del Tamaño ...................................................................... 66
3.4 Factores Condicionantes del Tamaño del Proyecto ....................................... 66
3.5 Capacidad Instalada ....................................................................................... 67
3.6 Capacidad Utilizada ....................................................................................... 68
3.7 Programa de producción ................................................................................ 68
Al margen de analizar la capacidad utilizada, es indispensable ponderar dichos
valores respecto a la demanda insatisfecha. ................................................... 68
3.8 Localización del Proyecto .............................................................................. 69
3.8.1 Factores Condicionantes de la Localización del Proyecto .............................. 69
3.8.1.1 Factores Locacionales .................................................................................... 69
3.8.2 Macro Localización......................................................................................... 71
3.8.3 Micro Localización ......................................................................................... 72
3.8.4 Selección de Localización por Sistemas de Puntaje ....................................... 72
3.9 Ingeniería del Proyecto .................................................................................. 73
3.9.1 Descripción del Proceso de Producción .......................................................... 73
3.9.2 Selección de Tecnología ................................................................................. 82
3.9.2.1 Inversión del área de Producción ................................................................... 82
3.9.2.2 Inversión del área de Ventas .......................................................................... 83
3.9.2.3 Inversión del área de Administración ............................................................ 85
3.10 Requerimiento de Talento Humano ............................................................... 86
3.11 Requerimientos de Insumos para la Producción ............................................ 86
3.12 Distribución Espacial ..................................................................................... 87
4 ESTUDIO ORGANIZACIONAL-ADMINISTRATIVO ................................... 88
4.1 Objetivos ........................................................................................................ 88
4.1.1 Objetivo General ............................................................................................. 88
4.1.2 Objetivos Específicos ...................................................................................... 88
4.2 Marco Legal ................................................................................................... 88
xii
4.3 Constitución Jurídica de la Empresa .............................................................. 88
4.3.1 Tramite de Constitución de la Compañía. ....................................................... 90
4.3.2 Requisitos de Funcionamiento ........................................................................ 91
4.4 Organigrama .................................................................................................. 93
4.4.1 Organigrama Estructural ................................................................................. 94
4.4.2 Organigrama Funcional .................................................................................. 96
4.4.3 Organigrama posicional .................................................................................. 97
4.5 Pasos para el manual de funciones ................................................................. 97
4.6 Procesos de Talento Humano ....................................................................... 104
4.6.1 Clasificación del puesto - Manual de Funciones .......................................... 104
4.6.2 Selección del personal ................................................................................... 114
4.6.3 Capacitación .................................................................................................. 115
4.6.4 Evaluación del desempeño ............................................................................ 115
4.6.5 Seguridad e higiene ....................................................................................... 115
4.7 Elementos del Direccionamiento Estratégico .............................................. 116
4.7.1 Misión ........................................................................................................... 116
4.7.2 Visión ............................................................................................................ 117
4.7.3 Objetivos ....................................................................................................... 118
4.7.4 Principios ...................................................................................................... 118
4.7.5 Valores .......................................................................................................... 119
4.7.6 Políticas ......................................................................................................... 119
4.7.7 Estrategias ..................................................................................................... 120
4.8 Responsabilidad Social Empresarial (RSE) ................................................. 120
5 ESTUDIO ECONÓMICO – FINANCIERO ..................................................... 121
5.1 Objetivos ...................................................................................................... 121
5.1.1 Objetivo General ........................................................................................... 121
5.1.2 Objetivos Específicos .................................................................................... 121
5.1.3 Plan de Inversión requerida........................................................................... 121
5.1.4 Inversión fija ................................................................................................. 122
5.1.5 Inversión diferida .......................................................................................... 126
5.1.6 Capital de trabajo .......................................................................................... 126
5.2 Financiamiento del Proyecto ........................................................................ 128
xiii
5.2.1 Recursos Propios ........................................................................................... 128
5.2.2 Recursos Ajenos ............................................................................................ 128
5.3 Presupuesto de Costos y Gastos ................................................................... 129
5.3.1 Costos de Producción .................................................................................... 130
5.3.1.1 Materia prima ............................................................................................... 130
5.3.1.2 Mano de obra ............................................................................................... 131
5.3.1.3 Gastos de fabricación ................................................................................... 132
5.3.2 Gastos Operacionales .................................................................................... 134
5.3.3 Gastos Administrativos ................................................................................. 135
5.3.4 Gastos de Ventas ........................................................................................... 138
5.4 Gastos Financieros ....................................................................................... 141
5.4.1 Características del crédito ............................................................................. 142
5.4.2 Cuota fija ....................................................................................................... 142
5.4.3 Tabla de Amortizaciones .............................................................................. 143
5.5 Presupuesto de Ingresos del Proyecto .......................................................... 145
5.5.1 Estados Financieros Proforma ...................................................................... 145
5.5.1.1 Balance de Situación Inicial ......................................................................... 146
5.5.2 Estado de resultados proyectados ................................................................. 147
5.5.3 Estado de flujo de efectivo ............................................................................ 148
6 EVALUACIÓN DEL PROYECTO .................................................................. 150
6.1 Objetivos ...................................................................................................... 150
6.1.1 Objetivo General ........................................................................................... 150
6.1.2 Objetivos Específicos .................................................................................... 150
6.2 Determinación de la Tasa de Descuento ...................................................... 150
6.3 Indicadores de Rentabilidad ......................................................................... 152
6.3.1 El Valor Actual Neto (VAN) ........................................................................ 152
6.3.2 Tasa Interna de Retorno (TIR) ...................................................................... 153
6.3.3 Período de recuperación de la inversión (PRI) ............................................. 155
6.3.4 Relación Beneficio Costo (B/C) ................................................................... 156
6.4 Punto de equilibrio ....................................................................................... 158
6.4.1 Clasificación de los costos ............................................................................ 158
6.4.1.1 Costos Fijos .................................................................................................. 158
xiv
6.4.1.2 Costos Variables .......................................................................................... 158
6.5 Análisis de Sensibilidad ............................................................................... 161
6.5.1 Escenario Positivo ......................................................................................... 162
6.5.2 Escenario Negativo ....................................................................................... 165
7 ESTUDIO AMBIENTAL .................................................................................. 168
7.1 Objetivos ...................................................................................................... 168
7.1.1 Objetivo General ........................................................................................... 168
7.1.2 Objetivos Específicos .................................................................................... 168
7.2 Alcance ........................................................................................................ 169
7.3 Evaluación Ambiental .................................................................................. 169
7.4 Impacto Ambiental ....................................................................................... 170
7.5 La Responsabilidad Social Empresarial (RSE) ............................................ 172
7.5.1 Plan de Manejo ............................................................................................. 173
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ............................................................ 176
Conclusiones .................................................................................................................. 176
Recomendaciones .......................................................................................................... 178
BIBLIOGRAFÍA ........................................................................................................... 180
ANEXOS ....................................................................................................................... 185
xv
LISTA DE TABLAS
Tabla 1 Factores Demográficos de la Parroquia Calacalí................................................. 6
Tabla 2 Evolución del Producto Interno Bruto del Ecuador ............................................ 8
Tabla 3 Ingreso Per Cápita Anual en Dólares Corrientes de Ecuador.............................. 9
Tabla 4 Evolución Porcentual de la Inflación en Ecuador ............................................ 10
Tabla 5 Evolución de la Tasa Pasiva de Interés en Ecuador ......................................... 10
Tabla 6 Evolución de la Tasa Activa de Interés en el Ecuador ...................................... 11
Tabla 7 Tasa de Interés para el BNF para el período abril 2015 .................................... 11
Tabla 8 Evolución de la Población Económicamente Activa PEA lución del
Ecuador ............................................................................................................... 14
Tabla 9 Evolución del Salario ....................................................................................... 16
Tabla 10 Nivel Socioeconómico..................................................................................... 18
Tabla 11 Evolución del Riesgo País ............................................................................... 19
Tabla 12 Segmentación del Mercado ............................................................................. 29
Tabla 13. Demanda Actual ............................................................................................. 50
Tabla 14 Tasa de Crecimiento Poblacional .................................................................... 50
Tabla 15 Proyección de Habitantes de Calacalí ............................................................. 51
Tabla 16 Proyección de la Demanda Anual de Quesos (u) ........................................... 51
Tabla 17 Demanda Potencial de Queso Fresco en Calacalí ........................................... 52
Tabla 18. Oferta Histórica .............................................................................................. 53
Tabla 19 Oferta Actual ................................................................................................... 53
Tabla 20 Número de Unidades de Queso Fresco por Hogar 2014 ................................. 54
Tabla 21 Oferta Anual de Queso Fresco en Calacalí...................................................... 54
Tabla 22 Ventas Anuales de Queso Fresco en Calacalí ................................................. 54
Tabla 23 Proyección de Habitantes del Sector Calacalí ................................................. 54
Tabla 24 Demanda Insatisfecha ...................................................................................... 56
Tabla 25 Producción de Unidades .................................................................................. 56
Tabla 26 Capacidad Instalada y Utilizada ...................................................................... 56
Tabla 27 Cuello de botella de la maquinaria .................................................................. 66
Tabla 28 Capacidad utilizada ......................................................................................... 68
Tabla 29 Programa de producción .................................................................................. 69
xvi
Tabla 30 Unidades producidas ....................................................................................... 69
Tabla 31 Matriz de localización por el Sistema de Puntos ............................................ 73
Tabla 32 Inversión del área de producción ..................................................................... 82
Tabla 33 Inversión del área de ventas ............................................................................ 83
Tabla 34 Inversión del área de administración ............................................................... 85
Tabla 35 Cuadro de Requerimiento de Recursos Humanos ........................................... 86
Tabla 36 Insumos para la Producción de Quesos ........................................................... 86
Tabla 37 Distribución Espacial ...................................................................................... 87
Tabla 38 Inversión inicial (Valores expresados en US $) ............................................ 122
Tabla 39 Inversión fija del área de producción (Valores expresados en US $) ............ 123
Tabla 40 Inversión fija del área de administración (Valores expresados en US $) ...... 123
Tabla 41 Inversión fija del área de ventas (Valores expresados en US $) ................... 123
Tabla 42 Depreciaciones del área de producción (Valores expresados en US $) ........ 124
Tabla 43 Depreciaciones del área de Administración (Valores expresados en US
$) ....................................................................................................................... 124
Tabla 44 Depreciaciones del área de Ventas (Valores expresados en US $) ............... 125
Tabla 45 Activos intangibles (Valores expresados en US $) ....................................... 126
Tabla 46 Costos de operación (Valores expresados en US $) ...................................... 126
Tabla 47 Gastos de operación (Valores expresados en US $) ...................................... 127
Tabla 48 Resumen costos y gastos de operación (Valores expresados en US $) ......... 127
Tabla 49 Resumen depreciaciones (Valores expresados en US $) ............................... 127
Tabla 50 Financiamiento del proyecto (Valores expresados en US $)......................... 128
Tabla 51 Tasa de inflación promedio ........................................................................... 129
Tabla 52 Salario mínimo (Valores expresados en US $).............................................. 130
Tabla 53 Materia prima (Costos expresados en US $) ................................................. 131
Tabla 54 Mano de obra (Valores expresados en US $) ................................................ 132
Tabla 55 Energía eléctrica (Valores expresados en US $) ........................................... 133
Tabla 56 Agua potable (Valores expresados en US $) ................................................. 133
Tabla 57 Seguros (Valores expresados en US $) ......................................................... 133
Tabla 58 Gastos de reparación y mantenimiento (Valores expresados en US $) ......... 134
Tabla 59 Gastos de aseo y limpieza (Valores expresados en US $) ............................. 134
Tabla 60 Gastos de fabricación (Valores expresados en US $) .................................... 134
xvii
Tabla 61 Gastos administrativos (Valores expresados en US $) .................................. 135
Tabla 62 Remuneraciones del área administrativa (Valores expresados en US $) ...... 135
Tabla 63 Gastos de reparación y mantenimiento (Valores expresados en US $) ......... 136
Tabla 64 Útiles de aseo y limpieza (Valores expresados en US $) .............................. 136
Tabla 65 Suministros de oficina (Valores expresados en US $) .................................. 137
Tabla 66 Depreciaciones (Valores expresados en US $) .............................................. 138
Tabla 67 Gastos del área de ventas (Valores expresados en US $) .............................. 139
Tabla 68 Remuneraciones del área de ventas (Valores expresados en US $) .............. 139
Tabla 69 Suministros de oficina (Valores expresados en US $) .................................. 139
Tabla 70 Seguros (Valores expresados en US $) ......................................................... 139
Tabla 71 Gastos de aseo y limpieza (Valores expresados en US $) ............................. 140
Tabla 72 Depreciaciones del área de ventas (Valores expresados en US $) ................ 140
Tabla 73 Gastos de reparación y mantenimiento (Valores expresados en US $) ......... 141
Tabla 74 Servicios básicos (Valores expresados en US $) ........................................... 141
Tabla 75 Documentos fuente (Valores expresados en US $) ....................................... 141
Tabla 76 Financiamiento de la empresa (Valores expresados en US $) ...................... 142
Tabla 77 Financiamiento del crédito (Valores expresados en US $) ........................... 142
Tabla 78 Cuota Fija ...................................................................................................... 143
Tabla 79 Amortización anual del crédito anual (Valores expresados en US $) ........... 143
Tabla 80 Amortización mensual del crédito (Valores expresados en US $) ................ 144
Tabla 81 Presupuesto de Ingresos ................................................................................ 145
Tabla 82 Balance de situación inicial (Valores expresados en US $) .......................... 146
Tabla 83 Estado de pérdidas y ganancias (Valores expresados en US $) .................... 147
Tabla 84 Flujo de efectivo del proyecto (Valores expresados en US $) ...................... 149
Tabla 85 Estructura del capital invertido (Valores expresados en US $) ..................... 151
Tabla 86 Costo promedio ponderado de capital (Valores expresados en US $) .......... 151
Tabla 87 Tasa de descuento (Valores expresados en %) .............................................. 151
Tabla 88 Valor Actual Neto del inversionista (Valores expresados en US $) ............. 153
Tabla 89 Tasa Interna de Retorno TIR del inversionista .............................................. 154
Tabla 90 Período de Recuperación de la Inversión (Valores expresados en US $) ..... 155
Tabla 91 Relación Beneficios- Costos del Inversionista (Valores expresados en
US $) ................................................................................................................. 156
xviii
Tabla 92 Cálculo de la Relación Beneficio Costo (Valores expresados en US $) ....... 157
Tabla 93 Clasificación de los costos del tercer año (Valores expresados en US $) ..... 159
Tabla 94 Datos del Punto de Equilibrio ....................................................................... 159
Tabla 95 Flujo de Efectivo con un 3,48 % de Incremento en las Ventas (Valores
expresados en US $) ......................................................................................... 163
Tabla 96 Valor Actual Neto VAN, bajo el escenario positivo (Valores expresados
en US $) ............................................................................................................ 164
Tabla 97 Flujo de Efectivo bajo el supuesto de un 3,48% de disminución del
volumen de ventas (Valores expresados en US $) ............................................ 166
Tabla 98 Valor Actual Neto en el escenario de una disminución del 1,5 % en las
ventas (Valores expresados en US $) ............................................................... 167
xix
LISTA DE FIGURAS
Figura 1 Ubicación Geográfica de la Parroquia de Calacalí ............................................ 7
Figura 2 Comportamiento Tasa de Desempleo y Subempleo ........................................ 15
Figura 3 Porcentaje Pobreza Nacional (Urbana Rural) .................................................. 16
Figura 4 Número de Ocupados Plenos afiliados o cubiertos por el IESS Seguro
Social General ..................................................................................................... 18
Figura 5 Comportamiento del nivel socioeconómico. .................................................... 19
Figura 6 Consumo de Quesos ......................................................................................... 35
Figura 7 Preferencias de Consumo por Tipo de Queso .................................................. 36
Figura 8 Características de Decisión para el Consumo de Queso .................................. 37
Figura 9 Consumo mensual de quesos por familia ......................................................... 38
Figura 10 Precio del Queso Fresco ................................................................................. 39
Figura 11 Lugar de Compra del Queso .......................................................................... 40
Figura 12 Actual Marca Favorita de Queso.................................................................... 42
Figura 13 Evidencia de consumo de queso elaborado .................................................... 43
Figura 14 Precio del Queso ............................................................................................ 44
Figura 15 Frecuencia de Consumo ................................................................................. 46
Figura 16 Nivel de ingresos monetarios ......................................................................... 47
Figura 17 Marca Favorita de Queso ............................................................................... 48
Figura 18 Índice de empresas por cada 10000 habitantes por Provincia ...................... 55
Figura 19 Ciclo de vida de un producto ......................................................................... 57
Figura 20 Parroquias del DMQ ...................................................................................... 71
Figura 21 Ubicación de la Parroquia Calacalí ................................................................ 72
Figura 22 Diagrama de Flujo .......................................................................................... 74
Figura 23 Fase de estandarización de la leche ................................................................ 75
Figura 24 Pasteurización ................................................................................................ 76
Figura 25 Adición de fermentos ..................................................................................... 76
Figura 26 Cuajado .......................................................................................................... 77
Figura 27 Corte del cuajo ............................................................................................... 78
Figura 28 Batido de la mezcla ........................................................................................ 78
Figura 29 Batido de la mezcla ........................................................................................ 79
xx
Figura 30 Batido de la mezcla ........................................................................................ 80
Figura 31 Batido de la mezcla ........................................................................................ 81
Figura 32 Etiquetado ...................................................................................................... 81
Figura 33 Simbología para diagramas de flujo ............................................................... 82
Figura 34 Área de Producción ........................................................................................ 85
Figura 35 Distribución de la Empresa ............................................................................ 87
Figura 36 Organigrama Estructural ................................................................................ 95
Figura 37 Organigrama funcional................................................................................... 96
Figura 38Organigrama posicional .................................................................................. 97
Figura 39 Estructura Orgánica ...................................................................................... 100
Figura 40 Punto de Equilibrio de la microempresa de “Queso Calacaleño” ................ 161
Figura 41 Impacto Ambiental del proyecto .................................................................. 170
Figura 42 Uso de recursos en la producción de quesos ................................................ 171
Figura 43 Pilares y beneficios de la RSE ..................................................................... 172
Figura 44 Enfoque Producción más limpia PML ......................................................... 173
Figura 45 Steakeholders ............................................................................................... 174
xxi
LISTA DE ANEXOS
Anexo A Modelo de la Encuesta .................................................................................. 185
Anexo B Homogenizador de leche ............................................................................... 188
Anexo C Pasteurizadora ............................................................................................... 189
Anexo D Un tercio de la producción se dedica al queso .............................................. 190
Anexo E Índice de empresas por cada 10.000 habitantes por provincia ...................... 191
Anexo F Porcentajes de medianas y pequeñas empresas ............................................. 192
Anexo G Variación del IPC Septiembre 2016 ............................................................. 193
xxii
PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA
MICROEMPRESA DE PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE QUESOS,
UBICADA EN LA PARROQUIA DE CALACALÌ DEL DISTRITO
METROPOLITANO DE QUITO
RESUMEN
El presente proyecto tiene como objetivo la “Creación de una Microempresa de
Producción y Comercialización de Quesos, ubicada en la parroquia de Calacalí del
Distrito Metropolitano de Quito”.
Esta producción se realizará en Calacalí, ciudad cercana a Quito, lugar elegido por sus
buenas condiciones climáticas y potencial ganado lechero. El consumo promedio de
queso es de 3 quesos al mes por familia. Nuestro principal interés es apoyar a los
pequeños productores de ganado, aprovechando la preferencia existente por el consumo
de queso así, vemos la oportunidad de ofrecer a la población en Calacalí un producto de
calidad y precios asequibles al momento de la compra.
La capacidad de producción comienza con el 50% de la capacidad instalada durante el
primer año con un incremento anual del 10% que aumentará al 90% en 5 años. La
inversión total del proyecto es de $ 74.871,79 con una aportación de capital del 67%
(recursos propios) y el 33% restante a través de un préstamo bancario al Banco Nacional
de Fomento. Sobre la base de esto, el préstamo se hará a una tasa de interés del 12%
durante un período de 5 años. El Valor Actual Neto (VAN) para este proyecto es $
72,649.99 dólares adicionales, demostrando así la rentabilidad del proyecto.
PALABRAS CLAVE: MICROEMPRESA / PRODUCCIÓN DE QUESO / ANÁLISIS
FINANCIERO / CALIDAD DE PRODUCTOS LÁCTEOS / COMERCIALIZACIÓN
DE QUESOS.
xxiii
FEASIBILITY PROJECT FOR THE CREATION OF A CHEESE
PRODUCTION AND MARKETING MICROENTERPRISE, LOCATED IN THE
PARISH OF CALACALÍ OF THE METROPOLITAN DISTRICT OF QUITO.
ABSTRACT
The objective of this project is to “The Creation of a Cheese Production and Marketing
Microenterprise, Located in the Parish of Calacalí of the Metropolitan District of
Quito”.
This production will be made in Calacalí, a city near Quito, chosen for its good climatic
conditions and potential dairy cattle. The average consumption of cheese is 3 units per
month per family. Our main interest is to support the small producers of cattle, taking
advantage of the existing preference for the consumption of cheese; we see the
opportunity to offer the population in Calacalí a quality product and affordable prices at
the time of purchase.
Production capacity starts with 50% of installed capacity during the first year with an
annual increase of 10% which will increase to 90% in 5 years. The total investment of
the project is $ 74,871.79 with a capital contribution of 67% (own resources) and the
remaining 33% through a bank loan to the Banco Nacional de Fomento. Based on this,
the loan will be made at an interest rate of 12% over a 5 year period. The Net Present
Value (NPV) for this project is an additional $ 72,649.99, demonstrating the project's
profitability.
KEYWORDS: MICROENTERPRISE / CHEESE PRODUCTION / FINANCIAL
ANALYSIS / QUALITY OF DAIRY PRODUCTS / CHEESE
COMMERCIALIZATION.
1
INTRODUCCIÓN
El proyecto que se propone en cuanto a la producción y comercialización de quesos, es
beneficioso para la sociedad, gracias a los estándares de calidad en la elaboración del
mismo, que sin lugar a duda ayudará a mejorar la alimentación y contribuirá a la salud
de las personas.
El propósito del proyecto tiene la finalidad de brindar productos de calidad, contribuir
para disminuir el nivel de desempleo y así mejorar la calidad de vida de los habitantes
de la parroquia de Calacalí y de los distintos involucrados.
Además, cabe indicar que el producto que se ofrece al mercado, tendrá un precio
accesible para los habitantes tanto de Calacalí, como los de sus alrededores; así como
lograr satisfacer las necesidades de los mismos.
Por tanto, el presente proyecto plantea desarrollar un proceso de distribución eficiente,
que significará, en el corto, mediano y largo plazo el ahorro en recursos económicos,
combustible, gestión en la adquisición de la materia prima y otros rubros que sumados
representarán un beneficio positivo.
El desarrollo del presente proyecto es de fácil aplicación, ya que su ejecución no
presume entrar en gastos excesivos de infraestructura, materiales y/o procesos como en
sus resultados que pueden medirse en corto tiempo, por lo que será necesario recurrir al
análisis, estudio técnico y financiero que guie y permita percibir la rentabilidad del
proyecto.
También se pretende dar solución a la problemática que tienen los habitantes de
Calacalí, en cuanto se refiere a adquirir el producto en un lugar cercano a precios
asequibles, así como generar rentabilidad económica y brindar fuentes de empleo para
este sector, poniendo a disposición de la ciudadanía un producto de calidad que
satisfaga las necesidades del consumidor final y supere sus expectativas, para lo cual
será importante una adecuada gestión administrativa.
2
1 ANTECEDENTES
A continuación, se analiza la importancia, historia entre otros elementos relevantes para
el proyecto, así como los factores del micro y macro entorno.
1.1 Objetivos
1.1.1 Objetivo General
Establecer la historia, gama y beneficios del queso, así como un análisis
socioeconómico y del entorno. En cuanto a la producción y comercialización de queso.
1.1.2 Objetivos Específicos
Identificar el origen del queso.
Establecer un análisis socio económico del país.
Evaluar el macro y micro entorno.
Analizar la evolución del enfoque.
1.2 Historia del Queso
El queso es un delicioso alimento antiguo, cuyos orígenes pueden ser anteriores a la
historia escrita, la elaboración de este producto se extendió por Europa, posicionándose
como una empresa sofisticada en la época romana. Cuando la influencia de Roma
decayó, surgieron nuevas técnicas de elaboración en locales diferentes. Esta diversidad
alcanzó su cúspide a principios de la era industrial y ha declinado en cierta medida,
desde entonces debido a la mecanización y los factores económicos (Harris, 2013, págs.
163-166).
Desde las antiguas civilizaciones, el queso se ha almacenado para las épocas de escasez
y se le considera un buen alimento para los viajes, siendo apreciado por su facilidad de
transporte, buena conservación y alto contenido en grasa, proteínas, calcio y fósforo. El
queso es más ligero, más compacto y se conserva durante más tiempo que la leche a
partir de la que se obtiene. Los fabricantes de queso pueden establecerse cerca del
centro de una región productora y beneficiarse así de leche más fresca, más barata y con
menor coste de transporte. La buena conservación del producto permite a los fabricantes
vender solo cuando los precios están altos o necesitan dinero. Algunos mercados incluso
3
pagan más por quesos viejos, justo al contrario de lo que ocurre con la producción de
leche (Gracias, 2016).
1.3 La Leche
La Leche ha sido un alimento de gran importancia para el ser humano desde la
domesticación de los animales y el comienzo de la agricultura con fines de pastoreo.
También es el alimento de origen animal más versátil y forma parte de la dieta en
formas físicas diferentes. Con la leche, se desarrolló una Tecnología rural que permitió
la fabricación de queso, leches fermentadas, crema o nata y mantequilla.
Posteriormente, los sucesivos avances Tecnológicos se aplicaron para la fabricación de
helado, leches concentradas y en polvo, y más recientemente para productos lácteos
UTH o productos ultra pasteurizados (Ultra High Temperature) y postres (Heydi, 2010).
“Una de las más notables características de la industria láctea tradicional es la forma en
que la Tecnología química y, posteriormente, la microbiología se integra y fabrican
productos de calidad y sin riesgos para el consumidor” (Instituto Tecnológico
Agroalimentario, 2015).
“La importancia relativa de la producción láctea en la economía regional o nacional está
determinada, en gran medida, por la factibilidad para su proceso”. (Fundación Hogares
Juveniles, 2012).
1.4 Quesos
Por definición, el queso es el producto obtenido de la concentración de la materia prima
seca de la leche, por medio de la acción del cuajo, que la precipita o coagula. El queso
es la forma más antigua de conservar los principales elementos nutricionales (proteína,
minerales, grasa, calcio, fosforo y vitaminas) de la leche. La composición del queso
fresco es: caseínas (proteínas de la leche), grasa, sales insolubles, agua y pequeñas
cantidades de azúcares. Después de la coagulación de la leche, parte del agua es
removida por medio del calentamiento, agitación, desuerado y presado de la cuajada
(Ministerio para la Economía Popular, 2015).
Por medio de la manipulación de la cuajada obtenida, el uso de temperaturas diferentes
de maduración, tiempos de almacenamiento y agentes de maduración, es posible
fabricar una gran variedad de quesos con sabores, aromas y texturas diferentes.
1.4.1 Tipos de Quesos
Queso campesino o Queso fresco
4
Quesos de pasta hilada
Quesillo
Queso doble crema
Queso costeño
Queso mozzarella.
1.4.2 Beneficios de los Quesos
“Los hay de diferentes maneras, sabores y formas para comerlos. Las distintas clases de
queso, son consecuencia del tipo y tiempo de fermentación utilizado y los sabores
agregados a cada uno de ellos” (Canal Nutrición, 2012).
Los quesos son derivados de la leche por lo tanto:
Contienen altos niveles de calcio, proteínas y fósforo, nutrientes que son necesarios
y aportan al desarrollo de los huesos y el fortalecimiento de los músculos. Además,
contribuyen a prevenir las caries, ya que disminuyen los ácidos de la saliva que las
producen, y son de notable importancia para una mejor formación del esmalte
dental.
Contienen vitaminas A, D, B12 y B2, las cuales ayudan a proteger el organismo de
infecciones, ayudan a la piel, contribuye a la cicatrización, facilita el
funcionamiento del sistema nervioso y del sistema cardiovascular.
Posee proteínas de alta calidad biológica, que favorece el buen estado de los tejidos,
y cumplen un papel fundamental en el buen funcionamiento del sistema nervioso
central y del cerebro.
Son ricos en grasas, a excepción de los productos descremados.
Aportan con minerales, sodio, potasio, magnesio, hierro y zinc (Canal Nutrición,
2012).
1.5 Análisis Socio Económico del País con Indicadores
Para emprender un negocio es necesario conocer los conceptos de la gestión
empresarial, formulación de proyectos y las demás herramientas administrativas que
permiten identificar y analizar la viabilidad y factibilidad económica, financiera y
ambiental de la puesta en marcha del proyecto de la empresa que se quiere emprender.
El proyecto que se propone en cuanto a la producción y comercialización de quesos
artesanal, es beneficioso para la sociedad gracias a los estándares de calidad en la
elaboración del mismo, que sin lugar a duda ayudará, a mejorar la alimentación y
5
contribuirá a la salud de cada una de las personas, al brindar productos de calidad a
precios accesibles, disminuir el nivel de desempleo y mejorar la calidad de vida de los
habitantes de Calacalí y sus alrededores, así como lograr satisfacer las necesidades de
los mismos.
El desarrollo del presente proyecto es de fácil aplicación, ya que su ejecución no
presume entrar en gastos excesivos de infraestructura, materiales y/o procesos como en
sus resultados que pueden medirse en corto tiempo, por lo que será necesario recurrir al
análisis, estudio técnico y financiero que guie y permita percibir la rentabilidad del
proyecto.
1.6 Análisis del Entorno
Todas las empresas deben conocer e identificar aquellos hechos sucesos de su alrededor
entorno al giro del negocio, ya que existen fuerzas internas y externas que pueden
ayudar o afectar la capacidad que tiene una empresa para funcionar dentro del mercado
satisfaciendo a los clientes de forma eficiente.
1.6.1 Definición de Entorno
“El entorno de marketing está compuesto de fuerzas y agentes que afectan a la
capacidad que tiene una empresa para operar eficazmente proveyendo productos y
servicios a sus consumidores” (Jobber, 2016).
Para realizar un estudio más detallado del entorno es necesario conocer y definir en
cuantos ámbitos se puede clasificar el entorno al que se expone una empresa y estos son
los siguientes:
Macro Entorno
Micro Entorno
El Macro entorno está compuesto por “Fuerzas generales que afectan no solo a
la empresa sino además, a las fuerzas del micro entorno. Estas fuerzas pueden
ser de varios tipos: fuerzas demográficas, fuerzas económicas, fuerzas políticas y
6
legales, fuerzas naturales, fuerzas sociales y, por último, fuerzas tecnológicas”
(Baena, 2011, pág. 58)-
Dentro de los factores del macro entorno se analizan los siguientes:
Factores demográficos
Factores Geográficos
1.6.1.1 Factores Demográficos
“Es el estudio de poblaciones humanas en términos de tamaño, densidad,
ubicación, edad, sexo, raza, ocupación, y otros datos estadísticos. El entorno
demográfico resulta de gran interés para el mercadólogo porque se refiere a las
personas y éstas constituyen los mercados” (Kottler & Armstrong, Factores del
entorno, 2014, pág. 68).
Tabla 1 Factores Demográficos de la Parroquia Calacalí
Provincia Cantón Parroquia Población Superficie
de la
parroquia
(km2)
Densidad
Poblacional
170154 PICHINCHA QUITO CALACALÍ 3 895 190.22 20.48
En: INEC
Este sector se caracteriza por ser de carácter agropecuario, sus habitantes se dedican al
cultivo de sus tierras como las habas, arveja y maíz, mientras otros se dedican a la
crianza de ganado vacuno productores de leche, que en promedio cada vaca genera de
12 a 22 litros en su primera fase de producción, la misma que va decreciendo de 8 a 4
litros en período de concepción, disponiendo en un promedio de 8 litros diarios por
vaca. Al conocer que existen varias personas que venden su producción a pequeños
empresarios debido a que en este sector no existe empresas que se dediquen a la
producción y comercialización de quesos, surge la idea y necesidad de crear una
microempresa de producción y comercialización de queso fresco en el sector, para
generar cierta rentabilidad económica, contribuir a la economía de la parroquia y crear
fuentes de trabajo que beneficien a sus habitantes (Comisión Económica para América
Latina y el Caribe, 2014).
1.6.2 Factores Geográficos
La Parroquia de Calacalí se encuentra ubicada a 30 kilómetros de la ciudad de Quito
y a 5 Km. de la ciudad Mitad del Mundo. La parroquia tiene una superficie de
190.22 km2. Se encuentra limitada: Al Norte con la parroquia de San José de Minas,
al Sur con la Parroquia de Nono, al Este con la parroquia de San Antonio de
Pichincha y al Oeste con la parroquia de Nanegalito (San Antonio de Pichincha,
2012).
7
Antecedentes de Calacalí
Figura 1 Ubicación Geográfica de la Parroquia de Calacalí
En: (Google imágenes, 2013)
La parroquia de Calacalí fue una zona prehispánica de gran importancia para la
región, especialmente por la presencia del pueblo yumbo (entre 800 D.C. y 1600
D.C.), el cual dominó una amplia extensión de territorio al noroccidente de lo que
actualmente constituye el Distrito Metropolitano de Quito. Durante la época de la
Colonia, en esta zona funcionó un ingenio azucarero y todavía se encuentran
trapiches abandonados en algunos de los sectores que conforman esta parroquia. El
nombre de la parroquia proviene de las minas de cal existentes al norte de la
población, cuya producción sirvió como materia prima para las edificaciones que se
realizaron en la ciudad de Quito en la época hispánica (Gobierno de Pichincha,
2012).
Clima
El clima en este sector se caracteriza por contar con una temperatura promedio de
9°C además se presenta neblina a tempranas horas, lo que conlleva a que en su
vestimenta se incluya los conocidos ponchos. Al contar con esta temperatura se
tiene la presencia del frío mientras va atardeciendo En el caso de la suma de
precipitaciones medias anuales varían desde 750 mm a 1000 mm (Gobierno de
Pichincha, 2012).
8
1.6.2.1 Factores Económicos
La economía es el principal factor que un país necesita para asegurar una vida digna,
bienestar y prosperidad a sus habitantes, esto involucra a todas las personas en especial
a las empresas que habitan el país, existen varios aspectos que deben ser analizados
como los siguientes:
a) Producto Interno Bruto
b) Ingreso Per Cápita
c) Inflación
d) Tasa de Interés
a) Producto Interno Bruto
“Producto Interno Bruto (PIB). - Es el valor de los bienes finales producidos al interior
de un país en un tiempo determinado, en él, se incluye la producción de los residentes
en el país, tanto nacionales como extranjeros” (Gomez, 2009).
Tabla 2 Evolución del Producto Interno Bruto del Ecuador
AÑO VALOR %
2005 5,3
2006 4,4
2007 2,2
2008 6,4
2009 0,6
2010 3,5
2011 7,9
2012 5,2
2013 4,6
2014 3,8
2015 2.9
En: (Banco Central del Ecuador. 2015)
El Producto Interno Bruto en los últimos diez años ha tenido varias transformaciones, a
partir del año 2009 existe un profundo estancamiento del 0,6% debido a problemas que
surge en el país, en el año 2011 existe un crecimiento del 7,9% lo que quiere decir que
ese año la economía del país estuvo estable, para los siguientes años habido una
disminución del PIB, esto refleja una oportunidad media para el proyecto, ya que no
9
existe mucha demanda de personas que compren, es por eso que en la actualidad el
Gobierno puso aranceles y salvaguardias a los productos extranjeros para que exista
menos importaciones que exportaciones.
b) Ingreso Per Cápita
El Ingreso Per Cápita está relacionado con el ingreso nacional, se realiza el cálculo para
fijar el ingreso que recibe en promedio cada uno de los habitantes del país; esto indica
cuánto asciende el ingreso que recibe una persona para vivir día a día.
Tabla 3 Ingreso Per Cápita Anual en Dólares Corrientes de Ecuador
Año Valor en $
2005 3.025
2006 3.351
2007 3.589
2008 4.267
2009 4.242
2010 4.633
2011 5.193
2012 5.645
2013 6.273
2014 6.273
2015 6.248
En: (Banco Central del Ecuador, 2015)
Los ingresos que reciben cada persona para vivir cada día en el país, ha incrementado
notablemente desde el año 2005, gracias al desarrollo social, político y económico que
ha sido transformado por el Gobierno, por lo tanto, para el proyecto es una oportunidad
alta ya que la mayoría de personas perciben buenos ingresos económicos.
c) Inflación
La Inflación es medida estadísticamente a través del Índice de Precios al Consumidor del
Área Urbana (IPCU), a partir de una canasta básica de bienes y servicios demandados por
los consumidores de estratos medios y bajos, establecida a través de una encuesta de
hogares. Es posible calcular las tasas de variación mensual, acumuladas y anuales; éstas
últimas pueden ser promedio o en deslizamiento (Banco Central del Ecuador, 2015).
10
Tabla 4 Evolución Porcentual de la Inflación en Ecuador
Año Valores %
2005 3,14
2006 2,87
2007 3,32
2008 8,83
2009 4,31
2010 3,33
2011 5,41
2012 4,16
2013 2,70
2014 3,67
2015 3.38
En: (Banco Central del Ecuador. 2015)
La inflación desde el 2005 al 2015 ha ido evolucionando de varias formas se puede
analizar el año 2008 con 8,83%, en ese año se incrementó los precios para los
consumidores, pero de acuerdo al último año que es el 2014 la inflación ha disminuido
en comparación al año en donde más alto ha sido el porcentaje de subida de precios. La
inflación en el 2014 es una amenaza media, porque si suben los precios de los productos
los consumidores no tendrán fácil acceso a comprar y esto afecta al proyecto ya que los
compradores podrían sustituir al producto por otro de menor precio.
d) Tasa de Interés
“El tipo de interés es el precio del dinero, la rentabilidad que queremos obtener de
nuestras inversiones. Cuanto más arriesgada sea una inversión, mayor será la
rentabilidad que queramos obtener con la misma” (Miner, 2015, pág. 16).
Tabla 5 Evolución de la Tasa Pasiva de Interés en Ecuador
Año Tasa Pasiva %
2007 5,64
2008 5,09
2009 5,24
2010 4,28
2011 4,53
2012 4,53
2013 2,53
2014 5,48
2015 5.63
En: (Banco Central del Ecuador. 2015)
11
La tasa de interés activa en el año 2014 es del 8,17% y la tasa de interés pasiva es del
5,48 % de acuerdo a cifras del Banco Central del Ecuador.
Tabla 6 Evolución de la Tasa Activa de Interés en el Ecuador
Año Tasa Activa %
2007 10,72
2008 9,14
2009 9,19
2010 8,68
2011 8,17
2012 8,17
2013 8,17
2014 8,17
2015 9.12
En: (Banco Central del Ecuador. 2015)
Las tasas de interés activan y pasiva que manejan las entidades crediticias, ha
disminuido ligeramente en los últimos años, con excepción del último año analizado, sin
embargo, los inversionistas acuden a entidades financieras en busca de créditos que
permitan la puesta en marcha de negocios, proyectos o inversiones.
Es muy importante en todo proyecto conocer la tasa de interés pasiva y activa, con el
objetivo de realizar una adecuada evaluación económica y financiera y obtener así las
formas de financiamiento más acorde a las necesidades del proyecto y que se ajusten a
los requerimientos de los accionistas del proyecto con el objetivo de ponerlo en
ejecución.
Tabla 7 Tasa de Interés para el BNF para el período abril 2015
Crédito Comercial
Detalle Interés
Producción corto 2 años 11,50%
Microcrédito comercial y de servicios 15%
Microcrédito de Producción 11%
En: (Banco Nacional de Fomento, 2015)
En la actualidad el Gobierno está impulsando a la pequeña y grande industria con créditos
económicos a través del Banco Nacional de Fomento, con el objetivo de contribuir al
desarrollo del país, generando así fuentes de empleo y mejores condiciones de vida de los
habitantes del Ecuador. Este factor puede ser aprovechado para llevar a cabo el proyecto,
sin embargo, es oportuno indagar los beneficios que ofrecen otras entidades y elegir la
apropiada (Conferencia Internacional de Trabajo, 2013).
12
1.6.2.2 Factores Político – Legal
En el Ecuador existen varios partidos políticos, caracterizándose el ámbito legal por una
larga estabilidad política, generándose un entorno favorable que atrae la inversión.
Todas las empresas deben obtener licencias, permisos y ser inspeccionadas por la
Superintendencia de Compañías a través de lo determinado en la Ley de Compañías del
Ecuador.
De acuerdo a los factores legales todas las empresas existentes en el país deben cumplir
con leyes y reglamentos establecidos por el Gobierno, entre lo cual se destaca:
1.- El Servicio de Rentas Internas (SRI)
Entidad encargada de regular la normativa tributaria, en tal virtud, toda empresa que
realice actividad económica, está obligada a llevar contabilidad con ciertas excepciones,
ante lo cual, en el Municipio del Distrito Metropolitano de Quito existen varias sedes,
para que tanto las personas naturales como las sociedades obtengan el Registro Único
de Contribuyentes (RUC) y puedan realizar cualquier actividad económica, los
contribuyentes deben hacer sus declaraciones en forma mensual o semestral del
Impuesto a la Renta (IR) en función de la naturaleza del contribuyente, e Impuesto al
Valor Agregado (IVA).
2.- El Ministerio de Relaciones Laborales (MRL)
Los contratos que vinculan al personal con la empresa, deben estar legalizados en el
Ministerio de Relaciones Laborales, en el cual debe constar el primer día en el que
inicio sus labores, así como los beneficios, derechos y obligaciones de la relación
laboral que se establece.
3.- El Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS)
Por un lado, el empleador debe afiliarle a todo su personal al Instituto de Seguridad
Social, respetando las leyes de los trabajadores, efectuando tanto el aporte patronal
como personal, y por otro están los beneficios a los que acceden con dicha afiliación.
13
4.- El Ministerio de Salud Pública
Considerando que la empresa se enmarca en el ámbito alimenticio, cabe señalar que
toda empresa que realice actividades comerciales está sujeta a un control sanitario, a fin
de garantizar a la ciudadanía productos garantizados y de alta calidad.
5.- El Cuerpo de Bomberos
El Cuerpo de Bomberos es la entidad facultada para controlar y facultar el adecuado
funcionamiento del establecimiento en la parroquia Calacalí, destinado a la venta de
quesos, para lo cual, en este organismo se gestiona el permiso de prevención de
incendios.
6.- El Municipio de Quito
El Municipio establece como requisito para el funcionamiento de las organizaciones que
realizan cualquier tipo de actividad comercial, el pago anual de la plantea fin de que,
posteriormente, el Departamento de medio ambiente conceda los permisos de
funcionamiento a los locales comerciales.
1.6.2.2.1 Factor Social
“Las fuerzas sociales son aquellas capaces de provocar cambios en las actitudes,
creencias, normas, costumbres y estilo de vida de una sociedad por lo que, en buena
medida, determinan: qué, dónde, cuándo, cuánto y por qué se vende un bien y no otro”
(Baena, 2011, pág. 62).
Los factores sociales son:
a) La Población Económicamente Activa PEA
b) Desempleo y Subempleo
c) Pobreza
d) Salario
e) Seguridad Social
14
f) Tasa de Crecimiento
g) Riesgo País
a) Población Económicamente Activa (PEA)
La PEA está conformada por las personas de 10 años y más que trabajan al menos 1
hora en la semana de referencia, o que no laboraron, pero tuvieron empleo (ocupados), o
bien, aquellas personas que no tenían empleo, pero estaban disponibles para trabajar y
buscaban empleo (desocupados) (Instituto Nacional de Estadística y Censos, 2014).
b) Desempleo y Subempleados
Subempleo. - “Son las personas que han trabajado o han tenido un empleo durante
el período de referencia considerado, pero estaban dispuestas y disponibles para
modificar su situación laboral a fin de aumentar la “duración o la productividad de
su trabajo”. Este conjunto se divide en subempleados visibles y en otras formas de
Subempleo” (Instituto Nacional de Estadística y Censos, 2014).
Desempleo. - “Es la suma del desempleo abierto más el desempleo oculto”
(Instituto Nacional de Estadística y Censos, 2014).
Una realidad latente en la actualidad es la gran cantidad de personas subempleadas,
quienes se han visto en la necesidad de trabajar en lo que puedan, con el fin de satisfacer
sus necesidades básicas, como se puede evidenciar día a día en las calles, aceras, buses
etc., con ventas populares, pequeños negocios, etc.; dicha información sesga la
información de empleo en el país, en tal virtud, resulta indispensable considerar las
tasas de desempleo también se debe analizar la tasa de empleo y Subempleo.
Tabla 8 Evolución de la Población Económicamente Activa PEA lución del Ecuador
Años
Población
Económicamente
Activa
Tasa de Desempleo
%
Tasa de Subempleo
%
2005 4.225.446 7,9 60,8
2006 4.373.435 7,8 61,5
2007 4.293.138 6,1 50,2
2008 4.383.512 7,3 48,8
2009 4.431.196 7,9 50,5
2010 4.342.647 6,1 47,1
2011 4.453.985 5,1 44,2
2012 4.526.773 5 39,8
2013 4.725.513 4,9 43,3
2014 4.868.701 4,5 43,8
En: (Banco Central del Ecuador, 2015)
15
De la información propuesta por el Banco Central del Ecuador, se observa que la Tasa
de Desempleo ha disminuido en 3,4% desde el 2009 (7,9%) hasta el 2014 (4,5%) y la
Tasa de Subempleo ha disminuido 17% en el período 2005 (60,8%) en el 2014 (43,8%).
Figura 2 Comportamiento Tasa de Desempleo y Subempleo
En: (Banco Central del Ecuador, 2015)
De acuerdo al análisis de la Población Económicamente Activa, se puede concluir que
con la ejecución del proyecto se podría cubrir el mínimo porcentaje de desocupación y
se podría también reducir el Subempleo, así las personas podrán tener mejores
oportunidades de vida de acuerdo a lo señalado en la Constitución del Ecuador, esto es
una oportunidad alta hacia las demás personas que están vinculadas en el proyecto.
c) Pobreza
Es cuando las personas tienen recursos económicos limitados y no pueden acceder con
facilidad a la canasta familiar básica, a la educación, salud y una vivienda digna, esta
situación ha surgido por el mal manejo de los Gobiernos. En los últimos años se puede
observar que la pobreza ha ido disminuyendo y los habitantes en la actualidad tienen
acceso a la educación, salud, vivienda, etc., (Albornóz, 2015).
16
Figura 3 Porcentaje Pobreza Nacional (Urbana Rural)
En: (Instituto Nacional de Estadística y Censos, 2015)
En el gráfico se observa que a partir del año 2006 la pobreza ha ido disminuyendo hasta
el año 2008 que registra un 35,1%; para el año 2009 la pobreza es del 36%, a partir de
este año la pobreza ha disminuido significativamente es decir que existe en el Ecuador
un nivel mínimo de gente de escasos recursos económicos. La Pobreza está
disminuyendo en el país es una oportunidad alta para la creación de nuevas empresas,
ya que las personas adquieren mayor poder adquisitivo para poder comprar el producto
que se está ofertando.
d) Salario
Es el pago de manera periódica que un trabajador recibe de su empleador, de acuerdo a los
servicios prestados para los cuales fue contratado.
Tabla 9 Evolución del Salario
Año Valores $ USD
2005 150,00
2006 160,00
2007 170,00
2008 200,00
2009 218,00
2010 240,00
2011 264,00
2012 292,00
2013 318,00
2014 340,00
2015 354,00
2016 366,00
En: (Instituto Nacional de Estadística y Censos, 2015)
17
El salario en el país, se ha incrementado cada año, este incremento genera altas
oportunidades para el proyecto ya que existen mayores probabilidades de compra.
En el 2005 fue de $ 150,00, en el año 2015 es de $ 354,00 y en la actualidad es de $
366,00.
e) Seguridad Social
La Seguridad Social es un conjunto de medidas que la sociedad proporciona a sus
integrantes con la finalidad de evitar desequilibrios económicos y sociales, que de no
resolverse, significaría la reducción o la pérdida del poder adquisitivo de los ingresos a
causa de contingencias relacionadas con: la enfermedad, accidentes, maternidad o el
desempleo, entre otras (Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, 2014).
La afiliación al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social ha crecido en marzo del 2014
la tasa llego al 65,38%; mientras que el 34,62% de los trabajadores no posee otro seguro
o no están afiliados, esto es una amenaza alta para los empresarios ya que si no cumplen
con los derechos hacia sus trabajadores tienen una sanción grave.
f) Tasa de Crecimiento Poblacional
En el Promedio porcentual anual del cambio en el número de habitantes, como resultado de
un superávit (o déficit) de nacimientos y muertes, y el balance de los migrantes que entran o
salen de un país. El porcentaje puede ser positivo o negativo. La tasa de crecimiento es un
factor que determina la magnitud de las demandas que un país debe satisfacer por la
evolución de las necesidades de su pueblo en cuestión de infraestructura (por ejemplo,
escuelas, hospitales, vivienda, carreteras), recursos (por ejemplo, alimentos, agua,
electricidad), y empleo (Ecuador en cifras, 2015).
De acuerdo al último Censo de Población y Vivienda del 2010, la Tasa de Crecimiento
Poblacional del Ecuador es de 1,24%.
18
Figura 4 Número de Ocupados Plenos afiliados o cubiertos por el IESS Seguro Social
General
En: (Instituto Nacional de Estadística y Censos, 2015)
Estructura de la Población por Niveles Socioeconómicos
El Instituto Nacional de Estadística y Censos (INEC), presentó la Encuesta de
Estratificación del Nivel Socioeconómico, la misma que servirá para homologar las
herramientas de estratificación, así como para la adecuada segmentación del mercado de
consumo. Este estudio se realizó en 9.744 viviendas del área urbana de: Quito,
Guayaquil, Cuenca, Machala y Ambato (Instituto Nacional de Estadística y Censos,
2014).
Los hogares ecuatorianos se dividen en 5 estratos que son los siguientes:
Tabla 10 Nivel Socioeconómico
Nivel porcentual y sociales Total
A alto 1,90%
B Medio alto 11,20%
C+ Medio 22,80%
C-Medio bajo 49,30%
D Bajo 14,90%
19
De acuerdo a la pirámide de Nivel Socioeconómico, el proyecto va dirigido a las
personas de todo estrato social, siendo ésta una oportunidad alta ya que el precio del
producto es de fácil acceso para las personas.
Figura 5 Comportamiento del nivel socioeconómico.
En: (Instituto Nacional de Estadística y Censos, 2015 )
g) Riesgo País
El Riesgo País es un concepto económico que ha sido abordado académica y
empíricamente mediante la aplicación de metodologías de la más variada índole: desde
la utilización de índices de mercado como el índice EMBI de países emergentes de
Chase-JPmorgan, hasta sistemas que incorpora variables económicas, políticas y
financieras. El EMBI se define como un índice de bonos de mercados emergentes, el
cual refleja el movimiento en los precios de sus títulos negociados en moneda
extranjera. Se la expresa como un índice o como un margen de rentabilidad sobre
aquella implícita en Bonos del Tesoro de los Estados Unidos (Banco Central del
Ecuador, 2015).
Tabla 11 Evolución del Riesgo País
Fecha Puntos
Diciembre de 2015 1.262
En: (Banco Central del Ecuador, 2015)
En la actualidad el Riesgo país ha disminuido, debido a que el Gobierno está evitando
que exista salida de dinero hacia otros países, siendo ésta una oportunidad alta para el
proyecto, ya que no existen competidores externos.
20
1.6.2.2.2 Factor Tecnológico
La Tecnología evoluciona muy rápido, sobre todo en las últimas décadas, de forma que
los nuevos avances Tecnológicos han dejado obsoletas herramientas que en su momento
se consideraron grandes hitos en el avance de la sociedad. Por ejemplo, la máquina de
escribir se convirtió, en su momento, en una revolución. Sin embargo, hoy en día es
difícil encontrar alguna de ellas en las tiendas, salvo que se trate de un establecimiento
para coleccionistas. El motivo es por la aparición del Ordenador Personal (PC) el cual
pasó a sustituir a las máquinas de escribir en la mayoría de los hogares y lugares de
trabajo (Baena, 2011, pág. 63).
La Tecnología en el país ha generado fuertes cambios industriales hacia la producción,
el recurso principal optimizado es el humano y el tiempo, logrando mayor eficiencia en
el desarrollo de los procesos, mayor rentabilidad en la industria, también la Tecnología
en el Ecuador ha formado nuevas empresas que han decidido invertir en el país por lo
cual es generadora de fuentes de Empleo para sus habitantes.
La utilización de los avances Tecnológicos hace que la producción de quesos sea de
óptima calidad y sobre todo que el producto esté listo a tiempo, a la vez que facilita el
trabajo para los empleados, para el proceso de elaboración del producto y los
empleados no se demoren mucho tiempo, lo cual era perjudicial para su salud por las
largas jornadas laborales, el estrés, etc.; por lo que en la actualidad, gracias a la
Tecnología estos procesos han ido mejorando, evolucionado y adaptándose a los
acelerados cambios del entorno.
Tecnologías de la Comunicación e Información (TIC)
En líneas generales podríamos decir que las nuevas Tecnologías de la Información y
Comunicación, son las que giran en torno a tres medios básicos: la informática, la
microelectrónica y las telecomunicaciones; Pero giran, no sólo de forma aislada, sino lo
que es más significativo de manera interactiva e inter conexionadas, lo que permite
conseguir nuevas realidades comunicativas (Belloch, 2012).
En la actualidad toda empresa necesita de Tecnología de punta, para realizar todos los
procesos que van a ser ejecutados en las diferentes áreas, para este proyecto se necesita
tener:
Un Sistema Informático Actualizado, que contenga el proceso de pedidos y
facturación, así se puede controlar correctamente los ingresos y egresos de la
21
empresa, cuyo objetivo principal es conocer las utilidades que se genera cada
año y realizar las declaraciones del Impuesto a la Renta.
En la actualidad una forma más rápida de comunicación y hacer negocios en
todas partes del mundo es el uso del internet.
Tener una línea telefónica para atender llamadas de los clientes y proveedores,
facilita el proceso de adquisición de materia prima y venta de los productos.
1.6.2.3 Micro Entorno
El micro entorno comprende a todos los involucrados con los cuales se relaciona en el
giro normal de sus operaciones empresariales, como son los clientes, proveedores, la
competencia y el grupo de interés.
El Micro Entorno está compuesto por las fuerzas más cercanas a la empresa:
proveedores, intermediarios, clientes, competidores y finalmente, los grupos de interés.
Todas estas fuerzas constituyen el micro entorno de la empresa (Baena, 2011, pág. 72).
A continuación se explica cada una de las fuerzas que forman parte del micro entorno de la
empresa.
Clientes
Los Clientes son la fortaleza para este proyecto y se debe satisfacer sus gustos y
necesidades porque de ellos dependerá que se logre incrementar los ingresos para que
surja el proyecto; además, es indispensable realizar la investigación de mercado, ya que
se determinan: gustos, preferencias, se comercializa, se oferta el producto y complace al
consumidor.
Los clientes para este proyecto son:
Tiendas: Se entrega el producto a un precio inferior, permitiéndoles ganar un %
por la venta del producto, a sus clientes.
Micromercados: Se ofrece el producto para que forme parte de la gama de
productos lácteos de dicho establecimiento.
Personas en general: Cualquier persona puede adquirir el producto.
Turistas que llegan a Calacalí.
22
Comerciantes que deseen entregar el producto y ganarse una comisión.
Lugares aledaños a Calacalí, que deseen deleitarse con el sabor único y propio
de dicha parroquia.
En cuanto a la definición de cliente, el autor (Pérez, 2012), menciona que:
El Cliente representa el papel más importante en el tema de la calidad, pues es quién
demanda de la empresa los bienes y servicios que necesita y luego es quien valora los
resultados. El Cliente en sí es definido como la razón de existir del negocio, entonces se
entiende que es la persona que paga por recibir a cambio un producto o un servicio.
Proveedores
En toda empresa es importante que exista una buena selección del proveedor ya que él
proporciona los: insumos y materias primas que necesitan para cumplir con los procesos
productivos y organizativos, el proveedor debe entregar a tiempo el pedido para que no
haya problemas; Es importante contar con una lista de proveedores, para evitar sucesos
lamentables, ya que nadie está exento de eventualidades.
“Los Proveedores son los agentes encargados de suministrar los recursos que la empresa
necesita (materias primas) para elaborar y comercializar sus bienes y servicios” (Baena,
2011, pág. 72).
Los proveedores de la materia prima son:
Los pequeños productores de leche que viven en la parroquia.
Los intermediarios que recogen y trasladan la leche a la fábrica.
Bodegas donde se adquiere la sal.
Boticas donde se adquiere el cuajo.
Plastifex, donde se adquiere el sellante para cubrir el producto.
Competencia
Con este concepto, se determina a las empresas que juegan un papel muy importante, ya que
permite identificar las oportunidades y amenazas dentro del mercado, por eso es necesario
diseñar estrategias, mejorarlas, y evaluar su nivel competitivo. Calacalí es una parroquia
conocida por su gastronomía y cultura.
23
La competencia de la empresa está compuesta por:
Las tiendas de barrio.
Tiendas/Almacenes TIA
Supermercados
Bodegas
Grupos de Interés
Es importante tener en cuenta a los turistas tanto nacionales como internacionales,
quienes conforman estos grupos, ya que pueden intervenir en varias decisiones para la
empresa, facilitando u obstaculizando las actividades de la organización, lo cual se
puede efectuar mediante un blog de la empresa, donde los consumidores puedan
realizar: sugerencias, aportaciones, comentarios, y similares; acotaciones a ser
consideradas y aprovechadas para mejorar el producto que se oferta.
“Los Grupos de interés, están compuestos por cualquier grupo de personas que tengan
un interés o posibilidad de influir de forma real o potencial en la capacidad de una
organización para alcanzar sus objetivos” (Baena, 2011, pág. 75).
El grupo de interés de la empresa está integrado por:
Entidades bancarias que facilitan créditos para el emprendimiento, y a futuro
permitirán ampliar la gama del producto.
Clientes
Proveedores
Estado
Trabajadores
Propietarios
1.7 Evolución del Enfoque
La Evolución histórica de la demanda se analiza en series estadísticas, cuya extensión
dependerá de la disponibilidad y confiabilidad de la información del producto en
24
estudio; el propósito de este análisis es tener una idea de la evolución de la demanda, a
fin de tener la capacidad de pronosticar su comportamiento futuro, con un margen
razonable de seguridad.
Con relación al proyecto en estudio, el producto que se pretende ofertar al mercado de
Calacalí y sus alrededores carece de estadísticas que ayuden a determinen la Demanda
Histórica del mismo, por lo que se ha recurrido a la observación y entrevista a
propietarios de las empresas de quesos, de igual forma no existe ninguna institución que
proporcione datos referentes al consumo, que se ha ido teniendo en el transcurso de los
años.
25
2 ESTUDIO DE MERCADO
El Estudio de Mercado es muy importante para analizar los factores fundamentales para
el estudio de factibilidad, como son: la demanda, oferta, precios y comercialización de
quesos en la parroquia Calacalí. Además, permite conocer características de los
consumidores, analizar a los competidores y desarrollar estrategias de mercadeo.
El autor Flores Uribe (Uribe, 2013), en cuanto al estudio de mercado señala que:
En la Investigación de Mercados se aplican herramientas como la realización de
Encuestas y el Método de Regresión Lineal, los cuales permiten obtener la información
necesaria para la identificación y cuantificación del segmento del mercado objeto del
plan de negocio (pág. 21).
2.1 Objetivos
2.1.1 Objetivo General
Indagar variables sociales y económicas que condicionan el desarrollo del proyecto, a
fin de llegar a establecer la existencia de demanda insatisfecha de queso en la parroquia
Calacalí, del Distrito Metropolitano de Quito.
2.1.2 Objetivos Específicos
Identificar las fuerzas del mercado del producto y la demanda insatisfecha.
Acceder a las variables e información más relevantes y precisas del comportamiento del
mercado objetivo.
Procesar y analizar los datos e información.
Proyectar el comportamiento en un período de cinco años.
26
2.2 Base Conceptual
El presente estudio se realiza para determinar la viabilidad de crear una empresa de
Producción y Comercialización de Quesos, ubicada en la parroquia de Calacalí del
Distrito Metropolitano de Quito; orientados a entregar un producto nutricional en la
dieta de las personas, poniendo a su alcance productos de calidad; además, se pretende
mostrar a sus clientes el proceso de elaboración del producto, donde se utiliza
tecnología de punta a través de máquinas actualizadas y adecuadas, que permiten
mejorar los procesos de producción y disminuir tanto los gastos como los costos y
tiempos muertos, en la elaboración y comercialización de queso.
2.2.1 Identificación y caracterización del producto
Una parte fundamental de la empresa es el producto que brinda al mercado objetivo, a
fin de satisfacer las necesidades y requerimientos de los consumidores, motivo por el
cual es importante identificar el producto principal a ofertar en un mercado,
reconociendo las características y usos que puede tener el mismo, de lo cual depende el
éxito o fracaso de un negocio.
La importancia del estudio de mercado radica en que: “proporciona información que
sirve de apoyo para la toma de decisiones, la cual está encaminada a determinar si las
condiciones del mercado no son un obstáculo para llevar a cabo el proyecto” (Baca,
2015, pág. 13).
El queso es el producto sobre el que se desarrolla este proyecto, es un delicioso alimento
apto para todas las edades e ideal en la alimentación de niños, jóvenes y adultos.
2.2.2 Usos
El queso es un producto gastronómico tradicional, su uso primordial es la alimentación
de las personas, pudiendo servirse en el: desayuno, almuerzo o merienda, por lo cual,
tiene múltiples usos y viene bien el consumir a cualquier hora del día. Los
consumidores de quesos pueden acompañarlo con otro producto complementario para
satisfacer sus gustos, deseos y necesidades.
27
2.2.3 Tamaño del Producto
En base a los gustos y preferencias de los consumidores y al tamaño de elaboración
promedio de todas las empresas de producción y comercialización de quesos que existen
en la parroquia de Calacalí, se oferta un producto redondo con un peso promedio de 500
gramos.
2.2.4 Característica del producto
El queso en la gastronomía tradicional tiene usos múltiples, se lo puede acompañar con
otros productos que se producen en la zona, entre sus principales beneficios tenemos:
La principal función de la leche y sus derivados es ser nutritiva., aporta al
desarrollo del organismo y es fuente de vitaminas y minerales.
Aporta con proteínas de alto valor biológico, ya que proporciona los elementos
necesarios para el buen funcionamiento del organismo.
Es fuente de ácidos grasos esenciales. Están presentes como finas partículas que,
en ocasiones, como ocurre con la ebullición, se reúnen formando una capa en la
superficie: es la nata o crema de la leche. Al extraer la grasa de este alimento
obtenemos los llamados productos desnatados.
Facilita la disponibilidad de vitamina A, D y B.
Contribuye con minerales, fundamentalmente el calcio y el fósforo.
2.3 Estructura económica del mercado
El Mercado es el espacio social para realizar transacciones de bienes o servicios entre
individuos u organizaciones, ante lo cual el autor (Canelos R. , 2015) señala que: “el
mercado lo conforma la totalidad de los compradores (demanda) y vendedores (oferta)
potenciales del producto o servicio que se vaya a elaborar con el proyecto. Es allí donde
el ser humano pone de manifiesto la jerarquización de sus necesidades y establece su
propia identidad en relación con los bienes que desea poseer o adquirir (pág. 42).
El proyecto que se pretende implementar y operar tendrá necesariamente que
enmarcarse en alguna de las cuatro formas generales del mercado:
28
1) Competencia Perfecta. - Se caracteriza por que existen muchos compradores
y vendedores del producto que, por su gran cantidad, no pueden influir en su
precio, el producto es idéntico y homogéneo.
2) Monopolio. - Cuando un solo proveedor vende el producto para el cual no
hay sustitutos perfectos y las dificultades para ingresar a esta industria son
grandes.
3) Competencia Monopolística. - Se caracteriza porque existen numerosos
vendedores de un producto diferenciado y porque, en el largo plazo, no hay
dificultades para entrar o salir de esa industria.
4) Mercado Oligopolio. - Existen cuando hay pocos vendedores de un producto
diferenciado y el ingreso o salida de la industria es posible, aunque con
dificultades.
En el proyecto que se analiza se considera un Mercado Oligopolio caracterizado por un
número pequeño de vendedores en la parroquia de Calacalí, los que pueden influir en
los precios del mercado, lo cual constituye una oportunidad para elaborar y
comercializar quesos, brindando un producto de calidad y a precios accesibles.
2.4 Segmentación del Mercado
La Segmentación de Mercado, permite determinar, identificar y clasificar a los clientes
de la microempresa, a fin de aprovechar las mejores oportunidades, para lo cual se
consideran los factores: geográficos, demográficos, psicográficos y conductuales. La
agrupación se realiza de acuerdo a las necesidades, características o comportamientos de
los consumidores a quienes se dirige un programa de mezclas de marketing (Kottler &
Armstrong, 2015).
Se consideró cuatro criterios de segmentación, para definir a la población objetiva, los
cuales son:
29
2.4.1 Criterios de Segmentación
Tabla 12 Segmentación del Mercado
Criterio de Segmentación
Segmentación de Mercado
Geográficas
País: Ecuador
Provincia: Pichincha
Cantón: Quito
Sector: Calacalí
Área: Urbana
Demográficas
Edad: 2 Años en Adelante (Niños, Adultos, Ancianos)
Sexo: Femenino – Masculino
Ingreso Mínimo: $ 366
Religión y Raza: Sin Distinción
Psicográficas Clase Social: Baja medio y alta
Conductuales Beneficios Deseados: Productos de Calidad, Precio
En: Muestra de Segmentación de Mercado para el Proyecto.
1) Segmentación Geográfica. - “Implica dividir el mercado en diversas unidades
geográficas como naciones, estados, regiones, condados, ciudades o
vecindarios” (Kottler & Armstrong, 2015, pág. 165).
2) Segmentación Demográfica. - “Dividir al mercado en grupos con base en
variables demográficas tales como edad, sexo, tamaño de la familia, ingreso,
ocupación educación religión, raza y nacionalidad” (Kottler & Armstrong,
2015, pág. 167).
3) Segmentación Psicográfica. - “Dividir un mercado en diferentes grupos con
base en la: clase social, estilo de vida, o las características de la personalidad”
(Kottler & Armstrong, 2015, pág. 169).
4) Segmentación Conductual. - “Son variables de tipo psicológico para identificar
conductas de comportamiento del individuo. Describen elementos de estatus,
uso, ocasión, condición y forma” (Orozco, 2013).
Las variables de segmentación de mercado, ayudan a identificar el tipo de consumidores
al que va dirigido el producto, de acuerdo con las investigaciones realizadas el presente
trabajo tiene el propósito de producir y comercializar quesos elaborados en la parroquia
Calacalí, para efectos de la investigación se dividió en tres sectores donde se detectó
que la mayor parte de afluencia de personas está en el centro de la parroquia. De
acuerdo a la variable demográfica en esta investigación es necesario conocer el nivel
socio económico de las personas que se orienta a los distintos estratos que son: bajo,
medio y alto, ya que el producto es accesible para toda la población y para aquellos que
visiten la parroquia, también es necesario conocer la frecuencia de compra y los
30
beneficios que buscan los consumidores, con el fin de satisfacer las necesidades de los
clientes y además, ofrecer un valor agregado o plus del producto.
2.5 Determinación de la población objetivo
Al momento de elaborar la investigación de mercado, se aplicó una encuesta como
fuente primaria de recolección de información, para la ejecución y obtención de datos e
información acerca del producto, para lo cual, previamente se procedió a calcular la
muestra que se obtiene mediante una fórmula, en donde el elemento fundamental es la
población a la que va dirigido el producto, señalando el número de encuestas que se
deben aplicar, a fin de tener una información precisa sobre la investigación.
Para determinar la población objetiva se consideró el número de familias que se
estableció en 1048 familias de la población de Calacalí, teniendo en cuenta que existe
una tendencia hacia el consumo de quesos en el ámbito familiar, el cual está constituido
por un promedio de cuatro personas que conforman un hogar, de acuerdo a datos del
INEC.
Las encuestas se dirigieron a los habitantes y a quienes visitan el lugar, que acuden al
lugar y optan por consumir los tradicionales quesos y que tienen el poder de compra
para adquirir este delicioso producto.
2.6 Identificación del universo o población objetivo y forma en la determinación
del tamaño de la muestra
La población del presente proyecto está integrada por las familias de la parroquia de
Calacalí, siendo esta un área geográfica puntual, a partir de la cual se calcula la muestra,
a quienes se solicita la información.
“La cobertura del estudio, y en términos de tiempo para establecer cuando se realiza la
investigación” (Hernández Fernández, 2015).
Al tener definida la población y al observar que ésta consiste en el universo de un grupo
definido, por razones de versatilidad y alcance se dificulta analizar a cada uno de los
31
elementos de esta población, por lo tanto se hace necesario realizar un procedimiento de
Muestreo, entendiéndose como Muestra a un segmento de la población, siendo como
principal característica su representatividad de la población para que se pueda estimar su
comportamiento (Gutierrez, 2011).
Dónde
:
N= 1048 Tamaño del Universo o Población Objetivo
n= ? El tamaño de la muestra con respecto al universo
e = 0.05 El grado de error y este puede ir desde 1% hasta 5%
P= 0.50 El porcentaje de probabilidad de que un sujeto sea tomado en
cuenta como parte de la muestra.
Z= 1.95 Para un intervalo de confianza del 95% que es lo normal este
símbolo adquiere el valor de 1.95 que es lo sugerido.
K= 2
Lo usual en investigaciones comerciales es igual a 2 porque
representa el nivel de confianza de 95.46%.
Familias
Al aplicar la fórmula y analizar los resultados obtenidos concluimos qué tenemos que
realizar a 279 familias las encuestas.
2.7 Tipo o Formato de Encuesta
Indicaciones:
Lea detenidamente cada pregunta.
Conteste con la verdad.
Coloca una X en la respuesta en los casos que lo ameriten.
)1()1(
)1(22
2
PxPZxeN
PxNxPZn
)50,01(50,095,105,0)11048(
)50,01(50,0104895,122
2
xx
xxn
25,08025,30025,01047
25,010488025,3
xx
xxn
279n
32
Número de Encuestado
1. ¿En su familia se consume Queso?
a) SI b) NO
Si su respuesta es NO, gracias por su colaboración, caso contrario continúe con la
siguiente pregunta.
2. ¿Qué tipo de Queso consume con mayor frecuencia su familia?
a) Queso Fresco
b) Queso Mozzarella
c) Queso Costeño (Salado)
3. ¿Qué características consideran en su familia importante al momento de elegir un
queso?
Atributos
a) Precio
b) Presentación
c) Marca
4. ¿Cuántos quesos consume su familia durante el mes?
Cantidad
a) 1 Queso
b) 2 Quesos
c) 3 Quesos
d) 4 Quesos
e) 5 Quesos
f) Más de 5 Quesos
33
5. ¿Cuánto paga normalmente por la compra de un queso fresco?
Precio
a) $ 2,00
b) $ 3,00
c) $ 4,00
d) Más de $ 4,00
6. ¿En qué lugares compra usted el Queso?
a) Mercados c) Supermercados
b) Tiendas d) Otros
7. ¿Actualmente cuál es la marca de queso favorita que consume su familia?
a) Kiosko c) Dulac
b) El salinerito d) Cayambeñito
d) Otros……………………………………………
8. ¿Estaría dispuesto a consumir queso elaborado en la parroquia de Calacalí?
a) SI b) NO
9. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por un Queso elaborado en la parroquia de Calacalí?
Precio
a) De $ 2,00 a $ 2,30
b) De $ 2,30 a $ 2,60
c) Más de $ 2,60
34
10. ¿Con que frecuencia compraría un Queso elaborado en la parroquia de Calacalí?
a) Diario b) semanal c) mensual
11. Su nivel de ingreso es de:
Su nivel de ingreso es de
Opciones de Respuesta Resultado %
a) Menos de $264
b) De $264 a $400
c) Más de $400
TOTAL
12. Del siguiente listado seleccione un nombre que debería llevar el queso elaborado
en la parroquia de Calacalí
Del siguiente listado seleccione un nombre que debería llevar el queso
elaborado en la parroquia de Calacalí
Opciones de Respuesta Resultado %
a) Calacaleño
b) Queso el Calacaleño
c) Calacaleñito
d) Cali Queso
TOTAL
2.8 Procesamiento de la Información de las Encuestas
El análisis de resultados se realiza en base a la representación gráfica de la información
que aparece en la tabla de frecuencias, para determinar el valor absoluto obtenido de la
variable analizada. De igual manera, se utiliza el diagrama circular para la
determinación de la proporción que los encuestados determinan ante un determinado
suceso.
1. ¿En su familia se consume Queso?
La medición del consumo del queso se realiza al objeto de estudio como es la familia,
de tal manera que se obtiene el consumo del producto señalado por familia. Es necesario
35
hacerlo por este grupo social porque el queso no solo es adquirido y consumido por
persona, sino que se lo adquiere para toda la familia.
a) Elaboración de tabla o cuadro de distribución de frecuencias
¿En su familia se consume Queso?
Opciones de Respuesta Resultado %
SI 279 100%
NO 0 0%
TOTALES 279 100%
b) Representación Gráfica
Figura 6 Consumo de Quesos
c) Análisis e Interpretación de los Datos Obtenidos
Desde el punto de vista absoluto, se observa que, de las 279 familias, en su totalidad
consumen este producto. Mostrándose como una oportunidad para la fabricación y
comercialización de este producto en la parroquia de Calacalí en la cual se desarrolló el
levantamiento de la información. Bajo este resultado se determina que el 100% de los
encuestados consumen el queso, por lo tanto, se trata de un producto de consumo
masivo y mayoritario en cada familia, lo que es positivo para la microempresa debido a
que existe la oportunidad de ingresar con el producto en este nicho de mercado.
2. ¿Qué tipo de Queso consume con mayor frecuencia su familia?
Esta pregunta está dirigida a la definición de preferencias sobre un determinado tipo de
producto, es así que la encuesta da diferentes opciones sobre el tipo de queso como son
100%
0% 0%
50%
100%
150%
SI NO
¿En su familia se consume Queso?
36
el queso fresco, queso mozzarella, queso manaba y otros. A partir de los resultados
obtenidos se pretende identificar el queso de mayor preferencia y bajo este criterio
definir el tipo de producto a producir y con ello los requerimientos para la ingeniería del
proyecto.
a) Elaboración de tabla o cuadro de distribución de frecuencias
¿Qué tipo de Queso consume con mayor frecuencia su familia?
Opciones de Respuesta Resultado %
Queso Fresco 209 75%
Queso Mozarella 50 18%
Queso Manaba (Salado) 14 5%
Otros 6 2%
TOTALES 279 100%
b) Representación Gráfica
Figura 7 Preferencias de Consumo por Tipo de Queso
a) Análisis e Interpretación de los datos obtenidos
El mayor porcentaje de consumo se concentra en el queso fresco cuya información
brinda una oportunidad de ingresar en el mercado de la parroquia de Calacalí puesto que
este tipo de quesos es económico y posee características nutricionales que lo hacen
diferente del resto de quesos existentes, como son su textura y sabor menos
concentrado, beneficiando a este proyecto dado que el queso fresco se encuentra dentro
de esta categoría.
75%
18%
5% 2%
¿Qué tipo de Queso consume con mayor frecuencia su familia ?
Queso Fresco
Queso Mozarella
Queso Manaba (Salado)
Otros
37
3. ¿Qué características consideran en su familia importante al momento de
elegir un queso?
Las características cuestionadas a las familias encuestadas, da como resultado contar
con el criterio para definir los factores decisorios más relevantes por parte de la familia
en el momento de la toma de decisión para la adquisición del producto. Con esta
información se pretende definir si el precio, la presentación o la marca es el más
influyente en el momento de la compra del queso
a) Elaboración de tabla o cuadro de distribución de frecuencias.
¿Qué características consideran en su familia importante al momento de elegir un
queso?
Opciones de Respuesta Resultado %
Precio 195 70%
Presentación 56 20%
Marca 28 10%
TOTALES 279 100%
b) Representación Gráfica
Figura 8 Características de Decisión para el Consumo de Queso
c) Análisis e Interpretación de los Datos Obtenidos
Los resultados obtenidos demuestran que el 70% de las familias encuestadas consideran
importante al precio determinando como característica primaria, al momento de elegir
este producto y como característica secundaria a la presentación en un 20%; y en tercer
70%
20%
10%
¿Qué características consideran en su familia importante al momento de elegir un queso?
Precio
Presentación
Marca
38
lugar, no menos importante a la marca en un 10%. Con esta información se define que
el precio debe ser tomado en cuenta tanto en la ingeniería del proyecto, como en el
marketing mix especialmente para desarrollar la estrategia en liderazgo de costos bajos.
4. ¿Cuántos quesos consume su familia durante el mes?
El consumo mensual por familia permite determinar el consumo anual, en este caso se
dejan opciones para el encuestado que va el consumo desde 1 queso hasta 5 o más
quesos. Con estas opciones se establece la proporción para cada una de las alternativas y
por medio de estas proporciones cuantificar en forma global cuantos quesos por familia
son consumidas.
a) Elaboración de tabla o cuadro de distribución de frecuencia
¿Cuántos quesos consumen su familia durante el mes?
Opciones de Respuesta Resultado %
1 queso 6 2%
2 quesos 17 6%
3 quesos 181 65%
4 quesos 42 15%
5 quesos 28 10%
Más de 5 quesos 6 2%
TOTALES 279 100%
b) Representación Gráfica
Figura 9 Consumo mensual de quesos por familia
2% 6%
65%
15%
10% 2%
¿Cuántos quesos consume su familia durante el mes?
1 queso
2 quesos
3 quesos
4 quesos
5 quesos
Más de 5 quesos
39
c) Análisis e Interpretación de los Datos Obtenidos
Por medio de las encuestas realizadas se establece que el consumo de mayor proporción
equivale a 3 quesos por familia al mes con el 65%; dejando en menor proporción del 2%
tanto para el consumo de un queso y más de cinco quesos. Por lo tanto, tiene mayor
frecuencia el consumo de los tres quesos mensuales. Este valor determina la demanda
que se tiene por el producto y por medio de esta valoración se puede establecer la
capacidad instalada y utilizada para el proyecto de inversión.
5. ¿Cuánto paga normalmente por la compra de un queso fresco?
El precio es un factor determinante en la oferta de un determinado producto porque por
medio de este se conoce el valor que en el mercado se establece para lograr un
determinado equilibrio entre la oferta y la demanda. A partir de esta valoración se puede
contar con un rango de precios en el cual se puede establecer la correspondiente
estrategia con el producto, que puede ser una estrategia diferenciadora o una estrategia
de liderazgo de costos bajos.
a) Elaboración de tabla o cuadro de distribución de frecuencias
¿Cuánto paga normalmente por la compra de un queso fresco?
Opciones de Respuesta Resultado %
$ 2.00 223 80%
$ 3.00 53 19%
$ 4.00 3 1%
Más de $ 4,00 0 0%
TOTALES 279 100%
b) Representación Gráfica
Figura 10 Precio del Queso Fresco
80%
19% 1% 0%
¿Cuánto paga normalmente por la compra de un queso
fresco?
$ 2.00
$ 3.00
$ 4.00
Más de $ 4,00
40
c) Análisis e Interpretación de los Datos Obtenidos
El precio en su mayor parte se encuentra definido por los dos dólares para el pago de un
queso fresco, porque el 80% de los encuestados afirman haber realizado el pago de este
valor; seguidamente con el 19% se establece el precio de $3.00; dejando en menor
porcentaje el valor de $4.00. Por lo tanto, en primera instancia se determina que el
precio está en el rango comprendido entre $2.00 a $3.00; dependerá de la estrategia a
adoptarse para la definición del precio y su posterior evaluación económica financiera.
6. ¿En qué lugares compra usted el Queso?
Al conocer el lugar de compra se establece la respectiva plaza, en este caso se hace
necesario conocer para poder identificar los puntos de venta que existen para el queso,
para lo cual se toma en cuenta al mercado, supermercados, tiendas y otros que estén
fuera de las alternativas planteadas, dependiendo de la preferencia encontrada se tiene
previsto determinar la viabilidad del consumo de un producto elaborado en la misma
población de Calacalí.
a) Elaboración de tabla o cuadro de distribución de frecuencias
¿En qué lugares compra usted el Queso?
Opciones de Respuesta Resultado %
Mercados 28 10%
Supermercados 14 5%
Tiendas 237 85%
Otros 0 0%
TOTALES 279 100%
b) Representación Gráfica
Figura 11 Lugar de Compra del Queso
10% 5%
85%
0%
¿En qué lugares compra usted el Queso?
Mercados
Supermercados
Tiendas
Otros
41
c) Análisis e Interpretación de los Datos Obtenidos
La proporción de mayor frecuencia corresponde al punto de venta de las tiendas con el
85%, seguido con el 10% de los mercados y el 5% de los supermercados. En este caso
se logra evidenciar que la población para la adquisición del queso lo tiene como primera
opción a la tienda que se encuentra las diferentes ubicaciones de Calacalí, este punto de
venta es más significativo porque se tiene a disponible con mayor facilidad, esta forma
de comercialización puede representar una alternativa para poder distribuir el producto
elaborado en la misma población.
7. ¿Actualmente cuál es la marca de queso favorita que consume su familia?
El conocimiento de la marca determina el grado de aceptabilidad que tiene un
determinado producto, tomando en cuenta que el consumidor lo asocia ya sea con la
calidad, el precio, y los diferentes beneficios que trae consigo un producto. El propósito
de obtener el nivel de preferencia de una marca es conocer cuál de estas se encuentra
posicionada en la mente del consumidor y con ello establecer que marcas de queso son
las que están presentes en el mercado de Calacalí.
a) Elaboración de tabla o cuadro de distribución de frecuencias
¿Actualmente cuál es la marca de queso favorita que consume su familia?
Opciones de Respuesta Resultado %
Kiosko 229 82%
Dulac 28 10%
El Salinerito 14 5%
Cayambeñito 8 3%
Otros 0 0%
TOTALES 279 100%
42
b) Representación Gráfica
Figura 12 Actual Marca Favorita de Queso
c) Análisis e Interpretación de los Datos Obtenidos
La marca mayormente posicionada corresponde a la marca Kiosco con el 82% de
preferencia para el consumo, seguidamente viene la marca Dulac con el 19% y con
menos del 5% están marcas como las del Salinerito y Cayambeñito. Con esta
información se puede prever que la marca que representa la de mayor competencia
corresponde a la marca Kiosco, sin dejar a un lado las demás identificadas en esta
encuesta, en el establecimiento de la oferta es necesario considerar a estos productos.
8. ¿Estaría dispuesto a consumir queso elaborado en la parroquia de
Calacalí?
Al conocer sobre la predisposición al consumo de un queso elaborado en la parroquia de
Calacalí se establece el alcance de la aceptabilidad de un producto elaborado en el
mismo sitio donde se encuentra el consumidor, y con ello definir dos aspectos como son
la facilidad del consumidor en adquirir un producto sin la necesidad de ser transportado
y por ende minimizar el tratamiento de conservación y su equipamiento respectivo
mediante el transporte lo que conlleva a la disminución de costos para la empresa.
82%
10% 5% 3% 0%
¿ Actualmente cuál es la marca de queso favorita que consume su
familia?
Kiosko
Dulac
El Salinerito
Cayambeñito
Otros
43
a) Elaboración de tabla o cuadro de distribución de frecuencias
¿Estaría dispuesto a consumir queso elaborado en la parroquia de Calacalí?
Opciones de Respuesta Resultado %
SI 273 98%
NO 6 2%
TOTALES 279 100%
b) Representación Gráfica
Figura 13 Evidencia de consumo de queso elaborado
c) Análisis e Interpretación de los Datos Obtenidos
Los resultados de la encuesta determinan la aceptabilidad de esta posibilidad de
elaboración en la misma ubicación geográfica del mercado meta, lo que conlleva a
aprovechar el sentido de pertenencia con el producto a elaborarse con respecto a la
parroquia de Calacalí. La población en su mayoría con el 98% determina al consumo
con un producto elaborado en este sitio. De tal manera que esta situación actual
establezca los parámetros para obtener una ventaja competitiva sobre los demás
productos ya sean sustitutos y complementarios.
98%
2% 0%
20%
40%
60%
80%
100%
120%
SI NO
¿Estaría dispuesto a consumir queso elaborado en la parroquia de
Calacalí?
N.- 273
N.- 6
44
9. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por un Queso elaborado en la parroquia
de Calacalí?
El precio es un factor determinante al referirse a las estrategias de introducción de un
producto en un determinado mercado, de acuerdo a esta variable se puede establecer
estrategias que conlleva a un liderazgo de costos bajos, o a una estrategia de un
producto diferenciado. En la primera de estas a partir de los precios en los que se
desempeña el producto en el mercado se define establecer un precio similar o menor a
un precio mínimo actual del mercado; mientras que en la estrategia de un producto
diferenciado se coloca un precio Premium es decir que esté relacionado con los precios
máximos del mercado pero adicionalmente se debe incorporar en el producto a ofrecer
una cualidad, o especificación adicional y diferente a los productos que se encuentren en
el mercado.
a) Elaboración de tabla o cuadro de distribución de frecuencias
¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por un Queso elaborado en la parroquia de
Calacalí?
Opciones de Respuesta Resultado %
De $2,00 a $2,30 259 93%
De $2,30 a $2,60 17 6%
Más de $2,60 3 1%
TOTALES 279 100%
b) Representación Gráfica
Figura 14 Precio del Queso
93%
6% 1%
¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por un Queso
elaborado en la parroquia de Calacalí?
De $2,00 a $2,30
De $2,30 a $2,60
Más de $2,60
45
c) Análisis e Interpretación de los Datos Obtenidos
Las encuestas determinan con una mayor proporción del 93% a un rango de precios
comprendidos entes $2.00 a $2.30; y con menores porcentajes del 6% para intervalo de
precios de$2.30 y $2.60; y del 1% para precios mayores a $2.60; de esta forma es
recomendable que los precios del producto o a ofrecer estén dentro del intervalo de
mayor proporción y con ello garantizar la adquisición del producto y seguramente se
estaría estableciendo como un producto de orden masivo.
10. ¿Con que frecuencia compraría un Queso elaborado en la parroquia de
Calacalí?
La frecuencia de consumo establece la cantidad a producir en un determinado tiempo
especialmente en forma anual; este valor se fundamenta en contar con una determinada
proporción ante una categoría de consumo. Para el proyecto se tiene previsto recopilar
información en las opciones de diario, semanal y mensual. Y a partir de estos datos
lograr determinar el consumo anual.
a) Elaboración de tabla o cuadro de distribución de frecuencias
¿Con que frecuencia compraría un Queso elaborado en la parroquia de Calacalí?
Opciones de Respuesta Resultado %
Diario 84 30%
Semanal 181 65%
Mensual 14 5%
TOTALES 279 100%
46
b) Representación Gráfica
Figura 15 Frecuencia de Consumo
c) Análisis e Interpretación de los Datos Obtenidos
El consumo de queso se observa a nivel semanal con la mayor proporción del 65%,
seguido a nivel diario del 30% y un valor mínimo del 5% refiriéndose a un consumo
mensual. De acuerdo a estas características se determina que el orden de producción
debe estar a nivel semanal, de tal manera que el stock logre abastecer el consumo diario.
Con respecto al nivel mensual es equiparado con la producción semanal.
11. ¿Su nivel de ingreso es de?
El nivel del ingreso permite identificar la capacidad adquisitiva que tiene el consumidor,
de acuerdo a esta variable se puede establecer el límite de valores monetarios en que el
consumidor esté dispuesto a pagar, cabe destacar que esta variable está íntimamente
relacionado con el precio que la población paga por un producto o servicio. El rango de
valores de ingresos toma como base el salario mínimo vital, para definir cuál es el nivel
de los ingresos económicos presenta la población analizada.
30%
65%
5%
¿Con que frecuencia compraría un Queso elaborado en la parroquia de Calacalí?
Diario
Semanal
Mensual
47
a) Elaboración de tabla o cuadro de distribución de frecuencias
Su nivel de ingreso es de
Opciones de Respuesta Resultado %
Menos de $264 70 25%
De $264 a $400 195 70%
Más de $400 14 5%
TOTALES 279 100%
b) Representación Gráfica
Figura 16 Nivel de ingresos monetarios
c) Análisis e Interpretación de los Datos Obtenidos
La mayoría de la población se encuentra en el rango de ingresos que comprende desde
los $264 a $400 con el 70% de la población, seguidamente se tiene el 25% con ingresos
menores a $264 y tan solo el 5% corresponde a ingresos mayores a $400. Este
comportamiento determina que el segmento de mercado al que se dirige el producto es
de ingresos económicos medios, por lo tanto, la estrategia recomendada para el producto
a ofrecer corresponde a un liderazgo de bajos costos, y con ello lograr una ventaja
competitiva de acuerdo a las condiciones socioeconómicas de la población de Calacalí.
25%
70%
5%
Su nivel de ingreso es de
Menos de $264
De $264 a $400
Más de $400
48
12. Del siguiente listado seleccione un nombre que debería llevar el queso
elaborado en la parroquia de Calacalí
Al pretender ingresar con un nuevo producto a un determinado segmento de mercado es
necesario contar con un nombre que logre en especial la identificación del consumidor
con el producto, esta razón determina que se evalué la acogida que una lista de nombres
posibles para el producto sea el más reconocido y aceptado por parte del consumidor y
con ello lograr y aprovechar las sugerencias que tiene el consumidor ante la
introducción de un nuevo producto.
a) Elaboración de tabla o cuadro de distribución de frecuencias
Del siguiente listado seleccione un nombre que debería llevar el queso elaborado en la
parroquia de Calacalí
Opciones de Respuesta Resultado %
Calacaleño 70 25%
Queso el Calacaleño 201 72%
Calacaleñito 6 2%
Cali Queso 3 1%
TOTALES 279 100%
b) Representación Gráfica
Figura 17 Marca Favorita de Queso
25%
72%
2% 1%
Del siguiente listado seleccione un nombre que debería llevar el queso
elaborado en la parroquia de Calacalí
Calacaleño
Queso el Calacaleño
Calacaleñito
Cali Queso
49
5.- Análisis e Interpretación de los Datos Obtenidos
Los encuestados determinan su aceptabilidad en mayor proporción con el nombre
Queso El Calacaleño con el 72%. Seguidamente con tan solo el nombre el Calacaleño
sin incluir la palabra queso con el 25%, los restantes nombres tienen porcentajes
menores al 2%, a los cuales se les descarta para su consideración en la definición del
nombre del producto. Con estos resultados las estrategias de marketing toman en cuenta
el nombre sugerido por la población y con ello hacerlo más participativo el estudio
realizado.
2.9 Análisis de la demanda
El análisis de la demanda permite analizar y determinar la tendencia de la población, a
fin de identificar de la forma más acertada posible la demanda del producto.
“La suma de las adquisiciones de un bien o servicio por ´parte de las personas físicas
y/o jurídicas, para satisfacer sus necesidades” (Lara, 2012).
Adicionalmente la definición de la demanda significa la cuantificación de la necesidad
real o sicológica además de conocer el poder adquisitivo y los ingresos que le
caracteriza a este componente del mercado.
Además, la Demanda se la puede analizar desde tres perspectivas denominadas
las 3Ps, es decir el Análisis de la Demanda se realiza desde el punto de vista
temporal, de ahí que se establece la Demanda Pasada, la Demanda Presente y la
Demanda Proyectada (Lara, 2012).
2.9.1 Demanda actual
La demanda actual o presente consiste en la definición del consumo en el momento
actual, para tal efecto se aplica fundamentalmente fuentes primarias, para el presente
estudio se aplica una encuesta a los consumidores del mercado objetivo, permitiendo
obtener una información real y acertada de la realidad del mercado al que se está
estudiando y analizando.
50
Considerando que se dio inicio a la investigación en el año 2016, la demanda actual es
de 1.121 hogares de Calacalí:
Tabla 13. Demanda Actual
Año Habitantes
de
Calacalí
Año
proyectado
Factor de
incremento
(1+ i)^n
Proyección
de
habitantes
de Calacalí
Número de
Hogares de
Calacalí
2016 3.895 6 1,12 4.374 1.121
2.9.2 Demanda proyectada
La Demanda Programada es proyectar las series históricas para observar la tendencia de
su comportamiento en el futuro, de tal manera de establecer los respectivos valores de la
demanda que puede expandirse o contraerse. La forma de obtener estos valores es por
medio de diferentes métodos como son: el método de tendencias o extrapolación,
método de nivel de consumo efectivo, método de insumo producto, método de indicador
principal, método de correlación y regresión, método de la tasa promedio, entre otros
(Lara, 2012).
Para calcular la demanda proyectada se consideran los siguientes datos:
Tabla 14 Tasa de Crecimiento Poblacional
3,9
Habitantes por hogar año 2010 según datos del INSTITUTO
NACIONAL DE ESTADÍSTICAS Y CENSOS (INEC).
999 Número de Hogares año 2010
0,0195 1,95 Tasa de crecimiento poblacional
En: (Instituto Nacional de Estadísticas y Censos, 2015)
El método utilizado en esta Investigación es la Tasa Promedio, que consiste en
determinar la tasa de crecimiento o decrecimiento de un año a otro, luego se realiza la
suma de todas las tasas encontradas, seguidamente se obtiene el promedio de esta suma
y finalmente se aplica la tasa promedio al último valor histórico generando las
proyecciones de la demanda para los siguientes años. En este caso se tiene previsto
realizar para un periodo de cinco años a partir de la demanda actual (Lara, 2012).
51
Tabla 15 Proyección de Habitantes de Calacalí
Año Habitantes
de
Calacalí
Año
proyectado
Factor de
incremento
(1+ i)^n
Proyección
de
habitantes
de Calacalí
Número de
Hogares de
Calacalí
2010 3.895 0 1,00 3.895 999
2011 3.895 1 1,02 3.971 1.018
2012 3.895 2 1,04 4.048 1.038
2013 3.895 3 1,06 4.127 1.058
2014 3.895 4 1,08 4.208 1.079
2015 3.895 5 1,10 4.290 1.100
2016 3.895 6 1,12 4.374 1.121
2017 3.895 7 1,14 4.459 1.143
2018 3.895 8 1,17 4.546 1.166
2019 3.895 9 1,19 4.634 1.188
2020 3.895 10 1,21 4.725 1.211
2021 3.895 11 1,24 4.817 1.235
Tabla 16 Proyección de la Demanda Anual de Quesos (u)
Año Demanda
Anual de
Quesos por
Hogar
Año
Proyectado
Factor de
Incremento
(1+ i)^n
Proyección de la
Demanda anual de
Quesos (u)
2014 36 0 1 36
2015 36 1 3,4048 123
2016 36 2 11,5924 417
2017 36 3 39,4694 1.421
2018 36 4 134,3838 4.838
2019 36 5 457,5449 16.472
2020 36 6 1.557,8315 56.082
2021 36 7 5.304,0454 190.946
Según datos pregunta 4, el consumo de queso fresco por familia es:
91% Clientes potenciales (encuesta) 0,91
Unidades/Mes Unidades/año
2005 71.400.000
2,404761905
2014 243.100.000
Tasa de crecimiento TMACP 2005-2014 2,4048 = i
52
Tabla 17 Demanda Potencial de Queso Fresco en Calacalí
Año Demanda
Anual de
Queso por
Hogar
Número de
Hogares de
Calacalí
Demanda Anual
de Queso Fresco
en Calacalí
Demanda
Potencial de
Queso Fresco en
Calacalí
2017 1.421 1.100 1.562.938 1.531.679
2018 4.838 1.121 5.425.200 5.316.696
2019 16.472 1.143 18.831.708 18.455.073
2020 56.082 1.166 65.367.771 64.060.416
2021 190.946 1.188 226.901.651 222.363.618
Según la pregunta 8, el 98% de los hogares están dispuestos a consumir queso fresco
2.10 Análisis de la Oferta
El Análisis de la Oferta consiste en la determinación de las cantidades de bienes y
servicios, que se ofrece en un determinado mercado, el propósito de este tipo de análisis
pretende contar con un comportamiento de la producción especialmente en un tiempo
posterior a la realización de un proyecto de factibilidad y por medio de estas tendencias
observar el nivel de abastecimiento que ofrece la competencia. Para ello se hace
necesario contar con tres tipos de ofertas que son la histórica, presente y proyectada,
bajo la perspectiva de análisis de tiempo.
2.10.1 Oferta Histórica
La oferta histórica consiste en la determinación de un comportamiento de la producción
de bienes y servicios a un periodo anterior a la realización del proyecto de factibilidad,
mediante el levantamiento de este tipo de información se logra visualizar cuales han
sido las tendencias en el pasado, y por medio de estos datos se puede determinar las
diferentes tasas de crecimiento que pudieron presentarse de un año a otro.
Adicionalmente el comportamiento permite establecer que factores posibles
determinaron ya sean elevados niveles de producción como los bajos niveles de
producción.
3,9 Habitantes por hogar datos del INEC 2010
69.007 Número de unidades de queso fresco por hogar 2014
53
Tabla 18. Oferta Histórica
Año Oferta de queso
fresco en Calacalí
Año
proyectado
Factor de
incremento
(1+ i)^n
Proyección de la
oferta de queso fresco
2014 69.007 0 1,00 69.007
2015 69.007 1 1,02 70.666
2.10.2 Oferta Actual
La oferta actual se representa por el tipo y cantidad de producción de un bien o servicio
se presente en el mercado en la fecha de realización de los estudios, de ahí que se aplica
las diferentes técnicas de recopilación de la información para observar el alcance, las
limitaciones además de capacidad de las empresas ofertante del producto a analizar. Por
medio de esta información se logra evidenciar la forma de presentación que se ofrece de
un determinado producto a un mercado.
En esta investigación se debe responder preguntas respecto al mercado objetivo del
proyecto, las siguientes:
1.- Proveedor (qué, cuánto, cómo y quién provee)
2.- Distribuidor (qué, cuánto, cómo y quién distribuye)
3.- Competencia (qué, cuánto, cómo y quién compite)
Considerando el dato de la oferta histórica, se obtiene que la oferta actual de queso
fresco es la siguiente:
Tabla 19 Oferta Actual
Año Oferta de queso
fresco en Calacalí
Año
proyectado
Factor de
incremento
(1+ i)^n
Proyección de la
oferta de queso fresco
2016 69.007 2 1,05 72.366
A diferencia de la competencia, el valor añadido que ofrece el producto denominado
“Queso Calacaleño”, es que permite ofrecer al mercado objetivo la disponibilidad de un
queso fresco propio de la parroquia, lo que beneficia a nivel de precios para sus clientes,
siendo más accesible para la economía familiar de sus habitantes y de sus alrededores.
54
2.10.3 Oferta Proyectada
Al contar con la oferta tanto histórica como la actual, se logra contar con los argumentos
para establecer el posible comportamiento de la producción en los periodos posteriores.
A través de los datos actuales e históricos se establecen los valores de producción para
los siguientes años de ejecución del proyecto, en este caso se tiene previsto realizar las
proyecciones de cinco años, que es el tiempo de duración del proyecto. Para la
proyección de datos se puede recurrir a diferentes técnicas de proyección como se había
mencionado en numerales anteriores se tiene previsto aplicar el método de la tasa de
crecimiento debido a la disponibilidad de información.
Tabla 20 Número de Unidades de Queso Fresco por Hogar 2014
3 895 Total Habitantes del Sector de Calacalí
3,9
Habitantes por Hogar 2010
69.007 Número de Unidades de Queso Fresco por Hogar 2014
0,0240 2,40 Tasa de Crecimiento Poblacional
Tabla 21 Oferta Anual de Queso Fresco en Calacalí
Habitantes
Empresas
Microempresas
Microempresas
El 85% de
las micro
empresas
son
queseras
Pichincha 10000 546 43,29% 236 201
Calacalí 3895 213 16,86% 36 30
Tabla 22 Ventas Anuales de Queso Fresco en Calacalí
Venta Queso
Oferta Anual
por
Unidades
Oferta Anual de
Quesos por Hogar
Oferta Anual de Queso
Fresco en Calacalí
35%
Ventas de
queso en 2014
fue de
243.100.000
(Anexo)
En promedio el
queso fresco
cuesta 2,5
Se demanda tres unidades
por mes (3*12=36 al año)
105.237.990 42.095.196 1.169.311 409.259
17.744.656 7.097.863 197.163 69.007
Tabla 23 Proyección de Habitantes del Sector Calacalí
55
Año Oferta de
Queso
Fresco en
Calacalí
Año
Proyectado
Factor de
Incremento
(1+ i)^n
Proyección de
Habitantes del
Sector Calacalí
2014 69.007 0 1,00 69.007
2015 69.007 1 1,02 70.666
2016 69.007 2 1,05 72.366
2017 69.007 3 1,07 74.106
2018 69.007 4 1,10 75.888
2019 69.007 5 1,13 77.713
2020 69.007 6 1,15 79.582
2021 69.007 7 1,18 81.496
Figura 18 Índice de empresas por cada 10000 habitantes por Provincia
En: (Ecuador en cifras, 2015)
2.11 Demanda Insatisfecha
Para determinar la demanda insatisfecha se debe tener datos proyectados de la oferta y
demanda, lo cual se obtiene restado la demanda menos la oferta.
56
Tabla 24 Demanda Insatisfecha
Demanda Insatisfecha
Año Demanda Oferta Demanda
Insatisfecha
% que cubre la
Empresa de la
Demanda
Insatisfecha
Unidades que
cubre la Empresa
0 -
1 1.531.679 74.106 1.457.573 18,19% 265.200
2 5.316.696 75.888 5.240.808 5,45% 285.600
3 18.455.073 77.713 18.377.360 1,67% 306.000
4 64.060.416 79.582 63.980.834 0,51% 326.400
5 222.363.618 81.496 222.282.123 0,16% 346.800
Tabla 25 Producción de Unidades
Unidades Mensuales Unidades
Semanales
Unidades Diarias Unidades por
Hora
22.100 5.525 1.105 138
23.800 5.950 1.190 149
25.500 6.375 1.275 159
27.200 6.800 1.360 170
28.900 7.225 1.445 181
Para efectos de cálculo, se considera datos de la proforma de la máquina pasteurizadora
Según Proforma de Máquina Pasteurizadora
Litros Por hora Por día Por semana Por año
Leche 200 1600 8000 408.000
Tabla 26 Capacidad Instalada y Utilizada
Capacidad Instalada % de uso Capacidad Utilizada
1 408.000 65% 265.200
2 408.000 70% 285.600
3 408.000 75% 306.000
4 408.000 80% 326.400
5 408.000 85% 346.800
57
2.12 Análisis del Marketing Mix
Para aplicar las estrategias de marketing, resulta indispensable conocer el ciclo de vida
del producto que se pretende ofertar al mercado objetivo.
El ciclo de vida de un producto es un modelo que supone que los productos introducidos
con éxito a los mercados competitivos pasan por un ciclo predecible con el transcurso
del tiempo, el cual consta de una serie de etapas (introducción, crecimiento, madurez y
declinación), y cada etapa plantea riesgos y oportunidades que los comerciantes deben
tomar en cuenta para mantener la redituabilidad del producto (Sandhusen, 2015, pág.
389).
En el presente estudio se analizan las siguientes etapas:
Desarrollo
Introducción
Crecimiento
Madurez
Declinación
Figura 19 Ciclo de vida de un producto
En: (Kottler & Armstrong, Factores del entorno, 2014)
Desarrollo del producto: Ante la necesidad de un queso propio de la parroquia
Calacalí, surge la idea de producir y comercializar “Queso Calacaleño”; en esta fase las
ventas son nulas ya que desarrolla los diversos estudios de viabilidad y factibilidad del
producto.
58
Introducción: En esta fase el producto denominado “Queso Calacaleño” se introduce al
mercado y las ventas son mínimas porque la marca es poco conocida y se realiza
publicidad para dar a conocer tanto el producto como las características del mismo, que
permiten diferenciarlo de la competencia, sin deja e lado la investigación de mercados y
el establecimiento de alianzas estratégicas.
Crecimiento: En esta etapa el “Queso Calacaleño” alcanza cierto nivel de aceptación y
se da inicio a una producción en función de la demanda de sus clientes. Se diversifica la
producción y la publicidad se orienta al mercado en general, con el objetivo de ampliar
su cuota de mercado, utilizando adecuados canales de distribución.
Madurez: En este nivel el producto alcanza una estabilidad en sus ventas y por ende la
producción no se puede incrementar, llegando a la necesidad de reducir ciertos costes
orientados a mantener el beneficio y las estrategias se encaminan a mantenerse en el
mercado en una situación similar a la actual.
Declinación: Cuando no se puede reducir los costes, o se produce la reducción de
ventas debido a la escasez de la demanda, se procede a reducir el precio del producto a
fin de lograr un adecuado nivel de ventas y posteriormente se abandonará el producto.
La publicidad se enfoca a dar a conocer precios menores en el producto, las
promociones y descuentos previos al abandono del producto. Las estrategias intentan
diversificar el producto.
2.12.1 El Producto
“Es el conjunto de herramientas tácticas que la empresa combina para obtener la
respuesta que desea en el mercado meta. La mezcla de marketing consiste en
todo lo que la empresa es capaz de hacer para influir en la demanda de su
producto” (Lamb & Daniel, 2015, pág. 51).
El producto a ofrecer es el queso, que es un delicioso alimento para niños y adultos,
pero siempre se vende acompañado con otros productos complementarios, como el pan,
choclos, papas cocinadas, también es utilizado en la elaboración de empanadas, etc.
Política de producto:
59
La calidad del producto, es decir las características físicas (tamaño, forma,
contextura, etc.) y psicológicas (satisfacción, sabor, deleite, ect.), que ofrece a
sus clientes.
Estrategias en el Producto:
Diversificar, ofrecer alternativas de producto.
Ampliar a gama del producto, es decir, sacar un mix del producto, lanzando al
mercado el producto en diversas formas, especialmente en las aquellas fechas
más relevantes como: navidad, día de la mujer, san Valentín, etc.
Actualizar los conocimientos del personal operativo, orientados a mejorar los
procesos y la atención al cliente.
Etiqueta:
“Por etiqueta entendemos toda leyenda, marca, imagen u otro elemento descriptivo o
gráfico, escrito, impreso, estampado, litografiado, marcado, adherido o sujeto al envase
o al propio producto” (Orozco, 2010, pág. 109).
Figura 2.15 Modelo de empaque de quesos
Empaque:
60
Para que el producto se mantenga fresco se procederá a empacar en una funda plástica
transparente para así evitar que el producto sea contaminado y brindar una buena
imagen del producto a los consumidores.
Figura 2.16 Modelo de Empaque de Quesos
2.12.2 Precio
“En el sentido más estricto, el precio es la cantidad de dinero que se cobra por un
producto o por un servicio, o la suma de todos los valores que los consumidores
intercambian por el beneficio de poseer o utilizar productos” (Orozco, 2013).
Cabe mencionar que dicho dato será verificado con el estudio financiero, en el cual se
determina la viabilidad del proyecto, sin embargo, el precio se mantendrá en $ 2,30 ya
que la gente suele asociar el factor precio con la calidad del servicio, y la idea es
posesionar el producto de manera adecuada.
Política de precio:
Penetración o de bajo precios: Se trata de atraer y captar clientes, a fin de dar a
conocer la marca.
Se plantea una política de precios que se fundamenta en minimizar los costos, para lo
cual se consideran los siguientes elementos:
61
Orientada a los objetivos de la empresa.
Considera todos los costes en que incurre la empresa para producir “Queso
Calacaleño”
Tener en cuenta la elasticidad-precio de la demanda.
Valor del producto que se ofrece a los clientes.
La competencia.
Estrategias para reducir el precio:
Ofrecer descuentos especiales cuando los consumidores compren grandes cantidades, es
decir al por mayor.
Rebajas para compras con medios electrónicos.
Aplicar ofertas para pagos en efectivo para grandes cantidades de producto.
Estrategias para las ventas
Ofrecer descuentos sobre el precio marcado en el producto, cuando se
adquieran más de 12 unidades de queso Calacaleño.
2.12.3 Plaza
Es el lugar en donde se va a comercializar los quesos, se pretende que el cliente capture
los 5 sentidos (vista, olor, oído, color y tacto).
Los canales de distribución están diseñados para la población y los turistas que visitan la
parroquia de Calacalí, por tanto, es un canal directo.
Política de plaza
Distribución directa, sin la existencia de intermediarios el producto llega al
consumidor final a bajos precios.
62
Estrategias de la plaza:
Vender queso Calacaleño al mercado total
Cubrir todo el mercado Calacaleño y sus alrededores con la disponibilidad del
producto a tiempo.
Fomentar el uso de whaysApp en el giro del negocio.
Receptar pedidos vía telefónica, sms, correo, Facebook y demás sitios web.
2.12.4 Promoción
“Esta es quizá la variable de mercadotecnia, que por sus características resultan más
atractiva; trata en comunicar, informar y persuadir al cliente sobre la empresa, producto
y sus ofertas son los pilares básicos de la promoción” (Fernández, 2012, pág. 198).
Política de promoción:
Se fundamenta en la comunicación, a fin de dar a conocer el producto en los
principales medios de comunicación y de mayor uso del mercado objetivo al
cual se dirige el mismo.
Estrategias promoción:
En todo producto siempre se dará a conocer la marca del producto.
Establecer alianzas estratégicas con las principales tiendas del sector.
Dar a conocer el queso a la población de Calacalí y además a los turistas que la
visitan, haciendo uso de los principales medios de comunicación como los webs
sites.
Realizar degustaciones del queso Calacaleño en ferias, lanzamiento del
producto, etc.; a fin de dar a conocer la marca.
Dar a conocer el producto con medio físicos como son las hojas volantes, donde
se resalte la información y características del producto, así como el lugar de
ubicación de la empresa a turistas de la parroquia.
Hacer cuñas publicitarias del producto en la radio, en horas estratégicas del día.
63
Promocionar el producto en el internet ya que en la actualidad la gente está
siempre conectada con la tecnología, creando una página de la empresa para que
puedan ver horarios, presentaciones, ingredientes, etc.
Mostrar el proceso de producción a los consumidores, esto ayuda a que el cliente
observe la higiene de cómo se elabora el producto.
Logotipo y Slogan
El Logotipo es la imagen que va a tener la empresa de quesos para que los
consumidores puedan identificar la empresa y las relacionadas con ella. El Slogan es
una frase corta fácil de recordar que tiene la empresa y envía un mensaje publicitario al
cliente.
Figura 2.17 Logotipo y Slogan del Queso
Por tanto, las 4 P´s del marketing están vinculado con las 4 C´s a las que se orienta, tal
como se muestra a continuación:
64
Producto Cualidades
Precio Calidad
Plaza Canal
Promoción Cliente
$ 2,30
Fabricante Cliente
65
3 ESTUDIO TÉCNICO
El estudio técnico: “comprende aquellas actividades en que se define las características
de los activos fijos (en este caso equipo, maquinaria, instalaciones, terrenos, edificios,
etc.) que son necesarios para llevar a cabo el proceso de producción de determinado
bien o servicio” (Castro, 2014, pág. 86).
3.1 Objetivos
3.1.1 Objetivo General
Diseñar aquella función de producción y comercialización de queso Calacaleño,
optimizando los recursos disponibles, a fin de demostrar la viabilidad técnica del
proyecto.
3.1.2 Objetivos Específicos
Establecer el tamaño y unidad de medida del proyecto.
Identificar la localización más idónea del proyecto.
Determinar el proceso de producción, la tecnología e ingeniería a ser aplicada en
el desarrollo del proyecto.
3.2 Tamaño del Proyecto
“Por tamaño del Proyecto se entiende a la capacidad de producción que tiene una
empresa en un período determinado. Técnicamente, es la capacidad máxima de
unidades (bienes o servicios) que se pueden obtener de una instalación productiva por
unidad de tiempo” (Canelos R. , 2012).
El Proyecto busca tener una excelente capacidad para que se pueda producir lo que se
ha proyectado y utilizar al máximo la capacidad instalada. Para lo cual, se analiza la
capacidad anual de la maquinaria y equipo que requiere el proyecto para producir y
comercializar quesos en Calacalí.
66
Tabla 27 Cuello de botella de la maquinaria
Equipo y Maqui.
Q
Producción de unidades de queso
Por hora Por día Al año
Pasteurizadora 1 250 1.600 408.000
Homogenizadora 1 200 2.000 510.000
3.3 Unidad de Medida del Tamaño
La Unidad de Medida del Tamaño es la forma más utilizada al establecer la cantidad de
producción o de prestación del servicio por unidad de tiempo; si se trata, por ejemplo, de
una fábrica de telas sería, entonces, el número de metros producidos en un mes o un año;
si se trata de un hospital, el número de camas disponibles; de un matadero de reses sería,
el número de sacrificios al día; de un banco, sería la magnitud de las transacciones
diarias; de un supermercado, el nivel de ventas realizadas al día, etc (Miranda, 2013, pág.
128),
Por tanto, la unidad de medida a utilizar en el presente proyecto se expresa en: unidades
de Queso.
3.4 Factores Condicionantes del Tamaño del Proyecto
Se debe analizar además la localización, tecnología, financiamiento, disponibilidad de
insumos y servicios técnicos, el tamaño del mercado, entre otros para que el directivo
pueda adoptar buenas decisiones en beneficio de la empresa.
Tamaño del Mercado. - El tamaño del Mercado se define de acuerdo con la
demanda de quesos, porque si existe más demanda se debe ampliar el tamaño del
proyecto a fin de satisfacer los deseos y necesidades de los consumidores.
Disponibilidad de Materia Prima y Servicios Técnicos. - La empresa de
producción y comercialización de quesos, debe disponer de proveedores de
materia prima ya que con ello puede realizar una producción de alta calidad.
Tamaño y Financiamiento. - Es un factor muy importante ya que indica si se
tiene recursos económicos altos para elegir cualquier alternativa de tamaño para
67
la empresa de quesos, y si tiene recursos económicos mínimos se debería
modificar el proyecto que se va a ejecutar.
Tecnología. - Es importante en el desarrollo de toda empresa ya que en la
actualidad la tecnología ayuda en los procesos de producción y
comercialización, esto permite que exista mayor eficiencia y eficacia al
momento de la producción de quesos y ayuda a que se pueda hacer negocios en
cualquier parte del mundo.
Localización. - Es en el lugar exacto en donde va estar ubicada la empresa, en
donde va existir gran afluencia de personas que deseen adquirir el producto que
se está ofreciendo.
3.5 Capacidad Instalada
Es la Máxima producción que se puede obtener de las máquinas y equipos por una
unidad de tiempo, de acuerdo a condiciones tecnológicas dadas, se puede obtener datos
en: días, semanas, meses y al año.
La Capacidad Instalada: “corresponde a la capacidad máxima disponible
permanentemente” (Miranda, 2013, pág. 128).
Para la empresa de producción y comercialización de quesos, la capacidad instalada es
de 408.000 unidades de quesos al año.
Cálculos:
Unidades diarias = 1.600
Días laborables por semana = 5
Semanas al año = 52 – estimación de feriados = 52 – 1 = 51
68
FERIADOS
01-Ene
01-May
24-May
10-Ago
viernes santo
09-Oct
03-Nov
06-Dic
Producción anual: (1.600) *(5) *(51)
Producción anual: 408.000 unidades queso año
3.6 Capacidad Utilizada
La capacidad utilizada se define como: “el porcentaje de uso efectivo de la capacidad
instalada. Si un Proyecto tiene una capacidad instalada de 10000 unidades anuales y en
un año se producen 4000, entonces el nivel de utilización en dicho año es del 40%”
(Canelos R. , 2015, pág. 91).
Tabla 28 Capacidad utilizada
AÑO Capacidad Instalada % de uso Capacidad Utilizada
1 408.000 50% 204.000
2 408.000 60% 244.800
3 408.000 70% 285.600
4 408.000 80% 326.400
5 408.000 90% 367.200
La capacidad utilizada inicia en el primer año con el 50% de la capacidad instalada, con
un incremento anual del 10%, con lo cual se obtiene en el año 5 un uso del 90% de la
capacidad de la maquinaria del presente proyecto.
3.7 Programa de producción
Al margen de analizar la capacidad utilizada, es indispensable ponderar dichos valores
respecto a la demanda insatisfecha.
69
Tabla 29 Programa de producción Año Demanda Insatisfecha % que cubre la empresa
de la demanda
insatisfecha
Unidades que cubre la
empresa
0 -
1 1.457.573 14% 204.000
2 5.240.808 5% 244.800
3 18.377.360 2% 285.600
4 63.980.834 1% 326.400
5 222.282.123 1% 367.200
En cuanto a la capacidad real que se utilizará en el proceso de producción, indica el
volumen de productos que se han vendido cada año.
Tabla 30 Unidades producidas
Unidades que cubre la
empresa al año
Unidades
mensuales
Unidades
Semanales
Unidades diarias
Unidades
por hora
-
204.000 17.000 4.250 850 106
244.800 20.400 5.100 1.020 128
285.600 23.800 5.950 1.190 149
326.400 27.200 6.800 1.360 170
367.200 30.600 7.650 1.530 191
3.8 Localización del Proyecto
La Localización del Proyecto tiene como finalidad buscar el lugar más conveniente que
beneficie al empresario y ayude a captar el mejor mercado., también ayuda a disminuir
los gastos y costos durante las diferentes etapas del proyecto.
3.8.1 Factores Condicionantes de la Localización del Proyecto
3.8.1.1 Factores Locacionales
Son elementos fundamentales para analizar la localización donde va estar ubicada la
empresa, analizando aspectos positivos o negativos para la puesta en marcha de la
organización, identificando los factores que intervienen en el desarrollo del proyecto.
70
La localización de la materia prima
Una vez que llega la materia prima a la empresa se ubicará en el área de producción,
esto facilita el proceso de producción, también reduce costos de transporte ya que los
proveedores entregan directamente el producto a la empresa.
Existencia de vías de comunicación y medios de transporte
En Calacalí la vía de comunicación que existe es la terrestre, debido a que hay carreteras
en buen estado y en este cantón se desarrolla grandes actividades económicas por el
turismo y la producción florícola, esto permite una mayor afluencia de personas en esta
parroquia.
Facilidades de infraestructura y de servicios públicos básicos
En la parroquia de Calacalí existe un local amplio que tiene buena distribución espacial,
para que la empresa “Queso Calacaleño” pueda funcionar, ya que cuenta con todos los
servicios básicos, como son: agua potable, energía eléctrica, teléfono, el agua es
indispensable para le elaboración del producto, el teléfono es una herramienta excelente
ya que ayuda a comunicarse con los distribuidores, proveedores y clientes.
Condiciones de salubridad
El local donde se ubicará la empresa “Queso Calacaleño” estará en un sitio amplio y
adecuado, siempre limpio en todas las áreas de la empresa esto ayuda a mantener una
buena imagen hacia los clientes.
Sistema de circulación y tránsito urbano
El sitio elegido es un lugar amplio para que los vehículos que transitan incluido el
transporte de la empresa llegue a tiempo, los productos a los clientes cuando existen
pedidos vía telefónica ya que el servicio de transporte se brinda cuando el producto se
vende al por mayor.
71
Tamaño y tecnología
El tamaño del local está conforme a las necesidades de la empresa y cuenta con
tecnología de punta en maquinaria y equipos para realizar el proceso de producción
evitando tiempos muertos en cada proceso.
3.8.2 Macro Localización
País: Ecuador Región: Sierra Provincia: Pichincha.
Figura 20 Parroquias del DMQ
En: (Distrito Metropolitano de Quito,2016)
Es la ubicación de la organización dentro del país en un sector urbano o rural, la
empresa de producción y comercialización de quesos se ubicará en la parroquia de
Calacalí del Distrito Metropolitano de Quito.
El proyecto va tener una excelente ubicación, una infraestructura adecuada a la planta
de producción, un ambiente armónico que atienda a los clientes como se merecen ya
que son lo más importante en toda empresa.
72
3.8.3 Micro Localización
“Es la determinación del punto preciso donde se construirá la empresa dentro de la
región, y en ésta se hará la distribución de las instalaciones en el terreno elegido”
(Rojas, 2012, pág. 44).
En esta etapa se selecciona el lugar exacto en donde se va a instalarse la empresa, este
sitio permitirá obtener mayores ingresos o utilidades para la organización.
Provincia: Pichincha
Sector. Calacalí
Dirección: Simón Bolívar
Figura 21 Ubicación de la Parroquia Calacalí
En: (Google maps, 2016)
3.8.4 Selección de Localización por Sistemas de Puntaje
Este método consiste en definir los principales factores determinantes de una
localización, para asignarles valores ponderados de peso relativo, de acuerdo con la
importancia que se les atribuye. El peso relativo, sobre la base de una suma igual a uno,
depende fuertemente del criterio y experiencia del evaluador.
73
Posteriormente se asigna una escala de calificación del 1 al 10 a cada factor; donde 1 es
la mínima calificación y 10 es la máxima calificación; se multiplica la escala por el peso
asignado. Finalmente se suma la puntuación y se elige la máxima puntuación. A
continuación, se presenta la matriz de localización, la que ha sido elaborada en base a
las tres alternativas mencionadas con anterioridad” (Sapag Chain, 2006).
Tabla 31 Matriz de localización por el Sistema de Puntos
Factor
Peso
José Joaquín de Olmedo
Simón Bolívar
Calif. Ponderación Calif. Ponderación
Cercanía de mercado 0,25 5 1,25 9 2,25
Seguridad 0,1 7 0,7 8 0,8
Servicios básicos 0,15 8 1,2 10 1,5
Transporte 0,1 8 0,8 9 0,9
Disponibilidad Mano de obra 0,15 6 0,9 7 1,05
Accesibilidad 0,25 8 2 8 2
TOTAL 1 6,85 8,5
En la matriz de localización la puntuación más alta es la primera alternativa, lo cual
señala que la empresa se ubicará en la Av. Simón Bolívar muy cerca de la vía principal
de afluencia de turistas. En este sitio existe buen funcionamiento de la energía eléctrica
esto evita que las máquinas se dañen por apagones de energía, existe suficiente
suministro de agua potable, esto ayuda al proceso de producción evitando que haya
tiempos muertos ya que el agua es necesario para la elaboración de quesos, en este lugar
existen buenos sistemas de comunicación que permite hacer negocios como es el
internet y el teléfono.
3.9 Ingeniería del Proyecto
Es la descripción de detallada de forma cuantitativa y cualitativa de los procesos, de la
adquisición de maquinarias, y de la distribución adecuada de la planta de producción
que es necesaria para la realizar la producción y comercialización de quesos.
3.9.1 Descripción del Proceso de Producción
El proceso de producción de quesos se muestra a continuación:
74
Figura 22 Diagrama de Flujo
PRODUCCIÓN
RECEPCIÓN COAGULACIÓN MOLDEADO SUERADO
INICIO
Recepción de la leche
Cernir la leche
Pasteurización de la leche
Enfriamiento de la leche
Envio de la leche tratada al tanque
para cuajar
Cortar la cuajada Colocar la cuajada
en los moldes redondos
1
Cumple con los requisitos?
Corregir el cuajo de la segunda fase
FIN
NO
SI
Añade el cuajo a la leche
Obtener leche cuajada
Esperar que se separe la leche
del sueroPresionar para sacar
la mayor cantidad de suero
Se coloca los quesos en mallas
Se coloca en el área de prensado para
sacar el suero
Colocar los quesos en el saladero
Enfundar los quesos
Etiquetar el producto
Control de la calidad del producto
Control previo de la calidad del producto
1
30´
20´
30´
35´
35´
´
5´
20´
10´
25´
10´
8´
20´
60´
3-4 h
10´
55´
60´
75
Comprende:
1. Recepción e inspección de la calidad de la leche cruda
2. Cernido
3. Pasteurización
4. Enfriamiento de la leche
5. Añadir el cuajo
6. Esperar que se cuaje la leche
7. Corte de cuajada
8. Moldeado
9. Prensado
10. Salado
11. Empaquetado
12. Distribución.
(Fundación Hogares Juveniles, 2015).
Estandarización:
Para la producción, se coloca la leche en la marmita, según la cantidad de queso a
producir posteriormente se añade el agitador, se tapa y se procede a calentar con vapor.
Consiste en ajustar la composición de la leche en cuanto a la proporción de grasa que
posee, para lo cual, se descrema una cantidad de leche que posteriormente regresa a la
marmita.
Figura 23 Fase de estandarización de la leche
76
Pasteurización:
Se calienta la leche hasta los 65 ºC, temperatura a la cual se mantiene durante 35
minutos. Posteriormente se deja abierta la marmita para que se enfríe.
Figura 24 Pasteurización
Adición de fermentos:
Se extrae la espuma de la parte superior de la leche que está siendo procesada en la
marmita y al alcanzar la temperatura adecuada se agregan los fermentos termófilos y, de
esta manera, se da inicio al proceso de pre-maduración del queso. Posteriormente se
agregan los fermentos mesófilos, encargados de dar el sabor, color, aroma y acidez al
queso.
Figura 25 Adición de fermentos
77
Cuajado:
El cuajo y el cloruro de calcio se agregan a 37 º C cualquiera sea la dureza de la pasta,
exceptuando la pasta dura, que se agrega a 33 º C. Se agita la mezcla y luego se deja
destapada la marmita y se remueve el agitador. Según la dureza de la pasta, el tiempo de
floculación varía entre 15 y 30 minutos y el tiempo de coagulación varía entre 30 y 50
minutos.
Figura 26 Cuajado
Corte de la cuajada:
Luego de finalizado el proceso de coagulación, se detiene por completo el
calentamiento y se realiza el corte de la mezcla por un tiempo aproximado de ocho
minutos. Posteriormente se toma una nueva muestra para el análisis de la calidad del
queso que se está produciendo. El tamaño del grano obtenido para la pasta blanda es
como el de un haba, para la pasta semidura es como el del grano de maíz y para la pasta
dura es como el de uno de arroz.
78
Figura 27 Corte del cuajo
Lavado y batido:
Consiste en realizar un batido a la mezcla, que puede variar de 10 a 25 minutos
(dependiendo de la dureza de la pasta), extraer un porcentaje de suero (desuerado) y
sustituirlo por agua a una temperatura entre 35 ºC y 42 ºC y, en la mayor parte de los
casos, realizar un nuevo batido y un nuevo desuerado. Al agregar el agua también se
incorpora la sal.
Figura 28 Batido de la mezcla
Moldeado y prensado:
Se coloca liencillo en determinados moldes, dependiendo del tipo de queso. Los moldes
pueden tener forma de copa, cilíndrico pequeño (10 cm x 20 cm), cilíndrico mediano
(15 cm x 15 cm o 20 cm x 15 cm), cilíndrico grande (40 cm x 12 cm), cuadrado o
79
rectangular; todos ellos tienen pequeños orificios para el colado del suero. Dentro de los
moldes se vierte el queso para que tome su forma, con un determinado peso sobre el
mismo o llevándolo a la prensa10 y se deja escurrir por primera vez durante cierto
tiempo. Luego, se le da la vuelta varias veces al queso para que vaya adquiriendo su
dureza característica en forma uniforme. Dependiendo de la dureza de la pasta y de la
variedad de queso, las características del moldeado y prensado pueden variar como se
muestra a continuación.
Para los quesos de pasta blanda se emplea un molde cilíndrico mediano para
unidades entre 1 y 2 kg. Su tiempo de escurrido es de 10 minutos. No llevan
prensado y su volteo se da a intervalos de 10, 15, 30, 60 y 120 minutos.
Figura 29 Batido de la mezcla
80
Salado:
El salado de los quesos de pasta blanda se realiza en salmuera durante 3 horas por cada
lado. Los quesos de pasta semidura se colocan en salmuera durante 6 horas por cada
lado. Los quesos de pasta dura requieren un salado en salmuera durante 2 días por cada
lado. La capacidad de la cava de salmuera es de aproximadamente 1.000 litros de
salmuera. La relación entre la cantidad de salmuera y la cantidad de queso en la cava es
de 150 litros de salmuera por cada 30 kg de queso. El tiempo de escurrido para los
quesos que se colocan en salmuera es de medio día.
Figura 30 Batido de la mezcla
Maduración:
Se lleva a cabo en la gruta bacteriana. La capacidad máxima de la gruta es de 1.000 kg
entre todos los quesos en maduración. Durante este proceso el queso se limpia y se
voltea cada cierto tiempo con la finalidad de evitar la presencia de hongos dañinos. Una
consecuencia, inherente a la maduración, es la reducción en el peso del queso que está
siendo madurado. El tiempo de maduración y las condiciones a la cual se somete el
queso varían según la dureza de la pasta como se muestra a continuación:
Los quesos de pasta blanda requieren una maduración entre 15 y 30 días a una
temperatura entre 18 ºC y 20 ºC y una humedad entre 85% y 90%. Su corteza es
de color amarillo suave.
81
Figura 31 Batido de la mezcla
Empaquetado:
Se envasa en bolsas de polietileno.
Figura 32 Etiquetado
Distribución:
El queso producido es llevado al cuarto de refrigeración de la sala de ventas cuando
finaliza el tiempo de maduración establecido según su variedad. La capacidad de la cava
de ventas es de aproximadamente 1.000 kg de queso para los quesos madurados.
82
Simbología del Diagrama de flujo
Simbología
Nombre
Inicio- Fin
Actividad
Decisión
Documento
Datos de entrada y salida
Figura 33 Simbología para diagramas de flujo
3.9.2 Selección de Tecnología
La tecnología se ha convertido en una parte muy importante de toda empresa ya que
facilita el trabajo a las personas en las diferentes áreas, la tecnología a utilizar:
3.9.2.1 Inversión del área de Producción
Tabla 32 Inversión del área de producción INVERSIÓN INICIAL
AREA DE PRODUCCIÓN 11.705,00
Maquinaria y equipo
Número Detalle Cantidad Valor Unitario US$ Valor Total
US$
1 Homogenizadora 1 $ 4.200,00 4.200,00
2 Pasteurizadora 1 $ 3.500,00 3.500,00
-
Total US$ 7.700,00
Muebles y Enseres
Número Detalle Cantidad Valor Unitario US$ Valor Total
US$
1 Mesa de acero inoxidable 1 300,00 300,00
83
2 Mesa de trabajo 1 45,00 45,00
3 Sillas plásticas 5 6,00 30,00
3 Estanterías 4 205,00 820,00
Total US$ 895,00
Herramientas
Número Detalle Cantidad Valor Unitario US$ Valor Total
US$
1 Utensillos varios 110,00
2 Moldes 1000 3,00 3.000,00
Total US$ 3.110,00
3.9.2.2 Inversión del área de Ventas
Tabla 33 Inversión del área de ventas ÁREA DE VENTAS 17.289,00
Muebles y Enseres
Número Detalle Cantidad Valor Unitario
US$
Valor Total
US$
1 Sillas para recepción 2 22,00 44,00
2 Silla ejecutiva 1 160,00 160,00
3 Escritorio 1 80,00 80,00
Total US$ 284,00
Equipo de oficina
Número Detalle Cantidad Valor Unitario
US$
Valor Total
US$
1 Teléfono 1 65,00 65,00
2 Perforadora 1 2,00 2,00
3 Grapadora 1 3,50 3,50
4 Resma de papel bond 1 4,50 4,50
Total US$ 75,00
Equipo de Computación
Número Detalle Cantidad Valor Unitario
US$
Valor Total
US$
1 Computador 1 600,00 680,00
2 Impresora 1 250,00 250,00
Total US$ 930,00
Vehículo
Número Detalle Cantidad Valor Unitario
US$
Valor Total
US$
1 Camioneta 1 16.000,00 16.000,00
84
Detalle
Ilustración
Computadora Hp 17”
Impresoras Doble Función
Escritorio
Silla ejecutiva
Teléfono
85
Camioneta
Grapadora y Perforadora
Figura 34 Área de Producción
3.9.2.3 Inversión del área de Administración
Tabla 34 Inversión del área de administración
ÁREA DE ADMINISTRACIÓN
1.518,40
Muebles y Enseres
Número Detalle Cantidad Valor Unitario US$ Valor Total
US$
1 Escritorio 1 150,00 150,00
2 Silla ejecutiva 1 160,00 160,00
3 Sillas para recepción 2 25,00 50,00
4 Archivadores aéreos 2 55,00 110,00
5 Basureros 1 5,00 5,00
Total US$ 475,00
Equipo de oficina
Número Detalle Cantidad Valor Unitario US$ Valor Total
US$
1 Teléfono 1 65,00 65,00
2 Perforadora 1 2,00 2,00
3 Grapadora 1 3,50 3,50
4 Archivador 3 2,80 8,40
5 Resma de papel Bond 1 4,50 4,50
Total US$ 83,40
Equipo de Computación
Número Detalle Cantidad Valor Unitario US$ Valor Total
US$
1 Computadora 1 700,00 700,00
2 Impresora-copiadora 1 260,00 260,00
Total US$ 960,00
86
3.10 Requerimiento de Talento Humano
La parte primordial en toda empresa es el recurso humano, ya que dé él depende el
funcionamiento de la organización; en el área de Producción, Administración y de
Ventas, por lo que se debe cuantificar e identificar el tipo de personas que se requiere
contratar, de acuerdo al perfil y remuneración designada por la empresa.
Se debe establecer el número de personas que se va a contratar para el primer año en las
tres áreas de la empresa como son: de producción, administración y de ventas para
conocer cuáles serán los costos totales anuales que la empresa incurrirá en el primer año
hasta el último año proyectado. En este proyecto se considera la mano de obra directa
para la elaboración del queso y no existe la mano de obra indirecta.
Tabla 35 Cuadro de Requerimiento de Recursos Humanos
Cargo
Número de empleados solicitados
Área Administración: 2
Área Ventas: 1
Área Productiva: 2
Nota: Requerimientos de recursos humanos
3.11 Requerimientos de Insumos para la Producción
En la siguiente tabla se puede observar los insumos que se necesita para realizar el
proceso de producción:
Tabla 36 Insumos para la Producción de Quesos Número Detalle: Producción de Quesos Cantidad
(1000) litros
1 Leche cruda 0.45 ctvs. litro
2 Cuajo 65 ml
3 Sal muera o en grano 1 Quintal
4 Clorhidrato de calcio 100 gramos
5 Peróxido (Bajar acidez de la leche) 100ml
6 Nitrato de potasio 100 gramos
7 Agua (salado de los quesos 10 a 20 minutos) 1000 litros
Nota: Insumos para la producción Quesos (Para realizar 1 queso se utiliza 3 litros de
leche cruda).
87
3.12 Distribución Espacial
Con una buena distribución de la planta “proporciona condiciones de trabajo aceptables
y permite la operación más económica a la vez que mantiene las condiciones óptimas de
seguridad para los trabajadores” (Baca, 2015, pág. 94).
Distribución Espacial de la empresa de producción y distribución de quesos:
Tabla 37 Distribución Espacial
Áreas M2
Producción 20 m2
Administración 9 m2
Ventas 30 ms
Área total: 59 m2
Nota: Distribución espacial de la empresa
Figura 35 Distribución de la Empresa
88
4 ESTUDIO ORGANIZACIONAL-ADMINISTRATIVO
4.1 Objetivos
4.1.1 Objetivo General
Analizar las distintas necesidades y características de ámbito administrativo de la
empresa, a fin de establecer o plantear lineamientos adecuados al giro del negocio.
4.1.2 Objetivos Específicos
Definir el tipo de empresa que se va a constituir.
Especificar los procesos de la estructura organizacional de la empresa.
Gestionar la incorporación del talento humano de la empresa a través de
concursos selectivos.
Definir la visión, misión y lineamiento empresarial.
4.2 Marco Legal
Es dar cumplimiento a las reglas, disposiciones, leyes y otras normas dictadas por las
autoridades competentes locales, las cuales se aplican y relacionan para la operación y
ejecución del proyecto mediante su estructura. Mediante ese estudio se decide formar
una compañía de responsabilidad limitada (Sapag Chain, 2006).
4.3 Constitución Jurídica de la Empresa
Tipos de Compañías del Ecuador:
1. La compañía en nombre colectivo: Este tipo de a sociedad es conocida también
como de “de personas”, puesto que atiende al capital de los y a las personas físicas,
se forma entre dos o más personas que ejercen el comercio bajo una razón social, la
cual es formula mediante la enunciativa de los nombres de todos los socios, o de
algunos de ellos, con la agregación de las palabras "y compañía". donde todos los
socios responden a sus obligaciones sociales de forma subsidiaria, ilimitada y
solidaria de las. Además, los socios no pueden ceder sus derechos sin el
consentimiento de los demás, ni tampoco se admiten nuevos socios otros nuevos.
89
2. La compañía en comandita simple y dividida por acciones: Se crea bajo una
denominación social y entre uno o varios socios que responden frente a las
obligaciones de la empresa, de forma solidaria e ilimitada. La razón social será el
nombre de uno o varios de los socios acompañado de "compañía en comandita",
considerando que, el comanditario que acepte su nombre en calidad de razón social
queda solidaria e ilimitadamente responsable de las obligaciones contraídas por la
empresa.
3. La compañía de responsabilidad limitada: Se contrae entre tres o más personas,
que, frente a las obligaciones contraídas, responden hasta el monto de sus
aportaciones, cuya razón social debe ir acompañada de las palabras "Compañía
Limitada" o su abreviatura. Además, debe considera que, en caso de utilizar una
denominación objetiva, ésta no debe dar lugar a confusiones con la de una
compañía preexistente.
4. La compañía anónima: el capital se forma por las aportaciones de sus accionistas,
cuyo capital se divide en acciones que son negociables; los accionistas que
responden únicamente por el monto de sus acciones. Además, estas sociedades o
compañías están sujetas a todas las reglas de las sociedades o compañías
mercantiles anónimas.
5. La compañía de economía mixta: “El Estado, las municipalidades, los consejos
provinciales y las entidades u organismos del sector público, podrán participar,
juntamente con el capital privado, en el capital y en la gestión social de esta
compañía“ (Superintendencia de Compañias, 2016) .
Considerando los puntos anteriores, la empresa el “Queso Calacaleño” se constituirá
jurídicamente como una Compañía Limitada.
De acuerdo a la Ley de Compañías vigente en el Ecuador, se debe dar cumplimiento a los
siguientes artículos, necesarios para la conformación y constitución de la empresa:
Art. 92.- La compañía de responsabilidad limitada es la que se conforma entre
dos o más personas, que solamente responden por las obligaciones sociales hasta
el monto de sus aportaciones individuales y hacen el comercio bajo una razón
social o denominación objetiva, a la que se añadirá, en todo caso, las palabras
“Compañía Limitada” o su correspondiente abreviatura. Si se utilizare una
denominación objetiva será una que no pueda confundirse con la de una
compañía preexistente (Superintendencia de Compañias, 2016).
Art. 93.- La compañía de responsabilidad limitada es siempre mercantil, pero sus
integrantes, por el hecho de constituirla, no adquieren la calidad de comerciantes
(Superintendencia de Compañias, 2016).
Art. 95.- La compañía de responsabilidad limitada no podrá funcionar como tal
si sus socios exceden del número de quince; si excediere de este máximo, deberá
transformarse en otra clase de compañía o disolverse (Superintendencia de
Compañias, 2016).
Art. 97.- Para los efectos fiscales y tributarios las compañías de responsabilidad
limitada son sociedades de capital (Superintendencia de Compañias, 2016).
90
.Art. 99.- No obstante, las amplias facultades que esta Ley concede a las
personas para constituir compañías de responsabilidad limitada, no podrán
hacerlo entre padres e hijos no emancipados ni entre cónyuges
(Superintendencia de Compañias, 2016).
Art. 102.- El capital de la compañía estará formado por las aportaciones de los
socios y no será inferior al monto fijado por el Superintendente de Compañías.
Estará dividido en participaciones expresadas en la forma que señale el
Superintendente de Compañías. Al constituirse la compañía, el capital estará
íntegramente suscrito, y pagado por lo menos en el cincuenta por ciento de cada
participación. Las aportaciones pueden ser en numerario o en especie y, en este
último caso, consistir en bienes muebles o inmuebles que correspondan a la
actividad de la compañía. El saldo del capital deberá integrarse en un plazo no
mayor de doce meses, a contarse desde la fecha de constitución de la compañía.
Nota: Inciso primero reformado por Art. 99-g) de Ley No. 4, publicada en
Registro Oficial Suplemento 34 de 13 de marzo del 2000 (Superintendencia de
Compañias, 2016).
Art. 116.- La junta general, formada por los socios legalmente convocados y
reunidos, es el órgano supremo de la compañía. La junta general no podrá
considerarse válidamente constituida para deliberar, en primera convocatoria, si
los concurrentes a ella no representan más de la mitad del capital social. La junta
general se reunirá, en segunda convocatoria, con el número de socios presentes,
debiendo expresarse así en la referida convocatoria (Superintendencia de
Compañias, 2016).
Art. 117.- Salvo disposición en contrario de la Ley o del contrato, las
resoluciones se tomarán por mayoría absoluta de los socios presentes. Los votos
en blanco y las abstenciones se sumarán a la mayoría. Nota: Incluida Fe de
Erratas, publicada en Registro Oficial No. 326 de 25 de noviembre de 1999
(Superintendencia de Compañias, 2016).
Art. 136.- La compañía se constituirá mediante escritura pública que será inscrita
en el Registro Mercantil del cantón en el que tenga su domicilio principal la
compañía. La compañía existirá y adquirirá personalidad jurídica desde el
momento de dicha inscripción. La compañía solo podrá operar a partir de la
obtención del Registro Único de Contribuyentes otorgado por parte del SRI.
Todo pacto social que se mantenga reservado será nulo. El Registrador
Mercantil del cantón donde tuviere su domicilio principal, remitirá los
documentos correspondientes con la razón de la inscripción a la
Superintendencia de Compañías y Valores a fin de que el Registro de
Sociedades incorpore la información de los archivos (Superintendencia de
Compañias, 2016).
4.3.1 Tramite de Constitución de la Compañía.
Para realizar la constitución del negocio se debe tomar los siguientes requisitos:
91
Ingresar a la página web www.supercias.gob.ec
Crear un usuario y la contraseña
Llenar el formulario de solicitud para la constitución de la compañía y adjuntar los
documentos habilitantes.
Pago en el banco del pacífico
El notario se encargará de validar la información y asignará fecha y hora para las firmas
de la escritura y el nombramiento
El sistema enviará automáticamente la información el registro mercantil que también
validará la información y facilitará la razón de inscripción de la escritura y el
nombramiento.
El sistema generará un número de expediente y remitirá la información de este trámite
al SRI que de manera inmediata dará el número de RUC para la compañía.
Finalmente, el sistema notificara que el sistema ha finalizado (Superintendencia de Compañias,
2016).
4.3.2 Requisitos de Funcionamiento
Requisitos para Obtener Permiso de Funcionamiento (Acuerdos Ministeriales 4712 y
4907, 2015).
1. Formulario de solicitud (sin costo) llenado y suscrito por el propietario.
2. Registro único de contribuyentes (RUC).
3. Cédula de identidad, identidad y ciudadanía, carné de refugiado, o documento
equivalente a éstos, del propietario o representante legal del establecimiento.
4. Documentos que acrediten la personería Jurídica del establecimiento, cuando
corresponda.
5. Categorización emitida por el Ministerio de Industrias y Productividad, cuando
corresponda.
6. Comprobante de pago por derecho de Permiso de Funcionamiento; y,
7. Otros requisitos específicos dependiendo del tipo de establecimiento, de
conformidad con los reglamentos correspondientes. (Ministerio de Salud, 2014).
Requisitos para la obtención del número de RUC
Documento de identificación (cedula de identificación de ciudadanía) (pasaporte
en caso de ser extranjeros) original y copia.
Documento de votación (certificado de votación) original.
Factura, planilla, comprobante de pago de servicios básicos u otros servicios.
Cualquier documento emitido por una entidad pública.
Contrato o factura de arrendamiento, contrato de comodato.
92
Contrato de concesión o certificaciones de uso de locales u oficinas. Otorgadas
por administradores de centros comerciales, del municipio, de asociaciones de
plazas y mercados u otros. Original.
Estado de cuenta bancaria o tarjeta de crédito. Copia.
Patente municipal, permiso de bomberos. Copia.
Certificación de la junta parroquial más cercana al lugar del domicilio. Original.
Carta de cesión de uso gratuito del inmueble. Original.
Escritura de compra o venta del inmueble o certificado del registrador de la
propiedad. (Servicio de Rentas Internas, 2015)
Obtención de la patente municipal
Proceso de regularización ambiental * Renovación de los permisos para realizar
actividades económicas
Requisitos para la renovación de los permisos para realizar actividades
económicas (la patente, la licencia única anual de funcionamiento –LUAF)
Requisitos generales
Las copias de los distintos documentos deben ser a color y legibles.
1. Llenar el formulario único para la obtención de los permisos para ejercer
Actividades Económicas en la parroquia de Calacalí.
2. No adeudar al Municipio, el propietario y/o arrendatario, del predio donde se
realiza la actividad económica. (Esto se verifica en la Ventanilla Única del
Municipio)
3. Copia de cedula y papeleta de votación.
4. Copia del RUC.
5. Copia de la patente del año anterior
6. Certificado de socialización en el barrio o comunidad. Solamente para
actividades de: bares, billas, karaokes, discotecas, prostíbulos, moteles.
7. Copia de la Calificación Artesanal vigente (solamente para los artesanos)
8. Informe Técnico Ambiental otorgado por la Dirección de Gestión Ambiental
93
Registro Patronal en el Sistema de Historia Laboral: (solicitud de clave para Empleador)
Ingresar a la página web www.iess.gob.ec Servicios por Internet, Escoger Empleadores-
Actualizar datos del registro patronal. - Escoger el sector al que pertenece (privado,
público o doméstico) - Ingresar los datos obligatorios que tienen asterisco - Digitar el
número de RUC y (En caso de doméstica digitar número de cédula). - Seleccionar el
tipo de empleador - En el resumen del Registro de Empleador al final del formulario se
visualizará imprimir solicitud de clave.
Una vez registrados los datos solicitados, tiene que acercarse a las oficinas de
Historia Laboral del Centro de Atención Universal del IESS a solicitar la clave
de empleador, con los siguientes documentos: Solicitud de Entrega de Clave
(impresa del Internet).
Copia del RUC (excepto para el empleador doméstico).
Copias de las cédulas de identidad a color del representante legal y de su
delegado en caso de autorizar retiro de clave.
Copias de las papeletas de votación de las últimas elecciones o del certificado de
abstención del representante legal y de su delegado, en caso de autorizar el retiro
de clave.
Copia de pago de un servicio básico (agua, luz o teléfono)
Calificación artesanal si es artesano calificado.
Original de la cédula de ciudadanía. (IESS, 2015).
4.4 Organigrama
Los organigramas son de gran utilidad para vislumbrar de forma gráfica los distintos
niveles jerárquicos, los departamentos y las relaciones entre estos.
“Los organigramas son la representación gráfica de la estructura orgánica
de una empresa u organización que refleja, en forma esquemática, la
posición de las áreas que la integran, sus niveles jerárquicos, líneas de
autoridad y de asesoría” (Thompson I. , 2012).
94
Para el estudio de factibilidad se establecen los siguientes organigramas de la
microempresa de producción y comercialización de “Queso Calacaleño”:
Organigrama Estructura
Organigrama Funcional
Organigrama Posicional
4.4.1 Organigrama Estructural
“Contienen información representativa de una organización hasta determinado nivel
jerárquico, según su magnitud y características. En el sector público pueden abarcar
hasta el nivel de dirección general o su equivalente, en tanto que en el sector privado
suelen hacerlo hasta el nivel de departamento u oficina” (Thompson I. , 2012).
La empresa está constituida por dos socios, un gerente administrativo quien también
realizará las funciones contables, una persona de comercialización y otra persona de
producción según el primer año para los siguientes años la empresa contará con más
empleados de acuerdo al organigrama.
95
Organigrama Estructural
Empresa “El Calacaleño”
Junta General de Socios
Gerencia General
Administrativo y
Financiero
Producción Comercialización
Ventas y
Distribución
Facturación y
Cobranza
Quesero
Contabilidad y
Tesorería
Talento Humano
Figura 36 Organigrama Estructural
En: (Díez de Castro, García del Junco, Jimenez, & Periáñez, 2012)
96
4.4.2 Organigrama Funcional
En este caso, los diversos departamentos se organizan con base en las funciones que
requieren desarrollar la compañía para lograr los objetivos para los que fue creada. Por
lo general, las funciones básicas de las empresas son ventas, producción, finanzas y
recursos humanos (Morales, 2014, pág. 121).
Organigrama Funcional
Empresa “El Calacaleño”
Figura 37 Organigrama funcional
Junta General de Socios
-Aprobar normas, reglamentos y políticas organizacionales.
-Gestionar los lineamientos de la empresa.
-Verificar y aprobar el presupuesto anual de la empresa.
-Dar validez a los balances financieros.
-Gestionar la disponibilidad de recursos las operaciones de la empresa.
Gerencia
- Representar legalmente a la empresa.
- Optimizar los recursos de la empresa.
-Coordinar de forma adecuada y oportuna los distintos procesos.
- Realizar los estados financieros de la empresa de forma semestral.
-Elaborar y actualizar la planificación estretegica organizacional.
-Realizar el Presupuesto Anual y presentarlo a la Junta General de Socios.
Producción
-Elaborar el cronograma de actividades productivas
-Controlar la calidad de la materia prima de los insumos y del producto final.
-Optimizar el uso de los recuros,mediante adecuados procesos.
-Fomentar el trabajo en equipo
- Controlar los niveles de la producción.
-Ofrecer un producto de calidad.
Administrativa y Financiera
-Administrar las distintas actividades.
-Llevar la contabilidad de las operaciones de la empresa.
-Realizar la gestiòn del Talento Humano.
Administraciòn de nòmina.
-Realizar las distintas gestiones tributarias con el Servicio de Rentas Internas.
-Realizar informes de los estados financieros.
Comercialización y Ventas
-Elaborar el protafolio de clientes.
-Aplicar las 4 Ps del marketing.
-Crear un sitio web de la empresa.
- Fidelizar a los clientes
-Gestionar la atención al cliente y mejorarla constantemente.
- Atender reclamos y sugerencias e a fin de mejorar y lograr la satisfacción de las espectativas
97
4.4.3 Organigrama posicional
Esta clase de organigrama permite identificar la cantidad de personal que existe en cada
área de la empresa, sin embargo, en ocasiones se suele especificar el nombre de la
persona que ocupa cada uno de los puestos en la empresa.
“Indican las necesidades en cuanto a puestos y el número de plazas existentes o
necesarias para cada unidad consignada. También se incluyen los nombres de las
personas que ocupan las plazas” (Enriquez, 2014, págs. 79-86).
Organigrama Posicional
Empresa “El Calacaleño”
Figura 38Organigrama posicional
4.5 Pasos para el manual de funciones
Antecedentes
Base Legal
Atribuciones
Estructura Orgánica
Organigrama
Misión
Funciones
98
Descripción de puestos
Directorio
Antecedentes
La empresa “El Calacaleño” surge de la necesidad de producir y vender un queso propio
de la parroquia Calacalí, ante lo cual se adopta dicha marca que lo identifique y con el
cual se sientan identificados sus pobladores, ya que, el producto que usualmente se
comercializa en dicha parroquia procede de distintos lugares de sus alrededores.
Se considera, además, que existe la disponibilidad y cercanía de los insumos para la
fabricación de este producto, motivo por el cual se procedió a analizar tanto la demanda
del queso El Calacaleño, como la factibilidad de crear una empresa dedicada a producir
y comercializar dicho producto.
Base Legal
La empresa se constituye legalmente como una Compañía Limitada, registrada en la
Superintendencia de Compañías, con el nombre “El Calacaleño”.
Además, debe contar con los siguientes requisitos, mismos que constan a detalle en el
punto 4.3.1. Trámites de constitución:
Obtención del RUC
Patente Municipal
Permiso de Funcionamiento
Registro en el IESS
Atribuciones
Las facultades conferidas al constituirse este tipo de compañía, radican en el artículo 92
de la Ley de Compañías del Ecuador.
99
Art. 92.- La compañía de responsabilidad limitada es la que se contrae entre tres o más
personas, que solamente responden por las obligaciones sociales hasta el monto de sus
aportaciones individuales y hacen el comercio bajo una razón social o denominación
objetiva, a la que se añadirán, en todo caso, las palabras "Compañía Limitada" o su
correspondiente abreviatura. Si se utilizare una denominación objetiva será una que no
pueda confundirse con la de una compañía preexistente. Los términos comunes y los
que sirven para determinar una clase de empresa, como "comercial", "industrial",
"agrícola", "constructora", etc., no serán de uso exclusive e irán acompañadas de una
expresión peculiar (Superintendencia de Compañias, 2016, pág. 17).
Si no se hubiere cumplido con las disposiciones de esta Ley para la constitución de la
compañía, las personas naturales o jurídicas, no podrán usar en anuncios, membretes de
cartas, circulantes, prospectos u otros documentos, un nombre, expresión o sigla que
indiquen o sugieran que se trata de una compañía de responsabilidad limitada
(Superintendencia de Compañias, 2016, pág. 17).
Los que contravinieren a lo dispuesto en el inciso anterior, serán sancionados con
arreglo a lo prescrito en el Art. 445. La multa tendrá el destino indicado en tal precepto
legal. Impuesta la sanción, el Superintendente de Compañías notificará al Ministerio de
Finanzas para la recaudación correspondiente (Superintendencia de Compañias, 2016,
pág. 17).
Estructura Orgánica
Las unidades administrativas de la empresa “El Calacaleño”, se muestran atendiendo el
orden jerárquico y nivel de dependencia de la misma; en tal virtud son los siguientes:
1.0. Junta General de Socios
2.1. Gerente General
2.1.1. Producción
2.1.1.1 Queseo
2.1.2. Comercialización
2.1.2.1. Ventas y Distribución
2.1.2.1. Facturación y Cobranza
2.1.3. Administración y Finanzas
2.1.3.1. Contabilidad y Tesorería
2.1.3.2. Talento Humano
100
Organigrama
La estructura orgánica de la empresa “El Calacaleño” facilita una visión integral de los
distintos departamentos que la componen, así como el nivel jerárquico y de autoridad
que ocupa, las relaciones que se establecen y las líneas de comunicación. Lo cual se
puede evidenciar a continuación:
Estructura Orgánica
Empresa “El Calacaleño”
Figura 39 Estructura Orgánica
En: (Díez de Castro, García del Junco, Jimenez, & Periáñez, 2012)
Misión
Considerando que la razón de ser de la empresa “El Calacaleño” se orienta a:
Producir y comercializar Quesos de Calacalí con altos estándares de calidad,
garantizando un exquisito sabor, en favor de la nutrición, bienestar y salud de las
familias, usando tecnología y procesos actualizados, contando con personal capacitado y
con experiencia, siendo responsables en el ámbito económico, social y ambiental,
fomentando el desarrollo sostenible.
101
El manual de funciones cumple un papel muy importante en la organización, puesto que
constituye una herramienta que permite guiar las distintas acciones del personal, en
función del cargo que desempeñe, viabilizando el crecimiento organizacional, personal
y profesional, al marcar responsabilidades del puesto, minimizar los conflictos, aumenta
la productividad tanto personal como organizacional.
Funciones Generales
Las funciones que se establecen para la empresa “El Calacaleño”, obedecen a los cargos
que se aprecian en la estructura organizacional.
Gerente General
Planear, dirigir, evaluar y controlar que se cumplan las metas a corto y
largo plazo junto son los objetivos empresariales para optimizar los
recursos humanos, materiales y tecnológicos.
Jefe de Comercialización
La misión del departamento comercial radica en llegar con el producto al consumidor,
de lo cual se desprenden la función general.
Planear y controlar de forma periódica los posibles cambios gustos y
preferencias en los consumidores, con el fin de incrementar el volumen
de ventas las mismas que se encuentren sujetas al marketing mix.
Jefe de producción
El área productiva comprende el núcleo de la empresa, motivo por el cual las gestiones
de los distintos procesos son cruciales y comprende la siguiente función general.
Optimizar los recursos aplicando los métodos adecuados del trabajo, con el fin de
obtener los niveles de producción recomendables, además de promover prácticas de
higiene y seguridad laboral.
102
Jefe Administrativo Financiero
Las distintas acciones del jefe administrativo financiero mantienen una relación directa
con la gerencia, y en base a la información que entrega el departamento, la gerencia
toma las decisiones que implica a toda la empresa.
Elaborar el presupuesto financiero acorde a las exigencias de la
compañía, con el fin de cumplir las obligaciones económicas de la
empresa y llevar la contabilidad con responsabilidad y ética, registrando
correctamente los asientos contables.
Ventas y Distribución
Utilizar los canales de información y comunicación a fin de cerrar las
ventas y efectuar oportunamente en tiempo y forma la entrega del
producto al cliente final.
Facturación y cobranza
Emitir, cancelar, enviar y controlar la facturación y cobranzas de los
productos vendidos a los clientes.
Quesero
Comprende el área productiva o planta de producción, al ser la base de la empresa, las
funciones que le corresponden son
Planificar, organizar, dirigir, supervisar y coordinar de forma responsable
el área de producción, cumpliendo los estándares de calidad en el
proceso de producción.
103
Contabilidad y Tesorería
Registrar las transacciones, informes económicos-financieros de la
empresa cumplimiento políticas, normas y procedimientos establecidos
por la organización y garantizar la toma de decisiones por mandos
superiores.
Talento Humano
Reclutar, seleccionar, formar al personal de la organización, además
cumplir con los requisitos solicitados por los entes del estado y
garantizar la estabilidad del personal y la empresa.
Directorio
El directorio de la empresa se forma una vez que se contrata al personal, el cual
considera datos personales (nombres completos, teléfonos de contacto, correo
electrónico, dirección, referencias personales, etc.), cargo que ocupa, horario laboral,
entre otros, acorde a las necesidades de la empresa, ya que este ítem forma parte del
manual y contribuye con el rendimiento organizacional.
Código Págin
a
Cargo Nombre y
Apellido
Teléfono
de
Contacto
Fecha de
Revisión
01 1 Gerente General Francisco
Toapanta
099586549
8
12/01/201
6
01.01 2 Comercialización Segundo Escobar 099345435
5
12/01/201
6
01.01.01 3 Ventas y Distribución Vladimir Gortaire 098142345
6
12/01/201
6
01.01.02 4 Facturación y Cobranzas Sara León 098346570
2
12/01/201
6
01.02 5 Producción Xavier Cela 098980852
9
12/01/201
6
01.02.01 6 Quesero Jasón Jácome 099456729
9
12/01/201
6
01.03 7 Administrativo
Financiero
Boris Alvarado 099388383
9
12/01/201
6
01.03.01 8 Contabilidad y Tesorería Francin Salgado 094893640
5
12/01/201
6
01.03.02 9 Talento Humano Sara Salazar 090258408
5
12/01/201
6
104
4.6 Procesos de Talento Humano
4.6.1 Clasificación del puesto - Manual de Funciones
Es un documento en donde están descritas las funciones básicas que tienen cada puesto
de trabajo, esto facilita al empleado un conocimiento previo de las actividades que va a
realizar dentro de la empresa. El manual de funciones se presentará para cada uno de los
cargos que se necesitará dentro la empresa de producción y comercialización de quesos,
debe tener las siguientes características:
Título de Cargo: Identificación del nombre del puesto haciendo una descripción
corta.
Características del puesto: Descripción de los factores guías para identificar el
puesto.
Funciones y responsabilidades: Se realiza la importancia de las tareas
fundamentales de cada puesto.
105
Enseguida se elabora el manual de funciones para cada cargo:
MANUAL DE FUNCIONES “QUESO EL CALACALEÑO “
“QUESO EL
CALACALEÑO“
Código Fecha de
Revisión
Número de
revisión
Página
01 12/01/2016 1 1
Descripción del Cargo
Denominación del cargo Gerente General
Área bajo su dirección Área, Administrativa, comercialización, producción
Objetivo del cargo: Planear, dirigir, evaluar y controlar que se cumplan
las metas a corto y largo plazo junto son los
objetivos empresariales para optimizar los recursos
humanos, materiales y tecnológicos.
Género Indistinto
Requisitos Básicos
Formación Educación superior - Tercer Nivel
Especialidad Administración de Empresas, Economía
Habilidades y destrezas: Comunicación, liderazgo, trabajo en equipo
Experiencia Mínimo 2 años en cargos gerenciales.
Funciones Esenciales
Planear y desarrollar metas a corto y largo plazo junto son los objetivos
empresariales.
Dirigir y coordinar los procesos de la empresa y optimizando los recursos
humanos, materiales y tecnológicos.
Planificar los procesos de todas las áreas de la empresa.
Evaluar y/o verificar los informes de estados financieros de la empresa cada seis
meses.
Controlar que la empresa tenga todos los permisos de funcionamiento.
Evaluar que los empleados realicen correctamente su trabajo mediante la
evaluación del desempeño del personal.
Sello: Elaboró: Francisco
Toapanta
Revisó: Fernando
Escobar
Autorizó:
106
MANUAL DE FUNCIONES “QUESO EL CALACALEÑO “
“QUESO EL
CALACALEÑO“
Código Fecha de
Revisión
Número de
revisión
Página
01.01 12/01/2016 1 2
Descripción del Cargo
Denominación del cargo Jefe de Comercialización
Área bajo su dirección Comercialización
Objetivo del cargo: Planear y controlar de forma periódica los posibles
cambios gustos y preferencias en los consumidores,
con el fin de incrementar el volumen de ventas las
mismas que se encuentren sujetas al marketing mix.
Género Indistinto
Requisitos Básicos
Formación Educación superior - Tercer Nivel
Especialidad Administración de Empresas, Markenting
Habilidades y destrezas: Comunicación, liderazgo, trabajo en equipo
Experiencia Mínimo 2 años en cargos administrativos
Funciones Esenciales
Indagar de forma periódica, posibles cambios en los gustos y preferencias de los
consumidores.
Planificar y controlar las acciones futuras
Planificar los procesos de todas las áreas de la empresa.
Establecer estrategias sujetas al marketing Mix.
Fomentar e incrementar el volumen de ventas.
Mantener una relación directa con el departamento de producción, financiero y
de talento humano, puesto que están estrechamente relacionados.
Sello: Elaboró: Francisco
Toapanta
Revisó: Fernando
Escobar
Autorizó:
107
MANUAL DE FUNCIONES “QUESO EL CALACALEÑO “
“QUESO EL
CALACALEÑO“
Código Fecha de
Revisión
Número de
revisión
Página
01.02 12/01/2016 1 3
Descripción del Cargo
Denominación del cargo Jefe de producción
Área bajo su dirección Producción
Objetivo del cargo: Optimizar los recursos aplicando los métodos
adecuados del trabajo, con el fin de obtener los
niveles de producción recomendables, además de
promover prácticas de higiene y seguridad laboral.
Género Indistinto
Requisitos Básicos
Formación Educación superior - Tercer Nivel
Especialidad Administración de Procesos
Habilidades y destrezas: Comunicación, liderazgo, trabajo en equipo
Experiencia Mínimo 2 años
Funciones Esenciales
Medir el trabajo que se realiza en la planta.
Aplicar adecuados métodos de trabajo.
Utilizar la ingeniería de producción más propicia y acorde al giro del negocio.
Planear la distribución del espacio y de las instalaciones.
Promover prácticas de higiene y seguridad laboral.
Controlar los niveles de producción y los inventarios.
Controlar constantemente la calidad del producto.
Sello: Elaboró: Francisco
Toapanta
Revisó: Fernando
Escobar
Autorizó:
108
MANUAL DE FUNCIONES “QUESO EL CALACALEÑO“
“QUESO EL
CALACALEÑO“
Código Fecha de
Revisión
Número de
revisión
Página
01.03 12/01/2016 1 4
Descripción del Cargo
Denominación del cargo Administrativo - Financiero
Área bajo su dirección Contabilidad
Objetivo del puesto: Elaborar el presupuesto financiero acorde a las
exigencias de la compañía, con el fin de cumplir las
obligaciones económicas de la empresa y llevar la
contabilidad con responsabilidad y ética, registrando
correctamente los asientos contables
Género Indistinto
Requisitos Básicos
Formación Educación Superior – Tercer Nivel
Estudios Cursando el tercer año de estudios universitarios
Especialidad Contabilidad y auditoria
Habilidades y Destrezas: Comunicación, liderazgo, responsabilidad, honestidad
y trabajo en equipo
Experiencia Mínimo 1 años en cargos similares
Funciones Esenciales
Realizarlos procesos de contabilidad de acuerdo a los principios generalmente
aceptados del ejercicio contable.
Elaborar el presupuesto contable para todo el año.
Elaborar roles de pago de la nómina de la empresa.
Realizar el presupuesto financiero anual para empresa.
Realizar los informes mensuales de los estados financieros.
Realizar las conciliaciones bancarias.
Elaborar informes contables para el gerente.
Sello: Elaboró: Francisco
Toapanta
Revisó: Fernando
Escobar
Autorizó:
109
MANUAL DE FUNCIONES “QUESO EL CALACALEÑO“
“QUESO EL
CALACALEÑO“
Código Fecha de
Revisión
Número de
revisión
Página
01.01.01 12/01/2016 1 5
MANUAL DE FUNCIONES “QUESOS EL CALACALEÑO”
Descripción del Cargo
Denominación del cargo Ventas y Distribución
Área bajo su dirección Ventas y Distribución
Objetivo del puesto: Utilizar los canales de información y comunicación
a fin de cerrar las ventas y efectuar oportunamente
en tiempo y forma la entrega del producto al cliente
final.
Género Indistinto
Requisitos Básicos
Formación Educación superior /Tercer nivel
Especialidad Administración de Empresas - Marketing
Habilidades y Destrezas: Comunicación, responsabilidad y trabajo en equipo
Experiencia Mínimo 2 años
Funciones esenciales
Realizar el pronóstico de ventas de forma anual.
Fijar precios, acorde a la o las políticas organizacionales.
Desarrollar publicidad y promoción de ventas.
Potenciar y difundir información del producto, utilizando el Mix del Marketing.
Llevar un adecuado control y análisis de las ventas.
Entregar el producto al consumidor, de manera oportuna y adecuada.
Sello: Elaboró: Francisco
Toapanta
Revisó: Fernando
Escobar
Autorizó:
110
MANUAL DE FUNCIONES “QUESO EL CALACALEÑO “
“QUESO EL
CALACALEÑO“
Código Fecha de
Revisión
Número de
revisión
Página
01.01.02 12/01/2016 1 6
Descripción del Cargo
Denominación del cargo Asistente de Facturación y Cobranza
Área bajo su dirección Facturación y Cobranza
Objetivo del cargo: Emitir, cancelar, enviar y controlar la facturación y
cobranzas de los productos vendidos a los clientes.
Género Indistinto
Requisitos Básicos
Formación Educación superior - Tercer Nivel
Especialidad Contabilidad
Habilidades y destrezas: Comunicación, liderazgo, trabajo en equipo
Experiencia Mínimo 1 años
Funciones Esenciales
Realizar la facturación diaria y retenciones respectivas.
Verificar la veracidad de los documentos.
Analizar y realizar la gestión de cobranzas
Elaborar el reporte de cuentas por cobrar y cobranzas efectuadas
Dar seguimiento y realizar persuasivas a las cuentas por cobrar.
Sello: Elaboró: Francisco
Toapanta
Revisó: Fernando
Escobar
Autorizó:
111
MANUAL DE FUNCIONES “QUESO EL CALACALEÑO“
“QUESO EL
CALACALEÑO“
Código Fecha de
Revisión
Número de
revisión
Página
01.02.01 12/01/20161 1 7
Descripción del Cargo
Denominación del cargo Quesero
Área bajo su dirección Producción
Objetivo del puesto: Planificar, organizar, dirigir, supervisar y coordinar de
forma responsable el área de producción, cumpliendo
los estándares de calidad en el proceso de producción.
Género Indistinto
Requisitos Básicos
Formación Educación Superior – Tercer Nivel
Estudios Ingeniería en Alimentos
Habilidades y Destrezas: Comunicación, responsabilidad, puntualidad y trabajo en
equipo
Experiencia Mínimo 1 año en cargos similares
Funciones Esenciales
Elaborar de forma responsable cada fase del proceso que permite llegar al producto
final.
Realizar el control de la mezcla composicional del queso.
Supervisar y controlar el proceso de elaboración del queso.
Controlar que no existan desperdicios de materia prima.
Sello: Elaboró: Francisco
Toapanta
Revisó: Fernando
Escobar
Autorizó:
112
MANUAL DE FUNCIONES “QUESO EL CALACALEÑO “
“QUESO EL
CALACALEÑO“
Código Fecha de
Revisión
Número de
revisión
Página
01.03.01 12/01/2016 1 8
Descripción del Cargo
Denominación del cargo Jefe de Contabilidad y Tesorería
Área bajo su dirección Contabilidad y Tesorería
Objetivo del cargo: Registrar las transacciones, informes económicos-
financieros de la empresa cumplimiento políticas,
normas y procedimientos establecidos por la
organización y garantizar la toma de decisiones por
mandos superiores.
Género Indistinto
Requisitos Básicos
Formación Educación Superior - Tercer Nivel
Especialidad Contabilidad
Habilidades y destrezas: Comunicación, liderazgo, trabajo en equipo
Experiencia Mínimo 2 años
Funciones Esenciales
Registrar todas las transacciones de la empresa.
Elaborar informes que reflejen la realidad económica y financiera de la empresa.
Elaborar los estados financieros de forma periódica.
Dar cumplimiento a las obligaciones fiscales.
Proporcionar información necesaria, útil y real para una mejor toma de
decisiones.
Gestionar adecuadamente los recursos financieros de la empresa.
Sello: Elaboró: Francisco
Toapanta
Revisó: Fernando
Escobar
Autorizó:
113
MANUAL DE FUNCIONES “QUESO EL CALACALEÑO “
“QUESO EL
CALACALEÑO“
Código Fecha de
Revisión
Número de
revisión
Página
01.03.02 12/01/2016 1 9
Descripción del Cargo
Denominación del cargo Jefe de Capital Humano
Área bajo su dirección Capital Humano
Objetivo del cargo: Reclutar, seleccionar, formar al personal de la
organización, además cumplir con los requisitos
solicitados por los entes del estado y garantizar la
estabilidad del personal y la empresa.
Género Indistinto
Requisitos Básicos
Formación Educación Superior - Tercer Nivel
Especialidad Administración de Recursos Humanos
Habilidades y destrezas: Comunicación, liderazgo, trabajo en equipo
Experiencia Mínimo 2 años
Funciones Esenciales
Reclutar el personal más idóneo al cargo.
Desarrollar actividades fundamentales de formación del personal, como es dar
una inducción cuando ingresa el nuevo trabajador o empleado, capacitarlo y
guiarlo.
Ofrecer desarrollo profesional al personal, estableciendo líneas de carrera.
Evaluar el desempeño de todo el personal de la organización.
Establece sistemas de recompensa e incentivos, a fin de motivar e incrementar
los niveles de productividad de la empresa.
Sello: Elaboró: Francisco
Toapanta
Revisó: Fernando
Escobar
Autorizó:
114
4.6.2 Selección del personal
“La selección del personal es una actividad de filtro de entrada que implica elegir,
comparar y clasificar, siendo una fase restrictiva, a fin de elegir aquellos candidatos más
acertados a las necesidades de la empresa y permite solucionar dos aspectos
importantes: a) la adecuación del personal al cargo y b) la eficiencia del personal en el
cargo” (Belcher, 2014, pág. 239).
La selección del personal en la empresa a constituirse se va a realizar considerando los
siguientes aspectos:
Se contrata el servicio de selección del personal con especialistas de Talento Humano,
la cual se encarga de realizar todas las pruebas pertinentes, a fin de que los candidatos
se ajusten al perfil del cargo, se minimiza tiempo y se evita incurrir en gastos
innecesarios.
El especialista envía de 3 a 5 candidatos para que el personal de talento humano de la
empresa elija al que considere idóneo para el puesto. Posteriormente se aplica una
encuesta que contempla los siguientes aspectos:
Familia, para saber con quién vive, si tienen hijo y similares.
Rasgos personales y su compromiso con la empresa.
Capacidad o disponibilidad de tiempo
Antecedentes de lugares de trabajo previos.
Razones por las cuales dejó su último trabajo.
Cómo desempeñaba su trabajo en el último lugar donde laboró.
Que cursos o capacitaciones realizó.
Cómo se enteró o quien le recomendó la empresa.
Si conoce a que se dedica la empresa y cómo llega al mercado con su producto.
Con todas estas acotaciones, se determina al candidato más adecuado, destinado a ser
activo de la empresa, en función de las actividades asignadas.
115
4.6.3 Capacitación
La capacitación es uno de los pilares clave en el ámbito de la gestión y desarrollo del
personal en las empresas y, por ende, debe operar como un sistema con el resto de
funciones que se retroalimentan e interactúan con el propósito de mejorar el desempeño
del y la eficiencia de la empresa (Hidalgo, 2013, pág. 7).
Se realiza una inducción al personal, con el propósito de dar una visión general y
resumida del giro del negocio, y de las principales funciones y actividades del cargo.
Posteriormente se capacitará al personal en aquellas actividades propias del cargo a
desarrollar, indicando las distintas acciones, tareas y programas que se utilizan en el
devenir diario.
4.6.4 Evaluación del desempeño
“La evaluación de desempeño por competencias constituye el proceso por el cual
se estima el rendimiento global del empleado, poniendo énfasis en que cada
persona no es competente para todas las tareas y no está igualmente interesada
en todas las clases de tareas. Por tal motivo, la motivación que se le proporcione
a cada persona influirá en el óptimo desarrollo de sus competencias” (Capuano,
2014, pág. 149) .
La evaluación de del desempeño se realizará para medir el nivel de contribución que
aporta cada empleado a la empresa; en la empresa se va realizar una evaluación por
objetivos, es decir que cada empleado debe dar cumplimiento a las actividades
establecidas en el cronograma de actividades de la empresa, lo que implica que cada
uno asume responsabilidad en las distintas funciones y actividades del cargo.
4.6.5 Seguridad e higiene
Seguridad en el trabajo es el Seguridad en el trabajo es el conjunto de acciones que
conjunto de acciones que permiten localizar y evaluar permiten localizar y evaluar los
riesgos y establecer los riesgos y establecer las medidas para prevenir las medidas para
prevenir los accidentes de trabajo. (Barba, 2015, pág. 5).
Los operarios deben hacer uso de distintos insumos, a fin de resguardad la seguridad del
personal y la higiene del producto en cada uno de los procesos productivos. Cada
operario hará uso de:
116
Guantes
Mascarillas
Mandiles
Gorro de Malla
Gorro
Botas de caucho
La empresa contará con un sistema de seguridad contra incendios y se realizarán
capacitaciones trimestrales sobre seguridad industrial y control de calidad.
4.7 Elementos del Direccionamiento Estratégico
Es el punto estratégico el cual define lineamientos tomando como partida ¿Dónde se está?
y ¿Cómo se está? y desde ahí se desarrolla actividades que se van a emprender en un
periodo de 5 0 más años, en donde se da solución a preguntas ¿Qué se debe hacer?
¿Hacia dónde vamos? y ¿Cómo se debe llegas hasta allá? (Escalante, 2015).
Manifiesta la forma de actuación que guas las distintas actividades del giro del negocio,
que favorecen y contribuyen a una adecuada gestión organizacional.
4.7.1 Misión
Establece la razón de ser de la microempresa, sirve de guía para las acciones del
personal respecto a producir y comercializar el producto, favoreciendo el sentido de
dirección y la toma de decisiones a nivel estratégico (Muñiz, 2013, pág. 17).
“Es una declaración duradera del propósito de la organización, que la diferencia de otras
empresas similares, es una declaración de la razón de ser” (Rodríguez Ojeda, 2012).
“Misión o propósito es el conjunto de razones fundamentales de la existencia de la
compañía. Contesta a la pregunta de por qué existe la compañía" (Díez de Castro,
García del Junco, Jimenez, & Periáñez, 2012, pág. 245).
117
La misión de la empresa es:
4.7.2 Visión
“Es la más significativa ambición empresarial, que se va construyendo día a día, a través
del esfuerzo planeado y coordinado de todas las personas que colaboran en la empresa”
(Rodríguez Ojeda, 2012).
Ser una empresa de Producción y Comercialización Quesos líder en el mercado
nacional, en el 2019, siempre forjando un mejoramiento continuo de los procesos, y con
la eficiencia y efectividad de los trabajadores, con el propósito de entregar un producto
de calidad a un precio competitivo y con un buen servicio.
Es hacia dónde quiere llegar la empresa e implica considerar un período de tiempo a
mediano o largo plazo.
“La visión se define como el camino al cual se dirige la empresa a largo plazo y sirve de
rumbo y aliciente para orientar las decisiones estratégicas de crecimiento junto a las de
competitividad “ (Fleitman, 2015, pág. 284).
Para la empresa propuesta la misión es:
“Producir y comercializar Quesos de Calacalí con altos estándares de calidad,
garantizando un exquisito sabor, en favor de la nutrición, bienestar y salud de las
familias, usando tecnología y procesos actualizados, contando con personal capacitado
y con experiencia, siendo responsables en el ámbito económico, social y ambiental,
fomentando el desarrollo sostenible”.
118
4.7.3 Objetivos
Producir y comercializar quesos de alta calidad a un precio competitivo, en la
parroquia de Calacalí.
Obtener una excelente participación en el mercado, cumpliendo con los
estándares de calidad.
Optimizar los recursos de producción, administración y ventas con el propósito
de obtener una mayor rentabilidad.
Obtener tecnología de punta para tener un producto de óptima calidad.
Facilitar al personal que trabaja en la empresa su crecimiento profesional, para
que exista eficiencia y efectividad.
4.7.4 Principios
Trabajo en Equipo: La empresa buscar la excelencia del trabajo esto lo logra
uniendo esfuerzos de los trabajadores, a fin de obtener un producto de calidad,
que logre satisfacer las necesidades y deseos de los clientes.
Comunicación: Que exista una comprensión excelente del mensaje que el
producto quiere transmitir a los clientes y unas buenas formas de comunicación
de los empleados de la empresa.
Calidad: Es el compromiso de la empresa hacer los procesos bien para lograr la
excelencia y así cumplir con las expectativas de los clientes.
Integridad: Las personas que componen la organización deben actuar con
respeto y ética al cumplimiento de las funciones que desempeñan.
“Ser en el año 2022 la marca preferida de queso en Calacalí y sus alrededores,
reconocido por su sabor y calidad, siempre forjando un mejoramiento continuo de
los procesos y la tecnología, logrando un buen posicionamiento en el mercado e ir
innovando las líneas de productos de acuerdo a las tendencias del mercado, de
entregando un producto de calidad a un precio competitivo contribuyendo con la
economía del país y el medio ambiente”
119
4.7.5 Valores
Solidaridad: La empresa debe velar por los intereses de los empleados, esto
ayuda a lograr los objetivos empresariales ya que el componente más importante
en toda empresa es el personal humano.
Honestidad: Es un valor muy importante que las personas de la empresa deben
demostrar cómo es la confianza y honestidad para cumplir con los objetivos
deseados.
Puntualidad: Es uno de los valores muy importantes y una disciplina que se
impone dentro de la empresa con el objetivo de que el personal llegue a tiempo
al trabajo cumpla con las normas impuestas y facilita la agilidad de las tareas
cotidianas.
Responsabilidad: Cumplir con las obligaciones a tiempo por parte de las
personas que integran la empresa. La empresa se compromete a entregar
productos de calidad, contando con personal capacitado en la producción de
queso y aplica las acciones del caso para mantener el equilibrio del medio
ambiente.
Calidad: Se ofrece productos que cumplen los parámetros enmarcados en la
normativa de calidad, a fin de ofrecer al cliente un queso apto para el consumo.
Trabajo en equipo: Fomentar el trabajo colaborativo con los compañeros,
basados en la confianza y respeto mutuo.
Compromiso: comprometerse con los clientes al generar valor al producto
efectuando prácticas sostenibles con el medio ambiente, es decir, alinear los
hechos con las palabras.
Innovación: mejorar continuamente los procesos a nivel empresarial,
ajustándose a los cambios del entorno.
4.7.6 Políticas
Las políticas que la empresa tiene son las siguientes:
Contratar al personal idóneo para la producción y comercialización de quesos
manteniendo altos estándares de calidad. (Que vivan en el sector)
El incremento de producción de cada año será del 4%.
120
Posesionar el nombre del producto.
Mantener capacitado a todo el personal de la empresa.
Realizar cambios tecnológicos continuos, ya que la tecnología es cambiante.
Llegar al 66% de la capacidad instalada del proyecto, de acuerdo a la calidad del
producto.
Cumplir con el direccionamiento estratégico
4.7.7 Estrategias
Capacitar al personal sobre la calidad del producto.
Elaborar una excelente publicidad, “QUESOS EL CALACALEÑO”.
Entregar un producto con altos estándares de calidad.
Determinar capacitaciones de atención a los clientes y de relaciones humanas.
Mediante revisiones periódicas de las máquinas de producción y actualizando el
sistema informático para el área administrativa.
Analizar los resultados obtenidos en el direccionamiento estratégico.
4.8 Responsabilidad Social Empresarial (RSE)
La Responsabilidad Social Empresarial RSE comprende dar atención a efectos
ambientales, económicos, laborales y sociales que ocasione la misma, a causa del giro
del negocio. Dichas acciones deben aplicarse de forma integrada, dando atención y
solución a cada una de las áreas implicadas, estableciendo aquellas que sean de mayor
interés debido al nivel de afectación que ocasiones más importantes, con el propósito de
implementar estrategia de RSE.
Para poder implementar una adecuada RSE, se debe efectuar adecuadamente
Evaluación Ambiental (EA), la cual permite lograr que todos los miembros de la
empresa se comprometan con el cuidado del Medio Ambiente, entendiendo la
problemática ambiental tanto a nivel local como a nivel global y los orígenes de la
misma, a fin de poder plantear y aplicar soluciones de forma oportuna y en colaboración
de todos los involucrados.
121
5 ESTUDIO ECONÓMICO – FINANCIERO
De acuerdo al autor Ramiro Canelos (2015), se trata de proyectar tanto los principales
estados financieros que genera el proyecto, como la liquidez que produce para hacer
frente a las obligaciones del giro del negocio, considerando un período de tiempo de 5
años; datos económicos que son necesarios de conocer antes de su puesta en marcha el
proyecto, y finalmente, evidenciar la estructura financiera que se plasma en el balance
general (pág. 154).
5.1 Objetivos
5.1.1 Objetivo General
Demostrar la rentabilidad económica del proyecto de factibilidad para la creación de
una microempresa de producción y comercialización de quesos, ubicada en la parroquia
de Calacalí del Distrito Metropolitano de Quito.
5.1.2 Objetivos Específicos
Definir la inversión inicial requerida para la puesta en marcha del proyecto
de inversión.
Elaborar los estados financieros proyectados de la microempresa dedicada a
la producción y comercialización de “Queso el Calalcaleño”, considerando
un horizonte temporal de cinco años.
Identificar el capital de trabajo necesario para las operaciones de la
microempresa.
5.1.3 Plan de Inversión requerida
El plan de inversión permite identificar los activos tanto tangibles como intangibles con
los que la microempresa debe contar para la producción y comercialización de “Queso
Calacaleño”, así como el valor monetario del que se debe disponer para dar inicio a las
distintas actividades de operación. El plan de inversión inicial se integra de tres
elementos: Inversión fija, inversión diferida y capital de trabajo.
122
Tabla 38 Inversión inicial (Valores expresados en US $)
INVERSIÓN INICIAL
I INVERSIÓN INICIAL FIJA 46.896,40
ÁREA PRODUCCIÓN $ 32.030,00
Maquinaria y equipo $ 26.600,00
Muebles y Enseres $ 1.720,00
Herramientas $ 3.710,00
ÁREA ADMINISTRACIÓN $ 1.518,40
Equipo de Computación $ 960,00
Equipo de oficina $ 83,40
Muebles y Enseres $ 475,00
ÁREA DE VENTAS $ 13.348,00
Equipo de Computación $ 930,00
Equipo de oficina $ 75,00
Muebles y Enseres $ 343,00
Vehículo $ 12.000,00
II INVERSIÓN DIFERIDA $ 9.860,00 $ 9.860,00
Constitución empresarial $ 1.260,00
Estudio de Factibilidad $ 600,00
Adecuación del local
$ 8.000,00
III CAPITAL DE TRABAJO $ 18.115,39 $ 18.115,39
TOTAL INVERSIÓN $ 74.871,79
5.1.4 Inversión fija
La inversión fija de acuerdo con el autor Gabriel Baca (2015), manifiesta que el activo
fijo o tangible comprende: “a los bienes propiedad de la empresa, cómo: terrenos,
edificios, maquinas, equipo, mobiliario, vehículos de transporte y otros” (pág. 143).
Invertir en la adquisición de bienes tangibles es necesarios para el normal
funcionamiento empresarial, e implica activos como: herramientas, muebles y enseres,
maquinaria y equipo, y similares, bienes que con el paso del tiempo y por su uso, van
perdiendo valor, es decir se deprecian en función de la vida útil del mismo.
123
En tal virtud, la inversión fija total para cada área que requiere el presente proyecto es la
siguiente:
Tabla 39 Inversión fija del área de producción (Valores expresados en US $)
ÁREA PRODUCCIÓN TOTAL US $ 32.030,00
Maquinaria y equipo $ 26.600,00
Muebles y Enseres $ 1.720,00
Herramientas $ 3.710,00
Tabla 40 Inversión fija del área de administración (Valores expresados en US $)
ÁREA ADMINISTRACIÓN TOTAL US $ 1.518,40
Equipo de Computación $ 960,00
Equipo de oficina $ 83,40
Muebles y Enseres $ 475,00
Tabla 41 Inversión fija del área de ventas (Valores expresados en US $)
ÁREA DE VENTAS TOTAL US $ 13.348,00
Equipo de Computación $ 930,00
Equipo de oficina $ 75,00
Muebles y Enseres $ 343,00
Vehículo $ 12.000,00
Considerando la pérdida de valor de los activos, se calcula la depreciación de los
mismos, a fin de establecer el valor de la reposición y de reflejar el valor real de los
bienes propiedad de la empresa.
124
Tabla 42 Depreciaciones del área de producción (Valores expresados en US $)
DEPRECIACIONES ÁREA DE PRODUCCIÓN
Área de Producción Valor
Original
Vida
Útil
Año 1 Año2 Valor
Reposición
Año 3 Año 4 Valor
Reposición
Año 5 Valor
Residual
Maquinaria y Equipo 26.600,00 10 2.660,00 2.660,00 2.660,00 2.660,00 2.660,00 13.300,00
Herramientas 3.710,00 2 1.855,00 1.855,00 4.028,03 2.014,01 2.014,01 4.373,32 2.186,66 2.186,66
Muebles y Enseres 1.720,00 10 172,00 172,00 172,00 172,00 172,00 860,00
TOTAL 32.030,00 4.687,00 4.687,00 4.028,03 4.846,01 4.846,01 4.373,32 5.018,66 16.346,66
Tabla 43 Depreciaciones del área de Administración (Valores expresados en US $)
DEPRECIACIONES EN EL ÁREA DE ADMINISTRACIÓN
Área Administrativa Valor
Original
Vida
Útil
Año
1
Año
2
Año
3
Valor de
Reposición
Año
4
Año
5
Valor
Residual
Muebles y Enseres 475,00 10 47,50 47,50 47,50 47,50 47,50 237,50
Equipos de Oficina 83,40 10 8,34 8,34 8,34 8,34 8,34 41,70
Equipos de
Computación
960,00 3 320,0
0
320,0
0
320,0
0
1.086,05 362,0
2
362,0
2
362,02
TOTAL 1.518,40 375,8
4
375,8
4
375,8
4
1.086,05 417,8
6
417,8
6
641,22
125
Tabla 44 Depreciaciones del área de Ventas (Valores expresados en US $)
DEPRECIACIONES DEL ÁREA DE VENTAS
Área Ventas Valor
Original
Vida
Útil
Año 1 Año 2 Año 3 Valor de
Reposición
Año 4 Año 5 Valor
Residual
Equipos de
Computación
930,00 3 310,00 310,00 310,00 1.096,28 365,43 365,43 365,43
Muebles y Enseres 343,00 10 34,30 34,30 34,30 34,30 34,30 171,50
Equipos de Oficina 75,00 10 7,50 7,50 7,50 7,50 7,50 37,50
Vehículo 12.000,00 5 2.400,0
0
2.400,0
0
2.400,0
0
2.400,0
0
2.400,0
0
-
Total 13.348,00 2.751,8
0
2.751,8
0
2.751,8
0
1.096,28 2.807,2
3
2.807,2
3
574,43
126
5.1.5 Inversión diferida
La inversión diferida o intangible se refiere aquellos bienes propiedad de la empresa que
no se pueden palpar, tal es el caso de activos como patentes, programas, etc., necesarios
para dar paso a la constitución de la empresa.
La inversión diferida para la microempresa del presente proyecto de inversión es la
siguiente:
Tabla 45 Activos intangibles (Valores expresados en US $)
II INVERSIÓN DIFERIDA TOTAL US $ 9.860,00
Constitución empresarial $ 1.260,00
Estudio de Factibilidad $ 600,00
Adecuación del local $ 8.000,00
5.1.6 Capital de trabajo
El capital de trabajo comprende el valor monetario del que la empresa debe disponer
para la está puesta en marcha de la empresa, a pesar de que este valor está inmerso en el
plan de inversión inicial, se caracteriza por ser de naturaleza circulante.
El capital de trabajo es también parte de la inversión inicial, sin embargo, se diferencia
del activo fijo y diferido en su naturaleza circulante. Esto implica que mientras la
inversión fija y la diferida pueden recuperarse por la vía fiscal, mediante la depreciación
y la amortización, la inversión en capital de trabajo no puede recuperarse por este medio
ya que se supone que, dada su naturaleza, la empresa se resarcirá a corto plazo (Baca,
2015, pág. 158).
𝐶𝑇 =𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑐𝑖ó𝑛 + 𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙𝑒𝑠 − (𝐷𝑒𝑝𝑟. +𝐴𝑚𝑜𝑟𝑡. )
365∗ 𝑃𝑒𝑟𝑖𝑜𝑑𝑜 𝑑𝑒𝑠𝑓𝑎𝑐𝑒
Tabla 46 Costos de operación (Valores expresados en US $)
DETALLE AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Materia Prima 163.200,00 204.061,36 248.065,84 295.405,30 346.282,22
Mano de obra directa 12.064,25 13.202,94 13.609,92 21.025,35 21.635,83
CIF 21.958,57 25.363,64 29.446,29 33.423,40 38.152,29
TOTAL US $ 197.222,81 242.627,94 291.122,04 349.854,06 406.070,34
127
Tabla 47 Gastos de operación (Valores expresados en US $)
Gastos de operación
Gastos Administrativos $ 21.159,59
Gastos de Ventas $ 11.808,15
TOTAL US $ $ 32.967,74
Tabla 48 Resumen costos y gastos de operación (Valores expresados en US $)
COSTOS Y GASTOS DE OPERACIÓN
COSTOS DE PRODUCCIÓN $ 197.222,81
MP $ 163.200,00
MOD $ 12.064,25
Gastos de fabricación $ 21.958,57
GASTOS OPERACIONALES $ 32.967,74
Administrativos $ 21.159,59
Ventas $ 11.808,15
DEPRECIACIONES $ 7.814,64
Producción $ 4.687,00
Administrativa $ 375,84
Ventas $ 2.751,80
$ 1.972,00
AMORTIZACIONES $ 1.972,00
TOTAL US $ $ 239.977,19
Tabla 49 Resumen depreciaciones (Valores expresados en US $)
Depreciaciones
Producción $ 4.687,00
Administración $ 375,84
Ventas $ 2.751,80
TOTAL US $ $ 7.814,64
𝐶𝑇 =𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑦 𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠 − (𝐷𝑒𝑝𝑟𝑒𝑐𝑖𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠 + 𝐴𝑚𝑜𝑟𝑡𝑖𝑧𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠)
365∗ 𝑃𝑒𝑟í𝑜𝑑𝑜 𝑑𝑒 𝐷𝑒𝑠𝑓𝑎𝑠𝑒
𝐶𝑇 =(197.222,81 + $ 32.967,74 ) − (7.814,64 + 1.972,00)
365∗ 45
𝑪𝑻 = 18.115,39 dólares
128
Para la puesta en marcha de las distintas operaciones de la empresa, ésta debe contar
con un capital de trabajo de $ 18.115,39, cuantía que es necesaria para que se desarrolle
las actividades del giro del negocio, y genere ingresos económicos propios.
5.2 Financiamiento del Proyecto
El financiamiento del proyecto comprende la estructura del capital, es decir, definir el
porcentaje de inversión proveniente tanto de recursos propios como de recursos ajenos,
para la que la empresa pueda cubrir las necesidades de inversión.
Tabla 50 Financiamiento del proyecto (Valores expresados en US $)
Recursos Propios Crédito Total
$ 21.896,40 $ 25.000,00 $ 46.896,40
$ 9.860,00 $ 9.860,00
$ 18.115,39 $ 18.115,39
TOTAL US $ 49.871,79 $ 25.000,00 $ 74.871,79
5.2.1 Recursos Propios
El 67% de la inversión se financia con recursos propios, los mismos que provienen de
provienen de las aportaciones de los socios de la empresa.
Recursos Propios
US $ 49.871,79
67 %
5.2.2 Recursos Ajenos
Para efectos de obtener aquellos recursos faltantes, se recurre a una entidad financiera, a
fin de obtener un crédito. La opción más conveniente en cuanto a plazo y tasa de interés,
es BanEcuador, entidad financiera que brinda gran apoyo y prioriza los proyectos de
inversión.
En tal virtud, el 33% de la inversión proviene de un crédito bancario, cuyo detalle se
muestra en la parte de gastos financieros.
129
Recursos Ajenos
US $ 25.000,00 33 %
5.3 Presupuesto de Costos y Gastos
Abarca aquellos costos y gastos propios de la actividad de la empresa, en tal virtud,
implica desembolsos en efectivo o especie realizados en el pasado, presente o futuro,
necesarios para el desarrollo de las operaciones empresariales.
Para efectos de cálculo se hace uso tanto de la tasa promedio de inflación de los últimos
diez años, estimado como el promedio del incremento salarial del último año, datos que
permiten elaborar el Presupuesto de Costos y Gastos de cada periodo del proyecto de
manera más acertada.
Tabla 51 Tasa de inflación promedio
INFLACIÓN (Tasa de crecimiento promedio en %)
N° Años Porcentajes
1 2006 2,87%
2 2007 3,32%
3 2008 8,83%
4 2009 4,31%
5 2010 3,33%
6 2011 5,41%
7 2012 4,16%
8 2013 2,70%
9 2014 3,67%
10 2015 3,38%
Total 0,4198
Se obtiene que la tasa de inflación promedio para efectos de cálculo es del 4,20%.
130
Tabla 52 Salario mínimo (Valores expresados en US $)
SALARIO MINIMO
Año Salario Mínimo Incremento
2007 $ 170,00 -
2008 $ 200,00 $ 30,00
2009 $ 218,00 $ 18,00
2010 $ 240,00 $ 22,00
2011 $ 264,00 $ 24,00
2012 $ 292,00 $ 28,00
2013 $ 318,00 $ 26,00
2014 $ 340,00 $ 22,00
2015 $ 354,00 $ 14,00
2016 $ 366,00 $ 12,00
Incremento último año =
US $ 12,00
5.3.1 Costos de Producción
Gabriel Baca (2015), respecto a los costos de producción, manifiesta que: “no son más
que un reflejo de las determinaciones realizadas en el estudio técnico. Un error en el
costeo de producción generalmente es atribuible a errores de cálculo en el estudio
técnico” (pág. 172).
Los costos de producción se componen de tres elementos de producción que son los
siguientes:
Materia prima
Mano de obra
Gastos de fabricación
5.3.1.1 Materia prima
“Materia prima es el elemento primario de la producción, sometido a un proceso y es
transformado a un bien final o intermediario. Es medible y se puede fácilmente cargar a
un artículo determinado” (Baca, 2015, pág. 34).
La materia prima que se va a utilizar en el desarrollo del presente proyecto se presenta a
continuación:
131
Tabla 53 Materia prima (Costos expresados en US $)
Año Descripción Cantidad Unidad de
medida
Costo unitario Costo total
1
Leche
204.000 litros $ 0,40 $ 163.200,00
2 244.800 litros $ 0,42 $ 204.061,36
3 285.600 litros $ 0,43 $ 248.065,84
4 326.400 litros $ 0,45 $ 295.405,30
5 367.200 litros $ 0,47 $ 346.282,22
Año Descripción Cantidad Unidad de
medida
Costo unitario Costo total
1
Cuajo
204.000 pastilla $ 0,13 $ 26.520,00
2 244.800 pastilla $ 0,14 $ 33.159,97
3 285.600 pastilla $ 0,14 $ 40.310,70
4 326.400 pastilla $ 0,15 $ 48.003,36
5 367.200 pastilla $ 0,15 $ 56.270,86
Año Descripción Cantidad Unidad de
medida
Costo unitario Costo total
1
Sal
204.000 gramos $ 0,000350 $ 71,40
2 244.800 gramos $ 0,000365 $ 89,28
3 285.600 gramos $ 0,000380 $ 108,53
4 326.400 gramos $ 0,000396 $ 129,24
5 367.200 gramos $ 0,000413 $ 151,50
5.3.1.2 Mano de obra
Comprende al talento humano que forma parte de las distintas actividades que se
desarrollan en el giro del negocio, e involucra a los trabajadores directos como son los
que participan en el proceso productivo del queso el Calacaleño y a los trabajadores o
empleados indirectos como los jefes, el personal administrativo y similar.
La mano de obra se clasifica en directa e indirecta, en el primer caso hace referencia a
aquellos trabajadores que intervienen directamente en el proceso productivo, mientras
que en el segundo caso se refiere al personal que no interviene de una forma directa en
el mismo, como son: supervisor, jefe de producción y similares (Baca, 2015, pág. 140).
132
Tabla 54 Mano de obra (Valores expresados en US $)
OPERARIOS (2) $
378,00
$
390,00
$
402,00
$
414,00
$
426,00
COSTO MANO DE OBRA DIRECTA
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Salario Nominal $ 378,00 $ 390,00 $ 402,00 $ 414,00 $ 426,00
Décimo Tercero $ 31,50 $ 32,50 $ 33,50 $ 34,50 $ 35,50
Décimo Cuarto $ 31,50 $ 32,50 $ 33,50 $ 34,50 $ 35,50
Aporte Patronal
(12.15%)
$ 45,93 $ 47,39 $ 48,84 $ 50,30 $ 51,76
Fondo de reserva
(8.33%)
- $ 31,49 $ 32,49 $ 33,49 $ 34,49
Vacaciones $ 15,75 $ 16,25 $ 16,75 $ 17,25 $ 17,75
Subtotal $ 502,68 $ 550,12 $ 567,08 $ 584,04 $ 601,00
N° Operarios 2 2 2 3 3
Costo obrero mensual $1.005,35 $1.100,24 $ 1.134,16 $ 1.752,11 $ 1.802,99
N° Meses al año 12 12 12 12 12
Total Mano de obra US
$
$12.064,2
5
$13.202,9
4
$13.609,92 $21.025,35 $21.635,83
Es la fuerza de trabajo del hombre que transforma la materia prima en un producto
terminado; es el obrero que trabaja directamente con la materia prima y su salario es un
costo que se incorpora al producto fabricado. Esta característica del obrero de
relacionarse directamente con el artículo terminado, produce la diferencia con otras
fuerzas de trabajo que existen en el área de producción, como son: supervisores,
capataces, técnicos fabriles, jefes y obreros de talleres auxiliares de la fábrica, etc. Estos
últimos hombres y su fuerza de trabajo, se llaman Mano de Obra Indirecta y su costo
forma parte de los Gastos de Fabricación o carga Fabril (Bolaños, 2013, pág. 36).
5.3.1.3 Gastos de fabricación
En este caso, dado a la importancia de los gastos de fabricación, se consideran los
gastos en servicios básicos, seguros, uniformes, reparaciones, entre otros que son
necesarios para el desarrollo de las distintas actividades en la empresa.
Los gastos de fabricación comprenden todos los gastos, ya sea de manufactura distintos
a aquellos relativos al material directo y mano de obra directa. Las partidas más
importantes de los gastos de fabricación en cualquier establecimiento industrial son las
siguientes:
1. Impuestos.
2. Depreciación
3. Renta.
133
4. Fuerza, luz y calefacción.
5. Contabilidad de la fábrica (Gallespie, 2010, pág. 38).
Tabla 55 Energía eléctrica (Valores expresados en US $)
SERVICIOS BÁSICOS
ENERGÍA ELÉCTRICA
Año Unidad de Medida Cantidad Costo Unitario Costo Total $
1 kW/h 17500 0,0807 1412,25
2 kW/h 19250 0,0807 1553,48
3 kW/h 21175 0,0807 1708,82
4 kW/h 23293 0,0807 1879,70
5 kW/h 25622 0,0807 2067,68
Tabla 56 Agua potable (Valores expresados en US $)
AGUA POTABLE
Año Unidad de Medida Cantidad Costo Unitario Costo Total en US $
1 m3 2200 0,3308 727,76
2 m3 2420 0,3308 800,54
3 m3 2662 0,3308 880,59
4 m3 2928 0,3308 968,65
5 m3 3221 0,3308 1065,51
Con el fin de evitar que suceda algún siniestro que pueda afectar a las actividades
empresariales, es necesario tener una cobertura de riesgo, esto significa contratar pólizas
de seguros contra incendios, robos, accidentes y similares.
Tabla 57 Seguros (Valores expresados en US $)
SEGUROS
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Valor
Original
$
32.030,00
$
27.343,00
$
26.684,03
$
21.838,01
$
21.365,32
Seguro
(4%)
1.281,20 1.093,72 1.067,36 873,52 854,61
A fin de garantizar el funcionamiento adecuado de las máquinas, instalaciones y de los
equipos de la empresa, se requiere incurrir en costos de mantenimiento y reparación; ya
que se recomienda tener un programa de mantenimiento preventivo para las
134
maquinarias y equipos, con el propósito de evitar posibles interrupciones innecesarias
que son causadas por daños o desperfectos en los equipos organizacionales.
Tabla 58 Gastos de reparación y mantenimiento (Valores expresados en US $)
GASTOS DE REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Valor Original 32.030,00 27.343,00 26.684,03 21.838,01 21.365,32
Depreciación 4.687,00 4.687,00 4.846,01 4.846,01 5.018,66
Valor Residual 27.343,00 22.656,00 21.838,01 16.992,00 16.346,66
Gastos Rep y Mant (2%) 546,86 453,12 436,76 339,84 326,93
Tabla 59 Gastos de aseo y limpieza (Valores expresados en US $)
GASTOS DE ASEO Y LIMPIEZA
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Baldes 12,00 12,50 13,03 13,58 14,15
Detergente 12,00 12,50 13,03 13,58 14,15
Escobas 6,00 6,25 6,51 6,79 7,07
Trapeadores 8,00 8,34 8,69 9,05 9,43
Jabón Líquido 14,00 14,59 15,20 15,84 16,50
Papel higiénico 30,00 31,26 32,57 33,94 35,36
Palas 2,50 2,60 2,71 2,83 2,95
Fundas de Basura 3,00 3,13 3,26 3,39 3,54
Paños de limpieza 6,00 6,25 6,51 6,79 7,07
TOTAL en US $ 93,50 97,43 101,52 105,78 110,22
5.3.2 Gastos Operacionales
Tabla 60 Gastos de fabricación (Valores expresados en US $)
GASTOS DE FABRICACION
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Materiales Indirectos 14.280,00 17.855,37 21.699,93 25.834,07 30.275,27
Energía Eléctrica 706,13 776,74 854,41 939,85 1.033,84
Agua Potable 363,88 400,27 440,29 484,32 532,76
Depreciaciones 4.687,00 4.687,00 4.846,01 4.846,01 5.018,66
Gastos de Rep. y Mant. 546,86 453,12 436,76 339,84 326,93
Seguros 1.281,20 1.093,72 1.067,36 873,52 854,61
Útiles de Aseo y Limpieza 93,50 97,43 101,52 105,78 110,22
TOTAL en US $ 21.958,57 25.363,64 29.446,29 33.423,40 38.152,29
135
Se llama gastos operacionales a los desembolsos que la empresa debe realizar para el
desarrollo de sus actividades, de manera que la empresa pueda operar, estos son:
salarios, materiales de empaque, servicios básicos, seguro social de los trabajadores,
entre otros.
5.3.3 Gastos Administrativos
Los gastos administrativos son: “como su nombre lo indica, los costos que proviene de
realizar las funciones administrativas de la empresa” (Baca, 2015, pág. 142).
Tabla 61 Gastos administrativos (Valores expresados en US $)
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Sueldo 17.735,85 19.280,67 19.692,61 20.104,55 20.516,49
Suministros de Oficina 69,35 72,26 75,29 78,46 81,75
Luz 282,45 294,31 306,66 319,54 332,95
Agua 145,55 151,66 158,03 164,66 171,58
Teléfono 240,00 250,08 260,57 271,51 282,91
Internet 240,00 250,08 260,57 271,51 282,91
Depreciación 375,84 375,84 375,84 417,86 417,86
Amortización 1.972,00 1.972,00 1.972,00 1.972,00 1.972,00
Útiles de Aseo y Limpieza 28,20 29,38 30,62 31,90 33,24
Tasas 70,34 73,30 76,37 79,58 82,92
Total en US $ 21.159,59 22.749,57 23.208,57 23.711,57 24.174,61
Tabla 62 Remuneraciones del área administrativa (Valores expresados en US $)
REMUNERACIONES AREA ADMINISTRATIVA
Administrador Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Salario Nominal 700,00 712,00 724,00 736,00 748,00
Décimo Tercero 58,33 59,33 60,33 61,33 62,33
Décimo Cuarto 31,50 32,50 33,50 34,50 35,50
Aporte Patronal (12.15%) 85,05 86,51 87,97 89,42 90,88
Fondo Patronal (8.33%) - 58,31 59,31 60,31 61,31
Vacaciones 29,17 29,67 30,17 30,67 31,17
Subtotal 904,05 978,32 995,28 1.012,23 1.029,19
N° Meses 12,00 12,00 12,00 12,00 12,00
Total en US $ 10.848,60 11.739,82 11.943,31 12.146,80 12.350,29
136
Contadora
Año 1
Año 2
Año 3
Año 4
Año 5
Salario Nominal 400,00 412,00 424,00 436,00 448,00
Décimo Tercero 33,33 34,33 35,33 36,33 37,33
Décimo Cuarto 75,34 81,53 82,94 84,35 85,77
Aporte Patronal (12.15%) 48,60 50,06 51,52 52,97 54,43
Fondo Patronal (8.33%) - 33,32 34,32 35,32 36,32
Vacaciones 16,67 17,17 17,67 18,17 18,67
Subtotal 573,94 628,40 645,78 663,15 680,52
N° Meses 12,00 12,00 12,00 12,00 12,00
Total en US $ 6.887,25 7.540,85 7.749,30 7.957,75 8.166,20
Tabla 63 Gastos de reparación y mantenimiento (Valores expresados en US $)
GASTOS DE REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO ÁREA ADMINISTRATIVA
Detalle
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Valor Original 1.518,40 1.142,56 766,72 1.476,93 1.059,07
Depreciación 375,84 375,84 375,84 417,86 417,86
Valor Residual 1.142,56 766,72 390,88 1.059,07 641,22
Tabla 64 Útiles de aseo y limpieza (Valores expresados en US $)
Detalle
Cantidad Costo Unitario Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Desinfectante
1 $ 3,70 3,70 3,86 4,02 4,19 4,36
Escoba 1 $ 2,50 2,50 2,60 2,71 2,83 2,95
Trapeador 1 $ 3,00 3,00 3,13 3,26 3,39 3,54
limpión madera 2 $ 4,50 9,00 9,38 9,77 10,18 10,61
Recogedor Basura 1 $ 1,00 1,00 1,04 1,09 1,13 1,18
Ambiental 3 $ 3,00 9,00 9,38 9,77 10,18 10,61
TOTAL en US $ 28,20 29,38 30,62 31,90 33,24
137
Tabla 65 Suministros de oficina (Valores expresados en US $)
SUMINISTROS DE OFICINA
Detalle Cantidad Costo Unitario Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Papel Bond 3 3,50 10,50 10,94 11,40 11,88 12,38
Bolígrafos 1 3,60 3,60 3,75 3,91 4,07 4,24
Clips 2 0,75 1,50 1,56 1,63 1,70 1,77
Grapas 2 1,75 3,50 3,65 3,80 3,96 4,13
Estilete 2 0,75 1,50 1,56 1,63 1,70 1,77
Sobres Manila 2 7,50 15,00 15,63 16,29 16,97 17,68
Sobres Oficio 5 5,50 27,50 28,65 29,86 31,11 32,42
Separadores 5 1,25 6,25 6,51 6,79 7,07 7,37
TOTAL en US $ 69,35 72,26 75,29 78,46 81,75
138
Tabla 66 Depreciaciones (Valores expresados en US $)
DEPRECIACIONES EN EL ÁREA DE ADMINISTRACIÓN
Área Administrativa Valor Original Vida Útil Año 1 Año 2 Año 3 Valor de Reposición Año 4 Año 5 Valor Residual
Muebles y Enseres 475,00 10 47,50 47,50 47,50 47,50 47,50 237,50
Equipos de Oficina 83,40 10 8,34 8,34 8,34 8,34 8,34 41,70
Equipos de Computación 960,00 3 320,00 320,00 320,00 1.086,05 362,02 362,02 362,02
TOTAL en US $ 1.518,40 375,84 375,84 375,84 1.086,05 417,86 417,86 641,22
5.3.4 Gastos de Ventas
“En ocasiones el departamento o gerencia de ventas también es llamado mercadotecnia. En este sentido vender no significa solo hacer
llegar el producto al intermediario o consumidor, sino que implica una actividad mucho más amplia. Mercadotecnia abarca, entre otras
muchas actividades” (Armstrong & Kotler, 2012).
En tal virtud, los gastos de venta abarcan todos aquellos costos asociados con las ventas de la empresa, e incluye el sueldo del personal de ventas,
ejecutivos, publicidad, por tanto, este tipo de costos siguen una tendencia similar al volumen de ventas.
139
Tabla 67 Gastos del área de ventas (Valores expresados en US $)
GASTOS DE VENTAS
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Sueldo 7.109,10 7.750,42 7.941,91 8.133,40 8.324,89
Suministros de Oficina 109,25 113,84 118,62 123,59 128,78
Luz 423,68 441,46 459,99 479,30 499,43
Agua 218,33 227,49 237,04 246,99 257,36
Teléfono 240,00 250,08 260,57 271,51 282,91
Depreciaciones 2.751,80 2.751,80 2.751,80 2.807,23 2.807,23
Documentos fuente 99,00 102,11 105,50 109,11 112,94
Útiles de Aseo y Limpieza 41,00 42,72 44,51 46,38 48,33
Publicidad 816,00 1.020,31 1.240,33 1.477,03 1.731,41
Total en US $ 11.808,15 12.700,22 13.160,28 13.694,55 14.193,28
Tabla 68 Remuneraciones del área de ventas (Valores expresados en US $)
REMUNERACIONES ÁREA DE VENTAS
Vendedor AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Salario Nominal 450,00 462,00 474,00 486,00 498,00
Décimo Tercero 37,50 38,50 39,50 40,50 41,50
Décimo Cuarto 31,50 32,50 32,50 32,50 32,50
Aporte Patronal (12.15%) 54,68 56,13 57,59 59,05 60,51
Fondo Patronal (8.33%) - 37,49 38,48 39,48 40,48
Vacaciones 18,75 19,25 19,75 20,25 20,75
Subtotal 592,43 645,87 661,83 677,78 693,74
N° Meses 12 12 12 12 12
TOTAL en US $ 7.109,10 7.750,42 7.941,91 8.133,40 8.324,89
Tabla 69 Suministros de oficina (Valores expresados en US $)
SUMINISTROS DE OFICINA
Detalle Q CU Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Papel Bond 5 $ 3,50 17,50 18,23 19,00 19,80 20,63
Clips 5 $ 0,75 3,75 3,91 4,07 4,24 4,42
Tóner 4 $ 22,00 88,00 91,69 95,54 99,55 103,73
Total en US $ 109,25 113,84 118,62 123,59 128,78
Tabla 70 Seguros (Valores expresados en US $)
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Valor Original $13.348,0
0
$10.596,2
0
$
7.844,40
$
6.188,88
$ 3.381,65
Seguro (4%) en US
$
$ 533,92 $423,85 $
313,78
$ 247,56 $
135,27
140
Tabla 71 Gastos de aseo y limpieza (Valores expresados en US $)
GASTOS DE ASEO Y LIMPIEZA
Detalle Unidad de Medida Cantidad Costo Unitario Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Cubo unidad 1 $ 5,00 5,00 5,21 5,43 5,66 5,89
Detergente 5000 gr 1 $ 6,00 6,00 6,25 6,51 6,79 7,07
Escoba unidad 1 $ 2,50 2,50 2,60 2,71 2,83 2,95
Trapeador unidad 1 $ 3,00 3,00 3,13 3,26 3,39 3,54
Jabón Liquido Galón 1 $ 6,00 6,00 6,25 6,51 6,79 7,07
Papel higiénico rollo x 18 2 $ 5,00 10,00 10,42 10,86 11,31 11,79
Recogedor Basura unidad 1 $ 1,00 1,00 1,04 1,09 1,13 1,18
Funda de Basura paq. x 10 10 $ 0,75 7,50 7,81 8,14 8,48 8,84
TOTAL en US $ 41,00 42,72 44,51 46,38 48,33
Tabla 72 Depreciaciones del área de ventas (Valores expresados en US $)
DEPRECIACIONES DEL ÁREA DE VENTAS
Área Ventas Valor Original Vida Útil Año 1 Año 2 Año 3 Valor de Reposición Año 4 Año 5 Valor Residual
Equipos de Computación 930,00 3 310,00 310,00 310,00 1.096,28 365,43 365,43 365,43
Muebles y Enseres 343,00 10 34,30 34,30 34,30 34,30 34,30 171,50
Equipos de Oficina 75,00 10 7,50 7,50 7,50 7,50 7,50 37,50
Vehículo 12.000,00 5 2.400,00 2.400,00 2.400,00 2.400,00 2.400,00 -
Total en US $ 13.348,00 2.751,80 2.751,80 2.751,80 1.096,28 2.807,23 2.807,23 574,43
141
Tabla 73 Gastos de reparación y mantenimiento (Valores expresados en US $)
GASTOS DE REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO AREA VENTAS
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Valor Original $13.348,00 $ 10.596,20 $ 7.844,40 $.188,88 $ 3.381,65
Depreciación $ 2.751,80 $ 2.751,80 $ 2.751,80 $ 2.807,23 $ 2.807,23
Valor Residual $ 10.596,20 $ 7.844,40 $ 5.092,60 $ 3.381,65 $ 574,43
Gas Rep y Mant (2%) $ 211,92 $ 156,89 $ 101,85 $ 67,63 $ 11,49
Tabla 74 Servicios básicos (Valores expresados en US $)
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
$ 423,68 $ 441,46 $ 459,99 $ 479,30 $ 499,43
$ 240,00 $ 250,08 $ 260,57 $ 271,51 $ 282,91
$ 218,33 $ 227,49 $ 237,04 $ 246,99 $ 257,36
$ 120,00 $ 125,04 $ 130,29 $ 135,76 $ 141,46
$ 1.002,00 $ 1.044,07 $ 1.087,90 $ 1.133,57 $ 1.181,15
Tabla 75 Documentos fuente (Valores expresados en US $)
DOCUMENTOS FUENTE
Detalle Unidad de
Medida
Q Costo
Unitario
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Facturas Blog x 100 6 6,50 39,00 40,20 41,40 42,80 44,20
Guías de
Remisión
Blog x 100 4 7,00 28,00 28,57 29,36 30,11 31,02
Notas de
Pedido
Blog x 100 2 8,00 16,00 16,67 17,37 18,10 18,86
Proformas Blog x 100 2 8,00 16,00 16,67 17,37 18,10 18,86
TOTAL EN US $ 99,0 102,1 105,5 109,1 112,9
5.4 Gastos Financieros
“Son los gastos que se ocasionan por el pago de intereses, comisiones y además cargos
bancarios que se producen por utilizar capitales ajenos o prestados para el financiamiento
de la empresa” (Bolaños, 2013, pág. 41).
Los gastos financieros que genera el crédito es el costo del dinero en el tiempo, recursos
necesarios para poner en marcha el proyecto de producción y comercialización de queso
fresco en la parroquia de Calacalí.
142
Tabla 76 Financiamiento de la empresa (Valores expresados en US $)
FINANCIAMIENTO DEL PROYECTO
Detalle Recursos Propios Crédito Total
Inversión Fija $ 21.896,40 $ 25.000,00 $ 46.896,40
Inversión Diferida $ 9.860,00 $ 9.860,00
Capital de Trabajo $ 18.115,39 $ 18.115,39
Total en US $ $ 49.871,79 $ 25.000,00 $ 74.871,79
Porcentajes 67% 33% 100,00%
Tabla 77 Financiamiento del crédito (Valores expresados en US $)
INVERSIÓN DEL PROYECTO
Monto: 25.000,00
Tasa de Interés Anual: 12%
Plazo: 5 AÑOS
Forma de pago Mensual
5.4.1 Características del crédito
Las características del crédito son las condiciones que se deben considerar antes de
tomar la decisión de realizar el crédito en una institución financiera, para lo cual se
consideran diversos factores, entre ellos la tasa de interés más baja y el tiempo que se
dispone para cancelar el crédito, dependiendo del monto que se requiere solicitar, para
ello se debe realizar la tabla de financiamiento.
Se realiza un crédito en el Banco Nacional del Fomento, debido a que otorga el interés
más bajo, dado el apoyo que brinda a proyectos de emprendimiento. De tal manera se
realiza el crédito a una tasa de interés del 12% a un período de 5 años.
5.4.2 Cuota fija
La cuota fija es aquel valor que se debe pagar de forma mensual a la entidad financiera
por concepto del préstamo, ésta depende del tipo de interés que nos cobra el banco (tasa
activa) y del tiempo al que está establecido el pago.
143
Determinamos el valor a pagar a través del uso de la fórmula de la anualidad que es la
siguiente:
C = crédito o préstamo
A= anualidad o monto
i = interés
n = tiempo en años
Tabla 78 Cuota Fija
Cuota Fija = C x [i(1+i)^n]
[(1+i)- 1]
Cuota Fija=
25.000,00 x [ 0.0096(1+0.0096)^60]
[(1+0.0096)^60 -1]
Cuota Fija=
25.000,00 x 0,018166967
0,816696699
Cuota Fija =
556,11
Dólares Mensuales
5.4.3 Tabla de Amortizaciones
Se refiere a la amortización del crédito bancario, para efectos de cuotas anuales de pago,
se estable el cálculo anual de la misma.
Tabla 79 Amortización anual del crédito anual (Valores expresados en US $)
Años
Cuota
Intereses
Capital reducido
Dividendo
0 25.000
1 6.673,33 2.791,08 3.882,26 21.117,74
2 6.673,33 2.298,71 4.374,62 16.743,12
3 6.673,33 1.743,90 4.929,44 11.813,69
4 6.673,33 1.118,72 5.554,61 6.259,07
5 6.673,33 414,26 6.259,07 0,00
TOTAL EN US $ 33.366,67 8.366,67 25.000,00
144
Tabla 80 Amortización mensual del crédito (Valores expresados en US $)
TABLA DE AMORTIZACIONES DEL CRÉDITO
Periodo Interés Cuota Fija Amortización Saldo
0 - - - 25.000,00
1 250,00 556,11 306,11 24.693,89
2 246,94 556,11 309,17 24.384,72
3 243,85 556,11 312,26 24.072,45
4 240,72 556,11 315,39 23.757,07
5 237,57 556,11 318,54 23.438,53
6 234,39 556,11 321,73 23.116,80
7 231,17 556,11 324,94 22.791,86
8 227,92 556,11 328,19 22.463,66
9 224,64 556,11 331,47 22.132,19
10 221,32 556,11 334,79 21.797,40
11 217,97 556,11 338,14 21.459,26
12 214,59 556,11 341,52 21.117,74
13 211,18 556,11 344,93 20.772,81
14 207,73 556,11 348,38 20.424,43
15 204,24 556,11 351,87 20.072,56
16 200,73 556,11 355,39 19.717,17
17 197,17 556,11 358,94 19.358,24
18 193,58 556,11 362,53 18.995,71
19 189,96 556,11 366,15 18.629,55
20 186,30 556,11 369,82 18.259,74
21 182,60 556,11 373,51 17.886,22
22 178,86 556,11 377,25 17.508,97
23 175,09 556,11 381,02 17.127,95
24 171,28 556,11 384,83 16.743,12
25 167,43 556,11 388,68 16.354,44
26 163,54 556,11 392,57 15.961,87
27 159,62 556,11 396,49 15.565,38
28 155,65 556,11 400,46 15.164,92
29 151,65 556,11 404,46 14.760,46
30 147,60 556,11 408,51 14.351,96
31 143,52 556,11 412,59 13.939,36
32 139,39 556,11 416,72 13.522,65
33 135,23 556,11 420,88 13.101,76
34 131,02 556,11 425,09 12.676,67
35 126,77 556,11 429,34 12.247,32
36 122,47 556,11 433,64 11.813,69
37 118,14 556,11 437,97 11.375,71
38 113,76 556,11 442,35 10.933,36
39 109,33 556,11 446,78 10.486,58
40 104,87 556,11 451,25 10.035,33
41 100,35 556,11 455,76 9.579,58
42 95,80 556,11 460,32 9.119,26
43 91,19 556,11 464,92 8.654,34
44 86,54 556,11 469,57 8.184,77
45 81,85 556,11 474,26 7.710,51
46 77,11 556,11 479,01 7.231,50
145
TABLA DE AMORTIZACIONES DEL CRÉDITO
Periodo Interés Cuota Fija Amortización Saldo
47 72,32 556,11 483,80 6.747,71
48 67,48 556,11 488,63 6.259,07
49 62,59 556,11 493,52 5.765,55
50 57,66 556,11 498,46 5.267,10
51 52,67 556,11 503,44 4.763,66
52 47,64 556,11 508,47 4.255,18
53 42,55 556,11 513,56 3.741,62
54 37,42 556,11 518,69 3.222,93
55 32,23 556,11 523,88 2.699,05
56 26,99 556,11 529,12 2.169,93
57 21,70 556,11 534,41 1.635,51
58 16,36 556,11 539,76 1.095,76
59 10,96 556,11 545,15 550,61
60 5,51 556,11 550,61 0,00
5.5 Presupuesto de Ingresos del Proyecto
El presupuesto de ventas relaciona los ingresos que generan las actividades de la
empresa durante un período de tiempo determinado; es el primer presupuesto que se
realiza en una empresa, el cual se fundamenta en el pronóstico de las ventas (Mendoza,
2012).
Tabla 81 Presupuesto de Ingresos
Cálculo del precio en base a los costos
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Costos Totales 232.981,63 280.376,45 329.234,79 387.674,44 444.852,48
Unidades 204.000 244.800 285.600 326.400 367.200
CPU 1,14 1,19 1,24 1,29 1,35
Utilidad 10% 11% 12% 13% 14%
Precio total 1,26 1,32 1,39 1,46 1,53
Ingresos Totales en US $ 256.279,79 323.359,25 396.630,86 476.538,79 563.555,34
5.5.1 Estados Financieros Proforma
Para el presente proyecto de inversión, se presenta el estado de resultados proyectado
para los primeros cinco años de operación de la empresa. A partir de este estado se
realiza el flujo de efectivo del proyecto.
146
5.5.1.1 Balance de Situación Inicial
Tabla 82 Balance de situación inicial (Valores expresados en US $)
BALANCE DE SITUACIÓN INICIAL
ACTIVO CORRIENTE $ 18.115,39 PASIVO CORRIENTE
Caja/bancos $ 18.115,39 PRESTAMOS C/P $ 3.882,26
ACTIVO NO CORRIENTE $ 46.896,40 PASIVO NO CORRIENTE
Área de Producción $ 32.030,00 PRÉSTAMO L/P $ 21.117,74
Maquinaria y Equipo $ 26.600,00
Herramientas $ 3.710,00 PATRIMONIO
Muebles y Enseres $ 1.720,00 $ 49.871,79
Área Administrativa $ 1.518,40
Equipos de Computación $ 960,00
Equipos de Oficina $ 83,40
Muebles y Enseres $ 475,00
Área de Ventas $ 13.348,00
Equipos de Computación $ 930,00
Muebles y Enseres $ 343,00
Equipos de Oficina $ 75,00
Vehículo $ 12.000,00
II. INVERSIÓN DIFERIDA $ 9.860,00
Constitución de la empresa $ 1.260,00
Estudio de factibilidad $ 600,00
Adecuación del local $ 8.000,00
TOTAL ACTIVOS EN US $ 74.871,79 TOTAL PASIVOS EN US $ 74.871,79
147
5.5.2 Estado de resultados proyectados
El estado de resultados muestra la utilidad neta y los flujos de efectivo del proyecto obtenidos durante el ejercicio económico, en este caso, se
trata de un estado de resultados calculados para los primeros cinco años que se consideran para la inversión.
Tabla 83 Estado de pérdidas y ganancias (Valores expresados en US $)
ESTADO DE RESULTADOS
Detalle AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Ingreso por ventas 256.279,79 323.359,25 396.630,86 476.538,79 563.555,34
- Costo de producción 197.222,81 242.627,94 291.122,04 349.854,06 406.070,34
Materia Prima 163.200,00 204.061,36 248.065,84 295.405,30 346.282,22
MOD 12.064,25 13202,94 13609,92 21.025,35 21.635,83
CIF 21.958,57 25.363,64 29.446,29 33.423,40 38.152,29
= Utilidad en ventas 59.056,98 80.731,31 105.508,82 126.684,73 119.117,12
- Gastos Operacionales 32.967,74 35.449,80 36.368,85 37.406,12 414,26
Administrativos 21.159,59 22.749,57 23.208,57 23.711,57 24.174,61
Ventas 11.808,15 12.700,22 13.160,28 13.694,55 14.193,28
= Utilidad Operacional 26.089,24 45.281,51 69.139,97 89.278,61 119.117,12
- Gastos financieros 2.791,08 2.298,71 1.743,90 1.118,72 414,26
= Utilidad antes de participaciones 23.298,16 42.982,80 67.396,07 88.159,89 118.702,86
- 15% Utilidad empleados y trabajadores 3.494,72 6.447,42 10.109,41 13.223,98 17.805,43
= Utilidad antes de impuestos a la renta 19.803,44 36.535,38 57.286,66 74.935,90 100.897,43
- 22% Impuesto a la renta 4.356,76 8.037,78 12.603,06 16.485,90 22.197,43
= UTILIDAD NETA EN US $ 15.446,68 28.497,60 44.683,59 58.450,00 78.699,99
148
La finalidad del análisis del estado de resultados o de pérdidas y ganancias es calcular la
utilidad neta y los flujos netos de efectivo del proyecto, que no son más que el beneficio
real de la operación de la empresa, y que se obtienen restando a los ingresos todos los
costos en que incurra la planta y los impuestos que deba pagar (Baca, 2015, pág. 182).
5.5.3 Estado de flujo de efectivo
El flujo de caja refleja el ingreso de dinero a la empresa durante los primeros cinco años,
que es el período de tiempo que se considera al realizar el proyecto, considerando la tasa
de descuento que exigen los inversionistas.
El autor Ramiro Canelos (2015), respecto al flujo de efectivo señala que:
La construcción y proyección del flujo de caja constituye uno de los elementos más
importantes del estudio de un proyecto, ya que su constitución y evaluación se efectuarán
sobre los resultados que en él se determinen, todo el esfuerzo de sistematización y análisis
de información durante las etapas anteriores en la elaboración del Plan de negocio, se
plasmarán en el flujo de caja en términos monetarios (pág. 148).
149
Tabla 84 Flujo de efectivo del proyecto (Valores expresados en US $)
FLUJO DE EFECTIVO DEL INVERSIONISTA
DETALLE AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
A) FLUJO DE BENEFICIOS:
Ingresos Por Ventas 256.279,79 323.359,25 396.630,86 476.538,79 563.555,34
Valor Residual Activos Fijos 17.562,30
Recuperación De Capital De
Trabajo 18.115,39
Total flujo de beneficios en US $ 256.279,79 323.359,25 396.630,86 476.538,79 599.233,03
B) FLUJO DE COSTOS
Inversión Fija 46.896,40 4.028,03 2.182,33 4.373,32
Inversión Diferida 9.860,00
Capital De Trabajo 18.115,39
Costo De Producción* 192.535,81 237.940,94 286.276,03 345.008,04 401.051,68
Gastos Operacionales* 27.868,10 30.350,16 31.269,21 32.209,04 33.170,80
Gastos Financieros 2.791,08 2.298,71 1.743,90 1.118,72 414,26
Total flujos de costos en US $ 74.871,79 223.194,99 270.589,81 323.317,17 380.518,13 439.010,06
(A-B)Flujo Económico -74.871,79 33.084,80 52.769,44 73.313,69 96.020,66 160.222,97
+ Préstamo 25.000,00
- Amortizaciones Deuda 3.882,26 4.374,62 4.929,44 5.554,61 6.259,07
- 15% Utilidad Trabajadores 3.494,72 6.447,42 10.109,41 13.223,98 17.805,43
- 22% Impuesto Renta 4.356,76 8.037,78 12.603,06 16.485,90 22.197,43
FLUJO DE EFECTIVO EN US
$ $
(49.871,79)
$
21.351,07
$
33.909,61
$
45.671,78
$
60.756,16
$
113.961,03
*Se excluyen las depreciaciones y amortizaciones
150
6 EVALUACIÓN DEL PROYECTO
Efectuar la evaluación del proyecto de factibilidad para crear una microempresa
dedicada tanto a producir como a comercializar “Queso Calacaleño” permite comparar
los beneficios proyectados respecto de una decisión de inversión reflejada en el flujo de
desembolsos proyectados, donde el principal objetivo es analizar el nivel de rentabilidad
del proyecto, calculando los principales indicadores financieros (Sapag Chain, 2006,
pág. 314).
6.1 Objetivos
6.1.1 Objetivo General
Determinar la factibilidad financiera de crear una microempresa dedicada a producir y
comercializar queso en la parroquia Calacalí, del Distrito Metropolitano de Quito.
6.1.2 Objetivos Específicos
Calcular la tasa de descuento que el proyecto exige a la inversión.
Determinar los indicadores de rentabilidad del proyecto.
Establecer el punto de equilibrio económico y de las ventas de la producción y
comercialización de “Queso Calacaleño”.
Realizar un análisis de sensibilidad en ambos sentidos.
6.2 Determinación de la Tasa de Descuento
Ramiro Canelos (2015), señala que: “determinar cuál es la tasa de descuento, a ser
aplicada al flujo de caja de un negocio, es de vital importancia en la evaluación
económica y financiera del negocio” (2015, pág. 149).
Una de las variables que más influyen en el resultado de la evaluación de un proyecto es
la tasa de descuento empleada en la actualización de sus flujos de caja. Aun cuando
todas las variables se hayan proyectado en forma adecuada, la utilización de una tasa de
descuento inapropiada puede inducir un resultado errado en la evaluación (Sapag Chain,
2006, pág. 343)
151
A fin de determinar la tasa de descuento, se calcula previamente el Costo Promedio
Ponderado de Capital CPPC, cuyo cálculo se efectúa a partir de la tasa de interés activa
y pasiva, en el primer caso se aplica al crédito solicitado, mientras que, para los recursos
propios se aplica la tasa de interés pasiva.
Tabla 85 Estructura del capital invertido (Valores expresados en US $)
DETALLE RECURSOS PROPIOS CRÉDITO TOTAL
Inversión Fija $ 21.896,40 $ 25.000,00 $ 46.896,40
Inversión Diferida $ 9.860,00 $ 9.860,00
Capital de Trabajo $ 18.115,39 $ 18.115,39
TOTAL EN UN $ $ 49.871,79 $ 25.000,00 $ 74.871,79
67% 33% 100%
Tabla 86 Costo promedio ponderado de capital (Valores expresados en US $)
Detalle
Valor
Financiamiento
Tasas de
interés
Costo promedio
ponderado
Recursos Propios 49.871,79 66,61% 5,95% 3,96%
Crédito 25.000,00 33,39% 12,00% 4,01%
TOTAL EN UN $ 74.871,79 100% 7,97%
La importancia de la tasa de descuento radica en que ésta representa: “la rentabilidad que
el inversionista exige a la inversión por renunciar a un uso alternativo de esos recursos, en
proyectos con niveles de riesgo similares, lo que se denominará costo de capital” (Canelos R. ,
2015, pág. 149).
Tabla 87 Tasa de descuento (Valores expresados en %)
Costo Promedio
Ponderado
+
Tasa Inflación
Promedio
+
Tasa Riesgo
País
=
Tasa de
Descuento
7,97 % + 4,20 % + 13,40 % = 25,57 %
Se obtiene una tasa de descuento del 25,57 %, con la cual se calculan los principales
indicadores financieros y el análisis de sensibilidad del presente proyecto.
152
6.3 Indicadores de Rentabilidad
Los indicadores financieros o de rentabilidad otorgan fiabilidad en el desarrollo del
proyecto, así como el análisis de distintos escenarios de inversión, con el propósito de
respaldar posibles sucesos.
La utilización de los indicadores de rentabilidad en la evaluación del proyecto o negocio
enriquece el proceso de toma de decisiones, reduciendo la incertidumbre que siempre
existirá en un proyecto de inversión. Pero su utilización es mucho más importante
cuando se pueden realizar comparaciones de indicadores entre dos o más alternativas de
inversión (Canelos R. , 2015, pág. 153).
Los indicadores de rentabilidad más utilizados son los siguientes:
Valor Actual Neto (VAN)
Tasa Interna de Retorno (TIR)
Período de Recuperación de la Inversión (PRI)
Relación Costo/Beneficio
6.3.1 El Valor Actual Neto (VAN)
“Se define operacionalmente como la diferencia entre los ingresos actualizados y los
costos actualizados a una determinada tasa de descuento menos la inversión inicial”
(Canelos R. , 2015, pág. 153).
El VAN es un cálculo que permite determinar la existencia o no de un remanente o
adicional monetario, respecto de la inversión exigida al proyecto de factibilidad. La
fórmula de cálculo es la siguiente:
“El criterio del VAN plantea que el proyecto debe aceptarse si su valor actual neto
(VAN) es igual o superior a cero, donde el VAN es la diferencia entre todos sus
ingresos y egresos expresados en moneda actual” (Sapag Chain, 2006, pág. 321).
153
Criterios de evaluación del VAN:
VAN > O, el proyecto es rentable y genera un remanente o adicional a la
inversión exigida.
VAN = O, el proyecto es indiferente, ya que genera justo lo que exige el
inversionista.
VAN < O, el proyecto no es rentable, pues no genera la rentabilidad mínima
exigida por el inversor.
Tabla 88 Valor Actual Neto del inversionista (Valores expresados en US $)
Añ
o
FLUJO DEL EFECTIVO Factor actualizado
(1+i)^n
FLUJO ACTUALIZADO
VAN
0 $
(49.871,79)
$ (49.871,79)
1 $ 21.351,07 1,2557 $ 17.003,57
2 $ 33.909,61 1,5767 $ 21.506,22
3 $ 45.671,78 1,9799 $ 23.067,99
4 $ 60.756,16 2,4861 $ 24.438,40
5 $ 113.961,03 3,1217 $ 36.505,59
TOTAL EN UN $ $ 72.649,99
El Valor Actual Neto que refleja el presente proyecto, es de $ 72.649,99 dólares
adicionales, evidenciándose así la rentabilidad del proyecto.
6.3.2 Tasa Interna de Retorno (TIR)
De acuerdo a los autores Renaldo Sapag y Nassir Sapag (2006), la tasa interna de
retorno evalúa el proyecto de inversión en base a una tasa única de rendimiento por
período, de manera que, todos los beneficios actualizados son iguales a aquellos
desembolsos, expresados en moneda actual (pág. 323).
La tasa de descuento es la rentabilidad que el inversionista exige a la inversión por
renunciar a un uso alternativo de esos recursos, en proyectos con niveles de riesgo
similares, lo que se denominará costo de capital. En el costo de capital debe incluirse un
factor de corrección por el riesgo que enfrenta (Canelos R. , 2015, pág. 154).
154
Criterios de evaluación de la Tasa Interna de Retorno (TIR):
Cuando la TIR > TD entonces el proyecto es rentable.
Cuando la TIR = TD entonces el proyecto es indiferente.
Cuando la TIR < TD entonces el proyecto es NO rentable.
Tabla 89 Tasa Interna de Retorno TIR del inversionista
TASA INTERNA DE RETORNO DEL INVERSIONISTA
Tasa de descuento inferior = 25,57 %
Tasa de descuento superior = 68,77 %
Valor Actual inferior = $ 72.649,99
Valor Actual superior = $ (00,09)
Desglose del cálculo de la TIR
TIR = 0,2557 + ( 0,6877 - 0, 2557) * 72.649,99
65.795,62 - (00,09)
TIR = 0,2557 + 0,4320 * 0,99909
TIR = 68, 77 %
La tasa interna de retorno de la inversión es de 68, 77 %, siendo superior a la tasa de
descuento 25,57 %.
155
6.3.3 Período de recuperación de la inversión (PRI)
“Este indicador permite conocer en qué momento de la vida útil del proyecto, una vez
que empezó a operar el negocio, se puede recuperar el monto de la inversión” (Canelos
R. , 2015, pág. 160).
El período de recuperación de la inversión (PRI) permite identificar el tiempo en el que
se recupera la inversión, considerando los flujos de caja proyectados durante el periodo
de cinco años considerado, actualizados a la tasa de descuento.
Tabla 90 Período de Recuperación de la Inversión (Valores expresados en US $)
Año
Flujo actualizado
Saldo acumulado
0 -49.871,79 -49.871,79
1 17.003,57 -32.868,22
2 21.506,22 -11.362,00
3 23.067,99 11.705,99
4 24.438,40 36.144,39
5 36.505,59 72.649,99
23. 067,99/ 12 = 1.922,33
11.362,00 / 1.922,33 = 5,91 meses
0,91 * 0,30 = 27 días
La inversión se recupera en el tercer año, 5 meses y 27 días
Al poner en marcha las distintas operaciones empresariales permite recuperar la
inversión a los 3 años, 5 meses y 27 días, período que evidencia la rentabilidad del
presente proyecto.
156
6.3.4 Relación Beneficio Costo (B/C)
La relación beneficio costo es un indicador que muestra en cuánto superan los
beneficios a los costos, cuantía que ayuda a evidenciar el nivel de rentabilidad de la
inversión.
Se lo define como la relación entre el valor actual neto del beneficio (VAN beneficios)
y el VAN de los costos. Este indicador no es un parámetro que mida nivel de
rentabilidad, solamente nos dice cuántos son los beneficios superiores respecto a los
costos; en términos de valor presente (Canelos R. , 2015, pág. 166).
Criterios de evaluación de la Relación Beneficio - Costo (RBC):
Cuando la RBC > 1, entonces el proyecto es aceptado, puesto que, el VAN
beneficios es mayor que el VAN costos.
Cuando la RBC = 1, entonces el proyecto es indiferente puesto que, el VAN
beneficios es igual que el VAN costos.
Cuando la RBC < 1, entonces el proyecto es rechazado o indiferente puesto
que, el VAN beneficios es menor que el VAN costos.
B/C = Total Flujo de Beneficios Actualizados
Total Flujo de Costos Actualizados
Tabla 91 Relación Beneficios- Costos del Inversionista (Valores expresados en US $)
AÑO 0
AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
AÑO 4
AÑO 5
Flujo de
beneficios
- 204.096,23 205.081,51 200.331,08 191.681,72 191.954,72
Flujo de
costos
(74.871,79) 177.748,13 171.613,97 163.301,66 153.058,62 140.629,85
La relación beneficio-costo del proyecto de factibilidad para la producción y
comercialización de quesos en Calacalí, indica que los beneficios superan a los costos
en 1,23 veces, señalando que el proyecto es rentable, cumple con la RBC > 1.
157
Tabla 92 Cálculo de la Relación Beneficio Costo (Valores expresados en US $)
AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Flujo beneficio 256.279,79 323.359,25 396.630,86 476.538,79 599.233,03
(1 + 0,2557)ˆ1 (1 + 0,2557)ˆ2 (1 + 0,2557)ˆ3 (1 + 0,2557)ˆ4 (1 + 0,2557)ˆ5
Flujo Beneficio Actual 204.096,23 205.081,51 200.331,08 191.681,72 191.954,72
Flujo Beneficio Actual 993.145,25
Flujo de Costos (74.871,79) 223.194,99 270.589,81 323.317,17 380.518,13 439.010,06
(1 + 0,2557)ˆ1 (1 + 0,2557)ˆ2 (1 + 0,2557)ˆ3 (1 + 0,2557)ˆ4 (1 + 0,2557)ˆ5
Flujo Actual de Costos (74.871,79) 177.748,13 171.613,97 163.301,66 153.058,62 140.629,85
Flujo Actual de Costos 806.352,24
RB/C= 993.145,25
806.352,24
RB/C= 1,23 veces
.
158
6.4 Punto de equilibrio
El punto de equilibrio comprende el volumen mínimo de producción y ventas que la
empresa debe realizar para cubrir los costos y gastos que genera en el ejercicio de sus
operaciones, y se puede calcular tanto en unidades como en dólares.
El punto de equilibrio identifica el volumen de ventas que se debe cubrir a un precio
determinado, con el fin de solventar los costos de producción y comercialización, es
decir, aquel nivel donde no se obtiene beneficios, pero tampoco se obtienen pérdidas.
6.4.1 Clasificación de los costos
6.4.1.1 Costos Fijos
Los costos fijos se caracterizan porque existen con independencia del volumen de
producción y ventas que realice la empresa.
Los costos fijos son costos que se mantienen inalterables ante variaciones del volumen
de producción y comercialización de quesos el Calacaleño, aunque se elaboren una
mayor cantidad más productos, el costo fijo no se altera; si se fabrican menos productos,
el costo fijo sigue siendo el mismo, es decir, los costos fijos son “indiferentes” a la
producción (Bolaños, 2013, pág. 58).
6.4.1.2 Costos Variables
Esta clase de costos varían acorde al volumen de producción de las unidades de Queso
Calacaleño de la microempresa.
Son aquellos costos que fluctúan de acuerdo al volumen de producción o cantidad de
productos fabricados. Cuando la producción aumenta el costo variable también crece
(hasta en forma directamente proporcional) y cuando la producción baja, los costos
variables también disminuyen (Bolaños, 2013, pág. 58).
159
Tabla 93 Clasificación de los costos del tercer año (Valores expresados en US $)
CLASIFICACIÓN COSTOS FIJOS Y VARIABLES
DETALLE COSTO COSTO FIJO COSTO VARIABLE
Costos del producto 291.122,04
Materia Prima 248.065,84 248.065,84
Mano de obra directa 13.609,92 13.609,92
Costos indirectos de servicio 29.446,29 29.446,29
Gastos de administración 23.208,57
Sueldo 19.692,61 19.692,61
Suministros de Oficina 75,29 75,29
Servicios Básicos 464,69 464,69
Teléfono 260,57 260,57
Internet 260,57 260,57
Depreciación 375,84 375,84
Amortización 1.972,00 1.972,00
Útiles de Aseo y Limpieza 30,62 30,62
Tasas 76,37 76,37
Gastos de ventas 13.160,28
Sueldo 7.941,91 7.941,91
Suministros de Oficina 118,62 118,62
Luz 459,99 459,99
Agua 237,04 237,04
Teléfono 260,57 260,57
Depreciaciones 2.751,80 2.751,80
Documentos fuente 105,50 105,50
Útiles de Aseo y Limpieza 44,51 44,51
Publicidad 1.240,33 1.240,33
Costos y Gastos Totales 327.490,90 48.588,43 278.902,47
El punto de equilibrio en dólares es:
Datos:
Tabla 94 Datos del Punto de Equilibrio
Ventas año 3 $ 396.630,86
Costo variable unitario $ 1,15
Precio de venta unitario $ 1,39
Costo fijo $ 48.588,43
Costo variable $ 278.902,47
Costo total $ 327.490,90
Unidades producidas 285.600,00 unidades
160
PE ($) 3 = CF
1 - CV
V
PE ($) 3 =
$ 48.588,43
1 - $ 278.902,47
285.600
PE ($) 3 =
$ 48.588,43
1 - 0,98
PE ($) 3 = 163.696,02 dólares
PE ($) =
Se debe producir y vender queso el Calacaleño por
163.696,02 dólares, para cubrir costos y gastos de la
microempresa.
El punto de equilibrio en unidades se calcula con la siguiente fórmula:
PE(q) = Costo Fijo Total
Precio de venta unitario-Costo variable
unitario
PE (Q) 3 = CF
Pu – Cu
PE (Q) 3 = $ 48.588,43
1,4 – 1,15
PE (Q) 3 = $ 48.588,43
0,25
PE (Q) 3 = 117.872 unidades de queso el Calacaleño
161
PE (Q) =
Se requiere producir y vender 117.872 unidades de queso el
Calacaleño, a fin de alcanzar el punto de equilibrio del
proyecto.
Para la puesta en marcha la microempresa dedicada a la producción y comercialización
de “Queso Calacaleño” es indispensable producir y vender 117.872 unidades para cubrir
todos los costos y gastos que generan las operaciones propias del giro del negocio, sin
embargo, cabe resaltar que en dicho nivel de ventas no genera ni ganancia ni pérdida,
pero a partir de una unidad adicional la empresa empieza a generar ganancias.
Figura 40 Punto de Equilibrio de la microempresa de “Queso Calacaleño”
6.5 Análisis de Sensibilidad
El autor Ramiro Canelos (2015), respecto al análisis de sensibilidad señala que:
“permite recalcular los principales indicadores bajo supuestos que modifiquen el flujo
de caja neto, estableciendo una banda de variación en los principales rubros
consignados en el flujo de caja” (2015, pág. 173).
Considerando que el análisis de sensibilidad permite reflejar posibles escenarios
distintos, se considera para el caso del proyecto orientado a producir y comercializar
162
“Queso Calacaleño” el Índice de Precios al Consumo IPC, por ser el queso un producto
de usual consumo.
6.5.1 Escenario Positivo
Para el análisis de un escenario positivo se plantea el supuesto de un incremento del
volumen de ventas de “Queso Calacaleño” en un 1,5 %, porcentaje de crecimiento del
IPC a septiembre 2016, a fin de identificar y conocer el nuevo flujo de caja que se
genera en dicho escenario, así como los principales indicadores financieros que refleja
dicho supuesto.
Los indicadores a comparar en los escenarios planteados son los siguientes:
Valor Actual Neto (VAN)
Tasa Interna de Retorno (TIR)
163
Tabla 95 Flujo de Efectivo con un 3,48 % de Incremento en las Ventas (Valores expresados en US $)
FLUJO DE EFECTIVO DEL INVERSIONISTA (INCREMENTO DEL 1,5 % DE LAS VENTAS)
DETALLE AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
A) FLUJO DE BENEFICIOS:
Ingresos Por Ventas 260.123,99 328.209,64 402.580,33 483.686,87 572.008,67
Valor Residual Activos Fijos 17.562,30
Recuperación De Capital De Trabajo 18.115,39
Total flujo de beneficios 260.123,99 328.209,64 402.580,33 483.686,87 607.686,36
B) FLUJO DE COSTOS
Inversión Fija 46.896,40 4.028,03 2.182,33 4.373,32
Inversión Diferida 9.860,00
Capital De Trabajo 18.115,39
Costo De Producción* 192.535,81 237.940,94 286.276,03 345.008,04 401.051,68
Gastos Operacionales* 27.868,10 32.698,00 31.645,05 32.209,04 33.170,80
Gastos Financieros 2.791,08 2.298,71 1.743,90 1.118,72 414,26
Total flujos de costos 74.871,79 223.194,99 272.937,65 323.693,01 380.518,13 439.010,06
(A-B)Flujo Económico -74.871,79 36.929,00 55.271,99 78.887,32 103.168,74 168.676,30
+ Préstamo 25.000,00
- Amortizaciones Deuda 3.882,26 4.374,62 4.929,44 5.554,61 6.259,07
- 15% Utilidad Trabajadores 3.494,72 6.447,42 10.109,41 13.223,98 17.805,43
- 22% Impuesto Renta 4.356,76 8.037,78 12.603,06 16.485,90 22.197,43
Flujo financiero o de efectivo -49.871,79 25.195,26 36.412,16 51.245,41 67.904,25 122.414,36
164
Tabla 96 Valor Actual Neto VAN, bajo el escenario positivo (Valores expresados en US $)
Año
Flujo del Efectivo
Factor actualizado
(1+i)^n
FLUJO
ACTUALIZADO VAN
0 $ (49.871,79) $ (49.871,79)
1 $ 25.195,26 1,2557 $ 20.065,02
2 $ 36.412,16 1,5767 $ 23.093,39
3 $ 51.245,41 1,9799 $ 25.883,13
4 $ 67.904,25 2,4861 $ 27.313,63
5 $ 122.414,36 3,1217 $ 39.213,48
TOTAL
85.696,85
Ante un incremento de las ventas en un 1,5 %, el Valor Actual Neto VAN genera un mayor
remanente monetario respecto a la inversión inicial, cuya diferencia es de 13.046,87
dólares (VAN 1 = $ 85.696,85 - VAN o = $ 72.649,99).
Tabla 6. 13 Tasa Interna de Retorno del bajo el escenario del 3,48 % de incremento en el
volumen de ventas (Valores expresados en US $)
TASA INTERNA DE RETORNO TIR
TIR = 75,90%
Tasa de descuento inferior = 25,57%
Tasa de descuento suprior = 75,90%
Valor Actual inferior = $ 85.696,85
Valor Actual superior = $ ( 0,1)
Desglose del cálculo de la TIR
TIR = 0,2557 + (0,759- 0,2557) * $ 85.696,85
$ 85.696,85 - (- 0,1)
TIR = 0,2557 + 0,5033 0,9998
TIR = 75,90 %
165
La Tasa Interna de Retorno en el escenario positivo de un incremento de las ventas de
“Queso Calacaleño” muestra un incremento respecto al original, en 7,13 puntos
porcentuales (75,90 % - 68,77 %), y cumple con el criterio de rentabilidad TIR > TD.
6.5.2 Escenario Negativo
Al contrario del supuesto anterior, aquí se presume que las ventas caen en la misma cuantía
del incremento registrado por el IPC a septiembre 2016, es decir disminuyen en un 1,5%.
De igual manera, se procede determinar los principales indicadores financieros con el flujo
proyectado que se genere.
166
Tabla 97 Flujo de Efectivo bajo el supuesto de un 3,48% de disminución del volumen de ventas (Valores expresados en US $)
FLUJO DE EFECTIVO DEL INVERSIONISTA (DISMINUCIÓN DEL 1,5 % DE LAS VENTAS)
DETALLE AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
A) FLUJO DE BENEFICIOS:
Ingresos Por Ventas 252.435,60 318.508,86 390.681,40 469.390,71 555.102,01
Valor Residual Activos Fijos 17.562,30
Recuperación De Capital De Trabajo 18.115,39
Total flujo de beneficios 252.435,60 318.508,86 390.681,40 469.390,71 590.779,70
B) FLUJO DE COSTOS
Inversión Fija 46.896,40 4.028,03 2.182,33 4.373,32
Inversión Diferida 9.860,00
Capital De Trabajo 18.115,39
Costo De Producción* 192.535,81 237.940,94 286.276,03 345.008,04 401.051,68
Gastos Operacionales* 27.868,10 32.698,00 31.645,05 32.209,04 33.170,80
Gastos Financieros 2.791,08 2.298,71 1.743,90 1.118,72 414,26
Total flujos de costos 74.871,79 223.194,99 272.937,65 323.693,01 380.518,13 439.010,06
(A-B)Flujo Económico -74.871,79 29.240,61 45.571,21 66.988,39 88.872,57 151.769,64
+ Préstamo 25.000,00
- Amortizaciones Deuda 3.882,26 4.374,62 4.929,44 5.554,61 6.259,07
- 15% Utilidad Trabajadores 3.494,72 6.447,42 10.109,41 13.223,98 17.805,43
- 22% Impuesto Renta 4.356,76 8.037,78 12.603,06 16.485,90 22.197,43
Flujo financiero o de efectivo -49.871,79 17.506,87 26.711,39 39.346,48 53.608,08 105.507,70
167
Tabla 98 Valor Actual Neto en el escenario de una disminución del 1,5 % en las ventas
(Valores expresados en US $)
Año
flujo de efectivo
Factor actualizado (1+i)^n
Flujo Actualizado VAN
0 $ (49.871,79) $ (49.871,79)
1 $ 17.506,87 1,2557 $ 13.942,13
2 $ 26.711,39 1,5767 $ 16.940,95
3 $ 39.346,48 1,9799 $ 19.873,20
4 $ 53.608,08 2,4861 $ 21.563,17
5 $ 105.507,70 3,1217 $ 33.797,70
TOTAL EN US $ $ 56.245,36
El Valor Actual Neto bajo este escenario es inferior al original, a causa de cualquier factor
del entorno que afecta al proyecto en la disminución de las ventas de “Queso Calacaleño”,
sin embargo, el VAN > 0, por lo que sigue siendo rentable y genera un adicional de
56.245,36 dólares adicionales.
Respecto al VAN original, la disminución del remanente bajo este supuesto es de $
16.404,63 ($ 72.649,99 -$ 56.245,36).
Tasa Interna de retorno escenario negativo TASA INTERNA DE RETORNO TIR
59,29%
Tasa de descuento inferior = 25,57%
Tasa de descuento suprior = 59,29%
Valor Actual inferior = $ 56.245,36
Valor Actual superior = $ (0,01)
Desglose del cálculo de la TIR
TIR = 0,2557 + (0,5929 - 0,2557) * 56.245,36
56.245,36 - (- 3,21)
TIR = 0,2557 + 0,3372 0,99996
TIR = 59, 29 %
El proyecto sigue siendo rentable incluso si disminuyen las ventas en un 1,5 %, ya que se
cumple que TIR > TD.
168
7 ESTUDIO AMBIENTAL
Al emprender un proyecto de inversión es indispensable incursionar en la dimensión
ambiental para considerar aquellos efectos externos que desencadena cambios irreversibles
tanto en la fauna, como en la flora y en las organizaciones sociales, a fin de tener en cuenta
los llamados "costos ambientales", y orientarse a mejorar, recuperar y mitigar los efectos
nocivos que pueda desencadenar en los bienes ambientales, fomentando respeto a los
mismos.
7.1 Objetivos
7.1.1 Objetivo General
Identificar los efectos que la empresa genera en el medio ambiente, producto del giro del
negocio, a fin de prever, controlar o mitigar los efectos nocivos.
7.1.2 Objetivos Específicos
Valorar los distintos efectos o impactos que pueda desencadenar el proyecto de
factibilidad para le creación de una empresa de producción y comercialización de
quesos, en la parroquia de Calacalí.
Considerar que los efectos pueden presentarse a corto, mediano o largo plazo, a fin
de establecer una constante valoración de los mismos.
Plantear la Responsabilidad Social Empresarial para la empresa, con el propósito de
respaldar las acciones más idóneas para contribuir con la sostenibilidad ambiental.
169
7.2 Alcance
Todo proceso de desarrollo implica el traslado de recursos para transformarlos en bienes u
orientados a la prestación de servicios, a fin de atender ciertas necesidades de la población.
Dichos recursos pueden ser de origen animal, humano, tecnológico, administrativo,
financiero, informático, institucional, energético, etc., elementos que son bienes
económicos y forman parte del denominado "medio ambiente", el cual comprende dos
pilares fundamentales (Miranda, 2013, pág. 348).:
1. Ser fuente de extracción de recursos para atender necesidades.
2. Ser recipiente para la colocación de los desechos resultado de los distintos
procesos (de consumo industrial, comercial, institucional y familiar)
(Miranda, 2013, pág. 348).
7.3 Evaluación Ambiental
La evaluación ambiental es una herramienta que ayuda a identificar y valorar los efectos
positivos o negativos que desencadena el proyecto sobre el medio ambiente.
Se trata de tener en cuenta en forma explícita los efectos que sobre el medio ambiente genere
cualquier clase de proyecto. Se busca entonces prever, mitigar o controlar esos efectos
nocivos que afectan las condiciones de vida de la población presente y futura, al depredar los
llamados bienes ambientales (Miranda, 2013, pág. 347).
El presente estudio se realiza para determinar los posibles impactos ambientales que puede
desencadenar la puesta en marcha del mismo, a fin de considerar la viabilidad ambiental del
mismo.
Por tanto, la responsabilidad de cuidar, mantener y manejar los recursos de forma
equilibrada recae sobre todos los ciudadanos, especialmente en las empresas, ante lo cual se
debe dar cumplimiento a la Responsabilidad Social Empresarial (RSE).
Desde el año 2013, Ecuador tiene como reto: promover el desarrollo de prácticas de
responsabilidad social en las micro, medianas y pequeñas empresas (Mipymes); ante lo
cual, Jorge Villalobos, presidente del Centro Mexicano para la Filantropía, resaltó la
importancia de fomentar la responsabilidad social en estas unidades de negocio, puesto que
concentran la mayor parte de la actividad productiva de los países, e indicó que en Ecuador
170
las Mipymes aportan el 55% del empleo nacional y con el 20% al Producto Interno Bruto
(PIB)” (Andes, 2013).
7.4 Impacto Ambiental
Desde una perspectiva económica donde las necesidades son crecientes y los recursos
escasos, resulta crucial hacer un uso racional de los recursos disponibles, hacer conciencia
con el propósito de cuidar y preservar el medio ambiente para las generaciones presentes y
futuras.
El impacto ambiental comprende el efecto positivo, negativo o inexistente que producen las
distintas actividades y procesos, propios de la creación de una microempresa de producción
y comercialización de quesos, en la parroquia Calacalí, ubicada en el Distrito Metropolitano
de Quito.
Figura 41 Impacto Ambiental del proyecto
Considerando que: “el "medio ambiente" es el recipiente de donde se extraen los recursos y
también el recipiente donde se colocan los desechos” (Miranda, 2013, pág. 348). Se analiza
el problema desde dos perspectivas diferentes:
Social
Tecnológico
Cultural
Ecológico
Económico
171
a. Los recursos (animales, vegetales, minerales, aire, agua, etc.) y su adecuada
utilización.
b. La disposición final de los desechos propios del proceso insumo - producto -
consumo.
En cuanto al uso de recursos para la elaboración de quesos en Calacalí se analizan los
elementos del proceso productivo:
Entradas
Transformación o proceso de elaboración
Salidas
Figura 42 Uso de recursos en la producción de quesos
Entradas
• Leche
• Recursos energéticos
• Materia primas
Proceso
• Calentamiento
• Mezclado
• Coagulación
• Separación de sólidos
Salidas
• Quesos
• Residuos sólidos y líquidos
172
Respecto a la disposición final de los desechos, la empresa aplica la Responsabilidad Social
Empresarial para el suero que queda de la producción de quesos, en la parroquia Calacalí
del Distrito Metropolitano de Quito.
7.5 La Responsabilidad Social Empresarial (RSE)
La Responsabilidad Social Empresarial es la capacidad de respuesta que tiene la empresa
en cuanto a los efectos o implicaciones que se producen entorno a la empresa, procurando
siempre el desarrollo sostenible.
“La RSE es un modelo de gestión empresarial, a través de cuyas actividades las empresas
pueden rendir su aporte para un mundo mejor y al mismo tiempo generar beneficio
propio” (Codepsa, 2012, pág. 19).
La RSE se fundamenta en tres pilares que son:
Figura 43 Pilares y beneficios de la RSE
Para llevar a cabo una Responsabilidad Social Empresarial eficiente, se plantea los
siguientes aspectos fundamentales:
173
Aplicar principios y valores que contribuyan también con el medio ambiente.
Dar continuidad a las iniciativas empresariales en el mediano y largo plazo.
Invitar a formar parte a los steakeholders
Hacer partícipes a la comunidad.
7.5.1 Plan de Manejo
Trabajar bajo el enfoque Producción más limpia PML, lo cual permite contribuir con el
cuidado del medio ambiente.
Figura 44 Enfoque Producción más limpia PML
Enfocar o basar el giro del negocio hacia una producción más limpia, permite a la empresa
minimizar costos, tiempo y recursos, ya que se hace más eficiente y optimiza el uso de los
recursos disponibles.
Prevenir y mitigarla generacion de residuos
Reciclar
Tratar
Disposición
segura
174
Participación de stakeholders:
Figura 45 Steakeholders
Los involucrados, sean estos directos o indirectos forman parte de la responsabilidad social
que tiene la sociedad con el medio ambiente, y la empresa destina distintos esfuerzos para
hacerle partícipes del cuidados y sostenibilidad ambiental, tanto para las generaciones
presentes, como para las generaciones futuras.
Dentro de este punto, la empresa plantea:
Dar inducción al personal sobre el adecuado uso de los recursos y residuos.
Capacitar constantemente al personal para minimizar y mitigar la generación de
residuos.
Priorizar el reciclaje y la reutilización de recursos.
Informar a la comunidad, clientes, proveedores y en ferias del sector, sobre la
disponibilidad de suero de forma gratuita para alimento de animales,
indicándoles, además, que contribuyen con el cuidado del medio ambiente.
Difundir información sobre el uso del suero para la elaboración de violes, como
abono para las plantaciones del sector.
• Socios
•Empleados
•Clientes
•Proveedores
Directos
•Comunidad
•Organizaciones
• Ferias libres Indirectos
175
Bajo una visión a largo plazo, la empresa incorpora entre los valores corporativos:
La Responsabilidad Social Empresarial
Sostenibilidad
Teniendo en cuenta que, el medio ambiente es una variable cuyo dinamismo va de la mano
con la actividad humana, y que su relación es inversa, es decir, que cuanta mayor actividad
humana exista, habrá menor disponibilidad de recursos; existe también, una relación directa
respecto a los desechos, lo que se traduce en: a mayor actividad, más desechos; por tanto, la
responsabilidad y compromiso con el cuidado y sostenibilidad del medio ambiente es de
todos, al hacer un uso racional de los recursos y establecer adecuadamente la disposición
final de desechos, a fin de resguardar el futuro tanto de la humanidad como de los seres
vivos en general.
176
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Conclusiones
Se revisó diversos factores del entorno tanto a nivel Macro como Micro que nos
permite identificar aquellos requisitos que se deben cumplir para crear una
microempresa, dedicada a la producción y comercialización de queso fresco en
Calacalí, acorde a la normativa legal y en armonía con entidades como el
Sistema de Rentas Internas (SRI) y la Superintendencia de Compañías.
Se analizó el Mercado de Calacalí lo que permitió determinar tanto la Oferta
como la Demanda, y a partir de dichos datos se determinó la existencia de la
Demanda Insatisfecha de queso fresco o campesino, considerando la cultura,
costumbres, gustos y preferencias de los consumidores, a lo cual se suma la
tendencia de la población por consumir productos naturales, evidenciándose un
entorno favorable para ofertar queso fresco
Estudio del proyecto se fundamenta en la investigación y la necesidad detectada
en la parroquia y el potencial mercado a cubrir. Además, permitió efectuar un
análisis de la macro y micro localización, que permitió aplicar la matriz de
localización por sistema de puntos, en función de la cual se pudo definir la
ubicación de la empresa en la avenida Simón Bolívar del sector de la parroquia
Calacalí del Distrito Metropolitano de Quito.
Se identificó el Marco Legal, organizacional y administrativo de la compañía
limitada, de la empresa a emprender, lo que permitió definir que la empresa será
registrada en la Superintendencia de Compañías con el nombre “Queso
Calacaleño” CIA. LTDA., y a la vez, se pudo establecer los distintos
organigramas institucionales como también la filosofía empresarial, ajustándose
al giro del negocio acorde a la ley.
177
Se desarrolló el estudio Económico-Financiero que permitió establecer que se
requiere una inversión inicial de US $ 74871,79 dólares, correspondiente al
activo tanto tangible e intangible y al capital de trabajo, este último se establece
en US $ 18.115,39 dólares y se gestiona un crédito de US $ 25.000 dólares
correspondiente al 33% de recursos ajenos y el 67% restante con aportaciones de
los socios (recursos propios), cubriendo así la totalidad de la inversión requerida
para el desarrollo del proyecto.
Se evaluó el proyecto en función de: la tasa de descuento calculada del 25,57%,
reflejó un Valor Actual Neto (VAN) de US $ 72.659 dólares, una Tasa Interna
de Retorno (TIR) de 68,77%, una relación beneficio-costo (RBC) de 1,23 veces,
que muestra que los beneficios superan a los costos y la inversión se recupera a
los 3 años, 5 meses y 27 días. Además, el Punto de Equilibrio es de US $
163.696,02 dólares, correspondiente a 117.872 unidades que deben ser
producidas y vendidas, y a partir de dicha cantidad, cada unidad adicional
empezará a generar beneficios, también se desarrolló un análisis de sensibilidad
con un incremento (escenario positivo) y disminución (escenario negativo) del
1,5% correspondiente al crecimiento del Índice de Precio al Consumidor (IPC) a
noviembre 2016, evidenciándose en ambos escenarios la rentabilidad de la
puesta en marcha del proyecto de producir y comercializar queso fresco en
Calacalí.
Todo proyecto que implique la transformación de insumos genera cambios en el
medio ambiente, siendo preciso identificar los impactos que genera, a fin de
prever y analizar la viabilidad ambiental de los mismos, considerando que, por
un lado, los recursos se agotan a consecuencia del uso indebido o irracional; y
por otro lado, el medio ambiente se puede contaminar y saturar por la falta de
tratamiento, reutilización y/o reciclaje de desechos.
178
Recomendaciones
Implementar el proyecto conforme a las dimensiones determinadas en este
proyecto, es decir, la puesta en marcha de la microempresa de producción y
comercialización de Queso el Calacaleño, puesto que existe demanda
insatisfecha en el mercado objetivo al que se orienta el producto.
Realizar encuestas para dar seguimiento a: los gustos, preferencias y cambios
del entorno respecto al consumo de queso fresco en Calacalí, a fin de que la
empresa se pueda mantener en el mercado e implementar dichos cambios
adecuadamente en las estrategias de comercialización (4Ps del Marketing Mix),
dando a conocer la marca y la calidad del producto.
Optimizar el espacio de la planta según la distribución planteada, y ubicarla en
la Avenida Simón Bolívar en el sector de la parroquia de Calacalí del Distrito
Metropolitano de Quito, ya que en función del análisis efectuado, resulto ser la
ubicación más idónea para la puesta en marcha de las distintas operaciones
empresariales.
Registrar la empresa en la Superintendencia de Compañías bajo la denominación
“Queso Calacaleño” Cía. Ltda., plasmar el direccionamiento estratégico
institucional en un lugar visible y difundirlo en todo el personal y la parroquia
de Calacalí, y a la vez, establecer los distintos organigramas de la empresa,
dentro del marco legal.
Desarrollar lo que se determina en el estudio Económico-Financiero que ha
permitido establecer que se requiere una inversión inicial de US $ 74871,79
dólares, correspondiente al activo tanto tangible e intangible y al capital de
trabajo, este último se establece en US $ 18.115,39 dólares y se gestiona un
crédito de US $ 25.000 dólares correspondiente al 33% de recursos ajenos y el
67% restante con aportaciones de los socios (recursos propios), cubriendo así la
totalidad de la inversión requerida para el desarrollo del proyecto.
Poner en marcha el proyecto en el sentido de crear una microempresa de
producción y comercialización de quesos en la parroquia Calacalí, puesto que
tanto el Valor Actual Neto (VAN), como la Tasa Interna de Retorno (TIR), el
179
Período de Recuperación de la Inversión (PRI) y la Relación Beneficio Costo
(RBC) han reflejado la rentabilidad del mismo, incluso en el caso hipotético de
producirse la caída de las ventas en un 1,5%.
Gestionar el permiso del Departamento de Medio Ambiente y otros establecidos
para este tipo de negocios, que le faculte para la elaboración del producto, y a la
vez, le permite tomar medidas preventivas para cuidar el medio ambiente
evitando dañar el ecosistema, con el objetivo de crear un ambiente saludable
para todos los habitantes del planeta.
Este proyecto tiene una proyección de crecimiento en una variedad de productos
en el corto plazo, lo cual puede ser aprovechado al lanzar una amplia gama de
productos (Queso Crema, Queso Mozarella).
Evaluar los resultados obtenidos de la gestión organizacional funcional y de
comercialización y ventas de los dos primeros años, a fin de corregir y mejorar
los procesos.
180
BIBLIOGRAFÍA
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184
ANEXOS
185
ANEXOS
Anexo A Modelo de la Encuesta
INDICACIONES:
Lea detenidamente cada pregunta.
Conteste con la verdad.
Coloca una X en la respuesta en los casos que lo ameriten.
Número de Encuestado
13. ¿En su familia se consume Queso?
b) SI b) NO
Si su respuesta es NO, gracias por su colaboración, caso contrario continúe con la
siguiente pregunta.
14. ¿Qué tipo de Queso consume con mayor frecuencia su familia?
d) Queso Fresco
e) Queso Mozzarella
f) Queso Costeño (Salado)
15. ¿Qué características consideran en su familia importante al momento de elegir un queso?
ATRIBUTOS
e) Precio
f) Presentación
g) Marca
186
16. ¿Cuántos quesos consume su familia durante el mes?
17. ¿Cuánto paga normalmente por la compra de un queso fresco?
PRECIO
a) $ 2,00
b) $ 3,00
c) $ 4,00
d) Más de $ 4,00
18. ¿En qué lugares compra usted el Queso?
c) Mercados c) Supermercados
d) Tiendas d) Otros
19. ¿Actualmente cuál es la marca de queso favorita que consume su familia?
c) Kiosko c) Dulac
d) El salinerito d) Cayambeñito
h) Otros……………………………………………
CANTIDAD
a) 1 Queso
b) 2 Quesos
c) 3 Quesos
d) 4 Quesos
e) 5 Quesos
f) Más de 5 Quesos
187
20. Estaría dispuesto a consumir queso elaborado en la parroquia de Calacalí?
b) SI b) NO
21. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por un Queso elaborado en la parroquia de Calacalí?
PRECIO
a) De $ 2,00 a $ 2,30
b) De $ 2,30 a $ 2,60
c) Más de $ 2,60
22. ¿Con que frecuencia compraría un Queso elaborado en la parroquia de Calacalí?
b) Diario b) semanal c) mensual
23. Su nivel de ingreso es de:
Su nivel de ingreso es de
Opciones de Respuesta Resultado %
d) Menos de $264
e) De $264 a $400
f) Más de $400
TOTAL
24. Del siguiente listado seleccione un nombre que debería llevar el queso elaborado en la
parroquia de Calacalí
Del siguiente listado seleccione un nombre que debería
llevar el queso elaborado en la parroquia de Calacalí
Opciones de Respuesta Resultado %
e) Calacaleño
f) Queso el Calacaleño
g) Calacaleñito
h) Cali Queso
TOTAL
188
Anexo B Homogenizador de leche
189
Anexo C Pasteurizadora
190
Anexo D Un tercio de la producción se dedica al queso
191
Anexo E Índice de empresas por cada 10.000 habitantes por provincia
192
Anexo F Porcentajes de medianas y pequeñas empresas
193
Anexo G Variación del IPC Septiembre 2016
En: http://www.ecuadorencifras.gob.ec/indice-de-precios-al-consumidor/