UNIDAD ACADÉMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
MACHALA2016
TOCA PINEDA JAZMIN CAROLINA
CALCULO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE PERSONASNATURALES OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD Y EL IMPACTO
EN SU ECONOMÍA AÑO 2015
UNIDAD ACADÉMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
MACHALA2016
TOCA PINEDA JAZMIN CAROLINA
CALCULO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE PERSONASNATURALES OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD Y EL
IMPACTO EN SU ECONOMÍA AÑO 2015
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5
U R K N DU
I
DEDICATORIA
Quiero dedicar el presente trabajo de manera especial a mi hija que ha
sido mi pilar fundamental, a dios y a mis padres quienes me han apoyado
en mi vida universitaria y a todos quienes me ayudaron a concluir el
presente trabajo.
A mis profesores por los conocimientos impartidos en mi carrera
universitaria.
Jazmín Toca Pineda.
II
AGRADECIMIENTOS
A Dios por haberme guiado por el buen camino, a mis padres por su apoyo incondicional
A mis hermanos por su motivación para concluir mi carrera universitaria.
Jazmín Toca Pineda
III
CALCULO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LAS PERSONAS
NATURALES OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD Y EL IMPACTO
EN SU ECONOMIA AÑO 2015
Autora:
Jazmín Carolina Toca Pineda
CC: 0704159334
RESUMEN
A partir de la promulgación de la Ley Reformatoria para la equidad tributaria que entro
en vigencia el año 2007, el Ecuador ha pasado por una transición en lo que se refiere a la
cultura tributaria, los contribuyentes cada día asumen más su rol impositivo y de manera
muy especial las empresas y sociedades constituidas legalmente.
En lo que se refiere a los contribuyentes como personas naturales y de manera especial
los obligados a llevar contabilidad, han soportado la carga impositiva de acuerdo a sus
ingresos globales, lo que conlleva lógicamente a un mayor pago de impuesto a la renta,
de acuerdo a lo establecido en el Art. 300 de la Constitución de la República del Ecuador
donde se priorizaran los impuesto directos y progresivos.
De la misma manera el cálculo del anticipo de impuesto a la renta ha sufrido muchos
cambios y reformas así como las deducciones y exenciones del mismo, por tanto el
presente trabajo pretende ser una guía en vista que se realiza el procedimiento completo
para el cumplimiento de los deberes formales de las personas naturales obligadas a llevar
contabilidad, hasta el llenado del formulario de impuesto a la renta inclusive.
IV
Palabras clave:
Contribuyente, Renta Global, Impuesto a la Renta, obligados a llevar contabilidad,
exenciones.
V
CALCULATION OF THE TAX OBLIGATIONS OF NATURAL PERSONS
REQUIRED TO CARRY ACCOUNTING AND THE IMPACT OF THEIR
ECONOMY YEAR 2015
Author:
Jazmín Carolina Toca Pineda
CC: 0704159334
ABSTRACT
Since the enactment of the Reform Act on tax equity that took effect in 2007, Ecuador
has gone through a transition in terms of tax culture, taxpayers each day take over their
tax role and so special companies and companies legally constituted.
In regard to taxpayers as natural and especially people forced to take accounting, they
have borne the tax burden according to his total income, which leads logically to higher
paying income tax, according to the provisions of Art. 300 of the Constitution of the
Republic of Ecuador where direct and progressive tax prioritize.
In the same way the calculation of the payment of income tax has undergone many
changes and reforms as well as deductions and exemptions from, so the present work is
intended as a guide in view that the entire procedure is performed for compliance non-
formal duties required to keep accounting to form filling income tax even individuals.
Keywords:
Taxpayer Global Income, Income Tax, not required to carry accounting exemptions.
VI
INDICE DE CONTENIDO
RESUMEN ............................................................................................... III
INDICE DE CONTENIDO ......................................................................... VI
1. INTRODUCCION ................................................................................ 1
CONTEXTUALIZACION ........................................................................... 3
2.1 Impuesto a la renta ............................................................................. 3
1.2 Personas naturales obligadas a llevar contabilidad .................................... 3
1.3 Renta Global ....................................................................................... 4
1.5 Contribuyente ..................................................................................... 4
1.6 Anticipo de impuesto a la renta ............................................................ 4
2. EJERCICIO ANALISIS DE CASO ......................................................... 5
4. RESOLUCION DEL EJERCICIO PRÁCTICO. ....................................... 7
4.1 Calculo de impuesto a la renta año 2015 del Sr. Camilo Daniel Gorotiza Fernández
........................................................................................................... 7
4.2 Calculo de anticipo impuesto a la renta año 2016 del Sr. Camilo Daniel Gorotiza
Fernández. ........................................................................................... 8
4.3 Análisis ............................................................................................... 9
4.5 Análisis ............................................................................................. 10
5. CONCLUSIONES ............................................................................. 10
BIBLIOGRAFÍA ................................................................................ 11
1. INTRODUCCION
Las políticas fiscales adoptadas por una nación son determinantes a la hora de tomar
decisiones y el Ecuador no es la excepción de la regla, por tanto ha establecido normativas
reguladoras a fin de evitar la evasión, sin embargo no ha considerado aun el llamado
incumplimiento fiscal y peor aún la planificación fiscal que es la llamada también elusión,
la que a través de medios legales evita las responsabilidades, lo que ocasiona un déficit en
el presupuesto del Estado y por ende se detiene el desarrollo del país además del
incumpliendo de contratos e incremento de desempleo, (BARROS VIO, 2013).
Al igual que en otras economías extranjeras los impuesto en el Ecuador se han incrementado
debido a que el presupuesto del Estado es mayor y con las consecuencias de la caída del
petróleo, el incremento de los impuesto es la única solución a fin de cubrir el gasto público
excesivo, por tanto y debido a lo anteriormente expuesto la carga tributaria se ha
incrementado y con ello el mecanismo para coaccionar a los contribuyentes a su
correspondiente pago, (OROPEZA TAGLE, 2010).
En lo que respecta a las personas naturales obligadas a llevar contabilidad, el impuesto a la
renta se lo realiza de múltiples formas, ya sea a través de anticipos de impuesto a la renta,
retenciones en la fuente de impuesto a la rente y retenciones salariales a través de rol de
pagos, todas y cada una de ellas previstas en la Ley de Régimen Tributario Interno y el
Reglamento para la Aplicación del Régimen tributario interno, ya que todo tributo es creado
conforme a ley, y además considerando que es la forma de coaccionar a los contribuyentes
para su pago, (DIAZ GONZALEZ, 2013).
De la misma manera la jurisprudencia extranjera establece casos en los que los
contribuyentes evaden sus impuestos y pasan a cometer delitos de orden penal, como lo
2
establece la normativa penal vigente en el Ecuador como lo es El Código Orgánico Integral
Penal, pero también la misma jurisprudencia da cuenta de injustos cometidos por la
administración tributaria quien por el afán de recaudar se convierte en juez y parte,
vulnerando de esta manera derechos del contribuyente, (SELMAN NAHUM, 2013).
Cuando hablamos de impuestos e impuesto a la renta específicamente, no debemos olvidar
la presión fiscal que no es otra cosa que los impuestos directos e indirectos que recauda el
fisco en relación al PIB, (MARTINEZ VARGAS, 2015), por tanto se considera de mucha
relevancia el presente trabajo de titulación en virtud del cual los contribuyentes tendrán la
facilidad de revisar los procedimientos para el cumplimiento de sus obligaciones.
Por lo expuesto en líneas anteriores el objetivo principal del presente trabajo de titulación
es el de facilitar un documento guía a los contribuyentes, dentro del cual se establecen las
bases legales y pormenorizadamente los cálculos para establecer la renta global y por ende
el impuesto a la renta.
En relación a la competitividad realizar el presente trabajo ha proporcionado una ventaja en
el ámbito tributario, jurídico tributario y económico, por cuanto el régimen tributario hoy
por hoy es una entidad de mucha relevancia, mediante el cual el Estado obtiene los recursos
los que han disminuido considerablemente con la caída del precio del petróleo y la crisis
económica mundial, (ABELIUK, 2009).
En función a la metodología, se considera pertinente aplicar los conocimientos adquiridos
en la trayectoria académica a través de referentes teóricos, analogías con relación a artículos
científicos pertinente al presente trabajo, método analítico, y sintético.
3
CONTEXTUALIZACION
Se considera de mucha valía, aclarar ciertas conceptualizaciones básicas pertinentes al
tema en cuestión.
2.1 Impuesto a la Renta
El Art. 1 del Título Primero de la Ley de Régimen Tributario Interno, establece el Impuesto
a la renta Global, el mismo que se aplica a las personas naturales, sociedades y sucesiones
indivisas por los ingresos de fuente ecuatoriana o del extranjero a título gratuito u oneroso
1.2 Personas naturales Obligadas a llevar Contabilidad
El Art. 19 de la Ley de régimen tributario interno establece la obligatoriedad de llevar
contabilidad y el Art. 37 del Reglamento para la aplicación de la ley de régimen tributario
interno establece los parámetros para llevar contabilidad esto es: operar con un capital propio
dentro de un ejercicio económico que superen la 9 fracciones básicas desgravadas del
impuesto a la renta, que los ingresos brutos dentro de un mismo ejercicio económico superen
las 15 fracciones básicas desgravadas del impuesto a renta y por último que sus costos y
gastos dentro de un mismo periodo fiscal sean superiores a 12 fracciones básicas desgravadas
del impuesto a renta.
Si no se cumple cualquiera de estas tres condiciones la persona natural o sucesión indivisa
no estará obligada a llevar contabilidad.
Al igual en otras legislaciones como en Colombia el sistema tributario es muy parecido, un
ejemplo claro es el determinado como residentes fiscales en Ecuador y en Colombia son de
183 días de permanencia, sean consecutivos o no dentro del mismo periodo fiscal, lo que nos
4
hace entrever que las dos legislaciones tratan de aumentar el número de contribuyentes,
(DOMINGUEZ, 2014).
1.3 Renta Global
Hasta antes del año de 1945, los ingresos de los contribuyentes eran dispersos, más en este
año se decreta a todas las ganancias que hasta entonces eran ocultas o evadidas, y en el
ecuador en la época del 50 a los 60 nace el término renta global el cual también incorpora
cambios contables financieros y de mercado.
1.4 Hecho Generador
En lo referente al hecho generador podemos establecer que son los presupuestos para la
obtención de una renta, o también los ingresos de varias fuentes que puede obtener un
contribuyente ya sea a título gratuito u oneroso.
Al respecto (HULETT R, 2010) que el impuesto a la renta tiene categoría progresiva, y por
ende las personas mayormente afectadas son las naturales debido a que a mayor inflación se
incrementan los sueldos, más sin embargo la capacidad adquisitiva no incrementa, no así el
impuesto sobre la renta a pagar.
1.5 Contribuyente
Son aquellos respecto del cual se verifica el hecho generador de la obligación tributaria, es
toda persona física o natural y jurídica o moral obligada a cumplir y hacer cumplir los
deberes formales según lo estableces las leyes tributarias del país.
1.6 Anticipo de impuesto a la renta
En cuanto al anticipo del impuesto a la renta es importante recalcar que los tributos deben
estar enmarcados en la ley por tanto no existe tributo sin ley, atendiendo el principio de
5
legalidad, así pues el anticipo del impuesto a la renta a través de ley tiene como principal
objetivo adelantar los tributos a fin de cumplir con las necesidades del estado y veste a su
vez retribuya con obras el pago de los tributos, para (CAUSA, 2004) el anticipo de impuesto
a la renta es un pago adelantado a modo de entender una especie de crédito, del cual los
contribuyentes no gozan de interés financiero alguno ni mucho menos de beneficio, pues es
obligado a prestarle fondos al Estado y proyectarse a futuro para obtener una ganancia.
2. EJERCICIO ANALISIS DE CASO
El Señor Camilo Daniel Gorotiza Fernández, con RUC 0702896450001, es propietario de
un negocio de venta de pinturas y otros materiales relacionados, ha presentado los siguientes
Estados Financieros de Situación y de Resultados Integrales:
SR. CAMILO DANIEL GOROTIZA FERNANDEZ
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
EN DOLARES
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE CAJA 51400,00 ACTIVO FIJO 2800,00 ACTIVO DIFERIDO 2300,00 ANTICIPOS 625,00 RETENCIONES 255,00 OTROS 1420,00 TOTAL DE ACTIVOS 56500,00
PASIVO PASIVO CORRIENTE 27600,00
LARGO PLAZO 2000,00
PASIVO DIFERIDO 1200,00
TOTAL PASIVO 30800,00
PATRIMONIO NETO 25700,00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 56500,00
6
SR. CAMILO DANIEL GOROTIZA FERNANDEZ
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
EN DOLARES
INGRESOS VENTAS 12% 54.000,00 VENTAS DE ACTIVOS 200,00 DIVIDENDOS 300,00 TOTAL INGRESOS 54.500,00
GASTOS GASTOS OPERACIONALES 35.300,00 UTILIDAD DEL EJERCICIO 19.200,00
Su estado civil es casado con la Sra. Andrea Fernanda Valverde Lomas que como profesora
de un Colegio Fiscal, está en relación de dependencia y recibió su formulario 107 en el cual
constan sus ingresos por remuneraciones totales netas percibidas como profesora la suma de
$ 10.600, una vez descontado tanto el aporte individual al IESS, como el límite máximo
correspondiente a gastos personales que menciona la Ley Orgánica de Régimen Tributario
Interno.
Además son propietarios de un inmueble adquirido por la sociedad conyugal. En el edificio
de su propiedad ocupan el segundo piso los cónyuges como habitación, o sea la proporción
de ocupación es del 1/3 del inmueble. En la planta baja está ocupado por un local de venta
de electrodomésticos que paga la cantidad de $ 400 mensuales. En el primer piso existen dos
departamentos que arriendan dos familias y pagan cada una la cantidad de $ 250 mensuales.
El inmueble situado en el Barrio Federico Páez de la ciudad de Machala está avaluado según
catastro municipal en la suma de $ 20.500,00 Los pagos por concepto de prima del seguro
por el total del edificio son de $ 474,00 y por impuestos prediales, consumo luz eléctrica y
tasas la suma de $ 810,00.
7
El Sr Gorotiza mantiene pólizas de acumulación en tres entidades financieras:
Se pide:
a) Realizar la liquidación del Impuesto a la Renta del Señor Camilo Daniel Gorotiza
Fernández.
b) Realizar la liquidación del Impuesto a la Renta de la Sra. Andrea Fernanda Valverde
Lomas
c) Realizar el cálculo del Anticipo Impuesto a la Renta.
4. RESOLUCION DEL EJERCICIO PRÁCTICO.
Para la resolución del presente trabajo práctico se procedió a segregar los ingresos del
Sr. Gorotiza a fin de obtener la renta global y poder determinar el Impuesto a la renta del
2015 y su correspondiente anticipo de impuesto a la renta correspondiente al año 2016.
4.1 Calculo de impuesto a la renta año 2015 del Sr. Camilo Daniel Gorotiza
Fernández.
INGRESOS
ACTIVIDAD EMPRESARIAL 54.000,00
VENTA DE ACTIVO FIJO 200
DIVIDENDOS PERCIBIDOS 300
INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS 10.800,00
INGRESOS POR INTERESES RENDIMIENTOS FINANCIEROS 2.912,50
TOTAL DE INGRESOS 68.212,50
GASTOS
GASTOS OPERACIONALES 35.300,00
PRIMAS DE SEGURO 316,00
IMPUESTOS PREDIALES,CONSUMO LUZ Y TASAS 540,00
DEPRECIACION DEL EDIFICIO ( 5% ANUAL) 683,33
TOTAL DE GASTOS 36.839,33
BASE IMPONIBLE 31.373,17
INSTITUCION PERIODO INTERES CUANTIA
BCO. MACHALA 03-01-2015/31-05-2015 5.75% 30,000
BCO.PICHINCHA 01-06-2015/30-10-2015 4.75% 30,000
BCO.GUAYAQUIL 01-05-2015/29-12-2015 6.00% 40,000
8
Se aplicó la tabla de impuesto a la renta para el año 2015 de las personas naturales y se
ubicó al Sr. Gorotiza en el rango 4 de la tabla.
Fracción Básica Exceso Hasta
Impuesto Fracción
Básica
Impuesto Fracción
Excedente
20.670 41.330 908 15%
Donde:
Por $ 20.670.00 Le corresponde pagar $ 908.00
Por $ 10.703,17 Le corresponde pagar $1.605,48
IMPUESTO A LA CAUSADO $2.513,48
(-) RETENCIONES POR RENDIMIENTOS FINANCIEROS $ 58,25
(-) RETENCIONES QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS $ 225,00
(-) ANTICIPOS PAGADOS $ 625,00
IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR $ 1.605,23
Ver (ANEXO 1)
4.2 Calculo de anticipo impuesto a la renta año 2016 del Sr. Camilo Daniel Gorotiza
Fernández.
“Según lo estable el Art. 76 literal “b" del Reglamento de la Aplicación de la Ley de
Régimen Tributario Interno, el Impuesto se determinara por un valor equivalente a la Suma
Matemática de los siguientes rubros. (ASAMBLEA, 2010)
DETALLE TOTAL 0% VALOR
TOTAL DE ACTIVOS 56.500,00 0.4% 226,00
TOTAL DE PATRIMONIO 25.700,00 0.2% 51,40
TOTAL DE INGRESOS 54.500,00 0.4% 218,00
TOTAL DE COSTOS Y GASTOS 35.300,00 0.2% 70,60
TOTAL 566,00
(-) LAS RETENCIONES QUE HAN SIDO EFECTUADAS 225,00
ANTICIPO PARA EL AÑO 2016 341,00
PRIMERA CUOTA (JULIO) 170,50
SEGUNDA CUOTA(SEPTIEMBRE) 170,50
9
4.3 Análisis
Como podemos observar en el cálculo sobre el impuesto a la renta para personas naturales
obligadas a llevar contabilidad, existe el principio de renta global a través del cual
establecemos las bases imponibles de cada una de las actividades del Sr. Camilo Daniel
Gorotiza Fernández, en el presente cargo el obtuvo ingresos de fuente ecuatoriana por
actividades empresariales, ventas ocasionales de activos y dividendos percibidos, además
obtiene ingresos por rendimientos en depósitos a plazo fijo lo que determina su renta global,
la cual es sometida a la tabla para el cálculo de impuesto a la renta para el año 2015, la cual
determina el impuesto a pagar del contribuyente.
4.4 Calculo de impuesto a la renta año 2015 de la Sra. Andrea Fernanda Valverde
Lomas
INGRESOS
RELACION DE DEPENDENCIA 10.600,00
TOTAL DE INGRESOS 10.600,00
La Sra. Andrea Fernanda Valverde Lomas no Excede la Fracción Básica
DEDUCCIONES (VER ANEXO 2)
BASE IMPONIBLE DE IMPUESTO A LA RENTA $ 10.600,00
Fracción Básica Exceso Hasta
Impuesto
Fracción Básica
Impuesto
Fracción Excedente
- 10.800 0 0%
10
4.5 Análisis
De la misma manera para la determinación del impuesto a la renta Andrea Fernanda
Valverde Lomas quien es una persona natural no obligada a llevar contabilidad, con
ingresos bajo relación de dependencia, no se podría dejar de hablar de las deducciones
previo a la aplicación de la tarifa del impuesto a la renta, que son los valores que
coadyuvan de alguna manera a reducir el impuesto a la renta a pagar, en tal sentido
(SANTIVAÑEZ GUARNIZ, 2009), en lo referente a deducciones los gastos que se
aplican deben estarse lo determinado en la ley, es decir cumplir con el principio de
causalidad, por cuanto muchas veces para las empresas y personas naturales se convierte
en un verdadero reto determinar la deducibilidad de su impuesto, puesto que ellos deben
estar relacionados directamente con el contribuyente y cumplir ciertas reglas establecidas
en la ley.
De la misma manera el cálculo del anticipo de impuesto a la renta para los dos cónyuges,
quienes reciben ingresos de fuente ecuatoriana, dentro de su renta global se calcula de
manera independiente.
5. CONCLUSIONES
Habiendo concluido el presente trabajo practico, se ha identificado cual es la
renta global para el cálculo del impuesto a la renta en personas naturales
obligadas a llevar contabilidad, y de la misma forma se ha procedido al cálculo
de la determinación del anticipo del impuesto a la renta para el siguiente ejercicio
económico.
De la misma manera la analogía realizada de los diferentes artículos científicos
se llega a la conclusión de que de cierta forma el anticipo de impuesto a la renta
11
especialmente en las personas naturales se convierte en atentatorio para los
contribuyentes, en vista que la persona natural es quien paga mayores impuesto
el mismo que puede llegar Hasta al 35% de su base imponible, sin embargo el
anticipo del impuesto a la renta cumple todas y cada una de las formalidades
legales, atendiendo los principios tributarios
En cuanto al impuesto a la renta se puede anotar que es el principal referente del
Estado a fin de realizar la llamada distribución de la riqueza, y se recauda a través
de la administración financiera y la institución del Servicio de Rentas Internas,
tratando de ser un impuesto directo y progresivo obliga a su pago a quien mayores
ingresos tenga, en este sentido el impuesto a la renta recaudado se utiliza para
cumplir con obligaciones del estado y para financiar el presupuesto interno del
Estado.
BIBLIOGRAFÍA
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Polis, Revista de la Universidad Bolivariana, 455-457.
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LA LEY DE RÉGIMEN. Quito, Pichincha, Ecuador: Registro Oficial.
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DIAZ GONZALEZ, E. (2013). La reforma del Impuesto sobre la renta aplicado a
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DOMINGUEZ, D. F. (2014). El règimen tributario de las personas naturales despuès de
la ley 1607 de 2012. Revista de Derecho privado, 1-17.
HULETT R, N. (2010). Efecto de la variación de la unidad tributaria en el pago del
impuesto sobre la renta . FACES, 6373.
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Ciencia, 36-37-38.
SANTIVAÑEZ GUARNIZ, J. (2009). Sobre la causalidad de los gastos deducibles para
efectos del impuesto a la renta.un enfoque empresarial. Contabilidad y Negocios, 18-19.
SELMAN NAHUM, A. (2013). Aspecto sobre el Impuesto a la Renta (Corte Suprema).
Revista de Derecho, 285-300.
ANEXOS
ANEXO 1
100 IDENTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN
104 Nº. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE
200 IDENTIFICACIÓN DEL SUJETO PASIVO
RUC 202 APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS / RAZÓN O DENOMINACIÓN SOCIAL DE LA SUCESIÓN INDIVISA
0 7 0 2 8 9 6 4 5 0 0 0 1
ACTIVIDAD EMPRESARIAL DE LA PERSONA NATURAL OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD Y SUCESIONES INDIVISAS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 311 + 6011 + 6012
INVERSIONES CORRIENTES 312 + VENTAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 0% DE IVA O EXENTAS DE IVA 6021 + 6022
(-) PROVISIÓN POR DETERIORO DE INVERSIONES CORRIENTES 313 (-) EXPORTACIONES NETAS 6031 + 6032
LOCALES 314 + INGRESOS OBTENIDOS BAJO LA MODALIDAD DE COMISIONES O SIMILARES 6041 + 6042
DEL EXTERIOR 315 + INGRESOS POR AGROFORESTERÍA Y SILVICULTURA DE ESPECIES FORESTALES 6051 + 6052
LOCALES 316 + RENDIMIENTOS FINANCIEROS 6061 + 6062
DEL EXTERIOR 317 + UTILIDAD EN VENTA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 6071 + 6072
LOCALES 318 + DIVIDENDOS 6081 + 6082
DEL EXTERIOR 319 + DE RECURSOS PÚBLICOS 6091 + 6092
LOCALES 320 + DE OTRAS LOCALES 6101 + 6102
DEL EXTERIOR 321 + DEL EXTERIOR 6111 + 6112
322 (-) OTROS INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR 6121 + 6122
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (ISD) 323 + OTRAS RENTAS 6131 + 6132
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (IVA) 324 + 6999 =
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (RENTA) 325 + 6001
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 326 + 6002
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 327 +
INVENTARIO DE SUMINISTROS Y MATERIALES 328 +
INVENTARIO DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACÉN 329 +
MERCADERÍAS EN TRÁNSITO 330 + 7010 +
OBRAS EN CURSO BAJO CONTRATO DE CONSTRUCCIÓN 331 + 7011 + 7012
INVENTARIO DE OBRAS EN CONSTRUCCIÓN 332 + 7021 + 7023
INVENTARIO DE OBRAS TERMINADAS 333 + 7031 + 7032 + 7033
INVENTARIO DE MATERIALES O BIENES PARA LA CONSTRUCCIÓN 334 + 7041 (-)
INVENTARIO REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 335 + 7051 +
336 (-) 7061 + 7063
ACTIVOS PAGADOS POR ANTICIPADO 337 + 7071 + 7073
338 (-) 7081 (-)
339 + 7091 +
OTROS ACTIVOS CORRIENTES 340 + 7101 (-)
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 345 = 7111 +
DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES INDIVISAS
OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD No.
RESOLUCIÓN N° NAC-DGERCGC16-00000067
102 AÑO 2 0 1 5IMPORTANTE: POSICIONE EL CURSOR SOBRE EL CASILLERO PARA OBTENER AYUDA
SOBRE SU LLENADO
FORMULARIO 102
201
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS
CAMILO DANIEL GOROTIZA FERNANDEZ
51.400,00
ACTIVO INGRESOS
ACTIVOS CORRIENTES TOTAL INGRESOSVALOR EXENTO
(A efectos de la Conciliación Tributaria)
VENTAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 12% DE IVA 54.000,00
CUENTAS Y
DOCUMENTOS
POR COBRAR
CLIENTES
CORRIENTES
RELACIONADOS
NO
RELACIONADOS
OTRAS
CUENTAS Y
DOCUMENTOS
POR COBRAR
CORRIENTES
RELACIONADOS
RENTAS EXENTAS PROVENIENTES DE
DONACIONES Y APORTACIONESNO
RELACIONADOS
(-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES Y DETERIORO
2.300,00
TOTAL INGRESOS SUMAR DEL 6011 AL 6131 57.412,50En la columna "Valor exento"
registre la porción del monto
declarado en la columna "total
ingresos" considerada como exenta
de Impuesto a la Renta.
VENTAS NETAS DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (INFORMATIVO)
INGRESOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO)
COSTOS Y GASTOS
COSTO GASTOVALOR NO DEDUCIBLE
(A efectos de la Conciliación Tributaria)
INVENTARIO INICIAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO
COMPRAS NETAS LOCALES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO
COMPRAS NETAS LOCALES PRODUCTO DE LA ACTIVIDAD DE COMISIONISTA
IMPORTACIONES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO
(-) INVENTARIO FINAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO
INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA
(-) PROVISIÓN DE INVENTARIOS POR VALOR NETO DE REALIZACIÓN Y OTRAS PÉRDIDAS
EN INVENTARIOCOMPRAS NETAS LOCALES DE MATERIA PRIMA
IMPORTACIONES DE MATERIA PRIMA
(-) PROVISIÓN POR DETERIORO DEL VALOR DEL ACTIVO CORRIENTE (-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Y OPERACIONES
DISCONTINUADASINVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS
2.912,50
300,00
200,00
53.700,00
º
7121 (-)
7131 + 7132 + 7133
350 + 7141 + 7142 + 7143
351 + 7151 + 7152 + 7153
352 + HONORARIOS PROFESIONALES Y DIETAS 7161 + 7162 + 7163
353 + 7171 + 7172 + 7173
354 + 7181 + 7182 + 7183
355 + MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 7191 + 7192 + 7193
356 + COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 7201 + 7202 + 7203
357 + PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD 7211 + 7212 + 7213
358 + SUMINISTROS, MATERIALES Y REPUESTOS 7221 + 7222 + 7223
OTROS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 359 + TRANSPORTE 7231 + 7232 + 7233
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 360 (-) 7241 + 7242 + 7243
(-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 361 (-) 7251 + 7252 + 7253
ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN 362 + 7262 + 7263
(-) AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN 363 (-) 7271 + 7272 + 7273
(-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN 364 (-) 7281 + 7282 + 7283
PROPIEDADES DE INVERSIÓN 365 + 7291 + 7292 + 7293
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES DE INVERSIÓN 366 (-) 7301 + 7302 + 7303
(-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN 367 (-) 7311 + 7312 + 7313
ACTIVOS BIOLÓGICOS 368 + 7321 + 7322 + 7323
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA ACTIVOS BIOLÓGICOS 369 (-) 7331 + 7332 + 7333
(-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS BIOLÓGICOS 370 (-) 7341 + 7342 + 7343
379 = 7351 + 7352 + 7353
ACTIVOS INTANGIBLES 7361 + 7362 + 7363
PLUSVALÍAS 381 + 7371 + 7372 + 7373
MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE Y OTROS SIMILARES 382 + 7381 + 7382 + 7383
ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN 383 + DEL EXTERIOR 7391 + 7392 + 7393
OTROS ACTIVOS INTANGIBLES 384 + RELACIONADAS 7401 + 7402 + 7403
(-) AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLES 385 (-) NO RELACIONADAS 7411 + 7412 + 7413
(-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS INTANGIBLES 386 (-) OTRAS PÉRDIDAS 7421 + 7422 + 7423
TOTAL ACTIVOS INTANGIBLES 389 = MERMAS 7431 + 7432 + 7433
ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES) 7441 + 7442 + 7443
EN SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS 411 + 7451 + 7452 + 7453
EN NEGOCIOS CONJUNTOS 412 + GASTOS DE GESTIÓN 7462 + 7463
OTRAS 413 + IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 7472 + 7473
LOCALES 414 + GASTOS DE VIAJE 7481 + 7482 + 7483
DEL EXTERIOR 415 + IVA QUE SE CARGA AL COSTO O GASTO 7491 + 7492 + 7493
LOCALES 416 + ACELERADA 7501 + 7502 + 7503
DEL EXTERIOR 417 + NO ACELERADA 7511 + 7512 + 7513
LOCALES 418 + DEPRECIACIÓN DEL REAVALÚO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 7521 + 7522 + 7523
DEL EXTERIOR 419 + DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS 7531 + 7533
LOCALES 420 + DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN 7542 + 7543
DEL EXTERIOR 421 + AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN 7551 + 7553
(-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES Y DETERIORO 422 (-) OTRAS AMORTIZACIONES 7561 + 7562 + 7563
(-) PROVISIÓN POR DETERIORO DE ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES 423 (-) SERVICIOS PÚBLICOS 7571 + 7572 + 7573
424 + PAGOS POR OTROS SERVICIOS 7581 + 7582 + 7583
TOTAL ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES 439 = PAGOS POR OTROS BIENES 7591 + 7592 + 7593
ACTIVOS NO CORRIENTES (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO, PROPIEDADES DE INVERSIÓN Y ACTIVOS
BIOLÓGICOS
SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES QUE CONSTITUYEN MATERIA
GRAVADA DEL IESS 35.300,00
TERRENOSBENEFICIOS SOCIALES, INDEMNIZACIONES Y OTRAS REMUNERACIONES QUE NO
CONSTITUYEN MATERIA GRAVADA DEL IESS
INMUEBLES (EXCEPTO TERRENOS) APORTE A LA SEGURIDAD SOCIAL (INCLUYE FONDO DE RESERVA)
CONSTRUCCIONES EN CURSO
MUEBLES Y ENSERES HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES
MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES ARRENDAMIENTOS
NAVES, AERONAVES, BARCAZAS Y SIMILARES
EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y SOFTWARE
VEHÍCULOS, EQUIPO DE TRANSPORTE Y CAMINERO MÓVIL
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
PROVISIONES
PARA JUBILACIÓN PATRONAL
PARA DESAHUCIO
PARA CUENTAS INCOBRABLES
POR VALOR NETO DE REALIZACIÓN DE
INVENTARIOS
POR DETERIORO DEL VALOR DE LOS
ACTIVOS
OTRAS PROVISIONES
ARRENDAMIENTO MERCANTIL
LOCAL
DEL EXTERIOR
COMISIONES
LOCAL
DEL EXTERIOR
INTERESES BANCARIOS
LOCAL
TOTAL PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO, PROPIEDADES DE INVERSIÓN Y ACTIVOS
BIOLÓGICOSDEL EXTERIOR
CUENTAS Y
DOCUMENTOS
POR COBRAR
CLIENTES NO
CORRIENTES
RELACIONADOS
NO
RELACIONADOS
DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (EXCLUYE ACTIVOS BIOLÓGICOS Y PROPIEDADES DE INVERSIÓN)
DEL EXTERIOR
PÉRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS
INTERESES
PAGADOS A
TERCEROS
RELACIONADOS
LOCAL
INVERSIONES
NO
CORRIENTES
GASTOS INDIRECTOS ASIGNADOS DESDE EL EXTERIOR POR PARTES
RELACIONADAS
NO RELACIONADOS
LOCAL
OTRAS
CUENTAS Y
DOCUMENTOS
POR COBRAR
NO
CORRIENTES
RELACIONADOS
NO
RELACIONADOS
OTROS ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES
2.800,00
2.800,00
2.800,00
OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES 445 +
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 498 =
446 =
TOTAL DEL ACTIVO 499 =
PASIVOS CORRIENTES
LOCALES 511 +
DEL EXTERIOR 512 + BAJA DE INVENTARIO (INFORMATIVO) 7001
LOCALES 513 + PAGO POR REEMBOLSO COMO REEMBOLSANTE (INFORMATIVO) 7002
DEL EXTERIOR 514 + PAGO POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO) 7003
LOCALES 515 +
DEL EXTERIOR 516 +
LOCALES 517 +
DEL EXTERIOR 518 +
LOCALES 519 +
DEL EXTERIOR 520 +
LOCALES 521 +
DEL EXTERIOR 522 +
PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO (PORCIÓN CORRIENTE) 524 +
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO 525 +
PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO 526 +
OBLIGACIONES CON EL IESS 527 +
OTROS PASIVOS POR BENEFICIOS A EMPLEADOS 528 +
JUBILACIÓN PATRONAL 530 +
TRANSFERENCIAS CASA MATRIZ Y SUCURSALES (del exterior) 531 +
CRÉDITO A MUTUO 532 +
OBLIGACIONES EMITIDAS CORRIENTES 533 +
ANTICIPOS DE CLIENTES 534 +
PROVISIONES 535 +
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 539 =
LOCALES 541 +
DEL EXTERIOR 542 +
LOCALES 543 +
DEL EXTERIOR 544 +
LOCALES 545 +
DEL EXTERIOR 546 +
LOCALES 547 +
DEL EXTERIOR 548 +
LOCALES 549 +
DEL EXTERIOR 550 +
LOCALES 551 +
DEL EXTERIOR 552 +
PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO (PORCIÓN NO CORRIENTE) 553 +
TRANSFERENCIAS CASA MATRIZ Y SUCURSALES 554 +
CRÉDITO A MUTUO 555 +
OBLIGACIONES EMITIDAS NO CORRIENTES 556 +
ANTICIPOS DE CLIENTES 557 +
PROVISIONES PARA JUBILACIÓN PATRONAL 558 +
PROVISIONES PARA DESAHUCIO 559 +
OTRAS PROVISIONES 560 +
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 569 =
PASIVOS DIFERIDOS 579 +
OTROS PASIVOS 589 +
TOTAL DEL PASIVO 539+569+579+589 599 = UTILIDAD GRAVABLE 819 =
TOTAL PATRIMONIO NETO 698 = PÉRDIDA SUJETA A AMORTIZACIÓN EN PERÍODOS SIGUIENTES 829 =
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 699 =
345+498 56.500,00
PASIVO
CUENTAS Y
DOCUMENTOS
POR PAGAR
PROVEEDORES
CORRIENTES
RELACIONADOS
NO
RELACIONADOS
EFECTO DE LA REVALUACIÓN DE ACTIVOS (Casillero informativo para el cálculo del
anticipo de impuesto a la renta)
379+389+439+445
En la columna "Valor no deducible"
registre la porción del monto
declarado en las columnas "costo" y
"gasto" considerada como no
deducible para el cálculo del
Impuesto a la Renta. TOTAL COSTOS Y GASTOS (7991+7992) 7999 = 35.300,00
TOTAL GASTOS 7992 = 35.300,00
TOTAL COSTOS 7991 =
OBLIGACIONES CON
INSTITUCIONES
FINANCIERAS - CORRIENTES
PRÉSTAMOS DE ACCIONISTAS O
SOCIOSCONCILIACIÓN TRIBUTARIA
OTRAS
CUENTAS Y
DOCUMENTOS
POR PAGAR
CORRIENTES
RELACIONADOS UTILIDAD DEL EJERCICIO 6999-7999>0 801 = 22.112,50
NO
RELACIONADOSPÉRDIDA DEL EJERCICIO 6999-7999<0 802 =
CUENTAS Y
DOCUMENTOS
POR PAGAR
PROVEEDORES
NO
CORRIENTES
RELACIONADOS
(+) GASTOS NO DEDUCIBLES DEL EXTERIOR 808 +
NO
RELACIONADOS
(+) GASTOS INCURRIDOS PARA GENERAR INGRESOS EXENTOS 809 +
OBLIGACIONES CON
INSTITUCIONES
FINANCIERAS - NO CORRIENTES(+) PARTICIPACIÓN TRABAJADORES ATRIBUIBLE A INGRESOS EXENTOS
Fórmula {(804*15%) + [ (805+806-809)*15% ]}810 +
PRÉSTAMOS DE ACCIONISTAS O
SOCIOS
(-) AMORTIZACIÓN PÉRDIDAS TRIBUTARIAS DE AÑOS ANTERIORES 811 (-)
OTRAS
CUENTAS Y
DOCUMENTOS
POR PAGAR NO
CORRIENTES
RELACIONADOS
(-) DEDUCCIONES POR LEYES ESPECIALES 812 (-)
NO
RELACIONADOS
(-) DEDUCCIONES ESPECIALES DERIVADAS DEL COPCI 813 (-)
599+698
22.112,50
(+) AJUSTE POR PRECIOS DE TRANSFERENCIA 814 +
(-) DEDUCCIÓN POR INCREMENTO NETO DE EMPLEADOS 815 (-)
(-) DEDUCCIÓN POR PAGO A TRABAJADORES CON DISCAPACIDAD 816 (-)
25.700,00
(+) COSTOS Y GASTOS DEDUCIBLES INCURRIDOS PARA GENERAR INGRESOS SUJETOS A IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO 818 +
(-) OTRAS RENTAS EXENTAS 805 (-)
(-) OTRAS RENTAS EXENTAS DERIVADAS DEL COPCI 806 (-)
PASIVOS NO CORRIENTES
1.200,00
(-) PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES 803 (-)
(-) DIVIDENDOS EXENTOS 804 (-)
CÁLCULO DE BASE PARTICIPACIÓN A
TRABAJADORES
(+) AJUSTE POR PRECIOS DE TRANSFERENCIA 097 +
BASE DE CÁLCULO DE PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES 098 = 22.112,50
56.500,00
2.000,00
29.600,00
1.200,00
30.800,00
27.600,00
(-) INGRESOS SUJETOS A IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO 817 (-)
(+) GASTOS NO DEDUCIBLES LOCALES 807 +
RENTAS GRAVADAS DE TRABAJO Y CAPITAL AVALÚO
INGRESOS SUJETOS A IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO 710
LIBRE EJERCICIO PROFESIONAL 711 + 721 (-)
712 + 722 (-)
ARRIENDO DE BIENES INMUEBLES 703 713 + 723 (-)
ARRIENDO DE OTROS ACTIVOS 704 714 + 724 (-)
705 715 + 725 (-)
INGRESO POR REGALÍAS 716 +
INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR 717 +
RENDIMIENTOS FINANCIEROS 718 +
DIVIDENDOS 719 +
OTRAS RENTAS GRAVADAS 720 + 730 (-)
SUBTOTAL 729 = 739 =
RENTA IMPONIBLE ANTES DE INGRESOS POR TRABAJO EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA 749 =
741 + 751 (-) 759 +
SUBTOTAL BASE GRAVADA 769 =
OTRAS DEDUCCIONES Y EXONERACIONES
GASTOS PERSONALES - EDUCACIÓN 771 (-)
GASTOS PERSONALES - SALUD 772 (-)
GASTOS PERSONALES - ALIMENTACIÓN 773 (-)
GASTOS PERSONALES - VIVIENDA 774 (-)
GASTOS PERSONALES - VESTIMENTA 775 (-) 780 (=)
EXONERACIÓN POR TERCERA EDAD 776 (-)
740
750
760
777 (-)
770 778 (-)
SUBTOTAL OTRAS DEDUCCIONES Y EXONERACIONES SUMAR DEL 771 AL 778 779 =
OTRAS RENTAS EXENTAS
INGRESOS POR LOTERÍAS, RIFAS Y APUESTAS 781 783 +
HERENCIAS, LEGADOS Y DONACIONES 782 784 +
PENSIONES JUBILARES 786 +
OTROS INGRESOS EXENTOS 787 +
SUBTOTAL OTRAS RENTAS EXENTAS 789 =
RESUMEN IMPOSITIVO
BASE IMPONIBLE GRAVADA 832 =
TOTAL IMPUESTO CAUSADO 839 =
(-) TOTAL ANTICIPO DETERMINADO DEL EJERCICIO FISCAL DECLARADO ( SUMATORIA DE PRIMERA CUOTA, SEGUNDA CUOTA Y SALDO DEL ANTICIPO) 841 (-)
(=) IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO MAYOR AL ANTICIPO DETERMINADO 839-841>0 842 =
(=) CRÉDITO TRIBUTARIO GENERADO POR ANTICIPO (Aplica para Ejercicios Anteriores al 2010) 839-841<0 843 =
(+) SALDO DEL ANTICIPO PENDIENTE DE PAGO (En caso de no haber cancelado la tercera cuota del anticipo, traslade el campo 873 de la declaración del periodo anterior) 844 (+)
(-) RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE REALIZARON EN EL EJERCICIO FISCAL 845 (-)
(-) RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE REALIZARON EN EL EJERCICIO FISCAL EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA 846 (-)
(-) CRÉDITO TRIBUTARIO POR DIVIDENDOS 847 (-)
(-) RETENCIONES POR INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR CON DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO 848 (-)
(-) ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA PAGADO POR ESPECTÁCULOS PÚBLICOS 849 (-)
(-) CRÉDITO TRIBUTARIO DE AÑOS ANTERIORES 850 (-)
(-) CRÉDITO TRIBUTARIO POR ISD EN IMPORTACIONES (LISTADO BIENES CPT) 851 (-)
(-) EXONERACIÓN Y CRÉDITO TRIBUTARIO POR LEYES ESPECIALES 852 (-)
SUBTOTAL IMPUESTO A PAGAR 855 =
SUBTOTAL SALDO A FAVOR 856 =
(+) IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO 857 (+)
(-) CRÉDITO TRIBUTARIO PARA LA LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO 858 (-)
IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR 859 =
SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE 869 =
ANTICIPO DETERMINADO PRÓXIMO AÑO (SUGERIDO PARA EL CONTRIBUYENTE) 880 =
ANTICIPO DETERMINADO PRÓXIMO AÑO (Trasládese el campo 880 de la declaración del período actual) 871+872+873 879 =
PRIMERA CUOTA 871 (+)
SEGUNDA CUOTA 872 (+)
SALDO A LIQUIDARSE EN DECLARACIÓN PRÓXIMO AÑO 873 (+)
PAGO PREVIO (Informativo) 890
897 USD 898 USD 899 USD
VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO (Luego de imputación al pago en declaraciones sustitutivas)
TOTAL IMPUESTO A PAGAR 902 +
INTERÉS POR MORA 903 +
MULTA 904 +
TOTAL PAGADO 999 =
MEDIANTE CHEQUE, DÉBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO 905 USD
MEDIANTE COMPENSACIONES 906 USD
MEDIANTE NOTAS DE CRÉDITO 907 USD
MEDIANTE TÍTULOS DEL BANCO CENTRAL (TBC) 925 USD
908 N/C No 910 N/C No 912 N/C No 916 Resol No. 918 Resol No.
909 USD 911 USD 913 USD 915 USD 917 USD 919 USD
FIRMA CONTADOR
NOMBRE : NOMBRE :
198 0 7 0 2 8 9 6 4 5 0 199 RUC No. 0 7 0 4 1 5 9 3 3 4 0 0 1
INGRESOS GASTOS DEDUCIBLES
APLICABLE AL PERÍODO
RENTA IMPONIBLE
(INGRESOS - GASTOS DED.)
OCUPACIÓN LIBERAL (INCLUYE COMISIONISTAS, ARTESANOS, AGENTES, REPRESENTANTES Y DEMÁS
TRABAJADORES AUTÓNOMOS)
RENTAS AGRÍCOLAS
819-829+729-739
SUELDOS, SALARIOS, INDEMNIZACIONES Y OTROS INGRESOS LÍQUIDOS DEL TRABAJO EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA
749+759
31.373,17
20.500,00
31.373,17
10.800,00 1.539,33
SUMAR DEL 771 AL 775
EXONERACIÓN POR DISCAPACIDAD
TIPO DE BENEFICIARIO N
IDENTIFICACIÓN DE LA PERSONA CON DISCAPACIDAD A QUIEN SUSTITUYE (C.I. O
PASAPORTE)
PORCENTAJE DE DISCAPACIDAD
MONTO DE EXONERACIÓN
ANTICIPO A PAGAR
170,50
170,50
DETALLE DE IMPUTACIÓN AL PAGO (Para declaraciones sustitutivas)
INTERÉS IMPUESTO MULTA
50% UTILIDAD ATRIBUIBLE A LA SOCIEDAD CONYUGAL POR LAS RENTAS
QUE LE CORRESPONDAIDENTIFICACIÓN DEL CÓNYUGE (C.I. O PASAPORTE)
VALOR IMPUESTO PAGADO INGRESOS
769-779
341,00
341,00
2.513,48
2.513,48
283,25
625,00
1.605,23
1.605,23
FIRMA SUJETO PASIVO / REPRESENTANTE LEGAL
Cédula de Identidad o No. de Pasaporte
859-898
DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO CARTULARESDETALLE DE NOTAS DE
CRÉDITO DETALLE DE COMPENSACIONE TÍTULOS DEL BANCO CENTRAL (TBC)
920
DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.R.T.I.)
CAMILO DANIEL GOROTIZA FERNANDEZ JAZMIN CAROLINA TOCA PINEDA
1.605,23
1.605,23
(Trasládese el campo 879 de la declaración del período anterior)
842-843+844-845-846-847-848-849-850-851-852>0
842-843+844-845-846-847-848-849-850-851-852<0
TOTAL GASTOS PERSONALES
31.373,17
2 0 1 6 1 5
0 9 9 1 3 4 8 3 2 4 0 0 1
301 +
303 +
305 +
307 +
311
313
315
317
351 -
353 -
361 -
363 -
365 -
367 -
369 -
371 -
373 -
381 +
399 =
401 =
403
405
407
349 =
0 7 0 3 4 5 6 2 8 4 0 1
FIRMA DEL AGENTE DE RETENCIÓN FIRMA DEL TRABAJADOR CONTRIBUYENTE FIRMA DEL CONTADOR
199 RUC CONTADOR
0
DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE
DERIVEN (Art. 101 de la L.R.T.I.)
8.- El presente formulario constituye la declaración de Impuesto a la Renta del trabajador, siempre que durante el período declarado la persona únicamente haya prestado sus
servicios en relación de dependencia con el empleador que entrega este formulario, y no existan valores de gastos personales que deban ser reliquidados. En caso de pérdida
de este documento el trabajador deberá solicitar una copia a su empleador.
Por el contrario, el trabajador deberá presentar obligatoriamente su declaración de Impuesto a la Renta cuando haya obtenido rentas en relación de dependencia con dos o más
empleadores o haya recibido además de su remuneración ingresos de otras fuentes como por ejemplo: rendimientos financieros, arrendamientos, ingresos por el libre ejercicio
profesional, u otros ingresos, los cuales en conjunto superen la fracción básica exenta de Impuesto a la Renta de personas naturales, o cuando tenga que reliquidar gastos
personales con aquellos efectivamente incurridos, teniendo presente los límites referidos en las notas 3 y 4 de este documento.
5.- El trabajador deberá presentar el Anexo de Gastos Personales que deduzca, de cumplir las condiciones establecidas por el Servicio de Rentas Internas.
VALOR DEL IMPUESTO ASUMIDO POR ESTE EMPLEADOR
VALOR DEL IMPUESTO RETENIDO AL TRABAJADOR POR ESTE EMPLEADOR
INGRESOS GRAVADOS CON ESTE EMPLEADOR (informativo)
301+303+305+38110,600,00
IMPORTANTE: Sírvase leer cada una de las siguientes instrucciones.
2.- El campo 307 deberá ser llenado con la información registrada en el campo 349 del Formulario 107 entregado por el anterior empleador, y/o con la proyección de ingresos de
otros empleadores actuales, en caso de que el empleador que registra y entrega el presente formulario haya efectuado la retención por los ingresos percibidos con éstos últimos.
3.- La deducción total por gastos personales no deberá superar el 50% del total de ingresos gravados, y en ningún caso será mayor al equivalente a 1.3 veces la fracción básica
exenta de Impuesto a la Renta de personas naturales.
4.- A partir del año 2011 debe considerarse como cuantía máxima para cada tipo de gasto, el monto equivalente a la fracción básica exenta de Impuesto a la Renta en:
vivienda 0.325 veces, educación 0.325 veces, alimentación 0.325 veces, vestimenta 0.325, salud 1.3 veces.
6.- De conformidad con la Resolución No. NAC-DGER2008-0566 publicada en el Registro Oficial No. 342 el 21 de mayo del 2008, el beneficio de la exoneración por tercera edad
se configura a partir del ejercicio en el cual el beneficiario cumpla los 65 años de edad. El monto de la exoneración será el equivalente al doble de la fracción básica exenta de
Impuesto a la Renta.
7.- A partir del año 2013, conforme lo dispuesto en la Ley Orgánica de Discapacidades el monto de la exoneración por discapacidad será el equivalente al doble de la fracción
básica exenta de Impuesto a la Renta.
1.- El trabajador que, en el mismo período fiscal haya reiniciado su actividad con otro empleador, estará en la obligación de entregar el formulario 107 entregado por su anterior
empleador a su nuevo empleador, para que aquel, efectúe el cálculo de las retenciones a realizarse en lo que resta del año.
BASE IMPONIBLE GRAVADA
301+303+305+307-351-353-361-363-365-367-369-371-373+381 ≥ 0 10,600.00
IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO 10,600,00
VALOR DEL IMPUESTO RETENIDO Y ASUMIDO POR OTROS EMPLEADORES DURANTE EL
PERÍODO DECLARADO
(-) EXONERACIÓN POR DISCAPACIDAD
(-) EXONERACIÓN POR TERCERA EDAD
IMPUESTO A LA RENTA ASUMIDO POR ESTE EMPLEADOR
(-) DEDUCCIÓN GASTOS PERSONALES - EDUCACIÓN
(-) DEDUCCIÓN GASTOS PERSONALES - ALIMENTACIÓN 625.00
(-) DEDUCCIÓN GASTOS PERSONALES - VESTIMENTA 600.00
(-) APORTE PERSONAL IESS CON OTROS EMPLEADORES (únicamente pagado por el trabajador)
(-) DEDUCCIÓN GASTOS PERSONALES - VIVIENDA 107.00
(-) DEDUCCIÓN GASTOS PERSONALES - SALUD 1107.20
FONDO DE RESERVA 1,199.52
OTROS INGRESOS EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA QUE NO CONSTITUYEN RENTA GRAVADA 0.00
(-) APORTE PERSONAL IESS CON ESTE EMPLEADOR (únicamente pagado por el trabajador) 1360.80
INGRESOS GRAVADOS GENERADOS CON OTROS EMPLEADORES
DÉCIMO TERCER SUELDO 1200
DÉCIMO CUARTO SUELDO 354.00
PARTICIPACIÓN UTILIDADES
200 Identificación del Trabajador (Contribuyente)
201CÉDULA O PASAPORTE
202APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
704159334 VALVERDE LOMAS ANDREA FERNANDA
Liquidación del Impuesto
SUELDOS Y SALARIOS 14,400.00
SOBRESUELDOS, COMISIONES, BONOS Y OTROS INGRESOS GRAVADOS
1
100 Identificación del Empleador (Agente de Retención)
105 RUC
106 RAZÓN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
COLEGIO ISMAEL PEREZ PAZMIÑO
COMPROBANTE DE RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA
RENTA POR INGRESOS DEL TRABAJO EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA No.
FORMULARIO 107
RESOLUCIÓN No. NAC-DGERCGC12-00829 EJERCICIO FISCAL 102 2 0 1 5 FECHA DE ENTREGA 103
AÑO MES DIA
0
ANEXO 2
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