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Director Financiero
N°. COMPONENTE: CUENTA INVERSIÓN EN BIENES DE LARGA DURACIÓN SI NO
1
El Gobierno Municipal a elaborado el plan anual de contratación PAC, mismo que contiene obras, bienes y los
servicios, incluidos los de consultoria en los años 2006 al 2010?
2 El Plan anual de contratación PAC, está en concordancia con el plan estratégico institucional?
3 Se han establecido reformas al plan anual de contratación?
4
Las adquisiciones se han solicitado, autorizado y ejecutado con la anticipación debida y en las cantidades
apropiadas?
5
Las compras planificadas para el año se realizaron considerando el consumo real, la capacidad de
almacenamiento, la conveniencia financiera y el tiempo que toma l trámite?
6 Se mantienen en bodega los bienes suficientes como para que garantice una adecuada y oportuna provisión?
7
Para la adquisición de bienes, servicios y contratos previamente se solicita la certificación de la partida
presupuestaria y la existencia de recursos financieros?
8
Para la contratación de obras, adquisición de bienes y servicios incluidos los de consultoría se sujetan a lo que
determina la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública y su rglamento y las resoluciones del
INCOP?
9
En la compra de bienes y servicios normalizados se ha seguido el proceso de compra mediante catálogo y
subasta inversa?
10
En la compra de bienes y servicios no normalizados se ha seguido el proceso de compra de acuerdo a lo que
determina el marco legal?
11 En la adquisición de bienes, obras y servicios se han establecido pliegos?
12 Los pliegos han sido autorizados por la máxima autoridad?
13 Para la adquisición de de bienes, obras y servicios se han formado la comisión técnica?
ALMACENAMIENTO Y DISTRIBUCION
GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN MORONA
COMPONENTE: INVERSIÓN EN BIENES DE LARGA DURACIÓN
ANEXO 1.1
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EVALUACIÓN DEL RIESGO INHERENTE GLOBAL
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Director Financiero
N°. COMPONENTE: CUENTA INVERSIÓN EN BIENES DE LARGA DURACIÓN SI NO
GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN MORONA
COMPONENTE: INVERSIÓN EN BIENES DE LARGA DURACIÓN
ANEXO 1.1
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EVALUACIÓN DEL RIESGO INHERENTE GLOBAL
17 Si en la recepción de los bienes se encontraron novedades usted procedió a recibirlos?
18
Los directivos han establecido un sistema apropiaado para la conservación, seguridad, manejo y control de los
bienes almacenados?
19
Ha ordenado a bodega que para el control de los bienes se establezca un sistema de registro permanente, con
los respectivos auxiliares si el caso amerita?
SISTEMA DE REGISTRO
20
Se ha establecido un sistema para el control contable tanto de las existencias como de los bienes de larga
duración, mediante registros detallados con valores que permitan controlar los retiros, traspasos o bajas de los
bienes?
21 Los bienes que no son considerados activos fijos se registran directamente en la cuenta de gastos o costos?
22
Existe un manual de procedimiento o instructivo que permita la clasificación, identificación, codificación, ubicación
y niveles de stocks máximos y mínimos de materiales e insumos?
23 Existen pólizas de seguro para los bienes municipales?
24 Estas pólizas se encuentran vigentes?
25
Se ha establecido un reglamento o un manual de procedimientos para la custodia física y los procedimientos que
garanticen la conservación, seguridad, y mantenimiento de las existencias y bienes de larga duración?
26 Se han elaborado actas de entrega-recepción por la entrega de bienes de larga duración?
27 Se han entregado bienes a Juntas Parroquiales en calidad de donación?
28 Se han entregado bienes a Juntas Parroquiales en calidad de préstamo?
29 Se han entregado bienes a Juntas Parroquiales mediante convenios?
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Director Financiero
N°. COMPONENTE: CUENTA INVERSIÓN EN BIENES DE LARGA DURACIÓN SI NO
GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN MORONA
COMPONENTE: INVERSIÓN EN BIENES DE LARGA DURACIÓN
ANEXO 1.1
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EVALUACIÓN DEL RIESGO INHERENTE GLOBAL
32 Se han establecido normas para el cuidado y conservación de los vehículos oficiales?
33
Existe un registro diario de la movilización de cada vehículo oficial, misma que contiene: fecha, motivo de la
movilización, hora de salida, hora de regreso, nombre del chofer que lo conduce y actividad cumplida?
34 Cada vehículo cuenta conla orden de movilización, emitida por autoridad competente?
35 Los vehículos del Gobierno Municipal cuentan con su respectiva placa y con el logotipo oficial de la entidad?
36 Dispone la entidad de una reglamentación para el control y uso de vehículos de su propiedad?
CONSTATACIÓN FISICA DE BIENES DE LARGA DURACIÓN
37
Se efectúan constataciones físicas de los bienes de larga duración por lo menos una vez al año y se deja
constancia de ésta acción?
38
Existen procedimientos por escrito, de fácil comprensión para el personal que participa en el proceso de la toma
física de los bienes?
39
El personal que interviene en la toma física es independiente de aquel que tiene a su cargo el registro y manejo
de los bienes?
40
Dentro de la verif icación existen actas con las diferencias encontradas en el proceso de constatación física y
conciliación contable?
41
Algún vez se ha contratado servicios pr ivados para llevar a cabo la toma física de las existencias y bienes de
larga duración?
BAJA DE BIENES POR OBSOLESCENCIA, PERDIDA, ROBO O HURTO
42 Se han llevado procesos de bajas de bienes de larga duración?
43
Existe un reglamento interno para el trámite de la baja de bienes por mal estado, obsolescencia, pérdida, robo o
hurto?
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Director Financiero
N°. COMPONENTE: CUENTA INVERSIÓN EN BIENES DE LARGA DURACIÓN SI NO
GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN MORONA
COMPONENTE: INVERSIÓN EN BIENES DE LARGA DURACIÓN
ANEXO 1.1
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EVALUACIÓN DEL RIESGO INHERENTE GLOBAL
46
La institución cuenta con una ordenanza o reglamentación interna que regula la venta de bienes, servicios que
recupere al menos sus costos actualizados?
MANTENIMIENTO DE BIENES DE LARGA DURACIÓN
47
Para los bienes que así lo ameritan se ha realizado el mantenimiento preventivo, que asegure su conservación en
estado óptimo de funcionamiento.?
48La institución cuenta con un programa de mantenimiento preventivo y correctivo?
49
Como director ha establecido los controles necesarios que le permitan estar al tanto de la eficiencia de los
programas de mantenimiento de los bienes de larga duración?
50
Se han contratado servicios de terceros para realizar el mantenimiento de bienes de larga duración y los mismos
cuentan con la debida justificación y fundamentada por el responsable de la dependencia que solicita el servicio?
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ALCALDE
N°. COMPONENTE: CUENTA INVERSIÓN EN BIENES DE LARGA DURACIÓN SI NO
1
El Gobierno Municipal a elaborado el plan anual de contratación PAC, mismo que contiene obras, bienes y los
servicios, incluidos los de consultoria en los años 2006 al 2010?
x
2 El Plan anual de contratación PAC, está en concordancia con el plan estratégico institucional? x
3 Se han establecido reformas al plan anual de contratación?
x
4
Para la adquisición de bienes, servicios y contratos previamente se solicita la certificación de la partida
presupuestaria y la existencia de recursos financieros?x
5
Para la contratación de obras, adquisición de bienes y servicios incluidos los de consultoría se sujetan a lo que
determina la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública y su rglamento y las resoluciones del
INCOP?
x
6 En la adquisición de bienes, obras y servicios se han establecido pliegos?
x
7 Los pliegos han sido autorizados por la máxima autoridad?
x
8 Para la adquisición de de bienes, obras y servicios se han formado la comisión técnica?
x
9
El ambiente asignado a bodega, se encuentra adecuadamente ubicado, cuenta con instalaciones seguras y tienenel espacio físico necesario x
10
Se ha establecido un reglamento o un manual de procedimientos para la custodia física y los procedimientos que
garanticen la conservación, seguridad, y mantenimiento de las existencias y bienes de larga duración? x
11 Se han entregado bienes a Juntas Parroquiales en calidad de donación?x
12 Se han entregado bienes a Juntas Parroquiales en calidad de préstamo? x
13 Se han entregado bienes a Juntas Parroquiales mediante convenios?x
14 Se han establecido normas para el cuidado y conservación de los vehículos oficiales? x
15 En el Gobierno Municipal se han dado venta de bienes? x
16
La institución cuenta con una ordenanza o reglamentación interna que regula la venta de bienes, servicios que
recupere al menos sus costos actualizados? x
-----------------------------------------------------------
ALCALDE
ANEXO 1.1
GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN MORONA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EVALUACIÓN DEL RIESGO INHERENTE GLOBAL
COMPONENTE: INVERSIÓN EN BIENES DE LARGA DURACIÓN
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DIRECTOR FINANCIERO
N°. COMPONENTE: CUENTA INVERSIÓN EN BIENES DE LARGA DURACIÓN SI NO
1
El Gobierno Municipal a elaborado el plan anual de contratación PAC, mismo que contiene obras, bienes y los
servicios, incluidos los de consultoria en los años 2006 al 2010?
x
2 El Plan anual de contratación PAC, está en concordancia con el plan estratégico institucional?x
3 Se han establecido reformas al plan anual de contratación?x
4
Las adquisiciones se han solicitado, autorizado y ejecutado con la anticipación debida y en las cantidades
apropiadas? x
5 Las compras planificadas para el año se realizaron considerando el consumo real, la capacidad dealmacenamiento, la conveniencia financiera y el tiempo que toma el trámite?
x
6 Se mantienen en bodega los bienes suficientes como para que garantice una adecuada y oportuna provisión? x
7
Para la adquisición de bienes, servicios y contratos previamente se solicita la certificación de la partida
presupuestaria y la existencia de recursos financieros?
x
8
Para la contratación de obras, adquisición de bienes y servicios incluidos los de consultoría se sujetan a lo que
determina la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública y su rglamento y las resoluciones del
INCOP?
x
9
Los bienes que adquiere la entidad ingresan fisicamente a través de bodega antes de ser utilizados, aún cuando
la naturaleza física requiera su ubicación directa en el lugar donde lo solicita?
x
10
El ambiente asignado a bodega, se encuentra adecuadamente ubicado, cuenta con instalaciones seguras y tienen
el espacio físico necesario x
11
El guardalmacén acredita con documentos su conformidad con los bienes que ingresa, verificando si los mismos
se ajustan a los requerimientos y especificaciones técnicas solicitadas, así como de los bienes que egresan?
x
12
Los directivos han establecido un sistema apropiaado para la conservación, seguridad, manejo y control de los
bienes almacenados?
x
13
Ha ordenado a bodega que para el control de los bienes se establezca un sistema de registro permanente, con
los respectivos auxiliares si el caso amerita?
x
14
Existe un manual de procedimiento o instructivo que permita la clasificación, identificación, codificación, ubicación
y niveles de stocks máximos y mínimos de materiales e insumos? x
15 Existen pólizas de seguro para los bienes municipales?
x
16 Estas pólizas se encuentran vigentes?x
ANEXO 1.1
GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN MORONA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EVALUACIÓN DEL RIESGO INHERENTE GLOBAL
COMPONENTE: INVERSIÓN EN BIENES DE LARGA DURACIÓN
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20 Se han entregado bienes a Juntas Parroquiales en calidad de préstamo? x
21 Se han entregado bienes a Juntas Parroquiales mediante convenios? x
22
Se efectúan constataciones físicas de los bienes de larga duración por lo menos una vez al año y se deja
constancia de ésta acción? x
23
Existen procedimientos por escrito, de fácil comprensión para el personal que participa en el proceso de la toma
física de los bienes? x
24
El personal que interviene en la toma física es independiente de aquel que tiene a su cargo el registro y manejo de
los bienes?
x
25
Dentro de la verificación existen actas con las diferencias encontradas en el proceso de constatación física y
conciliación contable? x
26
Algún vez se ha contratado servicios privados para llevar a cabo la toma física de las existencias y bienes de
larga duración? x
27 Se han llevado procesos de bajas de bienes de larga duración?
x
28
Existe un reglamento interno para el trámite de la baja de bienes por mal estado, obsolescencia, pérdida, robo o
hurto?x
29
En el caso de proceder con la baja por perdida o destrucción injustificada, al servidor responsable, se aplica la
sanción administrativa? x
30La institución cuenta con una ordenanza o reglamentación interna que regula la venta de bienes, servicios que
recupere al menos sus costos actualizados? x
--------------------------------------------------------------------------
DIRECTOR FINANCIERO
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No.- COMPONENTE: CUENTA INVERSIÓN EN BIENES DE LARGA DURACIÓNDESCRIPCION Y
COMENTARIOS
1
El Gobierno Municipal a elaborado el plan anual de contratación PAC, mismo que contiene obras, bienes y
los servicios, incluidos los de consultoria en los años 2006 al 2010?
2
El Plan anual de contratación PAC, está en concordancia con el plan estratégico institucional?
3
Se han establecido reformas al plan anual de contratación?
4
Las adquisiciones se han solicitado, autorizado y ejecutado con la anticipación debida y en las cantidades
apropiadas?
5
Las compras planificadas para el año se realizaron considerando el consumo real, la capacidad de
almacenamiento, la conveniencia financiera y el tiempo que toma l trámite?
6
Para la adquisición de bienes, servicios y contratos previamente se solicita la certificación de la partida
presupuestaria y la existencia de recursos financieros?
7
Para la contratación de obras, adquisición de bienes y servicios incluidos los de consultoría se sujetan a loque determina la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública y su rglamento y las
resoluciones del INCOP?
8
En la compra de bienes y servicios normalizados se ha seguido el proceso de compra mediante catálogo y
subasta inversa?
9
En la compra de bienes y servicios no normalizados se ha seguido el proceso de compra de acuerdo a lo
que determina el marco legal?
10
En la adquisición de bienes, obras y servicios se han establecido pliegos?
11
Los pliegos han sido autorizados por la máxima autoridad?
12
Para la adquisición de de bienes, obras y servicios se han formado la comisión técnica?
13
El ambiente asignado a bodega, se encuentra adecuadamente ubicado, cuenta con instalaciones seguras y
tienen el espacio físico necesario
S h d bi J P i l lid d d d ió ?
ANEXO 1.1
GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN MORONA
LISTA DE VERIFICACION
COMPONENTE: INVERSIÓN EN BIENES DE LARGA DURACIÓN
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16
Se han entregado bienes a Juntas Parroquiales mediante convenios?
17 El dano, pérdida o destrucción del bien se ha debido a neglegencia por parte de los custodios?
18
Cuando se han producido cambios y que alteren la ubicación y naturaleza de los bienes le han sido
comunicados o reportados por el personal responsable del uso y custodia de los mismos?
19
Se han establecido normas para el cuidado y conservación de los vehículos oficiales?
20
Existe un registro diario de la movilización de cada vehículo oficial, misma que contiene: fecha, motivo de
la movilización, hora de salida, hora de regreso, nombre del chofer que lo conduce y actividad cumplida?
21
Cada vehículo cuenta conla orden de movilización, emitida por autoridad competente?
22
Los vehículos del Gobierno Municipal cuentan con su respectiva placa y con el logotipo oficial de la
entidad?
23
Dispone la entidad de una reglamentación para el control y uso de vehículos de su propiedad?
24
Se han llevado procesos de bajas de bienes de larga duración?
25
Existe un reglamento interno para el trámite de la baja de bienes por mal estado, obsolescencia, pérdida,
robo o hurto?
26
En el caso de proceder con la baja por perdida o destrucción injustificada, al servidor responsable, se
aplica la sanción administrativa?
27
Para los bienes que así lo ameritan se ha realizado el mantenimiento preventivo, que asegure su
conservación en estado óptimo de funcionamiento.?
28
La institución cuenta con un programa de mantenimiento preventivo y correctivo?
29
Como director ha establecido los controles necesarios que le permitan estar al tanto de la eficiencia de los
programas de mantenimiento de los bienes de larga duración?
30
Se han contratado servicios de terceros para realizar el mantenimiento de bienes de larga duración y losmismos cuentan con la debida justificación y fundamentada por el responsable de la dependencia que
solicita el servicio?
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DIRECTOR DE OBRAS PUBLICAS
N°. COMPONENTE: CUENTA INVERSIÓN EN BIENES DE LARGA DURACIÓN SI NO
1
El Gobierno Municipal a elaborado el plan anual de contratación PAC, mismo que contiene obras, bienes y los
servicios, incluidos los de consultoria en los años 2006 al 2010?
2 El Plan anual de contratación PAC, está en concordancia con el plan estratégico institucional?3 Se han establecido reformas al plan anual de contratación?
4
Las adquisiciones se han solicitado, autorizado y ejecutado con la anticipación debida y en las cantidades
apropiadas?
5
Las compras planificadas para el año se realizaron considerando el consumo real, la capacidad de
almacenamiento, la conveniencia financiera y el tiempo que toma l trámite?
6
Para la adquisición de bienes, servicios y contratos previamente se solicita la certificación de la partida
presupuestaria y la existencia de recursos financieros?
7
Para la contratación de obras, adquisición de bienes y servicios incluidos los de consultoría se sujetan a lo que
determina la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública y su rglamento y las resoluciones delINCOP?
8 En la adquisición de bienes, obras y servicios se han establecido pliegos?
9 Los pliegos han sido autorizados por la máxima autoridad?
10 Para la adquisición de de bienes, obras y servicios se han formado la comisión técnica?
11 Se han establecido normas para el cuidado y conservación de los vehículos oficiales?
12
Existe un registro diario de la movilización de cada vehículo oficial, misma que contiene: fecha, motivo de la
movilización, hora de salida, hora de regreso, nombre del chofer que lo conduce y actividad cumplida?
13 Cada vehículo cuenta conla orden de movilización, emitida por autoridad competente?
14 Los vehículos del Gobierno Municipal cuentan con su respectiva placa y con el logotipo oficial de la entidad?
15 Dispone la entidad de una reglamentación para el control y uso de vehículos de su propiedad?
16
Para los bienes que así lo ameritan se ha realizado el mantenimiento preventivo, que asegure su conservación en
estado óptimo de funcionamiento.?
17 La institución cuenta con un programa de mantenimiento preventivo y correctivo?
18Como director ha establecido los controles necesarios que le permitan estar al tanto de la eficiencia de losprogramas de mantenimiento de los bienes de larga duración?
19
Se han contratado servicios de terceros para realizar el mantenimiento de bienes de larga duración y los mismos
cuentan con la debida justificación y fundamentada por el responsable de la dependencia que solicita el servicio?
-------------------------------------------------------------DIRECTOR DE OBRAS PUBLICAS
ANEXO 1.1
GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN MORONA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EVALUACIÓN DEL RIESGO INHERENTE GLOBAL
COMPONENTE: INVERSIÓN EN BIENES DE LARGA DURACIÓN
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BODEGUERO O GUARDALMACEN
N°. COMPONENTE: CUENTA INVERSIÓN EN BIENES DE LARGA DURACIÓN SI NO
1
Las adquisiciones se han solicitado, autorizado y ejecutado con la anticipación debida y en las cantidades
apropiadas? x
2 Se mantienen en bodega los bienes suficientes como para que garantice una adecuada y oportuna provisión? x
3
Los bienes que adquiere la entidad ingresan fisicamente a través de bodega antes de ser utilizados, aún cuando
la naturaleza física requiera su ubicación directa en el lugar donde lo solicita? x
4 El ambiente asignado a bodega, se encuentra adecuadamente ubicado, cuenta con instalaciones seguras y tienenel espacio físico necesario x
5
El guardalmacén acredita con documentos su conformidad con los bienes que ingresa, verificando si los mismos
se ajustan a los requerimientos y especificaciones técnicas solicitadas, así como de los bienes que egresan?x
6 Si en la recepción de los bienes se encontraron novedades usted procedió a recibirlos? x
7
Los directivos han establecido un sistema apropiaado para la conservación, seguridad, manejo y control de los
bienes almacenados? x
8
Ha recibido ordenes que para el control de los bienes se establezca un sistema de registro permanente, con los
respectivos auxiliares si el caso amerita? x
9
Se ha establecido un sistema para el control contable tanto de las existencias como de los bienes de larga
duración, mediante registros detallados con valores que permitan controlar los retiros, traspasos o bajas de losbienes?
x
10
Existe un manual de procedimiento o instructivo que permita la clasificación, identificación, codificación, ubicación
y niveles de stocks máximos y mínimos de materiales e insumos? x
11
Se ha establecido un reglamento o un manual de procedimientos para la custodia física y los procedimientos que
garanticen la conservación, seguridad, y mantenimiento de las existencias y bienes de larga duración? x
12 Se han elaborado actas de entrega-recepción por la entrega de bienes de larga duración? x
13 Se han entregado bienes a Juntas Parroquiales en calidad de donación? x
14 Se han entregado bienes a Juntas Parroquiales en calidad de préstamo? x15 Se han entregado bienes a Juntas Parroquiales mediante convenios? x
16 El dano, pérdida o destrucción del bien se ha debido a neglegencia por parte de los custodios? x
17
Cuando se han producido cambios y que alteren la ubicación y naturaleza de los bienes le han sido comunicados
o reportados por el personal responsable del uso y custodia de los mismos? x
18
Se efectúan constataciones físicas de los bienes de larga duración por lo menos una vez al año y se deja
constancia de ésta acción? x
19
Existen procedimientos por escrito, de fácil comprensión para el personal que participa en el proceso de la toma
física de los bienes? x
20El personal que interviene en la toma física es independiente de aquel que tiene a su cargo el registro y manejo delos bienes? x
21
Dentro de la verificación existen actas con las diferencias encontradas en el proceso de constatación física y
conciliación contable?
x
22 Se han llevado procesos de bajas de bienes de larga duración? x
23
Existe un reglamento interno para el trámite de la baja de bienes por mal estado, obsolescencia, pérdida, robo o
hurto? x
-------------------------------------------------GUARDALMACEN
GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN MORONA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EVALUACIÓN DEL RIESGO INHERENTE GLOBAL
COMPONENTE: INVERSIÓN EN BIENES DE LARGA DURACIÓN
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BAJO MODERADO ALTO15%-50% 51% - 75% 76% - 95%
N°.COMPONENTE: CUENTA INVERSIÓN EN BIENES DE LARGADURACIÓN
PT CT85%-50% 49% - 25% 24% - 5%
SUMAN: 16 10 ALTO MODERADO BAJON°. GENERAL
1El Gobierno Municipal a elaborado el plan anual de contratación PAC,
mismo que contiene obras, bienes y los servicios, incluidos los de
consultoria en los años 2006 al 2010?
1 x 0 1
2El Plan anual de contratación PAC, está en concordancia con el plan
estratégico institucional?1 0 x 0
CT 10 RIESGO ENFOQUE
3 Se han establecido reformas al plan anual de contratación? 1 x 0 1 PT 16
4Para la adquisición de bienes, servicios y contratos previamente se solicita
la certificación de la partida presupuestaria y la existencia de recursos
financieros?
1 x 0 1 NC 63% MODERADO
5
Para la contratación de obras, adquisición de bienes y servicios incluidos
los de consultoría se sujetan a lo que determina la Ley Orgánica delSistema Nacional de Contratación Pública y su rglamento y las resoluciones
del INCOP?
1 x 0 1 RI 38% MODERADO
MIXTO-
DOBLE PROPÓSITO
6 En la adquisición de bienes, obras y servicios se han establecido pliegos? 1 x 0 1
7 Los pliegos han sido autorizados por la máxima autoridad? 1 x 0 1 COMENTARIO:
8Para la adquisición de de bienes, obras y servicios se han formado la
comisión técnica?1 x 0 1
9El ambiente asignado a bodega, se encuentra adecuadamente ubicado,
cuenta con instalaciones seguras y tienen el espacio físico necesario1 0 x 0
10Se ha establecido un reglamento o un manual de procedimientos para la
custodia física y los procedimientos que garanticen la conservación,
seguridad, y mantenimiento de las existencias y bienes de larga duración?
1 0 x 0
11 Se han entregado bienes a Juntas Parroquiales en calidad de donación? 1 x 0 1
12 Se han entregado bienes a Juntas Parroquiales en calidad de préstamo? 1 0 x 0
13 Se han entregado bienes a Juntas Parroquiales mediante convenios? 1 x 0 1
14Se han establecido normas para el cuidado y conservación de los vehículos
oficiales?1 x 0 1
15 En el Gobierno Municipal se han dado venta de bienes? 1 0 x 0
16La institución cuenta con una ordenanza o reglamentación interna que
regula la venta de bienes, servicios que recupere al menos sus costos
actualizados?
1 0 x 0
débiles: se obtiene un nivel de Confianza Bajo, y por lo tanto un nivel de
Riesgo Inherente alto; lo que nos conduce a pruebas sustantivas de
control.
ANEXO 1.2GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN MORONA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNOEVALUACIÓN DEL RIESGO INHERENTE GLOBAL
COMPONENTE: EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA INVERSIÓN EN BIENES DE LARGA DURACIÓN
EVALUACIÓN DEL RIESGO INHERENTE GLOBAL
SI NO
NIVEL DE CONFIANZA
MATRIZ DE CALIFICACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
NIVEL DE RIESGO (100-NC)
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BAJO MODERADO ALTO15%-50% 51% - 75% 76% - 95%
N°.COMPONENTE: CUENTA INVERSIÓN EN BIENES DE LARGADURACIÓN
PT CT85%-50% 49% - 25% 24% - 5%
SUMAN: 16 10 ALTO MODERADO BAJO
COMPONENTE: EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA INVERSIÓN EN BIENES DE LARGA DURACIÓN
EVALUACIÓN DEL RIESGO INHERENTE GLOBAL
SI NO
NIVEL DE CONFIANZA
MATRIZ DE CALIFICACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
1016
63%38%
MODERADO
CALIFICACIÓN TOTAL: CT=PONDERACIÓN TOTAL: PT=NIVEL DE CONFIANZA: NC= CT/PT x 100 NC=NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100% - NC% RI=
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N°.COMPONENTE: CUENTA INVERSI N EN BIENES DE LARGA
DURACIÓN
PT CT
SUMAN: 30 18N°. GENERAL
1El Gobierno Municipal a elaborado el plan anual de contratación PAC, mismo
que contiene obras, bienes y los servicios, incluidos los de consultoria en los
años 2006 al 2010?
1 x 0 1
2El Plan anual de contratación PAC, está en concordancia con el plan
estratégico institucional?1 x 0 1
3 Se han establecido reformas al plan anual de contratación? 1 x 0 1
4Las adquisiciones se han solicitado, autorizado y ejecutado con la
anticipación debida y en las cantidades apropiadas?1 0 x 0
5Las compras planificadas para el año se realizaron considerando el consumo
real, la capacidad de almacenamiento, la conveniencia financiera y el tiempo
que toma el trámite?
1 x 0 1
6Se mantienen en bodega los bienes suficientes como para que garantice una
adecuada y oportuna provisión?1 0 x 0
7Para la adquisición de bienes, servicios y contratos previamente se solicita lacertificación de la partida presupuestaria y la existencia de recursos
financieros?
1 x 0 1
8
,
de consultoría se sujetan a lo que determina la Ley Orgánica del Sistema
Nacional de Contratación Pública y su rglamento y las resoluciones del1 x 0 1
9Los bienes que adquiere la entidad ingresan fisicamente a través de bodega
antes de ser utilizados, aún cuando la naturaleza física requiera su ubicación1 x 0 1
10 El ambiente asignado a bodega, se encuentra adecuadamente ubicado,cuenta con instalaciones seguras y tienen el espacio físico necesario
1 0 x 0
11El guardalmacén acredita con documentos su conformidad con los bienes
que ingresa, verificando si los mismos se ajustan a los requerimientos y
especificaciones técnicas solicitadas, así como de los bienes que egresan?
1 x 0 1
12Los directivos han establecido un sistema apropiaado para la conservación,
seguridad, manejo y control de los bienes almacenados?1 x 0 1
13Ha ordenado a bodega que para el control de los bienes se establezca un
sistema de registro permanente, con los respectivos auxiliares si el caso 1 x 0 1
GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN MORO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNOEVALUACIÓN DEL RIESGO INHERENTE GLOBCOMPONENTE: EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA INVERSIÓN EN BIE
MATRIZ DE CALIFICACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGOEVALUACIÓN DEL RIESGO INHERENTE GLOBAL
SI NO
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15 Existen pólizas de seguro para los bienes municipales? 1 x 0 1
16 Estas pólizas se encuentran vigentes? 1 x 0 1
17
Se ha establecido un reglamento o un manual de procedimientos para la
custodia física y los procedimientos que garanticen la conservación,seguridad, y mantenimiento de las existencias y bienes de larga duración?
1 0 x 0
18Se han elaborado actas de entrega-recepción por la entrega de bienes de
larga duración?1 x 0 1
19 Se han entregado bienes a Juntas Parroquiales en calidad de donación? 1 x 0 1
20 Se han entregado bienes a Juntas Parroquiales en calidad de préstamo? 1 0 x 0
21 Se han entregado bienes a Juntas Parroquiales mediante convenios? 1 x 0 122
Se efectúan constataciones físicas de los bienes de larga duración por lo
menos una vez al año y se deja constancia de ésta acción?1 0 x 0
23Existen procedimientos por escrito, de fácil comprensión para el personal
que participa en el proceso de la toma física de los bienes?1 0 x 0
24El personal que interviene en la toma física es independiente de aquel que
tiene a su cargo el registro y manejo de los bienes?1 x 0 1
25Dentro de la verificación existen actas con las diferencias encontradas en el
proceso de constatación física y conciliación contable?1 0 x 0
26Algún vez se ha contratado servicios privados para llevar a cabo la toma
física de las existencias y bienes de larga duración?1 0 x 0
27 Se han llevado procesos de bajas de bienes de larga duración? 1 x 0 1
28Existe un reglamento interno para el trámite de la baja de bienes por mal
estado, obsolescencia, pérdida, robo o hurto?1 x 0 1
29En el caso de proceder con la baja por perdida o destrucción injustificada, al
servidor responsable, se aplica la sanción administrativa?1 0 x 0
30La institución cuenta con una ordenanza o reglamentación interna que regula
la venta de bienes, servicios que recupere al menos sus costos
actualizados?
1 0 x 0
1830
60%40%
CALIFICACIÓN TOTAL: CT=PONDERACIÓN TOTAL: PT=NIVEL DE CONFIANZA: NC= CT/PT x 100 NC=NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100% - NC% RI=
MODERADO
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BAJO MODERADO ALTO15%-50% 51% - 75% 76% - 95%
85%-50% 49% - 25% 24% - 5%ALTO MODERADO BAJO
CT 18 RIESGO ENFOQUEPT 30
NC 60% MODERADO
RI 40% MODERADO
MIXTO-
DOBLE
PROPÓSITO
COMENTARIO:
débiles: se obtiene un nivel de Confianza Bajo, y por lo tanto un nivel de
Riesgo Inherente alto; lo que nos conduce a pruebas sustantivas de
control.
ANEXO 1.2A
ALES DE LARGA DURACIÓN
NIVEL DE CONFIANZA
NIVEL DE RIESGO (100-NC)
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N°.COMPONENTE: CUENTA INVERSI N EN BIENES DE LARGA
DURACIÓN
PT CT
SUMAN: 30 0N°. GENERAL
1El Gobierno Municipal a elaborado el plan anual de contratación PAC, mismo
que contiene obras, bienes y los servicios, incluidos los de consultoria en los
años 2006 al 2010?
1 0 ### 0
2El Plan anual de contratación PAC, está en concordancia con el plan
estratégico institucional?1 0 ### 0
3 Se han establecido reformas al plan anual de contratación? 1 0 ### 0
4Las adquisiciones se han solicitado, autorizado y ejecutado con la
anticipación debida y en las cantidades apropiadas?1 0 ### 0
5Las compras planificadas para el año se realizaron considerando el consumo
real, la capacidad de almacenamiento, la conveniencia financiera y el tiempo
que toma l trámite?
1 0 ### 0
6Para la adquisición de bienes, servicios y contratos previamente se solicita la
certificación de la partida presupuestaria y la existencia de recursos1 0 ### 0
7
Para la contratación de obras, adquisición de bienes y servicios incluidos losde consultoría se sujetan a lo que determina la Ley Orgánica del Sistema
Nacional de Contratación Pública y su rglamento y las resoluciones del
INCOP?
1 0 ### 0
8En la compra de bienes y servicios normalizados se ha seguido el proceso
de compra mediante catálogo y subasta inversa?1 0 ### 0
9En la compra de bienes y servicios no normalizados se ha seguido el
proceso de compra de acuerdo a lo que determina el marco legal?1 0 ### 0
10 En la adquisición de bienes, obras y servicios se han establecido pliegos? 1 0 ### 0
11 Los pliegos han sido autorizados por la máxima autoridad? 1 0 ### 0
12Para la adquisición de de bienes, obras y servicios se han formado la
comisión técnica?1 0 ### 0
13El ambiente asignado a bodega, se encuentra adecuadamente ubicado,
cuenta con instalaciones seguras y tienen el espacio físico necesario1 0 ### 0
14 Se han entregado bienes a Juntas Parroquiales en calidad de donación? 1 0 ### 0
GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN MORO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNOEVALUACIÓN DEL RIESGO INHERENTE GLOBCOMPONENTE: EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA INVERSIÓN EN BIE
MATRIZ DE CALIFICACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGOEVALUACIÓN DEL RIESGO INHERENTE GLOBAL
SI NO
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18Cuando se han producido cambios y que alteren la ubicación y naturaleza de
los bienes le han sido comunicados o reportados por el personal
responsable del uso y custodia de los mismos?
1 0 ### 0
19Se han establecido normas para el cuidado y conservación de los vehículos
oficiales?
1 0 ### 0
20Existe un registro diario de la movilización de cada vehículo oficial, misma
que contiene: fecha, motivo de la movilización, hora de salida, hora de
regreso, nombre del chofer que lo conduce y actividad cumplida?
1 0 ### 0
21Cada vehículo cuenta conla orden de movilización, emitida por autoridad
competente?1 0 ### 0
22Los vehículos del Gobierno Municipal cuentan con su respectiva placa y con
el logotipo oficial de la entidad?1 0 ### 0
23 Dispone la entidad de una reglamentación para el control y uso de vehículosde su propiedad?
1 0 ### 0
24 Se han llevado procesos de bajas de bienes de larga duración? 1 0 ### 0
25Existe un reglamento interno para el trámite de la baja de bienes por mal
estado, obsolescencia, pérdida, robo o hurto?1 0 ### 0
26En el caso de proceder con la baja por perdida o destrucción injustificada, al
servidor responsable, se aplica la sanción administrativa?1 0 ### 0
27Para los bienes que así lo ameritan se ha realizado el mantenimiento
preventivo, que asegure su conservación en estado óptimo de
funcionamiento.?
1 0 ### 0
28La institución cuenta con un programa de mantenimiento preventivo y
correctivo?1 0 ### 0
29Como director ha establecido los controles necesarios que le permitan estar
al tanto de la eficiencia de los programas de mantenimiento de los bienes de
larga duración?
1 0 ### 0
30
Se han contratado servicios de terceros para realizar el mantenimiento de
bienes de larga duración y los mismos cuentan con la debida justificación yfundamentada por el responsable de la dependencia que solicita el servicio?
1 0 ### 0
0300%
100%
CALIFICACIÓN TOTAL: CT=PONDERACIÓN TOTAL: PT=NIVEL DE CONFIANZA: NC= CT/PT x 100 NC=NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100% - NC% RI=
ALTO
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BAJO MODERADO ALTO15%-50% 51% - 75% 76% - 95%
85%-50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
CT 0 RIESGO ENFOQUEPT 30
NC 0% BAJO
RI 100% ALTO SUSTANTIVO
COMENTARIO:
débiles: se obtiene un nivel de Confianza Bajo, y por lo tanto un nivel de
Riesgo Inherente alto; lo que nos conduce a pruebas sustantivas de
control.
ANEXO 1.2A
ALES DE LARGA DURACIÓN
NIVEL DE CONFIANZA
NIVEL DE RIESGO (100-NC)
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N°.COMPONENTE: CUENTA INVERSI N EN BIENES DE LARGADURACIÓN
PT CT
SUMAN: 19 15N°. GENERAL
1El Gobierno Municipal a elaborado el plan anual de contratación PAC, mismo
que contiene obras, bienes y los servicios, incluidos los de consultoria en los
años 2006 al 2010?
1 x 0 1
2El Plan anual de contratación PAC, está en concordancia con el plan
estratégico institucional?1 0 x 0
3 Se han establecido reformas al plan anual de contratación? 1 x 0 1
4 Las adquisiciones se han solicitado, autorizado y ejecutado con laanticipación debida y en las cantidades apropiadas?
1 0 x 0
5Las compras planificadas para el año se realizaron considerando el consumo
real, la capacidad de almacenamiento, la conveniencia financiera y el tiempo
que toma l trámite?
1 x 0 1
6Para la adquisición de bienes, servicios y contratos previamente se solicita la
certificación de la partida presupuestaria y la existencia de recursos1 x 0 1
7Para la contratación de obras, adquisición de bienes y servicios incluidos losde consultoría se sujetan a lo que determina la Ley Orgánica del Sistema
Nacional de Contratación Pública y su rglamento y las resoluciones del
INCOP?
1 x 0 1
8 En la adquisición de bienes, obras y servicios se han establecido pliegos? 1 x 0 1
9 Los pliegos han sido autorizados por la máxima autoridad? 1 x 0 1
10Para la adquisición de de bienes, obras y servicios se han formado la
comisión técnica?1 x 0 1
11Se han establecido normas para el cuidado y conservación de los vehículos
oficiales?1 x 0 1
12Existe un registro diario de la movilización de cada vehículo oficial, misma
que contiene: fecha, motivo de la movilización, hora de salida, hora de
regreso, nombre del chofer que lo conduce y actividad cumplida?
1 0 x 0
13 Cada vehículo cuenta conla orden de movilización, emitida por autoridadcompetente? 1 x 0 1
14Los vehículos del Gobierno Municipal cuentan con su respectiva placa y con
1 0 1
GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN MORO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNOEVALUACIÓN DEL RIESGO INHERENTE GLOBCOMPONENTE: EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA INVERSIÓN EN BIE
MATRIZ DE CALIFICACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGOEVALUACIÓN DEL RIESGO INHERENTE GLOBAL
SI NO
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16Para los bienes que así lo ameritan se ha realizado el mantenimiento
preventivo, que asegure su conservación en estado óptimo de
funcionamiento.?
1 x 0 1
17La institución cuenta con un programa de mantenimiento preventivo y
correctivo?
1 x 0 1
18Como director ha establecido los controles necesarios que le permitan estar
al tanto de la eficiencia de los programas de mantenimiento de los bienes de
larga duración?
1 x 0 1
19Se han contratado servicios de terceros para realizar el mantenimiento de
bienes de larga duración y los mismos cuentan con la debida justificación y
fundamentada por el responsable de la dependencia que solicita el servicio?
1 x 0 1
151979%21%
CALIFICACIÓN TOTAL: CT=PONDERACIÓN TOTAL: PT=NIVEL DE CONFIANZA: NC= CT/PT x 100 NC=NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100% - NC% RI=
MODERADO
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BAJO MODERADO ALTO15%-50% 51% - 75% 76% - 95%
85%-50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
CT 15 RIESGO ENFOQUEPT 19
NC 79% ALTO
RI 21% BAJO CUMPLIMIENT
O
COMENTARIO:
débiles: se obtiene un nivel de Confianza Bajo, y por lo tanto un nivel de
Riesgo Inherente alto; lo que nos conduce a pruebas sustantivas de
control.
ANEXO 1.2A
ALES DE LARGA DURACIÓN
NIVEL DE CONFIANZA
NIVEL DE RIESGO (100-NC)
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N°.COMPONENTE: CUENTA INVERSI N EN BIENES DE LARGADURACIÓN
PT CT
SUMAN: 23 9N°. GENERAL
1Las adquisiciones se han solicitado, autorizado y ejecutado con la
anticipación debida y en las cantidades apropiadas?1 0 x 0
2Se mantienen en bodega los bienes suficientes como para que garantice una
adecuada y oportuna provisión?1 0 x 0
3Los bienes que adquiere la entidad ingresan fisicamente a través de bodega
antes de ser utilizados, aún cuando la naturaleza física requiera su ubicación
directa en el lugar donde lo solicita?
1 0 x 0
4El ambiente asignado a bodega, se encuentra adecuadamente ubicado,
cuenta con instalaciones seguras y tienen el espacio físico necesario1 0 x 0
5El guardalmacén acredita con documentos su conformidad con los bienes
que ingresa, verificando si los mismos se ajustan a los requerimientos y
especificaciones técnicas solicitadas, así como de los bienes que egresan?
1 x 0 1
6Si en la recepción de los bienes se encontraron novedades usted procedió a
recibirlos?1 x 0 1
7Los directivos han establecido un sistema apropiaado para la conservación,
seguridad, manejo y control de los bienes almacenados?1 0 x 0
8Ha recibido ordenes que para el control de los bienes se establezca un
sistema de registro permanente, con los respectivos auxiliares si el caso
amerita?
1 0 x 0
9Se ha establecido un sistema para el control contable tanto de las
existencias como de los bienes de larga duración, mediante registros1 x 0 1
10Existe un manual de procedimiento o instructivo que permita la clasificación,identificación, codificación, ubicación y niveles de stocks máximos y mínimos
de materiales e insumos?
1 0 x 0
11Se ha establecido un reglamento o un manual de procedimientos para la
custodia física y los procedimientos que garanticen la conservación,
seguridad, y mantenimiento de las existencias y bienes de larga duración?
1 0 x 0
12Se han elaborado actas de entrega-recepción por la entrega de bienes de
larga duración?1 x 0 1
13 Se han entregado bienes a Juntas Parroquiales en calidad de donación? 1 x 0 1
GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN MORO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNOEVALUACIÓN DEL RIESGO INHERENTE GLOB
COMPONENTE: EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA INVERSIÓN EN BIE
MATRIZ DE CALIFICACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGOEVALUACIÓN DEL RIESGO INHERENTE GLOBAL
SI NO
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16El dano, pérdida o destrucción del bien se ha debido a neglegencia por parte
de los custodios?1 0 x 0
17Cuando se han producido cambios y que alteren la ubicación y naturaleza de
los bienes le han sido comunicados o reportados por el personal
responsable del uso y custodia de los mismos?
1 0 x 0
18Se efectúan constataciones físicas de los bienes de larga duración por lo
menos una vez al año y se deja constancia de ésta acción?1 0 x 0
19Existen procedimientos por escrito, de fácil comprensión para el personal
que participa en el proceso de la toma física de los bienes?1 0 x 0
20El personal que interviene en la toma física es independiente de aquel que
tiene a su cargo el registro y manejo de los bienes?1 x 0 1
21Dentro de la verificación existen actas con las diferencias encontradas en el
proceso de constatación física y conciliación contable?1 x 0 1
22 Se han llevado procesos de bajas de bienes de larga duración? 1 0 x 0
23Existe un reglamento interno para el trámite de la baja de bienes por mal
estado, obsolescencia, pérdida, robo o hurto?1 0 x 0
923
39%61%
CALIFICACI N TOTAL: CT=PONDERACI N TOTAL: PT=NIVEL DE CONFIANZA: NC= CT/PT x 100 NC=NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100% - NC% RI=
ALTO
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BAJO MODERADO ALTO15%-50% 51% - 75% 76% - 95%
85%-50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
CT 9 RIESGO ENFOQUE
PT 23
NC 39% BAJO
RI 61% ALTO SUSTANTIVO
COMENTARIO:
débiles: se obtiene un nivel de Confianza Bajo, y por lo tanto un nivel de
Riesgo Inherente alto; lo que nos conduce a pruebas sustantivas de
control.
ANEXO 1.2A
ALES DE LARGA DURACIÓN
NIVEL DE CONFIANZA
NIVEL DE RIESGO (100-NC)
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N°.COMPONENTE: CUENTA INVERSIÓN EN BIENES DE LARGADURACIÓNNIVELES DE RIESGO 52%
1 NIVEL RIESGO ALCALDE 38%
2 NIVEL RIESGO DIRECTOR FINANCIERO 40%
3 NIVEL RIESGO DIRECTOR ADMINISTRATIVO 100%
4 NIVEL RIESGO DIRECTOR OBRAS PUBLICAS 21%
5 NIVEL RIESGO BODEGA 61%
52%100.00%
48%52%
RIESGOS
MODERADOMODERADO
ALTO
MODERADO
ALTO
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100% - NC% RI=ALTO
CALIFICACIÓN TOTAL: CT=PONDERACIÓN TOTAL: PT=NIVEL DE CONFIANZA: NC= CT/PT x 100 NC=
MATRIZ DE CALIFICACI N DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGOEVALUACI N DEL RIESGO INHERENTE GLOBAL
GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN MOR
EVALUACIÓN DEL RIESGO INHERENTE GLCOMPONENTE: EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA INVERSIÓN EN BI
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BAJO MODERADO ALTO15%-50% 51% - 75% 76% - 95%
85%-50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
CT RIESGO ENFOQUEPT 52%
NC 48% BAJO
RI 52% ALTO SUSTANTIVO
NIVEL DE RIESGO (100-NC)
ANEXO 1.2NA
BALENES DE LARGA DURACIÓN
NIVEL DE CONFIANZA
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PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO PRUEBAS SUSTANTIVAS
INVERSIONES EN BIENES DELARGA DURACIÓN
RI: MODERADO RC MODERADO
Guardalmacén verifica y
constata los bienes que
ingresan, concuerden con
las especificaciones
técnicas solicitadas y en las
cantidades requeridas
Analizar los cambios registrados en
las cuentas que conforman los bienes
de larga duración, en relación con
información correlativa, del flujo del
efectivo, cuentas por pagar o pasivos
a largo plazo y el presupuesto
Verificar la existencia física de los bienes
de larga duración.
Las adquisiciones no se solicitan,
autorizan y ejecutan con la
anticipación debida y en las
cantiades apropiadas
Control previo en
Contabilidad, determina que
el comprobante de pago se
sustente con documentación
suficiente y competente.
Analizar la documentación
sustentatoria, con respecto al
cumplimiento de los procedimientos
previstos previo y posterior a la
adquisición como: análisis de
proveedores, calificación de ofertas,
contratos facturas, retenciones en la
fuente, ingresos y egresos a bodega
Obtener los registros auxiliares y
relacionar con los registros
individuales de los archivos.
En algunos casos los bienes
adquiridos no ingresan fisicamente
por bodega, ni son comunicados
para su ingreso.
La institución t iene un plan
de contratación anual PAC
Comprobar que no haya
autorizaciones o aprobaciones que
excedan de los límites f ijados por la
Ley Orgánica de Contratación Pública
Seleccionar y verificar los cálculos de
la depreciación y revisar su
consistencia en relación con periodos
anteriores.
El ambiente de bodega no se
encuentra adecuadamente ubicado
y no cuenta con las instalaciones
seguras.
Existen pól izas de seguro
vigentes para los bienes
municipales.
cumplan con las disposiciones
establecida en el Reglamento General
de Bienes del Sector Público, Manual
General de Administración y control
Examinar escrituras y otros títulos de
propiedad u obtener confirmaciones
directas si se encuentran bajo la
custodia de terceros.
Los directivos no han establecido
un sistema apropiado para la
conservación, seguridad, manejo y
control de los bienes
almacenados.
Previo a la adquisción,
contratación se solicita la
certificación financiera y la
existencia de recursos.
Comprobar la existencia de políticas
de reexpresión y depreciación de los
bienes de larga duración, y verificar
que se acumule la depreciación
mientras permanezcan a su servicio.
Verif icar que exista la autorización
respectiva para las adquisiciones y
que estén de acuerdo con el
presupuesto aprobado.
Se ha dado pérdida y daño de
bienes por negligencia de los
custodios
Verificar pólizas, su cobertura, la
vigencia y contrato de la misma.
Al efectuar la inspección física,
observar y considerar cualquier activo
que no sea considerado.
ANEXO 1.3GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN MORONA
EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA INVERSIÓN EN BIENES DE LARGA DURACIÓNPERÍODO: DEL 01 DE ENERO DE 2007 Y EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ENFOQUE DE AUDITORÍACOMPONENTES YAFIRMACIONES
RIESGOS Y SUFUNDAMENTO
CONTROLES CLAVES
MATRIZ DE EVALUACION Y CALIFICACION DE LOS RIESGOS DE AUDITORÍA
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PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO PRUEBAS SUSTANTIVASENFOQUE DE AUDITORÍACOMPONENTES Y
AFIRMACIONESRIESGOS Y SUFUNDAMENTO
CONTROLES CLAVES
INVERSIONES EN BIENES DELARGA DURACIÓN
No se efectuan constaciones
físicas
Seleccionar partidas importantes,
inspeccionarlas físicamente y
cotejarlas con los registros auxiliares.
La institución no cuenta con
reglamentación para control,
mantenimiento y uso de los
vehiculos
No se han establecido los
manuales ajustados a la realidad
institucional y que permitan un
adecuado control de los bienes de
larga duración en todos los
procesos que se dan dentro de la
institución
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PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO PRUEBAS SUSTANTIVASENFOQUE DE AUDITORÍACOMPONENTES Y
AFIRMACIONESRIESGOS Y SUFUNDAMENTO
CONTROLES CLAVES
BIENES DE USO Y CONSUMOCORRIENTE
Comprobar la existencia de una
segregación adecuada de funciones de
autorización, custodia y registro en la
adquisición, recepción, almacenaje y
despacho de existencias
Obtener una copia del resumen del
inventario final y la relación de inventarios
valuados y verificar su corrección
aritmética.
Constatar si se ejerce un adecuado
control, de que todo lo que se entrega se
registra y se afecta oportunamente en el
período que corresponda.
Cotejar las pruebas físicas contra la
relación de inventarios valuados
Inspeccionar si la custodia física es
aceptable y si el acceso es limitado a los
lugares en donde se encuentran las
existencias
Revisar los ajustes registrados con los
cuales se concilian las existencias
Revisar si la planeación y toma física de
los inventarios periódicos es adecuada; su
recopilación, valuación y comparación con
los l ibros es efectiva y si se procede a lainvestigación y ajuste de las diferencias
encontradas.
Realizar pruebas físicas con suficiente
detalle como: código, características del
bien, etc. A fin de facil itar la identifiación
de los artículos para el seguimiento
posterior.
Constatar que se ejecutaron
procedimientos para determinar la
existencia de inventarios en exceso,
dañados, obsoletos o fuera de uso y de
lento movimiento, así como el ajuste de
las estimaciones corres ondientes.
Cotejar la información obtenida durante la
constatación física contra la relación de
inventarios valuados e identificar, partidas
obsoletas y de lento movimiento.
Comprobar si se encuentran en vigencia
una adecuada protección a la entidad,
mediante la contratación de seguros
contra siniestros, para los inventarios y la
presentación de fianzas por parte del
ersonal ue los mane a.
Analizar las compras significativas y como
se llevó el proceso de adquisiciones.
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PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO PRUEBAS SUSTANTIVASENFOQUE DE AUDITORÍACOMPONENTES Y
AFIRMACIONESRIESGOS Y SUFUNDAMENTO
CONTROLES CLAVES
· Verifique si existen
procesos a seguir en la
planificación, provisión,
custodia, utilización, traspaso,
préstamo, enajenación, baja,
conservación y mantenimiento,
medidas de protección y
seguridad, así como el control
de los diferentes bienes,muebles e inmuebles.
· Verificar si existen los
procedimientos
precontractuales a
considerarse en el caso de
contratación de servicios de
consultoría que son: directa,
mediante lista corta y concurso
público.
§ Verifique si los bienes
de la entidad se
encuentran codificados
adecuadamente, que
permitan su fácil
identificación,organización y ubicación.
§ Verif ique que los bienes de larga
duración se hayan utilizado
únicamente en labores institucionales
y por ningún motivo en fines
personales, políticos, religiosos oactividades particulares.
· Verifique que los vehículos
institucionales no hayan sido
utilizados en día y horas no laborables
y para casos excepcionales, existe laautorización del nivel superior.
· Verifique si existe un
registro diario de movilización
de cada vehículo donde
conste: fecha, motivo de
movilización, hora de salida,
hora de regreso, nombre del
chofer que lo conduce y
actividad cumplida.
§ Verificar si existen actas con
las diferencias encontradas en
el proceso de constatación
física y conciliación contable.
· Verifique la
existencia de acta de
bajas de bienes de larga
duración.
· En caso de existir, determine que
sus procedimiento cumplan con las
disposiciones establecida en el
Reglamento General de Bienes del
Sector Público, Manual General de
Administración y control de los Activos
Fijos del sector Público y demás
reglamentación interna de la entidad.
· En el caso de sentencia
ejecutoriada por el juez competente,
por pérdida de bienes verif ique si se
ha procedido a la exclusión de los
registros contables.
§ Verif ique si existen ventas
ocasionales de bienes de larga
duración y si su procedimiento
se ha sujetado a las leyes y
reglamentos pertinentes,
resguardando los intereses
institucionales.
§ Verificar si existen
procedimientos que permitan
implantar programas de
mantenimiento de los bienes
de larga duración.
Realizar constataciones
físicas de los bienes de
larga duración a un grupo
de empleados y
trabajadores
Verificar que las garantías se
encuentran vigentes y han sido
solicitadas oportunamente para su
renovación
Solicitar detalle de garantías en
Tesorría clasificadas por su
naturaleza y montos, verificar y cruzar
con saldos contables
Verificación de que se realizan
las depreciciones de los bienes
Verificación de cumplimiento
de contratos, los anticipos y
cumplimiento de plazos
Determinar si ha existido
desfaces en los plazos a
ser entregados los
bienes adquiridos y si
estos fueron concedidos
de acuerdo a la ley, o si
la municipalidad cobró
las multas respectivas
5/11/2018 Trabajo Curso Control Interno - slidepdf.com
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SITUACION ACTUAL(CONDICIÓN)
NORMA CAUSA EFECTO NIVEL DERIESGO
RESPONS. ACCIONCORRECTIVA
ENFOQUE DELEXAMEN
No hay políticas generales
que normen el registro y
control de los recursos y
bienes institucionales.
Art. 3.
Reglamento
General
Sutitutivo para
el Manejo y
Administracion
de Bienes delSector Público
Desconocimiento
de las Normas
No se cuenta con
información
Contable
Confiable
Alto
Alcalde, Director
Fienanciero,
Contadora
General y
Bodeguero.
Capacitar al
personal
Relacionado
Sustantivo
aplicando:
confirmación,
Constatación,
Inspección y
Conciliación.
No se han realizado
constataciones físicas de los
recursos y bienes
municipales.
406-10 Normas
de Control
Interno
Desconocimiento
de las Normas
No se cuenta con
información
Contable
Confiable
Alto
Alcalde, Director
Fienanciero,
Contadora
General y
Bodeguero.
Capacitar al
personal
Relacionado
Sustantivo
aplicando:
confirmación,
Constatación,
Inspección y
Conciliación.
No existe un sistema
adecuado para el control
contable tanto de lasexistencias como de los
bienes de larga duración.
Desconocimiento
de las Normas
No se cuenta con
información
ContableConfiable
Alto
Alcalde, Director
Fienanciero,
Contadora
General yBodeguero.
Capacitar al
personal
Relacionado
Sustantivo
aplicando:
confirmación,
Constatación,Inspección y
Conciliación.No existe un manual de
procedimiento e instructivo
que permita la clasificación,
identificación, codificación,
ubicación y determinación de
los stocks máximos y
mínimos de materiales e
insumos.
Art. 3.
Reglamento
General
Sutitutivo para
el Manejo y
Administracion
de Bienes del
Sector Público
Desconocimiento
de las Normas
No se cuenta con
información
Contable
Confiable
Alto
Alcalde, Director
Fienanciero,
Contadora
General y
Bodeguero.
Capacitar al
personal
Relacionado
Sustantivo
aplicando:
confirmación,
Constatación,
Inspección y
Conciliación.
No se han realizado bajas y/o
remates de bienes y
materiales ni se ha
establecido registros sobre
los mismos.
406-11 Normas
de Control
Interno
Desconocimiento
de las Normas
No se cuenta con
información
Contable
Confiable
Alto
Alcalde, Director
Fienanciero,
Contadora
General y
Bodeguero.
Capacitar al
personal
Relacionado
Sustantivoaplicando:
confirmación,
Constatación,
Inspección y
Conciliación.El Bodeguero no presenta
informes periódicos al
Director Financiero sobre las
gestiones del área y sobre el
cumplimiento de
procedimientos de trabajo.
Desconocimiento
de las Normas
No se cuenta con
información
Contable
Confiable
Alto
Alcalde, Director
Fienanciero,
Contadora
General y
Bodeguero.
Capacitar al
personal
Relacionado
Sustantivo
aplicando:
confirmación,
Constatación,
Inspección y
Conciliación.
ANEXO 1.4MATRIZ DE EVALUACION DE AREAS CRÍTICAS, CALIFICACION DE RIESGOS Y ENFOQUE DEL EXAMEN
COMPONENTES Y AFIRMACIONES
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