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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 3
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ES
C
Tecnológico de Estudios Superiores de Coacalco
( TESC )
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 5
PÁGINA
Presentación 7
Cumplimiento Financiero 11
Resultado de la Fiscalización 35
CONTENIDO
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 7
NATURALEZA JURÍDICA
El Tecnológico de Estudios Superiores de Coacalco fue creado por medio del Decreto
número 158 de la H. LII Legislatura del Estado de México, el cual fue publicado en la
Gaceta del Gobierno número 48, el 4 de septiembre de 1996, como un Organismo
Público Descentralizado de carácter Estatal, con personalidad jurídica y patrimonio
propios.
DIRECCIÓN GENERAL
CONSEJO CONSULTIVO ACADÉMICO
JUNTA DIRECTIVA
DEPARTAMENTO DE CONTROL ESCOLAR
SUBDIRECCIÓN DE LICENCIATURA EN ADMINISTRACIÓN,
INFORMÁTICA Y CURSOS DE INGLES
DIRECCIÓN DE ADMINISTRACIÓN Y
FINANZAS
DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN DE
PERSONAL
DEPARTAMENTO DE RECURSOS MATERIALES Y SERVICIOS GENERALES
DIRECCIÓN ACADÉMICA
SUBDIRECCIÓN DE VINCULACIÓN
SUBDIRECCIÓN DE INGENIERÍA INDUSTRIAL Y
AMBIENTAL SUBDIRECCIÓN DE ING.
MECATRÓNICA, ELECTROMECÁNICA Y
SISTEMAS COMPUTACIONALES
DEPARTAMENTO DE SERVICIO SOCIAL Y
PRACTICAS PROFESIONALES
DEPARTAMENTO DE SEGUIMIENTO DE
EGRESADOS Y VINCULACIÓN
DEPARTAMENTO DEACTIVIDADES
CULTURALES Y DEPORTIVAS
SUBDIRECCIÓN DE PLANEACIÓN Y APOYOS
TECNOLÓGICOS
DEPARTAMENTO DEPLANEACIÓN
DEPARTAMENTO DE INFORMACIÓN Y
DOCUMENTACIÓN
DEPARTAMENTO DECALIDAD EDUCATIVA
CONTRALORÍA INTERNA
UNIDAD JURÍDICA
DEPARTAMENTO DE PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD
DEPARTAMENTO DE TESORERÍA
PATRONATO
DIVISIÓN DE INGENIERÍA INDUSTRIAL
DIVISIÓNDEINGENIERÍA AMBIENTAL
DIVISIÓN DE INGENIERÍA MECATRÓNICA
DIVISIÓN DE INGENIERÍA ELECTROMECÁNICA
DIVISIÓN DE INGENIERÍA EN SISTEMAS
COMPUTACIONALES
DIVISIÓNDE LICENCIATURA EN
INFORMÁTICA
DIVISIÓN DE LICENCIATURA EN ADMINISTRACIÓN
* FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el Organismo Auxiliar.
PRESENTACIÓN
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 8
OBJETIVO
Los objetivos generales son los siguientes: preparar profesionales e investigadores
aptos para la aplicación y generación de conocimientos específicos, con capacidad
crítica y analítica para la solución de problemas, efectuar investigaciones científicas y
tecnológicas que permitan el avance del conocimiento, colaborar con los sectores
públicos, privado y social en la consolidación del desarrollo tecnológico y social de la
comunidad y promover el estudio de carácter tecnológico.
FORMA DE GOBIERNO
La máxima autoridad del Tecnológico de Estudios Superiores de Coacalco, está a cargo
de la Junta Directiva.
El Órga
artículos
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DE
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 13
Hemos aplicado los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2012 del
Tecnológico de Estudios Superiores de Coacalco, en cumplimiento de la Ley de
Ingresos y Presupuesto de Egresos del Estado de México, Código Financiero del
Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México
(Undécima Edición). La veracidad de los Estados Financieros y Presupuestales es
responsabilidad de la administración de la Entidad, los cuales fueron preparados
atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la
naturaleza de las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado en la carta de
aseveraciones presentada al Despacho de Auditoría Externa.
La revisión fue efectuada considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios
Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
1. Verificar que la Entidad Fiscalizable haya dado cumplimiento a las disposiciones
establecidas en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México; así como a las Leyes, los Reglamentos y las demás Disposiciones de
carácter general elaborados y propuestos por la Secretaría de Finanzas del
Gobierno del Estado de México.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
ALCANCE DE LA REVISIÓN
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 14
2. Cotejar los saldos presentados en la Cuenta Pública del Ejercicio 2012, contra:
a. Dictamen de Auditoría Externa;
b. Balanza de Comprobación y auxiliares presentados;
c. Cuenta Pública del ejercicio 2011.
3. Revisión de operaciones aritméticas de las cifras de la información patrimonial y
presupuestal, cuadros anexos y notas a los Estados Financieros.
4. Cotejar la Cuenta Pública 2012 y el Dictamen de Auditoría Externa contra la
información complementaria de la Entidad Fiscalizable.
5. Verificar que en el Estado de Situación Financiera exista equidad financiera en
los ejercicios 2011 y 2012.
6. Verificar que el resultado del ejercicio (ahorro o desahorro de la gestión) 2012 del
Estado de Actividades, sea el mismo que el reportado en el Estado de Situación
Financiera.
7. Revisar los movimientos de las cuentas de revaluación de Bienes Muebles e
Inmuebles y su respectiva depreciación, cuando existan variaciones del ejercicio
2011 a 2012.
8. Verificar que las Cuentas por Cobrar presentadas por el ISSEMYM coincidan con
las registradas en los Estados Financieros.
9. Verificar que las Cuentas por Cobrar y por Pagar presentadas por el Sector
Central correspondan con las registradas en los Estados Financieros.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 15
10. Verificar que las Cuentas por Cobrar y por Pagar, registradas en los Estados
Financieros del Organismo, coincidan con los derechos y obligaciones contraídas
con otros Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
11. Verificar que las afectaciones que se realicen a la cuenta Resultado de Ejercicios
Anteriores cuenten con la autorización (Actas de Acuerdos) del Órgano de
Gobierno, así como de la Autorización de la Secretaría de Finanzas.
12. Revisar que el registro de los Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores se haya
realizado por los pagos efectuados en el ejercicio de adeudos generados en el
año inmediato anterior.
13. Verificar la conciliación de Inversión Pública contra el informe de Obras
Ejecutadas y los Estados Financieros.
14. Revisar que la aplicación contable y presupuestal de los contratos de
arrendamiento correspondan al ejercicio 2012.
15. Verificar que la Ley de Ingresos Estimada y el Presupuesto de Egresos Aprobado
presentados en la Cuenta Pública del Organismo, correspondan a lo autorizado
en la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de
México para el ejercicio fiscal 2012.
16. Verificar el equilibrio presupuestal entre la Ley de Ingresos Modificada y el
Presupuesto Egresos Modificado.
17. Constatar que las ampliaciones y disminuciones presupuestales, hayan sido
solicitadas y autorizadas en tiempo y forma, y en su caso verificar los dictámenes
de reconducción.
TESC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 16
18. Verificar que los importes del formato de Aplicación del Egreso presentado en la
Cuenta Pública del Organismo correspondan a los reflejados en el Estado de
Actividades y/o el Estado de Situación Financiera.
19. Cotejar que la nómina de la quincena número 24 del ejercicio 2012, corresponda
a la plantilla de personal autorizada.
20. Verificar que las plazas al cierre del ejercicio 2011 correspondan con las
presentadas al inicio del ejercicio 2012.
21. Revisar que las notas a los Estados Financieros correspondan a la información
presentada en los formatos denominados Estado de Situación Financiera y
Estado de Actividades.
22. Revisar la documentación complementaria de algunas operaciones registradas y
presentadas en los Estados Financieros, verificando en su caso, la liberación de
recursos y destino de remanentes depositados en fideicomisos.
Bajo la consideración de que los procedimientos antes citados no constituyen una
auditoría de Estados Financieros tomados en su conjunto, sino una revisión con la
aplicación de procedimientos normativos mediante pruebas selectivas a la información
que envían en la Cuenta Pública 2012, considerando las Normas Internacionales de
Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría, para Atestiguar, Revisión y Otros
Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión sobre los Estados Financieros del Tecnológico de Estudios
Superiores de Coacalco; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad
mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2012.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 17
Nuestro informe se ha emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la
fiscalización superior de la Cuenta Pública 2012, al Poder Legislativo, Poder Ejecutivo y
al Tecnológico de Estudios Superiores de Coacalco, para que este último de atención a
las observaciones y los hallazgos de los procedimientos aplicados que se encuentran
en el apartado del Resultado de la Fiscalización.
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y operación del control interno, que podrían afectar la administración de la
Entidad, al registrar, procesar, resumir y reportar información financiera, contraviniendo
las aseveraciones de la administración del Tecnológico de Estudios Superiores de
Coacalco sobre el contenido de los Estados Financieros.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 18
La Entidad Fiscalizable proporcionó información patrimonial y presupuestal, la cual
cumple con los ordenamientos legales que facilitan el registro y la fiscalización de los
activos, pasivos, ingresos y egresos de su Cuenta Pública, así mismo contribuye en
la transparencia y rendición de cuentas.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
FINANCIERO
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 19
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
INGRESOS DE GESTIÓN 13,161.9 13,035.0 26,196.9 27,216.9 27.4 1,020.0 3.9
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 13,161.9 13,035.0 26,196.9 27,216.9 27.4 1,020.0 3.9
56,519.0 7,309.9 63,828.9 65,392.5 65.7 1,563.6 2.4
Subsidio 56,519.0 7,309.9 63,828.9 65,392.5 65.7 1,563.6 2.4
OTROS INGRESOS 2,616.9 2,616.9 6,871.6 6.9 4,254.7 162.6
Ingresos Financieros 129.7 0.1 129.7
Disponibilidades Financieras 5,973.5 6.0 5,973.5
Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre delEjercicio
707.3 0.7 707.3
Pasivos Derivados de ErogacionesDevengadas y Pendientes de EjerciciosAnteriores
2,616.9 2,616.9 -2,616.9 -100.0
Ingresos Diversos 61.1 0.1 61.1
69,680.9 22,961.8 92,642.7 99,481.0 100.0 6,838.3 7.4
COMPARATIVO DE INGRESOSDEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
VARIACIÓN IMPORTE
%LEY DE
INGRESOS RECAUDADA
%
PARTICIPACIONES, APORTACIONES,TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
TOTAL
( Miles de Pesos )
I N G R E S O SLEY DE
INGRESOS ESTIMADA
ASIGNACIONES Y/O
AMPLIACIONES
REDUCCIONES Y/O
DISMINUCIONES
LEY DE INGRESOS
MODIFICADA
COMPARATIVO DE INGRESOS
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*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
INGRESOS DE GESTIÓN 16,201.0 20,180.1 21,102.5 24,711.8 27,216.9
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 16,201.0 20,180.1 21,102.5 24,711.8 27,216.9
39,355.3 54,832.4 48,654.2 60,342.4 65,392.5
Subsidio Estatal 18,316.4 54,832.4 48,654.2 60,342.4 65,392.5
Subsidio Federal 21,038.9
OTROS INGRESOS 29,721.2 50,066.3 25,701.0 22,945.2 6,871.6
Ingresos Financieros2,329.0 1,419.7 431.6 86.5 129.7
Disponibilidades Financieras20,267.5 5,973.5
Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre delEjercicio
2,591.2 707.3
Ingresos Diversos27,392.2 48,646.6 25,269.4 61.1
85,277.5 125,078.8 95,457.7 107,999.4 99,481.0
INGRESOS RECAUDADOS
( Miles de Pesos )
20122010 201120092008
PARTICIPACIONES, APORTACIONES,TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
TOTAL
I N G R E S O SR E C A U D A D O
INGRESOS RECAUDADOS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 21
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
0.0%
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2008 2009 2010 2011 2012
Ingresos de Gestión
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Otros Ingresos
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 22
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Servicios Personales 44,469.7 6,670.8 4,360.3 46,780.2 46,536.3 50.4 -243.9 -0.5
Materiales y Suministros 5,606.1 6,509.1 5,195.7 6,919.5 6,900.3 7.5 -19.2 -0.3
Servicios Generales 7,591.4 12,809.7 4,161.2 16,239.9 16,160.9 17.5 -79.0 -0.5
Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas
258.7 1,908.0 573.5 1,593.2 1,591.8 1.7 -1.4 -0.1
Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles
11,755.0 14,218.0 7,480.0 18,493.0 18,488.2 20.0 -4.8
Deuda Pública 2,616.9 2,616.9 2,601.3 2.8 -15.6 -0.6
TOTAL 69,680.9 44,732.5 21,770.7 92,642.7 92,278.8 100.0 -363.9 -0.4
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO% %
ASIGNACIONES Y/O AMPLIACIONES
REDUCCIONES Y/O DISMINUCIONES
COMPARATIVO DE EGRESOS POR CAPÍTULO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
( Miles de Pesos )
PRESUPUESTO DE EGRESOS
MODIFICADOC O N C E P T O
PRESUPUESTO DE EGRESOS
APROBADO
VARIACIÓN IMPORTE
COMPARATIVO DE EGRESOS POR CAPÍTULO
TESC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 23
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Servicios Personales 29,048.4 35,079.9 38,273.8 42,890.0 46,536.3
Materiales y Suministros 3,129.1 4,370.4 5,429.7 7,130.9 6,900.3
Servicios Generales 12,000.1 15,535.6 15,030.1 18,673.1 16,160.9
Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas
1,605.6 1,105.2 2,034.3 2,322.5 1,591.8
Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles
16,707.1 27,806.5 9,790.5 9,891.5 18,488.2
Deuda Pública 6,174.8 9,039.9 18,444.9 6,292.2 2,601.3
Obra Pública 5,400.0
TOTAL 68,665.1 98,337.5 89,003.3 87,200.2 92,278.8
2008 2009 2011
EGRESOS EJERCIDOS POR CAPÍTULO
( Miles de Pesos )
C O N C E P T O2010 2012
E J E R C I D O
EGRESOS EJERCIDOS POR CAPÍTULO
TESC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 24
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
2008 2009 2010 2011 2012
Servicios Personales Materiales y Suministros
Servicios Generales Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Deuda Pública
Obra Pública
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 25
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Para efectos del cuadro anterior, se considera Ley de Ingresos Recaudada, el importe
de los ingresos totales menos el monto correspondiente a los Pasivos Pendientes de
Liquidar al Cierre del Ejercicio.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Ley de Ingresos Recaudada 80,691.1 76,432.2 93,935.2 105,408.2 98,773.7
Deuda Registrada 12,578.5 23,237.5 6,314.5 2,616.9 713.7
% 15.6 30.4 6.7 2.5 0.7
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LA LEY DE INGRESOS RECAUDADA
( Miles de Pesos )
2008CONCEPTO 20122009 2010 2011
80,691.176,432.2
93,935.2
105,408.2
98,773.7
12,578.5
23,237.5
6,314.52,616.9 713.7
2008 2009 2010 2011 2012
Ley de Ingresos Recaudada Deuda Registrada
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LA LEY DE
INGRESOS RECAUDADA
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 26
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el Organismo Auxiliar.
Las cifras de la columna Plazas al Inicio del Periodo, no coinciden con el número de
plazas finales presentadas en el Informe de Cuenta Pública 2011, existiendo una
diferencia de 23 plazas.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el Organismo Auxiliar.
Personal Docente de Base 23 2 2 23
Personal Académico (Horas Clase) 190 62 47 205 15 7.9
Personal Administrativo y Académico de Base 73 15 10 78 5 6.8
Personal Docente (Honorarios) 38 19 18 39 1 2.6
T O T A L 324 98 77 345 21 6.5
PLAZAS OCUPADAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
%
PLAZAS AL FINAL DEL PERIODO
CATEGORIA ALTASPLAZAS AL INICIO DEL PERIODO
BAJAS
PLAZAS
V A R I A C I Ó N
PERSONAL DOCENTE DE BASE
PERSONAL ACADÉMICO
(HORAS CLASE)
PERSONAL ADMINISTRATIVO Y
ACADEMICO DE BASE
PERSONAL DOCENTE
(HONORARIOS)
23 205 78 39
DISTRIBUCIÓN DE PLAZAS
6.7%
59.4% 22.6%
11.3%
PLAZAS OCUPADAS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 27
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
C U E N T A 2012 2011 VARIACIÓN C U E N T A 2012 2011 VARIACIÓN
A C T I V O P A S I V O
Bancos/Tesorería 5,137.7 5,972.5 (834.8) Proveedores por Pagar a Corto Plazo 25.6 1,330.0 (1,304.4)
Inversiones Financieras de Corto Plazo 1.0 (1.0) Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 354.5 317.3 37.2
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 5,149.5 2,655.7 2,493.8 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 330.1 966.1 (636.0)
Bienes en Tránsito 1,353.3 (1,353.3) Fondos en Garantía a Corto Plazo 3.5 3.5
Anticipo a Proveedores por Prestación 265.0 (265.0)
TOTAL CIRCULANTE 10,287.2 10,247.5 39.7 TOTAL CIRCULANTE 713.7 2,616.9 (1,903.2)
Terrenos 38,200.9 38,200.9 TOTAL PASIVO 713.7 2,616.9 (1,903.2)
Edificios No habitacionales 63,102.7 58,534.0 4,568.7
Mobiliario y Equipo de Administración 27,481.1 24,313.6 3,167.5
Mobiliario y Equipo Educacional 1,328.3 1,277.7 50.6 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO
Equipo de Transporte 2,229.2 2,295.1 (65.9) Aportaciones 55,040.2 55,040.2
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 59,053.4 48,355.8 10,697.6 Resultado de Ejercicios Anteriores 65,872.7 66,350.6 (477.9)
Depreciación Acumulada de Muebles (12,888.0) (29,485.0) 16,597.0 Superávit por Revaluación 18,400.4 (18,400.4)
Depreciación Acumulada de Inmuebles (37,603.9) (11,809.4) (25,794.5) Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro de la Gestión) 11,164.0 (477.9) 11,641.9
Revalúo de Bienes Inmuebles 18,400.3 18,400.3
TOTAL NO CIRCULANTE 140,903.7 131,682.7 9,221.0 TOTAL HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO 150,477.2 139,313.3 11,163.9
TOTAL ACTIVO 151,190.9 141,930.2 9,260.7 TOTAL PASIVO Y HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO 151,190.9 141,930.2 9,260.7
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
(Miles de Pesos)
CIRCULANTE
CIRCULANTE
NO CIRCULANTE
HACIENDA PÚBLICA
PATRI
MONIO
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
TESC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 28
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
C O N C E P T O 2012 2011 VARIACIÓN
Ingresos de Gestión 27,216.9 24,711.8 2,505.1
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas
65,392.5 60,342.4 5,050.1
Otros Ingresos y Beneficios 190.8 86.5 104.3
TOTAL INGRESOS 92,800.2 85,140.7 7,659.5
Gastos de Funcionamiento:
Servicios Personales 46,536.3 42,890.0 3,646.3
Materiales y Suministros 6,900.3 7,130.9 (230.6)
Servicios Generales 16,160.9 18,673.1 (2,512.2)
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 1,591.8 2,322.5 (730.7)
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 774.7 2,556.8 (1,782.1)
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 9,672.2 12,045.3 (2,373.1)
TOTAL DE GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS 81,636.2 85,618.6 (3,982.4)
AHORRO/ DESAHORRO DE LA GESTIÓN 11,164.0 (477.9) 11,641.9
INGRESOS
EGRESOS
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
( Miles de Pesos )
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
TESC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 29
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Resulatado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro de la Gestión) 11,164.0
Anticipo a Contratistas 265.0
Bienes en Tránsito 1,353.3
Equipo de Transporte 65.9
Depreciación Acumulada de Inmuebles 1,078.6
Depreciación Acumulada de Muebles 8,118.9
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 37.2
Revalúo de Bienes Inmuebles 18,400.3
TOTAL FUENTES DE EFECTIVO 40,483.2
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 2,493.8
Edificios No Habitacionales 4,568.7
Mobiliario y Equipo de Administración 3,167.5
Mobiliario y Equipo Educacional 50.6
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 10,697.6
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 1,304.4
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 636.0
Superavit por Revaluación 18,400.4
TOTAL APLICACIONES DE EFECTIVO 41,319.0
DECREMENTO NETO EN EL EFECTIVO (835.8)
FUENTES DE
EFECTIVO
APLICACIONES DE
EFECTIVO
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA EN BASE A EFECTIVO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
( Miles de Pesos )
C O N C E P T O IMPORTE
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA EN BASE A
EFECTIVO
TESC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 30
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno,
Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
El capital de trabajo del Organismo asciende a 9,573.5 miles de pesos, lo cual indica
que cuenta con la disponibilidad de recursos, así como la capacidad para enfrentar sus
obligaciones a corto plazo.
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 55,040.2 (477.9) 66,350.6 18,400.4 139,313.3
Traspasos de Saldos (18,400.4) 18,400.4
Traspaso del Resultado del Ejercicio 2011 477.9 (477.9)
Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro de la Gestión) 2012 11,164.0 11,164.0
Ajuste por Aproximación (0.1) (0.1)
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 55,040.2 11,164.0 65,872.7 18,400.3 150,477.3
SUPERÁVIT POR
REVALUACIÓNTOTAL
ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA
( Miles de Pesos )
CONCEPTO APORTACIONES
RESULTADO DEL EJERCICIO
(Ahorro/Desahorro de la Gestión)
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
REVALÚO DE BIENES
MUEBLES
CONCEPTO IMPORTE
Total Activo Circulante 10,287.2
Total Pasivo Circulante 713.7
CAPITAL DE TRABAJO 9,573.5
CAPITAL DE TRABAJO
( Miles de Pesos )
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
CAPITAL DE TRABAJO
ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA
TESC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 31
BANCOS/TESORERÍA
El saldo de 5,137.7 miles de pesos, integrado de la siguiente manera:
Al verificar la Balanza de Comprobación Detallada se observa que en algunos casos, la
descripción de las cuentas en el rubro de Bancos no presenta el número de la cuenta
bancaria, lo cual es necesario para identificar a que cuenta corresponde.
El Organismo presenta una diferencia por 129.4 miles de pesos entre la Balanza de
Comprobación detallada y el saldo en libros al 31 de diciembre 2012 presentado en la
Conciliación Bancaria de la cuenta No. 04043601814 de HSBC, S.A.
Por otra parte, se detectó que las conciliaciones bancarias no presentan el detalle de
las partidas en conciliación, lo cual no permite verificar el concepto, el importe y la
antigüedad de cada una de ellas.
DEUDORES DIVERSOS POR COBRAR A CORTO PLAZO
Al 31 de diciembre de 2012, se presenta un saldo por 5,149.5 miles de pesos, integrado
por el subsidio pendiente de recibir por parte del Gobierno del Estado de México con
4,078.2 miles de pesos y el adeudo de la Secretaría de Educación Pública con 1,071.3
miles de pesos.
INSTITUCIÓN FINANCIERA IMPORTE
Santander Serfín S.A. 117.9
HSBC S.A. 5,019.8
T O T A L 5,137.7
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTALES
TESC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 32
BIENES MUEBLES
En la conciliación de Bienes SICOPA-Contabilidad se presenta una diferencia por
1,091.4 miles de pesos, derivado de baja de activos obsoletos dentro del SICOPA, por
lo que se recomienda realizar las gestiones necesarias para realizar la baja contable del
activo tal como lo señala la Política de Registro “Venta y Baja de Bienes Muebles e
Inmuebles establecida en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
OTRAS CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
El importe de esta cuenta por 330.1 miles de pesos, se encuentra integrado por:
Dentro de esta cuenta se tiene registrado el adeudo con el Gobierno del Estado de
México por 177.4 miles de pesos.
CONCEPTO IMPORTE
Personal Administrativo 19.3
Alumnos TESCO-1 28.4
Sueldos por Pagar 15.6
GEM 158.2
Otros Proveedores por Pagar 93.2
Personal Docente 4.3
Alumnos TESCO-2 11.1
T O T A L 330.1
TESC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 33
INGRESOS
Los ingresos estimados para el 2012, fueron de 69,680.9 miles de pesos recaudándose
un total de 99,481.0 miles de pesos, debido principalmente a que el Organismo recaudó
27,216.9 miles de pesos de Ingresos por Venta de Bienes y Servicios; Subsidio con
65,392.5 miles de pesos; así como, Disponibilidades Financieras por 5,973.5 miles de
pesos y Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre del Ejercicio por 707.3 miles de pesos.
EGRESOS
El egreso ejercido al 31 de diciembre de 2012, fue de 92,278.8 miles de pesos, siendo
los capítulos con mayor presupuesto ejercido, Servicios Personales, Servicios
Generales y Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles.
Se determinó una diferencia por 90.0 miles de pesos, entre las ampliaciones netas
mostradas en el comparativo de egresos presentado en la Cuenta Pública del ejercicio y
los oficios de ampliación y reducción del presupuesto 2012, autorizados por la
Secretaria de Finanzas y proporcionados por la Universidad, incumpliendo lo
establecido en el Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental de Revelación
Suficiente.
La auditoría externa practicada al Organismo Auxiliar para el ejercicio fiscal 2012,
estuvo a cargo del Despacho González Vázquez Rodríguez y Cía., quien no determinó
observaciones.
OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA AUDITORÍA EXTERNA PRACTICADA
AL ORGANISMO POR EL EJERCICIO 2012
TESC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 37
CUENTA PÚBLICA
HALLAZGO RECOMENDACIÓN
BANCOS/TESORERÍA
El Organismo presenta una diferencia por 129.4 miles de pesos entre laBalanza de Comprobación detallada y el saldo en libros al 31 de diciembre2012 presentado en la Conciliación Bancaria de la cuenta No.04043601814 de HSBC, S.A. Incumpliendo con los Postulados Básicos deContabilidad Gubernamental Revelación Suficiente e Importancia Relativa.
Realizar la conciliación correspondiente y justificarlas diferencias detectadas.
BANCOS/TESORERÍA
Al verificar la Balanza de Comprobación Detallada se observa que enalgunos casos, la descripción de las cuentas en el rubro de Bancos nopresenta el número de la cuenta bancaria, lo cual es necesario paraidentificar a que cuenta corresponde.
Modificar el Catalogo de Cuentas del Organismo,considerando el número de cuenta bancario.
BANCOS/TESORERÍA
Se detectó que las conciliaciones bancarias no presentan el detalle de laspartidas en conciliación, lo cual no permite verificar el concepto, el importey la antigüedad de cada una de ellas. Incumpliendo con los PostuladosBásicos de Contabilidad Gubernamental Revelación Suficiente eImportancia Relativa.
Presentar las conciliaciones con el detalle de laspartidas en conciliación y en lo sucesivopresentarlas de forma completa.
BIENES MUEBLES
En la conciliación de Bienes SICOPA vs Contabilidad se presenta unadiferencia por 1,091.4 miles de pesos, derivado de baja de activosobsoletos dentro del SICOPA.
Realizar las gestiones necesarias para realizar labaja contable del activo tal como lo señala laPolítica de Registro “Venta y Baja de BienesMuebles e Inmuebles establecida en el ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México.
HALLAZGOS
TESC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 38
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
HALLAZGO RECOMENDACIÓN
ESTADO COMPARATIVO DE EGRESOS
Se determinó una diferencia por 90.0 miles de pesos, entre lasampliaciones netas mostradas en el comparativo de egresos presentadoen la cuenta pública del ejercicio y los oficios de ampliación y reducción delpresupuesto 2012, autorizados por la Secretaria de Finanzas yproporcionados por el Organismo, incumpliendo lo establecido en elPostulado Básico de Contabilidad Gubernamental de RevelaciónSuficiente.
Realizar la conciliación correspondiente y justificarlas diferencias detectadas.
RECURSOS HUMANOS
Las cifras de la columna Plazas al Inicio del Periodo, no coinciden con elnúmero de plazas finales presentadas en el Informe de Cuenta Pública2011, existiendo una diferencia de 23 plazas.
Justificar la diferencia detectada y en lo sucesivorealizar la conciliación de cifras para su correctapresentación.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 39
T
ES
CH
Tecnológico de Estudios Superiores de Chalco
( TESCH )
TESCH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 41
PÁGINA
Presentación. 43
Cumplimiento Financiero. 47
Resultado de la Fiscalización. 69
CONTENIDO
TESCH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 43
NATURALEZA JURÍDICA
El Tecnológico de Estudios Superiores de Chalco, fue creado como un Organismo
Público Descentralizado de carácter Estatal, con personalidad jurídica y patrimonio
propios, mediante decreto de la H. LIII Legislatura del Estado de México, publicado en
la Gaceta del Gobierno número 112, el 8 de diciembre de 1998.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el Organismo Auxiliar.
JUNTA DIRECTIVA
DIRECCIÓN
CONTRALORÍA INTERNA
UNIDAD DE APOYO PLANEACIÓN Y EVALUACIÓN
SUBDIRECCIÓN DE ESTUDIOS PROFESIONALES
SUBDIRECCIÓN SERVICIOS ESCOLARES
SUBDIRECCIÓN DE ADMINISTRACIÓN Y
FINANZAS
UNIDAD DE JURÍDICA
SUBDIRECCIÓN DE VINCULACIÓN Y EXTENSIÓN
PATRONATO
PRESENTACIÓN
TESCH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 44
OBJETIVO
Formar profesionales, docentes e investigadores aptos en la aplicación y generación de
conocimientos, con sentido innovador que incorpore los avances científicos y
tecnológicos al ejercicio de su profesión y contribuyan a elevar la calidad de vida,
participando en los sectores público, privado y social.
FORMA DE GOBIERNO
La máxima autoridad del Tecnológico de Estudios Superiores de Chalco está a cargo de la
Junta Directiva.
TESCH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 45
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento a los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por
conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 a la H. Legislatura del Estado de
México.
Fiscalizar la Cuenta Pública de la Entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
OBJETIVO DE LA REVISIÓN
H.LVIII LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA
CUENTA PÚBLICA DEL TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE
CHALCO
TESCH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 49
Hemos aplicado los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2012 del
Tecnológico de Estudios Superiores de Chalco, en cumplimiento de la Ley de Ingresos
y Presupuesto de Egresos del Estado de México, Código Financiero del Estado de
México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México
(Undécima Edición). La veracidad de los Estados Financieros y Presupuestales es
responsabilidad de la administración de la Entidad, los cuales fueron preparados
atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la
naturaleza de las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado en la carta de
aseveraciones presentada al Despacho de Auditoría Externa.
La revisión fue efectuada considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios
Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
1. Verificar que la entidad fiscalizable haya dado cumplimiento a las disposiciones
establecidas en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México; así como a las Leyes, los Reglamentos y las demás Disposiciones de
carácter general elaborados y propuestos por la Secretaría de Finanzas del
Gobierno del Estado de México.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
ALCANCE DE LA REVISIÓN
TESCH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 50
2. Cotejar los saldos presentados en la Cuenta Pública del 2012, contra:
a. Dictamen de Auditoría Externa;
b. Balanza de Comprobación y auxiliares presentados;
c. Cuenta Pública del ejercicio 2011.
3. Revisión de operaciones aritméticas de las cifras de la Información Financiera
(Patrimonial y Presupuestal), cuadros anexos y notas a los Estados Financieros.
4. Cotejar la Cuenta Pública 2012 y el Dictamen de Auditoría Externa contra la
información complementaria de la Entidad Fiscalizable.
5. Verificar que en el Estado de Situación Financiera exista equidad financiera en
los ejercicios 2011 y 2012.
6. Verificar que el resultado del ejercicio (ahorro o desahorro de la gestión) 2012 del
Estado de Actividades, sea el mismo que el reportado en el Estado de Situación
Financiera.
7. Revisar los movimientos de las cuentas de revaluación de Bienes Muebles e
Inmuebles y su respectiva depreciación, cuando existan variaciones del ejercicio
2011 a 2012.
8. Verificar que las Cuentas por Cobrar presentadas por el ISSEMYM coincidan con
las registradas en los Estados Financieros.
9. Verificar que las Cuentas por Cobrar y por Pagar presentadas por el Sector
Central correspondan con las registradas en los Estados Financieros.
TESCH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 51
10. Verificar que las Cuentas por Cobrar y por Pagar, registradas en los Estados
Financieros del Organismo, coincidan con los derechos causados y las
obligaciones contraídas con otros Organismos Auxiliares y Autónomos del
Estado de México.
11. Verificar que las afectaciones que se realicen a la cuenta Resultado de Ejercicios
Anteriores cuenten con la autorización (Actas de Acuerdos) del Órgano de
Gobierno, así como de la Autorización de la Secretaría de Finanzas.
12. Revisar que el registro de los Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores se haya
realizado por los pagos efectuados en el ejercicio de adeudos generados en el
año inmediato anterior.
13. Verificar la conciliación de Inversión Pública contra el informe de Obras
Ejecutadas y los Estados Financieros.
14. Revisar que la aplicación contable y presupuestal de los contratos de
arrendamiento correspondan al ejercicio 2012.
15. Verificar que la Ley de Ingresos Estimada y el Presupuesto de Egresos Aprobado
presentados en la Cuenta Pública del Organismo, corresponda a lo autorizado en
la Ley de Ingresos del Estado de México y el Presupuesto de Egresos del
Gobierno del Estado de México para el ejercicio fiscal 2012.
16. Verificar el equilibrio presupuestal entre la Ley de Ingresos Modificada y el
Presupuesto de Egresos Modificado.
TESCH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 52
17. Constatar que las ampliaciones y disminuciones Presupuestales, hayan sido
solicitadas y autorizadas en tiempo y forma, y en su caso verificar los dictámenes
de reconducción.
18. Verificar que los importes del formato de Aplicación del Egreso presentado en la
Cuenta Pública del Organismo correspondan a los reflejados en el Estado de
Actividades y/o el Estado de Situación Financiera.
19. Cotejar que la nómina de la quincena número 24, del ejercicio 2012 corresponda
a la plantilla de personal autorizada.
20. Verificar que las plazas al cierre del ejercicio 2011 correspondan con las
presentadas al inicio del ejercicio 2012.
21. Revisar que las notas a los Estados Financieros correspondan a la información
presentada en los formatos denominados Estado de Situación Financiera y
Estado de Actividades.
22. Revisar la documentación complementaria de algunas operaciones registradas y
presentadas en los Estados Financieros, verificando en su caso, la liberación de
recursos y destino de remanentes depositados en fideicomisos.
Bajo la consideración de que los procedimientos antes citados no constituyen una
auditoría de Estados Financieros tomados en su conjunto, sino una revisión con la
aplicación de procedimientos normativos mediante pruebas selectivas a la información
que envían en la Cuenta Pública 2012, considerando las Normas Internacionales de
Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría, para Atestiguar, Revisión y Otros
Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión sobre los Estados Financieros del Tecnológico de Estudios
Superiores de Chalco; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad
TESCH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 53
mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2012.
Nuestro informe se ha emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la
fiscalización superior de la Cuenta Pública 2012, al Poder Legislativo, Poder Ejecutivo y
al Tecnológico de Estudios Superiores de Chalco, para que este último de atención a
las observaciones y hallazgos de los procedimientos aplicados que se encuentran en el
apartado del Resultado de la Fiscalización.
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y operación del control interno, que podrían afectar la administración de la
Entidad, al registrar, procesar, resumir y reportar información financiera, contraviniendo
las aseveraciones de la administración del Tecnológico de Estudios Superiores de
Chalco sobre el contenido de los Estados Financieros.
TESCH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 54
La Entidad fiscalizable proporcionó información patrimonial y presupuestal, la cual
cumple con los ordenamientos legales que facilitan el registro y la fiscalización de los
activos, pasivos, ingresos y egresos de su Cuenta Pública, así mismo contribuye en
la transparencia y rendición de cuentas.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
FINANCIERO
TESCH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 55
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
INGRESOS DE GESTIÓN 6,107.7 3,572.2 9,679.9 9,086.2 17.6 -593.7 -6.1
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 6,107.7 3,572.2 9,679.9 9,086.2 17.6 -593.7 -6.1
32,487.4 5,341.9 37,829.3 35,394.2 68.7 -2,435.1 -6.4
Subsidio 32,487.4 5,341.9 37,829.3 35,394.2 68.7 -2,435.1 -6.4
OTROS INGRESOS 31,461.7 31,461.7 7,035.6 13.7 -24,426.1 -77.6
Ingresos Financieros 766.9 1.5 766.9
Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre delEjercicio
5,855.6 11.4 5,855.6
Pasivos Derivados de ErogacionesDevengadas y Pendientes de EjerciciosFiscales Anteriores
31,000.5 31,000.5 -31,000.5 -100.0
Ingresos Diversos 461.2 461.2 413.1 0.8 -48.1 -10.4
38,595.1 40,375.8 78,970.9 51,516.0 100.0 -27,454.9 -34.8
ASIGNACIONES Y/O
AMPLIACIONES
REDUCCIONES Y/O
DISMINUCIONESI N G R E S O S
LEY DE INGRESOS ESTIMADA
PARTICIPACIONES, APORTACIONES,TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
TOTAL
COMPARATIVO DE INGRESOS
%%VARIACIÓN IMPORTE
LEY DE INGRESOS
MODIFICADA
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA
( Miles de Pesos )
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
COMPARATIVO DE INGRESOS
TESCH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 56
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
INGRESOS DE GESTIÓN 7,382.4 9,239.4 9,789.0 9,478.2 9,086.2
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 7,382.4 9,239.4 9,789.0 9,478.2 9,086.2
20,734.6 25,304.9 36,107.9 32,233.9 35,394.2
Subsidio Estatal 20,734.6 25,304.9 36,107.9 32,233.9 35,394.2
OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 34,483.2 11,318.2 27,016.1 16,085.4 7,035.6
Ingresos Financieros 1,123.7 837.0 844.4 896.3 766.9
Disponibilidades Financieras 3,212.0
Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre delEjercicio
10,900.6 5,855.6
Ingresos Diversos 33,359.5 10,481.2 26,171.7 1,076.5 413.1
62,600.2 45,862.5 72,913.0 57,797.5 51,516.0
I N G R E S O S
INGRESOS RECAUDADOS
( Miles de Pesos )
2008 2011 201220102009
PARTICIPACIONES, APORTACIONES,TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
TOTAL
R E C A U D A D O
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
2008 2009 2010 2011 2012
Ingresos de Gestión
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Otros Ingresos y Beneficios
INGRESOS RECAUDADOS
TESCH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 57
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Servicios Personales 25,594.9 2,897.8 1,736.0 26,756.7 23,422.9 42.0 -3,333.8 -12.5
Materiales y Suministros 2,483.7 1,173.4 1,313.8 2,343.3 2,167.4 3.9 -175.9 -7.5
Servicios Generales 4,466.9 5,059.7 1,285.5 8,241.1 7,073.2 12.7 -1,167.9 -14.2
Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas
671.1 190.7 368.9 492.9 433.5 0.8 -59.4 -12.1
Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles
5,378.5 5,793.2 1,835.3 9,336.4 7,301.2 13.1 -2,035.2 -21.8
Inversión Pública 800.0 800.0 800.0 1.4
Deuda Pública 31,000.5 31,000.5 14,540.2 26.1 -16,460.3 -53.1
TOTAL 38,595.1 46,915.3 6,539.5 78,970.9 55,738.4 100.0 -23,232.5 -29.4
PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO
C O N C E P T OPRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO
ASIGNACIONES Y/O
AMPLIACIONES
REDUCCIONES Y/O
DISMINUCIONES
COMPARATIVO DE EGRESOS POR CAPÍTULO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
%VARIACIÓN IMPORTE
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO%
( Miles de Pesos )
COMPARATIVO DE EGRESOS POR CAPÍTULO
TESCH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 58
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Servicios Personales 14,594.2 17,440.3 18,186.6 22,685.8 23,422.9
Materiales y Suministros 1,421.3 2,084.4 3,698.2 3,527.7 2,167.4
Servicios Generales 3,828.4 4,970.4 5,430.0 7,408.9 7,073.2
Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas
324.1 632.6 817.2 2,249.3 433.5
Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles
3,865.1 2,650.5 2,931.2 1,063.1 7,301.2
Inversión Pública 15,597.1 2,859.6 17,896.6 2,078.7 800.0
Deuda Pública 2,971.1 1,498.8 9,138.6 10,588.1 14,540.2
TOTAL 42,601.3 32,136.6 58,098.4 49,601.6 55,738.4
EGRESOS EJERCIDOS POR CAPÍTULO
( Miles de Pesos )
C O N C E P T O20112008 2009 2010 2012
E J E R C I D O
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
2008 2009 2010 2011 2012
Servicios Personales Materiales y Suministros
Servicios Generales Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Inversión Pública
Deuda Pública
EGRESOS EJERCIDOS POR CAPÍTULO
TESCH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 59
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Para efectos del cuadro anterior, se considera Ley de Ingresos Recaudada, el importe
de los ingresos totales menos el monto correspondiente a los Pasivos Pendientes de
Liquidar al Cierre del Ejercicio.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Ley de Ingresos Recaudada 45,327.4 41,271.4 53,447.2 46,896.9 45,660.4
Deuda Registrada 17,272.8 20,363.0 30,688.1 31,000.6 22,315.9
% 38.1 49.3 57.4 66.1 48.9
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LA LEY DE INGRESOS RECAUDADA
( Miles de Pesos )
2009CONCEPTO 208 2010 2011 2012
45,327.4
41,271.4
53,447.2
46,896.9
45,660.4
17,272.8
20,363.0
30,688.1 31,000.6
22,315.9
208 2009 2010 2011 2012
Ley de Ingresos Recaudada Deuda Registrada
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LA LEY DE
INGRESOS RECAUDADA
60
*FUENTE: Ela
Personal Ope
Personal Aca
Personal Adm
PLAZ
aboración OSFEM
*F
erativo
adémico
ministrativo
T O T A
CATEGORI
ZAS OCUP
ÓRGANO SUP
, con información p
FUENTE: Elaboraci
L
IA
PERSONAOPERATIVO
23
14.
PADAS
PERIOR DE FISC
proporcionada por
ión OSFEM, con in
23
95
38
156
PLAZ
AL 31 DE
PLAZAS AL INICIO DEL PERIODO
AL O
PAC
DISTRIB
5 %
TESCH
CALIZACIÓN DE
el Organismo Auxi
nformación proporc
6
6
ZAS OCUPADAS
DICIEMBRE DE 2
ALTAS
PERSONAL CADÉMICO
92
BUCIÓN DE
57.8 %
EL ESTADO DE
liar.
cionada por el Orga
3
3
2012
BAJAS
PERSOADMINIST
44
PLAZAS
E MÉXICO
anismo Auxiliar.
23
92
44
159
PLAZAS AL FINAL DEL PERIODO
ONAL TRATIVO4
27.7 %
(3)
6
3
PLAZAS
V A R I A C I Ó N
(3.2)
15.8
1.9
%
N
TESCH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 61
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el Organismo Auxiliar.
Recursos Propios 3,572.9 5,183.5 8,756.4 100.0
TOTAL 3,572.9 5,183.5 8,756.4 100.0
%CONCEPTO ESTATALES FEDERALES TOTAL
EJERCIDO EN OBRA Y/O ACCIÓN POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO
( Miles de Pesos )
EJERCIDO EN OBRA Y/O ACCIÓN POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO
62
*FUENTE: Ela
A C T I V O
Bancos/Tes
Inversiones
Cuentas por
Deudores D
TOTAL CIR
Terrenos
Edificios
Construccio
Mobiliario y
Mobiliario y
Equipo de T
Maquinaria,
Otros Bienes
Depreciació
Depreciació
TOTAL NO
TOTAL ACT
NO CIRCULANTE
CIRCULANTE
ESTA
aboración OSFEM,
C U E N T A
orería
Financieras de Corto Plazo
r Cobrar a Corto Plazo
iversos por Cobrar a Corto P
RCULANTE
nes en Proceso (Obra Pública
Equipo de Administración
Equipo Educacional y Recrea
Transporte
Otros Equipos y Herramienta
s Muebles
n Acumulada de Inmuebles
n Acumulada de Muebles
CIRCULANTE
TIVO
ADO DE SI
ÓRGANO SUP
con información d
2012
4,555.5
16,210.9
5,581.0
lazo 2,465.6
28,813.0
7,148.5
38,980.4
a) 25,274.8
1,163.5
ativo 13,086.5
1,730.3
as 3,986.7
1,325.4
(7,573.9
(10,473.8
74,648.4
103,461.4
ITUACIÓN
PERIOR DE FISC
e la Cuenta Públic
2011 VAR
5 756.4
9 22,621.7
0 5,537.7
6 4,288.8
0 33,204.6
5 7,148.5
4 35,534.0
8 28,766.4
5 987.4
5 12,304.2
3 395.1
7 3,986.7
4 1,188.6
9) (7,012.0)
8) (8,639.7)
4 74,659.2
4 107,863.8
ESTADO DE SITUA
AL 31 DE
FINANCIE
TESCH
CALIZACIÓN DE
a del Gobierno, Or
RIACIÓN
P A S I V
3,799.1 Proveedo
(6,410.8)RetencionPlazo
43.3Otras Cue
(1,823.2)
(4,391.6) TOTAL C
TOTAL P
3,446.4
(3,491.6)
176.1 HACIEND
782.3 Aportacio
1,335.2ResultadoGestión)
Resultado
136.8 Superávit
(561.9) Revalúo d
(1,834.1)
(10.8) TOTAL H
(4,402.4)TOTALPATRIMO
ACIÓN FINANCIERA CO
DICIEMBRE DE 2012 -
(Miles de Pesos)
CIRCULANTE
HACIENDA PÚBLICA
PATRIMONIO
ERA COMP
EL ESTADO DE
rganismos Auxiliare
C U E N T A
O
res por Pagar a Corto Plazo
nes y Contribuciones por Paga
entas por Pagar a Corto Plazo
CIRCULANTE
ASIVO
DA PÚBLICA / PATRIMONIO
nes
o del Ejercicio (Ahorro/Desaho
o de Ejercicios Anteriores
o Déficit por Revaluación Ac
de Bienes Muebles
ACIENDA PÚBLICA/PATRIM
PASIVO HACIENDAONIO
OMPARATIVO
2011
PARATIVO
E MÉXICO
es y Autónomos de
2012
ar a Corto 18
o22,12
22,31
22,31
O
13,40
orro de la 4,28
56,98
umulada
6,46
MONIO 81,14
PÚBLICA /103,46
el Estado de México
2011 VA
6.3 83.5
0.9 520.9
8.7 30,396.2
5.9 31,000.6
5.9 31,000.6
7.7 13,407.7
2.3 2,181.8
9.0 54,807.2
6,466.5
6.5
5.5 76,863.2
1.4 107,863.8
o.
ARIACIÓN
(77.2)
(340.0)
(8,267.5)
(8,684.7)
(8,684.7)
2,100.5
2,181.8
(6,466.5)
6,466.5
4,282.3
(4,402.4)
TESCH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 63
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
C O N C E P T O 2012 2011 VARIACIÓN
Ingresos de Gestión 9,086.2 9,478.2 (392.0)
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas
35,394.2 32,233.9 3,160.3
Otros Ingresos y Beneficios 1,180.0 1,972.8 (792.8)
TOTAL INGRESOS 45,660.4 43,684.9 1,975.5
Gastos de Funcionamiento:
Servicios Personales 23,422.9 22,685.8 737.1
Materiales y Suministros 2,167.4 3,527.7 (1,360.3)
Servicios Generales 7,073.2 7,408.9 (335.7)
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 433.5 2,249.3 (1,815.8)
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 2,792.9 5,483.9 (2,691.0)
Bienes Muebles e Inmuebles 4,688.2 147.5 4,540.7
Inversión Pública 800.0 800.0
TOTAL DEL GASTO Y OTRAS PERDIDAS 41,378.1 41,503.1 (125.0)
AHORRO/DESAHORRO DE LA GESTIÓN 4,282.3 2,181.8 2,100.5
INGRESOS
EGRESOS
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
( Miles de Pesos )
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
TESCH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 64
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro de la Gestión) 4,282.3
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 1,823.2
Construcciones en Proceso 3,491.6
Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles 561.9
Depreciación Acumulada de Bienes Muebles 1,834.1
Revalúo de Bienes Muebles 6,466.5
TOTAL FUENTES DE EFECTIVO 18,459.6
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 43.3
Edificios 3,446.4
Mobiliario y Equipo de Administración 176.1
Mobiliario y Equipo de Recreativo 782.3
Equipo de Transporte 1,335.2
Otros Bienes Muebles 136.8
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 77.2
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 340.0
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 8,267.5
Superávit o Déficit por Revaluación Acumulada 6,466.5
TOTAL APLICACIONES DE EFECTIVO 21,071.3
DECREMENTO NETO EN EL EFECTIVO (2,611.7)
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA EN BASE A EFECTIVO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
( Miles de Pesos )
APLICACIONES DE
EFECTIVO
C O N C E P T O IMPORTE
FUENTES DE
EFECTIVO
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA EN BASE A
EFECTIVO
TESCH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 65
*FUENTE: Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno,
Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
El capital de trabajo del Organismo asciende a 6,497.1 miles de pesos, lo cual indica
que cuenta con la disponibilidad de recursos, así como la capacidad para enfrentar sus
obligaciones a corto plazo.
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 13,407.7 2,181.8 54,807.2 6,466.5 76,863.2
Traspaso del Resultado del Ejercicio 2011 (2,181.8) 2,181.8
Traspaso de saldos (6,466.5) 6,466.5
Resultado del Ejercicio (Ahorro de la Gestión) 2012 4,282.3 4,282.3
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 13,407.7 4,282.3 56,989.0 6,466.5 81,145.5
SUPERÁVIT O DÉFICIT POR
REVALUACIÓNTOTAL
ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA
( Miles de Pesos )
CONCEPTO APORTACIONESRESULTADO DEL
EJERCICIO (Ahorro/Desahorro)
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
REVALÚO DE BIENES
MUEBLES
CONCEPTO IMPORTE
Total Activo Circulante 28,813.0
Total Pasivo Circulante 22,315.9
AUMENTO (DISMINUCIÓN) EN EL CAPITAL DE TRABAJO 6,497.1
CAPITAL DE TRABAJO
( Miles de Pesos )
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
CAPITAL DE TRABAJO
ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA
TESCH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 66
BANCOS / TESORERÍA
El saldo de 4,555.5 miles de pesos se encuentra presentado y debidamente revelado
en el Estado de Situación Financiera, se integra las cuentas en las Instituciones
Financieras: Santander con 3,475.2 miles de pesos, es conveniente indicar que
presenta partidas en conciliación proveniente de los ejercicios 2010 y 2011 por 57.6
miles de pesos, y Scotiabank con 1,080.3 miles de pesos. En las cuentas 69203 se
aprecian partidas en conciliación con antigüedad superior a 6 meses por la cantidad de
5.6 miles de pesos, la cuenta 78877 presenta partidas en conciliación provenientes de
los ejercicios 2010, 2011 con 289.5 miles de pesos y 2012 con 484.8 miles de pesos.
INVERSIONES FINANCIERAS DE CORTO PLAZO
El saldo de la cuenta con 16,210.9 miles de pesos, se encuentra presentada, valuada y
debidamente revelada en el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2012
la cuenta 82556 presenta partidas en conciliación con 40.1 miles de pesos.
CUENTAS POR COBRAR A CORTO PLAZO
El saldo de al 31 de diciembre de 2012 fue de 5,581.0 miles de pesos representa el
saldo pendiente de entregar por parte del Gobierno del Estado de México al Organismo
por concepto de Subsidio del 2011 y 2012 con 3,553.6 miles de pesos, así como los
recursos federales PIFIT 2012 con 2,027.4 miles de pesos.
DEUDORES DIVERSOS
El saldo de 2,465.6 miles de pesos, se integra por : gastos de empleados y funcionarios
con 5.6 miles de pesos, omitiendo lo señalado en la Circular Número 1 de la Secretaría
de Finanzas relativo a los “Lineamientos Generales para el Cierre del Ejercicio
Presupuestal y Contable 2012” que señala como fecha límite para la comprobación el
18 de diciembre de 2012, así mismo por concepto de colegiaturas pendientes de pago
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTALES
TESCH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 67
con 9.0 miles de pesos, por subsidio federal con 2,284.1 miles de pesos, crédito al
salario con 32.5 miles de pesos, y otros con 134.4 miles de pesos.
OTROS BIENES MUEBLES
El Organismo en la Balanza de Comprobación Detallada utiliza esta cuenta con un
saldo de 131.4 miles de pesos, y de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México menciona que no va a ser utilizada en el estado de México.
OTRAS CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
El saldo de 22,128.7 miles de pesos, se integra por las Cuentas por Pagar al Gobierno
del Estado de México con 142.6 miles de pesos, contratistas con 17,439.5 miles de
pesos, y equipamiento PIFIT 2011 y 2012 con 3,746.6 miles de pesos y otros con 800.0
miles de pesos.
INGRESOS
Los ingresos presupuestales que percibe el Tecnológico de Estudios Superiores de
Chalco corresponden en su mayoría a ingresos por Subsidio Estatal para gastos de
funcionamiento.
El Organismo recaudo 51,516.0 miles de pesos, integrados por: Ingresos por Venta de
Bienes y Servicios con 9,086.2 miles de pesos, Subsidio con 35,394.2 miles de pesos, y
Otros Ingresos y Beneficios con 7,035.6 miles de pesos.
EGRESOS
El egreso total ejercido fue de 55,738.4 miles de pesos, los rubros con mayor importe
ejercido son: servicios personales con 23,422.9 miles de pesos, servicios generales con
7,073.2 miles de pesos, bienes muebles, inmuebles e intangibles con 7,301.2 miles de
pesos y deuda pública con 14,540.2 miles de pesos.
TESCH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 68
El importe de los oficios autorizados en el ejercicio 2012, por la Secretaría de Finanzas
del Gobierno del Estado de México, por concepto de ampliaciones y disminuciones
presupuestales difiere con lo reflejado en el Comparativo de Egresos por Capítulo por la
cantidad de 111.3 miles de pesos.
Se advierte que el Organismo no presenta un equilibrio presupuestal entre el Ingreso y
el Egreso al presentar una diferencia de 4,222.4 miles de pesos.
La auditoría externa practicada al Organismo Auxiliar para el ejercicio fiscal 2012,
estuvo a cargo del Despacho Apaez, Melchor, Otero y Cía., S.C Contadores Públicos y
Consultores quien determino dos observaciones.
OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA AUDITORÍA EXTERNA PRACTICADA
AL ORGANISMO POR EL EJERCICIO 2012
TESCH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 71
CUENTA PÚBLICA
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, el presente Informe de Resultados que contiene los elementos
mínimos señalados en el diverso numeral 51 de la Ley en cita, tiene el carácter de
público.
Las observaciones determinadas en los actos de fiscalización que se enuncian en el
apartado conducente en el presente informe de resultados, constituyen aspectos que se
deben incluir en el mismo, por disposición expresa de la Ley de Fiscalización Superior
del Estado de México, mismas que no resultan definitivas, y por tanto, no han dado
lugar al fincamiento de algún tipo de responsabilidad resarcitoria, ni atribuye
responsabilidad a determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico lo dispuesto en
los artículos 53 y 54 de la Ley en cita, otorgando previamente a la determinación de una
responsabilidad resarcitoria a los presuntos responsables, la garantía de audiencia
conforme a las disposiciones legales aplicables.
1.- Deudores Diversos.- Se advierten gastos pendientes decomprobar de empleados y funcionarios, no dando cumplimiento a laCircular Número 1 de la Secretaría de Finanzas relativo a los"Lineamientos Generales para el Cierre del Ejercicio Presupuestal yContable 2012" que señala como fecha limite el 18 de diciembre de2012 para la comprobación de gastos.
B AR
5.6 Dar cumplimiento a la Normatividad o en su casocomprobar y/o resarcir los recursos.
RECOMENDACIÓNOBSERVACIÓN TIPO IMPORTE (Miles de Pesos)
OBSERVACIONES RESARCITORIAS
TESCH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 72
CUENTA PÚBLICA
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
HALLAZGO RECOMENDACIÓN
BANCOS/TESORERÍA
Al 31 de diciembre de 2012 la conciliación bancaria con número de cuenta69203 de Scotiabank, presenta partidas en conciliación con unaantigüedad mayor a 6 meses por 5.6 miles de pesos, la conciliaciónbancaria con número de cuenta 78877 de Scotiabank presenta partidas enconciliación de los años 2010 y 2011 por 289.5 miles de pesos, y 2012 por180.6 miles de pesos, en la conciliación número de cuenta 3476-1 delbanco Santander, presenta partidas en conciliación de los años 2010 y2011 por 57.6 miles de pesos, infringiendo lo establecido en el Manual deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicasdel Gobierno y Municipios del Estado de México.
Realizar la depuración de dichas cuentas y en casorealizar los ajustes correspondientes.
INVERSIONES FINANCIERAS DE CORTO PLAZO
Al 31 de diciembre de 2012 la conciliación bancaria con número de cuenta82556 de Scotiabank, presenta partidas en conciliación con unaantigüedad mayor a 6 meses por 40.1 miles de pesos, infringiendo loestablecido en el Manual de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estadode México.
Realizar la depuración de dichas cuentas y en casorealizar los ajustes correspondientes.
DEUDORES DIVERSOS
Al 31 de diciembre presenta por concepto de colegiaturas pendientes depago 2011 con 9.0 miles de pesos.
Depurar la cuenta para presentar saldos reales.
OTROS BIENES MUEBLES
Al 31 de diciembre presenta en la balanza de comprobación detallada lacuenta 1251 software por 131.4 miles de pesos, que de acuerdo al Manualde Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México indica que no vaa ser utilizada en el Estado de México.
Realizar la reclasificación a la cuentacorrespondiente.
EGRESOS
El importe de los oficios autorizados en el ejercicio 2012, por la Secretaríade Finanzas del Gobierno del Estado de México, por concepto deampliaciones y disminuciones presupuestales difiere con lo reflejado en elComparativo de Egresos por Capítulo por la cantidad de 111.3 miles depesos.
Presentar los oficios de ampliación y disminuciónpresupuestal autorizados por la Secretaria deFinanzas.
ESTADO COMPARATIVO DE EGRESOS
El importe del egreso ejercido es mayor por 4,222.4 miles de pesos alIngreso recaudado en el ejercicio 2012 .
Se recomienda que exista un equilibriopresupuestal entre el Ingreso y el Egreso.
HALLAZGOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 73
T
ES
CH
I
Tecnológico de Estudios Superiores de Chimalhuacán
( TESCHI )
TESCHI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 75
PÁGINA
Presentación 77
Cumplimiento Financiero 81
Resultado de la Fiscalización 103
CONTENIDO
TESCHI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 77
NATURALEZA JURÍDICA
El Tecnológico de Estudios Superiores de Chimalhuacán, se creó mediante Decreto del
Ejecutivo del Estado, publicado en la Gaceta del Gobierno número 8, de fecha 11 de
enero de 2001, como Organismo Público Descentralizado de carácter Estatal dotado de
personalidad jurídica y patrimonio propios.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el Organismo Auxiliar.
JUNTA DIRECTIVA
DIRECCIÓN
SUBDIRECCIÓNACAMÉMICA
SUBDIRECCIÓN DE VINCULACIÓN
PATRONATO
SUBDIRECCIÓN DE PLANEACIÓN Y
ADMINISTRACIÓN
PRESENTACIÓN
TESCHI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 78
OBJETIVO
Formar profesionales, docentes e investigadores aptos para la aplicación y generación
de conocimientos, con sentido innovador que incorpore los avances científicos y
tecnológicos al ejercicio de su profesión y contribuyan a elevar la calidad de vida,
participando en los sectores público, privado y social.
FORMA DE GOBIERNO
La máxima autoridad en el Tecnológico de Estudios Superiores de Chimalhuacán está a
cargo de la Junta Directiva.
TESCHI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 79
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento a los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México por
conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 a la H. Legislatura del Estado de
México.
Fiscalizar la Cuenta Pública de la Entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
OBJETIVO DE LA REVISIÓN
H. LVIII LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA
CUENTA PÚBLICA DEL TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE
CHIMALHUACÁN
TESCHI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 83
Hemos aplicado los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2012 del
Tecnológico de Estudios Superiores de Chimalhuacán, en cumplimiento de la Ley de
Ingresos y Presupuesto de Egresos del Estado de México, Código Financiero del
Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México
(Undécima Edición). La veracidad de los Estados Financieros y Presupuestales es
responsabilidad de la administración de la Entidad, los cuales fueron preparados
atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la
naturaleza de las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado en la carta de
aseveraciones presentada al Despacho de Auditoría Externa.
La revisión fue efectuada considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios
Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
1. Verificar que la Entidad Fiscalizable haya dado cumplimiento a las disposiciones
establecidas en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México; así como a las Leyes, los Reglamentos y las demás Disposiciones de
carácter general elaborados y propuestos por la Secretaría de Finanzas del
Gobierno del Estado de México.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
ALCANCE DE LA REVISIÓN
TESCHI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 84
2. Cotejar los saldos presentados en la Cuenta Pública del Ejercicio 2012, contra:
a. Dictamen de Auditoría Externa;
b. Balanza de Comprobación y auxiliares presentados;
c. Cuenta Pública del ejercicio 2011.
3. Revisión de operaciones aritméticas de las cifras de la información patrimonial y
presupuestal, cuadros anexos y notas a los Estados Financieros.
4. Cotejar la Cuenta Pública 2012 y el Dictamen de Auditoría Externa contra la
información complementaria de la Entidad Fiscalizable.
5. Verificar que en el Estado de Situación Financiera exista equidad financiera en
los ejercicios 2011 y 2012.
6. Verificar que el resultado del ejercicio (ahorro o desahorro de la gestión) 2012 del
Estado de Actividades, sea el mismo que el reportado en el Estado de Situación
Financiera.
7. Revisar los movimientos de las cuentas de revaluación de Bienes Muebles e
Inmuebles y su respectiva depreciación, cuando existan variaciones del ejercicio
2011 a 2012.
8. Verificar que las Cuentas por Cobrar presentadas por el ISSEMYM coincidan con
las registradas en los Estados Financieros.
9. Verificar que las Cuentas por Cobrar y por Pagar presentadas por el Sector
Central correspondan con las registradas en los Estados Financieros.
TESCHI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 85
10. Verificar que las Cuentas por Cobrar y por Pagar, registradas en los Estados
Financieros del Organismo, coincidan con los derechos causados y las
obligaciones contraídas con otros Organismos Auxiliares y Autónomos del
Estado de México.
11. Verificar que las afectaciones que se realicen a la cuenta Resultado de Ejercicios
Anteriores cuenten con la autorización (Actas de Acuerdo) del Órgano de
Gobierno, así como de la Autorización de la Secretaría de Finanzas.
12. Revisar que el registro de los Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores se haya
realizado por los pagos efectuados en el ejercicio de adeudos generados en el
año inmediato anterior.
13. Verificar la conciliación de Inversión Pública contra el informe de Obras
Ejecutadas y los Estados Financieros.
14. Revisar que la aplicación contable y presupuestal de los contratos de
arrendamiento correspondan al ejercicio 2012.
15. Verificar que la Ley de Ingresos Estimada y el Presupuesto de Egresos Aprobado
presentados en la Cuenta Pública del Organismo, corresponda a lo autorizado en
la Ley de Ingresos del Estado de México y el Presupuesto de Egresos del
Gobierno del Estado de México para el ejercicio fiscal 2012.
16. Verificar el equilibrio presupuestal entre la Ley de Ingresos Modificada y el
Presupuesto de Egresos Modificado.
86
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TESCHI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 87
mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2012.
Nuestro informe se ha emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la
fiscalización superior de la Cuenta Pública 2012, al Poder Legislativo, Poder Ejecutivo y
al Tecnológico de Estudios Superiores de Chimalhuacán, para que este último de
atención a las observaciones y los hallazgos de los procedimientos aplicados que se
encuentran en el apartado del Resultado de la Fiscalización.
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y operación del control interno, que podrían afectar la administración de la
Entidad, al registrar, procesar, resumir y reportar información financiera, contraviniendo
las aseveraciones de la administración del Tecnológico de Estudios Superiores de
Chimalhuacán sobre el contenido de los Estados Financieros.
TESCHI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 88
La Entidad Fiscalizable proporcionó información patrimonial y presupuestal, la cual
cumple con los ordenamientos legales que facilitan el registro y la fiscalización de los
activos, pasivos, ingresos y egresos de su Cuenta Pública, así mismo contribuye en
la transparencia y rendición de cuentas.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
FINANCIERO
TESCHI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 89
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
INGRESOS DE GESTIÓN 4,344.9 6,866.7 11,211.6 10,613.4 9.7 -598.2 -5.3
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 4,344.9 6,866.7 11,211.6 10,613.4 9.7 -598.2 -5.3
30,121.0 13,173.4 43,294.4 42,660.0 39.2 -634.4 -1.5
Subsidio 30,121.0 13,173.4 43,294.4 42,660.0 39.2 -634.4 -1.5
OTROS INGRESOS 40,799.1 40,799.1 46,626.4 42.8 5,827.3 14.3
Ingresos Financieros 458.1 0.4 458.1
Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre delEjercicio
32,670.0 30.0 32,670.0
Pasivos Derivados de ErogacionesDevengadas y Pendientes de EjerciciosAnteriores
27,692.8 27,692.8 -27,692.8 -100.0
Ingresos Diversos 392.0 0.4 392.0
Disponibilidades Financieras 13,106.3 13,106.3 13,106.3 12.0
34,465.9 60,839.2 95,305.1 99,899.8 91.7 4,594.7 4.8
9,000.0 9,000.0 9,000.0 8.3
Gasto de Inversión Sectorial 9,000.0 9,000.0 9,000.0 8.3
43,465.9 60,839.2 104,305.1 108,899.8 100.0 4,594.7 4.4
COMPARATIVO DE INGRESOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
( Miles de Pesos )
PARTICIPACIONES, APORTACIONES,TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
SUBTOTAL
PARTICIPACIONES, APORTACIONES,TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
TOTAL
I N G R E S O SLEY DE
INGRESOS ESTIMADA
ASIGNACIONES Y/O
AMPLIACIONES
REDUCCIONES Y/O
DISMINUCIONES
LEY DE INGRESOS
MODIFICADA
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA %
VARIACIÓN IMPORTE
%
COMPARATIVO DE INGRESOS
TESCHI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 90
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
INGRESOS DE GESTIÓN 4,532.4 4,805.4 6,960.5 8,515.5 10,613.4
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 4,532.4 4,805.4 6,960.5 8,515.5 10,613.4
16,840.2 24,457.6 33,934.3 27,371.6 42,660.0
Subsidio Estatal 16,840.2 24,457.6 33,934.3 27,371.6 42,660.0
OTROS INGRESOS 831.0 9,731.0 42,007.8 15,278.5 46,626.4
Ingresos Financieros 317.9 600.0 1,400.1 967.4 458.1
Disponibilidades Financieras 13,106.3
Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre delEjercicio
13,518.3 32,670.0
Ingresos Diversos 513.1 9,131.0 40,607.7 792.8 392.0
22,203.6 38,994.0 82,902.6 51,165.6 99,899.8
8,199.7 9,000.0
Gasto de Inversión Sectorial 8,199.7 9,000.0
22,203.6 38,994.0 82,902.6 59,365.3 108,899.8
PARTICIPACIONES, APORTACIONES,TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
TOTAL
2009
PARTICIPACIONES, APORTACIONES,TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
SUBTOTAL
I N G R E S O S
INGRESOS RECAUDADOS
( Miles de Pesos )
2008 2011 20122010
R E C A U D A D O
INGRESOS RECAUDADOS
*FUENTE: Ela
*FUENTE: Ela
Servicios Person
Materiales y Sum
Servicios Gener
Transferencias,Subsidios y Otra
Bienes MuebIntangibles
Inversión Públic
Deuda Pública
SU
Gasto de Invers
T
C O
COM
aboración OSFEM,
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0.0%
10.0%
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30.0%
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50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
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100.0%
IngreParticOtrosGasto
nales
ministros
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Asignaciones,as Ayudas
bles, Inmuebles e
a
UBTOTAL
ión Sectorial
TOTAL
N C E P T O
MPARATIVO
ÓRGANO SUP
con información d
con información d
2008
esos de Gestióncipaciones, Apors Ingresoso de Inversión S
23,877.4
2,461.5
5,335.6
448.3
2,343.1
34,465.9
9,000.0
43,465.9
PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO
O DE EGRE
PERIOR DE FISC
e la Cuenta Públic
e la Cuenta Públic
2009
rtaciones, Transf
Sectorial
3,381.4
5,973.6
4,026.3
365.0
16,993.5
16,900.0
27,692.8
75,332.6
75,332.6
COMPARATIVO
DEL 1 DE ENERO
ASIGNACIONES Y/O
AMPLIACIONES D
ESOS
TESCHI
CALIZACIÓN DE
a del Gobierno, Or
a del Gobierno, Or
2010
ferencias, Asigna
2,759.8
2,843.6
2,806.3
365.0
5,718.7
14,493.4
14,493.4
DE EGRESOS POR C
O AL 31 DE DICIEMBR
( Miles de Pesos )
PRDM
REDUCCIONES Y/O
DISMINUCIONES
EL ESTADO DE
rganismos Auxiliare
rganismos Auxiliare
2011
aciones, Subsidio
24,499.0
5,591.5
6,555.6
448.3
13,617.9
16,900.0
27,692.8
95,305.1
9,000.0
104,305.1
CAPÍTULO
RE DE 2012
RESUPUESTO E EGRESOS
MODIFICADO
PRESDE E
EJ
E MÉXICO
es y Autónomos de
es y Autónomos de
2012
os y Otras Ayuda
23,896.8 24.9
5,285.2 5.5
6,542.4 6.8
448.3 0.5
13,585.5 14.2
16,900.0 17.6
20,175.2 21.1
86,833.4 90.6
9,000.0 9.4
95,833.4 100.0
SUPUESTO EGRESOS ERCIDO
%
el Estado de México
el Estado de México
as
-602.2
-306.3
-13.2
-32.4
-7,517.6
-8,471.7
8,199.7
-8,471.7
VARIACIÓN IMPORTE
91
o.
o.
-2.5
-5.5
-0.2
-0.2
-27.1
-8.9
91.1
-8.1
%
TESCHI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 92
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Servicios Personales 12,037.4 14,297.9 14,743.4 20,124.3 23,896.8
Materiales y Suministros 703.7 1,167.3 1,825.3 3,021.6 5,285.2
Servicios Generales 1,997.4 2,254.5 3,539.1 4,620.4 6,542.4
Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas
79.0 448.3
Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles
1,103.8 2,356.3 406.1 6,623.8 13,585.5
Deuda Pública 1,000.6 82.2 2,976.2 10,126.2 20,175.2
Obra Pública 150.3 1,483.7 20,300.0 16,900.0
SUBTOTAL 16,993.2 21,641.9 43,790.1 44,595.3 86,833.4
Gasto de Inversión Sectorial 8,199.7 9,000.0
TOTAL 16,993.2 21,641.9 43,790.1 52,795.0 95,833.4
2008 2009 2010 2012
EGRESOS EJERCIDOS POR CAPÍTULO
( Miles de Pesos )
C O N C E P T O2011
E J E R C I D O
2008 2009 2010 2011 2012
Servicios Personales Materiales y SuministrosServicios Generales Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras AyudasBienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Deuda PúblicaObra Pública Gasto de Inversión Sectorial
EGRESOS EJERCIDOS POR CAPÍTULO
TESCHI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 93
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Para efectos del cuadro anterior, se considera Ley de Ingresos Recaudada, el importe
de los ingresos totales menos el monto correspondiente a los Pasivos Pendientes de
Liquidar al Cierre del Ejercicio.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Ley de Ingresos Recaudada 21,750.8 36,022.1 58,928.0 59,365.3 108,899.8
Deuda Registrada 452.8 3,342.3 24,300.8 27,692.8 40,187.6
% 2.1 9.3 41.2 46.6 36.9
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LA LEY DE INGRESOS RECAUDADA
( Miles de Pesos )
2009CONCEPTO 2008 2010 2011 2012
21,750.8
36,022.1
58,928.0 59,365.3
108,899.8
452.8 3,342.3
24,300.8 27,692.8
40,187.6
2008 2009 2010 2011 2012
Ley de Ingresos Recaudada Deuda Registrada
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LA LEY DE
INGRESOS RECAUDADA
TESCHI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 94
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el Organismo Auxiliar.
Se determina una diferencia de 20 plazas entre la Plantilla de Personal y la Nómina de
la quincena 24 correspondiente al mes de diciembre de 2012.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el Organismo Auxiliar.
Personal Operativo 45 19 8 56 11 24.4
Personal Académico 92 24 10 106 14 15.2
Personal Administrativo 16 1 1 16
T O T A L 153 44 19 178 25 16.3
PLAZAS OCUPADAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
%
PLAZAS AL FINAL DEL PERIODO
CATEGORIA ALTASPLAZAS AL INICIO DEL PERIODO
BAJAS
PLAZAS
V A R I A C I Ó N
PERSONAL OPERATIVO
PERSONAL ACADÉMICO
PERSONAL ADMINISTRATIVO
56 106 16
DISTRIBUCIÓN DE PLAZAS
28.8%
60.8%
10.4%
PLAZAS OCUPADAS
TESCHI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 95
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Gasto de Inversión Sectorial 9,000.0 9,000.0 18,000.0 69.5
Recursos Propios 7,900.0 7,900.0 30.5
TOTAL 16,900.0 9,000.0 25,900.0 100.0
%CONCEPTO ESTATALES FEDERALES TOTAL
EJERCIDO EN OBRA Y/O ACCIÓN POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO
( Miles de Pesos )
EJERCIDO EN OBRA Y/O ACCIÓN POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO
TESCHI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 96
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
C U E N T A 2012 2011 VARIACIÓN C U E N T A 2012 2011 VARIACIÓN
A C T I V O P A S I V O
Efectivo 10.0 (10.0) Proveedores por Pagar a Corto Plazo 61.1 (61.1)
Bancos/Tesorería 4,764.5 4,316.9 447.6Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo
177.4 828.7 (651.3)
Inversiones Financieras de Corto Plazo 7,858.3 4,411.1 3,447.2 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 6,616.0 4,678.2 1,937.8
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 18,000.0 9,338.2 8,661.8 Documentos por Pagar 22,124.8 (22,124.8)
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 7,374.5 16,546.0 (9,171.5)Contratistas por Obras Públicas por Pagar a CortoPlazo
33,394.2 33,394.2
Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo
145.3 2,954.4 (2,809.1)
Mercancías en Tránsito 7,355.2 4,763.3 2,591.9
TOTAL CIRCULANTE 45,497.8 42,339.9 3,157.9 TOTAL CIRCULANTE 40,187.6 27,692.8 12,494.8
Terrenos 46,790.5 46,790.5 TOTAL PASIVO 40,187.6 27,692.8 12,494.8
Edificios no Habitacionales 41,339.0 29,310.5 12,028.5
Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público
36,235.6 22,364.2 13,871.4
Mobiliario y Equipo de Administración 2,754.4 1,074.4 1,680.0 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 9.5 9.5 Aportaciones 49,670.2 49,670.2
Mobiliario y Equipo de Educacional y Recreativo 14,124.1 9,416.2 4,707.9Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro de la Gestión)
21,385.8 14,568.9 6,816.9
Equipo de Transporte 2,190.4 1,095.4 1,095.0 Resultado de Ejercicios Anteriores 60,740.7 46,171.8 14,568.9
Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles (2,839.9) (2,152.4) (687.5) Revalúo de Bienes Inmuebles 7,123.6 7,123.6
Depreciación Acumulada de Bienes Muebles (6,047.3) (4,074.7) (1,972.6) Revalúo de Bienes Muebles 956.5 956.5
Depositos en Garantía 10.3 (10.3) Superávit o Déficit por Revaluación 8,080.1 (8,080.1)
Otros Activos Diferidos 10.3 10.3
TOTAL NO CIRCULANTE 134,566.6 103,843.9 30,722.7 TOTAL HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO 139,876.8 118,491.0 21,385.8
TOTAL ACTIVO 180,064.4 146,183.8 33,880.6TOTAL PASIVO HACEINDA PÚBLICA /
PATRIMONIO180,064.4 146,183.8 33,880.6
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
(Miles de Pesos)
NO CIRCULANTE
CIRCULANTE
CIRCULANTE
HACIENDA PÚBLICA
PATRIMONIO
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
TESCHI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 97
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
C O N C E P T O 2012 2011 VARIACIÓN
Ingresos de Gestión 10,613.4 8,515.5 2,097.9
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas
42,660.0 35,571.3 7,088.7
Otros Ingresos 850.1 2,765.3 (1,915.2)
Gasto de Inversión Sectorial 9,000.0 9,000.0
TOTAL INGRESOS 63,123.5 46,852.1 16,271.4
Gastos de Funcionamiento:
Servicios Personales 23,896.8 20,124.3 3,772.5
Materiales y Suministros 5,285.2 3,021.6 2,263.6
Servicios Generales 6,542.4 4,620.4 1,922.0
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 448.3 79.0 369.3
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 2,660.2 2,683.8 906.1
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 2,904.8 1,754.1 1,150.7
TOTAL DE GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS 41,737.7 32,283.2 10,384.2
AHORRO/ DESAHORRO DE LA GESTIÓN 21,385.8 14,568.9 5,887.2
INGRESOS
EGRESOS
ESTADO DE ACTIVIDADES
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
( Miles de Pesos )
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
TESCHI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 98
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro de la Gestión) 21,385.8
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 9,171.5
Anticipo a Contratistas por Obra Públicas a Corto Plazo 2,809.1
Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles 687.5
Depreciación Acumulada de Bienes Muebles 1,972.6
Depositos en Garantía 10.3
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1,937.8
Contratista por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 33,394.2
Revalúo de Bienes Inmuebles 7,123.6
Revalúo de Bienes Muebles 956.5
TOTAL FUENTES DE EFECTIVO 79,448.9
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 8,661.8
Bienes en Tránsito 2,591.9
Edificios no Habitacionales 12,028.5
Construcciones en Proceso en Bienes del Dominio Público 13,871.4
Mobiliario y Equipo de Administración 1,680.0
Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 4,707.9
Equipo de Transporte 1,095.0
Otros Activos Diferidos 10.3
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 61.1
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 651.3
Documentos por Pagar 22,124.8
Superávit o Déficit por Revaluación 8,080.1
TOTAL APLICACIONES DE EFECTIVO 75,564.1
INCREMENTO NETO EN EL EFECTIVO 3,884.8
FUENTES DE
EFECTIVO
APLICACIONES DE
EFECTIVO
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA EN BASE A EFECTIVO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
( Miles de Pesos )
C O N C E P T O IMPORTE
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA EN BASE A
EFECTIVO
TESCHI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 99
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno,
Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
El capital de trabajo del Organismo asciende a 5,310.2 miles de pesos, lo cual indica
que cuenta con la disponibilidad de recursos, así como la capacidad para enfrentar sus
obligaciones a corto plazo.
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 49,670.2 46,171.8 14,568.9 8,080.1 118,491.0
Traspaso del Resultado del Ejercicio 2011 14,568.9 (14,568.9)
Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro de la Gestión) 2012 21,385.8 21,385.8
Traspasos de Saldos (8,080.1) 7,123.6 956.5
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 49,670.2 60,740.7 21,385.8 7,123.6 956.5 139,876.8
SUPERÁVIT O DÉFICIT POR
REVALUACIÓNTOTAL
ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA
( Miles de Pesos )
CONCEPTO APORTACIONESRESULTADO DEL
EJERCICIO (Ahorro/Desahorro)
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
REVALÚO DE BIENES
INMUEBLES
REVALÚO DE BIENES
MUEBLES
CONCEPTO IMPORTE
Total Activo Circulante 45,497.8
Total Pasivo Circulante 40,187.6
CAPITAL DE TRABAJO 5,310.2
CAPITAL DE TRABAJO
( Miles de Pesos )
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
CAPITAL DE TRABAJO
ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA
TESCHI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 100
BANCOS / TESORERÍA
El saldo de esta cuenta fue de 4,764.5 miles de pesos se integra por las siguientes
cuentas que se tienen en las Instituciones Financieras de Santander con 2,146.4 miles
de pesos, Banamex con 114.9 miles de pesos y Scotiabank con 2,503.2 miles de pesos.
Una cuenta de Scotiabank presenta partidas en conciliación por 6.9 miles de pesos, con
antigüedad superior a seis meses, en Santander presenta partidas en conciliación
provenientes de los ejercicios 2008, 2009, 2010 y 2011 con un importe de 6,088.8 miles
de pesos, situación que contraviene lo establecido en la Política de Registro
Cancelación de Cheques en Tránsito indicado en el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México. Situación observada por el Despacho de Auditoría Externa.
INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
El saldo de las Inversiones Financieras se integra en la cuenta Santander con 32.0
miles de pesos y en la cuenta Scotiabank con 7,826.3 miles de pesos.
CUENTAS POR COBRAR A CORTO PLAZO
El saldo representa el subsidio pendiente de ministrar el Gobierno del Estado de México
al Organismo integrado por Gasto de Inversión Sectorial 9,000.0 miles de pesos, sin
embargo en la minuta de conciliación realizada entre la Secretaría de Finanzas y el
Organismo se aprecia que el importe se registra como ejercido.
DEUDORES DIVERSOS POR COBRAR A CORTO PLAZO
El saldo de este rubro se integra como sigue: gastos pendientes de comprobar de
empleados y funcionarios con 1.5 miles de pesos omitiendo lo señalado en la Circular
Número 1 de la Secretaría de Finanzas relativo a los “Lineamientos Generales para el
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROSY PRESUPUESTALES
TESCHI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 101
Cierre del Ejercicio Presupuestal y Contable 2012”, que señala como fecha límite para
la comprobación de gastos el 18 de diciembre de 2012; el Instituto Mexiquense de la
Infraestructura Física Educativa con 7,372.9 miles de pesos, por la construcción de un
Edificio Multifuncional Segunda Etapa y Palapas. Celebrando la Administración del
Tecnológico un convenio de colaboración y un adendum para la ejecución de obra por
encargo para la construcción y equipamiento del edifico multifuncional de laboratorios y
talleres.
MERCANCÍAS EN TRÁNSITO
El saldo al 31 de diciembre de 2012 fue de 7,355.2 miles de pesos, celebrando la
Administración del Tecnológico contrato para la adquisición de un sistema de
manufacturación integrada por computadora (CIM) por un importe de 2,055.2 miles de
pesos, y por la adquisición de un chasis en entrenamiento en hidráulica-
electrohidráulica y un banco de neumática-electroneumática, sistema de seguridad para
biblioteca, una estufa universal, una mufla y dos entrenadores en plc básico por un
importe de 5,300.0 miles de pesos.
CONSTRUCCIONES EN PROCESO
El monto de 36,235.6 miles de pesos, está integrado de las siguientes construcciones
Laboratorio de Métodos con 24.9 miles de pesos, Laboratorio de trece entre ejes con
25.5 miles de pesos, Unidad Académica Departamental con 3,726.4 miles de pesos,
barda perimetral con 7.3 miles de pesos, Edificio Multifuncional segunda etapa con
6,551.5 miles de pesos, Cafetería y segunda etapa del Laboratorio con 7,900.0 miles de
pesos y Edificio Departamental tipo II PIFIT con 18,000.00 miles de pesos.
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
El monto de esta cuenta fue de 6,616.0 miles de pesos, integrado por Cuentas por
Pagar al Gobierno del Estado de México con 159.6 miles de pesos, y Otros con 6,456.4
miles de pesos.
TESCHI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 102
INGRESOS
El Ingreso recaudado de 108,899.8 miles de pesos, está integrado principalmente por:
la Venta de Bienes y Servicios 10,613.4 miles de pesos, Otros Ingresos 46,626.4 miles
de pesos, Subsidio 42,660.0 miles de pesos para la operación y funcionamiento del
Organismo y 9,000.00 miles de pesos por Gasto de Inversión Sectorial.
EGRESOS
Al cierre del ejercicio presupuestal se cuenta con un ejercido de 95,833.4 miles de
pesos, los rubros más representativos son: Servicios Personales con 23,896.8 miles de
pesos, Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles con 13,585.5 miles de pesos, Inversión
Pública con 16,900.0 miles de pesos y Deuda Pública con 20,175.2 miles de pesos.
El importe de los oficios autorizados en el ejercicio 2012, por la Secretaría de Finanzas
del Gobierno del Estado de México por concepto de ampliaciones y disminuciones
presupuestales difiere con lo reflejado en el Comparativo de Egresos por Capítulo por
20,136.7 miles de pesos.
La auditoría externa practicada al Organismo Auxiliar para el ejercicio fiscal 2012,
estuvo a cargo del Despacho Soto Prieto y Cía., S.C., quien no determinó
observaciones.
OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA AUDITORÍA EXTERNA PRACTICADA
AL ORGANISMO POR EL EJERCICIO 2012
TESCHI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 105
CUENTA PÚBLICA
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
HALLAZGO RECOMENDACIÓN
DEUDORES DIVERSOS POR COBRAR A CORTO PLAZO
Presentan un importe de 1.5 miles de pesos, de gastos pendientes acomprobar de empleados y funcionarios, no dando cumplimiento a loseñalado en la Circular No. 1 de la Secretaría de Finanzas relativo a los"Lineamientos Generales para el Cierre del Ejercicio Presupuestal yContable 2012" que señala como fecha límite el 18 de diciembre de 2012,para la comprobación de gastos.
Se recomienda dar cumplimiento a lo señalado enla Normatividad o comprobar los gastos y/o resarcirlos recursos.
ESTADO COMPARATIVO DE EGRESOS
El importe de los oficios autorizados en el ejercicio 2012, por la Secretaríade Finanzas del Gobierno del Estado de México por concepto deampliaciones y disminuciones presupuestales difiere con lo reflejado en elComparativo de Egresos por Capítulo por 20,136.7 miles de pesos.
Se recomienda presentar los oficios de ampliación ydisminución presupuestal autorizados por laSecretaría de Finanzas .
RECURSOS HUMANOS
Se aprecia una diferencia de 20 plazas entre la Plantilla de Personal y laNómina de la quincena número 24 correspondiente al mes de diciembre de2012.
Se recomienda presentar la Plantilla real depersonal autorizado y justificar la diferenciadeterminada.
HALLAZGOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 107
T
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Tecnológico de Estudios Superiores de Cuautitlán Izcalli
( TESCI )
TESCI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 109
PÁGINA
Presentación 111
Cumplimiento Financiero 115
Resultado de la Fiscalización 143
CONTENIDO
TESCI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 111
NATURALEZA JURÍDICA
El Tecnológico de Estudios Superiores de Cuautitlán Izcalli, fue creado mediante
Decreto del Ejecutivo, publicado el 29 de agosto de 1997 en la Gaceta del Gobierno
número 44, como un Organismo Público Descentralizado de carácter Estatal, con
personalidad jurídica y patrimonio propio.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el Organismo Auxiliar.
JUNTA DIRECTIVA
DIRECCIÓN GENERAL
UNIDAD DE DIFUSIÓN
CONSEJO CONSULTIVO ACADÉMICO
CONTRALORÍA INTERNA
PATRONATO
DIRECCIÓN ACADÉMICA
SUBDIRECCIÓN DE ESTUDIOS
PROFESIONALES
SUBDIRECCIÓN DE APOYO Y
DESARROLLO ACADÉMICO
SUBDIRECCIÓN DE VINCULACIÓN Y
EXTENSIÓNSUBDIRECCIÓN DE ADMINISTRACIÓN
DIRECCIÓN DE PLANEACIÓN Y
ADMINISTRACIÓN
SUBDIRECCIÓN DE INFORMACIÓN, PLANEACIÓN,
PROGRAMACIÓN Y EVALUACIÓN
PRESENTACIÓN
TESCI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 112
OBJETIVO
Sus objetivos generales son: formar profesionales, docentes e investigadores aptos
para la aplicación y generación de conocimientos con capacidad crítica y analítica en la
solución de los problemas, con sentido innovador que incorpore los avances científicos
y tecnológicos al ejercicio responsable de la profesión de acuerdo a los requerimientos
del Estado y del País; realizar el proceso enseñanza-aprendizaje con actividades
curriculares debidamente planeadas y ejecutadas; efectuar investigaciones científicas y
tecnológicas que permitan el avance del conocimiento y el mejor aprovechamiento
social de los recursos naturales y materiales que contribuyan al mejoramiento de la
calidad de vida comunitaria; así mismo realizar programas de vinculación con los
sectores público, privado y social.
FORMA DE GOBIERNO
La máxima autoridad en el Tecnológico de Estudios Superiores de Cuautitlán Izcalli está
a cargo de la Junta Directiva.
TESCI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 113
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento a los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México por
conducto de la Comisión de Vigilancia da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 a la H. Legislatura del Estado de
México.
Fiscalizar la Cuenta Pública de la Entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
OBJETIVO DE LA REVISIÓN
H. LVIII LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA
CUENTA PÚBLICA DEL TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE
CUAUTITLÁN IZCALLI
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TESCI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 118
CUENTA PÚBLICA
1. Verificar que la Entidad Fiscalizable haya dado cumplimiento a las disposiciones
establecidas en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México; así como a las Leyes, los Reglamentos y las demás Disposiciones de
carácter general elaborados y propuestos por la Secretaría de Finanzas del
Gobierno del Estado de México.
2. Cotejar los saldos presentados en la Cuenta Pública del Ejercicio 2012, contra:
a. Dictamen de Auditoría Externa;
b. Balanza de Comprobación y auxiliares presentados;
c. Cuenta Pública del ejercicio 2011.
3. Revisión de operaciones aritméticas de las cifras de la información patrimonial y
presupuestal, cuadros anexos y notas a los Estados Financieros.
4. Cotejar la Cuenta Pública 2012 y el Dictamen de Auditoría Externa contra la
información complementaria de la Entidad Fiscalizable.
5. Verificar que en el Estado de Situación Financiera exista equidad financiera en
los ejercicios 2011 y 2012.
6. Verificar que el resultado del ejercicio (ahorro o desahorro de la gestión) 2012 del
Estado de Actividades, sea el mismo que el reportado en el Estado de Situación
Financiera.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
TESCI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 119
7. Revisar los movimientos de las cuentas de revaluación de Bienes Muebles e
Inmuebles y su respectiva depreciación, cuando existan variaciones del ejercicio
2011 a 2012.
8. Verificar que las Cuentas por Cobrar a Organismos Auxiliares presentadas por el
ISSEMYM coincidan con las registradas en los Estados Financieros.
9. Verificar que las Cuentas por Cobrar y por Pagar presentadas por el Sector
Central correspondan con las registradas en los Estados Financieros.
10. Verificar que las Cuentas por Cobrar y por Pagar, registradas en los Estados
Financieros del Organismo, coincidan con los derechos causados y las
obligaciones contraídas con otros Organismos Auxiliares y Autónomos del
Estado de México.
11. Verificar que las afectaciones que se realicen a la cuenta Resultado de Ejercicios
Anteriores cuenten con la autorización (Actas de Acuerdos) del Órgano de
Gobierno, así como de la Autorización de la Secretaría de Finanzas.
12. Revisar que el registro de los Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores se haya
realizado por los pagos efectuados en el ejercicio de adeudos generados en el
año inmediato anterior.
13. Verificar la conciliación de Inversión Pública contra el informe de Obras
Ejecutadas y los Estados Financieros.
14. Revisar que la aplicación contable y presupuestal de los contratos de
arrendamiento correspondan al ejercicio 2012.
TESCI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 120
15. Verificar que la Ley de Ingresos Estimada y el Presupuesto de Egresos Aprobado
presentados en la Cuenta Pública del Organismo, corresponda a lo autorizado en
la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de
México para el ejercicio fiscal 2012.
16. Verificar el equilibrio presupuestal entre la Ley de Ingresos Modificada y el
Presupuesto de Egresos Modificado.
17. Constatar que las ampliaciones y disminuciones presupuestales, hayan sido
solicitadas y autorizadas en tiempo y forma, y en su caso verificar los dictámenes
de reconducción.
18. Verificar que los importes del formato de Aplicación del Egreso presentado en la
Cuenta Pública del Organismo correspondan a los reflejados en el Estado de
Actividades y/o el Estado de Situación Financiera.
19. Cotejar que la nómina de la quincena número 24 del ejercicio 2012, corresponda
a la plantilla de personal autorizada.
20. Verificar que las plazas al cierre del ejercicio 2011 correspondan con las
presentadas al inicio del ejercicio 2012.
21. Revisar que las notas a los Estados Financieros correspondan a la información
presentada en los formatos denominados Estado de Situación Financiera y
Estado de Actividades.
22. Revisar la documentación complementaria de algunas operaciones registradas y
presentadas en los Estados Financieros, verificando en su caso, la liberación de
recursos y destino de remanentes depositados en fideicomisos.
TESCI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 121
AUDITORÍA FINANCIERA
1. Se solicitó el decreto de creación del Tecnológico, lineamientos y manuales.
2. La Dirección de Administración y Finanzas proporcionó el presupuesto de
ingresos y egresos y los Estados Financieros.
3. El equipo auditor verificó que los registros de las cuentas de balance cuenten con
la documentación comprobatoria suficiente y competente, que permitieran el
análisis y evaluación de las acciones desarrolladas, debiendo estar requisitados,
actualizados, autorizados y que su integración se haya efectuado con apego a la
normatividad vigente.
4. Se realizó una inspección física del Mobiliario y equipo educacional y recreativo
adquiridos en el ejercicio 2012, verificando que el resguardo y control
correspondieran a la relación proporcionada por la entidad, así mismo, constatar
que el mobiliario cuente con una etiqueta visible que identifique el número de
inventario.
5. Se verificó que el pago de las nóminas se apegaran a los tabuladores de sueldos
autorizados, se realizó el comparativo de lo pagado y retenido de las nóminas
revisadas, selectivamente se revisó el pago y calculo correcto del 2.5% impuesto
sobre remuneración al trabajo personal subordinado, Se verificó que el cálculo de
finiquitos estuvieran correctos los cálculos de aguinaldo, prima vacacional, prima
de antigüedad y vacaciones no disfrutadas.
6. Se documentó y certificó mediante actas circunstanciadas las irregularidades
encontradas con los funcionarios públicos para corroborar las observaciones
detectadas.
TESCI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 122
7. Se elaboraron cédulas analíticas para la revisión de la cuenta y en su caso, la
determinación de las observaciones resarcitorias y disciplinarias.
8. Se elaboró el informe de auditoría.
Bajo la consideración de que los procedimientos antes citados no constituyen una
auditoría de Estados Financieros tomados en su conjunto, sino una revisión con la
aplicación de procedimientos normativos mediante pruebas selectivas a la información
que envían en la Cuenta Pública 2012, considerando las Normas Internacionales de
Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros
Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión sobre los Estados Financieros del Tecnológico de Estudios
Superiores de Cuautitlán Izcalli; sino un informe sobre el cumplimiento de la
normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31
de diciembre de 2012.
Nuestro informe se ha emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la
fiscalización superior de la Cuenta Pública 2012, al Poder Legislativo, Poder Ejecutivo y
al Tecnológico de Estudios Superiores de Cuautitlán Izcalli, para que este último de
atención a las observaciones y los hallazgos de los procedimientos aplicados que se
encuentran en el apartado del Resultado de la Fiscalización.
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y operación del control interno, que podrían afectar la administración de la
Entidad, al registrar, procesar, resumir y reportar información financiera, contraviniendo
las aseveraciones de la administración del Tecnológico de Estudios Superiores de
Cuautitlán Izcalli sobre el contenido de los Estados Financieros.
TESCI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 123
La Entidad Fiscalizable proporcionó información patrimonial y presupuestal, la cual
cumple con los ordenamientos legales que facilitan el registro y la fiscalización de los
activos, pasivos, ingresos y egresos de su Cuenta Pública, así mismo contribuye en
la transparencia y rendición de cuentas.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
FINANCIERO
TESCI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 124
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
INGRESOS DE GESTIÓN 11,900.4 10,469.2 22,369.6 16,215.2 17.3 -6,154.4 -27.5
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 11,900.4 10,469.2 22,369.6 16,215.2 17.3 -6,154.4 -27.5
58,447.6 4,002.0 62,449.6 58,520.2 62.3 -3,929.4 -6.3
Subsidio 58,447.6 4,002.0 62,449.6 58,520.2 62.3 -3,929.4 -6.3
OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 24,873.3 24,873.3 19,127.0 20.4 -5,746.3 -23.1
Ingresos Financieros 1,119.8 1.2 1,119.8
Disponibilidades Financieras 4,882.9 4,882.9 4,882.9 5.2
Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre delEjercicio
6,557.7 7.0 6,557.7
Pasivos Derivados de ErogacionesDevengadas y Pendientes de EjerciciosAnteriores
19,990.4 19,990.4 -19,990.4 -100.0
Ingresos Diversos 6,566.6 7.0 6,566.6
70,348.0 39,344.5 109,692.5 93,862.4 100.0 -15,830.1 -14.4
%%VARIACIÓN IMPORTE
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA
COMPARATIVO DE INGRESOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
PARTICIPACIONES, APORTACIONES,TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
TOTAL
( Miles de Pesos )
I N G R E S O SLEY DE
INGRESOS ESTIMADA
ASIGNACIONES Y/O AMPLIACIONES
REDUCCIONES Y/O DISMINUCIONES
LEY DE INGRESOS
MODIFICADA
COMPARATIVO DE INGRESOS
TESCI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 125
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
INGRESOS DE GESTIÓN 17,972.6 18,710.0 19,075.5 17,913.4 16,215.2
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 17,972.6 18,710.0 19,075.5 17,913.4 16,215.2
OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 38,693.4 54,724.7 47,993.8 17,951.2 19,127.0
Ingresos Financieros 2,427.0 2,499.3 1,665.1 1,352.2 1,119.8
Disponibilidades Financieras 7,367.0 4,882.9
Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre delEjercicio
3,166.3 6,557.7
Ingresos Diversos 36,266.4 52,225.4 46,328.7 6,065.7 6,566.6
PARTICIPACIONES, APORTACIONES,
TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,
SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
38,616.8 54,715.7 52,333.9 56,824.4 58,520.2
Subsidio 38,616.8 54,715.7 52,333.9 56,824.4 58,520.2
95,282.8 128,150.4 119,403.2 92,689.0 93,862.4 TOTAL
I N G R E S O S
INGRESOS RECAUDADOS
( Miles de Pesos )
2008 2011 201220102009
R E C A U D A D O
INGRESOS RECAUDADOS
TESCI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 126
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
2008 2009 2010 2011 2012
Ingresos de Gestión Otros Ingresos y Beneficios Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
TESCI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 127
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Servicios Personales 46,012.7 6,087.9 3,433.0 48,667.6 46,644.1 45.1 -2,023.5 -4.2
Materiales y Suministros 4,120.9 3,713.6 2,968.4 4,866.1 4,702.6 4.5 -163.5 -3.4
Servicios Generales 11,455.0 15,189.0 6,163.7 20,480.3 18,728.4 18.1 -1,751.9 -8.6
Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas
68.4 204.4 68.4 204.4 204.0 0.2 -0.4 -0.2
Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles
8,691.0 15,506.0 9,163.3 15,033.7 12,720.0 12.3 -2,313.7 -15.4
Inversión Pública 450.0 450.0 446.1 0.4 -3.9 -0.9
Deuda Pública 19,990.4 19,990.4 19,990.4 19.3
TOTAL 70,348.0 61,141.3 21,796.8 109,692.5 103,435.6 100.0 -6,256.9 -5.7
PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO
C O N C E P T OPRESUPUESTO DE
EGRESOS APROBADO
ASIGNACIONES Y/O AMPLIACIONES
REDUCCIONES Y/O DISMINUCIONES
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
COMPARATIVO DE EGRESOS POR CAPÍTULO
%
( Miles de Pesos )
VARIACIÓN IMPORTE
%PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO
COMPARATIVO DE EGRESOS POR CAPÍTULO
TESCI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 128
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Servicios Personales 26,677.0 31,191.0 38,110.1 45,043.2 46,644.1
Materiales y Suministros 4,035.2 3,755.0 4,382.4 4,271.0 4,702.6
Servicios Generales 9,490.8 13,116.7 15,548.9 15,540.2 18,728.4
Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas
88.2 60.0 64.0 65.5 204.0
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 3,233.6 8,400.1 8,568.7 7,469.1 12,720.0
Inversión Pública 12,000.0 26,500.0 21,388.2 446.1
Deuda Pública 5,126.5 11,781.3 24,885.3 11,027.3 19,990.4
TOTAL 60,651.3 94,804.1 112,947.6 83,416.3 103,435.6
2008 2009 2010 2012
EGRESOS EJERCIDOS POR CAPÍTULO
( Miles de Pesos )
C O N C E P T O2011
E J E R C I D O
EGRESOS EJERCIDOS POR CAPÍTULO
TESCI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 129
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
2008 2009 2010 2011 2012
Servicios Personales Materiales y Suministros
Servicios Generales Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Deuda Pública
Gasto de Inversión Sectorial
TESCI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 130
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Para efectos del cuadro anterior, se considera Ley de Ingresos Recaudada, el importe
de los ingresos totales menos el monto correspondiente a los Pasivos Pendientes de
Liquidar al Cierre del Ejercicio.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Ley de Ingresos Recaudada 83,576.4 103,265.0 91,551.8 89,522.7 87,304.7
Deuda Registrada 11,781.2 24,885.3 27,851.4 19,990.4 6,557.7
% 14.1 24.1 30.4 22.3 7.5
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LA LEY DE INGRESOS RECAUDADA
( Miles de Pesos )
CONCEPTO 2010 2011 20122008 2009
83,576.4
103,265.0
91,551.8 89,522.787,304.7
11,781.2
24,885.327,851.4
19,990.4
6,557.7
2008 2009 2010 2011 2012
Ley de Ingresos Recaudada Deuda Registrada
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LA LEY DE
INGRESOS RECAUDADA
TESCI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 131
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el Organismo Auxiliar.
Se determinó una diferencia de dos plazas entre el número reportado al cierre del
ejercicio 2011 en el Informe de Resultados de la Cuenta Pública del Ejercicio Inmediato
Anterior contra el revelado al inicio del ejercicio 2012 en el cuadro de Plazas Ocupadas.
Por otra parte, se presenta una diferencia de tres plazas entre el importe presentado por
concepto de las Plazas Ocupadas al cierre del ejercicio 2012 y el total del personal
reflejado en la Nómina de la Quincena número 24.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el Organismo Auxiliar.
Personal Operativo 32 8 3 37 5 15.6
Personal Académico 154 23 13 164 10 6.5
Personal Administrativo 26 4 4 26
Personal Eventual 33 6 4 35 2 6.1
T O T A L 245 41 24 262 17 6.9
%
PLAZAS OCUPADAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
CATEGORIAPLAZAS AL INICIO DEL PERIODO
ALTAS BAJASPLAZAS AL FINAL DEL PERIODO PLAZAS
V A R I A C I Ó N
PERSONAL OPERATIVO
PERSONAL ACADÉMICO
PERSONAL ADMINISTRATIVO
PERSONAL EVENTUAL
37 164 26 35
DISTRIBUCIÓN DE PLAZAS
14.1%
62.6%
13.4%9.9%
29.9%
PLAZAS OCUPADAS
TESCI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 132
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el Organismo Auxiliar.
Se presenta una diferencia de 87,995.3 miles de pesos entre el importe presentado en
el Comparativo de Egresos por concepto del Presupuesto de Egresos Ejercido en el
capítulo 6000 Inversión Pública y el reflejado en el cuadro de Ejercido en Obra y
Acciones por Fuente de Financiamiento, incumpliendo lo señalado en los Postulados
Básicos de Contabilidad Gubernamental de Revelación Suficiente e Importancia
Relativa contenidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
Recursos Propios 88,441.4 88,441.4 100.0
TOTAL 88,441.4 88,441.4 100.0
%CONCEPTO ESTATALES FEDERALES TOTAL
EJERCIDO EN OBRA Y/O ACCIÓN POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO
( Miles de Pesos )
EJERCIDO EN OBRA Y/O ACCIÓN POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO
TESCI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 133
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
C U E N T A 2012 2011 VARIACIÓN C U E N T A 2012 2011 VARIACIÓN
A C T I V O P A S I V O
Bancos/Tesorería 2,304.1 2,178.1 126.0 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 5,120.9 19,404.7 (14,283.8)
Inversiones Financieras de Corto Plazo 10,913.6 28,256.1 (17,342.5) Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 508.3 566.9 (58.6)
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 20,256.0 9,269.3 10,986.7 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 928.5 18.8 909.7
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 8.3 81.9 (73.6)
Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a CortoPlazo
644.7 (644.7)
TOTAL CIRCULANTE 33,482.0 40,430.1 (6,948.1) TOTAL CIRCULANTE 6,557.7 19,990.4 (13,432.7)
Terrenos 5,783.6 5,783.6 TOTAL PASIVO 6,557.7 19,990.4 (13,432.7)
Edificios 94,608.1 77,998.7 16,609.4
Construcciones en Proceso 23,219.3 (23,219.3)
Mobiliario y Equipo de Administración 8,996.4 6,752.0 2,244.4 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO
Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 18,413.0 14,769.1 3,643.9 Aportaciones 27,069.9 27,069.9
Equipo Instrumental Médico y de Laboratorio 16,631.7 16,631.7 Resultado del Ejercicio (Ahorro / Desahorro de la Gestiòn) (418.3) (787.3) 369.0
Equipo de Transporte 659.9 770.4 (110.5) Resultado de Ejercicios Anteriores 104,703.9 105,491.2 (787.3)
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 9,122.2 8,910.0 212.2 Revalúo de Bienes Inmuebles 7,982.6 7,982.6
Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles (14,814.1) (13,050.7) (1,763.4) Superávit o Déficit por Revaluación 7,982.6 (7,982.6)
Depreciación Acumulada de Bienes Muebles (26,987.0) (22,467.4) (4,519.6)
TOTAL NO CIRCULANTE 112,413.8 119,316.7 (6,902.9) TOTAL HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO 139,338.1 139,756.4 (418.3)
TOTAL ACTIVO 145,895.8 159,746.8 (13,851.0) TOTAL PASIVO Y HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO 145,895.8 159,746.8 (13,851.0)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARTAIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
(Miles de Pesos)
NO CIRCULANTE
HACIENDA PÚBLICA
PATRIMONIO
CIRCULANTE
CIRCULANTE
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
TESCI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 134
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
C O N C E P T O 2012 2011 VARIACIÓN
Ingresos de Gestión 16,215.2 17,913.4 (1,698.2)
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas
58,520.2 56,824.4 1,695.8
Otros Ingresos y Beneficios 8,386.4 7,417.9 968.5
TOTAL INGRESOS 83,121.8 82,155.7 966.1
Gastos de Funcionamiento:
Servicios Personales 46,644.1 45,043.2 1,600.9
Materiales y Suministros 4,702.6 4,271.0 431.6
Servicios Generales 18,728.4 15,540.2 3,188.2
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 204.0 65.5 138.5
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 6,393.9 18,023.1 (11,629.2)
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 6,867.1 6,867.1
TOTAL DE GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS 83,540.1 82,943.0 597.1
AHORRO / DESAHORRO DE LA GESTIÓN (418.3) (787.3) 369.0
INGRESOS
EGRESOS
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
( Miles de Pesos )
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
TESCI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 135
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 73.6
Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 644.7
Construcciones en Proceso 23,219.3
Equipo de Transporte 110.5
Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles 1,763.4
Depreciación Acumulada de Bienes Muebles 4,519.6
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 909.7
Revalúo de Bienes Inmuebles 7,982.6
TOTAL FUENTES DE EFECTIVO 39,223.4
Resultado del Ejercicio (Ahorro / Desahorro de la Gestión) 418.3
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 10,986.7
Edificios 16,609.4
Mobiliario y Equipo de Administración 2,244.4
Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 3,643.9
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 212.2
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 14,283.8
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 58.6
Superávit o Déficit por Revaluación 7,982.6
TOTAL APLICACIONES DE EFECTIVO 56,439.9
DECREMENTO NETO EN EL EFECTIVO (17,216.5)
FUENTES DE
EFECTIVO
APLICACIONES DE
EFECTIVO
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA EN BASE A EFECTIVO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
( Miles de Pesos )
C O N C E P T O IMPORTE
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA EN BASE A
EFECTIVO
TESCI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 136
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno,
Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
El capital de trabajo del Organismo asciende a 26,924.3 miles de pesos, lo cual indica
que cuenta con la disponibilidad de recursos, así como la capacidad para enfrentar sus
obligaciones a corto plazo.
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 27,069.9 (787.3) 105,491.2 7,982.6 139,756.4
Traspaso del Resultado del Ejercicio 2011 787.3 (787.3)
Resultado del Ejercicio (Ahorro / Desahorro de la Gestión) 2012 (418.3) (418.3)
Traspasos de Saldos 7,982.6 (7,982.6)
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 27,069.9 (418.3) 104,703.9 7,982.6 139,338.1
REVALÚO DE BIENES
INMUEBLESTOTAL
ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA
( Miles de Pesos )
CONCEPTO APORTACIONES
RESULTADO DEL EJERCICIO
(Ahorro / Desahorro de la Gestión)
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
SUPERÁVIT O DÉFICIT POR
REVALUACIÓN
CONCEPTO IMPORTE
Total Activo Circulante 33,482.0
Total Pasivo Circulante 6,557.7
CAPITAL DE TRABAJO 26,924.3
CAPITAL DE TRABAJO
( Miles de Pesos )
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
CAPITAL DE TRABAJO
ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA
TESCI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 137
BANCOS / TESORERÍA
Al 31 de diciembre de 2012, el saldo correspondiente al efectivo disponible en
Instituciones Financieras ascendió a 2,304.1 miles de pesos.
INVERSIONES FINANCIERAS DE CORTO PLAZO
Al cierre del ejercicio fiscal 2012, el saldo de esta cuenta asciende a 10,913.6 miles de
pesos, y representa el valor de las inversiones en efectuadas en la institución financiera
Santander Serfín.
CUENTAS POR COBRAR A CORTO PLAZO
El saldo de esta cuenta al 31 de diciembre de 2012, asciende a 20,256.0 miles de
pesos y corresponde al subsidio pendiente de ministrar por parte del Gobierno del
Estado de México al Tecnológico, importe que al verificar en los anexos al Estado de
Situación Financiera del Sector Central, se encuentra correspondido por éste último.
BIENES MUEBLES
Al 31 de diciembre de 2012, el conjunto de bienes requerido por el Tecnológico para el
cumplimiento de sus funciones muestra un saldo de 53,823.2 miles de pesos, importe
integrado por:
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTALES
TESCI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 138
Existe una diferencia de 1,164.5 miles de pesos en el saldo reflejado en el Estado de
Situación Financiera y el presentado en la Balanza de Comprobación Detallada en las
cuentas de Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo y Colecciones, Obras de Arte
y Objetos Valiosos, incumpliendo lo señalado en los Postulados Básicos de
Contabilidad Gubernamental de Revelación Suficiente e Importancia Relativa,
contenidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias
y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
La conciliación de los bienes registrados en contabilidad y lo registrado en SICOPA se
encuentra en proceso, situación que en su momento fue observada por el Despacho de
Auditoría Externa.
PROVEEDORES POR PAGAR A CORTO PLAZO
El saldo por las obligaciones contraídas por el Organismo, por concepto de compras de
bienes y/o servicios; entre otros, asciende a 5,120.9 miles de pesos.
RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR A CORTO PLAZO
El importe de las retenciones pendientes de enterar a favor de terceros asciende a
508.3 miles de pesos y se integra de la siguiente manera:
CONCEPTO IMPORTE
Mobiliario y Equipo de Administración 8,996.4
Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 18,413.0
Equipo e Instrumental Medico y de Laboratorio 16,631.7
Equipo de Transporte 659.9
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 9,122.2
T O T A L 53,823.2
TESCI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 139
OTRAS CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
Al 31 de diciembre de 2012, esta cuenta presenta un saldo por 928.5 miles de pesos,
importe que incluye 786.5 miles de pesos de Cuentas por Pagar al GEM, el cual al
verificar en los anexos a los Estados Financieros del Sector Central se encuentra
correspondido por éste último.
INGRESOS
Durante el ejercicio 2012, los ingresos autorizados al Tecnológico de Estudios
Superiores de Cuautitlán Izcalli ascienden a 70,348.0 miles de pesos, el ingreso
recaudado por el Organismo fue de 93,862.4 miles de pesos y se integra principalmente
por: Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras
Ayudas con 58,520.2 miles de pesos; Ingresos por Venta de Bienes y Servicios
16,215.2 miles de pesos y Otros Ingresos y Beneficios por 19,127.0 miles de pesos.
CONCEPTO IMPORTE
I.S.R. 390.0
Retención 10% de I.S.R. Sobre Honorarios 103.8
Pensión Alimenticia 8.1
Honorarios Asimilables a Salarios 6.4
T O T A L 508.3
CONCEPTO IMPORTE
Estímulos al Desempeño (GEM) 23.9
Estímulos al Desempeño (Est. Fiscal GEM) 762.6
Otras Cuentas por Pagar 142.0
T O T A L 928.5
TESCI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 140
Dentro del rubro de Otros Ingresos y Beneficios, 6,557.7 miles de pesos corresponden a
Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre del Ejercicio.
Se presenta una diferencia de 28,603.9 miles de pesos, entre el importe por concepto
de Ingresos Recaudados entre el monto reflejado en el Dictamen de Auditoría Externa y
el presentado en la Cuenta Pública del Organismo, incumpliendo lo señalado en los
Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental de Revelación Suficiente e
Importancia Relativa, contenidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México.
EGRESOS
El egreso ejercido al 31 de diciembre de 2012 fue de 103,435.6 miles de pesos, de un
presupuesto modificado de 109,692.5 miles de pesos; mostrando un subejercido de
6,256.9 miles de pesos.
Los capítulos en los cuales se ejercieron mayor número de recursos fueron: Servicios
Personales con 46,644.1 miles de pesos, Deuda Pública 19,990.4 miles de pesos y
Servicios Generales 18,728.4 miles de pesos.
El importe de los oficios autorizados en el ejercicio 2012, por la Secretaría de Finanzas
por concepto de ampliaciones presupuestales del Organismo difiere con lo reflejado en
el Estado Comparativo de Egresos por Capítulo por 394.1 miles de pesos.
Se presenta una diferencia de 19,990.4 miles de pesos, entre el importe por concepto
del Presupuesto de Egresos Ejercido entre el monto reflejado en el Dictamen de
Auditoría Externa y el presentado en la Cuenta Pública del Organismo, incumpliendo lo
señalado en los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental de Revelación
Suficiente e Importancia Relativa contenidos en el Manual Único de Contabilidad
TESCI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 141
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México.
Al cierre del ejercicio se presenta un Déficit Presupuestal por 9,573.2 miles de pesos,
incumpliendo con lo establecido en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del
Estado de México y Municipios.
La auditoría externa practicada al Organismo Auxiliar para el ejercicio fiscal 2012,
estuvo a cargo del Despacho Rodríguez González Checa y Asociados, S.C., quien
determinó una observación.
OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA AUDITORÍA EXTERNA PRACTICADA
AL ORGANISMO POR EL EJERCICIO 2012
AUDITO
*FUENTE: Ela
1.- De lacomprobaentregó rrealizar gatotalidad yrequisitos Los recurscomo a co
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D-3
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D-7
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TOTAL
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31/07/2012
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LIZA FECHA NOMB
08/05/2012
30/08/2012
17/09/2012
18/12/2012
31/03/2011
01/09/2012
07/09/2012
11/09/2012
01/10/2012
01/10/2012
01/11/2012
04/12/2012
10/12/2012
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ÓRGANO SUP
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IMPORTE
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28,307.00
28,307.00
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IMPORTE
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230
75
4,500.00
260
220
107
1,730.00
2,431.50
140
897
180
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TESCI
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16 LÓPEZ MEL
17 LÓPEZ RAM
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21 MIGUEL TO
22 MIRANDA C
23 MOLINA VE
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141,087.09
114,446.31
141,087.09
26,992.13
27,756.36
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5,545.98
104,369.03
141,087.09
56,517.56
94,342.92
4,570.75
141,087.09
19,012.00
93,710.54
110,711.60
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107,017.39
124,682.34
117,349.15
76,992.00
79,392.82
96,247.59
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TESCI
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TESCI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 147
responsabilidad a determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico lo dispuesto en
los artículos 53 y 54 de la Ley en cita, otorgando previamente la determinación de una
responsabilidad resarcitoria a los presuntos responsables, la garantía de la audiencia
conforme a las disposiciones aplicables.
CUENTA PÚBLICA
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
HALLAZGO RECOMENDACIÓN
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Se presenta una diferencia de 1,164.5 miles de pesos, entre el saldoreflejado en el Estado de Situación Financiera y el presentado en laBalanza de Comprobación Detallada en las cuentas de Mobiliario y EquipoEducacional y Recreativo y Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos,incumpliendo lo señalado en los Postulados Básicos de ContabilidadGubernamental de Revelación Suficiente e importancia Relativa,contenidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estadode México.
Presentar ambos documentos de acuerdo con uncriterio estándar para realizar el comparativo de lainformación en distintos períodos y con otros entessimilares.
ESTADO COMPARATIVO DE INGRESOS
Se presenta una diferencia de 28,603.9 miles de pesos, entre el importepresentado por concepto de Ingresos Recaudados en la Cuenta Públicadel Organismo y el monto reflejado en el Dictamen de Auditoría Externa,incumpliendo lo señalado en los Postulados Básicos de ContabilidadGubernamental contenidos en el Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobiernoy Municipios del Estado de México.
Realizar la conciliación con el Despacho Externo, yaclarar las diferencias determinadas, de maneraque la información presentada muestre amplia yclaramente la situación financiera del organismo;así como, el reconocimiento contable de susaspectos más importantes.
ESTADO COMPARATIVO DE EGRESOS
Se presenta una diferencia de 19,990.4 miles de pesos, entre el importepor concepto del Egreso Ejercido entre el monto reflejado en el Dictamende Auditoría Externa y el presentado en la Cuenta Pública del Organismo,incumpliendo lo señalado en los Postulados Básicos de ContabilidadGubernamental de Revelación Suficiente e Importancia Relativa contenidosen el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependenciasy Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
Realizar la conciliación con el Despacho Externo, yaclarar las diferencias determinadas, de maneraque la información presentada muestre amplia yclaramente la situación financiera del organismo;así como, el reconocimiento contable de susaspectos más importantes.
HALLAZGOS
TESCI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 148
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
HALLAZGO RECOMENDACIÓN
ESTADO COMPARATIVO DE INGRESOS Y EGRESOS
Al cierre del ejercicio se presenta un Déficit Presupuestal por 9,573.2 milesde pesos, incumpliendo con lo establecido en los Artículos 305 y 327-B delCódigo Financiero del Estado de México y Municipios.
Establecer la debida comunicación y coordinaciónentre la Contraloría Interna y las UnidadesAdministrativas encargadas de la planeación,programación y evaluación, con la finalidad deverificar periódicamente a través del sistema decontrol y evaluación, que establezcan, losresultados de la ejecución de los programas enrelación con el ejercicio del presupuesto.
ESTADO COMPARATIVO DE EGRESOS
Se determina una diferencia de 394.1 miles de pesos entre el importe delos Oficios de Autorización emitidos por la Secretaría de Finanzas porconcepto de las ampliaciones y reducciones presupuestales del ejercicio2012 y el Comparativo de Egresos.
Se recomienda gestionar y presentar los oficios deautorización por la Secretaría de Finanzascorrespondientes a las ampliacionespresupuestales.
ESTADO COMPARATIVO DE EGRESOS
Se presenta una diferencia de 87,995.3 miles de pesos entre el importepresentado en el Comparativo de Egresos por concepto del Presupuestode Egresos Ejercido en el capítulo 6000 Inversión Pública y el reflejado enel cuadro de Ejercido en Obra y Acciones por Fuente de Financiamiento,incumpliendo lo señalado en los Postulados Básicos de ContabilidadGubernamental de Revelación Suficiente e Importancia Relativa contenidosen el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependenciasy Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
Realizar la conciliación de los documentosobservados y justificar las diferencias detectadas.
RECURSOS HUMANOS
Se determinó una diferencia de dos plazas entre el número reportado alcierre del ejercicio 2011 en el Informe de Resultados de la Cuenta Públicadel Ejercicio Inmediato Anterior contra el revelado al inicio del ejercicio2012 en el cuadro de Plazas Ocupadas.
Realizar la conciliación de la informaciónpresentada de un ejercicio a otro, y justificar ladiferencia determinada.
RECURSOS HUMANOS
Se determinó una diferencia de 3 plazas entre el número de plazasocupadas al cierre del ejercicio 2012 y el reflejado en la nómina de laquincena número 24.
Se recomienda verificar que la informaciónpresentada esté debidamente conciliada y cotejada.
TESCI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 149
AUDITORÍA FINANCIERA
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
HALLAZGO RECOMENDACIÓN
ALMACÉN
No se lleva un control de las entradas y salidas del almacén. Implementar medidas de control sobre lasentradas y salidas de materiales, suministros ybienes muebles al almacén como se estableceen las políticas de registro del Manual Únicode Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
Se observó que los bienes muebles no cuentan con etiquetas connúmero de inventario, y que no existen formatos para el control debajas y/o traspasos entre áreas.
Apegarse a lo establecido en las políticas deregistro del Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México para el registro deinventarios y los movimientos de bajas ytraspasos de los mismos.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 151
T
ES
E
Tecnológico de Estudios Superiores de Ecatepec
( TESE )
TESE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 153
PÁGINA
Presentación 155
Cumplimiento Financiero 159
Resultado de la Fiscalización 185
CONTENIDO
TESE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 155
NATURALEZA JURÍDICA
El Tecnológico de Estudios Superiores de Ecatepec es un Organismo Público
Descentralizado, con personalidad jurídica y patrimonio propios, creado mediante
Decreto número 138 de la H. L Legislatura del Estado, publicado el 10 de septiembre de
1990 en la Gaceta del Gobierno.
JUNTA DIRECTIVA
DIRECCIÓN GENERAL
UNIDAD DE PLANEACIÓN
CONTRALORÍA INTERNA
DIRECCIÓN ACADÉMICA
DIVISIÓN DE INGENIERÍA QUÍMICA Y
BIOQUÍMICA
DIRECCIÓN DE VINCULACIÓN Y
EXTENSIÓN
DIVISIÓNDE INGENIERÍA EN SISTEMAS
COMPUTACIONALES
DIVISIÓN DE INFORMÁTICA
DIRECCIÓN DE ADMINISTRACIÓN Y
FINANZAS
DEPARTAMENTO DE FORMACIÓN
ACTUALIZACIÓN Y SUPERACIÓN ACADÉMICA
DEPARTAMENTO DE SERVICIO SOCIAL Y SEGUIMIENTO DE
EGRESADOS
CENTRO DE EDUCACIÓN CONTINUA
CENTRO DE IDIOMASDEPARTAMENTO DE
RECURSOS MATERIALES
DEPARTAMENTO DE SERVICIOS GENERALES Y
MANTENIMIENTO
DEPARTAMENTO DE PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD
PATRONATO
UNIDAD DE RELACIONES
PÚBLICAS Y DIFUSIÓNABOGADO GENERAL
DIRECCIÓN DE APOYO Y DESARROLLO
ACADÉMICO
DIVISIÓN DE INGENIRÍA MECATRÓNICA E
INDUSTRIAL
DIVISIÓN DE INGENIERÍA ELECTRÓNICA Y
TELEMÁTICA
DIVISIÓN DE CONTADURÍA Y
ADMINISTRACIÓN
CENTRO DE COMPUTACIÓN Y
TELEMÁTICA
CENTRO DE INFORMACIÓN
CENTRO DE GESTIÓN TECNOLÓGICA
CENTRO DE ACTIVIDADES CULTURALES
CENTRO DE ACTIVIDADES DEPORTIVAS
DEPARTAMENTO DE PERSONAL
DEPARTAMENTO DE TESORERÍA
UNIDAD DE REGISTRO Y CERTIFICACIÓN
* FUENTE: Elaboración OSFEM, proporcionada por el Organismo Auxiliar.
PRESENTACIÓN
TESE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 156
OBJETIVO
Entre los objetivos principales de este Organismo están, los de formar profesionales,
profesores e investigadores aptos para la aplicación y generación de conocimientos;
realizar investigaciones científicas y tecnológicas para un mayor aprovechamiento de
los recursos naturales y materiales y así contribuir a elevar la calidad de vida de la
comunidad, en coordinación con el sector público, privado y social; promover la cultura
Estatal y Nacional, especialmente la de carácter tecnológico.
FORMA DE GOBIERNO
La máxima autoridad del Tecnológico de Estudios Superiores de Ecatepec, está a cargo
de la Junta Directiva.
TESE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 157
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento a los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México por
conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 a la H. Legislatura del Estado de
México.
Fiscalizar la Cuenta Pública de la Entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
OBJETIVO DE LA REVISIÓN
H.LVIII LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA
CUENTA PÚBLICA DEL TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE
ECATEPEC
TESE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 161
Hemos aplicado los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2012 del
Tecnológico de Estudios Superiores de Ecatepec, en cumplimiento de la Ley de
Ingresos y Presupuesto de Egresos del Estado de México, Código Financiero del
Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México
(Undécima Edición). La veracidad de los Estados Financieros y Presupuestales es
responsabilidad de la administración de la Entidad, los cuales fueron preparados
atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la
naturaleza de las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado en la carta de
aseveraciones presentada al Despacho de Auditoría Externa.
La revisión fue efectuada considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios
Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
1. Verificar que la Entidad Fiscalizable haya dado cumplimiento a las disposiciones
establecidas en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México; así como a las Leyes, los Reglamentos y las demás Disposiciones de
carácter general elaborados y propuestos por la Secretaría de Finanzas del
Gobierno del Estado de México.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
ALCANCE DE LA REVISIÓN
TESE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 162
2. Cotejar los saldos presentados en la Cuenta Pública del Ejercicio 2012, contra:
a. Dictamen de Auditoría Externa;
b. Balanza de Comprobación y auxiliares presentados;
c. Cuenta Pública del ejercicio 2011.
3. Revisión de operaciones aritméticas de las cifras de la información patrimonial y
presupuestal, cuadros anexos y notas a los Estados Financieros.
4. Cotejar la Cuenta Pública 2012 y el Dictamen de Auditoría Externa contra la
información complementaria de la Entidad Fiscalizable.
5. Verificar que en el Estado de Situación Financiera exista equidad financiera en
los ejercicios 2011 y 2012.
6. Verificar que el resultado del ejercicio (ahorro o desahorro de la gestión) 2012 del
Estado de Actividades, sea el mismo que el reportado en el Estado de Situación
Financiera.
7. Revisar los movimientos de las cuentas de revaluación de Bienes Muebles e
Inmuebles y su respectiva depreciación, cuando existan variaciones del ejercicio
2011 a 2012.
8. Verificar que las Cuentas por Cobrar presentadas por el ISSEMYM coincidan con
las registradas en los Estados Financieros.
9. Verificar que las Cuentas por Cobrar y por Pagar presentadas por el Sector
Central correspondan con las registradas en los Estados Financieros.
TESE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 163
10. Verificar que las Cuentas por Cobrar y por Pagar, registradas en los Estados
Financieros del Organismo, coincidan con los derechos y obligaciones contraídas
con otros Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
11. Verificar que las afectaciones que se realicen a la cuenta Resultado de Ejercicios
Anteriores cuenten con la autorización (Actas de Acuerdos) del Órgano de
Gobierno, así como de la Autorización de la Secretaría de Finanzas.
12. Revisar que el registro de los Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores se haya
realizado por los pagos efectuados en el ejercicio de adeudos generados en el
año inmediato anterior.
13. Verificar la conciliación de Inversión Pública contra el informe de Obras
Ejecutadas y los Estados Financieros.
14. Revisar que la aplicación contable y presupuestal de los contratos de
arrendamiento correspondan al ejercicio 2012.
15. Verificar que la Ley de Ingresos Estimada y el Presupuesto de Egresos Aprobado
presentados en la Cuenta Pública del Organismo, correspondan a lo autorizado
en la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de
México para el ejercicio fiscal 2012.
16. Verificar el equilibrio presupuestal entre la Ley de Ingresos Modificada y el
Presupuesto Egresos Modificado.
17. Constatar que las ampliaciones y disminuciones presupuestales, hayan sido
solicitadas y autorizadas en tiempo y forma, y en su caso verificar los dictámenes
de reconducción.
TESE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 164
18. Verificar que los importes del formato de Aplicación del Egreso presentado en la
Cuenta Pública del Organismo correspondan a los reflejados en el Estado de
Actividades y/o el Estado de Situación Financiera.
19. Cotejar que la nómina de la quincena número 24 del ejercicio 2012, corresponda
a la plantilla de personal autorizada.
20. Verificar que las plazas al cierre del ejercicio 2011 correspondan con las
presentadas al inicio del ejercicio 2012.
21. Revisar que las notas a los Estados Financieros correspondan a la información
presentada en los formatos denominados Estado de Situación Financiera y
Estado de Actividades.
Revisar la documentación complementaria de algunas operaciones registradas y
presentadas en los Estados Financieros, verificando en su caso, la liberación de
recursos y destino de remanentes depositados en fideicomisos
Bajo la consideración de que los procedimientos antes citados no constituyen una
auditoría de Estados Financieros tomados en su conjunto, sino una revisión con la
aplicación de procedimientos normativos mediante pruebas selectivas a la información
que envían en la Cuenta Pública 2012, considerando las Normas Internacionales de
Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría, para Atestiguar, Revisión y Otros
Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión sobre los Estados Financieros del Tecnológico de Estudios
Superiores de Ecatepec; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad
mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2012.
TESE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 165
Nuestro informe se ha emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la
fiscalización superior de la Cuenta Pública 2012, al Poder Legislativo, Poder Ejecutivo y
al Tecnológico de Estudios Superiores de Ecatepec, para que este último de atención a
las observaciones y los hallazgos de los procedimientos aplicados que se encuentran
en el apartado del Resultado de la Fiscalización.
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y operación del control interno, que podrían afectar la administración de la
Entidad, al registrar, procesar, resumir y reportar información financiera, contraviniendo
las aseveraciones de la administración del Tecnológico de Estudios Superiores de
Ecatepec sobre el contenido de los estados financieros.
TESE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 166
La Entidad Fiscalizable proporcionó información patrimonial y presupuestal, la cual
cumple con los ordenamientos legales que facilitan el registro y la fiscalización de los
activos, pasivos, ingresos y egresos de su Cuenta Pública, así mismo contribuye en
la transparencia y rendición de cuentas.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
FINANCIERO
TESE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 167
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
INGRESOS DE GESTIÓN 30,490.1 20,568.2 1,200.0 49,858.3 46,822.9 15.7 -3,035.4 -6.1
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 30,490.1 20,568.2 1,200.0 49,858.3 46,822.9 15.7 -3,035.4 -6.1
139,517.4 60,709.7 200,227.1 196,495.5 65.9 -3,731.6 -1.9
Subsidio 139,517.4 60,709.7 200,227.1 196,495.5 65.9 -3,731.6 -1.9
OTROS INGRESOS 31,134.4 31,134.4 54,762.3 18.4 23,627.9 75.9
Ingresos Financieros 1,087.5 0.4 1,087.5
Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre delEjercicio
53,500.9 17.9 53,500.9
Pasivos Derivados de ErogacionesDevengadas y Pendientes de EjerciciosFiscales Anteriores
31,134.4 31,134.4 -31,134.4 -100.0
Ingresos Diversos 173.9 0.1 173.9
170,007.5 112,412.3 1,200.0 281,219.8 298,080.7 100.0 16,860.9 6.0
COMPARATIVO DE INGRESOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
( Miles de Pesos )
PARTICIPACIONES, APORTACIONES,TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
TOTAL
I N G R E S O SLEY DE
INGRESOS ESTIMADA
ASIGNACIONES Y/O
AMPLIACIONES
REDUCCIONES Y/O
DISMINUCIONES
LEY DE INGRESOS
MODIFICADA
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA%
VARIACIÓN IMPORTE
%
COMPARATIVO DE INGRESOS
TESE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 168
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
INGRESOS DE GESTIÓN 39,244.5 37,591.1 42,091.6 47,488.1 46,822.9
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 39,244.5 37,591.1 42,091.6 47,488.1 46,822.9
115,263.8 137,889.7 137,492.1 141,173.2 196,495.5
Subsidio Estatal 115,263.8 137,889.7 137,492.1 141,173.2 196,495.5
OTROS INGRESOS 19,979.6 22,350.8 30,841.0 11,953.3 54,762.3
Ingresos Financieros1,015.7 245.4 218.6 487.6 1,087.5
Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre delEjercicio 11,231.3 53,500.9
Ingresos Diversos18,963.9 22,105.4 30,622.4 234.4 173.9
174,487.9 197,831.6 210,424.7 200,614.6 298,080.7
I N G R E S O S
PARTICIPACIONES, APORTACIONES,TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
TOTAL
INGRESOS RECAUDADOS
( Miles de Pesos )
20122010 201120092008
R E C A U D A D O
INGRESOS RECAUDADOS
TESE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 169
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
2008 2009 2010 2011 2012
Ingresos de Gestión
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Otros Ingresos
TESE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 170
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Servicios Personales 109,514.5 61,670.8 17,763.1 153,422.2 152,626.7 57.2 -795.5 -0.5
Materiales y Suministros 9,906.2 9,672.9 7,155.7 12,423.4 12,221.3 4.6 -202.1 -1.6
Servicios Generales 27,055.8 38,054.0 15,716.9 49,392.9 48,812.7 18.3 -580.2 -1.2
Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas
1,010.4 983.6 63.6 1,930.4 1,918.2 0.7 -12.2 -0.6
Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles
9,643.5 17,775.5 11,581.7 15,837.3 15,837.3 5.9
Inversión Pública 12,877.1 4,202.1 17,079.2 17,079.2 6.4
Deuda Pública 31,134.4 31,134.4 18,565.1 7.0 -12,569.3 -40.4
TOTAL 170,007.5 163,493.3 52,281.0 281,219.8 267,060.5 100.0 -14,159.3 -5.0
COMPARATIVO DE EGRESOS POR CAPÍTULODEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
( Miles de Pesos )
VARIACIÓN 2012 IMPORTE
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO % %
PRESUPUESTO DE EGRESOS
MODIFICADOC O N C E P T O
PRESUPUESTO DE EGRESOS
APROBADO
ASIGNACIONES Y/O AMPLIACIONES
REDUCCIONES Y/O DISMINUCIONES
COMPARATIVO DE EGRESOS POR CAPÍTULO
TESE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 171
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Servicios Personales 95,788.9 105,750.1 113,449.7 120,284.8 152,626.7
Materiales y Suministros 11,508.0 11,028.4 11,830.1 14,659.9 12,221.3
Servicios Generales 24,877.6 30,115.5 33,866.6 36,433.7 48,812.7
Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas
2,311.9 2,537.5 2,029.9 2,084.6 1,918.2
Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles
7,632.1 14,125.7 14,114.1 4,097.4 15,837.3
Inversión Pública 11,320.0 11,413.9 7,437.9 17,079.2
Deuda Pública 28,626.3 26,376.8 21,914.3 17,286.0 18,565.1
TOTAL 182,064.8 201,347.9 204,642.6 194,846.4 267,060.5
EGRESOS EJERCIDOS POR CAPÍTULO
( Miles de Pesos )
C O N C E P T O2010 20122008 2009 2011
E J E R C I D O
EGRESOS EJERCIDOS POR CAPÍTULO
TESE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 172
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
2008 2009 2010 2011 2012
Servicios Personales Materiales y Suministros
Servicios Generales Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Inversión Pública
Deuda Pública
TESE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 173
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Para efectos del cuadro anterior, se considera Ley de Ingresos Recaudada, el importe
de los ingresos totales menos el monto correspondiente a los Pasivos Pendientes de
Liquidar al Cierre del Ejercicio.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Ley de Ingresos Recaudada 155,672.6 176,158.4 183,194.0 189,383.3 244,579.8
Deuda Registrada 36,576.3 31,872.7 37,189.1 31,134.5 66,070.2
% 23.5 18.1 20.3 16.4 27.0
2009 2010 2011
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LA LEY DE INGRESOS RECAUDADA
( Miles de Pesos )
2008CONCEPTO 2012
155,672.6
176,158.4183,194.0
189,383.3
244,579.8
36,576.3 31,872.7 37,189.1 31,134.5
66,070.2
2008 2009 2010 2011 2012
Ley de Ingresos Recaudada Deuda Registrada
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LA LEY DE
INGRESOS RECAUDADA
TESE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 174
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el Organismo Auxiliar.
Del análisis realizado se presentan las siguientes diferencias:
Diferencia de 9 plazas entre las cifras finales presentadas en el Informe de Cuenta
Pública del Ejercicio 2011 y las cifras iniciales del Cuadro Plazas Ocupadas 2012
proporcionado por el Organismo.
Diferencia de 4 plazas entre la Reporte Mensual de Plazas diciembre 2012 (Plantilla
Autorizada) y la nómina de la quincena número 24 de 2012 proporcionada por el
Organismo.
Personal Operativo 159 6 9 156 (3) (1.9)
Personal Académico 314 21 11 324 10 3.2
Personal Administrativo 31 5 6 30 (1) -3.2
Personal Eventual 46 26 13 59 13 28.3
T O T A L 550 58 39 569 19 3.5
PLAZAS OCUPADAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
%
PLAZAS AL FINAL DEL PERIODO
CATEGORIA ALTASPLAZAS AL INICIO DEL PERIODO
BAJAS
PLAZAS
V A R I A C I Ó N
PLAZAS OCUPADAS
TESE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 175
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el Organismo Auxiliar.
PERSONAL OPERATIVO
PERSONAL ACADÉMICO
PERSONAL ADMINISTRATIVO
PERSONAL EVENTUAL
156 324 30 59
DISTRIBUCIÓN DE PLAZAS
27.4%
56.9%
5.3% 10.4%
176
*FUENTE: Ela
Conveni
EJER
aboración OSFEM,
o de Desarrollo So
T
CON
RCIDO EN
ÓRGANO SUP
con información p
ocial
OTAL
NCEPTO
EJERCIDO EN
OBRA Y/O
PERIOR DE FISC
roporcionada por e
OBRA Y/O ACC
( M
O ACCIÓN
TESE
CALIZACIÓN DE
el Organismo Auxili
ESTATALES
CIÓN POR FUEN
Miles de Pesos )
POR FUEN
EL ESTADO DE
iar.
17
17
FEDERALES
NTE DE FINANC
NTE DE FIN
E MÉXICO
,079.2
,079.2
S TO
CIAMIENTO
NANCIAMI
17,079.2
17,079.2
TAL
ENTO
100.0
100.0
%
TESE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 177
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
C U E N T A 2012 2011 VARIACIÓN C U E N T A 2012 2011 VARIACIÓN
A C T I V O P A S I V O
Bancos/Tesorería 5,751.6 1,576.1 4,175.5 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 48,000.9 23,658.0 24,342.9
Inversiones Financieras de Corto Plazo 35,000.0 15,508.7 19,491.3Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo
2,588.0 1,886.5 701.5
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 26,089.5 15,574.4 10,515.1Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
15,481.3 5,590.0 9,891.3
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 55.4 3,056.4 (3,001.0)
Bienes en Tránsito 20,003.6 9,818.1 10,185.5
TOTAL CIRCULANTE 86,900.1 45,533.7 41,366.4 TOTAL CIRCULANTE 66,070.2 31,134.5 34,935.7
Terrenos 50,273.6 50,273.6 TOTAL PASIVO 66,070.2 31,134.5 34,935.7
Edificios No Habitacionales 247,081.5 204,107.8 42,973.7
Infraestructura 12,258.5 (12,258.5)
Construcciones en Proceso en Bienes Propios 38,400.4 52,036.5 (13,636.1) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO
Mobiliario y Equipo de Administración 75,665.0 73,588.2 2,076.8 Aportaciones 115,112.5 115,112.5
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 105,171.8 103,246.8 1,925.0Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro de la Gestión)
17,949.8 (2,544.4) 20,494.2
Equipo de Transporte 8,931.7 8,327.5 604.2 Resultado de Ejercicios Anteriores 47,962.7 50,507.1 (2,544.4)
Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles (125,416.3) (120,715.9) (4,700.4) Revaluación de Bienes Inmuebles 83,463.3 83,463.3
Depreciación Acumulada de Bienes Muebles (156,469.5) (150,988.5) (5,481.0) Superávit o Déficit por Revaluación 83,467.3 (83,467.3)
Otros Activos Diferidos 20.2 8.8 11.4
TOTAL NO CIRCULANTE 243,658.4 232,143.3 11,515.1 TOTAL HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO 264,488.3 246,542.5 17,945.8
TOTAL ACTIVO 330,558.5 277,677.0 52,881.5TOTAL PASIVO Y HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO
330,558.5 277,677.0 52,881.5
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
(Miles de Pesos)
NO CIRCULANTE
HACIENDA PÚBLICA
PATRIMONIO
CIRCULANTE
CIRCULANTE
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
TESE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 178
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
C O N C E P T O 2012 2011 VARIACIÓN
Ingresos de Gestión 46,822.9 47,488.1 (665.2)
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas
196,495.5 141,173.2 55,322.3
Otros Ingresos y Beneficios 1,261.4 722.0 539.4
TOTAL INGRESOS 244,579.8 189,383.3 55,196.5
Gastos de Funcionamiento:
Servicios Personales 152,626.7 120,284.8 32,341.9
Materiales y Suministros 12,221.3 14,659.9 (2,438.6)
Servicios Generales 48,812.7 36,433.7 12,379.0
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 1,918.2 2,084.6 (166.4)
Bienes Muebles e Inmuebles 10,440.9 507.4 9,933.5
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 610.2 17,957.3 (17,347.1)
TOTAL DE GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS 226,630.0 191,927.7 34,702.3
AHORRO/DESAHORRO DE LA GETIÓN 17,949.8 (2,544.4) 20,494.2
INGRESOS
EGRESOS
ESTADO DE ACTIVIDADES
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
( Miles de Pesos )
ESTADO DE ACTIVIDADES
TESE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 179
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro de la Gestión) 17,949.8
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 3,001.0
Infraestructura 12,258.5
Construcciones en Proceso en Bienes Propios 13,636.1
Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles 4,700.4
Depreciación Acumulada de Bienes Muebles 5,481.0
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 24,342.9
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 701.5
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 9,891.3
Revaluación de Bienes Inmuebles 83,463.3
TOTAL FUENTES DE EFECTIVO 175,425.8
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 10,515.1
Bienes en Tránsito 10,185.5
Edificios No Habitacionales 42,973.7
Mobiliario y Equipo de Administración 2,076.8
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 1,925.0
Equipo de Transporte 604.2
Otros Activos Diferidos 11.4
Superávit o Déficit por Revaluación 83,467.3
TOTAL APLICACIONES DE EFECTIVO 151,759.0
INCREMENTO NETO EN EL EFECTIVO 23,666.8
FUENTES DE
EFECTIVO
APLICACIONES
DE EFECTIVO
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA EN BASE A EFECTIVO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
( Miles de Pesos )
C O N C E P T O IMPORTE
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA EN BASE A
EFECTIVO
TESE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 180
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno,
Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
El capital de trabajo del Organismo asciende a 20,829.9 miles de pesos, lo cual indica
que cuenta con la disponibilidad de recursos, así como la capacidad para enfrentar sus
obligaciones a corto plazo.
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 115,112.5 (2,544.4) 50,507.1 83,467.3 246,542.5
Traspaso del Resultado del Ejercicio 2011 2,544.4 (2,544.4)
Resultado del Ejercicio (Ahorro / Desahorro de la Gestión) 2012 17,949.8 17,949.8
Revaluación de Bienes Inmuebles (4.0) (4.0)
Traspaso de Saldos 83,467.3 (83,467.3)
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 115,112.5 17,949.8 47,962.7 83,463.3 264,488.3
SUPERÁVIT O DÉFICIT POR
REVALUACIÓNTOTAL
ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA
( Miles de Pesos )
CONCEPTO APORTACIONES
RESULTADO DEL EJERCICIO
(Ahorro/Desahorro de la Gestión)
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
REVALÚO DE BIENES
INMUEBLES
CONCEPTO IMPORTE
Total Activo Circulante 86,900.1
Total Pasivo Circulante 66,070.2
CAPITAL DE TRABAJO 20,829.9
CAPITAL DE TRABAJO
( Miles de Pesos )
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
CAPITAL DE TRABAJO
ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA
TESE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 181
BANCOS/TESORERÍA E INVERSIONES FINANCIERAS DE CORTO PLAZO Al cierre del ejercicio se integra por:
CUENTAS POR COBRAR A CORTO PLAZO
El importe de 26,089.5 miles de pesos se integra por Subsidio pendiente de entregar
por parte del Gobierno del Estado de México con 14,254.6 miles de pesos, Secretaría
de Gobernación con 11,833.4 miles de pesos e Ingresos pendientes de Tesorería por
1.5 miles de pesos.
DEUDORES DIVERSOS POR COBRAR A CORTO PLAZO
Se presenta un importe por 55.4 miles de pesos por concepto de Gastos a Comprobar,
omitiendo lo establecido en la circular No. 1 de la Secretaría de Finanzas del Gobierno
del Estado de México relativa a los “Lineamientos Generales para el cierre del Ejercicio
Presupuestal y Contable 2012” que establece como fecha límite para la comprobación
de gastos el día 18 de diciembre de 2012.
Al realizar el procedimiento de hechos posteriores, se verificó que al cierre de mayo
2013, estos importes han sido comprobados o reintegrados
INSTITUCIÓN FINANCIERA IMPORTE
Bancos 5,751.6
Santander Mexicano 63.2
Banorte 5,688.4
Inversiones 35,000.0
Banorte 35,000.0
T O T A L 40,751.6
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROSY PRESUPUESTALES
TESE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 182
BIENES EN TRÁNSITO
Al 31 de diciembre esta cuenta presenta un importe de 20,003.6 miles de pesos, de los
cuales 995.0 miles de pesos corresponden al ejercicio 2008, 4,298.8 miles de pesos al
2010 y 2,556.0 miles de pesos al ejercicio 2011, situación detectada por el despacho
externo, el cual en su carta de sugerencias del ejercicio dictaminado recomienda
realizar la depuración de la cuenta y realizar las correcciones correspondientes.
CONSTRUCCIONES EN PROCESO
Al 31 de diciembre de 2012 esta cuenta se integra por:
Cabe mencionar que el saldo de esta cuenta, no tuvo movimiento durante el ejercicio
2012 tal como se muestra en la integración presentada, situación detectada por el
despacho externo, el cual recomienda realizar las gestiones necesarias para dar por
terminadas las obras y realizar el traspaso a la cuenta correspondiente.
CONCEPTO IMPORTE
Ejercicio 2006
Planta de Tratamiento de Aguas Resaiduales 2,467.0
Laboratorios Pesados 4.0
Ejercicio 2007
Unidad Departamental Tipo II 5,922.1
Plazoleta Edificio Q 14.1
Ejercicio 2009
Rehabilitación Gimnasio-Auditorio 4,750.0
Caseta de Vigilancia 2,763.9
Reacondicionamienta de Cancha de Futbol Rapido 5,400.0
Ejercicio 2012
Primera Etapa de la Unidad Departamental 17,079.2
T O T A L 38,400.3
TESE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 183
PROVEEDORES POR PAGAR A CORTO PLAZO
El monto presentado en la cuenta por 48,000.9 miles de pesos, se encuentra integrado
por:
OTRAS CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
Al cierre del ejercicio se encuentra integrada por:
CONCEPTO IMPORTE
Ejercicio 2010 7,569.0
Ejercicio 2011 3,596.3
Ejercicio 2012 36,835.6
T O T A L 48,000.9
CONCEPTO 2012
Gobierno del Estado de México 4,124.4
Asistencia Administrativa de Personal 3,687.9
Programas de Capacitación al Personal Docente 2,675.9
Estimulo al Desempeño RENAPO 1,183.2
Programa Mejoramiento Profesorado 574.0
Estimulo Docente 2012 536.3
Otros 2,699.6
T O T A L 15,481.3
TESE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 184
INGRESOS
Los ingresos estimados para el ejercicio 2012 fueron por 170,007.5 miles de pesos,
recaudando un total de 298,080.7 miles de pesos, la variación obtenida se debió
principalmente por 53,500.9 miles de pesos de Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre
del Ejercicio, importe que no estaba contemplado dentro del Presupuesto Inicial; los
ingresos obtenidos por Venta de Bienes y Servicios, ascendieron a 46,822.9 miles de
pesos y los derivados del Subsidio otorgado presentaron un importe de 196,495.5 miles
de pesos.
EGRESOS
Al 31 de diciembre de 2012, se ejerció un total de 267,060.5 miles de pesos, siendo los
capítulos más representativos, Servicios Personales, Servicios Generales, Deuda
Pública e Inversión Pública.
La auditoría externa practicada al Organismo Auxiliar para el ejercicio fiscal 2012,
estuvo a cargo del Despacho Ledesma, Valerio y Asociados, S.C., quien determinó 2
observaciones.
OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA AUDITORÍA EXTERNA PRACTICADA
AL ORGANISMO POR EL EJERCICIO 2012
TESE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 187
CUENTA PÚBLICA
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
HALLAZGO RECOMENDACIÓN
RECURSOS HUMANOS
Del análisis realizado se presentan las siguientes diferencias:• Diferencia de 9 plazas entre las cifras finales presentadas en el Informe de CuentaPública del Ejercicio 2011 y las cifras iniciales del Cuadro Plazas Ocupadas 2012proporcionado por el Organismo.• Diferencia de 4 plazas entre la Reporte Mensual de Plazas diciembre 2012(Plantilla Autorizada) y la nómina de la quincena número 24 de 2012 proporcionadapor el Organismo.
Justificar las diferencias detectadas y realizar lasconciliaciones de manera periodica.
HALLAZGOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 189
T
ES
H
Tecnológico de Estudios Superiores de Huixquilucan
( TESH )
TESH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 191
PÁGINA
Presentación 193
Cumplimiento Financiero 197
Resultado de la Fiscalización 223
CONTENIDO
TESH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 193
NATURALEZA JURÍDICA
El Tecnológico de Estudios Superiores de Huixquilucan, se creó el 29 de agosto de
1997 mediante Decreto del Ejecutivo del Estado de México, publicado en la Gaceta del
Gobierno número 44, como Organismo Público Descentralizado de carácter Estatal
dotado de personalidad jurídica y patrimonio propios.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el Organismo Auxiliar.
DIRECCIÓN DE PLANEACIÓN Y EVALUACIÓN
PATRONATO
DIRECCIÓN ACADÉMICA
SUBDIRECCIÓN DE ESTUDIOS
PROFESIONALES
SUBDIRECCIÓN DE SERVICIOS ESCOLARES
SUBDIRECCIÓN DEVINCULACIÓN Y
EXTENSIÓN
SUBDIRECCIÓN DE ADMINISTRACIÓN Y
FINANZAS
SUBDIRECCIÓN DE PLANEACIÓN Y EVALUACIÓN
UNIDAD JURÍDICA
DIRECCIÓN GENERAL
JUNTA DIRECTIVA
PRESENTACIÓN
TESH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 194
OBJETIVO
Colaborar con los sectores público, privado y social, formando profesionales, docentes
e investigadores de acuerdo a los requerimientos del entorno, del Estado y del País, así
como realizar investigaciones científicas y tecnológicas que contribuyan a mejorar la
calidad de vida comunitaria y promover la cultura.
Además de llevar a cabo el desarrollo de la enseñanza tecnológica y el mejor
aprovechamiento social de los recursos naturales y materiales que contribuyan a la
elevación de la calidad de la vida comunitaria.
FORMA DE GOBIERNO
La máxima autoridad del Tecnológico de Estudios Superiores de Huixquilucan está a
cargo de la Junta Directiva.
TESH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 195
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento a los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México por
conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 a la H. Legislatura del Estado de
México.
Fiscalizar la Cuenta Pública de la Entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
OBJETIVO DE LA REVISIÓN
H. LVIII LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA
CUENTA PÚBLICA DEL TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE
HUIXQUILUCAN
TESH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 199
Hemos aplicado los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2012 del
Tecnológico de Estudios Superiores de Huixquilucan, en cumplimiento de la Ley de
Ingresos y Presupuesto de Egresos del Estado de México, Código Financiero del
Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México
(Undécima Edición). La veracidad de los Estados Financieros y Presupuestales es
responsabilidad de la administración de la Entidad, los cuales fueron preparados
atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la
naturaleza de las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado en la carta de
aseveraciones presentada al Despacho de Auditoría Externa.
La revisión fue efectuada considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios
Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
1. Verificar que la Entidad Fiscalizable haya dado cumplimiento a las disposiciones
establecidas en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México; así como a las Leyes, los Reglamentos y las demás Disposiciones de
carácter general elaborados y propuestos por la Secretaría de Finanzas del
Gobierno del Estado de México.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
ALCANCE DE LA REVISIÓN
TESH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 200
2. Cotejar los saldos presentados en la Cuenta Pública del Ejercicio 2012, contra:
a. Dictamen de Auditoría Externa;
b. Balanza de Comprobación y auxiliares presentados;
c. Cuenta Pública del ejercicio 2011.
3. Revisión de operaciones aritméticas de las cifras de la información patrimonial y
presupuestal, cuadros anexos y notas a los Estados Financieros.
4. Cotejar la Cuenta Pública 2012 y el Dictamen de Auditoría Externa contra la
información complementaria de la Entidad Fiscalizable.
5. Verificar que en el Estado de Situación Financiera exista equidad financiera en
los ejercicios 2011 y 2012.
6. Verificar que el resultado del ejercicio (ahorro o desahorro de la gestión) 2012 del
Estado de Actividades, sea el mismo que el reportado en el Estado de Situación
Financiera.
7. Revisar los movimientos de las cuentas de revaluación de Bienes Muebles e
Inmuebles y su respectiva depreciación, cuando existan variaciones del ejercicio
2011 a 2012.
8. Verificar que las Cuentas por Cobrar presentadas por el ISSEMYM coincidan con
las registradas en los Estados Financieros.
9. Verificar que las Cuentas por Cobrar y por Pagar presentadas por el Sector
Central correspondan con las registradas en los Estados Financieros.
TESH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 201
10. Verificar que las Cuentas por Cobrar y por Pagar, registradas en los Estados
Financieros del Organismo coincidan con los derechos causados y las
obligaciones contraídas con otros Organismos Auxiliares y Autónomos del
Estado de México.
11. Verificar que las afectaciones que se realicen a la cuenta Resultado de Ejercicios
Anteriores cuenten con la autorización (Actas de Acuerdos) del Órgano de
Gobierno, así como de la Autorización de la Secretaría de Finanzas.
12. Revisar que el registro de los Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores se haya
realizado por los pagos efectuados en el ejercicio de adeudos generados en el
año inmediato anterior.
13. Verificar la conciliación de Inversión Pública contra el informe de Obras
Ejecutadas y los Estados Financieros.
14. Revisar que la aplicación contable y presupuestal de los contratos de
arrendamiento correspondan al ejercicio 2012.
15. Verificar que la Ley de Ingresos Estimada y el Presupuesto de Egresos Aprobado
presentados en la Cuenta Pública del Organismo, correspondan a lo autorizado
en la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de
México para el ejercicio fiscal 2012.
16. Verificar el equilibrio presupuestal entre la Ley de Ingresos Modificada y el
Presupuesto de Egresos Modificado.
TESH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 202
17. Constatar que las ampliaciones y disminuciones presupuestales, hayan sido
solicitadas y autorizadas en tiempo y forma, y en su caso verificar los dictámenes
de reconducción.
18. Verificar que los importes del formato de Aplicación del Egreso presentado en la
Cuenta Pública del Organismo correspondan a los reflejados en el Estado de
Actividades y/o el Estado de Situación Financiera.
19. Cotejar que la nómina de la quincena número 24 del ejercicio 2012, corresponda
a la plantilla de personal autorizada.
20. Verificar que las plazas al cierre del ejercicio 2011 correspondan con las
presentadas al inicio del ejercicio 2012.
21. Revisar que las notas a los Estados Financieros correspondan a la información
presentada en los formatos denominados Estado de Situación Financiera y
Estado de Actividades.
22. Revisar la documentación complementaria de algunas operaciones registradas y
presentadas en los Estados Financieros, verificando en su caso, la liberación de
recursos y destino de remanentes depositados en fideicomisos.
Bajo la consideración de que los procedimientos antes citados no constituyen una
auditoría de Estados Financieros tomados en su conjunto, sino una revisión con la
aplicación de procedimientos normativos mediante pruebas selectivas a la información
que envían en la Cuenta Pública 2012, considerando las Normas Internacionales de
Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros
Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión sobre los Estados Financieros del Tecnológico de Estudios
Superiores de Huixquilucan; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad
TESH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 203
mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2012.
Nuestro informe se ha emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la
fiscalización superior de la Cuenta Pública 2012, al Poder Legislativo, Poder Ejecutivo y
al Tecnológico de Estudios Superiores de Huixquilucan, para que este último de
atención a las observaciones y los hallazgos de los procedimientos aplicados que se
encuentran en el apartado del Resultado de la Fiscalización.
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y operación del control interno, que podrían afectar la administración de la
Entidad, al registrar, procesar, resumir y reportar información financiera, contraviniendo
las aseveraciones de la administración del Tecnológico de Estudios Superiores de
Huixquilucan sobre el contenido de los Estados Financieros.
TESH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 204
La Entidad Fiscalizable proporcionó información patrimonial y presupuestal, la cual
cumple con los ordenamientos legales que facilitan el registro y la fiscalización de los
activos, pasivos, ingresos y egresos de su Cuenta Pública, así mismo contribuye en
la transparencia y rendición de cuentas.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
FINANCIERO
TESH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 205
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
4,384.2 4,384.2 8,081.8 14.9 3,697.6 84.3
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 4,384.2 4,384.2 8,081.8 14.9 3,697.6 84.3
31,636.2 2,971.8 34,608.0 32,889.2 60.7 -1,718.8 -5.0
Subsidio 31,636.2 2,971.8 34,608.0 32,889.2 60.7 -1,718.8 -5.0
OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 25,379.3 25,379.3 13,175.3 24.3 -12,204.0 -48.1
Ingresos Financieros 1,496.4 2.8 1,496.4
Disponibilidades Financieras 9,250.9 9,250.9 9,250.9 17.1
Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre del
Ejercicio2,356.0 4.4 2,356.0
Pasivos Derivados de Erogaciones
Devengadas y Pendientes de Ejercicios
Anteriores
16,128.4 16,128.4 -16,128.4 -100.0
Ingresos Diversos 72.0 0.1 72.0
36,020.4 28,351.1 64,371.5 54,146.3 100.0 -10,225.2 -15.9
36,020.4 28,351.1 64,371.5 54,146.3 100.0 -10,225.2 -15.9
( Miles de Pesos )
T O T A L
PARTICIPACIONES, APORTACIONES,TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
INGRESOS DE GESTIÓN
SUBTOTAL
%LEY DE
INGRESOS MODIFICADA
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA
VARIACIÓN IMPORTE
%
COMPARATIVO DE INGRESOS
I N G R E S O SLEY DE
INGRESOS ESTIMADA
ASIGNACIONES Y/O
AMPLIACIONES
REDUCCIONES Y/O
DISMINUCIONES
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
COMPARATIVO DE INGRESOS
TESH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 206
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
INGRESOS DE GESTIÓN 7,504.1 8,583.2 7,023.9 7,396.2 8,081.8
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 7,504.1 8,583.2 7,023.9 7,396.2 8,081.8
OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 1,015.9 30,534.7 17,786.8 39,880.1 13,175.3
Ingresos Financieros 499.2 955.1 993.6 1,109.1 1,496.4
Disponibilidades Financieras 17,626.8 9,250.9
Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre del Ejercicio
14,940.3 2,356.0
Ingresos Diversos 516.7 29,579.6 16,793.2 6,203.9 72.0
PARTICIPACIONES, APORTACIONES,TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
22,629.5 25,551.1 25,839.9 28,103.3 32,889.2
Subsidio Estatal 22,629.5 25,551.1 25,839.9 28,103.3 32,889.2
SUBTOTAL 31,149.5 64,669.0 50,650.6 75,379.6 54,146.3
PARTICIPACIONES, APORTACIONES,TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
6,071.7
Gasto de Inversión Sectorial 6,071.7
T O T A L 31,149.5 64,669.0 50,650.6 81,451.3 54,146.3
INGRESOS RECAUDADOS
( Miles de Pesos )
2008 2011 20122010
I N G R E S O S
2009
R E C A U D A D O
INGRESOS RECAUDADOS
TESH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 207
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
2008 2009 2010 2011 2012
Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asiganaciones, Subsidios y Otras Ayudas Otros Ingresos y Beneficios Gasto de Inversión Sectorial
TESH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 208
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Servicios Personales 24,910.5 1,726.2 191.6 26,445.1 18,194.4 41.4 -8,250.7 -31.2
Materiales y Suministros 3,536.3 997.1 320.3 4,213.1 2,306.0 5.3 -1,907.1 -45.3
Servicios Generales 5,368.6 1,479.8 459.6 6,388.8 3,530.1 8.0 -2,858.7 -44.7
Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas
189.6 41.5 39.5 191.6 117.2 0.3 -74.4 -38.8
Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles
2,015.4 9,899.0 910.0 11,004.4 7,620.5 17.4 -3,383.9 -30.8
Deuda Pública 16,128.5 16,128.5 12,137.2 27.6 -3,991.3 -24.7
SUBTOTAL 36,020.4 30,272.1 1,921.0 64,371.5 43,905.4 100.0 -20,466.1 -31.8
TOTAL 36,020.4 30,272.1 1,921.0 64,371.5 43,905.4 100.0 -20,466.1 -31.8
VARIACIÓN IMPORTE
%PRESUPUESTO
DE EGRESOS MODIFICADO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO %
COMPARATIVO DE EGRESOS POR CAPÍTULO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
C O N C E P T OPRESUPUESTO DE EGRESOSAPROBADO
ASIGNACIONES Y/O
AMPLIACIONES
REDUCCIONES Y/O
DISMINUCIONES
( Miles de Pesos )
COMPARATIVO DE EGRESOS POR CAPÍTULO
TESH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 209
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Servicios Personales 12,481.5 15,793.8 16,314.1 17,747.8 18,194.4
Materiales y Suministros 964.6 1,086.6 1,738.1 1,792.9 2,306.0
Servicios Generales 1,963.1 2,044.3 2,366.4 3,234.5 3,530.1
Transferencias, Asignaciones, Subsidiosy Otras Ayudas
5.0 124.1 203.5 94.3 117.2
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 861.0 239.6 4,170.6 1,951.8 7,620.5
Inversión Pública 14,559.6 2,971.5 8,500.0
Deuda Pública 6,739.2 87.8 10,259.5 6,408.6 12,137.2
SUBTOTAL 23,014.4 33,935.8 38,023.7 39,729.9 43,905.4
Gasto de Inversión Sectorial 6,071.7
TOTAL 23,014.4 33,935.8 38,023.7 45,801.6 43,905.4
C O N C E P T O2008 2009 2010
EGRESOS EJERCIDOS POR CAPÍTULO
( Miles de Pesos )
2011 2012
E J E R C I D O
EGRESOS EJERCIDOS POR CAPÍTULO
TESH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 210
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
2008 2009 2010 2011 2012
Servicios Personales Materiales y Suministros
Servicios Generales Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Inversión Pública
Deuda Pública Gasto de Inversión Sectorial
TESH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 211
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Para efectos del cuadro anterior, se considera Ley de Ingresos Recaudada, el importe
de los ingresos totales menos el monto correspondiente a los Pasivos Pendientes de
Liquidar al Cierre del Ejercicio.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Ley de Ingresos Recaudada 30,777.7 51,139.2 46,201.8 66,511.0 51,790.3
Deuda Registrada 684.3 14,465.1 7,596.8 16,128.5 6,347.3
% 2.2 28.3 16.4 24.2 12.3
2012
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LA LEY DE INGRESOS RECAUDADA
( Miles de Pesos )
CONCEPTO 2008 2009 2010 2011
30,777.7
51,139.2 46,201.8
66,511.0
51,790.3
684.3
14,465.1
7,596.8
16,128.5
6,347.3
2008 2009 2010 2011 2012
Ley de Ingresos Recaudada Deuda Registrada
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LA LEY DE
INGRESOS RECAUDADA
TESH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 212
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el Organismo Auxiliar.
Se determinó una diferencia de tres plazas entre el número reportado al cierre del
ejercicio 2011 contra el revelado al inicio del ejercicio 2012.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el Organismo Auxiliar.
Personal Operativo 28 28
Personal Académico 66 1 67 1 1.5
Personal Administrativo 23 23
T O T A L 117 1 118 1 1.5
PLAZAS OCUPADAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
%
PLAZAS AL FINAL DEL PERIODO
CATEGORIA ALTASPLAZAS AL INICIO DEL PERIODO
BAJAS
PLAZAS
V A R I A C I Ó N
PERSONAL OPERATIVO
PERSONAL ACADÉMICO
PERSONAL ADMINISTRATIVO
28 67 23
DISTRIBUCIÓN DE PLAZAS
23.7%
56.8%61.1%
8.6%
19.5%
PLAZAS OCUPADAS
TESH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 213
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
C U E N T A 2012 2011 VARIACIÓN C U E N T A 2012 2011 VARIACIÓN
A C T I V O P A S I V O
Bancos/Tesorería 1,208.3 477.2 731.1 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 52.5 28.4 24.1
Inversiones Financieras de Corto Plazo 47,939.7 41,316.9 6,622.8Retenciones y Contribuciones por Pagar a CortoPlazo
467.8 371.2 96.6
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 5,429.7 12,223.6 (6,793.9) Depósitos en Garantía 10.8 10.8
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 20.7 20.8 (.1) Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 5,816.2 15,718.1 (9,901.9)
Bienes en Tránsito 3,936.7 2,169.4 1,767.3
TOTAL CIRCULANTE 58,535.1 56,207.9 2,327.2 TOTAL CIRCULANTE 6,347.3 16,128.5 (9,781.2)
Terrenos 10,267.9 10,267.9 TOTAL PASIVO 6,347.3 16,128.5 (9,781.2)
Edificios 32,594.2 32,594.2
Mobiliario y Equipo de Administración 6,833.8 4,250.4 2,583.4
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 8,524.9 7,167.0 1,357.9 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO
Equipo de Transporte 1,283.4 608.9 674.5 Aportaciones 16,591.2 16,591.2
Otros Bienes y Muebles 212.7 212.7Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro de laGestión)
15,455.4 23,042.3 (7,586.9)
Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 398.9 116.1 282.8 Resultado de Ejercicios Anteriores 77,437.4 54,395.1 23,042.3
Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles (5,920.0) (5,268.0) (652.0) Superávit o Déficit por Revaluación 3,784.1 (3,784.1)
Depreciación Acumulada de Bienes Muebles (7,617.0) (6,504.7) (1,112.3) Revalúo de Bienes Inmuebles 3,784.1 3,784.1
Construcciones en Proceso 14,500.0 14,500.0
Otros Activos Diferidos 1.5 1.5
TOTAL NO CIRCULANTE 61,080.3 57,733.3 3,347.0 TOTAL HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO 113,268.1 97,812.7 15,455.4
TOTAL ACTIVO 119,615.4 113,941.2 5,674.2TOTAL PASIVO Y HACIENDA PÚBLICA /PATRIMONIO
119,615.4 113,941.2 5,674.2
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE 2012 - 2011
(Miles de Pesos)
CIRCULANTE
CIRCULANTE
NO CIRCULANTE
HACIENDA PÚBLICA
PATRIMONIO
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
TESH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 214
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
C O N C E P T O 2012 2011 VARIACIÓN
Ingresos de Gestión 8,081.8 7,396.2 685.6
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
32,889.2 34,175.0 (1,285.8)
Otros Ingresos y Beneficios 1,568.4 7,313.0 (5,744.6)
TOTAL INGRESOS 42,539.4 48,884.2 (6,344.8)
Gastos de Funcionamiento:
Servicios Personales 18,194.4 17,747.8 446.6
Materiales y Suministros 2,093.3 1,792.9 300.4
Servicios Generales 3,530.1 2,556.0 974.1
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 117.2 94.3 22.9
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 1,384.7 112.0 1,272.7
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 1,764.3 3,538.9 (1,774.6)
TOTAL DE GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS 27,084.0 25,841.9 1,242.1
AHORRO / DESAHORRO DE LA GESTIÓN 15,455.4 23,042.3 (7,586.9)
INGRESOS
EGRESOS
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2012 - 2011
( Miles de Pesos )
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
TESH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 215
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Resultado del Ejercicio (Ahorro / Desahorro de la Gestión) 15,455.4
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 6,793.9
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 0.1
Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles 652.0
Depreciación Acumulada de Bienes Muebles 1,112.3
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 24.1
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 96.6
Revalúo de Bienes Inmuebles 3,784.1
TOTAL FUENTES DE EFECTIVO 27,918.5
Bienes en Tránsito 1,767.3
Mobiliario y Equipo de Administración 2,583.4
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 1,357.9
Equipo de Transporte 674.5
Otros Bienes y Muebles 212.7
Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 282.8
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 9,901.9
Superávit o Déficit por Revaluación 3,784.1
TOTAL APLICACIONES DE EFECTIVO 20,564.6
INCREMENTO NETO EN EL EFECTIVO 7,353.9
FUENTES DE
EFECTIVO
APLICACIONES
DE EFECTIVO
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA EN BASE A EFECTIVO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
( Miles de Pesos )
C O N C E P T O IMPORTE
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA EN BASE A
EFECTIVO
TESH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 216
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno,
Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
El capital de trabajo del Organismo asciende a 52,187.8 miles de pesos, lo cual indica
que cuenta con la disponibilidad de recursos, así como la capacidad para enfrentar sus
obligaciones a corto plazo.
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 16,591.2 23,042.3 54,395.1 3,784.1 97,812.7
Traspaso de Saldos (3,784.1) 3,784.1
Traspaso del Resultado del Ejercicio 2011 (23,042.3) 23,042.3
Resultado del Ejercicio (Ahorro / Desahorro de la Gestión) 2012 15,455.4 15,455.4
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 16,591.2 15,455.4 77,437.4 3,784.1 113,268.1
REVALÚO DE BIENES
INMUEBLES
ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA
( Miles de Pesos )
CONCEPTO APORTACIONES TOTAL
RESULTADO DEL EJERCICIO
(Ahorro/Desahorro de la Gestión)
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
SUPERÁVIT O DÉFICIT POR
REVALUACIÓN
CONCEPTO IMPORTE
Total Activo Circulante 58,535.1
Total Pasivo Circulante 6,347.3
CAPITAL DE TRABAJO 52,187.8
( Miles de Pesos )
CAPITAL DE TRABAJO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
CAPITAL DE TRABAJO
ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA
TESH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 217
BANCOS / TESORERÍA
Al 31 de diciembre de 2012, el saldo correspondiente al efectivo disponible en
Instituciones Bancarias ascendió a 1,208.3 miles de pesos, importe depositado en
BBVA Bancomer, S.A.
INVERSIONES FINANCIERAS DE CORTO PLAZO
Al cierre del ejercicio fiscal 2012, el saldo se integra por las cuentas bancarias que tiene
en Organismo en la Institución Financiera BBVA Bancomer con un saldo de 47,939.7
miles de pesos.
CUENTAS POR COBRAR A CORTO PLAZO
El saldo de esta cuenta se integra de la siguiente manera:
El subsidio pendiente de ministrar por el Gobierno del Estado de México es de 3,206.3
miles de pesos, el cual se encuentra correspondido por el Sector Central del Gobierno
del Estado de México.
CONCEPTO IMPORTE
Gobierno del Estado de México 3,206.3
Gobierno Federal 2,223.4
T O T A L 5,429.7
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTALES
TESH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 218
DEUDORES DIVERSOS POR COBRAR A CORTO PLAZO
Al 31 de diciembre de 2012, se presenta un saldo por 20.7 miles de pesos, el cual no
tiene movimiento en el ejercicio fiscal 2012 y se integra por BBVA Bancomer, S.A. con
19.4 miles de pesos y Seguros ING, S.A. de C.V. con 1.3 miles de pesos.
El Organismo efectuó el trámite correspondiente para obtener el reintegro de 18.5 miles
de pesos correspondiente al cheque número 0002440 de la cuenta bancaria
0155876090 Bancomer, S.A., la Institución Bancaria no se responsabilizó por el monto
antes mencionado; por lo tanto se levanta un acta ante el Ministerio Público
especificando que corresponde a un robo con violencia a lugar cerrado según
expediente del Ministerio Público número HUIX/III/1200/2007.
Al verificar hechos posteriores, se corroboró que al 30 de abril de 2013, persiste dicho
saldo.
BIENES EN TRÁNSITO
Al 31 de diciembre de 2012, el saldo se integra por:
El Organismo presenta un convenio de fecha 04 de noviembre 2011, que ampara el
importe de 2,169.4 miles de pesos correspondiente a Infraestructura de Voz y Datos e
Intercomunicación de Edificios del Tecnológico. Existiendo una diferencia de 1,767.3
miles de pesos falta información que respalde dichos bienes como son contratos,
facturas, licitaciones y/o convenios.
CONCEPTO IMPORTE
Infraestructura de Voz y Datos e Intercomunicación 2,599.4
Adquisición de Equipo Pifit 2010 1,337.3
T O T A L 3,936.7
TESH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 219
Realizar la afectación de la cuenta de Resultados de Ejercicios Anteriores por el monto
total de la cuenta de Bienes en Tránsito de conformidad a lo establecido en el Manual
Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
BIENES MUEBLES
Al 31 de diciembre de 2012, el conjunto de bienes requeridos por el Organismo para el
cumplimiento de sus funciones se integra de la siguiente manera:
CONSTRUCCIONES EN PROCESO
En el ejercicio 2012 el saldo de esta cuenta es de 14,500.0 miles de pesos mismo saldo
registrado al cierre del ejercicio 2011 mostrando que no tuvo movimientos, por lo que es
necesario realizar las gestiones necesarias para la depuración de las obras y así mismo
efectuar el tratamiento contable de acuerdo a las "Políticas de Registro" del Manual
Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México, que menciona que cuando se concluya la
obra con el acta de entrega-recepción o con el acta administrativa de finiquito como
soporte, se deberá transferir el saldo al activo fijo para incorporarla al patrimonio.
CONCEPTO IMPORTE
Mobiliario y Equipo de Administración 6,833.8
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 8,524.9
Equipo de Transporte 1,283.4
Otros Bienes Muebles 212.7
Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 398.9
T O T A L 17,253.7
TESH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 220
RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR A CORTO PLAZO
El importe de las retenciones pendientes de enterar a favor de terceros se integra de la
siguiente manera:
OTRAS CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
Al 31 de diciembre de 2012, esta cuenta se integra de la siguiente manera:
El GEM presenta saldo por 74.3 miles de pesos, el cual al verificar los anexos a los
Estados Financieros del Sector Central se encuentra correspondido por éste último.
CONCEPTO IMPORTE
Retenciones de I.S.R. 72.3
Retenciones 0.2% y 5% de Obra 208.7
Seguro de Accidentes Escolares 141.0
Otras Retenciones y Contribuciones 10.8
Seminarío de Titulación de Biología 35.0
T O T A L 467.8
CONCEPTO IMPORTE
Gobierno del Estado de México 74.3
Luz y Fuerza del Centro 90.2
Instituto Mexiquense de Infraestructura FísicaEducativa
3,524.9
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 783.2
Equipo Pifit 2010 1,337.2
Cheques de Sueldo en Circulación 6.4
T O T A L 5,816.2
TESH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 221
INGRESOS
Al 31 de diciembre de 2012 los ingresos recaudados por el Organismo ascendieron a
54,146.3 miles de pesos; El Tecnológico recaudó 32,889.2 miles de pesos por concepto
de Subsidio, así como de Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre del Ejercicio por
2,356.0 miles de pesos, sus Ingresos de Gestión ascienden a 8,081.8 miles de pesos y
Otros Ingresos 10,819.3 miles de pesos, monto integrado por los Ingresos Financieros
1,496.4 miles de pesos, Disponibilidades Financieras 9,250.9 miles de pesos e Ingresos
Diversos 72.0 miles de pesos.
EGRESOS
El egreso ejercido al 31 de diciembre de 2012 fue de 43,905.4 miles de pesos, siendo
los capítulos con mayor importe ejercido: Servicios Personales, Deuda Pública, y
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles.
La auditoría externa practicada al Organismo Auxiliar para el ejercicio fiscal 2012,
estuvo a cargo del Despacho Milán Brito, S.C., quien no determinó observaciones.
OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA AUDITORÍA EXTERNA PRACTICADA
AL ORGANISMO POR EL EJERCICIO 2012
TESH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 225
CUENTA PÚBLICA
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
HALLAZGO RECOMENDACIÓN
DEUDORES DIVERSOS POR COBRAR A CORTO PLAZO
Presenta un saldo por 20.7 miles de pesos, el cual no tiene movimiento enel ejercicio fiscal 2012 y se integra por BBVA Bancomer, S.A. con 19.4miles de pesos y Seguros ING, S.A. de C.V. con 1.3 miles de pesos
Realizar la depuración de la cuenta y en su casoefectuar las gestiones necesarias para su cobro.
BIENES EN TRÁNSITO
Se advierte una diferencia de 1,767.3 miles de pesos entre el conveniofirmado por el Organismo y el Estado de Situación Financiera, recursosprovenientes del ejercicio 2011.
Definir el procedimiento de compra para llevar acabo las adquisiciones de bienes, por los cuales seafecta dicha cuenta y realizar la afectación de lacuenta de resultados de Ejercicios Anteriores deconformidad a lo establecido en el Manual Único deContabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México.
BIENES MUEBLES
Al verificar la conciliación SICOPA-Contabilidad, enviada por el Organismo,se presenta una diferencia de 38,178.7 miles de pesos entre el saldoSICOPA contra el saldo contabilidad, incumpliendo lo establecido en losPostulados Básicos de Contabilidad Gubernamental de RevelaciónSuficiente e Importancia Relativa, contenidos en el Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicasdel Gobierno y Municipios del Estado de México.
Mantener actualizado el registro de bienes mueblesen el Sistema de Control Patrimonial SICOPA WEB.Así mismo, realizar los ajustes necesariosderivados de la Conciliación de Bienes efectuadapor el Organismo.
CONSTRUCCIONES EN PROCESO
La cuenta Construcciones en Proceso presenta un saldo de 14,500.0 milesde pesos, monto que no presentó movimientos durante del ejercicio fiscal2012.
Realizar las gestiones necesarias para la
depuración de las obras y así mismo efectuar el
tratamiento contable de acuerdo a las "Políticas de
Registro" del Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México, que menciona que cuando se concluya la
obra con el acta de entrega-recepción o con el acta
administrativa de finiquito como soporte, se deberá
transferir el saldo al activo fijo para incorporarla al
patrimonio.
RECURSOS HUMANOS
Se determinó una diferencia de 3 plazas entre el número de plazasocupadas al cierre del ejercicio 2011 y el número de plazas ocupadas alinicio del ejercicio 2012.
Realizar las conciliaciones de la informaciónpresentada de un ejercicio a otro.
HALLAZGOS
TESH
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 226
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
HALLAZGO RECOMENDACIÓN
AUDITORÍA A LA MATRÍCULA
Se determino que no se cuenta con el Dictamen a la Matricula 2012. Efectuar el Dictamen correspondiente de acuerdo alartículo 49 fracción III del Presupuesto de Egresosde la Federación.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 227
T
ES
I
Tecnológico de Estudios Superiores de Ixtapaluca
( TESI )
TESI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 229
PÁGINA
Presentación 231
Cumplimiento Financiero 235
Resultado de la Fiscalización 261
CONTENIDO
TESI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 231
NATURALEZA JURÍDICA
El Tecnológico de Estudios Superiores de Ixtapaluca se creó como un Organismo
Público Descentralizado de carácter Estatal con personalidad jurídica y patrimonio
propios, mediante Decreto del Ejecutivo, publicado en Gaceta del Gobierno número 51,
el día 9 de septiembre de 1999.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el Organismo Auxiliar.
DIVISIÓN DE LICENCIATURA EN
INFORMÁTICA
DIVISIÓN DE LICENCIATURA EN ADMINISTRACIÓN
DIVISIÓN DE INGENIERÍA
ELECTRÓNICA
DEPARTAMENTO DE
DEPARTAMENTO DE DESARROLLO
DIVISIÓN DE INGENIERÍA Y SISTEMAS
COMPUTACIONALES
DEPARTAMENTO DE
DEPARTAMENTO DE ACTIVIDADES CULTURALES
Y DEPORTIVAS
DEPARTAMENTO DE SERVICIO SOCIAL Y
RESIDENCIAS PROFESIONALES
DEPARTAMENTO DE RECURSOS MATERIALES
DEPARTAMENTO DE RECURSOS
FINANCIEROS
DEPARTAMENTO DE PLANEACIÓN Y
SUBDIRECCIÓN DE PLANEACIÓN Y
SUBDIRECCIÓN DE VINCULACIÓN Y
EXTENSIÓN
JUNTA DIRECTIVA PATRONATO
DIRECCIÓN
SUBDIRECCIÓN
PRESENTACIÓN
TESI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 232
OBJETIVO
El Tecnológico de Estudios Superiores de Ixtapaluca tiene como objetivo el formar
profesionales, docentes e investigadores aptos para la aplicación y generación de
conocimientos, con capacidad crítica y analítica en la solución de problemas, con
sentido innovador, que incorpore los avances científicos y tecnológicos al ejercicio
responsable de la profesión, de acuerdo a los requerimientos del desarrollo económico
y social de la Región. Del Estado y del País.
Realizar investigaciones científicas y tecnológicas que permitan el avance del
conocimiento, el desarrollo de la enseñanza tecnológica y mejor aprovechamiento social
de los recursos naturales y materiales que contribuyan a la elevación de la calidad de
vida comunitaria
FORMA DE GOBIERNO
La máxima autoridad del Tecnológico de Estudios Superiores de Ixtapaluca está a
cargo de la Junta Directiva.
TESI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 233
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento a los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México por
conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 a la H. Legislatura del Estado de
México.
Fiscalizar la Cuenta Pública de la Entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
OBJETIVO DE LA REVISIÓN
H. LVIII LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA
CUENTA PÚBLICA DEL TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE
IXTAPALUCA
TESI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 237
Hemos aplicado los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2012 del
Tecnológico de Estudios Superiores de Ixtapaluca, en cumplimiento de la Ley de
Ingresos y Presupuesto de Egresos del Estado de México, Código Financiero del
Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México
(Undécima Edición). La veracidad de los Estados Financieros y Presupuestales es
responsabilidad de la administración de la Entidad, los cuales fueron preparados
atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la
naturaleza de las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado en la carta de
aseveraciones presentada al Despacho de Auditoría Externa.
La revisión fue efectuada considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios
Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
1. Verificar que la Entidad Fiscalizable haya dado cumplimiento a las disposiciones
establecidas en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México; así como a las Leyes, los Reglamentos y las demás Disposiciones de
carácter general elaborados y propuestos por la Secretaría de Finanzas del
Gobierno del Estado de México.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
ALCANCE DE LA REVISIÓN
TESI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 238
2. Cotejar los saldos presentados en la Cuenta Pública del Ejercicio 2012, contra:
a. Dictamen de Auditoría Externa;
b. Balanza de Comprobación y auxiliares presentados;
c. Cuenta Pública del ejercicio 2011.
3. Revisión de operaciones aritméticas de las cifras de la información patrimonial y
presupuestal, cuadros anexos y notas a los Estados Financieros.
4. Cotejar la Cuenta Pública 2012 y el Dictamen de Auditoría Externa contra la
información complementaria de la Entidad Fiscalizable.
5. Verificar que en el Estado de Situación Financiera exista equidad financiera en
los ejercicios 2011 y 2012.
6. Verificar que el resultado del ejercicio (ahorro o desahorro de la gestión) 2012 del
Estado de Actividades, sea el mismo que el reportado en el Estado de Situación
Financiera.
7. Revisar los movimientos de las cuentas de revaluación de Bienes Muebles e
Inmuebles y su respectiva depreciación, cuando existan variaciones del ejercicio
2011 a 2012.
8. Verificar que las Cuentas por Cobrar presentadas por el ISSEMYM coincidan con
las registradas en los Estados Financieros.
9. Verificar que las Cuentas por Cobrar y por Pagar presentadas por el Sector
Central correspondan con las registradas en los Estados Financieros.
TESI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 239
10. Verificar que las Cuentas por Cobrar y por Pagar, registradas en los Estados
Financieros del Organismo, coincidan con los derechos y obligaciones contraídas
con otros Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
11. Verificar que las afectaciones que se realicen a la cuenta Resultado de Ejercicios
Anteriores cuenten con la autorización (Actas de Acuerdos) del Órgano de
Gobierno, así como de la Autorización de la Secretaría de Finanzas.
12. Revisar que el registro de los Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores se haya
realizado por los pagos efectuados en el ejercicio de adeudos generados en el
año inmediato anterior.
13. Verificar la conciliación de Inversión Pública contra el informe de Obras
Ejecutadas y los Estados Financieros.
14. Revisar que la aplicación contable y presupuestal de los contratos de
arrendamiento correspondan al ejercicio 2012.
15. Verificar que la Ley de Ingresos Estimada y el Presupuesto de Egresos Aprobado
presentados en la Cuenta Pública del Organismo, correspondan a lo autorizado
en la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de
México para el ejercicio fiscal 2012.
16. Verificar el equilibrio presupuestal entre la Ley de Ingresos Modificada y el
Presupuesto Egresos Modificado.
17. Constatar que las ampliaciones y disminuciones presupuestales, hayan sido
solicitadas y autorizadas en tiempo y forma, y en su caso verificar los dictámenes
de reconducción.
TESI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 240
18. Verificar que los importes del formato de Aplicación del Egreso presentado en la
Cuenta Pública del Organismo correspondan a los reflejados en el Estado de
Actividades y/o el Estado de Situación Financiera.
19. Cotejar que la nómina de la quincena número 24 del ejercicio 2012, corresponda
a la plantilla de personal autorizada.
20. Verificar que las plazas al cierre del ejercicio 2011 correspondan con las
presentadas al inicio del ejercicio 2012.
21. Revisar que las notas a los Estados Financieros correspondan a la información
presentada en los formatos denominados Estado de Situación Financiera y
Estado de Actividades.
22. Revisar la documentación complementaria de algunas operaciones registradas y
presentadas en los Estados Financieros, verificando en su caso, la liberación de
recursos y destino de remanentes depositados en fideicomisos.
Bajo la consideración de que los procedimientos antes citados no constituyen una
auditoría de Estados Financieros tomados en su conjunto, sino una revisión con la
aplicación de procedimientos normativos mediante pruebas selectivas a la información
que envían en la Cuenta Pública 2012, considerando las Normas Internacionales de
Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría, para Atestiguar, Revisión y Otros
Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión sobre los Estados Financieros del Tecnológico de Estudios
Superiores de Ixtapaluca; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad
mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2012.
TESI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 241
Nuestro informe se ha emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la
fiscalización superior de la Cuenta Pública 2012, al Poder Legislativo, Poder Ejecutivo y
al Tecnológico de Estudios Superiores de Ixtapaluca, para que este último de atención
a las observaciones y los hallazgos de los procedimientos aplicados que se encuentran
en el apartado del Resultado de la Fiscalización.
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y operación del control interno, que podrían afectar la administración de la
Entidad, al registrar, procesar, resumir y reportar información financiera, contraviniendo
las aseveraciones de la administración del Tecnológico de Estudios Superiores de
Ixtapaluca sobre el contenido de los Estados Financieros.
TESI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 242
La Entidad Fiscalizable proporcionó información patrimonial y presupuestal, la cual
cumple con los ordenamientos legales que facilitan el registro y la fiscalización de los
activos, pasivos, ingresos y egresos de su Cuenta Pública, así mismo contribuye en
la transparencia y rendición de cuentas.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
FINANCIERO
TESI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 243
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
INGRESOS DE GESTIÓN 4,048.1 60.0 4,108.1 8,693.7 16.0 4,585.6 111.6
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 4,048.1 60.0 4,108.1 8,693.7 16.0 4,585.6 111.6
31,924.0 7,711.9 39,635.9 38,265.3 70.5 -1,370.6 -3.5
Subsidio 31,924.0 7,711.9 39,635.9 38,265.3 70.5 -1,370.6 -3.5
OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 16,707.4 16,707.4 7,292.9 13.4 -9,414.5 -56.3
Ingresos Financieros 652.2 1.2 652.2
Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre delEjercicio
5,583.5 10.3 5,583.5
Pasivos Derivados de ErogacionesDevengadas y Pendientes de EjerciciosAnteriores
16,446.8 16,446.8 -16,446.8 -100.0
Ingresos Diversos 260.6 260.6 1,057.2 1.9 796.6 305.7
35,972.1 24,479.3 60,451.4 54,251.9 100.0 -6,199.5 -10.3
COMPARATIVO DE INGRESOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
( Miles de Pesos )
I N G R E S O SLEY DE
INGRESOS ESTIMADA
ASIGNACIONES Y/O
AMPLIACIONES
VARIACIÓN IMPORTE
%
PARTICIPACIONES, APORTACIONES,TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
TOTAL
%REDUCCIONES
Y/O DISMINUCIONES
LEY DE INGRESOS
MODIFICADA
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA
COMPARATIVO DE INGRESOS
244
*FUENTE: Ela
INGRESOS
Ingresos po
Subsidio Es
OTROS ING
Ingresos Fi
Disponibilid
Pasivos PeEjercicio
Ingresos D
PARTICIPACTRANSFERSUBSIDIOS
INGR
aboración OSFEM,
DE GESTIÓN
or Venta de Bienes
statal
GRESOS Y BENEFI
inancieros
dades Financieras
endientes de Liquida
iversos
CIONES, APOENCIAS, AS Y OTRAS AYUDA
TOTAL
I N G R E S O S
RESOS RE
ÓRGANO SUP
con información d
y Servicios
ICIOS
ar al Cierre del
ORTACIONES,IGNACIONES,
AS
CAUDADO
PERIOR DE FISC
e la Cuenta Públic
5,035.3
5,035.3
13,484.5
13,484.5
405.7
143.0
262.7
18,925.5
INGRES
(
2008
OS
TESI
CALIZACIÓN DE
a del Gobierno, Or
5,471.0
5,471.0
18,660.3
18,660.3
8,467.9
386.2
8,081.7
32,599.2
SOS RECAUDAD
Miles de Pesos )
2009
EL ESTADO DE
rganismos Auxiliare
6,484.
6,484
24,585.
24,585
25,046.
548
24,497
56,116.
OS
2010
R E C A U D A D
E MÉXICO
es y Autónomos de
.5 7,65
.5 7,6
.9 29,48
.9 29,4
.0 24,95
8.5 7
7,2
15,4
7.5 1,5
.4 62,10
2011
O
el Estado de México
54.3 8,
654.3 8
88.4 38,
488.4 38
58.9 7,
709.4
275.0
449.8 5
524.7 1
01.6 54,
2012
o.
,693.7
8,693.7
,265.3
8,265.3
,292.9
652.2
5,583.5
1,057.2
,251.9
TESI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 245
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
2008 2009 2010 2011 2012
Ingresos de Gestión
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Otros Ingresos y Beneficios
TESI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 246
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Servicios Personales 25,200.4 4,115.2 2,420.9 26,894.7 17,092.3 44.2 -9,802.4 -36.4
Materiales y Suministros 3,442.9 1,867.6 1,602.3 3,708.2 3,452.9 8.9 -255.3 -6.9
Servicios Generales 5,276.2 4,940.6 2,020.0 8,196.8 6,973.9 18.0 -1,222.9 -14.9
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 246.5 152.1 75.0 323.6 95.2 0.2 -228.4 -70.6
Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles
1,806.1 3,160.0 85.0 4,881.1 4,778.8 12.4 -102.3 -2.1
Deuda Pública 16,446.8 16,446.8 6,265.8 16.2 -10,181.0 -61.9
TOTAL 35,972.1 30,682.3 6,203.2 60,451.2 38,658.9 100.0 -21,792.3 -36.0
COMPARATIVO DE EGRESOS POR CAPÍTULO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
%ASIGNACIONES Y/O
AMPLIACIONESREDUCCIONES Y/O
DISMINUCIONES
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO
( Miles de Pesos )
VARIACIÓN IMPORTE
%PRESUPUESTO DE
EGRESOS MODIFICADO
C O N C E P T OPRESUPUESTO DE
EGRESOS APROBADO
COMPARATIVO DE EGRESOS POR CAPÍTULO
TESI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 247
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Servicios Personales 10,403.9 12,045.1 14,575.9 15,766.9 17,092.3
Materiales y Suministros 1,144.6 1,669.4 2,096.1 3,482.9 3,452.9
Servicios Generales 2,843.9 2,910.6 4,567.9 6,023.7 6,973.9
Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas
21.0 167.8 95.2
Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles
684.6 563.0 456.4 8,074.9 4,778.8
Inversión Pública 9,500.0 9,152.0
Deuda Pública 1,247.9 260.9 3,591.3 9,076.0 6,265.8
TOTAL 16,324.9 17,470.0 34,787.6 51,744.2 38,658.9
2012
EGRESOS EJERCIDOS POR CAPÍTULO
( Miles de Pesos )
C O N C E P T O2008 2009 2010 2011
E J E R C I D O
EGRESOS EJERCIDOS POR CAPÍTULO
TESI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 248
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
2008 2009 2010 2011 2012
Servicios Personales Materiales y Suministros
Servicios Generales Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Inversión Pública
Deuda Pública
TESI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 249
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Para efectos del cuadro anterior, se considera Ley de Ingresos Recaudada, el importe
de los ingresos totales menos el monto correspondiente a los Pasivos Pendientes de
Liquidar al Cierre del Ejercicio.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Ley de Ingresos Recaudada 18,926 32,599.2 56,116.4 46,651.8 48,668.4
Deuda Registrada 260.9 3,591.3 10,073.0 16,446.8 15,764.6
% 1.4 11.0 18.0 35.3 32.4
2012
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LA LEY DE INGRESOS RECAUDADA
( Miles de Pesos )
CONCEPTO 2008 2009 2010 2011
18,926
32,599.2
56,116.4
46,651.848,668.4
260.9
3,591.3
10,073.0
16,446.815,764.6
2008 2009 2010 2011 2012
Ley de Ingresos Recaudada Deuda Registrada
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LA LEY DE
INGRESOS RECAUDADA
TESI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 250
El Organismo no presentó la Información complementaria relativa al ejercicio 2012.
El Organismo no presentó la Información complementaria relativa al ejercicio 2012.
EJERCIDO EN OBRA Y/O ACCIÓN POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO
PLAZAS OCUPADAS
TESI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 251
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
C U E N T A 2012 2011 VARIACIÓN C U E N T A 2012 2011 VARIACIÓN
A C T I V O P A S I V O
Efectivo 10.0 10.0 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 15,240.7 16,199.6 (958.9)
Bancos/Tesorería 15,801.0 2,038.8 13,762.2 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 209.7 247.2 (37.5)
Inversiones Financieras a Corto Plazo 12,721.6 11,170.0 1,551.6 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 314.2 314.2
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 3,584.5 4,464.0 (879.5)
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 4,519.5 2,261.4 2,258.1
Anticipo a Proveedores por Adquisiciones de Bienes Muebles
1,109.3 (1,109.3)
Bienes en Tránsito 4,591.7 4,591.7
TOTAL CIRCULANTE 41,228.3 21,043.5 20,184.8 TOTAL CIRCULANTE 15,764.6 16,446.8 (682.2)
Terrenos 10,000.0 10,000.0
Edificios 33,350.2 33,350.2 TOTAL PASIVO 15,764.6 16,446.8 (682.2)
Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Publico
10,649.0 10,149.0 500.0
Mobiliario y Equipo de Administración 1,133.6 1,123.1 10.5
Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 25.8 25.8
Equipo e Instrumnetal Médico y de Laboratorio 2,751.0 2,751.0
Equipo de Transporte 3,518.1 3,518.1
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 5,665.7 5,665.7
Otros Bienes Muebles 679.6 677.4 2.2
Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles (4,301.3) (3,563.5) (737.8)
Depreciación Acumulada de Muebles (5,157.5) (3,869.2) (1,288.3) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO
Otros Activos Diferidos 64.2 (64.2) Aportaciones 19,002.8 19,002.8
Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro de la Gestión) 19,289.4 9,300.6 9,988.8
Resultado de Ejercicios Anteriores 45,305.8 35,005.2 10,300.6
Superávit o Déficit por Revaluación Acumulada 179.9 (179.9)
Revalúo de Bienes Muebles 179.9 179.9
TOTAL NO CIRCULANTE 58,314.2 59,891.8 (1,577.6) TOTAL HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO 83,777.9 63,488.5 20,289.4
TOTAL ACTIVO 99,542.5 80,935.3 18,607.2 TOTAL PASIVO Y HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO 99,542.5 79,935.3 19,607.2
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
(Miles de Pesos)
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
NO CIRCULANTE
CIRCULANTE
HACIENDA PÚBLICA PATRIMONIO
CIRCULANTE
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
TESI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 252
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
C O N C E P T O 2012 2011 VARIACIÓN
Ingresos de Gestión 8,693.7 7,654.3 1,039.4
Participaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
38,265.3 29,488.4 8,776.9
Otros Ingresos y Beneficios 1,709.4 2,234.1 (524.7)
TOTAL INGRESOS 48,668.4 39,376.8 9,291.6
Gastos de Funcionamiento:
Servicios Personales 17,092.3 15,766.9 1,325.4
Materiales y Suministros 3,452.9 3,482.9 (30.0)
Servicios Generales 6,538.1 6,023.7 514.4
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 95.2 167.8 (72.6)
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 2,026.1 1,917.6 108.5
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 174.4 2,717.3 (2,542.9)
TOTAL DE GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS 29,379.0 30,076.2 (697.2)
AHORRO/DESAHORRO DE LA GESTIÓN 19,289.4 9,300.6 9,988.8
INGRESOS
EGRESOS
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
( Miles de Pesos )
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
TESI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 253
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Resultado del Ejercicio (Ahorro /Desahorro de la Gestión) 19,289.4
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 879.5
Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Muebles 1,109.3
Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles 737.8
Depreciación Acumulada de Bienes Muebles 1,288.3
Otros Activos Diferidos 64.2
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 314.2
Revalúo de Bienes Muebles 179.9
TOTAL FUENTES DE EFECTIVO 23,862.6
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 2,258.1
Bienes en Tránsito 4,591.7
Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 500.0
Mobiliario y Equipo de Administración 10.5
Otros Bienes Muebles 2.2
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 958.9
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 37.5
Superávit o Déficit por Revaluación Acumulada 179.9
TOTAL APLICACIONES DE EFECTIVO 8,538.8
INCREMENTO NETO EN EL EFECTIVO 15,323.8
FUENTES DE
EFECTIVO
APLICACIONES
DE EFECTIVO
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA EN BASE A EFECTIVO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
( Miles de Pesos )
C O N C E P T O IMPORTE
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA EN BASE A
EFECTIVO
TESI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 254
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno,
Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
El capital de trabajo del Organismo asciende a 25,463.7 miles de pesos, lo cual indica
que cuenta con la disponibilidad de recursos, así como la capacidad para enfrentar sus
obligaciones a corto plazo.
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 19,002.8 9,300.6 36,005.2 179.9 64,488.5
Traspaso del Resultado del Ejercicio 2011 (9,300.6) 9,300.6
Traspaso de saldos (179.9) 179.9
Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro de la Gestión) 2012 19,289.4 19,289.4
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 19,002.8 19,289.4 45,305.8 179.9 83,777.9
REVALÚO DE BIENES
MUEBLES
SUPERÁVIT O DÉFICIT POR
REVALUACIÓN ACUMULADA
ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA
( Miles de Pesos )
CONCEPTO APORTACIONES TOTAL
RESULTADO DEL EJERCICIO
(Ahorro/Desahorro de la Gestión)
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
CONCEPTO IMPORTE
Total Activo Circulante 41,228.3
Total Pasivo Circulante 15,764.6
CAPITAL DE TRABAJO 25,463.7
CAPITAL DE TRABAJOAL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
( Miles de Pesos )
CAPITAL DE TRABAJO
ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA
TESI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 255
“El Órgano Superior de Fiscalización mediante oficio número
OSFEM/AECF/SFICP/DCPE/0345/2013, de fecha diecisiete de mayo de dos mil trece,
solicitó al Tecnológico de Estudios Superiores de Ixtapaluca (TESI), información relativa
a la Cuenta Pública del ejercicio 2012, emitiendo respuesta ese Organismo a través del
oficio TESI/DIR/321/2013, del treinta de agosto de dos mil trece, presentando la
información de manera incompleta, por lo que a través de oficio
OSFEM/UAJ/DCOP/MA/6007/2013, de fecha cuatro de septiembre de dos mil trece, se
generó requerimiento al Director del Tecnológico de Estudios Superiores de Ixtapaluca
(TESI), para que complemente esta información, apercibido de que en el caso, de hacer
caso omiso a este requerimiento se hará acreedor al medio de apremio
correspondiente”.
BANCOS / TESORERÍA
El saldo al 31 de diciembre de 2012 se integra por:
Las conciliaciones bancarias de las cuentas Bancomer 0155092337 y Banamex 512-
5969323 no presentan el detalle de las partidas en conciliación, por lo que no es posible
determinar su antigüedad y concepto, por lo cual se incumple lo establecido en los
Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental de Revelación Suficiente e
Importancia Relativa establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental
INSTITUCIÓN FINANCIERA
Banco Nacional de México, S.A.
BBVA Bancomer, S.A.
T O T A L 15,801.0
14,568.2
1,232.8
IMPORTE
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTALES
TESI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 256
para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México.
INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
Al cierre del ejercicio presenta un importe por 12,721.6 miles de pesos, el cual se
integra por el Contrato 202509 con BBVA Bancomer, S.A.
CUENTAS POR COBRAR A CORTO PLAZO
El saldo de este rubro se integra por 3,584.5 miles de pesos correspondientes a los
recursos pendientes de liberar por parte del Gobierno del Estado de México.
DEUDORES DIVERSOS POR COBRAR A CORTO PLAZO
Presenta un saldo por 4,519.5 miles de pesos integrados de la siguiente manera:
Se presenta un importe por 31.7 miles de pesos correspondiente a Personal del
Tecnológico, omitiendo lo establecido en la circular No. 1 de la Secretaría de Finanzas
del Gobierno del Estado de México relativa a los “Lineamientos Generales para el cierre
del Ejercicio Presupuestal y Contable 2012” que establece como fecha límite para la
CONCEPTO
Aportación Federal de diciembre 2011
Programa de Apoyo a la Calidad 1,374.9
Programa de Ampliación de la Oferta Educativa (PAOE)
597.9
Instituto Mexiquense del Emprendedor 260.6
Instituto del Fondo Nacional para el Consumo de los Trabajadores (INFONACOT)
11.1
Personal del Tecnológico 31.7
T O T A L
IMPORTE
2,243.3
4,519.5
TESI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 257
comprobación de gastos el día 18 de diciembre de 2012; Así mismo, el importe a cargo
del INFONACOT por 11.1 miles de pesos es ocasionado por pagos efectuados de más
al Instituto, sin que estos se hayan recuperado; cabe hacer mención que estas
inconsistencias fueron observadas por el Despacho Externo.
BIENES EN TRÁNSITO
Al 31 de diciembre presenta un saldo por 4,591.7 miles de pesos integrados por:
La subcuenta “Bienes de los que no se tienen definidos ni los Bienes ni los
Proveedores” por un importe de 1,972.8 miles de pesos contraviene a lo señalado en el
Instructivo de Cuentas del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, el
cual establece que esta cuenta se utilizará por el importe de las mercancías adquiridas
no recibidas, así como aquellas adquisiciones de Bienes que se encuentren en Proceso
al Cierre del Ejercicio, por lo que se recomienda realizar las gestiones necesarias para
formalizar la adquisición de los bienes.
Cabe hacer mención que al 30 de abril de 2013 esta subcuenta no ha tenido
movimiento.
CONCEPTO IMPORTE
Adquisición de Bienes Informáticos 1,267.0
Adquisición de Mobiliario Diverso 500.0
Adquisición de Muebles y Enseres 410.0
Adquisición de Diversos Bienes 290.0
Adquisición de Equipo Deportivo 151.9
Bienes de los que no se tienen definidos ni los Bienes ni los Proveedores
1,972.8
T O T A L 4,591.7
258
CONSTR
Está inte
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En lo re
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BIENES
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TESI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 259
PROVEEDORES POR PAGAR A CORTO PLAZO
El saldo se integra de la siguiente manera:
La subcuenta “IMIFE” representa la obligación de pago que se tiene por la realización
de la Obra Edificio Estructura U-2C, dos estacionamientos y dos accesos: la subcuenta
“Bienes de los cuales no se tienen definidos ni los Bienes ni los Proveedores de los
mismo” corresponde a la contraparte de la subcuenta presentada en Bienes en Tránsito
de la cual se hace mención en el apartado correspondiente.
INGRESOS
El presupuesto recaudado por el Organismo fue de 54,251.9 miles de pesos, el cual se
integra principalmente por 38,265.3 miles de pesos de Subsidio; 5,583.5 miles de pesos
de Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre del Ejercicio y 8,693.7 miles de pesos de
Ingresos de Gestión.
EGRESOS
El egreso ejercido al 31 de diciembre de 2012 fue por 38,658.9 miles de pesos, siendo
los capítulos con mayor ejercicio: Servicios Personales, Deuda Pública y Servicios
Generales.
CONCEPTO IMPORTE
IMIFE 9,152.0
Bienes de los cuales no se tienen definidos ni los bienes ni los proveedores de los mismos
1,972.8
Remanente de la Cafetería por Ejercer 849.9
Remanente del Edificio U2-C 147.1
Otros 3,118.9
T O T A L 15,240.7
TESI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 260
La auditoría externa practicada al Organismo Auxiliar para el ejercicio fiscal 2012,
estuvo a cargo del Despacho Legorreta Gutiérrez y Compañía S.C., quien determinó 4
observaciones.
OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA AUDITORÍA EXTERNA PRACTICADA
AL ORGANISMO POR EL EJERCICIO 2012
TESI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 263
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, el presente Informe de Resultados contiene los elementos mínimos
señalados en el diverso numeral 51 de la Ley en cita, tiene el carácter de público.
Las observaciones determinadas en los actos de fiscalización que se enuncian en el
apartado conducente en el presente Informe de Resultados, constituyen aspectos que
se deben incluir en el mismo, por disposición expresa de la Ley de Fiscalización
Superior del Estado de México, mismas que no resultan definitivas, y por tanto, no han
dado lugar al fincamiento de algún tipo de responsabilidad resarcitoria, ni atribuye
responsabilidad a determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico lo dispuesto en
los artículos 53 y 54 de la Ley en cita, otorgando previamente a la determinación de una
responsabilidad resarcitoria a los presuntos responsables, la garantía de audiencia
conforme a las disposiciones legales aplicables.
1.- Deudores Diversos.- Presenta un importe correspondiente aGastos a Comprobar, omitiendo lo establecido en la circular No.1 dela Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México relativaa los "Lineamientos Generales para el Cierre del EjercicioPresupuestal y Contable 2012".
B AR
31.7 Realizar la comprobación y/o reintegro delimporte señalado.
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OBSERVACIONES RESARCITORIAS
264
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TESI
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 265
T
ES
J
Tecnológico de Estudios Superiores de Jilotepec
( TESJ )
TESJ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 267
PÁGINA
Presentación 269
Cumplimiento Financiero 273
Resultado de la Fiscalización 295
CONTENIDO
TESJ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 269
NATURALEZA JURÍDICA
El Tecnológico de Estudios Superiores de Jilotepec, se creó como un Organismo
Público Descentralizado de carácter Estatal con personalidad jurídica y patrimonio
propios, mediante Decreto del Ejecutivo del Estado de México, publicado en la Gaceta
del Gobierno número 44 el día 29 de agosto de 1997.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el Organismo Auxiliar.
JUNTA DIRECTIVA
DIRECCIÓN
UNIDAD JURÍDICAUNIDAD DE
PLANEACIÓN Y EVALUACIÓN
SUBDIRECCIÓNACAMÉMICA
SUBDIRECCIÓNVINCULACIÓN Y
EXTENSIÓN
PATRONATO
SUBDIRECCIÓN DE ADMINISTRACIÓN Y
FINANZAS
PRESENTACIÓN
TESJ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 270
OBJETIVO
El Tecnológico de Estudios Superiores de Jilotepec tiene como objetivo formar
profesionales, docentes e investigadores aptos para la aplicación y generación de
conocimientos, con capacidad crítica y analítica en la solución de los problemas; con
sentido innovador que incorpore los avances científicos y tecnológicos, al ejercicio
responsable de la profesión, de acuerdo a los requerimientos del desarrollo económico
y social de la región, del Estado y del País.
Realizar investigaciones científicas y tecnológicas que permitan el avance del
conocimiento, el desarrollo de la enseñanza tecnológica y el mejor aprovechamiento
social de los recursos naturales y materiales que contribuyan a la elevación de la
calidad de la vida comunitaria.
FORMA DE GOBIERNO
La máxima autoridad del Tecnológico de Estudios Superiores de Jilotepec está a cargo
de la Junta Directiva.
TESJ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 271
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento a los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México por
conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 a la H. Legislatura del Estado de
México.
Fiscalizar la Cuenta Pública de la Entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
OBJETIVO DE LA REVISIÓN
H. LVIII LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA
CUENTA PÚBLICA DEL TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE
JILOTEPEC
TESJ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 275
Hemos aplicado los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2012 del
Tecnológico de Estudios Superiores de Jilotepec, en cumplimiento de la Ley de
Ingresos y Presupuesto de Egresos del Estado de México, Código Financiero del
Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México
(Undécima Edición). La veracidad de los Estados Financieros y Presupuestales es
responsabilidad de la administración de la Entidad, los cuales fueron preparados
atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la
naturaleza de las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado en la carta de
aseveraciones presentada al Despacho de Auditoría Externa.
La revisión fue efectuada considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios
Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
1. Verificar que la entidad fiscalizable haya dado cumplimiento a las disposiciones
establecidas en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México; así como a las Leyes, los Reglamentos y las demás Disposiciones de
carácter general elaborados y propuestos por la Secretaría de Finanzas del
Gobierno del Estado de México.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
ALCANCE DE LA REVISIÓN
TESJ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 276
2. Cotejar los saldos presentados en la Cuenta Pública del 2012, contra:
a. Dictamen de Auditoría Externa;
b. Balanza de Comprobación y Auxiliares presentados;
c. Cuenta Pública del ejercicio 2011.
3. Revisión de operaciones aritméticas de las cifras de la información patrimonial y
presupuestal, cuadros anexos y notas a los Estados Financieros.
4. Cotejar la Cuenta Pública 2012 y el Dictamen de Auditoría Externa contra la
información complementaria de la Entidad Fiscalizable.
5. Verificar que en el Estado de Situación Financiera exista equidad financiera en
los ejercicios 2011 y 2012.
6. Verificar que el resultado del ejercicio (ahorro o desahorro de la gestión) 2012 del
Estado de Actividades, sea el mismo que el reportado en el Estado de Situación
Financiera.
7. Revisar los movimientos de las cuentas de revaluación de Bienes Muebles e
Inmuebles y su respectiva depreciación, cuando existan variaciones del ejercicio
2011 a 2012.
8. Verificar que las Cuentas por Cobrar presentadas por el ISSEMYM coincidan con
las registradas en los Estados Financieros.
9. Verificar que las Cuentas por Cobrar y por Pagar presentadas por el Sector
Central correspondan con las registradas en los Estados Financieros.
TESJ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 277
10. Verificar que las Cuentas por Cobrar y por Pagar, registradas en los Estados
Financieros del Organismo, coincidan con los derechos y obligaciones contraídas
con otros Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
11. Verificar que las afectaciones que se realicen a la cuenta Resultado de Ejercicios
Anteriores cuenten con la autorización (Actas de Acuerdos) del Órgano de
Gobierno, así como de la Autorización de la Secretaría de Finanzas.
12. Revisar que el registro de los Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores se haya
realizado por los pagos efectuados en el ejercicio de adeudos generados en el
año inmediato anterior.
13. Verificar la conciliación de Inversión Pública contra el informe de Obras
Ejecutadas y los Estados Financieros.
14. Revisar que la aplicación contable y presupuestal de los contratos de
arrendamiento correspondan al ejercicio 2012.
15. Verificar que la Ley de Ingresos Estimada y el Presupuesto de Egresos Aprobado
presentados en la Cuenta Pública del Organismo, correspondan a lo autorizado
en la Ley de Ingresos del Estado de México y el Presupuesto de Egresos del
Gobierno del Estado de México para el ejercicio fiscal 2012.
16. Verificar el equilibrio presupuestal entre la Ley de Ingresos Modificada y el
Presupuesto de Egresos Modificado.
17. Constatar que las ampliaciones y disminuciones presupuestales, hayan sido
solicitadas y autorizadas en tiempo y forma, y en su caso verificar los dictámenes
de reconducción.
TESJ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 278
18. Verificar que los importes del formato de Aplicación del Egreso presentado en la
Cuenta Pública del Organismo correspondan a los reflejados en el Estado de
Actividades y/o el Estado de Situación Financiera.
19. Cotejar que la nómina de la quincena número 24, del ejercicio 2012 corresponda
a la plantilla de personal autorizada.
20. Verificar que las plazas al cierre del ejercicio 2011 correspondan con las
presentadas al inicio del ejercicio 2012.
21. Revisar que las notas a los Estados Financieros correspondan a la información
presentada en los formatos denominados Estado de Situación Financiera y
Estado de Actividades.
22. Revisar la documentación complementaria de algunas operaciones registradas y
presentadas en los Estados Financieros, verificando en su caso, la liberación de
recursos y destino de remanentes depositados en fideicomisos.
Bajo la consideración de que los procedimientos antes citados no constituyen una
auditoría de Estados Financieros tomados en su conjunto, sino una revisión con la
aplicación de procedimientos normativos mediante pruebas selectivas a la información
que envían en la Cuenta Pública 2012, considerando las Normas Internacionales de
Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría, para Atestiguar, Revisión y Otros
Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión sobre los Estados Financieros del Tecnológico de Estudios
Superiores de Jilotepec; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad
mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2012.
TESJ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 279
Nuestro informe se ha emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la
fiscalización superior de la Cuenta Pública 2012, al Poder Legislativo, Poder Ejecutivo y
al Tecnológico de Estudios Superiores de Jilotepec, para que este último de atención a
las observaciones y los hallazgos de los procedimientos aplicados que se encuentran
en el apartado del Resultado de la Fiscalización.
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y operación del control interno, que podrían afectar la administración de la
Entidad, al registrar, procesar, resumir y reportar información financiera, contraviniendo
las aseveraciones de la administración del Tecnológico de Estudios Superiores de
Jilotepec sobre el contenido de los Estados Financieros.
TESJ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 280
La Entidad fiscalizable proporcionó información patrimonial y presupuestal, la cual
cumple con los ordenamientos legales que facilitan el registro y la fiscalización de los
activos, pasivos, ingresos y egresos de su Cuenta Pública, así mismo contribuye en
la transparencia y rendición de cuentas.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
FINANCIERO
TESJ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 281
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
INGRESOS DE GESTIÓN 3,723.7 3,723.7 5,874.0 12.1 2,150.3 57.7
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 3,723.7 3,723.7 5,874.0 12.1 2,150.3 57.7
24,107.8 3,865.4 27,973.2 27,667.4 56.8 4,705.0 -1.1
Subsidio 24,107.8 3,865.4 27,973.2 27,667.4 56.8 -305.8 -1.1
OTROS INGRESOS 23,678.9 23,678.9 15,164.6 31.1 -4,168.3 100.0
Ingresos Financieros 575.9 1.2 575.9
Disponibilidades Financieras 9,505.4 9,505.4 9,505.4 19.5
Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre delEjercicio
4,711.4 9.7 4,711.4 100.0
Pasivos Derivados de ErogacionesDevengadas y Pendientes de EjerciciosAnteriores
14,173.5 14,173.5
Ingresos Diversos 371.9 0.8 371.9
27,831.5 27,544.3 55,375.8 48,706.0 100.0 2,687.0 156.7
( Miles de Pesos )
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
COMPARATIVO DE INGRESOS
PARTICIPACIONES, APORTACIONES,TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
TOTAL
I N G R E S O SLEY DE
INGRESOS ESTIMADA
ASIGNACIONES Y/O
AMPLIACIONES
REDUCCIONES Y/O
DISMINUCIONES
LEY DE INGRESOS
MODIFICADA
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA%%
VARIACIÓN IMPORTE
COMPARATIVO DE INGRESOS
TESJ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 282
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
INGRESOS DE GESTIÓN 5,565.9 6,241.9 5,970.8 6,470.8 5,874.0
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 5,565.9 6,241.9 5,970.8 6,470.8 5,874.0
19,866.8 25,165.1 22,579.3 22,962.4 27,667.4
Subsidio Estatal 19,866.8 25,165.1 22,579.3 22,962.4 27,667.4
OTROS INGRESOS 2,823.0 19,855.5 13,445.4 19,332.9 15,164.6
Ingresos Financieros 555.0 595.1 755.3 898.9 575.9
Disponibilidades Financieras 9,817.6 9,505.4
Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre delEjercicio
7,116.4 4,711.4
Ingresos Diversos 2,268.0 19,260.4 12,690.1 1,500.0 371.9
28,255.7 51,262.5 41,995.5 48,766.1 48,706.0 TOTAL
PARTICIPACIONES, APORTACIONES,TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
INGRESOS RECAUDADOS
( Miles de Pesos )
2008 2011 201220102009
I N G R E S O SR E C A U D A D O
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
2008 2009 2010 2011 2012
Ingresos de Gestión
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Otros Ingresos
INGRESOS RECAUDADOS
TESJ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 283
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Servicios Personales 17,600.2 3,784.6 365.5 21,019.3 16,013.2 39.2 -5,006.1 -23.8
Materiales y Suministros 1,150.2 724.0 448.0 1,426.2 1,170.3 2.9 -255.9 -17.9
Servicios Generales 5,844.8 4,386.0 1,861.6 8,369.2 7,400.7 18.1 -968.5 -11.6
Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas
51.7 37.6 34.2 55.1 55.1 0.1
Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles
3,184.6 7,296.9 149.0 10,332.5 6,093.6 14.9 -4,238.9 -41.0
Deuda Pública 14,173.5 14,173.5 10,120.4 24.8 -4,053.1 -28.6
TOTAL 27,831.5 30,402.6 2,858.3 55,375.8 40,853.3 100.0 -14,522.5 -123.0
COMPARATIVO DE EGRESOS POR CAPÍTULO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
( Miles de Pesos )
ASIGNACIONES Y/O
AMPLIACIONES
REDUCCIONES Y/O
DISMINUCIONES
VARIACIÓN IMPORTE
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO%%
PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO
C O N C E P T OPRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO
COMPARATIVO DE EGRESOS POR CAPÍTULO
TESJ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 284
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Servicios Personales 13,204.0 16,466.9 14,071.2 16,055.9 16,013.2
Materiales y Suministros 1,039.4 1,077.2 958.6 1,104.5 1,170.3
Servicios Generales 3,137.5 3,822.0 3,710.0 5,272.3 7,400.7
Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas
90.6 41.9 35.0 55.1
Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles
2,436.0 1,888.5 260.1 1,338.4 6,093.6
Inversión Pública 480.0 12,491.4 4,960.1 6,000.0
Deuda Pública 5,454.1 1,067.9 7,588.6 6,557.3 10,120.4
TOTAL 25,841.6 36,813.9 31,590.5 36,363.4 40,853.3
2008 2009 2010 2012
EGRESOS EJERCIDOS POR CAPÍTULO
( Miles de Pesos )
C O N C E P T O2011
E J E R C I D O
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
2008 2009 2010 2011 2012
Servicios Personales Materiales y SuministrosServicios Generales Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras AyudasBienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Inversión PúblicaDeuda Pública
EGRESOS EJERCIDOS POR CAPÍTULO
TESJ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 285
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Para efectos del cuadro anterior, se considera Ley de Ingresos Recaudada, el importe
de los ingresos totales menos el monto correspondiente a los Pasivos Pendientes de
Liquidar al Cierre del Ejercicio.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Ley de Ingresos Recaudada 25,987.7 36,341.7 35,969.6 41,649.7 43,994.6
Deuda Registrada 2,268.0 15,038.4 13,614.5 14,173.5 8,764.5
% 8.7 41.4 37.9 34.0 19.9
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LA LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2010 2011 2012
( Miles de Pesos )
2009CONCEPTO 2008
25,987.7
36,341.7 35,969.6
41,649.7 43,994.6
2,268.0
15,038.4 13,614.5 14,173.5 8,764.5
2008 2009 2010 2011 2012
Ley de Ingresos Recaudada Deuda Registrada
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LA LEY DE
INGRESOS RECAUDADA
TESJ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 286
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el Organismo Auxiliar.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el Organismo Auxiliar.
Personal Operativo 28 1 27 (1) (3.6)
Personal Académico 59 2 57 (2) (3.4)
Personal Administrativo 18 1 17 (1) (5.6)
T O T A L 105 4 101 (4) (3.8)
PLAZAS OCUPADAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
%
PLAZAS AL FINAL DEL PERIODO
CATEGORIA ALTASPLAZAS AL INICIO DEL PERIODO
BAJAS
PLAZAS
V A R I A C I Ó N
Personal Operativo Personal Académico Personal Administrativo27 57 17
DISTRIBUCIÓN DE PLAZAS
26.7%
16.8%
56.4%
PLAZAS OCUPADAS
*FUENTE: Ela
Recurso
EJER
aboración OSFEM,
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 288
*FUENTE: Elaboración OSFEM con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
C U E N T A 2012 2011 VARIACIÓN C U E N T A 2012 2011 VARIACIÓN
A C T I V O P A S I V O
Bancos/Tesorería 27.4 2,109.2 (2,081.8) Proveedores por Pagar a Corto Plazo 4,930.6 29.3 4,901.3
Inversiones Financieras de Corto Plazo 24,268.2 20,161.8 4,106.4Retenciones y Contribuciones por Pagar a CortoPlazo
18.7 30.2 (11.5)
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 2,138.4 2,138.4 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 3,815.2 14,114.0 (10,298.8)
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 11.4 31.5 (20.1)
Documentos por Cobrar a Corto Plazo 4,382.8 (4,382.8)
TOTAL CIRCULANTE 26,445.4 26,685.3 (239.9) TOTAL CIRCULANTE 8,764.5 14,173.5 (5,409.0)
Terrenos 567.9 567.9 TOTAL PASIVO 8,764.5 14,173.5 (5,409.0)
Edificios no Habitacionales 40,487.0 26,325.4 14,161.6
Construcciones en Proceso en Bienes Propios 6,000.0 21,567.5 (15,567.5)
Mobiliario y Equipo de Administración 7,166.0 6,957.6 208.4 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO
Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 1,123.0 874.0 249.0 Aportaciones 13,263.6 13,263.6
Equipo de Transporte 1,359.2 940.3 418.9Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro de la Gestión)
6,455.4 5,708.2 747.2
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 13,020.6 9,314.3 3,706.3 Resultado de Ejercicios Anteriores 44,050.6 38,342.5 5,708.1
Otros Bienes Muebles 273.2 273.2 Revalúo de Bienes Inmuebles 2,659.1 2,659.1
Otros Bienes Intangibles 450.3 (450.3) Revalúo de Bienes Muebles 150.1 150.1
Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles (7,302.8) (6,776.3) (526.5) Superávit o Déficit por Revaluación Acumulada 2,959.7 (2,959.7)
Depreciación Acumulada de Bienes Muebles (13,796.2) (12,281.7) (1,514.5)
Amortización Acumulada de Activos Intangibles (450.3) 450.3
TOTAL NO CIRCULANTE 48,897.9 47,762.2 1,135.7 TOTAL HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO 66,578.8 60,274.0 6,304.8
TOTAL ACTIVO 75,343.3 74,447.5 895.8TOTAL PASIVO HACIENDA PÚBLICA /PATRIMONIO
75,343.3 74,447.5 895.8
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
(Miles de Pesos)
NO CIRCULANTE
CIRCULANTE
CIRCULANTE
HACIENDA PÚBLICA
PATRIMONIO
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
TESJ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 289
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
C O N C E P T O 2012 2011 VARIACIÓN
Ingresos de Gestión 5,874.0 5,695.5 178.5
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas
27,667.4 22,962.4 4,705.0
Otros Ingresos 947.8 2,398.9 (1,451.1)
TOTAL INGRESOS 34,489.2 31,056.8 3,432.4
Gastos de Funcionamiento:
Servicios Personales 16,013.2 16,055.9 (42.7)
Materiales y Suministros 1,170.3 1,104.5 65.8
Servicios Generales 7,400.7 5,272.3 2,128.4
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 55.1 35.0 20.1
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 1,890.4 731.6 1,158.8
Bienes Muebles y Inmuebles 1,504.1 2,149.3 (645.2)
TOTAL DE GASTOS Y OTRAS PERDIDAS 28,033.8 25,348.6 2,685.2
AHORRO/DESAHORRO DE LA GESTIÓN 6,455.4 5,708.2 747.2
INGRESOS
EGRESOS
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
( Miles de Pesos )
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
TESJ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 290
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Resultado del Ejercicio (Ahorro de la Gestión) 6,455.4
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 20.1
Documentos por Cobrar a Corto Plazo 4,382.8
Construcciones en Proceso en Bienes Propios 15,567.5
Otros Activos Intangibles 450.3
Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles 526.5
Depreciación Acumulada de Bienes Muebles 1,514.5
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 4,901.3
Revalúo de Bienes Inmuebles 2,659.1
Revalúo de Bienes Muebles 150.1
TOTAL FUENTES DE EFECTIVO 36,627.6
Cuentas por Pagar a Corto Plazo 2,138.4
Edificios no Habitacionales 14,161.6
Mobiliario y Equipo de Administración 208.4
Mobiliario y Equipo de Educacional y Recreativo 249.0
Equipo de Transporte 418.9
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 3,706.3
Amortización Acumulada de Activos Intangibles 450.3
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 11.5
Otras Cuentas por Pagar 10,298.8
Superávit o Déficit por Revaluación Acumulada 2,959.8
TOTAL APLICACIONES DE EFECTIVO 34,603.0
INCREMENTO NETO EN EL EFECTIVO 2,024.6
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA EN BASE A EFECTIVO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
( Miles de Pesos )
APLICACIONES DE
EFECTIVO
C O N C E P T O IMPORTE
FUENTES DE
EFECTIVO
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA EN BASE A
EFECTIVO
TESJ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 291
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno,
Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
El capital de trabajo del Organismo asciende a 17,680.9 miles de pesos, lo cual indica
que cuenta con la disponibilidad de recursos, así como la capacidad para enfrentar sus
obligaciones a corto plazo.
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 13,263.6 5,708.2 38,342.5 2,959.7 60,274.0
Traspaso del Resultado del Ejercicio del 2011 (5,708.2) 5,708.2
Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro de la Gestión) 2012 6,455.3 6,455.3
Traspaso de Saldos (2,959.7) 2,659.1 300.6
Registro de Excedentes de Depreciación (150.5) (150.5)
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 13,263.6 6,455.3 44,050.7 2,659.1 150.1 66,578.8
SUPERÁVIT O DÉFICIT POR
REVALUACIÓNTOTAL
ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA
( Miles de Pesos )
CONCEPTO APORTACIONESRESULTADO DEL
EJERCICIO (Ahorro/Desahorro)
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
REVALÚO DE BIENES
INMUEBLES
REVALÚO DE BIENES
MUEBLES
CONCEPTO IMPORTE
Total Activo Circulante 26,445.4
Total Pasivo Circulante 8,764.5
CAPITAL DE TRABAJO 17,680.9
CAPITAL DE TRABAJO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
( Miles de Pesos )
CAPITAL DE TRABAJO
ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA
TESJ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 292
BANCOS/TESORERÍA
El saldo que representa es de 27.4 miles de pesos, se encuentra presentada, valuada
en el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2012, se integra en las
Instituciones Financieras de: Banamex con 26.1 miles de pesos, Banorte con 113.0
miles de pesos, y BBVA Bancomer con saldo contrario a su naturaleza con 111.7 miles
de pesos.
INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
El saldo que representa es de 24,268.2 miles de pesos, se integra en las Instituciones
Financieras BBVA Bancomer con 10,268.2 miles de pesos y Banorte con 14,000.0 miles
de pesos.
CUENTAS POR COBRAR A CORTO PLAZO
El saldo de 2,138.4 miles de pesos, lo integra el adeudo del Gobierno del Estado de
México por concepto de Subsidio.
DEUDORES DIVERSOS
El saldo de esta cuenta es de 11.4 miles de pesos, corresponde a gastos pendientes de
ser comprobados por empleados y funcionarios, omitiendo lo señalado en la Circular
Número 1 de la Secretaría de Finanzas relativo a los “Lineamientos Generales para el
Cierre del Ejercicio Contable y Presupuestal 2012” que señala como fecha límite para la
comprobación el 18 de diciembre de 2012.
PROVEEDORES POR PAGAR A CORTO PLAZO
El salo de la cuenta es de 4,930.6 miles de pesos, representa los adeudos pendientes
de liquidar por concepto de compras de bienes y/o servicios a cargo del Organismo.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTALES
TESJ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 293
OTRAS CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
El saldo de la cuenta al cierre del ejercicio 2012 fue de 3,815.2 miles de pesos, se
integra de Acreedores Diversos con 2,327.6 miles de pesos, Cuentas por Pagar al
Gobierno del Estado de México con 285.7 miles de pesos y otros con 1,201.9 miles de
pesos.
INGRESOS
El Ingreso recaudado por el Organismo fue de 48,706.0 miles de pesos, integrados por
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios con 5,874.0 miles de pesos, Subsidio con
27,667.4 miles de pesos y Otros Ingresos y Beneficios con 15,164.6 miles de pesos.
EGRESOS
El egreso en el ejercicio fiscal 2012 fue de 40,853.3 miles de pesos, los rubros con
mayor importe ejercido son: servicios personales con 16,013.2 miles de pesos, servicios
generales con 7,400.7 miles de pesos, bienes muebles, inmuebles e intangibles con
6,093.6 miles de pesos y deuda pública con 10,120.4 miles de pesos.
El importe de los oficios autorizados en el ejercicio 2012, por la Secretaría de Finanzas
por concepto de ampliaciones y disminuciones presupuestales difiere con lo reflejado en
el Comparativo de Egresos por Capítulo por la cantidad de 43.6 miles de pesos.
La auditoría externa practicada al Organismo Auxiliar para el ejercicio fiscal 2012,
estuvo a cargo del Despacho Contadores, Asesores y Consultores, S.C., quien no
determinó observaciones.
OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA AUDITORÍA EXTERNA PRACTICADA
AL ORGANISMO POR EL EJERCICIO 2012
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TESJ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 298
CUENTA PÚBLICA
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
HALLAZGO RECOMENDACIÓN
BANCOS
En la cuenta 16202 de BBVA Bancomer presenta al 31 de diciembre de2012 saldo contrario a su naturaleza, por la cantidad de 111.7 miles depesos, infringiendo lo establecido en el Manual único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas Gobierno yMunicipios del Estado de México.
Realizar la depuración de la cuenta para presentarsaldo actual de la cuenta correspondiente.
EGRESOS
El importe de los oficios autorizados en el ejercicio 2012, por la Secretaríade Finanzas por concepto de ampliaciones y disminuciones presupuestalesdifiere con lo reflejado en el Comparativo de Egresos por Capítulo por lacantidad de 43.6 miles de pesos.
Presentar los oficios de ampliación y disminuciónpresupuestal autorizados por la Secretaria deFinanzas.
HALLAZGOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 299
T
ES
JO
Tecnológico de Estudios Superiores de Jocotitlán
( TESJO )
TESJO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 301
PÁGINA
Presentación 303
Cumplimiento Financiero 307
Resultado de la Fiscalización 331
CONTENIDO
TESJO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 303
NATURALEZA JURÍDICA
El Tecnológico de Estudios Superiores de Jocotitlán se creó mediante Decreto de la H.
LIII Legislatura del Estado de México, publicado en la Gaceta del Gobierno número 112,
de fecha 8 de diciembre de 1998, como un Organismo Público Descentralizado de
carácter Estatal con personalidad jurídica y patrimonio propios.
JUNTA DIRECTIVA
DIRECCIÓN GENERAL
CONSEJO CONSULTIVO ACADÉMICO
SUBDIRECCIÓN DE ESTUDIOS
PROFESIONALES
SUBDIRECCIÓN ACADÉMICA
DEPARTAMENTO DE DESARROLLO ACADÉMICO
SUBDIRECCIÓN DE SERVICIOS ESCOLARES
SUBDIRECCIÓN DE SERVICIOS
ADMINISTRATIVOS
DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN DE
PERSONAL
DEPARTAMENTO DE RECURSOS
FINANCIEROS
SUBDIRECCIÓN DE EXTENSIÓN
DEPARTAMENTO DE TITULACIÓN
DEPARTAMENTO DE ACTIVIDADES
EXTRAESCOLARES
DEPARTAMENTO DE EDUCACIÓN CONTINUA Y A
DISTANCIA
DIVISIÓN INGENIERÍA ELECTROMECÁNICA
DIVISIÓN DE INGENIERÍA INDUSTRIAL
DIVISIÓN DE INGENIERÍA EN SISTEMAS
COMPUTACIONALES
DIVISIÓN ARQUITECTURA
DIVISIÓN INGENIERÍA MECATRÓNICA
DIVISIÓN LICENCIATURA EN
CONTADURÍA
DEPARTAMENTO DE CENTRO DE COMPUTO
DEPARTAMENTO DE INVESTIGACIÓN DE CIENCIA
Y TECNOLOGÍA
DEPARTAMENTO DE SERVICIO SOCIAL Y
RESIDENCIA PROFESIONAL
DIRECCIÓN DE VINCULACIÓN Y
EXTENSIÓN
DEPARTAMENTO DE RECURSOS MATERIALES Y
SERVICIOS GENERALES
UNIDAD DE PLANEACIÓNUNIDAD JURÍDICA
* FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el Organismo Auxiliar.
PRESENTACIÓN
TESJO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 304
OBJETIVO
Dentro de los objetivos generales, está el de formar profesionales docentes e
investigadores aptos para la aplicación y generación del conocimiento; realizar
investigaciones científicas y tecnológicas que permitan el desarrollo de la enseñanza,
con sentido innovador, que contribuyan a la elevación de la calidad de vida comunitaria
y colaborar con los sectores público, privado y social, de acuerdo a los requerimientos
de su entorno, Estado y País.
FORMA DE GOBIERNO
La máxima autoridad del Tecnológico de Estudios Superiores de Jocotitlán está a cargo
de la Junta Directiva.
TESJO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 305
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento a los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México por
conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 a la H. Legislatura del Estado de
México.
Fiscalizar la Cuenta Pública de la Entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
OBJETIVO DE LA REVISIÓN
H.LVIII LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA
CUENTA PÚBLICA DEL TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE
JOCOTITLÁN
TESJO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 309
Hemos aplicado los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2012 del
Tecnológico de Estudios Superiores de Jocotitlán, en cumplimiento de la Ley de
Ingresos y Presupuesto de Egresos del Estado de México, Código Financiero del
Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México
(Undécima Edición). La veracidad de los Estados Financieros y Presupuestales es
responsabilidad de la administración de la Entidad, los cuales fueron preparados
atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la
naturaleza de las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado en la carta de
aseveraciones presentada al Despacho de Auditoría Externa.
La revisión fue efectuada considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios
Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
1. Verificar que la Entidad Fiscalizable haya dado cumplimiento a las disposiciones
establecidas en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México; así como a las Leyes, los Reglamentos y las demás Disposiciones de
carácter general elaborados y propuestos por la Secretaría de Finanzas del
Gobierno del Estado de México.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
ALCANCE DE LA REVISIÓN
TESJO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 310
2. Cotejar los saldos presentados en la Cuenta Pública del Ejercicio 2012, contra:
a. Dictamen de Auditoría Externa;
b. Balanza de Comprobación y auxiliares presentados;
c. Cuenta Pública del ejercicio 2011.
3. Revisión de operaciones aritméticas de las cifras de la información patrimonial y
presupuestal, cuadros anexos y notas a los Estados Financieros.
4. Cotejar la Cuenta Pública 2012 y el Dictamen de Auditoría Externa contra la
información complementaria de la Entidad Fiscalizable.
5. Verificar que en el Estado de Situación Financiera exista equidad financiera en
los ejercicios 2011 y 2012.
6. Verificar que el resultado del ejercicio (ahorro o desahorro de la gestión) 2012 del
Estado de Actividades, sea el mismo que el reportado en el Estado de Situación
Financiera.
7. Revisar los movimientos de las cuentas de revaluación de Bienes Muebles e
Inmuebles y su respectiva depreciación, cuando existan variaciones del ejercicio
2011 a 2012.
8. Verificar que las Cuentas por Cobrar presentadas por el ISSEMYM coincidan con
las registradas en los Estados Financieros.
9. Verificar que las Cuentas por Cobrar y por Pagar presentadas por el Sector
Central correspondan con las registradas en los Estados Financieros.
TESJO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 311
10. Verificar que las Cuentas por Cobrar y por Pagar, registradas en los Estados
Financieros del Organismo, coincidan con los derechos y obligaciones contraídas
con otros Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
11. Verificar que las afectaciones que se realicen a la cuenta Resultado de Ejercicios
Anteriores cuenten con la autorización (Actas de Acuerdos) del Órgano de
Gobierno, así como de la Autorización de la Secretaría de Finanzas.
12. Revisar que el registro de los Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores se haya
realizado por los pagos efectuados en el ejercicio de adeudos generados en el
año inmediato anterior.
13. Verificar la conciliación de Inversión Pública contra el informe de Obras
Ejecutadas y los Estados Financieros.
14. Revisar que la aplicación contable y presupuestal de los contratos de
arrendamiento correspondan al ejercicio 2012.
15. Verificar que la Ley de Ingresos Estimada y el Presupuesto de Egresos Aprobado
presentados en la Cuenta Pública del Organismo, correspondan a lo autorizado
en la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de
México para el ejercicio fiscal 2012.
16. Verificar el equilibrio presupuestal entre la Ley de Ingresos Modificada y el
Presupuesto Egresos Modificado.
17. Constatar que las ampliaciones y disminuciones presupuestales, hayan sido
solicitadas y autorizadas en tiempo y forma, y en su caso verificar los dictámenes
de reconducción.
TESJO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 312
18. Verificar que los importes del formato de Aplicación del Egreso presentado en la
Cuenta Pública del Organismo correspondan a los reflejados en el Estado de
Actividades y/o el Estado de Situación Financiera.
19. Cotejar que la nómina de la quincena número 24 del ejercicio 2012, corresponda
a la plantilla de personal autorizada.
20. Verificar que las plazas al cierre del ejercicio 2011 correspondan con las
presentadas al inicio del ejercicio 2012.
21. Revisar que las notas a los Estados Financieros correspondan a la información
presentada en los formatos denominados Estado de Situación Financiera y
Estado de Actividades.
22. Revisar la documentación complementaria de algunas operaciones registradas y
presentadas en los Estados Financieros, verificando en su caso, la liberación de
recursos y destino de remanentes depositados en fideicomisos.
Bajo la consideración de que los procedimientos antes citados no constituyen una
auditoría de Estados Financieros tomados en su conjunto, sino una revisión con la
aplicación de procedimientos normativos mediante pruebas selectivas a la información
que envían en la Cuenta Pública 2012, considerando las Normas Internacionales de
Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría, para Atestiguar, Revisión y Otros
Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión sobre los Estados Financieros del Tecnológico de Estudios
Superiores de Jocotitlán; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad
mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2012.
TESJO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 313
Nuestro informe se ha emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la
fiscalización superior de la Cuenta Pública 2012, al Poder Legislativo, Poder Ejecutivo y
al Tecnológico de Estudios Superiores de Jocotitlán, para que este último de atención a
las observaciones y hallazgos de los procedimientos aplicados que se encuentran en el
apartado del Resultado de la Fiscalización.
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y operación del control interno, que podrían afectar la administración de la
Entidad, al registrar, procesar, resumir y reportar información financiera, contraviniendo
las aseveraciones de la administración del Tecnológico de Estudios Superiores de
Jocotitlán sobre el contenido de los Estados Financieros.
TESJO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 314
La Entidad fiscalizable proporcionó información patrimonial y presupuestal, la cual
cumple con los ordenamientos legales que facilitan el registro y la fiscalización de los
activos, pasivos, ingresos y egresos de su Cuenta Pública, así mismo contribuye en
la transparencia y rendición de cuentas.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
FINANCIERO
TESJO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 315
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
INGRESOS DE GESTIÓN 7,107.4 1,273.2 8,380.6 14,510.6 6,130.00 73.15
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 7,107.4 1,273.2 8,380.6 14,510.6 6,130.00 86.25
42,416.8 3,632.2 46,049.0 45,093.6 -955.40 -2.25
Subsidio 42,416.8 3,632.2 46,049.0 45,093.6 -955.40 -2.07
OTROS INGRESOS 48,272.0 48,272.0 54,683.8 6,411.80 13.28
Ingresos Financieros 1,964.0 1,964.00
Disponibilidades Financieras 24,875.6 24,875.6 24,875.6
Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre delEjercicio
27,843.8 27,843.80
Pasivos Derivados de ErogacionesDevengadas y Pendientes de EjerciciosAnteriores
23,396.4 23,396.4 -23,396.40 -100.00
Ingresos Diversos 0.4 0.40
49,524.2 53,177.4 102,701.6 114,288.0 11,586.40 23.40
1,800.0 1,800.0 -1,800.00 -100.00
Gasto de Inversión Sectorial (GIS) 1,800.0 1,800.0 -1,800.00 -100.00
51,324.2 53,177.4 104,501.6 114,288.0 9,786.40 9.36
COMPARATIVO DE INGRESOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
%
( Miles de Pesos )
PARTICIPACIONES, APORTACIONES,TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
SUBTOTAL
PARTICIPACIONES, APORTACIONES,TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
TOTAL
I N G R E S O SLEY DE
INGRESOS ESTIMADA
ASIGNACIONES Y/O
AMPLIACIONES
REDUCCIONES Y/O
DISMINUCIONES
LEY DE INGRESOS
MODIFICADA
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA
VARIACIÓN IMPORTE
%
COMPARATIVO DE INGRESOS
TESJO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 316
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
INGRESOS DE GESTIÓN 10,770.7 12,821.0 11,389.3 12,668.7 14,510.6
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 10,770.7 12,821.0 11,389.3 12,668.7 14,510.6
30,302.8 35,971.8 45,879.7 41,861.5 45,093.6
Subsidio Estatal 30,302.8 35,971.8 45,879.7 41,861.5 45,093.6
OTROS INGRESOS 1,796.0 2,587.2 12,173.3 36,507.2 54,683.8
Ingresos Financieros704.8 891.8 860.0 1,149.1 1,964.0
Disponibilidades Financieras 12,648.7 24,875.6
Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre delEjercicio 22,674.3 27,843.8
Ingresos Diversos1,091.2 1,695.4 11,313.3 35.1 0.4
42,869.5 51,380.0 69,442.3 91,037.4 114,288.0
Gasto de Inversión Sectorial 9,048.7
42,869.5 51,380.0 69,442.3 100,086.1 114,288.0
PARTICIPACIONES, APORTACIONES,TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
TOTAL
I N G R E S O S
SUBTOTAL
INGRESOS RECAUDADOS
( Miles de Pesos )
20122010 201120092008
R E C A U D A D O
INGRESOS RECAUDADOS
TESJO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 317
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
2008 2009 2010 2011 2012
Ingresos de Gestión
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Otros Ingresos
Gasto de Inversión Sectorial
TESJO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 318
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Servicios Personales 33,438.0 1,621.9 191.3 34,868.6 27,674.3 32.6 -7,194.3 -20.6
Materiales y Suministros 2,386.5 368.2 266.2 2,488.5 1,891.9 2.2 -596.6 -24.0
Servicios Generales 6,661.1 2,024.7 708.2 7,977.6 6,280.2 7.4 -1,697.4 -21.3
Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas
1,038.3 1,623.6 193.6 2,468.3 1,544.6 1.8 -923.7 -37.4
Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles
6,000.3 2,367.0 265.1 8,102.2 5,589.6 6.6 -2,512.6 -31.0
Inversión Pública 23,400.0 23,400.0 23,400.0 27.6
Deuda Pública 23,396.4 23,396.4 18,545.3 21.8 -4,851.1 -20.7
SUBTOTAL 49,524.2 54,801.8 1,624.4 102,701.6 84,925.9 100.0 -17,775.7 -17.3
Gasto de Inversión Sectorial 1,800.0 1,800.0
TOTAL 51,324.2 54,801.8 1,624.4 104,501.6 84,925.9 100.0 -19,575.7 -18.7
PRESUPUESTO DE EGRESOS
MODIFICADOC O N C E P T O
PRESUPUESTO DE EGRESOS
APROBADO
ASIGNACIONES Y/O AMPLIACIONES
REDUCCIONES Y/O DISMINUCIONES
COMPARATIVO DE EGRESOS POR CAPÍTULO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
%
( Miles de Pesos )
VARIACIÓN IMPORTE
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO %
COMPARATIVO DE EGRESOS POR CAPÍTULO
TESJO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 319
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Servicios Personales 19,836.2 24,907.0 24,766.8 26,437.1 27,674.3
Materiales y Suministros 512.8 812.7 1,334.1 1,998.7 1,891.9
Servicios Generales 2,657.5 3,807.5 4,594.0 4,593.5 6,280.2
Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas
127.0 89.5 118.5 290.2 1,544.6
Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles
3,191.7 7,989.8 3,541.8 5,415.8 5,589.6
Inversión Pública 3,686.7 7,911.0 22,260.0 8,800.0 23,400.0
Deuda Pública 127.2 1,054.1 1,590.1 10,733.2 18,545.3
SUBTOTAL 30,139.1 46,571.6 58,205.3 58,268.5 84,925.9
Gasto de Inversión Sectorial 9,048.7
TOTAL 30,139.1 46,571.6 58,205.3 67,317.2 84,925.9
EGRESOS EJERCIDOS POR CAPÍTULO
( Miles de Pesos )
C O N C E P T O2010 20122008 2009 2011
E J E R C I D O
EGRESOS EJERCIDOS POR CAPÍTULO
TESJO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 320
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
2008 2009 2010 2011 2012
Servicios Personales Materiales y Suministros
Servicios Generales Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Inversión Pública
Deuda Pública Gasto de Inversión Sectorial
TESJO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 321
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Para efectos del cuadro anterior, se considera Ley de Ingresos Recaudada, el importe
de los ingresos totales menos el monto correspondiente a los Pasivos Pendientes de
Liquidar al Cierre del Ejercicio.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Ley de Ingresos Recaudada 41,778.3 49,684.6 58,129.0 77,411.8 86,444.2
Deuda Registrada 1,091.2 1,722.1 11,455.3 23,396.4 32,694.8
% 2.6 3.5 19.7 30.2 37.8
2009 2010 2011
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LA LEY DE INGRESOS RECAUDADA
( Miles de Pesos )
2008CONCEPTO 2012
41,778.3
49,684.6
58,129.0
77,411.8
86,444.2
1,091.21,722.1
11,455.3
23,396.4
32,694.8
2008 2009 2010 2011 2012
Ley de Ingresos Recaudada Deuda Registrada
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LA LEY DE
INGRESOS RECAUDADA
TESJO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 322
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el Organismo Auxiliar.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el Organismo Auxiliar.
Personal Operativo 43 6 7 42 (1) (2.3)
Personal Académico 98 17 13 102 4 4.1
Personal Administrativo 23 9 7 25 2 8.7
Personal Eventual 1 1
T O T A L 164 33 28 169 5 10.5
PLAZAS OCUPADAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
%
PLAZAS AL FINAL DEL PERIODO
CATEGORIA ALTASPLAZAS AL INICIO DEL PERIODO
BAJAS
PLAZAS
V A R I A C I Ó N
PERSONAL OPERATIVO
PERSONAL ACADÉMICO
PERSONAL ADMINISTRATIVO
42 102 25
DISTRIBUCIÓN DE PLAZAS
24.9%
14.8%
60.4%
PLAZAS OCUPADAS
TESJO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 323
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el Organismo Auxiliar.
Programa Integral de Fortalecimiento de los Institutos Tecnológicos (PIFIT)
1,800.0 1,800.0 7.7
Recursos Propios 21,600.0 21,600.0 92.3
TOTAL 21,600.0 1,800.0 23,400.0 100.0
%CONCEPTO ESTATALES FEDERALES TOTAL
EJERCIDO EN OBRA Y/O ACCIÓN POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO
( Miles de Pesos )
EJERCIDO EN OBRA Y/O ACCIÓN POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO
TESJO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 324
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
C U E N T A 2012 2011 VARIACIÓN C U E N T A 2012 2011 VARIACIÓN
A C T I V O P A S I V O
Bancos/Tesorería 3,083.0 4,977.2 (1,894.2) Proveedores por Pagar a Corto Plazo 4,545.8 7,271.2 (2,725.4)
Inversiones Financieras de Corto Plazo 55,318.8 42,283.4 13,035.4Retenciones y contribuciones por Pagar a Corto Plazo
694.0 629.1 64.9
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 6,184.4 13,729.7 (7,545.3)Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
27,455.0 15,496.1 11,958.9
Bienes en Tránsito 2,813.0 4,413.3 (1,600.3)
TOTAL CIRCULANTE 67,399.2 65,403.6 1,995.6 TOTAL CIRCULANTE 32,694.8 23,396.4 9,298.4
Terrenos 7,130.4 7,130.4 TOTAL PASIVO 32,694.8 23,396.4 9,298.4
Edificios no Habitacionales 58,835.6 36,654.6 22,181.0
Construcciones en Proceso 38,700.0 37,560.0 1,140.0
Mobiliario y Equipo de Administración 13,488.7 9,959.0 3,529.7 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO
Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 1,586.0 1,056.0 530.0 Aportaciones 13,433.0 13,433.0
Equipo de Transporte 613.2 613.2 Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro de la Gestión) 20,752.2 25,976.9 (5,224.7)
Maquinaria, Otros Equipos y Herramienta 48.0 48.0 Resultado de Ejercicios Anteriores 109,104.5 83,127.6 25,976.9
Otros Bienes Muebles 13,047.2 9,712.6 3,334.6 Superávit o Déficit por Revaluación 4,766.1 (4,766.1)
Depreciación Acumulada de Inmuebles (6,718.6) (5,951.3) (767.3) Revalúo de Bienes Muebles 4,766.1 4,766.1
Depreciación Acumulada de Muebles (13,383.1) (11,490.1) (1,893.0)
Otros Activos Diferidos 4.0 4.0
TOTAL NO CIRCULANTE 113,351.4 85,296.4 28,055.0 TOTAL HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO 148,055.8 127,303.6 20,752.2
TOTAL ACTIVO 180,750.6 150,700.0 30,050.6 TOTAL PASIVO Y HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO 180,750.6 150,700.0 30,050.6
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
(Miles de Pesos)
NO CIRCULANTE
HACIENDA PÚBLICA
PATRI
MONIO
CIRCULANTE
CIRCULANTE
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
TESJO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 325
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
C O N C E P T O 2012 2011 VARIACIÓN
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 14,510.6 12,668.7 1,841.9
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidiosy Otras Ayudas
45,093.6 50,910.2 (5,816.6)
Otros Ingresos y Beneficios 1,964.4 1,184.2 780.2
TOTAL INGRESOS 61,568.6 64,763.1 (3,194.5)
Gastos de Funcionamiento:
Servicios Personales 27,674.3 26,437.1 1,237.2
Materiales y Suministros 1,891.9 1,998.7 (106.8)
Servicios Generales 6,280.2 4,593.5 1,686.7
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 1,544.6 290.2 1,254.4
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 765.2 2,010.4 (1,245.2)
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 2,660.2 3,456.3 (796.1)
TOTAL DE GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS 40,816.4 38,786.2 2,030.2
AHORRO / DESAHORRO DE LA GESTIÓN 20,752.2 25,976.9 (5,224.7)
INGRESOS
EGRESOS
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
( Miles de Pesos )
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
TESJO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 326
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Resultado del Ejercicio (Ahorro / Desahorro de la Gestión) 20,752.2
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 7,545.3
Bienes en Tránsito 1,600.3
Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles 767.3
Depreciación Acumulada de Bienes Muebles 1,893.0
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 64.9
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 11,958.9
Revalúo de Bienes Muebles 4,766.1
TOTAL FUENTES DE EFECTIVO 49,348.0
Edificios no Habitacionales 22,181.0
Construcciones en Proceso 1,140.0
Mobiliario y Equipo de Administración 3,529.7
Mobiliario y Equipo Recreativo 530.0
Otros Bienes Muebles 3,334.6
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 2,725.4
Superávit o Déficit por Revaluación Acumulada 4,766.1
TOTAL APLICACIONES DE EFECTIVO 38,206.8
INCREMENTO NETO EN EL EFECTIVO 11,141.2
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA EN BASE A EFECTIVO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
( Miles de Pesos )
APLICACIONES
DE EFECTIVO
C O N C E P T O IMPORTE
FUENTES DE
EFECTIVO
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA EN BASE A
EFECTIVO
TESJO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 327
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno,
Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
El capital de trabajo del Organismo asciende a 34,704.4 miles de pesos, lo cual indica
que cuenta con la disponibilidad de recursos, así como la capacidad para enfrentar sus
obligaciones a corto plazo.
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 13,433.0 25,976.9 83,127.6 4,766.1 127,303.6
Traspaso de Saldo (4,766.1) 4,766.1
Traspaso del Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro de laGestión) del 2011 a la Cuenta de Resultado de EjerciciosAnteriores
(25,976.9) 25,976.9
Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro de la Gestión) 2012 20,752.2 20,752.2
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 13,433.0 20,752.2 109,104.5 4,766.1 148,055.8
SUPERÁVIT O DÉFICIT POR
REVALUACIÓNTOTAL
ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA
( Miles de Pesos )
CONCEPTO APORTACIONES
RESULTADO DEL EJERCICIO
(Ahorro/Desahorro de la Gestión)
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
REVALÚO DE BIENES
MUEBLES
CONCEPTO IMPORTE
Total Activo Circulante 67,399.2
Total Pasivo Circulante 32,694.8
CAPITAL DE TRABAJO 34,704.4
CAPITAL DE TRABAJO
( Miles de Pesos )
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
CAPITAL DE TRABAJO
ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA
TESJO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 328
BANCOS/TESORERÍA
El saldo por 3,083.0 miles de pesos, se integra por los recursos depositados en la
Institución Financiera BBVA Bancomer.
INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
El saldo de 55,318.8 miles de pesos, el cual representa el valor de las inversiones con
la Institución Financiera Bancomer al cierre del ejercicio.
CUENTAS POR COBRAR A CORTO PLAZO
El saldo de esta cuenta asciende a 6,184.4 miles de pesos y corresponden a los
recursos pendientes de entregar por parte del Gobierno del Estado de México al
Organismo por concepto de Subsidio por 3,202.7 miles de pesos y Subsidio Federal
con 2,981.7 miles de pesos.
BIENES EN TRÁNSITO
El importe de esta cuenta refleja un saldo de 2,813.0 miles de pesos los cuales
representan el importe de las mercancías adquiridas no recibidas, así como aquellas
adquisiciones de bienes que se encuentran en proceso al cierre del ejercicio.
Del procedimiento realizado a Hechos Posteriores, se verificó que el saldo presentado
ha disminuido y se ha contabilizado en las cuentas de Bienes Muebles que
corresponden.
BIENES MUEBLES E INMUEBLES
Al cierre del ejercicio esta cuenta presenta un saldo de 113,351.4 miles de pesos, se
encuentra integrado como sigue:
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTALES
OTRAS
Presenta
obligacio
INGRES
Los ingr
un total
recaudó
miles de
integrad
de Dispo
Adeudos
pesos.
CUENTAS
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de 114,288
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os por 1,96
onibilidades
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Mob
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Diversos co
MPORTE
7,130.4
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(6,718.6)
(13,383.1)
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TESJO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 333
CUENTA PÚBLICA
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
HALLAZGO RECOMENDACIÓN
BIENES MUEBLES
Al verificar la conciliación SICOPA-Contabilidad, enviada por el Organismo,se presenta una diferencia de 62,203.0 miles de pesos entre el importe delos bienes registrados en el SICOPA contra los saldos reflejados en laBalanza de Comprobación Detallada, incumpliendo lo establecido en losPostulados Básicos de Contabilidad Gubernamental de RevelaciónSuficiente e Importancia Relativa, contenidos en el Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicasdel Gobierno y Municipios del Estado de México.
Mantener actualizado el registro de bienes mueblesen el Sistema de Control Patrimonial SICOPA WEB.Así como, realizar los ajustes necesarios derivadosde la Conciliación de Bienes efectuada por elOrganismo.
HALLAZGOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 335
T
ES
OE
M
Tecnológico de Estudios Superiores del Oriente del Estado de México.
( TESOEM )
TESOEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 337
PÁGINA
Presentación 339
Cumplimiento Financiero 343
Resultado de la Fiscalización 371
CONTENIDO
TESOEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 339
NATURALEZA JURÍDICA
El Tecnológico de Estudios Superiores del Oriente del Estado de México, se creó como
un Organismo Público Descentralizado de carácter Estatal con personalidad jurídica y
patrimonio propios, mediante Decreto de la H. LII Legislatura del Estado de México,
publicado en la Gaceta del Gobierno número 44, el 29 de agosto de 1997.
DIRECCIÓN GENERAL
PATRONATOJUNTA DIRECTIVA
DIVISIÓN DE INGENIERÍA AMBIENTAL
DIVISIÓN DE LICENCIATURA
EN CONTADURÍA
SUBDIRECCIÓN DE VINCULACIÓN,
DIFUSIÓN Y EXTENSIÓN
DEPARTAMENTO DE VINCULACIÓN
Y EXTENSIÓN
DEPARTAMENTO DE ACTIVIDADES CULTURALES Y
DEPORTIVAS
SUBDIRECCIÓN DE ESTUDIOS
PROFESIONALES
SUBDIRECCIÓN DE SERVICIOS ESCOLARES
DIVISIÓN DE INGENIERÍA INDUSTRIAL
DIVISIÓN DE INGENIERÍA EN
SISTEMAS COMPUTACIONALES
DEPARTAMENTO DE CONTROL
ESCOLAR
DEPARTAMENTO DE DESARROLLO
ACADÉMICO
DEPARTAMENTO DE SEGUIMIENTO DE EGRESADOS
SUBDIRECCIÓN DE
ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS
DEPARTAMENTO DE
CONTABILIDAD Y PRESUPUESTO
DEPARTAMENTO DE RECURSOS
HUMANOS
DEPARTAMENTO DE RECURSOS MATERIALES Y
SERVICIOS GENERALES
CONTRALORÍA INTERNA
UNIDAD DE PLANEACIÓN Y CALIDAD
UNIDAD JURÍDICA
DEPARTAMENTO DE SERVICIO
SOCIAL Y RESIDENCIA
PROFESIONAL
DEPARTAMENTO DE EDUCACIÓN
CONTINUA
* FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
PRESENTACIÓN
TESOEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 340
OBJETIVO
El Tecnológico de Estudios Superiores del Oriente del Estado de México tiene como
objeto formar profesionales, docentes e investigadores aptos para la aplicación y
generación de conocimientos; con capacidad crítica y analítica en la solución de los
problemas, con sentido innovador que incorpore los avances científicos y tecnológicos
de acuerdo a los requerimientos del desarrollo económico y social de la región del
Estado y del País.
FORMA DE GOBIERNO
La máxima autoridad del Tecnológico de Estudios Superiores del Oriente del Estado de
México está a cargo de la Junta Directiva.
TESOEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 341
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento a los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por
conducto de la Comisión de Vigilancia da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 a la H. Legislatura del Estado de
México.
Fiscalizar la Cuenta Pública de la Entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
OBJETIVO DE LA REVISIÓN
H. LVIII LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA
CUENTA PÚBLICA DEL TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DEL
ORIENTE
TESOEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 345
CUENTA PÚBLICA Hemos aplicado los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2012 del
Tecnológico de Estudios Superiores del Oriente del Estado de México, en cumplimiento
de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos del Estado de México, Código
Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México (Undécima Edición). La veracidad de los Estados Financieros y
Presupuestales es responsabilidad de la administración de la Entidad, los cuales fueron
preparados atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas
aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado
en la carta de aseveraciones presentada al Despacho de Auditoría Externa.
La revisión fue efectuada considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios
Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
AUDITORÍA FINANCIERA
El análisis realizado a la información financiera, contable y presupuestal
correspondiente al periodo del 1° de enero al 31 de diciembre de 2012, Estados
Financieros Mensuales y los Reportes del Control Presupuestal 2012, cuya elaboración
y presentación es responsabilidad del Tecnológico de Estudios Superiores del Oriente
del Estado de México, se realizó con base en las Normas y Procedimientos de
Auditoría.
ALCANCE DE LA REVISIÓN
TESOEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 346
CUENTA PÚBLICA
1. Verificar que la Entidad Fiscalizable haya dado cumplimiento a las disposiciones
establecidas en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México; así como a las Leyes, los Reglamentos y las demás Disposiciones de
carácter general elaborados y propuestos por la Secretaría de Finanzas del
Gobierno del Estado de México.
2. Cotejar los saldos presentados en la Cuenta Pública del Ejercicio 2012, contra:
a. Dictamen de Auditoría Externa;
b. Balanza de Comprobación y auxiliares presentados;
c. Cuenta Pública del ejercicio 2012.
3. Revisión de operaciones aritméticas de las cifras de la información patrimonial y
presupuestal, cuadros anexos y notas a los Estados Financieros.
4. Cotejar la Cuenta Pública 2012 y el Dictamen de Auditoría Externa contra la
información complementaria de la Entidad Fiscalizable.
5. Verificar que en el Estado de Situación Financiera exista equidad financiera en
los ejercicios 2011 y 2012.
6. Verificar que el resultado del ejercicio (ahorro o desahorro de la gestión) 2012 del
Estado de Actividades, sea el mismo que el reportado en el Estado de Situación
Financiera.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
TESOEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 347
7. Revisar los movimientos de las cuentas de revaluación de Bienes Muebles e
Inmuebles y su respectiva depreciación, cuando existan variaciones del ejercicio
2011 a 2012.
8. Verificar que las Cuentas por Cobrar presentadas por el ISSEMYM coincidan con
las registradas en los Estados Financieros.
9. Verificar que las Cuentas por Cobrar y por Pagar presentadas por el Sector
Central correspondan con las registradas en los Estados Financieros.
10. Verificar que las Cuentas por Cobrar y por Pagar, registradas en los Estados
Financieros del Organismo, coincidan con los derechos y obligaciones contraídas
con otros Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
11. Verificar que las afectaciones que se realicen a la cuenta Resultado de Ejercicios
Anteriores cuenten con la autorización (Actas de Acuerdos) del Órgano de
Gobierno, así como de la Autorización de la Secretaría de Finanzas.
12. Revisar que el registro de los Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores se haya
realizado por los pagos efectuados en el ejercicio de adeudos generados en el
año inmediato anterior.
13. Verificar la conciliación de Inversión Pública contra el informe de Obras
Ejecutadas y los Estados Financieros.
14. Revisar que la aplicación contable y presupuestal de los contratos de
arrendamiento correspondan al ejercicio 2012.
TESOEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 348
15. Verificar que la Ley de Ingresos Estimada y el Presupuesto de Egresos Aprobado
presentados en la Cuenta Pública del Organismo, correspondan a lo autorizado
en la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de
México para el ejercicio fiscal 2012.
16. Verificar el equilibrio presupuestal entre la Ley de Ingresos Modificada y el
Presupuesto de Egresos Modificado.
17. Constatar que las ampliaciones y disminuciones presupuestales, hayan sido
solicitadas y autorizadas en tiempo y forma, y en su caso verificar los dictámenes
de reconducción.
18. Verificar que los importes del formato de Aplicación del Egreso presentado en la
Cuenta Pública del Organismo correspondan a los reflejados en el Estado de
Actividades y/o el Estado de Situación Financiera.
19. Cotejar que la nómina de la quincena número 24 del ejercicio 2012, corresponda
a la plantilla de personal autorizada.
20. Verificar que las plazas al cierre del ejercicio 2011 correspondan con las
presentadas al inicio del ejercicio 2012.
21. Revisar que las notas a los Estados Financieros correspondan a la información
presentada en los formatos denominados Estado de Situación Financiera y
Estado de Actividades.
22. Revisar la documentación complementaria de algunas operaciones registradas y
presentadas en los Estados Financieros, verificando en su caso, la liberación de
recursos y destino de remanentes depositados en fideicomisos.
TESOEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 349
AUDITORÍA FINANCIERA
1. Mediante el decreto de creación del Tecnológico, sus lineamientos y manuales,
fueron identificadas las funciones, atribuciones, objetivos y estructura orgánica.
2. La Subdirección de Administración y Finanzas proporciono el presupuesto de
ingresos y egresos y los Estados Financieros para efectuar el estudio general,
de modo que se determinó y analizó la muestra.
3. De la muestra determinada se verificó que los registros contables de las
cuentas de balance y egresos cuenten con documentación comprobatoria
suficiente y competente, que permitieron el análisis y evaluación de las
acciones desarrolladas, debiendo estar requisitados, actualizados, autorizados
y que su integración se haya efectuado con apego a la normatividad vigente.
4. En la cuenta de ingresos se verificó que las fichas de depósito de las
inscripciones, constancias, credenciales, exámenes de regularización,
exámenes de admisión, educación continua, de los ingresos por cafetería y
papelería, así como los contra-recibos de la federación estuvieran a nombre del
TESOEM; por otro lado se corroboró que las ministraciones federales se
depositaran en una cuenta bancaria independiente.
5. Se verificó que los procesos adquisitivos se realizaran de acuerdo al Libro XIII y
su reglamento.
6. De la cuenta de construcciones en proceso se verificó la disponibilidad
presupuestal para la ejecución de las obras, la autorización de los acuerdos
para utilizar los excedentes de recursos propios de años anteriores, así como,
las estimaciones de los trabajos realizados y los pagos correspondientes con su
debido soporte. Por otro lado se analizaron los contratos, anexos y adendums
entre otros documentos que integran los expedientes de obra. Finalmente se
realizó la inspección física de la obra realizada.
TESOEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 350
7. Se elaboraron las cédulas sumarias y analíticas, para la determinación de las
observaciones resarcitorias.
8. Se elaboró el informe de auditoría en el cual se plasmaron recomendaciones
finales, derivadas de la revisión de los diferentes rubros.
Bajo la consideración de que los procedimientos antes citados no constituyen una
auditoría de Estados Financieros tomados en su conjunto, sino una revisión con la
aplicación de procedimientos normativos mediante pruebas selectivas a la información
que envían en la Cuenta Pública 2012, considerando las Normas Internacionales de
Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría, para Atestiguar, Revisión y Otros
Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión sobre los Estados Financieros del Tecnológico de Estudios
Superiores del Oriente del Estado de México; sino un informe sobre el cumplimiento de
la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al
31 de diciembre de 2012.
Nuestro informe se ha emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la
fiscalización superior de la Cuenta Pública 2012, al Poder Legislativo, Poder Ejecutivo y
al Tecnológico de Estudios Superiores del Oriente del Estado de México, para que este
último de atención a las observaciones y los hallazgos de los procedimientos aplicados
que se encuentran en el apartado del Resultado de la Fiscalización.
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y operación del control interno, que podrían afectar la administración de la
Entidad, al registrar, procesar, resumir y reportar información financiera, contraviniendo
las aseveraciones de la administración del Tecnológico de Estudios Superiores del
Oriente del Estado de México sobre el contenido de los Estados Financieros.
TESOEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 351
La Entidad Fiscalizable proporcionó información patrimonial y presupuestal, la cual
cumple con los ordenamientos legales que facilitan el registro y la fiscalización de los
activos, pasivos, ingresos y egresos de su Cuenta Pública, así mismo contribuye en
la transparencia y rendición de cuentas.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
FINANCIERO
TESOEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 352
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
INGRESOS DE GESTIÓN 5,061.2 5,061.2 11,496.1 14.3 6,434.9 127.1
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 5,061.2 5,061.2 11,496.1 14.3 6,434.9 127.1
32,384.0 7,289.1 39,673.1 42,193.3 52.5 2,520.2 6.4
Subsidio 32,384.0 7,289.1 39,673.1 42,193.3 52.5 2,520.2 6.4
OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 16,095.3 16,095.3 26,632.9 33.2 10,537.6 65.5
Ingresos Financieros 479.1 0.6 479.1
Disponibilidades Financieras 12,548.5 12,548.5 12,548.5 15.6
Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre delEjercicio
12,706.4 15.8 12,706.4
Pasivos Derivados de ErogacionesDevengadas y Pendientes de EjerciciosAnteriores
3,546.8 3,546.8 -3,546.8 -100.0
Ingresos Diversos 898.9 1.1 898.9
37,445.2 23,384.4 60,829.6 80,322.3 100.0 19,492.7 32.0
PARTICIPACIONES, APORTACIONES,TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
TOTAL
%REDUCCIONES
Y/O DISMINUCIONES
LEY DE INGRESOS
MODIFICADA
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA
COMPARATIVO DE INGRESOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
( Miles de Pesos )
I N G R E S O SLEY DE
INGRESOS ESTIMADA
ASIGNACIONES Y/O
AMPLIACIONES
VARIACIÓN IMPORTE
%
COMPARATIVO DE INGRESOS
TESOEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 353
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
INGRESOS DE GESTIÓN 6,824.9 8,010.4 8,109.8 9,387.6 11,496.1
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 6,824.9 8,010.4 8,109.8 9,387.6 11,496.1
23,439.0 32,744.8 28,870.6 30,626.1 42,193.3
Subsidio Estatal 23,439.0 32,744.8 28,870.6 30,626.1 42,193.3
OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 10,743.3 17,358.9 17,674.7 18,250.9 26,632.9
Ingresos Financieros 1,060.2 953.4 435.3 523.5 479.1
Disponibilidades Financieras 15,971.2 12,548.5
Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre delEjercicio
1,756.2 12,706.4
Ingresos Diversos 9,683.1 16,405.5 17,239.4 898.9
41,007.2 58,114.1 54,655.1 58,264.6 80,322.3
PARTICIPACIONES, APORTACIONES,TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
TOTAL
I N G R E S O S
INGRESOS RECAUDADOS
( Miles de Pesos )
201220102008 20112009
R E C A U D A D O
INGRESOS RECAUDADOS
TESOEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 354
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
2008 2009 2010 2011 2012
Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Otros Ingresos y Beneficios
TESOEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 355
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Servicios Personales 25,408.1 5,738.5 2,901.6 28,245.0 25,881.0 46.1 -2,364.0 -8.4
Materiales y Suministros 2,090.1 1,885.5 1,214.7 2,760.9 2,711.1 4.8 -49.8 -1.8
Servicios Generales 4,935.2 4,221.6 1,531.9 7,624.9 7,041.9 12.5 -583.0 -7.6
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 1,329.0 1,321.8 894.1 1,756.7 1,390.4 2.5 -366.3 -20.9
Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles
3,682.8 6,529.1 3,717.1 6,494.8 6,385.9 11.4 -108.9 -1.7
Inversión Pública 10,400.5 10,400.5 10,400.5 18.5
Deuda Pública 3,546.8 3,546.8 2,347.9 4.2 -1,198.9 -33.8
TOTAL 37,445.2 33,643.8 10,259.4 60,829.6 56,158.7 100.0 -4,670.9 -7.7
VARIACIÓN IMPORTE
%PRESUPUESTO DE
EGRESOS MODIFICADO
C O N C E P T OPRESUPUESTO DE
EGRESOS APROBADO
COMPARATIVO DE EGRESOS POR CAPÍTULO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
%ASIGNACIONES Y/O
AMPLIACIONESREDUCCIONES Y/O
DISMINUCIONES
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO
( Miles de Pesos )
COMPARATIVO DE EGRESOS POR CAPÍTULO
TESOEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 356
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Servicios Personales 14,903.8 17,428.9 19,947.1 23,939.2 25,881.0
Materiales y Suministros 1,031.8 1,452.7 2,067.8 4,329.0 2,711.1
Servicios Generales 2,943.6 3,423.9 4,446.1 5,840.0 7,041.9
Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas
140.2 741.4 1,365.2 2,397.4 1,390.4
Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles
4,277.9 6,555.7 3,310.3 2,517.2 6,385.9
Inversión Pública 5,000.0 12,500.0 4,000.0 8,500.0 10,400.5
Deuda Pública 3,781.9 7,480.3 14,867.1 5,948.5 2,347.9
TOTAL 32,079.2 49,582.9 50,003.6 53,471.3 56,158.7
2010 2011 2012
EGRESOS EJERCIDOS POR CAPÍTULO
( Miles de Pesos )
C O N C E P T O2008 2009
E J E R C I D O
EGRESOS EJERCIDOS POR CAPÍTULO
TESOEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 357
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
2008 2009 2010 2011 2012
Servicios Personales Materiales y Suministros
Servicios Generales Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Inversión Pública
Deuda Pública
TESOEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 358
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Para efectos del cuadro anterior, se considera Ley de Ingresos Recaudada, el importe
de los ingresos totales menos el monto correspondiente a los Pasivos Pendientes de
Liquidar al Cierre del Ejercicio.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Ley de Ingresos Recaudada 31,372.0 41,723.3 51,099.0 56,508.4 67,615.9
Deuda Registrada 10,105.5 19,015.9 7,704.7 3,546.8 13,905.3
% 32.2 45.6 15.1 6.3 20.6
2012CONCEPTO 2008 2009 2010 2011
31,372.0
41,723.3
51,099.0
56,508.4
67,615.9
10,105.5
19,015.9
7,704.7
3,546.8 13,905.3
2008 2009 2010 2011 2012
Ley de Ingresos Recaudada Deuda Registrada
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LA LEY DE
INGRESOS RECAUDADA
TESOEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 359
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el Organismo Auxiliar.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el Organismo Auxiliar.
Personal Operativo 24 2 7 19 (5) (20.8)
Personal Académico 98 27 16 109 11 11.2
Personal Administrativo 21 6 4 23 2 9.5
T O T A L 143 35 27 151 8 5.6
PLAZAS OCUPADAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
%
PLAZAS AL FINAL DEL PERIODO
CATEGORIA ALTASPLAZAS AL INICIO DEL PERIODO
BAJAS
PLAZAS
V A R I A C I Ó N
PERSONAL OPERATIVO PERSONAL ACADÉMICO PERSONAL ADMINISTRATIVO
19 109 23
DISTRIBUCIÓN DE PLAZAS
12.6%
72.2%
15.2%
PLAZAS OCUPADAS
TESOEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 360
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el Organismo Auxiliar.
Recursos Propios 10,400.5 10,400.5 100.0
TOTAL 10,400.5 10,400.5 100.0
%CONCEPTO ESTATALES TOTAL
EJERCIDO EN OBRA Y/O ACCIÓN POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO
( Miles de Pesos )
EJERCIDO EN OBRA Y/O ACCIÓN POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO
TESOEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 361
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
C U E N T A 2012 2011 VARIACIÓN C U E N T A 2012 2011 VARIACIÓN
A C T I V O P A S I V O
Efectivo 10.0 10.0 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 363.3 391.3 (28.0)
Bancos/Tesorería 297.8 623.5 (325.7) Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 13,542.0 3,155.5 10,386.5
Inversiones Financieras de Corto Plazo 12,393.1 7,283.4 5,109.7
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 7,877.8 2,296.2 5,581.6
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 1,778.7 (1,778.7)
TOTAL CIRCULANTE 20,578.7 11,991.8 8,586.9 TOTAL CIRCULANTE 13,905.3 3,546.8 10,358.5
Terrenos 6,897.0 6,897.0
Edificios 38,540.3 38,540.2 .1 TOTAL PASIVO 13,905.3 3,546.8 10,358.5
Construcciones en Proceso en Bienes Propios 20,418.3 10,017.8 10,400.5
Mobiliario y Equipo de Administración 11,772.7 11,185.7 587.0
Equipo de Transporte 2,010.4 2,010.4
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 9,859.0 7,187.1 2,671.9
Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles (5,788.0) (4,988.4) (799.6) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO
Depreciación Acumulada de Muebles (10,002.4) (7,214.6) (2,787.8) Patrimonio 11,676.7 11,676.7
Otros Activos Diferidos 258.7 (258.7) Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro de la Gestión) 8,041.8 754.9 7,286.9
Resultado de Ejercicios Anteriores 57,120.7 56,365.8 754.9
Revalúo de Bienes Muebles 3,541.5 3,541.5
Superávit o Déficit por Revaluación Acumulada 3,541.5 (3,541.5)
TOTAL NO CIRCULANTE 73,707.3 63,893.9 9,813.4 TOTAL HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO 80,380.7 72,338.9 8,041.8
TOTAL ACTIVO 94,286.0 75,885.7 18,400.3 TOTAL PASIVO Y HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO 94,286.0 75,885.7 18,400.3
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOAL 31 DE DICIEMBRE DE 2012- 2011
(Miles de Pesos)
NO CIRCULANTE
CIRCULANTE
HACIENDA PÚBLICA
PATRIMONIO
CIRCULANTE
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
TESOEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 362
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
C O N C E P T O 2012 2011 VARIACIÓN %
Ingresos de Gestión 11,496.1 9,387.6 2,108.5 22.5
Participaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
39,253.2 30,626.1 8,627.1 28.2
Otros Ingresos y Beneficios 1,377.9 713.4 664.5 93.1
TOTAL INGRESOS 52,127.2 40,727.1 11,400.1 28.0
Gastos de Funcionamiento:
Servicios Personales 25,881.0 23,939.2 1,941.8 8.1
Materiales y Suministros 2,711.1 4,319.3 (1,608.2) (37.2)
Servicios Generales 7,106.5 5,840.0 1,266.5 21.7
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 1,390.4 2,397.4 (1,007.0) (42.0)
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 3,127.2 124.8 3,002.4 2,405.8
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 3,869.2 3,351.8 517.4 15.4
TOTAL DE GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS 44,085.4 39,972.5 4,112.9 10.3
AHORRO/DESAHORRO DE LA GESTIÓN 8,041.8 754.6 7,287.2 965.7
INGRESOS
EGRESOS
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
( Miles de Pesos )
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
TESOEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 363
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Resultado del Ejercicio 8,041.8
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 1,778.7
Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles 799.6
Depreciación Acumulada de Bienes Muebles 2,787.8
Otros Activos Diferidos 258.7
Otas Cuentas por Pagar a Corto Plazo 10,386.5
Revalúo de Bienes Inmuebles 3,541.5
TOTAL FUENTES DE EFECTIVO 27,594.6
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 5,581.6
Edificios 0.1
Mobiliario y Equipo de Administración 587.0
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 2,671.9
Construcciones en Proceso en Bienes Propios 10,400.5
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 28.0
Superávit o Déficit por Revaluación Acumulada 3,541.5
TOTAL APLICACIONES DE EFECTIVO 22,810.6
INCREMENTO NETO EN EL EFECTIVO 4,784.0
FUENTES DE
EFECTIVO
APLICACIONES
DE EFECTIVO
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA EN BASE A EFECTIVO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
( Miles de Pesos )
C O N C E P T O IMPORTE
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA EN BASE A
EFECTIVO
TESOEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 364
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
El capital de trabajo del Organismo asciende a 6,673.4 miles de pesos, lo cual indica
que cuenta con la disponibilidad de recursos, así como la capacidad para enfrentar sus
obligaciones a corto plazo.
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 11,676.7 754.9 56,365.8 3,541.5 72,338.9
Traspaso del Resultado del Ejercicio 2011 (754.9) 754.9
Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro de la Gestión) 2012 8041.8 8,041.8
Traspaso de Saldo (3,541.5) 3,541.5
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 11,676.7 8,041.8 57,120.7 3,541.5 80,380.7
ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA
( Miles de Pesos )
CONCEPTO APORTACIONES TOTAL
RESULTADO DEL EJERCICIO
(Ahorro/Desahorro de la Gestión)
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
REVALÚO DE BIENES
INMUEBLES
SUPERÁVIT O DÉFICIT POR
REVALUACIÓN ACUMULADA
CONCEPTO IMPORTE
Total Activo Circulante 20,578.7
Total Pasivo Circulante 13,905.3
CAPITAL DE TRABAJO 6,673.4
CAPITAL DE TRABAJOAL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
( Miles de Pesos )
CAPITAL DE TRABAJO
ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA
TESOEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 365
EFECTIVO
El saldo de 10.0 miles de pesos, corresponde al fondo fijo.
BANCOS/TESORERÍA
El saldo de 297.8 miles de pesos al 31 de diciembre de 2012, se encuentra depositado
en la Institución Bancaria BBVA Bancomer S.A.
INVERSIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
Las Inversiones Financieras a Corto Plazo ascienden a 12,393.1 miles de pesos,
depositados en la Institución Financiera BBVA Bancomer.
CUENTAS POR COBRAR A CORTO PLAZO
El Organismo registra Cuentas por Cobrar a Corto Plazo por 7,877.8 miles de pesos,
integrada de la siguiente manera:
El Organismo refleja Cuentas por Cobrar por 5,110.9 miles de pesos que representan el
monto de los contra-recibos pendientes de cobro al Gobierno del Estado de México, por
CONCEPTO IMPORTE
Gobierno del Estado de México 3,342.0
Empleados 25.5
Subsidio al Empleo 0.5
Subsidio Federal 2011 1,768.9
Otros 2,740.9
T O T A L 7,877.8
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTALES
366
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TESOEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 367
RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR A CORTO PLAZO Al cierre del ejercicio presenta un importe de 363.3 miles de pesos, integrados por:
Se presentó una diferencia de 148.1 miles de pesos entre el saldo registrado en la
Balanza de Comprobación Detallada del Organismo y el saldo de la Cartera de
Adeudos del ISSEMyM.
El Organismo registra Cuentas de Pasivo con saldo contrario a su naturaleza por 9.1
miles de pesos correspondiente a Retenciones por Seguros de Separación,
incumpliendo con lo establecido en los Postulados Básicos de Importancia Relativa y
Revelación Suficiente, establecidos en el Apartado III del Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México.
CONCEPTO IMPORTE
Impuestos por Pagar
Retenciones de ISSEMyM 169.2
Retenciones de I.S.R. 125.2
Cuotas Sindicales 26.8
Pensión Alimenticia 2.4
2% Supervisiónpor contrato de obra 4.5
2% D.E.M.I.C.I.C. 6.7
.5% D.E.M.I.C.I.C 15.2
2.5% sobre remuneraciones de obra 13.0
Retenciones seguro de separación (9.1)
2.5% sobre remuneraciones al trabajo 9.4
T O T A L 363.3
TESOEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 368
OTRAS CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO Presenta un saldo por 13,542.0 miles de pesos, que representan los adeudos
pendientes de pago por concepto de compras de bienes y/o servicios a cargo de la
Entidad Pública, integrados por:
INGRESOS
El Organismo recaudo Ingresos por 80,322.3 miles de pesos, de un Presupuesto
Estimado Modificado de 60,829.6 miles de pesos, siendo las principales fuentes de
Ingreso: Ingresos por Subsidio con 42,193.3 miles de pesos, Pasivos Pendientes de
Liquidar al Cierre del Ejercicio por 12,706.4 miles de pesos, Disponibilidades
Financieras por 12,548.5 miles de pesos, e Ingresos de Gestión por 11,496.1 miles de
pesos.
EGRESOS
El importe ejercido al cierre del ejercicio 2012 fue de 56,158.7 miles de pesos, siendo
los capítulos con mayor Presupuesto Ejercido: Servicios Personales con 25,881.0 miles
CONCEPTO IMPORTE
ANEB Construcción Edificio tipo II 1,207.3
Equipamiento Ing. Ambiental 1,434.7
Construcción de Unidad Ambiental tipo II 5,400.5
Inversión PAOE 1,302.7
Inversión PAC 1,303.0
Pagos Diversos 1,119.7
Cuentas por Pagar al GEM 485.2
Otros 1,288.9
T O T A L 13,542.0
TESOEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 369
de pesos; Inversión Pública 10,400.5 miles de pesos; Servicios Generales 7,041.9 miles
de pesos; Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 6,385.9 miles de pesos.
La auditoría externa practicada al Organismo Auxiliar para el ejercicio fiscal 2012,
estuvo a cargo del Despacho Rodríguez, González, Checa y Asociados, S.C. quien
no determino observaciones.
OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA AUDITORÍA EXTERNA PRACTICADA
AL ORGANISMO POR EL EJERCICIO 2012
TESOEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 373
CUENTA PÚBLICA
* FUENTE: Elaboración OSFEM.
En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, el presente Informe de Resultados contiene los elementos mínimos
señalados en el diverso numeral 51 de la Ley en cita, tiene el carácter público.
Las observaciones determinadas en los actos de fiscalización que se enuncian en el
apartado conducente en el presente Informe de Resultados, constituyen aspectos que
se deben incluir en el mismo, por disposición expresa de la Ley de Fiscalización
Superior del Estado de México, mismas que no resultan definitivas, y por tanto, no han
dado lugar al fincamiento de algún tipo de responsabilidad resarcitoria, ni atribuye
responsabilidad a determinados sujetos; acatando este órgano Técnico lo dispuesto en
los artículos 53 y 54 de la Ley en cita, otorgando previamente a la determinación de una
responsabilidad resarcitoria a los presuntos responsables, la garantía de audiencia
conforme a las disposiciones legales aplicables.
OBSERVACIÓN TIPO IMPORTE (Miles de Pesos)
RECOMENDACIÓN
1.- Cuentas por Cobrar a Corto Plazo.- El Organismo presenta unimporte correspondiente a gastos a comprobar de ServidoresPúblicos, omitiendo lo establecido en la circular No.1 de la Secretaríade Finanzas del Gobierno del Estado de México relativa a los"Lineamientos Generales para el Cierre del Ejercicio Presupuestal yContable 2012", que señala como fecha límite para la comprobaciónde gastos el 18 de diciembre de 2012.
BAR
25.5 Realizar la comprobación de los gastos con losdocumentos que demuestren la entrega de losbienes y servicios y el pago en dinerocorrespondiente y/o realizar la depuracióncorrespondiente.
OBSERVACIONES RESARCITORIAS
TESOEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 374
CUENTA PÚBLICA
* FUENTE: Elaboración OSFEM.
HALLAZGO RECOMENDACIÓN
BIENES MUEBLES
Al verificar la conciliación SICOPA-Contabilidad, enviada por el Organismo,se presenta una diferencia de por 4,080.1 miles de pesos entre el importede los bienes registrados en el SICOPA contra los saldos reflejados en laBalanza de Comprobación Detallada, incumpliendo lo establecido en losPostulados Básicos de Contabilidad Gubernamental de RevelaciónSuficiente e Importancia Relativa, contenidos en el Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicasdel Gobierno y Municipios del Estado de México.
Se recomienda mantener actualizado el registro deBienes Muebles en el Sistema de ControlPatrimonial SICOPA WEB. Así como, realizar losajustes necesarios derivados de la Conciliaciónefectuada.
RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR A CORTO PLAZO
Se presentó una diferencia de 148.1 miles de pesos entre el saldoregistrado en la Balanza de Comprobación Detallada del Organismo y elsaldo de la Cartera de Adeudos del ISSEMyM, dicho importe se registra enla cuenta de Proveedores.
Efectuar la reclasificación a la cuentacorrespondiente, de acuerdo a lo establecido en el"Catálogo de Cuentas" del Manual Único deContabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México, así mismo realizarla conciliación correspondiente y los ajustes que sederiven de dicha conciliación.
RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR A CORTO PLAZO
El Organismo registra Cuentas de Pasivo con saldo contrario a sunaturaleza por 9.1 miles de pesos correspondiente a Retenciones porSeguros de Separación.
Realizar el registro de acuerdo al Manual Único deContabilidad Gubernamental, en su Capítulo III delos Postulados Básicos de ContabilidadGubernamental, elementos esenciales parasustentar el registro correcto de las operaciones, laelaboración y presentación de los Estadofinancieros basados en su razonamiento, por loque es necesario tener en cuenta la relación queguardan entre sí las diversas situaciones que sepresentan, para conforme a su monto y naturaleza,darles la aplicación debida y a razón de ello porningún motivo las cuentas deberán tener saldocontrario a su naturaleza.
HALLAZGOS
TESOEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 375
AUDITORÍA FINANCIERA
* FUENTE: Elaboración OSFEM.
HALLAZGO RECOMENDACIÓN
CONSTRUCCIONES EN PROCESO
Falta de actualización de los saldos de la cuenta de construccionesen proceso.
Depurar la cuenta para que refleje el saldocorrespondiente en la cuenta de patrimonio obienes muebles.
PROCESOS ADQUISITIVOS
No se realiza mediante sesión del comité de adquisiciones laaprobación de los montos máximos y mínimos que se aplicarán parala adquisición o arrendamiento de bienes y servicios.
Apegarse a lo que establece al artículo 42 delPresupuesto de Egresos del Estado de México.
PROCESOS ADQUISITIVOS
Falta de claridad en los contratos y certificados de suficienciapresupuestal, que integran los expedientes de adquisiciones.
Apegarse a lo que establece el libro XIII y suReglamento para la Integración de losExpedientes de los Procesos Adquisitivos.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 377
T
ES
SF
P
Tecnológico de Estudios Superiores de San Felipe del Progreso
( TESSFP )
TESSFP
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 379
PÁGINA
Presentación 381
Cumplimiento Financiero 385
Resultado de la Fiscalización 407
CONTENIDO
TESSFP
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 381
NATURALEZA JURÍDICA
El Tecnológico de Estudios Superiores de San Felipe del Progreso, es un Organismo
Público Descentralizado de carácter Estatal, creado mediante Decreto del Ejecutivo del
Estado, publicado en la Gaceta del Gobierno número 8, el 11 de enero de 2001, a
través del cual se le otorga personalidad jurídica y patrimonio propios.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el Organismo Auxiliar.
JUNTA DIRECTIVA
DIRECCIÓN
PATRONATO
SUBDIRECCIÓN ACADÉMICA
SUBDIRECCIÓN DE PLANEACIÓN Y
ADMINISTRACIÓN
PRESENTACIÓN
TESSFP
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 382
OBJETIVO
Formar profesionales, docentes e investigadores que sean críticos e innovadores de
acuerdo a los requerimientos del entorno, el Estado y el País; realizar investigaciones
científicas, y tecnológicas que contribuyan a la elevación de la calidad de vida
comunitaria; colaborar y realizar programas de vinculación con los sectores público,
privado y social para su consolidación y promover la cultura.
FORMA DE GOBIERNO
La máxima autoridad del Tecnológico de Estudios Superiores de San Felipe del
Progreso está a cargo de la Junta Directiva.
TESSFP
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 383
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento a los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por
conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 a la H. Legislatura del Estado de
México.
Fiscalizar la Cuenta Pública de la Entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
OBJETIVO DE LA REVISIÓN
H. LVIII LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA
CUENTA PÚBLICA DEL TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE
SAN FELIPE DEL PROGRESO
TESSFP
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 387
Hemos aplicado los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2012 del
Tecnológico de Estudios Superiores de San Felipe del Progreso, en cumplimiento de la
Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos del Estado de México, Código Financiero
del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para
las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México
(Undécima Edición). La veracidad de los Estados Financieros y Presupuestales es
responsabilidad de la administración de la Entidad, los cuales fueron preparados
atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la
naturaleza de las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado en la carta de
aseveraciones presentada al Despacho de Auditoría Externa.
La revisión fue efectuada considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios
Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
1. Verificar que la Entidad Fiscalizable haya dado cumplimiento a las disposiciones
establecidas en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México; así como a las Leyes, los Reglamentos y las demás Disposiciones de
carácter general elaborados y propuestos por la Secretaría de Finanzas del
Gobierno del Estado de México.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
ALCANCE DE LA REVISIÓN
TESSFP
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 388
2. Cotejar los saldos presentados en la Cuenta Pública del Ejercicio 2012, contra:
a. Dictamen de Auditoría Externa;
b. Balanza de Comprobación y auxiliares presentados;
c. Cuenta Pública del ejercicio 2011.
3. Revisión de operaciones aritméticas de las cifras de la información patrimonial y
presupuestal, cuadros anexos y notas a los Estados Financieros.
4. Cotejar la Cuenta Pública2012 y el Dictamen de Auditoría Externa contra la
información complementaria de la Entidad Fiscalizable.
5. Verificar que en el Estado de Situación Financiera exista equidad financiera en
los ejercicios 2011 y 2012.
6. Verificar que el resultado del ejercicio (ahorro o desahorro de la gestión) 2012 del
Estado de Actividades, sea el mismo que el reportado en el Estado de Situación
Financiera.
7. Revisar los movimientos de las cuentas de revaluación de Bienes Muebles e
Inmuebles y su respectiva depreciación, cuando existan variaciones del ejercicio
2011 a 2012.
8. Verificar que las Cuentas por Cobrar presentadas por el ISSEMYM coincidan con
las registradas en los Estados Financieros.
9. Verificar que las Cuentas por Cobrar y por Pagar presentadas por el Sector
Central correspondan con las registradas en los Estados Financieros.
TESSFP
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 389
10. Verificar que las Cuentas por Cobrar y por Pagar, registradas en los Estados
Financieros del Organismo, coincidan con los derechos causados y las
obligaciones contraídas con otras Entidades.
11. Verificar que las afectaciones que se realicen a la cuenta Resultado de Ejercicios
Anteriores cuenten con la autorización (Actas de Acuerdos) del Órgano de
Gobierno, así como de la Autorización de la Secretaría de Finanzas.
12. Revisar que el registro de los Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores se haya
realizado por los pagos efectuados en el ejercicio de adeudos generados en el
año inmediato anterior.
13. Verificar la conciliación de Inversión Pública contra el informe de Obras
Ejecutadas y los Estados Financieros.
14. Revisar que la aplicación contable y presupuestal de los contratos de
arrendamiento correspondan al ejercicio 2012.
15. Verificar que la Ley de Ingresos Estimada y el Presupuesto de Egresos Aprobado
presentados en la Cuenta Pública del Organismo, corresponda a lo autorizado en
la Ley de Ingresos del Estado de México y el Presupuesto de Egresos del
Gobierno del Estado de México para el ejercicio fiscal 2012.
16. Verificar el equilibrio presupuestal entre la Ley de Ingresos Modificada y el
Presupuesto de Egresos Modificado.
17. Constatar que las ampliaciones y disminuciones presupuestales, hayan sido
solicitadas y autorizadas en tiempo y forma, y en su caso verificar los dictámenes
de reconducción.
TESSFP
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 390
18. Verificar que los importes del formato de Aplicación del Egreso presentado en la
Cuenta Pública del Organismo correspondan a los reflejados en el Estado de
Actividades y/o el Estado de Situación Financiera.
19. Cotejar que la nómina de la quincena número 24 del ejercicio 2012, corresponda
a la plantilla de personal autorizada.
20. Verificar que las plazas al cierre del ejercicio 2011 correspondan con las
presentadas al inicio del ejercicio 2012.
21. Revisar que las notas a los Estados Financieros correspondan a la información
presentada en los formatos denominados Estado de Situación Financiera y
Estado de Actividades.
22. Revisar la documentación complementaria de algunas operaciones registradas y
presentadas en los Estados Financieros, verificando en su caso, la liberación de
recursos y destino de remanentes depositados en fideicomisos.
Bajo la consideración de que los procedimientos antes citados no constituyen una
auditoría de Estados Financieros tomados en su conjunto, sino una revisión con la
aplicación de procedimientos normativos mediante pruebas selectivas a la información
que envían en la Cuenta Pública 2012, considerando las Normas Internacionales de
Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría, para Atestiguar, Revisión y Otros
Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión sobre los Estados Financieros del Tecnológico de Estudios
Superiores de San Felipe del Progreso; sino un informe sobre el cumplimiento de la
normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31
de diciembre de 2012.
TESSFP
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 391
Nuestro informe se ha emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la
fiscalización superior de la Cuenta Pública 2012, al Poder Legislativo, Poder Ejecutivo y
al Tecnológico de Estudios Superiores de San Felipe del Progreso, para que este último
de atención a las observaciones y los hallazgos de los procedimientos aplicados que se
encuentran en el apartado del Resultado de la Fiscalización.
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y operación del control interno, que podrían afectar la administración de la
Entidad, al registrar, procesar, resumir y reportar información financiera, contraviniendo
las aseveraciones de la administración del Tecnológico de Estudios Superiores de San
Felipe del Progreso sobre el contenido de los Estados Financieros.
TESSFP
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 392
La Entidad Fiscalizable proporcionó información patrimonial y presupuestal, la cual
cumple con los ordenamientos legales que facilitan el registro y la fiscalización de los
activos, pasivos, ingresos y egresos de su cuenta pública, así mismo contribuye en
la transparencia y rendición de cuentas.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
FINANCIERO
TESSFP
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 393
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
INGRESOS DE GESTIÓN 1,992.8 1,992.8 3,396.3 5.1 1,403.5 70.4
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 1,992.8 1,992.8 3,396.3 5.1 1,403.5 70.4
20,790.4 384.4 21,174.8 22,061.3 32.9 886.5 4.2
Subsidio 20,790.4 384.4 21,174.8 22,061.3 32.9 886.5 4.2
OTROS INGRESOS 26,653.7 26,653.7 41,603.3 62.0 14,949.6 56.1
Ingresos Financieros 2,057.7 3.1 2,057.7
Disponibilidades Financieras 26,406.9 26,406.9 26,406.9 39.4
Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre delEjercicio
13,022.2 19.4 13,022.2
Pasivos Derivados de ErogacionesDevengadas y Pendientes de EjerciciosFiscales Anteriores
246.8 246.8 -246.8 -100.0
Ingresos Diversos 116.5 0.2 116.5
22,783.2 27,038.1 49,821.3 67,060.9 100.0 17,239.6 34.6
VARIACIÓN IMPORTE
%
COMPARATIVO DE INGRESOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
( Miles de Pesos )
PARTICIPACIONES, APORTACIONES,TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
LEY DE INGRESOS ESTIMADA
ASIGNACIONES Y/O
AMPLIACIONES
REDUCCIONES Y/O
DISMINUCIONES
LEY DE INGRESOS
MODIFICADA
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA %
TOTAL
I N G R E S O S
COMPARATIVO DE INGRESOS
TESSFP
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 394
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
INGRESOS DE GESTIÓN 3,503.2 3,839.9 3,191.5 3,396.6 3,396.3
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 3,503.2 3,839.9 3,191.5 3,396.6 3,396.3
16,666.2 19,895.7 18,030.0 19,323.3 22,061.3
Subsidio Estatal 16,666.2 19,895.7 18,030.0 19,323.3 22,061.3
OTROS INGRESOS 15,313.6 3,175.2 5,249.8 8,803.3 41,603.3
Ingresos Financieros 913.7 378.1 530.0 1,397.2 2,057.7
Disponibilidades Financieras 7,046.2 26,406.9
Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre delEjercicio
246.9 13,022.2
Ingresos Diversos 14,399.9 2,797.1 4,719.8 113.0 116.5
35,483.0 26,910.8 26,471.3 31,523.2 67,060.9
1,312.5
Gasto de Inversión Sectorial 1,312.5
35,483.0 26,910.8 26,471.3 32,835.7 67,060.9
PARTICIPACIONES, APORTACIONES,TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
TOTAL
INGRESOS RECAUDADOS
( Miles de Pesos )
2008 2011 201220102009
SUBTOTAL
PARTICIPACIONES, APORTACIONES,TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
I N G R E S O SR E C A U D A D O
INGRESOS RECAUDADOS
TESSFP
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 395
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
2008 2009 2010 2011 2012
Ingresos de Gestión
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Otros Ingresos
Gasto de Inversión Sectorial
Servicios Personales 15,980.2 1,276.2 177.6 17,078.8 9,583.4 35.3 -7,495.4 -43.9
Materiales y Suministros 1,104.3 169.0 169.0 1,104.3 586.6 2.2 -517.7 -46.9
Servicios Generales 3,726.3 1,027.9 512.8 4,241.4 2,130.0 7.8 -2,111.4 -49.8
Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas
641.7 641.7 -641.7 -100.0
Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles
1,330.7 26,195.7 13,668.1 13,858.3 1,940.1 7.1 -11,918.2 -86.0
Inversión Pública 12,650.0 12,650.0 12,650.0 46.6
Deuda Pública 246.8 246.8 246.8 0.9
TOTAL 22,783.2 41,565.6 14,527.5 49,821.3 27,136.9 100.0 -22,684.4 -45.5
COMPARATIVO DE EGRESOS POR CAPÍTULO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
( Miles de Pesos )
ASIGNACIONES Y/O
AMPLIACIONES
REDUCCIONES Y/O
DISMINUCIONES
PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO
C O N C E P T OPRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO
VARIACIÓN IMPORTE
%PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO %
COMPARATIVO DE EGRESOS POR CAPÍTULO
TESSFP
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 396
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Servicios Personales 9,190.8 11,513.0 10,542.9 10,557.9 9,583.4
Materiales y Suministros 390.8 326.7 384.6 1,280.6 586.6
Servicios Generales 1,494.7 1,715.6 2,071.5 2,063.4 2,130.0
Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas
33.4 8.3 25.6
Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles
5,325.0 1,195.1 174.1 332.1 1,940.1
Inversión Pública 8,098.5 1,312.5 12,650.0
Deuda Pública 600.7 6,373.0 764.0 661.6 246.8
SUBTOTAL 25,133.9 21,131.7 13,962.7 16,208.1 27,136.9
Gasto de Inversión Sectorial 1,312.5
TOTAL 25,133.9 21,131.7 13,962.7 17,520.6 27,136.9
2008 2009 2010 2012
EGRESOS EJERCIDOS POR CAPÍTULO
( Miles de Pesos )
C O N C E P T O2011
E J E R C I D O
2008 2009 2010 2011 2012
Servicios Personales Materiales y SuministrosServicios Generales Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras AyudasBienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Inversión PúblicaDeuda Pública Gasto de Inversión Sectorial
EGRESOS EJERCIDOS POR CAPÍTULO
TESSFP
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 397
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Para efectos del cuadro anterior, se considera Ley de Ingresos Recaudada, el importe
de los ingresos totales menos el monto correspondiente a los Pasivos Pendientes de
Liquidar al Cierre del Ejercicio.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Ley de Ingresos Recaudada 21,333.1 26,039.4 25,809.7 32,588.8 54,038.7
Deuda Registrada 6,427.9 1,003.4 661.6 246.9 13,022.2
% 30.1 3.9 2.6 0.8 24.1
2010 2011 2012
PROPORCIÓNDE LA DEUDA REGISTRADA CON LA LEY DE INGRESOS RECAUDADA
( Miles de Pesos )
2009CONCEPTO 2008
21,333.1
26,039.4 25,809.7
32,588.8
54,038.7
6,427.9
1,003.4 661.6 246.9
13,022.2
2008 2009 2010 2011 2012
Ley de Ingresos Recaudada Deuda Registrada
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LA LEY DE
INGRESOS RECAUDADA
TESSFP
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 398
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el Organismo Auxiliar.
Se determina una diferencia de 9 plazas entre las Plazas al Final del Periodo del
Ejercicio 2011 y las Plazas al Inicio del Periodo 2012.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el Organismo Auxiliar.
Personal Operativo 16 7 5 18 2 12.5
Personal Académico 45 15 7 53 8 17.8
Personal Administrativo 11 5 4 12 1 9.1
T O T A L 72 27 16 83 11 15.3
PLAZAS OCUPADAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
%
PLAZAS AL FINAL DEL PERIODO
CATEGORIA ALTASPLAZAS AL INICIO DEL PERIODO
BAJAS
PLAZAS
V A R I A C I Ó N
PERSONAL OPERATIVO
PERSONAL ACADÉMICO
PERSONAL ADMINISTRATIVO
18 53 12
DISTRIBUCIÓN DE PLAZAS
21.7%
63.9%
14.5%
PLAZAS OCUPADAS
TESSFP
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 399
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Recursos Propios 12,650.0 12,650.0 100.0
TOTAL 12,650.0 12,650.0 100.0
%CONCEPTO ESTATALES FEDERALES TOTAL
EJERCIDO EN OBRA Y/O ACCIÓN POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO
( Miles de Pesos )
EJERCIDO EN OBRA Y/O ACCIÓN POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO
TESSFP
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 400
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
C U E N T A 2012 2011 VARIACIÓN C U E N T A 2012 2011 VARIACIÓN
A C T I V O P A S I V O
Efectivo 10.0 10.0 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 89.4 30.8 58.6
Bancos/Tesorería 327.9 58.9 269.0Retenciones y contribuciones por Pagar a Corto Plazo
61.1 45.6 15.5
Inversiones Financieras de Corto Plazo 52,017.2 37,763.6 14,253.6 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 12,871.7 170.5 12,701.2
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 1,015.4 (1,015.4)
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 1.0 (1.0)
Anticipo a Contratistas por Obras a Corto Plazo 12,650.0 12,650.0
TOTAL CIRCULANTE 65,005.1 38,838.9 26,166.2 TOTAL CIRCULANTE 13,022.2 246.9 12,775.3
Edificios 16,022.3 16,022.3 TOTAL PASIVO 13,022.2 246.9 12,775.3
Mobiliario y Equipo de Administración 1,702.0 974.6 727.4
Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 3,357.1 3,110.0 247.1
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 3,130.8 2,258.2 872.6 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO
Equipo de Transporte 1,459.3 850.8 608.5 Aportaciones 3,170.7 1,278.9 1,891.8
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 537.8 210.9 326.9Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro de la Gestión)
12,306.7 10,229.3 2,077.4
Otros Bienes Muebles 559.3 559.3 Resultado de Ejercicios Anteriores 57,165.4 45,486.0 11,679.4
Depreciación Acumulada de Inmuebles (1,124.5) (804.9) (319.6) Superávit o Déficit por Revaluación (58.6) 58.6
Depreciación Acumulada de Muebles (5,042.8) (4,278.3) (764.5) Revalúo de Bienes Inmuebles (58.6) (58.6)
TOTAL NO CIRCULANTE 20,601.3 18,343.6 2,257.7 TOTAL HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO 72,584.2 56,935.6 15,648.6
TOTAL ACTIVO 85,606.4 57,182.5 28,423.9TOTAL PASIVO HACIENDA PÚBLICA /
PATRIMONIO85,606.4 57,182.5 28,423.9
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
(Miles de Pesos)
NO CIRCULANTE
HACIENDA PÚBLICA
PATRIMONIO
CIRCULANTE
CIRCULANTE
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
TESSFP
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 401
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
C O N C E P T O 2012 2011 VARIACIÓN
Ingresos de Gestión 3,396.3 3,396.6 (.3)
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas
22,061.3 20,635.8 1,425.5
Otros Ingresos 2,174.2 1,510.2 664.0
TOTAL INGRESOS 27,631.8 25,542.6 2,089.2
Gastos de Funcionamiento:
Servicios Personales 9,583.4 10,557.9 (974.5)
Materiales y Suministros 586.6 1,280.6 (694.0)
Servicios Generales 2,130.0 2,063.4 66.6
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 1,085.0 211.6 873.4
Bienes Muebles e Inmuebles 1,940.1 1,199.8 740.3
TOTAL DE GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS 15,325.1 15,313.3 11.8
AHORRO / DESAHORRO DE LA GESTIÓN 12,306.7 10,229.3 2,077.4
INGRESOS
EGRESOS
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
( Miles de Pesos )
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
TESSFP
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 402
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro de la Gestión) 12,306.7
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 1,015.4
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 1.0
Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles 319.6
Depreciación Acumulada de Bienes Muebles 764.5
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 58.6
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 15.5
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 12,701.2
Aportaciones 1,891.8
Revalúo de Bienes Inmuebles 58.6
Ajuste a Resultado de Ejercicios Anteriores 1,450.1
TOTAL FUENTES DE EFECTIVO 30,583.0
Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 12,650.0
Mobiliario y Equipo de Administración 727.4
Mobiliario y Equipo de Educación y Recreación 247.1
Equipo Instrumental Médico y Laboratorio 872.6
Equipo de Transporte 608.5
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 326.9
Otros Bienes Muebles 559.3
Superávit o Déficit por Revaluación Acumulada 58.6
TOTAL APLICACIONES DE EFECTIVO 16,050.4
INCREMENTO NETO EN EL EFECTIVO 14,532.6
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA EN BASE A EFECTIVO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
( Miles de Pesos )
APLICACIONES
DE EFECTIVO
C O N C E P T O IMPORTE
FUENTES DE EFECTIVO
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA EN BASE A
EFECTIVO
TESSFP
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 403
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno,
Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
El capital de trabajo del Organismo asciende a 51,982.9 miles de pesos, lo cual indica
que cuenta con la disponibilidad de recursos, así como la capacidad para enfrentar sus
obligaciones a corto plazo.
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 1,278.9 10,229.3 45,486.0 (58.6) 56,935.6
Traspaso del Resultado del Ejercicio 2011 (10,229.3) 10,229.3
Aportaciones 1,891.8 1,891.8
Aplicación a Resultados de Ejercicios Anteriores 1,450.1 1,450.1
Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro de la Gestión) 12,306.7 12,306.7
Traspaso de Saldo 58.6 (58.6)
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 3,170.7 12,306.7 57,165.4 (58.6) 72,584.2
SUPERÁVIT O DÉFICIT POR
REVALUACIÓNTOTAL
ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA
( Miles de Pesos )
CONCEPTO APORTACIONESRESULTADO DEL
EJERCICIO (Ahorro/Desahorro)
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
REAVLÚO DE BIENES
INMUEBLES
CONCEPTO IMPORTE
Total Activo Circulante 65,005.1
Total Pasivo Circulante 13,022.2
CAPITAL DE TRABAJO 51,982.9
CAPITAL DE TRABAJO
( Miles de Pesos )
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
CAPITAL DE TRABAJO
ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA
TESSFP
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 404
BANCOS / TESORERÍA
El saldo de 327.9 miles de pesos se tiene en la Institución Financiera de BBVA
Bancomer.
INVERSIONES FINANCIERAS DE CORTO PLAZO
El saldo de 52,017.2 miles de pesos, se encuentra integrado por los Fondos de
Inversión /BMERGOB.
ANTICIPO A CONTRATISTAS POR OBRAS PÚBLICAS A CORTO PLAZO
El saldo de 12,650.0 miles de pesos, corresponde al total de la construcción de una
planta multifuncional y obra exterior a cargo del Instituto Mexiquense de la
Infraestructura Física Educativa otorgando el contrato para la realización de la obra,
incumpliendo lo establecido en el instructivo de cuentas del Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno
y Municipios del Estado de México ya que esta cuenta será utilizada para el anticipo de
obra otorgados a contratistas pendientes de comprobar. En verificación de hechos
posteriores se observa que está no presenta ningún avance.
OTRAS CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
El saldo de está cuenta se integra principalmente por Cuentas por Pagar al Gobierno
del Estado de México con 215.5 miles de pesos y Otros con 12,650.0 miles de pesos.
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
El Tecnológico de Estudios Superiores de San Felipe del Progreso afectó esta cuenta
por un importe de 1,450.1 miles de pesos, sin contar con la autorización de la Junta
Directiva y de la Secretaría de Finanzas como lo establece el Manual Único de
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTALES
TESSFP
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 405
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno
y Municipios del Estado de México.
INGRESOS
Los ingresos recaudados en 2012 fueron 67,060.9 miles de pesos, debido a que el
Organismo recaudó por Subsidio 22,061.3 miles de pesos; Ingresos por Venta de
Bienes y Servicios 3,396.3 miles de pesos, 41,603.3 miles de pesos de Otros Ingresos.
EGRESOS
El egreso ejercido al 31 de diciembre de 2012 fue de 27,136.9 miles de pesos, siendo
los capítulos con mayor ejercido: Servicios Personales con 9,583.4 miles de pesos,
Servicios Generales con 2,130.0 miles de pesos y Inversión Pública con 12,650.0 miles
de pesos
La auditoría externa practicada al Organismo Auxiliar para el ejercicio fiscal 2012,
estuvo a cargo del Despacho Guía Contadores y Consultores, S.C., quien determinó 1
observación.
OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA AUDITORÍA EXTERNA PRACTICADA
AL ORGANISMO POR EL EJERCICIO 2012
TESSFP
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 409
CUENTA PÚBLICA
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
HALLAZGO RECOMENDACIÓN
ANTICIPO A CONTRATISTAS POR OBRAS A CORTO PLAZO
El organismo utiliza esta cuenta con un importe de 12,650.0 miles depesos, incumpliendo lo establecido en el instructivo de cuentas del ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México ya que estacuenta será utilizada para el anticipo de obra otorgados a contratistaspendientes de comprobar.
Se recomienda reclasificar el importe de la cuenta.
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
El organismo afecto esta cuenta por un importe de 1,450.1 miles de pesos,sin contar con la autorización de la Junta Directiva y de la Secretaría deFinanzas, incumpliendo lo señalado en el Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobiernoy Municipios del Estado de México.
Se recomienda dar cumplimiento a lo señalado enel Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
RECURSOS HUMANOS
Se aprecia una diferencia de 9 plazas entre las plazas ocupadas al final delperiodo 2011 y las plazas al inicio del periodo 2012.
Se recomienda presentar la plantilla de personalcorrecta y justificar la diferencia.
HALLAZGOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 411
T
ES
T
Tecnológico de Estudios Superiores de Tianguistenco
( TEST )
TEST
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 413
PÁGINA
Presentación 415
Cumplimiento Financiero 419
Resultado de la Fiscalización 443
CONTENIDO
TEST
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 415
NATURALEZA JURÍDICA
El Tecnológico de Estudios Superiores de Tianguistenco se creó como un Organismo
Público Descentralizado de carácter Estatal con personalidad jurídica y patrimonio
propios, mediante Decreto del Ejecutivo, publicado en Gaceta del Gobierno número 44,
el día 29 de agosto de 1997.
DIVISIÓN DE LICENCIATURA
EN CONTADURÍA
SUBDIRECCIÓNACADÉMICA
DIVISIÓN DE INGENIERÍA MECÁNICA
DIVISIÓN DE INGENIERÍA EN
SISTEMAS COMPUTACIONALES
DEPARTAMENTO DE CONTROL
ESCOLAR
DEPARTAMENTO DE DESARROLLO
ACADÉMICO
DIRECCIÓN
PATRONATO JUNTA DIRECTIVA
UNIDAD JURÍDICA
SUBDIRECCIÓN DE SERVICIOS
ADMINISTRATIVOS
DEPARTAMENTO DE PERSONAL Y
RECURSOS MATERIALES
DEPARTAMENTO DE RECURSOS FINANCIEROS
SUBDIRECCIÓN DE PLANEACIÓN Y VINCULACIÓN
DEPARTAMENTO DE VINCULACIÓN
DEPARTAMENTO DE PLANEACIÓN Y EVALUACIÓN
CENTRO DE CÓMPUTO
* FUENTE: Elaboración OSFEM, con información Proporcionada por el Organismo Auxiliar.
PRESENTACIÓN
TEST
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 416
OBJETIVO
Sus objetivos principales son: formar profesionales, docentes e investigadores aptos
para la aplicación y generación de conocimientos, con capacidad crítica y analítica en la
solución de los problemas; realizar investigaciones científicas y tecnológicas que
permitan el avance del conocimiento, el desarrollo de la enseñanza tecnológica y el
mejor aprovechamiento social de los recursos naturales y materiales que contribuyan a
la elevación de la calidad de vida comunitaria; colaborar con los sectores público,
privado y social en la consolidación del desarrollo tecnológico y social de la comunidad;
promover la Cultura Regional, Estatal y Nacional, especialmente la de carácter
tecnológico.
FORMA DE GOBIERNO
La máxima autoridad del Tecnológico de Estudios Superiores de Tianguistenco está a
cargo de la Junta Directiva.
TEST
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 417
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento a los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México por
conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 a la H. Legislatura del Estado de
México.
Fiscalizar la Cuenta Pública de la Entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
OBJETIVO DE LA REVISIÓN
H. LVIII LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA
CUENTA PÚBLICA DEL TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE
TIANGUISTENCO
TEST
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 421
Hemos aplicado los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2012 del
Tecnológico de Estudios Superiores de Tianguistenco, en cumplimiento de la Ley de
Ingresos y Presupuesto de Egresos del Estado de México, Código Financiero del
Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México
(Undécima Edición). La veracidad de los Estados Financieros y Presupuestales es
responsabilidad de la administración de la Entidad, los cuales fueron preparados
atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la
naturaleza de las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado en la carta de
aseveraciones presentada al Despacho de Auditoría Externa.
La revisión fue efectuada considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios
Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
1. Verificar que la Entidad Fiscalizable haya dado cumplimiento a las disposiciones
establecidas en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México; así como a las Leyes, los Reglamentos y las demás Disposiciones de
carácter general elaborados y propuestos por la Secretaría de Finanzas del
Gobierno del Estado de México.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
ALCANCE DE LA REVISIÓN
TEST
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 422
2. Cotejar los saldos presentados en la Cuenta Pública del Ejercicio 2012, contra:
a. Dictamen de Auditoría Externa;
b. Balanza de Comprobación y auxiliares presentados;
c. Cuenta Pública del ejercicio 2011.
3. Revisión de operaciones aritméticas de las cifras de la información patrimonial y
presupuestal, cuadros anexos y notas a los Estados Financieros.
4. Cotejar la Cuenta Pública 2012 y el Dictamen de Auditoría Externa contra la
información complementaria de la Entidad Fiscalizable.
5. Verificar que en el Estado de Situación Financiera exista equidad financiera en
los ejercicios 2011 y 2012.
6. Verificar que el resultado del ejercicio (ahorro o desahorro de la gestión) 2012 del
Estado de Actividades, sea el mismo que el reportado en el Estado de Situación
Financiera.
7. Revisar los movimientos de las cuentas de revaluación de Bienes Muebles e
Inmuebles y su respectiva depreciación, cuando existan variaciones del ejercicio
2011 a 2012.
8. Verificar que las Cuentas por Cobrar presentadas por el ISSEMYM coincidan con
las registradas en los Estados Financieros.
9. Verificar que las Cuentas por Cobrar y por Pagar presentadas por el Sector
Central correspondan con las registradas en los Estados Financieros.
TEST
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 423
10. Verificar que las Cuentas por Cobrar y por Pagar, registradas en los Estados
Financieros del Organismo, coincidan con los derechos y obligaciones contraídas
con otros Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
11. Verificar que las afectaciones que se realicen a la cuenta Resultado de Ejercicios
Anteriores cuenten con la autorización (Actas de Acuerdos) del Órgano de
Gobierno, así como de la Autorización de la Secretaría de Finanzas.
12. Revisar que el registro de los Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores se haya
realizado por los pagos efectuados en el ejercicio de adeudos generados en el
año inmediato anterior.
13. Verificar la conciliación de Inversión Pública contra el informe de Obras
Ejecutadas y los Estados Financieros.
14. Revisar que la aplicación contable y presupuestal de los contratos de
arrendamiento correspondan al ejercicio 2012.
15. Verificar que la Ley de Ingresos Estimada y el Presupuesto de Egresos Aprobado
presentados en la Cuenta Pública del Organismo, correspondan a lo autorizado
en la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de
México para el ejercicio fiscal 2012.
16. Verificar el equilibrio presupuestal entre la Ley de Ingresos Modificada y el
Presupuesto Egresos Modificado.
17. Constatar que las ampliaciones y disminuciones presupuestales, hayan sido
solicitadas y autorizadas en tiempo y forma, y en su caso verificar los dictámenes
de reconducción.
TEST
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 424
18. Verificar que los importes del formato de Aplicación del Egreso presentado en la
Cuenta Pública del Organismo correspondan a los reflejados en el Estado de
Actividades y/o el Estado de Situación Financiera.
19. Cotejar que la nómina de la quincena número 24 del ejercicio 2012, corresponda
a la plantilla de personal autorizada.
20. Verificar que las plazas al cierre del ejercicio 2011 correspondan con las
presentadas al inicio del ejercicio 2012.
21. Revisar que las notas a los Estados Financieros correspondan a la información
presentada en los formatos denominados Estado de Situación Financiera y
Estado de Actividades.
22. Revisar la documentación complementaria de algunas operaciones registradas y
presentadas en los Estados Financieros, verificando en su caso, la liberación de
recursos y destino de remanentes depositados en fideicomisos.
Bajo la consideración de que los procedimientos antes citados no constituyen una
auditoría de Estados Financieros tomados en su conjunto, sino una revisión con la
aplicación de procedimientos normativos mediante pruebas selectivas a la información
que envían en la Cuenta Pública 2012, considerando las Normas Internacionales de
Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría, para Atestiguar, Revisión y Otros
Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión sobre los Estados Financieros del Tecnológico de Estudios
Superiores de Tianguistenco; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad
mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2012.
TEST
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 425
Nuestro informe se ha emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la
fiscalización superior de la Cuenta Pública 2012, al Poder Legislativo, Poder Ejecutivo y
al Tecnológico de Estudios Superiores de Tianguistenco para que este último de
atención a las observaciones y los hallazgos de los procedimientos aplicados que se
encuentran en el apartado del Resultado de la Fiscalización.
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y operación del control interno, que podrían afectar la administración de la
Entidad, al registrar, procesar, resumir y reportar información financiera, contraviniendo
las aseveraciones de la administración del Tecnológico de Estudios Superiores de
Tianguistenco sobre el contenido de los Estados Financieros.
TEST
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 426
La Entidad Fiscalizable proporcionó información patrimonial y presupuestal, la cual
cumple con los ordenamientos legales que facilitan el registro y la fiscalización de los
activos, pasivos, ingresos y egresos de su Cuenta Pública, así mismo contribuye en
la transparencia y rendición de cuentas.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
FINANCIERO
TEST
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 427
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
INGRESOS DE GESTIÓN 3,328.0 3,328.0 7,373.6 10.4 4,045.6 121.6
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 3,328.0 3,328.0 7,373.6 10.4 4,045.6 121.6
23,567.2 5,655.2 319.0 28,903.4 28,522.2 40.2 -381.2 -1.3
Subsidio 23,567.2 5,655.2 319.0 28,903.4 28,522.2 40.2 -381.2 -1.3
OTROS INGRESOS 30,362.6 9,787.6 20,575.0 34,977.9 49.4 14,402.9 70.0
Ingresos Financieros 1,337.5 1.9 1,337.5
Disponibilidades Financieras 16,000.0 16,000.0 16,000.0 22.6
Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre delEjercicio
17,249.3 24.3 17,249.3
Pasivos Derivados de ErogacionesDevengadas y Pendientes de EjerciciosAnteriores
14,362.6 9,787.6 4,575.0 -4,575.0 -100.0
Ingresos Diversos 391.1 0.6 391.1
26,895.2 36,017.8 10,106.6 52,806.4 70,873.7 100.0 18,067.3 34.2
COMPARATIVO DE INGRESOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
VARIACIÓN IMPORTE
%LEY DE
INGRESOSRECAUDADA
%
( Miles de Pesos )
PARTICIPACIONES, APORTACIONES,TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
TOTAL
I N G R E S O SLEY DE
INGRESOS ESTIMADA
ASIGNACIONES Y/O
AMPLIACIONES
REDUCCIONES Y/O
DISMINUCIONES
LEY DE INGRESOS
MODIFICADA
COMPARATIVO DE INGRESOS
TEST
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 428
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
INGRESOS DE GESTIÓN 6,575.5 7,330.7 5,331.7 6,079.0 7,373.6
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 6,575.5 7,330.7 5,331.7 6,079.0 7,373.6
19,418.3 28,695.5 18,975.9 22,208.6 28,522.2
Subsidio Estatal 19,418.3 28,695.5 18,975.9 22,208.6 28,522.2
OTROS INGRESOS 1,668.7 20,394.5 38,822.1 8,080.0 34,977.9
Ingresos Financieros1,172.3 1,309.7 1,406.1 1,200.5 1,337.5
Disponibilidades Financieras 4,879.9 16,000.0
Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre delEjercicio 1,654.7 17,249.3
Ingresos Diversos496.4 19,084.8 37,416.0 344.9 391.1
27,662.5 56,420.7 63,129.7 36,367.6 70,873.7
INGRESOS RECAUDADOS
( Miles de Pesos )
20122010 201120092008
I N G R E S O S
TOTAL
PARTICIPACIONES, APORTACIONES,TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
R E C A U D A D O
INGRESOS RECAUDADOS
TEST
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 429
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
2008 2009 2010 2011 2012
Ingresos de Gestión
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Otros Ingresos
TEST
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 430
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Servicios Personales 18,560.7 2,981.4 810.1 20,732.0 15,348.6 33.7 -5,383.4 -26.0
Materiales y Suministros 1,611.0 1,104.9 509.9 2,206.0 1,658.2 3.6 -547.8 -24.8
Servicios Generales 3,428.4 2,908.3 1,364.7 4,972.0 4,382.0 9.6 -590.0 -11.9
Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas
368.1 368.1 -368.1 -100.0
Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles
2,927.0 2,030.5 1,004.2 3,953.3 3,622.1 7.9 -331.2 -8.4
Inversión Pública 16,000.0 16,000.0 16,000.0 35.2
Deuda Pública 14,362.6 9,787.6 4,575.0 4,573.1 10.0 -1.9
TOTAL 26,895.2 39,387.7 13,476.5 52,806.4 45,584.0 100.0 -7,222.4 -13.7
VARIACIÓN IMPORTE
%PRESUPUESTO DE
EGRESOS MODIFICADO
C O N C E P T OPRESUPUESTO DE
EGRESOS APROBADO
COMPARATIVO DE EGRESOS POR CAPÍTULODEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
ASIGNACIONES Y/O AMPLIACIONES
REDUCCIONES Y/O DISMINUCIONES
( Miles de Pesos )
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO%
COMPARATIVO DE EGRESOS POR CAPÍTULO
TEST
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 431
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Servicios Personales 13,380.1 14,883.9 14,587.9 15,341.3 15,348.6
Materiales y Suministros 580.0 731.8 916.3 1,097.0 1,658.2
Servicios Generales 2,152.1 1,699.4 2,443.4 2,849.7 4,382.0
Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas
61.3 47.9 230.5 3,188.5
Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles
1,566.1 1,133.7 1,535.1 1,061.0 3,622.1
Inversión Pública 18,806.3 17,002.7 591.7 16,000.0
Deuda Pública 7,398.2 767.6 15,812.0 11,355.7 4,573.1
TOTAL 25,137.8 38,070.6 52,527.9 35,484.9 45,584.0
2008 2009 2011
EGRESOS EJERCIDOS POR CAPÍTULO
( Miles de Pesos )
C O N C E P T O2010 2012
E J E R C I D O
EGRESOS EJERCIDOS POR CAPÍTULO
TEST
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 432
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
2008 2009 2010 2011 2012
Servicios Personales Materiales y Suministros
Servicios Generales Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Inversión Pública
Deuda Pública
TEST
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 433
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Para efectos del cuadro anterior, se considera Ley de Ingresos Recaudada, el importe
de los ingresos totales menos el monto correspondiente a los Pasivos Pendientes de
Liquidar al Cierre del Ejercicio.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Ley de Ingresos Recaudada 27,204.1 37,487.0 43,247.2 34,712.9 53,624.4
Deuda Registrada 2,215.3 20,079.5 24,063.6 14,362.6 17,251.2
% 8.1 53.6 55.6 41.4 32.2
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LA LEY DE INGRESOS RECAUDADA
( Miles de Pesos )
2008CONCEPTO 20122009 2010 2011
27,204.1
37,487.0
43,247.2
34,712.9
53,624.4
2,215.3
20,079.5
24,063.6
14,362.617,251.2
2008 2009 2010 2011 2012
Ley de Ingresos Recaudada Deuda Registrada
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LA LEY DE
INGRESOS RECAUDADA
TEST
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 434
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el Organismo Auxiliar.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el Organismo Auxiliar.
Personal Operativo 16 15 9 22 6 37.5
Personal Académico 94 33 26 101 7 7.4
Personal Administrativo 15 5 5 15
T O T A L 125 53 40 138 13 10.4
PLAZAS OCUPADAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
%
PLAZAS AL FINAL DEL PERIODO
CATEGORIA ALTASPLAZAS AL INICIO DEL PERIODO
BAJAS
PLAZAS
V A R I A C I Ó N
PERSONAL OPERATIVO
PERSONAL ACADÉMICO
PERSONAL ADMINISTRATIVO
22 101 15
DISTRIBUCIÓN DE PLAZAS
15.9%
73.2%
10.9%
PLAZAS OCUPADAS
TEST
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 435
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el Organismo Auxiliar.
La información presentada en el formato "Ejercido en Obra por Fuente de
Financiamiento" no corresponde con en el Comparativo de Egresos por Capitulo
presentado en la Cuenta Pública del Ejercicio 2012.
Recursos Propios 16,000.0 16,000.0 100.0
TOTAL 16,000.0 16,000.0 100.0
%CONCEPTO ESTATALES FEDERALES TOTAL
EJERCIDO EN OBRA Y/O ACCIÓN POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO
( Miles de Pesos )
EJERCIDO EN OBRA Y/O ACCIÓN POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO
TEST
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 436
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
C U E N T A 2012 2011 VARIACIÓN C U E N T A 2012 2011 VARIACIÓN
A C T I V O P A S I V O
Bancos/Tesorería 651.2 1,213.1 (561.9) Proveedores por Pagar a Corto Plazo 62.5 62.5
Inversiones Financieras de Corto Plazo 34,526.5 24,005.3 10,521.2Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo
16,001.9 16,001.9
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 1,656.3 1,944.2 (287.9)Retenciones y contribuciones por Pagar a Corto Plazo
83.7 71.7 12.0
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 13.0 62.0 (49.0) Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1,103.1 14,290.9 (13,187.8)
Bienes en Tránsito 1,026.3 1,026.3
TOTAL CIRCULANTE 37,873.3 27,224.6 10,648.7 TOTAL CIRCULANTE 17,251.2 14,362.6 2,888.6
Terrenos 8,741.5 8,741.5 TOTAL PASIVO 17,251.2 14,362.6 2,888.6
Edificios No Habitacionales 32,940.6 31,945.0 995.6
Infraestructura 13,243.3 12,651.6 591.7
Construcciones en Proceso (Obra Pública) 16,000.0 11,759.4 4,240.6 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO
Mobiliario y Equipo de Administración 10,980.2 9,290.2 1,690.0 Aportaciones 11,358.0 11,146.7 211.3
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 2,704.3 2,493.4 210.9Resultado del Ejercicio (Ahorro / Desahorro de la Gestión)
12,462.1 4,938.4 7,523.7
Equipo de Transporte 1,045.9 824.2 221.7 Resultado de Ejercicios Anteriores 58,424.2 53,485.8 4,938.4
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 5,502.0 5,460.5 41.5 Superávit o Déficit por Revaluación Acumulada 9,178.0 (9,178.0)
Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles (7,130.1) (6,280.4) (849.7) Revalúo de Bienes Inmuebles 9,178.0 9,178.0
Depreciación Acumulada de Infraestructuura (185.2) (13.7) (171.5)
Depreciación Acumulada de Bienes Muebles (13,313.4) (11,255.9) (2,057.5)
Otros Activos Diferidos 271.1 271.1 .0
TOTAL NO CIRCULANTE 70,800.2 65,886.9 4,913.3 TOTAL HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO 91,422.3 78,748.9 12,673.4
TOTAL ACTIVO 108,673.5 93,111.5 15,562.0TOTAL PASIVO Y HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO
108,673.5 93,111.5 15,562.0
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
(Miles de Pesos)
NO CIRCULANTE
HACIENDA PÚBLICA
PATRIMONIO
CIRCULANTE
CIRCULANTE
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
TEST
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 437
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
C O N C E P T O 2012 2011 VARIACIÓN
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 7,373.6 6,079.0 1,294.6
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas
28,522.2 22,208.6 6,313.6
Otros Ingresos y Beneficios 1,728.6 2,472.4 (743.8)
TOTAL INGRESOS 37,624.4 30,760.0 6,864.4
Gastos de Funcionamiento:
Servicios Personales 15,348.6 15,341.3 7.3
Materiales y Suministros 1,658.2 1,097.0 561.2
Servicios Generales 4,382.0 2,849.7 1,532.3
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 3,188.5 (3,188.5)
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 3,124.0 2,896.1 227.9
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 649.5 449.0 200.5
TOTAL DE GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS 25,162.3 25,821.6 (659.3)
AHORRO / DESAHORRO DE LA GESTIÓN 12,462.1 4,938.4 7,523.7
INGRESOS
EGRESOS
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
( Miles de Pesos )
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
TEST
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 438
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Resultado del Ejercicio (Ahorro / Desahorro de la Gestión) 12,462.1
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 287.9
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 49.0
Depreciación Acumulada de Edificios 849.7
Depreciación Acumulada de Infraestructura 171.5
Depreciación Acumulada de Bienes Muebles 2,057.5
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 62.5
Contratistas por Obras Públicas por pagar 16,001.9
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 12.0
Aportaciones 211.3
TOTAL FUENTES DE EFECTIVO 32,165.4
Bienes en Tránsito 1,026.3
Edificios 995.6
Infraestructura 591.7
Construcciones en Proceso (Obra Pública) 4,240.6
Mobiliario y Equipo de Administración 1,690.0
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 210.9
Equipo de Transporte 221.7
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 41.5
Otras Cuentas po Pagar a Corto Plazo 13,187.8
TOTAL APLICACIONES DE EFECTIVO 22,206.1
INCREMENTO NETO EN EL EFECTIVO 9,959.3
FUENTES DE
EFECTIVO
APLICACIONES
DE EFECTIVO
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA EN BASE A EFECTIVO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
( Miles de Pesos )
C O N C E P T O IMPORTE
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA EN BASE A
EFECTIVO
TEST
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 439
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno,
Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
El capital de trabajo del Organismo asciende a 20,622.1 miles de pesos, lo cual indica
que cuenta con la disponibilidad de recursos, así como la capacidad para enfrentar sus
obligaciones a corto plazo.
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 11,146.7 4,938.4 53,485.8 9,178.0 78,748.9
Traspaso del Resultado del Ejercicio 2011 211.3 (4,938.4) 4,938.4 211.3
Resultado del Ejercicio (Ahorro / Desahorro de la Gestión) 2012 12,462.1 12,462.1
Traspaso de Saldos (9,178.0) 9,178.0
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 11,358.0 12,462.1 58,424.2 9,178.0 91,422.3
ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA
( Miles de Pesos )
CONCEPTO APORTACIONES
RESULTADO DEL EJERCICIO
(Ahorro/Desahorro de la Gestión)
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
REVALÚO DE BIENES
INMUEBLES
SUPERÁVIT DE BIENES O
DÉFICIT POR REVALUACIÓN ACUMULADA
TOTAL
CONCEPTO IMPORTE
Total Activo Circulante 37,873.3
Total Pasivo Circulante 17,251.2
CAPITAL DE TRABAJO 20,622.1
CAPITAL DE TRABAJO
( Miles de Pesos )
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
CAPITAL DE TRABAJO
ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA
TEST
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 440
BANCOS E INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
El saldo al 31 de diciembre de 2012 se integra por:
BIENES MUEBLES E INMUEBLES
En lo que respecta a los terrenos que ocupan las instalaciones del Tecnológico se
encuentran en proceso de regularización por la donación de ocho predios, por lo que es
importante continuar con los trámites correspondientes para tal efecto.
CONSTRUCCIONES EN PROCESO
Está integrado por 16,000.0 miles de pesos, los cuales se encuentran destinados para
la construcción de un edificio de tres aulas, el cual tiene como objetivo dar atención al
incremento natural de la matrícula.
Cabe hacer mención, que el tecnológico firmó un convenio de colaboración
interinstitucional con el Instituto Mexiquense de la Infraestructura Educativa (IMIFE), con
el cual se dará cumplimiento a la obra mencionada.
INSTITUCIÓN FINANCIERA IMPORTE
Bancos / Tesorería 651.2
Banorte 19.8
Banamex 631.4
Inversiónes en Instituciones Financieras 34,526.5
Banorte 24,785.1
Banamex 9,741.4
T O T A L 35,177.7
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTALES
TEST
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 441
Durante el ejercicio 2011, se registró la construcción de un edificio de dos niveles y seis
entre ejes por un importe de 17,002.7 miles de pesos, de los cuales fueron ejercidos
7,215.1 miles de pesos, motivo por el cual, en el ejercicio 2012, el Organismo realizó la
cancelación contable y presupuestal del remanente por 9,787.6 miles de pesos.
CONTRATISTAS POR OBRAS PÚBLICAS POR PAGAR
El saldo se integra principalmente por 16,000.0 miles de pesos, pasivo destinado para
el pago de la construcción de un edificio de tres aulas, el cual se encuentra en proceso
de construcción.
INGRESOS
El presupuesto recaudado por el Organismo fue de 70,873.7 miles de pesos, el cual se
integra principalmente por 28,522.2 miles de pesos de Subsidio; 17,249.3 miles de
pesos de Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre del Ejercicio y 16,000.0 miles de
pesos de Disponibilidades Financieras.
EGRESOS
El egreso ejercido al 31 de diciembre de 2012 fue por 45,584.0 miles de pesos, siendo
los capítulos con mayor ejercicio: Servicios Personales, Inversión Pública, Deuda
Pública y Servicios Generales.
La auditoría externa practicada al Organismo Auxiliar para el ejercicio fiscal 2012,
estuvo a cargo del Despacho Ruiz, Zepeda, Corzo, Corona y Asociados S.C., quien no
determinó observaciones.
OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA AUDITORÍA EXTERNA PRACTICADA
AL ORGANISMO POR EL EJERCICIO 2012
No se de
HALL
eterminaron
LAZGOS
ÓRGANO SUP
n hallazgos
PERIOR DE FISC
s.
TEST
CALIZACIÓN DEEL ESTADO DEE MÉXICO
445
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 447
T
ES
VB
Tecnológico de Estudios Superiores de Valle de Bravo
( TESVB )
TESVB
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 449
PÁGINA
Presentación 451
Cumplimiento Financiero 455
Resultado de la Fiscalización 483
CONTENIDO
TESVB
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 451
NATURALEZA JURÍDICA
El Tecnológico de Estudios Superiores de Valle de Bravo, se creó como un Organismo
Público Descentralizado de carácter Estatal, con personalidad jurídica y patrimonio
propios, mediante Decreto del Ejecutivo del Estado, publicado en la Gaceta del
Gobierno número 51, de fecha 9 de septiembre de 1999.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el Organismo Auxiliar.
JUNTA DIRECTIVA
DIRECCIÓN GENERAL
CONTRALORÍA INTERNA
UNIDAD JURÍDICA
UNIDAD DE INFORMACIÓN, PLANEACIÓN,
PROGRAMACIÓN Y EVALUACIÓN
SUBDIRECCIÓN DE ESTUDIOS
PROFESIONALES
SUBDIRECCIÓN DE VINCULACIÓN Y
EXTENSIÓN
SUBDIRECCIÓN DE ADMINISTRACIÓN Y
FINANZAS
PATRONATO
PRESENTACIÓN
TESVB
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 452
OBJETIVO
Los objetivos generales son los siguientes: formar profesionales docentes e
investigadores aptos para la aplicación y generación de conocimientos, con capacidad
crítica y analítica en la solución de problemas; realizar investigaciones científicas y
tecnológicas que permitan el avance del conocimiento; colaborar con los sectores
público, privado y social en la consolidación del desarrollo tecnológico y social de la
comunidad; promover la cultura regional, Estatal, Nacional y Mundial
FORMA DE GOBIERNO
La máxima autoridad del Tecnológico de Estudios Superiores de Valle de Bravo está a
cargo de la Junta Directiva.
TESVB
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 453
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento a los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México por
conducto de la Comisión de Vigilancia da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 a la H. Legislatura del Estado de
México.
Fiscalizar la Cuenta Pública de la Entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
OBJETIVO DE LA REVISIÓN
H. LVIII LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA
CUENTA PÚBLICA DEL TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE
VALLE DE BRAVO
TESVB
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 457
Hemos aplicado los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2012 del
Tecnológico de Estudios Superiores de Valle de Bravo, en cumplimiento de la Ley de
Ingresos y Presupuesto de Egresos del Estado de México, Código Financiero del
Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México
(Undécima Edición).La veracidad de los Estados Financieros y Presupuestales es
responsabilidad de la administración de la Entidad, los cuales fueron preparados
atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la
naturaleza de las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado en la carta de
aseveraciones presentada al Despacho de Auditoría Externa.
La revisión fue efectuada considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios
Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
1. Verificar que la Entidad Fiscalizable haya dado cumplimiento a las disposiciones
establecidas en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México; así como a las Leyes, los Reglamentos y las demás Disposiciones de
carácter general elaborados y propuestos por la Secretaría de Finanzas del
Gobierno del Estado de México.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
ALCANCE DE LA REVISIÓN
TESVB
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 458
2. Cotejar los saldos presentados en la Cuenta Pública del Ejercicio 2012, contra:
a. Dictamen de Auditoría Externa;
b. Balanza de Comprobación y auxiliares presentados;
c. Cuenta Pública del ejercicio 2011.
3. Revisión de operaciones aritméticas de las cifras de la información patrimonial y
presupuestal, cuadros anexos y notas a los Estados Financieros.
4. Cotejar la Cuenta Pública 2012 y el Dictamen de Auditoría Externa contra la
información complementaria de la Entidad Fiscalizable.
5. Verificar que en el Estado de Situación Financiera exista equidad financiera en
los ejercicios 2011 y 2012.
6. Verificar que el resultado del ejercicio (ahorro o desahorro de la gestión) 2012 del
Estado de Actividades, sea el mismo que el reportado en el Estado de Situación
Financiera.
7. Revisar los movimientos de las cuentas de revaluación de Bienes Muebles e
Inmuebles y su respectiva depreciación, cuando existan variaciones del ejercicio
2011 a 2012.
8. Verificar que las Cuentas por Cobrar presentadas por el ISSEMYM coincidan con
las registradas en los Estados Financieros.
9. Verificar que las Cuentas por Cobrar y por Pagar presentadas por el Sector
Central correspondan con las registradas en los Estados Financieros.
TESVB
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 459
10. Verificar que las Cuentas por Cobrar y por Pagar, registradas en los Estados
Financieros del Organismo, coincidan con los derechos causados y las
obligaciones contraídas con otros Organismos Auxiliares y Autónomos del
Estado de México.
11. Verificar que las afectaciones que se realicen a la cuenta Resultado de Ejercicios
Anteriores cuenten con la autorización (Actas de Acuerdos) del Órgano de
Gobierno, así como de la Autorización de la Secretaría de Finanzas.
12. Revisar que el registro de los Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores se haya
realizado por los pagos efectuados en el ejercicio de adeudos generados en el
año inmediato anterior.
13. Verificar la conciliación de Inversión Pública contra el informe de Obras
Ejecutadas y los Estados Financieros.
14. Revisar que la aplicación contable y presupuestal de los contratos de
arrendamiento correspondan al ejercicio 2012.
15. Verificar que la Ley de Ingresos Estimada y el Presupuesto de Egresos Aprobado
presentados en la Cuenta Pública del Organismo, corresponda a lo autorizado en
la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de
México para el ejercicio fiscal 2012.
16. Verificar el equilibrio presupuestal entre la Ley de Ingresos Modificada y el
Presupuesto de Egresos Modificado.
TESVB
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 460
17. Constatar que las ampliaciones y disminuciones presupuestales, hayan sido
solicitadas y autorizadas en tiempo y forma, y en su caso verificar los dictámenes
de reconducción.
18. Verificar que los importes del formato de Aplicación del Egreso presentado en la
Cuenta Pública del Organismo correspondan a los reflejados en el Estado de
Actividades y/o el Estado de Situación Financiera.
19. Cotejar que la nómina de la quincena número 24 del ejercicio 2012, corresponda
a la plantilla de personal autorizada.
20. Verificar que las plazas al cierre del ejercicio 2011 correspondan con las
presentadas al inicio del ejercicio 2012.
21. Revisar que las notas a los Estados Financieros correspondan a la información
presentada en los formatos denominados Estado de Situación Financiera y
Estado de Actividades.
22. Revisar la documentación complementaria de algunas operaciones registradas y
presentadas en los Estados Financieros, verificando en su caso, la liberación de
recursos y destino de remanentes depositados en fideicomisos.
Bajo la consideración de que los procedimientos antes citados no constituyen una
auditoría de Estados Financieros tomados en su conjunto, sino una revisión con la
aplicación de procedimientos normativos mediante pruebas selectivas a la información
que envían en la Cuenta Pública 2012, considerando las Normas Internacionales de
Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros
Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión sobre los Estados Financieros del Tecnológico de Estudios
Superiores de Valle de Bravo; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad
TESVB
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 461
mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2012.
Nuestro informe se ha emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la
fiscalización superior de la Cuenta Pública 2012, al Poder Legislativo, Poder Ejecutivo y
al Tecnológico de Estudios Superiores de Valle de Bravo, para que este último de
atención a las observaciones y los hallazgos de los procedimientos aplicados que se
encuentran en el apartado del Resultado de la Fiscalización.
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y operación del control interno, que podrían afectar la administración de la
Entidad, al registrar, procesar, resumir y reportar información financiera, contraviniendo
las aseveraciones de la administración del Tecnológico de Estudios Superiores de Valle
de Bravo sobre el contenido de los Estados Financieros.
TESVB
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 462
La Entidad Fiscalizable proporcionó información patrimonial y presupuestal, la cual
cumple con los ordenamientos legales que facilitan el registro y la fiscalización de los
activos, pasivos, ingresos y egresos de su Cuenta Pública, así mismo contribuye en
la transparencia y rendición de cuentas.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
FINANCIERO
TESVB
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 463
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
INGRESOS DE GESTIÓN 4,288.5 2,430.8 6,719.3 10,496.0 14.7 3,776.7 56.2
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 4,288.5 2,430.8 6,719.3 10,496.0 14.7 3,776.7 56.2
30,237.0 1,952.8 32,189.8 31,847.8 44.7 -342.0 -1.1
Subsidio 30,237.0 1,952.8 32,189.8 31,847.8 44.7 -342.0 -1.1
OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 31,497.5 31,497.5 28,977.0 40.6 -2,520.5 -8.0
Ingresos Financieros 721.7 1.0 721.7
Disponibilidades Financieras 13,533.3 13,533.3 13,533.3 19.0
Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre delEjercicio
14,670.2 20.6 14,670.2
Pasivos Derivados de ErogacionesDevengadas y Pendientes de EjerciciosAnteriores
17,912.4 17,912.4 -17,912.4 -100.0
Ingresos Diversos 51.8 51.8 51.8 0.1
34,525.5 35,881.1 70,406.6 71,320.8 100.0 914.2 1.3
PARTICIPACIONES, APORTACIONES,TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
TOTAL
COMPARATIVO DE INGRESOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
( Miles de Pesos )
I N G R E S O SLEY DE
INGRESOS ESTIMADA
ASIGNACIONES Y/O AMPLIACIONES
REDUCCIONES Y/O DISMINUCIONES
%VARIACIÓN IMPORTE
LEY DE INGRESOS MODIFICADA
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
%
COMPARATIVO DE INGRESOS
TESVB
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 464
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
INGRESOS DE GESTIÓN 6,360.2 7,677.9 6,870.6 7,592.1 10,496.0
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 6,360.2 7,677.9 6,870.6 7,592.1 10,496.0
OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 23,353.9 19,938.3 19,070.4 27,026.4 28,977.0
Ingresos Financieros 1,175.7 904.7 612.7 970.1 721.7
Disponibilidades Financieras 12,930.1 13,533.3
Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre delEjercicio 13,126.2 14,670.2
Ingresos Diversos 22,178.2 19,033.6 18,457.7 51.8
29,714.1 27,616.2 25,941.0 34,618.5 39,473.0
24,451.5 27,669.0 25,266.9 29,112.4 31,847.8
Subsidio 24,451.5 27,669.0 25,266.9 29,112.4 31,847.8
937.5
Gasto de Inversión Sectorial (GIS) 937.5
54,165.6 55,285.2 51,207.9 64,668.4 71,320.8
INGRESOS RECAUDADOS
( Miles de Pesos )
2008 2011 201220102009
SUBTOTAL
PARTICIPACIONES, APORTACIONES,
TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,
SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
TOTAL
PARTICIPACIONES, APORTACIONES,TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
I N G R E S O SR E C A U D A D O
INGRESOS RECAUDADOS
TESVB
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 465
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
2008 2009 2010 2011 2012
Gasto de Inversión Sectorial Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Otros Ingresos y Beneficios Ingresos de Gestión
TESVB
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 466
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Servicios Personales 23,762.0 2,027.5 867.5 24,922.0 17,827.0 30.9 -7,095.0 -28.5
Materiales y Suministros 1,509.2 629.3 286.7 1,851.8 1,455.3 2.5 -396.5 -21.4
Servicios Generales 5,008.3 1,647.3 666.4 5,989.2 5,279.1 9.2 -710.1 -11.9
Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas
97.8 59.5 59.5 97.8 59.5 0.1 -38.3 -39.2
Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles
4,148.2 970.9 385.7 4,733.4 4,549.5 7.9 -183.9 -3.9
Inversión Pública 14,900.0 14,900.0 14,900.0 25.8
Deuda Pública 17,912.4 17,912.4 13,605.9 23.6 -4,306.5 -24.0
TOTAL 34,525.5 38,146.9 2,265.8 70,406.6 57,676.3 100.0 -12,730.3 -18.1
%PRESUPUESTO DE
EGRESOS MODIFICADO
C O N C E P T OPRESUPUESTO DE
EGRESOS APROBADO
COMPARATIVO DE EGRESOS POR CAPÍTULO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
ASIGNACIONES Y/O AMPLIACIONES
REDUCCIONES Y/O DISMINUCIONES
PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO
%
( Miles de Pesos )
VARIACIÓN IMPORTE
COMPARATIVO DE EGRESOS POR CAPÍTULO
TESVB
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 467
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Servicios Personales 15,030.3 18,309.5 15,779.0 16,442.4 17,827.0
Materiales y Suministros 929.0 801.7 724.2 927.0 1,455.3
Servicios Generales 2,756.8 3,383.8 4,307.4 7,504.7 5,279.1
Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas
14.4 92.2 154.2 143.1 59.5
Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles
5,037.6 7,213.4 4,373.3 8,055.0 4,549.5
Inversión Pública 8,380.7 2,202.1 5,300.0 4,500.0 14,900.0
Deuda Pública 4,760.6 7,214.7 7,255.8 6,159.5 13,605.9
SUBTOTAL 36,909.4 39,217.4 37,893.9 43,731.7 57,676.3
Gasto de Inversión Sectorial 937.5
TOTAL 36,909.4 39,217.4 37,893.9 44,669.2 57,676.3
2008 2009 2010 2012
EGRESOS EJERCIDOS POR CAPÍTULO
( Miles de Pesos )
C O N C E P T O2011
E J E R C I D O
EGRESOS EJERCIDOS POR CAPÍTULO
TESVB
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 468
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
2008 2009 2010 2011 2012
Servicios Personales Materiales y Suministros
Servicios Generales Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Inversión Pública
Deuda Pública Gasto de Inversión Sectorial
TESVB
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 469
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Para efectos del cuadro anterior, se considera Ley de Ingresos Recaudada, el importe
de los ingresos totales menos el monto correspondiente a los Pasivos Pendientes de
Liquidar al Cierre del Ejercicio.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Ley de Ingresos Recaudada 32,058.3 46,421.6 44,658.9 51,542.2 56,650.6
Deuda Registrada 9,901.7 11,654.0 10,945.7 17,912.4 18,976.6
% 30.9 25.1 24.5 34.8 33.5
2010 2011 2012
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LA LEY DE INGRESOS RECAUDADA
( Miles de Pesos )
2009CONCEPTO 2008
32,058.3
46,421.644,658.9
51,542.2
56,650.6
9,901.711,654.0 10,945.7
17,912.4 18,976.6
Ley de Ingresos Recaudada Deuda Registrada
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LA LEY DE
INGRESOS RECAUDADA
TESVB
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 470
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el Organismo Auxiliar.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el Organismo Auxiliar.
Personal Operativo 25 7 2 30 5 20.0
Personal Académico 65 13 9 69 4 6.2
Personal Administrativo 17 17
T O T A L 107 20 11 116 9 8.4
PLAZAS OCUPADAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
%
PLAZAS AL FINAL DEL PERIODO
CATEGORIA ALTASPLAZAS AL INICIO DEL PERIODO
BAJAS
PLAZAS
V A R I A C I Ó N
PERSONAL OPERATIVO
PERSONAL ACADÉMICO
PERSONAL ADMINISTRATIVO
30 69 17
DISTRIBUCIÓN DE PLAZAS
25.9%
59.5%
14.7%
PLAZAS OCUPADAS
TESVB
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 471
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el Organismo Auxiliar.
Recursos Propios (Economías de Ejercicios Anteriores) 14,900.0 14,900.0 100.0
TOTAL 14,900.0 14,900.0 100.0
CONCEPTO ESTATALES FEDERALES TOTAL
EJERCIDO EN OBRA Y/O ACCIÓN POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO
( Miles de Pesos )
%
EJERCIDO EN OBRA Y/O ACCIÓN POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO
TESVB
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 472
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
C U E N T A 2012 2011 VARIACIÓN C U E N T A 2012 2011 VARIACIÓN
A C T I V O P A S I V O
Bancos/Tesorería 841.5 513.6 327.9 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 4,961.9 8,719.1 (3,757.2)
Inversiones Financieras a Corto Plazo 26,014.7 25,779.8 234.9 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 79.9 88.1 (8.2)
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 3,398.9 5,204.2 (1,805.3) Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 13,934.8 9,105.2 4,829.6
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 2,125.1 16,201.3 (14,076.2)
Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 1,777.6 1,104.1 673.5
Bienes en Tránsito 4,342.5 3,103.5 1,239.0
TOTAL CIRCULANTE 38,500.3 51,906.5 (13,406.2) TOTAL CIRCULANTE 18,976.6 17,912.4 1,064.2
Terrenos 5,235.8 5,235.8 TOTAL PASIVO 18,976.6 17,912.4 1,064.2
Edificios 29,514.2 21,868.6 7,645.6
Construcciones en Proceso 22,922.4 7,822.3 15,100.1
Mobiliario y Equipo de Administración 26,724.1 19,660.3 7,063.8 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO
Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles (5,077.8) (4,319.7) (758.1) Aportaciones 12,329.6 12,329.6
Depreciación Acumulada de Bienes Muebles (8,144.3) (5,309.9) (2,834.4) Resultado del Ejercicio (Ahorro / Desahorro de la Gestión) 11,746.6 10,690.5 1,056.1
Resultado de Ejercicios Anteriores 64,199.8 53,509.3 10,690.5
Superávit o Déficit por Revaluación Acumulada 2,422.1 (2,422.1)
Revalúo de Bienes Inmuebles 2,400.0 2,400.0
Revalúo de Bienes Muebles 22.1 22.1
TOTAL NO CIRCULANTE 71,174.4 44,957.4 26,217.0 TOTAL HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO 90,698.1 78,951.5 11,746.6
TOTAL ACTIVO 109,674.7 96,863.9 12,810.8 TOTAL PASIVO Y HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO 109,674.7 96,863.9 12,810.8
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
(Miles de Pesos)
NO CIRCULANTE
HACIENDA PÚBLICA
PATRIMONIO
CIRCULANTE
CIRCULANTE
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
TESVB
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 473
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
C O N C E P T O 2012 2011 VARIACIÓN
Ingresos de Gestión 8,065.1 7,592.1 473.0
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas
31,847.8 30,049.9 1,797.9
Otros Ingresos y Beneficios 773.5 970.2 (196.7)
TOTAL INGRESOS 40,686.4 38,612.2 2,074.2
Gastos de Funcionamiento:
Servicios Personales 17,827.0 16,442.4 1,384.6
Materiales y Suministros 1,455.3 927.0 528.3
Servicios Generales 5,279.1 5,428.1 (149.0)
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 59.5 143.1 (83.6)
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 57.2 584.2 (527.0)
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 4,261.7 4,396.9 (135.2)
TOTAL DE GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS 28,939.8 27,921.7 1,018.1
AHORRO / DESAHORRO DE LA GESTIÓN 11,746.6 10,690.5 1,056.1
INGRESOS
EGRESOS
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
( Miles de Pesos )
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
TESVB
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 474
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Resultado del Ejercicio (Ahorro / Desahorro de la Gestión) 11,746.6
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 1,805.3
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 14,076.2
Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles 758.1
Depreciación Acumulada de Bienes Muebles 2,834.4
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 4,829.6
Revalúo de Bienes Inmuebles 2,400.0
Revalúo de Bienes Muebles 22.1
TOTAL FUENTES DE EFECTIVO 38,472.3
Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 673.5
Bienes en Tránsito 1,239.0
Edificios 7,645.6
Construcciones en Proceso 15,100.1
Mobiliario y Equipo de Administración 7,063.8
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 3,757.2
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 8.2
Superávit o Déficit por Revaluación Acumulada 2,422.1
TOTAL APLICACIONES DE EFECTIVO 37,909.5
INCREMENTO NETO EN EL EFECTIVO 562.8
FUENTES DE
EFECTIVO
APLICACIONES
DE EFECTIVO
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA EN BASE A EFECTIVO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
( Miles de Pesos )
C O N C E P T O IMPORTE
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA EN BASE A
EFECTIVO
TESVB
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 475
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y
Autónomos del Estado de México.
El capital de trabajo del Organismo asciende a 19,523.7 miles de pesos, lo cual indica
que cuenta con la disponibilidad de recursos, así como la capacidad para enfrentar sus
obligaciones a corto plazo.
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 12,329.6 10,690.5 53,509.3 2,422.1 78,951.5
Traspaso del Resultado del Ejercicio 2011 (10,690.5) 10,690.5
Traspaso de Saldo (2,422.1) 2,400.0 22.1
Resultado del Ejercicio (Ahorro / Desahorro de la Gestión) 2012 11,746.6 11,746.6
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 12,329.6 11,746.6 64,199.8 2,400.0 22.1 90,698.1
ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA
( Miles de Pesos )
SUPERÁVIT O DÉFICIT POR
REVALUACIÓNTOTALCONCEPTO APORTACIONES
RESULTADO DEL EJERCICIO (Ahorro / Desahorro de la
Gestión)
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
REVALÚO DE BIENES
INMUEBLES
REVALÚO DE BIENES MUEBLES
CONCEPTO IMPORTE
Total Activo Circulante 38,500.3
Total Pasivo Circulante 18,976.6
CAPITAL DE TRABAJO 19,523.7
CAPITAL DE TRABAJO
( Miles de Pesos )
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
CAPITAL DE TRABAJO
ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA
TESVB
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 476
BANCOS / TESORERÍA
Al 31 de diciembre de 2012, el saldo correspondiente al efectivo disponible en
Instituciones Financieras ascendió a 841.5 miles de pesos, y se encuentra integrado de
la siguiente manera:
INVERSIONES FINANCIERAS DE CORTO PLAZO
Al cierre del ejercicio fiscal 2012, el saldo de esta cuenta asciende a 26,014.7 miles de
pesos, importe integrado por:
INSTITUCIÓN FINANCIERA IMPORTE
Bancomer, S.A. 639.9
Scotiabank Inverlat, S.A. 201.6
T O T A L 841.5
CONCEPTO IMPORTE
Pgre. Liquidable de Recursos Estatales 2,700.0
Pgre. Liquidable Recursos Federales 600.0
Pgre. Liquidable Recursos de la Maestria deAdministración
902.5
Pgre.Liquidable Recursos de la Maestria deIngenieria Eléctrica
290.7
Pgre.Liquidable Recursos de la Maestria deSistemas Computacionales
521.5
Pgre.Liquidable Recursos Propios 21,000.0
T O T A L 26,014.7
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTALES
TESVB
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 477
CUENTAS POR COBRAR A CORTO PLAZO
Al 31 de diciembre de 2012, el saldo total de esta cuenta corresponde a las Cuentas
por Cobrar al GEM con 3,398.9 miles de pesos, el cual al verificar en los anexos a los
Estados Financieros del Sector Central se encuentra correspondido por éste último.
DEUDORES DIVERSOS POR COBRAR A CORTO PLAZO
Al 31 de diciembre de 2012, el saldo de esta cuenta asciende a 2,125.1 miles de pesos.
Dicho importe corresponde a adeudos de algunos empleados adscritos a la Dirección
General de Educación Superior Tecnológica del Organismo, incumpliendo lo
establecido en la Circular No. 1 “Lineamientos Generales para el Cierre del Ejercicio
Presupuestal y Contable 2012” que establece como fecha límite para la comprobación
de Gastos el 18 de diciembre de 2012.
Al verificar hechos posteriores, se corroboró que al 30 de abril de 2013, dicha cuenta no
presenta saldo.
BIENES EN TRÁNSITO
El importe por concepto de las mercancías y los bienes adquiridos que no han sido
recibidas por la Entidad asciende a 4,342.5 miles de pesos.
Se verificó que el Organismo cuenta con los Contratos Administrativos de Adquisición
de Bienes que amparan dicho importe. Sin embargo, dentro del importe correspondiente
a la Licitación Pública Federal 2011, 783.6 miles de pesos corresponden al Contrato
celebrado con TELMEX por concepto de Servicio de Internet, incumpliendo lo
establecido en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias
y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, en el Apartado
“Instructivo de Cuentas”, el cual indica que la cuenta Bienes en Tránsito se empleará
para el registro del importe correspondiente a las mercancías y los bienes que no fueron
recibidos, no así de servicios contratados.
TESVB
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 478
Por otra parte dentro de este mismo importe se presentan 126.7 miles de pesos monto
correspondiente al remanente de bienes y servicios no adjudicados, por lo que el
Organismo deberá efectuar el Ajuste a Resultado de Ejercicios Anteriores de
conformidad al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
CONSTRUCCIONES EN PROCESO
El saldo de esta cuenta asciende a 22,922.4 miles de pesos y se integra principalmente
por los convenios que el Organismo celebró con el Instituto Mexiquense de la
Infraestructura Física Educativa, a efecto de realizar diversas obras.
BIENES MUEBLES
Al 31 de diciembre de 2012, el conjunto de bienes requerido por el Organismo para el
cumplimiento de sus funciones muestra un saldo de 26,724.1 miles de pesos y se
integran de la siguiente manera:
Al verificar el importe presentado en la conciliación de bienes SICOPA-Contabilidad,
enviada por el Organismo, se presenta una diferencia de 17.0 miles de pesos entre el
CONCEPTO IMPORTE
Equipo de Cómputo 9,202.5
Equipo de Oficina 1,537.9
Muebles y Enseres 2,363.3
Maquinaria y Equipo 12,272.2
Equipo de Transporte 1,089.1
Revaluación de Bienes Muebles 259.1
T O T A L 26,724.1
TESVB
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 479
saldo SICOPA contra el monto reflejado en el Padrón de Bienes Muebles por
Dependencia y Resguardatario, incumpliendo lo establecido en los Postulados Básicos
de Contabilidad Gubernamental Revelación Financiera e Importancia Relativa,
contenidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias
y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
El Estado de Situación Financiera y la Balanza de Comprobación Detallada no se
encuentran alineadas al Catálogo de Cuentas e Instructivo de Cuentas, incumpliendo lo
establecido en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias
y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, toda vez que las
cuentas de Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas y Equipo de Transporte el
Organismo las considera como parte del Mobiliario y Equipo de Administración.
PROVEEDORES POR PAGAR A CORTO PLAZO
El saldo por las obligaciones contraídas por el Organismo, por concepto de compras de
bienes y/o servicios; entre otros, asciende a 4,961.9 miles de pesos.
RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR A CORTO PLAZO
El importe de esta cuenta asciende a 79.9 miles de pesos y corresponde a las
Retenciones de ISR.
Al verificar la Cartera de Adeudos al 31 de Diciembre de 2012 enviada por el ISSEMyM,
ésta presenta un importe de 111.0 miles de pesos correspondiente a las Contribuciones
corrientes que adeuda el Tecnológico, determinándose una diferencia por esta cifra
contra lo reportado por el Organismo. Sin embargo, el Tecnológico envía copia de la
conciliación con fecha 21 de febrero de 2013, en la cual se observa que no se presenta
ningún adeudo.
TESVB
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 480
OTRAS CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
Al 31 de diciembre de 2012, el saldo de esta cuenta asciende a 13,934.8 miles de
pesos y se encuentra integrado de la siguiente manera:
En esta cuenta se consideran las obligaciones pendientes de pago al GEM, al cierre del
ejercicio su monto asciende a 218.9 miles de pesos, el cual al verificar los anexos a los
Estados Financieros del Sector Central se encuentra correspondido por este último.
INGRESOS
Los ingresos previstos para el 2012, fueron de 34,525.5 miles de pesos recaudándose
un total de 71,320.8 miles de pesos, importe integrado por: 10,496.0 miles de pesos de
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios, Subsidio por 31,847.8 miles de pesos y
28,977.0 miles de pesos de Otro Ingresos y Beneficios.
Dentro del rubro de Otros Ingresos y Beneficios, 14,670.2 miles de pesos corresponden
a Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre del Ejercicio.
EGRESOS
El importe ejercido en 2012, por el Tecnológico ascendió a 57,676.3 miles de pesos;
entre los capítulos con mayor presupuesto ejercido son: Servicios Personales con
17,827.0 miles de pesos, Inversión Pública con 14,900.0 miles de pesos y Deuda
Pública con 13,605.9 miles de pesos.
CONCEPTO IMPORTE
Contratistas 13,715.9
GEM 218.9
T O T A L 13,934.8
TESVB
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 481
La auditoría externa practicada al Organismo Auxiliar para el ejercicio fiscal 2012,
estuvo a cargo del Despacho Apaez Melchor, Otero y Cía., S.C., quien no determinó
observaciones.
OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA AUDITORÍA EXTERNA PRACTICADA
AL ORGANISMO POR EL EJERCICIO 2012
TESVB
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 485
CUENTA PÚBLICA
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
HALLAZGO RECOMENDACIÓN
BIENES EN TRÁNSITO
La cuenta de Bienes en Tránsito presenta un contrato celebrado con TELMEX por783.6 miles de pesos por concepto de Servicio de Internet, incumpliendo loestablecido en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México,en el Apartado “Instructivo de Cuentas”, el cual indica que la cuenta Bienes enTránsito se empleara para el registro del importe correspondiente a las mercancías ylos bienes que no fueron recibidos, no así de servicios contratados.
Reclasificar esta cuenta, de acuerdo a lo establecido porla normatividad respectiva.
BIENES EN TRÁNSITO
La cuenta de Bienes en Tránsito presenta 126.7 miles de pesos por el Remanentede Bienes y Servicios no adjudicados, correspondientes a la Licitación PúblicaFederal 2011.
Realizar el reintegro de recursos y efectuar la afectación ala cuenta de Resultado de Ejercicios Anteriores deconformidad con lo establecido en el Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estadode México.
BIENES MUEBLES
Al verificar la conciliación SICOPA-Contabilidad enviada por el Organismo sepresenta una diferencia de 17.0 miles de pesos, entre el importe reflejado en éstapor el concepto de saldos SICOPA contra el monto reflejado en el Padrón de BienesMuebles por Dependencia y Resguardatario, incumpliendo lo establecido en losPostulados Básicos de Contabilidad Gubernamental de Revelación Suficiente eImportancia Relativa, contenidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estadode México.
Mantener actualizado el registro de Bienes Muebles en elSistema de control Patrimonial SICOPA WEB, realizar lasconciliaciones necesarias y justificar las diferenciasdetectadas.
BIENES MUEBLES
El Organismo considera como parte de la cuenta de Mobiliario y Equipo deAdministración, los activos correspondientes a las cuentas de Equipo de Transportey Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas, incumpliendo lo establecido en elManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, Apartados “Catalogo deCuentas” e “Instructivo de Cuentas”.
Reclasificar estas cuentas con la finalidad de presentarambos documentos de acuerdo con un formato y uncriterio estándar para realizar el comparativo de lainformación en distintos períodos y con otros entessimilares.
HALLAZGOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 487
T
ES
VG
Tecnológico de Estudios Superiores de Villa Guerrero
( TESVG )
TESVG
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 489
PÁGINA
Presentación 491
Cumplimiento Financiero 495
Resultado de la Fiscalización 521
CONTENIDO
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El Tecn
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número
*FUENTE: Ela
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l Organismo Auxilia
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DEPARTAMENTO DECONTRL ESCOLAR
DEPARTAMENTO DDESARROLLO ACADÉMICO
EL ESTADO DE
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publicado
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JUNTA DIRECTIVA
DIRECCIÓN
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PATRONATO
UBDIRECCIÓN DE PLANEACIÓN Y VINCULACIÓN
PARTAMENTO DE VINCULACIÓN
EPARTAMENTO DE ACTIVIDADES
CULTURALES Y DEPORTIVAS
EPARTAMENTO DE PLANEACIÓN Y EVALUACIÓN
anismo Pú
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DEPARTAMENTO DE PERSONAL
SUBDIRECCIÓN DE ADMINISTRACIÓN Y
FINANZAS
DEPARTAMENTO DE PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD
DEPARTAMENTO DE RECURSOS
MATERIALES
491
úblico
opios,
ierno
TESVG
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 492
OBJETIVO
Formar profesionales docentes e investigadores aptos para aplicar y generar
conocimientos, solucionar problemas con sentido innovador de acuerdo a los
requerimientos económicos y sociales de la región, Estado y País; así mismo, realizar
investigaciones científicas y tecnológicas que contribuyan a elevar la calidad de vida de
la comunidad además de colaborar con los sectores público, privado y social de la
comunidad y promover la cultura.
FORMA DE GOBIERNO
La máxima autoridad del Tecnológico de Estudios Superiores de Villa Guerrero está a
cargo de la Junta Directiva.
El Órga
artículos
conducto
correspo
México.
Fiscaliza
recursos
OBJE
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 497
Hemos aplicado los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2012 del
Tecnológico de Estudios Superiores de Villa Guerrero, en cumplimiento de la Ley de
Ingresos y Presupuesto de Egresos del Estado de México, Código Financiero del
Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México
(Undécima Edición). La veracidad de los Estados Financieros y Presupuestales es
responsabilidad de la administración de la Entidad, los cuales fueron preparados
atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la
naturaleza de las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado en la carta de
aseveraciones presentada al Despacho de Auditoría Externa.
La revisión fue efectuada considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios
Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
1. Verificar que la Entidad Fiscalizable haya dado cumplimiento a las disposiciones
establecidas en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México; así como a las Leyes, los Reglamentos y las demás Disposiciones de
carácter general elaborados y propuestos por la Secretaría de Finanzas del
Gobierno del Estado de México.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
ALCANCE DE LA REVISIÓN
TESVG
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 498
2. Cotejar los saldos presentados en la Cuenta Pública del Ejercicio 2012, contra:
a. Dictamen de Auditoría Externa;
b. Balanza de Comprobación y auxiliares presentados;
c. Cuenta Pública del ejercicio 2011.
3. Revisión de operaciones aritméticas de las cifras de la información patrimonial y
presupuestal, cuadros anexos y notas a los Estados Financieros.
4. Cotejar la Cuenta Pública 2012 y el Dictamen de Auditoría Externa contra la
información complementaria de la Entidad Fiscalizable.
5. Verificar que en el Estado de Situación Financiera exista equidad financiera en
los ejercicios 2011 y 2012.
6. Verificar que el resultado del ejercicio (ahorro o desahorro de la gestión) 2012 del
Estado de Actividades, sea el mismo que el reportado en el Estado de Situación
Financiera.
7. Revisar los movimientos de las cuentas de revaluación de Bienes Muebles e
Inmuebles y su respectiva depreciación, cuando existan variaciones del ejercicio
2011 a 2012.
8. Verificar que las Cuentas por Cobrar presentadas por el ISSEMYM coincidan con
las registradas en los Estados Financieros.
9. Verificar que las Cuentas por Cobrar y por Pagar presentadas por el Sector
Central correspondan con las registradas en los Estados Financieros.
TESVG
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 499
10. Verificar que las Cuentas por Cobrar y por Pagar, registradas en los Estados
Financieros del Organismo, coincidan con los derechos y obligaciones contraídas
con otros Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
11. Verificar que las afectaciones que se realicen a la cuenta Resultado de Ejercicios
Anteriores cuenten con la autorización (Actas de Acuerdos) del Órgano de
Gobierno, así como de la Autorización de la Secretaría de Finanzas.
12. Revisar que el registro de los Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores se haya
realizado por los pagos efectuados en el ejercicio de adeudos generados en el
año inmediato anterior.
13. Verificar la conciliación de Inversión Pública contra el informe de Obras
Ejecutadas y los Estados Financieros.
14. Revisar que la aplicación contable y presupuestal de los contratos de
arrendamiento correspondan al ejercicio 2012.
15. Verificar que la Ley de Ingresos Estimada y el Presupuesto de Egresos Aprobado
presentados en la Cuenta Pública del Organismo, correspondan a lo autorizado
en la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de
México para el ejercicio fiscal 2012.
16. Verificar el equilibrio presupuestal entre la Ley de Ingresos Modificada y el
Presupuesto Egresos Modificado.
17. Constatar que las ampliaciones y disminuciones presupuestales, hayan sido
solicitadas y autorizadas en tiempo y forma, y en su caso verificar los dictámenes
de reconducción.
TESVG
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 500
18. Verificar que los importes del formato de Aplicación del Egreso presentado en la
Cuenta Pública del Organismo correspondan a los reflejados en el Estado de
Actividades y/o el Estado de Situación Financiera.
19. Cotejar que la nómina de la quincena número 24 del ejercicio 2012, corresponda
a la plantilla de personal autorizada.
20. Verificar que las plazas al cierre del ejercicio 2011 correspondan con las
presentadas al inicio del ejercicio 2012.
21. Revisar que las notas a los Estados Financieros correspondan a la información
presentada en los formatos denominados Estado de Situación Financiera y
Estado de Actividades.
22. Revisar la documentación complementaria de algunas operaciones registradas y
presentadas en los Estados Financieros, verificando en su caso, la liberación de
recursos y destino de remanentes depositados en fideicomisos.
Bajo la consideración de que los procedimientos antes citados no constituyen una
auditoría de Estados Financieros tomados en su conjunto, sino una revisión con la
aplicación de procedimientos normativos mediante pruebas selectivas a la información
que envían en la Cuenta Pública 2012, considerando las Normas Internacionales de
Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría, para Atestiguar, Revisión y Otros
Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión sobre los Estados Financieros del Tecnológico de Estudios
Superiores de Villa Guerrero; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad
mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2012.
TESVG
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 501
Nuestro informe se ha emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la
fiscalización superior de la Cuenta Pública 2012, al Poder Legislativo, Poder Ejecutivo y
al Tecnológico de Estudios Superiores de Villa Guerrero, para que este último de
atención a las observaciones y los hallazgos de los procedimientos aplicados que se
encuentran en el apartado del Resultado de la Fiscalización.
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y operación del control interno, que podrían afectar la administración de la
Entidad, al registrar, procesar, resumir y reportar información financiera, contraviniendo
las aseveraciones de la administración del Tecnológico de Estudios Superiores de Villa
Guerrero sobre el contenido de los Estados Financieros.
TESVG
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 502
La Entidad Fiscalizable proporcionó información patrimonial y presupuestal, la cual
cumple con los ordenamientos legales que facilitan el registro y la fiscalización de los
activos, pasivos, ingresos y egresos de su Cuenta Pública, así mismo contribuye en
la transparencia y rendición de cuentas.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
FINANCIERO
TESVG
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 503
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
INGRESOS DE GESTIÓN 4,481.6 2,980.1 7,461.7 7,763.0 11.6 301.3 4.0
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 4,481.6 2,980.1 7,461.7 7,763.0 11.6 301.3 4.0
34,416.6 1,216.8 35,633.4 34,858.8 51.9 -774.6 -2.2
Subsidio 34,416.6 1,216.8 35,633.4 34,858.8 51.9 -774.6 -2.2
OTROS INGRESOS 32,416.2 32,416.2 24,503.7 36.5 -7,912.5 -24.4
Ingresos Financieros 665.2 665.2 975.5 1.5 310.3 46.6
Disponibilidades Financieras 10,941.8 10,941.8 10,326.0 15.4 -615.8 -5.6
Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre delEjercicio
12,378.9 18.4 12,378.9
Pasivos Derivados de ErogacionesDevengadas y Pendientes de EjerciciosFiscales Anteriores
20,732.8 20,732.8 -20,732.8 -100.0
Ingresos Diversos 76.4 76.4 823.3 1.2 746.9 977.6
38,898.2 36,613.1 75,511.3 67,125.5 100.0 -8,385.8 -11.1
VARIACIÓN IMPORTE
%%LEY DE
INGRESOS MODIFICADA
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA
COMPARATIVO DE INGRESOSDEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
( Miles de Pesos )
PARTICIPACIONES, APORTACIONES,TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
TOTAL
I N G R E S O SLEY DE
INGRESOS ESTIMADA
ASIGNACIONES Y/O
AMPLIACIONES
REDUCCIONES Y/O
DISMINUCIONES
COMPARATIVO DE INGRESOS
TESVG
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 504
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
INGRESOS DE GESTIÓN 7,997.2 9,413.6 7,183.7 7,074.7 7,763.0
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 7,997.2 9,413.6 7,183.7 7,074.7 7,763.0
26,472.3 29,540.8 26,720.0 29,425.2 34,858.8
Subsidio 26,472.3 29,540.8 26,720.0 29,425.2 34,858.8
OTROS INGRESOS 19,005.3 19,540.8 33,592.8 14,463.1 24,503.7
Ingresos Financieros839.9 866.7 841.6 565.1 975.5
Disponibilidades Financieras 7,010.4 10,326.0
Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre delEjercicio 6,198.3 12,378.9
Ingresos Diversos18,165.4 18,674.1 32,751.2 689.3 823.3
53,474.8 58,495.2 67,496.5 50,963.0 67,125.5
372.8
Gasto de Inversión Sectorial (GIS) 372.8
53,474.8 58,495.2 67,496.5 51,335.8 67,125.5
I N G R E S O S
PARTICIPACIONES, APORTACIONES,TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
TOTAL
INGRESOS RECAUDADOS
( Miles de Pesos )
2008 2011 201220102009
SUBTOTAL
PARTICIPACIONES, APORTACIONES,TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
R E C A U D A D O
INGRESOS RECAUDADOS
TESVG
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 505
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
2008 2009 2010 2011 2012
Ingresos de GestiónParticipaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras AyudasOtros IngresosGasto de Inversión Sectorial
TESVG
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 506
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Servicios Personales 25,414.5 1,489.7 272.9 26,631.3 15,829.3 29.2 -10,802.0 -40.6
Materiales y Suministros 3,212.2 1,073.2 1,073.2 3,212.2 2,987.6 5.5 -224.6 -7.0
Servicios Generales 4,901.3 6,226.0 1,984.3 9,143.0 8,586.8 15.8 -556.2 -6.1
Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas
703.7 20.4 20.4 703.7 176.8 0.3 -526.9 -74.9
Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles
4,666.5 7,356.7 2,434.9 9,588.3 9,587.1 17.7 -1.2
Inversión Pública 5,500.0 5,500.0 5,500.0 10.1
Deuda Pública 20,732.8 20,732.8 11,538.1 21.3 -9,194.7 -44.3
TOTAL 38,898.2 42,398.8 5,785.7 75,511.3 54,205.7 100.0 -21,305.6 -28.2
COMPARATIVO DE EGRESOS POR CAPÍTULO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
( Miles de Pesos )
VARIACIÓNIMPORTE
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO% %
PRESUPUESTO DE EGRESOS
MODIFICADOC O N C E P T O
PRESUPUESTO DE EGRESOS
APROBADO
ASIGNACIONES Y/O AMPLIACIONES
REDUCCIONES Y/O DISMINUCIONES
COMPARATIVO DE EGRESOS POR CAPÍTULO
TESVG
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 507
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Servicios Personales 14,280.3 16,566.3 12,771.7 14,513.1 15,829.3
Materiales y Suministros 2,149.0 1,949.7 1,906.5 3,683.4 2,987.6
Servicios Generales 2,817.1 4,120.5 5,061.9 5,314.4 8,586.8
Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas
172.4 56.6 17.4 176.8
Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles
3,761.8 2,244.8 4,548.9 9,682.1 9,587.1
Inversión Pública 2,535.8 7,156.3 7,602.6 3,300.0 5,500.0
Deuda Pública 10,304.6 9,241.1 17,478.4 7,106.8 11,538.1
SUBTOTAL 36,021.0 41,335.3 49,370.0 43,617.2 54,205.7
Gasto de Inversión Sectorial 372.8
TOTAL 36,021.0 41,335.3 49,370.0 43,990.0 54,205.7
EGRESOS EJERCIDOS POR CAPÍTULO
( Miles de Pesos )
C O N C E P T O20112008 2009 2010 2012
E J E R C I D O
EGRESOS EJERCIDOS POR CAPÍTULO
TESVG
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 508
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
2008 2009 2010 2011 2012
Servicios Personales Materiales y Suministros
Servicios Generales Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Inversión Pública
Deuda Pública Gasto de Inversión Sectorial
TESVG
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 509
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Para efectos del cuadro anterior, se considera Ley de Ingresos Recaudada, el importe
de los ingresos totales menos el monto correspondiente a los Pasivos Pendientes de
Liquidar al Cierre del Ejercicio.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Ley de Ingresos Recaudada 48,928.1 47,888.2 50,061.3 45,137.5 54,746.6
Deuda Registrada 8,358.0 11,808.6 21,641.3 20,732.8 18,763.4
% 17.1 24.7 43.2 45.9 34.3
2010 2011 2012
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LA LEY DE INGRESOS RECAUDADA
( Miles de Pesos )
2009CONCEPTO 2008
48,928.147,888.2
50,061.345,137.5
54,746.6
8,358.0
11,808.6
21,641.3 20,732.818,763.4
2008 2009 2010 2011 2012
Ley de Ingresos Recaudada Deuda Registrada
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LA LEY DE
INGRESOS RECAUDADA
TESVG
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 510
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el Organismo Auxiliar.
Al cierre del ejercicio el Organismo presentó 76 plazas de personal docente
contratados por la modalidad Hora-Semana-Mes y 11 vacantes.
Se observa una diferencia por 10 plazas entre las cifras presentadas en el informe de
Cuenta Pública del Ejercicio Anterior y el Cuadro de Plazas Ocupadas 2012
proporcionado por el Organismo.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el Organismo Auxiliar.
Personal Operativo 30 5 4 31 1 3.3
Personal Administrativo 14 1 15 1 7.1
T O T A L 44 6 4 46 2 4.5
PLAZAS OCUPADASAL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
%
PLAZAS AL FINAL DEL PERIODO
CATEGORIA ALTASPLAZAS AL INICIO DEL PERIODO
BAJAS
PLAZAS
V A R I A C I Ó N
PERSONAL OPERATIVO PERSONAL ADMINISTRATIVO
31 15
67.4%
32.6
DISTRIBUCIÓN DE PLAZAS
PLAZAS OCUPADAS
TESVG
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 511
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el Organismo Auxiliar.
Recursos Propios 5,500.0 5,500.0 100.0
TOTAL 5,500.0 5,500.0 100.0
%CONCEPTO ESTATALES FEDERALES TOTAL
EJERCIDO EN OBRA Y/O ACCIÓN POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO
( Miles de Pesos )
EJERCIDO EN OBRA Y/O ACCIÓN POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO
TESVG
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 512
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
C U E N T A 2012 2011 VARIACIÓN C U E N T A 2012 2011 VARIACIÓN
A C T I V O P A S I V O
Bancos/Tesorería 3,800.7 5,464.1 (1,663.4) Proveedores por Pagar a Corto Plazo 18,446.2 20,681.9 (2,235.7)
Inversiones Financieras de Corto Plazo 27,400.0 20,500.0 6,900.0Retenciones y contribuciones por Pagar a Corto Plazo
99.9 2.2 97.7
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 2,469.1 5,116.9 (2,647.8) Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 217.3 48.7 168.6
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 11,979.0 17,834.5 (5,855.5)
TOTAL CIRCULANTE 45,648.8 48,915.5 (3,266.7) TOTAL CIRCULANTE 18,763.4 20,732.8 (1,969.4)
Terrenos 43,897.3 43,897.3 TOTAL PASIVO 18,763.4 20,732.8 (1,969.4)
Edificios 38,518.3 15,717.8 22,800.5
Construcciones en Proceso en Bienes Propios 8,369.0 22,490.9 (14,121.9)
Mobiliario y Equipo de Administración 12,844.0 9,069.1 3,774.9 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO
Mobiliario y Equipo Educacional y Recreacional 3,527.3 2,686.1 841.2 Aportaciones 49,524.3 49,524.3
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 7,216.6 5,388.9 1,827.7Resultado del Ejercicio (Ahorro / Desahorro de la Gestión)
12,906.4 11,533.0 1,373.4
Equipo de Transporte 1,459.1 1,444.5 14.6 Resultado de Ejercicios Anteriores 64,860.9 53,327.9 11,533.0
Equipo de Defensa y Seguridad 2,199.3 1,403.0 796.3 Superávit o Déficit por Revaluación 6,532.3 (6,532.3)
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 109.5 109.4 .1 Reevaluo de Bienes Inmuebles 5,916.8 5,916.8
Otros Bienes Muebles 2,118.8 947.4 1,171.4 Reevaluo de Bienes Muebles 844.4 844.4
Depreciación Acumulada de Inmuebles (4,197.6) (3,654.4) (543.2)
Depreciación Acumulada de Muebles (8,894.2) (6,765.2) (2,129.0)
TOTAL NO CIRCULANTE 107,167.4 92,734.8 14,432.6 TOTAL HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO 134,052.8 120,917.5 13,135.3
TOTAL ACTIVO 152,816.2 141,650.3 11,165.9TOTAL PASIVO Y HACIENDA PÚBLICA /PATRIMONIO
152,816.2 141,650.3 11,165.9
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
(Miles de Pesos)
NO CIRCULANTE
HACIENDA PÚBLICA
PATRIMONIO
CIRCULANTE
CIRCULANTE
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
TESVG
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 513
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
C O N C E P T O 2012 2011 VARIACIÓN
Ingresos de Gestión 7,763.0 7,074.7 688.3
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas
34,858.8 29,798.0 5,060.8
Otros Ingresos y Beneficios 1,798.7 1,254.4 544.3
TOTAL INGRESOS 44,420.5 38,127.1 6,293.4
Gastos de Funcionamiento:
Servicios Personales 15,829.3 14,513.1 1,316.2
Materiales y Suministros 2,987.6 3,683.4 (695.8)
Servicios Generales 8,586.8 5,314.4 3,272.4
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 176.8 17.4 159.4
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 1,176.7 1,860.6 (683.9)
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 2,756.9 1,205.2 1,551.7
TOTAL DE GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS 31,514.1 26,594.1 4,920.0
AHORRO / DESAHORRO DE LA GESTIÓN 12,906.4 11,533.0 1,373.4
INGRESOS
EGRESOS
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
( Miles de Pesos )
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
TESVG
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 514
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Resultado del Ejercicio (Ahorro / Desahorro de la Gestión) 12,906.4
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 2,647.8
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 5,855.5
Construcciones en Proceso en Bienes Propios 14,121.9
Depreciación Acumulada de Inmuebles 543.2
Depreciación Acumulada de Muebles 2,129.0
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 97.7
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 168.6
Revalúo de Bienes Inmuebles 5,916.8
Revalúo de Bienes Muebles 844.4
TOTAL FUENTES DE EFECTIVO 45,231.3
Edificios 22,800.5
Mobiliario y Equipo de Administración 3,774.9
Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 841.2
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 1,827.7
Equipo de Transporte 14.6
Equipo de Defensa y Seguridad 796.3
Maquinaria y Otros Equipos y Herramientas 0.1
Otros Bienes Muebles 1,171.4
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 2,235.7
Superavit o Deficit por Revaluación 6,532.3
TOTAL APLICACIONES DE EFECTIVO 39,994.7
INCREMENTO NETO EN EL EFECTIVO 5,236.6
FUENTES DE
EFECTIVO
APLICACIONES DE
EFECTIVO
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA EN BASE A EFECTIVO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
( Miles de Pesos )
C O N C E P T O IMPORTE
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA EN BASE A
EFECTIVO
TESVG
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 515
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno,
Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
El capital de trabajo del Organismo asciende a 26,885.4 miles de pesos, lo cual indica
que cuenta con la disponibilidad de recursos, así como la capacidad para enfrentar sus
obligaciones a corto plazo.
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 49,524.3 11,533.0 53,327.9 6,532.3 120,917.5
Traspaso del Resultado del Ejercicio 2011 (11,533.0) 11,533.0
Traspasos de Saldo (6,532.3) 5,916.8 844.4 228.9
Resultado del Ejercicio (Ahorro / Desahorro de la Gestión) 12,906.4 12,906.4
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 49,524.3 12,906.4 64,860.9 5,916.8 844.4 134,052.8
TOTAL
ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA
( Miles de Pesos )
CONCEPTO APORTACIONES
RESULTADO DEL EJERCICIO
(Ahorro/Desahorro de la Gestión)
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
REVALÚO DE BIENES
INMUEBLES
REVALÚO DE BIENES
MUEBLES
SUPERÁVIT O DÉFICIT POR
REVALUACIÓN
CONCEPTO IMPORTE
Total Activo Circulante 45,648.8
Total Pasivo Circulante 18,763.4
CAPITAL DE TRABAJO 26,885.4
CAPITAL DE TRABAJO
( Miles de Pesos )
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
CAPITAL DE TRABAJO
ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA
TESVG
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 516
BANCOS/TESORERÍA
El importe de esta cuenta se integra por:
INVERSIONES FINANCIERAS DE CORTO PLAZO
El saldo de esta cuenta por 27,400.0 miles de pesos, representa los ingresos propios
que se encuentran en inversión, los cuales se encuentran respaldados con un
superpagaré con vencimiento a siete días.
CUENTAS POR COBRAR A CORTO PLAZO
El saldo de esta cuenta asciende a 2,469.1 miles de pesos y corresponden a los
recursos pendientes de entregar por parte del Gobierno del Estado de México al
Organismo por concepto de Subsidio.
DEUDORES DIVERSOS POR COBRAR A CORTO PLAZO
El saldo por 11,979.0 miles de pesos corresponde a las provisiones que se realizaron
para la construcción de: Acceso, Estacionamiento y Fachada Izquierda del Tecnológico;
Edificio Tipo Laboratorio y Gimnasio Escolar (Primera Etapa).
INSTITUCIÓN FINANCIERA
Bancomer
Santander
Banorte
Banamex
T O T A L 3,800.7
1,653.6
1,420.8
97.6
628.7
IMPORTE
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTALES
TESVG
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 517
Los importe presentados a nombre de CIEEM e IMIFE representan las provisiones
realizadas para la Construcción del Edificio tipo laboratorio, el acceso y el gimnasio,
pendientes de pago y entrega; incumpliendo lo establecido en las Políticas de Registro
del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México; ya que es improcedente este
tipo de provisión; así mismo, el control de la Obra se llevará a cabo en la cuenta
Construcciones en Proceso para conocer su grado de avance en forma objetiva y
comparable.
Cabe señalar que el Organismo cuenta con los convenios de colaboración institucional
para la ejecución de estas obras, los cuales celebró con el Instituto Mexiquense de la
Infraestructura Física Educativa.
EQUIPO DE DEFENSA Y SEGURIDAD
Al 31 de diciembre presenta un importe por 2,199.3 miles de pesos, los cuales se
encuentran integrados por: Circuito cerrado de T.V. torniquetes de acero al carbón,
plumas de control de acceso vehicular y arcos detectores.
CONCEPTO IMPORTE
CIEEM (SAREC LAB) 4,636.9
CIEEM 2011 (Multiconstrucciones Albagsa) 1,747.7
IMIFE 5,500.0
Otros 94.4
T O T A L 11,979.0
TESVG
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 518
CONSTRUCCIONES EN PROCESO
Representa las cantidades de dinero entregadas por la construcción de las obras
convenidas con el Instituto Mexiquense de la Infraestructura Física Educativa por
8,369.0 miles de pesos.
PROVEEDORES POR PAGAR A CORTO PLAZO
El saldo por 18,446.2 miles de pesos representa los gastos devengados y no pagados.
INGRESOS
El presupuesto recaudado por el Organismo fue de 67,125.5 miles de pesos, el cual se
integra por: 34,858.8 miles de pesos de Subsidio; 10,326.0 miles de pesos de
Disponibilidades Financieras; 12,378.9 miles de pesos en Pasivos Pendientes de
Liquidar al Cierre del Ejercicio; 7,763.0 miles de pesos de Ingresos de Gestión; 975.5
miles de pesos de Ingresos Financieros y 823.3 para Ingresos Diversos.
No se registraron correctamente los Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre del
Ejercicio, existiendo una diferencia por 2,810.2 miles de pesos, omitiendo lo establecido
en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, en lo relativo a los Adeudos
de Ejercicios Fiscales Anteriores.
EGRESOS
El egreso ejercido al 31 de diciembre de 2012 fue de 54,205.7 miles de pesos, de un
presupuesto autorizado de 75,511.3 miles de pesos, mostrando un subejercido de
21,305.6 miles de pesos, entre los capítulos con mayor importe ejercido se encuentran:
Servicios Personales, Deuda Pública, Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles y
Servicios Generales.
TESVG
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 519
Durante el ejercicio el Organismo afectó la partida presupuestal 5511 denominada
Maquinaria y Equipo de Seguridad Pública por un importe 455.5 miles de pesos por
concepto de 4 arcos detectores; incumpliendo lo estableció en el Clasificador por Objeto
del Gasto establecido en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México,
en el que se establece que está partida deberá ser utilizada para las asignaciones
destinadas a la adquisición de toda clase de maquinaria para las funciones de
seguridad pública; comprende bienes como: fusibles, pistolas, metralletas, cargadores,
entre otros.
En consecuencia los registros contables realizados a la cuenta 1245 Equipo de Defensa
y Seguridad son incorrectos.
La auditoría externa practicada al Organismo Auxiliar para el ejercicio fiscal 2012,
estuvo a cargo del Despacho consultores Ortega & Padrón, S.C., quien no determinó
observaciones.
OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA AUDITORÍA EXTERNA PRACTICADA
AL ORGANISMO POR EL EJERCICIO 2012
TESVG
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 523
CUENTA PÚBLICA
*FUENTE: Elaboración OSFEM
HALLAZGO RECOMENDACIÓN
DEUDORES DIVERSOS POR COBRAR A CORTO PLAZO
Los importe presentados a nombre de CIEEM e IMIFE por 11,884.6 milesde pesos, representan las provisiones realizadas para la Construcción delEdificio tipo laboratorio, el acceso y el gimnasio, pendientes de pago yentrega; incumpliendo lo establecido en las Políticas de Registro delManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México; yaque es improcedente este tipo de provisión; así mismo, el control de laObra se llevará a cabo en la cuenta Construcciones en Proceso paraconocer su grado de avance en forma objetiva y comparable.
Dar cumplimiento a la normatividad establecida yrealizar los ajustes correspondientes.
EQUIPO DE DEFENSA Y SEGURIDAD
El Organismo afectó la partida presupuestal 5511 denominada Maquinariay Equipo de Seguridad Pública por un importe 455.5 miles de pesos porconcepto de 4 arcos detectores; incumpliendo lo establecido en elClasificador por Objeto del Gasto establecido en el Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicasdel Gobierno y Municipios del Estado de México, en el que se estableceque está partida deberá ser utilizada para las asignaciones destinadas a laadquisición de toda clase de maquinaria para las funciones de seguridadpública; comprende bienes como: fusibles, pistolas, metralletas,cargadores, entre otros.
Dar cumplimiento a la normatividad y realizar losajuste contables necesarios.
INGRESOS
No se registraron correctamente los Pasivos Pendientes de Liquidar alCierre del Ejercicio, existiendo una diferencia por 2,810.2 miles de pesos,omitiendo lo establecido en el Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobiernoy Municipios del Estado de México, en lo relativo a los Adeudos deEjercicios Fiscales Anteriores.
Dar cumplimiento a la normatividad y realizar losajuste contables necesarios.
HALLAZGOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 525
U
DE
M
Universidad Digital del Estado de México
( UDEM )
UDEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 527
PÁGINA
Presentación 529
Cumplimiento Financiero 533
Resultado de la Fiscalización 555
CONTENIDO
UDEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 529
NATURALEZA JURÍDICA
El Instituto de Educación Media Superior y Superior a Distancia del Estado de México,
se creó como un Organismo Público Descentralizado, con personalidad jurídica y
patrimonio propios, mediante Decreto del Ejecutivo del Estado de México, publicado en
Gaceta del Gobierno número 60 del 29 de Marzo de 2007.
Sin embargo, de conformidad con el Decreto emitido por el Titular del Ejecutivo Estatal,
publicado en la Gaceta del Gobierno No. 18, del 27 de enero de 2012, se transforma al
Instituto de Educación Media Superior y Superior a Distancia del Estado de México en
Universidad Digital del Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el Organismo Auxiliar.
CONSEJO DIRECTIVO
RECTORÍA
UNIDAD DE INFORMACIÓN PLANEACIÓN,
PROGRAMACIÓN Y EVALUACIÓN
UNIDAD JURÍDICA
SUBDIRECCIÓN ACADÉMICA
SUBDIRECCIÓN DE TECNOLOGÍAS DE LA
INFORMACIÓN
SUBDIRECCIÓN DE ADMINISTRACIÓN Y
FINANZAS
CONTRALORÍA INTERNA
PRESENTACIÓN
UDEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 530
OBJETIVO
Organizar, Operar, Desarrollar y Supervisar los servicios de educación media superior y
superior que Imparta el Estado, en las modalidades no escolarizada y mixta, en su
vertiente abierta y a distancia.
FORMA DE GOBIERNO
La máxima autoridad en la Universidad Digital del Estado de México está a cargo del
Consejo Directivo.
UDEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 531
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento a los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por
conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 a la H. Legislatura del Estado de
México.
Fiscalizar la Cuenta Pública de la Entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
OBJETIVO DE LA REVISIÓN
H. LVIII LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA
CUENTA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD DIGITAL DEL ESTADO DE
MÉXICO
UDEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 535
Hemos aplicado los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2012 de la
Universidad Digital del Estado de México, en cumplimiento de la Ley de Ingresos y
Presupuesto de Egresos del Estado de México, Código Financiero del Estado de
México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México
(Undécima Edición). La veracidad de los Estados Financieros y Presupuestales es
responsabilidad de la administración de la Entidad, los cuales fueron preparados
atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la
naturaleza de las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado en la carta de
aseveraciones presentada al Despacho de Auditoría Externa.
La revisión fue efectuada considerando las Normas Internacionales de auditoría
adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios
Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
1. Verificar que la Entidad Fiscalizable haya dado cumplimiento a las disposiciones
establecidas en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México; así como a las Leyes, los Reglamentos y las demás disposiciones de
carácter general elaborados y propuestos por la Secretaría de Finanzas del
Gobierno del Estado de México.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
ALCANCE DE LA REVISIÓN
UDEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 536
2. Cotejar los saldos presentados en la Cuenta Pública del Ejercicio 2012, contra:
a. Dictamen de Auditoría Externa;
b. Balanza de Comprobación y auxiliares presentados;
c. Cuenta Pública del ejercicio 2011.
3. Revisión de operaciones aritméticas de las cifras de la información patrimonial y
presupuestal, cuadros anexos y notas a los Estados Financieros.
4. Cotejar la Cuenta Pública 2012 y el Dictamen de Auditoría Externa contra la
información complementaria de la Entidad Fiscalizable.
5. Verificar que en el Estado de Situación Financiera exista equidad financiera en
los ejercicios 2011 y 2012.
6. Verificar que el resultado del ejercicio (ahorro o desahorro de la gestión) 2012 del
Estado de Actividades, sea el mismo que el reportado en el Estado de Situación
Financiera.
7. Revisar los movimientos de las cuentas de revaluación de Bienes Muebles e
Inmuebles y su respectiva depreciación, cuando existan variaciones del ejercicio
2011 a 2012.
8. Verificar que las Cuentas por Cobrar presentadas por el ISSEMYM coincidan con
las registradas en los Estados Financieros.
9. Verificar que las Cuentas por Cobrar y por Pagar presentadas por el Sector
Central correspondan con las registradas en los Estados Financieros.
UDEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 537
10. Verificar que las Cuentas por Cobrar y por Pagar, registradas en los Estados
Financieros del Organismo, coincidan con los derechos causados y las
obligaciones contraídas con otros Organismos Auxiliares y Autónomos del
Estado de México.
11. Verificar que las afectaciones que se realicen a la cuenta Resultado de Ejercicios
Anteriores cuenten con la autorización (Actas de Acuerdos) del Órgano de
Gobierno, así como de la Autorización de la Secretaría de Finanzas.
12. Revisar que el registro de los Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores se haya
realizado por los pagos efectuados en el ejercicio de adeudos generados en el
año inmediato anterior.
13. Verificar la conciliación de Inversión Pública contra el informe de Obras
Ejecutadas y los Estados Financieros.
14. Revisar que la aplicación contable y presupuestal de los contratos de
arrendamiento correspondan al ejercicio 2012.
15. Verificar que la Ley de Ingresos Estimada y el Presupuesto de Egresos Aprobado
presentados en la Cuenta Pública del Organismo, corresponda a lo autorizado en
la Ley de Ingresos del Estado de México y el Presupuesto de Egresos del
Gobierno del Estado de México para el ejercicio fiscal 2012.
16. Verificar el equilibrio presupuestal entre la Ley de Ingresos Modificada y el
Presupuesto de Egresos Modificado.
UDEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 538
17. Constatar que las ampliaciones y disminuciones presupuestales, hayan sido
solicitadas y autorizadas en tiempo y forma, y en su caso verificar los dictámenes
de reconducción.
18. Verificar que los importes del formato de Aplicación del Egreso presentado en la
Cuenta Pública del Organismo correspondan a los reflejados en el Estado de
Actividades y/o el Estado de Situación Financiera.
19. Cotejar que la nómina de la quincena número 24 del ejercicio 2012, corresponda
a la plantilla de personal autorizada.
20. Verificar que las plazas al cierre del ejercicio 2011 correspondan con las
presentadas al inicio del ejercicio 2012.
21. Revisar que las notas a los Estados Financieros correspondan a la información
presentada en los formatos denominados Estado de Situación Financiera y
Estado de Actividades.
22. Revisar la documentación complementaria de algunas operaciones registradas y
presentadas en los Estados Financieros, verificando en su caso, la liberación de
recursos y destino de remanentes depositados en fideicomisos.
Bajo la consideración de que los procedimientos antes citados no constituyen una
auditoría de Estados Financieros tomados en su conjunto, sino una revisión con la
aplicación de procedimientos normativos mediante pruebas selectivas a la información
que envían en la Cuenta Pública 2012, considerando las Normas Internacionales de
Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría, para Atestiguar, Revisión y Otros
Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión sobre los Estados Financieros de la Universidad Digital del Estado
UDEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 539
de México; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los
párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012.
Nuestro informe se ha emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la
fiscalización superior de la Cuenta Pública 2012, al Poder Legislativo, Poder Ejecutivo y
a la Universidad Digital del Estado de México, para que este último de atención a las
observaciones y los hallazgos de los procedimientos aplicados que se encuentran en el
apartado del Resultado de la Fiscalización.
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y operación del control interno, que podrían afectar la administración de la
Entidad, al registrar, procesar, resumir y reportar información financiera, contraviniendo
las aseveraciones de la administración de la Universidad Digital del Estado de México
sobre el contenido de los Estados Financieros.
UDEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 540
La Entidad Fiscalizable proporcionó información patrimonial y presupuestal, la cual
cumple con los ordenamientos legales que facilitan el registro y la fiscalización de los
activos, pasivos, ingresos y egresos de su Cuenta Pública, así mismo contribuye en
la transparencia y rendición de cuentas.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
FINANCIERO
UDEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 541
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
INGRESOS DE GESTIÓN 597.8 4,051.7 4,649.5 5,031.2 5.8 381.7 8.2
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 597.8 4,051.7 4,649.5 5,031.2 5.8 381.7 8.2
52,066.3 12,725.3 64,791.6 63,889.9 73.2 -901.7 -1.4
Subsidio 52,066.3 12,725.3 64,791.6 63,889.9 73.2 -901.7 -1.4
OTROS INGRESOS 5,014.8 5,014.8 17,830.1 20.4 12,804.7 255.3
Ingresos Financieros 10.6
Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre del Ejercicio
17,366.5 19.9 17,366.5
Pasivos Derivados de Erogaciones Devengadas y Pendientes de Ejercicios Anteriores
5,014.8 5,014.8 -5,014.8 -100.0
Ingresos Diversos 453.0 0.5 453.0
52,664.1 21,791.8 74,455.9 86,751.2 99.4 12,284.7 16.5
480.0 480.0 480.0 0.6
Gasto de Inversión Sectorial 480.0 480.0 480.0 0.6
53,144.1 21,791.8 74,935.9 87,231.2 100.0 12,295.3 16.4 T O T A L
PARTICIPACIONES, APORTACIONES,TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
( Miles de Pesos )
I N G R E S O SLEY DE
INGRESOS ESTIMADA
ASIGNACIONES Y/O
AMPLIACIONES
REDUCCIONES Y/O
DISMINUCIONES
LEY DE INGRESOS
MODIFICADA
COMPARATIVO DE INGRESOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
S U B T O T A L
PARTICIPACIONES, APORTACIONES,TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
VARIACIÓN IMPORTE
%LEY DE
INGRESOS RECAUDADA
%
COMPARATIVO DE INGRESOS
UDEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 542
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
INGRESOS DE GESTIÓN 682.9 632.5 5,264.6 20,443.9 22,861.3
INGRESOS 19.4 16.8 957.5 1,526.6 5,031.2
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 19.4 16.8 957.5 1,526.6 5,031.2
Otros Ingresos 663.5 615.7 4,307.1 18,917.3 17,830.1
Ingresos Financieros 170.2 10.6
Intereses Ganados en Inversiones 77.5 266.9 404.7
Disponibilidades Financieras 13,939.7
Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre delEjercicio
3,436.3 4,401.3 17,366.5
Otros 586.0 348.8 466.1 406.1 453.0
PARTICIPACIONES, APORTACIONES,TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
22,443.5 37,554.3 41,334.1 43,437.9 64,369.9
Estatal 22,443.5 37,554.3 41,334.1 43,437.9 63,889.9
Gasto de Inversión Sectorial 480.0
T O T A L 23,126.4 38,186.8 46,598.7 63,881.8 87,231.2
INGRESOS RECAUDADOS
( Miles de Pesos )
2008 2011 201220102009
I N G R E S O SR E C A U D A D O
INGRESOS RECAUDADOS
UDEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 543
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
2008 2009 2010 2011 2012
Ingresos de Gestión
Otros Ingresos
Servicios Personales 35,994.4 8,125.5 7,275.5 36,844.4 35,474.4 49.2 -1,370.0 -3.7
Materiales y Suministros 3,110.4 917.6 917.6 3,110.4 2,929.9 4.1 -180.5 -5.8
Servicios Generales 7,278.5 22,323.5 7,993.1 21,608.9 20,458.4 28.4 -1,150.5 -5.3
Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas
1,706.3 1,706.3 1,703.5 2.4 -2.8 -0.2
Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles
4,574.5 2,248.7 652.2 6,171.0 6,105.8 8.5 -65.2 -1.1
Deuda Pública 5,014.9 5,014.9 4,883.3 6.8 -131.6 -2.6
SUBTOTAL 52,664.1 38,630.2 16,838.4 74,455.9 71,555.3 99.3 -2,900.6 -3.9
Gasto de Inversión Sectorial 480.0 480.0 480.0 0.7
TOTAL 53,144.1 38,630.2 16,838.4 74,935.9 72,035.3 100.0 -2,900.6 -3.9
VARIACIÓN IMPORTE
%PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO %
PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO
C O N C E P T OPRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO
COMPARATIVO DE EGRESOS POR CAPÍTULO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
( Miles de Pesos )
ASIGNACIONES Y/O
AMPLIACIONES
REDUCCIONES Y/O
DISMINUCIONES
COMPARATIVO DE EGRESOS POR CAPÍTULO
UDEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 544
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Servicios Personales 12,048.2 14,960.0 20,943.9 31,370.9 35,474.4
Materiales y Suministros 1,471.6 1,500.3 1,985.8 2,736.7 2,929.9
Servicios Generales 3,689.4 5,584.8 11,364.2 16,133.4 20,458.4
Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas
1,104.4 1,703.5
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 2,839.7 9,487.9 8,223.6 5,443.8 6,105.8
Deuda Pública 1,151.2 157.5 197.4 3,288.9 4,883.3
SUBTOTAL 21,200.1 31,690.5 42,714.9 60,078.1 71,555.3
Gasto de Inversión Sectorial 480.0
TOTAL 21,200.1 31,690.5 42,714.9 60,078.1 72,035.3
EGRESOS EJERCIDOS POR CAPÍTULO
( Miles de Pesos )
C O N C E P T O20112008 2009 2010 2012
E J E R C I D O
2008 2009 2010 2011 2012
Servicios Personales Materiales y SuministrosServicios Generales Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras AyudasBienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Deuda PúblicaGasto de Inversión Sectorial
EGRESOS EJERCIDOS POR CAPÍTULO
UDEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 545
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Para efectos del cuadro anterior, se considera Ley de Ingresos Recaudada, el importe
de los ingresos totales menos el monto correspondiente a los Pasivos Pendientes de
Liquidar al Cierre del Ejercicio.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Ley de Ingresos Recaudada 22,960.9 37,878.3 43,162.4 59,480.5 69,864.7
Deuda Registrada 165.5 316.5 3,902.4 5,014.8 17,498.0
% 0.7 0.8 9.0 8.4 25.0
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON LA LEY DE INGRESOS RECAUDADA
( Miles de Pesos )
2009CONCEPTO 2008 2010 2011 2012
22,960.9
37,878.3
43,162.4
59,480.5
69,864.7
165.5 316.53,902.4 5,014.8
17,498.0
2008 2009 2010 2011 2012
Ley de Ingresos Recaudada Deuda Registrada
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LA LEY DE
INGRESOS RECAUDADA
UDEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 546
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el Organismo Auxiliar.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el Organismo Auxiliar.
Personal Operativo 34 9 10 33 (1) (2.9)
Personal Académico 123 415 419 119 (4) (3.3)
Personal Administrativo 32 2 3 31 (1) (3.1)
Personal Eventual 2 2 2
T O T A L 189 428 432 185 (4) (2.1)
PLAZAS OCUPADAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
%
PLAZAS AL FINAL DEL PERIODO
CATEGORIA ALTASPLAZAS AL INICIO DEL PERIODO
BAJAS
PLAZAS
V A R I A C I Ó N
PERSONAL OPERATIVO
PERSONAL ACADÉMICO
PERSONAL ADMINISTRATIVO
PERSONAL EVENTUAL
33 119 31 2
DISTRIBUCIÓN DE PLAZAS
1.1%
17.8%
64.3%
16.8%
PLAZAS OCUPADAS
UDEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 547
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Gasto de Inversión Sectorial 480.0 480.0 100.0
TOTAL 480.0 480.0 100.0
%CONCEPTO ESTATALES FEDERALES TOTAL
EJERCIDO EN OBRA Y/O ACCIÓN POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO
( Miles de Pesos )
EJERCIDO EN OBRA Y/O ACCIÓN POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO
UDEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 548
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
C U E N T A 2012 2011 VARIACIÓN C U E N T A 2012 2011 VARIACIÓN
A C T I V O P A S I V O
Bancos/Tesorería 566.8 3,674.4 (3,107.6) Cuentas por Pagar a Corto Plazo 17,186.6 4,921.5 12,265.1
Inversiones Financieras a Corto Plazo 7,833.7 60.6 7,773.1Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo
311.4 93.3 218.1
Depósitos por Cobrar a Corto Plazo 21.8 21.8
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 16,013.5 5,373.9 10,639.6
Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes yPrestación de Servicios a Corto Plazo 480.0 480.0
Bienes en Tránsito 1,207.9 1,886.0 (678.1)
TOTAL CIRCULANTE 26,123.7 10,994.9 15,128.8 TOTAL CIRCULANTE 17,498.0 5,014.8 12,483.2
Mobiliario y Equipo de Administración 20,486.3 16,799.4 3,686.9
Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 1,717.7 1,689.9 27.8 TOTAL PASIVO 17,498.0 5,014.8 12,483.2
Equipo de Transporte 3,237.4 2,416.9 820.5
Depreciación Acumulada de Muebles (9,291.3) (6,064.2) (3,227.1)
Activos Diferidos 465.7 (465.7)
HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO
Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro de la Gestión)
3,488.0 (9,434.7) 12,922.7
Resultado de Ejercicios Anteriores 21,287.8 30,722.5 (9,434.7)
TOTAL NO CIRCULANTE 16,150.1 15,307.7 842.4 TOTAL HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO 24,775.8 21,287.8 3,488.0
TOTAL ACTIVO 42,273.8 26,302.6 15,971.2TOTAL PASIVO HACIENDA PÚBLICA /
PATRIMONIO42,273.8 26,302.6 15,971.2
HACIENDA PÚBLICA
PATRIMONIO
NO CIRCULANTE
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
(Miles de Pesos)
CIRCULANTE
CIRCULANTE
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
UDEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 549
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
C O N C E P T O 2012 2011 VARIACIÓN
Ingresos de Gestión 5,031.2 1,526.6 3,504.6
Participaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
64,369.9 43,437.9 20,932.0
Otros Ingresos 463.6 776.3 (312.7)
TOTAL INGRESOS 69,864.7 45,740.8 24,123.9
Gastos de Funcionamiento:
Servicios Personales 35,474.4 31,370.9 4,103.5
Materiales y Suministros 2,929.9 2,736.7 193.2
Servicios Generales 20,458.4 16,133.4 4,325.0
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 1,703.5 1,104.4 599.1
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 1,543.8 895.9 647.9
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 4,266.7 2,934.2 1,332.5
TOTAL DE GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS 66,376.7 55,175.5 11,201.2
AHORRO/DESAHORRO DE LA GESTIÓN 3,488.0 (9,434.7) 12,922.7
INGRESOS
EGRESOS
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
( Miles de Pesos )
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
UDEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 550
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro de la Gestión) 3,488.0
Bienes en Tránsito 678.1
Depreciación Acumulada de Muebles 3,227.1
Cuentas por Pagar a Corto Plazo 12,265.1
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 218.1
Activos Diferidos 465.7
TOTAL FUENTES DE EFECTIVO 20,342.1
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 10,639.6
Depósitos por Cobrar a Corto Plazo 21.8
Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación deServicios a Corto Plazo
480.0
Mobiliario y Equipo de Administración 3,686.9
Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 27.8
Equipo de Transporte 820.5
TOTAL APLICACIONES DE EFECTIVO 15,676.6
INCREMENTO NETO EN EL EFECTIVO 4,665.5
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA EN BASE A EFECTIVO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
( Miles de Pesos )
APLICACIONES
DE EFECTIVO
C O N C E P T O IMPORTE
FUENTES DE
EFECTIVO
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA EN BASE A
EFECTIVO
UDEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 551
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno,
Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México.
El capital de trabajo del Organismo asciende a 8,625.7 miles de pesos, lo cual indica
que cuenta con la disponibilidad de recursos, así como la capacidad para enfrentar sus
obligaciones a corto plazo.
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (9,434.7) 30,722.5 21,287.8
Traspaso del Resultado del Ejercicio 2011 9,434.7 (9,434.7)
Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro de la Gestión) 2012 3,488.0 3,488.0
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 3,488.0 21,287.8 24,775.8
ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA
( Miles de Pesos )
CONCEPTO APORTACIONES TOTALRESULTADO DEL
EJERCICIO (Ahorro/Desahorro)
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
REVALÚO DE BIENES
MUEBLES
CONCEPTO IMPORTE
Total Activo Circulante 26,123.7
Total Pasivo Circulante 17,498.0
CAPITAL DE TRABAJO 8,625.7
CAPITAL DE TRABAJO
( Miles de Pesos )
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
CAPITAL DE TRABAJO
ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA
UDEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 552
BANCOS / TESORERÍA
El saldo por 566.8 miles de pesos se encuentra integrado en las cuentas de la
Institución Financiera BBVA Bancomer.
INVERSIONES FINANCIERAS DE CORTO PLAZO
El saldo de 7,833.7 miles de pesos, se encuentra integrado por las cuentas de inversión
en BBVA Bancomer.
CUENTAS POR COBRAR A CORTO PLAZO
El saldo de 16,013.5 miles de pesos, corresponde principalmente al Subsidio pendiente
de ministrar por el Gobierno del Estado de México para ser destinado a gastos para el
funcionamiento del Organismo.
BIENES EN TRÁNSITO
El saldo de esta cuenta fue de 1,207.9 miles de pesos, por la adquisición de bienes y
servicios informáticos.
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
El importe de esta cuenta por 17,186.6 miles de pesos, se encuentra integrado por las
Cuentas por Pagar al Gobierno del Estado de México con 732.3 miles de pesos, y Otros
con 16,454.3 miles de pesos.
INGRESOS
Para el 2012 fueron de 53,144.1 miles de pesos recaudando un total de 87,231.2 miles
de pesos, debido a que el Organismo recaudó por Subsidio 63,889.9 miles de pesos,
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 5,031.2 miles de pesos; se reconocieron
17,366.5 miles de pesos, de Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre del Ejercicio.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTALES
UDEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 553
EGRESOS
El total ejercido al 31 de diciembre de 2012 fue por 72,035.3 miles de pesos, mostrando
un subejercicio de 2,900.6 miles de pesos, siendo los capítulos con mayor ejercido:
Servicios Personales con 35,474.4 miles de pesos, Servicios Generales con 20,458.4
miles de pesos, y Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles con 6,105.8 miles de pesos.
El importe de los oficios autorizados en el ejercicio 2012, por la Secretaría de Finanzas,
por concepto de ampliaciones y disminuciones presupuestales difiere con lo reflejado en
el Comparativo de Egresos por Capítulo por 15,044.4 miles de pesos.
La auditoría externa practicada al Organismo Auxiliar para el ejercicio fiscal 2012,
estuvo a cargo del Despacho Rodríguez Vázquez Auditores Consultores, S.C., quien no
determinó observaciones.
OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA AUDITORÍA EXTERNA PRACTICADA
AL ORGANISMO POR EL EJERCICIO 2012
UDEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 557
CUENTA PÚBLICA
*FUENTE: Elaboración OSFEM
HALLAZGO RECOMENDACIÓN
ESTADO COMPARATIVO DE EGRESOS
El importe de los oficios autorizados en el ejercicio 2012, por la Secretaríade Finanzas, por concepto de ampliaciones y disminucionespresupuestales difiere con lo reflejado en el Comparativo de Egresos porCapítulo por 15,044.4 miles de pesos.
Se recomienda presentar los oficios de ampliación ydisminución presupuestal autorizados por laSecretaría de Finanzas del Gobierno del Estado deMéxico.
HALLAZGOS
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