Taller para elaboración de
proyectos. Una herramienta para la planeación,
ejecución, control e información en las
entidades.
Soy responsable de la planeación y
las finanzas . . . ¿y ahora. . . ?
Entregar informes
Recibir comproba
ciones
Tramitar los
recursos
¿Cuál primero?
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Responsabilidades
Art 45LFPRH:
Los responsables de la administración en los
ejecutores del gasto, serán
responsables...de….los resultados. ..
…cumplir con oportunidad y eficiencia la
metas y objetivos previstos en los programas…
…que promuevan un ejercicio más eficiente y
eficaz del gasto público,
Así como una efectiva rendición de cuentas.
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Tema central: Recursos
Planeación
Operación
Control
Estrategia: PROYECTOS
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MISIÓN
Impartir educación media superior, profesional media y superior; realizar investigación; crear y difundir la cultura, el deporte, la ciencia y la tecnología; vincular las funciones sustantivas al interior y con el entorno social y productivo, mediante programas educativos acreditados y asociados a proyectos de investigación que impulsan el desarrollo regional, nacional e internacional; en donde la formación integral, el espíritu emprendedor y el compromiso del estudiante con la sociedad son la prioridad.
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VISIÓN DE LA UAEH 2011-2017
La UAEH es una universidad
visible internacionalmente y
aceptada como una institución
educativa que trabaja con
parámetros básicos de calidad
académica y administrativa.
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Los recursos para la UAEH
¿De dónde provienen?
Recur
sos propios
Presu
Puesto
federal y
estatal
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Los recursos para la UAEH
¿Quién los audita?
Federales:
Auditoría superior de la
Federación
Estatales:
Órgano Superior de fiscalización
del estado de Hidalgo
Institucionales:
Contraloría de la UAEH
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Recursos.
¿Qué se hace con ellos?
Calcularlos
Y
Tramitarlos
Recibirlos y
ejercerlos
Controlarlos e
informar
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Recursos. Normatividad.
Gubernamental
Ley General de Planeación
Ley de Planeación para el Desarrollo del Estado de Hidalgo
UAEH
Plan de desarrollo institucional (PDI)
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Recursos: fases y normatividad.
Cálculo
• Ley General de Planeación,
• Presupuesto de Egresos de la Federación
• Plan de Desarrollo Institucional
Trámite • Ley General de Contabilidad Gubernamental
Ejercicio
• Ley General de Contabilidad Gubernamental, Presupuesto de Egresos de la Federación, Ley de Obra Pública, Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
Control
• Ley de responsabilidades de los servidores públicos
• Ley de transparencia
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Tema central: Recursos
Planeación
Operación
Control
Estrategia: PROYECTOS
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Planeación
Art. 3º. Ley General de Planeación.
Para efectos de esta Ley se entiende por planeación nacional de desarrollo la ordenación racional y sistemática de acciones que, en base a las atribuciones del Ejecutivo Federal en materia de regulación y promoción de la actividad económica, social, política, cultural, de protección al ambiente y aprovechamiento nacional de los recursos naturales, tiene como propósito la transformación de la realidad del país, de conformidad con las normas, principios y objetivos que la propia Constitución y la Ley establecen.
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Planeación
Mediante la planeación se fijarán objetivos,
metas, estrategias y prioridades, así como
criterios basados en estudios de
factibilidad cultural; se asignarán recursos,
responsabilidades y tiempos de ejecución,
se coordinarán acciones y se evaluarán
resultados.
Taller para elaboración de proyectos.
Recursos. ¿Cómo se obtienen y
ejercen según la legislación federal?
Proyectos
Programas
Plan
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Recursos. ¿Cómo se obtienen y
ejercen según norma UAEH?
Proyectos
13 Programas rectores
8 Compromisos institucionales
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Recursos.
Comparativo
Gubernamental
Plan
Programas
Proyectos
UAEH
Compromisos
Programas rectores
Proyectos
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Recursos ¿para qué?
Universidad
Docencia Investigación Extensión
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Universidad
Es una entidad orgánica o sistema de
unidades operativas de enseñanza
superior, investigación y creación de
cultura científica y humanística.
Se puede ubicar en uno o varios lugares
llamados campus.
Otorga grados académicos y títulos
profesionales a nombre de la nación (De
la Garza, 1997).
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Recursos ¿para qué?
UAEH D
ocen
cia
Invest
igació
n
Exte
nsi
ón
Vin
cu
lació
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In
form
ació
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G e s t i ó n Taller para elaboración de proyectos.
Recursos ¿cómo se operan?
Universidad cumple su función
Con operaciones de CORTO PLAZO. PROYECTOS.
Con operaciones de LARGO PLAZO. PROYECTOS
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Proyectos. Pasos básicos.
Tercero: elaborar el PROYECTO.
Segundo: identificar el PROGRAMA RECTOR al que se alinea
Primero conocer en qué COMPROMISO INSTITUCIONAL se genera
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Proyectos. ¿Quiénes lo hacen?
Tercero: el PROYECTO.
Á ó
Segundo: el COMPROMISO INSTITUCIONAL.
Área corporativa y áreas de Planeación
Primero: PROGRAMA RECTOR . Área corporativa.
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Proyectos. Actividad 1.
Identificación de los proyectos.
Alineación con Compromisos Institucionales y Programas Rectores.
Identificación del personal que interviene (debe intervenir).
Utilizar el formato 1
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Proyectos. Actividad 1. Indicaciones:
1. Escriba una lista de cuatro Proyectos que deban realizarse ( o se realicen )en su unidad.
2. Identifique con qué Compromiso Institucional se alínean.
3. Identifique el Programa Rector al que contribuyen.
4. Escriba el personal que debe contribuir en su elaboración.
5. Comparta sus observaciones y conclusiones.
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Proyectos. Tipificación.
Los proyectos son de corto plazo, cuando son de operación y se consumen en máximo en un año. OPERACIÓN. La Universidad cumple con su función.
Los proyectos son de largo plazo, cuando se adquieren activos que son útiles para apoyar a la operación en varios años. INVERSIÓN. La Universidad nace, crece, se renueva.
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Proyectos Corto plazo Se está llevando a
cabo la operación
Largo Plazo Se está llevando a
cabo:
Nacimiento
Crecimiento
Renovación Taller para elaboración de proyectos.
Fases de un proyecto
Estudio de mercado
Estudio técnico (operativo)
Estudio económico (presupuestos)
Estudio financiero (viabilidad)
Estudio ecológico (impacto ambiental)
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Elementos de un proyecto Los elementos que debe contener un proyecto son:
Denominación del proyecto
Naturaleza del proyecto:
◦ Descripción del proyecto
◦ Justificación o fundamentación
◦ Marco institucional
◦ Finalidad del proyecto
◦ Objetivos y metas
◦ Beneficiarios
◦ Productos o resultados esperados
◦ Localización física y cobertura espacial
Especificación operacional de las actividades y tareas a realizar
Métodos y técnica a utilizar
Determinación de los plazos o calendario de actividades
Determinación de los recursos necesarios (humanos, materiales y financieros)
Cálculo de costos de ejecución y elaboración del presupuesto
Indicadores de evaluación
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Proyectos en:
Identificación
Estudio
Ejecución
Operación
Fuente: Guía para elaboración de proyectos UAEH.
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Proyectos. Tipos.
En Identificación (análisis): Participación de todos los afectados.
Problemas Objetivos Alternativas
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Proyectos. Tipos.
En Estudio (definir): Participación de todos los afectados.
Objetivos
Alineados
Elaboración de plan
maestro.
Presupuestos.
Viabilidad.
Indicadores de logro de objetivos.
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Proyectos. Tipos.
En Ejecución: Participación del personal responsable.
Realización Seguimiento Medidas
correctivas
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Proyectos. Tipos.
En Operación: Corresponde al campo de la administración, es decir el personal
responsable del proyecto.
Evaluar la pertinencia
de los objetivos.
Eficiencia del
desarrollo.
Impacto.
Viabilidad
Evaluación contínua.
Informes creíbles y
útiles.
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Proyectos. Actividad 2.
Identificación de tipos de proyectos.
Realice una reflexión acerca de los proyectos que actualmente administra y realice lo siguiente:
1. Indique si cuenta con todos los tipos de proyectos.
2. Elabore un cuadro que le permita estimar los porcentajes de cada tipo de proyecto.
3. Compare las actividades que deben realizarse en cada tipo de proyecto contra las que usted realiza u observa que se realizan en los proyectos que usted administra. Identifique si percibe errores que deban ser solucionados.
4. Incluya observaciones, problemática y/o conclusiones y compártalas.
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Recursos del proyecto.
Recursos humanos
Recursos materiales
Recursos financieros
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Recursos. Su presupuestación.
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios.
Obra pública.
Los recursos que se consumen se clasifican en
general en dos grandes grupos:
Taller para elaboración de proyectos.
Recursos: Presupuestación Ejemplo de un cálculo de importe por
concepto de “honorarios profesionales”
Concepto Importe
Honorarios pactados $1,000
Más: IVA 16% sobre los $1000
Art 1º. LIVA
160
Total del gasto a
presupuestar
$1,160
Menos retención ISR (10% sobre los $1000
Art 106 LISR
100 Se entrega a SAT
Importe liquido a pagar al profesional $ 1,060
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Recursos. Presupuestación.
Comprobación de los pagos: Concepto Importe
Cantidad entregada al
profesional
$ 953
Cantidad enterada a SAT por
IVA retenido
107
Cantidad enterada a SAT por
ISR retenido
100
Total del importe que se
presupuestó
$1,160
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Gasto (momentos contables)
Comprometido Devengado Ejercido Pagado
Conceptos necesarios para entender
los tiempos de tramitación y ejercicio de los recursos.
Fuente: Ley General de contabilidad gubernamental. Art 14.
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Gasto comprometido
Momento contable del gasto que refleja la aprobación por autoridad competente de un acto administrativo u otro acto jurídico que formaliza una relación con terceros para adquisición de bienes y servicios o ejecución de obras.
Es decir: cuando comprometemos el gasto. El importe que consideramos como total a presupuestar.
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Gasto devengado
Momento contable del gasto que refleja el reconocimiento de una obligación de pago a favor de un tercero, por la recepción de conformidad de bienes, servicios y obras oportunamente contratados.
Es decir ya sucedió el evento que presupuestamos. Y es reportado al Finanzas vía interna y formal.
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Gasto ejercido
Momento contable del gasto que refleja la
emisión de una cuenta por liquidar
debidamente autorizada por la
autoridad competente.
Es decir cuando Finanzas (Corporativo)
realiza la emisión del cheque o trámite
similar.
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Gasto pagado
Momento contable del gasto que refleja la cancelación total o parcial de las obligaciones de pago, que se concreta mediante el desembolso de efectivo o cualquier otro medio de pago.
Es decir cuando Finanzas (Corporativo) paga.
Los tiempos en todas las etapas son aspectos internos que deben valorarse y tomarse en cuenta para la gestión.
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Momento del gasto. Ejemplo Fecha Hecho
01 de enero
20X1
Recibimos el presupuesto autorizado para el proyecto
“Conferencia”, que se realizará el 17 de marzo de 20X1,
importe $1,000 + $160 IVA. Gasto comprometido
$1,160
17 de marzo de
20X1
Nos reportan que se llevó a cabo la “Conferencia”.
Gasto devengado $1,160
19 de marzo de
20X1
Iniciamos trámite de pago al prestador de servicios
“Conferencista”
22 de marzo de
20X1
Finanzas recibe nuestra documentación autorizada para
pago. Emite cheque.
Gasto ejercido $1,160
29 de marzo de
20X1
Finanzas entrega cheque al “Conferencista”
Gasto pagado $1,160
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Registros
Fuente: Ley General de Contabilidad Gubernamental. Art. 36
Presupuestarios
Contables
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Gastos a reflejar según el
presupuesto.
Aprobado
Modificado
Comprometido
Devengado
Ejercido
Pagado
Fuente: Ley General de Contabilidad Gubernamental art 38-I Taller para elaboración de proyectos.
Visión contable-presupuestal
Gasto (Eficiente, eficaz)
Contable:
Comprometido
Devengado
Ejercido
Pagado
Presupuestal:
solicitado
Aprobado
Modificado
Comprometido
Devengado
Ejercido
Pagado
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Gasto contable-presupuestal.
La diferencia está entre el presupuesto
aprobado y el modificado, los cuales
pueden cambiar dependiendo del
comportamiento de los ingresos federales
recaudados.
Si los ingresos son menores, se realizan
recortes presupuestales que harán
necesarios los ajustes correspondientes a
nuestros programas y proyectos.
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Transparencia y rendición de
cuentas.
La información financiera debe generarse y publicarse. . . en medios oficiales. . . establecerán, en su respectiva página de internet, los enlaces electrónicos que permitan acceder a la información financiera. . . por lo menos trimestralmente. . .
Fuente: Ley General de Contabilidad Gubernamental. Título Quinto.
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Evaluación.
Indicadores
Sustentados Viables
De impacto en la
función de la
Universidad
Fuente: Guía para elaboración de proyectos. Taller para elaboración de proyectos.
Principios que fundamentan la
Gestión por Resultados. Centrar el diálogo en los resultados.
2. Alinear la planeación, programación, presupuestación, monitoreo y evaluación con los resultados.
3. Promover y mantener procesos sencillos de medición e información.
4. Gestionar para, no por, resultados.
5. Usar la información sobre resultados para aprender, apoyar la toma de decisiones y rendir cuentas.
Guía para el diseño de la Matríz de Indicadores por Resultados. SHCP. Taller para elaboración de proyectos.
Indicadores.
Proyecto:
Conferencia
Magistral
(Investigación
Institucional)
Indicadores:
E6
Asistentes
E2 Conferencista
Programa rector:
Extensión
Función:
Extensión
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Responsabilidades vs Resultados
Ley General de Planeación.
Programas y Proyectos.
Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos.
◦ Cumplir los resultados.
◦ Formular y ejecutar… los planes, programas y presupuestos de su competencia. . .(1
1)Ley Federal de los Servidores Públicos. Art 47-II
Taller para elaboración de proyectos.
Responsabilidades
Capitulo Séptimo (Ley de Planeación)
Art42: A los funcionarios. . . Se les
impondrán medidas disciplinarias de
apercibimiento o amonestación. . .
Art43: Las responsabilidades a que se
refiere la presente Ley son
independientes de las de orden civil, penal
u oficial que se pueden derivar de los
mismos.
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Tipos de responsabilidades
Según Art. 53 de la Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores Públicos, son sanciones por falta administrativa:
1. Apercibimiento privado o público
2. Amonestación privada o pública
3. Suspensión
4. Destitución del puesto
5. Sanción económica
6. Inhabilitación temporal para el servicio público.
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