ADMINISTRACIÓN DE

PROYECTOS

ESTUDIO SOCIO_ECONÓMICO Y DETERMINACIÓN DE LOS COSTOS DE

OPERACIÓN

INTRODUCCIÓN

Al realizar el estudio económico de un proyecto es necesario haber desarrollado previamente los estudios de mercado y técnico de este para luego realizar las valoraciones necesarias en la parte económica-financiera del proyecto. Siendo un paso importante ya que de aquí dependerá la toma de decisiones para desarrollar el proyecto de la manera más adecuada y así satisfacer las necesidades o deseos de quienes serán los beneficiados.

ESTUDIO ECONÓMICO

Es el marco conceptual o entorno conceptual en donde se analizan las condiciones ambientales (se entenderá como ambientales el entorno económico y social en el que se desarrolla el proyecto y donde se hará la inversión) existentes, en las que se ejecutara la inversión.

SEGMENTOS DE UN ESTUDIO SOCIO_ECONÓMICO

El estudio económico en la formulación de un proyecto es identificado también como un “Diagnóstico de toda la formulación”, se divide en TRES SEGMENTOS:

1) Análisis Económico 2) Análisis Financiero 3) Efectos Económicos de la inversión (análisis

socio-económico)

OBJETIVOS DEL ANÁLISIS ECONÓMICO

La parte del análisis económico pretende determinar cuál es el monto de los recursos económicos necesarios para la realización del proyecto, cuál será el costo total de la operación de la planta (que abarque las funciones de producción, administración y ventas), así como otra serie de indicadores que servirán como base para la parte final y definitiva del proyecto, que es la evaluación económica.

ESTRUCTURA DEL ANALISIS ECONÓMICO

Definición de costos

El término costo es la medida de lo que una empresa tiene que dar para obtener algo. Un concepto más práctico es el referido al capital que debe emplear la empresa, con el fin de generar ingresos a través de la producción de bienes y servicios. A los costos pasados, que no tiene efecto positivo de evaluación se les llama costos hundidos.

PRODUCCIÓN

ADMINISTRACIÓN

VENTA

FINANCIEROS

COSTOS DE OPERACIÓN A DETERMINAR

Los costos de producción se anotan y determinan con las siguientes bases:

Costo de materia prima: Costo de mano de obra: Envases. Este se puede clasificar en dos tipos: **El envase primario, que es el que se está en contacto con directo con el producto. **El envase secundario, sería el que tiene contacto indirecto con el producto y lo protege de sufrir algún daño es decir la caja de cartón o el plástico que contiene 12 botellas por ejemplo.

COSTOS DE PRODUCCIÓN

Costos de energía eléctrica Costo de agua Combustible Control de calidad Mantenimiento Cargos de depreciación y amortización

COSTOS DE ADMINISTRACIÓN

Son los que provienen de realizar la función de administración en la empresa. Sueldos de gerentes, director general,

contadores, secretarias. Gastos de oficina en general. Todos los demás departamentos que pudieran existir

en la empresa. Cargos correspondientes por depreciación y

amortización.

COSTOS DE VENTA

Vender no sólo significa hacer llega el producto al consumidor, sino que también abarca la Mercadotecnia. La magnitud del costo de venta dependerá tanto del tamaño de la empresa como del tipo de actividades que se desarrollen en el departamento de Mercadotecnia.

ALGUNAS ACTIVIDADES DE MERCADOTECNIA SON:

Investigación de mercado

Desarrollo de nuevos productos

Estudio de la estratificación de mercado

Cuotas y porcentajes de participación de la competencia

Adecuación de la publicidad

Sueldos de gerentes, vendedores, choferes, secretarias y personal especializado

COSTOS FINANCIEROS.

Son los intereses que se deben pagar en relación con los capitales obtenidos en préstamo. Algunas veces se incluyen en los generales y de administración pero lo correcto es registrarlos por separado. La ley tributaria permite cargarlos como gastos deducibles de impuestos.

LOS COSTOS DE OPERACIÓN

Pueden definirse como los costos totales integrados por los gastos de administración, gastos de venta y los costos de fabricación ya que estos son en los que se incurre para operar el proyecto.

Costo fijo Costo variable Costo directo Costo indirecto

En la siguiente tabla podemos observar una propuesta presentada por la Metodología para la Formulación y Evaluación de Proyectos de Inversión real para empresarios osados:

PRIMER AÑO SEGUNDO AÑO TERCER AÑO

FIJO VARIABLE TOTAL FIJO VARIABLE TOTAL FIJO VARIABLE TOTAL I. Costos de Fabricacion

A. Costos Directos materias primas mano de obra directa prestaciones y otros recargos materiales directos Subtotal

B. Gastos de fabricacion materiales indirectos empaque combustibles y lubricantes mano de obra indirecta prestaciones y otros recargos energia electrica agua y telefono seguros depreciaciones mantenimiento y aseo amortizaciones otros gastos

Subtotal

TOTAL (A+B)

II. Gastos de Administracion sueldos prestaciones y otros recargos luz y telefono depreciaciones papeleria alquileres amortizacion gastos organización otros

TOTAL

III. Gastos de Venta sueldo y salarios prestaciones y otros recargos comisiones viaticos

PLAN DE INVERSIÓN

La cuantificación de los recursos financieros requeridos y la ubicación en el tiempo de dichas cuantías, conllevan al establecimiento de palan de inversión el cual incluye tres grandes rubros a saber: Gastos previos a la producción. Inversiones fijas. Capital de trabajo.

Gastos previos a la producción

Son los gastos realizados antes del inicio de la operación del proyecto que no constituyen compra de activos fijos. A este rubro le corresponden, entre otras, las siguientes cuentas: Sueldos, salarios, viajes, viáticos y capacitación del

personal en el periodo previo a la producción. Instalaciones provisionales. Costos de promoción previos a la producción. Intereses sobre préstamos precios a la producción. Costos de ensayos de funcionamiento, iniciación puesta

en marcha.

Inversiones fijas

Son las compras en activos realizadas con el fin de garantizar su funcionamiento inicial. A este rubro le corresponden, entre otras las siguientes cuentas: • Terrenos. • Construcciones en general y obras civiles. • Maquinaria, equipos y herramientas requeridas. • Muebles y enseres. • Vehículos. • Derechos de propiedad intangible (Si es pagado en

suma total, y no en forma de regalías) .

Capital de trabajo

Entendido como los medios financieros requeridos para las operaciones del proyecto, de acuerdo con un programa de acción. Este capital de trabajo puede ser: Capital de trabajo bruto: activo corriente. Capital de trabajo neto: activo corriente-

pasivo corriente. El capital de trabajo neto se puede calcular

teniendo en cuenta: El ciclo producción – ventas- cobro- pago.

CUENTA PERIODOS

0 1 … n

GASTOS PREVIOS A LA PRODUCCION

$ $ … $

Sueldos $ $ … $

Capacitación del personal $ $ … $

Instalaciones provisionales $ $ … $

Costos de promociones $ $ … $

Costos de ensayo de funcionamiento

$ $ … $

Iniciación y puesta en marcha $ $ … $

INVERSIONES FIJ AS $ $ … $

Terrenos $ $ … $

Construcciones en general $ $ … $

Maquinarias y equipos $ $ … $

Muebles y enseres $ $ … $

Vehículos $ $ … $

Derechos de propiedad $ $ … $

CAPITAL DE TRABAJ O $ $ … $

TOTAL PLAN DE INVERSIÓN $ $ … $

DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN

El término depreciación tiene exactamente la misma connotación de amortización, pero el primero solo se le aplica el activo fijo, ya que con el uso estos bienes valen menos; es decir, se deprecian; en cambio, la amortización solo se aplica a los activos diferidos o intangibles, ya que por ejemplo si se ha comprado una marca comercial, esta, con el uso del tiempo no se baja de precio o se deprecia, por lo que el término amortización significa el cargo anual que se hace para recuperar la inversión.

La fórmula para la depreciación sería la siguiente:

La fórmula de la amortización es la siguiente:

La fórmula para calcular el capital de trabajo es la siguiente

𝒄𝒂𝒑𝒊𝒕𝒂𝒍 𝒅𝒆 𝒕𝒓𝒂𝒃𝒂𝒋𝒐 = 𝒂𝒄𝒕𝒊𝒗𝒐 𝒄𝒊𝒓𝒄𝒖𝒍𝒂𝒏𝒕𝒆 − 𝒑𝒂𝒔𝒊𝒗𝒐 𝒄𝒊𝒓𝒄𝒖𝒍𝒂𝒏𝒕𝒆

EL PUNTO DE EQUILIBRIO

Es el nivel de producción en el que beneficios por ventas son exactamente iguales a la suma de costos fijos y los variables. Es posible calcular con mucha facilidad el punto mínimo de producción al

que debe operarse para no incurrir en perdidas, sin que esto signifique que aunque haya ganancias estas sean suficientes para hacerle rentable el proyecto.

El punto de equilibrio puede calcularse en forma gráfica o matemática, como se describe a continuación:

Los ingresos están calculados como el volumen del producto vendido por su precio, ingresos = P + Q. Se designa por costos fijos a CF, a los costos variables por CV. En el punto de equilibrio, los ingresos se igualan a los costos totales:

PxQ=CF+CV

GRAFICA DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

VENTAJAS Y DESVENTAJAS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

Ventajas: Es posible calcular con facilidad el punto mínimo de

producción al que debe operarse. Sirve a empresas que elaboran muchos productos y pueden

fabricar otros sin inversión inicial.

Desventajas: No se considera la inversión inicial. No es una herramienta de evaluación económica. Es difícil delimitar con exactitud si los costos son fijos o

variables

El estado de resultados es un cuadro que sintetiza la siguiente información:

EL CAPITAL QUE FORMA ESTA INVERSIÓN PUEDE PROVENIR DE VARIAS FUENTES

Solo de personas físicas (inversionistas), De personas fisicas con personas morales (otras empresas), De inversionistas e instituciones de crédito (bancos) o de Una mezcla de inversionistas. Como sea que haya sido la aportación de capitales cada uno de ellos tendrá un costo asociado al capital que aporte, y la nueva empresa así formada tendrá un costo de capital propio. A continuación se analizara detalladamente cómo se calcula este costo cuando se presentan mezclas de capitales como las mencionadas.