Presupuestos e Informes Financieros
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Módulo Uno: Inicio
El objetivo de este taller es darle al participante una comprensión básica de presupuestos e informes financieros de forma que puedan tener discusiones relevantes y tomar decisiones basadas en la información financiera. Este curso definirá términos básicos como ROI, EBIT, GAAP y extrapolación.
Para tener éxito, usted pronto
aprenderá, como lo hice yo, la
importancia de una base sólida en los fundamentos
de la educación: la alfabetización, las
habilidades verbales y
numéricas, y de comunicación.
Alan Greenspan
Objetivos del Taller
Identificar terminología
financiera
Entender presupuestos
Analizar estados
financieros
Entender técnicas para pronosticar
Módulo Dos: Glosario
Para entender los conceptos de presupuestos e informes financieros, es mejor conocer la terminología esencial. En este modulo, usted aprenderá terminología y conceptos financieros clave que le ayudarán a construir su vocabulario y conocimiento financiero.
No hay negocio como el mundo del espectáculo, pero hay muchos negocios como la contabilidad.
David Letterman
¿Qué son las Finanzas?
¿El dinero requerido para
hacer algo?
¿El dinero a disposición?
¿El arte de manejar recursos
monetarios?
Términos Comúnmente Usados
Activos Presupuesto
Flujo de caja
Capital Utilidad
Pasivos
Actores Clave
CEO •Conduce la organización
CFO •Evalúa si la información financiera es exacta
Contabilidad •Recolectan información financiera
Acreedores •Determinan si la compania es capaz
Organizaciones Financieras Importantes
United States Securities and Exchange Commission (SEC)
American Institute of Certified Public Accountants (AICPA)
Financial Accounting Standards Board (FASB)
Governmental Accounting Standards Board (GASB)
Entender el GAAP
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
Cuándo se reconoce el ingresoEstándares de la
clasificación de los ítems del balance
general
Medición de las acciones en circulación
Módulo Tres: Entender los Estados Financieros
Este módulo discutirá los siguientes tópicos:•Balance general•Estado de resultados•Estado de utilidades retenidas•Estado del flujo de efectivo•Informes anuales
Nunca gastes tu dinero antes de que te lo hayas ganado.
Thomas Jefferson
Balance General
Requerido por el GAAP
Activos
Pasivos
Nivel de deuda
Estado de Resultados (conocido como Estado de Ganancias y Pérdidas)
Ingreso por ventas
Ingreso por intereses
Ingreso por intereses
Estado de Utilidades Retenidas
Estado del Flujo de EfectivoFlujo de efectivo por financiación
Informes Anuales
Notas a los estados financieros
Estado del flujo de efectivo
Reporte del CEO Reporte del auditor
Declaración de la misión
Balance general
Módulo Cuatro: Analizar los Estados Financieros (I)
Este módulo trata cinco razones básicas que le ayudarán a analizar los estados financieros de su organización. •Razones de ingreso•Razones de rentabilidad•Razones de capital•Razones de capital de trabajo•Razones de insolvencia
Regla No. 1: Nunca pierdas dinero. Regla No. 2: Nunca olvides la regla No. 1.
Warren Buffett
Razones de Ingreso
Aumentos de Utilidad Neta sobre Aumentos en los Pagos•= diferencia en la utilidad neta / diferencia en sueldos, salarios y beneficios
Utilidad Neta por Empleado•= utilidad neta / número de empleados
Utilidad Neta sobre Activos•= utilidad neta antes de impuesto / activos totales
Razones de Rentabilidad
Cobertura de Deudas con Efectivo= (flujo de efectivo de operaciones - dividendos) / deuda total
Retorno de Efectivo sobre Activos = (flujo de efectivo de operaciones antes de intereses e impuestos) / activos totales
Margen de Beneficio Bruto = utilidad bruta / ventas
Retorno de Efectivo para Accionistas = flujo de efectivo de operaciones / patrimonio neto
Razones de Liquidez
Razones de Capital de Trabajo
= activos circulantes – pasivos circulantes
Capital de Trabajo
= activos circulantes / pasivos circulantes
Razón de Capital de
Trabajo
= capital de trabajo operativo / pasivos circulantes
Capital de Trabajo por
Utilidad Neta
Razones de Insolvencia
Capital de Trabajo sobre Activos Totales =
Capital de Trabajo NetoActivos Totales
Utilidades Retenidas sobre Activos Totales =
Utilidades RetenidasActivos Totales
EBIT sobre Activos Totales =
EBITActivos Totales
Flujo de Caja sobre Deuda =
Flujo de CajaDeuda Total
Módulo Cinco: Analizar los Estados Financieros (II)
En este módulo, aprenderemos más razones y cálculos para analizar estados financieros. He aquí los temas para este módulo:•Razones de análisis a largo plazo•Razones de cobertura•Razones de apalancamiento•Calcular el retorno de inversión (ROI)
La vida es un juego. El dinero es cómo mantenemos el puntaje.
Ted Turner
Razones de Análisis a Largo Plazo
Activos Circulantes
Pasivos circulantes + a largo plazo
Patrimonio Neto
Activos Totales
Pasivos Circulantes + Deudas Diferidas
Patrimonio Neto Tangible
Razones de Cobertura
EBIT I
I es el monto del interés por pagar sobre la deuda.
= Razón de Cobertura de Intereses
Razones de Apalancamiento
Acciones ComunesTotal del Capital Empleado
Pasivos Totales
Acciones Comunes
Deuda Circulante + A Largo PlazoActivos Totales
Razón de Capital =
Razón de Deuda sobre Capital=
Razón de Deuda=
Calcular el Retorno de Inversión (ROI)
ROI = (Ganancia de la inversión – costo de la inversión) / costo de la inversión
Determinar si una inversión vale la pena el esfuerzo
Determinar el ROI siempre es una buena práctica
Módulo Seis: Entender Presupuestos
En este módulo, usted aprenderá lo siguiente sobre presupuestos:•Tipos comunes de presupuestos•¿Qué información necesito?•¿Quién debería estar involucrado?•¿Cómo debe verse un presupuesto?
Un presupuesto es solo un método para preocuparse de antes de que usted gaste dinero, así como después de.
Anónimo
Tipos Comunes de Presupuestos
Ventas Producción
Flujo de caja/ efectivo Mercadeo
Proyecto Gastos
¿Qué Información Necesito?
¿Cuáles son las metas? ¿Cuánto dinero? ¿Cuáles son los costos?
¿Quién Debería Estar Involucrado?
CEOCFO
GerentesOperaciones
¿Cómo se Debería Ver un Presupuesto?
Categorías Real Presupuesto Diferencia
Módulo Siete: Presupuestar Fácilmente
En este módulo, usted aprenderá las siguientes técnicas que harán más fácil presupuestar:
• Considerar datos históricos• Reunir información relacionada• Ajustar para circunstancias especiales• Unirlo todo• Métodos por ordenador
Para el momento que podemos hacer que el dinero alcance hasta el final, alguien mueve el final.
Herbert Hoover
Considerar Datos Históricos
Use información financiera previaMuestre tendencias y patronesBuena forma de justificar su presupuesto
Reunir Información Relacionada
Analice el ambiente externo
Analice el ambiente interno
Analice los requerimientos de personal
Revise las políticas existentes
Ajustar para Circunstancias Especiales
Liste todos los problemas potenciales
Ordene los problemas
Evalúe el costo de cada problema
Determine si este costo debe tenerse en cuenta
Unirlo Todo
Investigue
Adquiera
DesarrolleAdopte
Reporte
Métodos por Ordenador
Beneficios
Colaboración
Errores reducidos
Análisis Rápido
Ilustraciones
Módulo Ocho: Técnicas Avanzadas de Pronóstico
En este modulo, discutiremos las siguientes técnicas de pronóstico: •Usar el promedio•Análisis de regresión•Extrapolación•Modelos financieros formales
Si usted tiene que pronosticar, hágalo frecuentemente.
Edgar R. Fiedler
Usar el Promedio
Ayuda a
pronosticar
Fácil con
hojas de
cálculo
Observe el cambio
de promedio entre los
años
Análisis de Regresión y Extrapolación
Predecir valores futuros
Conocimientos de estadística
Relaciones entre variables
Usar data histórica
Modelos Financieros Formales
Módulo Nueve: Manejar el Presupuesto
Una vez que se determina el presupuesto, para manejarlo es esencial garantizar que la organización o departamento se adhieran a los gastos asignados. Este módulo discutirá lo siguiente: •Cómo saber si usted está bien encaminado•Si su presupuesto debería actualizarse•Mantener un diario de lecciones aprendidas•Cuándo entrar en pánico
Negocios, eso se define fácilmente: es el dinero de otras personas.
Peter Drucker
Cómo Saber si Usted Está Bien Encaminado
Programe reuniones regulares para revisar el presupuesto.
Acumule cifras a medida que estén disponibles.
Compare los números reales con las cantidades presupuestadas.
Las diferencias son pequeñas.
La razón para una diferencia negativa se debe a un incidente único.
¿Debería Actualizar su Presupuesto?
Dígale a la gente adecuada acerca de los problemas.
Actúe y tome una decisión.
Mantenga el seguimiento del presupuesto.
Intercambie información con los interesados.
Mantener un Diario de las Lecciones Aprendidas
Revise Reacciona
Registre Repositorio
Cuándo Entrar en Pánico
• Ocurre una situación grave
• Error de contabilidad
• Diferencia sin una buena razón
• Influencia económica externa
Módulo Diez: Hacer Decisiones Inteligentes de
CompraA veces, es posible que se le pida que compre algo en nombre de la organización. Al comprar, siempre es una buena práctica determinar si el gasto vale la inversión. •10 preguntas que usted debe hacer.•Determinar el periodo de retorno.•Decidir si alquilar o comprar.•Pensar creativamente.
Un presupuesto nos dice lo que no podemos pagar, pero no nos impide comprarlo.
William Feather
10 Preguntas que Usted Debe Hacer
¿La compra está presupuestada?
¿Lo puedo hacer sin este ítem?
¿Cuál es el retorno de la inversión?
¿Cuál es el beneficio de comprar este ítem?
Determinar el Periodo de Retorno
Recuperar el costo de la compra Periodo de Retorno = Costo de la Compra/Flujos de Caja Anulaes
Decidir si Alquilar o Comprar
¿Tiene efectivo para comprar el ítem? ¿Qué rebaja de impuestos usted conseguiría si alquila el artículo?¿Es necesario ser propietario del artículo?
¿Es esencial tener un costo fijo?
Pensar Creativamente
Craig’s List
EBAY
Subasta
s
Módulo Once: Un Vistazo al Mundo Legal
Como gerente, usted debe entender por qué existen las leyes, lo que necesitan, y cómo usted se forma parte de la situación. Hay consecuencias graves cuando estas leyes no se cumplen. •Una breve historia•La Ley Sarbanes Oxley •Certificación del CEO/CFO •8va Directiva
El gobierno de los Estados Unidos hoy es un socio principal en todos los negocios del país.
Norman Cousins
Una Breve Historia
Ley de Valores de 1933
• Ley de la Bolsa de Valores de 1934
Ley de Escritura de Fideicomisos de 1939
Ley Sarbanes Oxley
Public Company Accounting
Oversight Board
Independencia de los
Auditores
Responsabilidad Corporativa
Análisis sobre Conflictos de
Intereses
Certificación del CEO/CFO
Requiere que el CEO y el CFO certifiquen el informe anual o trimestral.
El director firmante ha revisado el informe.
Los directores firmantes son responsables.
8va Directiva
Versión europea de la Ley Sarbanes Oxley
Solo tener conciencia global de ello
Módulo Doce: Finalizando
A pesar de que este taller esté llegando a su fin, esperamos que su viaje para mejorar su comprensión de presupuestos e informes financieros solo esté comenzando. Por favor, tómese un momento para revisar y actualizar su plan de acción. Esto será una herramienta clave para guiar su proceso en los días, semanas, meses y años por venir ¡Le deseamos la mejor de las suertes en el resto de sus viajes!
El mayor uso del capital no es para ganar más dinero, sino para que el dinero haga una mejoría en la vida.
Henry Ford
Palabras de los Sabios
• William Arthur Ward: Sabios son aquellos que aprenden que el balance final no tiene que ser siempre su prioridad máxima.
• W. Clement Stone: Tratar, tratar, tratar y seguir tratando es la norma que debe seguirse para volverse un experto en cualquier cosa.
• Colin Powell: No hay secretos para el éxito. Este se alcanza preparándose, trabajando arduamente y aprendiendo del fracaso.
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