Lic. Hugo Giovanny Orellana Gamboa
Contador Público Autorizado
CONCEPTOS BASICOS
El seguro
Contrato de Seguro – Póliza de Seguro
Principios del seguro
Como trabajan las aseguradoras?
Estructura de una aseguradora
Flujos de fondos
Seguro.
Promesa futura de que en caso de que ocurra un
siniestro(Evento de Riesgo) el asegurador se obliga a
indemnizarlo.
Riesgos.
De carácter fortuito, que sea posible, que sea económicamente
desfavorable y que sea incierto.
Algo que sucede por casualidad.
• Contrato de seguro. Es el contrato mediante el cual una
persona denominada asegurador, a cambio del pago de una suma
acordada, llamada prima, se obliga a indemnizar un daño en dinero o
en especie, al asegurado o a un tercero, llamado beneficiario, al
verificarse la eventualidad prevista (siniestro) en el contrato.
Establecido en un contrato(Póliza de Seguro)
• Póliza de Seguro. Es el documento que representa el contrato de
seguro, cuenta con las condiciones generales y Particulares.
específicas y cláusulas adicionales o anexos.
• Prima. Precio a cambio del cual el asegurador otorga cobertura
contra determinados riesgos, el cálculo está ligado al riesgo.
Contrato de Seguro
Principios del seguro• Seguro es un contrato
Buena fe
Retribución (prima)
• Interés asegurable
• Indemnización
• Causa
• Subrogación
• Hechos relevantes & deber de informar
Como Trabajan las aseguradoras?
Aceptar el riesgo
Recibir primas
Evaluar y pagar las
reclamaciones
Contratación del
reaseguro
Invertir los ingresos
Informar a la entidad
reguladora
Aceptar el riesgo
Contratarreaseguro
Evaluar y pagarreclamaciones
Invest income
ESTRUCTURA DE UNA ASEGURADORA
Divisiones
Insurance Ltd
Suscripción
Contabilidad
Marketing
Reclamos
Legal
Actuarial Reaseguro
Administración
Support functions
Tesoreria & inversiones
IT
6.- Flujo de FondosSalidas
• Pago de reclamos
• Costos (comisiones, publicidad,
etc)
• Inversiones realizadas en
acciones / renta fija
• Distribución de dividendos
• Pagos por reaseguro
(cesiones)
Entradas
• Primas
• Ingresos por inversiones
(dividendos por acciones/
intereses por renta fija)
• Incrementos de capital (de
accionistas)
• Ingresos por reaseguro
(recuperaciones)
MARCO NORMATIVO Constitución Política del Estado
Código de Comercio (Decreto Ley) Titulo III y IV
Ley de Seguros
Reglamento de la Ley de Seguros DS N° 25201
Resoluciones Administrativas de la superintendencia,
actualmente. Autoridad de Pensiones y Seguros(APS)
Unidad de Investigaciones Financieras UIF
Normas aplicables a toda las actividad de comercio,
Impositivas(SIN) y de Empresas (AEMP)
Código de Comercio TITULO III Contrato de Seguro Art. 979 - 1153
Capitulo I: Disposiciones Generales
Capitulo II: Seguros de Daños
Capitulo III: Reaseguro
Capitulo IV: Seguros de Personas
TITULO IV Seguro Marítimo Art. 1154 -
Capitulo Único: Contrato de Seguro
Ley de Seguro Titulo I: Disposiciones Generales
Titulo II: De la Actividad Aseguradora y Reaseguradora
Titulo III: Requerimiento de Solvencia Económica -
Financiera
Titulo IV: De los seguros Obligatorios
Titulo V: De la protección a los Asegurados, tomadores y
Beneficiaros:
Titulo VI: Control y Fiscalización
Titulo VII: Disposiciones Finales y Transitoria
Reglamento De la Ley de SeguroDS N° 25201
Constitución y Funcionamiento de Entidades Aseguradoras y Reaseguradoras
Patrimonio y Márgenes de Solvencia
Reservas Técnicas
Inversiones
Medidas Precautorias: Intervención, Revocatoria de Licencia y Traspaso de Cartera
SUPERINTENDENCIA APS Autoridad de Pensiones y Seguros
Ente que Regula, Supervisa, Controla y Sanciona a
todas las compañías aseguradoras.
Emite Reglamentación a los artículos de la ley de
Seguros
Reglamento Margen de Solvencia y Patrimonio
Técnico IS/16/98
Reglamento de Inversiones IS/18/2000
Reglamento de Reservas
Unidad de Investigaciones Financieras
Legitimación de Ganancias Ilícitas
Financiamiento al Terrorismo
Delitos Precedentes
Establece Normas para que las compañías
Aseguradoras Apliquen en el desarrollo de sus
actividades
Se Reportan una Lista PEP(Persona expuesta
Públicamente)
Unidad de Investigaciones Financieras
Auditores Externo Informe del cumplimiento de las
normas legales sobre el control, prevención y
reporte de legitimación de ganancias ilícitas o
lavado de dinero.
Formulario de política conozco a su cliente PCC
Formulario de Reporte de Operaciones
Sospechosas(ROS)
Normas aplicables a toda las actividad de
comercio, Impositivas(SIN) y
La Autoridad de Empresas (AEMP)
PRODUCCIÓN
CICLO
IINTERMEDIACIÓN
EMISIÓN DE UNA PÓLIZA
CONTENIDO MINIMO DE UNA PÓLIZA
CICLO
Solicitud de seguros
Cotización de seguros
Conocimiento del estado del riesgo
Cotización de reaseguro
facultativo (si aplicara)
Rechazo de la cotización
Intermediación o comercialización
directa
Intermediación o comercialización directa
• Broker / Agente
• Directo
Emisión de la póliza
Aceptación de la cotización
Emisión de nota de
cobertura (reaseguro
facultativo, si aplicara)
Emisión de la póliza
Entrega de la póliza
Contabilización
Contenido mínimo de una pólizaDenominación y domicilio del asegurador
Nombre del asegurado y su beneficiario
Tomador
Identificación del interés asegurado
Fechas y horas de inicio y vencimiento de la póliza
Suma asegurada o modo de precisarla
Riesgos a cargo del asegurador
Prima o modo de determinarla y su forma de pago
Fecha y lugar
Ramos asegurados (clasificación PUC) Seguros generales
Incendio
Robo
Transportes
Naves o embarcaciones
Automotores
Aeronavegación
Ramos técnicos
Responsabilidad civil
Riesgos varios miscelaneos
Agropecuario
Salud o enfermedad
Accidentes personales
Seguros obligatorios
SOAT
Seguros fianzas
Seriedad de propuesta
Cumplimiento de obra
Buena ejecución de obra
Cumplimiento de servicios
Cumplimiento de suministros
Inversión de anticipos
Fidelidad de empleados
Créditos
Cumplimiento de obligac. aduaneras
Seguros personales
Vida individual a CP
Defunción o sepelio CP
Vida en grupo CP
Salud o enfermedad
Desgravamen hipotecario CP
Accidentes personales
Seguros previsionales
Riesgo común
Riesgo profesional
Vitalicios
Registro ante la APS
Las pólizas, anexos o clausulas adicionales, objeto
de comercialización deberán ser presentadas a la
APS para su registro, de manera previa a su
comercialización.
• Rechazo de la solicitud de registro
• Ilegalidad de póliza no registrada
SINIESTROS
CONCEPTO
OCURRENCIA Y DENUNCIA
ACEPTACION DEL SINIESTRO
LIQUIDACIÓN DEL SINIESTRO
CONCEPTO
Acontece el riesgo cubierto por la póliza
Da origen a la obligación del asegurador de indemnizar
PREMISA ESENCIAL
El siniestro se
presume producido
por caso fortuito,
salvo prueba en
contrario
Aviso del Siniestros
El asegurado o beneficiario tiene conocimiento del siniestro
Dentro de los 3 días debe dar aviso al asegurador
El plazo puede ser mayor, siempre y cuando se especifique en la póliza de seguros
OCURRENCIA Y DENUNCIA
Ocurrencia del siniestro
Denuncia del siniestro
Aviso al reasegurador
(solo aplicable en
casos facultativos)
Constitución de la reserva
para siniestros
Evaluación del siniestro
ACEPTACION DEL SINIESTRO Y LIQUIDACIÓN
Conclusiones de la
evaluación
Comunicación de la
aceptación o rechazo del
siniestro
Comunicación formal al
reasegurador (solo casos facultativos)
Modificación final del valor de la reserva
Liquidación del siniestro
RESERVAS
RESERVAS DE RIESGOS EN CURSO
RESERVAS DE SINIESTROS
RESERVAS MATEMATICAS(Solo Vida)
RESERVAS DE RIESGOS EN CURSO
Es el calculo que se estable en base a la prima no
devengado, se toma como base la prima retenida,
en base a los siguientes métodos
Método de veinticuatro avos – Supone el inicio de
vigencia promedio de las pólizas a mediados de mes.
Método de 365 avos – Se calcula la reserva desde el
día de inicio de vigencia de la póliza.
24 AVOS
.
El cálculo de la reserva para riesgos en curso debe
ser mensual como mínimo.
365 AVOS
. RRC = PNR * (1 – (DT /DCT)
PNR = Producción neta de reaseguro
DT = Días transcurridos desde el inicio de vigencia de
la póliza
DCT = Total de días de cobertura de la póliza
RESERVAS DE SINIESTROS
• Libro de denuncias o Siniestros
• Aviso al reasegurador (automático y facultativo)
• Inspección inicial del siniestro
• Estimación inicial del valor del siniestro (porción
compañía y porción reaseguro)
• Peritos internos o externos
CASOS ESPECIALES
• Siniestros controvertidos
• Recuperos
• Costos de salvataje
RESERVAS MATEMATICA
Es la provisión técnica sobre primas netas
pagaderas por el tomador, cuyo objetivo es
respaldar las operaciones técnicas, financieras y
administrativas de los riesgos asumidos por la
entidad.
Método De Calculo es en base al informe actuarial
elaborado por un actuario matemático
MARGEN DE SOLVENCIA
MARGEN DE SOLVENCIA
Representa la solvencia marginal (al margen de la
general y de la exigible mediante las provisiones
técnicas) que el asegurador debe poseer para poder
hacer frente a situaciones de posible siniestralidad
futura, que no puedan estar totalmente previstas
mediante el correcto cálculo y adecuada cobertura
de las provisiones técnicas normales
METÓDO DE CALCULO CORTO PLAZO
Capital Mínimo 750.000 DEG
MS Base Primas
MS Base de Siniestros
Calculo de MS Base Primas
MBp = Monto base primas
FR = Factor de retención
Base a Primas
0,27 = Factor establecido por la APS
PD = Producción directa neta de anulaciones incluido
coaseguro
PA = Producción aceptada en reaseguro nacional y
extranjero
Factor de Retención
0,27 = Factor establecido por la APS
PD = Producción directa neta de anulaciones incluido
coaseguro
PA = Producción aceptada en reaseguro nacional y
extranjero
Base a Siniestros
0,47 = Factor establecido por la APS
SBP = Siniestralidad básica promedio
STt = Siniestros totales del período (Ej. Siniestros ene-dic 2012)
STt -1 = Siniestros totales del período anterior (Ej. Siniestros ene-
dic 2011)
STt -2 = Siniestros totales de hace dos períodos (Ej. Siniestros ene-
dic 2010)
METÓDO DE CALCULO LARGO PLAZO
MS basado en Reservas
Matemáticas (MSr)
+
MS basado en Capital de Riesgo
(MSc)
Margen de solvencia basado en
reservas matemáticas (MSr)
RMT = Reserva matemática total
= Suma de reservas matemáticas (+) reserva matemática por riesgos aceptados en reaseguro
FRm = Factor de retención matemático
RMR = Reserva matemática retenida
= RMT (-) reserva matemática cedida al reaseguro
PATRIMONICO TECNICO
Patrimonio Técnico
Patrimonio técnico primario
+
Patrimonio técnico secundario
Patrimonio Técnico Primario
Compuesto por : Se deduce:-Capital pagado
- Reserva legal
- Reinversión de utilidades
- Primas en colocación de acciones
- Aportes para futuros aumentos de capital
- Utilidades de la gestión computables en el patrimonio técnico primario (*)
- Pérdidas acumuladas
- Pérdida de la gestión
- Capital comprometido en el exterior
- Componente del capital pagado proveniente de revalorización técnicas
(*) i) Si existen pérdidas acumuladas, hasta el monto de las mismas
o ii) si no existiesen pérdidas acumuladas, % igual a las utilidades
capitalizadas o % destinado a incrementar la reserva legal, sin
exceder 50%
Patrimonio Técnico Secundario
Compuesto por:
-Reservas estatutarias
- Reservas facultativas
- Ajuste global del patrimonio
- Utilidades no distribuidas de ejercicios anteriores
- Utilidades de la gestión, en el monto no computable al patrimonio técnico primario
El patrimonio técnico secundario podrá alcanzar como máximo
computable, la cuantía equivalente al patrimonio técnico primario.
Cualquier excedente no será tomado en cuenta.
INVERSIONES
Recursos de Inversión
Cartera de Inversiones admisible
Cartera de inversiones no admisible
RECURSOS DE INVERSION
Reserva técnicas de seguros
• Riesgos en curso
• Matemáticas
Reservas técnicas de siniestros
• Ocurridos y no reportados
• Reclamados por liquidar
• Controvertidos
• Pendientes de liquidación
• Especiales
Primas diferidas cobradas
Retención al reaseguro
Siniestros o rentas por pagar
Margen de solvencia
INVERSIONES ADMISIBLES
Son todas aquellas inversiones que cumplen lo
establecido en la RA IS/18/00a) Títulos valores BCB y TGN – sin límite
b) Bonos, depósitos a plazo fijo y otros títulos valores de Bancos constituidos en
Bolivia
• Títulos valores CP - 25% de los RI
• Títulos valores LP - 45% de los RI
c) Titularización y cuotas de participación en fondos de inv.– 40% de los RI
d) Sumatoria de b) y c) – 80% de los RI
e) Títulos valores de Sociedades comerciales no bancarias constituidas en
Bolivia – 30% de los RI
f) Acciones en sociedades anónimas constituidas en Bolivia – 25% de los RI
g) Otros títulos valores de emisores constituidos en Bolivia – 5% de los RI
h) Títulos valores extranjeros – 0 al 50% de los RI (previa regulación BCB)
INVERSIONES NO ADMISIBLES
Son inversiones que no cumplen los requisitos de
admisibilidad
REASEGURO
ESQUEMA DE REASEGURO
Mediante el contrato de reaseguro el asegurador
asegura los riesgos asumidos.
Reaseguro
Aseguradora
Póliza de seguro
Contrato de
reaseguro
Asegurado no tiene
acción directa sobre el
reaseguro
FORMAS DE REASEGUROPrima %
Siniestro %
Reembolsado
Retenido
Cedida
Retenida
Proporcional
Cuota parte
Combinado
Excedenten… cesión
Cesión
(x veces la retención)
Retención
2 cesión
Cesión
(x veces la
retención)
Retención
1 cesiónCesión
(x veces la retención)
Retención
FORMAS DE REASEGURO
No proporcional
Aceptación de pérdidas incurridas por el reasegurado
en exceso de un monto previamente acordado y
sujeto a un límite superior
GRACIAS!
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