Obras por Impuestos
OBRAS POR IMPUESTOS
Personas jurídicas contribuyentes del impuesto a la renta con ingresos iguales o mayores a
33.610 UVT, podrán pagar hasta el 50% del impuesto a cargo, mediante la ejecución directa
de proyectos de inversión en las ZOMAC
Alcantarillado EnergíaEducación
Pública
Agua
potable Infraestructura
vial
Salud
Pública
Construcción, mejoramiento, optimización o ampliación de infraestructura y/o
dotación requerida para el suministro de:
Proyecto con valor menor o
igual al 50% del impuesto de
renta
Modalidad
1 Impuesto a cargo: 2.000 millones
Valor Proyecto: 900 millones
1100 millones los paga a la DIAN
900 millones los consigna en la fiducia
Ejemplo
Proyecto con valor mayor al
50% del impuesto de renta2
Impuesto a cargo: 2.000 millones
Valor Proyecto: 1.500 millones
2.000 millones los paga a la DIAN
1.500 millones los consigna en la fiducia
Los 1.500 millones se descontarán
del impuesto a la renta en los
siguientes 10 años, en cuotas de
150 millones
Reglas Específicas Obras por impuestos:
Dos o más contribuyentes se pueden poner de acuerdo para financiar de
manera conjunta un proyecto, con cargo al 50% del impuesto de cada uno.
Un contribuyente podrá financiar la estructuración de un proyecto que esté
en perfil o prefactibilidad, e incorporar ese costo en el valor total del
proyecto que se carga a su impuesto
Si un contribuyente invierte en la estructuración del proyecto, tendrá
prelación en el momento de la aprobación de vinculación del impuesto
sobre otros contribuyentes
Un contribuyente puede incluir en el valor del proyecto, gastos de
mantenimiento hasta por 5 años
Estructuración, evaluación y registro en el Banco de
proyectos ZOMAC
Control
Posterior
DNP10 días
Ministerio del Sector
del proyecto
15 días
Verificar
requisitos y
transferir al
SUIFPART3 días
Control de
viabilidad
Formulador
(entidad pública
o contribuyente)
Diligenciar
MGA Web
REQUISITOS:
Estar localizado y beneficiar a municipios ZOMAC
Estar dentro de los sectores de inversión permitidos por la ley
Certificado de la entidad territorial donde se desarrolla el proyecto, señalando
que se encuentra alineado a sus instrumentos de planeación
Allegar certificado de sostenibilidad por parte de la entidad que asumirá la
operación
Incluir un análisis de riesgo de desastres acorde con la naturaleza y complejidad
Cumplir con las normas técnicas y legales que rigen el sector de inversión
respectivo
9 municipios
ZOMAC en
Putumayo
PUERTO LEGUÍZAMOSAN MIGUEL
VALLE DEL GUAMUEZVILLAGARZÓN
MOCOAORITO
PUERTO ASÍSPUERTO CAICEDOPUERTO GUZMÁN
Calendario
31 Diciembre 31 de marzo 30 de abril
Viabilidad y registro de
proyectos en el Banco
de Proyectos de Obras
por Impuestos en
SUIFP
Solicitud de vinculación
del impuesto a uno o
más proyectos por parte
de los contribuyentes
Aprobación de
solicitudes de
vinculación del
impuesto
ART
Declaración, Constitución
de fiducia y depósito del
monto del valor del
proyecto
25 de mayo
Calendario de Obras por impuestos2018
15 de marzo/18 31 de marzo/18 30 de abril/18
Plazo máximo*
para viabilizar
y registrar
proyectos en
el Banco
ZOMAC
(SUIFP):
1. ART
verifica
requisitos
2. Ministerio
viabiliza
3. DNP emite
control
posterior
Plazo máximo
para que los
contribuyentes
radicaran la
solicitud de
vinculación del
impuesto a
uno o más
proyectos.
Pueden
adjuntar
propuesta
de ajuste de
costos
Plazo para
que la ART
realice la
selección de
las solicitudes
a ser
aprobadas,
con sujeción
al Cupo
máximo
autorizado por
el CONFIS
Plazo especial
para declarar
y pagar para
contribuyente
s que
solicitaron
vincular su
impuesto a un
proyecto.
Dentro de
este plazo se
debe
depositar el
valor del
proyecto en la
fiducia.
25 de mayo/1822 de nov/17
Se expidió el
decreto
reglamentario
que
determinó el
procedimiento
para
implementar
Obras por
impuestos
(art. 238 de la
Ley 1819 de
2016)
*En adelante será el 31 de diciembre de cada año
Proyectos viabilizados yregistrados al 15 de marzo de2018
Sector No. Valor inicial
Agua potable y
alcantarillado
10 $79.392
Infraestructura vial 9 $123.853
Educación pública 7 $19.683
Energía 1 $11.466
Salud pública 0 $0
TOTAL 27 $234.395
Cifras en millones de pesos
Solicitudes de vinculación del impuesto aprobadas al 30 de abril de 2018
Sector Banco de
proyectos
Proyectos con
solicitudes
Valor con ajustes
(millones de pesos)
Agua potable y
alcantarillado
10 6 $46.978
Infraestructura vial 9 9 $142.077
Educación pública 7 7 $20.093
Energía 1 1 $11.466
Salud pública 0 0 $0
TOTAL 27 23 $220.616
$250.000CUPO CONFIS:
$29.384Cupo sin
utilizar:
Empresa No
.
$millones
ECOPETROL S.A. 7 $94.185
EPM + otros 4 $62.189
MINEROS S.A. 1 $18.650
Enertolima 1 $11.466
Servigenerales y otros 1 $8.710
Corona y otros 1 $6.470
Cerrejón 1 $5.680
Intercolombia S.A. 1 $4.099
Diselecsa y otros 1 $3.158
Celsia -Epsa 1 $2.958
Dow Química 1 $1.125
Parex Verano Ltda 1 $1.022
Emgesa S.A. 1 $613
Seapto (Gana-Gana) 1 $290
TOTAL 23 $220.616
Sector
Mineras y de
hidrocarburos4
Industriales y comerciales 8
Transmisión y provisión de
energía8
Otros servicios públicos 4
Servicios financieros y
otros6
TOTAL EMPRESAS 30
Departamento No. $millones
Antioquia 6 $87.310
Caquetá 1 $35.647
Arauca 2 $28.678
Nariño 3 $19.285
Guajira 2 $9.779
Cesar 1 $4.742
Tolima 2 $11.756
Putumayo 2 $14.143
Sucre 1 $3.158
Cauca 1 $2.958
Meta 1 $2.546
Huila 1 $612
TOTAL 23 $220.616
12departamento
s
25municipios
23proyectos
INICIATIVAS DEL PUTUMAYO OBRAS POR
IMPUESTOS 27 $186mmDevueltos ART por no contar con requisitos y no se volvieron a
presentar 11 $113mm
Cumplieron requisitos y fueron transferidos al sector 16 $73 mm
Estado de la evaluación de viabilidad al cierre
Viabilizado y registrado en el Banco de
proyectos2
Con observaciones del Ministerio sectorial 8
En evaluación sectorial 6
Nombre SectorMillones
$
1
MEJORAMIENTO DE VIA MEDIANTE PAVIMENTO ASFALTICO EN FRIO DE LA
VIA SAN PEDRO-ARIZONA, SEGUNDA ETAPA ABSC K3+743 A K6+543 Y De
K25+427 HASTA K27+927, MUNICIPIO DE PUERTO CAICEDO,
DEPARTAMENTO DE PUTUMAYO
Infraestructur
a Vial$13.018
2CONSTRUCCIÓN AULAS VERDES PARA LA INSTITUCIÓN EDUCATIVA
RURAL LA LIBERTAD EN PUERTO ASÍS, PUTUMAYO PUERTO ASÍSEducación $1.125
2 Proyectos Viabilizados ($14.143 Valor Ajustado).
8 Proyectos con concepto sectorial ($16.334)
Nombre SectorMillone
s$
1CONSTRUCCIÓN PUENTE VEHICULAR SOBRE LA QUEBRADA LA CUSCUNGA
L=20,M A=5,0M MUNICIPIO DE MOCOA, DEPARTAMENTO DEL PUTUMAYOInfraestructura
vial$907
2CONSTRUCCIÓN ALCANTARILLADO PLUVIAL BARRIO LOS ALPES, MUNICIPIO DE
ORITOAcueducto y/o
Alcantarillado$781
3CONSTRUCCIÓN PAVIMENTACIÓN VÍA BARRIO LOS COMUNEROS,MUNICIPIO DE
ORITO DEPARTAMENTO DEL PUTUMAYO ORITOInfraestructura
vial$1.539
4
APOYO AL APROVISIONAMIENTO DE AGUA PARA CONSUMO HUMANO Y
SANEAMIENTO BÁSICO AQUAHUMANITAS, MEDIANTE EL MECANISMO DE OBRAS
POR IMPUESTOS PARA 500 FAMILIAS EN ÁREA RURAL Y PERIURBANA, DEL
MUNICIPIO DE ORITO, DEPARTAMENTO DEL PUTUMAYO
Acueducto y/o
Alcantarillado$1.888
5CONSTRUCCIÓN DE ALCANTARILLADO SANITARIO DE LAS VEREDAS EL
AFILADOR Y LA UNIÓN DEL MUNICIPIO DE SAN MIGUELAcueducto y/o
Alcantarillado$1.754
Proyectos con concepto sectorial
Nombre SectorMillones
$
6CONSTRUCCIÓN DE INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA EN LA INSTITUCIÓN
EDUCATIVA RURAL EL SÁBALO SEDE PRINCIPAL DEL MUNICIPIO DE SAN MIGUELEducación
pública $2.441
7
MEJORAMIENTO DE VÍAS MEDIANTE PAVIMENTO RÍGIDO SOBRE LAS CALLES 2
TRAMO 1, CALLE 3 TRAMO 5, TRANSVERSAL 8 TRAMO 2, TRANVERSAL 9 TRAMO
3 Y TRANSVERSAL 10 TRAMO 4 DEL BARRIO LA PARKER DE LA HORMIGA, VALLE
DEL GUAMUEZ
Infraestructura
Vial $1.525
8CONSTRUCCIÓN DE PLACA HUELLA EN EL SECTOR RURAL VILLA HERMOSA - LAS
PALMERAS DEL MUNICIPIO VALLE DEL GUAMUEZInfraestructura
Vial $5.500
Proyectos en evaluación sectorial ($46.100)
Nombre SectorMillone
s$
1CONSTRUCCIÓN PUENTE VEHICULAR SOBRE LA QUEBRADA SANGOYACO EN
EL MUNICIPIO DE MOCOA, DEPARTAMENTO DE PUTUMAYOInfraestructura
Vial$4.081
2CONSTRUCCIÓN DE PUENTE COLGANTE SOBRE EL RIO MANDUR, EN LA
VEREDA EL SILENCIO MUNICIPIO DE PUERTO GUZMAN, DEPARTAMENTO DEL
PUTUMAYO PUERTO GUZMÁN
infraestructura
Vial$300
3CONSTRUCCIÓN DE OBRAS DE CONTENCIÓN PARA PROTECCIÓN DE
PREDIOS, VÍA DE ACCESO A PUERTO GUZMÁN Y VIVIENDAS DEL SECTOR "EL
JAUNO", MUNICIPIO DE PUERTO GUZMÁN, DEPARTAMENTO DEL PUTUMAYO
infraestructura
Vial$27.122
4
CONSTRUCCIÓN RED DE ELECTRIFICACIÓN RURAL EN MEDIA, BAJA TENSIÓN
CON MONTAJE DE SUBESTACIONES AÉREAS PARA LA INSPECCIÓN
MUNICIPAL DE MAYOYOQUE MUNICIPIO DE PUERTO GUZMAN
DEPARTAMENTO DEL PUTUMAYO
Energía $3.331
5CONSTRUCCIÓN REDES DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO URBANIZACIÓN
CIUDADELA", MUNICIPIO DE PUERTO GUZMÁN, DEPARTAMENTO DEL
PUTUMAYO
Acueducto y/o
Alcantarillado$8.470
6CONSTRUCCIÓN DE PLACA HUELLA EN EL SECTOR RURAL VEREDAS EL
PLACER Y LA ESMERALDA EN LA CABECERA MUNICIPAL LA HORMIGA DEL
MUNICIPIO VALLE DEL GUAMUEZ
Infraestructura
Vial$2.837
11 Proyectos sin registro sectorial ($113.515)
Nombre Sector Millones$
1CONSTRUCCIÓN ALCANTARILLADO SANITARIO BARRIO PUERTAS DEL
SOL, MUNICIPIO DE ORITOAcueducto y/o
Alcantarillado $336
2CONSTRUCCIÓN ACUEDUCTO DEL RESGUARDO INDIGENA ALTO
TEMBLON, MUNICIPIO DE ORITO, DEPARTAMENTO DEL PUTUMAYOAcueducto y/o
Alcantarillado $904
3
MEJORAMIENTO DE LA VÍA PUERTO VEGA CAMPO ALEGRE, EL TIGRE
CARMELITA MEDIANTE LA POTENCIALIZACIÓN DE LA RASANTE Y
ADICIÓN DE LA CARPETA EN PAVIMENTO ASFÁLTICO MUNICIPIO DE
PUERTO ASÍS PUTUMAYO
Infraestructura
Vial $84.542
4MEJORAMIENTO DE VÍA EN PLACA HUELLA VEREDA EL VENADO,
MUNICIPIO DE PUERTO CAICEDOInfraestructura
Vial $3.738
5CONSTRUCCIÓN DE POZO PROFUNDO, TANQUE ELEVADO Y RED DE
DISTRIBUCIÓN VEREDA SAN PEDRO DEL MUNICIPIO DE PUERTO
CAICEDO, DEPARTAMENTO DEL PUTUMAYO
Acueducto y/o
Alcantarillado $3.241
6CONSTRUCCIÓN DE REDES DE ACUEDUCTO EN LA VEREDA ARIZONA,
SECTOR RURAL DEL MUNICIPIO DE PUERTO CAICEDO, DEPARTAMENTO
DEL PUTUMAYO
Acueducto y/o
Alcantarillado $3.477
Proyectos sin registro sectorial
Nombre Sector Millo
nes$
7
CONSTRUCCIÓN DE POZO PROFUNDO, TANQUE ELEVADO Y RED DE DISTRIBUCIÓN
VEREDA LA INDEPENDENCIA DEL MUNICIPIO DE PUERTO CAICEDO DEPARTAMENTO
DEL PUTUMAYO
Acueducto
y/o
Alcantarillado$2.773
8
CONSTRUCCIÓN DE POZO PROFUNDO, TANQUE ELEVADO Y RED DE DISTRIBUCIÓN
VEREDA VILLA FLOR Y CAMPO BELLO DEL MUNICIPIO DE PUERTO CAICEDO,
DEPARTAMENTO DEL PUTUMAYO
Acueducto
y/o
Alcantarillado$3.029
9CONSTRUCCIÓN DE ALIMENTADOR EN EL CORREGIMIENTO DE PUERTO OSPINA,
PUERTO LEGUÍZAMOEnergía
$901
10CONSTRUCCIÓN DE ALIMENTADOR EN EL CORREGIMIENTO DE PUERTO OSPINA,
PUERTO LEGUÍZAMOEnergía
$901
11
CONTRUCCION DE REDES DE MEDIA, BAJA TENSIÓN Y SUBESTACIÓN TIPO POSTE
VEREDAS: SANTA TERESA, LA PRADERA, EL ROSAL, ALTO ROSAL, EL ZARZAL, SAN
ANDRES, PROVIDENCIA, LA BETANIA, LA ARENOSA, ALTO GUISIA, LA COSTEÑITA Y LOS
LLANOS VALLE DEL GUAMUEZ
Energía$9.674
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