MODELO DE CONTROL MASIVOen la
Agencia Estatal de Administración Tributaria(ESPAÑA)
MODELO DE CONTROL MASIVOen la
Agencia Estatal de Administración Tributaria(ESPAÑA)
Dependencia Regional de Gestión Tributaria de Castilla-La Mancha
EUROSOCIAL: “Visita de Intercambio de experiencia Sur-Sur entre Administraciones Tributarias sobre control Masivo”.
Buenos Aires, 27 a 30 de agosto de 2013
PILARES FUNDAMENTALES DEL CONTROL MASIVO
CENSO(Registro de
contribuyentes)
HERRAMIENTAS INFORMÁTICAS
(cruces)
SISTEMA DE INFORMACIÓN
(Declaraciones informativas)
Dependencia Regional de Gestión Tributaria de Castilla-La Mancha
SISTEMA NORMATIVO: ORGANIZACIÓN ADMINISRATIVA Y TRIBUTARIA
SISTEMA NORMATIVO: ORGANIZACIÓN ADMINISRATIVA Y TRIBUTARIA
CENSO DE OBLIGADOS
CENSO DE EMPRESARIOS,
PROFESIONALES Y RETENEDORES
ROI
REOE
Empresarios, profesionales y retenedores en general
Otras personas jurídicas que realizan AIB’s sujetas al IVA
No residentes con establecimiento permanente
Entidades Atribución Rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español
No establecidos, sujetos pasivos IVA
Socios, Herederos y partícipes en EAR
Operadores económicos
que realizan entregas y adquisiciones
intracomunitarias
GGEE
Grandes Empresas
Sin restricciones
Empresarios y profesionales con derecho a devolución mensual IVA
(artículo 30 RIVA)
Personas y entidades con NIF, físicas o jurídicas, nacionales o extranjeras, residentes o no residentes
IIEE
Registro territorial IIEE fabricación
1. EL CENSO DE OBLIGADOS TRIBUTARIOS
Dependencia Regional de Gestión Tributaria de Castilla-La Mancha
Censo
Número Declaraciones Informativas
Registros Informativas
Número Declarantes
Número Autoliquidaciones
TRIBUTARIAS (TERRITORIALES):TRIBUTARIAS (TERRITORIALES):
• Comunidades Autónomas (Transmisiones Comunidades Autónomas (Transmisiones patrimoniales).patrimoniales).• Entidades Municipales (Impuestos locales).Entidades Municipales (Impuestos locales).
NO TRIBUTARIAS:NO TRIBUTARIAS:• Seguridad Social (cuotas Seguridad Social).Seguridad Social (cuotas Seguridad Social).• Banco de España (transacciones económicas con el Banco de España (transacciones económicas con el exterior).exterior).• Catastro (información inmobiliaria).Catastro (información inmobiliaria).
INFORMACIÓN DE OTRAS ADMINISTRACIONES.
Dependencia Regional de Gestión Tributaria de Castilla-La Mancha
Sistema de Sistema de informacióninformación
información externa
sueldos, salarios
rendimientos del capital
autoliquidaciones
Catastro inmobiliario
rendimientos de actividades económicas
declaración informativa de
compras y ventas comercio exterior
retroalimentación
datos anuales procesados:
3.374.315.558 de registros
Registro de todas las declaraciones.
Se cruzan informáticamente y se controlan la totalidad de las declaraciones registradas: especial énfasis en las devoluciones.
Selección de declaraciones incorrectas:
• Errores• Mala calidad• Detección de discrepancias: calificación del riesgo fiscal
Tramitación informática de los procedimientos de control: automatización y estandarización de las actuaciones.
Extraer datos.
3. HERRAMENTAS INFORMÁTICAS
Dependencia Regional de Gestión Tributaria de Castilla-La Mancha
Tipos de control auditor
CONTROL EXTENSIVO CONTROL INTENSIVO
Ventajas:• Uniformidad en la definición de riesgos• Agilidad procedimientos
Desventajas:• Criterios diferentes de selección• Menor flexibilidad
INFO-CLASE:
INFO-CLASE Tramitación Guiada
INFO-CLASE Tramitación Guiada
INFO-CLASE Tramitación Guiada
INFO-CLASE Tramitación Guiada
INFO-CLASE (XVI)Tramitación Guiada
INFO-CLASE Tramitación Guiada
INFO-CLASE Tramitación Guiada
INFO-CLASE Tramitación Guiada
MOTIVACIÓNTramitación Guiada
INFO-CLASE INTRANET
INFO-CLASE INTRANET
INFO-CLASE INTRANET
• TECNOLOGÍA DATA WAREHOUSE– ANÁLISIS DE DATOS ON-LINE
– SELECCIÓN DE LOS DATOS A TENER EN CUENTA POR EL PRIOPIO ANALISTA
• BASADO EN ÁLGEBRA BOOLEANA– DISEÑADO PARA PODER SELECCIONAR DIFERENTES TIPOS DE
DATOS
– USO DE OPERADORES LÓGICOS (AND, OR, NOT…)
• DISEÑO INTUITIVO Y SIMPLE • CAPACIDAD ILIMITADA DE DATOS
ZÚJAR – CARACTERÍSTICAS
FUNCIONAMIENTO
• Permite FILTRAR mediante álgebra booleana a los
contribuyentes por variables predefinidas según
los datos contenidos
• FACILITA INFORMACIÓN de los contribuyentes
• Desarrollado por personal de la AEAT
SELECCIÓN DE CONTRIBUYENTESHerramienta Informática ZUJAR
• USO DE SISTEMA DE FILTROS (OPERADORES LÓGICOS):
MANEJO DEL ZÚJAR
• RIESGO: Contribuyentes que presentan declaraciones de IVA a compensar o ingresan pequeñas cantidades pero declaran o ingresan cantidades significativas de retenciones por los pagos a sus empleados
EJEMPLO DEL USO DE FILTROS
• LISTADO DE CASOS QUE HAN SIDO SELECCIONADOS:
MANEJO DEL ZÚJAR
Límite de candidatos que pueden listarse: 40,000
# candidatos
MANEJO DEL ZÚJAR
USO DE AGRUPACIONES:
• POSIBILIDAD DE EXPORTACIÓN A HERRAMIENTAS DE OFFICE
MANEJO DEL ZÚJAR
Refinamiento Colectivos
Refinamiento Colectivos
Refinamiento Colectivos
Refinamiento Colectivos
LÍNEAS DE MEJORA
1) Autonomía entre devoluciones y control extensivo.
2) Mejora de la selección de los riesgos fiscales.
3) Máxima automatización de la tramitación de los procedimientos de comprobación.
4) Homogeneización del control fiscal entre territorios.
Autonomía de los órganos que devuelven de los que controlan.
Desvincular el control masivo del programa de devoluciones.
Generación centralizada de los acuerdos de devolución: orden creciente de riesgo fiscal.
No necesidad de resolver riesgos de declaraciones no seleccionadas (devueltas).
Disponibilidad de la calificación de riesgos desde la finalización del plazo de presentación.
1) AUTONOMÍA ENTRE DEVOLUCIONES Y CONTROL
REPRESENTACIÓN GRÁFICA
DEVOLVER COMPROBARSOLICITUDES DE DEVOLUCIÓNComprobar
Menor riesgo
Mayor riesgo
Se parte de los riesgos definidos en base a filtros u otras selecciones (Zújar).
El sistema de control masivo es único, pero hay riesgos que evalúan devoluciones y otros riesgos que tratan de corregir comportamientos de fraude.
Se puntúa cada riesgo fiscal.
Todas las declaraciones aparecen puntuadas con lo que se pueden ordenar de menor a mayor riesgo.
Las oficinas no deberán pronunciarse nunca sobre los filtros de los expedientes que se devuelvan.
2) MEJORA DE LA SELECCIÓN DE RIESGOS FISCLAES
Evaluación de los riesgos:
1) Mediante un nuevo sistema más científico, que permita un seguimiento automático de su eficacia
2) Explotando la contestación de los actuarios a qué filtro ha provocado la eficacia.
OPTIMIZACIÓN DE LA SELECCIÓN DE EXPEDIENTES
3) MÁXIMA AUTOMATIZACIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE COMPROBACIÓN
1) AUTOSERVICIO EN EL CONTROL ó 1) AUTOSERVICIO EN EL CONTROL ó AUTOCONTROLAUTOCONTROL
(trasladar al contribuyente la corrección de errores) - Incidencias de carácter censal : posibilidad de consultar y
resolver sus incidencias censales
(antes, durante y después de la presentación)
- Riesgos de otro tipo que no tengan efecto en la cuota y supongan una comprobación obligatoria.
MEJORA DEL PROCESO INFORMÁTICO DE TRAMITACIÓN
2) LIMITACIONES DE LAS APLICACIONES 2) LIMITACIONES DE LAS APLICACIONES INFORMÁTICAS INFORMÁTICAS
- Hasta dónde debe llegar la automatización
- Perfil de los funcionarios de control masivo
- Segundos procedimientos
3) HASTA DÓNDE DEBE LLEGAR LA ASISTENCIA3) HASTA DÓNDE DEBE LLEGAR LA ASISTENCIA- Hasta dónde se deben ofrecer datos fiscales
4) HOMOGENEIZACIÓN DE LA PRESIÓN FISCAL
Valoración única del riesgo.
Carga de trabajo de cada oficina conforme a su capacidad.
Dedicar recursos a los expedientes de mayor riesgo, con independencia de la adscripción.
Deslocalización de la comprobación:
• Expediente electrónico.
• Atención al contribuyente en cualquier oficina.
www.agenciatributaria.es
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