Download - Libros Electronicos SUNAT

Proyecto Libros y Comprobantes de Pago

Electrónicos

LIBROS LIBROS ELECTRÓNICOSELECTRÓNICOSLIBROS LIBROS ELECTRÓNICOSELECTRÓNICOSC.P.C. Jorge De Velazco B.C.P.C. Jorge De Velazco B.

Ing. Carlos Landa F.Ing. Carlos Landa F.Mayo 2010Mayo 2010

GE Y PE 60,000

MICRO EMPRESAS – RG

IGV:

Registro deCompras

yRegistro de

LIBRO DIARIODE FORMATO

IMPTO. RENTA:CONTABILIDAD

COMPLETAIng. > 150 UITs

Resumen de las obligaciones formales vigentes

EMPRESAS – RG600,000

MICRO EMPRESAS - RER 150,000

MICRO EMPRESAS – RUS 500,000

Registro deVentas e Ingresos

DE FORMATOSIMPLIFICADOIng. < 150 UITs

Ing. < 525,000

Ing. < 360,000

RER

RUS

20082007 20102009

RS 234-2006/SUNAT: Aspectos formales de los Libros físicos(legalización, plazos de atraso, formas de llevado, etc) Vigente desde el 01.01.2007

Vigencia de las obligaciones formales

FORMATOS:Vigente a partirdel 01.07.2010

RS 286-2010Libros

ElectrónicosVigente a parirdel 01.07.2010

Conceptos asociados a Libros y Registros Electrónicos

� Documento Electrónico: UnidadBásica estructurada de informaciónregistrada, publicada o no, utilizandosistemas informáticos.

� Hash: Secuencia de bits de longitud� Hash: Secuencia de bits de longitudfija obtenida como resultado deprocesar un documento electrónicocon un algoritmo, de tal manera que: eldocumento electrónico produzcasiempre el mismo código deverificación cada vez que se le apliquedicho algoritmo.

Conceptos asociados a Libros y Registros Electrónicos

� PLE: Al aplicativo desarrollado por laSUNAT denominado Programa de LibrosElectrónicos, que permite efectuar lasvalidaciones necesarias de los Libros y/oRegistros elaborados por el Generador, afin de generar el Resumen respectivo; yobtener la Constancia de Recepción deobtener la Constancia de Recepción dela SUNAT.

� Resumen: Documento Electrónicogenerado por el PLE, que contienedeterminada información según el tipo delibro o Registro y que es enviado a laSUNAT. Dicho resumen además contieneel Hash.

Condiciones para ejercer la opción

� Esté obligado a llevar algún Libroy/o Registro, señalado en elAnexo 1.

� Tenga en el RUC la condición dedomicilio fiscal habido .

�� No se encuentre en estado desuspensión temporal deactividades o de baja deinscripción en el RUC.

Ejercicio y efectos de la afiliación

� La afiliación es opcional.

� Debe contar con Clave SOL .

� Primero debe afiliarse al Sistema dellevado de Libros Electrónicos.

� Una vez ejercida la opción laafiliación al Sistema tendrá carácterafiliación al Sistema tendrá carácterdefinitivo , por lo que no procederá ladesafiliación.

� Regla General: Se llevan todos loslibros señalados en el Anexo 1.

� Regla 2010: Se puede llevar algunode los libros señalados en el Anexo 1.

Libros Electrónicos: Modelo General

Resumen + Hash

CONTRIBUYENTE SUNAT

Ventas

BD LE

TXT

SW Contable

Domicilio FiscalConstancia de

Recepción+

Firma SUNAT

PRICO

Ventas

+VentasCdR

Ventas

+VentasCdR

Ventas

CdRVentas

Otro Domicilio

� Los Generadores debencerrar los Libros y/o Registrosllevados en forma física(manual o en hojas sueltas ocontinuas).

Ejercicio y efectos de la afiliación

� Deben registrar lo quecorresponda anotar en el mesanterior al de su afiliación o,en el ejercicio precedente aesta, según sea el caso.

� El envío del Resumen decada Libro o Registrodeberá efectuarse una solavez luego de haberfinalizado el mes o ejercicioal cual corresponde el

De los Libros y Registros Electrónicos

al cual corresponde elregistro de las actividades uoperaciones, según sea elcaso.

Cierre de Libros Electrónicos

� Baja de Inscripción en elRUC: cuando se encuentrenen alguna de las situacionesseñaladas en la Resoluciónde Superintendencia N.°210-2004/SUNAT.210-2004/SUNAT.

� No exista la obligación dellevar alguno de los Libros oRegistros Electrónicos, deacuerdo a la normatividadvigente.

Libros Físicos y Libros Electrónicos 1 de 4

Formalidades Libros ElectrónicosForma de ser llevados �En castellano

�En moneda nacional�Orden cronológico y correlativo�Asientos de ajuste, reclasificación o rectificación que correspondan

�

rectificación que correspondan�Utilizar un PCG: General o Empresarial o Plan autorizado

�Firmado por el deudor tributario y por el CPC/CM (Libro Inventarios y Balances): Clave SOL

Contabilidad Completa �En general: 6 libros�De acuerdo con la LIR: 5 libros más

Formalidades Libros ElectrónicosLibros y registros aplicables

�12 Libros y Registros según el Anexo 1 de la RS 286-2009/SUNAT

Conservación �Mientras el tributo no esté prescrito

Almacenamiento �En un medio de almacenamiento magnético, óptico u otros similares


magnético, óptico u otros similares

Lugar �Un ejemplar: en su domicilio fiscal.�Otro ejemplar: en otro domicilio (sólo en el caso de ser Principal Contribuyente) y será comunicado en el momento de la afiliación o cuando es designado como PRICO

Formalidades Libros Electrónicos

Rectificaciónde errores

�Cuando se percaten de ello y deberán hacer el asiento de rectificación mediante una anotación en el archivo en la oportunidad en que lo detecte.

Información �La requerida según Anexo 2�Es similar a las definiciones establecida en el Art. 13º de la RS 234-2006/SUNAT

�Se utilizan Tablas y Estructuras parametrizadas de


�Se utilizan Tablas y Estructuras parametrizadas de archivos

�Podrá registrar los asientos de ajuste, reclasificación o rectificación que correspondan a meses anteriores a julio 2010 o ejercicios anteriores al 2010, así como actividades u operaciones que se omitieron registrar en dichos meses o ejercicios.

Existencia del libro

�Desde que se emite la primera Constancia de Recepción

Formalidades Libros ElectrónicosPérdida o destrucción

�Plazo para comunicar: 15 días

Plazo para rehacer �Plazo para rehacer: 60 días, cuando no se cuente con un ejemplar adicional,


se cuente con un ejemplar adicional, de corresponder

Plazos máximos de atraso

�Mensual: 10 días hábiles3 meses

�Ejercicio - Anual: 3 meses

Infracciones �Aplica el Art. 175º del Código Tributario

Anexo 1: Relación de Libros Electrónicos

Nº Nombre o descripción

1 LIBRO CAJA Y BANCOS

3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

4LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA

5 LIBRO DIARIO

5A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO5A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO

6 LIBRO MAYOR

7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS

9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES

10 REGISTRO DE COSTOS

12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS

13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO

14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

Anexo 2: Estructuras e información de los LE

3.3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SA LDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES

Campo Long. ObligatorioLlave única Descripción Formato Observaciones

1 8 Si Si Periodo Numérico

1. Obligatorio2. Validar formato AAAAMMDD3. 01 <= MM <= 124. Menor o igual al periodo informado5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 8 es igual a '1'. 6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 8 es diferente a '1'

7. No acepta valor por defaultNúmero correlativo del asiento o Código Único de la

2 Hasta 20 Si Si

Número correlativo del asiento o Código Único de la operación del Libro Diario o del Libro Diario de Formato Simplificado, relacionado con la fecha de inicio de la operación Alfanumérico

1. Obligatorio2. Si el campo 8 es igual a '1', consignar el correlativo de la operación que se está informando

3. Si el campo 8 es igual a '8', consignar el correlativo que corresponda al periodo en que se omitió la anotación. Para modificaciones posteriores se hará referencia a este correlativo

4. Si el campo 8 es igual a '9', consignar el correlativo de la operación original que se modifica

5. No acepta valor por default

3 1 Si No Tipo de Documento de Identidad del cliente Alfanumérico1. Obligatorio2. Validar con parámetro tabla 2

4 Hasta 15 Si No Número de Documento de Identidad del cliente Alfanumérico1. Obligatorio2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)

5 Hasta 60 Si NoApellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del cliente Alfanumérico

1. Obligatorio

6 10 Si No Fecha de emisión del Comprobante de Pago DD/MM/AAAA

1. Obligatorio2. Menor o igual al periodo informado3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.

Nombre del archivo de los Libros y Registros

Contribuyente: PAPERLESS SAC.

Libro Electrónico

(fijo)

RUC del Generador

PeriodoAño Mes Día

Identificador del Libro:

14.1

Oportunidad (sólo LIB)

Opera-ción

Con información

PLE (fijo)Moneda

Libros Electrónicos: beneficios

� Eliminación de los costos de librosmanuales u hojas sueltas o continuas:mejora la ecología.

� Eliminación de los costos de legalizaciónante los Notarios.ante los Notarios.

� Eliminación de costos administrativos:almacenamiento físico y custodia.

� Mayor eficiencia en los procesos debúsqueda, clasificación y envío deinformación contable y tributaria.

Normativa de Libros y Registros Electrónicos

� El 20.05.2010 se pre-publicó laResolución de Superintendencia quemodifica la RS 286-2009/SUNAT.

� Las estructuras se encuentran� Las estructuras se encuentrandispónibles en:

http://www.sunat.gob.pe/orientacion/librosRegistros-Electronicos/index.html

� Plazo para opiniones: 16/06/2010

Proyecto de Libros y Comprobantes de Pago Electrónicos

PLE: Características generales

� Insumo: Archivos en formato TXT.

� Funcionalidad: Validar y Enviar, Consultas yReportes, Verificar.

� Sólo se envía un Resumen (con su Hashcorrespondiente).correspondiente).

� Características técnicas: Multiplataforma,offline y online. Desarrollado en Adobe Flexcon interface en C++.

� PLE v1.0 estará disponible a partir de juliode 2010.

PLE: Instalación

PLE: Ejecución

PLE: Performance en diferentes versiones de Windows

Detalle del archivo SistemaOperativo Windows

Cantidad de filas

Características del Equipo

Tiempo

Se efectuaron las pruebas de los siguientes libros : XP 1 500 000

Emulador Dual Core 128 MB

1 minuto 37"

3.1. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL

3.2. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS

Core 128 MB

Vista 1 500 000Dual Core4.00 Gb

1minuto 23''

2000 1 500 000Pentium IV

512 Kb5 minutos 27''

MUCHAS GRACIASMUCHAS GRACIAS

Proyecto de Libros y Comprobantes de Pago Electrónicos

Sugerencias hasta el 16/06/2010 al Sugerencias hasta el 16/06/2010 al siguiente mail:siguiente mail:siguiente mail:siguiente mail:

[email protected]@sunat.gob.pe