Investigación documental y de campo
Informe final
Impacto de la Reformas Fiscales en las Pymes
Elia Karina López Romero
29 de mayo del 2019
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Índice
Contenido
Introducción…………………………………………………………………………… 3
Metodología……………………………………………………………………………..4
Objetivos específicos y generales……………….…….……………………4
Investigación documental……………………………………………………..5
Plan de trabajo ……………………………………………………………………9
Resultados …………………………………………………………………………….10
Investigación de campo ………………………………………………………10
Conclusiones y recomendaciones………………………………………………11
Referencia y cuente de consultas ……………………………………………..12
Anexo ……………………………………………………………………………………13
Encuesta…………………………………………………………………………………13
Planeación y aplicación de entrevista ………………………………………..15
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Introducción
El presente trabajo se realiza con el fin de identificar el impacto que hoy en día
viven las Pymes, como sabemos el SAT constantemente ha liberado reformas
fiscales y se actualizan cada año en la miscelánea con base la aplicación de
las misma.
Es una realidad que en nuestro país la cultura al cambio es realmente drástico
pues no estamos acostumbrado adaptarnos de inmediatamente y esto implica
incumplimientos en los lineamientos que nos requiere la autoridad, por ende, el
principal objetivo de este proyecto es conocer el porcentaje de afectación que
existe actualmente por estas nuevas disposiciones, así mismo, las multas que
se obtienen por no cumplir en tiempo y forma con los requerimientos en los
diversos departamentos de la empresa.
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Metodología
Para llevar a cabo la investigación lo primero que realice fue delimitar el tema y
anexar los objetivos específicos y generales.
Delimitación del tema:
Se investigará el impacto de las reformas fiscales en el CFDI, específicamente
en las Pymes del estado de Veracruz, como es su comportamiento ante estas
situaciones y como deben actuar.
Objetivos Generales:
Las empresas tienen que ser capaces de adaptarse a los cambios que
continuamente hacienda realiza para tener una fiscalización de sus
declaraciones e impuestos de manera integral, por ende, se identificará el
comportamiento que actualmente tiene y se analizara e implementará la
correcta forma de actuar. El cumplimiento de estas disposiciones trae consigo
un éxito de crecimiento en las pymes.
Objetivos Específicos:
- Analizar el impacto de las reformas fiscales
- Identificar el área de mayor afectación
- Identificar e implementar herramientas útiles para el cumplimiento
- Construir relación efectiva en la comunicación autoridad – empresa
- Sensibilizar a las pymes por no cumplir con estas obligaciones fiscales
- Incremento en la productividad interna con base al cumplimiento
Exponer los beneficios que se obtendrían al actualizar, automatizar y reportar
en tiempo forma los requerimientos mensuales.
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Investigue en diversos buscadores más información para este tema iniciando
con el antecedente del mismo.
A través de las disposiciones establecidas en el Código Fiscal de la Federación
(CFF), los contribuyentes, personas físicas y morales, tienen la obligación de
emitir Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) por los ingresos
y actividades que lleven a cabo, así como por las retenciones de contribuciones
a terceros.
El CFDI es un archivo que contiene datos apegados al estándar tecnológico
mundial llamado “XML”, y es el Servicio de Administración Tributaria (SAT) la
autoridad encargada de regular el contenido específico de los CFDI.
A partir de julio de 2012, se utiliza de forma obligatoria la versión 3.2 de los
CFDI. Durante todo el tiempo en que se ha generado los comprobantes fiscales
digitales, el SAT ha detectado algunas áreas de oportunidad para la emisión de
los CFDI, por lo que ha publicado la versión 3.3 con múltiples cambios. Estas
modificaciones tienen beneficio para el contribuyente al agilizar su
administración y proceso contable, así como para la autoridad tributaria en sus
procesos de fiscalización.
La mayoría de los cambios implementados a la versión 3.3 del CFDI
contemplan la estandarización de la captura por medio de catálogos y nuevas
validaciones, eliminando campos y haciendo más eficiente la emisión del CFDI.
Comprobante de Recepción de pagos
En cuanto al proceso de cancelación se tienen cambios importantes, ya que las
facturas, en algunos casos, solo podrán cancelarse cuando la persona a favor
de quien se expidan acepte su cancelación, cuando el monto del CFDI rebase
los cinco mil pesos y hayan pasado 3 días hábiles después de su emisión,
dicho proceso se notificará en el Buzón Tributario del contribuyente receptor del
CFDI. De esta forma, la autoridad fiscal será la intermediaria en la operación.
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Los días pasados 28 y 31 de diciembre se publicaron en el DOF la Ley
de Ingresos de la Federación para 2019 y el Decreto de Estímulos Fiscales
Para La Región Fronteriza Norte, respectivamente.
Como se había anunciado previamente no hubo cambios de fondo en
la legislación fiscal, no hay nuevos impuestos, no cambiaron las tasas ni tarifas,
ni se incorporaron las disposiciones relativas a las retenciones de ISR para
personas morales, que se habían manejado como propuesta para disminuir la
problemática del tráfico de facturas apócrifa.
Según el Blog Facturador.com “El Servicio de Administración Tributaria ha
dado a conocer que se multará hasta por 77,000 pesos a las empresas que no
emitan Comprobantes Fiscales Digitales por Internet, CFDI, según dio a
conocer la administradora local de asistencia al contribuyente Sandra Leticia
Pérez del Valle, quien además exhortó a los contribuyentes a denunciar a
aquellos comercios o prestadores de servicios profesionales que se nieguen a
expedirles un CFDI”.
Según la funcionaria, tan sólo en la zona de Córdoba Veracruz se han recibido
unas 80 denuncias contra empresas o personas que no han cumplido con la
obligación fiscal de emitir facturas CFDI o porque se les ha solicitado un monto
mínimo para que les entreguen su comprobante fiscal. La funcionaria enfatizó
en que la emisión y entrega de CFDI es una obligación que deben cumplir
todas aquellas personas que se dedique a alguna actividad económica pues,
de lo contrario, el SAT tendrá que tomar cartas en el asunto y sancionar por
incumplimiento.
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Las multas que el SAT impondrá a quien sea denunciado por no expedir CFDI
van desde los 10 mil a los 77 mil pesos. Una vez más, Leticia Pérez indicó que
el CFDI es muy importante en las transacciones comerciales y dio a conocer
que las denuncias se interponen a través del portal web oficial del SAT.
Por lo tanto, en caso de no cumplir con los nuevos lineamientos que la
autoridad solicite se multará a las Pymes y en su caso llegar a demandar por
incumplimiento de los requerimientos fiscales, dichas multas son desde 1,240 a
15,430 pesos por cada obligación no declarada; de 12, 640 a 25, 300 pesos por
no presentar las declaraciones en medios electrónicos, presentarlas fuera del
plazo o por incumplir con los requerimientos para presentarlas.
Las empresas podrán visualizar en el portal web oficial del SAT, los registros
de multas que aplicarán durante el ejercicio fiscal del 2015. El órgano
fiscalizador ha exhortado en varias ocasiones a los contribuyentes al
cumplimiento de sus obligaciones fiscales como la emisión de CFDI y el
cumplimiento de la contabilidad electrónica para evitar sanciones.
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Posterior realice una visita el 16 de mayo a las instalaciones del SAT Boca del
Rio, para investigar un poco más sobre el tema a desarrollar, para ello maneje
los siguientes objetivos:
Objetivos:
Identificar con quien se puede dirigir para recabar la información.
Consultar los rangos de multas de incumplimiento con las reformas
fiscales.
Consultar los lineamientos del nuevo CFDI 3.3.
Verificar y analizar el tiempo de respuesta en la atención a los
contribuyentes de manera presencial.
Con base a la visita me recibido una persona del área de atención sin cita y me
asesoro con los requisitos que debe cubrir los contribuyentes para la
obligatoriedad del CFDI, lamentablemente no pudo indicarme las multas
exactas por políticas internas, solo me comento que dependiendo el giro de la
empresa y faltas cometidas pueden ser desde $5,000 hasta $70,000 pesos,
pues no únicamente existen multas de incumplimiento del CFDI, sino que
también existen si no cumplen con su contabilidad electrónica y entre otros
requerimientos de las Reformas 2019.
Posterior continúe mi investigación en campo elaborando encuesta a
empresarios y colaboradores de las empresas, con el objetivo de conocer que
tanto les ha afectado esto en la vida práctica. Con base a las encuesta analice
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la información y elabore mis conclusiones acorde a mi punto de vista, para
trasladarlo a mis compañeros.
Utilice el siguiente plan de trabajo:
MAYO 2019Plan de trabajo SEMANA 1 SEMANA 2 SEMANA 3
L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S DIdentificar el tema Establecer objetivos generales y específicos Recopilación de investigación Análisis de la información Bitácora de investigación Redacción del proyecto final Planeación y Aplicación de entrevistas Entrega de proyecto final
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Resultados
El principal tema que investigue es la historia sobre las reformas fiscales en
Mexico, las aterrice con base al límite de mi proyecto, continúe con el tema del
CFDI y Contabilidad Electrónica pues son los que actualmente ha afectado en
gran cantidad alos contribuyentes.
La información y encuestas que realice fueron de fuentes fiables pues se
lanzaron a un abogado que específicamente está llevando un caso de multa a
una empresa.
Así mismo, toda la información recabada es fidedigna y veraz, trate de
investigar hasta la raíz del tema para poder desglosar mi proyecto y analizar
cada una de la respuesta y datos obtenidos. De los conceptos que investigue y
a mi parecer son los que más impacta y tienen mayor penetración de multas es
lo correspondiente al CFDI, pues desde hace cinco años es obligatorio que
todas las pymes generen e ingresen sus deducciones con base al sustento del
comprobante fiscal digital por internet, el cual será nuestro respaldo de las
practicas que realicemos.
Con base mis conclusiones de lo investigado puedo ver que si no cumplimos
en tiempo y formas con el reporte ante la autoridad nos implicaría multas
elevadas. Aunado a ello sé que por el poco tiempo que se tuvo no se recabo
todo lo necesario con base al rango de multas exactas así como las recibidas
en la vida diaria y que viven en carne propia los contribuyentes.
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Conclusiones y recomendaciones:
Con base a lo investigado recomiendo a todos los contribuyentes actualizarse
en temas fiscales y de cumplimientos para bien de la empresa. Cambiar la
mentalidad que se tiene y salir de nuestra área de confort pues gran parte de
los errores, multas y sanciones que la autoridad nos levanta es por no salir de
esa área y no aceptar el que hoy en día el cambio está en lo digital y que la
autoridad quiere tener mayor visibilidad de los recursos que entran y salen de
la empresa.
En mi parecer se cumplió con el objetivo de la investigación pues se tuvo la
visibilidad de lo que implica no cumplir con algunos lineamientos solicitados por
parte del SAT, sin embargo, siento que falto solo un poco aterrizar con casos
reales pero por falta de tiempo no fue posible ampliar más las encuestas e
investigación.
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Referencias y fuentes de consulta
1.- Secretaria de Economía (2010) Las Pymes generan Siete de cada 10 empleos formales en el País. [Consultado el 08 de Mayo de 2019] Disponible en: http://www.2006-2012.economia.gob.mx/eventos-noticias/sala-de-prensa/comunicados/6616-las-pymes-generan-siete-de-cada-10-empleos-formales-en-el-pais
2.- Enrique, P. (2019) Síntesis de las principales modificaciones fiscales 2019. [Consultado el 08 de Mayo de 2019] Disponible en: http://krestoncsm.com/sintesis-de-las-principales-modificaciones-fiscales-2019/
3.- Código Fiscal de la federación (2009) Derechos y Obligaciones de los contribuyentes. [Consultado el 09 de Mayo de 2019] Disponible en:
https://www.oas.org/juridico/spanish/mesicic3_mex_anexo6 .pdf
4.- Pwc (2019) Reformas fiscales 2019. Revista [Consultado el 27 de Mayo de 2019] Disponible en: https://www.pwc.com/mx/es/iniciativa-reforma-fiscal.html
5.- Facturador.com. (2015) SAT multará a empresas que no expidan CFDI. Blog.
[Consultado el 27 de Mayo de 2019] Disponible en: https://www.facturadorelectronico.com/blog/2015/03/sat-multara-a-empresas-que-no-expidan-cfdi.html
6.- Mundo ejecutivo (2017) Lo que las Pymes deben conocer de las ordenes fiscales. [Consultado el 27 de Mayo de 2019] Disponible en:
http://mundoejecutivo.com.mx/economia-negocios/pymes/2017/08/29/lo-que-pymes-deben-conocer-ordenes-fiscales/
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Anexo1. Encuesta realizada
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Planeación y aplicación de entrevista
Se entrevista al Lic. Orlando Prieto (Licenciado en Derecho Mercantil)
Entrevista: 16 de Mayo 2019
Buenas tardes, Licenciado
Me permite realizarle una entrevista correspondiente al impacto que actualmente tienen las pyme por el incumplimiento a la obligatoriedad.
Abogado: Claro que sí, adelante. Solo no se tarde mucho.
1.- ¿Cual es porcentaje que usted ha tenido de casos por este incumpliendo a las reformas fiscales?
R= el 35%, ya que la mayoría de las pymes no están debidamente asesorada.
2.- ¿Cuál es el principal giro de las empresas en esta situación?
R= Tiendas de abarrotes, giro restauranteros y específicamente a las que tienen más de seis años de su creación.
3.- ¿Porque considera que no están cumpliendo en tiempo y forma?
R= el principal motivo es debido a la desinformación de las consecuencias que pueden generar el inpago de los impuestos correspondientes y esto a su vez les impiden poder generar la facturación de manera adecuada a sus clientes y/o comensales.
4.- ¿Que consecuencia considera usted que provoca esta situación?
R= la pérdida de clientes que requieren facturas para poder comprobar sus viáticos y peor aún sanciones de índole administrativas y judiciales por que hacienda cuando detecta esta situaciones actúa.
5.- ¿A su criterio cuales son las medidas que se deberían tomar para evitar estas situaciones?
R= el gobierno federal debería detectar a las pymes que se encuentran bajo estas situaciones para orientarlas y educarlas referentes a temas fiscales.
Lic. Orlando, muchas gracias por su tiempo.
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