Jornada sobrePrevención del Lavado de Dinero y del
Financiamiento del Terrorismo
Responsabilidades de los Profesionales frente al Marco Regulatorio Vigente Mejores Prácticas a adoptar
16 de julio de 2015
AGENDA
Entorno Internacional y nuevas tendencias de los organismos multilaterales con competencia en la materia.
Análisis del rol de la Unidad de Información Financiera e indicadores de gestión. Principales normativas con incidencia en la profesión.
Rol de los Profesionales como Sujetos Obligados.
Pautas para el cumplimiento de la Ley 26.683: Resolución UIF 65/11. Propuesta de modificación.
2009
17.9.2009Lanzamiento
del Global Forum
2.4.2009Reunión del
G-20 en Londres
2010Inicio del
Proceso de Peer Review
18.3.2010Ley FATCA de EEUU
2010 2011 2012
Feb´2012Nuevas 40 R
2013
22-11-2013Peer Review -
Publicación evaluación de 50
países
1.6.2011OCDE –
Modificación Convención
Multilateral de Asistencia Mutua en Materia Fiscal
de 1988
2015
Tax Inspector Without Border
• Fin de la era del secreto bancario.
• Tomar medidas contra las
jurisdicciones no cooperativas, incluidos los
paraísos fiscales.
6.5.2014OCDE -
Declaración sobre Intercambio
Automático de Información
1.7.2014Inicio de FATCA
8-2014Early Adopters Group de AEOI.
21.9.2014Roadmap para la participación de países en vías de
desarrollo.
Dic´2015Finaliza mandato
Global ForumFinaliza Período de
Transición de FATCA.
30.6.2015Primer Régimen
Informativo FATCA.
2016
2da Ronda Peer Review
2014
PRIMER LISTA DE INSCRIPTOS
02-06-2014
LISTA ACTUALIZADA
09-2014
LISTA ACTUALIZADA
11-2014
LISTA ACTUALIZADA
04-2015
LISTA ACTUALIZADA
05-2015
Mundo 77.353 99.861 116.104 160.010 165.461
Argentina 270 449 477 550 562
Brasil 2.259 2.451 2.841 5.183 5.325
Colombia 173 194 206 238 245
Paraguay 17 24 31 39 41
Chile 325 357 365 382 355
Uruguay 132 151 153 169 172
Perú 165 174 176 205 221
Bolivia 29 34 36 39 41
China 212 577 609 1.021 1.025
Australia 1.865 2.261 2.507 3.235 3.317
UK 6.264 7.861 14.280 22.741 23.256
Alemania 2.555 3.064 3.178 3.917 4.016
JURISDICCIÓN
FATCA FATCA –– BALANCE DE UN ABALANCE DE UN AÑÑO DE ACUERDOS FIRMADOS O DE ACUERDOS FIRMADOS ESTADO DE SITUACIESTADO DE SITUACIÓÓN AL 1N AL 1--66--20152015
Jurisdicciones que han llegado a un acuerdo, pero aún no lo firmaron:
Jurisdicciones que firmaron el acuerdo:
•Japan (6-11-2013)•France, Germany, Italy, Spain, UK (7-25-2012)•Japan (6-21-2012)•Switzerland (6-21-2012)•France, Germany, Italy, Spain, UK (2-7-2012)
Model 2 IGA = 7
•Armenia (5-8-2014)•Iraq (6-30-2014)•Macao (11-30-2014)•Nicaragua (6-30-2014)•Paraguay (6-6-2014)•San Marino (6-30-2014)•Taiwan (6-23-2014)
Jurisdicciones con joint statements:
1989 1990
40 R
1999 2001 2003 2004Nov. 2009
8 R
Argentina Observador
del GAFI
1era. Evaluación de
Argentina 2da. Evaluación de Argentina
9 R
Primer comunicado
oficial de Argentina
1996
Creación del GAFI
2000
Argentina se incorpora
al GAFI
Oct.2010
Feb.2011
Jun. 2014
Sept2014
Visita in situSalida de
“Lista Gris”
11 Follow up
Evaluación prevista en 3- 4 años
Autoevaluación de Riesgo de PLA y FT a nivel País
Resol UIF 473/14
Nueva Metodología de Evaluación GAFI
•50% Rating Técnico•50% Rating de Efectividad
Aspectos Estadística
Cantidad de sujetos obligados –Artículo 20 Ley No. 25.246 y modificatorias
23 incisos / 31 sectores / 42.967 sujetos obligados
Cantidad de resoluciones UIF emitidas en los años 2011 / 2012 / 2013 / 2014 38 + 23 + 9 + 4 = 74
Supervisiones por organismos 2014 (BCRA = 61, CNV = 56, SSN = 33 INAES = 46) 196
Supervisiones in situ iniciadas 2014 por la UIF - otros sujetos obligados 46
Supervisiones in situ finalizadas con sumario en 2014 100% con MEDIDAS CORRECTIVAS
19
Supervisiones territoriales in situ 2014 (Provinciasde Buenos Aires, Córdoba, Misiones, Santa Fe, Mendoza y Tucumán.
12
Supervisiones extra-situ 2.189
Fuente: www.uif.gov.ar
Año Cantidad de ROS
hasta 2006 2.303
2007 949
2008 1.159
2009 1.631
2010 3.081
2011 13.387
2012 35.705
2013 36.079
2014 25.589
Total 94.294
A fines de 2014 según Matriz UIF
5 % ≈ 5.000 ROS
95 %
Resol UIF 229/14
Resol UIF 3/14
*Datos del 01-01-2014 al 31-12-2014
Fuente: www.uif.gov.ar
Aspectos Estadística
Sumarios iniciados 2014 57
Sumarios en tramite 2014 139
Sanciones aplicadas 2014 45
Multas aplicadas 2014 $45.737.269,52
Multas Totales aplicadas $ 224 millones
Multas pagadas 2014 $ 350.000
•Deficiencias en el Manual de Procedimiento •Falencias en las obligaciones del OC•Falencia en el monitoreo •Deficiencias en la matriz de riesgo •Legajos de clientes incompletos. •Delegación de obligaciones en un Estudio de Abogados
Causas
Legajos deficientes o inexistentes
No inscripción en la UIF
Falencias en los proceso y controles
Fuente: www.uif.gov.ar
Aspectos Estadística
Reportes Sistemáticos Mensual (RSM)
17.633.957
Reportes de Operaciones Sospechosas (ROS) por LA
25.589
Reportes de Financiación del Terrorismo (RFT)
7
Informes de Otras Fuentes (IOF) recibidas
49 (2014)31 (2013)
IOF 2002-2012
Acumulado: 359Archivados: 136
MPF: 74En análisis: 149
AspectosEstadística
2014Estadística
2013
ROS enviados al Ministerio Público
Fiscal o a un juzgado en particular
24 281
RFT enviados al Ministerio Público
Fiscal2 1
IOF enviados al Ministerio Público
Fiscal16 11
*Datos del 01-01-2014 al 31-12-2014
¿Quiénes son definidos como Sujetos Obligados?
Art. 20 Ley No. 25.246 y modif.:Inc. 17. Los profesionales matriculados cuyas actividades estén
reguladas por los Consejos Profesionales de Ciencias Económicas.
Res. UIF No. 65/11 y No. 3/14:• Auditores de Estados Contables
• Síndicos Societarios
Personas físicas o jurídicas del acápite A y B del art.2 inc. e): Enunciadas en el art. 20 Ley 25.246.
Posean un activo superior a $ 10 millones.Hayan duplicado su activo o ventas en 1 año
(superando los $ 600.000).
Normativa hacia los Profesionales de Ciencias Económicas
Res. UIF No. 3/2014 Ene.’14 Res. UIF No. 1/2012 Ene.´12 Res. UIF No. 65/2011 May.´11 Res. UIF No. 11/2011 y 52/11 – PEP´s Ene.´11 y Abr.´12
Resolución No. 420/11 – FACPCE Ago.’11 Res. UIF No. 125/2009 – FT May.´09 Resolución CD No. 11/09 - CPCECABA Mar.´09 Resolución No. 325/05 - FACPCE Oct.´05 Resolución CD No. 40/05 – CPCECABA Abr.´05 Resolución No. 311/05 - FACPCE Abr.´05 Res. UIF No. 3/2004 Jun.´04 Informes técnicos, por ej.:
Sobre “Ley de Blanqueo” y “Ley de Lavado de Dinero” y sus implicancias en la labor del auditor y síndico societario de feb.´09 (FACPCE).
Res. UIF No. 65/2011 –Profesionales de Ciencias Económicas
• Definición de sujeto obligado.• Manual de PLD y FT con
contenidos definidos por la UIF.
• Política “Conozca a su cliente”.o Aceptación y retención.
o Accionistas personas jurídicas.
• Diseño de mecanismos de prevención.
• Legajos de clientes: pautas para la conformación y actualización.
• Programa global antilavado.• Procedimientos reforzados
de identificación.
• Informe especial anual (clientes art.20 Ley 25.246).
• ROS: definición de plazos y metodología para el reporte.
• Registro de operaciones sospechosas.
• Elaboración de Programa de Capacitación.
ALCANCE Dividir el universo de clientes…
SUJETOS OBLIGADOS:Auditores de Estados Contables
y Síndicos Societarios de clientes:
OTROS CLIENTES
SUJETOS OBLIGADOS
Enunciados en el art. 20 Ley
25.246 y modif.
SUJETOS NO OBLIGADOS
Posean un activo superior a
$ 10 millones.Hayan
duplicado su activo o ventas
en 1 año (superando los $
600.000).
UNIVERSO “A”
UNIVERSO “B”
03/2015 - Propuesta de Modificación Res. UIF 65/2011
OBJETIVOS
Contribuir al sistema integral de prevención de lavado de activos y financiamiento del terrorismo
El profesional como auxiliar de la UIF
Aplicación del enfoque basado en riesgos
Maximizar el aporte de la profesión al sistema
Res. UIF No. 65/2011Resolución No. 420/11 FACPCE
Propuesta de ModificaciónUNIVERSO “A” Sujetos Obligados
Art. 20 Ley No. 25.246 y modif.
TEMA Res. UIF No. 65/2011
Res. No. 420/11FACPCE
PROPUESTA
MODIF.
Verificación del adecuado cumplimiento de lo establecido por la UIF en las Resoluciones emitidas para cada uno de los sujetos obligados que corresponda.
__ X X
Informe anual con las debilidades y recomendaciones en el marco de actuación de los lineamientos definidos en la Resoluciones Resoluciones TTéécnicas 37 y 15 de la FACPCEcnicas 37 y 15 de la FACPCE..
__ X X
Especial énfasis en el relevamiento del esquema de monitoreo y reporte de operaciones sospechosas implementado por el cliente.
__ __X
Res. UIF No. 65/2011Resolución No. 420/11 FACPCE
Propuesta de ModificaciónUNIVERSO “A” Sujetos Obligados
Art. 20 Ley No. 25.246 y modif.
TEMA Res. UIF No. 65/2011
Res. No. 420/11FACPCE
PROPUESTA
MODIF.
Si durante la actuación profesional realizada en el marco de las resoluciones FACPCE se
detectara que el cliente realizó una operación sospechosa en los términos del artartíículo 21 b) culo 21 b)
de la Ley 26.683de la Ley 26.683, deberá ser reportada a la UIF.
X X X
ROS exclusivamente sobre las operaciones relacionadas con la actividad del cliente del profesional.
NO sobre las transacciones realizadas por los clientes del sujeto obligado auditado.
__ __ X
Res. UIF No. 65/2011Resolución No. 420/11 FACPCE
Propuesta de Modificación
TEMA Res. UIF No. 65/2011
Res. No. 420/11FACPCE
PROPUESTA
MODIF.
PARAMETRO: Monto de los Activos $ 10.000.000 $ 6.000.000
$ 8.000.000(*)
$ 20.000.000
Incorporación de un mecanismo de actualización del Monto de Activos con cierta periodicidad.
__ __ X
Previsiones establecidas en el artículo 299 de la Ley de Sociedades Nro. 19.550, las que requieren de Fiscalización Estatal Permanente
__ __X
UNIVERSO “B”Sujetos NO Obligados
(*) s/Resolución de Mesa Directiva Nº 668/12 - FACPCE
TEMA Res. UIF No. 65/2011
Res. No. 420/11FACPCE
PROPUESTA
MODIF.
Si durante la actuación profesional realizada en el marco de las resoluciones FACPCE se
detectara que el cliente realizó una operación sospechosa en los términos del artartíículo 21 b) culo 21 b)
de la Ley 26.683de la Ley 26.683, deberá ser reportada a la UIF.
X X X
ROS exclusivamente sobre las operaciones relacionadas con la actividad del cliente del profesional.
NO sobre las transacciones realizadas por los clientes del sujeto obligado auditado.
__ __ X
UNIVERSO “B”Sujetos NO Obligados
Res. UIF No. 65/2011Resolución No. 420/11 FACPCE
Propuesta de Modificación
Código Procesal Penal Obligación de denuncia - contadores públicos.
CPCECABA reclama la
derogación del artículo 204 inciso
"c" de la Ley 27.063 que
sanciona el Código Procesal Penal de
la Nación
Artículo 204.- Obligación de denunciar.Tendrán obligación de denunciar los delitos de acción pública:c) Los escribanos y contadores en los casos de fraude, evasión impositiva, lavado de activos, trata y explotación de personas…….excepto que se trate de hechos conocidos bajo secreto profesional
DELITO DE ENCUBRIMIENTO por omisión de denuncia
(Artículo 277 inc. 1 b) Código Penal)
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