Mejores Prácticas de Control y Auditoría
Introducción a la Auditoría Online Introducción a la Auditoría Online Primeros pasos para su Implementación Primeros pasos para su Implementación
Carlos Fernando RozenCarlos Fernando Rozen
SOCIO BDO ARGENTINA
PRESIDENTE DE LA ASOCIACIÓN ARGENTINA DE ÉTICA Y COMPLIANCE
Agenda
• Introducción • Conceptualización de Auditoría Continua• Utilidad• Utilidad• Los primeros pasos• Qué tecnología utilizar• Ejemplos prácticos• Resultados de las encuestas sobre la materia• Conclusiones
El Management presiona a la Auditoría Interna para:
Introducción: El Contexto
• Hacer más• En menos tiempo• Con mayor volumen de actividades• En entornos cada vez más
informatizados• Con negocios más complejos• Sucursales, múltiples sites, grandes
distancias …
Introducción…
En la medicina, el monitoreo es la evaluación de salud o enfermedad en el tiempo.
La medición de parámetros se puede realizar en formaesporádica (Ej.: chequeo general) o de manera continua(por ejemplo, midiendo en forma permanente los signosvitales mediante un monitor de cabecera, o realizandorepetidamente mediciones (tales como control de glucosa ensangre en personas con diabetes).
¿Por qué Auditar Continuamente?
• Altos riesgos merecen alertas oportunas … Mayor frec uencia en las comprobaciones… Auditorías “en tiempo real”
• Alto nivel de informatización merece identificar de ficiencias de control y fraudes a través del análisis de datos. M ayor volúmen de transacciones.
• Algunas inconsistencias de los procesos de negocio pueden resultar • Algunas inconsistencias de los procesos de negocio pueden resultar “demasiado caras” detectadas tardíamente.
• Auditoría está cansada de llegar y “contar muertos” . Es tiempo de “comenzar a salvarlos”.
• Auditoría Interna comienza a usar mejor la tecnolo gía y a independizarse del área de TI (para la obtención d e información) .
• DAR MÁS VALOR AGREGADO
mmm… esto ocurrió hace más
de 1 año
Monitoreo
COSO Monitoring pone énfasis en 2 principios :
1 El monitoreo debe estar diseñado para determinar si todos los componentes del control interno operan eficazmente
Si mostramos esto ahora nos van a hechar la culpa a
nosotros
Las debilidades de control interno deben comunicarse oportunamente a los responsables de procesos (PO), y de acuerdo con su significatividad a la Alta Gerencia y al Directorio, para que se lleven a cabo acciones correctivas .
2
del control interno operan eficazmentea lo largo del tiempo.
Qué significa OPORTUNAMENTE ?
¿QUÉ ES MONITOREO CONTINUO?Es asegurar en forma continuada que los principales riesgos y ver si se mantienen bajo
LA TECNOLOGÍA JUEGA UN
PAPEL FUNDAMENTAL
Monitoreo Continuo
Management
principales riesgos y ver si se mantienen bajo parámetros razonables.
Auditoría
“Monitoreo Continuo” … cómo determinamos la frecuencia necesaria?
� Características propias del proceso
� Naturaleza de la actividad de control a monitorear (preventiva, detectiva, manual, automática, frecuencia)
� Nivel de riesgo involucrado (P x I ($) )
Frecuencia
� Vulnerabilidades existentes
� Otros factores de riesgo: Materialidad, volatilidad, subjetividad, Historial de hallazgos anteriores
� Relevancia de las transacciones a controlar
� Requisitos externos o del entorno (compliance)
� Ciclos de actualización de los orígenes de los datos
� Accesibilidad a los datos / información
� Relación costo / beneficio estimada
BI presenta la ventaja de una evaluación inteligente e ininterrumpida de las operaciones, sus riesgos y controles. Genera notificaciones oportunas sobre deficiencias y puntos débiles, de los cuales el auditor hace un seguimiento para la mejora continua del proceso en particular y de la organización en g eneral .
Ventajas de la Auditoría Contínua mendiante Business Intelligence
La tecnología
Dejando de lado viejos enfoques …Dejando de lado viejos enfoques …
Hoy sin tecnología no podemos!
Business Business IntelligenceIntelligence es el proceso de juntar, consolidar y analizar datos de múltiples fuentes para soportar el proceso de decisión estratégica
significa brindar ….
Información De forma Personas Momento Logro de
Business Intelligence
La Tecnología
BI es dar respuestas al usuario tomando datos , transformándolos en información , luego en conocimiento y entonces en
inteligencia para finalmente en beneficios .
Información correcta
De forma eficaz
Personas Adecuadas
Momento preciso
Logro de objetivos y estrategias
Qué se deberíamos pretender de la tecnología para realizar Auditoría Continua?
• Muy Fácil de usar (la dificultad es la mayor barrera). Interfaz muy intuitiva y amigable. Transformar lo complejo en simple.
• Resultados inmediatos - muy rápidos (la frustración es causa de abandono del enfoque). Implementaciones rápidas (entre 1 y 4 meses dependiendo de la complejidad).
• Adictivo (en el buen sentido de la palabra). Disfrutar de esta nueva metodología y tecnología
• Brinde alertas y marcadores.
• Permitir a cualquier usuario crear indicadores, sin participación de Sistemas (o minimizando su participación).
• Compatibilizar en un herramienta múltiples sistemas.
• Exportar a otras aplicaciones (Ej. Excel).
• Tomar los resultados de un análisis y ponerlo a disposición del resto del equipo de auditoría.
Y en cuanto a la tecnología… algo esencial:
• Debe permitir desarrollar y mejorar permanenemente a costos bajos y en tiempos cortos !!!
-Hallazgos
-Anomalías
-Preocupaciones del Management
-Nuevos Riesgos
Nuevas Aplicaciones
Risk Assessment
Ajustes en aplicaciones existenes +
Nuevos desarrollos
Mejora Contínua en la Auditoría Interna y en el Control Interno
Para elegir una solución es importante comprender la Arquitectura de Business Intelligence
DB2VSAM
MQSeriesAS/400
DB2 UDB InformixOracle
MicrosoftExtracción
Transformación
ETL DW OLAP Reporting
SiebelPeopleSoft
SAP R/3XML
Microsoft
Flat filesFTP
Web Logs
TransformaciónLimpieza
CargaDW
DataMart
ODS
Data Mining
4 Crear Interfaz
Ambiente Muy Complejo para quien no pertenece al mundo IT
Arquitectura del Business Intelligence Tradicional
5 Nueva Pregunta de Negocio ??Costo Tiempo
• Large data set tested against a variety of next generation Intel HW platforms• Shows linear scaling of QlikView Server technology
4 Crear Interfaz
1FUENTES DE DATOS
Definir fuentes de Datos
2DATA WAREHOUSE
Crear bodegas de Datos
DATA MARTS DATA MARTS
3CUBOS OLAP
Definir, Crear e Implementar Cubos
Cos
to
Tie
mpo
Val
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Valor
Ambiente Simple (ATP)
La nueva Generación de Business Intelligence: In-Memory Analysis
4 Nuevas Preguntas de Negocio ??!!Valor
1
Conectar directamente a unaMayor variedad de FuentesDe Datos
2 Modelo Asociativo de DatosModelo de Datos AsociativoCreado
ERP CRM
SCMSQL
3 Crear Interfaz
Val
orCosto Tiempo
Cos
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Tie
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Veamos el resultado de las encuestas realizadas …
• 200 Participantes en Argentina y 75 en Ecuador• Directores, Gerentes, Responsables de A.Interna, CFO
Forum y BDO (Argentina) – PUCE y BDO (Ecuador)
El desafío:El desafío:
¿Están los empresarios preparados para ver la realidad de su negocio ?
¿Estamos preparados los auditores para mostrarla?
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