DE-072-2019
28 de febrero 2019 Página 1 de 37
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón 2539-6311– www.hacienda.go.cr
1
DE-072-2019
Secretaría Técnica de la Autoridad
Presupuestaria
INSTITUTO COSTARRICENSE DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADOS INFORME ANUAL DE EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS FÍSICOS Y FINANCIEROS 2018
DE-072-2019
28 de febrero 2019 Página 2 de 37
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón 2539-6311– www.hacienda.go.cr
2
Objetivo
Conocer los resultados de la evaluación de la gestión institucional del ejercicio económico 2018 e
identificar desviaciones respecto de las metas de los indicadores y productos, sus causas, así
como acciones correctivas para los siguientes periodos.
1. ANALISIS INSTITUCIONAL
El Instituto Costarricense de Acueductos y Alcantarillados (ICAA) es una empresa pública con
autonomía administrativa, creada mediante Ley No. 2726 del 14 de abril de 1961. Es responsable
del suministro de agua potable y recolección y evacuación de aguas negras y residuos industriales
líquidos, gestión que realiza mediante la operación directa de sistemas de agua y alcantarillado y la
operación delegada de sistemas. Cuenta con una cobertura del 98% en el servicio de agua potable
(principalmente en el área metropolitana), mientras que en el servicio de alcantarillado sanitario y el
tratamiento de aguas residuales presenta una cobertura de tan solo 4%. Los sistemas delegados,
comprenden para el 2018, aproximadamente a 1.490 Asociaciones Administradoras de Sistemas
de Agua Potable y Saneamiento (ASADAS), cuya calidad de servicios varía según sea la zona
geográfica del operador. Además, ejerce rectoría, mediante el establecimiento de políticas,
normas, entre otras para la correcta gestión de los servicios.
En el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”, el Instituto fue partícipe
en el pilar “Combate a la pobreza y reducción de la desigualdad”, corresponsable del cumplimiento
de objetivos sectoriales, mediante la ejecución de acciones orientadas al desarrollo de inversiones
en sistemas de acueducto y alcantarillado sanitario y pluvial. La entidad contribuye con los
siguientes programas del PND:
DE-072-2019
28 de febrero 2019 Página 3 de 37
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón 2539-6311– www.hacienda.go.cr
3
Programa Objetivo del programa
Programa Nacional para el
Abastecimiento de Agua de Calidad
Potable a la Población
Asegurar el abastecimiento de agua potable a la población urbana y rural
Programa Nacional de Protección y
Recuperación del Ambiente Humano
Asegurar el servicio de alcantarillado sanitario a la población del Área
Metropolitana de San José
Programa Nacional de contribución
al desarrollo de los territorios
indígenas
Apoyar el desarrollo social y económico de los territorios indígenas
Programa Fortalecimiento de la
Gestión Comunitaria del Agua
Mejorar la calidad de los servicios de abastecimiento de agua potable y
saneamiento brindado por las organizaciones comunales
Programa Integral para el
abastecimiento de Agua para
Guanacaste (Pacífico Norte)
Asegurar el aprovechamiento óptimo del recurso hídrico en la provincia de
Guanacaste para satisfacer las demandas del recurso por parte de las
distintas actividades
La estructura programática de la institución está conformada por 4 programas sustantivos y uno de
apoyo, según el siguiente detalle:
1. Operación, mantenimiento y comercialización de acueductos
2. Inversiones
3. Operación, mantenimiento y comercialización de alcantarillado
4. Hidrantes
5. Administración Superior y de Apoyo Institucional
DE-072-2019
28 de febrero 2019 Página 4 de 37
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón 2539-6311– www.hacienda.go.cr
4
2. ANALISIS FINANCIERO
La ejecución presupuestaria en el periodo 2018 fue la siguiente:
Cuadro 1 Instituto Costarricense de Acueductos y Alcantarillados
Comparativo del monto presupuestado y ejecutado según partida Al 31 de diciembre de 2018
En millones de colones y porcentajes
Partida
2018
Monto Presupuestado
Monto Ejecutado % Ejecución
0-Remuneraciones 71.799,9 62.259,4 86,7%
1-Servicios 59.631,6 49.950,5 83,8%
2-Materiales y Suministros 12.856,7 9.910,4 77,1%
3-Intereses y Comisiones 4.855,5 4.019,0 82,8%
5-Bienes Duraderos 43.355,5 23.756,8 54,8%
6-Transferencias Corrientes 2.029,5 1.438,8 70,9%
8-Amortización 7.645,0 7.120,4 93,1%
9-Cuentas Especiales 695,4 0,0 0,0%
SUB TOTAL 202.869,1 158.455,4 78,1%
Recursos de crédito público 1/
28.261,2 14.298,2 50,6%
TOTAL GENERAL 231.130,3 172.753,6 74,7%
Nota 1/: corresponde tanto a financiamiento externo como interno. Solo para unidades ejecutoras de proyectos de inversión
Fuente: ICAA, Informe Anual de Evaluación 2018
La ejecución presupuestaria 2018 (74,7%) mejora porcentualmente respecto al 2017 (69%), lo que
obedece a que el presupuesto definitivo del 2017 fue mayor, ¢254.170,6 millones. No obstante, en
términos absolutos la ejecución decrece levemente, pasando de ¢175.238,6 millones a ¢172.753,6
millones.
Las asignaciones presupuestarias de mayor relevancia en el 2018, son las remuneraciones,
servicios y los bienes duraderos, lo que es consistente con la gestión que llevan a cabo los
programas sustantivos, ya que estos gastos están asociados directamente con la operación y
DE-072-2019
28 de febrero 2019 Página 5 de 37
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón 2539-6311– www.hacienda.go.cr
5
mantenimiento de los sistemas de acueductos y alcantarillado, así como con el desarrollo de
infraestructura.
La ejecución a nivel de partida, muestra un buen desempeño del gasto en Remuneraciones y
Servicios (86,7% y 83,8 %, respectivamente). También las partidas, Intereses y Comisiones y
Amortización, con ejecuciones relativamente altas, aunque su contribución en el presupuesto total
es menor. Las Transferencias Corrientes, con una ejecución relativamente baja, tienen poca
incidencia en la ejecución, pues su participación es también baja en el presupuesto institucional.
Los bienes duraderos, dada la naturaleza de la entidad, constituyen un gasto de relevancia, ya que
estos se destinan básicamente a la construcción, ampliación y mantenimiento de los sistemas de
acueductos y alcantarillados, por ende se destinan principalmente al programa de Inversiones,
responsable de llevar a cabo esas gestiones. El presupuesto inicial 2018 en esta partida fue de
¢108.112,8 millones (40% del presupuesto institucional), no obstante fue objeto de rebajas,
quedando en ¢69.048,6 millones (¢43.355,5 millones con financiamiento interno y la diferencia
financiada con recursos de crédito público). Pese a su importancia, su ejecución, al igual que años
anteriores es relativamente baja, tanto los recursos con financiamiento interno como externo,
siendo la ejecución institucional en esta partida de un 53,4%, lo que resulta en un rezago en las
obras necesarias para la provisión del servicio de agua y alcantarillado.
Respecto a la estructura presupuestaria por programa y su ejecución, se tienen los siguientes
resultados:
DE-072-2019
28 de febrero 2019 Página 6 de 37
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón 2539-6311– www.hacienda.go.cr
6
Cuadro 2 Instituto Costarricense de Acueductos y Alcantarillados
Comparativo del monto presupuestado y ejecutado según programa Al 31 de diciembre de 2018
En millones de colones y porcentajes
Programa Presupuesto
Definitivo Presupuesto
Ejecutado % Ejecución
Administración Superior y de Apoyo Institucional
34.331,7
29.912,5 87,1%
Operación, mantenimiento y comercialización de Acueductos
86.533,7
76.312,9
88,2%
Inversiones
99.218,3
58.190,3 58,6%
Operación, mantenimiento y comercialización de Alcantarillado
7.244,6
5.795,6
80,0%
Hidrantes
3.802,1
2.542,4 66,9%
TOTAL GENERAL 231.130,3 172.753,6 74,7%
Nota: corresponde tanto a financiamiento externo como interno. Fuente: Elaboración propia, con base a Liquidación Presupuestaria 2018 del ICAA
Como puede observarse, el programa sustantivo de Inversiones concentró la mayor asignación
presupuestaria, el 42,9%, no obstante, su ejecución fue relativamente baja, 58,6%, al igual que en
periodos anteriores. Este programa es responsable de la construcción, ampliación y mantenimiento
de los sistemas de acueductos y alcantarillados, por lo cual su principal componente de gasto son
los Bienes Duraderos, más de la mitad del presupuesto del programa (¢66.244,5 millones), por lo
tanto, la baja ejecución obedece particularmente a esta partida, que alcanzó apenas un 52,7% de
ejecución. El principal componente en bienes duraderos son Construcciones, adiciones y mejoras,
a la cual se asignaron ¢50.010,8 millones, recursos destinados principalmente a instalaciones para
acueductos y alcantarillados, subpartida que ejecutó tan solo un 54,2%.
Por su parte, el programa Operación, mantenimiento y comercialización de acueductos, dispuso del
37,4% del presupuesto institucional, con una ejecución del 88,2%. Los recursos se destinan
mayoritariamente al pago de remuneraciones (donde opera más de la mitad del personal de la
entidad, principalmente técnico) partida que se ejecutó en un 88,3%. Otra partida de relevancia
DE-072-2019
28 de febrero 2019 Página 7 de 37
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón 2539-6311– www.hacienda.go.cr
7
son los Servicios, recursos que se destinan principalmente al pago de energía eléctrica, servicios
generales y en gastos de mantenimiento de las instalaciones, gastos que son esenciales para la
producción, almacenamiento, distribución y mantenimiento de los sistemas de agua potable
administrados por la entidad y los sistemas delegados, partida que se ejecutó en un 89,6%.
La administración y operación del alcantarillado en todo el país, le corresponde al programa de
alcantarillado, el cual tiene una menor asignación presupuestaria en relación con otros programas
sustantivos, tan solo el 3,1% del presupuesto institucional (¢7.244,6 millones), con una ejecución
del 80%. Los gastos de mayor relevancia son las Remuneraciones y los Servicios (donde resaltan
los gastos en mantenimiento), partidas que se ejecutaron un 84,3% y 76,3%, respectivamente.
El programa de Hidrantes, responsable de dotar de una red de hidrantes que permita al Cuerpo de
Bomberos de Costa Rica atender las emergencias generadas por incendios en el territorio
nacional1, le correspondió la menor proporción del presupuesto (1,6%), equivalente a ¢3.802,1
millones. Más de la mitad de este presupuesto se programó para la adquisición de bienes
duraderos (¢2.804,1 millones), para la construcción de instalaciones, el suministro e instalación de
hidrantes en diferentes regiones del país. Este programa para la atención de su gestión ejecutó un
66,9%, ejecución relativamente baja, explicada principalmente por la partida de Bienes Duraderos,
que se ejecutó en un 40,1%.
De seguido se detalla las justificaciones y acciones correctivas que implementará la institución para
mejorar la ejecución en el corto plazo, para aquellas partidas con ejecuciones inferiores o iguales a
90%:
1 Mediante Decreto Nº 35206-MP-MINAET, “Reglamento a la Ley de Declaratoria del Servicio de Hidrantes
como Servicio Público y Reforma de Leyes Conexas, N° 8641 del 11 de Junio de 2008” se le confirió esa responsabilidad al AyA.
DE-072-2019
28 de febrero 2019 Página 8 de 37
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón 2539-6311– www.hacienda.go.cr
8
Cuadro 3 Instituto Costarricense de Acueductos y Alcantarillados
Factores y acciones correctivas para resultados inferiores o iguales a 90% de ejecución Al 31 de diciembre 2018
Partida %
Ejecución Factores que incidieron en la
ejecución
Indicar cómo el porcentaje de
ejecución afectó la programación presupuestaria
/
Acciones correctivas para
mejorar el resultado de ejecución
2/
Observaciones
Rem
unera
cio
nes
86,7 %
Políticas de contención del gasto decretadas en el 2018 por la Presidencia, así como aumentos por costo de vida decretados inferiores a los presupuestados y a remanentes por plazas vacantes.
No indica No indica Por la naturaleza de la partida, las justificaciones aportadas se consideran razonables.
Serv
icio
s
83,80%
Los Servicios de Gestión y Apoyo (los de Ingeniería) afectan la ejecución. Indican que no se cuenta con un procedimiento específico para cada tipo de contrataciones, cambios de planes, demoras (de 3 a 4 meses) en elaboración de estudios de suelos y diseños estructurales, cambios de planes, cambios en los estudios, subejecución de recursos para estudios de factibilidad y diseños de planos para construcción de oficinas y planteles y para contratar estudios de impacto ambiental.
Afectó la realización de los estudios de preinversión y diseños de nuevas obras
Mejorar los tiempos de entrega de los términos de referencia a proveeduría, dar seguimiento a las contrataciones, continuar con lo que quedó pendiente en el 2018.
Efectivamente es la subpartida Gestión y Apoyo la que incide en la ejecución. Las justificaciones corresponden a actuaciones de la administración activa, aspectos que puede mejorar la entidad. En el informe de seguimiento del I semestre 2018 la entidad no remitió la información sobre justificaciones, por lo que no se puede indicar si son reincidentes. Las medidas correctivas apuntan a dar el seguimiento respectivo a los procesos de licitación y contratación y gestionar oportunamente, medidas que son reincidentes con respecto a la evaluación 2017.
Ma
teria
les y
Sum
inis
tros
77,10%
Las subpartidas de Materiales y Productos de uso en la construcción y Mantenimiento, son las que afectan principalmente la ejecución. Adjudicación tardía de las contrataciones y pagos parciales. Cambios en las obras en costos y alcance, adquisición de menos materiales y menor costo del proyectado. La compra de Bentonita de Sodio, se declaró infructuosa ya que no se contó con oferta de elegibles.
Afecta la entrega de materiales en tiempo.
Dar seguimiento a los proyectos en los trámites en curso, realizar una mejor proyección y analizar las razones por la que se declaró infructuosa la licitación para compra de bentonita de sodio.
Este gasto tiene una participación baja en el presupuesto institucional (5,6%). Las justificaciones apuntan en su mayoría a factores internos, que son de entera responsabilidad de la administración activa.
DE-072-2019
28 de febrero 2019 Página 9 de 37
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón 2539-6311– www.hacienda.go.cr
9
Partida %
Ejecución Factores que incidieron en la
ejecución
Indicar cómo el porcentaje de
ejecución afectó la programación presupuestaria
/
Acciones correctivas para
mejorar el resultado de ejecución
2/
Observaciones
Inte
reses y
Com
isio
nes
82,80%
Los desembolsos programados del préstamo del Banco Nacional y el JICA no se dieron, ya que las licitaciones para la construcción de las redes y subcolectores del Área Metropolitana fueron apeladas.
No indica No indica Es válida la justificación brindada, puesto que si no se dieron los desembolsos programados, su ejecución es menor. La participación en el presupuesto institucional de esta partida es relativamente baja, menos del 1%.
Bie
nes D
ura
dero
s
54,80%
Contribuyó a la baja ejecución el gasto en Maquinaria y Equipo de Producción, Equipo de Transporte, Maquinaria y Equipo Diverso, Instalaciones, por atrasos en licitaciones, rescinden contratos, apelaciones de licitaciones y traslado de pagos. En terrenos, se dieron atrasos debido a reprogramaciones del contratista en la jornada de trabajo y no se realizaron las compras de terrenos por cambios en alcance y costos de proyectos.
Se afecta la programación en la compra de vehículos, no se cambian los hidrómetros, limitando la disponibilidad de nuevos servicios. Mediante modificación presupuestaria se incluirán recursos para finalizar las obras.
Pagos pendientes en el 2019. Realiza compras directas, reprogramar actividades de proyectos, coordinar con las dependencias. Se programan las acciones correctivas para enero y febrero y otras para junio 2019.
Es reincidente la baja ejecución. Este es un gasto sustantivo, cuyo rubro más significativo es Construcciones, adiciones y mejoras, para el desarrollo de obras de acueducto y alcantarillado y otras construcciones. Las justificaciones aportadas son reincidentes en torno a los procesos de licitaciones y las respectivas adjudicaciones. Se evidencia debilidades en la planificación y programación de estos recursos
Tra
nsfe
rencia
s
Corr
iente
s
70,90%
Incidió la previsión de recursos para Indemnizaciones. Argumenta la entidad que estos procesos son lentos y que algunas indemnizaciones no procedía pagarlas.
No indica No indica Si bien la entidad realiza las previsiones respectivas para eventuales indemnizaciones que se den en el transcurso del año, tal como lo indica la entidad, no procedía el pago de algunas.
Fuente: Elaboración propia, a partir del Informe de Evaluación Anual 2018, ICAA.
Sobre transferencias Las transferencias que realiza la entidad se detallan de seguido. No corresponden a transferencias
en las que el instituto deba fiscalizar el uso de los recursos, ya que corresponden a reintegros de
recursos a FODESAF, al Ministerio de Hacienda y transferencias a un foro al que pertenece la
entidad.
DE-072-2019
28 de febrero 2019 Página 10 de 37
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón 2539-6311– www.hacienda.go.cr
10
Cuadro 4 Instituto Costarricense de Acueductos y Alcantarillados
Detalle de Transferencias realizadas a otras instituciones Al 31 de diciembre de 2018
(en millones de colones)
Entidad Monto
Presupuestado Monto
Transferido % Ejecución
Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares
315,4 315,4 100,0%
Comisión Nacional de Emergencia 50,0 0 0%
Ministerio de Hacienda 141,1 141,1 100,0%
Foro Centroamericano por República Dominicana de Agua Potable Saneamiento (FORDARD-APS)
10,0 9,2 92,1%
Fuente: Elaboración propia, a partir del informe de Evaluación Anual 2018 del ICAA. 3. ANALISIS PROGRAMATICO
3.1 Programas sustantivos con producción cuantificable
La misión del instituto es “Asegurar el acceso universal al agua potable y al saneamiento de forma
comprometida con la salud, la sostenibilidad del recurso hídrico y el desarrollo económico y social
del país”. Para esos fines, provee del servicio de agua potable y el servicio de alcantarillado, tanto
en la GAM como en las regiones, producción que se realiza en sus dos programas sustantivos:
Operación, mantenimiento y comercialización de Acueductos y el de Operación, mantenimiento y
comercialización de Alcantarillados, para los cuales define unidades de medida.
El programa sustantivo de Inversiones, si bien está relacionado con la producción definida en esos
programas, solo formula indicadores de desempeño, asociados a los productos de Servicio de
Agua Potable, Servicio de Alcantarillado y Servicio de Alcantarillado Sanitario provisto a la
población del AMSJ. Un tercer programa para el que define producción y unidades de medida es el
de Hidrantes.
DE-072-2019
28 de febrero 2019 Página 11 de 37
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón 2539-6311– www.hacienda.go.cr
11
De seguido se muestran los resultados de la evaluación, según los grados de cumplimiento
definidos para las metas de producción (unidades de medida) e indicadores de desempeño
asociados a los productos, con base a los parámetros definidos, según el avance en la meta:
Parámetros de cumplimiento Rango
Cumplimiento Alto (CA) Mayor o igual a 90%
Cumplimiento Medio (CM) Menor o igual a 89,99% o igual a 50%
Cumplimiento Bajo (CB) Menor o igual a 49,99%
Cumplimiento de metas de producción
Los resultados de ejecución de las metas de producción, según los parámetros, se muestran en el
siguiente cuadro:
Cuadro 5
Instituto Costarricense de Acueductos y Alcantarillados Grado de cumplimiento de metas de producción por programa
Al 31 de diciembre de 2018
Fuente: Elaboración propia a partir del Informe de Evaluación 2018 del ICAA.
Unidad de
medidaProgramada Alcanzada
Porcentaje
alcanzadoCA CM CB
Metros cúbicos
de agua
producida
Periféricos
157.281.788 157.828.129 100,0% X
Metros cúbicos
de agua
producida GAM
184.680.593 187.326.594 100,0% X
Metros cúbicos
de agua
recolectada GAM
36.110.699 34.790.264 96,3% X
Metros cúbicos
de agua
recolectada
Periféricos
6.716.445 7.659.990 100,0% X
HidrantesServicio de
Hidrantes
Porcentaje de
hidrantes en buen
estado
94% 94% 100,0% X
TOTAL 5 0 0
Grado de cumplimiento
Programa
Meta
Producto
Operación,
mantenimiento y
comercialización de
Acueductos
Servicio de Agua
Potable
Operación,
mantenimiento y
comercialización de
Alcantarillado
Servicio de
Saneamiento
DE-072-2019
28 de febrero 2019 Página 12 de 37
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón 2539-6311– www.hacienda.go.cr
12
Las metas de producción en los tres programas resultaron con un cumplimiento alto.
Programa Operación, mantenimiento y comercialización de acueductos
En este programa se llevan a cabo la gestión de producción, almacenamiento, distribución y
mantenimiento de los sistemas de agua potable administrados por la entidad y los sistemas
delegados. En concordancia con dicha gestión, su producción se define como “Servicio de Agua
Potable”, para la cual se formularon dos unidades de medida, para diferenciar la prestación del
servicio en la Gran Área Metropolitana (GAM) y en los sistemas periféricos.
La producción en este programa mostró un cumplimiento alto en las metas programadas,
superándolas levemente, pues la cantidad de metros cúbicos producidos fue mayor, ejecutando en
la GAM el 100,3% y en los sistemas periféricos, 101,4%, para efectos del estudio según la
metodología empleada se utilizará un 100% de cumplimiento. Es importante señalar que la
cantidad de agua producida tiene una relación directa con la demanda, de tal forma que según
estos resultados, se puede concluir que la entidad logró suplir esa demanda y proveer de agua
potable a la población, contribuyendo a su misión.
Programa Operación, mantenimiento y comercialización de Alcantarillado
Tal como su nombre lo indica, en este programa se llevan a cabo las actividades relacionadas con
la operación, mantenimiento y comercialización del alcantarillado en todo el país. En su
programación se definió un solo producto, “Servicio de Saneamiento”, que se mide en metros
cúbicos de agua recolectada, para el cual se formularon dos unidades de medida, que al igual que
en el programa de acueductos, diferencia la prestación del servicio en la Gran Área Metropolitana
(GAM) y en los sistemas periféricos.
La prestación del servicio en los sistemas periféricos sobrepasó la meta en un 14%, mientras que
en la GAM se ejecutó en un 96% como resultado de la ejecución de proyectos de construcción de
redes para aumentar la cobertura del servicio de alcantarillado y reparaciones de colectores.
DE-072-2019
28 de febrero 2019 Página 13 de 37
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón 2539-6311– www.hacienda.go.cr
13
Programa Hidrantes
El “Servicio de Hidrantes” es el producto definido en este programa, el cual es consistente con la
gestión que realiza el programa, responsable de suplir de una red de hidrantes al Cuerpo de
Bomberos. El indicador se refiere al “% de hidrantes en buen estado”, logrando un cumplimiento
alto. No obstante, dicho indicador debería dar cuenta al número de hidrantes instalados, ya que el
mantenimiento de esos hidrantes, correspondería a un indicador de desempeño, aspecto que
podría valorar la entidad en una futura programación.
Cumplimiento de metas de indicadores de desempeño, asociados al producto
La entidad formuló 36 indicadores de desempeño, con sus respectivas metas, que dan cuenta
sobre cómo se brinda el producto, distribuidos en los 4 programas sustantivos. No obstante, en el
informe de evaluación da cuenta de 35 indicadores, ya que el indicador del programa de
Inversiones, referente al “Avance porcentual del proyecto” del Programa de Abastecimiento Agua
Potable de San José Acueductos Urbanos II y Alcantarillado Juanito Mora Puntarenas, se consignó
entre los proyectos del programa de inversión denominado “Programa de Rehabilitación y
ampliación de los sistemas de acueducto”. La mayoría de indicadores (18) corresponden al
programa de Inversiones, seguido por el de Acueductos con 9 indicadores. Mientras los programas
de alcantarillado e hidrantes cuentan con 6 y 2 indicadores, respectivamente.
Según los resultados, 8 indicadores presentaron un Cumplimiento Alto, otros 11 se ubican en
Cumplimiento Medio y 7 en Cumplimiento Bajo. Los restantes 9 indicadores, pese a mostrar
avances, no se ubican en rango alguno, ya que la fórmula que está definida para esos indicadores
corresponde a un rango establecido, por lo que no le aplica el porcentaje de avance porcentual,
aspecto que no contempla la metodología de evaluación. Esos indicadores hacen referencia a
tiempos de entrega de los servicios, estableciendo un rango determinado, de tal forma que entre
menos tiempo se entreguen, su desempeño es mejor.
El detalle del cumplimiento por programa es el siguiente:
DE-072-2019
28 de febrero 2019 Página 14 de 37
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón 2539-6311– www.hacienda.go.cr
14
Cuadro 6 Instituto Costarricense de Acueductos y Alcantarillados
Grado de cumplimiento de indicadores de desempeño asociados al producto y ejecución de los recursos programados
Al 31 de diciembre de 2018
Programa Producto
Meta Grado de
cumplimiento
Nombre del indicador Programado Alcanzado Porcentaje alcanzado
CA CM CB
OPERACIÓN, MANTENIMIENTO Y
COMERCIALIZACIÓN DE ACUEDUCTOS
Servicio de Agua Potable
Periféricos
% de implementación del Programa de Fortalecimiento de la Gestión de ASADAS
20% 19% 95,0% X
Cantidad de Centros Educativos intervenidos con el Programa Técnico Educativo Vigilantes del Agua
200,0
130,0
65,0%
X
Porcentaje de calidad del agua
98% 98,4% 100,0% X
Número de días de instalación de nuevos servicios
>5 ó = 7 13,8 __
Número de días de reparación de fugas
>5 ó = 7 7,48 __
Servicio de Agua Potable
(GAM)
Porcentaje de calidad del agua
> ó = 98% 99,5% 100,0% X
Número de días de instalación de nuevos servicios
>5 ó = 7 2,88 __
Número de días de reparación de fugas
>5 ó = 7 5,45 __
Número de comités inscritos en el Programa Bandera Azul Ecológica
5.173 6.845 100,0% X
INVERSIONES
Programa Agua Potable y
Saneamiento
Servicio de Alcantarillado
Sanitario provisto a la
Porcentaje de población conectada a sistemas de tratamiento primario de aguas residuales
12,2% 0% 0,0% X
DE-072-2019
28 de febrero 2019 Página 15 de 37
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón 2539-6311– www.hacienda.go.cr
15
Programa Producto
Meta Grado de
cumplimiento
Nombre del indicador Programado Alcanzado Porcentaje alcanzado
CA CM CB
población del AMSJ Porcentaje de incremento de
población conectada a sistemas de recolección de aguas residuales del AMSJ
5,8% 0,0% 0,0%
X
Porcentaje de avance del Proyecto de Mejoramiento Ambiental de la GAM
11,3% 8,0% 70,8%
X
Porcentaje de avance del Programa Agua Potable y Saneamiento
18,3% 7,0% 38,3% X
Servicio de agua potable
Número de obras construidas en las zonas indígenas (Malecu)
1
1 100,0% X
Programa de agua potable a comunidades rurales
Servicio de agua potable
Porcentaje de incremento de población con servicio de agua de calidad potable abastecida por sistemas delegados
1% 0,0% 0,0% X
Número de obras construidas en las zonas indígenas
2 1 50,0% X
Programa de Rehabilitación y ampliación de los sitemas de acueducto
Servicio de agua potable
% Avance del Programa 85% 50% 58,8% X
Programa de Rehabilitación y ampliación de los sitemas de alcantarillado
Servicio de alcantarillado
% Avance del Programa 85% 20% 23,5% X
Programa integral de agua para Guanacaste
Servicio de agua potable
% Avance del Programa 20% 15% 75,0% X
DE-072-2019
28 de febrero 2019 Página 16 de 37
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón 2539-6311– www.hacienda.go.cr
16
Programa Producto
Meta Grado de
cumplimiento
Nombre del indicador Programado Alcanzado Porcentaje alcanzado
CA CM CB
Programa de Construcción, ampliación y mejoras de los sistemas de acueducto Regiones
Servicio de agua potable
% Avance del Programa 80,0% 84,0% 100,0% X
Programa de Construcción, ampliación y mejoras de los sistemas de Alcantarillado Regiones
Servicio de alcantarillado
% Avance del Programa 80,0% 100,0% 100,0% X
Programa de Construcción,
ampliación y mejoras de los sistemas de
acueducto GAM
Servicio de agua potable
% Avance del Programa 80,0% 71,0% 88,8% X
Programa de Construcción,
ampliación y mejoras de los sistemas de Alcantarillado GAM
Servicio de alcantarillado
% Avance del Programa 80,0% 77,0% 96,3% X
Programa de abasteciiento de agua potable del área metropolitana de San José, Acueductos urbanos
Servicio de agua potable
% Avance del Programa 15,0% 5,0% 33,4% X
ProgramaAlcantarillado Sanitario de Puerto Viejo de Limón
Servicio de alcantarillado
sanitario % Avance del Programa 74,2% 10,8% 14,6% X
DE-072-2019
28 de febrero 2019 Página 17 de 37
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón 2539-6311– www.hacienda.go.cr
17
Programa Producto
Meta Grado de
cumplimiento
Nombre del indicador Programado Alcanzado Porcentaje alcanzado
CA CM CB
Programa Agua Potable y
Saneamiento Básico Rural II
Servicio de agua potable
% Avance del Programa 2,0% 1,1% 57,0% X
Programa Reducción Agua No Contabilizada
Servicio de agua potable
% Avance del Programa 2,8% 2,3% 85,1% X
OPERACIÓN, MANTENIMIENTO Y
COMERCIALIZACIÓN DE
ALCANTARILLADO
Servicio de Saneamiento
Periféricos
Cumplimiento ley vertidos: volúmen que cumple entre volúmen recolectado
80% 81,6% 100,0% X
Número de días en instalación de nuevos servicios de alcantarillado
entre 5 y 10 días
9 días __
Número de días en la atención de desobstrucciones
entre 5 y 10 días
5 días __
Servicio de Saneamiento
GAM
Cumplimiento ley vertidos: volúmen que cumple entre volúmen recolectado
< ó igual 40% 1%
__
Plazo instalación de nuevos servicios de alcantarillado
<3 1 __
Plazo en la atención de desobstrucciones
3 ó <5 6 __
HIDRANTES Servicio de Hidrantes
Cantidad de hidrantes instalados
500 310 62,0% X
Cantidad de hidrantes con mantenimiento preventivo y correctivo
4.000
3.101
77,5% X
TOTAL 8 11 7
Fuente: Elaboración propia con base en datos suministrados por la institución. Del resultado de las metas, se tienen las siguientes consideraciones por programa:
DE-072-2019
28 de febrero 2019 Página 18 de 37
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón 2539-6311– www.hacienda.go.cr
18
Programa Operación, mantenimiento y comercialización de Acueductos
En este programa, se formularon 9 indicadores, de los cuales 4 resultaron con un “Cumplimiento
Alto”, uno con “Cumplimiento Medio” y para los 4 restantes, no se establece un rango de
cumplimiento, por no ser aplicable el porcentaje de avance, dado que las meta se refieren a un
rango determinado.
De los 9 indicadores, 6 dan cuenta de la prestación del “Servicio de Agua Potable”, en el ámbito de
sistemas operados directamente por la entidad (sistemas periféricos y en el área metropolitana), en
términos de calidad del agua y oportunidad de los servicios de reparación de fugas e instalación de
nuevos servicios, en consonancia con tres objetivos estratégicos del programa: Suministrar agua
de calidad potable a la población que atiende directamente, disminuir tiempo de respuesta en la
instalación de nuevos servicios de agua potable y realizar con oportunidad y calidad las actividades
requeridas para la detección y eliminación de fugas en las redes de distribución.
Los resultados de esos indicadores fueron los siguientes:
Calidad del agua
En el 2018, a la población beneficiaria se le suministró agua potable que cumplió con los
parámetros de calidad establecidos, tanto en el área metropolitana como en los sistemas
periféricos, ya que se cumplió con la meta del “% de calidad del agua”, 98% para el área
metropolitana y para los sistemas periféricos < ó = 98%. Para ambos indicadores se logró un
cumplimiento alto, sobrepasando ligeramente la meta (100,4% en la GAM y 102% en los sistemas
periféricos.
Instalación de nuevos servicios
Con el fin de brindar oportunamente la instalación de nuevos servicios, la entidad se propuso el
objetivo de disminuir el tiempo de respuesta en la instalación de nuevos servicios de agua potable
en la GAM y en los sistemas periféricos, formulando una meta para cada uno de ellos, con rangos
DE-072-2019
28 de febrero 2019 Página 19 de 37
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón 2539-6311– www.hacienda.go.cr
19
de días definidos, de tal forma que entre menor sea el número de días, mejor es el desempeño.
Respecto a la instalación de nuevos servicios en la GAM, según los resultados de la meta lograda,
se concluye que el desempeño fue satisfactorio, pues el número de días promedio de instalación
(2,88 días), fue menor a la meta programada (un rango entre 5 a 7 días), mientras que en los
sistemas periféricos, la prestación de este servicio a la población no fue tan oportuna, pues
tardaron 13,8 días, el doble del límite de días programados (>5 ó = 7). La justificante de no lograr la
meta programada se imputa a la región Chorotega, dada la falta de personal, el aumento de la
demanda de servicios por el crecimiento poblacional y nuevos sistemas asumidos y a la falta de
equipo (vehículos y equipo especial, herramientas e hidrómetros), así como las distancias que hay
en las cantonales. Dada esta problemática, la entidad argumenta que priorizó los recursos en
atención de abastecimiento que se genera por causa de fugas y la atención de plantas de arsénico.
Por otra parte, realizó contrataciones para la instalación de servicios y adquisición de equipos, sin
embargo, se dieron atrasos en el proceso por apelaciones de los oferentes.
Reparación de fugas
Para realizar con oportunidad y calidad las actividades requeridas para detección y eliminación de
fugas en las redes de distribución, se planteó tanto para el GAM como para los sistemas
periféricos, que dicho servicio se brindaría en un plazo promedio de <5 ó =7 días. El desempeño
fue satisfactorio en la GAM, donde el promedio de días en la reparación fue de 5,45 días. Mientras,
en los sistemas periféricos, hubo una leve tardanza, 7,48 días, pero mostró un mejor desempeño
que la instalación de nuevos servicios.
Se atribuye la tardanza en la reparación de fugas en los sistemas periféricos, a la falta de personal
en la Cantonal de Pococí, indicando que su solución depende de una gestión ajena a la Región.
También se atribuye a la Cantonal de Limón, pero que el resultado en esta cantonal se debe a la
forma en que se registran las órdenes de periodos anteriores, ya que se toma en cuenta la fecha
de generación de la orden hasta la fecha de resolución, aspecto que puede corregir la entidad.
Asimismo, se indican otros factores como sistemas de redes muy antiguas, fugas muy profundas
(debido a trabajos que se realizan sobre las redes), presupuesto limitado o inexistente para
DE-072-2019
28 de febrero 2019 Página 20 de 37
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón 2539-6311– www.hacienda.go.cr
20
reemplazo y mantenimiento de redes, falta de materiales, acueductos en precarias condiciones,
mal estado de vehículos, cumplimiento de directriz de vacaciones sin tener personal para sustituirlo
y las distancias a recorrer.
Como medidas correctivas para el cumplimiento de los plazos en reparación de fugas e instalación
de nuevos servicios en la periferia, se indican: realizar estudios de cargas de trabajo, estudios de
optimización del proceso, establecer un procedimiento para estandarización a nivel nacional y
realizar propuesta de fortalecimiento del equipo de ingeniería en las regiones. Cabe señalar que
las justificaciones referentes a la falta de personal, material y equipo son reincidentes, no obstante,
varía las regiones en las que se imputa el no lograr las metas, con respecto al I semestre del 2018.
Si bien hay factores externos como la demanda de nuevos servicios y trabajos que se realizan en
redes que producen las fugas, que la entidad no puede controlar, hay factores internos, de entera
responsabilidad de la administración, cuya gestión debe mejorar para la prestación oportuna de los
servicios, tales como la falta de materiales, el mal estado de vehículos, redes antiguas que
producen fugas, planificación del recurso humano. Por lo tanto, la entidad debe realizar una
planificación y programación de recursos teniendo presente la mayor demanda, de manera que
logre brindar los servicios oportunamente, pues por la naturaleza de la entidad, este factor externo
va a estar presente.
Otro objetivo estratégico del programa es “Promocionar una nueva cultura del valor del agua en las
actuales y nuevas generaciones, para lo cual se impulsa el Programa Técnico Educativo Vigilantes
del Agua, cuyo objetivo es sensibilizar a los estudiantes sobre el uso responsable del agua. El
indicador de gestión asociado, se refiere a la cantidad de centros educativos intervenidos por este
programa, logrando ejecutar el 65% de la meta programada (130 de 200 centros programados). Se
atribuye el no cumplir con la meta a factores externos como la huelga de educadores a partir del 10
de setiembre 2018, lo que imposibilitó el ingreso a las escuelas y colegios.
DE-072-2019
28 de febrero 2019 Página 21 de 37
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón 2539-6311– www.hacienda.go.cr
21
En el ámbito de la operación delegada de sistemas, el AyA ejerce rectoría. Aproximadamente hay
1.490 Asociaciones Administradoras de Sistemas de Agua Potable y Saneamiento (ASADAS),
cuya calidad de servicios varía según sea la zona geográfica del operador. En este ámbito, la
entidad lleva a cabo la implementación del Programa de Gestión Comunitaria del Agua, con el
objetivo de desarrollar capacidades de estas organizaciones, mediante la capacitación y el
acompañamiento técnico para la sostenibilidad y la mejor prestación de los servicios brindados en
delegación, que es un programa contemplado en el PND con el objetivo de Mejorar la calidad de
los servicios de abastecimiento de agua potable y saneamiento brindado por las organizaciones
comunales. Para el 2018 la meta programada sobre la implementación del programa fue de un
20% de avance resultando con un cumplimiento alto (ya que ejecutó el 95%), logrando concluir el
diagnóstico a acueductos rurales a 1.050 operadores, que permitirá una oportuna y mejor toma de
decisiones en este sector.
El instituto también colabora con el plan sectorial social de “Establecer un incentivo para promover
la organización de comités locales y la integralidad de los mismos, con el propósito de buscar la
conservación y desarrollo en concordancia con la protección de los recursos naturales, la
implementación de acciones para enfrentar el cambio climático, la búsqueda de mejores
condiciones higiénico-sanitarias y la mejoría de la salud pública de los habitantes de Costa Rica”,
para ello ejecuta el programa denominado Bandera Azul Ecológica. El indicador de gestión del
programa es el número de comités inscritos, cuya meta para el 2018 era de 5.173 comités,
ejecutando la meta en un 132% (logrando 6.845 comités inscritos), con el apoyo de otras
instituciones, ya que es un programa interinstitucional.
Finalmente, la gestión del programa en suplir el servicio de agua potable, conllevó a una ejecución
presupuestaria del 88,2%. La ejecución de recursos de las metas programadas, guarda
correspondencia con los logros alcanzados, pues para aquellas que mostraron un cumplimiento
alto o satisfactorio, que fueron las de la GAM, el presupuesto ejecutado fue superior al 90%,
mientras que en los sistemas periféricos, donde las metas de desempeño mostraron rezagos, el
presupuesto asignado fue menor al 90%.
DE-072-2019
28 de febrero 2019 Página 22 de 37
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón 2539-6311– www.hacienda.go.cr
22
Programa de Inversiones
Una de las atribuciones asignadas al AyA, según su ley de creación es construir, ampliar y reformar
los sistemas de acueductos y alcantarillados en aquellos casos que se requiera y así lo aconseje la
mejor satisfacción de las necesidades nacionales. Estas acciones se llevan a cabo en este
programa, el cual provee activos productivos para la sostenibilidad del servicio de agua potable y
alcantarillado.
Las metas propuestas en su mayoría, se refieren al avance programado en la ejecución de los
diferentes proyectos de inversión que lleva a cabo, tanto en la Gran Área Metropolitana como en
las regiones, que contemplan la rehabilitación y ampliaciones de sistemas de acueductos y
alcantarillados existentes, así como la construcción de nuevos sistemas. Los programas de
inversión responden a objetivos institucionales y sectoriales del PND. Se programaron 18 metas,
de las cuales 7 se ubicaron en el rango de Cumplimiento Bajo, 7 con Cumplimiento Medio y las
restantes 4 metas en Cumplimiento Alto.
Metas con Cumplimiento Bajo En cuatro programas de inversión se presentan metas cuyo resultado se ubicaron en este rango:
El Programa Agua Potable y Saneamiento (PAPS), es uno de los programas de inversión de
mayor relevancia, no solo por la magnitud de los recursos presupuestarios, sino también por el
impacto en la calidad de vida de la ciudadanía, ya que contempla la ampliación y rehabilitación
de los servicios de agua potable y saneamiento para mejorar las condiciones ambientales y
promover la salud de la población costarricense, en el área metropolitana de San José, áreas
rurales, áreas urbanas y periurbanas. De las 5 metas formuladas, 3 muestran un cumplimiento
bajo en dos de sus componentes:
El componente del proyecto Mejoramiento del Medio Ambiente del Área Metropolitana de San
José, cuyo objetivo es mejorar la calidad del agua de los ríos y canales acuíferos del Área
DE-072-2019
28 de febrero 2019 Página 23 de 37
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón 2539-6311– www.hacienda.go.cr
23
Metropolitana de San José, por medio de la rehabilitación y expansión de los sistemas de
aguas residuales y la construcción de una planta de tratamiento, no logró avance alguno en
incrementar el 5,8% de la población conectada a los sistemas de recolección residuales e
incrementar el 12,5% de la población conectada a sistemas de tratamiento primario de aguas
residuales. Estas dos metas están contempladas en el Plan Nacional de Desarrollo, en el
programa sectorial “Programa Nacional de Protección y Recuperación del Ambiente Humano,
cuyo objetivo es asegurar el servicio de alcantarillado sanitario a la población del área
metropolitana de San José.
Cabe señalar que este proyecto beneficiará a 1.070.000 habitantes. Es el que tiene el mayor
avance físico y financiero a la fecha, pues ya se ha concluido la planta de tratamiento de aguas
residuales Los Tajos (2015), el túnel de trasvase (2016), el emisario y actualmente, se instalan
las redes secundarias de alcantarillado, que han presentado rezagos, razón por la cual no se
ha logrado las metas trazadas.
Otro componente del programa PAPS, Programa Agua Potable y Saneamiento Periurbanos y
Rurales, relacionada con objetivos institucionales, presentó un avance de 38% de lo
programado (7% de 18,3%).
El “Programa Agua Potable a comunidades rurales” responde al objetivo estratégico del PND
de “Asegurar el abastecimiento de agua de calidad a la población urbana y rural”, cuya meta de
incrementar en 1% la población con servicio de agua de calidad potable abastecida por
sistemas delegados, mediante la construcción de sistemas de agua, no presentó avance
alguno, de tal forma que no cumple el objetivo institucional de dotar de agua potable a las
comunidades rurales en condición de pobreza.
El avance del “Programa Abastecimiento de Agua Potable del Área Metropolitana de San
José, Acueductos Urbanos” se ejecutó en un 33% de lo programado (un avance de 5% de
15,04% programado). Este programa realiza inversiones en obras de infraestructura para el
DE-072-2019
28 de febrero 2019 Página 24 de 37
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón 2539-6311– www.hacienda.go.cr
24
abastecimiento de agua potable en todo el país, como sustitución de redes, rehabilitación y
mejoras en plantas de tratamiento, así como la ampliación del sistema de control operacional
del área metropolitana. Las actividades programadas para el 2018 comprendían mejoras en los
acueductos, ampliaciones y construcción de sistemas integrados, para un total de 14 obras. Al
no lograrse el avance programado afectó a todas las mejoras programadas y no logró el
objetivo institucional de ejecutar el proyecto en tiempo, alcance y costo.
Otro proyecto que se programó realizar en tiempo, alcance y costo, fue el “Programa
Alcantarillado Sanitario de Puerto Viejo de Limón”, cuyo avance fue 14,5% (10,8% de 74,2%).
Este programa comprende la construcción de un sistema de alcantarillado en Puerto Viejo y
Cocles, proyecto cuya ejecución se contrató a la UNOPS.
La meta de lograr un avance del 85% del Programa de Rehabilitación y ampliación de los
sistemas de alcantarillado, se ejecutó en un 23,5% (el avance fue de 20%) por lo que no se
contó con la ampliación del sistema de alcantarillado, no se logra resolver la disposición de
aguas residuales en las comunidades ya que las viviendas continúan con tanque séptico y
drenajes.
Metas con cumplimiento medio
El avance del proyecto de Mejoramiento Ambiental de la GAM se ejecutó en un 70% de lo
programado (8% de 11,3%). Sin embargo, tal como se señaló anteriormente, no logró las
metas de incrementar el 5,8% de la población conectada a los sistemas de recolección
residuales e incrementar el 12,5% de la población conectada a sistemas de tratamiento
primario de aguas residuales para el 2018.
El Programa de agua potable a comunidades rurales, logra un cumplimiento medio en construir
1 obra (Proyecto La Casona de Coto Brus) en las zonas indígenas (Malecu)” de dos
programadas. En tanto, el proyecto San Miguel, San Vicente y Sibujú de Talamanca, queda
DE-072-2019
28 de febrero 2019 Página 25 de 37
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón 2539-6311– www.hacienda.go.cr
25
pendiente. Se atribuye el no alcanzar la meta a cambios en la modalidad de construcción del
proyecto, pasando de obras por administración a obras por contrato, lo que requirió cambios de
diseño y otros términos de referencia. De acuerdo con la programación, la meta tampoco se
cumpliría en el 2019, ya que para este año se programan los diseños para junio y los términos
de referencia en setiembre 2019, finalizando el proceso de licitación en marzo 2020 y el inicio
de la construcción en ese mes, finalizando en abril 2021, respectivamente. Llama la atención
que pese a que solo se alcanzó 1 obra, el presupuesto ejecutado es del 72%.
Uno de los objetivos institucionales es ejecutar los proyectos en tiempo, alcance y costo, entre
ellos el “Programa Agua Potable y Saneamiento Básico Rural II”. La mayoría de proyectos en
este programa, ya fueron concluidos en comunidades rurales de las provincias de Limón,
Guanacaste, Puntarenas y Alajuela. El proyecto que se programó finalizar para el 2018 fue
“Construcción del sistema integrado de abastecimiento de agua potable para Limón Sur”, cuyo
objetivo es construir un acueducto para varias localidades, con el fin de suministrarles agua de
calidad, cantidad y continuidad y mejorar las condiciones de saneamiento básico. Las obras
por culminar comprenden la planta potabilizadora y los ramales e interconexiones,
programándose un avance de 2,0%, alcanzando un 1,1%, (67% de ejecución).
Se atribuye el no cumplir la meta a las apelaciones de la licitación de Ramales nuevos e
interconexiones al sistema, así como a la complejidad en el logro de la aprobación del diseño y
planta piloto de la obra de la planta eliminadora de hierro y manganeso. Se estima que para el
primer trimestre del 2019 se finalicen las obras, ya que se encuentran con un alto avance.
La construcción de obras menores, que son ejecutados en las regiones (abarca infraestructura
y equipo), que por lo general finalizan en el periodo presupuestario, excepto aquellas de mayor
dimensión, son llevadas a cabo por el “Programa de Rehabilitación y ampliación de los
sistemas de acueducto”, para el cual se programó un avance del 85%, alcanzando un 50%
(ejecutando un 58,8% de lo programado), no cumpliendo lograr el objetivo institucional de
ejecutar los proyectos en tiempo, alcance y costos. No se logra contar con la infraestructura en
DE-072-2019
28 de febrero 2019 Página 26 de 37
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón 2539-6311– www.hacienda.go.cr
26
los sistemas de abastecimiento y por ende no se logra mejoras en el servicio en términos de
cantidad y continuidad en las comunidades beneficiarias.
En este programa se incluyó el Programa de Abastecimiento de Agua Potable de San José,
Acueductos Urbanos y Alcantarillado Juanito Mora, que tenía una meta programada de 20% de
avance de ejecución. Según lo indicado por la entidad, para el 2018, correspondía únicamente
al proyecto del tanque de San Luis Pérez Zeledón, el cual fue finalizado.
La entidad contribuye con el objetivo sectorial del PND de “Asegurar el aprovechamiento
óptimo del Recurso Hídrico en la provincia de Guanacaste para satisfacer las demandas del
recurso por parte de las distintas actividades”, a través del “Programa integral de agua para
Guanacaste”, cuyo avance fue un 75% de lo programado (15% de 20%). Este programa
comprende actividades programadas para la ampliación y mejoramiento del Acueducto
Sardinal-El Coco-Ocotal Fase 2, construcción del Acueducto Costero de Santa Cruz y
construcción del Acueducto Las Trancas-Papagayo Bahía Etapa 1.
El “Programa de construcción, ampliación y mejoras de los sistemas de la GAM”, ejecutó un
88,8% de la meta programada (un avance del 71% del 80% programado). Este programa
comprende mejoras en acueductos y construcción y equipamiento de estaciones de bombeo,
pozos y construcción de obras menores (muros de contención, cerramiento perimetral en
tanques y booster, tanques).
Con el objetivo institucional de reducir el agua no contabilizada, la entidad ejecuta el “Programa
Reducción Agua No Contabilizada”, que pretende reducir en 17 puntos porcentuales el agua no
contabilizada en los sistemas de acueducto operados por el AyA, con respecto a los valores de
diciembre 2012 e implementar la propuesta de eficiencia energética, lo cual conlleva acciones
tendientes a promover mejoras en operación y mantenimiento de los sistemas, permitiendo
recuperar ingresos no facturados actualmente y mejorar la calidad del servicio, ya que se
reduciría el porcentaje de pérdidas físicas y aparentes de agua en el suministro. Se financia
DE-072-2019
28 de febrero 2019 Página 27 de 37
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón 2539-6311– www.hacienda.go.cr
27
con recursos del Banco Centroamericano de Integración Económica y recursos de
contrapartida.
La meta programada para el 2018 era lograr un avance de 2,8%, ejecutando el 85% (2,3%).
Valga señalar que si bien tiene un cumplimiento medio, con un porcentaje de ejecución
relativamente alto, la meta inicialmente era de 6,7%, reprogramándose. Por otra parte, este
programa en términos generales presenta un rezago importante, ya que ha tenido atrasos en el
proceso de contratación de los servicios de consultoría especializada, a partir de la cual se
formularán planes de acción y el inicio de intervenciones.
Metas con Cumplimiento Alto
De 18 metas formuladas en el programa de inversiones, 4 se ubicaron en este rango:
De las 5 metas formuladas para el programa PAPS, una referente al componente “Agua
Potable y Saneamiento Periurbanos y Rurales” (que comprende la rehabilitación y construcción
de nuevos sistemas en las áreas rurales, que incluye una comunidad indígena (Malecu)), logró
ejecutar en un 100% la construcción de 1 obra en la zonas indígena Malecu, para proveer agua
potable y así mejorar las condiciones de salud, meta asociada al objetivo sectorial del PND de
“Apoyar el desarrollo social y económico de los territorios indígenas” del “Programa Nacional
de contribución al desarrollo de los territorios indígenas”. Valga señalar, que esta meta se
había incumplido en los periodos 2016 y 2017.
Para los programas de construcción, ampliación y mejoras de los sistemas de acueducto
(comprende 8 proyectos) y alcantarillado en las regiones, se superó la meta programada de
lograr un avance de 80%, mostrando un avance en el programa de acueducto del 84%y en
alcantarillado de 100%, logrando normar y garantizar los servicios de agua potable y
alcantarillado mediante las mejora en la infraestructura.
DE-072-2019
28 de febrero 2019 Página 28 de 37
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón 2539-6311– www.hacienda.go.cr
28
Para el Programa de construcción, ampliación y mejoras de los sistemas de alcantarillado en la
GAM, se programó un porcentaje de ejecución del 80%, ejecutando un 96% (77%). Entre los
proyectos contemplados están la construcción de ramales de alcantarillado para la
interconexión de sectores sin cobertura actual a la red de recolección en los Guidos de
Desamparados, beneficiando a 105 familias y la estabilización de márgenes de ríos para
protección de infraestructura sanitaria. Contempla además remodelaciones de baños de un
plantel y de las instalaciones de la dirección de Operaciones de Colectores y Subcolectores,
que benefician al personal que labora en esas instancias.
Tal como se indicó, el programa sustantivo de Inversiones concentró la mayor asignación
presupuestaria, el 42,9% del presupuesto institucional, no obstante, su ejecución fue relativamente
baja, 58,6%, al igual que periodos anteriores, en consonancia con los avances logrados en los
proyectos. Valga señalar que a esta baja ejecución del presupuesto de inversiones contribuye a la
ejecución de los recursos del programa PAPS, que es el que tiene la mayor asignación de recursos
en el programa de inversiones y al no tener avances en 3 de las 5 metas programadas (tres de
ellas con 0% de avance), incide en la ejecución presupuestaria del programa.
Los resultados de las metas con cumplimiento medio y bajo, los atribuye la entidad a múltiples
factores, pues hay una gran cantidad de obras. Pero en las justificaciones se repiten causas
frecuentes como lentos procesos de consolidación y aprobación del cartel, atrasos en los procesos
de licitación, apelaciones y problemas en ejecución de obras, rediseño y reprogramación de obras
por conflictos comunales, problemas de viabilidad legal, cambios en la modalidad de construcción
(lo que origina atraso por el cambio en los diseños finales y nuevos términos de referencia), así
como suspensión de procesos licitatorios. Para el caso particular del programa PAPS, indican que
la programación 2015-2018 no se ajusta a la programación de obras y la estrategia de ejecución
planteada para el programa PAPS, dado que las primeras construcciones para las redes norte y
sur no se podrán poner en funcionamiento hasta terminar las obras de construcción o rehabilitación
de los colectores que llevarán las aguas a la planta de tratamiento. Las obras para conectar
DE-072-2019
28 de febrero 2019 Página 29 de 37
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón 2539-6311– www.hacienda.go.cr
29
nuevos usuarios a la red están aún en la fase de diseño o adquisición, por lo que indica que será
hasta el 2020 que se puedan poner en funcionamiento.
Los factores a los que se atribuye el cumplimiento medio y bajo, son reincidentes (problemas en
procesos licitatorios y reprogramaciones constantes), aunque varían los proyectos que inciden.
Se debe tener presente que la entidad ha dispuesto de recursos para ejecutar sus proyectos, los
cuales no se han destinado a la ejecución oportuna de los mismos. En reiteradas ocasiones esta
Secretaría ha analizado esta situación indicándole a la administración activa que este es un tema a
resolver, dada la recurrente subejecución, con el fin de mejorar la calidad, cantidad y cobertura del
servicio de abastecimiento de agua potable y alcantarillado, además que incide en el costo de los
proyectos. Asimismo, algunos de esos proyectos se financian con recursos de crédito externo y
disponen de unidades ejecutoras, para las cuales se han autorizado plazas por servicios
especiales.
Es prioritario mejorar el desempeño en las metas programadas y en la ejecución presupuestaria,
para lograr los objetivos institucionales en términos de prestación de servicios, mediante la
restauración y construcción de nuevas redes de alcantarillado y sistemas de agua, ante el déficit en
infraestructura en esos sistemas, principalmente de alcantarillado. Las metas con cumplimiento
medio y bajo, no lograron las mejoras de infraestructura en los sistemas de acueductos y
alcantarillados programadas y por ende en los en los servicios brindados a las comunidades
incluidas dentro del alcance de los proyectos.
Programa Operación, mantenimiento y comercialización de Alcantarillado
Para dar cuenta de la gestión en la prestación del servicio de saneamiento, en este programa se
formularon 6 indicadores que dan cuenta de la calidad en la prestación del servicio de
alcantarillado en la GAM y los sistemas periféricos (cumplimiento de la ley de vertidos y plazos
para instalación de nuevos servicios y atención de desobstrucciones).
DE-072-2019
28 de febrero 2019 Página 30 de 37
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón 2539-6311– www.hacienda.go.cr
30
Cumplimiento de Ley de Vertidos
El tratamiento de aguas residuales debe cumplir con normas para disminuir el impacto ambiental
de las descargas de afluentes a cuerpos de agua. De tal forma que para medir el cumplimiento se
dispone del indicador “Cumplimiento Ley de Vertidos”, tanto para la GAM como para los sistemas
periféricos, sin embargo las metas varían. La gestión permitió un tratamiento adecuado de las
aguas residuales contribuyendo con índices de salud más favorables a la población, evitando
exponerse a innumerables enfermedades. En los sistemas periféricos se programa una meta del
80% de cumplimiento sobre el volumen recolectado, logrando superar la meta (81,6%),
atribuyéndose el cumplimiento a las mejoras correctivas y de medición de caudales en todas la
plantas de tratamiento de las regiones. Se indican las gestiones realizadas en diferentes plantas de
tratamiento como medidas correctivas del I semestre (en Pérez Zeledón, Golfito y Región Central).
En tanto, en la GAM, el cumpliendo es 1%, encontrándose en el rango de la meta propuesta, < ó
igual 40%. Se cuenta con 7 plantas de tratamiento de aguas residuales independientes y todas
cumplieron con el Reglamento de Vertido, gracias al monitoreo constante de cada uno de los
sistemas y el seguimiento y aplicación de planes de operación y mantenimiento de estos. Pese a
ello, el valor relativamente bajo, está influenciado porque los valores de la planta de tratamiento
Los Tajos y parte del alcantarillado sanitario del área de San José, se encuentra sobre los valores
límites de algunos de los parámetros físico-químicos establecidos en la norma de vertido. La planta
Los Tajos cumple con la calidad establecida para tratamiento primario y el volumen que cumple
con las normas solo podrá aumentar conforme se conecten más redes a la planta y esta tenga
tratamiento secundario ya que la primera etapa del tratamiento actualmente construida no está
diseñada para poder alcanzar los valores de todos los parámetros establecidos. En el caso del
alcantarillado sanitario, en el área metropolitana parte de este sistema no está conectado a ningún
sistema de tratamiento, se está trabajando en la interconexión con la planta Los Tajos, actividades
que se ejecutan en el Programa de Mejoramiento Ambiental de San José, con el fin de ampliar y
unificar la red de alcantarillado sanitario actual.
DE-072-2019
28 de febrero 2019 Página 31 de 37
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón 2539-6311– www.hacienda.go.cr
31
Sobre este particular es importante mencionar que se está ejecutando el Programa de Agua
Potable y Saneamiento, como se indicó en el programa de Inversiones, programa que presenta un
rezago en su ejecución, siendo prioritario que el mismo avance para lograr una mayor cobertura
del servicio y el tratamiento secundario de las aguas de la GAM.
Instalación de nuevos servicios
Las metas programadas sobre el número de días de instalación de nuevos servicios, varía para la
GAM y los sistemas periféricos. El plazo programado para la GAM es < 3 días, mientras que en los
sistemas periféricos es entre 5 y 10 días. La gestión de este servicio fue satisfactoria, lográndose
brindar en menos días a los programados, 1 y 9 días, respectivamente. Se atribuye el cumplimiento
en la GAM gracias a la subcontratación de estos servicios.
Atención de desobstrucciones
La prestación de este servicio en la GAM sufrió atrasos, ya que se tardó 6 días, un día más del
límite programado, que correspondía a un rango de 3 ó <5 días. Se atribuye la tardanza en la
atención a factores como no contar con varios camiones hidrovaciadores (por problemas
mecánicos). Señalan que aunque se incumplió la meta, en el último trimestre se desarrolló una
contratación que permitió mejorar el indicador, por lo que se planifica el desarrollo de una licitación
nacional para asegurar el cumplimiento de la meta en el 2019.
Valga señalar que los factores que señala la entidad (no disposición de camiones por problemas
mecánicos), debió ser atendidos oportunamente por la administración y así no afectar el servicio.
Mientras, en los sistemas periféricos, el servicio al usuario se brindó en el menor plazo del rango
programado (5 y 10 días), tardando en promedio 5 días.
Resulta paradójico, tanto en el servicio de agua potable como en el de alcantarillado que las metas
referidas a plazos de prestación de los servicios y parámetros de calidad del agua y servicio de
DE-072-2019
28 de febrero 2019 Página 32 de 37
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón 2539-6311– www.hacienda.go.cr
32
alcantarillado sean diferentes para la GAM y regionales. El servicio debería brindarse con la misma
oportunidad y calidad, indistintamente de la región. Si bien se es comprensible que en las
regionales la población está más dispersa, por lo que las distancias a recorrer son mayores, no
debería existir un servicio diferenciado.
Por otra parte, es importante que la entidad valore considerar en este programa, un indicador que
dé cuenta de la cobertura del servicio de saneamiento, pues este servicio en relación con el de
agua potable, según se indicó, tiene un 4%, razón por la cual se lleva a cabo el proyecto de
Mejoramiento Ambiental del Área Metropolitana de San José.
Programa Hidrantes
En este programa se suple el servicio de agua para incendios, mediante una red de hidrantes. La
entidad debe suplir de hidrantes y dar un mantenimiento adecuado para asegurar el acceso al
agua de forma oportuna y confiable para la atención de emergencias ocasionadas por incendios.
De tal manera que la gestión en este programa contempla dos metas sobre la cantidad de
hidrantes instalados y con mantenimiento. Respecto al indicador de “Cantidad de hidrantes
instalados”, este debería ser una unidad de medida del producto, tal como se indicó en el apartado
referido a la producción de los programas.
La gestión del programa logró un cumplimiento medio en las dos metas programadas. Se
instalaron 310 hidrantes de 500 programados y se le dio mantenimiento preventivo y correctivo a
3.101 de 4.000 programados.
La menor cantidad de hidrantes instalados 190, según indica la entidad, incide en un aumento del
riesgo o probabilidad de incendio sin atención oportuna de hidrantes. Ese faltante lo atribuye la
entidad a factores internos, responsabilidad de la gestión institucional, ya que argumentan que se
dio tardíamente la licitación nacional para la instalación de hidrantes por subcontratación, debido a
tramitología interna que incide en los tiempos de ejecución del contrato y como medidas correctivas
DE-072-2019
28 de febrero 2019 Página 33 de 37
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón 2539-6311– www.hacienda.go.cr
33
se refiere a actuaciones propias de la administración, en dar seguimiento, comunicación, control
del proceso de licitación y comunicación continua con el proveedor para el año 2019. En cuanto al
mantenimiento de los hidrantes, la afectación es directa sobre la disposición de este equipo en
condiciones óptimas. Se atribuye el no cumplir con la meta a factores como el aumento en el
inventario de hidrantes, menor recurso humano y disminución de jornales, aumento de incidentes
vehiculares contra hidrantes. Como medidas correctivas, se proponen la solicitud de plazas,
vehículos y herramientas e implementar la licitación, cuya fecha de implementación está
programada para el 01 de octubre 2019, lo que llama la atención, pues es un plazo que retardaría
la adquisición de hidrantes y su instalación oportuna.
4. ANALISIS DE LA EFECTIVIDAD INSTITUCIONAL
La efectividad se determina considerando el nivel de ejecución financiera y la ejecución de las
metas de producción e indicadores de desempeño asociados a esa producción. Para cada uno de
esos ítems, por programa, se determina un promedio, el cual se pondera de la siguiente manera:
30% para las metas de producción y las de desempeño y 40% para la ejecución presupuestaria
del programa, los porcentajes resultantes se suman y según el resultado, se ubican en los
siguientes rangos:
Efectividad Nivel de Cumplimiento
Efectivo Mayor o igual a 90%
Parcialmente efectivo Menor o igual a 89,99% o igual a 50%
No efectivo Menor o igual a 49,99%
Dado que la efectividad se determina, según lo dispone la metodología de evaluación,
considerando la programación física conformada por las unidades de medida, para el Programa de
Inversiones no se establece, ya que el mismo no posee en su programación una producción
definida y que sea cuantificable. Tampoco se establece la efectividad para el programa Operación,
mantenimiento y comercialización de Alcantarillado, que si bien tiene unidades de medida, de seis
indicadores de desempeño, solo a uno se le establece el cumplimiento según parámetros
DE-072-2019
28 de febrero 2019 Página 34 de 37
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón 2539-6311– www.hacienda.go.cr
34
definidos, dado que los 5 restantes, las metas están formuladas en rangos (sobre días de atención
de los servicios), por lo que no resulta aplicable la fórmula de ejecución de la meta, como se
explicó anteriormente.
De tal manera que la efectividad se determina solo para dos programas, el de Hidrantes y el de
Operación, mantenimiento y comercialización de Acueductos, aunque para este último se
determinó la efectividad parcialmente, ya que de 9 metas, no se consideraron 4 que no tienen
porcentaje de cumplimiento, por referirse a rangos determinados, aspecto que no contempla la
metodología de evaluación.
Teniendo presente esas limitaciones, se tienen los siguientes resultados:
Cuadro 7
Instituto Costarricense de Acueductos y Alcantarillados Cantidad de productos e indicadores por programa sustantivo y efectividad
Al 31 de diciembre de 2018
Fuente: Elaboración propia con base en datos suministrados por la institución.
A nivel institucional, el AyA fue parcialmente efectivo en el cumplimiento de sus metas en dos de
sus programas sustantivos. En la prestación del servicio de agua potable considerando solo 5 de
los 9 indicadores de desempeño, fue efectivo, ya que cumplió sus metas de producción de agua
potable tanto en la GAM como en los sistemas periféricos y supliendo ese servicio con parámetros
Programa
Cantidad
Metas de
Producción
(unidades de
medida)
% alcanzado
promedio
unidad de
medida
Cantidad
Indicadores
de
desempeño
% alcanzado
promedio
indicadores
% EjecuciónNivel de
cumplimientoEfectividad
Operación,
mantenimiento y
comercialización de
Acueductos
2 100,0% 5 92,1% 88,2% 93,7% Efectivo
Hidrantes 1 100,0% 2 69,7% 66,9% 79,5%Parcialmente
efectivo
Total 3 100,0% 7 80,9% 77,6% 86,6%Parcialmente
efectivo
DE-072-2019
28 de febrero 2019 Página 35 de 37
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón 2539-6311– www.hacienda.go.cr
35
de calidad del agua, con una ejecución presupuestaria relativamente alta. Asimismo, implementó la
mayoría del programa de Fortalecimiento de la Gestión de ASADAS y en su gestión logró la
inscripción programada en el Programa Bandera Azul.
No obstante, tal como se señaló no se consideró para la efectividad los resultados de las metas
sobre la oportunidad en la que se dio el servicio de reparación de fugas e instalación de nuevos
servicios en la GAM y el área periférica, por las limitaciones apuntadas. Sin embargo, de los
resultados de esas metas, se desprende que la entidad debe mejorar su desempeño en la atención
de la instalación de nuevos servicios en las regiones, ya que se tardó el doble del límite de días
programados.
En la prestación del servicio de hidrantes, la entidad fue parcialmente efectivo, si bien cumplió con
el porcentaje de hidrantes en buen estado, no logró instalar en su totalidad y brindar el
mantenimiento preventivo y correctivo según lo programado. La ejecución del presupuesto del
programa, fue del 69,7%, precisamente porque la mayor asignación de recursos es para la compra
de hidrantes, la cual no se dio según lo programado. Valga señalar, tal como se indicó
anteriormente, que la asignación presupuestaria en este programa es relativamente baja. No
obstante, el servicio que brinda es indispensable para dotar de hidrantes en caso de emergencias
de incendios para su atención oportuna.
El desempeño de las metas de los programas sustantivos, aún cuando no se ubicaron con un
cumplimiento alto en su totalidad, contribuyeron al logro de la misión, al brindar los servicios de
agua potable con calidad. No obstante, la entidad debe a futuro mejorar su desempeño en la
prestación de los servicios de instalación de fugas y nuevos servicios con oportunidad. Asimismo,
realizar esfuerzos para mejorar la ejecución de los proyectos de inversión para dotar de agua
potable a diversas comunidades así como mejorar los servicios de saneamiento para ampliar su
cobertura. El desempeño de algunas metas, afectó los compromisos adquiridos por la institución
en el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 en relación a prestación de servicios de saneamiento
y fortalecimiento de ASADAS.
DE-072-2019
28 de febrero 2019 Página 36 de 37
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón 2539-6311– www.hacienda.go.cr
36
5. OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES Se da una mejora en la programación 2019 respecto a la formulación de indicadores de producción
para los programas sustantivos de operación y mantenimiento de acueductos y alcantarillado, ya
que años anteriores no se formulaban metas.
En el programa de Hidrantes, es importante que se valore el indicador formulado para el producto
“Servicio de Hidrantes”, ya que el indicador hace referencia al “% de hidrantes en buen estado”,
correspondiendo más a un indicador de desempeño, mientras que en los indicadores de
desempeño se formula uno referido a la “Cantidad de hidrantes instalados”.
En el programa de Inversiones, los indicadores no contemplan todos los proyectos de inversión,
considerados en el programa de inversiones. Sería importante disponer de indicadores que den
cuenta del avance físico de los proyectos. Por otra parte, la subejecución en las metas
programadas así como en ejecución presupuestaria, es reincidente en este programa, así como las
justificaciones que se atribuyen a procesos de licitaciones y reprogramaciones. Es importante que
la entidad realice esfuerzos en mejorar el desempeño en este programa.
Hubo limitaciones para determinar la efectividad de dos programas en el cumplimiento de sus
metas, pero se debió más a aspectos metodológicos del informe de evaluación, que se deberán
considerar para una futura evaluación.
6. DISPOSICIONES Se reitera a la administración activa tomar las medidas correspondientes para mejorar el
desempeño en la prestación de los servicios de agua potable y alcantarillado, particularmente en
las regiones, donde resulta paradójico que sus metas en la prestación oportuna de servicios de
instalación de nuevos servicios, reparación de fugas y obstrucciones tenga plazos mayores, por lo
que el servicio no se brinda en las mismas condiciones de oportunidad y calidad que en el área
metropolitana.
DE-072-2019
28 de febrero 2019 Página 37 de 37
Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón 2539-6311– www.hacienda.go.cr
37
Elaborado por: María del Rocío Moreno Fonseca Analista
Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria
Revisado por: Yancy Víctor Arrieta
Jefe Sectorial Secretaría Técnica de la Autoridad
Presupuestaria