AVANCES de INVESTIGACIÓN PRELIMINAR
CASO PANAMA PAPERS
UCI-MH
ANÁLISIS DE LA BASE INTERNACIONAL CONSORTIUM
69 con cédula (identificada)
51 sin cédula
120 personas físicas o jurídicas
OF INVESTIGATIVE JOURNALISTS (ICIJ)
COMPORTAMIENTO TRIBUTARIO
49 PRESENTAN DECLARACIONES DE IMPUESTO A UTILIDADES
20 NO PRESENTAN DECLARACIONES DE IMPUESTO A UTILIDADES
257
SOCIEDADES OFFSHORE
SOCIEDADES OFFSHOREen panamá
por las 69 personascon cédula identificada
SOCIEDADES OFFSHOREen panamá
CREADAS EN PANAMÁ
los que Presentarondeclaraciones
153410 en total
crearon
los que NO Presentarondeclaraciones
crearon
PRESENTARON DECLARACIÓN DE RENTA2014 Y 2015
12SON PERSONAS
FÍSICAS
22SON PERSONASJURÍDICAS
Presentaron DECLARACIÓNDE RENTA EN 2014 Y 201534
DE LOS 49 QUE PRESENTAN DECLARACIONES DE IMPUESTO A UTILIDADES
ACTIVIDADES ECONÓMICAS
QUE PREDOMINAN
ACTIVIDADES JURÍDICAS
ACTIVIDADES inmoBiliarias
ACTIVIDADES agropecuarias
comercio
14 8
SERVICIOS DE ASESORAMIENTOY CONSULTORÍA
4 35
CONDUCTAS DE RIESGOS IDENTIFICADASSEGÚN DECLARACIONES DE IMPUESTO A LAS UTILIDADES PRESENTADAS
No distribuyen dividendos
P.F 2014 P.F 2015
31 32
29 29No reportan participaciones en sociedades
1 0Reciben ingresos por concepto de dividendos
14 7Registran gastos financieros > 50% Renta Líquida
4 4
17 14
Son proveedores del Estado
Declaran impuesto cero
CONDUCTAS DE RIESGOS IDENTIFICADASSEGÚN DECLARACIONES DE IMPUESTO A LAS UTILIDADES PRESENTADAS
Presentan posible riesgo de incremento patrimonial no justificado
P.F 2014 P.F 2015
4 5
Registran Renta Bruta superior a ¢2,000 millones con Impuesto Cero
4 1
2 2Registran ingresos no gravables> 10% Renta Bruta
21 20Registran total costos y gastos> 80% Renta Bruta
3 3Reportan pérdidas recurrentes desde periodo 2012
CONDUCTAS DE RIESGOS IDENTIFICADASSEGÚN DECLARACIONES DE IMPUESTO A LAS UTILIDADES PRESENTADAS
Poseen diferencia aritmética por aplicación de doble tramo exento (P.F)
Registran diferencias entre Compras (D101) y Compras (D151) más Importaciones
P.F 2014 P.F 2015
2 0
14 16
11 13Presentan Inexactitud en liquidaciones previas
caso1
Creación de sociedades anónimas y fundaciones de interés privado
empresa tica
empresa offshore panameña
fundación de interés privado panameña
PERSONAS FÍSICAS COSTARRICENSES, VERDADEROS ACCIONISTAS DE LA EMPRESA TICA
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caso2
Creación de una sociedad en panamá para generar el pago de un supuesto servicio
propietario
2012 20142013
crea crea crea
empresa COSTA RICA
empresa 1 PANAMÁ
empresa 2 PANAMÁ
propietario
empresa COSTA RICA
empresa 1 PANAMÁ
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empresa 2 PANAMÁ
pago de servicios
beneficiario
e s c r ow
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