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AUDITORIA
Se deriva del latín Auditoriusrelacionada con la virtud deESCUCHAR.
La auditoria es el procesosistemático de obtener y evaluarobjetivamente la evidencia acerca delas afirmaciones relacionadas conactos y acontecimientos.
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EVIDENCIA
Es cualquier informaciónque utiliza el auditorpara determinar si lainformación cuantificableque se está auditando sepresenta de acuerdo alos criterios establecidos.
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¿POR QUE ES NECESARIA LA AUDITORIA?
Vivimos en una sociedad basada en la información. Las decisiones que se toman, generalmente, se basan en información proporcionada por los sistemas. Existe el riesgo de que la información en que se basan en las decisiones importantes no sea CONFIABLE.
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¿QUE RELACION EXISTE ENTRE LA AUDITORIA Y LOS CONTROLES?
Un control es uno de losprincipios administrativos(planeación, organización,integración de personal,ejecución, dirección ycontrol).
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OFICINAS6
¿QUE RELACION EXISTE ENTRE LA AUDITORIA Y LOS CONTROLES?
Consiste en la medición y lacorrección del desempeño con el finde asegurar que se cumplan losobjetivos de la empresa y se siganlos planes diseñados paraalcanzarlos.
El control y la planeación, portanto, están relacionados.
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UN CONTROL
Es un conjunto deelementos quehan sido creadospara la detecciónde alguna falla oerror y advertirsobre ellos.
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TIPOS DE AUDITORIA
PRINCIPALES ENFOQUES:
• FINANCIERA
• OPERACIONAL
• SISTEMAS
• FISCAL
• ADMINISTRATIVA
• CALIDAD
• SOCIAL
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TIPOS DE AUDITORIAS DE SISTEMAS POR SU ALCANCE
VERTICAL:
De acuerdo a la profundidad de suestudio:
• Controles mínimos
• Procedimientos básicos
• Procedimientos técnicos
• Procedimientos de fiabilidad
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ALCANCE VERTICAL
CONTROLES MINIMOS:
Es empírico con controlessimples y sin procedimientosescritos ni formales.
Se basa en la experiencia delas personas y su deseo deverificar su trabajo.
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ALCANCE VERTICAL
PROCEDIMIENTOS BASICOS:
Se establecen controles yprocedimientos básicosescritos. Existen documentosinternos y métodos empíricospara detectar fallas o errores.
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ALCANCE VERTICAL
PROCEDIMIENTOS TECNICOS:
Se establecen controles yprocedimientos técnicosescritos. Se basan enestándares aceptados porasociaciones o grupos deauditoria.
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ALCANCE VERTICAL
PROCEDIMIENTOS DE FIABILIDAD:
Las tecnologías básicas deaseguramiento son: Análisis defiabilidad, análisis demantenimiento, análisis deseguridad del sistema, ingenieríadel aseguramiento de la calidad,ingeniería del factor humano eingeniería logística.
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FIABLIDAD
Se define como la probabilidad deque un sistema funcionará como seespera en un periodo, dadas ciertascondiciones.
Algunas técnicas utilizadas son:revisiones de diseño, asignación depredicción y modelado de fiabilidad,modo de falla y efectos y análisiscrítico.
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ALCANCE HORIZONTAL
Seguridad física.
Seguridad de datos.
Seguridad de procedimientos.
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ALCANCE HORIZONTAL
SEGURIDAD FISICA:
Cuida y protege bienes de la organización.
SEGURIDAD DE DATOS:
Protege datos e información de laorganización, garantiza su integridad yexactitud.
SEGURIDAD DE PROCEDIMIENTOS:
garantiza que el personal se adhieretotalmente a las normas y procedimientosestablecidos.
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AUDITORIA ASISTIDA POR COMPUTADORA (Computer Assisted Audit Techniques –
CAAT´S)
CAAT´S: Son las técnicas deauditoria asistidas por computadora.
La auditoria debe adaptarse a estanueva realidad y debe de incluirdentro de sus alcances examinar lossistemas de información.
Se incluyen aquellos programas quele permitan seleccionar, extraer,manipular y analizar datos.
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ALGUNOS CAAT´S:
Auditor Assistant: Es unsoftware que provee unasolución totalmente integrada yautomatizada para apoyar a lasorganizaciones en el logro deuna eficiente y efectivaoperación.
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ALGUNOS CAAT´S:
WizRule: Es una aplicación paraapoyar la auditoría y limpieza dedatos que automáticamenterevela todas las reglas de undeterminado grupo de datos.Señala las desviaciones de estegrupo de reglas como posibleserrores.
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FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR
El auditor es el responsablede planificar la auditoria.
Debe poseer la habilidad dedeterminar el nivel deexperiencia requerido paracubrir la auditoria, identificarlas fuentes de donde puedereclutar su personal.
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PRINCIPIOS APLICABLES EN LA AUDITORIA.
Honestidad
Responsabilidad
Integridad
Confidencialidad
Fidelidad
Justicia
Respeto
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NORMAS GENERALES DEL AUDITOR
Competencia profesional
Planeación y supervisión
Entrenamiento y capacidad
Preparación y experiencia
Independencia
Cuidado y diligencia
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NORMAS TECNICAS Y DE TRABAJO
El papel del profesional Acuerdo con el cliente Beneficio del cliente Comunicación de resultados
Planeación y supervisión adecuadas. Supervisar.
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NORMAS DE CONDUCTA DEL AUDITOR
Actitud y apariencia
Relación en la organización
Código de ética profesional
Habilidad y conocimientos
Educación profesional continua
Requerimiento de evidencias
Reportar la cobertura de la auditoría.
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PLANEACION DE UNA AUDITORIA
La auditoria es un procesosistemático, es decir, lleva un orden ydisciplina implícitos en su realización.
Al planificar la auditoria esfundamental la comprensión delnegocio, sus objetivos y sus sistemas.
Previo a elaborar un plan es necesarioconocer aspectos de la organización.