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GOBERNACIÓN DEL QUINDÍO
SANDRA PAOLA HURTADO PALACIO
Gobernadora
“Gobierno Firme por un Quindío más Humano”
INFORME DE VIABILIDAD FISCAL MUNICIPAL
Vigencia 2011
MARTHA LILIANA AGUDELO VALENCIA
Secretaria
Secretaría de Planeación y Planificación
Grupo Técnico
Proyectos e Inversión Pública
Mónica Milena Bernal Puerta
Martha Liliana Cardona Gómez
Junio 1 de 2.012
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TABLA DE CONTENIDO
No. TEMA PÁG
Introducción 4
1. Metodología de cumplimiento al Límite del Gasto 5
2. Diagnostico y Cumplimiento del Limite de Ley 617 de 2000 9
2.1 Armenia 9
2.2 Buenavista 17
2.3 Calarcá 24
2.4 Circasia 31
2.5 Córdoba 37
2.6 Filandía 44
2.7 Génova 51
2.8 La Tebaida 58
2.9 Montenegro 65
2.10 Pijao 71
2.11 Quimbaya 77
2.12 Salento 84
3. Tabla compilación de resultados 92
4. Tabla resumen financiero de los municipios 93
5. Conclusiones 95
5.1 Armenia 95
5.2 Buenavista 95
5.3 Calarcá 95
5.4 Circasia 96
5.5 Córdoba 97
5.6 Filandía 97
5.7 Génova 98
5.8 La Tebaida 98
5.9 Montenegro 99
5.10 Pijao 99
5.11 Quimbaya 100
5.12 Salento 100
6. Recomendaciones 102
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INTRODUCCIÓN
En cumplimiento del articulo 19 de la Ley 617 de 2000, la Secretaria de Planeación
Departamental elabora y emite un informe sobre la situación financiera de los doce
municipios del Departamento del Quindío, en el cual se detectan cuales entidades
territoriales están cumpliendo con el limite de Ley 617 de 2000, las que incumplan este
por primera vez adelantaran durante una vigencia fiscal un programa de saneamiento
tendiente a obtener a la mayor brevedad posible los porcentajes autorizados, si al termino
del programa de saneamiento el municipio no ha logrado cumplir con los limites
establecidos en la Ley, la secretaria de planeación departamental someterá a
consideración del gobernador y de la Asamblea departamental un informe sobre la
situación financiera del municipio a fin de que esta última ordene la adopción de un nuevo
plan de ajuste, el cual puede contemplar que el municipio contrate entre si con otros
municipios, con los departamentos, la Nación o con las entidades descentralizadas de
estas categorías, la prestación de los servicios a su cargo , la ejecución de obras o el
cumplimiento de funciones administrativas, de forma tal que su atención resulte mas
eficiente e implique menor costo; esto sin perjuicio de las reglas vigentes sobre la
asociación de municipios.
Transcurrido el término que señale la Asamblea para la realización del plan de ajuste, el
cual no podrá superar las dos vigencias fiscales consecutivas, y siempre, que el municipio
no haya logrado alcanzar los límites de gasto establecidos en la presente ley, la
Asamblea departamental, a iniciativa del gobernador determinara la fusión del respectivo
municipio.
Este informe se presenta a la Asamblea el primer día del segundo periodo de sesiones
ordinarias de la corporación.
Es un reto para los municipios institucionalizar una estructura regulatoria que prevenga la
insolvencia fiscal, conserve la autonomía territorial y asegure fuentes estables de
financiamiento; es así como el establecimiento de limites a los gastos de funcionamiento
ha ampliado el margen de maniobra de los municipios para financiar sus iniciativas de
gasto, sin atentar contra la estabilidad de sus finanzas en un entorno institucional de
responsabilidad fiscal.
El objetivo de este informe es mostrar los resultados de los doce municipios del
departamento del Quindío en la vigencia 2011; este se divide en cinco partes:
Metodología del cumplimiento al limite del gasto, Diagnostico y Cumplimiento del limite de
Ley 617 de 2000 de los municipios, Resumen financiero de los municipios, Compilación
resultados, Conclusiones y Recomendaciones.
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1. METODOLOGIA DE CUMPLIMIENTO AL LÍMITE DEL GASTO
Para el cálculo del indicador se toma la información reportada por cada uno de los
municipios en el formato único territorial -FUT- (vigencia 2011), es decir los ingresos
corrientes de libre destinación y los gastos de funcionamiento.
Al realizar los estudios y análisis financieros se deben considerar las normas establecidas
en la Ley 617 de 2000 tanto para el sector central como para los Concejos, Personerías y
Contralorías.
Pasos a realizar para calcular el límite al gasto de funcionamiento:
Establecer los ingresos corrientes de libre destinación.
Lo primero es identificar la categoría del municipio para la vigencia 2011, la cual
expide el alcalde antes del 31 de octubre de 2010 y así conocer el porcentaje
máximo del gasto que puede ejecutar el municipio.
Se identifican los gastos de funcionamiento en que incurrió el sector central en su
momento de compromisos y así mismo las transferencias que le hizo a la
Personería, contraloría y Concejo municipal.
Para los municipios de segunda categoría (Armenia) el límite del gasto de la
administración central es de 70% con relación a sus ingresos corrientes de libre
destinación.
Para los municipios de cuarta, quinta y sexta categoría el límite del gasto es de
80% con relación a sus ingresos corrientes de libre destinación (Resto de
municipios del Quindío).
Limite del Gasto para los Organismos de control
Concejo Municipal
Para establecer el limite al gasto de los concejos municipales se suma la remuneración de
todos los concejales, mas el 1.5% de los ingresos corrientes de libre destinación del
municipio esta sumatoria es el tope máximo de gasto; cabe anotar que para los
municipios cuyos ingresos corrientes de libre destinación no superen los $1.000.000 miles
6
de pesos ctes, anuales en la vigencia anterior en lugar del porcentaje antes descrito,
pueden destinar a gastos del concejo hasta 60 salarios mínimos legales mensuales.
Remuneración concejales: Cabe resaltar que la Ley 1368 de 2009 establece que
atendiendo a la categorización establecida en la Ley 617 de 2000, el valor de los
honorarios por cada sesión a que asistan los concejales será el señalado en la siguiente
tabla:
Tabla 1
CATEGORIA HONORARIOS POR SESIÓN
2010 (IPC 2% 2009)
HONORARIOS POR SESIÓN
2011 (IPC 3.17% 2010)
Especial 354.281 365.511
Primera 300.186 309.702
Segunda 216.982 223.860
Tercera 174.054 179.571
Cuarta 145.603 150.219
Quinta 117.266 120.984
Sexta 86.599 91.408
Ley 1368 de 2009
A partir del primero de enero de 2010, cada año los honorarios señalados en la tabla
anterior se incrementaran en un porcentaje equivalente a la variación del IPC durante el
año inmediatamente anterior.
En los municipios de categoría especial, primera y segunda, se pagarán anualmente
ciento cincuenta (150) sesiones ordinarias y hasta cuarenta (40) extraordinarias al año.
En los municipios de categorías tercera a sexta, se pagaran anualmente setenta (70)
sesiones ordinarias y hasta veinte (20) extraordinarias al año.
El gasto causado por póliza de vida y de salud de los concejales en los municipios de
cuarta, quinta y sexta categoría se contratan con cargo a la sección presupuestal del
sector central del municipio y no se toman en cuenta para el cálculo del indicador de limite
de gasto de funcionamiento de la administración central; igual tratamiento tienen los
gastos de transporte de los concejales residentes en la zonas rurales del municipio.
7
Articulo 10. Ley 617. Parágrafo. Los concejos municipales ubicados en cualquier
categoría en cuyo municipio los ingresos de libre destinación no superen los mil millones
de pesos ($1.000.000.000) anuales en la vigencia anterior podrán destinar como aportes
adicionales a los honorarios de los concejales para su funcionamiento en la siguiente
vigencia sesenta salarios mínimos legales.
Personería Municipal
Los límites del gasto a las personerías tienen en cuenta los siguientes criterios: Aportes
máximos en la vigencia en salarios mínimos legales mensuales, porcentaje de los
ingresos corrientes de libre destinación, y categoría del municipio, como se relaciona en
las siguientes tablas:
Tabla 2
CATEGORÍA PORCENTAJE DE INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACIÓN
Especial 1.6%
Primera 1.7%
Segunda 2.2%
Como se observa en la anterior tabla para los municipios de estas categorías el tope
máximo de gastos de funcionamiento, es hasta estos porcentajes relacionados con
respecto a sus ingresos corrientes de libre destinación.
Tabla 3
CATEGORÍA SALARIOS MÍNIMOS LEGALES MENSUALES VIGENTES
SALARIO MÍNIMO 2011 $535.600
Tercera 350
Cuarta 280
Quinta 190
Sexta 150
El tope máximo de gastos para los municipios de categoría tercera, cuarta, quinta y sexta,
es hasta la cantidad de salarios mínimos legales mensuales relacionados en la tabla
anterior, dependiendo de su categoría.
Contraloría Municipal
Las entidades descentralizadas del orden distrital o municipal deberán pagar una cuota de
fiscalización hasta del punto cuatro por ciento (0.4%), calculado sobre el monto de los
8
ingresos ejecutados por la respectiva entidad en la vigencia anterior, excluidos los
recursos de créditos; los ingresos por la venta de activos fijos; y los activos, inversiones y
rentas titularizados, así como el producto de los procesos de titularización.
A partir de la vigencia 2011 los gastos de las Contralorías Municipales y Distritales,
sumadas las transferencias del nivel central y descentralizado, crecerán porcentualmente
en la cifra mayor que resulte de comparar la inflación causada en el año anterior y la
proyectada para el siguiente por el respectivo distrito o municipio. Para estos propósitos,
el Secretario de Hacienda distrital o municipal, o quien haga sus veces, establecerá los
ajustes que proporcionalmente deberán hacer tanto el nivel central como las entidades
descentralizadas en los porcentajes y cuotas de auditaje.
En desarrollo del fortalecimiento, garantía y salvaguarda del control fiscal territorial, las
entidades territoriales correspondientes, asumirán de manera directa y con cargo a su
presupuesto el pago de las conciliaciones, condenas, indemnizaciones y cualquier otra
forma de resolución de conflictos de las Contralorías, sin que esto afecte el límite de
gastos del funcionamiento en la respectiva Contraloría Territorial.
2. DIAGNOSTICO Y CUMPLIMIENTO DEL LIMITE DE LEY 617 DE 2000
2.1 ARMENIA
Sector Central de la Alcaldía Municipal
El municipio de Armenia se encuentra en categoría segunda, razón por la cual no podrá
ejecutar gastos de funcionamiento superiores al 70% de sus ingresos corrientes de libre
destinación.
Tabla 4
Miles de pesos
ICLD base para el indicador de Ley 617 de
2000 54,146,679
Gastos de funcionamiento base para el
indicador de Ley 617 de 2000
28.385.350
Relación GF/ICLD 52.40%
Limite establecido por la Ley 617 de 2000 70.00%
Diferencia 17.60%
Fuente FUT 2011
9
Gráfico 1
Cumplimiento límite de ley 617/2000 Gasto de Funcionamiento
Los gastos de funcionamiento del sector central del municipio fueron: 28.385.350
(incluidos los de educación y salud). El municipio cumple con el limite establecido,
gastando en funcionamiento un 17.60% menos de sus ingresos corrientes de libre
destinación.
Concejo Municipal
La corporación la integran 19 concejales y realizaron 150 sesiones ordinarias y 40
sesiones extraordinarias.
Tabla 5
Miles de pesos
Transferencia realizada 1.490.102
Límite establecido por la Ley 617 de 2000 1.620.334
Remuneración Concejales 223.860*19*190= 808.134
1.5% ICLD 54.146.679*1.5%= 812.200
Diferencia 130.232
Fuente FUT 2011
10
Gráfico 2
Cumplimiento Límite de Ley 617/2000 Transferencia Concejo Municipal
El Concejo municipal cumplió con el límite de Ley gastando $ 130.232 miles de pesos
menos.
Personería Municipal
Por pertenecer a categoría 2ª el municipio, el tope máximo de gastos de funcionamiento
en este ente de control, es hasta el 2.2% de sus ingresos corrientes de libre destinación.
Tabla 6
Miles de pesos
Transferencia realizada a la Personería 1.001.276
Límite establecido 2.2% ICLD 54.146.679* 2.2%=1.191.226
Diferencia 189.950
Fuente FUT 2011
La personería cumplió con el límite de ley establecido gastando $189.950 miles de pesos
menos.
Gráfico 3
Cumplimiento Límite ley 617 Transferencia Personería Municipal
11
Contraloría Municipal
Tabla 7
Miles de pesos
Transferencia realizada 2010 (ejecución presupuestal a
dic-31-2010)
1.212.077(transferencia sector
central)+143.000 (cuotas de auditaje
descentralizadas) = 1.355.077
Transferencia 2010 * 3.17% (Inflación causada 2010) 1.355.077*3.17%= 42.956
Límite máximo de Ley 617:Transferencia 2010 mas
3.17% 1.355.077+42.956 = 1.398.033
Transferencia realizada a diciembre 31 de 2011
Cuotas de auditaje
descentralizados160.535+1.237.453=
1.397.988
Diferencia 45
Fuente FUT 2011
Gráfico 4
Cumplimiento límite Ley 617/2000 Transferencia Contraloría Municipal
Este ente de control le reporto al sector central del municipio gastos de funcionamiento a
diciembre 31 de 2011 por valor de 1.369.209 miles de pesos; el municipio reporta en el
FUT en la transferencia a la contraloría municipal dicho valor; la diferencia entre lo que el
sector central efectivamente le giro 1.397.988 miles (incluidas las cuotas de auditaje de
los descentralizados) y lo que el ente reporta en sus gastos de funcionamiento 1.369.209
miles es decir 28.779 miles de pesos, lo deben devolver al municipio.
La contraloría cumplió con el límite del gasto que establece la Ley 617 de 2000
modificada con la Ley 1416 de 2010.
12
Comparativo Ingresos del Municipio 2010-2011
Tabla 8
Miles de pesos
CONCEPTO
FUENTE SICEP
1101 VIGENCIA
2010
FUENTE FUT
2011 VIGENCIA
2011
%
INCREMENTO
%
REDUCCIÓN
Ingresos corrientes
tributarios 52,749,414 61,269,976 16.15
Ingresos corrientes no
tributarios 117,917,196 120,402,408 2.11
Ingresos de capital 48,017,415 43,355,357 9.71
TOTAL INGRESOS 218,684,025 225,027,741 2.90
Gráfico 5
Comparativo Total Ingresos año 2010-2011
Los ingresos totales del municipio presentaron un incremento del 2.9%, donde los
ingresos corrientes tributarios fueron los de mayor aumento, con un 16.15%, los ingresos
corrientes no tributarios subieron un 2.11%; mientras que los ingresos de capital bajaron
en un 9.71% con respecto al año 2010.
13
Comparativo Ingresos Corrientes Tributarios del Municipio 2010-2011
Tabla 9
Miles de pesos
CONCEPTO
FUENTE SICEP
1101 VIGENCIA
2010
FUENTE FUT
2011 VIGENCIA
2011
%
INCREMENTO
%
REDUCCIÓN
Impuesto de circulación y
transito 97,173 120,558 24.07
Impuesto de predial
unificado 26,777,538 30,581,050 14.20
Impuesto de Industria y
comercio 11,838,603 13,847,162 16.97
Sobretasa a la gasolina 9,147,831 9,540,040 4.29
Otros ingresos corrientes
tributarios 4,888,269 7,181,166 46.91
Total ingresos
corrientes tributarios 52,749,414 61,269,976 16.15
Gráfico 6
Comparativo Total Ingresos Corrientes Tributarios años 2010-2011
Los ingresos corrientes tributarios presentaron un incremento del 16.15%, reflejando el
buen esfuerzo fiscal que tuvo el municipio en sus rentas propias; otros ingresos corrientes
tributarios fueron los que mas se incrementaron con un 46.91% seguido del impuesto de
circulación y transito con un 24.07%; el de menor incremento fue la sobretasa a la
gasolina con un 4.29% con relación al año anterior.
14
Comparativo Gastos de Funcionamiento del Municipio 2010-2011
Tabla 10
Miles de pesos
CONCEPTO
FUENTE SICEP
1101 VIGENCIA
2010
FUENTE FUT
2011 VIGENCIA
2011
% INCREMENTO % REDUCCIÓN
Concejo Municipal 1,432,911 1,490,102 3.99
Personería
Municipal 952,755 1,001,276 5.09
Contraloría
Municipal 1,326,478 1,369,209 3.22
Alcaldía
Administración
central
25,797,360 28,385,350 8.31
Total gastos de
funcionamiento 29,509,504 32,245,937 7.77
Gráfico 7
Incremento Gasto de funcionamiento del sector central y sus órganos de control entre el
año 2010-2011
Los gastos de funcionamiento se incrementaron en un 7.77%, de los cuales la
administración central fue la de mayor incremento con un 8.31% seguido de la personería
municipal con un 5.09%; el concejo y la contraloría se incrementaron en 3.99% y 3.22%
respectivamente.
15
Comparativo Gastos de Inversión del Municipio 2010-2011
Tabla 11
Miles de pesos
CONCEPTO FUENTE SICEP 1101
VIGENCIA 2010
FUENTE FUT 2011
VIGENCIA 2011 % INCREMENTO % REDUCCIÓN
Educación 74,081,046 74,386,803 0.41
Salud 34,479,536 33,463,706 2.95
Agua potable y
saneamiento
básico
6,016,310 3,077,993 48.84
Otros sectores 53,343,031 32,293,307 39.46
Total Inversión 167,919,923 143,221,809 14.71
Gráfico 8
Comparativo Gasto de inversión entre el año 2010-2011
Los gastos de inversión bajaron en un 14.71%, el sector donde mas se refleja la
disminución de la inversión, es el de agua potable y saneamiento básico con un 48.84%
por debajo del año 2010, educación permaneció constante y salud bajo un 2.95%.
Comparativo Deuda del Municipio 2010-2011
Tabla 12
Miles de pesos
CONCEPTO FUENTE SICEP 1101 VIGENCIA 2010 FUENTE FUT 2011 VIGENCIA 2011
Saldo deuda 27,942,305 24,463,048
16
Gráfico 9
Comparación de la deuda pública entre los años 2010-2011
El saldo de la deuda a diciembre de 2010 fue de $27.942.305 miles de pesos, con la
información reportada por el municipio en el aplicativo Sicep1101 a la Secretaria de
Planeación del Departamento, durante la vigencia 2011 se amortizaron a la deuda
$3.016.665 miles de pesos quedando un saldo de $24.463.018 miles de pesos a
diciembre 31 de 2011, estos dos últimos datos tomados del FUT; en esta vigencia el
municipio no incurrió en nuevos créditos.
El saldo de la deuda se incremento en un 12.45% con relación al año anterior.
2.2 BUENAVISTA
Sector Central de la Alcaldía Municipal
Buenavista se encuentra en categoría sexta lo cual le da un límite de gasto de
funcionamiento del 80%.
Tabla 13
Miles de pesos
ICLD base para el indicador de Ley 617 de 2000 622.538
Gastos de funcionamiento base para el indicador de Ley 617 de 2000 406.830
Relación GF/ICLD 65.35%
Limite establecido por la Ley 617 de 2000 80.00%
Diferencia 14.65 %
Fuente FUT 2011
17
Gráfico 10
Cumplimiento Límite de ley 617 Gasto funcionamiento sector central
El municipio cumplió con el límite de Ley en el sector central gastando un 14,65% menos.
A los ICLD se le restan $33.509 (miles), que están ubicados en el FUT en otros ingresos
no tributarios, los cuales son de destinación especifica pero el municipio no encontró otro
rubro donde ubicarlos, se le debe restar el impuesto de alumbrado público, por otro lado
a los gastos de funcionamiento del sector central se le descuentan los gastos de seguro
de vida de los concejales por valor de $4.011 (miles) y aportes salud concejales $ 5.187
(miles).
Concejo Municipal
La corporación la integran 7 concejales y realizaron 70 sesiones ordinarias y 4 sesiones
extraordinarias.
Tabla 14
Miles de pesos
Transferencia realizada 63.267
Limite establecido por la Ley 617 de 2000 79.485
Remuneración Concejales 91.408*7*74=47.349
Valor SMML*60 535.600*60=32.136
Diferencia 16.218
Fuente FUT 2011
18
Grafico 11
Cumplimiento Límite de ley 617/2000 Transferencia Concejo Municipal
El Concejo municipal cumplió con el límite de Ley gastando $16.218 (miles) menos.
Personería Municipal
Por pertenecer a categoría 6ª el municipio, el tope máximo de gastos de funcionamiento
es hasta 150 Salarios mínimos legales mensuales.
Tabla 15
Miles de pesos
Transferencia realizada a la Personería 78.156
Limite establecido 150 SMLM 535.600*150=80.340
Diferencia 2.184
Fuente FUT 2011
Gráfico 12
Cumplimiento Límite de ley 617/ 2000 Transferencia a la Personería Municipal
19
La personería cumplió con el límite de ley establecido gastando $2.184 (miles) menos.
Comparativo Ingresos del Municipio 2010-2011
Tabla 16
Miles de pesos
CONCEPTO
FUENTE SICEP
1101 VIGENCIA
2010
FUENTE FUT
2011 VIGENCIA
2011
%
INCREMENTO
%
REDUCCIÓN
Ingresos corrientes
tributarios 333,097 304,196 8.68
Ingresos corrientes no
tributarios 1,943,311 1,880,802 3.22
Ingresos de capital 360,290 394,594 9.52
TOTAL INGRESOS 2,636,698 2,579,592 2.17
Gráfico 13
Comparativo total ingresos entre el año 2010-2011
Los ingresos totales del municipio presentaron una disminución del 2.17%, siendo los
ingresos corrientes tributario los de mayor reducción con un 8.68%, seguido de los
ingresos corrientes no tributarios con un 3.22%; por el contrario los ingresos de capital
presentaron un aumento de 9.52%.
20
Comparativo Ingresos Corrientes Tributarios del Municipio 2010-2011
Tabla 17
Miles de pesos
CONCEPTO
FUENTE SICEP
1101 VIGENCIA
2010
FUENTE FUT
2011 VIGENCIA
2011
%
INCREMENTO
%
REDUCCIÓN
Impuesto de circulación y
transito 0 0
Impuesto de predial
unificado 212.277 179,573 15.41
Impuesto de Industria y
comercio 12.476 10,882 12.78
Sobretasa a la gasolina 15.652 17,620 12.57
Otros ingresos corrientes
tributarios 92.692 96,121 3.70
Total ingresos corrientes
tributarios 333.097 304,196 8.68
Gráfico 14
Comparativo total ingresos corrientes tributarios entre los años 2010-2011
Los ingresos corrientes tributarios presentaron una disminución del 8.68%, de los cuales
el recaudo por impuesto predial bajo un 15.41% y el impuesto de industria y comercio el
12.78%; la sobretasa a la gasolina mostró un aumento del 12.57% y los otros ingresos
corrientes tributarios de 3.70%.
21
Comparativo Gastos de Funcionamiento del Municipio 2010-2011
Tabla 18
Miles de pesos
CONCEPTO
FUENTE SICEP
1101 VIGENCIA
2010
FUENTE FUT
2011 VIGENCIA
2011
% INCREMENTO % REDUCCIÓN
Concejo Municipal 57,055 63,267 10.89
Personería Municipal 75,397 78,156 3.66
Alcaldía Administración
Central 400,817 416,028 3.79
Total gastos de
funcionamiento 533,269 557,451 4.53
Gráfico 15
Incremento Gastos de funcionamiento en el sector central y órganos de control entre los
años de 2010 - 2011
El total de los gastos de funcionamiento presento un incremento del 4.53%, donde los
gastos del Concejo municipal reflejaron el mayor aumento con un 10.89% y la personería
y la administración central reflejaron aumentos razonables de 3.66% y 3.79%
respectivamente.
22
Comparativo Gastos de Inversión del Municipio 2010-2011
Tabla 19
Miles de pesos
CONCEPTO FUENTE SICEP 1101
VIGENCIA 2010
FUENTE FUT 2011
VIGENCIA 2011
%
INCREMENTO
%
REDUCCIÓN
Educación 115,407 181,641 57.39
Salud 748,273 526,438 29.65
Agua potable y
Saneamiento Básico
195,458 177,965 8.95
Otros sectores 832,558 720,235 13.49
Total Inversión 1,891,696 1,606,279 15.09
Gráfico 16
Comparativo Gastos de inversión entre los años 2010-2011
La inversión del municipio bajo en un 15.09%, el sector salud fue el que mas bajo con un
29.65%, seguido de otros sectores con el 13.49% y agua potable y saneamiento básico
con 8.95%, por el contrario en el sector de educación incrementaron la inversión en un
57.39%.
23
Comparativo Deuda del Municipio 2010-2011
Tabla 20
Miles de pesos
CONCEPTO FUENTE SICEP 1101 VIGENCIA 2010 FUENTE FUT 2011 VIGENCIA 2011
Saldo deuda 50,082 80,085
Gráfico 16
Comparativo Gastos de inversión entre los años 2010-2011
El municipio durante la vigencia 2011 presento nuevos desembolsos por $70.000 miles de
pesos, su deuda se incremento en un 59.90% respecto a la vigencia anterior.
2.3 CALARCÁ
Sector Central de la Alcaldía Municipal
Calarcá pertenece a categoría quinta lo cual le concede un porcentaje máximo de gastos
de funcionamiento con respecto a sus ingresos corrientes de libre destinación de 80%.
Tabla 21
Miles de pesos
ICLD base para el indicador de Ley 617 de 2000 8.200.671
Gastos de funcionamiento base para el
indicador de Ley 617 de 2000 6.083.747
Relación GF/ICLD 74.20%
Limite establecido por la Ley 617 de 2000 80.00%
Diferencia 5.80%
Fuente FUT 2011
24
Gráfico 17
Cumplimiento límite de ley 617 de 2000 Gasto de funcionamiento sector central
El municipio cumple con el limite establecido, gastando en funcionamiento un 5.80%
menos de sus ingresos corrientes de libre destinación.
Concejo Municipal
La corporación la integran 15 concejales y realizaron 70 sesiones ordinarias y 20
sesiones extraordinarias.
Tabla 22
Miles de pesos
Transferencia realizada 285.146
Limite establecido por la Ley 617 de
2000 286.338
Remuneración Concejales 120.984*15*90=163.328
1.5% ICLD 8.200.671*1.5%=123.010
Diferencia 1.192
Fuente FUT 2011
25
Gráfico 18
Cumplimiento Límite de ley 617 de 2000 Transferencia Concejo Municipal
El Concejo municipal cumplió con el límite de Ley gastando $ 1.192 miles de pesos
menos.
Personería Municipal
Por pertenecer a categoría 5ª el municipio, el tope máximo de gastos de funcionamiento
es hasta 190 salarios mínimos legales mensuales.
Tabla 23
Miles de pesos
Transferencia realizada a la Personería 97.826
190 SMLM* 535.600* 190=101.764
Diferencia 3.938
Fuente FUT 2011
Gráfico 19
Cumplimiento límite de ley 617 de 2000 Transferencia Personería Municipal
26
La personería cumplió con el límite de ley establecido gastando $3.938 miles pesos
menos.
Comparativo Ingresos del Municipio 2010-2011
Tabla 24
Miles de pesos
CONCEPTO FUENTE SICEP 1101
VIGENCIA 2010
FUENTE FUT 2011
VIGENCIA 2011
%
INCREMENTO
%
REDUCCIÓN
Ingresos corrientes
tributarios 7,705,255 7,480,117 2.92
Ingresos corrientes
no tributarios 16,773,656 19,418,599 15.77
Ingresos de capital 11,770,114 11,813,595 0.37
TOTAL INGRESOS 36,249,025 38,712,311 6.80
Gráfico 20
Comparativo Total ingresos entre los años 2010-2011
Los ingresos totales del municipio presentaron un incremento del 6.8%, de los cuales los
ingresos corrientes no tributarios presentaron el incremento mas alto con un 15.77%, los
ingresos corrientes tributarios bajaron en un 2.92%, mientras que los ingresos de capital
se sostuvieron.
27
Comparativo Ingresos Corrientes Tributarios del Municipio 2010-2011
Tabla 25
Miles de pesos
CONCEPTO FUENTE SICEP 1101
VIGENCIA 2010
FUENTE FUT 2011
VIGENCIA 2011
%
INCREMENTO
%
REDUCCIÓN
Impuesto de circulación y
transito 70,711 89,171 26.11
Impuesto de predial
unificado 2,757,155 2,578,177 6.49
Impuesto de Industria y
comercio 1,244,597 1,331,685 7.00
Sobretasa a la gasolina 1,490,392 1,536,131 3.07
Otros ingresos corrientes
tributarios 2,142,400 1,944,953 9.22
Total ingresos corrientes
tributarios 7,705,255 7,480,117 2.92
Gráfico 21
Comparativo Total ingresos corrientes tributarios entre los años 2010-2011
Estas son las rentas propias del municipio con las cuales este financia sus gastos de
funcionamiento; en el cuadro anterior se puede observar como el total de recaudo de
ingresos corrientes tributarios bajo en un 2.92%, aunque el impuesto de circulación y
transito presento un incremento alto del 26.11% con relación al año anterior , mientras
que el impuesto de predial y el resto de ingresos corrientes tributarios bajaron en un
6.49% y 9.22% respectivamente, el impuesto de industria y comercio se incremento en un
7% y la sobretasa a la gasolina en un 3.07%.
28
Comparativo Gastos de Funcionamiento del Municipio 2010-2011
Tabla 26
Miles de pesos
CONCEPTO
FUENTE SICEP
1101 VIGENCIA
2010
FUENTE FUT
2011 VIGENCIA
2011
%INCREMENTO % REDUCCIÓN
Concejo Municipal 275,418 285,146 3.53
Personería Municipal 94,375 97,826 3.66
Alcaldía
Administración
central
5,265,752 6.106.000 13,76
Total gastos de
funcionamiento 5,635,545 6,488,972 13,15
Gráfico 22
Incremento Gastos del Sector Central y Órganos de Control entre los años 2010-2011
Los gastos de funcionamiento se incrementaron en un 13,15%, de los cuales los de la
administración central fueron los que mas se incrementaron en un 13,76% seguido de la
personería y el concejo municipal con el 3.66% y 3.53% respectivamente.
29
Comparativo Gastos de Inversión del Municipio 2010-2011
Tabla 27
Miles de pesos
CONCEPTO FUENTE SICEP 1101
VIGENCIA 2010
FUENTE FUT 2011
VIGENCIA 2011 %INCREMENTO % REDUCCIÓN
Educación 1,935,601 1,520,118 21.47
Salud 11,947,359 12,452,140 4.23
Agua potable y
saneamiento
básico
1,176,419 2,500,273 112.53
Otros sectores 4.826.689 10,415,080 53.66
Total Inversión 19,886,068 26,887,611 26,04
Gráfico 23
Comparativo Gasto de Inversión entre el año 2010-2011
El total de la inversión del municipio incremento en un 26,04% con respecto a la vigencia
2010, en el sector de educación se presento una baja considerable de la inversión
21.47%, en salud hubo un incremento del 4.23%; mientras que el sector de agua potable
y saneamiento básico se incremento en un 112.53%, esto en razón a que los recursos del
crédito pasaron como recursos de balance en el año 2010 para la vigencia 2011, y de los
cuales se destinaron recursos para invertir en el sector de agua potable.
30
Comparativo Deuda del Municipio 2010-2011
Tabla 28
Miles de pesos
CONCEPTO FUENTE SICEP 1101 VIGENCIA 2010 FUENTE FUT 2011 VIGENCIA 2011
Saldo deuda 7.226.277 7.209.362
Gráfico 24
Comparativo Deuda Pública entre los años 2010-2011
El municipio no incurrió en nuevos créditos durante la vigencia, su deuda está proyectada
para ser cancelada en su totalidad en el año 2020 y su saldo de deuda bajo un 0.23%.
2.4 CIRCASIA
Sector Central de la Alcaldía Municipal
Por ubicarse en sexta categoría tiene un tope máximo de gastos de funcionamiento del
80%.
Tabla 29
Miles de pesos
ICLD base para el indicador de Ley 617 de 2000 2.690.495
Gastos de funcionamiento base para el indicador de Ley 617 de 2000 1.774.298
Relación GF/ICLD 65.90%
Limite establecido por la Ley 617 de 2000 80.00%
Diferencia 14.10%
Fuente FUT 2011
31
Gráfico 25
Cumplimiento límite de ley 617/2000 Gasto de Funcionamiento Sector Central
El municipio cumple con el limite establecido, gastando en funcionamiento un 14.10%%
menos de sus ingresos corrientes de libre destinación.
Concejo Municipal
La corporación la integran 13 concejales y realizaron 70 sesiones ordinarias y 20
sesiones extraordinarias.
Tabla 30
Miles de pesos
Transferencia realizada 143.956
Limite establecido por la Ley 617 de 2000 147.304
Remuneración Concejales 91.408*13*90=106.947
1.5% ICLD 2.690.495*1.5%=40.357
Diferencia 3.348
Fuente FUT 2011
32
Gráfico 26
Cumplimiento límite de ley 617/2000 Transferencia Concejo Municipal
El Concejo municipal cumplió con el límite de Ley gastando $ 3.348 miles de pesos
menos.
Personería Municipal
Por pertenecer a categoría 6ª el municipio, el tope máximo de gastos de funcionamiento
es hasta 150 Salarios mínimos legales mensuales.
Tabla 31
Miles de pesos
Transferencia realizada a la Personería 79.866
Limite de ley 617 (150 SMLM) 535.600* 150=80.340
Diferencia 474
Fuente FUT 2011
33
Gráfico 27
Cumplimiento límite de ley 617/2000 Transferencia Personería Municipal
La personería cumplió con el límite de ley establecido gastando $474 miles pesos menos.
Comparativo Ingresos del Municipio 2010-2011
Tabla 32
Miles de pesos
CONCEPTO FUENTE SICEP
1101 VIGENCIA 2010
FUENTE FUT 2011
VIGENCIA 2011 % INCREMENTO % REDUCCIÓN
Ingresos corrientes
tributarios 2,358,578 2,453,169 4.01
Ingresos corrientes
no tributarios 6,576,869 7,704,700 17.15
Ingresos de capital 4,738,344 4,685,985 1.11
TOTAL INGRESOS 13,673,791 14,843,854 8.56
34
Gráfico 28
Comparativo total ingresos entre los años 2010-2011
Los ingresos totales del municipio presentaron un incremento del 8.56%, de los cuales los
ingresos corrientes no tributarios presentaron el incremento mas alto con un 17.15%, los
ingresos corrientes tributarios aumentaron 4.01%, mientras que los ingresos de capital
disminuyeron en un 1.11%.
Comparativo Ingresos Corrientes Tributarios del Municipio 2010-2011
Tabla 33
Miles de pesos
CONCEPTO FUENTE SICEP 1101
VIGENCIA 2010
FUENTE FUT 2011
VIGENCIA 2011
%
INCREMENTO % REDUCCIÓN
Impuesto de
circulación y transito 102,771 121,394 18.12
Impuesto de predial
unificado 1,251,464 1,148,554 8.22
Impuesto de
Industria y comercio 202,391 205,258 1.42
Sobretasa a la
gasolina 255,821 240,773 5.88
Otros ingresos
corrientes tributarios 546,131 737,190 34.98
Total ingresos
corrientes
tributarios 2,358,578 2,453,169 4.01
35
Gráfico 29
Comparativo total ingresos corrientes tributarios entre los años 2010-2011
Cabe resaltar la buena gestión en el recaudo del impuesto de circulación y transito para
alcanzar ese incremento del 18.12% con relación a la vigencia anterior.
Preocupante la baja en el recaudo del impuesto predial y la sobretasa a la gasolina,
recursos propios con los que el municipio financia gran parte de sus gastos de
funcionamiento; los otros ingresos corrientes tributarios presentaron un incremento de
34.98%, el impuesto de industria y comercio se incremento en un 1.42%.
Comparativo Gastos de Funcionamiento del Municipio 2010-2011
Tabla 34
Miles de pesos
CONCEPTO FUENTE SICEP 1101
VIGENCIA 2010
FUENTE FUT 2011
VIGENCIA 2011 %INCREMENTO % REDUCCIÓN
Concejo Municipal 141.322 143,956 1.86
Personería
Municipal 77.250 79,866 3.39
Administración
Central 1.774.924 1,793,783 1.06
Total gastos de
funcionamiento 1,993,496 2,017,605 1.21
36
Gráfico 30
Incremento Gasto de funcionamiento del sector central y órganos de control entre año 2010-
2011
Los gastos totales de funcionamiento del municipio presentaron un leve aumento de
1.21%, el de mayor aumento fue la personería con un 3.39%, mientras que el Concejo y el
sector central presentaron un incremento del 1.86% y 1.06% respectivamente.
Comparativo Gastos de Inversión del Municipio 2010-2011
Tabla 35
Miles de pesos
CONCEPTO FUENTE SICEP 1101
VIGENCIA 2010
FUENTE FUT 2011
VIGENCIA 2011
%
INCREMENTO
%
REDUCCIÓN
Educación 617,998 1,748,532 182.93
Salud 5,102,753 4,728,621 7.33
Agua potable y
saneamiento básico 1,590,577 4,200,525 164.09
Otros sectores 2,884,279 2,965,589 2.82
Total Inversión 10,195,607 13,643,267 33.82
37
Gráfico 31
Comparativo Gasto de Inversión entre los años 2010-2011
La inversión se incremento en un 33.82% donde educación y agua potable presentaron
incrementos superiores al 100%, ya que venían recursos del balance de la vigencia
anterior del SGP agua potable y saneamiento básico que pasaron para ser invertidos en
presente vigencia.
Comparativo Deuda del Municipio 2010-2011
Tabla 36
Miles de pesos
CONCEPTO FUENTE SICEP 1101 VIGENCIA 2010 FUENTE FUT 2011 VIGENCIA 2011
Saldo deuda 2,288,770 2,048,770
Gráfico 32
Comparativo Saldo Deuda Pública entre los años 2010-2011
38
En la presente vigencia el municipio no incurrió en nuevos créditos y el saldo actual de su
deuda será cancelado en su totalidad en el año 2020; el saldo de su deuda disminuyo en
10.48%.
2.5 CÓRDOBA
Sector Central de la Alcaldía Municipal
Córdoba se encuentra en categoría sexta lo cual le da un límite de gasto de
funcionamiento del 80%.
Tabla 37
Miles de pesos
ICLD base para el indicador de Ley 617 de 2000 661.824
Gastos de funcionamiento base para el indicador de Ley 617 de 2000 512.276
Relación GF/ICLD 77.40%
Límite establecido por la Ley 617 de 2000 80.00%
Diferencia 2,6%
Fuente FUT 2011
Gráfico 33
Cumplimiento Límite ley 617/2000 Gasto de Funcionamiento Sector Central
El municipio cumplió con el límite de Ley en el sector central, ya que solo gasto 77.40%
de los ICLD, es decir, gasto un 2.6% menos de lo que tenia disponible.
39
El valor de los ICLD presentados en el FUT es de $694.517 (miles) a los cuales se les
debe restar los siguientes ingresos que son considerados ingresos de destinación
específica por acuerdo municipal:
Impuesto de alumbrado público por $23.323 (miles)
El 7,5% del impuesto de predial unificado por $9.370 el cual está destinado para fondo
de contingencias y de pensiones
De esta manera la base para él indicador de ley 617 de 2000 como ICLD para el
municipio es de $661.824 (millones)
Por otro lado a los gastos de funcionamiento del sector central se le descuentan aportes
salud concejales $7.236 (miles) y el gasto por seguro de vida $3.672 (miles).
Concejo Municipal
La corporación la integran 9 concejales y realizaron 70 sesiones ordinarias y 11 sesiones
extraordinarias.
Tabla 38
Miles de pesos
Transferencia realizada 81.482
Limite establecido por la Ley 617 de 2000 98.772
Remuneración Concejales 91.408*9*81=66.636
VALOR SMLM * 60 535.600*60=32.136
Diferencia 17.290
Fuente FUT 2011
40
Gráfico 34
Cumplimiento Límite ley 617/2000 Transferencia Concejo Municipal
El Concejo municipal cumplió con el límite de Ley gastando $ 17.290 (miles), menos.
Personería Municipal
Por pertenecer a categoría 6ª el municipio, el tope máximo de gastos de funcionamiento
es hasta 150 SMLM.
Tabla 39
Miles de pesos
Transferencia realizada a la Personería 80.434
Limite establecido 150 SMLM 535.600*150=80.340
Diferencia -94
Fuente FUT 2011
41
Gráfico 35
Cumplimiento Límite ley 617/2000 Transferencia Personería Municipal
La personería no cumplió con el límite de ley establecido ya que gasto $94 (miles) mas de
los estimado para su funcionamiento.
Comparativo Ingresos del Municipio 2010-2011
Tabla 40
Miles de pesos
CONCEPTO
FUENTE SICEP
1101 VIGENCIA
2010
FUENTE FUT
2011 VIGENCIA
2011
%
INCREMENTO
%
REDUCCIÓN
Ingresos corrientes
tributarios 387.159 346.953 10.38
Ingresos corrientes no
tributarios 2.838.576 2.608.498 8.10
Ingresos de capital 2.821.622 1.795.552 36.36
TOTAL INGRESOS 6.047.357 4.751.003 21.44
42
Gráfico 36
Reducción en el total de ingresos entre los años 2010-2011
Los ingresos totales del municipio presentaron una disminución del 21.44%, siendo los
ingresos de capital de mayor reducción con un 36.36%, seguido de los ingresos
corrientes tributarios con un 10.38%, seguido de los ingresos corrientes no tributarios con
una reducción del 8.10%.
Comparativo Ingresos Corrientes Tributarios del Municipio 2010-2011
Tabla 41
Miles de pesos
CONCEPTO
FUENTE SICEP
1101 VIGENCIA
2010
FUENTE FUT
2011 VIGENCIA
2011
%
INCREMENTO
%
REDUCCIÓN
Impuesto de circulación
y transito 0 0
Impuesto de predial
unificado 161.574 124.936 22.67
Impuesto de Industria y
comercio 28.667 29.964 4.32
Sobretasa a la gasolina 45.459 38.470 15.37
Otros ingresos
corrientes tributarios 151.459 153.583 1.38
Total ingresos
corrientes tributarios 387.159 346.953 10.38
43
Gráfico 37
Comparación Ingresos Corrientes Tributarios entre los años 2010-2011
Los ingresos corrientes tributarios presentaron una disminución del 10.38%, de los cuales
el recaudo por impuesto predial fue el que tuvo la disminución más considerable con un
22.67% y la sobretasa a la gasolina con una disminución del 15.37%, al contrario el
impuesto de industria y comercio obtuvo un aumento del 4.32% y otros ingresos
corrientes tributarios con 1.38%.
Comparativo Gastos de Funcionamiento del Municipio 2010-2011
Tabla 42
Miles de pesos
CONCEPTO FUENTE SICEP 1101
VIGENCIA 2010
FUENTE FUT 2011
VIGENCIA 2011
%
INCREMENTO
%
REDUCCIÓN
Concejo Municipal 84.975 81.482 4.11
Personería Municipal 77.645 80.434 3.46
Alcaldía Administración
Central 481.113 523.184 8.04
Total gastos de
funcionamiento 643.733 685.100 6.03
44
Gráfica 38
Comparación del total gastos de funcionamiento del Sector Central y Órganos de Control
entre los años 2010-2011
El total de los gastos de funcionamiento presento un incremento del 6.03%, donde los
gastos a la personería municipal reflejaron un aumento de 3.46% y la administración con
el aumento más considerable de 8.04%; por otra parte el concejo municipal si presento
una disminución en sus gastos con un 4.11%
Comparativo Gastos de Inversión del Municipio 2010-2011
Tabla 43
Miles de pesos
CONCEPTO FUENTE SICEP 1101
VIGENCIA 2010
FUENTE FUT 2011
VIGENCIA 2011
%
INCREMENTO
%
REDUCCIÓN
Educación 197.162 227.913 13.49
Salud 1.427.595 1.144.513 19.83
Agua potable y
Saneamiento Básico 1.537.155 793.471 48.38
Otros sectores 1.052.437 886.467 15.77
Total Inversión 4.214.349 3.052.364 27.57
45
Gráfica 40
Comparación del total del gasto de Inversión entre los años 2010-2011
La inversión del municipio bajo en 27.57%, el sector de salud fue el que más bajo con un
19.83%, seguido de otros sectores con el 15.77%, por el contrario agua potable y
saneamiento básico obtuvieron un incremento considerable respecto al año anterior con
un 48.38%, además el sector de la educación obtuvo un incremento del 13.49%.
Comparativo Deuda del Municipio 2010-2011
Tabla 44
Miles de pesos
CONCEPTO FUENTE SICEP 1101 VIGENCIA 2010 FUENTE FUT 2011 VIGENCIA 2011
Saldo deuda 0 0
El municipio durante la vigencia 2011 no presento créditos con ninguna entidad financiera,
y no traen saldo de la deuda.
2.6 FILANDIA
Sector Central de la Alcaldía Municipal
Filandia se encuentra en categoría sexta lo cual le da un límite de gasto de
funcionamiento del 80%
46
Tabla 45
Miles de pesos
ICLD base para el indicador de Ley 617 de 2000 1.613.375
Gastos de funcionamiento base para el indicador de Ley 617 de 2000 1.064.423
Relación GF/ICLD 65.97%
Límite establecido por la Ley 617 de 2000 80.00%
Diferencia 14.03 %
Fuente FUT 2011
Gráfica 41
Cumplimiento Límite de Ley 617/2000 Gasto de Funcionamiento Sector Central
El municipio cumplió con el límite de Ley en el sector central, ya que solo gasto 65.97%
de los ICLD, es decir, gasto un 14.03% menos de lo que tenia disponible para destinar a
libre inversión.
El valor de los ICLD presentados en el FUT es de $1.717.571 (millones) a los cuales se
les debe restar los siguientes ingresos que son considerados ingresos de destinación
específica por acuerdo o acto administrativo y el FUT los considera como de libre
destinación:
Multas y sanciones de transito y transporte por $33.114 (millones)
Impuesto sobre servicio de alumbrado público por valor de $59.795 (millones)
Empresa territorial para la salud ETESA o quien haga sus veces por valor de $11.287
(millones)
47
De esta manera la base para él indicador de ley 617 de 2000 como ICLD para el
municipio es de $1.613.375 (millones)
Por otro lado a los gastos de funcionamiento del sector central se le descuentan aportes
salud concejales $11252 (millones) y los gastos de transporte para concejales del sector
rural por valor de $1.067 (millones).
Concejo Municipal
La corporación la integran 11 concejales y realizaron 70 sesiones ordinarias y 15
sesiones extraordinarias.
Tabla 46
Miles de pesos
Transferencia realizada 104.639
Límite establecido por la Ley 617 de 2000 109.666
Remuneración Concejales 91.408*11*85=85.466
1.5% de los ICLD 1.613.375*1.5%=24.200
Diferencia 5.027
Fuente FUT 2011
Gráfica 42
Cumplimiento Límite de Ley 617/2000 Transferencia Concejo Municipal
El Concejo municipal cumplió con el límite de Ley utilizando el 95.41% de lo disponible
para gastar.
48
Personería Municipal
Por pertenecer a categoría 6ª el municipio, el tope máximo de gastos de funcionamiento
son 150 SMLM.
Tabla 47
Miles de pesos
Transferencia realizada a la Personería 79.328
Límite establecido 150 SMLM 535.600*150=80.340
Diferencia 1.012
Fuente FUT 2011
Gráfica 43
Cumplimiento Límite de Ley 617/2000 Transferencia Personería Municipal
La personería cumplió con el límite de ley establecido gastando $1.012 miles menos.
49
Comparativo Ingresos del Municipio 2010-2011
Tabla 48
Miles de pesos
CONCEPTO
FUENTE SICEP
1101 VIGENCIA
2010
FUENTE FUT
2011 VIGENCIA
2011
%
INCREMENTO
%
REDUCCIÓN
Ingresos corrientes
tributarios 1.042.241 1.266.323 17.69
Ingresos corrientes no
tributarios 4.743.493 3.845.663 18.93
Ingresos de capital 4.215.328 3.214.714 23.73
TOTAL INGRESOS 10.001.062 8.326.700 16.74
Gráfica 44
Comparativo Total Ingresos entre los años 2010-2011
Los ingresos totales del municipio presentaron una disminución del 16.74%, considerando
que los ingresos corrientes tributarios tuvieron un aumento de 17.7%, se observo que los
ingresos corrientes no tributarios tuvieron una disminución de 18.93% y la mayor
reducción se noto en los ingresos de capital con 23.73%.
50
Comparativo Ingresos Corrientes Tributarios del Municipio 2010-2011
Tabla 49
Miles de pesos
CONCEPTO
FUENTE SICEP
1101 VIGENCIA
2010
FUENTE FUT
2011 VIGENCIA
2011
%
INCREMENTO
%
REDUCCIÓN
Impuesto de circulación y
transito 0 0
Impuesto de predial
unificado 629.969 651.834 3.35
Impuesto de Industria y
comercio 91.924 95.412 3.65
Sobretasa a la gasolina 160.570 157.238 2.07
Otros ingresos corrientes
tributarios 159.778 361.839 55.84
Total ingresos corrientes
tributarios 1.042.241 1.266.323 17.69
Gráfica 45
Comparativo Total Ingresos Corrientes Tributarios entre los años 2010-2011
Los ingresos corrientes tributarios presentaron un aumento del 17.69%, de los cuales el
recaudo por impuesto predial aumento un 3.35% y el impuesto de industria y comercio el
3.65%; la sobretasa a la gasolina mostró un aumento del 2.07%.
51
Comparativo Gastos de Funcionamiento del Municipio 2010-2011
Tabla 50
Miles de pesos
CONCEPTO
FUENTE SICEP
1101 VIGENCIA
2010
FUENTE FUT
2011 VIGENCIA
2011
%
INCREMENTO
%
REDUCCIÓN
Concejo Municipal 102.057 104.639 2.46
Personería Municipal 77.452 79.328 2.36
Alcaldía Administración
Central 1.103.663 1.076.742 2.44
Total gastos de
funcionamiento 1.283.172 1.260.709 1.75
Gráfica 46
Comparativo Total Gastos de Funcionamiento del Sector Central y Órganos de control entre
los años 2010-2011
Para este año se puede observar una disminución en los gastos de funcionamiento en
1.75% donde la reducción del gasto de 2.44% se evidencio en lo utilizado por la
administración central mientras que hubo un aumento en los gastos de funcionamiento
por parte del concejo municipal con 2.46% y la personería municipal con 2.36%.
52
Comparativo Gastos de Inversión del Municipio 2010-2011
Tabla 51
Miles de pesos
CONCEPTO FUENTE SICEP 1101
VIGENCIA 2010
FUENTE FUT 2011
VIGENCIA 2011
%
INCREMENTO
%
REDUCCIÓN
Educación 423.417 376.019 11.19
Salud 2.354.124 1.891.152 18.27
Agua potable y
Saneamiento Básico 2.313.926 1.812.066 21.69
Otros sectores 1.465.263 1.546.831 5.27
Total Inversión 6.556.730 5.626.068 14.19
Gráfica 47
Comparativo Total Gastos de inversión entre los años 2010-2011
La inversión del municipio bajo en un 14.19%, el sector de agua potable y saneamiento
básico fue el que obtuvo la disminución mas considerable con un 21.69%, seguido del
sector de la salud con 18.27% y educación con 11.19%, sin embargo en otros sectores la
inversión tuvo un aumento del 5.27%
53
Comparativo Deuda del Municipio 2010-2011
Tabla 52
Miles de pesos
CONCEPTO FUENTE SICEP 1101 VIGENCIA 2010 FUENTE FUT 2011 VIGENCIA 2011
Saldo deuda 0 0
El municipio durante la vigencia 2011 no adquirió nuevos créditos en el 2010 y 2011.
2.7 GÉNOVA
Sector Central de la Alcaldía Municipal
Génova se encuentra en categoría sexta lo cual le da un límite de gasto de
funcionamiento del 80%.
Tabla 53
Miles de pesos
ICLD base para el indicador de Ley 617 de 2000
1.050.699
Gastos de funcionamiento base para el indicador de Ley 617 de 2000 730.875
Relación GF/ICLD 69,56%
Límite establecido por la Ley 617 de 2000 80.00%
Diferencia 10,44%
Fuente FUT 2011
Gráfica 48
Cumplimiento Límite de Ley 617/2000 Gastos de Funcionamiento Sector Central
54
El municipio cumplió con el límite de Ley en el sector central, obteniendo un indicador del
69,55%, gastando un 10,45% menos de lo permitido por ley.
El valor de los ICLD presentados en el FUT es de $1.240.909 (miles) a los cuales se les
resta el impuesto de alumbrado público por valor de $110.288, según certificación
enviada por el municipio, este ingreso no lo tienen relacionado como un ingreso corriente
de libre destinación; de igual forma se le debe restar $78.784 (miles) el cual es una parte
de la tasa de aseo que es de destinación específica para NEPSA empresa que les presta
el servicio de aseo, de recaudado por otras tasas se le restan $1.547 (miles) los cuales
corresponden al impuesto de regalías material de rio de destinación especifica; se le resta
de lo recaudado por otros ingresos no tributarios $7.360 (miles) que son de destinación
específica para el fondo de vivienda; se le debe sumar 7.769 (miles) que el municipio
reporto en el FUT por error en impuesto degüello ganado mayor siendo realmente un
ingreso de venta de bienes y servicio matadero.
A los gastos de funcionamiento del sector central se le descuentan aportes salud
concejales $6.633 (miles) y el gasto de seguro de vida para los concejales por $3.712
(miles).
Concejo Municipal
La corporación la integran 9 concejales y realizaron 70 sesiones ordinarias y 7 sesiones
extraordinarias.
Tabla 54
Miles de pesos
Transferencia realizada 82.599
Límite establecido por la Ley 617 de 2000 78.993
5Remuneración Concejales 91.408*9*77=63.346
1.5% de los ICLD 1.043.127*1.5%=15.647
Diferencia -3.606 Fuente FUT 2011
55
Gráfica 49
Cumplimiento Límite de Ley 617/2000 Transferencia Concejo Municipal
El Concejo municipal incumplió el límite de ley gastando $3.606 (miles) mas.
Personería Municipal
Por pertenecer a sexta categoría, este ente de control, podrá gastar en funcionamiento
hasta 150 SMLM.
Tabla 55
Miles de pesos
Transferencia realizada a la Personería 78.765
Límite establecido 150 SMLM 535.600*150=80.340
Diferencia 1.575
Fuente FUT 2011
Gráfica 50
Cumplimiento Límite de Ley 617/2000 Transferencia Personería Municipal
La personería cumplió con el límite de ley establecido gastando $1.575 (miles) menos.
56
Comparativo Ingresos del Municipio 2010-2011
Tabla 56
Miles de pesos
CONCEPTO FUENTE SICEP 1101
VIGENCIA 2010
FUENTE FUT 2011
VIGENCIA 2011
%
INCREMENTO
%
REDUCCIÓN
Ingresos corrientes
tributarios 787.576 733.412 6.87
Ingresos corrientes no
tributarios 4.518.554 4.078.827 9.73
Ingresos de capital 1.224.180 2.791.154 128
TOTAL INGRESOS 6.530.310 7.603.393 16.43
Gráfica 51
Comparación Total Ingresos entre los años 2010-2011
Los ingresos totales del municipio se incrementaron en un 16.43%, contribuyendo a este
aumento los ingresos de capital que presentaron un alza del 128% dentro de los cuales
hubo cofinanciaciones de la Nación por $1.097.345 (miles) y recursos del crédito por $
1.000.000 (miles).
Caso contrario ocurrió con los ingresos corrientes tributarios y no tributarios que rebajaron
en 6.87% y 9.73% respectivamente.
57
Comparativo Ingresos Corrientes Tributarios del Municipio 2010-2011
Tabla 57
Miles de pesos
CONCEPTO
FUENTE SICEP
1101 VIGENCIA
2010
FUENTE FUT
2011 VIGENCIA
2011
%
INCREMENTO
%
REDUCCIÓN
Impuesto de circulación y
transito 0 0
Impuesto de predial
unificado 353.406 260.201 26.37
Impuesto de Industria y
comercio 58.583 35.935 38.66
Sobretasa a la gasolina 112.857 100.116 11.29
Otros ingresos corrientes
tributarios 262.730 337.160 28.32
Total ingresos
corrientes tributarios 787.576 733.412 6.88
Gráfica 52
Comparación Total Ingresos Corrientes Tributarios entre los años 2010-2011
El comparativo entre 2010 y 2011 nos muestra como las tres principales rentas propias
del municipio bajaron su recaudo considerablemente.
Sin embargo otros impuestos corrientes tributarios obtuvieron un aumento del 28.32%.
58
Comparativo Gastos de Funcionamiento del Municipio 2010-2011
Tabla 58
Miles de pesos
CONCEPTO
FUENTE SICEP
1101 VIGENCIA
2010
FUENTE FUT
2011 VIGENCIA
2011
%
INCREMENTO
%
REDUCCIÓN
Concejo Municipal 81.313 82.599 1.56
Personería Municipal 77.234 78.765 1.94
Alcaldía Administración
Central 678.044 741.220 9.31
Total gastos de
funcionamiento 836.591 902.584 7.88
Gráfica 53
Incremento Gastos de Funcionamiento del Sector Central y Órganos de Control entre los
años 2010-2011
Para este año se puede observar que los gastos de funcionamiento tuvieron un aumento
de 7.88%; el mayor gasto se dio en la administración central con un aumento de 9.31%,
seguido por la personería municipal y el concejo que aumentaron 1.94% y 1.56%
respectivamente.
59
Comparativo Gastos de Inversión del Municipio 2010-2011
Tabla 59
Miles de pesos
CONCEPTO FUENTE SICEP 1101
VIGENCIA 2010
FUENTE FUT 2011
VIGENCIA 2011
%
INCREMENTO
%
REDUCCIÓN
Educación 331.818 336.754 1.48
Salud 2.470.551 1.782.543 27.85
Agua potable y
Saneamiento Básico 382.339 4.517.560 1081.55
Otros sectores 1.752.976 3.467.490 97.80
Total Inversión 4.937.684 10.104.347 104.63
Gráfica 54
Comparativo Gastos de Inversión entre los años 2010-2011
La inversión se incremento en un 104.63%; siendo sorprendente como en el sector de
agua potable, según la información oficial reportada por el municipio presento un
incremento del 1081.55%, seguido de otros sectores con el 97.80%; mientras que en
salud bajo la inversión en un 27.85%.
La inversión en agua potable sobrepasa el 1000% ya que el Fondo Nacional de Regalías
le aprobó recursos por $3.954.795 (miles) para reposición de redes de acueducto y
alcantarillado, los cuales adicionaron al presupuesto 2011 mediante acuerdo municipal.
60
Comparativo Deuda del Municipio 2010-2011
Tabla 60
Miles de pesos
CONCEPTO FUENTE SICEP 1101 VIGENCIA 2010 FUENTE FUT 2011 VIGENCIA 2011
Saldo deuda 26.585 983.352
Gráfica 55
Comparativo Saldo Deuda Pública entre los años 2010-2011
El municipio durante la vigencia 2011 incurrió en tres créditos los cuales sumaron
$1.000.000 (miles), con la entidad Bancolombia, uno se destino para varios sectores
como infraestructura vial, agua potable y los otros dos están representados en leasing de
una retroexcavadora y una volqueta; los créditos que se adquirieron en los años 2006 y
2010 con la entidad INFIVALLE fueron cancelados en su totalidad.
2.8 LA TEBAIDA
Sector Central de la Alcaldía Municipal
La Tebaida se encuentra en categoría sexta lo cual le da un límite de gasto de
funcionamiento del 80%
61
Tabla 61
Miles de pesos
ICLD base para el indicador de Ley 617 de 2000 4.281.690
Gastos de funcionamiento base para el indicador de Ley 617
de 2000 2.612.646
Relación GF/ICLD 61,02%
Límite establecido por la Ley 617 de 2000 80.00%
Diferencia 18.98 %
Fuente FUT 2011
Gráfica 56
Cumplimiento Límite ley 617/2000 Gasto de Funcionamiento Sector Central
El municipio cumplió con el límite de Ley en el sector central, gastando en funcionamiento
solo 61.02% de los ICLD.
A los gastos de funcionamiento del sector central se le descuentan, los aportes en salud
concejales $9.848 (miles) y el gasto por seguro de vida de los mismos $7.487 (miles).
Concejo Municipal
La corporación la integran 13 concejales y realizaron 70 sesiones ordinarias y 20
sesiones extraordinarias.
62
Tabla 62
Miles de pesos
Transferencia realizada 155.938
Límite establecido por la Ley 617 de 2000 171.172
Remuneración Concejales 91.408*13*90=106.947
1.5% de los ICLD 4.281.690*1.5%=64.225
Diferencia 15.234
Fuente FUT 2011
Gráfica 57
Cumplimiento Límite ley 617/2000 transferencia Concejo Municipal
El Concejo municipal cumplió con el límite de Ley establecido, gastando en
funcionamiento $15.234 (miles) menos.
Personería Municipal
El tope máximo para este ente de control es hasta 150 SMLM.
Tabla 63
Miles de pesos
Transferencia realizada a la Personería 80.340
Límite establecido 150 SMLM 535.600*150=80.340
Diferencia 0
Fuente FUT 2011
63
Gráfica 58
Cumplimiento Límite ley 617/2000 transferencia Personería Municipal
La personería cumplió con el límite de ley establecido gastando el 100% de lo que tenía
disponible para su funcionamiento.
Comparativo Ingresos del Municipio 2010-2011
Tabla 64
Miles de pesos
CONCEPTO
FUENTE SICEP
1101 VIGENCIA
2010
FUENTE FUT
2011 VIGENCIA
2011
%
INCREMENTO
%
REDUCCIÓN
Ingresos corrientes
tributarios 3.685.823 4.083.012 10.77
Ingresos corrientes no
tributarios 9.751.020 10.051.374 3.08
Ingresos de capital 7.641.062 10.067.632 31.75
TOTAL INGRESOS 21.077.905 24.202.018 14.82
64
Gráfica 59
Comparativo Total Ingresos entre los años 2010-2011
Los ingresos totales del municipio presentaron un incremento de 14.82%, donde los
ingresos de capital tuvieron el aumento más significativo del periodo con 31.75%, de igual
forma los ingresos corrientes tributarios y no tributarios obtuvieron un incremento de
10.77% y 3.08% respectivamente.
Comparativo Ingresos Corrientes Tributarios del Municipio 2010-2011
Miles de pesos Tabla 65
CONCEPTO
FUENTE SICEP
1101 VIGENCIA
2010
FUENTE FUT
2011 VIGENCIA
2011
%
INCREMENTO
%
REDUCCIÓN
Impuesto de circulación y
transito 0 0
Impuesto de predial
unificado 1.700.835 1.948.287 14.54
Impuesto de Industria y
comercio 294.991 334.770 13.48
Sobretasa a la gasolina 739.278 682.691 7.65
Otros ingresos corrientes
tributarios 950.719 1.117.263 17.51
Total ingresos corrientes
tributarios 3.685.823 4.083.012 10.77
65
Gráfica 60
Comparativo Total Ingresos Corrientes Tributarios entre los años 2010-2011
El total de los ingresos corrientes tributarios presentaron un aumento de 10.77%, de los
cuales el recaudo de otros ingresos corrientes tributarios tuvo el mayor aumento con
17.51% seguido por él impuesto predial unificado con un aumento del 14.54%, el
impuesto de industria y comercio con 13.48%; sin embargo la sobretasa a la gasolina tuvo
un efecto contrario, con una disminución de 7.65%.
Comparativo Gastos de Funcionamiento del Municipio 2010-2011
Tabla 66
Miles de pesos
CONCEPTO FUENTE SICEP 1101
VIGENCIA 2010
FUENTE FUT 2011
VIGENCIA 2011
%
INCREMENTO
%
REDUCCIÓN
Concejo Municipal 161.904 155.938 3.68
Personería Municipal 77.250 80.340 4
Administración Central 2.369.195 2.629.983 11
Total gastos de
funcionamiento 2.608.349 2.866.261 9.88
66
Gráfica 61
Comparativo Total Gasto de funcionamiento del Sector Central y sus Órganos de Control
entre los años 2010-2011
Para este año los gastos de funcionamiento aumentaron en 9.88%, donde el concejo
municipal obtuvo una reducción del gasto de 3.68%%, por el contrario la personería
municipal obtuvo un aumento en sus gastos de 4%, de esta forma la administración
municipal fue la que obtuvo el mayor aumento en sus gastos con 11%.
Comparativo Gastos de Inversión del Municipio 2010-2011
Tabla 67
Miles de pesos
CONCEPTO FUENTE SICEP
1101 VIGENCIA 2010
FUENTE FUT 2011
VIGENCIA 2011 % INCREMENTO % REDUCCIÓN
Educación 903.378 1.067.861 18.20
Salud 6.883.704 7.253.246 5.36
Agua potable y
Saneamiento
Básico
733.688 4.418.803 502.27
Otros sectores 6.127.682 2.939.608 52.02
Total Inversión 14.648.452 15.679.518 7.03
67
Gráfica 62
Comparativo Total Gasto de Inversión entre los años 2010-2011
La inversión del municipio aumento en 7.03%, el sector de agua potable y saneamiento
básico fue el que obtuvo el aumento más significativo, con un 502.27% debido que el
municipio recibió recursos del Fondo Nacional de Regalías para la optimización de redes
de acueducto y alcantarillado.; la inversión en educación, salud tuvieron aumentos más
razonables con 18.20% y 5.36% respectivamente, caso contrario con la inversión en otros
sectores que bajo considerablemente un 52.02%.
Comparativo Deuda del Municipio 2010-2011
Tabla 68
Miles de pesos
CONCEPTO FUENTE SICEP 1101 VIGENCIA 2010 FUENTE FUT 2011 VIGENCIA 2011
Saldo deuda 1.946.189 2.680.112
68
Gráfica 63
Comparativo Saldo de la Deuda Pública entre los años 2010-2011
El municipio durante la vigencia 2011 no obtuvo créditos nuevos con ninguna entidad
financiera, sin embargo le desembolsaron $1.250.000 (miles) de un crédito que hizo con
el Banco Agrario en el 2009 para comprar dos carros de bomberos y una ambulancia; el
saldo de la deuda lo cancela en su totalidad en el año 2017; la deuda se incremento en un
37.71%
2.9 MONTENEGRO
Sector Central de la Alcaldía Municipal
El municipio de Montenegro se encuentra en categoría sexta, razón por la cual no podrá
ejecutar gastos de funcionamiento superiores al 80% de sus ingresos corrientes de libre
destinación.
Tabla 69
Miles de pesos
ICLD base para el indicador de Ley 617 de 2000 4.543.915
Gastos de funcionamiento base para el indicador de Ley 617 de 2000 3.028.862
Relación GF/ICLD 66.70%
Límite establecido por la Ley 617 de 2000 80.00%
Diferencia 13.30 %
Fuente FUT 2011
69
Gráfica 64
Cumplimiento Límite de Ley 617/2000 Gastos de Funcionamiento Sector Central
El municipio cumple con el límite establecido, gastando en funcionamiento un 13,30%
menos de sus ingresos corrientes de libre destinación.
Concejo Municipal
La corporación la integran 13 concejales y realizaron 70 sesiones ordinarias y 20
sesiones extraordinarias.
Tabla 70
Miles de pesos
Transferencia realizada 165.061
Límite establecido por la Ley 617 de 2000 175.106
Remuneración Concejales 91.408*13*90= 106.947
1.5% ICLD 4.543.915*1.5%=68.159
Diferencia 10.045 Fuente FUT 2011
70
Gráfica 65
Cumplimiento Límite de Ley 617/2000 Transferencia Concejo Municipal
El Concejo municipal cumplió con el límite de Ley gastando $ 10.045 miles menos.
Personería Municipal
Por pertenecer a categoría 6ª el municipio, el tope máximo de gastos de funcionamiento
para este ente de control es hasta 150 salarios mínimos legales mensuales vigentes de
sus ingresos corrientes de libre destinación.
Tabla 71
Miles de pesos
Transferencia realizada a la Personería 80.336
Límite establecido 150 SMLM 535600*150 = 80.340
Diferencia 4
Fuente FUT 2011
71
Gráfica 66
Cumplimiento Límite de Ley 617/2000 Transferencia Personería Municipal
La personería cumplió con el límite de ley establecido gastando $4 (miles) menos.
Comparativo Ingresos del Municipio 2010-2011
Tabla 72
Miles de pesos
CONCEPTO
FUENTE SICEP
1101 VIGENCIA
2010
FUENTE FUT
2011 VIGENCIA
2011
%INCREMENTO % REDUCCIÓN
Ingresos corrientes
tributarios 4.905.101 5.089.786 3,77%
Ingresos corrientes no
tributarios 12.291.243 12.193.601 0,80
Ingresos de capital 6.469.253 8.271.333 27,85%
TOTAL INGRESOS 23.665.597 25.554.720 7.98%
72
Gráfica 67
Comparativo Total Ingresos entre los años 2010-2011
Los ingresos totales del municipio presentaron un incremento del 7.98%, de los cuales los
ingresos de capital reflejaron un mayor aumento con un 27,85%, mientras que los
ingresos corrientes no tributarios bajaron en un 0,80% con respecto al año 2010.
Comparativo Ingresos Corrientes Tributarios del Municipio 2010-2011
Tabla 73
Miles de pesos
CONCEPTO
FUENTE SICEP
1101 VIGENCIA
2010
FUENTE FUT
2011 VIGENCIA
2011
%
INCREMENTO
%
REDUCCIÓN
Impuesto de predial
unificado 2.238.979 2.259.347 0,9
Impuesto de Industria y
comercio 299.693 401.778 34
Sobretasa a la gasolina 602.584 528.389 12,31
Otros ingresos corrientes
tributarios 1.763.384 1.899.672 7,70
Total ingresos
corrientes tributarios 4.905.101 5.089.786 3,76
73
Gráfica 68
Comparativo Total Ingresos Corrientes Tributarios entre los años 2010-2011
Los ingresos corrientes tributarios presentaron un incremento del 3,76%, de los cuales el
impuesto de industria y comercio mostró un porcentaje alto de incremento con un 34%
mientras que la sobre tasa a la gasolina mostró una reducción del 12,31%.
Comparativo Gastos de Funcionamiento del Municipio 2010-2011
Tabla 74
Miles de pesos
CONCEPTO FUENTE SICEP 1101
VIGENCIA 2010
FUENTE FUT 2011
VIGENCIA 2011
%
INCREMENTO
%
REDUCCIÓN
Concejo Municipal
155.391 165.061 6,22
Personería
Municipal 76.557 80.336 4,93
Administración
central 2.802.924 3.034.984 8,27
Total gastos de
funcionamiento 3.034.872 3.280.381 8,08
74
Gráfica 69
Comparativo Total Ingresos Corrientes Tributarios entre los años 2010-2011
Los gastos de funcionamiento se incrementaron en un 8,08%, de los cuales la
administración central fue la de mayor incremento con un 8.27% seguido del Concejo
Municipal con un 6,22% y personería con el 4,93%.
Comparativo Gastos de Inversión del Municipio 2010-2011
Tabla 75
Miles de pesos
CONCEPTO FUENTE SICEP 1101
VIGENCIA 2010
FUENTE FUT 2011
VIGENCIA 2011
%
INCREMENTO
%
REDUCCIÓN
Educación 1.021.748 1.688.008 65,20
Salud 8.688.413 9.533.764 9,73
Agua potable y
saneamiento básico 2.746.799 2.795.581 1,77
Otros sectores 3.630.623 5.852.453 61,19
Total Inversión 16.087.583 19.869.806 23,51
75
Gráfica 70
Incremento Gasto de inversión entre los años 2010-2011
Los gastos de inversión subieron un 23,51%; siendo el sector educación el de mayor
incremento en la inversión con un 65,20% seguido de la inversión en otros sectores
61,19%, mientras que agua potable y saneamiento básico sostuvo su inversión, con
apenas un incremento del 1,77%.
Comparativo Deuda del Municipio 2010-2011
Tabla 76
Miles de pesos
CONCEPTO FUENTE SICEP 1101 VIGENCIA 2010 FUENTE FUT 2011 VIGENCIA 2011
Saldo deuda 470.000 3.400.000
76
Gráfica 71
Comparativo Saldo Deuda Pública entre los años 2010-2011
El municipio incurrió en esta vigencia en un crédito de $3.250.000 (miles) con INFIVALLE,
terminando de cancelar la totalidad de la deuda en el año 2018.
2.10 PIJAO
Sector Central de la Alcaldía Municipal
Pertenece a sexta categoría, lo cual le permite gastar en funcionamiento hasta un 80%
de sus ingresos corrientes de libre destinación.
Tabla 77
Miles de pesos
ICLD base para el indicador de Ley 617 de 2000 612.925
Gastos de funcionamiento base para el indicador de Ley 617 de 2000
(incluyendo déficit ) 519.327
Relación GF/ICLD 84.70%
Límite establecido por la Ley 617 de 2000 80.00%
Diferencia -4.70%
Fuente FUT 2011
77
Gráfica 72
Cumplimiento Límite de Ley 617/2000 Gasto de Funcionamiento Sector Central
Los gastos de funcionamiento del sector central fueron tomados del FUT vigencia 2011,
se le incremento el déficit en funcionamiento en su momento inicial $36.825 miles,
reportado por el municipio en la ejecución presupuesta a diciembre 31 de 2011 y se le
resto: seguro de vida concejales $1.355 miles, seguridad social salud concejales 8061, los
cuales reportaron mal en el FUT.
El municipio incumplió con el límite de Ley en el sector central gastando un 4.70% más.
Concejo Municipal
La corporación la integran 9 concejales y realizaron 70 sesiones ordinarias y 4 sesiones
extraordinarias; por sus ingresos corrientes de libre destinación no superar los 1.000.000
miles de pesos moneda cte, el tope máximo de gastos de funcionamiento para el concejo
es hasta 60SMLM mas la remuneración de los concejales.
Tabla 78
Miles de pesos
Transferencia realizada 77.134
Límite establecido por la Ley 617 de 2000 93.014
Remuneración Concejales 91.408*9*74=60.878
60SMLM 535.600*60=32.136
Diferencia 15.880
Fuente FUT 2011
78
Gráfica 73
Cumplimiento Límite de Ley 617/2000 Transferencia Concejo Municipal
El Concejo municipal cumplió con el límite de Ley gastando $ 15.880 miles de pesos
menos.
Personería Municipal
El tope máximo de gastos para la personería es hasta 150 salarios mínimos legales
mensuales vigentes.
Tabla 79
Miles de pesos
Transferencia realizada a la Personería 74.157
Límite establecido 150 SMLM 535.600*150=80.340
Diferencia 6.183
Fuente FUT 2011
79
Gráfica 74
Cumplimiento Límite de Ley 617/2000 Transferencia Personería Municipal
La personería municipal cumplió con el tope máximo de funcionamiento que establece la
Ley, gastando 6.183 (miles) de pesos menos.
Comparativo Ingresos del Municipio 2010-2011
Tabla 80
Miles de pesos
CONCEPTO FUENTE SICEP 1101
VIGENCIA 2010
FUENTE FUT 2011
VIGENCIA 2011
%
INCREMENTO
%
REDUCCIÓN
Ingresos corrientes
tributarios 429,585 348,229 18.94
Ingresos corrientes no
tributarios 3,308,090 2,839,452 14.17
Ingresos de capital 1,170,662 353,091 69.84
TOTAL INGRESOS 4,908,337 3,540,772 27.86
80
Gráfica 75
Disminución del total de los ingresos respecto al Año 2010
En el cuadro anterior se observa como el total de ingresos del municipio se redujo en un
alto porcentaje, los de mayor disminución fueron los recursos de capital, sin dejar atrás
que los ingresos corrientes tributarios y no tributarios también presentaron una baja
considerable.
Comparativo Ingresos Corrientes Tributarios del Municipio 2010-2011
Tabla 81
Miles de pesos
CONCEPTO
FUENTE SICEP
1101 VIGENCIA
2010
FUENTE FUT
2011 VIGENCIA
2011
% INCREMENTO % REDUCCIÓN
Impuesto de circulación
y transito 386 727 88.34
Impuesto de predial
unificado 237,998 138,653 41.74
Impuesto de Industria y
comercio 25,049 29,762 18.82
Sobretasa a la gasolina 56,271 38,260 32.01
Otros ingresos
corrientes tributarios 109,881 140,827 28.16
Total ingresos
corrientes tributarios 429,585 348,229 18.94
81
Gráfica 76
Comparativo Total Ingresos Corrientes Tributarios entre los años 2010-2011
Los ingresos corrientes tributarios bajaron en 18.94%, siendo el de predial y la sobretasa
a la gasolina los mas afectados por la disminución, mientras que el impuesto de
circulación y transito presento un alza representativa, seguido de otros ingresos corrientes
tributarios y el impuesto de industria y comercio.
Comparativo Gastos de Funcionamiento del Municipio 2010-2011
Tabla 82
Miles de pesos
CONCEPTO
FUENTE SICEP
1101 VIGENCIA
2010
FUENTE FUT
2011 VIGENCIA
2011
%
INCREMENTO
%
REDUCCIÓN
Concejo Municipal 83,842 77,134 8.00
Personería Municipal 76,992 74,157 3.68
Alcaldía Administración
Central 473,014 491,918 4.00
Total gastos de
funcionamiento 633,848 643,209 1.48
82
Gráfica 77
Comparativo Total Gastos de Funcionamiento entre los años 2010-2011
Sus gastos de funcionamiento presentaron un leve incremento, contribuyendo a este el
sector central, el concejo y la personería bajaron sus gastos.
Comparativo Gastos de Inversión del Municipio 2010-2011
Tabla 83
Miles de pesos
CONCEPTO FUENTE SICEP 1101
VIGENCIA 2010
FUENTE FUT 2011
VIGENCIA 2011 % INCREMENTO % REDUCCIÓN
Educación 177,630 320,203 80.26
Salud 1,532,380 1,250,537 18.39
Agua potable y
saneamiento
básico
305,765 266,614 12.80
Otros sectores 1,363,094 1,007,505 26.09
Total Inversión 3,378,869 2,844,859 15.80
83
Gráfica 78
Comparativo Total Gastos de inversión entre los años 2010-2011
El municipio bajo la inversión en dos de sus sectores básicos y en otros sectores,
incrementando en un porcentaje muy alto la inversión en educación.
Comparativo Deuda del Municipio 2010-2011
Tabla 84
Miles de pesos
2.11. QUIMBAYA
Sector Central de la Alcaldía Municipal
Pertenece a sexta categoría, lo cual le permite gastar en funcionamiento hasta un 80%
de sus ingresos corrientes de libre destinación.
CONCEPTO FUENTE SICEP 1101 VIGENCIA 2010 FUENTE FUT 2011 VIGENCIA 2011
Saldo deuda 380,000 No la reporto en FUT
84
Tabla 85
Miles de pesos
ICLD base para el indicador de Ley 617 de 2000 4.209.566
Gastos de funcionamiento base para el indicador de Ley 617 de 2000 3.129.693
Relación GF/ICLD 74.34%
Límite establecido por la Ley 617 de 2000 80.00%
Diferencia 5.70%
Fuente FUT 2011
Gráfica 79
Cumplimiento Límite Ley 617/2000 Gasto de funcionamiento Sector Central
A los gastos de funcionamiento del sector central reportados en el FUT $3.153.966
(miles), se le debe descontar el pago de salud de los concejales $8.117 miles de pesos,
seguro de vida concejales $14.582 miles de pesos y transporte concejales $ 1.574 miles
de pesos.
El municipio cumplió con el límite de Ley en el sector central gastando un 5.70% menos.
Concejo Municipal
La corporación la integran 13 concejales y realizaron 70 sesiones ordinarias y 20
sesiones extraordinarias.
85
Tabla 86
Miles de pesos
Transferencia realizada 160.967
Límite establecido por la Ley 617 de 2000 170.090
Remuneración Concejales 91.408*13*90=106.947
1.5% de los ICLD 4.209.566*1.5%= 63.143
Diferencia 9.123 Fuente FUT 2011
Gráfica 80
Cumplimiento Límite Ley 617/2000 Transferencia Concejo Municipal
El Concejo municipal cumplió con el límite de Ley gastando $ 9.123 miles de pesos
menos.
Personería Municipal
El tope máximo de gastos para la personería es hasta 150 salarios mínimos legales
mensuales vigentes.
Tabla 87
Miles de pesos
Transferencia realizada a la Personería 80.097
Límite establecido 150 SMLM 535.600*150=80.340
Diferencia 243
Fuente FUT 2011
86
Gráfica 81
Cumplimiento Límite Ley 617/2000 Transferencia Personería Municipal
La personería cumplió con el límite de ley establecido gastando $243 miles de pesos
menos.
Comparativo Ingresos del Municipio 2010-2011
Tabla 88
Miles de pesos
CONCEPTO FUENTE SICEP 1101
VIGENCIA 2010
FUENTE FUT 2011
VIGENCIA 2011
%
INCREMENTO
%
REDUCCIÓN
Ingresos corrientes
tributarios 3,652,072 3,882,019 6,29
Ingresos corrientes no
tributarios 11,988,279 10,253,835 14.47
Ingresos de capital 2,430,082 3,685,001 51.64
TOTAL INGRESOS 18,070,433 17,820,855 1.38
87
Gráfica 82
Comparativo total ingresos entre los años 2010-2011
Los ingresos totales del municipio presentaron una disminución del 1.38%, siendo los
ingresos corrientes no tributario los de mayor reducción con un 14.47%, mientras que los
ingresos corrientes tributarios presentaron un aumento de 6.29% sin embargo los de
mayor aumento fueron con un 51.64%.
Comparativo Ingresos Corrientes Tributarios del Municipio 2010-2011
Tabla 89
Miles de pesos
CONCEPTO
FUENTE SICEP
1101 VIGENCIA
2010
FUENTE FUT
2011 VIGENCIA
2011
%
INCREMENTO
%
REDUCCIÓN
Impuesto de circulación y
transito 73,585 77,957 5.94
Impuesto de predial
unificado 2,248,308 2,095,201 6.81
Impuesto de Industria y
comercio 212,200 225,834 6.42
Sobretasa a la gasolina 585,877 582,720 0.54
Otros ingresos corrientes
tributarios 532,102 900,308 69.20
Total ingresos
corrientes tributarios 3,652,072 3,882,019 6.30
88
Gráfica 83
Comparativo total ingresos corrientes tributarios entre los años 2010-2011
El total de recaudo de los ingresos corrientes tributarios se incremento en 6.30%, de los
cuales los otros ingresos mostraron un aumento considerable del 69.20%, el impuesto de
circulación y tránsito y el de industria y comercio aumentaron en 5.94% y 6.42%
respectivamente, el impuesto de predial disminuyo en un 6.81%, la sobretasa a la
gasolina bajo en un 0.54%.
Comparativo Gastos de Funcionamiento del Municipio 2010-2011
Tabla 90
Miles de pesos
CONCEPTO
FUENTE SICEP
1101 VIGENCIA
2010
FUENTE FUT
2011 VIGENCIA
2011
%
INCREMENTO
%
REDUCCIÓN
Concejo Municipal 160,568 160,967 0.25
Personería Municipal 77,648 80,097 3.15
Alcaldía Administración
central 2,682,048 3,153,966 17.60
Total gastos de
funcionamiento 2,920,265 3,395,029 16.26
89
Gráfica 84
Aumento de los gastos de funcionamiento del sector central y órganos de control del año
2010 al 2011
El total de gastos de funcionamiento del ente central sumados los de los dos órganos de
control se incrementaron en un 16.26%, siendo el sector central el de mayor aumento con
un 17.60%, los gastos del concejo se sostuvieron y personería se subieron en 3.15%.
Comparativo Gastos de Inversión del Municipio 2010-2011
Miles de pesos Tabla 91
CONCEPTO FUENTE SICEP 1101
VIGENCIA 2010
FUENTE FUT 2011
VIGENCIA 2011
%
INCREMENTO
%
REDUCCIÓN
Educación 865,399 932,941 7.80
Salud 6,967,857 7,127,135 2.29
Agua potable y
saneamiento básico 893,964 1,154,783 29.18
Otros sectores 3,092,231 2,699,399 12.70
Total Inversión 11,819,451 11,914,258 0.80
90
Gráfica 85
Comparativo Gasto de Inversión entre los años 2010-2011
El municipio sostuvo el total de la inversión con un incremento de tan solo 0.80%, donde
la mayor inversión fue en agua potable y saneamiento básico con un 29.18% y educación
y salud incrementaron su inversión en 7.80% y 2.29% respectivamente.
Comparativo Deuda del Municipio 2010-2011
Tabla 92
Miles de pesos
CONCEPTO FUENTE SICEP 1101 VIGENCIA 2010 FUENTE FUT 2011 VIGENCIA 2011
Saldo deuda 1,419,555 1,324,611
Gráfica 86
Comparativo saldo Deuda Pública entre los años 2010-2011
91
Durante la vigencia 2011, el municipio incurrió en un nuevo crédito por $400.000 miles de
pesos moneda cte. Para la pavimentación de la vía principal agualinda y terminaran de
cancelar su deuda en el año 2017.
2.12 SALENTO
Sector Central de la Alcaldía Municipal
El municipio de Salento se encuentra en categoría sexta, razón por la cual no podrá
ejecutar gastos de funcionamiento superiores al 80% de sus ingresos corrientes de libre
destinación.
Tabla 93
Miles de pesos
ICLD base para el indicador de Ley 617 de 2000 1.503.261
Gastos de funcionamiento base para el indicador de Ley 617 de 2000 844.337
Relación GF/ICLD 56.17%
Límite establecido por la Ley 617 de 2000 80.00%
Diferencia 23,83%
Fuente FUT 2011
Gráfica 87
Cumplimiento Ley 617/2000 Gasto de funcionamiento sector central
El municipio cumple con el límite establecido, gastando en funcionamiento un 23.83%
menos de sus ingresos corrientes de libre destinación.
92
Concejo Municipal
La corporación la integran 9 concejales y realizaron 70 sesiones ordinarias y 18 sesiones
extraordinarias.
Tabla 94
Miles de pesos
Transferencia realizada 91.616
Límite establecido por la Ley 617 de 2000 94.944
Remuneración Concejales 91.408*9*88= 72.395
1.5% ICLD 1.503.262*1.5%= 22.549
Diferencia 3.328
Fuente FUT 2011
Gráfica 88
Cumplimiento Ley 617/2000 Transferencia Concejo Municipal
El Concejo municipal cumplió con el límite de Ley gastando $ 3.328 (miles) menos.
Personería Municipal
Por pertenecer a categoría 6ª el municipio, el tope máximo de gastos de funcionamiento
es hasta los 150 salarios mínimos legales mensuales vigentes.
Tabla 95
Miles de pesos
Transferencia realizada a la Personería 76.714
Límite establecido 150 SMLM 535600*150 = 80.340
Diferencia 3.626
Fuente FUT 2011
93
Gráfica 89
Cumplimiento Ley 617/2000 Transferencia Personería Municipal
La personería cumplió con el límite de ley establecido gastando $3.626 (miles) menos.
Comparativo Ingresos del Municipio 2010-2011
Tabla 96
Miles de pesos
CONCEPTO
FUENTE SICEP
1101 VIGENCIA
2010
FUENTE FUT
2011 VIGENCIA
2011
%
INCREMENTO
%
REDUCCIÓN
Ingresos corrientes
tributarios 996.937 1.179.931 18,35%
Ingresos corrientes no
tributarios 2.795.575 3.010.981 7,70%
Ingresos de capital 3.656.920 4.017.502 9,84%
TOTAL INGRESOS 7.449.432 8.208.414 10,18%
94
Gráfica 90
Aumento del total de los ingresos del año 2010 al 2011
Los ingresos totales del municipio presentaron un incremento del 10.18% siendo los
ingresos corrientes tributarios los de mayor aumento 18,35%, seguido de los ingresos de
capital e ingresos corrientes no tributarios.
Comparativo Ingresos Corrientes Tributarios del Municipio 2010-2011
Tabla 97
Miles de pesos
CONCEPTO
FUENTE SICEP
1101 VIGENCIA
2010
FUENTE FUT
2011 VIGENCIA
2011
%
INCREMENTO
%
REDUCCIÓN
Impuesto de predial
unificado 389.337 395.013 1,45%
Impuesto de Industria y
comercio 171.820 208.615 21,41%
Sobretasa a la gasolina 75.428 74.407 1,35%
Otros ingresos corrientes
tributarios 360.352 501.896 39,27%
Total ingresos
corrientes tributarios 996.937 1.179.931 18,35%
95
Gráfica 91
Comparativo Ingresos corrientes tributarios entre el año 2010 – 2011
Los ingresos corrientes tributarios presentaron un incremento del 18,35%, reflejando el
buen esfuerzo fiscal que tuvo el municipio en sus rentas propias; especialmente en su
impuesto de industria y comercio con un 21.41%.
Comparativo Gastos de Funcionamiento del Municipio 2010-2011
Tabla 98
Miles de pesos
CONCEPTO FUENTE SICEP 1101
VIGENCIA 2010
FUENTE FUT 2011
VIGENCIA 2011
%
INCREMENTO
%
REDUCCIÓN
Concejo Municipal 92.608 91.616 1.07
Personería Municipal 76.065 76.714 0.85
Administración central 833.907 853.291 2.32
Total gastos de
funcionamiento 1.002.580 1.021.621 1,89%
Gráfica 92
Comparativo Gasto de funcionamiento del Sector Central y órganos de control del año
2010 – 2011
96
Los gastos de funcionamiento se incrementaron en un 1,89%, de los cuales la
administración central fue la de mayor incremento con un 2.32% , la personería presento
gastos similares al año anterior, mientras que el concejo los rebajo en 1.07%.
Comparativo Gastos de Inversión del Municipio 2010-2011
Tabla 99
Miles de pesos
CONCEPTO
FUENTE SICEP
1101 VIGENCIA
2010
FUENTE FUT
2011 VIGENCIA
2011
% INCREMENTO % REDUCCIÓN
Educación 265.636 267.277 0,61%
Salud 1.409.211 1.353.151 3,97%
Agua potable
saneamiento básico 305.816 191.846 37.23
Otros sectores 1.270.422 1.709.766 34.58%
Total Inversión 3.251.085 3.522.040 8,33%
Gráfica 93
Comparativo Gasto de inversión entre el año 2010 – 2011
Los gastos de inversión subieron un 8,33, resaltando el alto incremento que se presento
en otros sectores 34.58%, educación se sostuvo; y en salud y agua potable bajo en
3.97% y 37.23% respectivamente, siendo preocupante este último.
97
Comparativo Deuda del Municipio 2010-2011
Tabla 100
Miles de pesos
Concepto Fuente SICEP 1101 vigencia 2010 Fuente FUT 2011 vigencia 2011
Saldo deuda 845.210 1.600.000
Gráfica 94
Comparativo Saldo de la deuda pública entre el año 2010 – 2011
El saldo de la deuda a diciembre de 2011 fue de $1.600.000 (miles), el cual se termina de
cancelar en el año 2022. En esta vigencia el municipio incurrió en un crédito de $950.000
(miles), con Bancolombia para financiar vivienda de interés social.
99
3. TABLA COMPILACIÓN DE RESULTADOS
Tabla 101
MUNICIPIO CATEGORIA
LIMITE
GASTO
LEY 617
DE 2000
INDICADOR LEY
617
CUMPLIO SÍ O
NO
CUMPLIO SI O NO
TRANSFERENCIA
AL CONCEJO
CUMPLIO SI O NO
TRANSFERENCIA
A LA PERSONERIA
CUMPLIO SI O NO
TRANSFERENCIA A
LA CONTRALORIA
2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010
ARMENIA SEGUN2DA 70% 52,40% 54,02% SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ
BUENAVISTA SEXTA 80% 65,35% 57,71% SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ
CALARCÁ QUINTA 80% 74,20% 64,90% SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ
CIRCASIA SEXTA 80% 65,90% 66,35% SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ
CÓRDOBA SEXTA 80% 77,40% 63,60% SÍ SÍ SÍ SÍ NO NO
FILANDIA SEXTA 80% 65,97% 68,38% SÍ SÍ SÍ NO SÍ NO
GÉNOVA SEXTA 80% 69,56% 53,99% SÍ SÍ NO SÍ SÍ SÍ
LA TEBAIDA SEXTA 80% 61,02% 56,37% SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ
MONTENEGRO SEXTA 80% 66,70% 66,52% SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ
PIJAO SEXTA 80% 84,7% 63,36% NO SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ
QUIMBAYA SEXTA 80% 74,34% 61,95% SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ NO
SALENTO SEXTA 80% 56,17% 60,03% SÍ SÍ SÍ NO SÍ SÍ
100
4. TABLA RESUMEN FINANCIERO DE LOS MUNICIPIOS
Tabla 102
MUNICIPIO
TOTAL INGRESOS TOTAL GASTOS DE
FUNCIONAMIENTO
TOTAL GASTO DE
INVERSIÓN TOTAL DEUDA PÚBLICA
2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011
ARMENIA 218.684.025 225.027.741 29.509.504 32.245.937 167,919,923 143.221.809 27.942.305 24.463.048
BUENAVISTA 2.636.698 2.579.592 533.269 557.451 1,891,696 1.606.279 50.082 80.085
CALARCÁ 36.249.025 38.712.311 5.635.545 6.488.972 19,886,068 26.887.611 7.226.277 7.209.362
CIRCASIA 13.673.791 14.843.854 1.993.496 2.017.605 10,195,607 13.643.267 2.288.770 2.048.770
CÓRDOBA 6.047.357 4.751.003 643.733 685.100 4.214.349 3.052.364 0 0
FILANDIA 10.001.062 8.326.700 1.283.172 1.260.709 6.556.730 5.626.068 0 0
GÉNOVA 6.530.310 7.603.393 836.591 902.584 4.937.684 10.104.347 26.585 983.352
LA TEBAIDA 21.077.905 24.202.018 2.608.349 2.866.261 14.648.452 15.679.518 1.946.189 2.680.112
MONTENEGRO 23.665.597 25.554.720 3.034.872 3.280.381 16.087.583 19.869.806 470.000 3.400.000
PIJAO 4.908.337 3.540.772 633.848 643.209 3,378,869 2.844.859 380.000 NO PRESENTO
QUIMBAYA 18.070.433 17.820.855 2.920.265 3.395.029 11.819.451 11.914.258 1.419.555 1.324.611
SALENTO 7.449.432 8.208.414 1.002.580 1.021.621 3.251.085 3.522.040 845.210 1.600.000
101
4. CONCLUSIONES
5.1 . ARMENIA
Este municipio cumplió con el límite de ley 617, para el caso de la contraloría los cálculos
para la transferencia se acogen a la ley 1416 de 2010 la cual a partir de la vigencia 2011
cambia las directrices para este ente de control; durante la vigencia 2011 sus ingresos
corrientes tributarios presentaron un incremento representativo resaltando el repunte que
obtuvo el impuesto de circulación y tránsito, lo cual permitió que cumplieran con el limite
ya que estas rentas hacen parte de las que financian los gastos de funcionamiento, sus
ingresos de capital disminuyeron frente al año anterior; los gastos de funcionamiento
presentaron un aumento razonable; sin embargo preocupa el gran porcentaje de
disminución que presento la inversión en los sectores básicos y otros sectores siendo el
de agua potable el más afectado.
Durante la vigencia no incursionaron en nuevos créditos y el saldo $24, 463,048 (miles) se
terminara de cancelar en su totalidad en el año 2016; las rentas en garantía para estos
créditos son: Impuesto Predial Unificado, Sobretasa a la gasolina, SGP Forzosa Inversión
Propósito General, y otras fuentes diferentes a las anteriores.
5.2. BUENAVISTA
Es preocupante la disminución en sus rentas propias de predial e industria y comercio con
respecto a la vigencia anterior máxime cuando estas son rentas fuertes para financiar los
gastos de funcionamiento de la administración municipal, es de resaltar que el municipio
para contrarrestar esta situación equilibró los gastos de funcionamiento, logrando así
cumplir satisfactoriamente con los límites de la ley 617, tanto en el sector central como en
los órganos de control; el municipio bajo su inversión en un porcentaje considerable
siendo el sector de la salud el más afectado, mientras que el sector de educación
presento un gran aumento en la inversión con respecto a la vigencia anterior; el municipio
adquirió un nuevo crédito por valor de $70.000 (miles) para equipamiento municipal y
pignorando SGP propósito general forzosa inversión.
5.3. CALARCÁ
El municipio cumplió con los limites de ley tanto en el sector central como en sus órganos
de control; presento un incremento del 6,8% en el recaudo total de sus ingresos,
resaltando el incremento de los ingresos corrientes no tributarios pero preocupando la
disminución en sus ingresos corrientes tributarios que son las rentas propias con que
cuenta el municipio para financiar sus gastos de funcionamiento, sobresale el incremento
en el impuesto de circulación y tránsito, por el contrario el impuesto predial reflejo
disminución.
102
El incremento de los gastos de funcionamiento del concejo y la personería fue razonable,
mientras que la administración central presento un aumento considerable en estos.
El total de la inversión subió en un 26,04% donde se destaca el sector de agua potable y
saneamiento básico por su gran incremento y caso contrario ocurrió con el sector
educación el cual disminuyo notablemente su inversión; otros sectores tuvieron un buen
aumento de su inversión.
Su deuda presenta un saldo alto; en esta vigencia no incurrieron en nuevos créditos cabe
aclarar que el saldo de la deuda procede de créditos realizados en el año 2010 para
invertir en los sectores de agua potable y saneamiento básico y transporte el cual se
terminara de cancelar en su totalidad en el año 2020.
5.4. CIRCASÍA
Cumplió con el límite de ley en su totalidad; sus ingresos totales se incrementaron en
8,56%, sobresaliendo el aumento en sus ingresos corrientes no tributarios, mientras que
los ingresos corrientes tributarios aumentaron en menor proporción, de los cuales el
impuesto de circulación y tránsito y otros ingresos tuvieron un comportamiento favorable
caso contrario se observo en el recaudo de impuesto predial y sobretasa a la gasolina los
cuales rebajaron.
Sus gastos de funcionamiento mostraron incrementos razonables; la inversión reflejo un
alto porcentaje de incremento, donde educación y agua potable sobre pasaron el 100% de
incremento frente al año anterior.
Los créditos adquiridos en años anteriores fueron para invertir en Construcción mirador
turístico e intervención fachadas y renovación de la plaza municipal de Circasia y
vivienda, pavimentación de vías y equipamiento Municipal.
5.5. CORDOBA
El municipio cumplió con el límite de ley en el sector central y en el concejo municipal, sin
embargo por segundo año consecutivo incumplió el límite en la personería municipal; El
recaudo total de los ingresos del municipio bajaron en 21,44% lo cual prende las alarmas
en el municipio frente a la baja en el recaudo y sobre todo en sus rentas propias.
Sus gastos de funcionamiento presentaron un aumento del 6,03% resaltando la reducción
en el gasto de funcionamiento del concejo municipal.
103
Es preocupante la baja inversión que tuvo el municipio en esta vigencia, donde salud y
otros sectores fueron los más afectados, cabe resaltar que agua potable mostró un
aumento considerable.
El municipio durante la vigencia 2011 no presento créditos con ninguna entidad financiera,
y no traen saldo de la deuda.
5.6. FILANDIA
El municipio cumplió favorablemente los límites de ley 617, recuperándose del
incumplimiento que habían tenido en el periodo fiscal de 2010 en el gasto de
funcionamiento de la personería y el concejo municipal; el total de los ingresos reflejo una
disminución muy alta, aun que el recaudo de sus rentas propias fue favorable en la
vigencia.
Se pudo observar el esfuerzo que tuvo el municipio para reducir el gasto de
funcionamiento en la administración central, el aumento que tuvo la personería y el
concejo fue razonable.
La inversión se redujo considerablemente, donde los sectores básicos fueron los más
afectados.
La entidad territorial lleva varios periodos sin acceder a créditos financieros, razón por la
cual su saldo de la deuda es de cero.
5.7. GENOVA
La personería y la administración central cumplieron con el límite establecido por la ley,
mientras que el concejo municipal incumplió dicho límite; Sus ingresos de capital
presentaron un alza superior al 100% con relación a la vigencia anterior, caso contrario
ocurrió con las rentas propias del municipio las cuales presentaron una baja considerable.
Sus gastos de funcionamiento se incrementaron tanto en el sector central como en sus
órganos de control.
El total de gastos de inversión del municipio sobrepaso el 100%, con relación a la vigencia
2010; donde el sector de agua potable sobre paso el 1000% de incremento esto en razón
a que el Fondo Nacional de Regalías le aprobó recursos por $3.954.795 (miles) para
reposición de redes de acueducto y alcantarillado, los cuales adicionaron al presupuesto
2011 mediante acuerdo municipal.
104
5.8. LA TEBAIDA
Cumplió con los límites del gasto establecidos por la Ley, sus ingresos totales se
incrementaron, contribuyendo a ello, el aumento en sus ingresos de capital e ingresos
corrientes tributarios; en donde el recaudo de predial e industria y comercio presento un
alza importante, no pasando así con la sobretasa a la gasolina en donde se disminuyo su
recaudo.
Los gastos de funcionamiento del sector central subieron considerablemente, los de la
personería razonablemente, los del concejo disminuyeron.
La inversión en otros sectores bajo más del 50%; caso contrario ocurrió con agua potable
en donde se aumento la inversión en un 502.27%, ya que el municipio obtuvo recursos del
Fondo Nacional de Regalías para la optimización de redes de acueducto y alcantarillado.
En la presente vigencia no se adquirieron nuevos créditos pero si entro un desembolso
del Banco Agrario por $1.250.000 miles de pesos, el saldo de la deuda será cancelado en
su totalidad en el año 2017.
5.9. MONTENEGRO
Cumplió con el límite de ley en la administración central y sus órganos de control; sus
ingresos totales mostraron un alza del 7,98% donde los ingresos de capital fueron los de
mayor incremento, seguido de los corrientes tributarios, mientras que los ingresos
corrientes no tributarios se sostuvieron; el impuesto de industria y comercio presento un
alto porcentaje de incremento mientras que la sobretasa a la gasolina bajo su recaudo
considerablemente.
La inversión subió ampliamente, destacándose el alza en la educación y otros sectores
mientras que agua potable se sostuvo.
El municipio incurrió en esta vigencia en un crédito de $3.250.000 (miles) con INFIVALLE
para invertir en varios sectores (ruta turística, complejo deportivo y compra maquinaria de
bomberos), terminando de cancelar la totalidad de la deuda en el año 2018.
5.10. PIJAO
Este municipio sobre paso en 4.70% el límite establecido por la ley 617 de 2000 en lo
correspondiente al gasto de funcionamiento en el sector central; Lo transferido al Concejo
Municipal y a la Personería Municipal cumplió satisfactoriamente con lo requerido en la
ley.
105
Es preocupante la disminución que obtuvo en las rentas propias más importantes, que
son las que financian los gastos de funcionamiento, es por esto que el municipio no pudo
cumplir con el límite durante la vigencia 2011.
En lo referente a la inversión el municipio disminuyo notablemente en salud, agua potable
y saneamiento básico y otros sectores, es de resaltar el aumento del 80% que reflejo en
el sector de la educación.
Cabe recordar que el municipio viene de adoptar un programa de saneamiento fiscal en
donde en esta vigencia se atraso con los giros a las entidades con las cuales firmo
acuerdos de pago.
El municipio presenta falencias en la rendición de los informes oficiales a las diferentes
entidades del orden nacional y departamental; en el aplicativo -FUT- no reporto la
información del saldo de la deuda.
5.11. QUIMBAYA
Cumplió con el límite de Ley en el sector central y sus órganos de control; el total de
ingresos mostró una leve baja, donde los ingresos corrientes no tributarios fueron los que
más bajaron; mientras que sus ingresos corrientes tributarios presentaron una mediana
alza, los ingresos de capital subieron por encima del 50% y los ingresos corrientes no
tributarios bajaron en un 14.47%.
Los gastos de funcionamiento reflejaron un incremento alto, donde la administración
central mostró un alza de 17.60%, el concejo los sostuvo y la personería mostró una leve
alza.
En cuanto a la inversión, el sector de agua potable y saneamiento básico reflejo un
aumento considerable, educación y salud un pequeño incremento; y otros sectores bajo
en 12.70%.
El saldo de la deuda se disminuyo en 6.68%, la cual terminara de cancelar en su totalidad
en el año 2017.
5.11 SALENTO
Cumplió con el limite al gasto de funcionamiento; sus ingresos totales se incrementaron
en un 10.18%, donde los ingresos corrientes tributarios presentaron el mayor porcentaje
106
de aumento, y de estos el impuesto de industria y comercio mostró un incremento del
21.41%; mientras que la sobretasa a la gasolina presento una leve disminución.
Los gastos de funcionamiento del sector central y los de la personería mostraron un
pequeño incremento, mientras que los del concejo bajaron.
La inversión se incremento en un 8.33%, siendo otros sectores el de mayor porcentaje de
inversión, educación se sostuvo; salud y agua potable bajaron.
La deuda se incremento en un 89.30% con respecto al año anterior; su saldo será
cancelado en su totalidad en el año 2022.
107
5. RECOMENDACIONES
La administraciones deben ejecutar sus presupuestos utilizando el -PAC- Programa Anual
Mensualizado de Caja, ya que con un buen manejo de este tal vez no se hubiese
presentado incumplimiento en la transferencia al Concejo de Génova, ni en la Personería
de Córdoba.
Los municipios deben tener muy claro cuales son los ingresos corrientes de libre
destinación, que financian sus gastos de funcionamiento; así mismo seguir haciendo
esfuerzos muy altos para incrementar sus rentas propias como lo son el impuesto de
industria y comercio, impuesto de predial, sobretasa a la gasolina, a través de la
programación de actividades muy bien definidas en su Marco Fiscal de Mediano Plazo
(actualización código de rentas, recaudo de cartera, establecer plenamente el potencial de
contribuyentes y desde allí identificar aquellos que están cumpliendo plenamente con sus
obligaciones, al contar con la base potencial y con los que efectivamente pagan, se
pueden detectar a los evasores y morosos de los impuestos, para así definir la manera de
recuperar cartera morosa , así mismo se puede analizar la estructura de tarifas del
impuesto y compararse con las tarifas de municipios en condiciones socio-económicas
similares, racionalización del régimen de exenciones y descuentos, simplificación de
tarifas).
Se recomienda diligenciar muy bien la información en el Formulario Único Territorial -FUT-
, ya que este es el insumo oficial para realizar este informe y el que expide el
Departamento Nacional de Planeación (Desempeño Fiscal de los Municipios).
La Secretaria de Planeación y Planificación a través de sus funcionarios continuara
asesorándolos y capacitándolos en los temas relacionados.
Se debe seguir controlando los gastos de funcionamiento.
El municipio de Génova por incumplir en esta vigencia el limite de Ley 617 en el
Concejo Municipal, de manera obligatoria estructura durante una sola vigencia fiscal, un
programa de saneamiento fiscal y financiero con el objetivo de cumplir con los limites al
gasto establecidos en los artículos 6º y 10 de la Ley 617 de 2000. La ejecución del
programa y el cumplimiento de los límites deberán verificarse en el menor tiempo posible.
Córdoba en la vigencia 2010 incumplió con el límite de Ley en la Personería municipal
sobrepasando el limite en $300 (miles), ahora en esta vigencia vuelven a incumplir
sobrepasando en $94 (miles), es decir son dos vigencias seguidas incumpliendo; razón
por la cual la Asamblea Departamental ordenara al correspondiente municipio la adopción
108
de un programa de saneamiento con el objetivo de cumplir con los limites de Ley, cuya
duración no podrá ser superior a dos vigencias fiscales.
Pijao incumplió el límite de Ley en la vigencia 2009 en el sector central, razón por la cual
adopto obligatoriamente un programa de saneamiento financiero, el cual inicio el
municipio con el apoyo de la Secretaria de Hacienda y la Secretaria de Planeación de la
Gobernación del Quindío, como resultado de este en la vigencia 2010 cumplieron con los
limites de Ley tanto en el sector central como en sus órganos de control, ahora bien en la
presente vigencia incumplen el limite en el sector central; entonces el municipio debe de
manera obligatoria estructurar durante una sola vigencia fiscal, un programa de
saneamiento fiscal y financiero con el objetivo de cumplir con los limites al gasto
establecidos en los artículos 6º y 10 de la Ley 617 de 2000. La ejecución del programa y
el cumplimiento de los límites deberán verificarse en el menor tiempo posible.
Para la adopción de estos programas obligatorios de saneamiento fiscal los municipios
cuentan con el acompañamiento de la Secretaria de Planeación y Planificación de la
Gobernación del Quindío; dichos programas se deben establecer de inmediato para que
al terminar esta vigencia no incumplan los límites de nuevo.
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