PARA EL
GASTO FEDERALIZADO: RESULTADOS DE SU FISCALIZACIÓN
CUENTA PÚBLICA 2017 Primera Entrega
Junio 2018
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017
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Gasto Federalizado: Resultados de su fiscalización, CP 2017. Primera Entrega
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GASTO FEDERALIZADO: RESULTADOS DE SU FISCALIZACIÓN CUENTA PÚBLICA 2017
Primera Entrega
ÍNDICE
TEMA PÁGINA
PRESENTACIÓN 5
CAPÍTULO I. IMPORTANCIA FINANCIERA Y ESTRUCTURA DEL GASTO FEDERALIZADO
7
CAPÍTULO II. ATRIBUCIONES DE LA ASF PARA LA FISCALIZACIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO
11
CAPÍTULO III. ESTRATEGIA DE FISCALIZACIÓN Y PROGRAMA DE AUDITORÍAS CP 2017
13
CAPÍTULO IV. PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO EN LA PRIMERA ENTREGA DE LOS INFORMES INDIVIDUALES DE AUDITORÍA DE LA CP 2017
17
CAPÍTULO V. PRINCIPALES OBSERVACIONES POR FONDO Y PROGRAMA 33
CAPÍTULO VI. OBSERVACIONES CON IMPACTO ECONÓMICO PENDIENTES DE SOLVENTAR EN LOS FONDOS Y PROGRAMAS, DEL GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE, AUDITADOS EN LA PRIMERA ENTREGA DE FISCALIZACIÓN DE LA CP 2017
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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017
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Gasto Federalizado: Resultados de su fiscalización, CP 2017. Primera Entrega
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PRESENTACIÓN
La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos establece en su artículo 79, fracción II, que
la ASF tendrá a su cargo entregar a la Cámara de Diputados, el último día hábil de los meses de junio
y octubre, así como el 20 de febrero del año siguiente al de la presentación de la Cuenta Pública, los
informes individuales de auditoría que concluya durante el periodo respectivo.
Dicho mandato es considerado asimismo por la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la
Federación (LFRCF), la cual, en su artículo 35, establece que los informes individuales de auditoría
que concluyan durante el periodo respectivo deberán ser entregados a la Cámara de Diputados, por
conducto de la Comisión de Vigilancia de la ASF (CVASF), el último día hábil de los meses de junio y
octubre, así como el 20 de febrero del año siguiente al de la presentación de la Cuenta Pública.
En cumplimiento de esa disposición, la ASF realiza la primera entrega de los informes de las
auditorías que se concluyeron en el primer periodo, referido en ese artículo de la LFRCF.
Con el fin de disponer de una visión integral de los resultados correspondientes a las auditorías del
gasto federalizado, correspondientes a la primera entrega, se procedió a formular el presente
documento, el cual de manera sucinta muestra los aspectos más relevantes del proceso de
fiscalización efectuado.
La información contenida en este documento se refiere a 242 informes de auditorías practicadas al
gasto federalizado, de un total programado de 1,071 auditorías, a la fecha de integración de este
documento, en el marco de la fiscalización de la Cuenta Pública 2017; el resto de los informes serán
proporcionados a la CVASF, de la Cámara de Diputados, en la segunda y tercera entrega, en los
plazos previstos por la LFRCF.
Por la naturaleza de este documento, la información que se presenta es agregada, pero permite
tener una apreciación resumida e integral de los resultados obtenidos. Para un conocimiento más
detallado de la misma, es recomendable remitirse a los informes individuales de las auditorías, así
como a los Marcos de Referencia que se formularon para seis fondos y programas, los cuales son
documentos que muestran los elementos sustantivos de cada uno, los resultados de su fiscalización,
la problemática que enfrenta su gestión y propuestas para atenderla.
Los Marcos de Referencia, que se formularon en la primera etapa de entrega de los informes
individuales de auditoría y que se contienen en documentos específicos adicionales al presente, son
los siguientes:
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF).
Otorgamiento del Subsidio para el Fortalecimiento del Desempeño en Materia de
Seguridad Pública a los Municipios y Demarcaciones Territoriales de la Ciudad de México y,
en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la
Función (FORTASEG).
Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA).
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017
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Programa de Inclusión Social: Componente de Salud (PROSPERA).
Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la
Secretaría de Salud y la Entidad Federativa (SEGURO POPULAR).
Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal (FORTALECE).
La ASF tiene, entre sus principios básicos de actuación, la difusión y transparencia de sus actividades
y resultados. La formulación de la presente Separata del Gasto Federalizado se enmarca en esa
perspectiva y busca proporcionar una visión integral, sucinta y clara de los resultados de la
fiscalización efectuada a esos recursos estratégicos, en la primera etapa de la entrega de los
informes individuales de auditoría.
Gasto Federalizado: Resultados de su fiscalización, CP 2017. Primera Entrega
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CAPÍTULO I. IMPORTANCIA FINANCIERA Y ESTRUCTURA DEL GASTO FEDERALIZADO
Los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones
territoriales de la Ciudad de México, constituyen el gasto federalizado. Su monto en 2017 fue de
1,867,671.4 millones de pesos (mdp), de los cuales 1,095,253.8 mdp (el 58.6%) corresponden a su
componente programable y 772,417.6 mdp (el 41.4%) a las participaciones federales.
El gasto federalizado programable se conforma de recursos cuyo destino está condicionado en los
términos establecidos por la normativa de los fondos y programas correspondientes. Por su parte,
las participaciones federales son de libre administración y se utilizan de conformidad con los fines y
objetivos definidos en los presupuestos aprobados por los Congresos Locales, en el caso de las
entidades federativas, y por los Cabildos, en los municipios1.
En 2017, el gasto neto total de la Federación2 tuvo un importe de 5,255,867.6 mdp y el gasto
federalizado significó el 35.5% del mismo; de esta manera, un poco más de una tercera parte del
PEF de este ejercicio fue operado por las entidades federativas y los municipios.
En el periodo 2000-2017, el gasto federalizado creció, a precios constantes, a una tasa media anual
de 4.2%, su componente programable o transferencias condicionadas lo hizo a una tasa del 4.5% y
las participaciones federales, a una del 3.8%.
El gasto federalizado, considerados sus dos componentes, representa un porcentaje mayoritario de
los ingresos de los gobiernos locales. En las entidades federativas significa en promedio entre el 85.0
y el 90.0%; en los municipios alrededor del 70.0%, pero en los de mayor rezago social, que son la
mayoría, es superior al 90.0%.
Respecto del ejercicio 2016, el gasto federalizado registró un crecimiento de 86,070.7 mdp a precios
corrientes (el 4.8%), ya que en ese año tuvo un importe de 1,781,600.7 mdp, en tanto que, en 2017,
su monto fue de 1,867,671.4 mdp.
La situación de sus componentes fue la siguiente: el gasto federalizado programable pasó de
1,087,883.2 mdp en 2016 a 1,095,253.8 mdp en 2017 (un aumento del 0.7%) y las participaciones
federales presentaron un valor de 693,777.6 mdp en el primer año y de 772,417.6 mdp en el
segundo (un crecimiento del 11.3%), también a precios corrientes.
Los recursos de ambos componentes se transfieren mediante los fondos, programas y modalidades
que se indican enseguida.
1 Cuando se haga referencia a municipios, se comprenderán también en este concepto las Demarcaciones Territoriales de la Ciudad
de México. 2 El gasto neto es la totalidad de las erogaciones aprobadas en el Presupuesto de Egresos con cargo en los ingresos previstos en la Ley
de Ingresos, las cuales no incluyen las amortizaciones de la deuda pública y las operaciones que darían lugar a la duplicidad en el registro del gasto.
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017
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Gasto federalizado programable Sus recursos fueron transferidos a las entidades federativas y municipios por medio de tres
modalidades programáticas que son las Aportaciones Federales, los Convenios (de
Descentralización y de Reasignación) y los Subsidios.
Estas modalidades, en 2017, comprendieron a su vez 96 fondos y programas, en los términos
siguientes:
FONDOS Y PROGRAMAS DEL GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE, CP 2017
(Millones de pesos)
Fondo o Programa Monto % Número de Fondos
o Programas %
Total general 1,095,253.8 100.0 96 100.0 Aportaciones Federales 698,996.0 63.8 10 10.4
Ramo 33 661,656.3 60.4 9 9.4 Ramo 25 37,339.7 3.4 1 1.0
Convenios 203,436.3 18.6 66 68.8 Convenios de Descentralización 198,061.0 18.1 61 63.5
SEGOB 4,914.2 0.4 3 3.1
SHCP 1,231.7 0.1 1 1.0 SAGARPA 49,397.2 4.5 8 8.3
SCT 621.9 0.1 1 1.0 SEP 121,964.9 11.1 14 14.6
SSA 7,469.5 0.7 17 17.7 SEMARNAT 10,387.0 0.9 10 10.4 SEDESOL 31.9 0.0 1 1.0 SECTUR 471.9 0.0 1 1.0 SFP 0.1 0.0 1 1.0 INMUJERES 365.0 0.0 1 1.0 SC 1,205.6 0.1 3 3.1
Convenios de Reasignación 5,375.4 0.5 5 5.2 SCT 5,375.4 0.5 5 5.2
Subsidios 192,821.5 17.6 20 20.8 Seguro Popular 67,695.1 6.2 1 1.0
Ramo General 23 125,126.3 11.4 19 19.8
FUENTE: Elaborado por la ASF con información de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2017. Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos.
Las aportaciones federales representan la mayor proporción del gasto federalizado programable;
en 2017 constituyeron el 63.8% del total; están soportadas presupuestalmente por el Ramo General
33 del PEF, denominado Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios, así como
por el Ramo General 25 Previsiones y Aportaciones para los Sistemas de Educación Básica, Normal,
Tecnológica y de Adultos.
Gasto Federalizado: Resultados de su fiscalización, CP 2017. Primera Entrega
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GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE POR MODALIDAD DE TRANSFERENCIA CUENTA PÚBLICA 2017
(Millones de pesos y porcentaje)
FUENTE: Elaboración de la ASF con información de la SHCP, Cuenta de la Hacienda Pública
Federal 2017.
En el caso del gasto federalizado programable, en 2017, el 82.0% fue clasificado como social, por lo
que su participación en el gasto de este tipo, realizado por la Federación, fue del 46.3%, lo que
destaca la relevancia de esos recursos.
Participaciones Federales
Por su parte, los fondos e incentivos mediante los cuales se transfirieron las participaciones3
federales a las entidades federativas y municipios fueron los siguientes:
3 El concepto de participaciones utilizado en este documento, al igual que en la Cuenta Pública federal, comprende tanto los recursos
derivados de los fondos participables, como los incentivos que se otorgan a los gobiernos locales por la suscripción con la Federación, por medio de la SHCP, de los Convenios de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal.
Aportaciones Federales698,996.0
63.8%
Convenios203,436.3
18.6%
Subsidios192,821.5
17.6%
Gasto Federalizado Programable:
1,095,253.8 mdp
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017
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PARTICIPACIONES FEDERALES PAGADAS A LAS ENTIDADES FEDERATIVAS, CP 2017 (Millones de pesos)
Fondo o Incentivo Monto %
Total 772,417.6 100.0
Fondo General de Participaciones 560,725.0 72.6
Fondo ISR 59,404.5 7.7
Fondo de Fiscalización y Recaudación 34,508.6 4.5
Fondo de Fomento Municipal 27,974.3 3.6
Participaciones por la Venta Final de Gasolina y Diésel 21,548.8 2.8
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios IEPS 13,871.8 1.8
Impuesto sobre Automóviles Nuevos 10,756.6 1.4 Fondo de Compensación 4,790.2 0.6 0.136% de la Recaudación Federal Participable 3,804.5 0.5 Fondo de Extracción de Hidrocarburos 3,250.5 0.4
Fondo de Compensación del ISAN 2,340.9 0.3
Fondo de Compensación REPECOS e Intermedios 1,740.2 0.2 Participaciones a municipios que exportan hidrocarburos 197.4 0.0 Tenencia o Uso de Vehículos 60.8 0.0
Otros Incentivos 27,443.3 3.6
FUENTE: Elaboración de la ASF con información de la SHCP, Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2017. Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos.
Gasto Federalizado: Resultados de su fiscalización, CP 2017. Primera Entrega
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CAPÍTULO II. ATRIBUCIONES DE LA ASF PARA LA FISCALIZACIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO
La ASF ha tenido, desde su creación, atribuciones para revisar el componente programable del gasto
federalizado o sea las transferencias condicionadas; sin embargo, hasta la Cuenta Pública 2015 no
tenía facultades para fiscalizar las participaciones federales.
En mayo de 2015 se modificó la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos para crear el
Sistema Nacional Anticorrupción; en el marco de estos cambios se establecieron atribuciones a la
ASF para fiscalizar las participaciones federales, a partir de la Cuenta Pública 2016.
Con base en esas disposiciones, la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación
señala los aspectos que deberá comprender la revisión de las participaciones federales, los cuales
son los siguientes:
I. La aplicación de las fórmulas de distribución de las participaciones federales;
II. La oportunidad en la ministración de los recursos;
III. El ejercicio de los recursos conforme a las disposiciones locales aplicables, y el financiamiento y
otras obligaciones e instrumentos financieros garantizados con participaciones federales, y
IV. En su caso, el cumplimiento de los objetivos de los programas financiados con estos recursos,
conforme a lo previsto en los presupuestos locales.
V. La deuda de las entidades federativas garantizada con participaciones federales.
Respecto de la modalidad de realización por la ASF, de la fiscalización del gasto federalizado, el
artículo 79 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos establece que esta
Institución fiscalizará directamente los recursos federales que administran o ejerzan las entidades
federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales de la Ciudad de México.
Igualmente mandata que, en los términos que establezca la ley fiscalizará, en coordinación con las
entidades estatales de fiscalización o de manera directa, las participaciones federales.
De acuerdo con lo anterior, las posibilidades de llevar a cabo por la ASF una fiscalización coordinada,
con las entidades estatales de fiscalización de las legislaturas locales, está acotada al ámbito de las
participaciones federales. Cabe mencionar que, hasta la Cuenta Pública 2015, el marco jurídico
vigente permitía a la ASF la revisión coordinada con esas entidades, del gasto federalizado
programable.
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017
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Gasto Federalizado: Resultados de su fiscalización, CP 2017. Primera Entrega
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CAPÍTULO III. ESTRATEGIA DE FISCALIZACIÓN Y PROGRAMA DE AUDITORÍAS CP 2017
La estrategia de fiscalización del gasto federalizado programable, en la Cuenta Pública 2017,
consideró cuatro vertientes:
a) La transferencia de los recursos a los ejecutores de los fondos y programas del gasto
federalizado programable.
Al respecto, se realizarán auditorías a la entrega de los recursos a los ejecutores, de una
muestra representativa de fondos y programas; en este caso, se revisará únicamente esa
etapa del proceso de gestión de los fondos y programas, es decir, la transferencia de los
recursos.
Asimismo, en lo que respecta a las participaciones federales, se realizarán auditorías a su
distribución y ministración a las entidades federativas por parte de la SHCP y de éstas a los
municipios.
b) La revisión integral del proceso de gestión de los recursos, que además de su transferencia
a los ejecutores, incluye también su ejercicio.
Esta vertiente considera la revisión de los fondos y programas siguientes:
Gasto federalizado programable
Ramo General 33, los fondos de manejo estatal: FONE, FASSA, FISE, FAM, FAETA,
FASP y FAFEF, en todas las entidades federativas.
Ramo General 33, fondos de manejo municipal: una muestra representativa del
FISMDF y FORTAMUN-DF, en todas las entidades federativas.
Ramo 04, SEGOB, se revisará el FORTASEG.
Ramo 11, Educación Pública, se fiscalizarán los programas Escuelas al CIEN, PETC,
Subsidios para organismos descentralizados estatales (U006) y Apoyos a centros y
organizaciones de educación (U080).
Ramo 12, Salud, se revisará el programa PROSPERA Programa de Inclusión Social
(Componente de Salud) y el Seguro Popular.
Ramo 23, se fiscalizará el Fondo de Capitalidad, FORTAFIN y FORTALECE.
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017
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Participaciones Federales
El ejercicio de las Participaciones Federales a Entidades Federativas.
El ejercicio de las Participaciones Federales a Municipios.
c) La gestión de los fondos y programas por parte de las dependencias federales
coordinadoras.
d) Auditorías al Sistema de Evaluación del Desempeño, a la Participación Social y a la
Contraloría Social.
Con los criterios anteriores se estima fiscalizar al menos el 80.0% del gasto federalizado programable
de la CP 2017 y el 90.0% de las Participaciones Federales, en lo que se refiere a la transferencia de
los recursos y en lo que respecta a su ejercicio, el 60.0% en el gasto federalizado programable y el
50.0% en las participaciones federales.
El Programa de Auditorías del gasto federalizado de la Cuenta Pública 2017, con corte al 25 de junio
de 2018, considera efectuar 1,071 auditorías, de acuerdo con la tabla siguiente:
Gasto Federalizado: Resultados de su fiscalización, CP 2017. Primera Entrega
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PROGRAMA DE AUDITORÍAS AL GASTO FEDERALIZADO CUENTA PÚBLICA 2017
Vertiente de Revisión/Modalidad de Gasto/Fondo o Programa Auditorías
Total 1,071
Transferencia de Recursos 65
Gasto Federalizado Programable 32
Entrega de los Recursos del Gasto Federalizado 32
Participaciones Federales 33
Distribución de las Participaciones Federales 33
Revisión Integral y gestión de las coordinadoras 881
Gasto Federalizado Programable 727
Aportaciones Federales 443
Ramo General 33 442
FONE 32
FASSA 33
FISE 32
FISMDF 150
FORTAMUN-DF 64
FAM 33
FAETA 32
FASP 33
FAFEF 33
Ramo 25 1
Ramo 25 1
Convenios de Descentralización 198
SEGOB 51
FORTASEG 51
SEP 129
Escuelas al CIEN 32
PETC 33
U006 32
U080 32
SSA 18
PROSPERA 18
Subsidios 86
Seguro Popular 33
Ramo 23 53
Fondo de Capitalidad 2
FORTAFIN 17
FORTALECE 34
Participaciones Federales 154
Participaciones Federales a Entidades Federativas 33
Participaciones Federales a Municipios 121
Otras auditorías 125
Contraloría Social 20
Participación Social 71
SED 34
FUENTE: Elaboración de la ASF con información del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización de la Cuenta Pública 2017.
Cabe señalar que el Programa de Auditorías anterior puede tener modificaciones en el transcurso
del año, ya que se pueden incrementar auditorías o, en su caso, algunas podrían ser canceladas.
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017
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Auditorías Coordinadas
La estrategia de fiscalización de las participaciones federales incluye la colaboración de las Entidades
Estatales de Fiscalización (EEF) en la realización de las denominadas Auditorías Coordinadas, que
ejecutan de manera conjunta la ASF y las EEF, pero con base en el marco jurídico de la entidad de
fiscalización superior de la Federación, el cual prevé que la gestión de los resultados y acciones
promovidas sea responsabilidad de la ASF.
La estrategia de coordinación ASF-EEF atiende los objetivos y estrategias del Sistema Nacional de
Fiscalización, componente sustantivo a su vez del Sistema Nacional Anticorrupción, con lo cual se
evita la duplicidad de esfuerzos en la fiscalización de los recursos públicos, se coadyuva a la
homologación de metodologías de auditoría y se promueve el intercambio de conocimientos entre
los equipos auditores.
En el marco de esa estrategia, de las siete auditorías practicadas, en la primera entrega de informes
de la Cuenta Pública 2017, a la distribución de las participaciones federales, de las entidades
federativas a los municipios, tres se llevaron a cabo de manera coordinada, a saber, Puebla, Jalisco
y Campeche.
Durante el desarrollo de las auditorías coordinadas existió un estrecho acompañamiento del
personal de la ASF al de las EEF, a efecto de verificar que se aplicaran adecuadamente los
procedimientos de auditoría y para apoyarlo, asimismo, con capacitación y asistencia técnica.
Coordinación con la Secretaría de la Función Pública para la fiscalización del Gasto Federalizado
En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización y con objeto de coordinar sus acciones para la
revisión del gasto federalizado, en los fondos y programas en los cuales existen facultades
concurrentes, la Auditoría Superior de la Federación y la Secretaría de la Función Pública coordinan
sus actividades para la fiscalización de los recursos federales transferidos a las entidades federativas
y municipios; lo anterior mediante una comunicación estrecha e intercambio de información para
la elaboración del programa de auditorías y durante su ejecución.
Asimismo, se comunican oportunamente los cambios a sus respectivos programas y resuelven, de
manera coordinada, las coincidencias que, en su caso, pudieran presentarse.
En ese tenor, para la revisión de los fondos y programas que se reportan en la Primera Entrega de
los Informes Individuales de Auditoría, de la Cuenta Pública 2017 y que son factibles de verificar por
ambas instituciones, se convino en revisar coordinadamente el FORTASEG y el PROSPERA en los
términos siguientes: la ASF realizó, respectivamente, 51 y 18 revisiones; y la SFP efectuará a los
citados programas 13 y 14, en ese orden, en entes diferentes a los considerados por la ASF.
En el citado marco de coordinación, la ASF y la SFP han homologado asimismo las metodologías de
auditoría de 7 programas, entre éstas las del FORTASEG y el PROSPERA, así como los criterios para
la determinación y solventación de observaciones de auditoría de 5 programas, entre éstos los del
FORTASEG.
Gasto Federalizado: Resultados de su fiscalización, CP 2017. Primera Entrega
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CAPÍTULO IV. PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO EN LA
PRIMERA ENTREGA DE LOS INFORMES INDIVIDUALES DE AUDITORÍA DE LA CP 2017
1. Gasto Federalizado Programable
Número de Auditorías Practicadas
Para fines de este documento se incluyen en este apartado, referente a las auditorías realizadas al
gasto federalizado programable, las auditorías no financieras efectuadas a las materias de
contraloría social, participación social y el Sistema de Evaluación del Desempeño.
De acuerdo con lo anterior, fueron realizadas, en la primera etapa de entrega de los informes
individuales, 235 auditorías al gasto federalizado programable, las cuales se comprenden en el
grupo de auditorías efectuadas con base en una revisión integral; es decir, se fiscalizó la
transferencia de los recursos y también su ejercicio.
El número de auditorías por modalidad y materia auditada fue la siguiente: a las aportaciones
federales se realizaron 66 auditorías; a los convenios de descentralización 69; y a los subsidios 65.
Asimismo, se efectuaron 30 auditorías a la participación social, 3 a la contraloría social y 2 al Sistema
de Evaluación del Desempeño del gasto federalizado.
En el cuadro siguiente se presenta el número de auditorías por fondo, programa y materia auditada:
GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE: AUDITORÍAS POR FONDO Y PROGRAMA
CUENTA PÚBLICA 2017 (Números y porcentaje)
Fondo o Programa Número de Auditorías
%
Total 235 100.0
Gasto Federalizado Programable 200 85.1
Aportaciones Federales 66 28.1
Ramo General 33 66 28.1
FAFEF 33 14.0
FASSA 33 14.0
Convenios de Descentralización 69 29.4
Ramo 04: SEGOB 51 21.7
FORTASEG 51 21.7
Ramo 12: SSA 18 7.7
PROSPERA 18 7.7
Subsidios 65 27.7
Seguro Popular 33 14.0
Ramo General 23 32 13.6
FORTALECE 32 13.6
Otros 35 14.9
Contraloría Social 3 1.3
Participación Social 30 12.8
SED 2 0.9
FUENTE: Elaborado con base en los Informes Individuales de Auditoría de la Cuenta Pública 2017.
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017
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Fue concluido en esta primera etapa el total de las auditorías programadas de seis fondos y
programas, los cuales son: FASSA, FAFEF, FORTASEG, PROSPERA (Componente de Inclusión Social),
Seguro Popular y FORTALECE.
Por ello, los resultados totales de las auditorías de esos fondos y programas se presentan en este
documento e igualmente se formuló un Marco de Referencia para cada uno.
La distribución de esas auditorías por entidad federativa u otro ente, se presenta enseguida:
GASTO FEDERALIZADO: AUDITORÍAS POR ENTIDAD FEDERATIVA Y DEPENDENCIA CUENTA PÚBLICA 2017
(Números y porcentajes)
Entidad Federativa Gasto
Federalizado Programable
Otros* Total %
Total 200 35 235 100.0
Aguascalientes 6 6 12 5.1
Baja California 7 3 10 4.3
Baja California Sur 5 5 2.1
Campeche 6 3 9 3.8
Chiapas 6 3 9 3.8
Chihuahua 6 6 2.6
Ciudad de México 7 7 3.0
Coahuila 6 6 2.6
Colima 7 3 10 4.3
Durango 6 6 2.6
Estado de México 7 3 10 4.3
Guanajuato 6 6 2.6
Guerrero 7 7 3.0
Hidalgo 5 3 8 3.4
Jalisco 7 7 3.0
Michoacán 6 6 2.6
Morelos 6 6 2.6
Nayarit 6 6 2.6
Nuevo León 6 6 2.6
Oaxaca 8 8 3.4
Puebla 6 6 2.6
Querétaro 6 6 2.6
Quintana Roo 7 7 3.0
San Luis Potosí 4 3 7 3.0
Sinaloa 6 3 9 3.8
Sonora 6 6 2.6
Tabasco 5 5 2.1
Tamaulipas 6 6 2.6
Tlaxcala 5 5 2.1
Veracruz 8 8 3.4
Yucatán 5 4 9 3.8
Zacatecas 5 1 6 2.6
CNPSS 2 2 0.9
SESNSP 1 1 0.4
SHCP 1 1 0.4
SSA 1 1 0.4
FUENTE: Elaborado con base en los Informes Individuales de Auditoría de la Cuenta Pública 2017. *Corresponde a las auditorías de contraloría social, participación social y el SED.
Gasto Federalizado: Resultados de su fiscalización, CP 2017. Primera Entrega
19
Universo Seleccionado, Muestra Auditada y Alcance de la Fiscalización Las auditorías realizadas tuvieron un universo seleccionado4 de 186,834.1 mdp y la muestra auditada fue de 150,118.0 mdp. Estos valores significan el 87.7% y 70.4%, en ese orden, de los importes asignados en el ámbito nacional a esos fondos y programas. Debe mencionarse que las auditorías a la participación y contraloría social, 30 y 3, respectivamente, así como las 2 que se practicaron al Sistema de Evaluación del Desempeño del gasto federalizado, no tienen universo seleccionado, ya que son auditorías no financieras.
GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE: UNIVERSO, UNIVERSO SELECCIONADO Y MUESTRA AUDITADA CUENTA PÚBLICA 2017
(Millones de pesos y porcentaje)
Fondo o Programa Universo
(A)
Universo Seleccionado
(B)
Muestra (C)
Alcance %
(C/B)
% (B/A)
% (C/A)
Total 213,133.2 186,834.1 150,118.0 80.3 87.7 70.4
Gasto Federalizado Programable 213,133.2 186,834.1 150,118.0 80.3 87.7 70.4
Aportaciones Federales 128,173.2 128,099.3 106,387.9 83.1 99.9 83.0
Ramo General 33 128,173.2 128,099.3 106,387.9 83.1 99.9 83.0
FASSA 90,930.1 90,838.8 73,185.0 80.6 99.9 80.5
FAFEF 37,243.1 37,260.5 33,202.8 89.1 100.0 89.2
Convenios de Descentralización 9,564.9 3,831.9 3,230.9 84.3 40.1 33.8
Ramo 04: SEGOB 4,794.2 1,489.5 1,378.4 92.5 31.1 28.8
FORTASEG 4,794.2 1,489.5 1,378.4 92.5 31.1 28.8
Ramo 12: SSA 4,770.7 2,342.4 1,852.4 79.1 49.1 38.8
PROSPERA 4,770.7 2,342.4 1,852.4 79.1 49.1 38.8
Subsidios 75,395.1 54,902.9 40,499.2 73.8 72.8 53.7
Ramo 12: SSA 67,695.1 53,990.0 39,662.6 73.5 79.8 58.6
Seguro Popular 67,695.1 53,990.0 39,662.6 73.5 79.8 58.6
Ramo General 23 7,699.9 912.9 836.6 91.6 11.9 10.9
FORTALECE 7,699.9 912.9 836.6 91.6 11.9 10.9
Otros
Contraloría Social
Participación Social
SED
FUENTE: Elaborado con base en los Informes Individuales de Auditoría de la Cuenta Pública 2017. Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos.
4 Corresponde a los recursos federales transferidos a los entes fiscalizados por el fondo o programa revisado.
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017
20
Monto Observado en las Auditorías El monto observado en las auditorías realizadas al gasto federalizado programable, en la primera etapa del proceso de fiscalización superior de la Cuenta Pública 2017, asciende a 7,770.4 mdp; se integra por 3,887.1 mdp de recuperaciones determinadas5 y 3,883.3 mdp de monto por aclarar.6
GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE: COMPOSICIÓN DEL MONTO TOTAL OBSERVADO
CUENTA PÚBLICA 2017 (Millones de pesos y porcentaje)
FUENTE: Elaborado con base en los Informes Individuales de Auditoría de la Cuenta Pública 2017.
Un indicador importante que coadyuva a evaluar la calidad de la gestión de los recursos es el
referente al monto observado respecto de la muestra auditada; en el caso de las auditorías
practicadas al gasto federalizado programable, en la primera etapa del proceso de fiscalización de
la Cuenta Pública 2017, dicho indicador fue de 5.2%.
Para los fondos y programas auditados, los valores fueron, en orden descendente, los siguientes:
PROSPERA (Componente de Inclusión Social) 29.6%; FORTALECE 21.3%; FAFEF 5.9%; FASSA 4.9%; y
FORTASEG y Seguro Popular con 3.6% en cada caso. Lo anterior, como se presenta en el cuadro
siguiente:
5 Las recuperaciones determinadas implican presuntos daños o perjuicios o ambos, estimables en dinero, causados a la Hacienda
Pública Federal o al patrimonio de los entes públicos. 6 Se refiere a importes que, al cierre de la auditoría, carecieron de la documentación comprobatoria que demuestre la aplicación de
los recursos erogados.
Monto por Aclarar3,883.350.0%
Recuperaciones Determinadas
3,887.150.0%
Monto total Observado:7,770.4 mdp
Gasto Federalizado: Resultados de su fiscalización, CP 2017. Primera Entrega
21
GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE: MONTO OBSERVADO POR FONDO Y PROGRAMA CUENTA PÚBLICA 2017
(Millones de pesos)
Fondo o Programa Muestra Auditada
Monto Observado
Monto Observado
Monto Observado / Muestra Auditada
%
Monto por
Aclarar
Recuperaciones Determinadas
Total Operadas Probables
Total 150,118.0 7,770.4 5.2 3,883.3 3,887.1 212.3 3,674.9 Aportaciones Federales 106,387.9 5,555.1 5.2 2,614.6 2,940.5 186.7 2,753.8 Ramo General 33 106,387.9 5,555.1 5.2 2,614.6 2,940.5 186.7 2,753.8 FASSA 73,185.0 3,591.2 4.9 1,927.3 1,664.0 85.6 1,578.3 FAFEF 33,202.8 1,963.9 5.9 687.4 1,276.5 101.1 1,175.5 Convenios de Descentralización 3,230.9 596.9 18.5 316.8 280.0 11.9 268.1 Ramo 04: SEGOB 1,378.4 49.0 3.6 0.0 49.0 0.3 48.6 FORTASEG 1,378.4 49.0 3.6 0.0 49.0 0.3 48.6 Ramo 12: SSA 1,852.4 547.9 29.6 316.8 231.1 11.6 219.5 PROSPERA 1,852.4 547.9 29.6 316.8 231.1 11.6 219.5 Subsidios 40,499.2 1,618.5 4.0 951.8 666.6 13.6 653.0 Ramo 12: SSA 39,662.6 1,440.7 3.6 857.5 583.2 7.6 575.6 Seguro Popular 39,662.6 1,440.7 3.6 857.5 583.2 7.6 575.6 Ramo General 23 836.6 177.8 21.3 94.4 83.4 6.0 77.4 FORTALECE 836.6 177.8 21.3 94.4 83.4 6.0 77.4 Otros Contraloría Social Participación Social SED
FUENTE: Elaborado con base en los Informes Individuales de Auditoría de la Cuenta Pública 2017. Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos.
El monto observado en los seis fondos y programas, cuyas auditorías programadas se realizaron en
su totalidad en la primera etapa de fiscalización del gasto federalizado, presenta una disminución
en la Cuenta Pública 2017, respecto de 2016, como se muestra en el cuadro siguiente:
GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE: MONTO OBSERVADO POR FONDO Y PROGRAMA CUENTA PÚBLICA 2016-2017
(Millones de pesos)
Fondo/Programa Monto Observado
Diferencia % 2016 2017
FASSA 7,062.3 3,591.2 -3,471.1 -49.1
FAFEF 9,819.5 1,963.9 -7,855.6 -80.0
FORTASEG 145.4 49.0 -96.4 -66.3
PROSPERA* 1,238.7 547.9 -690.9 -55.8
Seguro Popular 5,965.0 1,440.7 -4,524.3 -75.8
FORTALECE 397.5 177.8 -219.7 -55.3
TOTAL 24,628.4 7,770.4 -16,857.9 -68.4
FUENTE: Elaborado con base en los Informes Individuales de Auditoría de la Cuenta Pública 2016-2017. PROSPERA no es comparable, ya que en 2016 se realizó una auditoría a cada entidad federativa, mientras que, en 2017, se revisaron 17 entidades.
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017
22
La reducción en el monto observado en dichos fondos y programas se debe a diversos factores,
como son la entrada en vigor de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los
Municipios; el efecto de la fiscalización realizada en pasados ejercicios por la ASF, y el
fortalecimiento de la comunicación con las dependencias federales coordinadoras y con las
entidades federativas, entre otros factores.
Influyó asimismo que, en el caso de PROSPERA y FORTASEG y en el marco del Sistema Nacional de
Fiscalización, la Secretaría de la Función Pública realizó una proporción de las auditorías
programadas conjuntamente.
A efecto de disponer de más elementos que permitan un mayor conocimiento de la calidad de la
gestión de esos fondos y programas, así como de su tendencia, en el cuadro siguiente se presentan,
para los fondos y programas auditados en la primera etapa, los valores del indicador monto
observado/muestra auditada, en el periodo 2013-2017:
GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE: INDICADOR MONTO OBSERVADO/ MUESTRA AUDITADA, CUENTA PÚBLICA 2013-2017
(Porcentaje)
Fondo o Programa
2013 2014 2015 2016 2017
Total 20.9 21.2 17.5 17.0 5.2
FASSA 9.5 9.5 7.7 9.8 4.9
FAFEF 19.7 22.9 23.5 32.3 5.9
FORTASEG 14.4 7.4 5.7 7.2 3.6
PROSPERA 50.4 71.2 41.8 29.6
Seguro Popular 35.9 37.2 26.9 16.3 3.6
FORTALECE 17.6 19.7 10.4 38.4 21.3
FUENTE: Elaborado con base en los Informes Individuales de Auditoría de la Cuenta Pública 2017.
Se aprecia, en general, una disminución en el valor de ese indicador; las mayores reducciones se
presentan en el Seguro Popular donde pasó del 35.9% en 2013 a 3.6% en 2017, así como en
PROSPERA Programa de Inclusión Social (Componente de Salud), que pasó de 50.4% en 2014, primer
año en el que se fiscalizó, a 29.6% en 2017.
Los resultados por entidad federativa, de las auditorías practicadas en la primera etapa, se
presentan en el cuadro siguiente:
Gasto Federalizado: Resultados de su fiscalización, CP 2017. Primera Entrega
23
GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE: MONTO OBSERVADO POR ENTIDAD FEDERATIVA
CUENTA PÚBLICA 2017 (Millones de pesos)
Entidad Federativa Número
de Auditorías
Universo Seleccionado
Muestra Auditada
Alcance %
Monto Observado
Monto Observado
Monto Observado/
Muestra Auditada
%
Monto por
Aclarar
Recuperaciones Determinadas
Total Operadas Probables
Total 235 186,834.1 150,118.0 80.3 7,770.4 5.2 3,883.3 3,887.1 212.2 3,674.9
Aguascalientes 12 2,182.1 1,834.5 84.1 41.1 2.2 0.4 40.7 1.2 39.5
Baja California 10 4,473.9 2,528.9 56.5 159.4 6.3 104.0 55.4 21.5 33.9
Baja California Sur 5 1,380.8 1,053.9 76.3 27.2 2.6 0.0 27.2 21.5 5.7
Campeche 9 2,083.5 1,650.7 79.2 118.1 7.2 0.0 118.1 0.4 117.7
Chiapas 9 10,583.7 8,153.2 77.0 213.3 2.6 81.8 131.5 0.2 131.3
Chihuahua 6 5,115.9 4,272.8 83.5 37.6 0.9 34.3 3.3 1.1 2.2
Ciudad de México 7 9,530.0 7,320.4 76.8 218.0 3.0 33.5 184.5 7.6 176.9
Coahuila 6 3,098.3 2,689.5 86.8 691.4 25.7 6.0 685.4 3.6 681.7
Colima 10 1,772.5 1,567.9 88.5 53.3 3.4 5.4 47.8 0.1 47.7
Durango 6 3,288.9 2,741.4 83.4 7.0 0.3 0.0 7.0 7.0 0.0
Estado de México 10 24,150.3 16,401.4 67.9 1,017.0 6.2 883.4 133.6 1.3 132.3
Guanajuato 6 8,805.9 6,515.2 74.0 38.8 0.6 15.7 23.1 0.4 22.8
Guerrero 7 8,399.9 7,314.5 87.1 342.1 4.7 43.7 298.5 0.2 298.3
Hidalgo 8 5,211.1 5,184.8 99.5 113.2 2.2 28.8 84.4 23.7 60.8
Jalisco 7 10,314.7 8,735.8 84.7 214.6 2.5 0.0 214.6 68.0 146.6
Michoacán 6 7,775.9 6,645.4 85.5 822.3 12.4 529.5 292.8 0.6 292.2
Morelos 6 3,189.9 2,260.2 70.9 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0
Nayarit 6 2,474.0 2,094.1 84.6 10.3 0.5 0.0 10.3 1.0 9.2
Nuevo León 6 4,950.4 4,665.3 94.2 14.3 0.3 14.2 0.1 0.1 0.0
Oaxaca 8 8,192.8 7,076.4 86.4 651.8 9.2 202.1 449.7 14.9 434.8
Puebla 6 9,998.1 7,257.6 72.6 40.6 0.6 36.6 4.0 4.0 0.0
Querétaro 6 2,996.9 2,409.5 80.4 1.0 0.0 0.0 1.0 1.0 0.0
Quintana Roo 7 2,423.7 1,989.5 82.1 34.8 1.7 6.1 28.6 1.2 27.5
San Luis Potosí 7 4,010.4 3,013.8 75.2 113.8 3.8 97.0 16.8 0.2 16.6
Sinaloa 9 4,432.2 4,092.9 92.3 650.9 15.9 590.0 60.9 0.0 60.9
Sonora 6 3,963.3 3,037.8 76.6 10.9 0.4 0.0 10.9 10.9 0.0
Tabasco 5 4,590.0 4,121.6 89.8 391.3 9.5 0.0 391.3 0.1 391.3
Tamaulipas 6 5,016.3 4,552.2 90.7 948.1 20.8 498.7 449.5 0.0 449.5
Tlaxcala 5 2,834.4 2,263.6 79.9 154.3 6.8 148.5 5.8 5.8 0.0
Veracruz 8 12,963.6 10,985.3 84.7 541.9 4.9 523.7 18.2 13.6 4.6
Yucatán 9 3,338.4 3,068.4 91.9 25.9 0.8 0.0 25.9 0.1 25.8
Zacatecas 6 3,292.5 2,619.5 79.6 66.0 2.5 0.0 66.0 1.0 65.0
Otras auditorías 5
FUENTE: Elaborado con base en los Informes Individuales de Auditoría de la Cuenta Pública 2017. Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos.
El indicador monto observado/muestra auditada, se manifiesta con mayor valor en Coahuila con el
25.7%; Tamaulipas, el 20.8%; Sinaloa, el 15.9%, y Michoacán, 12.4%. Por el contrario, en el estado
de Morelos no se registró un monto observado; y en Querétaro el valor fue inferior al 0.1%.
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017
24
GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE: MONTO OBSERVADO / MUESTRA AUDITADA, POR ENTIDAD FEDERATIVA CUENTA PÚBLICA 2017
(Porcentaje)
FUENTE: Elaborado con base en los Informes Individuales de Auditoría de la Cuenta Pública 2017.
Los principales conceptos observados para los seis fondos y programas en su conjunto fueron los siguientes:
GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE: PRINCIPALES CONCEPTOS OBSERVADOS
CUENTA PÚBLICA 2017 (Millones de pesos)
Concepto de la irregularidad Monto
Observado %
Monto por Aclarar
Recuperaciones Determinadas
Total 7,770.4 100.0 3,883.3 3,887.1 Recursos o rendimientos financieros no ejercidos, devengados o sin ser reintegrados a la TESOFE
3,011.9 38.8 2,181.8 830.1
Pagos a trabajadores no identificados en los centros de trabajo
1,526.4 19.6 960.0 566.3
Falta de documentación justificativa y/o comprobatoria del gasto
1,275.9 16.4 688.1 587.8
Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 456.3 5.9 0.0 456.3 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa
446.9 5.8 0.0 446.9
Bienes adquiridos no localizados o que no operan, o servicios no realizados
268.5 3.5 0.0 268.5
Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal
265.4 3.4 0.0 265.4
Otras irregularidades 519.2 6.7 53.3 465.9
FUENTE: Elaborado con base en los Informes Individuales de Auditoría de la Cuenta Pública 2017. Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos.
25
.7
20
.8
15
.9
12
.4
9.5
9.2
7.2
6.8
6.3
6.2
4.9
4.7
3.8
3.4
3.0
2.6
2.6
2.5
2.5
2.2
2.2
1.7
0.9
0.8
0.6
0.6
0.5
0.4
0.3
0.3
0.0
0.0
0.0
5.0
10.0
15.0
20.0
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relo
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Gasto Federalizado: Resultados de su fiscalización, CP 2017. Primera Entrega
25
Observaciones Formuladas y Acciones Promovidas En las auditorías practicadas en la primera etapa del proceso de fiscalización de la Cuenta Pública
2017, al gasto federalizado programable,7 se determinaron 1,714 resultados con observaciones; de
éstos, 722 se solventaron en el transcurso de las auditorías y 992 quedaron pendientes, para las
cuales se emitieron 1,030 acciones, que fueron las siguientes: 137 Recomendaciones (R); 32
Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF); 52 Solicitudes de
Aclaración (SA); 530 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (PRAS), y 279
Pliegos de Observaciones (PO).
En el cuadro siguiente se presenta la información de las acciones promovidas, así como su tipo, por
fondo y programa.
GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE: ACCIONES PROMOVIDAS POR FONDO Y PROGRAMA CUENTA PÚBLICA 2017
(Número)
Fondo o Programa
Número de observaciones y acciones promovidas
Observaciones Acciones
Total Solventadas Con
Acciones R PEFCF SA PRAS PO Total
Total 1,714 722 992 137 32 52 530 279 1,030
Gasto Federalizado Programable 1,518 555 963 108 32 52 530 279 1,001
Aportaciones Federales 570 191 379 36 17 20 195 126 394
Ramo General 33 570 191 379 36 17 20 195 126 394
FASSA 332 119 213 13 17 13 103 73 219
FAFEF 238 72 166 23 0 7 92 53 175
Convenios de Descentralización 408 170 238 30 6 6 147 61 250
Ramo 04: SEGOB 291 127 164 30 0 0 108 36 174
FORTASEG 291 127 164 30 0 0 108 36 174
Ramo 12: SSA 117 43 74 0 6 6 39 25 76
PROSPERA 117 43 74 0 6 6 39 25 76
Subsidios 540 194 346 42 9 26 188 92 357
Ramo 12: SSA 302 127 175 19 9 16 76 61 181
Seguro Popular 302 127 175 19 9 16 76 61 181
Ramo General 23 238 67 171 23 0 10 112 31 176
FORTALECE 238 67 171 23 0 10 112 31 176
Otros 196 167 29 29 29
Contraloría Social 32 23 9 9 9
Participación Social 148 130 18 18 18
SED 16 14 2 2 2
FUENTE: Elaborado con base en los Informes Individuales de Auditoría de la Cuenta Pública 2017.
Por entidad federativa, la que tuvo el mayor número de acciones fue Michoacán, con 76; Estado de
México con 65; Baja California con 60; y Tamaulipas, que presentó 57.
En el caso de los Pliegos de Observaciones, las entidades con mayor número fueron Tamaulipas con
30; Colima y Michoacán, con 19 cada una, así como Oaxaca y Sinaloa con 18 en cada caso.
En el cuadro siguiente se presentan las acciones promovidas y su tipo, por entidad federativa:
7 Incluye las acciones de las auditorías realizadas a la contraloría social, la participación social y al Sistema de Evaluación del
Desempeño.
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017
26
GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE: ACCIONES PROMOVIDAS POR ENTIDAD FEDERATIVA CUENTA PÚBLICA 2017
(Número)
Entidad Federativa
Observaciones Acciones Promovidas
Total Solventada Con
Acciones R PEFCF SA PRAS PO Total
Total general 1,714 722 992 137 32 52 530 279 1,030
Aguascalientes 103 82 21 13 0 1 0 8 22
Baja California 85 26 59 7 2 1 40 10 60
Baja California Sur 53 26 27 6 0 0 16 5 27
Campeche 38 26 12 0 1 0 6 5 12
Chiapas 65 9 56 12 6 3 26 9 56
Chihuahua 30 6 24 2 0 2 15 5 24
Ciudad de México 54 23 31 3 0 1 15 14 33
Coahuila 45 4 41 5 3 2 23 17 50
Colima 70 26 44 3 1 2 19 19 44
Durango 59 53 6 4 2 0 0 0 6
Estado de México 92 32 60 5 6 2 38 14 65
Guanajuato 18 5 13 5 0 1 5 2 13
Guerrero 61 6 55 5 3 1 33 14 56
Hidalgo 34 11 23 2 0 2 16 3 23
Jalisco 28 6 22 0 0 0 10 12 22
Michoacán 92 19 73 4 3 7 43 19 76
Morelos 27 25 2 1 0 0 1 0 2
Nayarit 62 46 16 8 0 0 0 8 16
Nuevo León 18 1 17 1 0 1 16 0 18
Oaxaca 80 26 54 3 3 5 27 18 56
Puebla 43 38 5 2 0 1 1 1 5
Querétaro 25 24 1 1 0 0 0 0 1
Quintana Roo 40 2 38 5 0 1 26 6 38
San Luis Potosí 35 14 21 2 0 1 12 6 21
Sinaloa 90 44 46 6 1 8 16 18 49
Sonora 26 19 7 2 0 0 5 0 7
Tabasco 39 21 18 7 1 0 0 10 18
Tamaulipas 63 11 52 2 0 5 20 30 57
Tlaxcala 26 5 21 1 0 1 20 0 22
Veracruz 70 39 31 4 0 4 21 5 34
Yucatán 53 18 35 10 0 0 17 8 35
Zacatecas 68 17 51 4 0 0 35 13 52
Otras auditorías 22 12 10 2 0 0 8 0 10
FUENTE: Elaborado con base en los Informes Individuales de Auditoría de la Cuenta Pública 2017. *Incluye las auditorías al gasto federalizado programable, así como a la contraloría social, participación social y al Sistema de Evaluación del Desempeño.
Gasto Federalizado: Resultados de su fiscalización, CP 2017. Primera Entrega
27
2. Participaciones Federales
Número de Auditorías Practicadas
En la primera etapa de la fiscalización de la Cuenta Pública 2017 se realizaron siete auditorías a la
distribución de las participaciones federales, de las cuales, tres se realizaron de manera coordinada
con las Entidades Estatales de Fiscalización.
En estas auditorías se verificó el cálculo y la distribución de los recursos, así como su transferencia
a los municipios de siete entidades federativas: Baja California Sur, Campeche, Jalisco, Puebla,
Sinaloa, Yucatán y Zacatecas.8
Universo Seleccionado, Muestra Auditada y Alcance de la Fiscalización El universo seleccionado de las siete auditorías realizadas fue de 41,784.5 mdp y la muestra auditada
fue de 40,964.8 mdp; es decir, el 98.0%.
PARTICIPACIONES FEDERALES: UNIVERSO, UNIVERSO SELECCIONADO Y MUESTRA AUDITADA CUENTA PÚBLICA 2017
(Millones de pesos y porcentaje)
Entidad Federativa Universo1/
(A)
Universo Seleccionado
(B)
Muestra (C)
Alcance %
(C/B)
Total 141,010.4 41,784.5 40,964.8 98.0
Baja California Sur 5,353.6 1,222.4 1,222.4 100.0
Campeche 7,113.3 1,878.0 1,878.0 100.0
Jalisco 52,679.5 13,263.8 12,780.7 96.4
Puebla 33,576.9 7,477.9 7,477.9 100.0
Sinaloa 18,598.0 4,301.2 4,301.2 100.0
Yucatán 13,248.9 3,201.2 3,176.9 99.2
Zacatecas 10,440.1 10,440.1 10,127.8 97.0
FUENTE: Elaborado con base en los Informes Individuales de Auditoría de la Cuenta Pública 2017.
1/Se refiere a las participaciones federales pagadas a la entidad federativa. Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos.
De acuerdo con lo anterior, de los 141,010.4 mdp que fueron pagados a las entidades federativas fiscalizadas, 41,784.5 mdp correspondieron a los municipios.
8 Se tiene programado realizar una auditoría a cada entidad federativa para verificar la distribución y transferencia de las
participaciones federales a los municipios, así como una a la SHCP.
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017
28
Monto Observado en las Auditorías El monto observado en las auditorías realizadas a la distribución de las participaciones federales, en
la primera etapa del proceso de fiscalización superior de la Cuenta Pública 2017, asciende a 82.7
mdp; se integra por 53.7 mdp de recuperaciones determinadas y 29.0 mdp de monto por aclarar.
El indicador monto observado respecto de la muestra auditada para estas auditorías fue de 0.2%;
es mayor en Baja California Sur donde alcanza el 1.2% y en Yucatán donde es 1.0%.
PARTICIPACIONES FEDERALES: MONTO OBSERVADO POR ENTIDAD FEDERATIVA CUENTA PÚBLICA 2017
(Millones de pesos)
Entidad Federativa Muestra Auditada
Monto Observado
Monto Observado
Monto Observado /
Muestra Auditada
Monto por Aclarar
Recuperaciones Determinadas
Total Operadas Probables
Total 40,964.8 82.7 0.2 29.0 53.7 37.2 16.5
Baja California Sur 1,222.4 17.5 1.4 0.0 17.5 2.0 15.5
Campeche 1,878.0 0.1 0.0* 0.0 0.1 0.1 0.0
Jalisco 12,780.7 15.2 0.1 15.1 0.1 0.0 0.1
Puebla 7,477.9 3.5 0.0* 0.0 3.5 3.5 0.0
Sinaloa 4,301.2 14.8 0.3 13.9 0.9 0.0 0.9
Yucatán 3,176.9 31.3 1.0 0.0 31.3 31.3 0.0
Zacatecas 10,127.8 0.2 0.0* 0.0 0.2 0.2 0.0
FUENTE: Elaborado con base en los Informes Individuales de Auditoría de la Cuenta Pública 2017. *Porcentaje inferior al 0.1%. Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos.
Los principales conceptos observados son los siguientes:
PARTICIPACIONES FEDERALES: PRINCIPALES CONCEPTOS OBSERVADOS CUENTA PÚBLICA 2017
(Millones de pesos)
Concepto de la Irregularidad Monto %
Total 82.7 100.0
Participaciones no entregadas a los municipios 27.4 33.1
Errores de Cálculo en la Distribución 22.6 27.3 Retraso en la ministración de los recursos a los municipios
16.5 20.0
Falta de acreditación del pago a terceros de las deducciones efectuadas a las participaciones federales
16.2 19.6
FUENTE: Elaborado con base en los Informes Individuales de Auditoría de la Cuenta Pública 2017.
Observaciones Formuladas y Acciones Promovidas En las siete auditorías realizadas en la primera etapa del proceso de fiscalización de la Cuenta Pública
2017 a la distribución de las participaciones federales, se determinaron 59 resultados con
observaciones; de éstos, 25 se solventaron en el transcurso de las auditorías y 34 quedaron
pendientes, para las cuales se emitieron 40 acciones, que fueron las siguientes: 25
Gasto Federalizado: Resultados de su fiscalización, CP 2017. Primera Entrega
29
Recomendaciones (R); 4 Solicitudes de Aclaración (SA); 7 Promociones de Responsabilidad
Administrativa Sancionatoria (PRAS), y 4 Pliegos de Observaciones (PO).
En el cuadro siguiente se presenta la información de las acciones promovidas, así como su tipo, por
fondo y programa.
PARTICIPACIONES FEDERALES: ACCIONES PROMOVIDAS CUENTA PÚBLICA 2017
(Número)
Entidad Federativa
Número de Observaciones y Acciones Promovidas
Observaciones Acciones Promovidas
Total Solventadas Con
Acciones R SA PRAS PO Total
Total 59 25 34 25 4 7 4 40
Baja California Sur 13 2 11 10 0 1 2 13
Campeche 6 5 1 1 0 0 0 1
Jalisco 9 0 9 3 3 3 1 10
Puebla 5 3 2 2 0 0 0 2
Sinaloa 5 0 5 4 1 0 1 6
Yucatán 12 9 3 3 0 1 0 4
Zacatecas 9 6 3 2 0 2 0 4
FUENTE: Elaborado con base en los Informes Individuales de Auditoría de la Cuenta Pública 2017.
3. Gasto Federalizado. Resultados Integrales
Los resultados que se presentan en este apartado consideran las auditorías realizadas al gasto
federalizado programable, incluidas las no financieras, así como las efectuadas a la distribución de
las participaciones federales.
Número de Auditorías Practicadas
Se practicaron 242 auditorías en la primera etapa de la fiscalización de la Cuenta Pública 2017, de
las cuales 200 se realizaron al gasto federalizado programable y 7 a las participaciones federales.
Además, se efectuaron 35 revisiones no financieras, a saber, 30 de participación social, 3 a la
contraloría social y 2 al Sistema de Evaluación del Desempeño.
De las 207 auditorías financieras, en 7 se verificó la distribución y transferencia de los recursos,
mientras que en 200 se realizó una revisión integral de la gestión de los recursos.
Universo Seleccionado, Muestra Auditada y Alcance de la Fiscalización
En las 242 revisiones realizadas en la primera etapa de la fiscalización de la Cuenta Pública 2017, el
universo seleccionado fue de 228,618.7 mdp y la muestra auditada de 191,082.8 mdp, es decir, el
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017
30
83.6%. Dichos importes significaron el 23.2% y 19.4%, respectivamente, del total de los recursos
asignados en los fondos y programas fiscalizados.
Del total del universo seleccionado el 81.7% correspondió a la fiscalización del gasto federalizado
programable, y el 18.3% a las participaciones federales; estos porcentajes para la muestra auditada
fueron de 78.6% y 21.4%, respectivamente.
GASTO FEDERALIZADO: UNIVERSO SELECCIONADO Y MUESTRA AUDITADA CUENTA PÚBLICA 2017
(Millones de pesos y porcentaje)
Modalidad de Transferencia
Alcance de la Fiscalización Alcance por modalidad
Universo Seleccionado
Muestra Auditada
% Universo
Seleccionado Muestra Auditada
Total 228,618.7 191,082.8 83.6 100.0 100.0
Gasto Federalizado Programable 186,834.1 150,118.0 80.3 81.7 78.6
Aportaciones Federales 128,099.3 106,387.9 83.1
Convenios de Descentralización 3,831.9 3,230.9 84.3
Subsidios 54,902.9 40,499.2 73.8
Participaciones Federales 41,784.5 40,964.8 98.0 18.3 21.4
Otros 0.0 0.0
FUENTE: Elaborado con base en los Informes Individuales de Auditoría de la Cuenta Pública 2017. Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos.
Monto Observado en las Auditorías
El monto observado en las 242 auditorías realizadas al gasto federalizado, en la primera etapa del
proceso de fiscalización superior de la Cuenta Pública 2017, fue de a 7,853.1 mdp; se integra por
3,940.8 mdp de recuperaciones determinadas y 3,912.3 mdp de monto por aclarar.
El 98.9% del monto total observado fue determinado en las auditorías realizadas al gasto
federalizado programable y el 1.1% restante a la distribución de las participaciones federales.
El indicador monto observado respecto de la muestra auditada tuvo un valor del 4.1%; fue de 5.2%
para el gasto federalizado programable, mientras que para la distribución de las participaciones
federales fue de 0.2%.
Gasto Federalizado: Resultados de su fiscalización, CP 2017. Primera Entrega
31
GASTO FEDERALIZADO: MONTO OBSERVADO POR MODALIDAD DE TRANSFERENCIA CUENTA PÚBLICA 2017
(Millones de pesos)
Modalidad de transferencia
Monto Observado
Muestra Auditada
Monto Observado
Monto observado/
Muestra Auditada
%
Monto por Aclarar
Recuperaciones Determinadas
Total Operadas Probables
Total 191,082.8 7,853.1 4.1 3,912.3 3,940.8 249.4 3,691.4
Gasto Federalizado Programable 150,118.0 7,770.4 5.2 3,883.3 3,887.1 212.3 3,674.9
Aportaciones Federales 106,387.9 5,555.1 5.2 2,614.6 2,940.5 186.7 2,753.8
Convenios de Descentralización 3,230.9 596.9 18.5 316.8 280.0 11.9 268.1
Subsidios 40,499.2 1,618.5 4.0 951.8 666.6 13.6 653.0
Participaciones Federales 40,964.8 82.7 0.2 29.0 53.7 37.2 16.5
FUENTE: Elaborado con base en los Informes Individuales de Auditoría de la Cuenta Pública 2017. Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos.
Por entidad federativa, los resultados de las auditorías practicadas en la primera etapa, se presentan
en el cuadro siguiente:
GASTO FEDERALIZADO: MONTO OBSERVADO POR ENTIDAD FEDERATIVA Y MODALIDAD DE TRANSFERENCIA CUENTA PÚBLICA 2017
(Millones de pesos)
Entidad Federativa
Total Gasto Federalizado Programable Participaciones Federales
Muestra Auditada
Monto Observado
% Muestra Auditada
Monto Observado
% Muestra Auditada
Monto Observado
%
Total 191,082.8 7,853.1 4.1 150,118.0 7,770.4 5.2 40,964.8 82.7 0.2 Aguascalientes 1,834.5 41.1 2.2 1,834.5 41.1 2.2 Baja California 2,528.9 159.4 6.3 2,528.9 159.4 6.3 Baja California Sur 2,276.2 44.7 2.0 1,053.9 27.2 2.6 1,222.4 17.5 1.4 Campeche 3,528.7 118.3 3.4 1,650.7 118.1 7.2 1,878.0 0.1 0.0 Chiapas 8,153.2 213.3 2.6 8,153.2 213.3 2.6 Chihuahua 4,272.8 37.6 0.9 4,272.8 37.6 0.9 Ciudad de México 7,320.4 218.0 3.0 7,320.4 218.0 3.0 Coahuila 2,689.5 691.4 25.7 2,689.5 691.4 25.7 Colima 1,567.9 53.3 3.4 1,567.9 53.3 3.4 Durango 2,741.4 7.0 0.3 2,741.4 7.0 0.3 Estado de México 16,401.4 1,017.0 6.2 16,401.4 1,017.0 6.2 Guanajuato 6,515.2 38.8 0.6 6,515.2 38.8 0.6 Guerrero 7,314.5 342.1 4.7 7,314.5 342.1 4.7 Hidalgo 5,184.8 113.2 2.2 5,184.8 113.2 2.2 Jalisco 21,516.4 229.9 1.1 8,735.8 214.6 2.5 12,780.7 15.2 0.1 Michoacán 6,645.4 822.3 12.4 6,645.4 822.3 12.4 Morelos 2,260.2 0.0 0.0 2,260.2 0.0 0.0 Nayarit 2,094.1 10.3 0.5 2,094.1 10.3 0.5 Nuevo León 4,665.3 14.3 0.3 4,665.3 14.3 0.3 Oaxaca 7,076.4 651.8 9.2 7,076.4 651.8 9.2 Puebla 14,735.5 44.1 0.3 7,257.6 40.6 0.6 7,477.9 3.5 0.0 Querétaro 2,409.5 1.0 0.0 2,409.5 1.0 0.0 Quintana Roo 1,989.5 34.8 1.7 1,989.5 34.8 1.7 San Luis Potosí 3,013.8 113.8 3.8 3,013.8 113.8 3.8 Sinaloa 8,394.1 665.7 7.9 4,092.9 650.9 15.9 4,301.2 14.8 0.3 Sonora 3,037.8 10.9 0.4 3,037.8 10.9 0.4 Tabasco 4,121.6 391.3 9.5 4,121.6 391.3 9.5 Tamaulipas 4,552.2 948.1 20.8 4,552.2 948.1 20.8 Tlaxcala 2,263.6 154.3 6.8 2,263.6 154.3 6.8 Veracruz 10,985.3 541.9 4.9 10,985.3 541.9 4.9 Yucatán 6,245.3 57.2 0.9 3,068.4 25.9 0.8 3,176.9 31.3 1.0 Zacatecas 12,747.3 66.2 0.5 2,619.5 66.0 2.5 10,127.8 0.2 0.0
FUENTE: Elaborado con base en los Informes Individuales de Auditoría de la Cuenta Pública 2017. Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos.
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017
32
Los principales conceptos observados fueron los siguientes:
GASTO FEDERALIZADO*: PRINCIPALES CONCEPTOS OBSERVADOS CUENTA PÚBLICA 2017
(Millones de pesos)
Concepto de la irregularidad Monto
Observado %
Monto por Aclarar
Recuperaciones Determinadas
Total 7,853.1 100.0 3,912.3 3,940.8 Recursos o rendimientos financieros no ejercidos, devengados o sin ser reintegrados a la TESOFE 3,011.9 38.4 2,181.8 830.1 Pagos a trabajadores no identificados en los centros de trabajo 1,526.4 19.4 960.0 566.3 Falta de documentación justificativa y/o comprobatoria del gasto 1,275.9 16.3 688.1 587.8 Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 456.3 5.8 0.0 456.3 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa 446.9 5.7 0.0 446.9 Bienes adquiridos no localizados o que no operan, o servicios no realizados 268.5 3.4 0.0 268.5 Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 265.4 3.4 0.0 265.4 Otras irregularidades 602.0 7.7 82.4 519.7
FUENTE: Elaborado con base en los Informes Individuales de Auditoría de la Cuenta Pública 2017. *Incluye los resultados de las auditorías al gasto federalizado programable y a la distribución de las participaciones federales. Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos.
Observaciones Formuladas y Acciones Promovidas En las auditorías practicadas en la primera etapa del proceso de fiscalización de la Cuenta Pública
2017 se determinaron 1,773 resultados con observaciones; de éstos, 747 se solventaron en el
transcurso de las auditorías y 1,026 quedaron pendientes, para los cuales se emitieron 1,070
acciones, que fueron las siguientes: 162 Recomendaciones (R); 32 Promociones del Ejercicio de la
Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF); 56 Solicitudes de Aclaración (SA); 537 Promociones de
Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (PRAS), y 283 Pliegos de Observaciones (PO).
GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS POR MODALIDAD DE TRANSFERENCIA
CUENTA PÚBLICA 2017 (Número)
Modalidad de transferencia
Número de Observaciones y Acciones Promovidas
Observaciones Acciones Promovidas
Total Solventadas Con
Acciones R PEFCF SA PRAS PO Total
Total 1,773 747 1,026 162 32 56 537 283 1,070
Gasto Federalizado Programable 1,518 555 963 108 32 52 530 279 1,001
Aportaciones Federales 570 191 379 36 17 20 195 126 394
Convenios de Descentralización 408 170 238 30 6 6 147 61 250
Subsidios 540 194 346 42 9 26 188 92 357
Participaciones Federales 59 25 34 25 0 4 7 4 40
FUENTE: Elaborado con base en los Informes Individuales de Auditoría de la Cuenta Pública 2017.
Gasto Federalizado: Resultados de su fiscalización, CP 2017. Primera Entrega
33
CAPÍTULO V. PRINCIPALES OBSERVACIONES POR FONDO Y PROGRAMA
En este capítulo se presenta la información sobre las principales observaciones que se formularon
en las auditorías practicadas a los fondos y programas, cuyos informes se proporcionaron en la
primera etapa del proceso de fiscalización de la Cuenta Pública 2017.
Esta información coadyuvará a disponer de mayores elementos para conocer los problemas
sustantivos que registra la gestión de esos fondos y programas a efecto de apoyar el diseño e
implementación de las acciones correspondientes para su atención.
A continuación, esos aspectos son presentados por fondo y programa:
Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA)
Este fondo tuvo observaciones por un monto total de 3,591.2 millones de pesos y los principales
conceptos con monto observado fueron:
Recursos o rendimientos financieros no ejercidos, devengados o sin ser reintegrados a la
TESOFE, con un monto de 1,187.1 millones de pesos, equivalentes al 33.1% del total
observado al fondo.
Personal no validado electrónicamente o no localizado en su centro de trabajo y del que no
se acreditó su existencia, con 1,135.6 millones de pesos, 31.6% del total.
Falta de documentación justificativa y/o comprobatoria del gasto con 446.4 millones de
pesos observados, 12.4% del total.
Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias, con 330.5 millones de pesos, 9.2% del
total.
Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos del programa,
con 273.3 millones de pesos, 7.6% del total observado.
Pagos posteriores a la fecha de baja, con licencia sin goce de sueldo y/o no se realizó
reintegro de cheques cancelados en las cuentas bancarias pagadoras de nómina, con un
monto de 60.4 millones de pesos, 1.7% del total observado.
Otros conceptos con el 4.4% del total observado al fondo.
Las entidades federativas con mayor monto observado fueron el Estado de México con 916.5
millones de pesos que significaron el 25.5% del total observado al fondo; Sinaloa con 534.1 millones
de pesos, 14.9% del total; Tamaulipas con 501.9 millones de pesos que representaron el 14.0% del
monto total observado; Michoacán con 463.4 millones de pesos, 12.9%; y Oaxaca, con 374.8
millones de pesos, 10.4% del total.
Para este fondo el comportamiento del indicador de monto observado respecto de la muestra
auditada, en el periodo que va de la Cuenta Pública 2013 a la Cuenta Pública 2017, muestra una
tendencia a mantenerse prácticamente sin cambio entre 2013 y 2016, con valores de 9.5%, 9.5%,
7.7% y 9.8% en cada año, respectivamente, y una caída del indicador en la Cuenta Pública 2017, a
un valor de 4.9% que obedece, en este caso, a la mayor oportunidad en el ejercicio de los recursos
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017
34
por las instancias ejecutoras, que derivó de la aplicación de la Ley de Disciplina Financiera de las
Entidades Federativas y los Municipios, la cual establece la devolución de los recursos que no se
ejerzan oportunamente de acuerdo con la normativa y, por otro lado, el mejoramiento de procesos
operativos que se ha dado por efecto de la fiscalización de la ASF y las constantes reuniones de
trabajo efectuadas entre la ASF y los funcionarios estatales, lo cual ha influido en el mayor
cumplimiento de la normativa.
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF)
Este fondo tuvo observaciones por un monto total de 1,963.9 millones de pesos y los principales
conceptos con monto observado fueron:
Recursos o rendimientos financieros no ejercidos, devengados o sin ser reintegrados a la
TESOFE con 911.7 millones de pesos, equivalentes al 46.4% del monto total observado.
Falta de documentación comprobatoria del gasto con 511.1 millones de pesos (26.0% del
total observado).
Bienes adquiridos que no cumplen con las especificaciones contratadas, con 196.9 millones
de pesos, 10.0% del total observado.
Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos del fondo. Con
170.3 millones de pesos, 8.7% del total.
Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias, con 49.3 millones de pesos, que
significan el 2.5% del total observado.
Otros conceptos con el 6.4% del total observado.
Las cinco entidades federativas con mayor peso en el monto observado en este fondo, fueron
Coahuila con 675.8 millones de pesos, Tamaulipas con 319.5 millones de pesos, Guerrero con 197.2
millones de pesos, Tlaxcala con 154.1 millones de pesos y Tabasco con 117.7 millones de pesos;
estas entidades concentraron el 74.6% del monto observado al fondo.
El comportamiento del indicador monto observado respecto de la muestra auditada para el FAFEF,
en el periodo que va de la Cuenta Pública 2013 a la Cuenta Pública 2017, manifiesta una tendencia
creciente del mismo de 2013 a 2016, con valores de 19.7%, 22.9%, 23.5% y 32.3% en cada año,
respectivamente, y una caída del indicador en la Cuenta Pública 2017, a un valor de 5.9%, que se
explica, en este caso, por varios factores, dentro de los que destacan la disminución de los
subejercicios por efecto de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los
Municipios, que establece la devolución de los recursos que no se ejerzan oportunamente de
acuerdo con la normativa y, por otro lado, el mejoramiento de los procesos operativos del fondo,
que se ha dado por efecto de la fiscalización de la ASF.
Gasto Federalizado: Resultados de su fiscalización, CP 2017. Primera Entrega
35
Subsidio para el Fortalecimiento del Desempeño en Materia de Seguridad Pública a los Municipios
y Demarcaciones Territoriales de la Ciudad de México y, en su caso, a las Entidades Federativas
que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función (FORTASEG)
Este subsidio tuvo observaciones por un monto total de 49.0 millones de pesos y los principales
conceptos con monto observado fueron:
Falta de documentación comprobatoria del gasto, 19.2 millones de pesos observados que
significaron el 39.2% del total.
Bienes adquiridos no localizados, con 13.9 millones de pesos, 28.5% del total observado al
subsidio.
Bienes adquiridos que no operan o que no cumplen con las especificaciones contratadas, con
6.5 millones de pesos, 13.3% del total.
Servicios no realizados o que no cumplen con las especificaciones contratadas, con 4.3
millones de pesos, 8.7% del total.
Penas convencionales no aplicadas con 2.2 millones de pesos, 4.5% del total.
Pago de volúmenes en exceso en las obras y adquisiciones, con 1.8 millones de pesos, 3.7%
del total.
Recursos o rendimientos financieros no ejercidos, devengados, o sin ser reintegrados a la
TESOFE, con 0.7 millones de pesos, 1.4% del total.
Otros conceptos con 0.7% del total observado.
Las entidades federativas con mayor monto observado fueron Guerrero 15.4 millones de pesos,
equivalentes a 31.5% del monto total observado al subsidio; Tamaulipas con 11.5 millones de pesos,
23.5% del total; Coahuila con 5.4 millones de pesos, 11.0%; Veracruz con 4.3 millones de pesos, 8.9%
del monto observado total, y el Estado de México con 3.3 millones de pesos, 6.7% del total.
Para este subsidio, el comportamiento del indicador de monto observado respecto de la muestra
auditada, en el periodo que va de la Cuenta Pública 2013 a la Cuenta Pública 2017, manifiesta entre
2013 y 2016, valores de 14.4%, 7.4%, 5.7% y 7.2% en cada año, respectivamente, y una caída del
indicador en la Cuenta Pública 2017, a un valor de 3.6%, que obedece a una mejor gestión de los
recursos del FORTASEG, entre otras causas, por efecto de la tarea de fiscalización de la ASF.
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017
36
Programa de Inclusión Social: Componente de Salud (PROSPERA)
Este programa tuvo observaciones por un monto total de 547.9 millones de pesos y los principales
conceptos con monto observado fueron:
Recursos o rendimientos financieros no ejercidos, devengados o sin ser reintegrados a la
TESOFE, con un monto observado de 418.1 millones de pesos, que significaron el 76.3% del
total observado al programa.
Bienes adquiridos no localizados o que no operan, o servicios no realizados, con un monto
de 46.7 millones de pesos, 8.5% del total.
Falta de documentación justificativa y/o comprobatoria del gasto, con 40.2 millones de pesos
observados, 7.3% del total.
Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias, con 37.7 millones de pesos,
equivalentes al 6.9% del total observado.
Otros conceptos con el 1.0 % de los recursos observados.
Las entidades federativas con mayor monto observado fueron Veracruz con 212.7 millones de pesos
que representaron el 38.8% del monto total observado al programa; Oaxaca con 117.4 millones de
pesos, 21.4% del total; Estado de México con 79.4 millones de pesos, que significaron el 14.5% del
total observado; Tamaulipas con 60.3 millones de pesos, 11.0% del total; y Chiapas con 38.9 millones
de pesos observados, 7.1% del total.
Para este programa el indicador de monto observado respecto de la muestra auditada en el periodo
que va de la Cuenta Pública 2014 a la Cuenta Pública 2017 presenta una tendencia a disminuir, ya
que muestra valores de 50.4%, 71.2%, 41.8% y 29.6% en cada año, respectivamente, lo cual obedece
al mejoramiento de los procesos por efecto de las disposiciones de la Ley de Disciplina Financiera
de las Entidades Federativas y los Municipios, que establece la devolución de los recursos que no se
ejerzan oportunamente de acuerdo con la normativa. Igualmente ha influido la acción fiscalizadora
de la ASF.
Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la
Secretaría de Salud y la Entidad Federativa (Seguro Popular)
Este fondo tuvo observaciones por un monto total de 1,440.7 millones de pesos y los principales
conceptos con monto observado fueron:
Recursos o rendimientos financieros no ejercidos, devengados o sin ser reintegrados a la
TESOFE, con 382.4 millones de pesos, equivalentes a 26.5% del total observado al subsidio.
Gasto Federalizado: Resultados de su fiscalización, CP 2017. Primera Entrega
37
Personal no validado electrónicamente o no localizado en su centro de trabajo y del que no
se acreditó su existencia, con un monto observado de 380.6 millones de pesos, 26.4% del
total.
Falta de documentación justificativa y/o comprobatoria del gasto, con 253.3 millones de
pesos observados, 17.6% del total.
Adquisición de medicamento y servicios no incluidos y/o superiores al CAUSES, con 102.7
millones de pesos, equivalentes al 7.1% del total observado.
Conceptos de nómina no autorizados, con 93.8 millones de pesos, 6.5% del total.
Otras observaciones de obra pública o adquisiciones, con 77.5 millones de pesos, 5.4% del
total.
Aplicación de recursos que excedieron el porcentaje y/o que no se encuentran dentro de los
rubros autorizados por la CNPSS en el Anexo IV de Convenio, con 63.5 millones de pesos,
equivalentes al 4.4% del total observado.
Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias, con 36.4 millones de pesos, 2.5% del
total.
Otros conceptos con el 3.6% del monto observado al subsidio.
Las entidades federativas con mayor monto observado fueron Michoacán con 329.2 millones de
pesos, equivalentes a 22.9% del monto total observado en el subsidio; Veracruz con 217.6 millones
de pesos, 15.1% del total; Baja California con 118.1 millones de pesos, que representaron el 8.2% del
total observado; Sinaloa con 109.5 millones de pesos, 7.6% del total; y Jalisco con 107.2 millones de
pesos, 7.4% del monto observado total.
Para este subsidio el comportamiento del indicador de monto observado respecto de la muestra
auditada en el periodo que va de la Cuenta Pública 2013 a la Cuenta Pública 2017, expresa una
tendencia descendente entre 2013 y 2016, con valores de 35.9%, 37.2%, 26.9% y 16.3% en cada año,
respectivamente, y una caída pronunciada del indicador en la Cuenta Pública 2017, a un valor de 3.6%.
Ello obedece a la disminución de los subejercicios por efecto de la Ley de Disciplina Financiera de las
Entidades Federativas y los Municipios, que establece la devolución de los recursos que no se ejerzan
oportunamente de acuerdo con la normativa y, por otro lado, ha influido también la constitución de
depósitos en la TESOFE para la realización de pagos a cuenta y orden de las entidades federativas, los
cuales no podrán ser inferiores al 50.0% del total de los recursos del ejercicio fiscal correspondiente,
lo que ha posibilitado una mayor eficiencia, oportunidad y transparencia en el gasto; ha incidido
igualmente el mejoramiento de los procesos operativos por efecto de la fiscalización de la ASF y las
constantes reuniones de trabajo efectuadas entre la ASF y los funcionarios estatales, lo cual ha
influido en el mayor cumplimiento de normativa.
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017
38
Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal (FORTALECE)
Este fondo tuvo observaciones por un monto total de 177.8 millones de pesos y los principales
conceptos con monto observado fueron:
Recursos o rendimientos financieros no ejercidos, devengados o sin ser reintegrados a la
TESOFE, con 111.8 millones de pesos equivalentes al 62.9% del monto total observado al
fondo.
Otras observaciones de obra pública o adquisiciones, con el 19.1% del monto observado,
33.9 millones de pesos.
Pagos improcedentes o en exceso, con 6.5 millones de pesos, 3.6% del total observado.
Falta de documentación justificativa y/o comprobatoria del gasto, con un monto de 5.7
millones, 3.2% del total.
Falta de amortización de los anticipos, con 5.1 millones de pesos, 2.8% del total observado.
Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias, con 2.3 millones de pesos equivalentes
a 1.3% del monto observado total.
Otros conceptos con 7.1% del monto total observado.
Las entidades federativas con el mayor monto observado fueron Chihuahua con 35.3 millones de
pesos equivalentes a 19.9% del total observado; Colima con 16.5 millones de pesos, 9.3% del total;
Guanajuato con 15.7 millones de pesos, 8.8% del total observado; Nuevo León con 14.2 millones de
pesos, 8.0% del total; Ciudad de México con 11.9 millones de pesos, 6.7% del monto total
observado; Michoacán, con 11.6 millones de pesos, 6.5% del total observado, e Hidalgo con 11.5
millones de pesos, 6.5% del total observado en el fondo.
Para este fondo, el comportamiento del indicador de monto observado respecto de la muestra
auditada en el periodo que va de la Cuenta Pública 2013 a la Cuenta Pública 2017 presenta un
comportamiento irregular, aunque con tendencia a mantener un nivel cercano a 20.0% entre 2013
y 2017, con valores de 17.6%, 19.7%, 10.4%, 38.4% y 21.3% en cada año, en ese orden. Debe
destacarse la irregularidad que ha caracterizado la constitución de este fondo, ya que entre 2013 y
2015 se conformaba por el Fondo de Cultura y el Fondo de Infraestructura Deportiva, y para 2018
ya no se le asignaron recursos.
Gasto Federalizado: Resultados de su fiscalización, CP 2017. Primera Entrega
39
CAPÍTULO VI.- OBSERVACIONES CON IMPACTO ECONÓMICO PENDIENTES DE SOLVENTAR EN LOS
FONDOS Y PROGRAMAS, DEL GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE, AUDITADOS EN LA
PRIMERA ENTREGA DE FISCALIZACIÓN DE LA CP 2017
En la primera etapa del proceso de fiscalización de la Cuenta Pública 2017 se realizó el total de las
auditorías programadas de los siguientes fondos y programas: FAFEF; FASSA; FORTALECE;
FORTASEG; PROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de Salud, y el Seguro Popular.
Con el fin de disponer de mayores elementos que coadyuven a conocer la calidad de la gestión de
dichos fondos y programas, en este apartado se presenta para los mismos, la información de los
importes pendientes de solventar, que se derivan de observaciones determinadas en auditorías que
les fueron practicadas por la ASF en pasados ejercicios.
Esos importes, adicionalmente a los generados en la revisión de la Cuenta Pública 2017, integran el
actual monto pendiente de solventar de cada uno de esos fondos y programas, lo cual constituye
un contexto para analizar la calidad de su gestión e identificar estrategias que apoyen la atención
de las irregularidades más importantes y recurrentes.
Cabe aclarar que, a la fecha de este reporte, las observaciones se encuentran en diversas fases de
su proceso de solventación, desde la aportación de documentación soporte para comprobar el
gasto, hasta aquellas que han dado lugar a la presentación de denuncias de hechos.
En los cuadros siguientes se presenta la información de las observaciones con importe pendiente
de solventar; comprende las que se encuentran en el proceso de pliegos de observaciones y
solicitudes de aclaración, las que están en desahogo de procedimientos resarcitorios y las que
corresponden a denuncias de hechos. Debe reiterarse que la información presentada se refiere
exclusivamente a los seis fondos y programas mencionados en el primer párrafo de este capítulo.
La información se presenta de manera consolidada por fondo y programa (cuadro 1);
posteriormente se desagrega por entidad federativa (incluye las acciones de gobiernos estatales y
municipales (cuadro 2), y asimismo, se muestran, para cada uno de los seis fondos y programas, los
montos para cada entidad federativa (cuadros del 3 al 8).
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017
40
CUADRO 1 GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE: FASSA, FAFEF, FORTALECE, FORTASEG, PROSPERA Y SEGURO POPULAR
OBSERVACIONES CON IMPACTO ECONÓMICO PENDIENTES DE SOLVENTAR 2012 A 2017, IMPORTE DE PROCEDIMIENTOS RESARCITORIOS EN DESAHOGO 2012 - 2013 Y MONTO DE DENUNCIAS DE HECHOS
(Millones de pesos)
Fondo
Pliegos de Observaciones 1/
Pliegos de Observaciones y
Solicitudes de Aclaración 1/
Pliegos de Observaciones y
Solicitudes de Aclaración 1/
Procedimientos Resarcitorios en
Desahogo 2/
Denuncias de Hechos (DH) a junio de 2018
Cuentas Públicas 2012 - 2016
Primera etapa Cuenta Pública
2017
Cuentas Públicas 2012 - 2017
Cuentas Públicas
2012 - 2013
Monto pendiente de solventar
a junio de 2018
Monto pendiente de solventar a junio de
2018
Monto pendiente de solventar a junio de 2018
Monto a junio
de 2018
DH derivadas de la fiscalización de la Cuenta Pública
DH vinculadas con la simulación de
reintegros
(a) (b) (c) = ( a + b ) (d) (e) (f)
FASSA 14,924.8 3,505.6 18,430.4 1,656.9 3,633.0 1,157.3
FAFEF 15,861.7 1,862.8 17,724.5 2,054.0 8,685.5 58.2
FORTALECE 1,017.4 171.8 1,189.2 0.4 - -
FORTASEG 436.5 48.6 485.2 8.7 - -
PROSPERA 2,283.3 536.3 2,819.5 - 216.0 -
SEGURO POPULAR 29,018.8 1,433.1 30,451.9 2,350.3 10,033.3 2,872.5
TOTAL 63,542.5 7,558.2 3/ 71,100.7 6,070.3 22,567.8 4,088.0
FUENTE: Elaboración propia con información de la ASF. NOTAS: Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos. 1/ Los montos pendientes de solventar se derivan de auditorías a los gobiernos estatales y gobiernos municipales. 2/ Los procedimientos se desahogan con los presuntos responsables. 3/ El monto total observado en la primera etapa del proceso de fiscalización del gasto federalizado programable de la CP 2017 ascendió a 7,770.4 millones de pesos, de los cuales 212.2 millones de pesos se solventaron en el transcurso de las auditorías, por lo que están pendientes de solventar 7,558.2 millones de pesos que corresponden a los seis fondos y programas a los cuales se refiere este reporte.
Gasto Federalizado: Resultados de su fiscalización, CP 2017. Primera Entrega
41
CUADRO 2 GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE: FASSA, FAFEF, FORTALECE, FORTASEG, PROSPERA Y SEGURO POPULAR
OBSERVACIONES CON IMPACTO ECONÓMICO PENDIENTES DE SOLVENTAR 2012 A 2017, IMPORTE DE PROCEDIMIENTOS RESARCITORIOS EN DESAHOGO 2012 - 2013 Y MONTO DE DENUNCIAS DE HECHOS
(Millones de pesos)
Entidad
Pliegos de Observaciones 1/
Pliegos de Observaciones y
Solicitudes de Aclaración 1/
Pliegos de Observaciones y
Solicitudes de Aclaración 1/
Procedimientos
Resarcitorios en Desahogo 2/
Denuncias de Hechos (DH)
a junio de 2018
Cuentas Públicas 2012 - 2016
Primera etapa Cuenta Pública
2017
Cuentas Públicas 2012 - 2017
Cuentas Públicas
2012 - 2013
Monto pendiente de solventar
a junio de 2018
Monto pendiente de solventar a junio de 2018
Monto pendiente
de solventar a junio de 2018
Monto a junio
de 2018
DH derivadas de la fiscalización de la Cuenta Pública
DH vinculadas con la simulación
de reintegros
(a) (b) (c) = ( a + b ) (d) (e) (f)
Aguascalientes 328.9 39.9 368.8 - - -
Baja California 1,499.5 137.9 1,637.4 4.8 - -
Baja California Sur 376.9 5.7 382.6 33.3 95.0 44.0
Campeche 201.2 117.7 318.9 4.7 - -
Chiapas 1,704.4 213.1 1,917.5 1,123.8 657.5 231.6
Chihuahua 1,480.5 36.5 1,517.0 - - -
Ciudad de México 747.9 210.4 958.3 - - -
Coahuila 1,055.3 687.7 1,743.0 - - -
Colima 49.6 53.2 102.8 - - 37.7
Durango 975.8 - 975.8 2.4 - -
Estado de México 4,240.1 1,015.7 5,255.8 11.5 - -
Guanajuato 1,681.1 38.5 1,719.6 - - -
Guerrero 7,179.1 342.0 7,521.0 331.9 43.7 617.6
Hidalgo 1,791.7 89.6 1,881.3 1.5 - -
Jalisco 4,724.6 146.6 4,871.2 832.5 1,409.5 -
Michoacán 7,498.3 821.7 8,320.0 826.5 6,658.0 771.4
Morelos 395.3 - 395.3 155.7 163.8 17.6
Nayarit 550.7 9.2 560.0 - 77.1 -
Nuevo León 517.7 14.2 531.9 1.7 - -
Oaxaca 3,888.2 636.9 4,525.1 302.4 - 42.7
Puebla 80.6 36.6 117.2 - - -
Querétaro 382.6 - 382.6 - - -
Quintana Roo 196.4 33.6 230.0 0.3 - -
San Luis Potosí 694.9 113.6 808.5 0.8 - -
Sinaloa 592.8 650.9 1,243.7 - 1.0 134.9
Sonora 792.1 - 792.1 0.1 133.7 -
Tabasco 1,772.1 391.3 2,163.4 6.0 640.5 -
Tamaulipas 146.1 948.1 1,094.2 - - -
Tlaxcala 855.4 148.5 1,003.8 - 0.4 -
Veracruz 16,057.5 528.3 16,585.8 2,429.3 12,662.8 2,188.5
Yucatán 461.7 25.8 487.6 - 24.8 -
Zacatecas 623.5 65.0 688.5 1.3 - 2.1
TOTAL 63,542.5 7,558.2 3/ 71,100.7 6,070.3 22,567.8 4,088.0
FUENTE: Elaboración propia con información de la ASF. NOTAS: Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos. 1/ Los montos pendientes de solventar se derivan de auditorías a los gobiernos estatales y gobiernos municipales. 2/ Los procedimientos se desahogan con los presuntos responsables. 3/ El monto total observado en la primera etapa del proceso de fiscalización del gasto federalizado programable de la CP 2017 ascendió a 7,770.4 millones de pesos, de los cuales 212.2 millones de pesos se solventaron en el transcurso de las auditorías, por lo que están pendientes de solventar 7,558.2 millones de pesos que corresponden a los seis fondos y programas a los cuales se refiere este reporte.
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017
42
CUADRO 3 FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD
(FASSA) OBSERVACIONES CON IMPACTO ECONÓMICO PENDIENTES DE SOLVENTAR 2012 A 2017, IMPORTE DE PROCEDIMIENTOS RESARCITORIOS EN DESAHOGO
2012 - 2013 Y MONTO DE DENUNCIAS DE HECHOS (Millones de pesos)
Entidad
Pliegos de Observaciones 1/
Pliegos de Observaciones y
Solicitudes de Aclaración 1/
Pliegos de Observaciones y
Solicitudes de Aclaración 1/
Procedimientos
Resarcitorios en Desahogo 2/
Denuncias de Hechos (DH)
a junio de 2018 Cuentas Públicas
2012 - 2016
Primera etapa Cuenta Pública
2017
Cuentas Públicas 2012 - 2017
Cuentas Públicas
2012 - 2013
Monto pendiente de solventar
a junio de 2018 Monto Observado
Monto pendiente de solventar a junio de 2018
Monto a junio
de 2018
DH derivadas de la fiscalización de la
Cuenta Pública
DH vinculadas con la simulación de
reintegros
(a) (b) (c) = ( a + b ) (d) (e) (f)
Aguascalientes 90.8 4.7 95.5 - - -
Baja California 235.6 0.5 236.2 - - -
Baja California Sur 26.9 - 26.9 33.3 - 32.3
Campeche 50.6 117.2 167.7 - - -
Chiapas 372.0 105.9 477.9 381.2 - 30.4
Chihuahua 67.8 - 67.8 - - -
Ciudad de México 39.6 90.8 130.4 - - -
Coahuila - - - - - -
Colima 14.7 11.5 26.2 - - 24.6
Durango 93.9 - 93.9 2.4 - -
Estado de México 1,336.1 916.5 2,252.6 - - -
Guanajuato 290.2 - 290.2 - - -
Guerrero 2,402.3 38.0 2,440.3 85.0 43.7 189.7
Hidalgo 823.9 0.2 824.1 - - -
Jalisco 1,240.3 17.5 1,257.8 1.8 140.5 -
Michoacán 2,547.1 463.4 3,010.5 825.1 1,648.9 654.6
Morelos 0.7 - 0.7 - 0.5 11.4
Nayarit 29.7 1.2 30.9 - 77.1 -
Nuevo León 412.8 - 412.8 - - -
Oaxaca 899.8 374.8 1,274.6 5.7 - 37.7
Puebla - - - - - -
Querétaro - - - - - -
Quintana Roo 1.7 0.4 2.0 - - -
San Luis Potosí 235.0 10.7 245.7 0.8 - -
Sinaloa 293.1 534.1 827.1 - - 134.9
Sonora 98.0 - 98.0 - - -
Tabasco 797.6 273.3 1,070.9 6.0 6.0 -
Tamaulipas 1.2 501.9 503.1 - - -
Tlaxcala 1.3 - 1.3 - - -
Veracruz 2,506.6 17.0 2,523.6 315.6 1,716.2 41.7
Yucatán - 1.0 1.0 - - -
Zacatecas 15.6 25.0 40.7 - - -
TOTAL 14,924.8 3,505.6 18,430.4 1,656.9 3,633.0 1,157.3
FUENTE: Elaboración propia con información de la ASF. NOTAS: Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos. 1/ Los montos pendientes de solventar se derivan de auditorías a los gobiernos estatales. 2/ Los procedimientos se desahogan con los presuntos responsables.
Gasto Federalizado: Resultados de su fiscalización, CP 2017. Primera Entrega
43
CUADRO 4 FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS
(FAFEF) OBSERVACIONES CON IMPACTO ECONÓMICO PENDIENTES DE SOLVENTAR 2012 A 2017, IMPORTE DE PROCEDIMIENTOS RESARCITORIOS EN DESAHOGO 2012 -
2013 Y MONTO DE DENUNCIAS DE HECHOS (Millones de pesos)
Entidad
Pliegos de Observaciones 1/
Pliegos de Observaciones y
Solicitudes de Aclaración 1/
Pliegos de Observaciones y
Solicitudes de Aclaración1/
Procedimientos Resarcitorios en
Desahogo 2/
Denuncias de Hechos (DH) a junio de 2018
Cuentas Públicas 2012 - 2016
Primera etapa Cuenta Pública
2017
Cuentas Públicas 2012 - 2017
Cuentas Públicas
2012 - 2013
Monto pendiente de solventar
a junio de 2018 Monto Observado
Monto pendiente de solventar a junio
de 2018
Monto a junio de 2018
DH derivadas de la fiscalización de la Cuenta Pública
DH vinculadas con la simulación de
reintegros
(a) (b) (c) = ( a + b ) (d) (e) (f)
Aguascalientes 19.7 28.2 47.9 - - -
Baja California 555.8 5.9 561.6 - - -
Baja California Sur 260.1 5.5 265.6 - 94.7 3.8
Campeche 52.4 - 52.4 - - -
Chiapas 181.0 26.1 207.1 - 653.7 -
Chihuahua - - - - - -
Ciudad de México 126.9 5.8 132.7 - - -
Coahuila 931.5 674.9 1,606.4 - - -
Colima 27.3 19.0 46.4 - - 10.7
Durango - - - - - -
Estado de México 1,254.3 - 1,254.3 - - -
Guanajuato 828.4 22.8 851.2 - - -
Guerrero 513.6 197.0 710.7 - - -
Hidalgo 113.9 17.3 131.3 - - -
Jalisco 252.3 21.8 274.1 - - -
Michoacán 1,593.8 - 1,593.8 1.4 1,496.2 1.9
Morelos 148.5 - 148.5 2.6 14.4 -
Nayarit 167.1 6.1 173.2 - - -
Nuevo León - - - - - -
Oaxaca 1,188.7 97.6 1,286.2 11.4 - -
Puebla 79.5 36.6 116.1 - - -
Querétaro 71.9 - 71.9 - - -
Quintana Roo 72.1 6.0 78.1 - - -
San Luis Potosí 43.8 - 43.8 - - -
Sinaloa 6.1 0.4 6.5 - - -
Sonora 417.8 - 417.8 - 133.7 -
Tabasco 365.4 117.7 483.1 - 75.0 -
Tamaulipas - 319.5 319.5 - - -
Tlaxcala - 148.5 148.5 - - -
Veracruz 5,956.3 76.4 6,032.8 2,038.6 6,193.0 41.9
Yucatán 213.6 - 213.6 - 24.8 -
Zacatecas 419.7 29.8 449.5 - - -
TOTAL 15,861.7 1,862.8 17,724.5 2,054.0 8,685.5 58.2
FUENTE: Elaboración propia con información de la ASF. NOTAS: Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos. 1/ Los montos pendientes de solventar se derivan de auditorías a los gobiernos estatales. 2/ Los procedimientos se desahogan con los presuntos responsables.
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017
44
CUADRO 5 FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO DE LA INFRAESTRUCTURA ESTATAL Y MUNICIPAL
(FORTALECE) 1/ OBSERVACIONES CON IMPACTO ECONÓMICO PENDIENTES DE SOLVENTAR 2013 A 2017 E IMPORTE DE PROCEDIMIENTOS RESARCITORIOS EN DESAHOGO 2013
(Millones de pesos)
Entidad
Pliegos de Observaciones 2/ Pliegos de Observaciones y Solicitudes de Aclaración 2/
Pliegos de Observaciones y Solicitudes de Aclaración 2/
Procedimientos
Resarcitorios en Desahogo 3/
Cuentas Públicas 2013 - 2016
Primera etapa Cuenta Pública
2017
Cuentas Públicas 2013 - 2017
Cuentas Públicas
2013
Monto pendiente de solventar
a junio de 2018 Monto Observado
Monto pendiente de solventar a junio de 2018
Monto a junio de 2018
(a) (b) (c) = ( a + b ) (d)
Aguascalientes 1.5 - 1.5 -
Baja California 95.7 11.4 107.1 -
Baja California Sur - - - -
Campeche 6.6 - 6.6 -
Chiapas 111.4 - 111.4 -
Chihuahua 25.8 34.2 60.1 -
Ciudad de México 247.7 11.9 259.6 -
Coahuila 36.8 7.5 44.3 -
Colima 3.3 16.5 19.8 -
Durango 6.2 - 6.2 -
Estado de México 242.1 - 242.1 -
Guanajuato 11.8 15.7 27.6 -
Guerrero 14.1 11.2 25.3 -
Hidalgo 5.7 11.5 17.2 -
Jalisco 2.3 0.1 2.4 -
Michoacán 14.5 11.6 26.0 -
Morelos 1.4 - 1.4 -
Nayarit - 0.1 0.1 -
Nuevo León 72.8 14.2 87.0 0.4
Oaxaca 9.1 0.7 9.7 -
Puebla 1.1 - 1.1 -
Querétaro - - - -
Quintana Roo 2.3 8.8 11.1 -
San Luis Potosí 1.7 - 1.7 -
Sinaloa 21.3 7.0 28.2 -
Sonora 5.7 - 5.7 -
Tabasco 0.1 - 0.1 -
Tamaulipas 39.9 0.0 40.0 -
Tlaxcala 5.9 - 5.9 -
Veracruz 8.7 0.2 8.9 -
Yucatán 22.2 0.0 22.2 -
Zacatecas 0.0 9.2 9.2 -
TOTAL 1,017.4 171.8 1,189.2 0.4
FUENTE: Elaboración propia con información de la ASF. NOTAS: Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos. Los montos señalados con 0.0 son inferiores al 0.1 millones de pesos. 1/ Los antecedentes del FORTALECE son el Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal (FOPADEM), el Fondo de Cultura (FOCU) y el Fondo de Infraestructura Deportiva (FIDE), por lo que se incluyen en este cuadro. 2/ Los montos pendientes de solventar se derivan de auditorías a los gobiernos estatales y gobiernos municipales. 3/ Los procedimientos se desahogan con los presuntos responsables.
Gasto Federalizado: Resultados de su fiscalización, CP 2017. Primera Entrega
45
CUADRO 6 OTORGAMIENTO DEL SUBSIDIO PARA EL FORTALECIMIENTO DEL DESEMPEÑO EN MATERIA DE SEGURIDAD PÚBLICA A LOS MUNICIPIOS Y DEMARCACIONES TERRITORIALES DE LA CIUDAD DE MÉXICO Y, EN SU CASO, A LAS ENTIDADES FEDERATIVAS QUE EJERZAN DE MANERA DIRECTA O COORDINADA LA FUNCIÓN
(FORTASEG) 1/ OBSERVACIONES CON IMPACTO ECONÓMICO PENDIENTES DE SOLVENTAR 2013 A 2017 E IMPORTE DE PROCEDIMIENTOS RESARCITORIOS EN DESAHOGO
2013 (Millones de pesos)
Entidad
Pliegos de Observaciones 2/ Pliegos de Observaciones
2/ Pliegos de Observaciones 2/
Procedimientos Resarcitorios en Desahogo 3/
Cuentas Públicas 2013 - 2016
Primera etapa Cuenta Pública
2017
Cuentas Públicas 2013 - 2017
Cuentas Públicas
2013
Monto pendiente de solventar a junio de 2018
Monto Observado Monto pendiente de solventar
a junio de 2018 Monto a junio de 2018
(a) (b) (c) = ( a + b ) (d)
Aguascalientes 4.2 - 4.2 -
Baja California 63.7 2.0 65.7 0.6
Baja California Sur 8.3 0.2 8.5 -
Campeche 1.8 0.5 2.4 -
Chiapas 0.8 - 0.8 -
Chihuahua 27.1 - 27.1 -
Ciudad de México - - - -
Coahuila 1.5 5.4 6.9 -
Colima - 0.2 0.2 -
Durango 7.6 - 7.6 -
Estado de México - 3.3 3.3 -
Guanajuato 2.9 - 2.9 -
Guerrero 25.7 15.4 41.2 -
Hidalgo 5.9 - 5.9 -
Jalisco 18.7 - 18.7 -
Michoacán 30.0 - 30.0 -
Morelos 3.2 - 3.2 -
Nayarit 11.9 1.7 13.6 -
Nuevo León 2.5 - 2.5 -
Oaxaca 11.0 2.6 13.6 8.1
Puebla - 0.0 0.0 -
Querétaro - - - -
Quintana Roo 0.0 - 0.0 -
San Luis Potosí 1.8 0.6 2.4 -
Sinaloa 3.1 - 3.1 -
Sonora 6.5 - 6.5 -
Tabasco 0.0 - 0.0 -
Tamaulipas 2.3 11.5 13.9 -
Tlaxcala 13.8 - 13.8 -
Veracruz 170.2 4.3 174.6 -
Yucatán 3.1 - 3.1 -
Zacatecas 8.6 0.9 9.5 -
TOTAL 436.5 48.6 485.2 8.7
FUENTE: Elaboración propia con información de la ASF. NOTAS: Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos. Los montos señalados con 0.0 son inferiores al 0.1 millones de pesos. 1/ Los antecedentes del FORTASEG son el SUBSEMUN y los subsidios para las entidades federativas para el fortalecimiento de las instituciones de seguridad pública en materia de mando policial (SPA), por lo que se incluyen en este cuadro. 2/ Los montos pendientes de solventar se derivan de auditorías a los gobiernos estatales y gobiernos municipales. 3/ Los procedimientos se desahogan con los presuntos responsables.
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017
46
CUADRO 7 PROGRAMA DE INCLUSIÓN SOCIAL: COMPONENTE DE SALUD
(PROSPERA) OBSERVACIONES CON IMPACTO ECONÓMICO PENDIENTES DE SOLVENTAR 2014 A 2017 Y MONTO DE DENUNCIAS DE HECHOS
(Millones de pesos)
Entidad
Pliegos de Observaciones 1/ Pliegos de Observaciones
y Solicitudes de Aclaración 1/
Pliegos de Observaciones y Solicitudes de Aclaración 1/
Denuncias de Hechos (DH)
a junio de 2018 Cuentas Públicas
2014 - 2016
Primera etapa Cuenta Pública
2017
Cuentas Públicas 2014 - 2017
Monto pendiente de solventar a junio de 2018
Monto Observado Monto pendiente de
solventar a junio de 2018
DH derivadas de la fiscalización de la Cuenta Pública
(a) (b) (c) = ( a + b ) (d)
Aguascalientes - 6.8 6.8 -
Baja California 9.9 - 9.9 -
Baja California Sur 0.3 - 0.3 -
Campeche 10.2 - 10.2 -
Chiapas 185.0 38.9 223.8 -
Chihuahua 54.3 - 54.3 -
Ciudad de México - - - -
Coahuila 4.7 - 4.7 -
Colima 4.3 3.2 7.5 -
Durango 10.3 - 10.3 -
Estado de México 156.8 79.4 236.1 -
Guanajuato 57.5 - 57.5 -
Guerrero 373.8 0.0 373.8 -
Hidalgo 28.3 - 28.3 -
Jalisco 39.7 - 39.7 -
Michoacán 184.1 17.5 201.6 -
Morelos 6.0 - 6.0 -
Nayarit 10.4 0.1 10.6 -
Nuevo León 12.9 - 12.9 -
Oaxaca 66.5 117.4 183.8 -
Puebla - - - -
Querétaro 21.9 - 21.9 -
Quintana Roo 9.8 - 9.8 -
San Luis Potosí 48.4 - 48.4 -
Sinaloa 14.0 - 14.0 -
Sonora 43.7 - 43.7 -
Tabasco 29.4 - 29.4 -
Tamaulipas 32.3 60.3 92.6 -
Tlaxcala 5.2 - 5.2 -
Veracruz 857.2 212.7 1,069.9 216.0
Yucatán 0.7 - 0.7 -
Zacatecas 5.6 - 5.6 -
TOTAL 2,283.3 536.3 2,819.5 216.0
FUENTE: Elaboración propia con información de la ASF. NOTAS: Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos. Los montos señalados con 0.0 son inferiores al 0.1 millones de pesos. 1/ Los montos pendientes de solventar se derivan de auditorías a los gobiernos estatales.
Gasto Federalizado: Resultados de su fiscalización, CP 2017. Primera Entrega
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CUADRO 8 RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS A TRAVÉS DEL ACUERDO DE COORDINACIÓN CELEBRADO ENTRE LA SECRETARÍA DE SALUD Y LA ENTIDAD FEDERATIVA
(SEGURO POPULAR) OBSERVACIONES CON IMPACTO ECONÓMICO PENDIENTES DE SOLVENTAR 2012 A 2017, IMPORTE DE PROCEDIMIENTOS RESARCITORIOS EN DESAHOGO 2012 -
2013 Y MONTO DE DENUNCIAS DE HECHOS (Millones de pesos)
Entidad
Pliegos de Observaciones 1/
Pliegos de Observaciones y
Solicitudes de Aclaración 1/
Pliegos de Observaciones y
Solicitudes de Aclaración 1/
Procedimientos Resarcitorios en
Desahogo 2/
Denuncias de Hechos (DH) a junio de 2018
Cuentas Públicas 2012 - 2016
Primera etapa Cuenta Pública
2017
Cuentas Públicas 2012 - 2017
Cuentas Públicas
2012 - 2013
Monto pendiente de solventar
a junio de 2018 Monto Observado
Monto pendiente de solventar a junio
de 2018
Monto a junio de 2018
DH derivadas de la fiscalización de la
Cuenta Pública
DH vinculadas con la simulación de
reintegros
(a) (b) (c) = ( a + b ) (d) (e) (f)
Aguascalientes 212.7 0.2 212.9 - - -
Baja California 538.8 118.1 656.9 4.2 - -
Baja California Sur 81.3 - 81.3 - 0.3 7.9
Campeche 79.7 - 79.7 4.7 - -
Chiapas 854.2 42.2 896.5 742.6 3.8 201.1
Chihuahua 1,305.5 2.2 1,307.7 - - -
Ciudad de México 333.7 101.9 435.6 - - -
Coahuila 80.8 - 80.8 - - -
Colima - 2.7 2.7 - - 2.4
Durango 857.7 - 857.7 - - -
Estado de México 1,250.8 16.6 1,267.4 11.5 - -
Guanajuato 490.3 - 490.3 - - -
Guerrero 3,849.6 80.2 3,929.7 246.8 - 427.9
Hidalgo 814.0 60.6 874.5 1.5 - -
Jalisco 3,171.3 107.2 3,278.5 830.7 1,269.0 -
Michoacán 3,128.8 329.2 3,458.0 - 3,512.8 114.9
Morelos 235.5 - 235.5 153.1 148.9 6.3
Nayarit 331.6 - 331.6 - - -
Nuevo León 16.7 - 16.7 1.3 - -
Oaxaca 1,713.2 44.0 1,757.1 277.2 - 5.0
Puebla - - - - - -
Querétaro 288.7 - 288.7 - - -
Quintana Roo 110.4 18.4 128.9 0.3 - -
San Luis Potosí 364.2 102.4 466.5 - - -
Sinaloa 255.4 109.5 364.9 - 1.0 -
Sonora 220.4 - 220.4 0.1 - -
Tabasco 579.8 0.3 580.0 - 559.5 -
Tamaulipas 70.2 55.0 125.2 - - -
Tlaxcala 829.2 - 829.2 - 0.4 -
Veracruz 6,558.5 217.6 6,776.1 75.1 4,537.7 2,104.9
Yucatán 222.1 24.9 247.0 - - -
Zacatecas 173.9 0.1 174.0 1.3 - 2.1
TOTAL 29,018.8 1,433.1 30,451.9 2,350.3 10,033.3 2,872.5
FUENTE: Elaboración propia con información de la ASF. NOTAS: Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos. 1/ Los montos pendientes de solventar se derivan de auditorías a los gobiernos estatales. 2/ Los procedimientos se desahogan con los presuntos responsables.
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