VICEMINISTERIO DE PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD FISCAL
DIRECCIÓN GENERAL DE PROGRAMACIÓN Y GESTIÓN PRESUPUESTARIA
La Paz, julio de 2015
CAPACITACIÓN FORMULACIÓN
PRESUPUESTARIA 2016
Diagnóstico: Pongamos a prueba nuestros conocimientos• Tiempo estimado 30 minutos
Exposición: Formulación POA y Presupuesto 2016
• Tiempo estimado 90 minutos
Dinámica Grupal: Resolución de la prueba de diagnóstico• Tiempo estimado 30 minutos
Ejercicio Práctico: Registro Presupuestario de Ingresos
• Tiempo estimado 30 minutos, trabajo en grupos
2
Programa
DÍA 1
Ejercicio Práctico: Registro Presupuestario de Gastos• Resolución: Tiempo estimado 90 minutos• Entrega en medio digital: Tiempo estimado 30 minutos
Exposición: Trabajo Práctico Resuelto
• Tiempo estimado 30 minutos
Evaluación al Taller: Llenado de Formulario
• Tiempo estimado 20 minutos
3
Programa
DÍA 2
4
FORMULACIÓN POA Y PRESUPUESTO
MUNICIPAL
5
EL MEFP DEBE PRESENTAR A LA ALP EL PROYECTO DE LEY DEL PGE, 60 DÍAS ANTES DE LA FINALIZACIÓN DE CADA GESTIÓN FISCAL.
Marco Normativo
Art. 321La determinación del gasto y de la inversión pública tendrá lugar por medio de mecanismos de participación ciudadana y de planificación técnica y ejecutiva estatal.El PGE considera a todas las entidades del Sector Público y es aprobado por Ley de ALP.
Art. 114El proceso presupuestario de las ETAs está sujeto a las disposiciones legales, las directrices y el clasificador presupuestario, emitidos por el Nivel Central del Estado.
Proceso de Planificación
6
AGENDA PATRIÓTICA 2025
PGDES
PDDEs
PDMs
LARGO PLAZO
MEDIANO PLAZO
POA CORTO PLAZO
NACIONALNACIONAL
DEPARTAMENTAL
DEPARTAMENTAL
MUNICIPALMUNICIPAL
PLANES
PLANES SECTORIALES
ADMINISTRACIÓN TERRITORIAL
Plan de Desarrollo Municipal
1. Preparación y organización
2. Diagnóstico
3. Formulación de la estrategia
4. Plan de Desarrollo Municipal y Presupuesto
Plurianual
5. Ejecución y administración del POA y
Presupuesto Anual
Articulación de la Planificación
Enmarcado en:
Sistema de Planificación Integral Estatal
Sistema Estatal de Inversión y Financiamiento para el
Desarrollo
7PDM = 5 POAs
Proceso que comprende las siguientes etapas:
8
Medidas de Desempeño
Planificación Estratégica
Impactos
Resultados
Productos
Insumos
Misión Visión
Objetivos
Programas
Acciones (Proyectos y Actividades)
Planeamiento Estratégico
PEI - Plan Estratégico Institucional
• Proceso técnico, social y político, dinámico e integral.• Programación, ejecución, seguimiento y evaluación
de las acciones operativas priorizadas en un año.• Basadas en objetivos estratégicos, metas e
indicadores de mediano plazo.• Producción de Bienes, Normas y Servicios orientadas
a generar cambios en la sociedad.
• Técnica Presupuestaria, que se enfoca en las cosas que un Gobierno realiza, en lugar de las que adquiere, de manera que refleje los objetivos consignados en su planificación.
9
Planificación Operativa
TRADUCIR LOS OBJETIVOS Y PLANES
ESTRATÉGICOS EN RESULTADOS A
ALCANZAR EN UN CORTO PLAZO
POA
Planificación Anual Operativa
Presupuesto por Programas
•Tareas específicas a ejecutar•Procedimientos a emplear •Medios y recursos a utilizar•Indicadores de eficiencia y eficacia
10
Enfoque de gestión por resultados
Mejorar los procedimientos de asignación de recursos
Introducir mecanismos que impidan la dilución de responsabilidades
Desarrollar cambios que faciliten la transparencia en la gestión y la rendición de cuentas
• Estimación de recursos a recibir (Transferencias del TGN)
• Asignación de gastos determinados por norma específica
Techos Presupuestarios
• Establecen lineamientos generales y específicos para la formulación y gestión de los presupuestos institucionales en el marco de la Agenda Patriótica, Planes Estratégicos Institucionales, Planes Operativos Anuales y normativa vigente
• Aplicación obligatoria
Directrices Presupuestarias
• Son una herramienta del sistema oficial de Gestión Fiscal del Estado Plurinacional que nos permite ordenar la información según un criterio o característica homogénea (Rubros, Partidas de Gastos, Fuentes de Financiamiento, etc.)
Clasificadores Presupuestarios
Instrumentos para la Formulación del Anteproyecto de Presupuesto 2016
Artículo. 114 de la Ley Nº 031 Marco de Autonomías y Descentralización
11
Directrices emitidas en el marco de Ley N° 482 de GAM
Los presupuestos son estados cualitativos formales de los recursos que se separan a fin de realizar las actividades proyectadas para determinados periodos
El presupuesto es un componente de la planificación
Aspectos generales del presupuesto
PRINCIPIOS DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO 1. Programación 6. Claridad y Transparencia
2. Equilibrio 7. Periodicidad
3. Universalidad 8. Continuidad
4. Unidad 9. Flexibilidad
5. Exclusividad
Presupuesto Municipal
PRESUPUESTO MUNICIPAL
Entidades Descentralizadas y Desconcentradas
Presupuesto del Ejecutivo
Municipal
Registro en el Sistema Oficial
Aprobación por el Concejo Municipal
Presentación al MEFP
Empresas Municipales
PRESUPUESTO MUNICIPAL
CONSOLIDADO
Presupuesto del Concejo Municipal
13
PRINCIP
IOS D
E COORDIN
ACIÓN
Y SOSTENIB
ILIDAD
14
Responsabilidades del Órgano Ejecutivo (OE) - Ley Nº 482
Elaborar el Presupuesto del Órgano Ejecutivo, el cual debe incluir el Presupuesto de las Empresas y Entidades de carácter desconcentrado y descentralizado.
Consolidar el presupuesto del Concejo Municipal al proyecto de Presupuesto Municipal.
Presentar al Concejo Municipal (CM) el POA y Presupuesto Municipal consolidado, para su consideración y aprobación mediante LEY MUNICIPAL.
15
Responsabilidades del Concejo Municipal (CM) - Ley Nº 482 GAM
Elaborar su presupuesto bajo los principios de coordinación y sostenibilidad, aprobarlo y remitirlo al Órgano Ejecutivo Municipal para su consolidación.
Aprobar dentro de los (15) días hábiles de su presentación el POA y Presupuesto Municipal presentados por el Alcalde.
Autorizar la creación de Empresas Públicas y Entidades Descentralizadas Municipales en su jurisdicción.
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PRESUPUESTO DE RECURSOS
Ingresos de los Gobiernos Autónomos Municipales (GAM’s)
• Coparticipación Tributaria (41-113)
• HIPC (44-115)• IDH (41-119• IPJ (41-120)
Transferencias TGN
• Recursos Específicos• Donaciones• Crédito• Transferencias• FPS – FNDR• Patentes (Petroleras y
Forestales)• Activos Financieros (Saldos Caja
y Bancos, Cuentas por Cobrar y Anticipos Financieros)
Otros Ingresos
17
18
Apropiación Recursos
(*) El registro presupuestario lo efectúa la Entidad otorgante y/o responsable
DESCRIPCIÓN NORMA RUBRO FTE. ORG.ENT.
OTORG.
Coparticipación Tributaria
Disposición Transitoria Tercera, Ley Nº 031 19212 41 113 99
HIPC II Ley Nº 2235 23211 44 115 99
Coparticipación IDHD.S. Nº 28421 y Nº 29322
19212 41 119 99Compensación y/o
Nivelación IDH 19211 41 119 99
Recursos Específicos Ley Nº 031 y Nº 154 12-13-15-16-21 20 210-230 0
Donación Externa Ley Nº031 y D.S. Nº 29308 18-22 44-80 s/corresponda 0
Donación Interna Ley Nº031 18-22 47-87 230 999
FPS (*) Ley Nº 2235 2322 43-44 s/corresponda 287
FNDR (*) Ley Nº 2235 3621 92-93 s/corresponda 862
Patentes Petroleras Ley Nº 3058 y D.S. Nº 29046 1532 41 121 99
Patentes Forestales Ley Nº1700 1531 20 230 312Recursos de
Hospitales y otros específicos
Ley Nº 031 121 20 230 0
Saldos de Caja y Bancos
ACTIVOS FINANCIEROS
3511 s/corresponda 0
Anticipos Financieros 3513 s/corresponda 0
Cuentas por Cobrar 3541 s/corresponda 0
Proyección de Saldos de Caja y Bancos
Sept.
Oct.
Nov.
Dic.
Gestión 2015
31 de JulioLa entidad tiene que ESTIMAR :
INGRESOS A PERCIBIR (Recurso) Ejecución FÍSICA Y FINANCIERA
(Gastos)
Proyección de Rec. y Gastos
El GASTO debe considerar los pagos que se realizara a partir del mes de agosto al mes de diciembre por concepto de:
El RECURSO debe considerar los ingresos que percibirá durante los 4 meses restantes
Gastos de funcionamiento
Gastos elegibles
Proyectos de continuidad, nuevos y los que concluyen en la gestión.
Gastos devengados no pagados (deudas)
Otros gastos que realizará
Impuesto Directo a los hidrocarburos IDH
Recursos Propios
Coparticipación Tributaria
HIPC (Ley del Diálogo)
Otros recursos que percibirá
19
Si no existen
memorias de
cálculo razonables
no podrán ser
incorporados
Proyección de Cuentas por Cobrar y Anticipos Financieros
20
Cuentas por Cobrar
Anticipos Financieros
Recursos que se originan por concepto de pagos por adelantado que realiza una entidad pública, en aplicación de las clausulas contractuales en la contratación de bienes y servicios.
De acuerdo al cronograma de ejecución el GAM deberá estimar los anticipos que quedarán pendientes de regularización para la gestión 2015.
Rubro 35130 “Disminución de Anticipos Financieros”
Rubro 35410 “Recursos Devengados no cobrados por Cuentas por Cobrar a Corto Plazo”
Recuperación de recursos públicos expresados en los Estados Financieros con la Cuenta Contable 11321 “Cuentas a Cobrar de Gestiones Anteriores”, de acuerdo a programación y planes de cobranza.
Podrán ser inscritos en la partida 991, siempre que
cuenten con unas memoria de cálculo debidamente justificada
21
PRESUPUESTO DE GASTOS
Apropiación de gastos
22
GRUPO DE GASTO DESCRIPCIÓN RECOMENDACIONES
10000 Servicios Personales
Partida 117 «Sueldos» de acuerdo a la Escala Aprobada (Programas 00 – 09, y 20 siempre que exista escala homologada con el Ministerio de Salud)Partida 121 «Personal Eventual» cotiza aportes
20000 Servicios No Personales
Determinar con exactitud el gasto, evitar asignar recursos injustificados a la partida de gasto 26990 «Otros»Las partidas del subgrupo 258 solo pueden usarse en proyectos de inversión no capitalizables (Código SISIN)
30000 Materiales y Suministros
Determinar con exactitud el gasto, evitar asignar recursos injustificados a la partida 39990 «Otros Materiales y Suministros»
40000 Activos Reales Tener mayor control en la asignación de partidas de gastos para bienes de dominio público y privado
50000 Activos Financieros
La compra de acciones, títulos, valores, colocación de fondos en fideicomiso e inversiones deben estar debidamente respaldados
60000 Servicio de la Deuda
Únicamente registrar en el subgrupo de gasto 610 «Servicio de la Deuda Púb. Interna», 620 «Servicio de la Deuda Púb. Externa» y 660 «Otras fuentes», también el pago de beneficios sociales (partida 682).
70000 Transferencias
Siempre deben tener registrada una Entidad de Transferencia y estar respaldados. A otras entidades públicas: Convenio o Norma y registro en ambasPúblico – Privadas: Norma Específica, caso contrario son registradas en la bolsa.
Gastos de los GAMs
FUNCIONAMIENTO25% de CT+RP+HIPC
(como base de cálculo)
DE CAPITAL
Proyectos de Inversión
Actividades
Recurrentes
Elegibles
Transferencias
Servicio de la Deuda
23
Gastos de funcionamiento
FINANCIAMIENTO .
Recursos Específic
os
Copart. Tributar
ia
Rec. Específicos
Copart. Tributar
ia
HIPC II
25% Funcionamient
o
CÁLCULO
NOTA.- No se deben utilizar para el cálculo: Saldos de Caja y Bancos, Cuentas por Cobrar, Anticipos Financieros, ni los recursos provenientes de Patentes Forestales otorgadas por la ABT.
24
25
Gastos obligatorios por Norma Específica
• 30% del IDH (No Compensación) (Ley 3791 y D.S. Nº 29400)
Renta dignidad
• 0,2% del IDH (No Compensación) (D.S. Nº 859)
Fondo de Fomento a la Educación Cívico
Patriótica• =< 50.000 habitantes (Mínimo 5%)• > 50.000 habitantes (Mínimo 10%)• Previa deducción del 30% de la Renta Dignidad (no se incluye en el calculo la Compensación del IDH)
Seguridad Ciudadana
• CT, RE, HIPC, IDH (Ley Nº 602)Gestión de Riesgos
• CT , RE (Ley Nº 341)Participación y Control social
• CT, RE (Ley Nª 548) Defensa y Protección
de la niñez y adolescencia
• 15,5% CT o su equivalente de IDH(Ley N° 475), registro 20 0000 99 «Prestaciones de Servicios de Salud Integral»
Prestaciones de Servicio de Salud
Integral• CT, RE , IDH 10% de Seguridad Ciudadana (Ley Nº 348 y D.S. Nº 2145) Funcionamiento SLIMs
Políticas de Género para Garantizar a las Mujeres
una Vida Libre de Violencia
Apoyo al Deporte • 3% CT (Ley Nº 2770)
Ley 540: Asignación de recursos para el Sistema Asociativo Municipal
Programa
98
Actividad
90
Denominación: “Sistema Asociativo Municipal”
Partida de Gasto: 71610 “A Personas o Instituciones Privadas sin Fines de Lucro”
Entidad de Transferencia: 999 “Sector Privado”
Programarán el gasto en:
Según la Ley Nº 540 de 25 de junio de 2014, de “Financiamiento del Sistema Asociativo Municipal”, los Gobiernos Autónomos Municipales asociados a la Federación de Asociaciones Municipales (FAM) deberán presupuestar el 4 (cuatro) por mil anual de sus recursos de Coparticipación Tributaria para ser transferidos a la FAM.
Los recursos serán distribuidos:
60% AMDES,10% ACOBOL, 10% AMB y 20% FAM
Gastos recurrentes por competencias
Mantenimiento de Agua
Potable
Mantenimiento de
Infraestructura Urbana
Apoyo al Funcionamien
to Red de Servicios de
Salud
Mantenimiento
Alumbrado Público
Mantenimiento caminos vecinales
Apoyo Funcionamiento de
EducaciónMantenimiento y Equip. Unidades
Educativas
27
28
• La remuneración mensual de la MAE, no debe ser igual ni superior a la percibida por un Ministro de Estado, incluidos bonos y beneficios colaterales.
• Las Escalas Salariales de los Concejos Municipales, deberán contar con la conformidad del Ejecutivo.
• Una vez aprobadas deben ser remitidas al MEFP en un plazo de 15 días hábiles.
Contenido de la Escala SalarialESCALA SALARIAL
(Expresado en Bolivianos) ENTIDAD: FUENTE: ORG. FIN.: GASTO: Corriente A B C=(A*B)CATEGORÍ
ACLASE
NIVEL SALARIAL
DENOMINACIÓN No ÍTEMSSUELDO
MENSUALCOSTO
MENSUAL
SUPERIORElectos Designados
1º2º
Alcalde MunicipalConcejales MunicipalesSecretario Municipal
EJECUTIVOlibre nombramiento 3º
servidores de libre nombramiento
OPERATIVO
4º5º6º7º
Directores/Jefes de UnidadProfesionalTécnico AdministrativoauxiliarServicios
TOTAL COSTO MENSUAL SUMA ( C ) TOTAL COSTO ANUAL C *12
Considerando referencialmente la Resolución Ministerial Nº 640
de 27 de diciembre de 2011
29
CAMBIOS EN LAS DIRECTRICES Y
CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS
30
ESTRUCTURA PROGRAMÁTICAModificación en la Denominación del Programa
Directrices de formulación Presupuestaria 2016
CÓD. DENOMINACIÓN DE PROGRAMA
14ASEO URBANO, MANEJO Y TRATAMIENTO DE RESIDUOS SÓLIDOS
15 FUENTES DE ENERGÍA Y APOYO A LA ELECTRIFICACIÓN 16 SERVICIO DE ALUMBRADO PÚBLICO
18 GESTIÓN DE CAMINOS VECINALES
20 GESTIÓN DE SALUD 21 GESTIÓN DE EDUCACIÓN
23PROMOCION Y CONSERVACION DE CULTURA Y PATRIMONIO
25PROMOCIÓN Y POLÍTICAS PARA GRUPOS VULNERABLES Y DE LA MUJER
26DEFENSA Y PROTECCIÓN DE LA NIÑEZ Y ADOLESCENCIA
28 DEFENSA DEL CONSUMIDOR
30SERVICIO DE INHUMACIÓN, EXHUMACIÓN, CREMACIÓN Y TRASLADO DE RESTOS
31 GESTIÓN DE RIESGOS
CÓD. DENOMINACIÓN DE PROGRAMA
14 LIMPIEZA URBANO Y RURAL
15 ELECTRIFICACION URBANA Y RURAL16 ALUMBRADO PÚBLICO
18CONSTRUCCION Y MANTENIMIENTO DE CAMINOS VECINALES
20 SERVICIOS DE SALUD 21 SERVICIOS DE EDUCACIÓN
23 DESARROLLO DE LA CULTURA
25 PROMOCIÓN Y POLÍTICAS DE GÉNERO
26DEFENSA Y PROTECCION DE LA NIÑEZ Y FAMILIA
28 CONTROL Y REGULACIÓN DE MERCADOS
30SERVICIO DE INHUMACIÓN Y CREMACIÓN DE RESTOS
31PREVENCIÓN DE RIESGOS Y DESASTRES NATURALES
ANTES AHORA
31
ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA
Modificación en la Finalidad y Función
Directrices de formulación Presupuestaria 2016
ANTES AHORA
CÓD. DENOMINACIÓN DE PROGRAMA FINALIDAD FUNCIÓN
11 SANEAMIENTO BÁSICO 63
15 ELECTRIFICACIÓN URBANA Y RURAL 435
17 INFRAESTRUCTURA URBANO Y RURAL 61
19 SERVICIO DE CATASTRO URBANO Y RURAL 61
20 SERVICIOS DE SALUD 76
21 SERVICIOS DE EDUCACIÓN 98
24 DESARROLLO Y FOMENTO DEL TURISMO 473
28 CONTROL Y REGULACIÓN DE MERCADOS 471
32 RECURSOS HÍDRICOS 421
33 SERVICIOS DE SEGURIDAD CIUDADANA 31
34 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL 84
CÓD DENOMINACIÓN DE PROGRAMAFINALIDA
D FUNCION
11 SANEAMIENTO BÁSICO 52 - 63
15FUENTES DE ENERGÍA Y APOYO A LA ELECTRIFICACIÓN 43
17 INFRAESTRUCTURA URBANA Y RURAL 443 - 454
19 SERVICIO DE CATASTRO URBANO Y RURAL 61 - 62
20 GESTIÓN DE SALUD 7
21 GESTIÓN DE EDUCACIÓN 9
24 DESARROLLO Y FOMENTO DEL TURISMO 47
28 DEFENSA DEL CONSUMIDOR 411 - 471
32 RECURSOS HÍDRICOS 63
33 SERVICIOS DE SEGURIDAD CIUDADANA 3
34 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL 111 - 62
32
Clasificador Institucional
Clasificadores Presupuestarios 2016
33
Clasificador Institucional
Clasificadores Presupuestarios 2016
34
Modificaciones en denominación y glosa
Clasificadores Presupuestarios 2016
ANTES AHORA
31130 Alimentación Complementaria Escolar31130 Desayuno Escolar
43500 Equipo de ComunicaciónGastos destinados a la adquisición de equipos para la transmisión y recepción de datos, como ser: plantas transmisoras, receptores de ra dios, equipo de televisión, vídeo y audio, aparatos telegráficos, tele tipos y aparatos de radio; incluye instala ciones co mo: torres de transmisión, equipos utilizados en aerona vegación y actividades marítimas y lacustres, equipos de posicionamiento y medición (GPS), centrales telefó nicas, aparatos telefóni cos, equipos de telefonía IP, antenas de comunicación Wi-Fi, Access Point, redes de área amplia y equipos de vigilancia.
43500 Equipo de ComunicaciónGastos destinados a la adquisición de plantas transmisoras, receptores de ra dios, equipo de televisión, vídeo y audio, aparatos telegráficos, tele tipos y aparatos de radio; incluye instala ciones co mo: torres de transmisión, equipos utilizados en aerona vegación y actividades marítimas y lacustres, equipos de posicionamiento y medición (GPS), centrales telefó nicas, aparatos telefóni cos, equipos de telefonía IP, antenas de comunicación Wi-Fi, Access Point y redes de área amplia.
Asignación de Recursos Municipales según Programa
35
CÓD. DENOMINACIÓN DE PROGRAMA Rec. Esp. Cop. Trib. HIPC IDH
0 EJECUTIVO MUNICIPAL 20-210, 230 41-113
1 CONCEJO MUNICIPAL 20-210, 230 41-113
02 – 09 ADMINISTRACIÓN CENTRAL 20-210, 230 41-113
10PROMOCIÓN Y FOMENTO A LA PRODUCCIÓN AGROPECUARIA
20-210, 230 41-113 44-115 41-119
11 SANEAMIENTO BÁSICO 20-210, 230 41-113 44-115 41-119
12 CONSTRUCCIÓN Y MANTENIMIENTO DE MICRORIEGOS 20-210, 230 41-113 44-115 41-119
13 DESARROLLO Y PRESERVACIÓN DEL MEDIO AMBIENTE 20-210, 230 41-113 44-115
14ASEO URBANO, MANEJO Y TRATAMIENTO DE RESÍDUOS SÓLIDOS
20-210, 230 41-113
15 FUENTES DE ENERGÍA Y APOYO A LA ELECTRIFICACIÓN 20-210, 230 41-113 44-115 41-119
16 SERVICIO DE ALUMBRADO PÚBLICO 20-210, 230 41-113
17 INFRAESTRUCTURA URBANA Y RURAL 20-210, 230 41-113 44-115 41-119
18 GESTIÓN DE CAMINOS VECINALES 20-210, 230 41-113 44-115 41-119
19 SERVICIO DE CATASTRO URBANO Y RURAL 20-210, 230 41-113 44-115
20 GESTIÓN DE SALUD 20-210, 230 41-113 44-115 41-119
21 GESTIÓN DE EDUCACIÓN 20-210, 230 41-113 44-115 41-119
22 DESARROLLO Y PROMOCIÓN DEL DEPORTE 20-210, 230 41-113 41-119
Asignación de Recursos Municipales según Programa
36
CÓD. DENOMINACIÓN DE PROGRAMARec.
PropiosCop. Trib.
HIPC IDH
23PROMOCIÓN Y CONSERVACIÓN DE CULTURA Y PATRIMONIO
20-210, 230 41-113
24 DESARROLLO Y FOMENTO DEL TURISMO 20-210, 230 41-113 44-115 41-119
25PROMOCIÓN Y POLÍTICAS PARA GRUPOS VULNERABLES Y DE LA MUJER
20-210, 230 41-113 44-115 41-119
26DEFENSA Y PROTECCIÓN DE LA NIÑEZ Y ADOLESCENCIA
20-210, 230 41-113 44-115 41-119
27 VIALIDAD Y TRANSPORTE PÚBLICO 20-210, 230 41-113 28 DEFENSA DEL CONSUMIDOR 20-210, 230 41-113 29 SERVICIO DE FAENADO DE GANADO 20-210, 230 41-113
30SERVICIO DE INHUMACIÓN, EXHUMACIÓN, CREMACIÓN Y TRASLADO DE RESTOS
20-210, 230 41-113
31 GESTIÓN DE RIESGOS 20-210, 230 41-113 44-115 41-11932 RECURSOS HÍDRICOS 20-210, 230 41-113 44-115 33 SERVICIOS DE SEGURIDAD CIUDADANA 20-210, 230 41-113 44-115 41-11934 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL 20-210, 230 41-113 44-115
35FOMENTO AL DESARROLLO ECONÓMICO LOCAL Y PROMOCIÖN DEL EMPLEO
20-210, 230 41-113 41-119
36 al 89 OTROS PROGRAMAS ESPECÍFICOS 20-210, 230 41-113 44-115 41-119
97PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMAS – ACTIVOS FINANCIEROS (Grupo 50000 y otras previsiones)
20-210, 230 41-113 44-115 41-119
98PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMAS – TRANSFERENCIAS (Grupo 70000)
20-210, 230 41-113 44-115 41-119
99PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMAS – DEUDAS (Grupo 60000)
20-210, 230 41-113 44-115 41-119
37
FORMULACIÓN DE ARTICULACIÓN POA Y
PRESUPUESTO
Formulario de Articulación POA y Presupuesto
38
DETERMINACIÓN DE OBJETIVOS Y METAS DE CORTO PLAZ0
ENTIDAD GESTIÓN 2016 MISIÓN VISIÓN
ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA DEL PDES
(A) OBJETIVO ESTRATEGICO DEL PEI ( B)
OBJETIVOS DE GESTIÓN INSTITUCIONAL 2016
( C)
PRODUCTOS ESPERADOS
(D)
INDICADOR ( E) ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA
(F)SECTOR ECONÓMICO
(G)
PROGRAMACIÓN DE EJECUCIÓN TRIMESTRAL (%)
(H)
COD. PDES
DenominacionDescripción
del Indicador
Unidad de Medida
LINEA BASE META
P M Cod. PEI Denominación Cod. POA Denominación (Bien o
Servicio) 2015 2016 Cod. PROG. Denominación
Presupuesto en Bs.Cod.
SectorDenominació
n I II III IV
Corriente Inversión Total
RESPONSABLES FIRMA
MAE RESPONSABLE DE PLANFICACION RESPONSABLE DE PRESUPUESTO PROFESIONAL QUE ELABORA
FECHA: ____/____/____
39
E J E M P L O SESTRUCTURA PROGRAMÁTICA DEL PDES
(A) OBJETIVO ESTRATÉGICO DEL PEI ( B)
COD. PDESDenominación
P M Cod. PEI Denominación
6 4
En Bolivia se habrá promovido el acceso de los productores a las tecnologías y mecanización agrícola, adecuadas social y ambientalmente y a precios accesibles. Habremos transitado en todo el país de los sistemas de producción agrícola a secano y riego por inundación a sistemas de riego que optimizan el uso del agua por goteo y aspersión. También transformaremos el sistema extensivo de producción ganadera transitando hacia sistemas semi-intensivos e intensivos con una reducción significativa de la carga animal por hectárea, promoviendo la sostenibilidad en el marco de la armonía con la Madre Tierra.
xxx
Mejorar la calidad de vida de las familias campesinas del Municipio de Playa Verde, mediante el incremento de sus ingresos económicos provenientes de la producción agrícola, a través de la implementación de infraestructura de Microriego
OBJETIVOS DE GESTIÓN INSTITUCIONAL 2016
( C)
PRODUCTOS ESPERADOS
(D)
INDICADOR ( E)
Descripción del Indicador
Unidad de Medida
LINEA BASE META
Cod. POA
Denominación (Bien o Servicio) 2015 2016
Mejorar las condiciones de riego de la comunidad
de Laguna esmeralda
Construcción Sistema de Microriego
Presurizado
El sistema de Microriego
beneficiara a 30 familias
incrementando el nivel de producción
en un 20%
Número de hectáreas regadas
La comunidad Laguna
Esmeralda no cuenta con
sistemas de riego.
38.34 hectáreas con riego
presurizado
ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA (F)
SECTOR ECONÓMICO
(G)
PROGRAMACIÓN DE EJECUCIÓN TRIMESTRAL (%)
(H)
Cod. PROG. DenominaciónPresupuesto en Bs. Cod.
SectorDenominació
nI II III IV
Corriente Inversión Total
1 2Construcción y
Mantenimiento de Microriegos
115.000,00
115.000,00 1 5 1Construcción
de sistemas de riego
10% 40% 50%
40
PRESENTACIÓN DEL POA Y PRESUPUESTO
2016
41
Nota de presentación firmada por el Alcalde, en original.
Norma de Aprobación (LEY MUNICIPAL) del Concejo Municipal (Original o copia legalizada).
Pronunciamiento de la instancia de Participación y Control Social (Original o copia legalizada).
El requerimiento de registro de proyectos de inversión debe ser remitido al Viceministerio de Inversión Pública y Financiamiento Externo (VIPFE) dependiente del Ministerio de Planificación del Desarrollo.
Los GAM´s deben registrar su Presupuesto de la Gestión 2016 en el SISTEMA DE GESTIÓN PÚBLICA - SIGEP.
Documentos a Presentar
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5
42
Presentación POA y Presupuesto
ESTRUCTURA DEL DOCUMENTO
Resumen Ejecutivo
Base Legal Vigente
Resumen del Análisis de la Situación y el Entorno
Objetivos de Gestión articulados con los Planes de Desarrollo y sus Indicadores Pertinentes
Programación de Operaciones para Alcanzar los Objetivos de Gestión.
Formulario de Articulación POA – Presupuesto.
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Presentación POA y Presupuesto
Documentación ComplementariaPlanilla Presupuestaria
Escala Salarial (Aprobada)
Estructura Organizativa Vigente (Organigrama)
Memorias de Cálculo de las estimaciones de recursos y gastos y cronogramas del servicio de la deuda (acreedores).
Convenios y/o normativa legal que respalden créditos y donaciones, incluida la certificación de recursos del VIPFE.
Documentación de respaldo de las transferencias por recibir y otorgar.
Plan de Inversión con recursos del IDH
• Los proyectos del Programa Bolivia Cambia deben
ser solicitados por la UPRE
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RECOMENDACIONES IMPORTANTES
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Recomendaciones Generales
En la formulación del POA no se distribuyen recursos por habitante, se priorizan obras en el marco de la VISIÓN DE DESARROLLO.
No se debe atomizar la inversión
Los proyectos deben inscribirse en el VIPFE en función a un perfil mínimo (carpeta), por tanto el presupuesto asignado debe permitir su ejecución.
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Recomendaciones Generales
Se deben realizar proyecciones de saldos de caja y bancos conservadoras, recordando que no se pueden realizar disminuciones de presupuesto.
Los anticipos financieros deben estar debidamente justificados y contar con sus respectivas proyecciones.
La compra de vehículos debe contar con la autorización de la Máxima instancia resolutiva y requisitos establecidos en el D.S. N° 2063 de 23/07/2014
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Directrices para la Separación Administrativa de Órganos y Clasificación institucional de Entidades y Empresas Municipales
Resolución Ministerial Nº 726 de 05/08/2014
Separación Administrativa de Órganos
Obligatoria para GAMs
con población mayor a 50.000
habitantes
Ámbito de aplicación
A través de la creación de Direcciones Administrativas
(DAs)
La Máxima Autoridad Ejecutiva del Concejo
solicitará la habilitación de un gestor de usuarios para la
administración de:
48
SIGEP - SIGMASISTEMA OFICIAL
DE GESTIÓN FISCAL
SICOESSISTEMA
INTEGRADO DE CONTRATACIONES
DEL ESTADO
Para los otros GAMs ésta podrá ser de
carácter progresivo en función de su
capacidad administrativa y
financiera
Reglamentos Específicos
El GAM elaborará un Reglamento Específico para
cada sistema de Administración
Gubernamental de la Ley Nº 1178, de acuerdo a los modelos aprobados con
Resolución Ministerial Nº 20 de 15 de enero de 2015
Los Reglamentos Específicos serán consolidados y
remitidos al Órgano Rector para su compatibilización y
posterior revisión, aprobación e
implementación
Para los 24 municipios con población mayor a 50.000
habitantes el plazo venció el 14 de abril
Incorporando al CM, de acuerdo al modelo
aprobado por el Órgano Rector
En tanto los GAMs no elaboren o aprueben sus
Reglamentos Específicos, se utilizarán los vigentes a la
fecha 49
Características -Entidades Desconcentradas, Descentralizadas y Empresas Municipales
EN
TID
AD
ES
D
ES
CO
NC
EN
TR
AD
AS
1. No tienen Código Institucional
2. No tienen Personería Jurídica
3. No tienen Directorio
4. No tienen Patrimonio (GAM)
5. Independencia Adm., Fin., legal y Tec.
6. La MAE es el Alcalde
7. Formulan su Ppto. dentro la estructura del GAM mediante DAs diferenciadas. E
NTID
AD
ES
D
ES
CE
NTR
ALI
ZA
DA
S
1. Tienen Código Institucional asignado por el GAM
2. Tienen Personería Jurídica
3. Tienen Directorio4. Tienen Patrimonio
Propio5. Su independencia,
esta sujeta a su norma de aprobación
6. La MAE la designa el Alcalde mediante norma de cada GAM
7. Formulan su Ppto. en el mismo sistema del GAM al que pertenece*. E
MPR
ES
AS
PÚ
BLI
CA
S
1. Se hallan constituidas con capital del GAM
2. Tienen Código Institucional asignado por el GAM
3. Su estructura empresarial estará sujeta a las normas de su creación y el desarrollo de sus actividades al control del GAM
4. Tienen Directorio5. Deben realizar sus
actividades con criterios de eficiencia económica y administrativa, y tener la capacidad de ser autosostenibles.
6. Formulan su Ppto. en el mismo sistema del GAM al que pertenece*.
50
* Solo para el presupuesto de la gestión 2015, después deberán hacerlo en el SIGEP Web
51
Asignación de Código Institucional
Los GAMs que creen Empresas y Entidades Descentralizadas, podrán asignarles códigos institucionales a través del SIGEP Web, (Perfiles de elaboración: Delegado por el Alcalde y aprobación: Alcalde) debiendo ser solicitada a la Dirección General de Sistemas de Gestión de Información Fiscal - DGSGIF.
Las Entidades Descentralizadas y Empresas que al presente dispongan de un código institucional, mantendrán el mismo, debiendo el Ministerio de Economía y Finanzas Públicas a través de la DGSGIF, relacionarlas con la ETA que ejerce tuición.
!
52
Formulación del Presupuesto
Cada Empresa y Entidad Descentralizada
deberá presentar su presupuesto al Órgano
Ejecutivo del GAM
Los GAMs determinarán los sectores económicos y categorías programáticas que utilizaran sus entidades descentralizadas y empresas, considerando la estructura programática definida para el GAM.
El presupuesto del Órgano Ejecutivo de las Entidades
Territoriales Autónomas debe incluir el presupuesto de las
entidades bajo su tuición
Una vez aprobado el presupuesto del GAM, el Ejecutivo procederá a su presentación al MEFP de forma consolidada y detallada, a través del sistema oficial de gestión pública.
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Saldos de Caja y Bancos
SALDOS DE CAJA Y BANCOS
ESCALA SALARIAL
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS ,
TEXTDeberá efectuarse a través de la Máxima Autoridad Ejecutiva del GAM, en el marco de la normativa a la que está sujeta la entidad que ejerce tuición. TEXT
TEXTTEXT
Empresas y Entidades Descentralizadas
Tendrán las mismas flexibilizacionesy restricciones en materiapresupuestaria de las Entidades Territoriales Autónomas que ejercenTuición.EXT
Deberá remitir al MEFP, a través de la MAE del GAM que ejerce tuición, y aprobada por la instancia correspondiente, en un plazo de 15 días posterior a su Aprobación..
54
© 2015Copyright MEFP-UETwww.economiayfinanzas.gob.boTelf. 2203434 int. 483, 375 y 378
Fax 2203557
Gracias…
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