AntecedentesMarco jurídico
Firma Electrónica Avanzada (Tu Firm@)Firma Electrónica Avanzada (Tu Firm@)
Art. 17 en CFF DOF Enero 5, 2004
Regla 2.22.1 a la 2.22.5 RMF DOF Mayo 31, 2004
Regla 2.1.11 en Materia de Comercio Exterior DOF Septiembre 20, 2004
• Modificación a la Reglas 2.1.11 DOF Diciembre 22, 2004
Regla 2.10.4 en Materia de Dictamen DOF Diciembre 01, 2004
de Estados Financieros
Reconocimiento como AR y AC del Banco de México
Convenio para la utilización de la IESArt. Segundo transitorio, Fracc XXII DOF Enero 01, 2004
Actualización para actuar como presentador de servicios de certificación DOF Septiembre 21, 2004
SujetosAntecedentesSujetos obligados
Art. 31 CFF
Personas Físicas con Actividad Empresarial
+1,750,000.00
Personas Físicas sin Actividad Empresarial
+300,000.00
Todas las Personas Morales menos las del Sector Primario
DiferenciasCaracterísticas
Firma Autógrafa Firma Electrónica Avanzada
Grafología – “Sólo yo puedo”.
No pueden robármela, no puedo perderla, pero pueden falsificarla. Es definitiva.
Lo que veo es lo que firmo.
Clave – “Sólo yo sé”.
Biometría – “Sólo yo puedo”
Sí pueden robármela y puedo perderla. Es temporal.
Lo que veo no necesariamente es lo que firmo.
********Claves de seguridad
.key
.cer
DiferenciasDefinición y características
¿Qué es “Tu firma”? (Firma Electrónica Avanzada)
La firma electrónica que cuente con un certificado digital expedido por el SAT o por un prestador de servicios de certificación autorizada.
Adicionalmente, esta firma tiene las siguientes cualidades:
- Reconocimiento por el marco legal
- Fiabilidad técnica basada en infraestructura de llave pública
- Garantías de:
Integridad
No repudio
Autenticidad
Confidencialidad
¿Qué es la firma electrónica CIEC?
La Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC) es un sistema de identificación basado en el RFC y el NIP (número de identificación personal).
Se utiliza para realizar los siguientes trámites:
Declaraciones provisionales
Declaraciones anuales
Ventajas
Tu Firm@Tu Firm@
Servirá como plataforma para el uso de comprobantes fiscales digitales.
Realizar transacciones por medios electrónicos de una forma sencilla y segura.
Los documentos firmados electrónicamente tendrán las mismas funcionalidades y garantías de un documento físico.
Reducir el uso de papel en los sectores público y privado.
Gracias a sus características de no repudio y autenticidad, se brindará mayor certeza jurídica a los contribuyentes en sus transacciones.
Mayor seguridad en las transacciones de comercio electrónico (e-Commerce).
Desventajas
Tu Firm@Tu Firm@
Requiere control de contraseñas y archivo para el firmado.
Poca experiencia y cultura informática del contribuyente.
Requiere de infraestructura tecnológica.
Realizar la visita presencial para otorgarla.
Proceso para obtener tu firm@
CICLO DE GENERACIÓN
Solicita su cita al Centro de Atención Telefónica Externo(01 800) 849 93 70
Contribuyentes
Obtiene aplicación SOLCEDI y genera
archivo .key y archivo .req
Certificadodigital
Visita presencial
Requerimientos• Reúne toda la
información para acudir a su cita
Requisi-tos para acudir al SAT
1 2 3
5 4Infraestructura
• 108 Unidades Fijas
• 28 Unidades Móviles
• Servicio a Domicilio del Contribuyentes
Horario de Atención 8:30 a 21:30
Horario de Atención 9:00 a 17:00
Internet y Presencial
Aplicaciones
Comprobante Fiscal Digital [Factura Electrónica]
Expediente Integral
Declaración Anual
Dictámenes Fiscales
Firma Electrónica Avanzada
Diferencias en EsquemasDefinición y características
Tradicional en papelComprobantes Fiscales Digitales:
• Acto de voluntad con FEA.
• El sistema es responsabilidad de Contribuyente.
• Reporte mensual.
• Autorización de folios en línea.
• Disminución de errores en generación, captura y conciliación.
• Ahorros en tiempo de supervisión, impresión, papel, almacenamiento, seguros, bodegas, entrega y captura.
• Mejor servicio al contar con disponibilidad de información.
ActualAutoimpresor:
• Solicitud de Promoción• Revisión de Sistema• Reporte Semestral de folios• Mas de 2 meses en proceso de
autorización.
Impresores Autorizados:• Solicitar la impresión a través de
escrito y acompaña:• Formato de Inscripción• Cédula• Folios solicitados
• Impresor integra expediente del cliente
• Los folios son autorizados en línea• Elabora comprobantes y entrega a
su cliente.
Esquema Operativo
ALMACENAR5 AÑOS
DISPOSITIVO MAGNETICO
Entrega – ReceptorGeneración - Emisor
Sistema de Sistema de FacturaciFacturacióónn
Folios
Genera Cadena Original
> Sello Digital
GeneraDocumento Electrónico
(bajo estándar)
Documento Electrónico
Sellos
INTERNET RED
IMPRESO
Integran y conservan como parte de su contabilidad
VERIFICACIÓN DE DATOS DE LA FACTURA(FOLIO – SERIE Y VIGENCIA DEL
CERTIFICADO)
Comprobante Fiscal Digital
Folio Asignado
Folio Asignado
Evolución del Comprobante FiscalRecibo de Honorarios
Cédula de Identificación
Fiscal
Tradicional
Expresión Impresa de un CFD
Expresión impresa Recibo de Honorarios
Características
Regla 2.22.8.
Cadena originalSello digital
Art. 29 fracción I, Regla 2.22.8.
FolioArt. 29 fracción III, Regla 2.22.8.
No. de serieRegla 2.22.8.
Leyenda
No. Serie Certificado 0303010305
DeclaraSAT
Es un programa electrónico gratuito que permite en forma fácil y rápida a los contribuyentes personas físicas realizar los cálculos, llenado y envío de su declaración anual de los impuestos sobre la renta, impuesto al activo y en su caso, impuesto al valor agregado.Cuenta con tres modalidades de captura de datos:
Cálculo automáticoSin cálculo automáticoCálculo en línea
Permite el cumplimiento de las obligaciones
Diferencias en aplicacionesDefinición y características
ActualAntesCálculos en papeles de trabajo.
Comprar y llenar el formato 13 y 13 A.
Al menos una hora para elaborar una declaración de salarios.
Todos los regímenes fiscales de las personas físicas (doce regímenes).
Adaptación del Programa a los nuevos formularios fiscales 13 y 13-A.
Opción de captura con cálculo automático de impuestos para 2004 y captura sin cálculo automático de impuestos para los ejercicios 1995 a 2004.
Mensajes de ayuda ( tool tips ) en cada campo de las pantallas y formatos de captura, adicionales a la Ayuda del Sistema y la Ayuda en Línea.
Diferencias en aplicacionesDefinición y características
Mejoras para el 2005
Opción de carga masiva para los rubros de retenciones (10,000) y deducciones personales (1,000).
Generación del archivo para su envío por Internet utilizando Firma Electrónica Avanzada. (Se mantiene también el uso de la CIEC del contribuyente).
Impresión de los formatos fiscales (Hoja blanca).
DeclaraSAT tradicional 2005
C:\Dec2005\sapj621216db6.cer
C:\Dec2005\sapj621216db6_0411121039.key
*********
Proceso de firmado y envío.
Diferencias en aplicacionesDefinición y características
ActualAntesHerramienta informática, denominada Sistema de Presentación del Dictamen (SIPRED).
Validación de información general del contribuyente y contador público registrado.
Autenticación del contribuyente y CPR a través de un certificado digital de Firma Electrónica Avanzada.
Presentación del dictamen fiscal a través de Internet.
Hoja de cálculo electrónica comercial.
Presentación a través de dispositivos magnéticos y documentos anexos.
Sin validación electrónica integral.
La garantía de legitimidad la formaban las firmas autógrafas, del contribuyente y/o CPR.
Entrega de los dispositivos en las Administraciones Locales de Auditoria Fiscal que correspondiera al contribuyente.
Filas, tiempo de espera y repetidas visitas al SAT.
Expediente Integral del Contribuyente
ObjetivoObjetivo
Proporcionar al contribuyente una herramienta que le permita consultar información de manera organizada, simple, segura y amigable.
Para garantizar la identidad de quienes realizan la consulta de la información fiscal, se utilizará como medio de autentificación a la Firma Electrónica Avanzada.
Expediente Integral del Contribuyente
Contenidos de informaciContenidos de informacióónn
La información disponible para consultar en el Expediente Integral del Contribuyente es la siguiente:
INFORMACIÓN GENERALDatos del ContribuyenteCaracterísticas Fiscales
DECLARACIONES ANUALESPAGOS
Pagos electrónicosDeclaraciones con información estadísticaCorrectivas
ESTADO DE LAS DEVOLUCIONES MANUALESCOMERCIO EXTERIOR
Pedimentos de importaciónPedimentos de Exportación
Nota: La información estará disponible para los casos en los que aplique según el Régimen del Contribuyente.
Expediente Integral del Contribuyente
ActualizaciActualizacióón e Histn e Históórico de informacirico de informacióónn
La aplicación estará disponible para consulta en horario de 8:00 a 23:59 horas, esto debido a que la actualización de información se realiza por la noche.
Toda la información contiene datos actualizados hasta un día anterior.
DECLARACIONES ANUALESNo incluye Declaraciones InformativasHistórico de Declaraciones desde el 2002
PAGOSHistórico de Pagos electrónicos desde inicios del NEPE: Julio 2002
DEVOLUCIONES MANUALESHistórico desde el 2001
DICTAMENTESHistórico desde 1999
Proceso del Expediente
Contribuyente
Accede a la información con Firma Electrónica
Avanzada
Consulta Información
asociada a RFC del contribuyente
• Rápido• Oportuno• Sin filas• Fácil• Seguro
1
2
3
Solicitud de cita
Llamada telefónica
El contribuyente o representante legal debe pedir una cita al Centro de Atención Telefónica del SAT. El trámite es oportuno
Situación fiscal activa y situación de domicilio localizado.
Debe ser coincidente el comprobante de domicilio y la dirección proporcionada telefónicamente
No necesariamente debe solicitar la cita en la ALAC correspondiente, puede establecer su cita en cualquiera de los 67 Módulos.
D.F. y área metropolitana: 5447-4070Monterrey: 8150-0277Del resto del país, llame sin costo: (01 800) 849-9370
Requerimientos para certificado de tu firm@
Persona Física Acta de nacimientoIdentificación oficial
Credencial de electorCédula profesionalPasaporteCartilla
Identificación oficial del representante legalFormato de Solicitud de Certificado de Firma Electrónica AvanzadaComprobante de domicilio fiscal
Disco de 3 ½El archivo .req de requerimiento para obtener su Firma Electrónica Avanzada generado con el programa SOLCEDI
Acta Constitutiva de la Persona Moral (en copia certificada)Actos de dominio y/o actos de administración de la persona moral que representa (en copia certificada)
Persona Moral
Acude a la cita
Visita presencial
El agente registrador revisa los documentos presentados por el contribuyente.
Revisa el contenido e información del archivo .req .
Escaneo de documentos.
Genera certificado de Firma Electrónica Avanzada.
Actualmente se ofrece el servicio en 67 Módulos de Asistencia al Contribuyente.
Se cuenta con servicio de registro a domicilio a través de 30 Unidades Móviles.
La capacidad de generación de certificados es de 3,800 diarios.
Certificado
¿Qué es el certificado digital?
Para asegurar que una determinada clave pública pertenece a un usuario en concreto se utilizan los certificados digitales. Un certificado digital es un documento electrónico que asocia una clave pública con la identidad de su propietario.
Un certificado digital emitido por el SAT contendrá los siguientes atributos:
El código de identificación único del certificado.
Mención de que el certificado fue emitido por el SAT
Nombre del titular del certificado
RFC
Periodo de vigencia (2 años)
Mención de la tecnología empleada
Datos de verificación de firma (Clave pública)
Un certificado digital queda sin efecto cuando se pierde o inutilice por daños.
Entrega de Certificado
Carta compromiso
Atención telefónicaAtención telefónicaTiempo para contestar la llamada menor a 2 minutos.Tiempo para validación de RFC menor a 2 minutos.Tiempo máximo para programar cita y solucionar dudas menor a 12 minutos.
Atención presencialAtención presencialLa cita podrá asignarse el mismo día o dentro de los 30 días siguientes.En la cita se atenderá al contribuyente a la hora programada y el proceso de registro deberá ser menor a 35 minutos.
AccesibilidadLa visita se llevará a cabo de lunes a viernes de 9:00 a 14:00 y de 15:00 a 17:00 horas en todas las Administraciones Locales de Asistencia al Contribuyente.
HonestidadNadie solicitará dinero o requisitos adicionales a los publicados en www.sat.gob.mx.