i
ESCUELA POLITÉCNICA DEL EJÉRCITO SEDE – LATACUNGA
CARRERA DE INGENIERÍA EN FINANZAS Y AUDITORÍA
“DISEÑO, ESTRUCTURACIÓN Y APLICACIÓN DE UN SISTEMA DE
CONTABILIDAD DE COSTOS POR ÓRDENES DE PRODUCCIÓN,
PARA LA MICROEMPRESA LAVANDERÍA PATRIA DE LA
NOVENA BRIGADA DE FUERZAS ESPECIALES PATRIA
UBICADA EN LA CIUDAD DE LATACUNGA PANAMERICANA
NORTE Km 12 ½. ”
PROYECTO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO EN INGENIERÍA EN
FINANZAS, CONTADOR PÚBLICO – AUDITOR
Realizado por:
Panchi Pallo Jenny de los Ángeles
Directora: ING. IRALDA BENAVIDES
Codirectora: DRA. CARLA ACOSTA
Latacunga, Octubre del 2008
ii
CERTIFICADO
En nuestra calidad de Directora y Codirectora, certificamos que la señorita
PANCHI PALLO JENNY DE LOS ANGELES ; ha desarrollado el Proyecto de
Grado Titulado “DISEÑO, ESTRUCTURACIÓN Y APLICACIÓN DE UN SISTEMA
DE CONTABILIDAD DE COSTOS POR ÓRDENES DE PRODUCCIÓN, PARA LA
MICROEMPRESA LAVANDERÍA PATRIA DE LA NOVENA BRIGADA DE
FUERZAS ESPECIALES PATRIA UBICADA EN LA CIUDAD DE LATACUNGA
PANAMERICANA NORTE Km. 12 ½. ” Aplicando las disposiciones
institucionales, metodológicas y técnicas que regulan esta actividad académica,
por lo que autorizamos que la mencionada alumna reproduzca el documento
definitivo, se presente a las autoridades de Carrera de Ingeniería en Finanzas y
Auditoría y proceda a la exposición de su contenido.
_________________ __________________ Ing. Iralda Benavides Dra. Carla Acosta
Directora del Proyecto Codirectora del Proyecto
iii
DEDICATORIA
El presente trabajo va dedicado a todas las personas que me acompañaron y
motivaron a culminar esta fase de formación profesional:
DIOS, el ser maravilloso para el que nada es imposible y grande en amor que con
sus bendiciones me ha acompañado y guiado en el trayecto de mi vida,
permitiéndome alcanzar una de mis metas propuestas.
MI PADRE LUIS OLMEDO PANCHI, con cariño y respeto te dedico este
presente trabajo, pues con tu apoyo económico y tus consejos a la distancia he
logrado ser una persona de valores y de gran voluntad que DIOS te pague por el
inmenso esfuerzo que realizas todos los días al estar lejos de tus hijas y darme tu
confianza para reflejar la gran persona que eres.
MI MADRE ELVIA ROSARIO PALLO, para la persona más valiosa que me dio la
vida, donde quiera que te encuentres esta tesis va dirigida para ti, Juntas
vencimos dificultades y problemas, con tu ánimo y coraje enfrentamos la
adversidades que se pusieron en nuestro camino a pesar que el destino nos
separo siempre llevare presente en mi corazón tus palabras y consejos con el
deseo de seguir luchando.
MIS HERMANAS, personas alegres y llenas de satisfacción por fomentarme a
culminar mi carrera profesional, es por ello que les dedico este esfuerzo lleno de
esmero y gratitud, gracias por brindarme sus sabios consejos, valores y principios
que siempre los llevare presente en mi corazón.
iv
MIS COMPAÑEROS, A mi grupo de compañeros (as), que formaron parte de mi
carrera universitaria con los que compartí grandes experiencias y alegrías de los
que guardare gratos e inolvidables recuerdos.
v
AGRADECIMIENTO
Mi agradecimiento va dirigido a las siguientes personas:
A mi Padre y Hermanas
Las personas que llenaron de alegría mi vida y me motivaron a culminar mi
carrera profesional con su apoyo económico y moral.
Directora Ing. Iralda Benavides
Codirectora Dra. Carla Acosta
Gracias por haberme brindado sus conocimientos y destrezas que se encuentran
reflejados en mi tesis, puesto que siempre actuaron con responsabilidad y
profesionalismo.
vi
ÍNDICE GENERAL
Portada
Pág.
Certificado ii
Dedicatoria iii
Agradecimiento v
Índice General vi
Índice de Gráficos xii
Índice de Cuadros xiii
Índice de Tablas xiii
Índice de Formatos xiv
Introducción xv
Resumen Ejecutivo xvi
CAPITULO I
GENERALIDADES
1.1 Naturaleza y características de la Microempresa……………………… 1
1.2 Justificación desde lo Teórico……………………………………………. 1
1.3 Justificación desde la necesidad de la Microempresa………………… 2
1.4 Objetivos del Proyecto…………………………………………………….. 4
1.4.1 Objetivo General…………………………………………………………… 4
1.4.2 Objetivos Específicos……………………………………………………… 4
1.5 Descripción de la Microempresa…………………………………………. 4
1.5.1 Razón Social……………………………………………………………….. 5
1.5.2 Objeto Social………………………………………………………………. 5
1.5.3 Reseña Histórica…………………………………………………………… 5
1.5.4 Visión………………………………………………………………………… 5
1.5.5 Misión………………………………………………………………………… 6
1.5.6 Ámbito de Acción…………………………………………………………… 6
vii
1.5.7 Estructura Administrativa………………………………………………….. 6
1.5.8 Funciones y Responsabilidades de los puestos………………………… 7
CAPÍTULO II
ANÁLISIS DE LA SITUACIÓN ACTUAL DE LA
MICROEMPRESA
2.1 Análisis económico de la Microempresa………………………………… 9
2.2 Instrumentos o registros contables que utiliza………………………….. 10
2.3 Fortalezas y Debilidades de la Microempresa………………………….. 11
2.4 Procesos Productivos……………………………………………………… 12
2.5 Diagrama de flujo proceso de adquisición de materiales……………… 13
2.6 Diagrama de flujo de la recepción de prendas de vestir para el
proceso productivo………………………………………………………….
14
2.7 Diagrama de flujo del proceso productivo lavandería “Patria”………… 15
2.8 Diagrama de flujo del pago del servicio prestado………………………. 16
CAPÍTULO III
MARCO TEÓRICO
3.1 Contabilidad de Costos……………………………………………….. 17
3.2 Características fundamentales de la Contabilidad de Costos……….. 19
3.3 Clases de Sistemas de Costos…………………………………………... 27
3.4 Sistema de Costos por órdenes de producción……………………….. 28
3.5 Características del sistema de Costos por órdenes de producción ….. 29
3.6 Sistema de Costos por Procesos……………………………………….. 29
3.7 Características del sistema de Costos por Procesos…………………. 29
3.8 Bases de Costos …………………………………………………………… 30
3.9 Base Histórica……………………………………………………………… 30
3.10 Base Predeterminada …………………………………………………… 30
4. Elementos del Costo………………………………………………………. 31
viii
4.1 Materias Primas ……………………………………………………… 32
4.2 Materia Prima Directa …………………………………………………….. 32
4.3 Materia Prima Indirecta …………………………………………………. 32
4.4 Mano de Obra ……………………………………………………………… 33
4.5 Mano de obra directa …………………………………………………….. 33
4.6 Mano de obra indirecta ……………………………………………………. 33
4.7 Costos Indirectos………………………………………………………….. 33
CAPÍTULO IV
DISEÑO Y ESTRUCTURACIÓN DEL SISTEMA DE
COSTOS POR ÓRDENES DE PRODUCCIÓN
4.1 Políticas…………………………………………………………………….. 34
4.1.1 Definición de Políticas…………………………………… ……………. 34
4.1.2 Importancia ……………………………………………………………… 34
4.1.3 Objetivos……………………………………………………………………. 35
4.2 Políticas de Producción…………………………………………………… 35
4.2.1 Propósito de la Política 35
4.2.2 Políticas Propuestas ………………………………………………… …. 36
4.3 Políticas para Adquisición de Materiales ……………………………….. 36
4.3.1 Propósito de la Política……………………………………………………. 36
4.3.2 Políticas Propuestas …………………………………………………….. 36
4.4 Políticas para Clientes …………………………………………………….. 37
4.4.1 Propósito de la Política ………………………………………………... 37
4.4.2 Políticas Propuestas ……………………………………………………… 37
4.5 Documentos de origen del Sistema de Costos por órdenes de
Producción ……………………………………………………………
38
4.5.1 Orden de Producción……………………………………………………… 39
4.5.2 Hoja de Costos…………………………………………………………….. 40
4.6 Documentos de Soporte del Sistema ……………………………………. 42
4.6.1 Documentos para controlar los Materiales ……………………………… 42
4.6.2 Solicitud de Materiales ………………………………………………… 43
ix
4.6.3 Orden de Compras ………………………………………………………… 44
4.6.4 Informe de Recepción de Materiales……………………………………. 46
4.6.7 Orden de Requisición……………………………………………………... 47
4.6.8 Tarjeta Kárdex…………………………………………………………….. 48
4.7 Documentos para controlar la Mano de obra ………………………….. 49
4.8 Plan de Cuentas ………………………………………………………. 49
4.8.1 Definición…………………………………………………………………. 49
4.8.2 Importancia ………………………………………………………………. 50
4.8.3 Objetivos del Plan de Cuentas ………………………………………….. 50
4.8.4 Estructura del Plan de Cuentas ………………………………………. ... 51
CAPÍTULO V
TRATAMIENTO CONTABLE DE LOS ELEMENTOS DEL
COSTO
5. Materiales Directos……………………………………………………… 56
5.1.1 Concepto……………………………………………………………….…. 55
5.1.2 Objetivo…………………………………………………………………….. 56
5.1.3 Control ……………………………………………………………………. 56
5.1.4 Sistemas de Inventario …………………………………………………. 58
5.1.4.1 Inventario Permanente…………………………………………………… 59
5.1.4.2 Inventario Periódico………………………………………………………. 59
5.1.5 Métodos de Valuación …………………………………………………… 60
5.1.6 Promedio Ponderado…………………………………………………….. 61
5.1.7 Método Fifo (PEPS)………………………………………………………. 61
5.1.8 Método Lifo (UEPS)………………………………………………………. 61
5.1.9 Contabilización de las Materias Primas ………………………………… 62
5.1.10 Contabilización de la compra de Materias Primas…………………….. 62
5.1.11 Contabilización del Uso de Materias Primas …………………….. 63
5.1.12 Contabilización de la devolución de Materias Primas ………………. 64
5.2 Tratamiento de la Mano de Obra ……………………………………… 65
x
5.2.1 Concepto……………………………………………………………………. 65
5.2.2 Control de la Mano de Obra ……………………………………………… 66
5.2.3 Objetivos del control de la Mano de Obra ……………………………… 67
5.2.4 Sueldo ………………………………………………………………. 68
5.2.5 Salario………………………………………………………………………. 68
5.2.6 Horas extras ……………………………………………………………… 68
5.2.7 Beneficios Sociales ……………………………………………………… 68
5.2.8 Décimo Tercer Sueldo …………………………………………………… 68
5.2.9 Décimo Cuarto Sueldo…………………………………………………… 69
5.2.10 Fondos de Reserva ……………………………………………………… 69
5.2.11 Vacaciones Anuales……………………………………………………… 69
5.2.12 Contabilización de la liquidación de la Mano de Obra ……………. 70
5.2.13 Distribución y contabilización de la Mano de Obra……………………. 70
5.2.14 Transferencia de la Nómina de Fábrica………………………………… 71
5.3 Tratamiento de los Costos Indirectos de Fabricación……………. 72
5.3.1 Concepto…………………………………………………………………… 72
5.3.2 Tasa Predeterminada ……………………………………………………. 73
5.3.3 Métodos para calcular la Tasa Predeterminada ……………………….. 73
5.3.4 Unidades Producidas ……………………………………………………. 74
5.3.5 Horas Máquina …………………………………………………………… 74
5.3.6 Costo Primo ………………………………………………………………… 75
5.3.7 Contabilización de los CIF Reales...…………………………………… 76
5.3.8 Contabilización de los CIF Aplicados ……………………………….. 77
5.3.9 Terminación y venta de los Productos ………………………………… 78
5.3.10 Variación de Costos Indirectos ……………………………….…… 79
CAPÍTULO VI
APLICACIÓN DEL SISTEMA DE COSTOS POR
ÓRDENES DE PRODUCCIÓN
6.1 Enunciado ……………………………………………………………… 81
xi
6.2 Desarrollo del Problema ………………………………………………. 82
6.3 Estado de Situación Inicial …………………………………………….. 83
6.4 Libro Diario ……………………………………………………………….. 84
6.5 Mayorización………………………………………………………………. 129
6.6 Balance de Comprobación ……………………………………………… 140
6.7 Estados Financieros …………………………………………………… 141
6.7.1 Estado de Costos de Artículos Vendidos ………………….. ……… 141
6.7.2 Estado de Resultados ………………………………………………… 142
6.7.3 Estado de Situación Financiera ……………………………………… 143
6.8 Documentos de Soporte …………………………………………………. 144
6.9 Órdenes de Producción ………………………………………………. 144
6.10 Hojas de Costos…………………………………………………………… 159
6.11 Tarjeta Kárdex ……………………………………………………… 179
6.12 Cálculos del Ejercicio……………………………………………………… 182
6.12.1 Tabla de depreciaciones ………………………………………………. 182
6.12.2 Cálculo del Costo de Mano de Obra …………………………………….. 183
6.12.3 Cálculo de los Costos Indirectos de Fabricación ……………………. 184
6.12.4 Análisis Comparativo entre el Precio y Costo …………………….... 185
CAPÍTULO VII
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
7.1 Conclusiones………………………………………………………….. …… 189
7.2 Recomendaciones ……………………………………………………….. 190
Bibliografía
Anexos
xii
ÍNDICE DE GRÁFICOS
Pág.
Organigrama Estructural de Lavandería Patria Figura 1-1…………... 7
Procesos Productivos Lavandería Patria Figura 1-2…………... 12
Diagrama de flujo de la Adquisición de Materiales Figura 1-3…………... 13
Diagrama de Flujo de recepción de prendas en
Lavandería Patria
Figura 1-4…………...
14
Diagrama de Flujo del proceso productivo
Lavandería Patria
Figura 1-5………….. 15
Diagrama de Flujo del pago del servicio
Lavandería Patria
Figura 1-6…………... 16
Relación entre Contabilidad Financiera, Gerencial
y Contabilidad de Costos.
Figura 1-7………….. 18
Elementos del Costo Figura 1-8…………... 31
Carta de Flujo de Trabajo Figura 1-9…………… 38
Flujo de los documentos para Control de los
Materiales
Figura 1-10…………..
43
Estructura del Catálogo de Cuentas Figura 1-11………….. 52
Materiales Directos Utilizados en lavandería Paria Figura 1-12………….. 56
Flujo de Control de Materiales Directos Figura 1-13………….. 58
Sistemas de Inventario Figura 1-14………….. 59
Métodos de Valuación de Inventarios Figura 1-15………….. 61
Clasificación de la Mano de Obra Figura 1-16………….. 67
Diagrama de Flujo de Control de la entrada y
salida de la Mano de Obra
Figura 1-17………….
69
Clasificación de los Costos Indirectos de
Fabricación
Figura 1-18…………..
75
Costos Indirectos Utilizados en Lavandería Patria Figura 1-19…………. 76
xiii
ÍNDICE DE CUADROS
ÍNDICE DE TABLAS
Pág.
Orden de Compra Cuadro 2-1…………... 20
Requisición de Materiales Cuadro 2-2………….. 21
Orden de Trabajo Cuadro 2-3…………... 22
Informe de Recepción de Materiales Cuadro 2-4…………... 23
Tarjeta Kárdex Cuadro 2-5……………. 24
Hoja de Costos Cuadro 2-6…………..... 25
Lista de Asistencia Cuadro 2-7……………. 26
Tarjeta Reloj Cuadro 2-8…………...... 27
Comparación entre Precio y Costo Cuadro 2-9…………….. 186
Comparación entre Precio y Costo Cuadro 2-10……………
187
Pág.
Depreciación Instalaciones Tabla 1 …………... 182
Depreciación Maquinaría y Equipo Tabla 2 …………… 183
Cálculo Mano de Obra Indirecta Tabla 3 …………... 183
xiv
ÍNDICE DE FORMATOS
Pág.
Orden de trabajo Formato 3-1………………... 40
Hoja de Costos Formato 3-2……………….. 41
Solicitud de Materiales Formato 3-3……………….. 44
Orden de Compra Formato 3-4……………….. 45
Informe de Recepción de
Materiales
Formato 3-5………………..
46
Requisición de Materiales Formato 3-6……………….. 47
Tarjeta Kárdex Formato 3-7……………….. 48
Tarjeta Reloj Semanal Formato 3-7……………….. 49
xv
INTRODUCCIÓN
La mayor riqueza de un país constituyen los recursos naturales ya que son los
principales factores de producción que ayudan al desarrollo económico del
mismo, a través del tiempo se ha fomentado la explotación de estos recursos
transformándoles en actividades productivas. Es por ello que se han formado
grandes, medianas y pequeñas industrias con el fin de procesar estos recursos en
productos bienes y / o servicios para satisfacer las necesidades de los seres
humanos.
Con la organización de estas empresas surgen diversos tipos de actividades
como son de servicio, comerciales, e industriales haciendo énfasis en lo que se
refiere a la transformación de materiales y los procedimientos que se debe seguir
para obtener un producto, se establece que todo ello genera un costo que se
debe recuperar.
Motivo por el cual es necesario que el personal encargado de las empresas
manufactureras grandes medianas o pequeñas tenga los conocimientos básicos
de Contabilidad de Costos para que de esta manera logre mantener a flote su
negocio es por ello la importancia de aplicar un Sistema de Costos de acuerdo a
la línea de fábrica de la manufactura. Por eso se propone el siguiente tema de
estudio: DISEÑO, ESTRUCTURACIÓN Y APLICACIÓN DE UN SISTEMA DE
CONTABILIDAD DE COSTOS POR ÓRDENES DE PRODUCCIÓN, PARA LA
MICROEMPRESA LAVANDERÍA PATRIA de la Novena Brigada de Fuerzas
Especiales Patria ubicada en la panamericana norte Km. 12 ½. .
xvi
RESUMEN EJECUTIVO
Capítulo I.- Narra la creación de la Microempresa, la ubicación de la misma, los
objetivos, ámbito de acción misión y visión de en general de detalla las
características esenciales que conforman esta microempresa además establece
sus estructura administrativa sus funciones y responsabilidades.
Capítulo II.- Analiza la situación financiera de la Microempresa, los registros
contables que utiliza, las debilidades y fortalezas que le caracterizan dentro de los
servicios que presta la microempresa.
Capitulo III.- Se estable el Marco Teórico especificando que es la Contabilidad
de Costos, sus características, el ciclo contable de costos. Se hace mención
sobre los elementos del Costo de Producción, las clases de sistemas como son el
sistema de costos por órdenes de producción, y sistema de costos por procesos
detallando las características de estos sistemas. Es decir que en este capítulo se
menciona toda la teoría que debe conocer para aplicar un sistema de contabilidad
de costos.
Capítulo IV.- Este capítulo comprende la Estructura del Diseño del Sistema de
Costos por órdenes de Producción, para ello se detalla las políticas propuestas
para la Microempresa, los formatos y plan de cuentas a utilizar para un a correcta
contabilización de costos dentro de la Microempresa.
Capítulo V.- Se describe todo lo referente al tratamiento de los elementos del
costo, es decir a su registro contable y los documentos de soporte que se debe
tomar en cuenta dentro de un sistema de costos por órdenes de producción
haciendo referencia sobre los materiales que utiliza la Microempresa Lavandería
Patria y sus respectivos Costos Indirectos de Fabricación.
xvii
Capítulo VI.- Comprende la práctica del sistema de costos por órdenes de
producción basándose en la información extraída de la Microempresa
Lavandería Patria. Es por ello que en este capítulo se realiza el registro contable
de las transacciones realizadas en el mes de mayo generando como resultado el
Costo de Ventas información esencial para la Microempresa analizada y
estudiada previamente.
Capitulo VII.- Aquí se detalla las conclusiones y recomendaciones que son
extraídas del presente trabajo.
1
CAPITULO I
1. GENERALIDADES
1.1 Naturaleza y características de la Microempresa
La Microempresa Lavandería de la 9 B.F.E “PATRIA” es una pequeña
empresa que inicio sus actividades el 3 de diciembre del 2007 funciona en las
instalaciones de la Novena Brigada de Fuerzas Especiales Patria ubicada en
la panamericana norte Km. 12 ½. Su creación fue en la Comandancia del
Coronel Bravo Wagner.
La actividad económica de esta Microempresa es el servicio de lavandería,
los procesos son: lavado, secado, planchado; su ámbito de acción es
solamente al personal de la Institución militar.
1.2 Justificación desde lo Teórico
Se considera aplicar el Diseño y Estructuración del Sistema de Costos por
Órdenes de Producción en la microempresa en mención puesto que
contabilidad “es el proceso mediante el cual se identifica, mide, registra y
comunica la información económica de una organización o empresa, con el
fin de que los gestores puedan evaluar la situación de la entidad”1.
Mientras que “contabilidad de costos consiste en una serie de procedimientos
tendientes a determinar el costo de un producto y de las distintas actividades
que se requieren para su fabricación y venta, así como medir y planificar la
ejecución de un trabajo”2.
1 Contabilidad Comercial y de Servicios, Marcelo Naranjo, Joselito Naranjo, página 11
2 Contabilidad de Costos por Órdenes de Producción, Marcelo Naranjo, Joselito
Naranjo, página 14
2
Es por ello que se justifica aplicar un sistema costos para de esta manera
conocer el margen de utilidad que va a generar un ente económico
legalmente constituido.
Puesto que los objetivos que persigue un sistema de costos dentro de una
empresa son los siguientes:
“Contribuir con el control de las operaciones de manufactura.
Brindar a los diferentes niveles de la administración de la empresa
datos de costos necesarios para la planeación de las operaciones de
manufactura y el control de los costos de producción.
Proporcionar a la administración la información de costos necesaria
para la presupuestación, los estudios económicos y otras decisiones
especiales, relacionadas con inversiones a largo y mediano plazo.
Brindar racionalidad en la toma de decisiones”3.
A través de un sistema de costos la empresa u organización lograra cumplir
con los objetivos mencionados, satisfacer la necesidad del consumidor y ser
competitivo en el mercado que se desenvuelve.
1.3 Justificación desde la necesidad de la Microempresa
El crecimiento e imposición de una empresa en el mercado se atribuye al
manejo adecuado de sus recursos y control en los procesos productivos que
presta es por ello que en la actualidad las empresas deben establecer
estrategias y premisas para poder posicionarse en el mercado.
En la iniciación de las Microempresas en especial las que tienen procesos
productivos, repetitivos o continuos desconoce sobre los sistemas de costos
que se deben aplicar para poder determinar si el precio que se fija va de
3 Contabilidad de Costos ,Gonzalo Siniestra Valencia, página 11
3
acuerdo a lo que le cuesta producir. Este es la situación de la Microempresa
Lavandería de la 9 B.F.E “PATRIA”.
Es una microempresa que inicia con sus actividades productivas y para que
aproveche de una manera eficiente sus recursos y en un futuro pueda ampliar
en su ámbito social debe estructurar un Sistema de Costos por Órdenes de
Producción para de está manera poder, llevar un control adecuado de su
producción, establecer un precio justo en base al costo de su producción.
Es por ello necesario la aplicación de un sistema de costos por órdenes de
producción en la Microempresa mencionada a través de éste sistema se
puede identificar los elementos del costo a utilizarse en el proceso productivo
desde el momento que se emite la orden de trabajo hasta la finalización del
mismo.
Por ello que se justifica el diseño estructuración y aplicación de un Sistema
de Contabilidad de Costos por Órdenes de Producción para la Microempresa
Lavandería de la 9 B.F.E “PATRIA” que le permitirá aprovechar de una
manera adecuada los recursos que posee y oportunidades que se le presente
al ente económico mencionado bajo un control en la asignación de sus
recursos y procesos productivos.
Proporcionando a la administración información relativa del costo de
producción del servicio que presta, para facilitar la preparación de informes
que contribuyan a la presupuestación, estudios económicos y otras
decisiones especiales relacionadas con inversiones y pronósticos dentro de la
microempresa.
4
1.4 Objetivos del Proyecto
1.4.1 General
Diseñar y Estructurar el Sistema de Costos por Órdenes de Producción en
la Microempresa “Lavandería Patria”
1.4.2 Específicos
Analizar la situación actual de la Microempresa lavandería Patria.
Recopilar información para determinar el costo unitario del servicio que
presta de esta manera fijar el precio y conocer los márgenes de utilidad.
Analizar la importancia del sistema de contabilidad de costos dentro de la
microempresa.
Estructurar el Sistema de Costos por Órdenes de Producción en la
microempresa.
Desarrollar un caso práctico del sistema de costos por órdenes de
producción para fomentar la válidez e importancia de su aplicación dentro
de la misma.
Contribuir al desarrollo de los procesos de producción de la microempresa.
1.5 Descripción de la Microempresa
1.5.1 Razón Social
La microempresa para la que se llevará a cabo el diseño y estructuración
del sistema de costos por órdenes de producción tiene como razón social lo
siguiente:
5
1.5.2 Objeto Social
El objeto social de la Microempresa lavandería de la 9 B.F.E “PATRIA” es:
Prestar el servicio de lavandería al personal militar de la Novena Brigada
de Fuerzas Especiales Patria.
1.5.3 Reseña Histórica
La lavandería de la 9 B.F.E “PATRIA” al iniciar sus actividades el 3 de
Diciembre del 2007 dentro de la Brigada de Fuerzas Especiales brindaba
sus servicios solamente al Grupo Especial de Comandos “G.E.K.” bajo la
responsabilidad del Comandante Vascones Germán y mediante la
autorización de la comandancia dirigida por el Coronel Bravo Wagner.
Mediante un comunicado por parte del Coronel Bravo Wagner la lavandería
comienza a prestar sus servicios a partir del 17 de diciembre a todo el
personal de la Brigada de fuerzas Especiales delegando la responsabilidad
del funcionamiento y crecimiento de la microempresa al Teniente Balseca.
En la actualidad la microempresa en mención se encuentra bajo la
administración del Suboficial Ortega Germán y supervisión del clase Cabo
Segundo Quiñonez Luis.
1.5.4 Visión
De acuerdo a la evolución y el servicio que presta la Lavandería Patria en
la 9 B.F.E “PATRIA y tomando en cuenta la expectativa de los fundadores
se considera que la Visión sería la siguiente:
6
Alcanzar un nivel de prestigio elevado en la Brigada de Fuerzas Especiales
Patria No 9. Sustentado en una infraestructura adecuada y un elevado nivel
tecnológico en la aplicación de sus procesos productivos en el área de
lavado, secado, planchado.
1.5.5 Misión
Tomando como base el objeto social y la actividad económica de la
Microempresa la Misión es:
Proporcionar a la novena Brigada de Fuerzas Especiales “PATRIA” un
servicio de lavado, secado, planchado que permita satisfacer las
necesidades y expectativas de los consumidores manteniendo altos índices
de calidad basados en la implantación de un proceso ordenado para
recoger y procesar las prendas.
1.5.6 Ámbito de Acción
El ámbito de acción de la Microempresa Lavandería Patria es:
Todo el personal de la Brigada de Fuerzas Especiales Patria No 9
1.5.7 Estructura Administrativa
El organigrama de Lavandería Patria es la que se demuestra el figura 1.1
su estructura administrativa se conforma por la administración a quién se
reporta las actividades diarias realizadas por parte de la persona
encargada de los procesos productivos.
7
Figura 1-1
Organigrama Estructural de la Lavandería Patria
Elaborado por: Jenny Panchi Fuente: Lavandería “Patria”
1.5. 8 Funciones y responsabilidades de los puestos
Los puestos que existen en la microempresa son los siguientes:
Administración que se encuentra bajo la responsabilidad del
Suboficial Ortega Germán.
Servicios Generales bajo la responsabilidad del Clase Segundo
Quiñonez Luis.
Los Procesos de la microempresa están bajo la responsabilidad de
la Señora Rosario Velasco
ADMINISTRACIÓN
Servicios Generales
Proceso
Desmanchado Lavado
Secado
Planchado
8
Las funciones y responsabilidades de cada uno de los puestos son los
siguientes:
Administración.
Revisar las liquidaciones mensuales.
Entregar el dinero recaudado al departamento financiero de la
B.F.E.P
Controlar al personal de la lavandería.
Autorizar la compra de materiales para producción.
Servicios Generales.
Realizar las liquidaciones mensuales
Compra de materiales para la producción
Elaboración de recibos de lavandería
Registro de las transacciones diaras
Cobro del servicio que presta
Control de los materiales y suministros
Control del personal del proceso productivo
Producción
Recibir las prendas de vestir
Pesar las prendas de vestir
Realizar los procesos productivos de la lavandería
Manejo de los materiales y suministros
Realizar la limpieza de las instalaciones
Solicitud de materiales y suministro
9
CAPITULO II
2. Análisis de la situación actual de la Microempresa
2.1 Análisis económico de la Microempresa
Microempresa Lavandería de la 9 B.F.E “PATRIA” en la actualidad se
encuentra ejerciendo sus actividades económicas, los ingresos que se han
registrado en el departamento financiero de la Institución Militar corresponde
al mes de diciembre y enero.
Como es una microempresa que se encuentra iniciando sus actividades
productivas se puede observar que los movimientos económicos presentados
en las liquidaciones mensuales son justificables. Además cuenta con
maquinaría y equipos modernizados para facilitar su actividad productiva y
desarrollo económico.
Los ingresos que tiene la microempresa son presentados al departamento
financiero a través de liquidaciones sustentadas con los recibos de cobro que
son previamente numerados y bajo la responsabilidad del suboficial
encargado.
Estos ingresos son destinados para sustentar los gastos en los que incurre la
lavandería y para actividades que realiza la Brigada de Fuerzas especiales
Patria. Como no es una entidad que persigue generar utilidad, no se puede
establecer el margen de utilidad que genera la microempresa pero se puede
observar la calidad de servicio que presta dentro de esta Institución.
10
2.2 Instrumentos o registros contables que utiliza.
Microempresa Lavandería Patria como esta iniciando sus actividades cuanta
únicamente con estos registros contables para el desarrollo de sus
actividades productivas que son los siguientes.
Cuaderno de contabilidad.
Libretín de recibos.
Liquidaciones mensuales de ingresos y egresos.
Los registros mencionados se utilizan para una contabilidad personal, pero no
existe el tratamiento adecuado en la aplicación de estos registros.
Estos registros contables los realiza el clase al mando y en su ausencia la
persona encargada de los procesos productivos.
2.3 Fortalezas y Debilidades de la Microempresa
Fortalezas:
Se consideran las siguientes fortalezas en el análisis de la situación actual de
la microempresa:
Lavandería Patria es un microempresa que recién inicia con sus
actividades productivas por lo tanto tiene información económica reducida
lo que facilitará un registro oportuno y adecuado de sus movimientos
económicos.
Tiene proveedores fijos.
Su maquinaría y equipo, materiales e insumos son adquiridos en el
comisariato de la Institución.
Procesos productivos identificables.
11
Debilidades:
Se consideran las siguientes debilidades en el análisis de la situación actual
de la microempresa:
No aplica un proceso de sistema contable técnico
Dentro de sus registros contables con los que cuenta no aplica un sistema
de costos previo.
La persona encarga de la Lavandería no tiene conocimientos contables.
No existe un sistema de contabilidad computarizado.
No se puede establecer el grado de eficiencia y productividad
La microempresa Lavandería Patria no aplica fundamentos financieros
puesto que no cuenta con información contable financiera real es por ello
que no puede aplicar estrategias financieras.
2.4 Procesos productivos que aplica la Microempresa
La microempresa en mención realiza los procesos productivos de lavar,
secar, y planchar las prendas del personal de la Brigada de Fuerzas
Especiales Patria No 9.
12
Figura 1.2
Procesos Productivos de Lavandería “Patria”
Recibimiento y peso de las prendas.
Clasificación de prendas
Desmanchado
Lavado Secado
Planchado Doblado
Almacenado
Elaborado por: Jenny Panchi Fuente: Lavandería “Patria”
13
2.5 Diagrama de flujo proceso de adquisición de materiales.
El proceso que se realiza para la adquisición de materiales inicia con la
lista de materiales en producción y finaliza con la recepción de materiales
en el área de producción
Figura 1.3
Diagrama de flujo para la adquisición de materiales
Producción Servicios
Generales
Lista de materiales
Revisa lista
de materiales
Comisariato
Solicitud de
materiales Compra de
materiales
Recibe
materiales
Elaborado por: Jenny Panchi Fuente: Lavandería “Patria”
14
2.6 Diagrama de flujo de la recepción de prendas de vestir para el
proceso productivo.
El procedimiento para la recepción de prendas en la lavandería Patria
inicia con la entrega de prendas y termina con la entrega del comprobante
de pago al cliente.
Figura 1-4
Diagrama de Flujo de recepción de prendas en
Lavandería “Patria”
Cliente Producción
Registro de datos
Servicios Generales
Entrega de prendas
Peso y clasificación de las
prendas
Cotización del servicio Elaboración de
recibo
Producción 3
2 S. generales
1 Cliente Recibe comprobante de pago
Elaborado por: Jenny Panchi Fuente: Lavandería “Patria”
15
2.7 Diagrama de flujo del proceso productivo lavandería “Patria”
El proceso productivo en la lavandería inicia con la entrega de prendas y
termina con el almacenado de las mismas.
Figura 1.5
Diagrama de flujo del proceso productivo lavandería
“Patria “
Cliente Servicios Generales
Producción
Entrega de prendas
Registro de datos
Peso de las prendas
Clasificación de
las
prendas
Lavado
Secado
Planchado Doblado
Almacenado
Elaborado por: Jenny Panchi Fuente: Lavandería “Patria”
16
2.8 Diagrama de flujo del pago del servicio prestado.
La cancelación del servicio dentro de la microempresa inicia con la
entrega del comprobante de pago es decir el recibo y termina con la
entrega de las prendas y cancelación del servicio.
Figura 1.6
Diagrama de flujo del pago del servicio de Lavandería
“Patria”
Cliente Servicios Generales
Entrega comprobante
de pago
Recibo de cancelación
Entrega de prendas
Revisa registro
De datos
Cancelación del comprobante
Elaborado por: Jenny Panchi
Fuente: Lavandería “Patria”
17
CAPITULO III
3. MARCO TEÓRICO
3.1 Contabilidad de Costos
La contabilidad de costos es un subsistema de la contabilidad financiera y
gerencial, es decir que la contabilidad financiera cubre todos los hechos
económicos tendientes a la preparación de los estados financieros básicos
que presentan las empresas, la contabilidad gerencial provee información
para satisfacer la necesidad de los clientes internos y externos de un
empresa u organización, mientras que la contabilidad de costos contribuye
con el estado de resultados, determinando el costo de ventas y con el
balance general en el que se determina el costo de los inventarios de los
productos en proceso y productos terminados. Es decir que la contabilidad
de costos es un fundamento de la contabilidad financiera y contabilidad
gerencial.
18
Relación entre Contabilidad Financiera, Contabilidad Gerencial
y Contabilidad de Costos
Fuente: Investigación de Campo Elaborado por: Jenny Panchi
“La contabilidad de costos en un sentido general, es el arte o la técnica
empleada para recoger, registrar y reportar la información relacionada con los
costos4”. Dentro de una empresa industrial el objetivo fundamental de la
contabilidad de costos es asignar el costo unitario a cada producto procesado
determinando a cada unidad del producto terminado lo efectivamente gastado
en su elaboración en lo que se refiere a materiales, mano de obra, costos
indirectos.
4 Contabilidad de Costos Bernard J. Hargadon página 1
Contabilidad Financiera
Contabilidad Gerencial
Contabilidad De Costos
Figura 1-7
- 19 -
3.2 Características fundamentales de la Contabilidad de Costos
La contabilidad de costos se caracteriza por los siguientes aspectos en
relación a la contabilidad financiera y gerencial.
La contabilidad costos utiliza cuentas muy propias como materias primas,
mano de obra, productos en proceso, productos terminados, costo de
ventas, costos indirectos y nómina de fábrica.
La contabilidad de costos elabora básicamente estados de costos, para dar
a conocer las erogaciones y cargos realizados para producir un bien o
servicio determinado.
Dentro de la contabilidad de costos se emplean diferentes documentos
para recoger información como son los siguientes:
Orden de Compra.- En este formato la empresa hace conocer la
necesidad que existe de adquirir las materias primas, al departamento que
se encuentra encargado de las compras. La orden de compra sirve para
controlar la existencia continua de materiales para la producción.
- 20 -
Cuadro 2-1
FORMATO DE LA ORDEN DE COMPRA
RAZÓN SOCIAL
ORDEN DE COMPRA
Ciudad: Proveedor:
Comprador: RUC/ CI:
Despachar a: Dirección:
Forma de Pago Teléfono:
Referencia
Cantidad
Unidad
Descripción
Valor
Unitario
Valor
Total
TOTAL:
Son:
Fecha de Despacho:
Observaciones:
Elaborado Por Revisado Por Aprobado Por Revisado
Fuente: Investigación de Campo Elaborado por: Jenny Panchi
Orden de Requisición.- Documento que se emite del área de producción a
bodega solicitando materiales para iniciar una producción. La orden de
requisición es un mecanismo de control de las entregas de los materiales y
suministros por parte del almacén al centro de producción.
Con las órdenes de requisición se monitorea la cantidad de materiales que
se va utilizar en la producción y facilita el registro contable de las materias
primas.
- 21 -
Cuadro 2-2
Formato de requisición de materias primas
RAZÓN SOCIAL
Requisición de Materiales
Requisición No__________ Trabajo No_______
Fecha de Entrega_____________
Cantidad Descripción Costo
Unitario
Costo
total
Autirizado por:__________ ____ Despachado por:_____________
Jefe de Producción Jefe de Bodega
Fuente: Investigación de Campo
Elaborado por: Jenny Panchi
Orden de Trabajo.- Las órdenes de trabajo se elaboran en el área de
ventas cuando se recibe un pedido de un cliente, una orden de producción
sirven para informar a producción sobre el trabajo adquirido con el cliente.
Con una orden de trabajo se da inicio al procedimiento de del consumo de
materias primas. El departamento de ventas es el encargado de registrar la
información proporcionada por el cliente en la orden de trabajo y enviarla al
jefe de producción para que planifique la producción e inicie la fabricación
de los productos.
- 22 -
Cuadro 2-3
Formato orden de trabajo
Razón Social__________ Orden de trabajo No _______
Fecha Fecha de
entrega
Cliente Dirección Ciudad
Día Mes Año Día Mes Año
Código del
producto
Descripción
Unidad de medida Cantidad
Observaciones: Entregado por:
Recibido por:
Fuente: Investigación de Campo
Elaborado por: Jenny Panchi
Informe de Recepción.- Este formato lo prepara el almacenista dando
cuenta de los materiales recibidos, especificando la fecha, cantidades, el
estado en que se encuentran los materiales.
- 23 -
Cuadro 2-4
Formato del informe de recepción de materiales
INFORME DE RECEPCIÓN DE MATERIALES
Fecha…………………………
Recibimos de………………………………………
Remisión No………… Orden de Compra No….....
Los siguientes Materiales:
Código
Descripción
Cantidad
Unidades
Notas
Valor
Costo
Unitario
Observaciones ( Notas)
Preparado Por:
Revisado por:
Almacenista
Contabilizado
Fuente: Investigación de Campo
Elaborado por: Jenny Panchi
Tarjeta Kárdex.- Documento auxiliar a través del cual se controla los
inventarios de materia prima, productos en proceso, productos elaborados.
En la tarjeta Kárdex se registra todos los movimientos de los artículos, de
compra, venta, devolución y entrega a los diferentes departamentos de la
empresa.
- 24 -
Cuadro 2-5
FORMATO TARJETA KÁRDEX
Fuente: Investigación de Campo
Elaborado por: Jenny Panchi
Hoja de Costos.- Es un formato en el que se acumulan los costos de
materiales, mano de obra y costos indirectos de fabricación que se inciden
al momento de realizar una orden de trabajo en un proceso.
La hoja de costos se lleva para cada orden de producción y la información
que posee sirve como respaldo de las cuentas de productos en proceso,
productos terminados y costo de ventas.
RAZÓN SOCIAL
TARJETA KÁRDEX
Método de valoración: Unidad de Medida:
Material: Existencias:
Código: Máximas:
Referencia: Mínimas:
Responsable: Críticas:
Fecha
Detalle
ENTRADAS SALIDAS Existencias
Cantid P/U Total Cantid P/U total Cantid P/U Total
- 25 -
Cuadro 2-6
Formato hoja de Costos para una orden de trabajo
Razón Social
Cliente ____________Orden de Trabajo No______
Cantidad_____
Fecha de Iniciación ____Fecha de Terminación_____________
Referencia _______________
Costo Unitario ___________
Costo Materiales
Directos
Costo Mano de
obra directa
Costos Indirectos
Fecha Cant Vr.
Unit.
Valor Cant Vr.
Unit
Valor Cant Vr.
Unit
Valor
Costo Total :
Costo Total :
Costo Total :
Fuente: Investigación de Campo
Elaborado por: Jenny Panchi
Lista de Asistencia.- Es un registro en el cual los trabajadores firman la
hora de entrada y salida, este documento controla al personal que labora en
el área de producción determinando el tiempo hábil, ocioso y horas extras
que existe dentro del proceso de producción.
- 26 -
Cuadro 2-7
FORMATO LISTA DE ASISTENCIA
Razón Social
Lista de Asistencia
Jefe de RR. HH._______________ Orden de Trabajo No_________
Fecha__________ Periodo_____________
No
Nómina
Cargo
H/Entrada
H/Salida
Horas
Extras
Observaciones
Jefe de RR. HH _____________ Jefe de Producción__________
Fuente: Investigación de Campo
Elaborado por: Jenny Panchi
Tarjeta Reloj.- Se les conoce como tarjeta reloj o entrada o salida se usan
para registrar el tiempo total que un obrero permanece en la planta, también
se realiza el registro de horas complementarias.
Las tarjetas reloj sirven para el control de la mano de obra directa que
interviene en el proceso productivo.
- 27 -
Cuadro 2-8
FORMATO TARJETAS RELOJ
Razón Social
Tarjeta Reloj
Control de Personal No________
Nombre________ ____
Código_____________
Semana del___________ Al__________200
Entrada
Salida
RESUMEN
Horas Jornada
Nocturna
Horas
Extras Total Observaciones
Jefe de RR. HH. ____________
Jefe de Producción___________
Fuente: Investigación de Campo
Elaborado por: Jenny Panchi
3.3 Clases de Sistemas de Costos
“El sistema de costos es el conjunto de normas contables, técnicas y
procedimientos de acumulación de datos de costos con la finalidad de
determinar el costo unitario del producto procesado, planear los costos de
producción y contribuir a la toma de decisiones.5” Hay dos clases de sistemas
de costos:
5 Contabilidad de Costos Valencia Sinisterra Valencia página 34
- 28 -
Sistema de Costos por órdenes de producción
Sistema de costos por procesos.
El sistema que utilicen las empresas dependerá de su estructura
organizacional, de la naturaleza del proceso de fabricación y el tipo de
información de costos que soliciten los niveles administrativos.
Básicamente los sistemas de costos se caracterizan por la unidad de costeo
y por la modalidad de la producción es decir por la producción por lotes o
producción en serie.
3.4 Sistema de Costos por órdenes de producción:
En este sistema se acumulan los costos para cada orden de trabajo o
producción y la unidad de costo es generalmente un grupo o lote de
productos iguales. La fabricación de cada lote se inicia mediante una orden
de producción los costos se van acumulando en la hoja de costos para cada
orden de producción por separado y la obtención del costo unitario es la
división de los costos totales de cada orden por el número de unidades
producidas en la orden de la producción.
Las distintas órdenes de producción se inician y terminan en cualquier fecha
dentro del periodo contable lo que hace precisamente que se trabaje por
órdenes de producción es el hecho de que el reducido volumen de artículos
producidos no justifica una producción en serie, en donde los equipos pueden
destinar a cumplir una sola tarea específica dentro de la cadena productiva.
3.5 Características del sistema de costos por órdenes de producción.
El sistema de órdenes de producción se caracteriza por los siguientes
aspectos.
- 29 -
Cada orden de producción debe tener su numeración.
Si la orden de producción no se ha terminado al final del periodo
permite presentar los valores de los productos en proceso sin la
necesidad de realizar promedios de terminación.
Se puede identificar las órdenes de producción que arrojan un
resultado neto favorable y desfavorable.
Este sistema proporciona con mayor detalle el costo de producción de
los artículos procesados.
3.6 Sistemas de Costos por Procesos:
En este sistema la unidad de costo es un proceso de producción es decir
que los costos se acumulan para cada proceso durante un tiempo
proporcionado a través de este sistema se mide los costos de manufactura
durante un período contable y luego distribuirlos entre el número de
unidades producidas durante ese período. Este sistema se aplica a
empresas que manufacturan bienes en procesos productivos de flujo
continuo o en serie y es importante cuando el costo no puede ser
identificado fácilmente con un lote de productos en particular.
El costo por procesos es utilizado en empresas que fabrican un solo
producto o cuando los productos son relativamente homogéneos estos
costos se registran en las hojas de costo.
3.7 Características del sistema de costos por procesos:
El sistema de costos por procesos se caracteriza por los siguientes
aspectos.
- 30 -
Este sistema dispone de una fecha de iniciación y terminación de la
producción.
Los costos unitarios son calculados por un proceso continuo de
producción.
Las unidades producidas son esencialmente iguales o similares.
Los electos del costo de producción se identifican con un proceso o
departamento ya que la unidad de costeo es el proceso.
No es indispensable clasificar los costos de producción en directos e
indirectos.
No considera especificaciones del cliente ya que el proceso productivo
es rígido.
3.8 Bases de Costos
Los sistemas pueden funcionar con las siguientes bases de costos:
3.9 Base Histórica
Un sistema de costos funciona con base histórica cuando se determina los
costos una vez haya incurrido en el consumo de la materias prima, la
utilización de la mano de obra y la causación de los costos indirectos.
Se dice que el sistema opera sobre una base de costos históricos o reales,
ya que se conocen después de haber sido asentados en los libros de
contabilidad.
3.10 Base Predeterminada
Cuando el sistema de costos pronostica los costos con anticipación a, la
producción se habla de una base de costos predeterminados.
- 31 -
4. Elementos del Costo
Para la producción de un bien implica la transformación de materias primas
en productos terminados, gracias al esfuerzo de los trabajadores y al uso de
la planta de producción.
El costo de producción es la suma de todas las erogaciones y cargos
incurridos en el proceso de transformación de la materia prima en un
producto elaborado.
Para la elaboración de un producto se hace uso de tres elementos que se
les conoce como costo de producción estos son la materia prima, mano de
obra y costos indirectos.
Fuente: Investigación de Campo
Elaborado por: Jenny Panchi
Materias Primas +
Mano de Obra +
Costos Indirectos = COSTO DE
PRODUCCIÓN
ELEMENTOS DEL
COSTO
Figura 1-8
- 32 -
4.1 Materias Primas
Las materias primas constituyen el primer elemento del costo de producción
que sometido a un proceso es transformado a un bien final para la
fabricación de un producto se suele hacer uso de una extensa gama de
materias primas, es por ello que las materias primas se clasifican en Directa
e Indirecta.
4.2 Materia Prima Directa
Constituyen todos los materiales que aportan físicamente para el proceso de
producción, es decir los materiales que se integran al producto elaborado.
4.3 Materia Prima Indirecta
Son aquellos materiales que integran físicamente al producto perdiendo su
identidad, o por efectos de materialidad se toman como indirectos.
4.4 Mano de Obra
La mano de obra es el segundo elemento del costo de producción representa
el esfuerzo del trabajo humano que se aplica en la elaboración del producto.
La mano de obra es un servicio, que a diferencia de los materiales, no se lo
puede almacenar y no se convierte en forma demostrable, en parte del
producto terminado. Es por ello que la mano de obra se clasifica en mano de
obra directa y mano de obra indirecta.
4.5 Mano de obra directa
- 33 -
Esfuerzo laboral que aplican los trabajadores que están físicamente
relacionados con el proceso productivo, sea este manual u operando una
máquina el costo de este esfuerzo sobre la materia prima para transformarle
en un producto terminado constituye el costo de la mano de obra directa.
4.6 Mano de obra Indirecta
La parte de costo de la mano de obra que no se puede razonablemente
asociar con el producto terminado o que no participa estrechamente en la
transformación de la materia prima se clasifica como mano de obra indirecta.
4.7 Costos Indirectos
Constituye el tercer elemento del costo y tiene varias denominaciones como
carga fabril, costos o gastos generales de fabricación, carga de fábrica los
costos indirectos comprenden todos los costos asociados con la fabricación
de los productos con excepción de la materia prima directa y la mano de obra
directa.
En este elemento se incluyen los materiales indirectos, mano de obra
indirecta y los sacrificios de valor que surgen por la utilización de la
capacidad instalada llamados costos generales de fabricación.
Los costos indirectos de fabricación incluyen el costo de adquisición y
mantenimiento de las instalaciones para la producción y varios otros costos
de fábrica.
Los costos indirectos de fabricación no se relacionan en forma directa con los
productos, es por ello que es imposible medir con precisión cuánto de los
costos indirectos se lo puede cargar a cada producto que se procesa.
Es por ello que el total de los costos indirectos debe formar parte del costo de
los productos terminados y se debe buscar la forma de cargarlos a cada
unidad procesada.
- 34 -
CAPITULO IV
4. DISEÑO Y ESTRUCTURACIÓN DEL SISTEMA DE COSTOS
POR ÓRDENES DE PRODUCCIÓN
4.1 Políticas
4.1.1 Definición de Políticas
"Es un plan permanente que proporciona guías generales para canalizar el
pensamiento administrativo en direcciones específicas”6
Las políticas dentro de una empresa son las directrices generales para la
toma de decisiones, puesto que establecen los límites de estas, es decir que
especifican que decisión puede tomarse y excluyen las que no se permite.
Considerando a las políticas como una especie de normas que estipulan la
forma como se va lograr los objetivos y la manera a desarrollar las estrategias
que tiene una empresa.
4.1.2 Importancia
Las políticas dentro de una empresa son de veraz importancia puesto que
representa un recurso técnico para ayudar a la orientación del personal y al
desarrollo administrativo de una organización.
A través de las políticas se logra generar seguridad de comunicación interna
en los diferentes niveles jerárquicos, trato equitativo de todos los empleados
y de esta manera agilizar el proceso de toma de decisiones dentro de una
empresa.
6 Manual de políticas, Joaquín Rodríguez Valencia Capitulo VI
- 35 -
4.1.3 Objetivos
Los objetivos que persiguen las políticas dentro de una organización son los
siguientes.
Cumplir con los objetivos y plan estratégico de una organización
Servir de base para una constante y efectiva revisión.
Ser instrumento útil para la orientación e información al personal.
Conseguir el desarrollo organizacional dentro de la empresa.
Mejorar el sistema administrativo de la empresa.
Cumplir con regulaciones técnicas o legales
4.2 Políticas de Producción
4.2.1 Propósito de la Política
Normar las actividades en la Microempresa Lavandería” Patria” para de está
manera cumplir con la misión establecida y poder alcanzar los objetivos
establecidos por la microempresa.
4.2.2 Políticas Propuestas
Dentro del área de producción de Lavandería Patria se expone a
continuación las políticas propuestas para el desarrollo de sus procesos
productivos.
Mantener de manera constante un mejoramiento en los procesos
productivos adaptándose a los desarrollos tecnológicos.
Los procesos productivos deberán ser programados de acuerdo al
horario de trabajo.
- 36 -
La utilización de los materiales que intervienen en el proceso
productivo deben ser registrados en los documentos establecidos para
su tratamiento.
Se debe evitar la duplicidad de funciones en los procesos productivos.
Los operarios deben respetar el horario de trabajo vigente.
Dar un adecuado tratamiento al manejo de la maquinaria y equipo de
la microempresa.
Los operarios deben respetar las normas de seguridad de la planta.
Realizar mantenimiento y control constante de la maquinaria y equipo
de la microempresa.
4.3 Políticas para Adquisición de Materiales
4.3.1 Propósito de la Política
Adquirir materiales y suministros de optima calidad para brindar un servicio
eficaz y eficiente dentro de la Microempresa Lavandería” Patria”.
4.3.2 Políticas Propuestas
Para la adquisición de los materiales que intervienen en el proceso productivo
del servicio que presta Lavandería “Patria” se plantea las siguientes políticas.
El único funcionario autorizado a emitir órdenes de compra es el clase
encargado de la Microempresa previa autorización de su jefe superior.
Para adjudicar los materiales se deberá tomar en consideración el
precio, plazo de entrega, calidad, garantía, marca, confiabilidad y
experiencia del proveedor.
Para la adquisición de materiales y maquinaria se gestionará el precio
y las condiciones de pago.
- 37 -
Se deberá emitir un informe de recepción de materiales al momento de
adquirirlos, detallando las condiciones en las que se recibe los
materiales.
Llamar a concurso para seleccionar el proveedor de los materiales y
suministros.
Respetar la fecha de despacho de materiales para el proceso
productivo.
4.4 Políticas para Clientes
4.5.1 Propósito de la Política
Tiene como propósito implementar una eficaz y eficiente gestión del servicio
que brinda Lavandería Patria al personal de la Brigada de Fuerzas
Especiales Patria No 9 para que de está manera estimule el desarrollo y
crecimiento de la Microempresa.
4.5.2 Políticas Propuestas
Para el crecimiento y desarrollo de la microempresa se expone las siguientes
políticas para los clientes que soliciten el servicio de la Lavandería” Patria”
El servicio que soliciten los miembros de esta Institución deberán ser
registrados en los documentos establecidos para la microempresa.
La facturación del servicio será inmediatamente.
La cancelación del servicio no será deducible de su ingreso mensual.
El servicio será entregado en la fecha establecida.
- 38 -
4.5 Documentos de origen del Sistema de Costos por Órdenes de
Producción.
Para llevar a cabo el sistema de costos por órdenes de producción en la
Microempresa Lavandería” Patria” es necesario hacer referencia a los
documentos con los que se da inicio el proceso de un servicio y/o producto.
Además se debe elaborar la carta de flujo de trabajo en la cual se indica el
proceso de transformación de un producto mediante el empleo de materiales
directos, mano de obra directa, y los costos indirectos de fabricación.
Carta de Flujo de Trabajo
Si los costos indirectos de fabricación que se aplican a la producción (CIF
aplicados) tienen un valor diferente a los reales surgirá una nueva cuenta
Materiales Directos Mano de Obra Directa CIF aplicados
Orden de
producción
Producción
en Proceso
Producción
Terminada
Costo de
Ventas
CIF reales
CIF subaplicados
Elaborado por: Jenny Panchi
Fuente: Investigación de Campo
Figura 1.9
- 39 -
de costos indirectos el mismo que aumentará o disminuirá el costo de
ventas.
4.5.1 Orden de Producción
La orden de producción o de trabajo es el documento que hace referencia a
la iniciación del proceso productivo es por ello que es fundamental la
utilización de este documento para establecer la iniciación y terminación de
la producción.
Una orden de trabajo debe contener las siguientes características:
Número de orden de trabajo
Nombre del cliente y grado del mismo
Unidad a la que pertenece
Descripción del proceso que solicita el cliente
Cantidad
Unidad de Medida.
- 40 -
FORMATO 3-1
Orden de trabajo
LAVANDERÍA PATRIA
ORDEN DE TRABAJO
Orden de Trabajo No_______
Cliente:________________ Grado:____________
Unidad_________________
Descripción
Cantidad
Unidad de medida
Entregado por: Recibido por:
Observaciones:______________________________
Elaborado por: Jenny Panchi Fuente: Investigación de Campo
4.5.2 Hoja de Costos
La hoja de costos dentro de la microempresa Lavandería “Patria” se
utilizara para identificar los elementos del costo que intervienen en el
proceso productivo.
Cada orden de trabajo tiene su respectiva hoja de costos en la que se
detallara los materiales, mano de obra directa y Costos Indirectos de
Fabricación en la hoja de costo se indicará la fecha de iniciación y
terminación del proceso productivo.
- 41 -
Principales características que contendrán las hojas de costos de la
microempresa:
Nombre del cliente y grado que tiene
Número de orden de trabajo
Fecha de iniciación y terminación
Cantidad y referencia
Detalle de materiales directos, mano de obra directa, costos indirectos
de fabricación
Costo unitario de la orden de trabajo para la cual se registran los
materiales.
Formato 3-2
Hoja de Costos
Elaborado por: Jenny Panchi Fuente: Investigación de Campo
LAVANDERÍA “PATRIA”
HOJA DE COSTOS
Orden de Trabajo No_______
Cliente : ____________ Grado:_____________
Cantidad:_____
Fecha de Iniciación ____Fecha de Terminación_____________
Referencia _______________
Costo Unitario ___________
Costo Materiales Directos Costo Mano de
obra directa Costos Indirectos
Fecha Cant Vr.
Unit. Valor Cant
Vr.
Unit Valor Cant
Vr.
Unit Valor
Costo Total :
Costo Total :
Costo Total :
- 42 -
4.6 Documentos de soporte del sistema
4.6.1 Documentos para controlar los Materiales
Para que exista un control de los elementos que intervienen en el proceso
productivo que brinda Lavandería “Patria” se debe diseñar e implementar los
documentos y papeles de trabajo que sirvan de soporte al Sistema de
Costos por Órdenes de Producción y de esta manera facilite el registro
contable de la utilización de los elementos del costo.
Los documentos y papeles de trabajo que se diseñarán en la Microempresa
para controlara y manejar el uso y stock de los materiales que se utilizan
serán los siguientes:
Solicitud de materiales
Orden de compra
Informe de recepción de materiales
tarjetas Kárdex
Orden de requisición
Documentos necesarios que se utilizaran dentro de lavandería “Patria” para
que exista un adecuado tratamiento de los materiales y registro previo de la
utilización de los mismos.
- 43 -
FLUJO DE LOS DOCUMENTOS PARA CONTROLAR LOS
MATERIALES
4.6.2 Solicitud de Materiales
Dentro de la Lavandería “Patria” para realizar la adquisición de materiales se
debe realizar una solicitud previa de los materiales a la persona encargada
de la microempresa.
Este formato se lo llena en producción para dar a conocer la necesidad de
adquirir materiales para cumplir con las órdenes de trabajo emitidas.
La solicitud de compras contiene las siguientes características:
Fecha de solicitud
Descripción de los materiales
Cantidad de materiales
Fecha límite de entrega de materiales
Solicitud de
materiales
Orden de
compra
Informe de
recepción de materiales
Tarjeta
Kárdex
Requisición de
materiales
Elaborado por: Jenny Panchi Fuente Investigación de campo
Figura 1.10
- 44 -
Formato 3-3
Solicitud de Materiales
LAVANDERÍA PATRIA
Solicitud de Materiales
Fecha:___________________
Solicitud de Materiales No:___________________
Fecha límite de entrega:_____________________
Cantidad Descripción de los
materiales
Observaciones
Elaborado Por: Revisado por:
Elaborado por: Jenny Panchi Fuente: Investigación de Campo
4.6.3 Orden de Compras
El formato de orden de compra se utilizará para autorizar la solicitud de
adquisición de materiales, la orden de compra será autorizada por el
encargado de la Microempresa.
La orden de compra tiene las siguientes características:
Fecha de emisión
Fecha de despacho
Proveedor
Forma de pago
Cantidad de materiales
- 45 -
Descripción de materiales
Formato 3-4
Orden de Compra
LAVANDERÍA PATRIA
ORDEN DE COMPRA
No_________
Fecha :
Ciudad: Proveedor:
Comprador: RUC/ CI:
Despachar a: Dirección:
Forma de Pago Teléfono:
Referencia Cantidad Descripción Valor
Unitario
Valor
Total
Total:
Son____________________________________-_________
Fecha de Despacho__________________________________
Observaciones______________________________________
Elaborado Por Revisado Por Aprobado Por Revisado
Elaborado por: Jenny Panchi Fuente: Investigación de Campo
4.6.4 Informe de Recepción de Materiales
El informe de recepción de materiales se utilizará para verificar si los
materiales llegan en condiciones aceptables, si cumplen con las
características establecidas en la orden de compra.
- 46 -
Este informe específica la fecha de entrada de materiales y suele estar
prenumerado consecutivamente se prepara el original y varias copias. El
original será enviado al departamento financiero del Brigada de Fuerzas
Especiales, la copia para el almacenista de las compras.
Formato 3-5
Informe de Recepción de Materiales
LAVANDERÍA PATRIA
INFORME DE RECEPCIÓN DE MATERIALES
Fecha…………………………
Recibimos de………………………………………
Remisión No………… Orden de Compra No….....
Los siguientes Materiales:
Código
Descripción
Cantidad
Unidades
Notas
Valor
Costo
Unitario
Observaciones ( Notas)
Preparado Por:
Revisado por:
Almacenista
Contabilizado
Elaborado por: Jenny Panchi Fuente: Investigación de Campo
4.6.7 Orden de Requisición
La orden de requisición se utilizará para solicitar materiales y suministros para
iniciar una orden de trabajo. Esta orden será elaborada por el encargo de
producción y enviada al encargado de los materiales dentro de la
Microempresa.
- 47 -
Con la orden de requisición se controlará la utilización de los materiales que
intervienen en una o varias ordenes de trabajo dentro de lavandería “Patria”
La orden de requisición cuenta con las siguientes características:
Número de orden de trabajo para el cual se utilizara los materiales
Número de requisición de materiales
Fecha de entrega
Cantidad de materiales
Valor unitario y total.
Formato 3-6
Requisición de Materiales
LAVANDERÍA PATRIA
Requisición de Materiales
Requisición No__________ Trabajo No_______
Fecha de Entrega_____________
Cantidad Descripción Valor
Unitario
Valor
total
Autirizado por:__________ ____ Despachado por:_____________
Jefe de Producción Jefe de Bodega
Elaborado por: Jenny Panchi
Fuente: Investigación de Campo
4.6.8 Tarjeta Kárdex
Para poder desarrollar el Sistema de Costos por Órdenes de Producción es
necesario llevar tarjetas auxiliares conocidas como Kárdex.
La valoración y control de los materiales es de gran importancia para la
economía de la empresa se utilizará para determinar los niveles de
adquisición como son las compras de materiales y la utilización de los
mismos.
La tarjeta Kárdex contiene las siguientes características:
- 48 -
Método de valoración
Unidad de medida
Responsable del manejo del Kárdex
Material, código y existencias.
FORMATO 3-7
Tarjeta Kárdex
Elaborado por: Jenny Panchi
Fuente: Investigación de Campo
4.7 Documentos para controlar la Mano de obra
Para el control de la Mano de Obra que se utiliza en Lavandería Patria se va
a diseñar una tarjeta reloj por medio de la cual se registrará la hora de
entrada y salida, y con base en la cual sea posible llevar un cómputo semanal
de las horas laboradas.
Mediante este control se espera que el operario cumpla los requerimientos
propios de la microempresa en cuanto a la jornada de trabajo.
La tarjeta reloj contendrá las siguientes características:
LAVANDERÍA PATRIA
TARJETA KÁRDEX
Método de valoración: Unidad de Medida:
Material: Existencias:
Código: Máximas:
Referencia: Mínimas:
Responsable: Críticas:
Fecha
Detalle
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
Cantid P/U Total Cantid P/U total Cantid P/U total
- 49 -
Nombre del operario
Área en la que se desempeña
Fecha
Número de tarjeta
Día de trabajo
El tiempo de trabajo regular, fuera de horario, extras
Formato 3-8
Tarjeta Reloj Semanal
LAVANDERÍA PATRIA
Tarjeta Reloj Semanal
Operario___________________ Área________________
Tarjeta No_________________ Fecha_______________
Días Tiempo Regular Fuera de Tiempo Horas
Entrada Salida Entrada Salida Regulares Extras
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
Total
Elaborado por: Jenny Panchi
Fuente: Investigación de Campo
4.8 Plan de Cuentas
4.8.1 Definición
“Es la lista de cuentas ordenada metódicamente, ideada de manera
específica para una empresa o ente, que sirve de base al sistema de
procesamiento contable para logro de sus fines”7
7 Contabilidad General, Pedro Zapata Sánchez página 21
- 50 -
En el plan de cuentas se clasifican en grupos y subgrupos la cuentas que
conforman los activos, pasivos, patrimonio, gastos, rentas y otras cuentas
incluyendo la codificación de cada una de las cuentas y subcuentas, para de
esta manera facilitar la identificación de las cuentas al grupo que pertenece y
un manejo contable adecuado.
Para que exista un registro adecuado de los movimientos económicos dentro
de una empresa, es necesario detallar y codificar cada una de las cuentas
que se utiliza en las transacciones contables. Para que exista transparencia
en la información financiera y se pueda obtener una correcta interpretación de
los movimientos económicos obtenidos.
4.8.2 Importancia
Se considera importante el plan de cuentas porque a través de esta
nomenclatura la empresa logra un manejo adecuado de sus registros
contables y que exista consistencia en las transacciones de una misma
índole.
4.8.3 Objetivos del Plan de Cuentas
La elaboración del plan de cuentas dentro de la microempresa Lavandería
Patria tiene como objetivos los siguientes:
Permitir el establecimiento de las cuentas para el registro de las
operaciones
Estructurar la organización de las cuentas por secciones.
Garantizar la correcta formulación de los estados financieros.
Permitir la realización de cambios que se presenten, tales como la
eliminación o inclusión de cuentas.
4.8.4 Estructura del Plan de cuentas
- 51 -
Para la estructura del plan de cuentas de la Lavandería Patria se tomará en
cuenta las necesidades de información presentes y futuras de la
microempresa en mención.
El plan de cuentas de la microempresa debe tomar en cuenta las siguientes
características:
“Sistematización en el ordenamiento
Flexibilidad para aceptar nuevas cuentas
Igualdad en el agrupamiento de las cuentas
Claridad en la denominación de las cuentas”8
8 Contabilidad General, Pedro Zapata Sánchez página 21
Estructura del Catálogo de cuentas
Códigos Títulos de las cuentas
Jerarquía de las cuentas
Elaborado por: Jenny Panchi
Fuente: Investigación de Campo
Figura 1-11
- 52 -
MICROEMPRESA LAVANDERÍA “PATRIA”
PLAN GENERAL DE CUENTAS
CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA
1. ACTIVO
1.1 CORRIENTE
1.1.1. DISPONIBLE
1.1.1.01 Caja
1.1.1.02 Caja chica
1.1.2 EXIGIBLE
1.1.2.01 Cuentas por Cobrar
1.1.2.99 (- ) Provisión Cuentas Incobrables
1.1.2.02 Documentos por Cobrar
1.1.3 REALIZABLE
1.1.3.01 Inventario de Materiales
1.1.3.02 Inventario de Productos en Proceso
1.1.3.03 Inventario de Artículos terminados
1.2 FIJO TANGIBLE DEPRECIABLE
1.2.01 Instalaciones
1.2.02 (-) Depreciación Acumulada Instalaciones
1.2.03 Maquinaría y Equipo
1.2.04 (-) Depreciación Acumulada Maquinaría Y Equipo
1.2.05 Muebles y Enseres
1.2.06 (-) Depreciación Acumulada Muebles y Enseres.
2. Pasivo
2.1 Corriente
2.1.01 Cuentas por pagar
- 53 -
LAVANDERÍA “PATRIA”
PLAN DE CUENTAS
CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA
2.1.02 Documentos por Pagar
2.1.03 Proveedores por Pagar
2.1.04 IESS por Pagar
2.2 NO CORRIENTE
2.2.01 Documentos por Pagar a largo Plazo
3. Patrimonio
3.1. Capital
3.1.01 Capital Social
3.1.02 Ganancia del Ejercicio
3.1.03 Pérdida del Ejercicio
4 Gastos
4.1 Gastos Operacionales
4.1.1 Gastos de Administración
4.1.1.01 Sueldos
4.1.1.02 Gastos Generales
4.1.1.03 Gasto depreciación Instalaciones
4.1.1.04 Gasto depreciación Muebles y Enseres
4.1.1.05 Gasto depreciación Maquinaría y Equipo
4.1.1.06 Gasto Mantenimiento Maquinaría y Equipo
- 54 -
LAVANDERÍA “PATRIA”
PLAN DE CUENTAS
CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA
4.1.1.07 Gastos Servicios Básicos
4.2. OTROS GASTOS
4.2.01 Compras
4.2.02 Recargo en Compras
4.2.03 Transporte en Compras
5.1 RENTAS
5.1.01 Ventas ( Artículos Terminados)
5.1.02 Descuento en Compras
5.1.03 Servicios prestados
5.1.04 Utilidad Bruta en Ventas
6. Costos de Producción y Ventas
6.1 Costos
6.1.01 Materia Prima Directa
6.1.02 Mano de Obra Directa
6.1.03 Costos Indirectos De Fabricación Aplicados
6.1.04 Costos indirectos de Fabricación Reales
6.1.05 Variación del Costo
6.1.06 Costo de Ventas
- 55 -
CAPITULO V
5.1 Tratamiento de Materia Prima
5.1.1 Concepto
La Materia Prima se lo considera como el primer elemento de la producción,
que sometido a un proceso es transformado a un bien final o intermedio.
Estos materiales son medibles en cantidad, peso y volumen como se
pueden cargar fácilmente a un artículo determinado su costo se le puede
determinar sin dificultad y de esta manera se lo puede cargar a un producto
o servicio determinado.
Los materiales directos que intervienen en los procesos productivos de
Lavandería Patria son los siguientes:
MATERIALES DIRECTOS UTILIZADOS EN LAVANDERÍA
PATRIA
Figura 1-12
La materia prima es uno de los elementos mas importantes que se debe
tener en cuenta para el manejo del costo final de un producto. El valor del
MATERIALES DIRECTOS
Detergente Suavizantes
Blanqueadores Gas Agua
Elaborado por: Jenny Panchi
Fuente: Investigación de Campo
- 56 -
producto final, está compuesto en buena parte por el valor de las materias
primas incorporadas. Igualmente, la calidad del producto depende en gran
parte de la calidad misma de las materias primas.
5.1.2 Objetivo
El objetivo del tratamiento de la Materia Prima Directa que interviene en la
Microempresa es:
Revisar y controlar los materiales adquiridos.
Controlar las existencias de los materiales.
Establecer el Inventario de Materia Prima con la cuenta la
microempresa
Contabilización de los materiales adquiridos.
5.1.3 Control
El control de los Materiales Directos se los realizará a través de la utilización
de los documentos de soporte diseñados para el control de materiales y el
registro previo en libros contables que se aplicarán en la Microempresa
Lavandería Patria.
- 57 -
FLUJO DE CONTROL DE MATERIALES DIRECTOS
Figura 1-13
Solicitud de Materiales
Orden de Compra
Informe de Recepción
Registro Kárdex
Requisiciones de materiales
Documentos de
Soporte
Registro en
Libros Contables
Elaborado por: Jenny Panchi Fuente: Investigación de Campo
- 58 -
5.1.4 Sistemas de Inventario
Las empresas Industriales y/o comerciales dentro de su sistema contable
tienen la posibilidad de optar por los sistemas contables aceptados y
reconocidos por la ley de Régimen Tributario Interno
Para establecer el sistema de inventario a utilizar se debe considerar las
características y necesidades con las que cuenta la empresa o
microempresa industrial.
Para ello pueden optar por el sistema de Inventario periódico o Inventario
permanente.
SISTEMAS
DE
INVENTARIO Inventario
Permanente
Inventario
Periódico
Elaborado por: Jenny Panchi Fuente: Investigación de Campo
Figura 1-14
- 59 -
5.1.4.1 Inventario Permanente
El Inventario Permanente utiliza registros para poder reflejar continuamente
el valor, tamaño de los inventarios, este sistema tiene como auxiliar las
tarjetas Kárdex y las cuentas de control que intervienen en este sistema son
las siguientes:
Inventario de Materias Primas
Inventario de Productos Terminados
Inventario de Productos en Proceso
Ventas
Costo de Ventas
Con la aplicación de este sistema de inventarios la empresa no necesita
esperar la terminación del período para conocer su saldo, puesto que esta
cuenta se debita por las compras y se acredita por el consumo de las
mismas, es por ello que se logra establecer el costo de cada unidad en
existencia y el costo de cada unidad usada.
En este sistema se debe considerar las condiciones de compra y de venta
es decir que en su registro se debe hacer constar únicamente el valor real
de la compra y venta deduciendo o aumentado los descuentos, rebajas,
intereses, transporte. etc.
5.1.4.2 Inventario Periódico
El Inventario Periódico se basa en el conteo físico de los materiales al final
del año, ajustándose a la preparación de estados financieros anuales, y no
se puede elaborar estados financieros mensuales o trimestrales.
- 60 -
Para establecer el costo de ventas por este sistema sus registros contables
deben indicar lo siguiente:
El costo del inventario al comienzo y al final del año.
El costo de los materiales adquiridos a lo largo del año.
Mediante este sistema la cuenta Materias Primas no se debita al comprar ni
se acredita al usar las materias primas, es decir que se mantiene
desactualizada la información.
5.1.5 Métodos de Valuación
Los métodos de valuación de inventarios determinan “el costo de los
materiales, de los productos terminados o semiterminados que han quedado
en existencia en un periodo dado”9.
9 Contabilidad de Costos, Oscar Gómez Bravo, página 29
Promedio
Ponderado
Método FIFO
(PEPS)
Método LIFO
(UEPS)
MÉTODOS DE
VALUACIÓN DE INVENTARIOS
FIGURA 1-15
Elaborado por: Jenny Panchi
Fuente: Investigación de Campo
- 61 -
5.1.6 Promedio Ponderado
Este método de valoración consiste en sacar el promedio de los precios tanto
de las primeras, segundas y terceras compras que se realizan para poder
realizar una producción.
El método de costo promedio ponderado es el de uso más propagado, en
razón de que toma en cuenta el flujo físico de los productos, especialmente
cuando existe variación de precios y los artículos se adquieren
repetitivamente.
Con este sistema al momento de ingresar una nueva partida de materiales a
bodega, se determinará un nuevo costo unitario promedio, para ello se divide
el costo total de cada una de las partidas entre su correspondiente existencia.
Con los resultados obtenidos se calcula un costo unitario promedio para todas
las partidas y con este costo se valorizan las salidas de material, hasta que
haya una nueva entrada de material con precio distinto al promedio.
5.1.7 Método Fifo (PEPS)
Este método consiste en que las primeras entradas de materiales son las
primeras en salir para la producción es por ello que se le denomina método
FIFO se caracteriza por lo siguiente:
“Los inventarios de materiales no se los agrupa o se suma puesto que el
método exige que cualquiera que sea la cantidad y los precios unitarios e
inclusive así sea de precios iguales se los registra los ingresos
separadamente es por ello que se aplica el principio de primeras en entrar,
primeras en salir”10.
5.1.8 Método Lifo (UEPS)
10
Contabilidad de Costos por Órdenes de Producción, Marcelo Naranjo, página 75
- 62 -
Este método considera que las últimas entradas de materiales son las
primeras en salir, considerando que las últimas unidades adquiridas son las
primeras en salir para la producción, el inventario esta conformado del
inventario inicial más las primeras compras del período.
Con la aplicación del método Lifo el inventario tiende a quedar valorado al
costo de adquisición más antiguo, es por ello que tiene la desventaja de:
Genera un saldo de activo alejado de los costos actuales.
5.1.9 Contabilización de las Materias Primas
Del registro contable de las transacciones relacionadas con la producción y
directamente con la cuenta Inventario de Materia Prima depende la valuación
de la existencia de los materiales que se refleja en el Balance General, al
igual que el costo de ventas que es un factor importante al momento de
elaborar el Estado de Resultados a la finalización de un período contable.
5.1.10 Contabilización de la compra de Materias Primas.
Para la contabilización de la Materias Primas se utilizará el Sistema de
Inventario Permanente para ello debe cumplir con los controles internos
establecidos anteriormente, el registro correspondiente se establecerá de la
siguiente manera.
El registro se lo ilustrará aplicando la utilización de una y dos cuentas tanto
para la Materia Prima Directa e Indirecta.
- 63 -
Libro Diario
Fecha Detalle Ref. Parcial Debe Haber
_____X_____
Inventario de Materia Prima
IVA en Compras
Bancos
Impuesto a la Renta por Pagar
V/r Compra de materiales para la producción.
______x_______
Inventario de Materia Prima Directa
Inventario de Materia Prima Indirecta
IVA en Compras
Bancos
Impuesto a la Renta por Pagar
V/r Compra de materiales directos e indirectos para la producción
xxx
xxx
xxx xxx xxx
xxx
xxx xxx xxx
5.1.11 Contabilización del uso de Materias Primas
Al momento de solicitar Materias Primas para la producción se lo debe
realizar a través de la orden de requisición, cuando las materias primas son
despachadas en producción se debe registrar contablemente la salida de las
materias primas en libro diario como en la hoja de costos.
“El consumo de los Materiales Directos para una orden de producción se
debita con la cuenta Productos en proceso y para el consumo de los
- 64 -
Materiales Indirectos se utiliza la cuenta Costos Indirectos de Fabricación,
puesto que los materiales indirectos no afectan a una orden de trabajo
específica”.11
LIBRO DIARIO
Fecha Detalle Ref. Parcial Debe Haber
_____X_____
Inventario de Productos en Proceso
Orden de Producción No 001
Orden de Producción No 002
Costos Indirectos de Fabricación
Inventario de Materia Prima
v/r Consumo de materiales para las ordenes de producción 001-002
xxx
xxx
xxx
xxx xxx
5.1.12 Contabilización de la devolución de Materias Primas a Bodega
Al momento que el departamento de producción devuelve los materiales a la
bodega se debe realizar el registro contable de está devolución tanto en libro
diario como en las tarjetas Kárdex.
Se debe especificar de que orden de producción y cantidad de materiales que
se esta restituyendo a la bodega.
La devolución origina un asiento contable en el cual se aumenta la cuenta de
Materia Prima y disminuye la cuenta de Inventario de Productos en Proceso.
11
Contabilidad de Costos, Oscar Gómez Bravo, página 91
- 65 -
LIBRO DIARIO
Fecha Detalle Ref. Parcial Debe Haber
_____X_____
Inventario de Materias Primas
Inventario de Productos en Proceso
Orden de Producción No 001
Orden de Producción No 002
Costos Indirectos de Fabricación
v/r devolución de materiales de las ordenes de producción 001-002 hacia bodega
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx xxx
5.2. Tratamiento de la Mano de Obra
5.2.1 Concepto
La mano de obra se constituye como “el trabajo físico- mental que realiza el
hombre dirigido a transformar total o parcialmente la materia prima en
productos terminados, combinando la destreza manual con la maquinaria
usada para estos casos”12.
12
Contabilidad de Costos por Órdenes de Producción, Marcelo Naranjo, página 97
- 66 -
CLASIFICACIÓN DE LA MANO DE OBRA
5.2.2 Control de la Mano de Obra
El control de la mano de obra dentro de una industria es importante ya que a
través de esta se logra establecer los siguientes aspectos:
Establecer el tiempo hábil
Determinar el tiempo ocioso
Recargo de Horas extras.
MANO DE
OBRA
Mano de
Obra
Indirecta
Mano de
Obra
Directa
Intervención
directa en el
proceso
productivo
Intervención
indirecta en el
proceso
productivo
Tiempo no productivo,
trabajo indirecto,
recargo horas extras
Elaborado por: Jenny Panchi Fuente: Investigación de Campo
Figura 1-16
- 67 -
5.2.3 Objetivos del control de la Mano de Obra
Los objetivos en el que se debe centrar el control de la mano de obra dentro
de una industria son los siguientes:
Distribuir y asignar los costos de la mano de obra.
Controlar la mano de obra disponible de cada uno de los obreros.
Contabilizar y cancelar la nómina.
DIAGRAMA DE FLUJO DE CONTROL DE LA ENTRADA Y SALIDA DE
LA MANO DE
0BRA
Producción Prevención Obrero
Pica hora de entrada y salida
Entrada de trabajador
Archivo tarjetas reloj
Recolección de tarjetas
Calculo
de horas
laborada
s
FIGURA 1-17
Elaborado: Jenny Panchi Fuente: Investigación Campo
- 68 -
5.2.4 Sueldo
Se le considera sueldo a la remuneración que paga el empleador al
empleado por su trabajo intelectual. El sueldo se lo cancela por mes sin
suprimir los días laborables.
5.2.5 Salario
Este es representado por la remuneración económica que recibe el
trabajador por los servicios prestados, el salario se lo paga por unidades de
obra o por tarea.
5.2.6 Horas extras
Las horas extras son un ingreso adicional sobre el salario nominal, estas
horas no podrán exceder de cuatro en el día, ni de doce a la semana.
5.2.7 Beneficios Sociales
Los beneficios sociales son derechos adquiridos por el trabajador en
relación de dependencia y que por Ley se los debe cancelar mensualmente
según la liquidación de la nómina de fábrica.
5.2.8 Décimo Tercer Sueldo
“Para el caso de los trabajadores del sector privado, se trata de un ingreso
adicional equivalente a la doceava parte de la remuneraciones totales
percibidas durante el lapso comprendido entre el 1 de diciembre y el 30 de
noviembre del año siguiente.
Para los trabajadores del sector público y de las instituciones de derecho
privado en las cuales las instituciones del Estado tienen participación
- 69 -
mayoritaria de recursos públicos, sujetos al Código de Trabajo, consiste en
una remuneración mensual unificada adicional”.13
5.2.9 Décimo Cuarto Sueldo
“Por este concepto los trabajadores deberán percibir el valor equivalente a
una remuneración básica unificada que corresponde a los trabajadores del
sector privado en general, la misma que será pagada hasta el 15 de
septiembre.
El décimo cuarto sueldo no se toma en cuenta para efecto de cálculo
aporte al IESS, ni para la determinación del fondo de reserva y jubilación a
cargo del empleador”14.
5.2.10 Fondos de Reserva
Todo trabajador que preste servicios por más de un año tiene derecho a
que el empleador le abone la suma equivalente a un mes de sueldo o
salario por cada año completo posterior al primero de sus servicios.
5.2.11 Vacaciones Anuales
Tienen derecho a las vacaciones anuales los trabajadores que hubieren
laborado por el lapso de un año en la misma empresa o para el mismo
empleador.
“La liquidación del pago de las vacaciones se hará de forma general y
única computando la veinticuatroava parte de lo percibido por el trabajador
durante un año completo de trabajo”15.
13
Legislación Laboral, Dr. Fernando Ortiz, página127 14
Legislación Laboral, Dr. Fernando Ortiz, página128 15
Legislación Laboral, Dr. Fernando Ortiz, página154
- 70 -
5.2.12 Contabilización de la liquidación de la Mano de Obra.
La contabilización de la mano de obra consiste en registrar el total de la
nómina y las deducciones a los obreros en el asiento contable intervienen
las siguientes cuentas:
LIBRO DIARIO
Fecha Detalle Ref. Parcial Debe Haber
_____X_____
Nómina de Fábrica
Bancos
IESS por Pagar
Retenciones Judiciales
V/r Liquidación de la nómina de
fábrica mes de abril.
xxx
xxx
xxxx
xxxx
5.2.13 Distribución y contabilización de la Mano de Obra
En este registro se procede a identificar la mano de obra directa y mano de
de obra indirecta que intervino en las diferentes órdenes de producción,
para ello se debe aplicar el siguiente asiento contable.
- 71 -
LIBRO DIARIO
Fecha Detalle Ref. Parcial Debe Haber
_____X_____ Mano de Obra Directa
Mano de Obra Indirecta
Nómina de Fábrica
v/r Identificación de la Mano de
Obra Directa e Indirecta
xxx
xxx xxxx
5.2.14 Transferencia de la Nómina de Fábrica
Para la transferencia de la mano de obra a la producción de debe realizar
el siguiente asiento contable en donde la mano de obra se carga a la
cuenta de Inventario de Productos en Proceso y lo indirecto se registra
como Costos Indirectos de Fabricación, cerrando la cuenta Mano de Obra
Directa y Mano de Obra Indirecta.
LIBRO DIARIO
Fecha Detalle Ref. Parcial Debe Haber
_____X_____
Inventario de Productos en Proceso.
Costos Indirectos de Fabricación
Mano de Obra Directa
Mano de Obra Indirecta
V/r Transferencia de la nómina de
Fábrica a producción.
xxx
xxx
xxx xxx
- 72 -
5.3 Tratamiento de los Costos Indirectos de Fabricación
5.3.1 Concepto
Los Costos Indirectos de Fabricación (CIF) constituyen un elemento
indirecto del costo de producción puesto que no se pueden cargar a una
orden de producción, estos costos son aplicados a la producción mediante
la utilización de una tasa predeterminada.
CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACIÓN
Materia Prima Indirecta
Mano de Obra Indirecta
Otros Costos Indirectos
COSTOS
INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
(CIF)
Elaborado por: Jenny Panchi
Fuente: Investigación de Campo
FIGURA 1-18
- 73 -
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN UTILIZADOS EN
“LAVANDERÍA PATRIA “
5.3.2 Tasa Predeterminada
Se conoce como tasa predeterminada al factor que se va aplicar a los
costos indirectos de fabricación para las distintas órdenes de producción, es
decir que es el cociente de dos cantidades predeterminadas o
presupuestadas para un período contable.
Materiales
Indirectos
Fundas plásticas.
Guantes.
Figura 1-19
Mano De Obra
Indirecta
Personal Militar
encargado.
Otros CIF
Energía eléctrica, depreciación,
herramientas,
repuestos
Elaborado por: Jenny Panchi Fuente: Investigación de Campo
Tasa Presupuestada = Costos Indirectos de Fabricación Nivel de Producción Presupuestado
- 74 -
5.3.3 Métodos para calcular la Tasa Predeterminada
Para establecer la Tasa Predeterminada existen varios métodos entre ellos
se encuentran los siguientes:
Unidades producidas
Horas de mano de obra directa
Horas máquina
Costo Primo
5.3.4 Unidades Producidas
Esta base es recomendada cuando se produce un solo producto o pocos
productos de gran demanda.
Tasa Presupuestada =
5.3.4 Horas de Mano de Obra Directa
Se emplea la base de mano de obra directa cuando a mayores costos
indirectos incurridos, mayor va a ser el costo de la mano de obra directa, es
decir cuando el tercer elemento del costo está relacionado con la mano de
obra.
Costos de Fabricación Estimados No. De Unidades a Producirse
- 75 -
Tasa Presupuestada =
5.3.5 Horas Máquina
Este método es muy utilizado en la industria ya que se estima que los
costos indirectos varían de acuerdo con el tiempo y con las máquinas que
se emplean para el proceso productivo se debe aplicar la siguiente fórmula
para establecer la tasa predeterminada.
Tasa Presupuestada =
5.3.6 Costo Primo
El costo primo es la suma de la Materia prima directa y la mano de obra
directa, se le considera un método arbitrario y sólo se le puede aplicar
cuando las variaciones de mano de obra directa se compensarán con las
de material se aplica la siguiente fórmula:
Tasa Presupuestada =
Costos de Fábrica Estimados Costo M.O.D
Costos de Fábrica Estimados H.M.P
Costos de Fábrica Estimados Costo Primo
- 76 -
5.3.7 Contabilización de los CIF Reales
Se debita los costos indirectos de fabricación por el valor de los materiales
indirectos despachados hacia producción como son guantes, fundas
plástica. También se debita por los sueldos de los, beneficios sociales de
las personas que intervienen indirectamente en el proceso de producción.
Se acredita los CIF al momento de trasladar los Productos en Proceso al
final del período de una orden de producción, al momento de trasladar a
Productos Terminados al final del período o del proceso de producción y
cuando existe el valor de devoluciones de materiales indirectos.
Para ello se debe realizar los siguientes registros contables tanto de los
materiales indirectos, mano de obra indirecta y otros costos indirectos de
fabricación:
- 77 -
LIBRO DIARIO
Fecha Detalle Ref. Parcial Debe Haber
_____X_____
Costos Indirectos de Fabricación
Materias Primas
v/r Materiales indirectos para la
producción
_______x______
Costos Indirectos de Fabricación
Nómina de Fábrica
V/r Mano de obra indirecta.
_________x______
Costos Indirectos de Fabricación
Depreciación Acumulada Maquinaria y
Equipo
Mantenimiento de Maquinaria
Gasto Seguros
Bancos
V/R pago de otros costos
xxx xxx xxx
xxx xxx xxx
xxx xxx xxx
5.3.8 Contabilización de los CIF Aplicados
Para aplicar los costos indirectos a la producción se lo va hacer mediante la
tasa predeterminada, a medida que el proceso productivo transcurre, los
costos indirectos se aplican al producto usando la siguiente fórmula.
- 78 -
El registro contable es de la siguiente manera:
LIBRO DIARIO
Fecha Detalle Ref. Parcial Debe Haber
_____X_____
Productos en Proceso
Orden de Producción 001
Orden de Producción 002
Costos Indirectos Aplicados
v/r Trasladar los CIF aplicados a
producción
xxx
xxx
xxx
xxxx
5.3.9 Terminación y venta de los Productos
Al momento de terminar una orden de producción los productos serán
trasladados a bodega de productos terminados y los costos que generaron
esa orden de producción deben ser trasladados a la cuenta Productos en
Proceso y respectivamente a la cuenta de Productos Terminados el registro
contable que se debe realizar es el siguiente:
Costos Indirectos Aplicados= Tasa presupuestada x Producción Real
- 79 -
LIBRO DIARIO
Fecha Detalle Ref. Parcial Debe Haber
_____X_____
Productos Terminados
Productos en Proceso
Orden de Producción001
Orden de Producción 002
V/R Trasladar los productos en
proceso a productos terminados.
_________x__________
Costo de Ventas
Productos Terminados
v/r El costo de vetas de los productos
terminados
_________x________
Bancos
Ventas
V/R Registrar la ventas
xxx
xxx
xxx
Xxx
xxx
xxx
xxxx
Xxx
xxx
5.3.10 Variación de Costos Indirectos
Tanto los Costos Indirectos reales y aplicados van a presentar una
diferencia a la cual se le denomina variación o desviación de costos
indirectos y se le registra en la cuenta del mismo nombre.
- 80 -
Si el saldo débito de la cuenta Costos Indirectos Reales es mayor que el
saldo crédito de la cuenta Costos Indirectos Aplicados, se dice que los
costos indirectos están sub aplicados y por lo tanto el saldo de la nueva
cuenta Variación de Costos Indirectos va a presentar un saldo debito .
- 81 -
CAPITULO VI
6. APLICACIÓN DEL SISTEMA DE COSTOS POR ÓRDENES DE
PRODUCCIÓN.
6.1 Enunciado
Microempresa Lavandería Patria cuenta con los siguientes saldos al 30 de
abril del 2008:
Caja $109,30
Cuentas por Cobrar 63,00
Inventario de Materiales 60,70
Maquinaría y Equipo 2003,40
Instalaciones 4000,00
Durante el mes de mayo la Microempresa realizo los siguientes servicios de
lavandería:
05/05/2008 El Sargento Quiroz solicita los servicios de lavado de la
microempresa por una cantidad de 4 libras de prendas de vestir.
05/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio del Sargento Quiroz.
05/05/2008 Con orden de Requisición No001 se procede a solicitar los
materiales a bodega 2 onzas de detergente 30 mililitros de fresklin, 30
mililitros de suavitel.
05/05/2008 Se termina la orden de servicio No001.
06/05/2008 El cabo segundo Taipe solicita los servicios de lavado de prendas
de vestir por una cantidad de 6 libras.
06/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio del cabo segundo
Taipe.
06/05/2008 Con orden de Requisición No002 se procede a solicitar los
materiales a bodega 3 onzas de detergente 60 mililitros de fresklin, 60
mililitros de suavitel.
06/05/2008 Se termina la orden de servicio No002
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06/05/2008 El sargento Quiroz retira y cancela en efectivo la orden de
servicio No001
07/005/2008 El cabo segundo Taipe procede a retirar su orden de servicio y
a cancelar en efectivo.
07/05/2008 El clase Oñate solicita los servicios de lavado de prendas de
vestir por una cantidad de 4 libras.
07/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No003
07/05/2008 Con orden de Requisición No003 se procede a solicitar los
materiales a bodega 2 onzas de detergente 30 mililitros de fresklin, 30
mililitros de suavitel.
07/05/2008 Se termina la orden de servicio No003
07/05/2008 El clase Oñate retira y cancela en efectivo la orden de servicio
No003
08/05/2008 El cabo primero Bastidas solicita los servicios de lavado en una
cantidad de 3 libras.
08/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No004
08/05/2008 Con orden de requisición No004 producción solicita los siguientes
materiales detergente 2 onzas, fresklin 30 mililitros, suavitel 30mililitros, cloro
20mililitros.
08/05/2008 Se termina la orden de servicio No004
09/05/2008 El Cabo Bastidas cancela su orden de servicio No004
09/05/2008 El Sargento Sánchez en cargado de concina solicita los servicios
de lavado de manteles de mesa por una cantidad de 37 libras.
09/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No005
09/05/2008 Con orden de requisición N005 se solicita a bodega los
siguientes materiales detergentes 15 onzas, fresklin 270 mililitros y suavitel
270 mililitros, 50 mililitros de cloro
09/05/2008 Se termina la orden de servicio No005
09/05/2008 El cabo Bastidas retira y cancela en efectivo la orden de servicio
No004
09/05/2008 El sargento primero Alvares solicita los servicios de lavado de
prendas de vestir en una cantidad de 4 libras.
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09/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No006.
09/05/2008 Con orden de requisición No006 se solicita los siguientes
materiales detergentes 2 onzas de detergente, 30 mililitros de fresklin, 30
mililitros de suavitel y 25 mililitros de cloro.
09/05/2008 Se termina la orden de servicio No006
09/05/2008 El cabo primero Alvear solicita los servicios de lavandería de
prendas de vestir en la cantidad de 5 libras.
09/05/2008 El cabo segundo Toapanta solicita los servicios de lavandería de
prendas de vestir en la cantidad de 6 libras.
09/05/2008 El Teniente Alzamora solicita los servicios de lavandería de
prendas de vestir en la cantidad de 4 libras.
09/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio del Cabo Alvear.
09/05/2008 Con orden de requisición Noo007 se procede a solicitar
materiales para el lavado en la cantidad de 2 onzas de detergente, 30
mililitros de fresklin, 30 mililitros de suavitel.
09/05/2008 Se termina la orden des servicio No 007
09/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No008 del Cabo
Toapanta
09/05/2008 Con orden de requisición No 008 se solicita los siguientes
materiales 4 onzas de detergente, 30 mililitros de fresklin, 30 mililitros de
suavitel.
09/05/2008 Se termina la orden de servicio No008
09/05/2008 El Cabo Alvear retira y cancela en efectivo su orden de servicio
N0007
09/05/2008 El Cabo Toapanta procede a retirar su orden de servicio No008 y
cancela en efectivo.
09/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio del Teniente
Alzamora.
09/05/2008 Con orden de requisición No009 se solicita los siguientes
materiales 2 onzas de detergente, 30 de mililitros de fresklin, 30 mililitros de
suavitel, 25 mililitros de cloro.
09/05/2008 Se termina la orden de servicio del Teniente Alzamora.
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09/05/2008 El Teniente Alzamora retira su orden de servicio N009 y cancela
el efectivo el valor de su orden de servicio.
09/05/2008 El soldado Arias solicita los servicios de lavandería de prendas
de vestir en una cantidad de 2 libras.
09/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No10
09/05/2008 Con orden de requisición N10 se solicita los siguientes
materiales:
Detergente 1 onza, 15 mililitros de fresklin, 15 mililitros de suavitel, 10
mililitros de cloro.
09/05/2008 Se termina la orden de servicio del soldado Arias
09/05/2008 El soldado Arias retira y cancela en efectivo la orden de servicio
N10
09/05/2008 El Cabo Armijos solicita los servicios de lavandería de prendas
de vestir en la cantidad de 12 libras.
09/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio N11
09/05/2008 Con orden de requisición N11 se solicita los siguientes materiales
detergentes 6 onzas, 30 mililitros de suavitel, 30 mililitros de fresklin.
09/05/2008 Se termina la orden de servicio del Cabo Armijos.
10/05/2008 El Sargento Sánchez procede a retirar su orden de servicio No
005 y cancela en efectivo.
10/05/2008 El cabo Armijos retira su orden de servicio No11 y cancela en
efectivo.
10/05/2008 El Teniente Arévalo solicita los servicios de lavado de prendas de
vestir en la cantidad de 6 libras.
10/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No12
10/05/2008 Con orden de requisición No12 se solicita los siguientes
materiales 4 onzas de detergente, 60 mililitros de fresklin, 60 mililitros de
suavitel.
10/05/2008 Se termina la orden de servicio N12
10/05/2008 El Teniente Arévalo procede a retirar y cancelar en efectivo la
orden de servicio No12
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10/05/2008 El Cabo segundo Armas solicita los servicios de lavado de
prendas de vestir en la cantidad de 20 libras.
10/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No 13
10/05/2008 Con orden de requisición No13 se solicita los siguientes
materiales detergentes 10 onzas, 150 mililitros de fresklin, 150 mililitros de
suavitel.
10/05/2008 Se termina la orden de servicio No13
10/05/2008 El Cabo Armas retira la orden de servicio N013 y cancela en
efectivo.
10/05/2008 El Sargento Arreaga solicita el servicio de lavado de prendas de
vestir en la cantidad de 16 libras.
10/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio N014
10/05/2008 Con orden de requisición N014 se solicita los siguientes
materiales detergentes 8 onzas, fresklin 120 mililitros, suavitel 120 mililitros.
10/05/2008 Se termina la orden de servicio N014
10/05/2008 Se procede a entregar la orden de servicio No 0014 el Sargento
cancela en efectivo.
10/05/2008 El Cabo Cabay solicita los servicios de lavado de prendas de
vestir en la cantidad de 4 libras.
10/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No 015
10/05/2008 Con orden de requisición No 015 se solicita el siguiente material
detergente 2 onzas, 30 mililitros de fresklin, 30 mililitros de suavitel.
10/05/2008 Se termina la orden de servicio No015
10/05/2008 El cabo Cabay retira su orden de servicio No015 y procede a
cancelar en efectivo.
11/05/2008 El Sargento Burgos solicita los servicios de lavado de prendas de
vestir en la cantidad de 6 libras.
11/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No16
11/05/2008 Con orden de requisición No016 se solicita el siguiente material
detergente 4 onzas, fresklin 60 mililitros, suavitel 60 mililitros, cloro 50
mililitros.
11/05/2008 Se termina la orden de servicio No016
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11/05/2008 El Sargento Burgos procede a retirar su orden de servicio y
cancela en efectivo.
11/05/2008 El Cabo Bután solicita los servicios de lavado de prendas de
vestir en la cantidad de 4 libras.
11/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No017
11/05/2208 Con orden de requisición No017 se procede a solicitar el
siguiente material detergente 2 onzas, 30 mililitros de suavitel, 30 mililitros de
fresklin.
11/05/2008 Se liquida la orden de servicio No017
11/05/2008 Se entrega la orden de servicio No017 y su liquidación es en
efectivo.
11/05/2008 El policlínico de la 9 Brigada de Fuerzas Especiales Patria solicita
los servicios de lavado en la cantidad de 16 libras.
11/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No018
11/05/2008 Con orden de requisiciónNo018 se solicita a bodega e siguiente
material detergente 8 onzas, 120 mililitros de suavitel, 120 mililitros de
fresklin.
11/05/2008 Se termina la orden de producción No0018
11/05/2008 Se entrega la orden de servicio No018 y la liquidación es en
efectivo.
11/05/2008 El Cabo Burbano solicita los servicios de lavado de prendas de
vestir en la cantidad de 6 libras.
11/05/2008 Se procede a elaborar la Orden de Servicio No019
11/05/2008 Con requisición No019 se solicita el siguiente material a bodega
detergente 4 onzas, 30 mililitros de suavitel, 30 mililitros de fresklin.
11/05/008 Se termina la orden de servicio No019
11/05/2008 Se entrega la orden de servicio No019 y la liquidación es en
efectivo.
12/05/2008 EL Teniente Brito solicita los servicios de lavado de prendas de
vestir en la cantidad de 14 libras.
12/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No 020
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12/05/2008 Con requisición N020 se solicita el siguiente material detergente
7 onzas, 120 mililitros de fresklin, 120 mililitros de suavitel.
12/05/2008 Se termina la orden de servicio No020
12/05/2008 El Teniente Brito cancela y retira su orden de servicio No020
12/05/2008 El Sargento Brivio solicita los servicios de lavado de prendas de
vestir en la cantidad de 11 libras.
12/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No021
12/05/2008 Con requisición No021 se solicita el siguiente material detergente
5 onzas, 100 mililitros de suavitel, 100mililitros de fresklin.
12/05/2008 Se termina la orden de servicio No021.
12/05/2008 El soldado Cando solicita los servicios de lavado de prendas de
vestir en la cantidad de 4 libras.
12/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No022
12/05/2008 Con requisición No022 se solicita el siguiente material detergente
2 onzas, fresklin 30 mililitros, suavitel 30 mililitros.
12/05/2008 Se termina la orden de servicio No022
12/05/2008 El soldado Cando procede a retirar y cancelar su orden de
servicio No022
12/05/2008 El soldado Calle procede a solicitar los servicios de lavado de
prendas de vestir en la cantidad de 4 libras.
12/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No023
12/05/2008 Con requisición No023 se solicita el siguiente material detergente
2 onzas, fresklin 30 mililitros, suavitel 30 mililitros.
12/05/2008 Se termina la orden de servicio No023
12/05/2008 El soldado Cando retira y cancela su orden de servicio No 023.
13/05/2008 El soldado Machado procede a solicitar los servicios de lavado
de prendas de vestir en la cantidad de 4 libras.
13/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No024
13/05/2008 Con requisición No024 se solicita el siguiente material
detergente 2 onzas, fresklin 30 mililitros, suavitel 30 mililitros.
13/05/2008 Se termina la orden de servicio No024
13/05/2008 El soldado Machado retira y cancela su orden de servicio No 024.
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13/05/2008 El Cabo Primero Loor procede a solicitar los servicios de lavado
de prendas de vestir en la cantidad de 4 libras.
13/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No025
13/05/2008 Con requisición No25 se solicita el siguiente material detergente
2 onzas, fresklin 30 mililitros, suavitel 30 mililitros.
13/05/2008 Se termina la orden de servicio No025
13/05/2008 El Cabo Primero Loor retira y cancela su orden de servicio No
025.
13/05/2008 El Sargento Páez procede a solicitar los servicios de lavado de
prendas de vestir en la cantidad de 5 libras.
13/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No026
13/05/2008 Con requisición No26 se solicita el siguiente material detergente
3 onzas, fresklin 40 mililitros, suavitel 40 mililitros.
13/05/2008 Se termina la orden de servicio No026
13/05/2008 El Sargento Páez retira y cancela su orden de servicio No 026.
13/05/2008 El Sargento Llano procede a solicitar los servicios de lavado de
prendas de vestir en la cantidad de 4 libras.
13/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No027
13/05/2008 Con requisición No27 se solicita el siguiente material detergente
2 onzas, fresklin 30 mililitros, suavitel 30 mililitros.
13/05/2008 Se termina la orden de servicio No027
13/05/2008 El Sargento Llano retira y cancela su orden de servicio No 27
15/05/2008 El Sargento Carango procede a solicitar los servicios de lavado
de prendas de vestir en la cantidad de 6 libras.
15/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No028
15/05/2008 Con requisición No28 se solicita el siguiente material detergente
3 onzas, fresklin 50 mililitros, suavitel 50 mililitros.
15/05/2008 Se termina la orden de servicio No028
15/05/2008 El Sargento Carango retira y cancela su orden de servicio No 28.
18/05/2008 El Sargento Montenegro procede a solicitar los servicios de
lavado de prendas de vestir en la cantidad de 7 libras.
18/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No029
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18/05/2008 Con requisición No29 se solicita el siguiente material detergente
3 onzas, fresklin 50 mililitros, suavitel 50 mililitros.
18/05/2008 Se termina la orden de servicio No029
18/05/2008 El Sargento Carango retira y cancela su orden de servicio No 29.
18/05/2008 El Sargento Montenegro procede a solicitar los servicios de
lavado de prendas de vestir en la cantidad de 8 libras.
18/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No30
18/05/2008 Con requisición No30 se solicita el siguiente material detergente
4 onzas, fresklin 60mililitros, suavitel 60mililitros y 25 mililitros de cloro.
18/05/2008 Se termina la orden de servicio No030
18/05/2008 El Sargento Montenegro retira y cancela su orden de servicio No
30
19/05/2008 El Oficial Fernández procede a solicitar los servicios de lavado
de prendas de vestir en la cantidad de 8 libras.
19/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No31
19/05/2008 Con requisición No31 se solicita el siguiente material detergente
4 onzas, fresklin 60mililitros, suavitel 60mililitros.
19/05/2008 Se termina la orden de servicio No031
19/05/2008 El Oficial Fernández retira y cancela su orden de servicio No 31
19/05/2008 El Oficial Martínez procede a solicitar los servicios de lavado de
prendas de vestir en la cantidad de 4libras.
19/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No32
19/05/2008 Con requisición No32 se solicita el siguiente material detergente
2onzas, fresklin 30mililitros, suavitel 30mililitros.
19/05/2008 Se termina la orden de servicio No032
19/05/2008 El Oficial Martínez retira y cancela su orden de servicio No 32
20/05/2008 El Soldado Aro procede a solicitar los servicios de lavado de
prendas de vestir en la cantidad de 3libras.
20/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No33
20/05/2008 Con requisición No33 se solicita el siguiente material detergente
2onzas, fresklin 16mililitros, suavitel 16mililitros.
20/05/2008 Se termina la orden de servicio No033
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23/05/2008 El Soldado Aro retira y cancela su orden de servicio No 33
23/05/2008 El Soldado Monje procede a solicitar los servicios de lavado de
prendas de vestir en la cantidad de 3libras.
23/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No34
23/05/2008 Con requisición No34 se solicita el siguiente material detergente
2onzas, fresklin 16mililitros, suavitel 16mililitros.
23/05/2008 Se termina la orden de servicio No034
23/05/2008 El Soldado Monje retira y cancela su orden de servicio No34.
23/05/2008 El Soldado Pérez procede a solicitar los servicios de lavado de
prendas de vestir en la cantidad de 7libras.
23/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No35
23/05/2008 Con requisición No35 se solicita el siguiente material detergente
3onzas, fresklin 60 mililitros, suavitel 60 mililitros.
23/05/2008 Se termina la orden de servicio No035
23/05/2008 El Soldado Pérez retira y cancela su orden de servicio No35.
23/05/2008 El Soldado Bastidas procede a solicitar los servicios de lavado
de prendas de vestir en la cantidad de 14libras.
23/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No36
23/05/2008 Con requisición No36 se solicita el siguiente material detergente
7onzas, fresklin 120mililitros, suavitel 120mililitros.
23/05/2008 Se termina la orden de servicio No036
23/05/2008 El Soldado Bastidas retira y cancela su orden de servicio No36.
26/05/2008 El Soldado Chancusig procede a solicitar los servicios de
lavado de prendas de vestir en la cantidad de 3libras.
26/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No37
26/05/2008 Con requisición No37 se solicita el siguiente material detergente
1.5onzas, fresklin 20mililitros, suavitel 20mililitros.
26/05/2008 Se termina la orden de servicio No037
26/05/2008 El Soldado Chancusig retira y cancela su orden de servicio No37.
26/05/2008 El Soldado Chávez procede a solicitar los servicios de lavado de
prendas de vestir en la cantidad de 3libras.
26/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No38
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26/05/2008 Con requisición No38 se solicita el siguiente material detergente
1.5onzas, fresklin 20mililitros, suavitel 20mililitros.
26/05/2008 Se termina la orden de servicio No038
26/05/2008 El Soldado Chávez retira y cancela su orden de servicio No38.
26/05/2008 El Cabo Gavilánez procede a solicitar los servicios de lavado de
prendas de vestir en la cantidad de 4libras.
26/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No39
26/05/2008 Con requisición No39 se solicita el siguiente material detergente
2 onzas, fresklin 30 mililitros, suavitel 30 mililitros.
26/05/2008 Se termina la orden de servicio No039
26/05/2008 El Cabo Gavilánez retira y cancela su orden de servicio No39.
27/05/2008 El Cabo Flores procede a solicitar los servicios de lavado de
prendas de vestir en la cantidad de 4libras.
27/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No40
27/05/2008 Con requisición No40, se solicita el siguiente material detergente
2 onzas, fresklin 30 mililitros, suavitel 30 mililitros.
27/05/2008 Se termina la orden de servicio No40
27/05/2008 El Cabo Flores retira y cancela su orden de servicio No40.
27/05/2008 El Suboficial Arboleda procede a solicitar los servicios de
lavado de prendas de vestir en la cantidad de 5libras.
27/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No41
27/05/2008 Con requisición No41, se solicita el siguiente material detergente
2,5 onzas, fresklin 40 mililitros, suavitel 40 mililitros.
27/05/2008 Se termina la orden de servicio No41
27/05/2008 El Suboficial retira y cancela su orden de servicio No41.
27/05/2008 El Soldado Artiaga procede a solicitar los servicios de lavado de
prendas de vestir en la cantidad de 2libras.
27/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No42
27/05/2008 Con requisición No42, se solicita el siguiente material detergente
1 onzas, fresklin 15 mililitros, suavitel 15 mililitros.
27/05/2008 Se termina la orden de servicio No42
27/05/2008 El Soldado Artiaga retira y cancela su orden de servicio No42.
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27/05/2008 El Soldado Tómala procede a solicitar los servicios de lavado de
prendas de vestir en la cantidad de 2libras.
27/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No43
27/05/2008 Con requisición No43, se solicita el siguiente material detergente
1 onzas, fresklin 15 mililitros, suavitel 15 mililitros.
27/05/2008 Se termina la orden de servicio No43
27/05/2008 El Soldado Tómala retira y cancela su orden de servicio No43.
28/08/2008 Se compra dos cilindros de gas.
29/05/2008 El casino de Oficiales solicita los servicios de lavandería en la
cantidad de 88 libras.
29/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No44
29/05/2008 Con requisición No44, se solicita el siguiente material detergente
40 onzas, fresklin 660mililitros, suavitel 660 mililitros.
29/05/2008 Se termina la orden de servicio No44
29/05/2008 El Casino de Oficiales retira y cancela su orden de servicio
No44.
30/05/2008 El Soldado Cabrera solicita los servicios de lavandería en la
cantidad de 3 libras
30/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No45
30/05/2008 Con requisición No45, se solicita el siguiente material
detergente 1,5onzas, fresklin1 6mililitros, suavitel 16mililitros.
30/05/2008 Se termina la orden de servicio No45
30/05/2008 El Soldado Cabrera retira y cancela su orden de servicio No45.
30/05/2008 El Soldado Tómala solicita los servicios de lavandería en la
cantidad de 4libras
30/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No46
30/05/2008 Con requisición No46, se solicita el siguiente material
detergente 2onzas, fresklin 30 mililitros, suavitel 30mililitros.
30/05/2008 Se termina la orden de servicio No46
30/05/2008 El Soldado Tómala retira y cancela su orden de servicio No46.
30/05/2008 El Soldado Sánchez solicita los servicios de lavandería en la
cantidad de 4libras
- 93 -
30/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No47
30/05/2008 Con requisición No47, se solicita el siguiente material
detergente 2onzas, fresklin 30 mililitros, suavitel 30mililitros.
30/05/2008 Se termina la orden de servicio No47
30/05/2008 El Soldado Sánchez retira y cancela su orden de servicio No47.
30/05/2008 El Soldado Arias solicita los servicios de lavandería en la
cantidad de 4libras
30/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No48
30/05/2008 Con requisición No48, se solicita el siguiente material
detergente 2onzas, fresklin 30 mililitros, suavitel 30mililitros.
30/05/2008 Se termina la orden de servicio No48
30/05/2008 El Soldado Arias retira y cancela su orden de servicio No48.
30/05/2008 El Soldado Charco solicita los servicios de lavandería en la
cantidad de 4libras
30/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No49
30/05/2008 Con requisición No49, se solicita el siguiente material
detergente 2onzas, fresklin 30 mililitros, suavitel 30mililitros.
30/05/2008 Se termina la orden de servicio No49
30/05/2008 El Soldado Arias retira y cancela su orden de servicio No49.
30/05/2008 El Soldado Vascones solicita los servicios de lavandería en la
cantidad de 2libras
30/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No50
30/05/2008 Con requisición No50, se solicita el siguiente material
detergente 1onzas, fresklin 15 mililitros, suavitel 15mililitros y 10 mililitros de
cloro.
30/05/2008 Se termina la orden de servicio No50
30/05/2008 El Soldado Arias retira y cancela su orden de servicio No50.
30/05/2008 El Soldado Llano solicita los servicios de lavandería en la
cantidad de 1libras
30/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No51
- 94 -
30/05/2008 Con requisición No51, se solicita el siguiente material
detergente 0.5onzas, fresklin 7 mililitros, suavitel 7mililitros y 10 mililitros de
cloro.
30/05/2008 Se termina la orden de servicio No51
30/05/2008 El Soldado Llano retira y cancela su orden de servicio No51.
30/05/2008 El Oficial Ortega solicita los servicios de lavandería en la
cantidad de 8 libras
30/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No52
30/05/2008 Con requisición No52, se solicita el siguiente material
detergente 4onzas, fresklin 60mililitros, suavitel 60mililitros.
30/05/2008 Se termina la orden de servicio No52.
30/05/2008 El Oficial Ortega retira y cancela su orden de servicio No52.
30/05/2008 El Oficial Cortez solicita los servicios de lavandería en la
cantidad de 10 libras
30/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No53
30/05/2008 Con requisición No53, se solicita el siguiente material
detergente 5onzas, fresklin 75mililitros, suavitel 75mililitros.
30/05/2008 Se termina la orden de servicio No53.
30/05/2008 El Oficial Ortega retira y cancela su orden de servicio No53.
30/05/2008 El Soldado Báez solicita los servicios de lavandería en la
cantidad de 2 libras
30/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No54
30/05/2008 Con requisición No54, se solicita el siguiente material
detergente 1onzas, fresklin 15mililitros, suavitel 15mililitros y 10 mililitros de
cloro
30/05/2008 Se termina la orden de servicio No54.
30/05/2008 El Soldado Báez retira y cancela su orden de servicio No54
30/05/2008 El Soldado Taco solicita los servicios de lavandería en la
cantidad de 2 libras
30/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No55
- 95 -
30/05/2008 Con requisición No55, se solicita el siguiente material
detergente 1onzas, fresklin 15mililitros, suavitel 15mililitros y 10 mililitros de
cloro
30/05/2008 Se termina la orden de servicio No55.
30/05/2008 El Soldado Taco retira y cancela su orden de servicio No55.
30/05/2008 El Cabo Sánchez solicita los servicios de lavandería en la
cantidad de 4libras
30/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No56
30/05/2008 Con requisición No56, se solicita el siguiente material
detergente 2onzas, fresklin 30mililitros, suavitel 30mililitros.
30/05/2008 Se termina la orden de servicio No56
30/05/2008 El Soldado Taco retira y cancela su orden de servicio No56.
30/05/2008 El Cabo Vaca solicita los servicios de lavandería en la cantidad
de 3libras
30/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No57
30/05/2008 Con requisición No57, se solicita el siguiente material
detergente 1,5onzas, fresklin 16mililitros, suavitel 16mililitros.
30/05/2008 Se termina la orden de servicio No57
30/05/2008 El Soldado Taco retira y cancela su orden de servicio No57.
30/05/2008 El Soldado Chasig solicita los servicios de lavandería en la
cantidad de 2 libras
30/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No58
30/05/2008 Con requisición No58, se solicita el siguiente material
detergente 1onzas, fresklin 15mililitros, suavitel 15mililitros y 10 mililitros de
cloro
30/05/2008 Se termina la orden de servicio No58.
30/05/2008 El Soldado Chasig retira y cancela su orden de servicio No58.
30/05/2008 El Sargento Páez solicita los servicios de lavandería en la
cantidad de1 2 libras
30/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No59
30/05/2008 Con requisición No59, se solicita el siguiente material
detergente 6onzas, fresklin 90mililitros, suavitel 90mililitros.
- 96 -
30/05/2008 Se termina la orden de servicio No59.
30/05/2008 El Sargento Páez retira y cancela su orden de servicio No59.
30/05/2008 El Sargento Mora solicita los servicios de lavandería en la
cantidad de1 2 libras
30/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No60
30/05/2008 Con requisición No60, se solicita el siguiente material
detergente 6onzas, fresklin 90mililitros, suavitel 90mililitros.
30/05/2008 Se termina la orden de servicio No60.
30/05/2008 El Sargento Mora retira y cancela su orden de servicio No60.
30/05/2008 El Sargento Alpasi solicita los servicios de lavandería en la
cantidad de3 libras
30/05/2008 Se procede a elaborar la orden de servicio No61
30/05/2008 Con requisición No61, se solicita el siguiente material
detergente 1,5onzas, fresklin 16mililitros, suavitel 16mililitros.
30/05/2008 Se termina la orden de servicio No61.
30/05/2008 El Sargento Alpasi retira y cancela su orden de servicio No61.
30/05/2008 Se procede a cancelar el servicio de energía eléctrica.
30/05/2008 Se procede a realizar la depreciación mensual.
30/05/2008 Se realiza la liquidación de nómina de fábrica
6.2 Desarrollo del Problema
- 97 -
MICROEMPRESA LAVANDERÍA PATRIA
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 30 DE ABRIL DEL 2008
1. ACTIVOS
1.1 Corriente $109,30
1.1.1 Disponible
1.1.1.01 Caja16 $109,30
1.1.2 Exigible 6 3,00
1.1.2.01 Cuentas por Cobrar17 63,00
1.1.3 Realizable
1.1.3.01 Inventario de Materiales18 60,70
1.2 Fijo Tangible Depreciable 5.9464, 50
1.2.01 Instalaciones19 2003,40
1.2.02 Depreciación Acumulada Instalaciones 5,57
1.2.03 Maquinaría y Equipo20 4000,00
1.2.04 Depreciación Acumulada Maquinaría y Equipo 33,33
TOTAL ACTIVOS $6.197,50
2. PASIVOS
2.1 Corrientes
2.1.02 Cuentas por Pagar 0,00
Total Pasivos 0,00
3. PATRIMONIO
3.1 Capital
3.1.01 Capital Social 0,00
Total Pasivo + Patrimonio $6.197,50
CONTADOR ENCARGADO DE LA
MICROEMPRESA
16
Los información recopilada de la cuenta caja corresponde a la liquidación del mes de abril documento que
reposa en el Departamento Financiero de la Brigada de Fuerzas Especiales Patria No9 17
Los datos de Cuentas por Cobrar se recopilaron de la liquidación mensual del servicio de la Microempresa.
18
El Inventario de Materiales corresponde a los kilogramos de detergente y mililitros de fresklin, suavitel y
cloro con lo que contaba la microempresa al final del mes. 19
El valor de las Instalaciones corresponde al avaluó donde funciona la microempresa información que fue
dotada por el departamento de Activos Fijos de la Brigada de Fuerzas Especiales Patria No9 20
El valor de la maquinaría y equipo se encuentra en los registro de Activos Fijos de la Brigada de Fuerzas
Especiales Patria No9
6.4 Libro Diario
- 98 -
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
LIBRO DIARIO
MAYO DEL 2008
Folio No:001
FECHA DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
1
05/05/2008 Caja 1.1.1.01 $ 109,30
Cuentas por Cobrar 1.1.2.01 63,00
Inventario de Materiales 1.1.3.01 60,70
Instalaciones 2003,40
Maquinaría y Equipo 4000,00
Depre. Acuml Instalaciones 5,57
Depre. Acuml Maquinaria y E. 33,33
Capital 6197,50
05/05/2008 2
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 0,23
Orden de Trabajo No1
Detergente 0,10
Pinoklin 0,06
Suavitel 0,08
Inventario de Materiales 1.1.3.01 0,23
v/r Traslado de Materiales a Producción
05/05/2008 3
Mano de Obra Directa 6.1.02 2,39
Nómina de Fabrica por Pagar 2.1.05 2,39
v/r Mano de Obra Directa Utilizada
05/05/2008 4
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 2,39
Orden de Trabajo No1 0,60
Mano de Obra Directa 6.1.02 2,39
v/r Traslado de mano de obra a Producción
5
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 3,30
CIF 6.1.03 3,30
v/r Costos Indirectos de Fabricación
6
Inventario de Artículos Terminados 1.1.3.03 5,92
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 5,92
v/r Terminación Orden de Servicio
No01
05/05/2008 7
Caja 1.1.1.01 1,20
Servicios Prestados 5.1.03 1,20
v/r Cobro del servicio prestado
Pasan $ 6.251,83 $ 6.251,83
- 99 -
FECHA DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
Vienen $6.251,83 $6.251,83
8
05/05/2008 Costo de Ventas 6.1.06 5,92
Inventario de Artículos Terminados 1.1.3.03 5,92
v/r
06/05/2008 9
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 0,41
Orden de Servicio No2
Detergente 0,14
Pinoklin 0,11
Suavitel 0,16
Inventario de Materiales 1.1.3.01 0,41
v/r Traslado de Materiales a Producción
06/05/2008 10
Mano de Obra Directa 3,58
Nómina de Fabrica por Pagar 2.1.05 3,58
v/r Mano de Obra Directa Utilizada
06/05/2008 11
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 3,58
Orden de Servicio No2 3,58
Mano de Obra Directa 6.1.02 3,58
v/r Traslado de mano de obra a Producción
12
06/05/2008 Inventario de Productos en Proceso 4,95
CIF 6.1.03 4,95
v/r Costos Indirectos de Fabricación
06/05/2008 13
Inventario de Artículos Terminados 1.1.3.03 8,95
Inventario de Productos en Proceso 8,95
v/r Terminación Orden de Servicio No02
06/05/2008 14
Caja 1.1.1.01 1,80
Servicios Prestados 5.1.03 1,80
v/r Cobro del servicio prestado
06/05/2008 15
Costo de Ventas 6.1.06 8,95
Inventario de Artículos Terminados 1.1.3.03 8,95
v/r Costo de Venta
Pasan $ 6.289,96 $ 6.289,96
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA" LIBRO DIARIO
MAYO DEL 2008
Folio No:002
- 100 -
FECHA DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
Vienen $6289,96 $6289,96
07/05/2008 16
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 0,23
Orden de Servicio No3
Detergente 0,10
Pinoklin 0,06
Suavitel 0,08
Cloro 0,00
Inventario de Materiales 1.1.3.01 0,23
v/r Traslado de Materiales a Producción
07/05/2008 17
Mano de Obra Directa 6.1.02 2,39
Nómina de Fabrica por Pagar 2..1.05 2,39
v/r Mano de Obra Directa Utilizada
07/05/2008 18
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 2,39
Orden de Servicio No3 2,39
Mano de Obra Directa 6.1.02 2,39
v/r Traslado de mano de obra a Producción
07/05/2008 19
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 3,30
CIF 6.1.03 3,30
v/r Costos Indirectos de Fabricación
07/05/2008 20
Inventario de Artículos Terminados 1.1.3.03 5,92
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 5,92
v/r Terminación Orden de Servicio No02
07/05/2008 21
Caja 1.1.1.01 1,20
Servicios Prestados 5.1.03 1,20
v/r Cobro del servicio prestado
07/05/2008 22
Costo de Ventas 6.1.06 5,92
Inventario de Articulas Terminados 1.1.3.03 5,92
v/r Costo de Venta
08/05/2008 23
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 0,23
Orden de Servicio No4
Detergente 0,10
Pasan $ 6.311,54 $ 6.311,31
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA" LIBRO DIARIO
MAYO DEL 2008
Folio No:003
- 101 -
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA" LIBRO DIARIO
MAYO DEL 2008
Folio No:004
FECHA DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
Pasan $ 6.311,31 $ 6.311,31
Pinoklin 0,06
Suavitel 0,08
Cloro 0,00
Inventario de Materiales 1.1.3.01 0,23
v/r Traslado de Materiales a Producción
08/05/2008 24
Mano de Obra Directa 6.1.02 1,79
Nómina de Fábrica por Pagar 2.1.05 1,79
v/r Mano de Obra Directa Utilizada
08/05/2008 25
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 1,79
Orden de Servicio No3 1,79
Mano de Obra Directa 6.1.02 1,79
v/r Traslado de mano de obra a Producción
08/05/2008 26
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 2,47
CIF 6.1.03 2,47
v/r Costos Indirectos de Fabricación
08/05/2008 27
Inventario de Artículos Terminados 1.1.3.03 4,50
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 4,50
v/r Terminación Orden de Servicio No04
08/05/2008 28
Caja 1.1.1.01 0,90
Servicios Prestados 5.1.03 0,90
v/r Cobro del servicio prestado
08/05/2008 29
Costo de Ventas 6.1.06 4,50
Inventario de Artículos Terminados 1.1.3.03 4,50
v/r Costo de Venta
09/05/2008 30
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 1,94
Orden de Servicio No5
Detergente 0,72
Pinoklin 0,51
Pasan $ 6.329,20 $ 6.327,50
- 102 -
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA" LIBRO DIARIO
MAYO DEL 2008
FolioNo:005
FECHA DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
Vienen $ 6.329,20 $6.327,50
Suavitel 0,70
Inventario de Materiales 1.1.3.01 1,94
v/r Traslado de Materiales a Producción
09/05/2008 31
Mano de Obra Directa 6.1.02 22,09
Nómina de Fábrica por Pagar 2.1.05 22,09
v/r Mano de Obra Directa Utilizada
09/05/2008 32
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 22,09
Orden de Servicio No5
Mano de Obra Directa 6.1.02 22,09
v/r Traslado de mano de obra a Producción
09/05/2008 33
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 30,52
CIF 6.1.03 30,52
v/r Costos Indirectos de Fabricación
09/05/2008 34
Inventario de Artículos Terminados 1.1.3.03 54,55
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 54,55
v/r Terminación Orden de Servicio No05
09/05/2008 35
Caja 1.1.1.01 11,10
Servicios Prestados 5.1.03 11,10
v/r Cobro del servicio prestado
09/05/2008 36
Costo de Ventas 6.1.06 54,55
Inventario de Artículos Terminados 1.1.3.03 54,55
v/r Costo de Venta
09/05/2008 37
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 0,21
Orden de Servicio No06
Detergente 0,10
Pinoklin 0,06
Suavitel 0,06
Cloro 0,00
Inventario de Materiales 1.1.3.01 0,21
v/r Traslado de Materiales a Producción
Pasan $6524,30 $6524,53
- 103 -
LIBRO DIARIO
MAYO DEL 2008
FolioNo:006
FECHA DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
Vienen $ 6.524,30 $6524.30
39577 38
Mano de Obra Directa 6.1.02 2,39
Nómina de Fábrica por Pagar 2.1.05 2,39
v/r Mano de Obra Directa Utilizada
09/05/2008 39
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 2,39
Orden de Servicio No06
Mano de Obra Directa 6.1.02 2,39
v/r Traslado de mano de obra a Producción
09/05/2008 40
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 3,30
CIF 6.1.03 3,30
v/r Costos Indirectos de Fabricación
09/05/2008 41
Inventario de Artículos Terminados 1.1.3.03 5,90
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 5,90
v/r Terminación Orden de Servicio No06
09/05/2008 42
Caja 1.1.1.01 1,20
Servicios Prestados 5.1.03 1,20
v/r Cobro del servicio prestado
09/05/2008 43
Costo de Ventas 6.1.06 5,90
Inventario de Artículos Terminados 1.1.3.03 5,90
v/r Costo de Venta
09/05/2008 44
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 1,59
Orden de Servicio No07 0,21
Detergente 0,10
Pinoklin 0,06
Suavitel 0,06
Orden de Servicio No08 0,31
Detergente
Pinoklin 0,06
Suavitel 0,06
Orden de Servicio No09 0,31
Detergente 0,10
Pasan $ 6.546,96 $6.545,37
- 104 -
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
LIBRO DIARIO
MAYO DEL 2008
FolioNo:007
FECHA DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
Vienen $ 6.609,55 $6.584,21
CIF 6.1.03 25,57
v/r Costos Indirectos de Fabricación
09/05/2008 48
Inventario de Artículos Terminados 1.1.3.03 45,66
Orden de Servicio No07 7,32
Orden de Servicio No08 8,85
Orden de Servicio No09 8,85
Orden de Servicio No10 2,96
Orden de Servicio No11 17,69
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 45,66
v/r Terminación Orden de Servicio No06
09/05/2008 49
Caja 1.1.1.01 8,70
N/E No160 1,50
N/E No161 1,80
N/E No162 1,20
N/E No163 0,60
N/E No164 3,60
Servicios Prestados 5.1.03 8,70
v/r Cobro del servicio prestado
09/05/2008 50
Costo de Ventas 6.1.06 45,66
Inventario de Artículos Terminados 1.1.3.03
Orden de Servicio No07 7,32
Orden de Servicio No08 8,85
Orden de Servicio No09 8,85
Orden de Servicio No10 2,96
Orden de Servicio No11 17,69 45,66
v/r Costo de Venta
10/05/2008 51
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 2,87
Orden de Servicio No12 1,16
Detergente 0,48
Pinoklin 0,29
Suavitel 0,39
Orden de Servicio No13 0,93
Detergente 0,39
Pinoklin 0,23
Suavitel 0,31
Orden de Servicio No14 0,56
Detergente 0,24
Pinoklin 0,13
Suavitel 0,18
Pasan $ 6.712,44 $ 6.709,81
- 105 -
FECHA DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
Vienen $ 6.712,44 $ 6.709,58
Orden de Servicio No15 0,23
Detergente 0,10
Pinoklin 0,06
Suavitel 0,08
Inventario de Materiales 1.1.3.01 2,87
v/r Traslado de Materiales a Producción
10/05/2008 52
Mano de Obra Directa 6.1.02 29,85
Orden de Servicio No12 11,94
Orden de Servicio No13 9,55
Orden de Servicio No14 5,97
Orden de Servicio No15 2,39
Nómina de Fábrica por Pagar 2.1.05 29,85
v/r Mano de Obra Directa Utilizada
10/05/2008 53
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 29,85
Orden de Servicio No12 11,94
Orden de Servicio No13 9,55
Orden de Servicio No14 5,97
Orden de Servicio No15 2,39
Mano de Obra Directa 6.1.02 29,85
v/r Traslado de mano de obra a Producción
10/05/2008 54
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 41,24
Orden de Servicio No12 16,50
Orden de Servicio No13 13,20
Orden de Servicio No14 8,25
Orden de Servicio No15 3,30
CIF 6.1.03 41,24
v/r Costos Indirectos de Fabricación
55
10/05/2008 Inventario de Artículos Terminados 1.1.3.03 73,96
Orden de Servicio No12 29,59
Orden de Servicio No13 23,67
Orden de Servicio No14 14,77
Orden de Servicio No15 5,92
Pasan $6887,35 $6813,39
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
LIBRO DIARIO
MAYO DEL 2008
Folio No:008
- 106 -
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
LIBRO DIARIO
MAYO DEL 2008
Folio No:009
FECHA DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
Vienen $6.887,35 $6.813,39
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 73,96
v/r Terminación de las Órdenes de Producción No12,13,14,15
10/05/2008 56
Caja 1.1.1.01 15,00
N/E No166 6,00
N/E No167 4,80
N/E No168 3,00
N/E No169 1,20
Servicios Prestados 5.1.03 15,00
v/r Cobro del servicio prestado
10/05/2008 57
Costo de Ventas 6.1.06 73,96
Inventario de Artículos Terminados 1.1.3.03 73,96
Orden de Servicio No12 29,59
Orden de Servicio No13 23,67
Orden de Servicio No14 14,77
Orden de Servicio No15 5,92
v/r Costo de Venta
11/05/2008 58
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 2,16
Orden de Servicio No16 0,46
Orden de Servicio No17 0,93
Orden de Servicio No18 0,51
Orden de Servicio No19 0,26
Inventario de Materiales 1.1.3.01 2,16
v/r Traslado de Materiales a Producción
11/05/2008 59
Mano de Obra Directa 6.1.02 19,10
Orden de Servicio No16 3,58
Orden de Servicio No17 9,55
Pasan $ 6.997,58 $6.978,48
- 107 -
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
LIBRO DIARIO
MAYO DEL 2008
FolioNo:10
FECHA DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
Vienen $ 6.997,58 $6.978,48
Orden de Servicio No18 3,58
Orden de Servicio No19 2,39
Nómina de Fábrica por Pagar 2.1.05 19,10
v/r Mano de Obra Directa Utilizada
11/05/2008 60
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 19,10
Orden de Servicio No16 3,58
Orden de Servicio No17 9,55
Orden de Servicio No18 3,58
Orden de Servicio No19 2,39
Mano de Obra Directa 6.1.02 19,10
v/r Traslado de mano de obra a Producción
11/05/2008 61
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 26,39
Orden de Servicio No16 4,95
Orden de Servicio No17 13,20
Orden de Servicio No18 4,95
Orden de Servicio No19 3,30
CIF 6.1.03 26,39
v/r Costos Indirectos de Fabricación
11/05/2008 62
Inventario de Artículos Terminados 1.1.3.03 47,66
Orden de Servicio No16 8,99
Orden de Servicio No17 23,67
Orden de Servicio No18 9,05
Orden de Servicio No19 5,95
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 47,66
v/r Terminación de las Órdenes de Producción No16,17,18,19
11/05/2008 63
Caja 1.1.1.01 9,60
N/E No170 1,80
N/E No171 1,20
N/E No172 4,80
N/E No173 1,80
Servicios Prestados 5.1.03 9,60
v/r Cobro del servicio prestado
Pasan $7100,34 $7100,34
- 108 -
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA" LIBRO DIARIO
MAYO 2008
FECA DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
Vienen $ 7.100,34 $ 7.100,34
11/05/2008 64
Costo de Ventas 6.1.06 47,66
Inventario de Artículos Terminados 1.1.3.03 47,66
Orden de Servicio No16 8,99
Orden de Servicio No17 23,67
Orden de Servicio No18 9,05
Orden de Servicio No19 5,95
v/r Terminación de las Órdenes de Producción No16,17,18,19
12/05/2008 65
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 2,03
Orden de Servicio No20 0,88
Detergente 0,34
Pinoklin 0,23
Suavitel 0,31
Orden de Servicio No21 0,69
Detergente 0,24
Pinoklin 0,19
Suavitel 0,26
Orden de Servicio No22 0,23
Detergente 0,10
Pinoklin 0,06
Suavitel 0,08
Orden de Servicio No23 0,23
Detergente 0,10
Pinoklin 0,06
Suavitel 0,08
Inventario de Materiales 1.1.3.01 2,03
v/r Traslado de Materiales a Producción
12/05/2008 66
Mano de Obra Directa 6.1.02 19,70
Orden de Servicio No20 8,36
Orden de Servicio No21 6,57
Orden de Servicio No22 2,39
Orden de Servicio No23 2,39
Pasan $7169,73 $7150,03
- 109 -
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
LIBRO DIARIO
MAYO DEL 2008
FolioNo:12
FECHA DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
Vienen $7169,73 $7150,03
Nómina de Fábrica por Pagar 2.1.05 19,70
v/r Mano de Obra Directa
12/05/2008 67 19,70
Inventario de Productos en Proceso 8,36
Orden de Servicio No20 6,57
Orden de Servicio No21 2,39
Orden de Servicio No22 2,39
Orden de Servicio No23
Mano de Obra Directa $ 19,70
v/r Traslado de mano de obra a Producción
12/05/2008 68
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 27,22
Orden de Servicio No20 11,55
Orden de Servicio No21 9,07
Orden de Servicio No22 3,30
Orden de Servicio No23 3,30
CIF 6.1.03 27,22
v/r Costos Indirectos de Fabricación
12/05/2008 69
Inventario de Artículos Terminados 1.1.3.03 48,95
Orden de Servicio No20 20,78
Orden de Servicio No21 16,33
Orden de Servicio No22 5,92
Orden de Servicio No23 5,92
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 48,95
v/r Terminación de las Órdenes de Producción No20,21,22,23
12/05/2008 70
Caja 1.1.1.01 9,90
N/E No174 4,20
N/E No175 3,30
N/E No176 1,20
N/E No177 1,20
Servicios Prestados 5.1.03 9,90
v/r Cobro del servicio prestado
12/05/2008 71
Costo de Ventas 6.1.06 48,95
Inventario de Artículos Terminados 1.1.3.03 48,95
Orden de Servicio No20 20,78
Pasan $7324,46 $7324,46
- 110 -
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
LIBRO DIARIO
MAYO DEL 2008
FolioNo:13
FECHA DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
Vienen $7.324,46 $7.324,46 Orden de Servicio No21 16,33
Orden de Servicio No22 5,92
Orden de Servicio No23 5,92
v/r Terminación de las Órdenes de Producción No20,21,22,23
13/05/2008 72
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 1,05
Orden de Servicio No24 0,26
Detergente 0,10
Pinoklin 0,06
Suavitel 0,08
Cloro 0,02
Orden de Servicio No25 0,32
Detergente 0,14
Pinoklin 0,08
Suavitel 0,10
Orden de Servicio No26 0,23
Detergente 0,10
Pinoklin 0,06
Suavitel 0,08
Cloro 0,00
Orden de Servicio No27 0,23
Detergente 0,10
Pinoklin 0,06
Suavitel 0,08
Cloro 0,00
Inventario de Materiales 1.1.3.01 1,05
13/05/2008 73
Mano de Obra Directa 6.1.02 10,15
Orden de Servicio No24 2,39
Orden de Servicio No25 2,99
Orden de Servicio No26 2,39
Orden de Servicio No27 2,39
Nómina de Fábrica por Pagar 3.2.05 10,15
v/r Mano de Obra Directa
13/05/2008 74
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 10,15
Orden de Servicio No24 2,39
pasan $7.345,80 $7.335,65
- 111 -
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
LIBRO DIARIO
MAYO DEL 2008
FolioNo:14
FECHA DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
Orden de Servicio No25 2,99 $7.345,80 $7.335,65
Orden de Servicio No26 2,39
Orden de Servicio No27 2,39
Mano de Obra Directa 6.1.02 10,15
v/r Traslado de mano de obra a Producción
13/05/2008 75
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 14,02
Orden de Servicio No24 3,30
Orden de Servicio No25 4,12
Orden de Servicio No26 3,30
Orden de Servicio No27 3,30
CIF 6.1.03 14,02
v/r Costos Indirectos de Fabricación
13/05/2008 76
Inventario de Artículos Terminados 1.1.3.03 25,22
Orden de Servicio No24 5,94
Orden de Servicio No25 7,43
Orden de Servicio No26 5,92
Orden de Servicio No27 5,92
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 25,22
v/r Terminación de las Órdenes de Producción No24,25,26,27
13/05/2008 77
Caja 1.1.1.01 5,10
N/E No178 1,20
N/E No179 1,50
N/E No180 1,20
N/E No181 1,20
Servicios Prestados 5.1.03 5,10
v/r Cobro del servicio prestado
78
Costo de Ventas 6.1.06 25,22
Inventario de Artículos Terminados 1.1.3.03 25,22
Orden de Servicio No24 1,49
Orden de Servicio No25 1,48
Orden de Servicio No26 1,48
Orden de Servicio No27 1,48
pasan 7415,36 7415,36
- 112 -
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
LIBRO DIARIO
MAYO DEL 2008
FolioNo:15
FECHA DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
Vienen $ 7.415,36 $7.415,36
15/05/2008 79
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 0,37
Orden de Servicio No28 0,37
Detergente 0,14
Pinoklin 0,10
Suavitel 0,13
Inventario de Materiales 1.1.3.01 0,37
v/r Traslado de Materiales a Producción
15/05/2008 80
Mano de Obra Directa 6.1.02 3,58
Orden de Servicio No28 3,58
Nómina de Fábrica por Pagar 2.1.05 3,58
v/r Mano de Obra Directa
81
15/05/2008 Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 3,58
Orden de Servicio No28 3,58
Mano de Obra Directa 6.1.02 3,58
v/r Traslado de mano de obra a Producción
15/05/2008 82
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 4,95
Orden de Servicio No28 4,95
CIF 6.1.03 4,95
v/r Costos Indirectos de Fabricación
15/05/2008 83
Inventario de Artículos Terminados 1.1.3.03 8,90
Orden de Servicio No28 8,90
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 8,90
v/r Terminación de las Órdenes de Producción No28
15/05/2008 84
Caja 1.1.1.01 1,80
N/E No182 1,80
Servicios Prestados 5.1.03 1,80
v/r Cobro del servicio prestado
15/05/2008 85
Costo de Ventas 6.1.06 8,90
Inventario de Artículos Terminados 1.1.3.03 8,90
Orden de Servicio No28 1,48
v/r Terminación de las Órdenes de Producción No28
Pasan 7447,44 7447,44
- 113 -
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
LIBRO DIARIO
MAYO DEL 2008
FolioNo:16
FECHA DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
Vienen $ 7.447,44 $ 7.447,44
18/05/2008 86
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 0,83
Orden de Servicio No29 0,46
Detergente 0,19
Pinoklin 0,11
Suavitel 0,16
Cloro 0,00
Orden de Servicio No30 0,37
Detergente 0,14
Pinoklin 0,10
Suavitel 0,13
Inventario de Materiales 1.1.3.01 0,83
v/r Traslado de Materiales a Producción
18/05/2008 87
Mano de Obra Directa 6.1.02 8,96
Orden de Servicio No29 4,78
Orden de Servicio No30 4,18
Nómina de Fábrica por Pagar 2.1.05 8,96
v/r Mano de Obra Directa
18/05/2008 88
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 8,96
Orden de Servicio No29 4,78
Orden de Servicio No30 4,18
Mano de Obra Directa 6.1.02 8,96
v/r Traslado de mano de obra a Producción
18/05/2008 89
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 12,37
Orden de Servicio No29 6,60
Orden de Servicio No30 5,77
CIF 6.1.03 12,37
v/r Costos Indirectos de Fabricación
18/05/2008 90
Inventario de Artículos Terminados 1.1.3.03 22,16
Orden de Servicio No29 11,84
Orden de Servicio No30 10,32
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 22,16
Pasan $7500,72 $7500,72
- 114 -
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
LIBRO DIARIO
MAYO DEL 2008
FolioNo:17
FECHA DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
Vienen $ 7.500,72 $7.500,72
18/05/2008 91
Caja 1.1.1.01 4,50
N/E No183 2,10
N/E No184 2,40
Servicios Prestados 5.1.03 4,50
v/r Cobro del servicio prestado
92
Costo de Ventas 6.1.06 22,16
Orden de Servicio No29 11,84
Orden de Servicio No30 10,32
Inventario de Artículos Terminados 1.1.3.03 22,16
19/05/2008 93
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 0,69
Orden de Servicio No31 0,23
Detergente 0,10
Pinoklin 0,06
Suavitel 0,08
Orden de Servicio No32 0,46
Detergente 0,19
Pinoklin 0,11
Suavitel 0,16
Inventario de Materiales 1.1.3.01 0,69
v/r Traslado de Materiales a Producción
19/05/2008 94
Mano de Obra Directa 6.1.02 7,16
Orden de Servicio No31 2,39
Orden de Servicio No32 4,78
Nómina de Fábrica por Pagar 2.1.05 7,16
v/r Mano de Obra Directa
19/05/2008 95
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 7,16
Orden de Servicio No31 2,39
Orden de Servicio No32 4,78
Mano de Obra Directa 6.1.02 7,16
v/r Traslado de mano de obra a Producción
19/05/2008 96
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 9,90
Pasan $ 7.552,30 $7.542,40
- 115 -
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
LIBRO DIARIO
MAYO DEL 2008
FoliNo:18
FECHA DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
Vienen $ 7.552,30
Orden de Servicio No31 6,60 9,90
CIF 6.1.03
v/r Costos Indirectos de Fabricación
19/05/2008 97
Inventario de Artículos Terminados 1.1.3.03 17,76
Orden de Servicio No31 5,92
Orden de Servicio No32 11,84 17,76
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02
v/r Terminación de las Órdenes de Producción No31,32
19/05/2008 98
Caja 1.1.1.01 3,60
N/E No185 2,40 3,60
N/E No186 1,20
Servicios Prestados 5.1.03
v/r Cobro del servicio prestado
19/05/2008 99
Costo de Ventas 17,76
Orden de Servicio No31 5,92
Orden de Servicio No32 11,84 17,76
Inventario de Artículos Terminados
V/r Costo de Ventas
20/05/2008 100
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 0,17
Orden de Servicio No 33 0,17
Detergente 0,10
Pinoklin 0,03
Suavitel 0,04 0,17
Inventario de Materiales 1.1.3.01
v/r Traslado de Materiales a Producción
101
20/05/2008 Mano de Obra Directa 6.1.02 1,79
Orden de Servicio No33 1,79
Nómina de Fábrica por Pagar 2.1.05 1,79
v/r Mano de Obra Directa
Pasan $7593,37 $7593,37
- 116 -
MCROEMPRESA LAVANDERÍA PATRIA LIRO DIARIO MAYO 2008
Folio No 19
FECHA DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
Vienen $7.593,37 $7.593,37
20/05/2008 102
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 1,79
Orden de Servicio No33 1,79
Mano de Obra Directa 6.1.02 1,79
v/r Traslado de M.O.D a producción
20/05/2008 103
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 2,47
Orden de Servicio No33 2,47
CIF 6.1.03 2,47
v/r Costos Indirectos de Fabricación
20/05/2008 104
Inventario de Artículos Terminados 1.1.3.03 4,43
Orden de Servicio No33 4,43 4,43
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02
v/r Terminación de las Órdenes de Producción No33
20/05/2008 105
Caja 1.1.1.01 0,90
N/E No187 0,90
Servicios Prestados 5.1.03 0,90
v/r Cobro del servicio prestado
20/05/2008 106
Costo de Ventas 6.1.06 4,43
Inventario de Articulas Terminados 1.1.3.03
Orden de Servicio No33 4,43 4,43
v/r Terminación de las Órdenes de Producción No33
23/05/2008 107
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 1,46
Orden de Servicio No34 0,17
Detergente 0,10
Pinoklin 0,03
Suavitel 0,04
Orden de Servicio No35 0,41
Detergente 0,14
Pinoklin 0,11
Suavitel 0,16
Orden de Servicio No36 0,88
Detergente 0,34
Pinoklin 0,23
Pasan $7.608,86 $7.607,41
- 117 -
MICROEMPRESA LAVANDERÍA PATRIA LIRO DIARIO MAYO 2008
Folio No20
FECHA DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
Vienen $7.608,86 $7.607,41
Suavitel 0,31
Inventario de Materiales 1.1.3.01 1,46
v/r Traslado de Materiales
23/05/2008 108
Mano de Obra Directa 6.1.02 14,33
Orden de Servicio No34 1,79
Orden de Servicio No35 4,18
Orden de Servicio No36 8,36 14,33
23/05/2008 Nómina de Fábrica por Pagar
v/r Mano de Obra Directa
23/05/2008 109
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 14,33
Orden de Servicio No34 1,79
Orden de Servicio No35 4,18
Orden de Servicio No36 8,36
Mano de Obra Directa 6.1.02 14,33
v/r Traslado de M.O.D a producción
23/05/2008 110
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 19,80
Orden de Servicio No34 2,47
Orden de Servicio No35 5,77
Orden de Servicio No36 11,55
CIF 6.1.03 19,80
v/r Costos Indirectos de Fabricación
23/05/2008 111
Inventario de Artículos Terminados 1.1.3.03 35,58
Orden de Servicio No34 4,43
Orden de Servicio No35 10,37
Orden de Servicio No36 20,78
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 35,58
v/r Terminación de las Órdenes de Producción No34,35,36
23/05/2008 112
Caja 1.1.1.01 7,20
N/E No188 0,90
N/E No189 2,10
N/E No190 4,20
Servicios Prestados 5.1.03 7,20
v/r Cobro del servicio prestado
Pasan $7700,10 $7700,10
- 118 -
MICROEMPRESA LAVANDERÍA PATRIA LIRO DIARIO MAYO 2008
FECHA DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
Vienen $7.700,10 $7.700,10
113
Costo de Ventas 6.1.06 35,58
Inventario de Artículos Terminados 1.1.3.03 35,58
Orden de Servicio No34 4,43
Orden de Servicio No35 10,37
Orden de Servicio No36 20,78
v/r Costo de Ventas
26/05/2008 114
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 0,54
Orden de Servicio No37 0,14
Detergente 0,07
Pinoklin 0,03
Suavitel 0,04
Orden de Servicio No38 0,23
Detergente 0,10
Pinoklin 0,06
Suavitel 0,08
Orden de Servicio No39 0,16
Detergente 0,07
Pinoklin 0,04
Suavitel 0,05
Inventario de Materiales 1.1.3.01 0,54
v/r Traslado de Materiales a Producción
26/05/2008 115
Mano de Obra Directa 6.1.02 5,97
Orden de Servicio No37 1,79
Orden de Servicio No38 2,39
Orden de Servicio No39 1,79 5,97
Nómina de Fábrica por Pagar 2.1.05
v/r Mano de Obra Directa
26/05/2008 116
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 5,97
Orden de Servicio No37 1,79
Orden de Servicio No38 2,39
Orden de Servicio No39 1,79
Pasan $7.748,16 $7.742,20
- 119 -
MICROEMPRESA LAVANDERÍA PATRIA LIRO DIARIO MAYO 2008
Folio No 22
FECHA DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
Vienen $7.748,16 $7.742,20
Mano de Obra Directa 6.1.02 5,97
v/r Traslado de M.O.D a producción
26/05/2008 117
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 8,25
Orden de Servicio No37 2,47
Orden de Servicio No38 3,30
Orden de Servicio No39 2,47
CIF 6.1.03 8,25
v/r Costos Indirectos de Fabricación
26/05/2008 118
Inventario de Artículos Terminados 1.1.3.03 14,76
Orden de Servicio No37 4,41
Orden de Servicio No38 5,92
Orden de Servicio No39 4,43
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 14,76
v/r Terminación de las Órdenes de Producción No37,38,39
26/05/2008 119
Caja 1.1.1.01 3,00
N/E No192 0,90
N/E No193 1,20
N/E No194 0,90
Servicios Prestados 5.1.03 3,00
v/r Cobro del servicio prestado
26/05/2008 120
Costo de Ventas 6.1.06 14,76
Inventario de Artículos Terminados 1.1.3.03 14,76
Orden de Servicio No37 1,47
Orden de Servicio No38 1,48
Orden de Servicio No39 1,48
v/r Costo de Ventas
27/05/2008 121
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 0,77
Orden de Servicio No40 0,23
Detergente 0,10
Fresklin 0,057
Suavitel 0,078
Orden de Servicio No41 0,30
Pasan $7789,69 $7788,93
- 120 -
MICROEMPRESA LAVANDERÍA PATRIA
LIRO DIARIO MAYO 2008
Folio No 23
FECHA DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
Pasan $7.789,69 $ 7.788,93
Detergente 0,12
Fresklin 0,076
Suavitel 0,104
Orden de Servicio No42 0,12
Detergente 0,05
Fresklin 0,03
Suavitel 0,04
Orden de Servicio No43 0,12
Detergente 0,05
Fresklin 0,03
Suavitel 0,04
Inventario de Materiales 1.1.3.01 0,77
v/r Traslado de Materiales a Producción
27/05/2008 122
Mano de Obra Directa 6.1.02 7,76
Orden de Servicio No40 2,39
Orden de Servicio No41 2,99
Orden de Servicio No42 1,19
Orden de Servicio No43 1,19
Nómina de Fábrica por Pagar 2.1.05 7,76
v/r Registro de la M.O.D
27/05/2008 123
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02
Orden de Servicio No40 2,39 7,76
Orden de Servicio No41 2,99
Orden de Servicio No42 1,19
Orden de Servicio No43 1,19
Mano de Obra Directa 6.1.02 7,76
v/r Traslado de la M.O.D al proceso
27/05/2008 124
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 10,72
Orden de Servicio No40 3,30
Orden de Servicio No41 4,12
Orden de Servicio No42 1,65
Orden de Servicio No43 1,65
CIF 10,72
v/r Costos Indirectos de Fabricación
Pasan $7.815,94 $ 7.815,94
- 121 -
MICROEMPRESA LAVANDERÍA PATRIA LIRO DIARIO MAYO 2008
Folio No 24 FECHA DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
Vienen $7.815,94 $
7.815,94
27/05/2008 125
Inventario de Artículos Terminados 1.1.3.03 19,25
Pasan
Orden de Servicio No40 5,92
Orden de Servicio No41 7,41
Orden de Servicio No42 2,96
Orden de Servicio No43 2,96
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 19,25
v/r Terminación de las Órdenes de Producción No40,41,42,43
27/05/2008 126
Caja 1.1.1.01 3,90
N/E No195 1,20
N/E No196 1,50
N/E No197 0,60
Servicios Prestados 5.1.03 0,60 3,90
v/r Cobro del servicio prestado
27/05/2008 127
Costo de Ventas 6.1.06 19,25
Inventario de Artículos Terminados 1.1.3.03 19,25
Orden de Servicio No40 1,48
Orden de Servicio No41 1,48
Orden de Servicio No42 1,48
Orden de Servicio No43 1,48
v/r Costo de Ventas
28/05/2008 128
CIF 6.1.03 3,20
Cilindros de Gas 1,60 3,20
Caja 1.1.1.01
v/r Compra de Cilindros de gas Según Factura No0001561
29/05/2008 129
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 4,90
Orden de Servicio No44 4,90
Detergente 1,93
Pinoklin 1,25
Suavitel 1,72
Inventario de Materiales 1.1.3.01 4,90
v/r Traslado de Materiales
Pasan $7.866,44 $7.866,44
- 122 -
MICROEMPRESA LAVANDERÍA PATRIA
LIRO DIARIO
MAYO 2008
Folio No 25
FECHA DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
Vienen $7.866,44 $7.866,44
29/05/2008 130
Mano de Obra Directa 6.1.02 52,54
Orden de Servicio No44 52,54
Nómina de Fábrica por Pagar 2.1.05 52,54
v/r Mano de Obra Directa
29/05/2008 131
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 52,54
Orden de Servicio No45 52,54
Mano de Obra Directa 6.1.02 52,54
v/r Traslado de mano de obra a Producción
29/05/2008 132
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 72,58
Orden de Servicio No44 72,58
CIF 6.1.03 72,58
v/r Costos Indirectos de Fabricación
29/05/2008 133
Inventario de Artículos Terminados 1.1.3.03 130,02
Orden de Servicio No44 130,02
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 130,02
29/05/2008 134
Caja 1.1.1.01 26,40
N/E No199 26,40
Servicios Prestados 5.1.03 26,40
v/r Cobro del servicio prestado
29/05/2008 135
Costo de Ventas 6.1.06 130,02
Inventario de Artículos Terminados 1.1.3.03
Orden de Servicio No44 1,48 130,02
v/r Costo de Ventas
Pasan $8.330,53 $8.330,53
- 123 -
MICROEMPRESA LAVANDERÍA PATRIA
LIRO DIARIO
MAYO 2008
Folio No 26
FECHA DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
Vienen $8.330,53 $8.330,53
30/05/2008 136
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 7,07
Orden de Servicio No45 0,32
Detergente 0,16
Pinoklin 0,08
Suavitel 0,08
Cloro
Orden de Servicio No46 0,23
Detergente 0,10
Pinoklin 0,06
Suavitel 0,08
Orden de Servicio No47 0,23
Detergente 0,10
Pinoklin 0,06
Suavitel 0,08
Orden de Servicio No48 0,23
Detergente 0,10
Pinoklin 0,06
Suavitel 0,08
Orden de Servicio No49 0,12
Detergente 0,05
Pinoklin 0,03
Suavitel 0,03
Cloro 0,01
Orden de Servicio No50 0,07
Detergente 0,02
Pinoklin 0,01
Suavitel 0,02
Cloro 0,01
Orden de Servicio No51 0,23
Detergente 0,10
Pinoklin 0,06
Suavitel 0,08
Orden de Servicio No52 0,58
Detergente 0,24
Pinoklin 0,14
Suavitel 0,20
Pasan $8.337,60 $8.330,53
- 124 -
MICROEMPRESA LAVANDERÍA PATRIA
LIRO DIARIO
MAYO 2008
Folio No 27
FECHA DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
Vienen $8.337,60 $8.330,53
Orden de Servicio No53 0,11
Detergente 0,05
Pinoklin 0,03
Suavitel 0,03
Orden de Servicio No54 2,00
Detergente 0,05
Pinoklin 0,03
Suavitel 0,03
Orden de Servicio No55 0,23
Detergente 0,10
Pinoklin 0,06
Suavitel 0,08
Orden de Servicio No56 0,14
Detergente 0,07
Pinoklin 0,03
Suavitel 0,04
Orden de Servicio No57 0,69
Detergente 0,07
Pinoklin 0,03
Suavitel 0,04
Orden de Servicio No58 0,69
Detergente 0,05
Pinoklin 0,03
Suavitel 0,03
Orden de Servicio No59 0,46
Detergente 0,29
Pinoklin 0,17
Suavitel 0,23
Orden de Servicio No60 0,58
Detergente 0,29
Pinoklin 0,14
Suavitel 0,14
Orden de Servicio No61 0,14
Detergente 0,07
Pinoklin 0,03
Suavitel 0,04
Inventario de Materiales 1.1.3.01 7,07
V/R Traslado de materiales
Pasan $8337,60 $8337,60
- 125 -
MICROEMPRESA LAVANDERÍA PATRIA LIRO DIARIO MAYO 2008
Folio No 28 FECHA DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
Vienen $8.337,60 $ 8.337,60
30/05/2008 137
Mano de Obra Directa 54,33
Orden de Servicio No45 3,58
Orden de Servicio No46 2,39
Orden de Servicio No47 2,39
Orden de Servicio No48 2,39
Orden de Servicio No49 1,19
Orden de Servicio No50 0,60
Orden de Servicio No51 2,39
Orden de Servicio No52 5,97
Orden de Servicio No53 1,19
Orden de Servicio No54 1,19
Orden de Servicio No55 2,39
Orden de Servicio No56 1,79
Orden de Servicio No57 7,16
Orden de Servicio No58 7,16
Orden de Servicio No59 4,78
Orden de Servicio No60 5,97
Orden de Servicio No61 1,79
Nómina de Fábrica por Pagar 2.1.05 54,33
v/r Mano de Obra Directa
30/05/2008 138
Inventario de Productos en Proceso 54,33
Orden de ServicioNo45 3,58
Orden de ServicioNo46 2,39
Orden de ServicioNo47 2,39
Orden de ServicioNo48 2,39
Orden de ServicioNo49 1,19
Orden de ServicioNo50 0,60
Orden de ServicioNo51 2,39
Orden de ServicioNo52 2,39
Orden de ServicioNo53 1,19
Orden de ServicioNo54 1,79
Orden de ServicioNo55 1,19
Orden de ServicioNo56 1,19
Orden de ServicioNo57 7,16
Orden de ServicioNo58 7,16
Orden de ServicioNo59 4,78
Orden de ServicioNo60 5,97
Orden de ServicioNo61 1,79
Mano de Obra Directa 6.1.02 54,33
Pasan $8446,26 $8446,26
- 126 -
MICROEMPRESA LAVANDERÍA PATRIA LIRO DIARIO MAYO 2008
Folio No 29
FECHA DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
Vienen $8.446,26 $8.446,26
30/05/2008 139
Inventario de Productos en Proceso 1.1.3.02 75,06
Orden de ServicioNo45 4,95
Orden de ServicioNo46 3,30
Orden de ServicioNo47 3,30
Orden de ServicioNo48 3,30
Orden de ServicioNo49 1,65
Orden de ServicioNo50 0,82
Orden de ServicioNo51 3,30
Orden de ServicioNo52 8,25
Orden de ServicioNo53 1,65
Orden de ServicioNo54 1,65
Orden de ServicioNo55 3,30
Orden de ServicioNo56 2,47
Orden de ServicioNo57 9,90
Orden de ServicioNo58 9,90
Orden de ServicioNo59 6,60
Orden de ServicioNo60 8,25
Orden de ServicioNo61 2,47
CIF 6.1.03 75,06
v/r Costos Indirectos de Fabricación
30/05/2008 140
Inventario de Artículos Terminados 1.1.3.03 136,46
Orden de ServicioNo45 8,86
Orden de ServicioNo46 5,92
Orden de ServicioNo47 5,92
Orden de ServicioNo48 5,92
Orden de ServicioNo49 2,96
Orden de ServicioNo50 1,49
Orden de ServicioNo51 5,92
Orden de ServicioNo52 14,80
Orden de ServicioNo53 2,95
Orden de ServicioNo54 4,84
Orden de ServicioNo55 5,92
Orden de ServicioNo56 4,41
Orden de ServicioNo57 17,76
Pasan $8.657,77 $8.521,32
- 127 -
MICROEMPRESA LAVANDERÍA PATRIA
LIRO DIARIO MAYO 2008
Folio No 30
FECHA DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
Vienen $8.640,01 $8.521,32
Orden de ServicioNo59 11,84
Orden de ServicioNo60 14,80
Orden de ServicioNo61 4,41
Inventario de Productos en Proceso 118,70
v/r Terminación de las órdenes de Servicio
30/05/2008 141
Caja 26,10
N/E No200 0,90
N/E No201 1,20
N/E No202 1,20
N/E No203 1,20
N/E No204 0,60
N/E No205 0,30
N/E No206 2,40
N/E No207 3,00
N/E No208 0,60
N/E No209 0,60
N/E No210 1,20
N/E No211 0,90
N/E No212 0,60
N/E No213 3,60
N/E No214 1,80
N/E No215 3,60
N/E No216 2,40
Servicios Prestados 5.1.03 26,10
V/R Cobro de Ordenes de Servicio
30/05/2008 142
Costo de Ventas 6.1.05 118,70
Inventario de Artículos Terminados 1.1.3.03 118,70
v/r Costo de Ventas
30/05/2008 143
Nómina de Fábrica 2.1.05 288,36
Caja 1.1.1.01 260,96
IESS por Pagar 2.1.04 27,39
V/r Cancelación de la Mano de Obra mes de mayo
Pasan $9.073,17 $9.073,17
- 128 -
MICROEMPRESA LAVANDERÍA PATRIA LIRO DIARIO MAYO 2008
Folio No 31
FECHA DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
Pasan $9.073,17 $9.073,17
30/05/2008 144
Costos Indirectos de Fabricación 6.1.03 393,90
Depreciación Instalaciones 1.2.02 5,57
Depreciación Maquinaría y Equipo 1.2.04 33,33
Luz 40
Mano de Obra Indirecta 6.1.07 315
Caja 1.1.1.01 355,00
Depreciación Acumulada Maquinaría 1.2.04 33,33
Depreciación Acumulada Instalaciones 1.2.02 5,57
v/r Costos Indirectos de Fabricación Mensuales
30/05/2008 145
Caja 1.1.1.01 34,00
Cuentas por Cobrar 1.1.2.01 34,00
v/r Cobro de cuantas pendientes
Cierres
30/05/2008 146
Servicios Prestados 5.1.03 132,00
Pérdida del Ejercicio 3.1.03 584,50
Costo de Ventas 6.1.06 716,50
v/r Cierre de S.P y Costo de Ventas
Sumatoria Total $10217,57 $10217,57
- 129 -
6.5 Mayorización
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
Mayorización
MAYO DEL 2008
Cuenta: Caja Código: 1.1.1.01
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
30/04/2008 Estado de Situación Inicial 1 109,30 109,30
05/05/2008 Servicios Prestados 7 1,20 110,50
06/05/2008 Servicios Prestados 14 1,80 112,30
07/05/2008 Servicios Prestados 21 1,20 113,50
08/05/2008 Servicios Prestados 28 0,90 114,40
09/05/2008 Servicios Prestados 35 11,10 125,50
09/05/2008 Servicios Prestados 42 1,20 126,70
09/05/2008 Servicios Prestados 49 8,70 135,40
10/05/2008 Servicios Prestados 56 15,00 150,40
11/05/2008 Servicios Prestados 63 9,60 160,00
12/05/2008 Servicios Prestados 70 9,90 169,90
13/05/2008 Servicios Prestados 77 5,10 175,00
15/05/2008 Servicios Prestados 84 1,80 176,80
18/05/2008 Servicios Prestados 91 4,50 181,30
19/05/2008 Servicios Prestados 98 3,60 184,90
20/05/2008 Servicios Prestados 105 0,90 185,80
23/05/2008 Servicios Prestados 112 7,20 193,00
26/05/2008 Servicios Prestados 119 3,00 196,00
27/05/2008 Servicios Prestados 126 3,90 199,90
28/05/2008 Compra de Materiales Indirectos 128 3,20 196,70
29/05/2008 Servicios Prestados 134 26,40 223,10
30/05/2008 Servicios Prestados 141 26,10 249,20
30/05/2008 Cobro de Cuentas pendientes 145 34,00 283,20
30/05/2008 Nómina de Fábrica 146 260,96 22,24
30/05/2008 Costos Indirectos Mensuales 144 355,00 332,76
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA" Mayorización MAYO DEL 2008
Cuenta: Cuentas por Cobrar Código: 1.1.2.01
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
30/04/2008 Estado de Situación Inicial 1 63,00 63,00
30/05/2008 Cobro de Cuentas mensuales 145 34 29,00
- 130 -
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
Mayorización
MAYO DEL 2008
Cuenta: Inventario de Materiales
Código 1.1.3.01
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
30/04/2008 Estado de Situación Inicial 1 60,70 60,70
05/05/2008 Traslado de materiales a producción 2 0,23 60,47
06/05/2008 Traslado de materiales a producción 9 0,41 60,05
07/05/2008 Traslado de materiales a producción 16 0,23 59,82
08/05/2008 Traslado de materiales a producción 23 0,23 59,59
09/05/2008 Traslado de materiales a producción 30 1,94 57,65
09/05/2008 Traslado de materiales a producción 37 0,21 57,44
09/05/2008 Traslado de materiales a producción 44 1,59 55,85
10/05/2008 Traslado de materiales a producción 51 2,87 52,98
11/05/2008 Traslado de materiales a producción 58 2,16 50,82
12/05/2008 Traslado de materiales a producción 65 2,03 48,79
13/05/2008 Traslado de materiales a producción 72 1,05 47,74
15/05/2008 Traslado de materiales a producción 79 0,37 47,37
18/05/2008 Traslado de materiales a producción 86 0,83 46,54
19/05/2008 Traslado de materiales a producción 93 0,69 45,84
20/05/2008 Traslado de materiales a producción 100 0,17 45,68
23/05/2008 Traslado de materiales a producción 107 1,46 44,21
26/05/2008 Traslado de materiales a producción 114 0,54 43,68
27/05/2008 Traslado de materiales a producción 121 0,77 42,91
29/05/2008 Traslado de materiales a producción 129 4,90 38,01
30/05/2008 Traslado de materiales a producción 136 7,07 30,94
29,79
- 131 -
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA" Mayorización MAYO DEL 2008
Cuenta: Inventario de Artículos en Proceso Código: 1.1.3.02
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
05/05/2008 Materiales para producción 2 0,23 0,23
05/05/2008 Traslado de Mano de Obra 4 2,39 2,62
05/05/2008 Costos Indirectos Fabricación 5 3,30 5,92
05/05/2008 Terminación Orden de Servicio No1 6 5,92 0,00
06/05/2008 Materiales para producción 9 0,41 0,41
06/05/2008 Traslado de Mano de Obra 11 3,58 4,00
06/05/2008 Costos Indirectos Fabricación 12 4,95 8,95
06/05/2008 Terminación Orden de Servicio No2 13 8,95 0,00
07/05/2008 Materiales para producción 16 0,23 0,23
07/05/2008 Traslado de Mano de Obra 18 2,39 2,62
07/05/2008 Costos Indirectos Fabricación 19 3,30 5,92
07/05/2008 Terminación Orden de Servicio No3 20 5,92 0,00
08/05/2008 Materiales para producción 23 0,23 0,23
08/05/2008 Traslado de Mano de Obra 25 1,79 2,02
08/05/2008 Costos Indirectos Fabricación 26 2,47 4,50
08/05/2008 Terminación Orden de Servicio No4 27 4,50 0,00
09/05/2008 Materiales para producción 30 1,94 1,94
09/05/2008 Traslado de Mano de Obra 32 22,09 24,03
09/05/2008 Costos Indirectos Fabricación 33 30,52 54,55
09/05/2008 Terminación Orden de Servicio No5 34 54,55 0,00
09/05/2008 Materiales para producción 37 0,21 0,21
09/05/2008 Traslado de Mano de Obra 39 2,39 2,60
09/05/2008 Costos Indirectos Fabricación 40 3,30 5,90
09/05/2008 Terminación Orden de Servicio No6 41 5,90 0,00
09/05/2008 Materiales para producción 44 1,59 1,59
09/05/2008 Traslado de Mano de Obra 46 18,51 20,10
09/05/2008 Costos Indirectos Fabricación 47 25,57 45,66
09/05/2008 Terminación Ordenes de Servicio 48 45,66 0,00
10/05/2008 Materiales para producción 51 2,87 2,87
10/05/2008 Traslado de Mano de Obra 53 29,85 32,72
10/05/2008 Costos Indirectos Fabricación 54 41,24 73,96
10/05/2008 Terminación órdenes de Servicio 55 73,96 0,00
11/05/2008 Materiales para producción 58 2,16 2,16
11/05/2008 Traslado de Mano de Obra 60 19,10 21,27
11/05/2008 Costos Indirectos Fabricación 61 26,39 47,66
11/05/2008 Terminación órdenes de Servicio 62 47,66 0,00
12/05/2008 Materiales para producción 65 2,03 2,03
12/05/2008 Traslado de Mano de Obra 67 19,70 21,73
12/05/2008 Costos Indirectos Fabricación 68 27,22 48,95
12/05/2008 Terminación órdenes de Servicio 69 48,95 0,00
13/05/2008 Materiales para producción 72 1,05 1,05
13/05/2008 Traslado de Mano de Obra 74 10,15 11,19
13/05/2008 Costos Indirectos Fabricación 75 14,02 25,22
13/05/2008 Terminación órdenes de Servicio 76 25,22 0,00
15/05/2008 Materiales para producción 79 0,37 0,37
- 132 -
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
Mayorización
MAYO DEL 2008 Cuenta: Inventario de Artículos en Proceso Código: 1.1.3.02
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
15/05/2008 Materiales para producción 79 0,37 0,37
15/05/2008 Traslado de Mano de Obra 81 3,58 3,95
15/05/2008 Costos Indirectos Fabricación 82 4,95 8,90
15/05/2008 Terminación órdenes de Servicio 83 8,90 0,00
18/05/2008 Materiales para producción 86 0,83 0,83
18/05/2008 Traslado de Mano de Obra 88 8,96 9,79
18/05/2008 Costos Indirectos de Fabricación 89 12,37 22,16
18/05/2008 Terminación Orden de Servicio 90 22,16 0,00
19/05/2008 Materiales para producción 93 0,69 0,69
19/05/2008 Traslado de Mano de Obra 95 7,16 7,86
19/05/2008 Costos Indirectos Fabricación 96 9,90 17,76
19/05/2008 Terminación Orden de Servicio 97 17,76 0,00
20/05/2008 Materiales para producción 100 0,17 0,17
20/05/2008 Traslado de Mano de Obra 102 1,79 1,96
20/05/2008 Costos Indirectos Fabricación 103 2,47 4,43
20/05/2008 Terminación Orden de Servicio 106 4,43 0,00
23/05/2008 Materiales para producción 107 1,46 1,46
23/05/2008 Traslado de Mano de Obra 109 14,33 15,79
23/05/2008 Costos Indirectos Fabricación 110 19,80 35,58
23/05/2008 Terminación Orden de Servicio 111 35,58 0,00
26/05/2008 Materiales para producción 114 0,54 0,54
26/05/2008 Traslado de Mano de Obra 116 5,97 6,51
26/05/2008 Costos Indirectos Fabricación 117 8,25 14,76
26/05/2008 Terminación Orden de Servicio 118 14,76 0,00
27/05/2008 Materiales para producción 121 0,77 0,77
27/05/2008 Traslado de Mano de Obra 123 7,76 8,53
27/05/2008 Costos Indirectos Fabricación 124 10,72 19,25
27/05/2008 Terminación Orden de Servicio 125 19,25 0,00
29/05/2008 Materiales para producción 129 4,90 4,90
29/05/2008 Traslado de Mano de Obra 131 52,54 57,44
29/05/2008 Costos Indirectos Fabricación 132 72,58 130,02
29/05/2008 Terminación Orden de Servicio 133 130,02 0,00
30/05/2008 Materiales para producción 136 7,07 7,07
30/05/2008 Traslado de Mano de Obra 138 54,33 61,40
30/05/2008 Costos Indirectos Fabricación 139 75,06 136,46
30/05/2008 Terminación Orden de Servicio 136,46 0,00
- 133 -
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
Mayorización
MAYO DEL 2008
Cuenta: Inventario de Artículos Terminados
Código: 1.1.3.03
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
05/05/2008 Terminación Orden de Servicio No1 5 5,92 5,92
05/05/2008 Registro Costo de Ventas #¡REF! 5,92 0,00
06/05/2008 Terminación Orden de Servicio No2 13 8,95 8,95
06/05/2008 Registro Costo de Ventas 15 8,95 0
07/05/2008 Terminación Orden de Servicio N03 20 5,92 5,92
07/05/2008 Registro Costo de Ventas 22 5,92 0,00
08/05/2008 Terminación Orden de Servicio N04 27 4,50 4,50
08/05/2008 Registro Costo de Ventas 29 4,50 0,00
09/05/2008 Terminación Orden de Servicio N05 34 54,55 54,55
09/05/2008 Registro Costo de Ventas 36 54,55 0,00
09/05/2008 Terminación Orden de Servicio N06 41 5,90 5,90
09/05/2008 Registro Costo de Ventas 43 5,90 0,00
09/05/2008 Terminación Ordenes de Servicio 48 45,66 45,66
09/05/2008 Registro Costo de Ventas 50 45,66 0,00
10/05/2008 Terminación Ordenes de Servicio 55 73,96 73,96
10/05/2008 Registro Costo de Ventas 57 73,96 0,00
11/05/2008 Terminación Ordenes de Servicio 62 47,66 47,66
11/05/2008 Registro Costo de Ventas 64 47,66 0,00
12/05/2008 Terminación Ordenes de Servicio 69 48,95 48,95
12/05/2008 Registro Costo de Ventas 71 48,95 0,00
13/05/2008 Terminación Ordenes de Servicio 76 25,22 25,22
13/05/2008 Registro Costo de Ventas 78 25,22 0,00
15/05/2008 Terminación Ordenes de Servicio 83 8,90 8,90
15/05/2008 Registro Costo de Ventas 85 8,90 0,00
18/05/2008 Terminación Ordenes de Servicio 90 22,16 22,16
18/05/2008 Registro Costo de Ventas 92 22,16 0,00
19/05/2008 Terminación Ordenes de Servicio 97 17,76 17,76
19/05/2008 Registro Costo de Ventas 99 17,76 0,00
20/05/2008 Terminación Ordenes de Servicio 104 4,43 4,43
20/05/2008 Registro Costo de Ventas 106 4,43 0,00
23/05/2008 Terminación Ordenes de Servicio 111 35,58 35,58
23/05/2008 Registro Costo de Ventas 113 35,58 0,00
26/05/2008 Terminación Ordenes de Servicio 118 14,76 14,76
26/05/2008 Registro Costo de Ventas 120 14,76 0,00
27/05/2008 Terminación Ordenes de Servicio 125 19,25 19,25
27/05/2008 Registro Costo de Ventas 127 19,25 0,00
29/05/2008 Terminación Orden de Servicio 133 130,02 130,02
29/05/2008 Registro Costo de Ventas 135 130,02 0,00
30/05/2008 Terminación Orden de Servicio 140 136,46 136,46
30/05/2008 Registro Costo de Ventas 142 136,46 0,00
- 134 -
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
Mayorización
MAYO DEL 2008 Cuenta: Instalaciones
Código: 1.2.01
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
1 2003,40 2003,40
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA" Mayorización
MAYO DEL 2008 Cuenta: Depreciación Acumulada Instalaciones
Código: 1.2.02
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
30/04/2008 Estado de Situación Inicial 1 5,57 5,57
30/05/2008 Depreciación Mensual 144 5,57 11,13
11,13
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA" Mayorización
MAYO DEL 2008 Cuenta: Maquinaría y Equipo
Código: 1.2.03
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
30/04/2008 Estado de S. I 1 4000,00 4000,00
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
Mayorización MAYO DEL 2008
Cuenta: Depreciación Acumulada Maquinaría y Equipo
Código: 1.2.04
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
30/04/2008 Estado de Situación Inicial 1 33,33 33,33
30/05/2008 Depreciación Mensual 144 33,33 66,67
66,67
- 135 -
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
Mayorización
MAYO DEL 2008
Cuenta: Capital Social
Código:3.1.01
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
30/04/2008 Estado de Situación Inicial 1 6197,50 6197,50
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA" Mayorización MAYO DEL 2008
Cuenta: Mano de Obra Directa Código:6.1.02
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
05/05/2008 Registro de Mano de Obra 3 2,39 0,00 2,39
05/05/2008 Traslado de M.o.d al proceso 4 2,39
06/05/2008 Registro de Mano de Obra 10 3,58 3,58
06/05/2008 Traslado de M.o.d al proceso 11 3,58 0,00
07/05/2008 Registro de Mano de Obra 17 2,39 2,39
07/05/2008 Traslado de M.o.d al proceso 18 2,39 0
08/05/2008 Registro de Mano de Obra 24 1,79 1,79
08/05/2008 Traslado de M.o.d al proceso 25 1,79 0,00
09/05/2008 Registro de Mano de Obra 31 22,09 22,09
09/05/2008 Traslado de M.o.d al proceso 32 22,09 0,00
09/052008 Registro de Mano de Obra 38 2,39 2,39
09/05/2008 Traslado de M.o.d al proceso 39 2,39 0,00
09/05/2008 Registro de Mano de Obra 45 18,51 18,51
09/05/2008 Traslado de M.o.d al proceso 46 18,51 0,00
10/05/2008 Registro de Mano de Obra 52 29,85 29,85
10/05/2008 Traslado de M.o.d al proceso 53 29,85 0,00
11/05/2008 Registro de Mano de Obra 59 19,10 19,10
11/05/2008 Traslado de M.o.d al proceso 60 19,10 0,00
12/05/2008 Registro de Mano de Obra 66 19,70 19,70
12/05/2008 Traslado de M.o.d al proceso 19,70 0,00
13/05/2008 Registro de Mano de Obra 73 10,15 10,15
13/05/2008 Traslado de M.o.d al proceso 74 10,15 0,00
15/05/2008 Registro de Mano de Obra 80 3,58 3,58
15/05/2008 Traslado de M.o.d al proceso 81 3,58 0,00
18/05/2008 Registro de Mano de Obra 87 8,96 8,96
18/05/2008 Traslado de M.o.d al proceso 88 8,96 0,00
19/05/2008 Registro de Mano de Obra 94 7,16 7,16
19/05/2008 Traslado de M.o.d al proceso 95 7,16 0,00
20/05/2008 Registro de Mano de Obra 101 1,79 1,79
20/05/2008 Traslado de M.o.d al proceso 1,79 0,00
23/05/2008 Registro de Mano de Obra 108 14,33 14,33
23/05/2008 Traslado de M.o.d al proceso 109 14,33 0,00
- 136 -
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
Mayorización
MAYO DEL 2008
Cuenta: Mano de Obra Directa
Código:6.1.02
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
26/05/2008 Registro de Mano de Obra 115 5,97 5,97
26/05/2008 Traslado de M.o.d al proceso 5,97 0,00
27/05/2008 Registro de Mano de Obra 122 7,76 7,76
27/05/2008 Traslado de M.o.d al proceso 123 7,76 0,00
29/05/2008 Registro de Mano de Obra 130 52,54 52,54
29/05/2008 Traslado de M.o.d al proceso 131 52,54 0,00
30/05/2008 Registro de Mano de Obra 137 54,33 54,33
30/05/2008 Traslado de M.o.d al proceso 138 54,33
288,36 288,36 0,00
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
Mayorización
MAYO DEL 2008
Cuenta: Nómina de Fábrica por Pagar Código:6.1.02
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
05/05/2008 Mano de Obra directa por Pagar 5 2,39 2,39
06/05/2008 Mano de Obra directa por Pagar 10 3,58 5,97
07/05/2008 Mano de Obra directa por Pagar 17 2,39 8,36
08/05/2008 Mano de Obra directa por Pagar 24 1,79 10,15
09/05/2008 Mano de Obra directa por Pagar 31 22,09 32,24
09/05/2008 Mano de Obra directa por Pagar 38 2,39 34,63
09/05/2008 Mano de Obra directa por Pagar 46 18,51 53,13
10/05/2008 Mano de Obra directa por Pagar 52 29,85 82,99
11/05/2008 Mano de Obra directa por Pagar 59 19,10 102,09
12/05/2008 Mano de Obra directa por Pagar 66 19,70 121,79
13/05/2008 Mano de Obra directa por Pagar 73 10,15 131,94
15/05/2008 Mano de Obra directa por Pagar 80 3,58 135,52
18/05/2008 Mano de Obra directa por Pagar 87 8,96 144,48
19/05/2008 Mano de Obra directa por Pagar 94 7,16 151,64
20/05/2008 Mano de Obra directa por Pagar 101 1,79 153,43
23/05/2008 Mano de Obra directa por Pagar 108 14,33 167,76
26/05/2008 Mano de Obra directa por Pagar 115 5,97 173,73
27/05/2008 Mano de Obra directa por Pagar 122 7,76 181,49
29/05/2008 Mano de Obra directa por Pagar 130 52,54 234,03
30/05/2008 Mano de Obra directa por Pagar 137 54,33 288,36
30/05/2008 Cancelación de la Nómina de Fábrica 143 288,36 288,36 0,00
- 137 -
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
Mayorización
MAYO DEL 2008
Cuenta: Costo de Ventas
Código:6.1.06
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
05/05/2008 Inventario de Artículos Terminados 9 5,92 0,00 5,92
06/05/2008 Inventario de Artículos Terminados 15 8,95 0,00 14,86
07/05/2008 Inventario de Artículos Terminados 22 5,92 0,00 20,78
08/05/2008 Inventario de Artículos Terminados 29 4,50 0,00 25,28
09/05/2008 Inventario de Artículos Terminados 36 54,55 0,00 79,83
09/05/2008 Inventario de Artículos Terminados 43 5,90 0,00 85,73
09/05/2008 Inventario de Artículos Terminados 50 45,66 0,00 131,39
10/05/2008 Inventario de Artículos Terminados 57 73,96 0,00 205,35
11/05/2008 Inventario de Artículos Terminados 64 47,66 0,00 253,01
12/05/2008 Inventario de Artículos Terminados 71 48,95 0,00 301,97
13/05/2008 Inventario de Artículos Terminados 78 25,22 0,00 327,18
15/05/2008 Inventario de Artículos Terminados 85 8,90 0,00 336,08
18/05/2008 Inventario de Artículos Terminados 92 22,16 0,00 358,24
19/05/2008 Inventario de Artículos Terminados 99 17,76 0,00 376,00
20/05/2008 Inventario de Artículos Terminados 106 4,43 0,00 380,44
23/05/2008 Inventario de Artículos Terminados 113 35,58 0,00 416,02
26/05/2008 Inventario de Artículos Terminados 120 14,76 0,00 430,78
27/05/2008 Inventario de Artículos Terminados 127 19,25 0,00 450,03
29/05/2008 Inventario de Artículos Terminados 135 130,02 0,00 580,05
30/05/2008 Inventario de Artículos Terminados 142 136,46 0,00 716,50
30/05/2008 Registro para cerrar Costo de Ventas 146 716,50 716,50 0,00
- 138 -
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
Mayorización
MAYO DEL 2008
Cuenta: Servicios Prestados
Código:3.1.01
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
05/05/2008 Cobro Servicios Prestados 7 0,00 1,20 1,20
06/05/2008 Cobro Servicios Prestados 14 1,80 3,00
07/05/2008 Cobro Servicios Prestados 21 1,20 4,20
08/05/2008 Cobro Servicios Prestados 28 0,90 5,10
09/05/2008 Cobro Servicios Prestados 42 1,20 6,30
09/05/2008 Servicios Prestados 49 8,70 15,00
10/05/2008 Cobro Servicios Prestados 56 15,00 30,00
11/05/2008 Cobro Servicios Prestados 63 9,60 39,60
12/05/2008 Cobro Servicios Prestados 70 9,90 49,50
13/05/2008 Cobro Servicios Prestados 77 5,10 54,60
15/05/2008 Cobro Servicios Prestados 84 1,80 56,40
18/05/2008 Cobro Servicios Prestados 91 4,50 60,90
19/05/2008 Cobro Servicios Prestados 98 3,60 64,50
20/05/2008 Cobro Servicios Prestados 105 0,90 65,40
23/05/2008 Cobro Servicios Prestados 112 7,20 72,60
26/05/2008 Cobro Servicios Prestados 119 3,00 75,60
27/05/2008 Cobro Servicios Prestados 126 3,90 79,50
29/05/008 Cobro Servicios Prestados 134 26,40 105,90
30/05/2008 Cobro Servicios Prestados 141 26,10 132,00
30/05/2008 Cierre de Cuenta 146 132,00 132,00 0,00
- 139 -
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
Mayorización
MAYO DEL 2008
Cuenta: Costos Indirectos de Aplicados
Código:6.1.03
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
05/05/2008 Registro C.IF 5 3,30 3,30
06/05/2008 Registro C.IF 12 4,95 8,25
07/05/2008 Registro C.IF 19 3,30 11,55
08/05/2008 Registro C.IF 26 2,47 14,02
09/05/2008 Registro C.IF 33 30,52 44,54
09/05/2008 Registro C.IF 40 3,30 47,84
09/05/2008 Registro C.IF 47 25,57 73,41
10/05/2008 Registro C.IF 54 41,24 114,65
11/05/2008 Registro C.IF 61 26,39 141,04
12/05/2008 Registro C.IF 68 27,22 168,26
13/05/2008 Registro C.IF 75 14,02 182,28
15/05/2008 Registro C.IF 82 4,95 187,23
18/05/2008 Registro C.IF 89 12,37 199,60
19/05/2008 Registro C.IF 96 9,90 209,50
20/05/2008 Registro C.IF 103 2,47 211,98
23/05/2008 Registro C.IF 110 19,80 231,77
26/05/2008 Registro C.IF 117 8,25 240,02
27/05/2008 Registro C.IF 124 10,72 250,74
29/05/2008 Registro C.IF 132 72,58 323,33
30/05/2008 Registro C.IF 139 75,06 398,38
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
Mayorización
MAYO DEL 2008 Cuenta: IESS por Pagar
Código:2.1.04
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
30/05/2008 Descuento Mensual 143 27,39 27,39
- 140 -
6.6 Balance de Comprobación
MICROCROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Del 05 de Mayo al 31 de Mayo del 2008
No CUENTA Ref. Sumatorias Saldos
DEBE Haber DEUDOR ACREEDOR
1 Caja 1.1.1.01 286,40 630,72 344,32
2 Cuentas por Cobrar 1.1.2.01 63,00 34,00 29,00
3 Inventario de Materiales 1.1.3.01 60,70 29,76 30,94
4 Inventario de Productos en Proceso
716,50 716,50
5 Inventario de Artículos Terminados
716,50 716,50
6 Instalaciones 1.2.01 2003,40 0 2003,40
7 Depreciación Acumulada Instalaciones 1.2.02 11,13 0 11,13
8 Maquinaría y Equipo 1.2.03 4000,00 0 4000,00
9 Depreciación Acumulada M y E 1.2.04 0 66,67 66,67
10 Capital Social 3.1.01 6197,50 6197,50
11 Nómina de Fábrica 288,36 288,36
12 Mano de Obra Directa 288,36 288,36
15 Costo de Ventas 716,50 716,50 0
17 Servicios Prestados 132,00 132
18 IESS por Pagar 27,39 27,39
Total $9139,72 $9139,72 $6779,84 $6779,84
MICROEMPRESA LAVANDERÍA “PATRIA”
Mayorización MAYO DEL 2008
Cuenta: Pérdida del Ejercicio
Código:3.1.03
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
30/05/2008 Registro de la Pérdida del Ejercicio 146 584,50 584,50
- 141 -
6.7 Estados Financieros
6.7.1 Estado de Costos de Artículos Vendidos
MICROEMPRESA LAVANDERÍA PATRIA
ESTADO DE COSTOS DE ARTÍCULOS VENDIDOS
DEL 05 AL 30 DE MAYO
CONTADOR ENCARGADO DE LA
MICROEMPRESA
MATERIALES DIRECTOS
Materia Prima (I I) 60,70 Materiales Directos (I.F) 30,94
Materiales Directos Utilizados 29,76 MANO DE OBRA DIRECTA Salario 288,36
Mano de Obra Directa Utilizada 288,36 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 398,38
Costos Indirectos Utilizados 398,38
COSTO DE FABRICACIÓN 716,50 Inv. Artículos en Proceso (I.I) 0,00 Producción Disponible 716,50 (-) Inv. Artículos en Proceso(I.F) 0,00 Costo de Artículos Terminados 716,50 (+) Inv. Artículos Terminados (I.I) 0,00 Costos de Artículos disponibles para Venta 716,50 (-) Inv. Artículos Terminados(I.F) 0,00 Costo de Ventas $716,50
- 142 -
6.7.2 Estado de Resultados
MICROEMPRESA LAVANDERÍA PATRIA
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 05 AL 30 DE MAYO
CONTADOR ENCARGADO DE LA
MICROEMPRESA
Servicios Prestados 132,00
Costo de Ventas 716,50
Pérdida Del Ejercicio 584,50
- 143 -
6.7.3 Estado de Situación Financiera
MICROEMPRESA LAVANDERÍA PATRIA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DEL 05 AL 30 DE MAYO
CONTADOR ENCARGADO DE LA
MICROEMPRESA
ACTIVOS
Corrientes
Disponible $ 344,32
Caja 344,32
Exigible 29,00
Cuentas por Cobrar 29,00
Realizable 30,94
Inventario de Materiales 30,94 Fijo Tangible Depreciable 5925,60
Instalaciones 2003,40 1992,27 (-)Depreciación Acumulada
Instalaciones 11,13
Maquinaría y Equipo 4000,00 3933,33
(-) Depreciación Acumulada Maquinaría y Equipo 66,67
Total Activos $ 5.641,22
PASIVOS
Corrientes 27,39
IESS por Pagar 27,39 Total
Pasivos
PATRIMONIO
Capital 5614,28
Capital Social 6197,50
Pérdida del Ejercicio 583,22
Total Pasivos + Patrimonio $ 5.641,67
- 144 -
6.8 Documentos de Soporte
6.9 Órdenes de Requisición
Requisiciòn No: 01 O/S N: 001
Fecha de entrega:05/05/2008
FECHA Cantidad
Deterg
ente
(oz) Valor
Fresklin
(ml) Valor Suavitel Valor Cloro Valor V/T
05/05/2008 4 2 0,10 30 0,057 30 0,078 0 0 0,23
0,23
Requisiciòn No: 02 O/S N: 002
Fecha de entrega:06/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin
(ml) Valor Suavitel Valor Cloro Valor V/T
06/05/2008 6 3 0,14 60 0,11 60 0,16 0 0 0,41
0,41
Requisiciòn No: 03 O/S N: 003
Fecha de entrega:07/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin(
ml)
Valor
Suavitel
Valor
Cloro Valor V/T
07/05/2008 4 2 0,10 30 0,057 30 0,078 0 0 0,23
0,23
Requisiciòn No: 04 O/S N: 004
Fecha de entrega:08/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin
(ml)
Valor
Suavitel
Valor
Cloro
Valor
V/T
08/05/2008 3 2 0,10 30 0,057 30 0,078 20 0,03 0,20
0,26Despachado por: R.V
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Despachado por: R.V
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Despachado por: R.V
Total
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Despachado por: R.V
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Total
Total
Total
- 145 -
Requisiciòn No: 05 O/S N: 005
Fecha de entrega:08/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin(
ml)
Valor
Suavitel
Valor Cloro
(ml)
Valor
V/T
09/05/2008 37 15 0,72 270 0,513 270 0,702 0 0 1,94
1,94
Requisiciòn No: 06 O/S N: 006
Fecha de entrega:09/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin
(ml)
Valor
Suavitel
Valor
Cloro
Valor
V/T
09/05/2008 4 2 0,10 30 0,057 30 0,057 25 0,03 0,24
0,24
Requisiciòn No: 07 O/S N: 007
Fecha de entrega:09/05/2008
FECHACantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin
(ml)
Valor
Suavitel
Valor
Cloro
Valor
V/T
09/05/2008 5 2 0,10 30 0,057 30 0,057 0 0 0,21
Total 0,21
RequisiciÓn No: 08 O/S N: 008
Fecha de entrega:09/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin(
ml)
Valor
Suavitel
Valor
Cloro
Valor
V/T
09/05/2008 6 4 0,19 32 0,0608 32 0,061 0 0 0,31
0,31
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
REQUISICIÓN DE MATERIALES
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Despachado por: R.V Total
Total
Despachado por: R.V
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
Despachado por: R.V
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Despachado por: R.V Total
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
REQUISICIÓN DE MATERIALES
- 146 -
Requisiciòn No: 09 O/S N: 9
Fecha de entrega:09/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin
(ml)
Valor
Suavitel
Valor
Cloro
Valor
V/T
09/05/2008 4 2 0,10 30 0,057 30 0,057 25 0,03 0,24
0,24
Requisiciòn No:10 O/S No10
Fecha de entrega:9/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin
(ml)
Valor
Suavitel
Valor
Cloro
Valor
V/T
09/05/2008 2 1 0,05 15 0,0285 15 0,029 10 0,01 0,12
0,12
Requisiciòn No:11 O/S N: 11
Fecha de entrega:09/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin
(ml)
Valor
Suavitel
Valor
Cloro
Valor
V/T
09/05/2008 12 6 0,29 90 0,171 90 0,171 0 0 0,63
0,63
Requisiciòn No:12 O/S N:12
Fecha de entrega:07/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin
(ml)
Valor
Suavitel
Valor
Cloro
Valor
V/T
10/05/2008 20 10 0,48 150 0,285 150 0,39 0 0 1,16
1,16
Despachado por: R.V Total
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
REQUISICIÓN DE MATERIALES
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Despachado por: R.V Total
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
Total
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Despachado por: R.V
Despachado por: R.V Total
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
REQUISICIÓN DE MATERIALES
- 147 -
Requisiciòn No:13 O/S N: 13
Fecha de entrega:07/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin
(ml)
Valor
Suavitel
Valor
Cloro
Valor
V/T
10/05/2008 16 8 0,39 120 0,228 120 0,312 0 0 0,93
0,93
Requisiciòn No: 14 O/S N: 14
Fecha de entrega:07/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin(
ml)
Valor
Suavitel
Valor
Cloro
Valor
V/T
10/05/2008 10 5 0,24 70 0,133 70 0,182 0 0 0,56
0,56
Requisiciòn No: 15 O/S N: 15
Fecha de entrega:07/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin
(ml)
Valor
Suavitel
Valor
Cloro
Valor
V/T
10/05/2008 4 2 0,10 30 0,057 30 0,078 0 0 0,23
0,23
Requisiciòn No: 16 O/S N: 16
Fecha de entrega:10/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin(
ml)
Valor
Suavitel
Valor
Cloro
(ml)
Valor
V/T
11/05/2008 6 4 0,19 60 0,114 60 0,156 0 0 0,46
0,46
REQUISICIÓN DE MATERIALES
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Despachado por: R.V Total
Despachado por: R.V Total
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Despachado por: Total
Despachado por: R.V Total
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
REQUISICIÓN DE MATERIALES
- 148 -
Requisiciòn No: 16 O/S N: 16
Fecha de entrega:10/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin
(ml)
Valor
Suavitel
Valor
Cloro
(ml)
Valor
V/T
11/05/2008 6 4 0,19 60 0,114 60 0,156 0 0 0,46
0,46
Requisiciòn No: 17 O/S N: 17
Fecha de entrega:10/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor
Fresklin
(ml)
Valor
Suavitel
Valor
Cloro
(ml)
Valor
V/T
11/05/2008 4 2 0,10 30 0,057 30 0,078 25 0,03 0,26
0,26
Requisiciòn No:18 O/S N: 18
Fecha de entrega:10/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin(
ml)
Valor
Suavitel
Valor
Cloro
(ml)
Valor
V/T
11/05/2008 16 8 0,39 120 0,228 120 0,312 0 0 0,93
0,93
Requisiciòn No: 19 O/S N: 19
Fecha de entrega:10/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin
(ml)
Valor
Suavitel
Valor
Cloro
(ml)
Valor
V/T
11/05/2008 6 6 0,29 50 0,095 50 0,13 0 0 0,51
0,51
Requisiciòn No:20 O/S N:20
Fecha de entrega:10/05/2008
FECHA Cantidad Deterg
ente
Valor Fresklin(
ml)
Valor Suavitel Valor Cloro
(ml)
Valor V/T
11/05/2008 4 2 0,10 30 0,057 30 0,078 0 0 0,23
0,23
Despachado por: R.V Total
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
REQUISICIÓN DE MATERIALES
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Despachado por: R.V
Total
Total
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Despachado por: R.V
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Despachado por: R.V Total
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Despachado por: R.V Total
- 149 -
Requisiciòn No:21 O/S N: 21
Fecha de entrega:12/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin
(ml)
Valor
Suavitel
Valor Cloro
(ml)
Valor
V/T
12/05/2008 14 7 0,34 120 0,228 120 0,312 0 0 0,88
0,88
Requisiciòn No:22 O/S N: 22
Fecha de entrega:10/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin
(ml)
Valor
Suavitel
Valor Cloro
(ml)
Valor
V/T
12/05/2008 11 5 0,24 100 0,19 100 0,26 0 0 0,69
0,69
Requisiciòn No:23 O/S N: 23
Fecha de entrega:10/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin
(ml)
Valor
Suavitel
Valor Cloro
(ml)
Valor
V/T
12/05/2008 4 2 0,10 30 0,057 30 0,078 0 0 0,23
0,23
Requisiciòn No: 24 O/S N: 24
Fecha de entrega:10/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin
(ml)
Valor
Suavitel
Valor Cloro
(ml)
Valor
V/T
12/05/2008 4 2 0,10 30 0,057 30 0,078 0 0 0,23
0,23
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Despachado por: R.V Total
Despachado por: R.V
REQUISICIÓN DE MATERIALES
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
Total
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Despachado por: R.VTotal
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Despachado por: R.VTotal
- 150 -
Requisiciòn No:25 O/S N: 25
Fecha de entrega:10/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin
(ml)
Valor
Suavitel
Valor Cloro
(ml)
Valor
V/T
13/05/2008 5 3 0,14 40 0,076 40 0,104 0 0 0,32
0,32
Requisiciòn No:26 O/S N: 26
Fecha de entrega:10/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin
(ml)
Valor
Suavitel
Valor Cloro
(ml)
Valor
V/T
13/05/2008 4 2 0,10 30 0,057 30 0,078 20 0,02 0,26
0,26
Requisiciòn No:27 O/S N: 27
Fecha de entrega:10/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin
(ml)
Valor
Suavitel
Valor Cloro
(ml)
Valor
V/T
13/05/2008 4 2 0,10 30 0,057 30 0,078 20 0 0,23
0,23
Requisiciòn No:28 O/S N: 28
Fecha de entrega:05/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin
(ml)
Valor
Suavitel
Valor Cloro
(ml)
Valor
V/T
13/05/2008 4 2 0,10 30 0,057 30 0,078 20 0 0,23
0,23Despachado por: R.V
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Despachado por: R.VTotal
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Despachado por: R.V Total
Total
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Despachado por: R.V Total
REQUISICIÓN DE MATERIALES
- 151 -
Requisiciòn No:29 O/S N: 29
Fecha de entrega:08/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin(
ml)
Valor
Suavitel
Valor
Cloro
Valor
V/T
15/05/2008 6 3 0,14 50 0,095 50 0,13 0 0 0,37
0,37
Requisiciòn No:30 O/S N: 30
Fecha de entrega:19/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin(
ml)
Valor
Suavitel
Valor Cloro
(ml)
Valor
V/T
18/05/2008 8 4 0,19 60 0,114 60 0,156 25 0 0,46
0,46
Requisiciòn No: 31 O/S N: 31
Fecha de entrega:08/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin(
ml)
Valor
Suavitel
Valor
Cloro
Valor
V/T
18/05/2008 7 3 0,14 50 0,095 50 0,13 0 0 0,37
0,37
Requisiciòn No: 32 O/S N: 32
Fecha de entrega:08/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin(
ml)
Valor
Suavitel
Valor
Cloro
Valor
V/T
19/05/2008 4 2 0,10 30 0,057 30 0,078 0 0 0,23
0,23
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
REQUISICIÓN DE MATERIALES
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Despachado por: R.V
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Despachado por: R.V
Despachado por: R.V
Total
Total
Total
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Despachado por: R.V Total
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
- 152 -
Requisiciòn No: 33 O/S N: 33
Fecha de entrega:19/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin(
ml)
Valor
Suavitel
Valor Cloro
(ml)
Valor
V/T
19/05/2008 8 4 0,19 60 0,114 60 0,156 25 0 0,46
0,46
Requisiciòn No: 34 O/S N: 34
Fecha de entrega:20/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin(
ml)
Valor
Suavitel
Valor Cloro
(ml)
Valor
V/T
20/05/2008 3 2 0,10 16 0,0304 16 0,042 0 0 0,17
0,17
Requisiciòn No: 35 O/S N: 35
Fecha de entrega:21/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin(
ml)
Valor
Suavitel
Valor Cloro
(ml)
Valor
V/T
23/05/2008 3 2 0,10 16 0,0304 16 0,042 0 0 0,17
0,17
Requisiciòn No:36 O/S N: 36
Fecha de entrega:20/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin(
ml)
Valor
Suavitel
Valor Cloro
(ml)
Valor
V/T
23/05/2008 7 3 0,14 60 0,114 60 0,156 0 0 0,41
0,41
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Despachado por: R.V Total
Despachado por: R.V
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Despachado por: R.V
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Despachado por: R.V Total
Total
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Total
- 153 -
Requisiciòn No:37 O/S N: 37
Fecha de entrega:20/05/2008
FECHACantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin
(ml)
Valor
Suavitel
Valor Cloro
(ml)
Valor
V/T
23/05/2008 14 7 0,34 120 0,228 120 0,312 0 0 0,88
0,88
Requisiciòn No:38 O/S N: 38
Fecha de entrega:06/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin
(ml)
Valor
Suavitel
Valor Cloro
(ml)
Valor
V/T
26/05/2008 3 1,5 0,07 16 0,0304 16 0,042 0 0 0,14
0,14
Requisiciòn No:39 O/S N: 39
Fecha de entrega:20/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin
(ml)
Valor
Suavitel
Valor Cloro
(ml)
Valor
V/T
26/05/2008 4 2 0,10 30 0,057 30 0,078 0 0 0,23
0,23
Requisiciòn No: 40 O/S N: 40
Fecha de entrega:20/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin
(ml)
Valor
Suavitel
Valor Cloro
(ml)
Valor
V/T
26/05/2008 3 1,5 0,07 20 0,038 20 0,052 0 0 0,16
0,16
Total
REQUISICIÓN DE MATERIALES
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
Total
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Despachado por: R.V Total
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Despachado por: R.V
Despachado por: R.V Total
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Despachado por: R.V
- 154 -
Requisiciòn No:41 O/S N: 41
Fecha de entrega:27/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin(
ml)
Valor
Suavitel
Valor Cloro
(ml)
Valor
V/T
27/05/2008 4 2 0,10 30 0,057 30 0,078 0 0 0,23
0,23
Requisiciòn No:42 O/S N: 42
Fecha de entrega:20/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin(
ml)
Valor
Suavitel
Valor Cloro
(ml)
Valor
V/T
27/05/2008 5 2,5 0,12 40 0,076 40 0,104 0 0 0,30
0,30
Requisiciòn No:43 O/S N: 43
Fecha de entrega:20/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin(
ml)
Valor
Suavitel
Valor Cloro
(ml)
Valor
V/T
27/05/2008 2 1 0,05 15 0,0285 15 0,039 0 0 0,12
0,12
Requisiciòn No:44 O/S N: 44
Fecha de entrega:20/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin(
ml)
Valor
Suavitel
Valor Cloro
(ml)
Valor
V/T
27/05/2008 2 1 0,05 15 0,0285 15 0,039 20 0 0,12
0,12
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Despachado por: R.V Total
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
Despachado por: R.V Total
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Despachado por: R.V Total
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Despachado por: R.V Total
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
REQUISICIÓN DE MATERIALES
- 155 -
Requisiciòn No: 45 O/S N: 45
Fecha de entrega:29/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin
(ml)
Valor
Suavitel
Valor Cloro
(ml)
Valor
V/T
29/05/2008 88 40 1,93 660 1,254 660 1,716 0 0 4,90
4,90
Requisiciòn No:46 O/S N: 46
Fecha de entrega:06/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin
(ml)
Valor
Suavitel
Valor Cloro
(ml)
Valor
V/T
30/05/2008 6 2,5 0,12 45 0,0855 45 0,117 60 0 0,32
0,32
Requisiciòn No:47 O/S N: 47
Fecha de entrega:27/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin
(ml)
Valor
Suavitel
Valor Cloro
(ml)
Valor
V/T
30/05/2008 4 2 0,10 30 0,057 30 0,078 0 0 0,23
0,23
Requisiciòn No:48 O/S N: 48
Fecha de entrega:27/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin
(ml)
Valor
Suavitel
Valor Cloro
(ml)
Valor
V/T
30/05/2008 4 2 0,10 30 0,057 30 0,078 0 0 0,23
0,23
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Despachado por: R.V Total
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Despachado por: R.V Total
Despachado por: R.V
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Despachado por: R.V
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Total
Total
- 156 -
Requisiciòn No:49 O/S N:49
Fecha de entrega:27/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin
(ml)
Valor
Suavitel
Valor Cloro
(ml)
Valor
V/T
30/05/2008 4 2 0,10 30 0,057 30 0,078 0 0 0,23
0,23
Requisiciòn No:50 O/S N:50
Fecha de entrega:9/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin
(ml)
Valor
Suavitel
Valor
Cloro
Valor
V/T
30/05/2008 2 1 0,05 15 0,0285 15 0,029 10 0,01 0,12
0,12
Requisiciòn No:51 O/S N: 51
Fecha de entrega:9/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin
(ml)
Valor
Suavitel
Valor
Cloro
Valor
V/T
30/05/2008 1 0,5 0,02 7 0,0133 7 0,018 10 0,01 0,06
0,07
Requisiciòn No:52 O/S N: 52
Fecha de entrega:08/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin
(ml)
Valor
Suavitel
Valor
Cloro
Valor
V/T
30/05/2008 4 2 0,10 30 0,057 30 0,078 0 0 0,23
0,23
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Despachado por: Total
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Despachado por: R.V Total
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
Despachado por: R.V Total
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Despachado por: R.V Total
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
REQUISICIÓN DE MATERIALES
- 157 -
Requisiciòn No:53 O/S N:53
Fecha de entrega:08/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin
(ml)
Valor
Suavitel
Valor
Cloro
Valor
V/T
30/05/2008 10 5 0,24 75 0,1425 75 0,195 0 0 0,58
0,58
Requisiciòn No:54 O/S N:54
Fecha de entrega:9/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin
(ml)
Valor
Suavitel
Valor
Cloro
Valor
V/T
30/05/2008 2 1 0,05 15 0,0285 15 0,029 10 0 0,11
0,11
Requisiciòn No:55 O/S N: 55
Fecha de entrega:9/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin
(ml)
Valor
Suavitel
Valor
Cloro
Valor
V/T
30/05/2008 2 1 0,05 15 0,0285 15 0,029 10 0 0,11
0,11
Requisiciòn No:56 O/S N:56
Fecha de entrega:27/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin
(ml)
Valor
Suavitel
Valor Cloro
(ml)
Valor
V/T
30/05/2008 4 2 0,10 30 0,057 30 0,078 0 0 0,23
0,23
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Despachado por: R.V Total
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Despachado por: R.V Total
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
Despachado por: R.V Total
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Despachado por: R.V Total
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
REQUISICIÓN DE MATERIALES
- 158 -
Requisiciòn No:57 O/S N: 57
Fecha de entrega:06/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin
(ml)
Valor
Suavitel
Valor Cloro
(ml)
Valor
V/T
30/05/2008 3 1,5 0,07 16 0,0304 16 0,042 0 0 0,14
0,14
Requisiciòn No: 58 O/S N: 58
Fecha de entrega:06/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin
(ml)
Valor
Suavitel
Valor Cloro
(ml)
Valor
V/T
30/05/2008 3 1,5 0,07 16 0,0304 16 0,042 0 0 0,14
0,14
Requisiciòn No:59 O/S N: 59
Fecha de entrega:9/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin
(ml)
Valor
Suavitel
Valor
Cloro
Valor
V/T
30/05/2008 2 1 0,05 15 0,0285 15 0,029 10 0 0,11
0,11
Requisiciòn No:60 O/S N:60
Fecha de entrega:9/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin
(ml)
Valor
Suavitel
Valor
Cloro
Valor
V/T
30/05/2008 12 6 0,29 90 0,171 90 0,234 0 0 0,69
0,69
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Despachado por: R.V Total
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Despachado por: R.V Total
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
Despachado por: R.V Total
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Despachado por: R.V Total
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Requisiciòn No:61 O/S N:61
Fecha de entrega:9/05/2008
FECHA
Cantidad
Deterg
ente
(oz)
Valor Fresklin
(ml)
Valor
Suavitel
Valor
Cloro
Valor
V/T
30/05/2008 12 6 0,29 90 0,171 90 0,234 0 0 0,69
0,69
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Despachado por: R.V Total
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
- 159 -
6.10 Hojas de Costos
Cantidad: 4lbr
Fecha de Iniciación: 05/05/2008
Fecha de Terminación: 05/05/2008
Costo Total: 5,92
Costo Unitario: 1,48
05/05/2008 0,23 2,39 3,30
totales 0,23 2,39 3,30
Orden de Servicio: 1
M.O.D CIF
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
Fecha M.P.D
Cantidad: 6lbrs
Fecha de Iniciación: 06/05/2008
Fecha de Terminación: 06/05/2008
Costo Total: 8,946
Costo Unitario: 1,4909
06/05/2008 0,41 3,58 4,95
totales 0,41 3,58 4,95
Cantidad: 4lbrs
Fecha de Iniciación: 07/05/2008
Fecha de Terminación: 07/05/2008
Costo Total: 5,92
Costo Unitario: 1,48
07/05/2008 0,23 2,4 3,30
totales 0,23 2,4 3,30
Orden de Servicio: 2
Orden de Servicio: 3
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
Fecha M.P.D M.O.D CIF
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
Fecha M.P.D M.O.D CIF
- 160 -
Cantidad: 3lbrs
Fecha de Iniciación: 08/05/2008
Fecha de Terminación: 08/05/2008
Costo Total: 4,50
Costo Unitario: 1,50
08/05/2008 0,23 1,79 2,47
totales 0,23 1,79 2,47
Cantidad: 37lbrs
Fecha de Iniciación: 09/05/2008
Fecha de Terminación: 09/05/2008
Costo Total: 54,55
Costo Unitario: 1,47
09/05/2008 1,94 22,1 30,52
totales 1,94 22,1 30,52
Cantidad: 4lbrs
Fecha de Iniciación: 09/05/2008
Fecha de Terminación: 09/05/2008
Costo Total: 5,90
Costo Unitario: 1,47
09/05/2008 0,21 2,39 3,30
totales 0,21 2,39 3,30
Orden de Servicio: 6
HOJA DE COSTOS
Fecha M.P.D M.O.D CIF
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
Fecha M.P.D M.O.D
Fecha CIF
Orden de Servicio: 5
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
CIF
Orden de Servicio: 4
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
M.P.D M.O.D
- 161 -
Cantidad: 5lbrs
Fecha de Iniciación: 09/05/2008
Fecha de Terminación: 09/05/2008
Costo Total: 7,32
Costo Unitario: 1,46
09/05/2008 0,21 2,99 4,12
totales 0,21 2,99 4,12
Cantidad: 6lbrs
Fecha de Iniciación: 09/05/2008
Fecha de Terminación: 09/05/208
Costo Total: 8,85
Costo Unitario: 1,47
09/05/2008 0,31 3,58 4,95
totales 0,31 3,58 4,95
Cantidad: 6lbrs
Fecha de Iniciación: 09/05/2008
Fecha de Terminación: 09/05/208
Costo Total: 8,85
Costo Unitario: 2,21
09/05/2008 0,31 3,58 4,95
totales 0,31 3,58 4,95
Fecha M.P.D M.O.D CIF
Orden de Servicio: 8
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
Fecha M.P.D M.O.D
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
CIF
Orden de Servicio: 7
Fecha M.P.D M.O.D
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
Orden de Servicio: 9
CIF
- 162 -
Cantidad: 2lbrs
Fecha de Iniciación: 09/05/2008
Fecha de Terminación: 09/05/2008
Costo Total: 2,96
Costo Unitario: 1,48
09/05/2008 0,12 1,19 1,65
totales 0,12 1,19 1,65
Cantidad: 12lbrs
Fecha de Iniciación: 09/05/2008
Fecha de Terminación: 09/05/2008
Costo Total: 17,69
Costo Unitario: 1,47
09/05/2008 0,63 7,16 9,90
totales 0,63 7,16 9,90
Cantidad: 20lbrs
Fecha de Iniciación: 10/05/2008
Fecha de Terminación: 10/05/2008
Costo Total: 29,59
Costo Unitario: 1,48
10/05/2008 1,16 11,94 16,50
totales 1,16 11,94 16,50
Orden de Servicio: 12
Fecha M.P.D M.O.D CIF
Fecha M.P.D M.O.D CIF
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
Orden de Servicio: 10
Orden de Servicio: 11
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
Fecha M.P.D M.O.D CIF
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
- 163 -
Cantidad: 16lbrs
Fecha de Iniciación: 10/05/2008
Fecha de Terminación: 10/05/2008
Costo Total: 23,67
Costo Unitario: 1,48
10/05/2008 0,93 9,6 13,20
totales 0,93 9,6 13,20
Cantidad: 10lbrs
Fecha de Iniciación: 10/05/2008
Fecha de Terminación: 10/05/2008
Costo Total: 14,77
Costo Unitario: 1,48
10/05/2008 0,56 5,97 8,25
totales 0,56 5,97 8,25
Cantidad: 4lbrs
Fecha de Iniciación: 10/05/2008
Fecha de Terminación: 10/05/2008
Costo Total: 5,92
Costo Unitario: 1,48
10/05/2008 0,23 2,39 3,30
totales 0,23 2,39 3,30
M.O.D CIF
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
Fecha M.P.D M.O.D CIF
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
Orden de Servicio: 14
Fecha M.P.D
HOJA DE COSTOS
Orden de Servicio: 13
HOJA DE COSTOS
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
Orden de Servicio: 15
Fecha M.P.D M.O.D CIF
- 164 -
Cantidad: 6lbrs
Fecha de Iniciación: 11/05/2008
Fecha de Terminación: 11/05/2008
Costo Total: 8,99
Costo Unitario: 1,50
11/05/2008 0,46 3,58 4,95
totales 0,46 3,58 4,95
Cantidad: 16lbrs
Fecha de Iniciación: 11/05/2008
Fecha de Terminación: 11/05/2008
Costo Total: 23,67
Costo Unitario: 1,48
11/05/2008 0,93 9,55 13,20
totales 0,93 9,55 13,20
Cantidad: 6lbrs
Fecha de Iniciación: 11/05/2008
Fecha de Terminación: 11/05/2008
Costo Total: 9,05
Costo Unitario: 1,51
11/05/2008 0,51 3,58 4,95
totales 0,51 3,58 4,95
CIF
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
Orden de Servicio: 16
HOJA DE COSTOS
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
Orden de Servicio: 17
Fecha M.P.D M.O.D
Fecha M.P.D M.O.D CIF
Orden de Servicio: 18
Fecha M.P.D M.O.D CIF
- 165 -
Cantidad: 4lbrs
Fecha de Iniciación: 11/05/2008
Fecha de Terminación: 11/05/2008
Costo Total: 5,95
Costo Unitario: 1,49
11/05/2008 0,26 2,39 3,30
totales 0,26 2,39 3,30
Cantidad: 14lbrs
Fecha de Iniciación: 12/05/2008
Fecha de Terminación: 12/05/2008
Costo Total: 20,78
Costo Unitario: 1,48
12/05/2008 0,88 8,36 11,55
totales 0,88 8,36 11,55
Cantidad: 11lbrs
Fecha de Iniciación: 12/05/2008
Fecha de Terminación: 12/05/2008
Costo Total: 16,33
Costo Unitario: 1,48
12/05/2008 0,69 6,57 9,07
totales 0,69 6,57 9,07
HOJA DE COSTOS
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
Orden de Servicio: 19
Fecha M.P.D M.O.D CIF
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
Orden de Servicio: 20
Fecha M.P.D M.O.D CIF
HOJA DE COSTOS
Orden de Servicio: 21
Fecha M.P.D M.O.D CIF
- 166 -
Cantidad: 4lbrs
Fecha de Iniciación: 12/05/2008
Fecha de Terminación: 12/05/2008
Costo Total: 5,92
Costo Unitario: 1,48
12/05/2008 0,23 2,39 3,30
totales 0,23 2,39 3,30
Cantidad: 4lbrs
Fecha de Iniciación: 13/05/2008
Fecha de Terminación: 13/05/2008
Costo Total: 5,94
Costo Unitario: 1,49
13/05/2008 0,26 2,39 3,30
totales 0,26 2,39 3,30
Cantidad: 5lbrs
Fecha de Iniciación: 13/05/2008
Fecha de Terminación: 13/05/2008
Costo Total: 7,43
Costo Unitario: 1,49
13/05/2008 0,32 2,99 4,12
totales 0,32 2,99 4,12
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
Orden de Servicio: 23
Fecha M.P.D M.O.D CIF
HOJA DE COSTOS
Orden de Servicio: 25
Fecha M.P.D M.O.D CIF
Orden de Servicio: 24
Fecha M.P.D M.O.D CIF
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
- 167 -
Cantidad: 4lbrs
Fecha de Iniciación: 13/05/2008
Fecha de Terminación: 13/05/2008
Costo Total: 5,92
Costo Unitario: 1,48
13/05/2008 0,23 2,39 3,30
totales 0,23 2,39 3,30
Cantidad: 4lbrs
Fecha de Iniciación: 13/05/2008
Fecha de Terminación: 13/05/2008
Costo Total: 5,92
Costo Unitario: 1,48
13/05/2008 0,23 2,39 3,30
totales 0,23 2,39 3,30
Cantidad: 6lbrs
Fecha de Iniciación: 15/05/2008
Fecha de Terminación: 15/05/2008
Costo Total: 8,90
Costo Unitario: 1,48
15/05/2008 0,37 3,58 4,95
totales 0,37 3,58 4,95
M.O.D CIF
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
Orden de Servicio: 28
Fecha M.P.D M.O.D CIF
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
Orden de Servicio: 26
Fecha M.P.D
Orden de Servicio: 27
Fecha M.P.D M.O.D CIF
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
- 168 -
Cantidad: 8lbrs
Fecha de Iniciación: 18/05/2008
Fecha de Terminación: 18/05/2008
Costo Total: 11,84
Costo Unitario: 1,48
18/05/2008 0,46 4,78 6,60
totales 0,46 4,78 6,60
Cantidad: 7lbrs
Fecha de Iniciación: 18/05/2008
Fecha de Terminación: 18/05/2008
Costo Total: 10,32
Costo Unitario: 1,47
18/05/2008 0,37 4,18 5,77
totales 0,37 4,18 5,77
Cantidad: 8lbrs
Fecha de Iniciación: 19/05/2008
Fecha de Terminación: 19/05/2008
Costo Total: 11,84
Costo Unitario: 1,48
19/05/2008 0,46 4,78 6,60
totales 0,46 4,78 6,60
CIF
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
Fecha M.P.D M.O.D CIF
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
Orden de Servicio: 29
Fecha M.P.D M.O.D
Orden de Servicio: 30
Fecha M.P.D M.O.D CIF
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
Orden de Servicio: 31
- 169 -
Cantidad: 4lbrs
Fecha de Iniciación: 19/05/2008
Fecha de Terminación: 19/05/2008
Costo Total: 5,92
Costo Unitario: 1,48
19/05/2008 0,23 2,39 3,30
totales 0,23 2,39 3,30
Cantidad: 3lbrs
Fecha de Iniciación: 20/05/2008
Fecha de Terminación: 20/05/2008
Costo Total: 4,43
Costo Unitario: 1,48
20/05/2008 0,17 1,79 2,47
totales 0,17 1,79 2,47
Cantidad: 3lbrs
Fecha de Iniciación: 23/05/2008
Fecha de Terminación: 23/05/2008
Costo Total: 4,43
Costo Unitario: 1,48
23/05/2008 0,17 1,79 2,47
totales 0,17 1,79 2,47
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
Orden de Servicio: 32
Fecha M.P.D M.O.D CIF
HOJA DE COSTOS
Orden de Servicio: 34
Fecha M.P.D M.O.D CIF
Orden de Servicio: 33
Fecha M.P.D M.O.D CIF
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
- 170 -
Cantidad: 7lbrs
Fecha de Iniciación: 23/05/2008
Fecha de Terminación: 23/05/2008
Costo Total: 10,37
Costo Unitario: 1,48
23/05/2008 0,41 4,18 5,77
totales 0,41 4,18 5,77
Cantidad: 14lbrs
Fecha de Iniciación: 23/05/2008
Fecha de Terminación: 23/05/2008
Costo Total: 20,78
Costo Unitario: 1,48
23/05/2008 0,88 8,36 11,55
totales 0,88 8,36 11,55
Cantidad: 3lbrs
Fecha de Iniciación: 26/05/2008
Fecha de Terminación: 26/05/2008
Costo Total: 4,41
Costo Unitario: 1,47
26/05/2008 0,14 1,79 2,47
totales 0,14 1,79 2,47
M.O.D CIF
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
Orden de Servicio: 37
Fecha M.P.D M.O.D CIF
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
Orden de Servicio: 35
Fecha M.P.D
Orden de Servicio: 36
Fecha M.P.D M.O.D CIF
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
- 171 -
Cantidad: 4lbrs
Fecha de Iniciación: 26/05/2008
Fecha de Terminación: 26/05/2008
Costo Total: 5,92
Costo Unitario: 1,48
26/05/2008 0,23 2,39 3,30
totales 0,23 2,39 3,30
Cantidad: 3lbrs
Fecha de Iniciación: 26/05/2008
Fecha de Terminación: 26/05/2008
Costo Total: 4,43
Costo Unitario: 1,48
26/05/2008 0,16 1,79 2,47
totales 0,16 1,79 2,47
Cantidad: 4lbrs
Fecha de Iniciación: 27/05/2008
Fecha de Terminación: 27/05/2008
Costo Total: 5,92
Costo Unitario: 1,48
27/05/2008 0,23 2,39 3,30
totales 0,23 2,39 3,30
CIF
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
Fecha M.P.D M.O.D CIF
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
Orden de Servicio: 38
Fecha M.P.D M.O.D
Orden de Servicio: 39
Fecha M.P.D M.O.D CIF
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
Orden de Servicio: 40
- 172 -
Cantidad: 5lbrs
Fecha de Iniciación: 27/05/2008
Fecha de Terminación: 27/05/2008
Costo Total: 7,41
Costo Unitario: 1,48
27/05/2008 0,30 2,99 4,12
totales 0,30 2,99 4,12
Cantidad: 2lbrs
Fecha de Iniciación: 27/05/2008
Fecha de Terminación: 27/05/2008
Costo Total: 2,96
Costo Unitario: 1,48
27/05/2008 0,12 1,19 1,65
totales 0,12 1,19 1,65
Cantidad: 2lbrs
Fecha de Iniciación: 27/05/2008
Fecha de Terminación: 27/05/2008
Costo Total: 2,96
Costo Unitario: 1,48
27/05/2008 0,12 1,19 1,65
totales 0,12 1,19 1,65
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
Orden de Servicio: 41
Fecha M.P.D M.O.D CIF
HOJA DE COSTOS
Orden de Servicio: 43
Fecha M.P.D M.O.D CIF
Orden de Servicio: 42
Fecha M.P.D M.O.D CIF
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
- 173 -
Cantidad: 88lbrs
Fecha de Iniciación: 29/05/2008
Fecha de Terminación: 29/05/2008
Costo Total: 130,02
Costo Unitario: 1,477
29/05/2008 4,90 52,54 72,58
totales 4,90 52,54 72,58
Cantidad: 6lbrs
Fecha de Iniciación: 30/05/2008
Fecha de Terminación: 30/05/2008
Costo Total: 8,86
Costo Unitario: 1,48
30/05/2008 0,32 3,58 4,95
totales 0,32 3,58 4,95
Cantidad: 4lbrs
Fecha de Iniciación: 30/05/2008
Fecha de Terminación: 30/05/2008
Costo Total: 5,92
Costo Unitario: 1,48
30/05/2008 0,23 2,39 3,30
totales 0,23 2,39 3,30
M.O.D CIF
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
Orden de Servicio: 46
Fecha M.P.D M.O.D CIF
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
Orden de Servicio: 44
Fecha M.P.D
Orden de Servicio: 45
Fecha M.P.D M.O.D CIF
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
- 174 -
Cantidad: 4lbrs
Fecha de Iniciación: 30/05/2008
Fecha de Terminación: 30/05/2008
Costo Total: 5,92
Costo Unitario: 1,48
30/05/2008 0,23 2,39 3,30
totales 0,23 2,39 3,30
Cantidad: 4lbrs
Fecha de Iniciación: 30/05/2008
Fecha de Terminación: 30/05/2008
Costo Total: 5,92
Costo Unitario: 1,48
30/05/2008 0,23 2,39 3,30
totales 0,23 2,39 3,30
Cantidad: 2lbrs
Fecha de Iniciación: 30/05/2008
Fecha de Terminación: 30/05/2008
Costo Total: 2,96
Costo Unitario: 1,48
30/05/2008 0,12 1,19 1,65
totales 0,12 1,19 1,65
CIF
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
Fecha M.P.D M.O.D CIF
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
Orden de Servicio: 47
Fecha M.P.D M.O.D
Orden de Servicio: 48
Fecha M.P.D M.O.D CIF
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
Orden de Servicio: 49
- 175 -
Cantidad: 1lbrs
Fecha de Iniciación: 30/05/2008
Fecha de Terminación: 30/05/2008
Costo Total: 1,49
Costo Unitario: 1,49
30/05/2008 0,07 0,60 0,82
totales 0,07 0,60 0,82
Cantidad: 4lbrs
Fecha de Iniciación: 30/05/2008
Fecha de Terminación: 30/05/2008
Costo Total: 5,92
Costo Unitario: 1,48
30/05/2008 0,23 2,39 3,30
totales 0,23 2,39 3,30
Cantidad: 10lbrs
Fecha de Iniciación: 30/05/2008
Fecha de Terminación: 30/05/2008
Costo Total: 14,80
Costo Unitario: 3,70
30/05/2008 0,58 5,97 8,25
totales 0,58 5,97 8,25
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
Orden de Servicio: 50
Fecha M.P.D M.O.D CIF
HOJA DE COSTOS
Orden de Servicio: 52
Fecha M.P.D M.O.D CIF
Orden de Servicio: 51
Fecha M.P.D M.O.D CIF
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
- 176 -
Cantidad: 2lbrs
Fecha de Iniciación: 30/05/2008
Fecha de Terminación: 30/05/2008
Costo Total: 2,95
Costo Unitario: 1,47
30/05/2008 0,11 1,19 1,65
totales 0,11 1,19 1,65
Cantidad: 2lbrs
Fecha de Iniciación: 30/05/2008
Fecha de Terminación: 30/05/2008
Costo Total: 4,84
Costo Unitario: 1,61
30/05/2008 2,00 1,19 1,65
totales 2,00 1,19 1,65
Cantidad: 4lbrs
Fecha de Iniciación: 30/05/2008
Fecha de Terminación: 30/05/2008
Costo Total: 5,92
Costo Unitario: 2,96
30/05/2008 0,23 2,39 3,30
totales 0,23 2,39 3,30
M.O.D CIF
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
Orden de Servicio: 55
Fecha M.P.D M.O.D CIF
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
Orden de Servicio: 53
Fecha M.P.D
Orden de Servicio: 54
Fecha M.P.D M.O.D CIF
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
- 177 -
Cantidad: 3lbrs
Fecha de Iniciación: 30/05/2008
Fecha de Terminación: 30/05/2008
Costo Total: 4,41
Costo Unitario: 2,20
30/05/2008 0,14 1,79 2,47
totales 0,14 1,79 2,47
Cantidad: 12lbrs
Fecha de Iniciación: 30/05/2008
Fecha de Terminación: 30/05/2008
Costo Total: 17,76
Costo Unitario: 1,48
30/05/2008 0,69 7,16 9,90
totales 0,69 7,16 9,90
Cantidad: 12lbrs
Fecha de Iniciación: 30/05/2008
Fecha de Terminación: 30/05/2008
Costo Total: 17,76
Costo Unitario: 1,48
30/05/2008 0,69 7,16 9,90
totales 0,69 7,16 9,90
CIF
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
Fecha M.P.D M.O.D CIF
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
Orden de Servicio: 56
Fecha M.P.D M.O.D
Orden de Servicio: 57
Fecha M.P.D M.O.D CIF
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
Orden de Servicio: 58
- 178 -
Cantidad: 8lbrs
Fecha de Iniciación: 30/05/2008
Fecha de Terminación: 30/05/2008
Costo Total: 11,84
Costo Unitario: 1,48
30/05/2008 0,46 4,78 6,60
totales 0,46 4,78 6,60
Cantidad: 10lbrs
Fecha de Iniciación: 30/05/2008
Fecha de Terminación: 30/05/2008
Costo Total: 14,80
Costo Unitario: 1,48
30/05/2008 0,58 5,97 8,25
totales 0,58 5,97 8,25
Cantidad: 3lbrs
Fecha de Iniciación: 30/05/2008
Fecha de Terminación: 30/05/2008
Costo Total: 4,41
Costo Unitario: 1,47
30/05/2008 0,14 1,79 2,47
totales 0,14 1,79 2,47
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
HOJA DE COSTOS
Orden de Servicio: 59
Fecha M.P.D M.O.D CIF
HOJA DE COSTOS
Orden de Servicio: 61
Fecha M.P.D M.O.D CIF
Orden de Servicio: 60
Fecha M.P.D M.O.D CIF
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
- 179 -
6.11 Tarjetas Kárdex
Cantidad Total Cantidad P/U Total Cantidad P/U Total
30/04/2008 Saldo Inicial 12000,00 0,0012 14,60 12000,00 0,0012 14,60
07/05/2008 RequisiciónNo3 25 0,0012 0,030 11975,00 0,0012 14,57
08/05/2008 Requisición No4 10 0,0012 0,012 11965,00 0,0012 14,56
09/05/2008 Requisición No5 10 0,0012 0,012 11955,00 0,0012 14,55
11/05/2008 Requisición No7 8 0,0012 0,010 11947,00 0,0012 14,54
13/05/2008 Requissición No27 20 0,0012 0,024 11927,00 0,0012 14,51
180/05/2008 Requisición No31 15 0,0012 0,018 11912,00 0,0012 14,49
22/05/2008 Requissición No28 20 0,0012 0,024 11927,00 0,0012 14,51
30/05/2008 Requissición No55 20 0,0012 0,024 11907,00 0,0012 14,49
30/05/2008 Requisición No56 12 0,0012 0,015 11895,00 0,0012 14,47
30/05/2008 Requisición No57 5 0,0012 0,006 11890,00 0,0012 14,47
30/05/2008 Requisición No60 10 0,0012 0,012 11880,00 0,0012 14,45
Unidad de Medida: Mililitros (ml)
Material: Cloro
Fecha Detalle
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
REQUISICIÒN DE MATERIALES
Salidas
TARJETA KARDEX
Existencias
Método de Valoración: Promedio
Entradas
- 180 -
Cantidad P/U Total Cantidad P/U Total Cantidad P/U Total
30/04/2008 Saldo Inicial 529,10 0,0482 25,50
05/05/2008 Requisición No1 2 0,0482 0,096 527,10 0,0482 25,40
06/05/2008 Requisición No2 3 0,0482 0,145 524,10 0,0482 25,26
07/05/2008 Requisición No3 2 0,0482 0,096 522,10 0,0482 25,16
08/05/2008 Requisición No4 2 0,0482 0,096 520,10 0,0482 25,07
09/05/2008 Requisición No5 15 0,0482 0,723 505,10 0,0482 24,34
09/05/2008 Requisición No6 2 0,0482 0,096 503,10 0,0482 24,25
09/05/2008 Requisición No7 2 0,0482 0,096 501,10 0,0482 24,15
09/05/208 Requisición No8 4 0,0482 0,193 497,10 0,0482 23,96
09/05/208 Requisición No9 2 0,0482 0,096 495,10 0,0482 23,86
09/05/208 Requisición No10 1 0,0482 0,048 494,10 0,0482 23,81
09/05/208 Requisición No11 6 0,0482 0,289 488,10 0,0482 23,52
10/05/2008 Requisición No12 10 0,0482 0,482 478,10 0,0482 23,04
10/05/2008 Requisición No13 8 0,0482 0,386 470,10 0,0482 22,66
10/05/2008 Requisición No14 5 0,0482 0,241 465,10 0,0482 22,42
10/05/2008 Requisición No15 2 0,0482 0,096 463,10 0,0482 22,32
10/05/2008 Requisición No16 4 0,0482 0,193 459,10 0,0482 22,13
11/05/2008 Requisición No17 2 0,0482 0,096 457,10 0,0482 22,03
11/05/2008 Requisición No18 8 0,0482 0,386 449,10 0,0482 21,64
11/05/2008 Requisición No19 6 0,0482 0,289 443,10 0,0482 21,35
11/05/2008 Requisición No20 2 0,0482 0,096 441,10 0,0482 21,26
12/05/2008 Requisición No21 7 0,0482 0,337 434,10 0,0482 20,92
12/05/2008 Requisición No22 5 0,0482 0,241 429,10 0,0482 20,68
12/05/2008 Requisición No23 2 0,0482 0,096 427,10 0,0482 20,58
13/05/2008 Requisición No25 3 0,0482 0,145 424,10 0,0482 20,44
13/05/2008 Requisición No26 2 0,0482 0,096 422,10 0,0482 20,34
13/05/2008 Requisición No27 2 0,0482 0,096 420,10 0,0482 20,25
13/05/2008 Requisición No28 2 0,0482 0,096 418,10 0,0482 20,15
15/05/2008 Requisición No29 3 0,0482 0,145 415,10 0,0482 20,01
18/05/2008 Requisición No30 4 0,0482 0,193 411,10 0,0482 19,81
18/05/2008 Requisición No31 3 0,0482 0,145 408,10 0,0482 19,67
19/05/2008 Requisición No32 2 0,0482 0,096 406,10 0,0482 19,57
19/05/2008 Requisición No33 4 0,0482 0,193 402,10 0,0482 19,38
20/05/2008 Requisición No34 2 0,0482 0,096 400,10 0,0482 19,28
23/05/2008 Requisición No35 2 0,0482 0,096 398,10 0,0482 19,19
23/05/2008 Requisición No36 3 0,0482 0,145 395,10 0,0482 19,04
23/05/2008 Requisición No37 7 0,0482 0,337 388,10 0,0482 18,70
26/05/2008 Requisición No38 1,5 0,0482 0,072 386,60 0,0482 18,63
26/05/2008 Requisición No39 2 0,0482 0,096 384,60 0,0482 18,54
26/05/2008 Requisición No40 1,5 0,0482 0,072 383,10 0,0482 18,46
27/05/2008 Requisición No41 2 0,0482 0,096 381,10 0,0482 18,37
27/05/2008 Requisición No42 2,5 0,0482 0,120 378,60 0,0482 18,25
27/05/2008 Requisición No43 1 0,0482 0,048 377,60 0,0482 18,20
27/05/2008 Requisición No44 1 0,0482 0,048 376,60 0,0482 18,15
29/05/2008 Requisición No45 40 0,0482 1,928 336,60 0,0482 16,22
30/05/2008 Requisición No46 2,5 0,0482 0,120 334,10 0,0482 16,10
30/05/2008 Requisición No47 2 0,0482 0,096 332,10 0,0482 16,01
30/05/2008 Requisición No48 2 0,0482 0,096 330,10 0,0482 15,91
30/05/2008 Requisición No49 2 0,0482 0,096 328,10 0,0482 15,81
30/05/2008 Requisición No50 1 0,0482 0,048 327,10 0,0482 15,76
30/05/2008 Requisición No51 0,5 0,0482 0,024 326,60 0,0482 15,74
30/05/2008 Requisición No52 2 0,0482 0,096 324,60 0,0482 15,64
30/05/2008 Requisición No53 5 0,0482 0,241 319,60 0,0482 15,40
30/05/2008 Requisición No54 1 0,0482 0,048 318,60 0,0482 15,35
30/05/2008 Requisición No55 1 0,0482 0,048 317,60 0,0482 15,31
30/05/2008 Requisición No56 2 0,0482 0,096 315,60 0,0482 15,21
30/05/2008 Requisición No57 2 0,0482 0,096 313,60 0,0482 15,11
30/05/2008 Requisición No58 1,5 0,0482 0,072 312,10 0,0482 15,04
30/05/2008 Requisición No59 1 0,0482 0,048 311,10 0,0482 14,99
30/05/2008 Requisición No60 6 0,0482 0,289 305,10 0,0482 14,70
30/05/2008 Requisición No61 6 0,0482 0,289 299,10 0,0482 14,41
Método de Valoración: Promedio
Detalle
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
REQUISICIÒN DE MATERIALES
TARJETA KARDEX
Unidad de Medida: Onzas
Entradas
Material: Detergente
Salidas ExistenciasFecha
- 181 -
Cantida
d P/U TotalCantida
d P/U TotalCantida
d P/U Total
30/04/2008 Saldo Inicial 2000 0,0026 5,20
05/05/2008 Requisición No1 30 0,0026 0,078 1970 0,0026 5,12
06/05/2008 Requisición No2 60 0,0026 0,156 1910 0,0026 4,97
07/05/2008 Requisición No3 30 0,0026 0,078 1880 0,0026 4,89
08/05/2008 Requisición No4 30 0,0026 0,078 1850 0,0026 4,81
09/05/2008 Requisición No5 270 0,0026 0,702 1580 0,0026 4,11
09/05/2008 Requisición No6 30 0,0026 0,078 1550 0,0026 4,03
09/05/2008 Requisición No7 30 0,0026 0,078 1520 0,0026 3,95
09/05/208 Requisición No8 32 0,0026 0,083 1488 0,0026 3,87
09/05/208 Requisición No9 30 0,0026 0,078 1458 0,0026 3,79
09/05/208 Requisición No10 15 0,0026 0,039 1443 0,0026 3,75
09/05/208 Requisición No11 90 0,0026 0,234 1353 0,0026 3,52
10/05/2008 Requisición No12 150 0,0026 0,390 1203 0,0026 3,13
10/05/2008 Requisición No13 120 0,0026 0,312 1083 0,0026 2,82
10/05/2008 Requisición No14 70 0,0026 0,182 1013 0,0026 2,63
10/05/2008 Requisición No15 30 0,0026 0,078 983 0,0026 2,56
10/05/2008 Requisición No16 60 0,0026 0,156 923 0,0026 2,40
11/05/2008 Requisición No17 60 0,0026 0,156 863 0,0026 2,24
11/05/2008 Requisición No18 120 0,0026 0,312 743 0,0026 1,93
11/05/2008 Requisición No19 30 0,0026 0,078 713 0,0026 1,85
11/05/2008 Requisición No20 30 0,0026 0,078 683 0,0026 1,78
12/05/2008 Requisición No21 120 0,0026 0,312 563 0,0026 1,46
12/05/2008 Requisición No22 100 0,0026 0,260 463 0,0026 1,20
12/05/2008 Requisición No23 30 0,0026 0,078 433 0,0026 1,13
12/05/2008 Requisición No24 30 0,0026 0,078 403 0,0026 1,05
13/05/2008 Requisición No25 40 0,0026 0,104 363 0,0026 0,94
13/05/2008 Requisición No26 30 0,0026 0,078 333 0,0026 0,87
13/05/2008 Requisición No27 30 0,0026 0,078 303 0,0026 0,79
13/05/2008 Requisición No28 30 0,0026 0,078 273 0,0026 0,71
15/05/2008 Requisición No29 50 0,0026 0,130 223 0,0026 0,58
18/05/2008 Requisición No30 60 0,0026 0,156 163 0,0026 0,42
18/05/2008 Requisición No31 30 0,0026 0,078 133 0,0026 0,35
19/05/2008 Requisición No32 30 0,0026 0,078 103 0,0026 0,27
19/05/2008 Requisición No33 60 0,0026 0,156 43 0,0026 0,11
20/05/2008 Requisición No34 16 0,0026 0,042 27 0,0026 0,07
23/05/2008 Requisición No35 16 0,0026 0,042 11 0,0026 0,03
Salidas Existencias
Unidad de Medida: Mililitros (ml)
Fecha
MICROEMPRESA LAVANDERÍA "PATRIA"
REQUISICIÒN DE MATERIALES
TARJETA KARDEX
DetalleEntradas
Método de Valoración: Promedio
Material: Suavitel
- 182 -
6.12 Cálculos del Ejercicio
6.12.1 Tabla de Depreciaciones
TABLA DE DEPRECIACIONES
Tabla No1
INSTALACIONES
Vida Útil Depreciación Importe
Depreciación Valor en
libros
0 0 0 2003,4
1 66,78 66,78 1936,62
2 66,78 133,56 1869,84
3 66,78 200,34 1803,06
4 66,78 267,12 1736,28
5 66,78 333,9 1669,5
6 66,78 400,68 1602,72
7 66,78 467,46 1535,94
8 66,78 534,24 1469,16
9 66,78 601,02 1402,38
10 66,78 667,8 1335,6
11 66,78 734,58 1268,82
12 66,78 801,36 1202,04
13 66,78 868,14 1135,26
14 66,78 934,92 1068,48
15 66,78 1001,7 1001,7
16 66,78 1068,48 934,92
17 66,78 1135,26 868,14
18 66,78 1202,04 801,36
19 66,78 1268,82 734,58
20 66,78 1335,6 667,8
21 66,78 1402,38 601,02
22 66,78 1469,16 534,24
23 66,78 1535,94 467,46
24 66,78 1602,72 400,68
25 66,78 1669,5 333,9
26 66,78 1736,28 267,12
27 66,78 1803,06 200,34
28 66,78 1869,84 133,56
29 66,78 1936,62 66,78
30 66,78 2003,4 0
- 183 -
TABLA No2
MAQUINARIA Y EQUIPO
Vida Útil Depreciación
Importe Depreciación
Valor en libros
0 0 0 4000
1 400 400 3600
2 400 800 3200
3 400 1200 2800
4 400 1600 2400
5 400 2000 2000
6 400 2400 1600
7 400 2800 1200
8 400 3200 800
9 400 3600 400
10 400 4000 0
6.12.2 Cálculo del Costo de Mano de Obra
Para calcular el costo de la Mano de Obra Directa se utilizo el promedio
de libras que se procesa en la Microempresa Lavandería Patria.
Tabla No3
Salario $320
Costo de Mano de Obra Directa =
Costo de Mano de Obra Directa =
Mes Libras
Abril 589
Mayo 483
Total 1072
Promedio 536
SALARIO PROMEDIO DE LIBRA
$320 536 Lb
- 184 -
Costo de Mano de Obra Directa=
6.12.3 Cálculo de los Costos Indirectos de Fabricación
Para calcular los Costos Indirectos de Fabricación se utilizo la siguiente
Información:
Detalle Valor
Materiales Indirectos $3,20
Mano de Obra Indirecta $315,00
Depreciaciones
Instalaciones $5,56
Maquinaría y Equipo $33,33
Energía Eléctrica $35,00
Total $442,10
CIFA =
Costos Indirectos de Fabricación Promedio de Libras
$ 0.59 Centavos de Dólar
CIFA = 0.82 Centavos de Dólar
- 185 -
6.12.4 Análisis Comparativo entre el Precio y Costo del servicio que
presta la Microempresa Lavandería Patria
Como se puede observar en el cuadro 2-9 y 2-10 existe una gran
variabilidad entre el precio y el costo que le cuesta producir el servicio que
presta la Microempresa Lavandería Patria.
Esto es lo que genera que la Microempresa tenga una pérdida en el
servicio que presta, se debe aplicar el precio en relación con el costo de
ventas que se estableció al momento de aplicar el Sistema de Costos de
esta manera podría existir una igualdad entre el precio y el costo.
CUADRO COMPARATIVO ENTRE EL COSTO Y EL PRECIO DE LOS
SERVICIOS QUE PRESTA LA MICROEMPRESA LAVANDERÍA PATRIA
- 186 -
Cuadro 2-9
O/P No Libras Precio Costo Diferencia
1 4 1,2 5,92 4,72
2 6 1,8 8,95 7,15
3 4 1,2 1,48 0,28
4 3 0,9 5,92 5,02
5 37 11,1 54,55 43,45
6 4 1,2 5,93 4,73
7 5 1,5 7,32 5,82
8 6 1,8 8,85 7,05
9 6 1,8 8,85 7,05
10 2 0,6 2,96 2,36
11 12 3,6 17,69 14,09
12 20 6 29,59 23,59
13 16 4,8 23,67 18,87
14 10 3 14,77 11,77
15 4 1,2 5,92 4,72
16 6 1,8 8,99 7,19
17 16 4,8 23,67 18,87
18 6 1,8 9,05 7,25
19 4 1,2 5,95 4,75
20 14 4,2 20,78 16,58
21 11 3,3 16,33 13,03
22 4 1,2 5,92 4,72
23 4 1,2 5,92 4,72
24 4 1,2 5,94 4,74
25 5 1,5 7,43 5,93
26 4 1,2 5,92 4,72
27 4 1,2 5,92 4,72
28 6 1,8 8,90 7,10
29 8 2,4 11,84 9,44
30 7 2,1 10,32 8,22
31 8 2,4 11,84 9,44
32 4 1,2 5,92 4,72
33 3 0,9 4,43 3,53
34 3 0,9 4,43 3,53
35 7 2,1 10,37 8,27
36 14 4,2 20,78 16,58
37 3 0,9 4,41 3,51
38 4 1,2 5,92 4,72
39 3 0,9 4,43 3,53
40 4 1,2 5,92 4,72
- 187 -
Cuadro2-10
O/P No Libras Precio Costo Diferencia
41 5 1,5 7,41 5,91
42 2 0,6 2,96 2,36
43 2 0,6 2,96 2,36
44 88 26,4 130 103,62
45 6 1,8 8,86 7,06
46 4 1,2 5,92 4,72
47 4 1,2 5,92 4,72
48 4 1,2 5,92 4,72
49 2 0,6 2,96 2,36
50 1 0,3 1,49 1,19
51 4 1,2 5,92 4,72
52 10 3 14,80 11,80
53 2 0,6 2,95 2,35
54 2 0,6 4,84 4,24
55 4 1,2 5,92 4,72
56 3 0,9 4,41 3,51
57 12 3,6 17,76 14,16
58 12 3,6 17,76 14,16
59 8 2,4 11,84 9,44
60 10 3 14,80 11,80
61 3 0,9 4,41 3,51
Los valores que corresponden a Servicios Prestados fueron obtenidos de
la liquidación del mes de mayo que se puede observar en la sección de
anexos.
- 188 -
Gráfico 1-20
Como se puede observar en el gráfico de variabilidad el costo de los
servicios que presta la Microempresa es muy alto en relación del precio que
estableció la Microempresa es por ello que el encargado de la
Microempresa debe establecer un precio promedio en relación al Costo de
Ventas que se obtuvo al momento de aplicar el Sistema de Costos por
Órdenes de Producción dentro de la Lavandería Patria.
- 189 -
CAPITULO VII
7. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
7.1 Conclusiones
Al concluir el presente trabajo se logro establecer las siguientes
conclusiones con respecto a la situación económica de la Microempresa
Lavandería Patria
La Microempresa Lavandería Patria aunque su finalidad no es generar
un margen de utilidad con la aplicación del Sistema de Costos por
órdenes de Producción se logro establecer que esta microempresa
esta generando pérdida.
Se logro establecer que la mano de obra que se utiliza en la
Microempresa genera un tiempo ocioso que no es cubierto.
Los tiempos que se utiliza en el proceso de lavado y secado no van
acorde a las libras que se depositan en las lavadoras.
No existe suministro inmediato de los materiales que se utilizan para la
prestación de los servicios dentro de la Microempresa.
La Maquinaría y Equipo al igual que las Instalaciones se encuentran
registradas en el Departamento de Activos Fijos, pero no cuentan con
una Depreciación.
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7.2 Recomendaciones
Después de haber terminado con la Tesis y basándome en la información
detallada en el presente trabajo recomiendo lo siguiente a la
Microempresa Lavandería Patria.
Establecer un nuevo precio para el servicio que proporciona la
Microempresa basándose en la información del Estado de Costos de
Artículos Vendidos.
Utilizar el Sistema de Costos por Órdenes de Producción hoy y en
futuro permanente para que de está manera se preste un servicio
adecuado al personal que conforma la Institución.
Ampliar el servicio a personas civiles y de está manera evitar el
desperdicio de la Mano de Obra que labora en la Microempresa.
Dar una mejor distribución del tiempo de lavado y secado, para que de
esta manera el tiempo sea aprovechado al máximo.
Establecer un encargado fijo dentro de la Microempresa para que
exista materiales suficientes para prestar el servicio dentro de la
Microempresa
BIBLIOGRAFÍA
HARGADON, BERNAD ARMANDO MÚNERA CÁRDENAS, Contabilidad
de Costos, Tercera Edición.
NARANJO SALGUERO MARCELO, JOSELITO .Contabilidad de Costos
por Órdenes de Producción ,Tercera Edición
NARANJO SALGUERO MARCELO, JOSELITO. Contabilidad Comercial y
de Servicios , Primera Edición
OSCAR GÓMEZ BRAVO PEDRO ZAPATA SANCHEZ. Contabilidad
General, Primera Edición.
SINISTERRA VALENCIA GONZALO. Contabilidad de Costos, Primera
Edición.
RODRIGUEZ VALENCIA JUAQUIN , Manual de Políticas
BIBLIOTECA DE CONSULTA MICROSOFT. Encarta 2008
DECLARACIÓN DE AUTENTICIDAD Y RESPONSABILIDAD
EXPRESADA
Quien suscribe Jenny de los ángeles Panchi Pallo, portadora de la Cédula de
Ciudadanía 0502760424-4 libre y voluntariamente declaro que el presente tema
de Investigación sobre: “DISEÑO, ESTRUCTURACIÓN Y APLICACIÓN DE UN
SISTEMA DE CONTABILIDAD DE COSTOS POR ÓRDENES DE
PRODUCCIÓN, PARA LA MICROEMPRESA LAVANDERÍA PATRIA DE LA
NOVENA BRIGADA DE FUERZAS ESPECIALES PATRIA UBICADA EN LA
CIUDAD DE LATACUNGA PANAMERICANA NORTE Km. 12 ½. ” Es original
auténtico y personal.
En tal virtud declaro este contenido y para os efectos legales y académicos que
se desprenden del presente Proyecto de Grado, es y será de mi propiedad
exclusiva, responsabilidad legal académica.
Para respetar el derecho intelectual del autor de la información secundaria
utilizada a manera de bibliografía se muestra en el documento como pie de
página.
La presente información recabada en el documento es soporte intelectual
principalmente adquirido en el transcurso de mi carrera universitaria.
Atentamente,
Jenny de los Ángeles Panchi Pallo
050276042-4
Latacunga, Octubre del 2008
ESCUELA POLITECNICA DEL EJÉRCITO
SEDE – LATACUNGA
Carrera de Ingeniería en Finanzas y Auditoría
El presente trabajo fue realizado por
Jenny de los Ángeles Panchi Pallo
050276042-4
__________________
Dra. Jenny Miño Dr. Rodrigo Vaca
Directora de Carrera Secretario Académico
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