El CENTRO FEDERAL de ESTUDIOS de DERECHO PUBLICO y El COLEGIO de ABOGADOS de
NEUQUEN CAPITAL, presentan:
SEMINARIO de DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO,
PROCEDIMENTAL y PENAL TRIBUTARIO
(El impacto de la Moratoria y el Blanqueo)
PROGRAMA CICLO 2009
DIRECTORES: PABLO GARBARINO Y JUAN GUSTAVO CORVALÁN
COORDINADORES: GUSTAVO A. SINNER Y ELIANA BALLADINI.
LUGAR: SALON AUDITORIO DEL COLEGIO DE ABOGADOS Y PROCURADORES DE NEUQUEN
CAPITAL CALLE MENDOZA Nº 902 NEUQUEN
20/3/2009 15. HS.
CONFERENCIA INAUGURAL
Dr. Eugenio Raúl ZAFFARONI
Ministro de la Corte Suprema de Justicia de la Nación
INTRODUCCIÓN: Pablo GARBARINO y Juan Gustavo CORVALÁN
Presidente y Vicepresidente del CENTRO FEDERAL DE ESTUDIOS DE DERECHO PÚBLICO
APERTURA:
Dr. Jorge Augusto SAPAG. Gobernador de la Provincia del Neuquén
Dr. Alberto BALLADINI: Vocal del Superior Tribunal de Justicia de la Provincia de Río Negro.
Dr. Oscar MASSEI: Presidente del Superior Tribunal de Justicia de la Provincia del Neuquén.
Dr. Cesar Omar PEREZ: Ministro de Justicia, Trabajo y Seguridad de la Provincia del Neuquén.
Dr. Roberto RODRIGUEZ BELLO: Presidente del Colegio Público de Abogados y Procuradores
de Neuquén.
MÓDULO I.
DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO Y PROCEDIMENTAL (Primer Semestre)
Al inicio del ciclo, se afrontarán diferentes facetas del derecho tributario
sustantivo y procedimental que resultan imprescindibles para el abordaje integral de
esta disciplina. En un Estado Social y Democrático de Derecho, sólo resulta posible
desarrollar bases legales de la Administración Tributaria si el poder tributario, ejercido
como relación de derecho Fisco-Contribuyente, se erige en el máximo respeto del bloque
constitucional, adecuándose a las competencias tributarias fijadas por aquel (Nación,
provincias, comunas) y respetando los límites fijados al ejercicio de las facultades del
referido poder.
Se trata de aportar fundamentos dogmáticos que impidan un avasallamiento
de las garantías constitucionales so pretexto de una eficaz recaudación.
Se intentará a su vez, establecer un balance adecuado entre la facultad de
recaudar (cumpliendo con el mandato constitucional que pesa sobre los individuos de
contribuir al sostenimiento del Estado) y la incansable búsqueda de la justicia
distributiva y el respeto de los derechos y garantías fundamentales
En suma, en el primer semestre, se buscará conjugar los aspectos
constitucionales, internacionales, sustantivos, procedimentales y procesales para
moderar la relación Fisco-Contribuyente, tratando de analizar el impacto y la
trascendencia de la nueva legislación tributaria prevista para la crisis nacional e
internacional (moratoria y blanqueo).
MODULO II.
DERECHO PENAL TRIBUTARIO (Segundo Semestre)
El Derecho Penal Tributario es una rama del derecho donde confluyen dos
disciplinas jurídicas de derecho público de los denominados ordenamientos de injerencia.
Ellos son el derecho tributario y el derecho penal, con cuyo aporte de normas y
principios generales se conforma esta materia que arroja una problemática jurídica que
le es exclusiva.
En nuestro ordenamiento positivo, el derecho penal tributario ha tenido gran
impulso desde principios de los años ’90, con la sanción de la Ley 23.771, derogada y
sustituida por la actualmente vigente Ley 24.769.
Todos los elementos reseñados, y aquellos que conforman los aspectos
controvertidos propios de esta materia en cuanto disciplina jurídica, requieren de
profesionales del derecho y las ciencias económicas capacitados para su ejercicio
profesional, e idóneos para la investigación científica que posibilite su desarrollo.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS DEL SEMINARIO:
§ Formar y capacitar al profesional en el Derecho Tributario y Penal Tributario.
§ Dotar de herramientas teóricas y prácticas para el ejercicio profesional y la
formación académica.
§ Enseñar los conceptos estructurales de derecho tributario y penal tributario, en
su faz sustantiva y adjetiva, así como exponer críticamente los aspectos complejos que
ofrece el ejercicio habitual de la materia.
§ Ofrecer un análisis del delito fiscal desde los distintos ámbitos que componen el
sistema penal tributario.
A los efectos de concretar tales objetivos, y teniendo en cuenta el tenor del
programa que se adjunta al presente, la organización de este seminario intensivo tiene
como máxima aspiración brindar un curso de excelencia a los profesionales del Derecho
y de las Ciencias Económicas de las provincias de Neuquén y Río Negro, acercando para
ello a los más reconocidos académicos y especialistas del derecho tributario y penal
tributario del país.
Programa Analítico: 1[1]
Modulo I:
DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO Y PROCEDIMENTAL
LUNES 23/3:
LA LEY 26.476 DE REGULARIZACIÓN FISCAL Y DE RECURSOS DE LA SEGURIDAD
SOCIAL Y SU REGLAMENTACIÓN - EL IMPACTO JURIDICO Y CONTABLE DE LA
MORATORIA Y EL BLANQUEO DE CAPITALES E INCENTIVOS A LA REGULARIZACIÓN DEL
EMPLEO NO REGISTRADO Y PROMOCION Y PROTECCIÓN DEL EMPLEO FORMAL - LA
REDUCCIÓN Y QUITA DE INTERESES Y LA CONDONACIÓN DE SANCIONES – PLAZOS -
SUSPENSIÓN DE LA ACCIÓN PENAL - INTERRUPCION DE LA PRESCRIPCIÓN Y
EXTINCIÓN DE LA ACCION PENAL POR CANCELACIÓN TOTAL.
Profesor: Dr. Arístides CORTI
LUNES 30/3:
MARCO JURÍDICO CONSTITUCIONAL DEL PROCEDIMIENTO Y DEL PROCESO
TRIBUTARIO - TUTELA ADMINISTRATIVA Y JUDICIAL EFECTIVA – CONEPTO -
LIMITACIONES CONSTITUCIONALES AL PODER DE IMPOSICIÓN - GARANTÍAS DE LOS
CONTRIBUYENTES. PRINCIPIOS DE LEGALIDAD, IGUALDAD, PROPORCIONALIDAD,
EQUIDAD, NO CONFISCATORIEDAD Y UNIFORMIDAD - JURISPRUDENCIA DE LA CORTE
SUPREMA DE JUSTICIA DE LA NACIÓN
1[1] El Centro Federal de Estudios de Derecho Público se reserva el derecho de modificar el programa excepcionalmente, y
siempre que concurran causas válidas que así lo ameriten.
Profesor: Dr. Rodolfo SPISSO
LUNES 13/4:
VERIFICACIÓN Y FISCALIZACIÓN DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS - LA
DETERMINACIÓN DE OFICIO EN LA LEY N° 11.683 - LAS FACULTADES DE LA
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA - LAS ACTUACIONES DE LOS INSPECTORES Y DEBERES
DE COLABORACIÓN - LA DISCRECIONALIDAD ADMINISTRATIVA EN EL PROCEDIMIENTO
TRIBUTARIO Y LA MOTIVACIÓN DEL ACTO ADMINISTRATIVO DE DETERMINACIÓN
TRIBUTARIA - AUTOVINCULACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y PROTECCIÓN
DE LA CONFIANZA LEGÍTIMA DEL CONTRIBUYENTE – ALLANAMIENTOS - LA
DETERMINACIÓN DE OFICIO EN EL ORDEN NACIONAL - EL PROCEDIMIENTO DE
DETERMINACIÓN DE OFICIO - EL RÉGIMEN DE PRESUNCIONES Y FICCIONES - LA
PRUEBA EN EL PROCEDIMIENTO Y EN EL PROCESO TRIBUTARIO.
Profesor: Dr. Vicente Oscar DIAZ
LUNES 27/4:
TRIBUNAL FISCAL DE LA NACIÓN - ORGANIZACIÓN, COMPETENCIA Y
PROCEDIMIENTO - RECURSOS CONTRA SUS DECISIONES - COMPETENCIA DEL
TRIBUNAL FISCAL EN CUESTIONES CONTROVERTIDAS - ACTOS QUE NO CONSTITUYEN
DETERMINACIÓN DE OFICIO - LIQUIDACIONES ADMINISTRATIVAS - LOS RECURSOS
ADMINISTRATIVOS - EL RECURSO DE RECONSIDERACIÓN EN EL ORDEN NACIONAL - EL
RECURSO DE APELACIÓN ANTE EL DIRECTOR GENERAL (ART. 74 DEL DECRETO
REGLAMENTARIO DE LA LEY DE PROCEDIMIENTO FISCAL).
Profesor: Dr. Ignacio BUITRAGO
LUNES 11/5:
RECLAMO Y DEMANDA DE REPETICIÓN - EL PRINCIPIO DEL “SOLVE ET REPETE” Y LA
ACCIÓN DE REPETICIÓN - ALCANCES DE LA APLICACIÓN DE LA TEORÍA DEL
EMPOBRECIMIENTO EN MATERIA FISCAL - JURISPRUDENCIA.
Profesor: Dra. Gabriela TOZZINI
LA ACCIÓN DECLARATIVA DE CERTEZA - ACCIÓN DE AMPARO Y MEDIDAS CAUTELARES
DE CONTENIDO TRIBUTARIO - HABEAS DATA - VÍAS DE RÁPIDO RESTABLECIMIENTO
DE LA JURIDICIDAD EN EL ORDEN NACIONAL - EL ACCESO DE LOS CONTRIBUYENTES A
LOS DATOS DEL FISCO - LA ACCIÓN DE HÁBEAS DATA EN MATERIA TRIBUTARIA.
Profesora: Dr. Ignacio VITELLESCHI
MARTES 26/5:
EL JUICIO DE EJECUCIÓN FISCAL – PROCEDIMIENTO - EXCEPCIONES ADMISIBLES –
ANTICIPOS - PAGO PROVISORIO DE IMPUESTOS VENCIDOS - EMBARGOS E INHIBICIÓN
GENERAL DE BIENES - ESTIMACIÓN DE HONORARIOS - APELACIÓN DE SENTENCIAS -
LAS FACULTADES DE LA AFIP-DGI FRENTE AL MARCO CONSTITUCIONAL -
JURISPRUDENCIA.
Profesor: Dr. Pablo GARBARINO
LUNES 8/6
CÁMARA FEDERAL DE APELACIONES EN LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO -
EL CONTROL JUDICIAL EN MATERIA DE TRIBUTOS NACIONALES (IVA, IMPUESTO A LAS
GANANCIAS, IMPUESTO A LA GANANCIA MÍNIMA PRESUNTA E IMPUESTO SOBRE LOS
BIENES PERSONALES) - CONTROL JURISDICCIONAL DE LOS ACTOS DE LA
ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS - EL RECURSO DE APELACIÓN Y
REVISIÓN LIMITADA POR ANTE LA CÁMARA NACIONAL DE APELACIONES EN LO
CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO FEDERAL - COMPETENCIA DEL FUERO FEDERAL.
Profesor: Dr. Pablo GALLEGOS FREDRIANI
LUNES 22/6:
COPARTICIPACION DE IMPUESTOS - DISTRIBUCIÓN DE LOS PODERES FISCALES EN
LA CONSTITUCIÓN NACIONAL - FACULTAD DE LA NACIÓN , DE LAS PROVINCIAS, Y DE
LOS MUNICIPIOS - ASPECTOS CONTROVERTIDOS - EL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO EN
EL ORDEN PROVINCIAL Y MUNICIPAL - IMPUESTOS, TASAS Y CONTRIBUCIONES
LOCALES.
Profesor: Dr. Enrique BULIT GOÑI
LUNES 6/7:
JURISPRUDENCIA RELEVANTE Y RECIENTE DE LA CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA
NACIÓN, DEL FUERO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO FEDERAL EN MATERIA
TRIBUTARIA Y DE LA PROVINCIA DE RIO NEGRO Y NEUQUEN.
Profesores: Pablo GARBARINO, Diego BROGGINI, Juan Gustavo CORVALÁN y
Gustavo SINNER.
Cierre del primer módulo.
Módulo II:
DERECHO PENAL TRIBUTARIO
LUNES 3/8:
ILÍCITOS Y DELITOS TRIBUTARIOS – DIFERENCIAS – DOCTRINAS - NATURALEZA
JURÍDICA DE LOS MONTOS INVOLUCRADOS EN LA LEY N° 24.769.
Profesor: Dr. Juan Gustavo CORVALAN
Martes 18/8
DENUNCIA PENAL – REQUISITOS - FACULTAD-OBLIGACIÓN - CONTENIDO DE LA
DENUNCIA PENAL CONVICCIÓN ADMINISTRATIVA EN EL RÉGIMEN ACTUAL -
NATURALEZA JURÍDICA DE LA DETERMINACIÓN DE OFICIO - CUESTIÓN PREJUDICIAL -
CONDICIÓN DE PROCEDIBILIDAD DE LA ACCIÓN PENAL - DECLARACIONES JURADAS
RECTIFICATIVAS A INSTANCIA DE LA INSPECCIÓN FISCAL – OPORTUNIDAD -
DENUNCIA DE TERCERO - PROCEDIMIENTO DE VERIFICACIÓN Y DETERMINACIÓN DE LA
DEUDA TRIBUTARIA Y/O PREVISIONAL (ART. 19 LEY 24769) -EXCEPCIÓN A LA
OBLIGACIÓN ADMINISTRATIVA DE DENUNCIAR - REQUISITOS.
Profesor: Dr. Vicente Oscar DIAZ
LUNES 31/8:
REPRESIÓN ANTE EL INCUMPLIMIENTO A LA NORMA TRIBUTARIA -
DIFERENCIAS ENTRE LA LEY N° 23.771 Y LA LEY N° 24.769 - PROCESO PENAL
TRIBUTARIO - ROL DEL FISCAL, JUEZ Y QUERELLANTE. JUICIO ORAL.
Profesor: Dr. Marcos GRABIVKER
LUNES 14/9:
DELITOS TRIBUTARIOS - EVASIÓN TRIBUTARIA SIMPLE - CONDUCTA TÍPICA -
ENGAÑO POR ACCIÓN U OMISIÓN – ELUSION- SUJETO ACTIVO - ELEMENTO SUBJETIVO
- ERRORES DE TIPO Y DE PROHIBICIÓN - NATURALEZA JURÍDICA DE LOS MONTOS
EVADIDOS - COMPOSICIÓN DEL “MONTO EVADIDO” – AGRAVANTES:- EN RAZÓN DE LA
CUANTÍA EVADIDA - INTERPOSICIÓN DE PERSONAS - UTILIZACIÓN DE BENEFICIOS
FISCALES - RELACIONES CONCURSALES CON LAS FIGURAS INFRACCIONALES DE LA
LEY N° 11.683 Y OTROS DELITOS.
Profesor: Dr. Javier LOPEZ BISCAYART
LUNES 28/9:
BENEFICIOS FISCALES - APROVECHAMIENTO INDEBIDO DE SUBSIDIOS - SUBSIDIOS
ALCANZADOS POR LA FIGURA - CONDUCTA TÍPICA - SUJETO ACTIVO - ELEMENTO
SUBJETIVO - DIFERENCIAS CON LA DEFRAUDACIÓN A LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA -
OBTENCIÓN FRAUDULENTA DE BENEFICIOS FISCALES - CONDUCTA TÍPICA - SUJETO
ACTIVO - ELEMENTO SUBJETIVO.
Profesor: Dr. Alejandro CATANIA
MARTES 13/10:
DELITOS FISCALES COMUNES - INSOLVENCIA FISCAL FRAUDULENTA - CONDUCTA
TÍPICA - SUJETO ACTIVO - ELEMENTO SUBJETIVO - LA INICIACIÓN DE UN
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO O JUDICIAL TENDIENTE A LA DETERMINACIÓN O
COBRO DE LAS OBLIGACIONES - SIMULACIÓN DOLOSA DE PAGO - CONDUCTA TÍPICA -
SUJETO ACTIVO - SUJETO PASIVO - ELEMENTO SUBJETIVO - ALTERACIÓN DOLOSA DE
REGISTROS - CONDUCTA TÍPICA - SUJETO ACTIVO - ELEMENTO SUBJETIVO.
Profesor: Dr. Gustavo SINNER
LUNES 26/10:
INTRODUCCIÓN AL SISTEMA PREVISIONAL - ASPECTOS SUSTANTIVOS,
PROCESALES E INFRACCIONALES - DELITOS PREVISIONALES - EVASIÓN PREVISIONAL
SIMPLE - CONDUCTA TÍPICA - ENGAÑO POR ACCIÓN U OMISIÓN - SUJETO ACTIVO -
ELEMENTO SUBJETIVO - CONCEPTOS PREVISIONALES INVOLUCRADOS EN EL TIPO -
AGRAVANTES: EN RAZÓN DE LA CUANTÍA DEL MONTO DEFRAUDADO - INTERPOSICIÓN
DE PERSONAS - APROPIACIÓN INDEBIDA DE RECURSOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL -
CONDUCTA TÍPICA - SUJETO ACTIVO - ELEMENTO SUBJETIVO - ANTIJURIDICIDAD Y
CULPABILIDAD - ESTADO DE NECESIDAD JUSTIFICANTE Y/O DISCULPANTE Y SU
APLICACIÓN AL DELITO PREVISIONAL.
Profesor: Dra. Carolina ROBIGLIO
LUNES 9/11:
AUTORÍA Y PARTICIPACION EN MATERIA PENAL TRIBUTARIA -
PARTICULARIDADES DE LA AUTORÍA EN MATERIA PENAL TRIBUTARIA - IMPUTABILIDAD
DE LAS PERSONAS DE EXISTENCIA IDEAL - AUTORÍA Y PARTICIPACIÓN – AUTORÍA -
FORMAS DE LA AUTORÍA - EL ACTUAR EN LUGAR DE OTRO EN LA LEY PENAL
TRIBUTARIA - PARTICIPACIÓN CRIMINAL EN EL DELITO TRIBUTARIO - AGRAVANTE POR
EL NÚMERO DE PERSONAS INTERVINIENTES PREVISTO EN LE ART 15 INC. B) DE LA LEY
24.769 - AGRAVANTE PREVISTA EN EL ART. 13 PARA FUNCIONARIOS PÚBLICOS -
ASPECTOS CONCURSALES RELEVANTES EN MATERIA PENAL TRIBUTARIA -
PRESUNCIONES Y FICCIONES TRIBUTARIAS - SU UTILIZACIÓN Y APLICACIÓN EN
MATERIA PENAL TRIBUTARIA.
Profesor: Dr. Mariano BORINSKY
LUNES 23/11:
MEDIDAS URGENTES - NATURALEZA JURÍDICA - ALLANAMIENTO (ART. 21 LEY N°
24769 Y 35 INC E) LEY N° 11683) - ESCUCHAS TELEFÓNICAS – RECAUDOS -
EXTINCION DE LA ACCION PENAL - APLICACIÓN DEL INSTITUTO DE LA PROBATION EN
MATERIA PENAL TRIBUTARIA – PRESCRIPCIÓN – PAGO - PLANES DE PAGO –
ESPONTANEIDAD - LEY N° 26.476 “DE BLANQUEO” - ART. 16 LEY 24769 - LA LIBERTAD
DEL IMPUTADO DURANTE EL PROCESO PENAL.
Profesor: Dr. Diego GARCIA BERRO
LUNES 7/12
ASOCIACIÓN ILÍCITA TRIBUTARIA - LA FIGURA DE LA “ASOCIACIÓN ILÍCITA
TRIBUTARIA” TRAS LA REFORMA DE LA LEY 25.874. ART. 15 INC. C) LEY 24769 - LOS
PROFESIONALES Y EL INC. A) DEL ART. 15 DE LA LPT - LA ACTUACIÓN DEL
PROFESIONAL DE LAS CIENCIAS ECONÓMICAS EN MATERIA PENAL TRIBUTARIA -
ASPECTOS CONTABLES, JURÍDICOS Y ECONÓMICOS
Profesor: Dr. Ignacio CARNICERO
LUNES 14/12
JURISPRUDENCIA RELEVANTE DE LA CAMARA FEDERAL DE APELACIONES DE GENERAL
ROCA EN MATERIA TRIBUTARIA
Profesor: Ricardo GUIDO BARREIRO
EL ACCIONAR DE LA ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS EN MATERIA
TRIBUTARIA EN LAS PROVINCIAS DE NEUQUÉN Y RÍO NEGRO
Profesor: Dr. Gustavo SINNER
JURISPRUDENCIA RELEVANTE DE LA CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA NACIÓN EN
MATERIA PENAL TRIBUTARIA
Profesor: Dr. Pablo GARBARINO
CLAUSURA DEL SEMINARIO Y ENTREGA DE CERTIFICADOS.
INFORMES e INSCRIPCIONES: SEDE DEL COLEGIO DE ABOGADOS Y PROCURADORES DE
NEUQUEN. CALLE CAVIAHUE Y MAESTROS NEUQUINOS. NEUQUEN –
[email protected] o [email protected] .-
ARANCEL: SEMINARIO COMPLETO: MATRICULA $ 500 y 8 CUOTAS de $ 250 cada una.
MODULO INDIVIDUAL: MATRICULA $ 450 y 3 CUOTAS de $ 450 cada una.
MODALIDAD DE CURSADA: LUNES POR MEDIO DE CADA MES de 14:30 a 18:30 hs
INICIO: MARZO 2009 – VACANTES LIMITADAS
Top Related