UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE HONDURAS
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS
DEPARTAMENTO DE ECONOMÍA
FINANZAS PÚBLICAS
LIC. DAVID CARIAS
ANALISIS DEL PRESUPUESTO EJECUTADO DE LAS INSTITUCIONES DESCENTRALIZADAS (2009-2013)
PRESENTADO POR:
LOIDA MARINA MENDEZ EUCEDA 7811604
HELEN CAROLINA HERNANDEZDA 20070007206
LETICIA ACEITUNO 20081010409
FANNY SALGADO 20091001909
JENIFER HERRERA 20111010686
GUILLERMO FERRUFINO 20111002008
Tegucigalpa
13 de noviembre del 2014
ContenidoI. INTRODUCCION.....................................................................................................................3
2
II. ADMINISTRACIÓN PÚBLICA DESCENTRALIZADA........................................................4
III. COMPORTAMIENTO DE LA ECONOMÍA......................................................................6
IV. ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN DEL GASTO EN TRAYECTORIA DE LOS AÑOS 2009 AL 2013...................................................................................................................................7
A. UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE HONDURAS (UNAH)...........................8
1. UNAH PERIODO 2013.........................................................................................................10
B. INSTITUTO NACIONAL DE FORMACIÓN PROFESIONAL (INFOP).......................13
1. INFOP PERIODO 2011........................................................................................................15
2. INFOP PERIODO 2013........................................................................................................18
C. INSTITUTO NACIONAL DE JUBILACIONES Y PENSIONES DE LOS EMPLEADOS Y FUNCIONARIOS DEL PODE EJECUTIVO (INJUPEMP)......................21
1. INJUPEMP PERIODO 2011................................................................................................23
2. INJUPEMP PERIODO 2012................................................................................................25
3. INJUPEMP PERIODO 2013................................................................................................28
V. RELACIÓN PORCENTUAL DE LA EJECUCIÓN DEL GASTO TOTAL PARA LAS INSTITUCIONES DESCENTRALIZADAS RESPECTO A CADA UNA DE SUS CATEGORÍAS...............................................................................................................................31
VI. CONCLUSIONES..............................................................................................................33
VII. Anexos................................................................................................................................36
I. INTRODUCCION
3
En cumplimiento a lo dispuesto en el Artículo 100 de la Ley Orgánica del
Presupuesto, se presenta el Informe de la Liquidación del Presupuesto General de
Ingresos y Egresos de la República correspondiente al Ejercicio Fiscal 2009-2013
Para propósitos de este informe se consideran las siguientes definiciones:
Presupuesto Aprobado. Es el presupuesto originalmente aprobado por el
Congreso Nacional bajo un Decreto y publicado en el Diario Oficial La Gaceta.
Presupuesto Vigente. Es el presupuesto aprobado más las modificaciones
presupuestarias efectuadas durante el ejercicio fiscal del año que corresponde, de
acuerdo a lo establecido en la Ley Orgánica del Presupuesto y las Disposiciones
Generales del Presupuesto General de Ingresos y Egresos de la República y de
las Instituciones Descentralizadas, así como, las Normas Técnicas del Sub
Sistema de Presupuesto. Modificaciones presupuestarias. Es toda creación,
disminución, ampliación o traslado a las asignaciones presupuestarias votadas por
el Poder Legislativo para un periodo fiscal.
Dicho lo anterior, el trabajo a realizar nos dará la oportunidad de conocer un poco
sobre las Instituciones Descentralizadas en Honduras conociendo un poco sobre
el propósito de estas Instituciones y la forma como es ejecutado el presupuesto
que se le ha asignado a cada una.
II. ADMINISTRACIÓN PÚBLICA DESCENTRALIZADA
4
La Dirección General de Instituciones Descentralizadas es la encargada de velar
por el cumplimiento de las políticas definidas por el Gobierno y de proveer los
elementos de juicio para la correcta toma de decisiones y la oportuna realización
de acciones correctivas durante el ejercicio vigente. Estas responsabilidades son
atendidas conforme a Ley, teniendo como finalidad lograr que las Instituciones
mejoren su desempeño y hagan más eficiente su labor de gestión administrativa,
presupuestaria y de ejecución financiera.
El sector público descentralizado está compuesto por los institutos autónomos, los
institutos de seguridad social, las universidades nacionales, las empresas públicas
y las instituciones financieras y que gozan de cierta autonomía con relación al
Poder Ejecutivo.
A. Los institutos autónomos: Que son los que atienden funciones
administrativas y prestación de servicios públicos que fortalecen el
desarrollo social del país.
B. Los institutos de seguridad: Los que se dedican a la prestación de
servicios de seguridad social.
C. Las universidades nacionales: Las tres universidades nacionales con que
cuenta el país.
D. Las empresas públicas: Las que se crean para fomentar diferentes
actividades económicas.
E. Las instituciones financieras: Los bancos estatales y la Comisión
Nacional de Bancos y Seguros y que gozan de cierta autonomía con
relación al Poder Ejecutivo.
La composición de estos cinco grupos que integran el sector descentralizado,
tiene ciertas características en común que a la vez las hacen diferentes; es decir
cómo se constituyeron, su forma de administración, y muy importante la actividad
o finalidad para la cual fueron creadas, sobre esta última característica es
necesario establecer criterios para la estimación de los ingresos y egresos en
función del giro económico de la Institución, estos criterios son:
5
Estimar ingresos en función de los precios, tasas y tarifas autorizadas por
Ley, por revisión y actualización de los cobros por contraprestación de los
servicios brindados.
Estimar ingresos de acuerdo la política de precios, tarifas y cobros por bienes
y servicios prestados, la cual se ha orientado a racionalizar el sistema
tarifario con el objetivo de que los mismos cubran como mínimo los costos
marginales de prestación de los servicios.
Particularmente en el caso de la Empresa Nacional de Energía Eléctrica
(ENEE), el ajuste por combustible, se trasladara de forma automática a la
factura del consumidor, de acuerdo con el resultado que arroje la fórmula de
estimación de costos, que depende principalmente del precio internacional
del bunker.
LA CLASIFICACIÓN FUNCIONAL
La clasificación funcional presenta el gasto público según la naturaleza de los
servicios gubernamentales brindados a la población. En esta se identifica el
presupuesto destinado a funciones de gobierno, desarrollo social, protección
social, desarrollo económico y otros no clasificado; permitiendo determinar los
objetivos generales de las políticas públicas y los recursos financieros que se
asignan para alcanzar éstos.
Esta clasificación forma parte del conjunto de clasificadores presupuestarios que
se utilizan para la fijación de políticas, la elaboración, ejecución, evaluación y el
análisis del Presupuesto de Egresos; presentando una estructura detallada sobre
las prioridades y acciones que lleva a cabo el gobierno.
6
III. COMPORTAMIENTO DE LA ECONOMÍA
Estamos en el Siglo XXI y aún los niveles de extrema pobreza en nuestro país son
altos, causados en gran parte por su bajo nivel educativo y otros factores
estructurales, impidiendo con ello competir en una sociedad económicamente
globalizada.
Bajo ese marco macroeconómico, la Dirección General de Presupuesto, ve como
una necesidad impostergable la implementación de un Sistema de Administración
Presupuestaria que permita la utilización racional y transparente de los recursos
financieros del Estado, en programas y proyectos considerados como prioritarios
dentro de un Plan Nacional de Desarrollo concertado con todos los sectores de la
sociedad.
El presupuesto es y debe seguir siendo, una herramienta de planificación técnica
que expresa términos financieros los recursos que son necesarios para alcanzar
una meta establecida dentro de un plan operativo, por lo tanto, su ejecución no
debe evaluarse aisladamente, sino que en función de los resultados
obtenidos por cada centro de responsabilidad.
7
IV. ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN DEL GASTO EN TRAYECTORIA DE LOS AÑOS 2009 AL 2013.
El poder Ejecutivo de Honduras Consiste en hacer cumplir las leyes y que suele
ejercer el gobierno o el propio jefe de estado. El poder ejecutivo concibe y ejecuta
políticas generales de acuerdo con las cuales las leyes que tienen que ser
aplicadas, representa a la nación y sus relaciones diplomáticas, sostiene a las
fuerzas armadas y en ocasiones aconseja a la legislación.
Presentaremos los datos del presupuesto ejecutado de las instituciones más
representativas:
1. Universidades públicas -UNAH
2. Instituciones públicas - INFOP
3. Instituciones de Seguridad - INJUPEMP
INSTITUCIONES
2009 2010 2011 2012 2013
UNAH 2,444,400,070.92,273,960,319.0
72,970,424,045.0
73,172,168,534.3
3
3,812,159,699.00
INFOP 504,567,610.7 529,497,649.47 568,365,000.00 662,340,000.00 671,601,209.00
INJUPEMP5,554,786,215.0
06,071,078,025.0
06,216,528,332.0
07,119,000,683.0
0
5,493,972,982.00
Aquí se muestran los datos para conocer cuántos recursos gasto cada entidad en
el periodo de un año.
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A. UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE HONDURAS (UNAH)
Servicios personales: tuvo mayor participación dentro del gasto con un
ochenta y tres punto cincuenta y ocho por ciento (83.58%), esto
correspondió a una ejecución de 2, 482,745.9 miles de Lempiras.
Servicios no personales: mantenimiento, reparaciones y limpieza;
servicios profesionales, servicios comerciales y financieros; y pasajes y
viáticos participo en el gasto en un 4.46%, esto es 132, 568,363.7 miles de
lempiras.
Las transferencias: transferencias corrientes al sector privado, como por
ejemplo: becas convenio Ministerio de Salud-IHSS-UNAH, becas internas
de investigación sustantiva, becas profesionales docentes presentan un
gasto de 3.62% lo que equivale a 107, 397,675.1 miles de lempiras.
Materiales y suministros: productos de papel y cartón, productos
químicos y farmacéuticos, combustibles y lubricantes presentan una
participación muy baja con un 1.33% equivalente a 39, 552,172.1 miles de
lempiras.
Servicios de la deuda: el pago de intereses de la deuda, esta se compone
del capital o préstamos recibidos y los intereses acumulados.
Activos Financieros: Estos activos son materializados en títulos o en
anotaciones contables o en contratos realizados entre dos partes, que
pueden ser personas físicas o jurídicas.
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Los gastos corrientes incluyeron servicios personales, servicios no personales,
materiales y suministros; y transferencias corrientes por un total de 2, 762,264.1
miles de Lempiras. Los gastos de capital fueron por los bienes capitalizables con
208,159.8 miles de Lempiras.
Comportamiento global del gasto (2009-2013)
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1. UNAH PERIODO 2013
CUMPLIMIENTO DE METAS
El número de graduados Universitarios a Nivel Técnico, Grado y Postgrado al
cuarto periodo del 2013 asciende a 5,229 graduados de 5,123 proyectados en el
año, esto representa un 102.0% de acuerdo a lo programado en el periodo. Se
han capacitado a 2,095 docentes universitarios de diversas carreras en el Área
Pedagógica y Área Disciplinar; se ha mejorado el 35% de los Planes de Estudio de
las carreras de la UNAH; con el objetivo de formar ciudadanos profesionales en
los niveles académicos, científico, humanístico y cultural en el nivel Se
otorgaron 37 becas con una participación de 62 investigadores; se otorgaron 4
premios en 7 categorías con reconocimiento a 10 profesores y estudiantes de la
UNAH; se graduaron 1,043 profesores y estudiantes del Diplomado en
Investigación Científica y se realizaron capacitaciones en un total de 1,043
participaciones, se han creado 6 unidades de investigación; se conformaron 7
11
grupos de investigación; se han elaborado 10 boletines de Divulgación Científica, y
publicado 2 ediciones de la revista Ciencia y Tecnología, con el objetivo de
promover el desarrollo de la investigación científica, humanística y Tecnológica
superior.
Se realizó monitoreo y seguimiento a las Comunidades Rurales para la
introducción de la Educación no Formal a través de capacitaciones; se implementó
el Sistema Integral de Atención Primaria de Salud Familiar Comunitaria (APS-FC)
como modelo demostrativo, en 16 Municipios, se asignaron 136 médicos en
Servicio Social a 32 Municipios; se conformaron 2 comisiones de trabajo en dos
comunidades en Trujillo Colon, para realizar un estudio antropológico social a
cargo de la carrera de Antropología de la UNAH,
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA Y RESULTADO FINANCIERO
El presupuesto de Ingresos y Egresos vigente para la UNAH para el Ejercicio
Fiscal 2013 asciende a L.5, 122.9millones, con una ejecución del 86.9% en el
renglón de Ingresos, y una ejecución del 78.8% para el renglón de Gastos.
El presupuesto inicial de Ingresos y Egresos, ha sido modificado con un
(incremento) de L.1, 442.3.0 millones.
La recaudación total de Ingresos percibidos incluyendo Transferencia del Gobierno
y Donaciones ascendió a L.4, 451.7 millones, superior en 8.4% en comparación al
año anterior (L.4, 107.9 millones). Los Ingresos Corrientes ascienden a L.3, 452.0
millones equivalente al 70.3% de lo aprobado; corresponde a las transferencia que
el Gobierno ha realizado durante el ejercicio 2013 L.3, 257.0 millones.
Los Gastos Totales erogados en el periodo ascienden a L.4, 036.6 millones; de los
cuales corresponde al Gasto Corriente L.2,984.5 millones (73.9%), observando un
mayor porcentaje en el renglón de Servicios Personales L.2,577.8 millones
(86.4%) que en su mayoría corresponde a pagos en concepto de Sueldos y
Salarios en un monto de L.2,430.9 millones (81.4%) del total del Gasto Corriente;
el 6.42% (L.191.5 millones) corresponden a Servicios No Personales, un 2.0%
12
(L.58.6) a Materiales y Suministros y transferencias efectuadas por la Institución
por L.156.7 millones. El Balance Global de la UNAH muestra un superávit de
L.415.1 millones y un ahorro en Cuenta Corriente de L467.5 millones, esto debido
en gran parte a las transferencias de la Administración Central y las
Transferencias de Capital a la Universidad.
Los gastos de Capital suman (L.1, 052.0 millones), el cual incluye Bienes
capitalizables por un monto de L.1, 039.2 millones (98.7%); pago de Intereses por
préstamo al Sector privado por L.12.8 millones. La mayor parte de este Gasto se
ha orientado a Construcciones de proyectos y mejoras que ha realizado la UNAH
con un valor de L.852.5 millones que representa el 82.0% del total de bienes
Capitalizables; el resto se debe a la compra de nuevo equipo médico y de
laboratorio y equipo tecnológico.
RECURSO HUMANO
La planta laboral a diciembre 2013 es de 7,278 empleados, 5,179 plazas
permanentes y 2,099 por contrato, superior en32 plazas en relación a diciembre
2012 (7,246). Del total de las plazas ocupadas, el 52.3% corresponde al género
masculino (3,806) y el 47.7% (3,472) al género femenino, lo que demuestra una
aceptable gestión en la política de equidad de género.
A diciembre del 2013 el gasto de planilla asciende a L.1, 600.3 millones, mayor en
L.24.5 millones en relación a diciembre 2012 (L.1, 575.7 millones), debido que
hasta el mes de septiembre no hubo registro del personal por contrato.
RESULTADO DEL PERIODO
Se debe destacar el logro de los Objetivos que la Universidad ha obtenido en este
periodo 2013, los cuales van enfocados primordialmente a las dimensiones de
docencia, investigación y vinculación a nivel institucional. También la Universidad
refleja un buen manejo en sus fondos, así como en el manejo de proyectos la
mayoría de estos ejecutados en su totalidad, sin embrago se espera obtener un
logro más significativo para el beneficio de la sociedad hondureña
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B. INSTITUTO NACIONAL DE FORMACIÓN PROFESIONAL (INFOP)
Bienes Capitalizables presentan un porcentaje de participación de 3.94%,
esto corresponde a 22,383,100 miles de lempiras
La menor ejecución en relación a los otros grupos fue de noventa y dos
punto veinte por ciento (92.20%) que corresponden a los Servicios de la
Deuda Publica con una cantidad de 2,021.2 miles de Lempiras.
Las Transferencias se ejecutaron en un noventa y seis punto noventa y
cuatro (96.94%) con un valor de 4,137.5 miles de lempiras.
Los Materiales y Suministros ascendieron a 28,579.4 miles de Lempiras
que representa un noventa y dos punto veinte y dos por ciento (92.22%).
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Los Gastos Corrientes representan un noventa y cinco punto ochenta y dos por
ciento (95.82%) del presupuesto ejecutado, el mayor gasto se registra en los
Servicios Personales con 379,215.7 miles de Lempiras seguido de los servicios no
personales con 132,028.1 miles de Lempiras.
Los Gastos de Capital son por la cantidad de 23,783.1 miles de Lempiras que
representan un cuatro punto dieciocho por ciento (4.18%) y que está conformado
por el grupo de Bienes Capitalizables con 22,383.1 miles de Lempiras y la
Amortización de la Deuda Pública Externa.
15
Comportamiento global de los gastos (2009-2013)
1. INFOP PERIODO 2011
CUMPLIMIENTO DE METAS PROGRAMADAS
INFOP, reporta a Diciembre 2011 un total de 188,454 personas capacitadas,
equivalente al 98.3% de la meta de matrícula del periodo de 180,605 personas al
año. Registra una deserción del 3.1% y reprobación del 1.9% manteniéndose los
índices reportados el año anterior.
En el proceso de capacitación se iniciaron 10,784 cursos impartidos a nivel
nacional en las oficinas regionales y centros colaboradores y distribuidos en tres
sectores económicos atendidos: sector agrícola, industrial y comercio de los
cuales en su mayoría ya finalizaron. Estos cursos en la modalidad empresarial son
de corta duración, mientras que en el sector industrial y agrícola las modalidades
de dichos cursos son de larga duración estos van desde 6 meses a 2 años y
medio. Cumpliendo con lo estipulado para el periodo.
16
Los Sectores Comercio y Servicios son los de mayor influencia en la demanda de
capacitación equivalente al 67% con 126,498 participantes, considerando que
estos sectores atienden el área empresarial a través de cursos para el desarrollo y
gestión empresarial.
Del total de matriculados y aprobados, 88,513 (47% son hombres) y 99,941 son
mujeres (53%).
También el Instituto actualizó a instructores de diferentes ramas profesionales,
instituciones y empresas en aspectos de metodologías para su eficiente
desempeño cumpliendo en un 100% con lo trazado para el año
Se diseñaron 46 Programas Modulares de diferentes ramas profesionales según
demanda del mercado laboral, para el desarrollo de cursos específicos dirigidos a
empleados, desempleados y sub empleados .cumpliendo con el 115% de lo
programado.
Se realizaron evaluaciones de desempeño o de gestión de los centros de
formación profesional, cumpliendo en un 100% la programación del año.
EJECUCION PRESUPUESTARIA Y RESULTADO FINANCIERO DEL PERIODO
Ejecutó un Presupuesto de Recursos y Gastos de L.587.4 millones, mostrando
una sobre ejecución de 103.7% de lo aprobado para el año.
El 95.7% de los Ingresos corresponden a Transferencias Patronales de la
Empresa Privada por L.562.4 millones y por Rentas de la Propiedad percibió
L.21.4 millones, que representan el 3.6% del total de ingresos percibidos, Esto nos
indica que la institución se mantiene a flote por el aporte del sector privado.
El Gasto Corriente asciende a L.575.0 millones. Los Servicios Personales
absorben el 65.9% de este monto y reporta una ejecución del 100% del monto
aprobado. Él presupuesto del año es el 100% dividido en cuatro trimestres por lo
tanto la ejecución que se hace es del 25% por trimestre, por lo tanto muestra una
buena ejecución al mes de Diciembre de 2011, cumpliendo dentro de lo
17
establecido presupuestariamente. En años anteriores se mantuvo esta misma
tendencia.
El Instituto cerró el periodo con un Ahorro de L. 34.7 millones.
RECURSO HUMANO
Reporta 1,165 plazas ocupadas, de la cuales 915 son permanentes y 250
temporales. 32.2% del total son docentes (419). Pagó en sueldos L. 243.3 millones
que representan el 100% de lo programado. En comparación al año 2010 este
pago se incrementó debe al aumento que se hizo en los sueldos y salario debido
la negociación del contrato colectivo.
Un total de 731 plazas estaban ocupadas por hombres y 434 por mujeres, con una
relación de 62.0% y 38.0% respectivamente. En comparación al año 2010 se
incrementaron 25 plazas, esto se debe a la mayor contratación de personal
temporal en la institución.
RESULTADO DEL PERIODO Y ACCIONES A SEGUIR PARA EL AÑO 2012
Según la información suministrada el Instituto muestra un control aceptable del
Gasto Corriente, lo cual le permitió lograr un resultado positivo. También reporta
resultados importantes relacionados con la actualización de instructores en
aspectos metodológicos, evaluación de los Centros Colaboradores y diseño de
nuevos programas modulares.
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2. INFOP PERIODO 2013
CUMPLIMIENTO DE METAS
El INFOP capacitó a 218,778 personas que representa un 99.3% de acuerdo a lo
programado a diciembre del 2013 (220,285 personas) en diversas áreas a nivel
nacional e institucional, dichas capacitaciones están orientadas a mejorar la oferta
de la Formación Profesional acorde con la demanda del Mercado Laboral en los
diferentes Sectores Económicos y Sociales de Honduras,
De la Micro, Pequeña, Mediana y Grandes Empresas, se capacitaron 201,321
trabajadores en las áreas administrativas técnicas y de producción, equivalente
98.8% de lo programado (203,765 capacitaciones), con el fin de mejorar su
desempeño laboral y la productividad en sus puestos de trabajos.
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En capacitaciones a personas desempleadas, con necesidades especiales,
personas en riesgo social, en situación de pobreza y migrantes, se obtuvo un
105.6% de ejecución (17,457 capacitaciones) de lo programado (16,527
personas).
Se llevó a cabo la certificación de 1,380 trabajadores de un total de 1,500
personas programadas en competencias laborales para diferentes áreas y
sectores económicos, que tienen como propósito elevar el nivel competitivo de la
fuerza laboral, ejecutado en 92% de lo programado.
El resultado de gestión por Sectores Económicos muestra 218,778 capacitaciones
realizadas: Sector Agrícola con 27,454 participantes, lo que indica que se ejecutó
un 12.5% del total de capacitaciones al cuarto trimestre, sector industrial obtuvo
31,248 participantes que representan un 14.3%; y el Sector de Comercio y
Servicios con 160,076 participantes, reporta un mayor porcentaje de ejecución del
73.2% debido a que atiende al sector empresarial (CCIT, MAQUILAS, ANDI,
CENTRALES OBRERAS y CADERH).
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA Y RESULTADO FINANCIERO
Los Gastos Totales para el periodo ascienden a L.677.7 millones que representa
100.3% del Presupuesto vigente, mayor en 2.3 puntos porcentuales al año 2012
(L.662.3 millones)
El Gasto Corriente asciende a L.636.8 millones, 9.17% mayor que al año anterior
(L. 583.3 millones), la mayor parte lo absorbe el renglón de Servicios Personales
L.450.6 millones (70.76%) que en su mayoría corresponde a pagos en concepto
de Sueldos y Salarios en un monto de L.439.0 millones (68.9%) del total del Gasto
Corriente; (24.5%) a Servicios No Personales con un monto de L.155.9 millones, y
la diferencia a Materiales y Suministros y transferencias efectuadas por la
Institución.
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El Gastos de Capital ascienden a L.40.9 millones y un Incremento de
Disponibilidad por L.6.1 millones. Los bienes Capitalizables ascienden a L.32.6
millones, la mayor parte de este Gasto se ha orientado a la construcción y mejoras
de dominio privado con un valor de L.25.6.
De la relación entre el Ingreso Corriente y el gasto Corriente, se obtuvo un Ahorro
en Cuenta Corriente de L.40.9 millones, menor en L79.0 millones al compararlo
con diciembre del 2012, sin embargo el Estado de Rendimiento Financiero reporta
un déficit en el Balance Global de L.35.0 millones.
RECURSO HUMANO
Al 31 de diciembre de 2013 la estructura de personal es de 993 empleados, de los
cuales 892 plazas corresponden a la categoría de empleados permanentes
(89.8%) y 101 a personal por contrato (10.1%); además la institución reportó
160 plazas vacantes para este periodo, observa una disminución de 81 plazas con
relación a diciembre 2012 (1,074 plazas).
La estructura por género a diciembre 2013 refleja que el 62.83% empleados
corresponde al género masculino (624) y el 37.2% al género femenino (369),
demostrando un desequilibrio en equidad de género.
El monto total pagado en Sueldos y Salarios a diciembre 2013 asciende a L.439.0
millones, mayor en L.42.4 millones a diciembre 2012 que fue de (L.396.6
millones).
RESULTADO DEL PERIODO
El INFOP ha mantenido una buena ejecución en su resultado de Gestión,
superando su programación en lo que se refiere a las capacitaciones y la labor de
formación profesional para lo cual ha sido creada; hasta diciembre 2013 ha llevado
a cabo con éxito los objetivos institucionales que van acorde a los Objetivos de
Visión de País y Plan de Nación. Debe mantener la ejecución dentro de los
parámetros establecidos en el presupuesto. La institución reporta una pérdida
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moderada, por lo que se deben tomar medidas para reducir el Gasto
especialmente en Sueldos y Salarios.
C. INSTITUTO NACIONAL DE JUBILACIONES Y PENSIONES DE LOS EMPLEADOS Y FUNCIONARIOS DEL PODE EJECUTIVO (INJUPEMP)
El presupuesto de ingresos y egresos aprobado y definitivo para INJUPEMP en el
período fiscal del año 2011 fue de 4, 926,500.0 miles de Lempiras.
El mayor porcentaje del presupuesto se encuentra en el grupo de activos
financieros con un setenta y uno punto treinta y ocho por ciento (71.38%) y
esto incluye préstamos a corto plazo y el rubro de títulos y valores sobre
inversiones, a su vez este grupo presento una ejecución de ciento cuarenta
y uno punto setenta y cinco por ciento (141.75%).
El segundo grupo con mayor representatividad es el de transferencias con
un veinticuatro punto treinta y siete por ciento (24.37%) esto en
participación, concentrándose mayormente en el rubro de pensiones por
jubilación e invalidez.
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Por su parte el grupo de materiales y suministros presento la más baja
ejecución de ochenta y seis punto cincuenta y dos por ciento (86.52%),
donde el gasto ascendió a 7,847.4 miles de Lempiras de 9,070.0 miles de
Lempiras que se tenían presupuestados.
Los gastos de capital representan el setenta y dos punto veintitrés por ciento
(72.23%), del total de gastos, donde dicho porcentaje se concentra en los activos
financieros por un monto de 4,437,153.4 miles de Lempiras, y que obedecen
particularmente a los desembolsos financieros tanto en préstamos como en
inversiones de títulos y valores; esto es aceptable, ya que uno de los principales
objetivos de la institución es obtener rendimientos sobre las aportaciones de los
participantes del sistema, para el otorgamiento de los beneficios y la mejora en la
cuantía de estos, así como la de brindar préstamos a los contribuyentes.
Los gastos corrientes representan el veintisiete punto setenta y siete por ciento
(27.77%), concentrándose en las transferencias con 1, 514,782.5 miles de
Lempiras, por los beneficios directos para jubilaciones y pensiones que el instituto
otorga a los jubilados y pensionados del sistema
23
Comportamiento global de los gastos (2009-2013)
1. INJUPEMP PERIODO 2011
CUMPLIMIENTO DE METAS PROGRAMADAS
En el 2011 se presupuestaron L.890.7 millones, para pensiones de jubilación y se
ejecutaron L.890.7 millones, lo que da una ejecución en las pensiones por
jubilación de un 100%. En las jubilaciones por invalidez se programaron L.138.1
millones, y se ejecutaron L. 138.1 millones, con una ejecución del 100 %.
EJECUCION PRESUPUESTARIA Y RESULTADO FINANCIERO DEL PERIODO
24
Los gastos corrientes presupuestados para este periodo de 2011 ascendieron a
L.1, 743.3 millones y se ejecutaron L.1, 726.4 millones lo que nos indica que el
presupuesto de gastos anuales se cumplió en un 99%, siendo las transferencias el
principal componente del gasto corriente con el 87.7 %. De los gastos efectuados,
que incluye principalmente el otorgamiento de los beneficios directos a los
jubilados y pensionados del sistema se ejecutaron por el orden de L.1, 511.4
millones. Se cerró el año fiscal con una ejecución del 100% de lo estimado, en
este objeto del gasto para el periodo del 2012).
RECURSO HUMANO
La institución cuenta con un total de 420 empleados, 317 son empleados
permanentes equivalente a un 75.48% y 103 empleados temporales que equivale
a un 25.52 %, es de hacer notar que los empleados contratados bajo la modalidad
de Servicios Técnicos Profesionales no se encuentran incluidos. En cuanto a la
situación de género, en el personal permanente 193 son del género femenino que
representa un 60.88% y 124 pertenecen al género masculino equivalente al
39.12%.
RESULTADO DEL PERIODO Y ACCIONES A SEGUIR PARA EL AÑO 2012
En base en los datos al cierre de periodo, tomando en cuenta los resultados
favorables alcanzados y con la proyección que ha hecho la Institución se estima
para el 2012 una utilidad superior a la del 2011, dado que el Instituto tiene
planificado inversiones de desarrollo habitacional, proyectos de mejora en
infraestructura (estacionamientos) y otros proyectos de inversión en otros rubros
(carreteras, energía renovable, proyectos turísticos). Por otra parte, la información
de la relación de personal debe estar mejor reflejado, tomando en cuenta que
manejan planillas confidenciales, por lo que es necesario atender
recomendaciones de la CNBS.
25
2. INJUPEMP PERIODO 2012
CUMPLIMIENTO DE METAS PROGRAMADAS
Los beneficios directos del sistema en el periodo fiscal del 2012 ascendieron a
L.1, 724.4 millones, equivalente al 89.1% del monto presupuestado para el año
2012 (L.1, 935.1 millones); la institución otorgó L.1, 207.1 millones en pensiones
26
por jubilación representando un valor del 93.0% del monto programado (L.1, 298.2
millones).
Se otorgaron pensiones por invalidez alrededor de L.153.8 millones,
representando un 89.4% de lo programado (L.172.0 millones); dentro de Otros
Beneficios se otorgaron L.517.3 millones, como la revalorización de pensiones,
retiros de oficio y voluntarios, gastos fúnebres, pago de décimo tercer y décimo
cuarto mes, entre otros.
El número de los beneficiados ascendió a un total de 10,888 afiliados, de los
cuales 8,961 son jubilados (82.3%), de los cuales 221 pertenecen a la categoría
de nuevos jubilados para 2012. Dentro de la categoría de pensionados son 1,207
beneficiarios de los cuales 13 son nuevos pensionados; la diferencia de
beneficiarios corresponden a retiros del sistema, muerte en servicio activo gastos
fúnebres.
Se otorgaron préstamos personales por L.1, 725.1 millones, lo que representa
una ejecución de 90.2%, para un total de 40,116 préstamos a corto plazo
otorgados; asimismo fueron otorgados 655 préstamos para vivienda por un monto
de L.253.4 millones, equivalente a un 65.1% de lo programado.
La recuperación de préstamos (disminución de la inversión financiera) ascendió
aL.2, 829.3 millones, lo que representa una ejecución de 123.0%, en relación a lo
programado (L.2, 300.0 millones).
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA Y RESULTADO FINANCIERO
El Presupuesto aprobado de Ingresos y Egresos de INJUPEMP vigente al 31 de
diciembre de 2012 fue de L.5, 774.7 millones con una ejecución del 123.3%
(L.7, 119.0 millones); lo anterior debido a una sobre ejecución en las rentas de la
propiedad, especialmente por los intereses en títulos valores.
27
A diciembre 2012 los egresos totales ejecutados ascendieron a L.7, 119.0
millones, de los cuales los gastos corrientes representan el 27.4%, equivalente a
L.1, 947.3 millones, bienes capitalizables L.89.1 millones y activos financieros L.3,
257.2 millones, originando un incremento en las disponibilidades de L.1, 825.4
millones. Del total de los gastos corrientes la mayor representación la tienen las
transferencias con L.1, 727.9 millones equivalente al 88.7%.
De la relación entre los ingresos corrientes y gastos corrientes, se obtuvo ahorro
en cuenta corriente de L.2, 342.4 millones.
RECURSO HUMANO
La estructura laboral que mantuvo el instituto en su gestión 2012 fue de 428
plazas, la cual fue modificada a 443 plazas. En comparación a 2011 (423 plazas)
se dio un incremento de 20 plazas.
Del total de las plazas utilizadas, 325 corresponden a empleados permanentes
(76.0%), 103 corresponden a empleados temporales (24.0%), y 15 corresponden a
plazas vacantes.
El total erogado en concepto de pago por sueldos y salarios a diciembre 2012
ascendió a L.102.9 millones.
En relación a la equidad de género, 256 corresponden al género femenino
(59.8%), y 172 corresponden al género masculino (40.2%), por lo que es
necesario que el instituto logre el equilibrio necesario.
RESULTADOS DEL PERIODO Y ACCIONES A SEGUIR
A pesar del déficit actuarial que mantiene el instituto, este ha generado
excedentes muy significativos provenientes de las aportaciones individuales y
patronales, de los ingresos financieros percibidos por sus excelentes inversiones
en la banca comercial, y de las inversiones en la cartera de préstamos personales
como hipotecarios que la institución brinda a sus afiliados. Es importante
28
mencionar que se está obteniendo un excelente rendimiento, principalmente en las
inversiones colocadas en el Gobierno central.
3. INJUPEMP PERIODO 2013
CUMPLIMIENTO DE METAS PROGRAMADAS
La Institución al cierre del año mantiene una población de 38,170 beneficiados, de
los cuales 29,315 son pensionados por jubilación, 3,811 por invalidez, los
restantes son beneficios por gastos fúnebres 49, retiros del sistema 224 muertes
en servicio activo 31 y transferencias de beneficios con 4, 740.
29
El monto pagado en concepto de beneficios directos del sistema ascendió a L.
1,641.0 millones, equivalente al 82.6% del presupuesto aprobado para el periodo
2013, del cual corresponde: L.1, 221.4 millones a Pensiones por Jubilación
( 29,315 jubilados del sistema), L.170.3 millones por pensión por invalidez (3,811
pensionados), y la diferencia a los demás beneficios que establece la Ley del
INJUPEMP.
Se otorgaron préstamos personales por L. 1,715.2 millones equivalente al 85.8 %
de lo presupuestado para el 2013, inferior en L.9.9 millones en relación a
diciembre 2012., se desembolsó 623 préstamos hipotecarios por un monto de L.
245.4 millones, con ejecución del 44.6% de lo aprobado, menor en L.8.0 millones
al compararlo con diciembre 2012.
El INJUPEMP, mantiene una Cartera en Inversiones Financieras de corto y largo
plazo, colocadas en la Banca Privada y Pública por un monto de L.21, 624.1
millones, superior en 11.7% con relación a las inversiones del año 2012 (L.19,
353.1 millones); el 33.7% de estas Inversiones están colocadas a corto plazo (L.7,
284.0 millones y un 43.4% a largo plazo (L.9, 393.7 millones) y 22.9%
corresponden a préstamos personales e hipotecarios (4,946.4 millones).
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA Y RESULTADO FINANCIERO
El INJUPEMP reporta una ejecución presupuestaria de L.8, 059.5 millones,
reflejando una sobre ejecución del 18.4%, del presupuesto aprobado (L.6, 808.8
millones), superior en L.940.5 millones a lo ejecutado en el periodo del año
anterior.
Los Gastos Corrientes ejecutados fueron de L.2, 283.4, equivalente al 81.3% de
lo aprobado en el año (2,808.6 millones) y superior en L.336.1 al compararlo con
30
el periodo 2012, debido principalmente al incremento en las transferencias (pago
de beneficios, entre otras).
De la relación entre los Ingresos Corrientes y Gastos Corrientes, se generó un
Ahorro en Cuenta Corriente de L. 2,422.2 millones, mayor en L.79.8 millones al
realizar el comparativo con el año 2012.
RECURSO HUMANO
A diciembre 2013, el Instituto operó con una planta laboral de 442 empleados ( el
POA autoriza 443 empleados), de los cuales 338 son empleados permanentes y
104 son empleados temporales (incluidos 10 empleados permanentes por
reintegrar por orden judicial); en comparación al cuarto trimestre 2012 se puede
observar un incremento de 3 plazas, plazas( 2 permanentes y 1 temporales).
En Sueldos y Salarios se erogó la cantidad de L.112.4 millones, equivalente al
92.3% del presupuesto aprobado para el año (L.121.8 millones), al compararlo con
el mismo periodo del año anterior es superior en L.9.5 millones, debido
principalmente al cumplimiento del Contrato Colectivo de Condiciones de Trabajo
del INJUPEMP.
Del total de las plazas ocupadas, 255 empleados corresponden al género
femenino 57.7%) y 177 empleados corresponden al género masculino (42.3%)
faltan 10 que están en proceso de reintegro judicial.
RESULTADO DEL PERIODO Y ACCIONES A SEGUIR
Por la naturaleza de sus operaciones, el Instituto ha generado excedentes
financieros muy significativos, provenientes de los montos de las aportaciones
personales, aportaciones patronales, así como de los ingresos financieros (L.
2,333.4 millones), los cuales están obteniendo tasas de interés muy atractivas
(12.4% en Lempiras y 5.1 % en US$). Es importante mencionar que el instituto no
31
está realizando inversiones en activos fijos, únicamente lo está haciendo en
activos financieros, los proyectos de inversión en activos fijos están en estudio y
otros en proceso de licitación. Los gastos de funcionamiento registran un
porcentaje del 10.97% superior de lo que permiten las normativas de la CNBS que
es un 8.0%, ocasionado principalmente porque la institución no está recibiendo la
totalidad de sus contribuciones, tanto personales como patronales, lo que indica
que el Gobierno Central está en mora con el INJUPEMP, (los ingresos no están
conforme a lo presupuestado y los gastos si se están realizando según lo
programado al volumen de ingresos por aportaciones.
V. RELACIÓN PORCENTUAL DE LA EJECUCIÓN DEL GASTO TOTAL PARA LAS INSTITUCIONES DESCENTRALIZADAS RESPECTO A CADA UNA DE SUS CATEGORÍAS.
32
1. Universidades Públicas, estas representan del 2010 al 2013 un
incremento del 4% del total del gasto ejecutado para las instituciones
descentralizadas, siendo para el 2010 13% y para el 2013 17%.
Dentro de esta categoría la UNAH representa entre el 80% y 83% entre los
años 2010 al 2013 del presupuesto total del gasto ejecutado
correspondiente.
2. Instituciones Públicas, estas representan del 2010 al 2013 una estabilidad
del 3% del total del gasto ejecutado para las instituciones descentralizadas,
Dentro de esta categoría, el INFOP representa entre el 26% y 27% entre los
años 2010 a 2013 del presupuesto total del gasto ejecutado
correspondiente.
3. Instituciones de Seguridad, estas representan del 2010 al 2011 un
decremento del 7% del total del gasto ejecutado correspondiente a las
instituciones descentralizadas y un decremento del 8% en los años 2012 a
2013 del total del gasto ejecutado para las instituciones descentralizadas,
siendo para el 2010 el 38%, 2011 el 31%, 2012 el 32%, y 2013 el 24% del
total del gasto ejecutado para las instituciones descentralizadas.
Dentro de esta categoría el INJUPEM representa un decremento entre el
año 2010 al 2011 del 12%, para el año 2012 al 2013 representa un
decremento del 10% del total del gasto ejecutado para las instituciones
descentralizadas, siendo para el 2010 el 56%, 2011 el 44%, 2012 el 45%, y
2013 el 35% del total del gasto ejecutado correspondiente. Esta categoría
representa el mayor porcentaje del gasto en relación al total del
presupuesto ejecutado para los años 2010 al 2013.
Relación porcentual de la ejecución del gasto 2009-2013
33
34
VI. CONCLUSIONES
Cada una de las categorías que forman el Presupuesto de las Instituciones
Descentralizadas, debe cumplir con lo dicho anteriormente “El presupuesto es y debe
seguir siendo, una herramienta de planificación técnica que expresa términos financieros
los recursos que son necesarios para alcanzar una meta establecida dentro de un plan
operativo, por lo tanto, su ejecución no debe evaluarse aisladamente, sino que en
función de los resultados obtenidos por cada centro de responsabilidad.”
Basándonos en el párrafo anterior haremos algunas conclusiones referentes a
cada una de las Instituciones que se tomaron de referencia para la elaboración del
presente trabajo.
1. Universidad Nacional Autónoma de Honduras
Como parte de las instituciones descentralizadas del grupo de educación la
UNAH sobresale por ser el ente con el porcentaje más alto en repartición al
presupuesto otorgado por el gobierno y cuyo objetivo principal de este ente
es fomentar la educación superior, cívico y ético, con apoyo científico,
humanístico y tecnológico, con el fin de contribuir en el desarrollo de
Honduras.
Los gastos de la UNAH los podemos fragmentar en dos, Gasto Corriente
que representa un 92.99% y Gasto de capital 7.01% del presupuesto para
el año 2013, como podemos observar el porcentaje más alto está en lo que
es gasto corriente que se compone de los gastos personales representando
un 84% de los cuales corresponden a pagos de salarios de docentes, valor
que es muy aceptable ya que su objetivo es la educación y para lo cual es
necesario docentes capacitados para poner en marcha dicho objetivo.
Podemos resumir que las metas establecidas para inversión del
presupuesto ha sido muy bien aprovechado los cuales van enfocados
primordialmente a las dimensiones de docencia, investigación y vinculación
a nivel institucional.
35
2. Instituto Nacional De Formación Profesional
Esta institución resalta dentro de las instituciones que prestan servicios de
seguridad, prestando a la comunidad un servicio social, siendo unos de los
entes de esta rama con un mayor presupuesto, El Instituto, tiene como
finalidad la Educación orientada a la “Formación Profesional”, desde el
punto de vista presupuestario define un solo Programa, denominado
“Formación Profesional” y esto ayuda a cada participante prepararse
para competir en el mercado laboral.
El gasto corriente del INFOP representa un 95.82% y el gasto de capital
representa un 4.12% del presupuesto ejecutado, el gasto corriente se divide
en varios gastos sobresaliendo el de gastos personales con un 66.72% de
los que destacan el pago a docentes o capacitadores. Los gastos no
personales representan un 23.23% valor que incluye pago de instructores
por contratos que no son empleados permanentes de la institución
representado un total de (250 docentes temporales). Esta institución sale a
flote con los ingresos de las transferencias patronales de las empresas
privadas así mismo con el presupuesto otorgado manteniéndose para el
periodo del 2009-2013 en un rango no muy cambiario.
En base a metas podemos mencionar que para el año 2012 se ejecutaron
en un nivel muy satisfactorio logrando con ello un total de 188,454 personas
capacitas, se logró abrir nuevas ofertas académicas (cursos) destacando en
tres sectores, agrícola, industrial y comercio, se logró actualizar a los
instructores en diferentes áreas profesionales de acorde a las necesidades
de las empresas y el mercado laboral.
36
3. Instituto Nacional de jubilaciones y Pensiones para Empleados del
Poder Ejecutivo
Esta institución se deriva de la rama de instituciones que prestan servicios
de seguridad y Tiene como objetivo principal administrar el Sistema de
Retiros y otros Beneficios denominado Sistema de Jubilaciones y
Pensiones para los Empleados y Funcionarios del Poder Ejecutivo, a
través del cual se otorgan los beneficios de jubilaciones, pensiones,
retiros, y servicios colaterales a los servidores públicos afiliados al sistema
y otros. El objetivo principal de esta institución es el de “Asegurar la
Protección Económica a los Afiliados, Ante La Invalidez, Vejez Y Muerte”.
Dentro de las instituciones que brindan seguridad destaca el INJUPEM
con un porcentaje del 56% del presupuesto otorgado a dichas
instituciones, como podemos observar sus gasto están dividas en tres
grupos donde sobresale lo que son los activos financieros con un
71.38% valor que incluye inversiones. Es importante mencionar que el
instituto no está realizando inversiones en activos fijos, únicamente lo está
haciendo en activos financieros, los proyectos de inversión en activos fijos
están en estudio y otros en proceso de licitación.
Como segundo grupo tenemos lo que son las transferencia con un 24.37%
valor que fue destinado a lo que es pensiones y jubilaciones e invalidez.
Seguidamente podemos ver que el grupo de materiales y suministros es la
categoría que menor porcentaje se le designa concluyendo que las metas
proyectadas por la institución han sido favorables esperando cada periodo
poder incluir proyectos que beneficien a sus afiliados.
37
VII. ANEXOS
38
Institucion Aprobado Modificado Vigente % EjecucionUniversidades publicasUNAH 2805148,614.00 3125402,200.00 2273960,319.07 73%UPNFM 456817,755.00 456817,755.00 455587,413.94 99.73%UNA 116105,131.00 128949,993.60 127369,914.36 98.77%
3378071,500.00 3711169,948.60 2856917,647.37 Instituciones publicasINA 344015,200.00 460124,490.61 364636,472.74 79.25%INHFA 188553,405.00 249593,996.00 292755,003.00 117.29%EDUCREDITO 13989,346.00 21011,585.00 20022,872.28 95.29%IHT 386904,840.00 396628,392.51 312158,225.99 79%INFOP 555955,579.40 555924,721.91 529497,649.47 95.25%IHAH 54952,831.00 57059,146.61 53712,877.48 94.14%IHDECOOP 13537,844.00 13537,844.00 15023,324.00 110.97%CONDEPAH 17970,000.00 18829,500.00 19163,756.66 101.78%IHADFA 11530,278.00 19340,942.00 19105,553.85 98.78%PANI 266915,045.00 265725,804.60 235422,022.22 88.60%INE 49405,388.00 64977,122.00 63407,810.86 97.58%CDPC 17966,900.00 18497,690.62 18219,120.90 98.49%CONAPID 77346,270.00 80722,613.88 60316,727.18 74.72%INAM 25746,400.00 25746,400.00 24181,422.85 93.92%ESNACIFOR 49903,323.00 46633,499.00 43554,721.82 93.40%
2074692,649.40 2294353,748.74 2071177,561.30 Instituciones de seguridadIHSS 366281,022.00 3724356,682.53 4172000,709.04 112.56%INJUPEM 4806075,000.00 4806075,000.00 6071078,025.00 126.32%IMPREUNAH 701397,000.00 701397,000.00 635,795,400.00 90.60%INPM
5873753,022.00 9231828,682.53 10243078,734.04
TOTAL 11326517,171.40L. 15237352,379.87L. 15171173,942.71L.
AÑO 2010
PORCENTAJES DEL PRESUPUESTO EJECUTADO POR SECTOR
INSTITUCIONAL
39
Institucion Aprobado Modificado Vigente % EjecucionUniversidades publicasUNAH 3663355,098.00 3783054,484.71 2970424,045.07 78.52%UPNFM 423686,100.00 423686,100.00 429030,463.30 101%UNA 128969,730.00 203724,594.00 190455,833.00 93%
4216010,928.00 4410465,178.71 3589910,341.37 Instituciones publicasINA 363800,000.00 432500,000.00 394474,591.96 91.00%INHFA 188624,210.00 320239,995.00 360880,837.89 112.69%EDUCREDITO 14650,000.00 22711,360.00 21083,136.78 92.83%IHT 255806,400.00 257452,889.00 206441,895.00 80%INFOP 566663,900.00 576663,900.00 568365,000.00 98.56%IHAH 54952,851.00 67550,757.11 49373,307.80 73.09%IHDECOOP 14036,134.00 14036,134.00 18942,423.82 134.95%CONDEPAH 20900,000.00 23578,000.00 23400,651.70 99.25%IHADFA 13434,714.00 15954,595.00 13927,576.00 87.30%PANI 264710,034.00 264710,034.00 215382,216.00 81.37%INE 48200,000.00 119881,037.00 118879,448.83 99.16%CDPC 17400,000.00 18400,000.00 18400,000.00 100.00%CONAPID 69174,252.00 105601,058.00 78889,668.66 74.71%INAM 25746,400.00 27744,475.00 27250,428.16 98.22%ESNACIFOR 53950,000.00 53950,000.00 46175,833.03 85.59%
1972048,895.00 2320974,234.11 2161867,015.63 Instituciones de seguridadIHSS 3662081,022.00 5328339,325.00 4985425,429.00 93.56%INJUPEM 4926500,000.00 4926500,000.00 6216528,332.00 126.19%IMPREUNAH 712645,444.00 712645,444.00 724380,093.14 101.60%INPM 2319763,701.00 2319763,700.91 2215460,961.14 96.00%
11620990,167.00 13287248,469.91 14141794,815.28
TOTAL 17809049,990.00L. 20018687,882.73L. 19893572,172.28L.
AÑO 2011
PORCENTAJES DEL PRESUPUESTO EJECUTADO POR SECTOR
INSTITUCIONAL
18%
11%
71%
DISTRIBUCION DEL PRESUPUESTO EJECUTADO AÑO 2011
Uiversidades Publicas Instituciones Publicas
Instituciones de Seguridad
40
Institucion Aprobado Modificado Vigente % EjecucionUniversidades publicasUNAH 4298304,601.64 4366744,359.05 3172168,534.33 72.64%UPNFM 437750,053.00 450037,213.00 447972,816.59 100%UNA 172295,989.00 233636,559.00 219245,735.27 94%
4908350,643.64 5050418,131.05 3839387,086.19 Instituciones publicasINA 363800,000.00 388227,735.00 356805,436.28 91.91%INHFA 225688,610.00 327653,717.00 365437,721.00 111.53%EDUCREDITO 16878,716.00 23785,016.00 21049,406.67 88.50%IHT 295905,275.00 27319,895.00 252971,362.40 93%INFOP 596518,432.00 608418,400.00 662340,000.00 108.86%IHAH 65077,542.00 77186,152.47 55419,722.56 71.80%IHDECOOP 16177,850.00 16177,850.00 17971,953.39 111.09%CONDEPAH 23880,000.00 22481,996.00 15966,800.35 71.02%IHADFA 23177,000.00 23177,000.00 20145,571.92 86.92%PANI 253149,426.00 371750,039.00 359304,534.23 96.65%INE 178684,046.00 238960,761.00 233785,105.90 97.83%CDPC 19400,000.00 19400,000.00 18222,091.67 94.00%CONAPID 90792,742.00 99743,856.87 86469,190.49 86.69%INAM 32246,400.00 32246,400.00 30224,572.70 93.73%ESNACIFOR 60950,000.00 60950,000.00 49672,922.12 81.50%
2262326,039.00 2337478,818.34 2545786,391.68 Instituciones de seguridadIHSS 5904281,944.00 6504281,944.00 4929899,924.76 75.79%INJUPEM 5774700,000.00 5774700,000.00 7119000,683.00 123.28%IMPREUNAH 715025,377.00 715025,377.00 716454,424.09 100.20%INPM 2457427,204.00 2457427,204.00 3109651,483.76 107.65%
14851434,525.00 15451434,525.00 15875006,515.61
TOTAL 22022111,207.64L. 22839331,474.39L. 22260179,993.48L.
AÑO 2012
PORCENTAJES DEL PRESUPUESTO EJECUTADO POR SECTOR INSTITUCIONAL
41
Institucion Aprobado Modificado Vigente % EjecucionUniversidades publicasUNAH 3812859,485.00 3812859,485.00 3812159,699.00 98.2%UPNFM 482050,539.00 482050,539.00 482050,539.00 100.0%UNA 282256,056.00 282256,056.00 282256,056.00 100.0%
4577166,080.00 4577166,080.00 4576466,294.00 Instituciones publicasINA 370288,024.00 367621,922.00 346403,363.00 99.3%INHFA 209762,811.00 209762,811.00 209122,697.00 99.7%EDUCREDITO 16309,305.00 16309,305.00 16308,305.00 89.8%IHT 167612,249.00 167612,249.00 167612,249.00 94.5%INFOP 671601,209.00 671601,209.00 671601,209.00 99.4%IHAH 42132,080.00 42132,080.00 42132,080.00 68.3%IHDECOOP 15998,521.00 15998,521.00 15998,521.00 100.0%CONDEPAH 30759,547.00 30759,547.00 30759,547.00 97.3%IHADFA 11720,646.00 11720,646.00 11720,646.00 63.7%PANI 715742,448.00 715742,448.00 715742,448.00 85.1%INE 84497,587.00 84497,587.00 84404,169.00 70.3%CDPC 17460,000.00 17460,000.00 17460,000.00 100.0%CONAPID 60927,614.00 60927,614.00 60927,614.00 64.8%INAM 32805,885.00 32805,885.00 32805,855.00 52.2%ESNACIFOR 49593,487.00 49593,487.00 49593,487.00 73.0%
2497211,413.00 2494545,311.00 2472592,190.00 Instituciones de seguridadIHSS 1674538,682.00 1674538,682.00 1674538,682.00 26.8%INJUPEM 5493972,982.00 5493972,982.00 5493972,982.00 80.7%IMPREUNAH 6592091,251.00 6592091,251.00 6592091,251.00 88.4%INPM 1785429,519.00 1785429,519.00 1785429,519.00 65.8%
15546032,434.00 15546032,434.00 15546032,434.00
TOTAL 22620409,927.00L. 22617743,825.00L. 22595090,918.00L.
AÑO 2013
PORCENTAJES DEL PRESUPUESTO EJECUTADO POR SECTOR INSTITUCIONAL
42
COMPARACIÓN ENTRE AÑOS 2009-2013
Trayectoria del Presupuesto Ejecutado
2009 2010 2011 2012 2013 -
5,000,000,000.00
10,000,000,000.00
15,000,000,000.00
20,000,000,000.00
25,000,000,000.00
TRAYECTORIA DEL PRESUPUESTO
EJECUTADO
43
AÑO APROBADO VIGENTE EJECUTADO
2009 16727032,996.00 17782008,664.74 18822940,992.15
2010 11326517,171.40 15237352,379.87 15171173,942.71
2011 17809049,990.00 20018687,882.73 19893572,172.28
2012 22022111,207.64 22839331,474.39 22260179,993.48
2013 22620409,927.00 22617743,825.00 22595090,918.00
CUENTA FINANCIERA 2011-2012
ABSULOTA RELATIVA %CUENTA CORRIENTE
Ingresos Corrientes - Ingresos No Tributarios 317094,928.10 89688,250.00 -227406,678.10 -72%Contribuciones a la Seguridad Social 6017198,320.00 10461716,431.00 4444518,111.00 74%Contribuciones a Otros Sistemas 561977,083.10 582200,342.00 20223,258.90 4%Venta de Bienes y Servicios del Gobierno Central 63260,636.60 483123,788.00 419863,151.40 664%Ingresos de operación 23986456,679.60 35911448,459.00 11924991,779.40 50%Rentas de la propiedad 7006703,118.30 6917066,631.00 -89636,487.30 -1%Transferencias y Donaciones Corrientes 2104490,640.80 5768138,440.00 3663647,799.20 174%TOTAL INGRESOS CORRIENTES 40057181,406.50 60213382,341.00 20156200,934.50 50%Gastos Corrientes - De operación 24621,557.50 26090,000.00 1468,442.50 6%De consumo 29941718,758.40 42937266,002.00 12995547,243.60 43%Rentas de la propiedad 137953,357.50 189610,804.00 51657,446.50 37%Transferencias Corrientes 3676090,803.80 7688889,638.00 4012798,834.20 109%Asignaciones Globales - - - TOTAL GASTOS CORRIENTES 33780384,477.20 50841856,444.00 17061471,966.80 51%RESULTADO ECONOMICO: (AHORRO/DESAHORRO) 6276796,929.30 9371525,897.00 3094728,967.70 49%
CUENTA CAPITAL - Recursos de Capital - Recursos propios de capital 101060,674.90 130256,000.00 29195,325.10 29%Transferencias y donaciones de capital - 1541546,502.00 1541546,502.00 Disminucion de la inversion financiera 8022726,323.00 6312962,279.00 -1709764,044.00 -21%TOTAL RECURSOS DE CAPITAL 8123786,997.90 7984764,781.00 -139022,216.90 -2%Gastos de Capital - Inversion Real directa 2197052,893.90 6185541,192.00 3988488,298.10 182%Transferencia de Capital 25884,680.10 52447,706.00 26563,025.90 103%Inversion Financiera 4449615,330.50 6298567,981.00 1848952,650.50 42%Asignaciones Globales de Capital - - - TOTAL GASTOS DE CAPITAL 6672552,904.50 12536556,879.00 5864003,974.50 88%RESULTADO FINANCIERO: DEFICIT/ SUPERAVIT 1451234,093.40 -4551792,098.00 -6003026,191.40 -414%
CUENTA DE FINANCIAMIENTO - Endeudamiento Publico - 500000,000.00 500000,000.00 Obtencion de Prestamos 1328890,486.00 1328890,486.00 TOTAL FUENTES - 1828890,486.00 1828890,486.00
APLICACIONES FINANCERAS - Inversion Financiera 4449615,330.50 6648624,285.00 2199008,954.50 49%Amortización Deuda y Disminucion de Otros Pasivos - - - RESULTADO FINANCIERO: (DEFICIT) 1451234,093.40 -4551792,098.00 -6003026,191.40 -414%
TOTAL USO DE FONDOS 5900849,423.90 2096832,187.00 -3804017,236.90 -64%
DENOMINACION 2011 2012VARIACIONES
44
CUENTA FINANCIERA 2012-2013
ABSULOTA RELATIVA %CUENTA CORRIENTE
Ingresos CorrientesIngresos No Tributarios 89688,250.00 84887,045.00 -4801,205.00 -5%Contribuciones a la Seguridad Social 10461716,431.00 12211440,919.00 1749724,488.00 17%Contribuciones a Otros Sistemas 582200,342.00 654295,187.00 72094,845.00 12%Venta de Bienes y Servicios del Gobierno Central 483123,788.00 448961,036.00 -34162,752.00 -7%Ingresos de operación 35911448,459.00 38347095,324.00 2435646,865.00 7%Rentas de la propiedad 6917066,631.00 7687993,571.00 770926,940.00 11%Transferencias y Donaciones Corrientes 5768138,440.00 7628575,141.00 1860436,701.00 32%TOTAL INGRESOS CORRIENTES 60213382,341.00 67063248,223.00 6849865,882.00 11%Gastos Corrientes - De operación 26090,000.00 28500,000.00 2410,000.00 9%De consumo 42937266,002.00 45604072,610.00 2666806,608.00 6%Rentas de la propiedad 189610,804.00 3249581,867.00 3059971,063.00 1614%Transferencias Corrientes 7688889,638.00 9226100,239.00 1537210,601.00 20%Asignaciones Globales - - - TOTAL GASTOS CORRIENTES 50841856,444.00 58108254,716.00 7266398,272.00 14%RESULTADO ECONOMICO: (AHORRO/DESAHORRO) 9371525,897.00 8954993,507.00 -416532,390.00 -4%
CUENTA CAPITAL - Recursos de Capital - Recursos propios de capital 130256,000.00 522189,415.00 391933,415.00 301%Transferencias y donaciones de capital 1541546,502.00 1571232,133.00 29685,631.00 2%Disminucion de la inversion financiera 6312962,279.00 7468251,729.00 1155289,450.00 18%TOTAL RECURSOS DE CAPITAL 7984764,781.00 9561673,277.00 1576908,496.00 20%Gastos de Capital - Inversion Real directa 6185541,192.00 5696031,406.00 -489509,786.00 -8%Transferencia de Capital 52447,706.00 31012,744.00 -21434,962.00 -41%Inversion Financiera 6298567,981.00 8024247,290.00 1725679,309.00 27%Asignaciones Globales de Capital - - - TOTAL GASTOS DE CAPITAL 12536556,879.00 13751291,440.00 1214734,561.00 10%RESULTADO FINANCIERO: DEFICIT/ SUPERAVIT -4551792,098.00 -4189618,163.00 362173,935.00 -8%
CUENTA DE FINANCIAMIENTO - Endeudamiento Publico 500000,000.00 864400,000.00 364400,000.00 73%Obtencion de Prestamos 1328890,486.00 5610369,354.00 4281478,868.00 322%TOTAL FUENTES 1828890,486.00 6474769,354.00 4645878,868.00 254%
APLICACIONES FINANCERAS - Inversion Financiera 6648624,285.00 5634817,731.00 -1013806,554.00 -15%Amortización Deuda y Disminucion de Otros Pasivos - 5595326,967.00 5595326,967.00 RESULTADO FINANCIERO: (DEFICIT) -4551792,098.00 -4189618,163.00 362173,935.00 -8%
TOTAL USO DE FONDOS 2096832,187.00 7040526,535.00 4943694,348.00 236%
DENOMINACION 2012 2013VARIACIONES
45
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