Cuadernillo de actividades prácticas
SIC 5° año
Profesora Silvia Umaño
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ACTIVIDAD N°1
REGISTRACIÓN CONTABLE CON LEYENDA.
Tarea: Seguidamente se te proveen diez grupos de cuentas. Efectúa con ellos una registración
contable con su leyenda correspondiente. Te damos el primero resuelto como ejemplo. No se
requiere poner ningún importe.
1 - CAJA
PROVEEDORES
DOCUMENTOS A PAGAR
PROVEEDORES CAJA DOCUMENTOS A PAGAR
Leyenda: cancelación de deuda comercial en cuenta corriente. Condiciones: mitad en efectivo y
resto documentado a 30 días.
2 – VENTAS
VALORES A DEPOSITAR
DOCUMENTOS A COBRAR
Leyenda:
3- PROVEEDORES
MERCDERÍAS
BANCO NACIÓN C/C
Leyenda:
4- DEUDORES POR VENTAS
VENTAS
CAJA
Leyenda:
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2
5- DOCUMENTOS A COBRAR
VALORES A DEPOSITAR
CAJA
Leyenda:
6- RODADOS
ACREEDORES VARIOS
DOCUMENTOS A PAGAR
Leyenda:
7- VALORES A DEPOSITAR
BANCO ICBC C/C
CAJA
Leyenda:
8- MERCADERÍAS
DOCUMENTOS A PAGAR
INTERESES NEGATIVOS A DEVENGAR
Leyenda:
9- CAPITAL
CAJA
MERCADERÍAS
Leyenda:
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3
10- VENTAS
DOCUMENTOS A COBRAR
INTERESES POSITIVOS A DEVENGAR
Leyenda:
ACTIVIDAD N°2
CONSTRUCCIÓN DE ASIENTOS CONTABLES
Tarea: A continuación en cada cuadro deberás seleccionar algunas de las cuentas del listado que te
damos para armar asientos contables según el grupo de transacciones que enumeramos. Te
damos el primero resuelto como ejemplo.
IMPORTANTE: las cuentas pueden ser utilizadas más de una vez.
Impuestos Sueldos y jornales
Caja Ventas
Banco c/c Documentos a cobrar
Equipos de computación Costo de mercaderías vendidas
Valores a depositar Deudores por Ventas
Gastos generales Gastos de limpieza
Capital Social Títulos y acciones
Socio A c/a Anticipo de clientes
Documentos a pagar Mercaderías
Servicios Muebles y Útiles
Acreedores Varios Proveedores
Impuestos a pagar Servicios a pagar
Socio B c/a Socio C c/a
Transacciones:
1- Inicio comercial de una sociedad colectiva. Detalle: apertura de libros. DC: Contrato social.
2- Compra de mercaderías en cuenta corriente sin documentar. DC: Factura original.
3- Venta de mercaderías en cuenta corriente. DC: Factura duplicado.
4- Determinación del costo de venta de la operación anterior. DC: Ficha de stock.
5- Recepción de factura con vencimiento de servicio telefónico. DC: Factura de servicio.
6- Documentación de deudas en cuenta corriente. DC: Recibo original.
7- Apertura y depósito en efectivo de una cuenta corriente en un Banco. DC: Boleta de depósito.
8- Cancelación con cheque de mi cuenta corriente bancaria de un documento. DC: Recibo
original.
9- Compra de insumos de computación adeudándose los mismos. DC: Factura original.
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4
10- Registración de la liquidación del impuesto a los ingresos brutos atribuible al mes ya finalizado.
DC: Declaración jurada.
1 Debe Haber
Socio A c/a Socio B c/a Socio C c/a Capital Social
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ACTIVIDAD N° 3
OPERACIONES COMBINADAS
Registrar en el libro Diario, Libro Mayor y Planilla de Balance (8 columnas).
1- 04-2. Inventario inicial. “Acuario” S.C comienza su actividad comercial con el siguiente
detalle: $80.000 en efectivo; $43.000 disponible en una cuenta corriente del Banco
Provincia; $5.500 en créditos documentados (pagarés) y $10.100 en deudas sin
documentar.
2- 05-2. Factura original. Compra a la firma “Escorpio” S.R.L, mercaderías por $25.000 +
IVA. Condiciones: mitad en efectivo y resto en cuenta corriente a 30 días sin
documentar.
3- 07-2. Recibo original. Paga a la inmobiliaria “Fonderos” el alquiler del mes en curso por
$8.700. Condiciones: cheque de la cuenta corriente del Banco Provincia.
4- 10-2. Factura duplicado. Vende a “Géminis” S.A mercaderías por $49.000 + IVA.
Condiciones: recibe un cheque del Banco Francia.
5- 10-2. Ficha de stock. El CMV de la operación anterior es de $22.500.
6- 15-2. Boleta de depósito. Deposita en su cuenta corriente el cheque del Banco Francia,
recibido en operación 4.
Mes………………………………………………….. De………………………
Día F° Detalle F° Debe Haber
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6
TOTALES $
Cuenta: F°:
Fecha Detalle Debe Haber Saldo deudor Saldo acreedor
Cuenta: F°:
Fecha Detalle Debe Haber Saldo deudor Saldo acreedor
Cuenta: F°:
Fecha Detalle Debe Haber Saldo deudor Saldo acreedor
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7
Cuenta: F°:
Fecha Detalle Debe Haber Saldo deudor Saldo acreedor
Cuenta: F°:
Fecha Detalle Debe Haber Saldo deudor Saldo acreedor
Cuenta: F°:
Fecha Detalle Debe Haber Saldo deudor Saldo acreedor
Cuenta: F°:
Fecha Detalle Debe Haber Saldo deudor Saldo acreedor
Cuenta: F°:
Fecha Detalle Debe Haber Saldo deudor Saldo acreedor
Cuenta: F°:
Fecha Detalle Debe Haber Saldo deudor Saldo acreedor
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8
Cuenta: F°:
Fecha Detalle Debe Haber Saldo deudor Saldo acreedor
Cuenta: F°:
Fecha Detalle Debe Haber Saldo deudor Saldo acreedor
Cuenta: F°:
Fecha Detalle Debe Haber Saldo deudor Saldo acreedor
N° CUENTAS SUMAS SALDOS E. S. P E.R
D H D A ACTIVO P+PN PERD. GCIAS.
SSSSSSSSSSSSSSSSSSS
Subtotales
Resultado del Ejerc.
Totales
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9
ACTIVIDAD N° 4
REVISIÓN DE DOCUMENTOS COMERCIALES
a. Completar el siguiente cuadro:
Documento
Emisor Receptor
¿Quién es? ¿Qué ejemplar o
parte conserva?
¿Qué implica
para él? ¿Quién es?
¿Qué ejemplar o
parte conserva?
¿Qué implica
para él?
Nota de crédito Vendedor
Factura
Remito
Nota de débito
Orden de compra
Cheque
Pagaré
Recibo
b. Dados los siguientes documentos recibidos o conservados por Playa SRL, separarlos según tengan que ver con el proveedor o con el cliente, ordenarlos por fecha y transcribir sus datos en las fichas proporcionadas, a fin de calcular cuánto debe a su proveedor dicha empresa y cuánto debe a esta última su cliente:
FD N° 0001-00000549, 23/02, Río SA, $ 4500,00. FD N° 0001-00000525, 12/02, Río SA, $ 2117,00. FO N° 0001-00000888, 02/02, Estrella SA, $
2541,00. FO N° 0001-00000908, 15/02, Estrella SA, $
2178,00. FD N° 0001-00000456, 01/02, Río SA, $ 3640,00. FO N° 0001-00000999, 24/02, Estrella SA, $
2541,00. NDO N° 0001-00000108, 03/02, Estrella SA, $
121,00. NCD N° 0001-00000139, 13/02, Río SA, $ 90,00.
RecO N° 0001-00000498, 23/02, Estrella SA, $ 1700,00.
NDD N° 0001-00000258, 03/02, Río SA, $ 151,00. NDO N° 0001-00000119, 15/02, Estrella SA, $ 91,00. RecD N° 0001-00000508, 28/02, Río SA, $ 7000,00. NCO N° 0001-00000232, 25/02, Estrella SA, $ 85,00. RecO N° 0001-00000511, 29/02, Estrella SA, $
4800,00. NCD N° 0001-00000130, 05/02, Río SA, $ 220,00. NDD N° 0001-00000294, 24/02, Río SA, $ 337,00.
Proveedor: Cliente:
Fecha Documento
Disminución
de la deuda
(debe)
Aumento de
la deuda
(haber)
Saldo Fecha Documento
Aumento
del derecho
de cobro
(debe)
Disminución
del derecho
de cobro
(haber)
Saldo
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Proveedor: Cliente:
Fecha Documento
Disminución
de la deuda
(debe)
Aumento de
la deuda
(haber)
Saldo Fecha Documento
Aumento
del derecho
de cobro
(debe)
Disminución
del derecho
de cobro
(haber)
Saldo
c. Seleccionar la opción que corresponda (*)
:
El cheque es: a) Promesa de pago b) Orden de pago c) Recibo de pago d) Constancia
de cobro
¿Con qué documento se solicitan mercaderías? a) Remito b) Orden de compra c) Factura d) Vale
Si tenemos un recibo original, hemos realizado un: a) Depósito en cta. cte. b) Un préstamo c) Un cobro d) Un pago
La nota de crédito bancaria o boleta deposito se emplea para: a) Depósitos de efectivo b) Depósitos de cheques c) Préstamos bancarios d) Los tres
ítems anteriores
Una compra se prueba con: a) FO B) NDO c) FD d) NDD
Si un proveedor me facturó de más, me envía una: a) NCO b) NDD c) NDO d) NCD
Documento mediante el cual el acreedor informa al deudor un aumento de su deuda: a) NCO b) NDO c) NDD d) NCD
¿Quién conserva y archiva el duplicado de cualquier documento comercial? a) Quien lo recibe b) Quien lo emite c) Ambos d) La AFIP
Si tenemos un remito duplicado hemos realizado: a) Un cobro b) Entrega de mercaderías c) Un pedido d) Recepción de
mercaderías
¿Cuál de estos documentos es la base para la registración de una compra en cuenta corriente? a) Talón de cheque común b) Talón de cheque diferido c) Talón de pagaré d) FO
El duplicado de recibo implica: a) Descuento b) Devolución c) Pago d) Cobro
Cuando se devuelven mercaderías, el proveedor entrega: a) NDO b) NDD c) NCD d) NCO
(*)
Código de documentos: O = Original; D = Duplicado. Ch = Cheque; F = Factura; NCB = Nota de crédito bancaria;
NCC = Nota de crédito comercial; NDB = Nota de débito bancaria; NDC = Nota de débito comercial; NV = Nota de venta; P
= Pagaré; RCB = Resumen de cuenta bancario; RCC = Resumen de cuenta comercial; Rec = Recibo; Rem = Remito
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Un pagaré recibido de un cliente implica para la empresa: a) Un pasivo b) Un derecho c) Un ingreso d) Un gasto
Si tenemos el duplicado de una orden de compra, hemos: a) Realizado un cobro b) Entregado mercaderías c) Recibido mercaderías d) Hecho un
pedido
Para comunicar a su cliente todas las operaciones realizadas durante cierto período, el vendedor le enviará: a) Un remito b) Una factura c) Un resumen de cuenta d) Una nota de
venta
Un cliente niega habernos comprado y que le hayamos enviado mercaderías. ¿Con qué documentación podríamos reclamar?
a) Orden de compra b) Nota de crédito c) Nota de débito d) Remito conformado y factura
ACTIVIDAD N° 5
GABINETE CONTABLE
Operaciones realizadas por la empresa “Juguetería Din & Don”.
Domicilio: Ejercito de los Andes 648- Banfield Oeste.
CUIT: 20-28366122-2.
IVA: Responsable Inscripto.
Ingresos Brutos: 369258.
Inicio de actividades: 01-02-2017.
1. 05-9: Compra a Jugueterías “Toy Planet, RI, las siguientes mercaderías: 90 juegos de mesa
a $224.90 c/u; 28 pelotas de futbol número 5 $189.49 c/u y 56 muñecos articulados $386.55 c/u.
condiciones: firma un pagaré a 60 días, el cual incluye un interés del 28% anual. Según Factura
N°2133.
2. 08-9: Vende al señor Marcelo Arenas (consumidor final), 3 juegos de mesa a $ 369.20 c/u;
1 pelota de futbol número 5 a $275.88 y 1 muñeco articulado $523.10. Condiciones: recibe cheque
N° 127 del Banco Sur. Según Factura N° 699.
3. 11-9. Vende a la empresa “My Toy” S.R.L, RI, las siguientes mercaderías: 50 juegos de
mesa $335.70 c/u; 15 pelotas de futbol número 5 a $249.60 c/u y 20 muñecos articulados $509.15
c/u. Condiciones: Contado efectivo, por lo cual se otorga un descuento del 4%. Según Factura N°
931.
4. 15-9. Deposita el cheque recibido en su cuenta corriente N° 127 del Banco Sur (ver
operación 2). Según Boleta de depósito N° 459 del Banco Norte.
5. 30-9. Paga anticipadamente a la juguetería “Toy Planet”, el importe adeudado de la
Factura N°2133 (ver operación 1). Condiciones: contado efectivo, por lo que se obtiene un
descuento del 5%. Según Recibo N°436.
6. 30-9. Paga a la inmobiliaria “Klark” el alquiler del mes en curso por $6.800. Condiciones:
entrega un cheque del Banco Norte N° 322. Según recibo N° 099.
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OPERACIÓN 1
OPERACIÓN 2
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OPERACIÓN 3 OPERACIÓN 4
OPERACIÓN 5
OPERACIÓN 6
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ACTIVIDAD 6
AJUSTES AL BALANCE.
El balance de comprobación de sumas y saldos al 31-12 de la empresa “Hatay” S.R.L es el
siguiente:
N° Cuentas Saldos
1 Banco Nación c/c 11.000
2 Mercaderías 23.000
3 Caja 20.100
4 Inmuebles 875.000
5 Deudores por ventas 8.500
6 Ventas 49.000
7 Proveedores 12.700
8 CMV 23.800
9 Impuestos 3.800
10 Documentos a pagar 11.300
11 Intereses perdidos 740
12 Capital X
Ajustes:
1- El arqueo de la cuenta Caja da un saldo de $20.000.
2- Se omitió registrar una nota de débito enviada por el banco Nación por $365, en concepto de
gastos de chequera.
3- Se amortiza el bien de uso, valor del terreno del inmueble $165.000.
4- Se encuentran impagos impuestos del presente ejercicio por $900.
Se solicita:
a- Registrar los asientos de ajustes en el Libro Diario.
b- Confeccionar la planilla de trabajo (10 columnas), mostrando el resultado del ejercicio.
c- Mes………………………………………………….. De………………………
Día F° Detalle F° Debe Haber
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DEU
DO
RA
CREEDO
RD
EBEH
ABER
DEU
DO
R A
CREEDO
RA
CTIVO
PAS+PN
PERDID
AS
GA
NA
NCIA
S
123456789101112131415161718192021222324252627
EST. RESULTA
DO
SCU
ENTA
SN
°SA
LDO
S SIN A
JUSTA
RA
JUSTES
SALD
OS A
JUSTA
DO
SEST. SIT. PA
TRIMO
NIA
L