Download - Contabilizacion de-operaciones-bancarias

TUTORIAS VIRTUALES SEGUNDO BIMESTRE

CARRERA:

NOMBRE:

CONTABILIDAD BANCARIA -

FECHA:

CONTADURIA PUBLICA Y FINANZAS

Lic. Jeyling Alfaro

MARZO 2012

UNAN- MANAGUAFAREM- ESTELIDEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Y FINANZASCTEDRA DE CONTABILIDAD BANCARIA

Facultad Regional MultidisciplinariaFAREM-UNAN- Estel

La definicin tcnica que se suele utilizar para la contabilidad bancaria, hace referencia a que la misma es quien se ocupa de la capacitacin, la medicin y la valoracin de todos aquellos elementos financieros que circulen internamente en un banco.

Aspectos primordiales de la contabilidad bancaria

Funciones del departamento de contabilidad

Lleva o supervisa el registro contable de todas las operaciones del Banco y elabora las consiguientes informaciones.

Planifica, organiza, coordina y controla las labores de contabilidad y del personal a su cargo en funcin de lo normado en los procedimientos internos de cada institucin.

Lleva los libros de contabilidad general, supervisa e implementa los registros contables que se practican en todos los departamentos del banco, sucursales, agencias y oficinas

Mantener actualizada la contabilidad de acuerdo con PCGA y de conformidad con las disposiciones y resoluciones emitidas por SIBOF, as como lo estipulado en la Ley de Rgimen tributario interno, Ley de Instituciones Financieras y su Reglamento.


Control contable y consolidacin diaria de balances, as como control de libros auxiliares con el fin de que se mantenga la naturaleza de sus saldos y anlisis de antigedad de partidas pendientes.

Determina las obligaciones impositivas y prepara las declaraciones y pagos, tanto los referentes a impuestos directos como a obligaciones derivadas de su calidad de agente de retencin


contabilidad-bancaria-oficina

Control contable y consolidacin diaria de balances, as como control de libros auxiliares con el fin de que se mantenga la naturaleza de sus saldos y anlisis de antigedad de partidas pendientes.

Determina las obligaciones impositivas y prepara las declaraciones y pagos, tanto los referentes a impuestos directos como a obligaciones derivadas de su calidad de agente de retencin.

Responsabilidad del departamento de contabilidad

La contabilidad comprende el registro de las operaciones de las entidades desde la elaboracin de los comprobantes hasta la formulacin de los estados financieros y mas informes para su correspondiente anlisis, interpretacin y consolidacin contable, comprende adems los documentos, registros y archivos de las transacciones.


Responsabilidad del departamento de contabilidad

El contador es el responsable legal de la contabilidad del Banco para lo cual necesita de un departamento independiente de las otras rea operativas.

Para ser contador de un Banco al que ser CPA inscrito en el colegio de contadores, debe tener suficiente entrenamiento, capacidad y experiencia.

El contador es el responsable del correcto funcionamiento de su unidad, de la adecuada elaboracin y conservacin de los comprobantes de contabilidad y de la oportuna presentacin de los estados financieros e informes contables. Los manuales de cada banco establecen los procedimientos contables que deben ser aplicados.


https://encrypted-tbn2.google.com/images?q=tbn:ANd9GcRo3MVquKW1pIICQml4NNrDyPTuUl-Ulr5T_jEuxutUveyD4yzy

Caractersticas de la contabilidad bancaria.

Se utilizara la codificacin y plan de cuentas dispuesto por la Superintendencia de Bancos.

Las transacciones se generaran a nivel departamental. Como son Servicios Bancarios, Crdito y Cartera, Servicio al Cliente, Operaciones.

La informacin se consolida automticamente.

Los estados financieros son diarios por agencias y sucursales, consolidado e imprevistos.

Todo comprobante debe contener necesariamente y reglamentariamente su documentacin de soporte, as como las firmas de responsabilidad correspondientes


Caractersticas de la contabilidad bancaria.

Los comprobantes y sus respaldos deben mantenerse por un periodo no menor de 6 aos contados desde la fecha de cierre del ejercicio. Un medio de conservacin de archivos es el Microfilm y archivos electrnicos.


Catalogo de cuentas emitido por la superintendencia de bancos.

Propsito:

Tiene como propsito fundamental implementar un sistema uniforme de registro contable para las operaciones que realizan las instituciones autorizadas para operar en la Repblica de Nicaragua, de manera que los estados financieros que elaboran se presenten de forma homognea y reflejen adecuadamente la situacin financiera, patrimonial y los resultados de su gestin

Codificacion El Catlogo de Cuentas ha sido estructurado estableciendo los siguientes niveles: Nivel 1 Clase: Se identifica con el primer dgito Grupo: Se identifica con los dos primeros dgitos Cuenta: Se identifica con los cuatro primeros dgitos Nivel 2 Subcuenta: Se identifica con los seis primeros dgitos Nivel 3 Subsubcuenta: Se identifica con los ocho primeros dgitos


Catalogo de cuentas emitido por la superintendencia de bancos.Clase 1 Activo Clase 2 Pasivo Clase 3 Complementarias de Activo Clase 4 Patrimonio Clase 5 Ingresos Clase 6 Gastos Clase 7 Cuentas Contingentes Clase 8 Cuentas de Orden


Catalogo de cuentas emitido por la superintendencia de bancos.



Depsitos en el B.C.N Cuenta Corriente en el B.C.N. con interesesCuenta Corriente en el B.C.N. sin interesesOtros Depsitos a la Vista con interesesOtros Depsitos a la Vista sin intereses

Caja

Banco

Documentos al cobro

Caja PrincipalCaja ChicaMetales preciososRemesas en Trnsito.

Cmara de CompensacinCobro Directo en el PasCobro en el Exterior

El rubro de disponibilidades estar integrado por el efectivo que mantiene la institucin en caja, los saldos a la vista en el Banco Central de Nicaragua, en Oficina Matriz y Sucursales del Exterior y en otras Instituciones Financieras del Pas y del Exterior, disponibilidades restringidas y documentos de cobro inmediato y remesas en transito


Depsitos de ahorroDepsitos de Ahorro Afectados en Garanta

Deposito a la vista

Depsitos de ahorro

Deposito a plazo

Cuentas corrientesDepsitos a la Orden

Bonos Emitidos Excepto HipotecariosBonos Hipotecarios Emitidos

Representan las obligaciones derivadas de la captacin derecursos provenientes del pblico y de otras operacionesfinancieras o de servicios realizados.

Depsitos a Plazo VencidosDepsitos a Plazo VigentesDepsitos a Plazo Afectados en Garanta

Obligaciones por bonos emitidos


Obligaciones diversas

Cheques CertificadosCheques ConfirmadosObligaciones por Documentos al CobroGiros y Transferencias por PagarDepsitos JudicialesDepsitos para Apertura de Cartas de CrditoOtros Depsitos en GarantaCobros Anticipados a Clientes por Tarjetas de Crditos.Fondos Recibidos para Compras de DivisasObligaciones por Operaciones de ConfianzaCheques de Gerencia

Cargos financieros por pagar por obligaciones con el publico

Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos a plazo mayor a un ao


ACTIVOS :Disponibilidades.Inversiones al Valor Razonable con Cambios en Resultados.Inversiones Mantenidas Hasta el Vencimiento.Operaciones con Valores y Derivados.Cartera de crditos, incluyendo los intereses y comisiones por cobrar sobre la Cartera de Crditos y su estimacin para crditos de cobro dudoso.Otras cuentas por cobrar, incluyendo su estimacin para cuentas incobrables.Impuestos diferidos.Inversiones de obligaciones laborales al retiro.


PASIVOS :Obligaciones con el Publico.Obligaciones con Instituciones Financieras y por Otros Financiamientos.Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua.Operaciones con Valores y Derivados.Otras Cuentas por Pagar.Otros Pasivos y Provisiones.Obligaciones Subordinadas.Impuestos Diferidos.Reservas para Obligaciones Laborales al Retiro.

Por lo general se refiere a partidas que no requiere liquidez a corto o mediano plazo


PASIVOS :Obligaciones con el Publico.Obligaciones con Instituciones Financieras y por Otros Financiamientos.Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua.Operaciones con Valores y Derivados.Otras Cuentas por Pagar.Otros Pasivos y Provisiones.Obligaciones Subordinadas.Impuestos Diferidos.Reservas para Obligaciones Laborales al Retiro.

Por lo general se refiere a partidas que no requiere liquidez a corto o mediano plazo


Deber regularizarse todo saldo pendiente entre las distintas oficinas de la institucin, imputndose previamente todas las transacciones pendientes a las cuentas definitivas que correspondan

Lo mismo debe ocurrir con las ganancias generadas en unas oficinas por dichos activos y con las prdidas generadas en otras oficinas


Inversiones en valores.

En este grupo se registran la parte activa de las inversiones en instrumentos financieros exceptuando las inversiones correspondientes a participaciones en empresas subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos.

Inversiones al valor razonable con cambios en resultados: Son aquellas inversiones en valores que cotizan en bolsa y cumplan alguna de las siguientes condiciones

Se clasifican como mantenidos para negociar, si:

a) Se compra o se incurre en l principalmente con el objetivo de venderlo o de volver a comprarlo en un futuro cercano; b) Es parte de una cartera de instrumentos financieros identificados que se gestionan conjuntamente, y para la cual existe evidencia de un patrn reciente de toma de ganancias a corto plazo;

ii) Desde el momento del reconocimiento inicial, ha sido designado por la entidad para contabilizarlo al valor razonable con cambios en resultados


Inversiones en valores.

b) Inversiones disponibles para la venta: Son activos financieros no derivados que se designan especficamente como disponibles para la venta o que no son clasificados como llevados al valor razonable con cambios en resultados o como mantenidos hasta el vencimiento.

c) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento: Son activos financieros no derivados que tienen una fecha de vencimiento fijada, cuyos cobros son de cuanta fija o determinable y que la entidad tiene la intencin efectiva y adems la capacidad, de conservarlos hasta su vencimiento

Mtodo de la tasa de inters efectiva.- Es un mtodo de clculo del costo amortizado de un activo financiero utilizado para la imputacin del rendimiento diario de las inversiones en valores. Este mtodo consiste en transformar la tasa de rendimiento a vencimiento en una tasa equivalente diaria, y aplicar esta ltima en forma compuesta al costo de adquisicin del ttulo.


a.1) Inversiones a valor razonable.

a.2) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento.


Gracias por su Atencin

PROF. JEYLING ALFARO MANZANARES.

https://encrypted-tbn0.google.com/images?q=tbn:ANd9GcQ06ypkICLhir-UltKHKw8Iub3cydZqDaA0t0ZOPrFstwOMQgic3Ahttps://encrypted-tbn0.google.com/images?q=tbn:ANd9GcRuyiiU9Mus5bfrKI8e0EKB_pFVvV6T81KHdqsx7egiaAlbC-bJ