1
TEMA TÉCNICO 1 “El Uso del ‘Big Data Analysis’ en la Función Auditora”
CONCLUSIONES GENERALES (versión: 12 de octubre de 2017)
En el marco de la XXVII Asamblea General Ordinaria de la Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores (OLACEFS), llevada a cabo del 3 al 6 de octubre de 2017, en Asunción, Paraguay, los Titulares y delegados de miembros plenos y asociados de esta Organización, así como invitados especiales, abordaron dos temas técnicos de interés regional1, a saber:
“El Uso del Análisis Masivo de Datos (Big Data Analysis) en la Función Auditora”, y
“Auditorías de Desempeño en la Evaluación de los Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS)”
El tratamiento de ambos tópicos se efectuó con apego a la Normativa Vigente para el Desarrollo de Temas Técnicos de la OLACEFS, que determina el procedimiento para elaborar los temas técnicos, y regula la integración y responsabilidades de los integrantes del Comité Técnico Coordinador, a cargo de cada tópico. Respecto al Tema Técnico 1, “El Uso del Análisis Masivo de Datos (Big Data Analysis) en la Función Auditora”, a continuación se presentan las Conclusiones Generales resultantes de los debates, en torno a 11 mesas de trabajo (Anexo 1), de los participantes en la XXVII Asamblea General Ordinaria. Este tema se abordó el miércoles 4 de octubre de 2017. El documento incluye, además, consideraciones relevantes abordadas en el Panel de Expertos del tema en cuestión (Anexo 2). Estas conclusiones deben leerse como complemento al Resumen Ejecutivo y Ponencia Base del tema técnico. Las conclusiones generales vertidas en este documento representan una visión o aproximación regional del tema; por tanto, no son responsabilidad particular de una Entidad Fiscalizadora Superior específica, ni tampoco una perspectiva genérica o aplicable a todas las instituciones participantes en los debates. El seguimiento e instrumentación de estas recomendaciones corresponde a las instancias de OLACEFS relevantes, en tanto que su aplicación institucional será prerrogativa de cada EFS miembro, de conformidad con su mandato y marco regulatorio aplicable, capacidades y prioridades institucionales. Este documento ha sido elaborado por el equipo de relatores (Anexo 3) asignado por la EFS anfitriona –Contraloría General de la República del Paraguay–, y revisado por la EFS coordinadora del Tema Técnico 1 (Tribunal de Cuentas de la Unión de Brasil), por la EFS
1 Temas técnicos aprobados por el pleno de la XXVI Asamblea General Ordinaria de la OLACEFS, llevada a cabo en octubre de 2016, en Punta Cana, República Dominicana, Resolución N°19/2016/AG
1
2
moderadora (Auditoría General de la Nación de Argentina, en su carácter de Presidencia de la Comisión de Tecnologías de Información y Comunicaciones, CTIC), y por la Auditoría Superior de la Federación, Presidencia de la OLACEFS. Para mayor referencia sobre el tratamiento del tema, consúltese el Programa General de la Asamblea y la Dinámica para la Conducción del Tema Técnico I. Todos los documentos antes citados, están disponibles en www.olacefs.com
I. Sobre las técnicas y herramientas de análisis de datos utilizadas por las EFS en sus actividades de control (fiscalización).
a) Limitaciones
1. Acceso a internet en los diferentes sujetos de control.
2. Infraestructura de TIC inadecuada, especialmente en relación con la
cantidad de licencias necesarias para avanzar con el análisis de datos,
debido a restricciones presupuestarias.
3. La estructura formal de cada Estado dificulta la estandarización del acceso
a la información.
b) Recomendaciones
1. Promover un marco legal que regule y garantice la confidencialidad de los
datos.
2. Definir políticas de Estado que promuevan la sistematización de los
procesos que, en un futuro, permitan / favorezcan el análisis de datos.
3. Incluir actividades relacionadas con el análisis de datos en los Planes
Estratégicos de cada EFS.
4. Promover la existencia de una ley de acceso a la información, para mejorar
las actividades de control de las EFS, así como alentar una mayor
transparencia y participación ciudadana.
II. En relación con los principales trabajos realizados por las EFS con la
utilización de técnicas y herramientas de análisis de datos y los resultados.
En todos los casos, se destaca que el avance y la utilización de la tecnología
sirvieron para optimizar la detección de fraudes en el sector público.
Se mencionó la utilidad de las tecnologías de la información en el desarrollo
de las auditorías de desempeño relacionadas a las áreas de desarrollo
3
social (distribución de viviendas, subsidios y otras transferencias), así como
de auditorias financieras (bancos, seguridad social).
Los principales trabajos en materia de auditoría se refieren a la prevención
de la corrupción en materia de contrataciones, declaraciones juradas, salud,
educación y obras.
III. Sobre estrategias de uso de herramientas de análisis de datos.
Cada EFS debe definir qué aptitudes se requieren para que sus auditores
puedan realizar análisis de datos.
La estrategia debe identificar las capacidades actuales y considerar la
generación de un plan de capacitación integral, que permita cubrir la brecha
de conocimientos necesarios para realizar tareas tales como el análisis de
datos y la utilización de herramientas tecnológicas.
Se recomienda estandarizar las herramientas utilizadas en la región para
promover la colaboración y cooperación entre las EFS.
Se valoró la realización de actividades de capacitación en relación con la
calidad de la información como insumo para la toma de decisiones de la alta
gerencia.
La estrategia de una EFS en la materia debe promover incentivos para
fidelizar al personal capacitado en análisis de datos.
Se debe promover igualmente la creación y difusión de Guías de
Procedimientos para el análisis de datos.
Se considera conveniente realizar jornadas de concientización sobre la
relevancia del Big Data.
El personal técnico debe poner a disposición de los auditores una interfaz
gráfica en los sistemas de análisis de datos, intuitiva y amigable, para
facilitar el uso de aquellos auditores que no sean del área de tecnología.
Se valoró la pertinencia de que las EFS favorezcan la participación
ciudadana, de los terceros interesados, con el objetivo de promover la
utilización de Big Data y optimizar el gasto público.
IV. Sobre el aspecto cultural con respecto al convencimiento de las
autoridades y de los auditores de las EFS de que el tema "análisis de Big Data en auditoría" es relevante.
Es conveniente promover una conciencia digital que incluya como tema fundamental el análisis de datos.
4
Las EFS deben considerar la realización de un estudio de factibilidad para la utilización del Big Data.
Las EFS deben evaluar la incorporación, en sus planes anuales de auditoría, de tareas de fiscalización de los datos abiertos publicados, por las distintas entidades gubernamentales.
La OLACEFS debe propiciar la estrecha colaboración entre pares, para que las limitaciones presupuestarias, en la medida de lo posible, no afecten las tareas de convencimiento de las autoridades y de los auditores en las EFS.
Se debe promover la realización de un sistema estandarizado para el análisis de datos, disponible a todas las EFS, debido a que, en la mayoría de los casos, la falta de una infraestructura adecuada desalienta la utilización del Big Data.
5
ANEXO 1 Mesas de discusión
Supervisión general a cargo de:
Sr. Wesley Vaz Silva, Secretario de la Gestión de las Informaciones para el Control Externo, Tribunal de Cuentas de la Unión (TCU) de Brasil, EFS coordinadora del Tema Técnico 1
Lic. Martín Rubione, Jefe del Departamento de Auditoría Informática, Auditoría General de la Nación (AGN) de Argentina, Moderador de Tema Técnico 1
MESA 1 Grand Salón Anexo 3, Hotel Sheraton Asunción
Idioma Español
EFS / Institución Participantes
Coordinador Lic. Mariano Parada, Jefe del Departamento de Sistemas, Auditoría General de la Nación Argentina
Relatora Ing. Alejandra Franco, CGR de Paraguay
AGN de Argentina Dr. Francisco Javier Fernández, Auditor General de la Nación
CGE del Ecuador Ing. Hugo Pérez Mena, Subcontralor General del Estado
CGE del Ecuador Srita. María Augusta Recalde, Experta Supervisora de Asuntos Internacionales
CCR Dominicana Lcdo. Hugo Francisco Álvarez, Presidente de la Cámara de Cuentas
CCR Dominicana Ing. Cesáreo Guillermo, Encargado del Departamento de Cooperación Internacional
TC de España Don Felipe García, Presidente de la Sección de Enjuiciamiento
Banco Mundial Sr. Dmitri Gourfinkel, Especialista Senior en Gestión Financiera
HTCP de Buenos Aires, Argentina
Dr. Eduardo Grinberg, Presidente
MESA 2 Grand Salón Anexo 3, Hotel Sheraton Asunción
Idioma Español
EFS / Institución Participantes
Coordinador Lic. Cristian Modolo, Gerente de Coordinación, AGN Argentina
Relator Lic. Jorge Fernández, CGR de Paraguay
Gestor Dr. Santiago Lamberto, Jefe de Gabinete, AGN Argentina
AGN de Argentina Dr. Óscar Lamberto, Presidente de la Auditoría General de la Nación
CGR de Colombia Dr. Edgardo Maya Villazón, Contralor General de la República
CGR de Colombia Dr. Andrés Bernal Morales, Contralor Delegado para el Sector Agropecuario
ASF de México Lic. Roberto Salcedo Aquino, Auditor Especial de Desempeño
Secretaría General de INTOSAI
Lcda. Monika González-Koss, Directora de la Secretaría General de la INTOSAI
Cooperación Alemana – GIZ
Sr. Reinhard Engl, Coordinador de Proyecto
HTCP de Buenos Aires, Argentina
Dr. Ignacio Grinberg, Director General de Relaciones Internacionales
6
MESA 3 Grand Salón Anexo 3, Hotel Sheraton Asunción
Idioma Español
EFS / Institución Participantes
Coordinador Dr. Jorge Bermúdez Soto, Contralor General de la República de Chile, Secretario Ejecutivo de la OLACEFS
Relatora Lic. Yenny Sosa, CGR de Paraguay
Gestor Ing. Luis Lara, Jefe de División de Tecnologías de la Información, Contraloría General de la República de Chile
CGR de Cuba Lic. Gladys M. Bejerano Portela, Vicepresidenta del Consejo de Estado de la República y Contralora General de la República
CGR de Cuba Sra. Maris Leidys Rodríguez Carrazana, Vicecontralora Provincial
CG de Curazao Sra. Miroslava Wedervoort, Contralora General
CG de Curazao Sra. Shanela Cathalina, Secretaria General
CGR de Paraguay Dr. Camilo Benítez, Subcontralor General de la República
CGR de Paraguay Lic. Emi Moriya, Directora General
Corp. Acción Ciudadana Colombia
Lic. Luis Fernando Velásquez Leal, Director de AC Colombia
MESA 4 Grand Salón Anexo 3, Hotel Sheraton Asunción
Idioma Español
EFS / Institución Participantes
Coordinador Cdora. Gabriela Camilletti, Jefa de Gabinete, AGN de Argentina
Relatora Lic. Perla Almirón, CGR de Paraguay
AGN de Argentina Dr. Juan Ignacio Forlón, Auditor General de la Nación de Argentina
CGR de Nicaragua Lic. Luis Ángel Montenegro Espinoza, Presidente del Consejo Superior
CGR de Nicaragua Lic. Luis Ángel Montenegro Espinoza, Presidente del Consejo Superior
CGR de Nicaragua Lic. Moisés Ali Paniagua Guerrero, Responsable de Dirección
TC de Uruguay Min. León Lev, Ministro
TC de Uruguay Dra. Alicia López, Directora de la Oficina de Asuntos Internacionales
Corp. Acción Ciudadana Colombia
Sra. Sandra Liliana Sánchez, Coordinadora de Proyectos
CG Rep. Dominicana
Sr. Daniel Caamaño, Contralor General de la República Dominicana
HTCP de Buenos Aires, Argentina
Cr. Miguel Teilletchea, Vocal
7
MESA 5 Grand Salón Anexo 3, Hotel Sheraton Asunción
Idioma Español
EFS / Institución Participantes
Coordinador Dr. Teófilo Meana Alconada, Jefe de Gabinete, AGN de Argentina
Relatora Dra. Olga Rojas, CGR de Paraguay
AGN de Argentina Dr. Gabriel Mihura Estrada, Auditor General de la Nación de Argentina
CCR de El Salvador Lic. Carmen Elena Rivas Landaverde, Presidenta de la Corte de Cuentas
CCR de El Salvador Sra. Delmy del Carmen Romero, Directora Auditoría Siete
CCR de El Salvador Sra. Teodora Isabel Urbina, Asesora de Presidencia
CGR de Panamá Sr. Carlos A. García Molino, Secretario General
CGR de Panamá Sra. Orcila V. de Constable, Directora Consular Comercial y Enlace OLACEFS
TCP Santa Fe, Argentina
Sr. Óscar Marcos, Presidente del Tribunal de Cuentas de la Provincia de Santa Fe
TCP Santa Fe, Argentina
Dr. Dalmacio Chavarri, Vocal
MESA 6 Grand Salón Anexo 3, Hotel Sheraton Asunción
Idioma Español
EFS / Institución Participantes
Coordinador Dr. Jesús Rodríguez, Auditor General de la Nación de Argentina
Relatora Lic. Carolina Articanada, CGR de Paraguay
Gestora Dra. Miriam Insausti, Enlace de la CTPBG, AGN Argentina
CGE de Bolivia Dr. Henry L. Ara Pérez, Contralor General del Estado
CGE de Bolivia Lic. Rubén Cardozo Marañón, Delegado, CGE de Bolivia
CGR de Cuba Sra. Yasmila Calderón Argüelles, Contralora Jefe, Municipio Especial de la Isla de la Juventud
CGR de Paraguay Lic. Adriana Hug de Belmont, Directora General
TSC de Honduras Sr. Roy Pineda, Magistrado
TSC de Honduras Sr. Ricardo Rodríguez, Magistrado
Banco Mundial Sr. Juan Serrano, Especialista Financiero Senior
8
MESA 7 Grand Salón Anexo 3, Hotel Sheraton Asunción
Idioma Español
EFS / Institución Participantes
Coordinadora Lcda. Marta Acosta Zúñiga, Contralora General de la República de Costa Rica
Relatora Lic. Martha López, CGR de Paraguay
Gestora Lcda. Maritza Sanabria, Jefa de la Unidad de Gobierno Corporativo, CGR de Costa Rica
AGN de Argentina Lic. María Graciela De la Rosa, Auditora General
AGN de Argentina Dra. Paola Núñez, Asesora, AGN Argentina
TCU de Brasil Min. Augusto Nardes, Ministro
ASF de México CPC Juan M. Portal, Auditor Superior de la Federación
ASF de México Lic. Gabriel A. Benavides, Auditor Interno y de Evaluación de la Gestión
CGR de Paraguay Lic. Roberto Jiménez, Director General
CGR del Perú Econ. Nelson Shack Yalta, Contralor General de la República
CGR del Perú Ing. Óscar Galdo Gómez, Gerente del Departamento de Cooperación Técnica
BID Sra. Deborah Sprietzer, Especialista Líder en Gestión Financiera
MESA 8 Grand Salón Anexo 3, Hotel Sheraton Asunción
Idioma Español
EFS / Institución Participantes
Coordinadora Mgister. Cecilia Mondolo, Enlace CTIC-SGC, AGN de Argentina
Relator Lic. Roberto Penayo, CGR de Paraguay
Gestora Sra. Jorgelina Borgia, Jefa de Gabinete
CGR de Chile Lic. Dorothy Pérez, Subcontralora General de la República
CGR de Chile Sr. Sebastián Parada, Jefe de Unidad de Integración y Análisis de Datos
CGC de Guatemala Lic. Carlos Mencos Morales, Contralor General de Cuentas
CGC de Guatemala Sra. Olga Terré, Subdirectora de Tecnologías de la Información y Comunicación
CGC de Guatemala Lic. Lucrecia Lima, Directora de Cooperación y Relaciones Interinstitucionales
CG Bogotá, Col. Dr. Andrés Castro, Contralor Auxiliar
CG Bogotá, Col. Dr. Pastor Borda García, Director
Ministerio de Modernización de la Nación Argentina
Lic. Carolina Cornejo, Asesora en Coordinación de Gobierno Abierto
9
MESA 9 Grand Salón Anexo 3, Hotel Sheraton Asunción
Idioma Portugués
EFS / Institución Participantes
Coordinador Sr. José Luis Pinto Almeida, Juez Consejero, Tribunal de Cuentas de Portugal
Relator Sr. Víctor Hart, Secretario de Relaciones Internacionales, TCU de Brasil
TCE Bahía, Brasil Sr. Marcus Presídio, Consejero
TCE Bahía, Brasil Sr. Jose Aguiar, Superintendente Técnico
TCE Espirito Santo, Brasil
Sr. Carlos Ranna, Consejero
TCE Rondonia, Bra. Sr. Euler Mello, Consejero Vicepresidente
TCE Rondonia, Bra. Sr. Bnedito Alves, Consejero
TCE Santa Catarina, Brasil
Sr. Adircélio de Moraes Ferreira Junior, Consejero Vicepresidente
TCE Río Grande del Sur, Brasil
Sr. Renato Azeredo, Consejero Sustituto
TCE Río Grande del Sur, Brasil
Sr. Luiz Alberto Isquierdo, Delegado
TCE Tocantins, Bra. Sr. Manoel Santos, Presidente
MESA 10 Grand Salón Anexo 3, Hotel Sheraton Asunción
Idioma Portugués
EFS / Institución Participantes
Coordinador Sr. Valdecir Pascoal, Presidente, Asociación de Miembros de los Tribunales de Cuentas de Brasil (ATRICON)
Relator Sr. Macleuler Lima, Director de Cooperación Regional, TCU de Brasil
ATRICON, Brasil Sr. Williams Brandao, Coordinador Técnico
TCE Bahía, Brasil Sr. Inaldo Araújo, Presidente
TCE Bahía, Brasil Sr. Wendel Ramos, Director Jurídico
TCE Bahía, Brasil Sr. Galiza, Director de T.I.
TCE Río Grande del Sur, Brasil
Sr. Marco Peixoto, Consejero Presidente
TCE Río Grande del Sur, Brasil
Dr. Bruno Pinto de Freitas, Asesor Jurídico de la Presidencia
TCE Minas Gerais, Brasil
Sr. Sebastiao Helvecio, Consejero
TCE Tocantins, Bra. Sr. Napoleão Luz Sobrinho, Consejero
10
MESA 11 Grand Salón Anexo 3, Hotel Sheraton Asunción
Idioma Inglés
EFS / Institución Participantes
Coordinador Sr. James-Christian Blockwood, Director General de la Oficina de Planeación Estratégica y Enlace Externo, Oficina Gubernamental de Rendición de Cuentas de EEUU (US Government Accountability Office)
Relatora Mtra. Melissa Narro, Jefa Dpto., Relacs. Institucionales, ASF de México
Gestora Sra. María Lúcia Lima, Gerente de Desarrollo de Capacidades, IDI
EFS de Belice Sra. Dorothy Ann Bradley, Auditora General
EFS de Belice Sra. María Annel Gutiérrez Rodríguez, Supervisora de Auditoría de Gestión
CG de Curazao Sr. Dieudonné van der Veen, Miembro
CG Curazao Sra. Ninon Gerling, Gerente de Auditoría
GAO de Estados Unidos
Sra. Heather Santos, Editora del INTOSAI Journal
Emiratos Árabes Unidos, Presidencia de INTOSAI
Su Excelencia Dr. Harib Saaed Al Amimi, Presidente de la EFS de los Emiratos Árabes Unidos y Presidente de la INTOSAI
Emiratos Árabes Unidos
Sr. Mohamed Al Hammadi, Auditor
Emiratos Árabes Unidos
Sr. Abdulrahman Al jneibi, Auditor de Desempeño
Emiratos Árabes Unidos
Sr. Amer Al Kindi, Oficial de Relaciones Internacionales y Comunicación Externa
IDI Sra. Archana Shirsat, Directora General Adjunta
11
ANEXO 2 Panel de Expertos
Sr. James–Christian Blockwood, Director General de la Oficina de Planeación Estratégica y de Enlace Externo, Oficina de Rendición de Cuentas Gubernamental de los Estados Unidos de América, y representante de la Vicepresidencia del Grupo de Trabajo de la INTOSAI sobre Big Data.
Sr. Wesley Vaz Silva, Secretario de la Gestión de las Informaciones para el Control Externo, Tribunal de Cuentas de la Unión de Brasil.
Ing. David Ocampos Negreiros, Ministro de la Secretaría Nacional de Tecnologías de la Información y Comunicación, República del Paraguay.
Lic. Martín Rubione, Jefe del Departamento de Auditoría Informática de la Auditoría General de la Nación Argentina, representante de la Presidencia de la Comisión de las Tecnologías de Información y Comunicaciones (CTIC) de la OLACEFS, Moderador del Tema Técnico 1.
12
ANEXO 3 Equipo de Relatores del Tema Técnico 1
Coordinadora para Tema 1
Lic. Martha Bavera, CGR de Paraguay
Mesa 1 Ing. Alejandra Franco, CGR de Paraguay
Mesa 2 Lic. Jorge Fernández, CGR de Paraguay
Mesa 3 Lic. Yenny Sosa, CGR de Paraguay
Mesa 4 Lic. Perla Almirón, CGR de Paraguay
Mesa 5 Dra. Olga Rojas, CGR de Paraguay
Mesa 6 Lic. Carolina Articanada, CGR de Paraguay
Mesa 7 Lic. Martha López, CGR de Paraguay
Mesa 8 Lic. Roberto Penayo, CGR de Paraguay
Mesa 9 (portugués)
Sr. Víctor Hart, Secretario de Relaciones Internacionales, TCU de Brasil
Mesa 10 (portugués)
Sr. Macleuler Lima, Director de Cooperación Regional, TCU de Brasil
Mesa 11 (inglés)
Mtra. Melissa Narro, Jefa Dpto., Relacs. Institucionales, ASF de México
Panel de Expertos Lic. Teresa Torres, CGR de Paraguay