Contraloría General de la República
119 Oficina de Planeación
Capítulo 3
Contraloría Delegada para el Sector de Gestión Pública e Instituciones
Financieras
1. Cobertura
La cobertura de la Evaluación del Sistema de Control Interno se presenta a través del
resultado del siguiente indicador:
Indicador Datos Resultado
Porcentaje de Sujetos de Control Evaluados Conceptual y Operativamente
Total Sujetos de Control Evaluados
Sujetos que no se rigen por MECI
0
29 76%
Sujetos que se rigen por MECI 29
Sujetos de Control Programados en el PGA 2010 38
Es importante señalar que este indicador contempla las entidades que fueron
evaluadas conceptual y operativamente (29).
2. Alcance
De acuerdo a la Resolución Orgánica No. 6098 del 2 de diciembre de 2009, la cual
sectoriza y categoriza los sujetos de control, la Contraloría Delegada para el Sector de
Gestión Pública e Instituciones Financieras tiene asignados y clasificados en 4
subsectores (Hacienda, Gobierno, Financiero y Legislativo), 59 sujetos de control, de
los cuales 38 se programaron en el PGA 2010 en modalidad regular, vigencia a auditar
2009 y de éstos, 29 fueron objeto de la evaluación del Sistema de Control Interno, los
cuales son regidos por MECI.
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120 Oficina de Planeación
Distribución de Entidades por Subsector
Subsector Vigiladas Programadas*
Entidades Calificadas
Total % de
Entidades Calificadas
Regidas por MECI
No Regidas por MECI
Financiero 37 19 12 0 12
63%
Gobierno 6 6 6 0 6
100%
Hacienda 14 11 9 0 9
82%
Legislativo 2 2 2 0 2
80%
Totales 59 38 29 0 29 76% */ Entidades Programadas en el PGA 2010 en modalidad Regular sobre la vigencia 2009
3. Evaluación del Sistema de Control Interno
La nueva metodología de evaluación del Sistema de Control Interno contempla la
Evaluación Conceptual (Existencia y Aplicabilidad de Controles) y Evaluación de la
Operatividad, la cual se realizó en 29 entidades dentro del desarrollo del proceso
auditor. Teniendo en cuenta la fecha de corte del presente informe y la programación
de los procesos auditores sobre las entidades de este sector, se presenta adicional a las
29, la Evaluación Conceptual de 3 entidades más (Fiduciaria La Previsora S.A, Instituto
Colombiano de Crédito Educativo y Estudios Técnicos en el Exterior – ICETEX- y el
Departamento Nacional de Planeación –DNP-).
3.1 Evaluación Conceptual
En cuanto a la evaluación conceptual del Sistema de Control Interno, los resultados
obtenidos en las entidades evaluadas para este sector permiten ubicarlo en el nivel de
riesgo Bajo, con una calificación promedio de 8.53%; este resultado se evidencia
considerando los criterios de existencia y aplicación, en los controles de los procesos
que desarrollan las entidades evaluadas. Las 32 entidades evaluadas en este sector se
rigen por MECI, las cuales evidencian que tienen estructurado su Sistema de Control
Interno de manera Adecuada [Confiable]. En términos de nivel de riesgo, el 84.36% que
corresponde a 27 entidades se ubicaron en riesgo bajo y el 15.63%, es decir 5 entidades
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121 Oficina de Planeación
registraron riesgo medio. Es de resaltar que las entidades de este sector no
presentaron resultados en la franja de riesgo alto.
Resultados – Clasificación por subsector
Subsector
Calificadas Conceptualmente
Adecuado [Confiable] Inadecuado [No Confiable]
Riesgo Riesgo
Bajo Medio Alto
Se rige por MECI? Se rige por
MECI? Se rige por
MECI? Se rige por
MECI?
Si No Si No Si No Si No
Financiero 14 0 13 0 1 0 0 0
Gobierno 6 0 5 0 1 0 0 0
Hacienda 10 0 8 0 2 0 0 0
Legislativo 2 0 1 0 1 0 0 0
Totales 32 27 5 0
Contraloría General de la República
122 Oficina de Planeación
3.1.1. Clasificación de la evaluación conceptual del sistema de control interno
de las entidades del sector
A continuación se presentan los resultados obtenidos en las entidades sobre las cuales
se evalúo conceptualmente el sistema de Control Interno.
FONDO ROTATORIO DE LA REGISTRADURÍA NACIONAL DEL ESTADO CIVIL
SUPERINTENDENCIA DE NOTARIADO Y REGISTRO
CAMARA DE REPRESENTANTES
FONDO ROTATORIO DEL MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE LA ECONOMÌA SOLIDARIA -DANSOCIAL-
MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO
MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES
BANCO AGRARIO DE COLOMBIA S.A.
AUDITORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA
COMISIÓN NACIONAL DEL SERVICIO CIVIL
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA FUNCIÓN PÚBLICA -DAFP-
REGISTRADURÍA NACIONAL DEL ESTADO CIVIL
FONDO FINANCIERO DE PROYECTOS DE DESARROLLO -FONADE-
UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES -DIAN- FUNCIÓN RECAUDADORA
UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES -DIAN- FUNCIÓN PAGADORA
POSITIVA COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
CENTRAL DE INVERSIONES S.A. -CISA-
FONDO DE GARANTÍAS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS S.A. -FOGAFIN-
FONDO ROTATORIO DEL DANE -FONDANE-
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE PLANEACIÓN
SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA
UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN
SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMÍA SOLIDARIA
SENADO DE LA REPÚBLICA
FONDO NACIONAL DEL AHORRO-FNA-
INSTITUTO COLOMBIANO DE CRÉDITO EDUCATIVO Y ESTUDIOS TÉCNICOS EN EL EXTERIOR -ICETEX-
BANCO DE COMERCIO EXTERIOR DE COLOMBIA-BANCOLDEX-
FINANCIERA DE DESARROLLO TERRITORIAL S.A FINDETER
COMPAÑÍA DE SEGUROS LA PREVISORA S.A.
FIDUCIARIA LA PREVISORA S.A.
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE ESTADÍSTICA -DANE-
29,34
24,40
21,28
18,43
17,18
16,07
15,58
13,12
12,07
11,36
9,87
9,47
9,01
7,91
7,91
7,59
6,87
6,32
6,15
5,75
4,09
3,42
3,27
2,27
1,68
0,97
0,92
0,64
0,00
0,00
0,00
0,00
Evaluación Conceptual
Contraloría General de la República
123 Oficina de Planeación
3.1.2. Análisis por Componentes en la Evaluación Conceptual
Resultados Generales
Los resultados a nivel individual reflejan que todos los componentes del Sistema de
Control Interno evaluados en este sector están en riesgo bajo, lo cual significa que, a
nivel general en las entidades objeto de revisión existen controles formales y se
aplican.
1,09 5,79 6,88
1,45 8,32 9,77
1,25 5,70 6,95
1,65 7,94 9,59
1,34 7,43 8,77
Monitoreo
Información y Comunicación
Ambiente de Control
Valoración del Riesgo
Componente
Componentes Conceptuales del Sistema de Control Interno
Calificación
de Existencia
Valor 30%
Calificación
de Aplicación
Valor 70%
Porcentaje
Total
Actividades de Control
La tabla que se presenta a continuación incluye el detalle de la determinación del riesgo
en cada uno de los componentes del sistema de control interno en las entidades del
sector de Gestión Pública e Instituciones Financieras.
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124 Oficina de Planeación
No. EntidadAmbiente
de Control
Valoración
del Riesgo
Actividades
de ControlMonitoreo
Información y
Comunicación
1
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE LA ECONOMÌA SOLIDARIA -
DANSOCIAL- 0,00 30,63 18,98 24,19 16,55
2 SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMÍA SOLIDARIA 5,04 4,17 1,61 6,45 0,00
3 BANCO DE COMERCIO EXTERIOR DE COLOMBIA-BANCOLDEX- 0,79 0,00 2,09 0,97 1,03
4 CENTRAL DE INVERSIONES S.A. -CISA- 1,46 2,92 5,00 2,26 22,76
5 FONDO DE GARANTÍAS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS S.A. -FOGAFIN- 3,59 5,83 6,13 22,58 2,41
6 FIDUCIARIA LA PREVISORA S.A. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
7 FONDO FINANCIERO DE PROYECTOS DE DESARROLLO -FONADE- 1,75 9,58 11,13 6,45 16,55
8 POSITIVA COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. 4,15 0,00 11,75 14,19 13,93
9 BANCO AGRARIO DE COLOMBIA S.A. 28,16 8,75 2,10 6,45 14,14
10 COMPAÑÍA DE SEGUROS LA PREVISORA S.A. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
11 AUDITORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA 11,95 14,58 9,49 11,29 12,07
12 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA FUNCIÓN PÚBLICA -DAFP- 2,44 20,83 9,34 3,23 9,31
13 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
14 MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES 23,41 0,00 8,63 33,55 23,21
15 FONDO ROTATORIO DEL MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES 17,50 20,42 20,51 22,58 12,96
16 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE ESTADÍSTICA -DANE- 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
17 FONDO ROTATORIO DEL DANE -FONDANE- 5,00 0,00 5,05 3,16 17,89
18
UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS
NACIONALES -DIAN- FUNCIÓN PAGADORA 0,00 20,43 7,50 5,86 3,57
19 REGISTRADURÍA NACIONAL DEL ESTADO CIVIL 16,05 8,44 7,21 4,19 7,41
20 FONDO ROTATORIO DE LA REGISTRADURÍA NACIONAL DEL ESTADO CIVIL 53,01 34,09 14,10 41,77 2,86
21 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE PLANEACIÓN 0,73 17,50 1,15 9,66 0,00
22 MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO 9,19 15,83 16,35 20,40 22,50
23 UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN 0,00 8,33 3,23 0,00 3,45
24 SENADO DE LA REPÚBLICA 2,50 0,00 0,00 0,00 8,21
25 CAMARA DE REPRESENTANTES 15,37 27,92 28,81 19,35 13,79
26 FINANCIERA DE DESARROLLO TERRITORIAL S.A FINDETER 0,00 0,00 0,48 5,48 0,00
27 FONDO NACIONAL DEL AHORRO-FNA- 1,79 4,17 0,97 0,00 0,00
28
INSTITUTO COLOMBIANO DE CRÉDITO EDUCATIVO Y ESTUDIOS TÉCNICOS EN EL
EXTERIOR -ICETEX- 0,00 0,00 0,00 0,00 4,83
29
UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS
NACIONALES -DIAN- FUNCIÓN RECAUDADORA 0,00 20,43 7,50 5,86 3,57
30 COMISIÓN NACIONAL DEL SERVICIO CIVIL 12,48 12,50 10,17 3,23 13,79
31 SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA 3,50 3,04 1,11 15,16 3,57
32 SUPERINTENDENCIA DE NOTARIADO Y REGISTRO 23,66 26,25 16,94 22,58 31,38
Entidades Evaluadas en los Componentes del Sistema de Control Interno
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125 Oficina de Planeación
Ambiente de control
De las 32 entidades en las que se evaluó este componente, el 84.38% representado por
27 entidades, presentó riego bajo; 4 entidades, que corresponden al 12.50% registraron
riesgo medio y el restante 3.13%, representado por 1 entidad, se ubica en el rango de
riesgo alto. Las entidades que se ubicaron en el nivel de riesgo medio fueron el Fondo
Rotatorio del Ministerio de Relaciones Exteriores, la Superintendencia de Notariado y
Registro, el Banco Agrario de Colombia y el Ministerio de Relaciones Exteriores. Por su
parte el Fondo Rotatorio de la Registraduría Nacional del Estado Civil se ubica en el
máximo nivel de riesgo, alto.
En términos generales este componente en las entidades del sector se ubica en nivel de
riesgo bajo.
Valoración del riesgo
De las 32 entidades en las que se evaluó este componente, el 71.88% representado por
23 entidades, presentó riego bajo; 8 entidades, que corresponden al 25% registraron
riesgo medio y el restante 3.13%, representado por 1 entidad, se ubica en el rango de
riesgo alto. Las entidades que con las máximas calificaciones dentro del nivel de riesgo
medio fuero, El Departamento Administrativo Nacional de la Economía Solidaria
DANSOCIAL, la Cámara de Representantes y la Superintendencia de Notariado y
Registro. Por su parte la entidad que obtuvo la mayor calificación de riesgo fue el
Fondo Rotatorio de la Registraduría Nacional del Estado Civil, razón por la cual se ubica
en el nivel de riesgo alto.
En términos generales este componente en las entidades del sector se ubica en nivel de
riesgo bajo.
Actividades de control
De las 32 entidades en las que se evaluó este componente, el 90.63% representado por
29 entidades, presentó riego bajo y 3 entidades, que corresponden al 9.37% registraron
riesgo medio. Es de resaltar que en este componente no hubo entidades calificadas con
Contraloría General de la República
126 Oficina de Planeación
riesgo alto. Las entidades que obtuvieron las máximas calificaciones de riesgo fueron el
Departamento Administrativo Nacional de la Economía Solidaria DANSOCIAL, el Fondo
Rotatorio del Ministerio de Relaciones Exteriores y la Cámara de Representantes con
resultados de 18.98, 20.51 y 28.81 respectivamente.
En términos generales este componente en las entidades del sector se ubica en nivel de
riesgo bajo.
Monitoreo
De las 32 entidades en las que se evaluó este componente, el 75% representado por 24
entidades, presentó riego bajo; 7 entidades, que corresponden al 21.88% registraron
riesgo medio y el restante 3.13%, representado por 1 entidad, se ubica en el rango de
riesgo alto. Las entidades que obtuvieron las máximas calificaciones dentro del nivel de
riesgo medio fueron el Ministerio de Relaciones Exteriores, el Departamento
Administrativo de Nacional de la Economía Solidaria DANSOCIAL, el Fondo de Garantías
de Instituciones Financieras S.A. FOGAFIN y el Fondo Rotatorio del Ministerio de
Relaciones Exteriores con resultados de 33.55, 24.19, 22.58 y 22.58 respectivamente. Así
mismo la entidad con la mayor calificación de riesgo en este componente fue el Fondo
Rotatorio de la Registraduría Nacional del Estado Civil con una calificación 41.77
respectivamente.
En términos generales este componente en las entidades del sector se ubica en nivel de
riesgo bajo.
Información y comunicación
De las 32 entidades en las que se evaluó este componente, el 84.38% representado por
27 entidades, presentó riego bajo y el restante 15,62%, representado por 5 entidades, se
ubican en el rango de riesgo medio. Es de resaltar que en este componente no se
presentaron entidades clasificadas en el nivel de riesgo alto. Las entidades que
obtuvieron las máximas calificaciones dentro del nivel de riesgo medio fueron la
Superintendencia de Notariado y Registro, el Ministerio de Relaciones Exteriores, la
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127 Oficina de Planeación
Central de Inversiones S.A. CISA, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público y el Fondo
Rotario del DANE –FONDANE-, con resultados de 31.38, 23.21, 22.76, 22.50 y 17.89
respectivamente.
En términos generales este componente en las entidades del sector se ubica en nivel de
riesgo bajo.
3.2 Evaluación Operativa
En cuanto a la evaluación operativa del Sistema de Control Interno, los resultados
obtenidos en las entidades evaluadas permiten obtener en promedio una calificación
de 1.82 para este sector, es decir se ubica en el rango de eficiente, significando que los
controles operan conforme a lo previsto en su diseño conceptual y sirviendo de medio
seguro para el logro de resultados. Las 29 entidades evaluadas se rigen por MECI, el
69% que corresponde a 20 entidades obtuvo resultados que determinan que su sistema
de control interno es eficiente, y el 31% restante, es decir 9 entidades, refleja que su
sistema de control interno es ineficiente.
Resultados – Clasificación por subsector
Subsector
Calificadas Operativamente Eficiente Ineficiente
Regidas por MECI
No Regidas
Por MECI Regidas
por MECI
No Regidas
Por MECI Total Regidas
por MECI
No Regidas
Por MECI Total
Financiero 12 0 10 0 10 2 0 2
Gobierno 6 0 4 0 4 2 0 2
Hacienda 9 0 6 0 6 3 0 3
Legislativo 2 0 0 0 0 2 0 2
Totales 29 0 20 0 20 9 0 9
Contraloría General de la República
128 Oficina de Planeación
3.2.1 Clasificación de la evaluación operativa del sistema de control interno de
las entidades del sector
A continuación se presentan los resultados obtenidos en las entidades sobre las cuales
se evalúo operativamente el sistema de Control Interno.
0,00 0,50 1,00 1,50 2,00 2,50
FONDO ROTATORIO DEL MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES
FONDO ROTATORIO DE LA REGISTRADURÍA NACIONAL DEL ESTADO CIVIL
CAMARA DE REPRESENTANTES
SENADO DE LA REPÚBLICA
UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES -DIAN- FUNCIÓN …
UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES -DIAN- FUNCIÓN …
FINANCIERA DE DESARROLLO TERRITORIAL S.A FINDETER
MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES
CENTRAL DE INVERSIONES S.A. -CISA-
POSITIVA COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE LA ECONOMÌA SOLIDARIA -DANSOCIAL-
MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO
UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN
SUPERINTENDENCIA DE NOTARIADO Y REGISTRO
FONDO DE GARANTÍAS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS S.A. -FOGAFIN-
SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA
SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMÍA SOLIDARIA
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE ESTADÍSTICA -DANE-
COMISIÓN NACIONAL DEL SERVICIO CIVIL
REGISTRADURÍA NACIONAL DEL ESTADO CIVIL
FONDO FINANCIERO DE PROYECTOS DE DESARROLLO -FONADE-
BANCO AGRARIO DE COLOMBIA S.A.
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA FUNCIÓN PÚBLICA -DAFP-
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA
AUDITORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA
FONDO ROTATORIO DEL DANE -FONDANE-
COMPAÑÍA DE SEGUROS LA PREVISORA S.A.
BANCO DE COMERCIO EXTERIOR DE COLOMBIA-BANCOLDEX-
FONDO NACIONAL DEL AHORRO-FNA-
2,50
2,38
2,33
2,04
2,04
2,03
2,02
2,00
2,00
1,99
1,98
1,97
1,96
1,95
1,95
1,92
1,90
1,90
1,86
1,81
1,77
1,63
1,54
1,50
1,28
1,19
1,14
1,09
1,09
Evaluación de la Operatividad del Sistema de Control Interno
Contraloría General de la República
129 Oficina de Planeación
4. Ranking de Entidades del Sector – Sistema de Control Interno
No. Entidad
Evaluación Conceptual
Evaluación Operativa
Calificación
1
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE LA ECONOMÌA SOLIDARIA -DANSOCIAL-
17,183 Adecuado [Formal]
1,98 Eficiente 100
2 SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMÍA SOLIDARIA
3,269 Adecuado [Formal]
1,90 Eficiente 100
3
BANCO DE COMERCIO EXTERIOR DE COLOMBIA-BANCOLDEX-
0,920 Adecuado [Formal]
1,09 Eficiente 100
4
FONDO DE GARANTÍAS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS S.A. -FOGAFIN-
6,322 Adecuado [Formal]
1,95 Eficiente 100
5 FONDO FINANCIERO DE PROYECTOS DE DESARROLLO -FONADE-
9,015 Adecuado [Formal]
1,77 Eficiente 100
6 POSITIVA COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
7,592 Adecuado [Formal]
1,99 Eficiente 100
7 BANCO AGRARIO DE COLOMBIA S.A.
13,119 Adecuado [Formal]
1,63 Eficiente 100
8 COMPAÑÍA DE SEGUROS LA PREVISORA S.A.
0,000 Adecuado [Formal]
1,14 Eficiente 100
9 AUDITORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA
12,075 Adecuado [Formal]
1,28 Eficiente 100
10
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA FUNCIÓN PÚBLICA -DAFP-
9,872 Adecuado [Formal]
1,54 Eficiente 100
11
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA
0,000 Adecuado [Formal]
1,50 Eficiente 100
12 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE
0,000 Adecuado [Formal]
1,90 Eficiente 100
Contraloría General de la República
130 Oficina de Planeación
No. Entidad
Evaluación Conceptual
Evaluación Operativa
Calificación
ESTADÍSTICA -DANE-
13 FONDO ROTATORIO DEL DANE -FONDANE-
6,154 Adecuado [Formal]
1,19 Eficiente 100
14 SUPERINTENDENCIA DE NOTARIADO Y REGISTRO
24,398 Adecuado [Formal]
1,95 Eficiente 100
15 REGISTRADURÍA NACIONAL DEL ESTADO CIVIL
9,467 Adecuado [Formal]
1,81 Eficiente 100
16 MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO
16,065 Adecuado [Formal]
1,97 Eficiente 100
17
UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN
3,418 Adecuado [Formal]
1,96 Eficiente 100
18 FONDO NACIONAL DEL AHORRO-FNA-
1,684 Adecuado [Formal]
1,09 Eficiente 100
19 COMISIÓN NACIONAL DEL SERVICIO CIVIL
11,361 Adecuado [Formal]
1,86 Eficiente 100
20 SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA 4,089
Adecuado [Formal] 1,92 Eficiente
100
21 CENTRAL DE INVERSIONES S.A. -CISA-
6,873 Adecuado [Formal]
2,00 Ineficiente 30
22 MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES
15,577 Adecuado [Formal]
2,00 Ineficiente 30
23
FONDO ROTATORIO DEL MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES
18,432 Adecuado [Formal]
2,50 Ineficiente 30
24
UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES -DIAN- FUNCIÓN PAGADORA
7,909 Adecuado [Formal]
2,04 Ineficiente 30
25 FONDO ROTATORIO DE LA REGISTRADURÍA
29,342 Adecuado [Formal]
2,38 Ineficiente 30
Contraloría General de la República
131 Oficina de Planeación
No. Entidad
Evaluación Conceptual
Evaluación Operativa
Calificación
NACIONAL DEL ESTADO CIVIL
26 SENADO DE LA REPÚBLICA
2,268 Adecuado [Formal]
2,04 Ineficiente 30
27 CAMARA DE REPRESENTANTES
21,277 Adecuado [Formal]
2,33 Ineficiente 30
28
FINANCIERA DE DESARROLLO TERRITORIAL S.A FINDETER
0,644 Adecuado [Formal]
2,02 Ineficiente 30
29
UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES -DIAN- FUNCIÓN RECAUDADORA
7,909 Adecuado [Formal]
2,03 Ineficiente 30
De las 29 entidades evaluadas conceptual y operativamente en su sistema de control
interno, 20 que corresponden al 69% presentan una situación ideal al tenerlo
conceptualmente “adecuado” y “eficiente” en su operatividad y 9 entidades que
corresponden al 31%, muestran que su sistema de control interno es adecuado pero
presenta fallas en su operatividad.
Contraloría General de la República
132 Oficina de Planeación
5. Comparativo 2008-2009
A continuación se presenta la variación del nivel de riesgo de las entidades calificadas
en el 2009 frente al año 2008.
No. Entidad
Calificación
Vigencia 2008
(Homologada)
Calificación
Vigencia
2009
Comporta
miento
1 SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMÍA SOLIDARIA 100 100 1
2 BANCO DE COMERCIO EXTERIOR DE COLOMBIA-BANCOLDEX- 100 100 1
3FONDO DE GARANTÍAS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS S.A. -FOGAFIN-
100 1001
4 FONDO FINANCIERO DE PROYECTOS DE DESARROLLO -FONADE- 100 100 1
5POSITIVA COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
50 1001
6 BANCO AGRARIO DE COLOMBIA S.A. 100 100 1
7COMPAÑÍA DE SEGUROS LA PREVISORA S.A.
100 1001
8 AUDITORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA 100 100 1
9 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA FUNCIÓN PÚBLICA -DAFP- 100 100 1
10 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA 100 100 1
11DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE ESTADÍSTICA -DANE-
100 1001
12SUPERINTENDENCIA DE NOTARIADO Y REGISTRO
0 1001
13 REGISTRADURÍA NACIONAL DEL ESTADO CIVIL 100 100 1
14MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO
100 1001
15UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN
100 1001
16 FONDO NACIONAL DEL AHORRO-FNA- 100 100 1
17 COMISIÓN NACIONAL DEL SERVICIO CIVIL 0 100 1
18SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA
50 1001
19CENTRAL DE INVERSIONES S.A. -CISA-
100 303
20 FONDO ROTATORIO DEL MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES 50 30 3
21UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES -DIAN-
FUNCIÓN PAGADORA50 30
3
22 FONDO ROTATORIO DE LA REGISTRADURÍA NACIONAL DEL ESTADO CIVIL 100 30 3
23 SENADO DE LA REPÚBLICA 30 30 2
24 CAMARA DE REPRESENTANTES 0 30 1
25 FINANCIERA DE DESARROLLO TERRITORIAL S.A FINDETER 100 30 3
26UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES -DIAN-
FUNCIÓN RECAUDADORA50 30
3
El comparativo de los años 2008 y 2009 muestra que de las 26 entidades evaluadas en
las dos vigencias, 4 entidades mejoraron su sistema de control interno y 15 se
mantienen el mismo nivel, de éstas, se resaltan 14 que por contar con controles en sus
procesos, aplicarlos y hacerlos eficientes, obtienen 100 puntos, lo que significa que su
Sistema de Control Interno es adecuado y eficiente. Preocupa que el Senado de la
República no ha mostrado mejoramiento en los controles de sus procesos, o
simplemente no los han formalizado u operacionalizado, razón por la cual sigue
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133 Oficina de Planeación
presentando un sistema de control interno adecuado pero ineficiente. Así mismo,
preocupa el notable desmejoramiento de las siguientes 6 entidades: CISA, DIAN
Función Pagadora, Fondo Rotatorio de la Registraduría Nacional del Estado Civil,
FINDETER, DIAN Función Recaudadora y el Fondo Rotatorio del Ministerio de
Relaciones Exteriores.
Nivel de Riesgo N° de Entidades
Entidades Comparadas 26
Entidades que mejoraron
0 a 100 2
50 a 100 2
Entidades que se mantuvieron
100 14
30 1
Entidades que desmejoraron
100 a 30 3
50 a 30 3
Entidades no comparadas 3
6. Análisis específico por entidad
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE LA ECONOMÍA SOLIDARIA -
DANSOCIAL-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual y
Eficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El Sistema de Control Interno de DANSOCIAL obtuvo una calificación conceptual de
17.18%, (Adecuado), lo que significa que conforme a los parámetros establecidos, los
controles generales del sujeto de control existen y aplican. Los componentes de
control en los procesos tales como Valoración de Riesgo, Actividades de Control y
Monitoreo, presentan nivel de riesgo medio.
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134 Oficina de Planeación
Evaluación de la Operatividad
El Sistema de Control Interno de Dansocial desde el punto de vista de la operatividad
obtuvo una calificación de 1.98 (Eficiente), debido a que los controles específicos de las
líneas o áreas examinadas mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos.
SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMÍA SOLIDARIA
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual y
Eficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 3,27 (Adecuado), lo que
significa que el sistema de control interno es confiable y conforme a los parámetros
establecidos, los controles generales del Sujeto de control existen y aplican.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,9 (Eficiente),
debido a que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas, mitigan los
riesgos para los cuales fueron establecidos.
BANCO DE COMERCIO EXTERIOR DE COLOMBIA-BANCOLDEX-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual y
Eficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 0,92 (Adecuada), lo
que significa que conforme a los parámetros establecidos los controles generales de la
Entidad existen y aplican.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,09 (Eficiente),
debido a que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas mitigan los
riesgos para los cuales fueron establecidos.
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135 Oficina de Planeación
CENTRAL DE INVERSIONES S.A. -CISA-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual e
Ineficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 6,87 (Adecuada). Para
realizar la evaluación conceptual del Sistema de Control Interno, el equipo auditor
realizó procedimientos tendientes a entender el negocio y los objetivos misionales de
la entidad y por ende comprender el Sistema de Control Interno del sujeto de control;
al igual que el papel que representa la Tecnología de la Información en la mitigación de
los riesgos identificados en cada procedimiento aprobado y caracterizado en la
CENTRAL DE INVERSIONES S.A CISA. El sistema de Control Interno implementado
ofrece confiabilidad, en especial en las áreas de apoyo, sin embargo, el mapa de riesgos
de la entidad no contempla la definición de riesgo para áreas diferentes a las de
adquisición, gestión y comercialización de activos.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 2 (Ineficiente), al
no evidenciarse controles que mitiguen los riesgos en los procesos estratégicos y de
apoyo contemplados dentro del mapa de riesgos. Los controles con que cuenta la
entidad se evidencian únicamente para el proceso misional como comercialización,
gestión y saneamiento de activos, así como en la gestión de la infraestructura
tecnológica.
FONDO DE GARANTÍAS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS S.A. -FOGAFÍN-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual y
eficiente en la evaluación operativa.
Se pudo observar en los procesos misionales la efectividad del SCI, en la
implementación y funcionamiento del Sistema de Gestión de Calidad, MECI, el
resultado del SIRI, el seguimiento que se hizo a los Sistemas de Administración de
Contraloría General de la República
136 Oficina de Planeación
Riesgo (SARO, SARL y SARM) y al mapa de Riesgo, los cuales demuestran la calidad y
eficiencia del Sistema de Control Interno.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 6,32 (Adecuada), lo que
significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales del
Sujeto de control existen y se aplican.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1.95 (Eficiente),
debido a que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas mitigan los
riesgos para los cuales fueron establecidos.
FIDUCIARIA LA PREVISORA S.A.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 0 (Adecuado). El
sistema de Control Interno ofrece confiabilidad, tanto en las áreas misionales como de
apoyo. La estructura de Tecnología de Información es la que establece los controles a
los proceso misionales y de apoyo, soportando la mayor parte de flujo de información
que procesa la entidad, ya que ésta cuenta con 21 aplicativos de los cuales 12 son
transaccionales, 3 de presentación, 1 estratégico y 4 de presentación que soportan los
principales procesos de la entidad. Por otro lado, además de la firma contratada para
realizar la Revisora Fiscal, la entidad tiene tercerizados dos de los componentes del
sistema de control interno con una firma especializada, que reporta a la Gerencia
Asesora de Gestión y Enlace, la cual hace las veces de oficina de control interno y que
fue creada mediante la Resolución 032 del 18 de septiembre de 2009 y está adscrita a la
Presidencia de la organización.
FONDO FINANCIERO DE PROYECTOS DE DESARROLLO -FONADE-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual y
Eficiente en la evaluación operativa.
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137 Oficina de Planeación
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 9,015 (Adecuada). Se
detectaron algunas debilidades sobre la existencia y aplicación de algunos controles
sobre registros y modificaciones en la información de la entidad; sin embargo en
términos generales el SCI es adecuado y permite otorgar confianza en los controles
generales establecidos por el sujeto de control.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,77 (Eficiente).
Los controles específicos de las líneas o áreas examinadas, generalmente mitigan los
riesgos para los cuales fueron establecidos, con algunas debilidades en el proceso de
administración de inventarios, tiquetes aéreos, ejecución de convenios y plan de
acción.
POSITIVA COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual y
Eficiente en la evaluación operativa. No obstante se presentan algunas debilidades en
el Sistema de Control Interno en la estructura organizacional dado que se tienen
dependencias no contempladas en la estructura orgánica, Decreto No.3147 del 22 de
agosto de 2008, como son: Comunicaciones, Presupuesto, Reaseguros y Coordinación
de Derechos de Petición y en el manejo de aplicativos ya que la mayoría de los procesos
misionales se encuentran tercerizados, haciendo que la información relacionada con
estos se administre y maneje en aplicativos de diferentes plataformas, situación que
genera riesgos ocasionados por la demanda de servicios sin una fuerte plataforma
tecnológica para satisfacerla y la dependencia en servicios tecnológicos prestados por
los terceros.
Evaluación Conceptual
De las visitas y pruebas realizadas a las diferentes áreas para la evaluación del Sistema
de Control Interno de POSITIVA, se concluye que es confiable y su desarrollo es
Contraloría General de la República
138 Oficina de Planeación
adecuado, con un nivel de riesgos bajo, obteniendo una calificación conceptual integral
del 7.5.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,99 (Eficiente),
debido a que los controles específicos de las áreas examinadas mitigan los riesgos para
los cuales fueron establecidos.
BANCO AGRARIO DE COLOMBIA S.A.
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual y
Eficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 13,12 (Adecuado), lo
que significa que conforme a los parámetros establecidos los controles generales del
Sujeto de control existen y aplican.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,63 (Ineficiente)
debido a que los controles específicos de las áreas examinadas no mitigan los riesgos
para los cuales fueron establecidos.
LA PREVISORA COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual y
Eficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 0 (Adecuada). El SCI de
la Entidad en todos sus componentes obtuvo una evaluación de riesgo bajo, lo cual
indica que es confiable y los controles generales del Sujeto de control existen y se
aplican.
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139 Oficina de Planeación
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,14 (Eficiente)
debido a que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas mitigan los
riesgos para los cuales fueron establecidos.
AUDITORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual y
Eficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 12,08 (Adecuado). La
evaluación preliminar del sistema de control interno arroja que el mismo es: Confiable y
su desarrollo es Adecuado. En la entidad, el Sistema de Gestión de Calidad se encuentra
totalmente implementado e integrado con el MECI. Respecto a la auditoría realizada en
el periodo anterior 2009 no se evidencian cambios significativos que afecten la
estructura del sistema de control interno de la AGR.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,28 (Eficiente),
debido a que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas mitigan los
riesgos para los cuales fueron establecidos.
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA FUNCIÓN PÚBLICA -DAFP-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual y
Eficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 9,87 (Adecuada), lo
que significa que conforme a los parámetros establecidos los controles generales del
sujeto de control existen y se aplican.
Contraloría General de la República
140 Oficina de Planeación
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,54 (Eficiente)
debido a que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas mitigan los
riesgos para los cuales fueron establecidos. En la evaluación del Sistema de Control
Interno Operativo, se evaluaron los procesos de contratación, procesos judiciales,
adquisiciones y pagos, ingresos operacionales, nómina y prestaciones sociales,
presupuesto, talento humano y administración de la tecnología informática, que es
importante para la gestión misional del Departamento, con doce controles evaluados a
dichos procesos.
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual y
Eficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
La evaluación del Sistema de Control Interno arroja un nivel de riesgo bajo con un
puntaje total consolidado de 0,00444, lo que indica que es confiable para el equipo
auditor y adecuado para el Departamento Administrativo de la Presidencia de la
República. Esta evaluación indica que los controles generales del Sujeto de control
existen y aplican.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1.5 (Eficiente)
debido a que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas mitigan los
riesgos para los cuales fueron establecidos. Se evaluaron los Ciclos Contable, Financiero
y Gestión.
MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual e
Ineficiente en la evaluación operativa.
Contraloría General de la República
141 Oficina de Planeación
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 15,58 (Adecuado), lo
que significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales del
Sujeto de control existen y aplican.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 2 (Ineficiente),
debido a que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas no mitigan los
riesgos para los cuales fueron establecidos.
FONDO ROTATORIO DEL MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual e
Ineficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 18.43 (Adecuado), lo
que significa que conforme a los parámetros establecidos los controles generales del
sujeto de control existen y aplican.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 2.5 (Ineficiente)
debido a que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas no mitigan los
riesgos para los cuales fueron establecidos.
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE ESTADÍSTICA -DANE-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual y
Eficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 0 (Adecuado), lo que
significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales existen y
aplican.
Contraloría General de la República
142 Oficina de Planeación
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,9 (Eficiente), lo
que significa que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas mitigan los
riesgos para los cuales fueron establecidos.
FONDO ROTATORIO DEL DANE -FONDANE-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual y
Eficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 6,15 (Adecuado), lo que
significa que conforme a los parámetros establecidos los controles generales del Fondo
Rotatorio existen y aplican.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,19 (Eficiente),
debido a que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas mitigan los
riesgos para los cuales fueron establecidos.
UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS
NACIONALES -DIAN- FUNCIÓN PAGADORA
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual e
Ineficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 7,91 (Adecuado), lo
anterior debido a que está documentado, aprobado, promulgado o socializado.
Evaluación de la Operatividad
Operativamente arrojó una calificación de 2.04 (Ineficiente), debido a que los controles
específicos de las áreas examinadas de la función pagadora no mitigan plenamente los
riesgos para los cuales fueron establecidos.
Contraloría General de la República
143 Oficina de Planeación
REGISTRADURÍA NACIONAL DEL ESTADO CIVIL
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual y
Eficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 9,47 (Adecuado), lo
que significa que conforme a los parámetros establecidos los controles generales
existen y aplican.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación operativa fue de 1.81 (Eficiente), debido a
que los controles específicos de las áreas examinadas mitigan plenamente los riesgos
para los cuales fueron establecidos.
FONDO ROTATORIO DE LA REGISTRADURÍA NACIONAL DEL ESTADO CIVIL
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual e
Ineficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 29,34 (Adecuado), no
obstante, la rendición de la Cuenta Fiscal Intermedia, presentada por el Fondo
Rotatorio de la RNEC incluye como Plan Estratégico y Plan de Acción los de la
Registraduría Nacional del Estado Civil, es decir, el Fondo Rotatorio es presentado
como una cuenta de la RNEC y por ello la Entidad considera que no tiene obligación de
presentar información separada de la que expone la Registraduría Nacional, lo que
impide hacer la evaluación de la Gestión cumplida durante la vigencia 2009, al no existir
definición de estrategias y acciones a cumplir por la administración.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 2.38 (Ineficiente)
debido a que los controles específicos de las áreas examinadas mitigan plenamente los
riesgos para los cuales fueron establecidos.
Contraloría General de la República
144 Oficina de Planeación
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE PLANEACIÓN
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 5,75 (Adecuado), lo
que significa que conforme a los parámetros establecidos los controles generales del
Sujeto de Control existen y aplican.
MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual y
Eficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 16,07 (Adecuado), sin
embargo los instrumentos de planificación presentan deficiencias en su formulación,
existen procesos que se repiten en varios aplicativos, lo que genera manualidad en los
mismos y diferencias en algunos datos.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,97 (Eficiente),
sin embargo los instrumentos de planificación no están debidamente formulados de
acuerdo con los procesos misionales, por ende dificultan su cumplimiento, así mismo
no se cuenta con indicadores de gestión que faciliten su evaluación para poder verificar
su cumplimiento, no están articulados con el Marco fiscal de Mediano Plazo.
UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual y
Eficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 3.418 (Adecuado), no
obstante, presenta como debilidad que no definen los procesos y las áreas con mayor
Contraloría General de la República
145 Oficina de Planeación
riesgo de corrupción institucional y por ende, no formulan los programas preventivos
para la administración de estos riesgos.
Evaluación de la Operatividad
La evaluación operativa arrojó una calificación de 1.96 (Eficiente), por cuanto los
controles específicos de los procesos examinados mitigan los riesgos para los cuales
fueron establecidos.
SENADO DE LA REPÚBLICA
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual e
Ineficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 2,27 (Adecuado), lo que
significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales existen y
aplican.
Evaluación de la Operatividad
Operativamente presenta una calificación de 2.04 (Ineficiente), debido a que los
controles específicos de las líneas o áreas examinadas no mitigan los riesgos para los
cuales fueron establecidos.
CÁMARA DE REPRESENTANTES
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual e
Ineficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 21,28 (Adecuado),
debido a que los controles generales de la Entidad existen y aplican.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 2,33
(Ineficiente), debido a que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas no
mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos.
Contraloría General de la República
146 Oficina de Planeación
FINANCIERA DE DESARROLLO TERRITORIAL S.A FINDETER
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual e
Ineficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 0,64 (Adecuado), lo
que significa que conforme a los parámetros establecidos los controles generales
existen y se aplican.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 2,02
(Ineficiente), por cuanto los controles establecidos para cada procedimientos no son
efectivos y algunos no mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos.
FONDO NACIONAL DEL AHORRO-FNA-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual y
Eficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 1,68 (Adecuado), lo
que significa que conforme a los parámetros establecidos los controles generales del
Fondo Nacional de Ahorro existen y se aplican.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,09 (Eficiente),
debido a que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas mitigan los
riesgos para los cuales fueron establecidos.
INSTITUTO COLOMBIANO DE CRÉDITO EDUCATIVO Y ESTUDIOS TÉCNICOS EN EL
EXTERIOR -ICETEX-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual
Contraloría General de la República
147 Oficina de Planeación
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 0,97 (Adecuado), lo
que significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales
existen y se aplican.
UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS
NACIONALES -DIAN- FUNCIÓN RECAUDADORA
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual e
Ineficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 7,91 (Adecuado),
lo que significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales
existen y se aplican.
Evaluación de la Operatividad
Operativamente presenta una calificación de 2.03 (Ineficiente), debido a que los
controles específicos de las líneas o áreas examinadas no mitigan los riesgos para los
cuales fueron establecidos.
COMISIÓN NACIONAL DEL SERVICIO CIVIL
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual y
Eficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 11,36 (Adecuado), lo
que significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales del
Sujeto de control existen y aplican.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,86 (Eficiente),
debido a que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas mitigan los
riesgos para los cuales fueron establecidos.
Contraloría General de la República
148 Oficina de Planeación
SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual y
Eficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 4.09 (Adecuado), lo
que significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales del
Sujeto de control existen y aplican.
Evaluación de la Operatividad
La Superfinanciera de Colombia luego de la evaluación de la operatividad del sistema
de control interno, obtuvo una calificación de 1.92 (Eficiente), debido a que los
controles específicos de las líneas o áreas examinadas mitigan los riesgos para los
cuales fueron establecidos, excepto por la falta de controles evidenciados en el pago
de sentencias laborales.
SUPERINTENDENCIA DE NOTARIADO Y REGISTRO
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual y
Eficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 24.40 (Adecuado), lo
que significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales del
Sujeto de control existen y aplican.
Evaluación de la Operatividad
La evaluación de la operatividad del sistema de control interno obtuvo una calificación
de 1.95 (Eficiente), debido a que los controles específicos de las líneas o áreas
examinadas, mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos.
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