BRIGADAS INTERNACIONALES DE PAZ - PROYECTO GUATEMALA- AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑO 2008
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BRIGADAS INTERNACIONALES DE PAZ
PROYECTO DE GUATEMALA
INFORME DE AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
DEL AÑO 2008
GUATEMALA, OCTUBRE 2009
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CONTENIDO PAGINA
A DICTAMEN DEL CONTADOR PUBLICO Y AUDITOR INDEPENDIENTE 3
B ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS 6 1. Balance general 6
2. Estado de resultados 7
C. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 8 1. Datos generales de la entidad 8
2. Fuentes documentales y extensión de la auditoría 9
3. Base contable 10
4. Nombre de los estados financieros auditados 10
5. Unidad monetaria 11
6. Ingresos 11 7. Integración de los rubros del balance general 12 8. Integración de los rubros del estado de resultados 14 9. Del control interno 17
10. Aspectos tributarios y su observancia 19
11. Carta a la gerencia 21
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A. DICTAMEN DEL CONTADOR PÚBLICO Y AUDITOR INDEPENDIENTE
Órgano de Administración
Brigadas Internacionales de Paz
Señoras y Señores:
He auditado los estados financieros que se acompañan, de la institución Brigadas
Internacionales de Paz –Proyecto Guatemala- que incluye el; Balance General al 31
de diciembre 2008, el Estado de Resultados por el período del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2008.
El órgano de administración de la institución Brigadas Internacionales de Paz -
Proyecto Guatemala- es responsable de la preparación y presentación razonable de
los estados financieros identificados; los cuales fueron preparados conforme a una
base contable como se describe en la nota número 3 de este informe. La
responsabilidad del órgano de administración de la institución Brigadas
Internacionales de Paz -Proyecto Guatemala- incluye: diseñar; implementar y
mantener el control interno relevante en la preparación y presentación razonable de los
estados financieros que estén libres de representaciones erróneas de importancia
relativa, ya sea debidas a fraude o a error; seleccionando y aplicando políticas
contables apropiadas, y haciendo estimaciones contables que sean razonables en las
circunstancias.
Mi responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros con base a
la auditoría practicada. Conduje la auditoría, de acuerdo con normas internacionales
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de auditoría. Dichas normas requieren que cumpla con requisitos éticos así como
planifique y desempeñe la auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los
estados financieros están libres de representaciones erróneas de importancia relativa.
Una auditoría implica desempeñar procedimientos para obtener evidencia sobre los
montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados
dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de
representación errónea de importancia relativa de los estados financieros, ya sea
debida a irregularidad o error. Al hacer esas revelaciones del riesgo, el auditor
considera el control interno relevante a la preparación y presentación de auditoría que
sean apropiados en las circunstancias, pero no con el fin de expresar sobre la
efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye evaluar la
propiedad de las políticas contables usadas y lo razonable de las estimaciones
contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de
los estados financieros.
Previó a emitir mi opinión, me es necesario incluir los párrafos subsiguientes:
Que los estados financieros que se presentan, son producto de dos fuentes
documentales; las del “Terreno Guatemala” y las de “Fuera del terreno Guatemala”,
ambas son parte del “Proyecto Guatemala”, como explico esta situación con mas
detalle en la nota 2 de este informe.
En el mes de marzo del año 2009, realicé la Auditoría Externa a la información
financiera del “Terreno Guatemala”. Estas cifras fueron nuevamente procesadas en
“Terreno fuera Guatemala”, por esa situación, al revisar nuevamente los datos observé
variaciones conforme la cifras originalmente examinadas; habiendo encontrado
diferencias, por lo que me fue necesario proponer ajustes los cuales ya se encuentran
incluidos en las cuentas del Balance General auditado; el detalle de los ajustes los
presento en la Carta a la Gerencia, que se acompaña al presente informe.
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En mi opinión, tomando en cuenta lo indicado en los dos párrafos anteriores; el
Balance General al 31 de diciembre 2008, el Estado de Resultados por el período del
01 de enero al 31 de diciembre de 2008, de la institución Brigadas Internacionales de
Paz -Proyecto Guatemala- presentan su información financiera razonablemente en
todos sus aspectos importantes. Habiendo observado en su integración una base
contable, como se describe en la nota número 3 de este informe.
Guatemala 29 de octubre de 2009
Lic. José Francisco Subuyuj Boc.
Colegiado Número 7,761
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B. ESTADOS FINANCIEROS
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BALANCE GENERAL 31 de Diciembre de 2008
(Cifras expresadas en Euros)
ACTIVO 12,239.48 ACTIVO LIQUIDO
Cuentas corrientes y Efectivo oficina 9,900.06
Cuenta corriente y Efectivo equipo 8,153.58
Cuentas remuneradas 60,000.00
Subsidio por Cobrar 48,914.29
Gastos pagados por Adelantado 981.96
Cuentas por cobrar 2,100.73
SUMA DE ACTIVO LIQUIDO 130,050.62 PASIVO
Pasivo Acumulado 1,384.67
Provisiones 1,500.00
Gastos Acumulados 6,253.44
Ingresos Diferidos 2,506.34
Fondos Debidos a cuentas centrales 3,290.48
SUMA DE PASIVO 14,934.93 ACTIVOS NETOS ACTUALES 115,115.69
TOTAL ACTIVOS 127,355.17
Fondos acumulados adelantados
Fondos acumulados adelantados 100,248.27
Excedente del periodo 27,106.90
127,355.17
Léanse la Notas a los Estados Financieros como parte íntegra de los mismos.
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BRIGADAS INTERNACIONALES DE PAZ
PROYECTO DE GUATEMALA ESTADO DE RESULTADOS
Del 1 de enero al 31 de diciembre 2,008 (Cifras en Euros)
Subvenciones oficiales 250,087.62 Subvenciones oficiales 25,550.68
Donaciones oficiales 217,748.67
Donaciones Individuales 612.60
Intereses de créditos a c/p 959.98
Diferencias cambio positivas 2,543.70
Ingresos Extraordinarios 2,671.99
COMPRAS Y GASTOS 222,980.72 COMPRAS Y GASTOS a) 222,980.72
Total Recursos gastados- 27,106.90
a) Este rubro no fue posible determinar por reglón, debido a la forma como BPI presenta la integración, sin embargo el monto total se considera razonable.
Léanse la Notas a los Estados Financieros como parte integra de los mismos.
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C. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS NOTA 1. DATOS GENERALES DE LA ENTIDAD Se tuvo a la vista fotocopia de la Escritura 25 del Abogado y Notario José Arturo Sierra
Gonzáles de fechada en la ciudad de Guatemala el día catorce de mayo de mil
novecientos ochenta y cinco, donde “procedió a protocolarizar” la Escritura de
Constitución de Brigadas Internacionales de Paz otorgada en el Estado de Washington
de los Estados Unidos de Norte América. Dicho documento se encuentra traducido al
español con los oficios de la Traductora Jurada Yolanda Mata. Estos documentos
fueron recibidos por el Jefe de la Sección de Recepción de Información del Ministerio
de Relaciones Exteriores de la República de Guatemala, el once de marzo de 1985. En
su conjunto son la evidencia del registro de constitución de Peace Brigades
International (PBI por sus siglas en ingles) de una oficina (parte relacionada) ante el
Estado de Guatemala, la cual fue inscrita bajo el nombre Sociedad Brigadas de Paz
Internacionales. En este informe para referirse Peace Brigadas International se
utilizaran las siglas PBI, y para su parte relacionada que se audita como: -BIP
Proyecto Guatemala-.
La coordinación del Proyecto estuvo a cargo de Montserrat García, desde el año 2003 a
diciembre 2008, según se nos informó por medio de un correo electrónico del 29 de
octubre del 2009, a la fecha de esta auditoría la coordinación corresponde a Cristina
Barbeito Vázquez, según su nombramiento avalado por Steven Molnar, Presidente de
PBI.
La representación legal de BIP Proyecto Guatemala, a la fecha está a cargo de
Marina Comandulli, el mismo fue inscrito en el Organismo Judicial Archivo General de
Protocolos, bajo la inscripción número 10 del PODER No. 753541 de fecha 19 de mayo
de 2009. También fue inscrito en el Registro Tributario Unificado de la
Superintendencia de Administración Tributar –SAT-
Su domicilio en la ciudad de Guatemala se encuentra ubicado en la 3ª. Avenida A 3-51
zona 1 de esa ciudad. En España según consulta telefónica, la oficina se encuentra en
Plaza Manuel Granero 9, Puerta 18, 46006, Valencia España.
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Para lograr sus fines y objetivos BIP Proyecto Guatemala, cuenta con la solidaridad
de agencias internacionales, formando con ellos alianzas de cooperación y quienes se
convierten en sus principales financistas. La recepción del dinero lo hacen las otras
partes relacionadas fuera del territorio de Guatemala. Siendo esos entes de PBI
quienes trasladan los recursos financieros al Proyecto Guatemala.
NOTA 2. FUENTES DOCUMENTALES Y EXTENSIÓN DE LA AUDITORIA
Como se anota en el Dictamen (página 4), los Estados Financieros que fueron
presentado por BIP Proyecto Guatemala, para ser auditados, son producto de dos
fuentes documentales: Las del “Terreno Guatemala” y las de “Fuera del terreno”. Los
nombres son claros, pues las primeras son las que se originan y aplican dentro del
país donde se ejecuta el proyecto; la segunda las que PBI realiza fuera del territorio
guatemalteco pero que siempre son aplicadas al proyecto en mención. Sin embargo al
examinar detenidamente, el Auditor Externo, encontró una serie de dificultades, entre
ellas: la unidad monetaria, la integración de los rubros, el traslado de las cuentas de
de cada fuente. Con relación a la comunicación, también hubo limitaciones, aunque
siempre hubo buena voluntad de las partes, es decir del responsables del registro de la
información que se encuentra en España y el Auditor Externo que se ubica en la
Ciudad de Guatemala. Todas estas limitaciones, absorbieron más tiempo del previsto
así como también obstaculizó la realización de las pruebas de auditoría que
inicialmente se tenían previstas, habiendo realizado otros exámenes y procedimientos
complementarios para tener un juicio razonable sobre las cifras examinadas.
La presente Auditoría Externa no conoce los movimientos financieros que tenga Peace
Brigades International (PBI) en global u otras partes relacionadas. En consecuencia la
extensión de la presente auditoría practicada, incluye el examen de la materialidad de
las cifras reflejadas en los estados financieros de Brigadas Internacionales de Paz
Proyecto Guatemala en la realización de sus registros contables e información
financiera, correspondientes al período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.
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En cuanto a los documentos “Fuera del terreno”, fueron enviados en fotocopias. No se
tuvo a la vista los libros contables oficiales generales y según informaron personeros
de PBI, en España no es necesario llevar esos instrumentos.
NOTA 3. BASE CONTABLE
BIP Proyecto Guatemala, realiza un conjunto de procedimientos contables con una
base acumulativa en el registro de la información financiera. Los procedimientos
empleados se fundamentan en la partida doble. En el proceso de la auditoría se pudo
determinar el método del tratamiento de sus ingresos bajo el método de lo percibido,
en cuanto a los gastos aplican el método de lo devengado, el cual consiste en registrar
las erogaciones a la fecha de su realización, independientemente cuando se erogan.
NOTA 4. NOMBRE DE LOS ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS
Los estados financieros han sido preparados bajo la responsabilidad de BIP Proyecto
Guatemala, quien los puso a disposición de la presente Auditoría Externa para su
respectivo examen. Siendo estos:
1) Balance General al 31 de diciembre de 2008
2) Estado de resultados del año 2008
El órgano de administración BIP Proyecto Guatemala, debe indicar a su
departamento contable, la realización de los ajustes que son propuestos,
producto de la presente auditoría; para que sus cifras coincidan plenamente
con los estados financieros del presente informe.
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NOTA 5. UNIDAD MONETARIA
La unidad monetaria de Guatemala es el Quetzal, con esta moneda se efectuaron las
transacciones económicas en el “Terreno Guatemala”. Las transacciones “Fuera de
Guatemala” se efectuaron en distintas unidades monetarias, entre ellas Dólares de los
Estados Unidos de Norte América y Euros.
Para la integración y presentación de la información financiera en este documento, se
convirtieron todas las cifras en Euros, tal y como se presenta en los estados
financieros y sus integraciones.
Sin embargo, cuando es necesario hacer alguna exposición con referencia a otra
moneda, se hace la anotación taxativamente.
NOTA 6. INGRESOS Durante el período que se auditó, BIP -Proyecto Guatemala-, recibió de sus
contrapartes apoyo económico; también obtuvo recursos por el manejo de sus cuentas
bancarias devengó intereses. De acuerdo a sus registros, los ingresos del período
fueron: (léase en la página siguiente)
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Total Donante
Ingresos
PBI Alemania
83,218.16
PBI Reino Unido
16,212.94 PBI Suiza 9,724.79
PBI Italia
2,800.00 PBI Canadá 13,670.00 PBI Luxemburgo 10,000.00 PBI Holanda 5,000.00 PBI Bélgica 317.00 PBI Estados Unidos 4,845.83 PBI Estado Español 16,200.00
PBI Francia
27,312.65 TOTAL DE GRUPOS PAÍS 189,301.37 Recaudación de Fondos Directa 35,150.00 Contribuciones de Voluntarios 909.01
donaciones Individuales
3.64
Intereses Bancarios
959.98
Otros
4,919.28 TOTAL RECAUDACIÓN DE FONDOS DIRECTA 41,941.91 Fondos diferidos de 2007 a 2008 21,350.68 Fondos diferidos de 2008 a 2009 -2,506.34
TOTAL INGRESOS 250,087.62
NOTA 7. INTEGRACIÓN DE LOS RUBROS DEL BALANCE GENERAL
Al 31de diciembre de 2,008, fecha del cierre contable, los rubros patrimoniales que se
reflejan en el Balance General, se encontraban integrados de la siguiente forma:
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7.1 ACTIVO FIJO
INMOVILIZACIONES MATERIALES 12,239.48 Equipos de Proceso Información 12,239.48 COMPTEC 330.52
Computadora HP Dual Core DX2400 452.29
Laptop Compaq Presario 989.87 Equipo de computación (no detallado) 3,473.40
Menaje de casa 686.50
Equipo de comunicación 709.57
Mobiliario 3,329.30
Otros activos 2,268.03
7.2 Cuentas por cobrar
Cuentas por cobrar 2,100.73 Kerstin Reemtsma 890.00 PBI ALEMANIA 913.36 Depósito casa 3°Av A, 3-51 297.37
7.3 Subsidios por cobrar
Subsidio por Cobrar 48,914.29 CPS Inter Proyectos 7,704.48 Extra CPS 2007 9,329.00 Waltwaerts 4,568.16 MAE Francia 27,312.65
7.4 Gasto Anticipado
Gastos pagados por Adelantado 981.96 Gastos Anticipados 981.96
7.5 Pasivo
Pasivo Acumulado 1,384.67 HacPubAcr - Retencion Salario 918.90
Cristina (coordinadora) 7.35
Oficina (Mayte) 21.76
Jacqueline Benfield 310.72
Valerie 29.45
Foto Publicaciones 0.00
EMPAGUA 0.00
Hac.Públ.Acreed. por Ret.Prac 96.49
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Provisiones 1,500.00 Provisiones Responsabilidades 1,500.00 Gastos Acumulados 6,253.44 Ingresos Anticipados 6,253.44 Ingresos Diferidos 2,506.34 RMLaing 2,506.34 Fondos Debidos a cuentas centrales 3,290.48 ISEC 3,290.48
7.6 REPRESENTACION
Fondos acumulados adelantados 100,248.27
Excedente de período 27,106.90
127,355.17
NOTA 8. INTEGRACION DE LOS RUBROS DEL ESTADO DE RESULTADOS
Producto de todas las operaciones financieras realizadas BIP Proyecto Guatemala
durante el año 2008, llega a la siguiente integración de las cuentas de resultados:
8.1 INGRESOS
INGRESOS (Subvenciones)
Subvenciones oficiales 25,550.68
Donaciones oficiales 217,748.67
Donaciones Individuales 612.60
Intereses de créditos a c/p 959.98
Diferencias cambio positivas 2,543.70
Ingresos Extraordinarios 2,671.99 Total Ingresos 250,087.62
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8.2 GASTOS BPI PROYECTO GUATEMALA 2008
COMPRAS Y GASTOS 222,980.72
7aAvenida 1/13 9,237.38
Otros arrendamientos Guatemala 1,089.55
Arrendamientos fuera Guatemala 2,531.51
Reparaciones y conservación 542.11
Servicios informáticos 1,279.57
Servicios contables 12,254.39
Traducciones 2,514.88
Servicios jurídicos 291.67
Honorarios entrenadores/expertos 1,502.00
Servicios de auditoria 1,500.00
Otros servicios 3,476.59
Transportes 7,860.79
Transportes – vuelos 32,906.45
Seguro de salud 6,787.30
Comisiones bancarias 978.24
Publicaciones propias 1,451.12
Libros, periódicos 530.62
Relaciones Públicas 0.00
Fotografía 60.52
Teléfono (Telgua) 1,489.61
Agua 978.53
Electricidad 1,777.34
Gas 153.49
Teléfono (mobil y skype) 641.87
Correos 2,396.11
Consumibles y material oficina 4,947.91
Fotocopias 664.68
Mantenimiento 938.11
Equipamiento diverso de casa 911.91
Mobiliario 0.90
Alimentación 15,585.94
Gastos legales 2,125.23
Otros servicios 5,588.84
Impuestos intereses bancarios 196.06
ISR / IVA Guatemala 428.45
Sueldos y Salarios 37,677.42
5.5. a Cargo de la Entidad 11,345.91
Estipendios 12,633.47
Repatriación 4,132.77
Estipendios Comité 11,100.00
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lSec – lnternat. Secretariat 17,284.00
Otros 333.35
Diferencias negativas cambio 2,816.63
Gastos Extraordinarios 37.50
Los gastos han sido clasificados conforme la nomenclatura contable que cuenta la
entidad.
NOTA 9. DEL CONTROL INTERNO
Se observó que en Terreno Guatemala se aplican controles internos, de los cuales se
resume así:
9.1 Ingresos: Como se revela en la nota 6, BPI Proyecto Guatemala, traslada los
fondos a la cuentas monetaria identificada y que para el efecto tiene habilitadas. El
dinero es recibido en moneda local es decir en Quetzales, por lo que a nivel local ya no
se realiza ninguna transacción de cambio.
9.2 Cuenta-habientes y Sub Comité de Finanzas: Para girar en las cuentas
bancarias, en el año 2008 estuvieron autorizados los siguientes “Voluntarios”:
FIRMAS AUTORIZADAS
Silvia Weber Caroline Tessier y Valerie Elsig
BIP -Proyecto Guatemala-, nombra a un grupo de voluntarios, quienes se encargan
del control y el manejo de los recursos financieros, siendo los responsables de
comunicarse con la firma contable que registra las transacciones en Guatemala. El
cual se nombra como Sub Comité de Finanzas.
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9.3 Solicitud para gastos: Los responsables de las tareas “voluntarios” técnicas en el
terreno y administrativas, “solicitan el dinero a emplear”, requieren a la Sub Comité de
Finanzas el importe de efectivo a ejecutar.
9.4 Emisión de cheques: Con base a la solicitud de los voluntarios, se emiten los
cheques por los importes requeridos. Cuando se conoce el importe y destino final, los
cheques se emiten directamente al proveedor del bien o servicio.
9.5 Pagos en efectivo: Hay varios gastos, que por la naturaleza de proveedor de los
bienes o servicios en Guatemala únicamente recibe dinero en efectivo. En estos casos
los “Voluntarios”, son los responsables de trasladar el dinero. El cual ha sido
previamente solicitado.
9.6 Documentos de respaldo de las erogaciones: Los responsables de efectuar los
gastos o sea los “Voluntarios”, solicitan al proveedor del bien o servicio, la respectiva
factura como respaldo de la transacción realizada.
9.7 Estipendio a los Voluntarios: Los Voluntarios cuentan con un apoyo económico
que en el año 2008 fue de Q 1,382.33 o su equivalente del US$ 175.00; entregado
siempre en Quetzales al tipo de cambio vigente. Para el efecto se documenta con un
recibo interno.
9.8 Factura Especial: Existen proveedores de bienes o servicios, que no se encuentran
inscritos ante la Administración Tributaria. Para documentar estos gastos, conforme la
legislación tributaria vigente en el país, efectúa la denominada “factura especial”,
calculando el impuesto al valor agregado e impuesto sobre la renta. Con ello queda el
respaldo del gasto.
9.9 Control de Gastos: A lo interno el Sub Comité de Finanzas, lleva un control de
gastos conforme la nomenclatura que tienen diseñada, agrupando todas las
erogaciones cronológicamente. Las facturas y recibos de gastos son adheridos a hojas
de papel bond, donde le estampan un sello en el extremo superior derecho que indica:
la fecha, total Q, iniciales del gasto y número correlativo.
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9.10 Traslado de documentos: El proceso contable esta a cargo de la firma de
contaduría pública Requena & Asociados en la Ciudad de Guatemala. A quien en
forma mensual se le traslada los documentos con el sello de Control de Gastos como se
describió anteriormente. Dentro de los documentos que también le trasladan se
encuentran los informes bancarios donde se refleja los ingresos recibidos.
9.11 Registros Contables: Los registros contables son procesados por Requena &
Asociados. En resumen el proceso implica:
• Verificación de cálculo de impuestos en facturas especiales
• Elaboración de declaraciones de impuestos conforme facturas especiales
• Pago de impuestos
• Digitación de los gastos a su modulo de “compras”
• Digitación de los ingresos
• Procesamiento de datos
• Elaboración de jornalización o partidas contables en libro de diario
• Centralización de la información en el libro de mayor
• Elaboración de información en un solo cuerpo, por medio libro de balance de
saldos.
• Elaboración del estado de resultados
• Elaboración del estado de flujo de efectivo
• Elaboración del estado de balance general
• Entrega de reporte de gastos y formulario de pago de impuestos (los originales
obran en el archivo de la firma a disposición de BPI.
La firma cuenta con un programa contable con el cual realiza la mayor parte del
proceso, así como se auxilia de hojas de trabajo electrónicas para la elaboración de
reportes específicos.
9.12 Nomenclatura contable: Este instrumento ha sido diseñado por PBI y
trasladado a Requena & Asociados, para que codifique toda la información financiera.
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9.13 Libros contables: Son los documentos definitivos donde queda la memoria
financiera de la institución. A la fecha de la presente Auditoría Externa los libros
contables oficiales se encontraban al día.
NOTA 10. ASPECTOS TRIBUTARIOS Y SU OBSERVANCIA Desde el punto de vista tributario la parte relacionada Brigadas Internacionales de
Paz con operaciones en Guatemala, debe cumplir con un conjunto de requerimientos
tributarios. Los cuales se presentan a continuación, luego de cada uno de ellos se hace
un breve comentario sobre lo observado por Auditoría Externa relativo a su
cumplimiento, se insiste que solo son los inherentes a BPI aplicados en el Terreno
Guatemala.
10.1 Inscribirse y mantener actualizado sus datos: Toda entidad que opera en
Guatemala debe inscribirse en la Superintendencia de Administración Tributaria y
actualizar sus datos como mínimo una vez al año.
Comentario: La entidad se encuentra inscrita en Guatemala desde el 13 de agosto de
2003, donde inician sus obligaciones tributarias. Anualmente actualiza sus datos,
gestión que se realiza con la notificación del cambio de representante legal.
10.2 Resolución de Exención de Impuestos: Por ser una institución sin fines de
lucro tiene este derecho. Aunque sigue actuando en calidad de agente de retención de
impuestos (como es el caso de la factura especial donde retiene el impuesto al valor
agregado –IVA- e impuesto sobre la renta –ISR-).
Comentario: Desde el momento de su inscripción se inició el trámite para obtener
dicha resolución, la cual fue otorgada el 14-11-03. La misma la exime del pago del
impuesto sobre la renta de las donaciones que reciba, del impuesto al valor agregados
si prestará servicios, entre otros impuestos.
10.3 Retención y traslado del ISR: En la adquisición de bienes y servicios cuando lo
indique el contribuyente en la factura que le emiten, Brigadas Internacionales de Paz -
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Proyecto Guatemala- debe efectuar dicha retención, para luego trasladar esas
cantidades a las cajas fiscales.
Comentario: La entidad ha cumplido con esta obligación en forma mensual.
10.4 Retención y traslado del IVA: Similar al punto anterior.
Comentario: Se practica y se liquida en forma mensual. Cuenta con todos los
formularios debidamente pagados antes las cajas fiscales.
10.5 Declaración Jurada del Impuesto Sobre la Renta Anual: La cual debe y
firmada por el representante legal y contador nombrado y acompañarse de su anexo.
Comentario: Se pudo observar que la entidad, ha atendido la obligación
correspondiente desde el año 2003 en que se constituye en Guatemala. La del año
2008 la efectuó por medio del formulario SAT No. 1192 0479187 el 17 de marzo 2009.
10.6 Factura Especial: Como se indicó en la sub nota 9.8 debe elaborarse cuando el
proveedor no emita factura.
Comentario: La entidad cumplió con dicho requisito en el año que se reporta.
10.7 Libros contables al día: Con base a la ley deben tener sus asientos como
máximo dos meses a la fecha vigente.
Comentario: Como se revela en la sub nota 9.13 a la fecha del cierre los libros
estaban debidamente al día.
10.8 Inventario: Debe efectuar un recuento de sus bienes duraderos, cuando menos
una vez al año.
Comentario: Situación que si se cumplió en el año 2008.
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NOTA 11. CARTA A LA GERENCIA
Las observaciones y recomendaciones de la Auditoría Externa, se presentan en las
siguientes páginas bajo el nombre “Carta a la Gerencia”.
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