Benecios de la recaudacin local y
de la coordinacin scal
Kristobal Melndez
A travs de los aos, las entidades federativas y los municipios han tenido una baja recaudacin
local que los ha hecho dependientes de las participaciones federales. Razn por la cual, la Ley de
Coordinacin Fiscal fue reformada en 2013 con la intencin de incentivar la recaudacin de diversos
impuestos locales, entre ellos, el agua y el predial. A su vez, se incentiv que aquellas entidades
federativas que opten por la coordinacin scal tendrn benecios adicionales. Ante una nueva
reforma en 2014, como parte de las leyes secundarias de la reforma energtica, exista la
preocupacin que los objetivos de la reforma de 2013 pudieran perder su fuerza.
1. Introduccin
A pesar de la reforma de la Ley de Coordina-
cin Fiscal en 2014, las variaciones en las estima-
ciones de las participaciones a entidades federa-
tivas y municipios en 2015 reejan los objetivos
de la reforma de la Ley de Coordinacin Fiscal
de 2013. Aquellas entidades federativas que re-
caudan ms impuestos locales y se coordinan
ms, obtienenmayores niveles de participacin.
2. Reforma de la Ley de Coor-
dinacin Fiscal en 2014
La reforma de la Ley de Coordinacin Fiscal
del 11 de agosto de 2014 es parte de las leyes
secundarias de la reforma energtica. Por lo tan-
to, algunas de las participaciones a entidades
federativas y municipios relacionadas con la ex-
traccin y el consumo de hidrocarburos se ajus-
taron a los objetivos de la reforma energtica.
Entre las principales modicaciones se encuen-
tran [1] :
1. Los incentivos a la venta nal de gasolinas y
disel corresponden a los 9/11 de la recau-
dacin prevista en el Art. 2-A fraccin II de
la Ley del Impuesto Especial sobre Produc-
cin y Servicios con base en informacin
de Petrleos Mexicanos y dems permisio-
narios siempre y cuando las entidades fe-
derativas estn en el Sistema Nacional de
Coordinacin Fiscal.
2. El Fondo de Extraccin de Hidrocarburos
estar conformado de las transferencias de
recursos provenientes del FondoMexicano
del Petrleo para la Estabilizacin y el Desa-
rrollo en trminos del Art. 91 de la Ley Fede-
ral de Presupuesto y Responsabilidad Ha-
cendaria.
3. Reforma de la Ley de Coor-
dinacin Fiscal en 2013
Tan slo ocho meses antes, el 9 de diciembre
de 2013, la Ley de Coordinacin Fiscal se haba
reformado. Ante una baja recaudacin subna-
cional, la intencin era fortalecer el federalis-
mo scal a travs de incrementar los incentivos
recaudatorios de entidades federativas y mu-
nicipios por medio de los distintos fondos de
18 de febrero de 2015 Benecios de la recaudacin local y de la coordinacin scal 2 de 7
participaciones federales; as como mejorar su
distribucin, destino y ejercicio [2]. En dicha re-
forma, se modic la frmula de distribucin
del Fondo de Fomento Municipal con el objeti-
vo de incentivar el cobro del impuesto predial y
otros impuestos locales. De la recaudacin, se-
gn el Art. 2 fraccin II de la Ley del Impuesto
Especial sobre Produccin y Servicios, los 2/11 se
destinarn a un Fondo deCompensacin, el cual
se distribuir entre las 10 entidades federativas
que segn el Instituto Nacional de Estadstica
y Geografa tengan los menores niveles de Pro-
ducto Interno Bruto per cpita no petrolero y
no minero.
4. Efectos de las reformas en
2015
A continuacin se muestran algunos de los
principales efectos de ambas reformas en las
estimaciones de algunos fondos referentes al
Ramo 28 Participaciones a Entidades Federati-
vas y Municipios entre 2014 [3] y 2015 [4] :
1. Como se observa en los Cuadros 1, 2, 3 y 4
[5], el hecho de que una entidad federati-
va tenga un menor progreso en los niveles
de recaudacin en impuestos locales tie-
ne como consecuencia que dicha entidad
federativa tenga menores niveles de parti-
cipacin en el Fondo General de Participa-
ciones. Sin embargo, excepto Sonora, tener
altos niveles de progreso en recaudacin
local no implica necesariamente altas ta-
sas de crecimiento de participacin en el
Fondo General de Participaciones.
2. En comparacin con la recaudacin del
agua y del predial, los niveles de coordi-
nacin scal tienen mayor impacto en los
niveles de participacin en el Fondo de Fo-
mento Municipal porque tienen una pon-
deracin del 30% en el crecimiento de di-
cho fondo. Aquellas entidades federativas
que no se coordinan scalmente, pierden
el 30% del crecimiento del Fondo de Fo-
mento Municipal. Ninguna de las cinco en-
tidades federativas que ms incrementa-
ron porcentualmente su recaudacin en
predial y agua estuvo entre las entidades
federativas que tuvieron mayor avance en
las participaciones del Fondo de Fomento
Municipal. En cambio, las cinco entidades
federativas que tuvieron mayor tasa de cre-
cimiento en el Fondo de Fomento Munici-
pal se coordinan en el cobro de predial y
agua. Chiapas, Jalisco, Sinaloa, Chihuahua
y Durango fueron las entidades federativas
ms beneciadas.
3. Como se observa en el Cuadro 5, los mayo-
res cambios en el Fondo de Compensacin
se deben a cambios en los integrantes de
dicho fondo. En 2015, Hidalgo fue la enti-
dad federativa ms beneciada. En cambio,
Tabasco fue la entidad federativamayor per-
judicada. Esto se debi a que el Producto
Interno Bruto per cpita no minero y no
petrolero de Tabasco fue superior al de Hi-
dalgo segn los ltimos datos del Instituto
Nacional de Estadstica y Geografa.
4. Como se observa en el Cuadro 6, las varia-
ciones en los montos del Fondo de Extrac-
cin deHidrocarburos son sustanciales con
tasas de progreso superiores al 39% en tan
slo un ao. Tabasco que haba tenido re-
trocesos importantes en el Fondo General
de Participaciones, en el Fondo de Fomento
Municipal y en el Fondo de Compensacin,
se recupera y termina con saldo positivo
gracias al Fondo de Extraccin de Hidrocar-
buros.
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5. Como se observa en el Cuadro 7, los incen-
tivos a la venta de gasolinas y disel bene-
cian a todas las entidades federativas por-
que la participacin a dichos incentivos no
est condicionada a una mayor recauda-
cin de impuestos locales.
5. Conclusiones
En conclusin, la reforma de la Ley de Coordi-
nacin Fiscal de 2014 no modica los objetivos
fundamentales de la reforma de la Ley de Coor-
dinacin Fiscal de 2013. Se contina benecian-
do a aquellas entidades federativas que incre-
mentan el nivel de recaudacin de impuestos
locales de manera sostenida, as como aquellas
entidades federativas que optan por la coordi-
nacin en materia scal. A pesar de una baja
considerable en el precio del petrleo en los l-
timos meses, aquellos fondos relacionados con
la extraccin y consumo de hidrocarburos tu-
vieron incrementos importantes en 2015 debido
a que los ingresos estaban garantizados. Sin em-
bargo, para 2016, dichos fondos podran tener
ajustes importantes.
Referencias
[1] Cmara de Diputados del H. Congre-
so de la Unin. Ley de coordinacin
scal. 11 de agosto de 2014. Disponi-
ble en http://www.diputados.gob.mx/
LeyesBiblio/pdf/31_110814.pdf, 2014.
Ingresado el 3 de febrero de 2015.
[2] Presidencia de la Repblica. Iniciativa
de decreto por el que se reforman, adi-
cionan y derogan diversas disposiciones
de la ley de coordinacin scal. Dispo-
nible en www.diputados.gob.mx/PEF2014/
ingresos/11_lcf.pdf, 2014. Ingresado el 3
de febrero de 2015.
[3] Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.
Distribucin de los recursos del ramo
general 28 participaciones a entidades
federativas y municipios. Disponible en
http://dof.gob.mx/nota_detalle.php?
codigo=5327835&fecha=24/12/2013, 2013.
Ingresado el 4 de febrero de 2015.
[4] Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.
Distribucin de los recursos del ramo
general 28 participaciones a entidades
federativas y municipios. Disponible en
http://dof.gob.mx/nota_detalle.php?
codigo=5376981&fecha=23/12/2014, 2014.
Ingresado el 4 de febrero de 2015.
[5] Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.
Clculo y distribucin de las participa-
ciones estimadas correspondientes al
fondo general de participaciones y al
fondo de fomento municipal para el
ejercicio scal de 2015. Disponible en
http://dof.gob.mx/nota_detalle.php?
codigo=5380019&fecha=30/01/2015, 2015.
Ingresado el 4 de febrero de 2015.
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Cuadro 1: Variaciones en el Fondo General de Participaciones de 2014 a 2015
(a) Entidades Federativas con mayores tasas de crecimiento
Monto Tasa
Sonora $414,821,987 3.70%
Baja California Sur $ 97,073,656 3.24%
Quintana Roo $ 162,723,951 2.95%
Nayarit $ 112,567,623 2.59%
Jalisco $ 750,498,595 2.52%
(b) Entidades Federativas con mayores tasas de retroceso
Monto Tasa
San Luis Potos -$298,796,997 -3.16%
Hidalgo -$ 226,788,283 -2.48%
Zacatecas -$ 132,394,522 -2.39%
Veracruz -$ 678,382,210 -2.32%
Tabasco -$ 223,832,660 -1.50%
Fuente(s): Elaborado por el CIEP con informacin de [3][4][5]
Cuadro 2: Variaciones en el Fondo de Fomento Municipal de 2014 a 2015
(a) Entidades Federativas con mayores tasas de crecimiento
Monto Tasa
Chiapas $ 48,679,599 8.93%
Jalisco $ 84,513,645 8.65%
Sinaloa $ 31,858,240 7.96%
Chihuahua $ 26,673,078 5.06%
Durango $ 20,395,629 4.17%
(b) Entidades Federativas con mayores tasas de retroceso
Monto Tasa
Tabasco -$ 13,504,487 -2.31%
Nuevo Len -$ 11,916,182 -2.14%
Guanajuato -$ 15,084,285 -1.79%
Tamaulipas -$ 10,860,841 -1.70%
Veracruz -$ 18,172,816 -1.64%
Fuente(s): Elaborado por el CIEP con informacin de [3][4][5]
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Cuadro 3: Progreso en recaudacin de impuestos locales
(a) Entidades Federativas con mayor recaudacin
Progreso promedio en la recaudacin
de Impuestos Locales de los ltimos
tres aos
Progreso promedio en la recaudacin
de agua y predial de 2012 a 2013
Tabasco 1.230 Morelos 1.2369
Coahuila 1.203 Quertaro 1.2004
Nuevo Len 1.202 Puebla 1.1671
Sonora 1.189 Sonora 1.1471
Yucatn 1.159 Colima 1.1329
(b) Entidades Federativas con menor recaudacin
Progreso promedio en la recaudacin
de Impuestos Locales de los ltimos
tres aos
Progreso promedio en la recaudacin
de agua y predial de 2012 a 2013
Hidalgo 0.985 Tabasco 0.8868
Veracruz 1.014 Tlaxcala 0.9374
Nayarit 1.027 Distrito Federal 0.9937
San Luis Potos 1.048 Durango 1.0029
Mxico 1.051 San Luis Potos 1.0094
Nota(s): El progresopromedio en la recaudacinde impuestos locales de los ltimos tres aos seobtiene a travs de calcular
el progreso en cada uno de los tres aos anteriores y despus se promedian.
Fuente(s): Elaborado por el CIEP con informacin de [5]
Cuadro 4: Nivel de coordinacin scal entre Entidades Federativas y Municipios en 2015
Distrito Federal 25.80% Durango 4.76% Aguascalientes 0.72%
Jalisco 17.86% Yucatn 3.40% Michoacn 0.19%
Mxico 15.86% Coahuila 2.35% Hidalgo 0.04%
Chiapas 10.91% Campeche 1.66%Dems entidades
federativas0%
Sinaloa 7.61% Guerrero 1.08%
Chihuahua 6.96% Nayarit 0.80%
Nota(s): Segn el Art. 2-A fraccin III de la Ley de Coordinacin Fiscal, el nivel de coordinacin scal del cobro del predial
entre Entidades Federativas y Municipios representa el 30% de las variaciones en el Fondo de Fomento Municipal.
Fuente(s): Elaborado por el CIEP con informacin de [5]
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Cuadro 5: Variaciones en el Fondo de Compensacin en 2015
Entidades Federativas Monto de variacin% respecto al ao
anterior
Hidalgo $ 360,059,080 100%
Oaxaca $ 89,406,618 20.70%
Chiapas $ 105,195,544 19.38%
Zacatecas $ 67,147,481 18.29%
Mxico $ 55,872,649 18.20%
Puebla $ 59,815,642 17.77%
Michoacn $ 58,732,789 17.17%
Nayarit $ 53,182,727 16.80%
Tlaxcala $ 63,158,702 16.06%
Guerrero $ 62,576,217 14.37%
Tabasco -$ 302,793,281 -100%
Nota(s): Basada en informacin del InstitutoNacional de Estadstica yGeografa, el FondodeCompensacin se compone de
las 10 entidades federativas que tienen losmenores niveles de Producto Interno Bruto per cpita nominero y no petrolero.
Fuente(s): Elaborado por el CIEP con informacin de [3][4]
Cuadro 6: Variaciones en el Fondo de Extraccin de Hidrocarburos en 2015
Entidades Federativas Monto de variacin% respecto al ao
anterior
Tamaulipas $ 206,074,245 58.93%
Campeche $ 980,613,571 56.58%
Tabasco $ 621,096,905 51.37%
Chiapas $ 122,794,571 49.02%
Veracruz $ 161,657,120 39.08%
Nota(s): Segn el Art. 4-B de la Ley de Coordinacin Fiscal, reformado el 11 de agosto de 2014, el Fondo de Extraccin de
Hidrocarburos provendr del Fondo Mexicano del Petrleo para la Estabilizacin y el Desarrollo.
Fuente(s): Elaborado por el CIEP con informacin de [3][4]
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18 de febrero de 2015 Benecios de la recaudacin local y de la coordinacin scal 7 de 7
Cuadro 7: Variaciones en los incentivos a la venta nal de gasolinas y disel en 2015
Entidades Federativas ms
beneciadas
Entidades Federativas menos
beneciadas
Monto Tasa Monto Tasa
Campeche $ 30,189,720 23.27% Yucatn $ 43,362,097 15.43%
Tabasco $ 112,606,105 21.15% Chiapas $ 71,309,676 15.70%
Durango $ 50,587,624 20.54% Jalisco $ 203,496,831 16.17%
Chihuahua $ 142,113,611 19.61% Guanajuato $ 125,261,986 16.36%
Sonora $ 132,783,065 19.53%Distrito
Federal$ 202,221,843 16.50%
Nota(s): Segn el Art. 4-A de la Ley de Coordinacin Fiscal, reformado el 11 de agosto de 2014, los incentivos a la venta nal
de gasolinas y disel corresponden a los 9/11 de la recaudacin prevista en el Art. 2-A fraccin II de la Ley del Impuesto
Especial sobre Produccin y Servicios con base en informacin de Petrleos de Mxico y dems permisionarios.
Fuente(s): Elaborado por el CIEP con informacin de [3][4]
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IntroduccinReforma de la Ley de Coordinacin Fiscal en 2014Reforma de la Ley de Coordinacin Fiscal en 2013Efectos de las reformas en 2015Conclusiones
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