Download - Auditoria DUED Semana 5.ppt

Docente: Carlos A. Bernaola Martínez

AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

LA ORGANIZACIÓN DEL FUTURO, GERENCIA, CONTROL INTERNO GERENCIAL Y

PLANEAMIENTO DE UNA AUDITORÍA

Dr. Adm. Carlos A. Bernaola Martínez

ORIENTACIONES

Se recomienda a los participantes del presente curso revisar el material complementario, a efectos de estandarizar conocimientos teóricos - prácticos que faciliten un mejor entendimiento de la presente unidad de estudio.


CONTENIDOS TEMÁTICOS 1. La organización del futuro. 2. Comparación entre la organización del Siglo XX y del Siglo XXI.3. Gerencia.4. Gerencia integral5. Control interno gerencial.6. Actividades de control gerencial.7. La auditoría de gestión como herramienta de la autoevaluación.8. Planeamiento de una auditoría de gestión.Conclusiones.


1. ¿QUÉ ES LA ORGANIZACIÓN DEL FUTURO?

VALORES Y VISIÓN

TECNOLOGÍA ESTRUCTURA

PROCESOS

MICROENTORNO

MACROENTORNO

¿¿El futuro de las El futuro de las organizaciones?organizaciones?


…. LA ORGANIZACIÓN DEL FUTURO


¿Cómo podemos adaptarnos a esta situación cambiante?¿Cómo podemos adaptarnos a esta situación cambiante? formulando iniciativas estratégicas a través de nuevas formas y modelos de organización, y nueva mentalidad en los administradores, como puede ser:Un sentido de premura persistente (hazlo ahora).El trabajo en equipo en la alta gerencia.Personas capaces de crear y comunicar una visión.Administración delegada para un desempeño excelente en el corto plazo.Nada de interdependencia necesaria.Cultura corporativa adaptable.

…. LA ORGANIZACIÓN EN EL SIGLO XXI• Las empresas pueden añadir valor a sus productos o

servicios si son capaces de acumular conocimiento y aplicarlo de forma innovadora.

• El conocimiento y su gestión constituyen la clave de la diferenciación de la empresa y de la obtención de un mejor posicionamiento en el mercado.

• Aparición de una nueva dimensión social que se está configurando como la "Sociedad del Conocimiento" y materializado como la "Nueva Economía“.

• Este nuevo paradigma económico-cultural no afecta sólo a las empresas, también a las condiciones de trabajo, hábitos de vida y de ocio de las personas.


….


TENDENCIAS AL CAMBIO:• Las organizaciones del futuro serán más afectadas

por las tendencias demográficas, económicas y tecnológicas que alcanzan a la sociedad e incluyen:

Una sociedad de la informaciónUna sociedad de la información: otrora, el poder se originaba en el trabajo, capital y recursos naturales, hoy, proviene cada vez más de la información.

Decadencia de los mandos medios:Decadencia de los mandos medios: como corolario de las revoluciones tecnológicas e informáticas, la gerencia media cede en número y relevancia. Sus tareas pasan a las computadoras y otras tecnologías.

…. TENDENCIAS AL CAMBIO Diversidad en la fuerza laboralDiversidad en la fuerza laboral: : una economía móvil y globalizada, más las

leyes, crean una reserva laboral muy variada en términos de culturas, idiomas y valores locales.

Decisiones intuitivas:Decisiones intuitivas: el razonamiento secuencial que dominaba las escuelas y facultades de negocios hasta la década anterior está incorporando mayores componentes intuitivos en la toma de decisiones.

Estas transformaciones son fundamentales y notables porque están alimentadas por el conocimiento, la tecnología y un mundo de recursos en disminución.

•


… NUEVOS ENFOQUES DE DIRECCIÓN

MUCHA COMPETENCIA, POCA RENTABILIDADMUCHA COMPETENCIA, POCA RENTABILIDAD

CAMBIOS SOCIALES, TECNOLÓGICOS Y CAMBIOS SOCIALES, TECNOLÓGICOS Y NORMATIVOSNORMATIVOS

ECONOMÍA DE LIBRE MERCADOECONOMÍA DE LIBRE MERCADO

NECESIDAD DE CAMBIOS CONSTANTESNECESIDAD DE CAMBIOS CONSTANTES

NUEVOS REQUERIMIENTOS EN PERSONALNUEVOS REQUERIMIENTOS EN PERSONAL


2. COMPARACIÓN ENTRE LA ORGANIZACIÓN:


ESTRUCTURA: SIGLO XX ESTRUCTURA: SIGLO XXI

Burocrática.Burocrática. No burocrática, menos reglas y personalNo burocrática, menos reglas y personal

Con múltiples niveles.Con múltiples niveles. Limitada a menos niveles.Limitada a menos niveles.

Organizada con la expectativa de que Organizada con la expectativa de que la alta gerencia va administrar.la alta gerencia va administrar.

Expectativa de que la alta dirección va a Expectativa de que la alta dirección va a dirigir; y empleados de menos nivel a dirigir; y empleados de menos nivel a administrar.administrar.

Políticas y procedimientos que Políticas y procedimientos que generan interdependencias internasgeneran interdependencias internas

Políticas y procedimientos que generan Políticas y procedimientos que generan mínima interdependencia interna .mínima interdependencia interna .

SISTEMAS: SIGLO XX SISTEMAS; SIGLO XXI

Dependen de menos sistemas de Dependen de menos sistemas de información en cuanto a desempeño.información en cuanto a desempeño.

Dependen de numerosos sistemas de Dependen de numerosos sistemas de información en cuanto a desempeño.información en cuanto a desempeño.

CULTURA: SIGLO XX CULTURA: SIGLO XXI

Centrada.Centrada. Orientada al exterior.Orientada al exterior.

Lenta para la toma de decisiones.Lenta para la toma de decisiones. Expedita para la toma de decisiones.Expedita para la toma de decisiones.

.... Cambios en recursos organizacionales


• Entre las transformaciones en el uso de recursos: Capital:Capital: sigue siendo importante, pero su escasez

debe compensarse con un mejor aprovechamiento. Asalariados más aptos:Asalariados más aptos: la fuerza laboral se ha

incrementado por tercerización de la mano de obra. Expertos contratados:Expertos contratados: las organizaciones recurren a

contratistas independientes, abastecedores de mano de obra no tradicional (trabajan por honorarios).

Recursos naturales:Recursos naturales: las materias primas continuarán siendo valiosas, pero también crecientemente caras. El aprovechamiento creativo de insumos disminuye costos y amplía disponibilidad.

Sector empresarial Sector empresarial debe desempeñar debe desempeñar

un rol determinanun rol determinante te

SigloSigloXXIXXI

GlobalizaciónGlobalizaciónaperturas económicasaperturas económicas

alianzas alianzas

Conquista de Conquista de Nuevos Nuevos

mercados mercados

Satisfacer la demanda Satisfacer la demanda de las necesidades dede las necesidades de

los consumidores los consumidores

3. GERENCIA: RETOS


EL ACTUAL CONTEXTO DE GESTIÓN EMPRESARIAL

… IMPLICACIONES PARA EL PRESENTE SIGLO


1) EL LIDERAZGO Y EL APRENDIZAJE

2) PROTOTIPO DEL EJECUTIVO SIGLO 21

3) VALOR DE CAPACIDAD

COMPETITIVA

La clave de una organización La clave de una organización triunfadora se basa en el desarrollo triunfadora se basa en el desarrollo del liderazgo en todo los niveles de del liderazgo en todo los niveles de la empresa.la empresa.

Desarrollo de habilidades a través de Desarrollo de habilidades a través de aprendizaje continuo para manejar aprendizaje continuo para manejar con capacidad un ámbito de con capacidad un ámbito de negocios complejo y cambiante.negocios complejo y cambiante.

Las organizaciones se ven obligadas Las organizaciones se ven obligadas a aprender. El aprendizaje continuo y a aprender. El aprendizaje continuo y habilidades de liderazgo se podrán habilidades de liderazgo se podrán desarrollar en un grupo reducido.desarrollar en un grupo reducido.

4. GERENCIA INTEGRAL

• Los gerentes conducen de forma racional las actividades de la organización. Ello, Implica la planeación, organización y dirección y el control de todas las actividades, funciones o tareas.


EL GERENTE INTEGRAL Es aquel que debe dominar un sin número de

funciones, que le faciliten interactuar con el medio y dirigir con eficiencia los destinos de le empresa.

Para ello, necesita saber hacía dónde va; como va a organizarse; y en cada fase ser líder.


EL G

EREN

TE IN

TEG

RA

L ¿Qué administra el gerente integral?

Recursos HumanosRecursos HumanosRecursos físicos.Recursos físicos.Recursos económicos.Recursos económicos.Recursos financieros.Recursos financieros.Recursos tecnológicos.Recursos tecnológicos.Tiempo.Tiempo.

¿Qué papeles o roles asume?

Interpersonal.Interpersonal.Información.Información.Decisión.Decisión.

Satisfacción del cliente.Satisfacción del cliente.Calidad de productos.Calidad de productos.Fuerza de trabajo.Fuerza de trabajo.Tecnología.Tecnología.Macroeconomía.Macroeconomía.Ecología.Ecología.

¿En qué aspectos se interesa?


…. Características del Gerente Integral

Habilidad técnica:Habilidad técnica: conocimientos y destrezas en aplicación conocimientos y destrezas en aplicación de métodos, procesos, procedimientos, así como el uso de de métodos, procesos, procedimientos, así como el uso de instrumentos y técnicas específicasinstrumentos y técnicas específicas.

Habilidad humana:Habilidad humana: capacidad para trabajar con personas, capacidad para trabajar con personas, esfuerzo cooperativo, trabajo en equipo, crear ambiente esfuerzo cooperativo, trabajo en equipo, crear ambiente donde la persona se sienta protegida y libre para opinar.donde la persona se sienta protegida y libre para opinar.

Habilidad de visionarioHabilidad de visionario: : capacidad para percibir elementos capacidad para percibir elementos significativos de una situación y comprender las relaciones significativos de una situación y comprender las relaciones entre ellos.entre ellos.

Habilidad de diseñoHabilidad de diseño: capacidad para resolver problemas capacidad para resolver problemas de la empresa, para ser eficaces generalmente en los de la empresa, para ser eficaces generalmente en los niveles organizacionales superioresniveles organizacionales superiores.

5. CONTROL INTERNO GERENCIAL

• Comprende el plan de organización, procedimientos, políticas y prácticas utilizadas para administrar las operaciones en una organización, y asegurar el cumplimiento de las metas establecidas.


• Incluye:Incluye: actividades de planeamiento, organización, dirección, control; y el sistema para presentar informes, medir y monitorear desarrollo de actividades.

• Los métodos y procedimientos utilizados para ejercer el control interno de las operaciones, pueden variar de una empresa a otra, por la naturaleza, magnitud y complejidad de sus operaciones.

…. Un control gerencial efectivo comprende:

• Determinación de objetivos y metas, políticas y normas.

• Monitoreo del progreso y avance de las actividades.

• Evaluación de los resultados logrados.• Acción correctiva, en los casos que sean

requeridos.


6. ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL

• Se refieren a las diversas acciones que ejecutan la gerencia y otro personal de la empresa, para cumplir con las funciones asignadas.

• Implican la forma correcta de hacer las cosas, la evaluación del cumplimiento de procedimientos y políticas.


1. Controles de operación.2. Controles de información financiera.3. Controles de cumplimiento.

Categorías Categorías de Control de Control Gerencial:Gerencial:

…. Elementos que conforman las actividades de control gerencial:

1) Políticas para el logro de objetivos.2) Coordinación entre las dependencias de la

entidad.3) Diseño de las actividades de control.


• El auditor interno asume un nuevo papel en el proceso de “Autoevaluación de Controles (AEC), dicho papel le exige capacitarse continuamente.

• Cuando el auditor interno supervisa la AEC tiene la posibilidad de ampliar su conocimiento de la empresa y por ende conocer el sistema de control.

7. LA AUDITORÍA DE GESTIÓN COMO HERRAMIENTA DE LA AUTOEVALUACIÓN

• La auditoría de gestión es una herramienta para medir y evaluar la correcta utilización de recursos, a través de indicadores de eficacia, eficiencia y economía.

• Facilita conocer las deficiencias que producen efectos negativos, cuantificar los errores administrativos que se estén cometiendo y determinar las causas de su origen.

• La auditoría de gestión auditoría de gestión permitirá: Elevar el control de todos los recursos de la empresa. Promover el avance hacía las metas propuestas. Propiciar que la alta gerencia dedique su tiempo a

funciones que su naturaleza son indelegables.Dr. Adm. Carlos A. Bernaola Martínez

8. PLANEAMIENTO DE UNA AUDITORÍA DE GESTIÓN

• El planeamiento es una actividad de carácter dinámico, que analiza las desviaciones, a través de un estudio estudio preliminar preliminar y posterior recopilación de antecedentesrecopilación de antecedentes.

• El estudio preliminar estudio preliminar nos permite obtener conocimiento del objeto de la organización, de sus características y del medio externo a fin de reformular el presupuesto de auditoría.

• La recopilación de antecedentes recopilación de antecedentes se realiza a través de entrevistas, en su etapa inicial se recurre a la máxima autoridad con la finalidad de obtener información base sobre la organización y su contexto de negocios.


…. …. La auditoría de gestión• El gerente del área, el supervisor y el coordinador

deberán asistir a la reunión y entregarán una carta de presentación firmada por el gerente general en la que conste: objetivo de la auditoría; nombres y apellidos del gerente, supervisor y coordinador y la solicitud de colaboración de la organización.

• Terminada la reunión se confeccionará un documento que dejará constancia de los aspectos relevantes de la misma. Este documente se archivará en el legajo de la auditoría.

• También se realizan otras entrevistas con los niveles inmediatos inferiores al de la máxima autoridad e incluye consulta de documentación e información.



….• En base a la información obtenida se determinan los determinan los

objetivos objetivos de la auditoría a través de interrogantes: ¿Qué es posible satisfacer y cuán factible es? ¿Qué se va a buscar concretamente (alcance)?. ¿Qué recursos debe proporcionar la organización en el

proceso de auditoría y en qué momento?.} ¿Cuál es la fecha probable de inicio y término?.• Los objetivosobjetivos debe tener las siguientes características: Ser alcanzable. Ser específico. Ser apropiado. Ser comunicable.

…. La auditoría de gestión• En base a la información solicitada por el equipo de

auditoría se determinan las áreas críticas, en las cuales se deben profundizar el análisis.

• Los principales antecedentes a considerar para elegir las áreas críticas son:

El resultado de evaluación del control interno de gestión y administrativo.

Requerimientos de los directivos de la organización. Importancia relativa de cada área en cuanto a la

naturaleza de operaciones y su complejidad. Los resultados de otras auditorías. Los juicios que se haya formado el auditor.


CONCLUSIONES:

• En el futuro la actividad administrativa será desafiante e incierta, considerando que en el presente siglo el ámbito de negocios es tan volátil, que obliga a un mayor desafío de las organizaciones.

• El mayor desafío de las organizaciones grandes, lo constituye el personal en cargos gerenciales, si se inicia una reestructuración nos dará como resultado una drástica reducción del número de gerencias.

• En el ámbito empresarial el control interno gerencial se extiende más allá de las actividades de las empresas, esto se refiere a la totalidad de los controles que se ejecutan para determinar como desarrollan actividades.


GRACIAS
