FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA: Profesional Contabilidad
CICLO: VIII - B DOCENTE: CPCC. Mario Soto Medina
CURSO: Auditoria Financiera
TEMA: Ctas Patrimoniales
ALUMNO: Palmadera Chachaz, EduardoSanchez Sagastegui, Selene Milla Cruz, MirkoHuaman Ramirez, MarielaCarranza Horna, CynthiaCotos Mendez Liz
CHIMBOTE, PER DEL 2015
AUDITORIA DE CUENTAS PATRIMONIALESUna empresa local cuya actividad es la comercializacin de conservas de pescado, se constituy en 01.08.2010 con un capital de s/. 400,000 compuesto de 400 Acciones de s/. 1,000 c/u. Y tiene contabilizado su inventario y balance inicial, como sigue:
Las acciones fueron suscritas y pagadas en su totalidad con la siguiente estructura:
En julio 2012 mediante contrato privado la socia Andrea Calle Ball transfiere el 25 % de sus acciones al socio Ricardo rey con una sobretasa del 20 % sobre su valor nominal.La transferencia queda pendiente de pago hasta enero de 2013.La empresa ha omitido estas transacciones y usted como auditor, en enero 2,013Ha detectado la deficiencia por lo que propone asientos contables que tendra que considerar la gerencia.
El grupo de trabajo realiza en papeles de auditora los ajustes necesarios.
TRANSACCIONESDELAEMPRESAESTADODESITUACIONFINANCIERAAL01AGOSTO201_
ACTIVOSPASIVOSCaja y Bancos 100,000 PATRIMONIOActivo Fijo 300,000 (L) Capital 400,000 TOTAL 400,000 TOTAL 400,000CTASSUB CTADESCRIPCIONDEBEHABER
14CTAS POR COBRAR ACC. Y PERS.400000
144Suscrp. Pendientes de cancelacion
Ricardo Rey Cavagaro160000
Andresa Calle Ball160000
Proa al Sol S.A80000
50CAPITAL400000
501Capital Social
por la suscripcion de acciones emitidas
.x..
10CAJA Y BANCOS400000
101caja
14CTAS POR COBRAR ACC. Y PERS.400000
144Suscrp. Pendientes de cancelacion
por la cancelacion de las acc. suscritas
PROGRAMADEAUDITORIADECUENTASPATRIMONIALES
EMPRESA:INDUSTRIALCHAVINSAA.PERIODO: 2014FECHADEINICIO: 21DEJUNIODEL2015FECHADETERMINO: 21DEJUNIODEL2015AUDITOR:CARLOS LLACAS SUPERVISOR:KATHERINE VILLAVICENCIO
OBJETIVOS
1.Asegurarsedequeelpatrimoniototalyloscambioshabidossonconsistentesconelnegocioysuactividad.2.ObjetivosEspecficos3.Verificarquelossaldosdeestascuentasestndebidamenteregistradosyvalorados,ysecorrespondan,contransaccionesreales.4.Verificarquelosconceptosqueintegranelcapitalcontableestndebidamentevaluados.5.Verificarquelascuentasestncorrectamentedescritasyclasificadas,sepresentanconformeaprincipiosdecontabilidadgeneralmenteaceptados,aplicadosdemanera,uniformerespectoaejerciciosanteriores..6.Verificarquelosmovimientosdecapitalyreservasestndebidamenteautorizadosysehayanrealizadoconformealanormativavigente..7.Comprobarsuadecuadapresentacinyrevelacinenlosenlosestadosfinancieros.
PROCEDIMIENTOSDEAUDITORIAAREALIZAR
1.Prepararundetalledelascuentasquecomponenestareaalcierredelejercicio.2.Encasodeserlaprimera,auditora,obtenerunaevolucinhistricadelascuentasquerepresentanlosfondospropios.3.Cotejarlosmovimientoshabidosduranteelejercicioenestascuentasconlasactasdelasjuntasdeaccionistasyconsejosdeadministracin.4.Paraaumentosydisminucionesdecapital,comprobarconlasactaseinscripcinenelRegistroMercantil,ascomolaliquidacindeimpuestos.5.Silasaccionessonnominativasexaminarellibroderegistrodeacciones.6. Verificar autorizacin en los pagos de dividendos, comprobando si se hanefectuado las correspondientes retenciones fiscales.7. En conexin con el trabajo realizado sobre hechos ,posteriores, investigarcualquier acuerdo que supongan modificaciones de capital o movimiento dereservas.
PAPELES DE TRABAJO
CEDULA SUMARIAP / T
L
INDUSTRIAL CHAVIN SAA
AUDITORIA ALOS EE.FF. AL 31/12/2014
CODIGO : 50DESCRIPCION: CAPITAL
CTA DIV.DESCRIPCION DE LA CUENTAP / TSALDOS INICIALESAJUSTESSALDOS FINALES
31-12-1431-12-13DEBEHABER31-12-1431-12-13
50
CAPITAL suscrito y pagado
L1400,000400,000400,000400,000
HECHO POR: Eduardo
SUPERVISADO: Selene
FECHA: 21/06/2014
CONCLUSIONES
Luego del examen da cada uno de los rubros que conforma el capital de Industrial Chavn SAA. Se pudo determinar que no existen errores materiales importantes que deban ser reseados.
P / T
L
EXAMENDEEJECUCION
INDUSTRIALCHAVINSAA.L1---CAPITALACIONESCOMUNES
AUDITORIAAL31/12/2014
NOMBRES DE ACCIONISTASN DE CERTIFICADOSSALDO AL 31/12/13SALDO AL 31/12/14SALDO FINAL
Ricardo Rey Cavagnaro12114-2013160,000160,000
Andrea Calle Ball
14116-2013160,000160,000
Pro al Sol S.A.
171819-2013 80,000 80,000
TOTALES400,000400,000
HECHO POR: Eduardo
SUPERVISADO: Selene
FECHA: 21/06/2014
CONCLUSIN: De acuerdo a la revisin de los documentos que respaldan los movimientos del patrimonio, los libros auxiliares, los libros de acta de asamblea de accionistas, no se tiene ninguna observacin importante con respecto a la pertenencia de las acciones comunes.
ENJULIO2013MEDIANTECONTRATOPRIVADOLASOCIAANDREACALLEBALLTRANSFIEREEL25%DESUSACCIONESALSOCIORICARDOREYCONUNASOBRETASADEL20%SOBRESUVALORNOMINAL.
LATRANSFERENCIAQUEDAPENDIENTEDEPAGOHASTAENERODE2014.
OBSERVACION.
Posteriormentede haber realizado el revisadode todaladocumentacinsustentatoriaquerespaldanlosmovimientosdepatrimonio,loslibrosdeactadeaccionistaseobservoqueexisteuncontratoprivadolocualconsisteenquelasociaAndreaCalleBalltransfiereel25%desusaccionesalsocioRicardoreyconunasobretasadel20%sobresuvalornominal,latransferenciaquedapendientedepagohastaenerode2014siendonohabindoseregistradosegnlasNICyprincipiosgeneralmenteaceptadosestodeterminaquelaempresanoestaactualizadaensusmovimientosquesehizoenelcapitallocualvariaranoenlacantidaddeaccionesperosiensuvalornominalporhabersidotransferidoconunasobretasadel20%.
RECOMENDACINSerecomiendaalcontadordelaempresacumplirconlasNICyprincipiosdecontabilidadgeneralmenteaceptadosyaquesielPatrimonioquefiguraenlosestadosfinancierosnoestaactualizadonopodremostenerningnfinanciamientocuandolorequiramosselerecomiendarealizarlosasientoscorrespondientesyregularizarlossaldosyqueelpagofaltantesearealizado
Top Related