Download - Asientos y Operaciones Contables

CARATULA

OPERACIONES

MODULO DE CONTABILIDADASIENTOS Y OPERACIONES CONTABLESEL RAPIDITO

Mag. Jos Henry Alzamora Carrin

VERSIN 2013

PRIMERA PARTE

La siguiente practica representa una serie de operaciones contables que constituyen un Banco de datos del Calculo y registro de asientos contables, que debern ser resueltas, teniendo en cuenta las aplicaciones tributarias y el proceso de integracin contable, se recomienda trabajar con Hoja de Cuenta diagramada en Excel, lpiz, Plan de Cuentas y Hoja de Anotaciones para los clculos respectivos y ser presentadas en un flder y disquete.

Nota: Cada operacin debe ser tratada en forma independiente de la siguiente operacin; excepto cuando se indique en forma expresa alguna relacin con la operacin anterior.

1. Se deposita en cuenta corriente el importe de la cobranzapor s/. 500.

2. Se cobra una factura en efectivo por s/. 100.

3. Cobramos una factura de un cliente por s/. 200., comoadelanto de una futura operacin de venta.

4. El cliente Juan Prez nos gira un cheque por s/. 300. comoadelanto de una futura operacin de venta.

5. Se cobra un prstamo personal Juan Prez en efectivo por s/.150.

6. Los directores de la Empresa cancelan con cheque de Su cuenta corriente, un prstamo de la empresa GISELA S.A. por s/. 300.

7. El Banco de Crdito nos devuelve un cheque depositado pornosotros en cuenta corriente por s/. 300., mas gastos por s/. 30.

8. Giramos cheque para la apertura del fondo fijo por s/.1,000.

9. Habilitamos un fondo fijo para la gerencia por s/. 400. condinero de caja.

10. Cobramos una factura por s/. 1,000. y aperturamos una cuenta corriente en el Banco de Lima. 11. Giramos cheque por s/. 5,000. para la compra de un certificado de deposito a plazo fijo a 90 das en moneda nacional. Intereses: 10% mensual.

12. El Banco de Lima nos informa que nuestra cuenta corriente, en Moneda Nacional por s/. 3,000. ha quedado congelada por Orden Judicial.

13. Mediante carta de gerencia solicitamos al Banco de Crdito efectuar la transferencia de nuestra Cuenta en Soles por s/. 20,000. al Banco de Lima sucursal de Piura. El Banco de Crdito nos remite la N/C correspondiente.

14. El Banco de Lima nos informa mediante Nota de Abono que esta recibiendo en Cuenta de Soles la cantidad de s/. 20,000. como resultado de la transferencia del Banco de Crdito.

15. Se gira cheque para el reembolso de los gastos de caja chica por s/. 350., los documentos se sustentan con boletas de venta.

16. Pagamos con cheque una factura del proveedor por s/. 800.

17. Pagamos en efectivo una letra de nuestro proveedor por s/. 300.

18. Pagamos una factura del proveedor por s/. 1,200. el 50% con cheque y el saldo en efectivo.

19. Giramos cheque para el pago de un anticipo por s/. 300.

20. Efectuamos giro del cheque para el prstamo al personal por s/.100., a los directores por s/. 200. y prestamos a terceros por s/.1,000.

21. La seorita Gisell propietaria de un local comercial nos arrienda dicho local por s/. 1,000. mensuales; pagamos con cheque 3 meses adelantados y 2 de garanta.

22. Recibimos un cheque por s/. 2,000. como garanta de un contrato de alquiler de una oficina y s/. 6,000. por 3 meses adelantados.

23. Contabilice el tratamiento contable al termino del contrato de la operacin 21 y 22.

24. El gerente se va de viaje de negocios y la empresa le gira un cheque por s/. 4,000. para regularizar a su regreso.

25. El Banco de Lima nos informa que la cuenta corriente en Moneda Nacional ha quedado liberado de la Orden Judicial por restriccin de fondos (Op.N 12) y nos carga en cuenta corriente s/. 200. por gastos y costos judiciales.

COMPRAS Y VENTAS:

26. Se compran mercaderas por s/. 800. al Crdito.

27. Se venden mercaderas por s/. 900. al Crdito.

28. Se gira cheque para el pago de I.G.V resultante de la operacin 26 y 27.

29. Se compran mercaderas por s/. 800. al contado con cheque.

30. Se compran mercaderas por s/. 400. en efectivo.

31. Se compran mercaderas por s/. 1,200. y nos recargan en facturas s/. 200. por flete y seguros, la operacin se efecta 50% con cheque y 50% al crdito.

32. Se venden mercaderas por s/. 1,000. al contado.

33. Se venden mercaderas por s/. 1,200., 50% al crdito y el saldo al contado con cheque.

34. Se venden mercaderas por s/. 1,000. y recargamos en facturas fletes mas seguros por s/. 300., operacin al crdito.

35. Compramos mercaderas por s/. 3,000. en las siguientes condiciones: 40% al contado con cheque, 35% nos giran una letra a 60 das con un inters del 10% mensual mas I.G.V y el saldo queda pendiente en factura.

36. Vendemos mercaderas por s/. 3,000. en las siguientes condiciones: 40% al contado con cheque, 35% se gira una letra a 60 das con un inters del 10% mensual mas I.G.V y por saldo queda pendiente en factura.

37. Compramos mercaderas por s/. 1,800. con un descuento comercial EN FACTURA por volumen de compra por el 10%.

38. Cancelamos con cheque una factura por s/. 1,180. (valor que incluye I.G.V) previamente nos conceden un descuento por pronto pago del 10%. 39. Vendemos mercaderas por s/. 1,800. al Crdito y concedemos un descuento comercial EN FACTURA por volumen de venta por el 10%.40. El cliente nos cancela una factura por s/. 1,180. (valor que incluye I.G.V) y le concedemos un descuento por pronto pago del 10%.41. Se emite una nota de contabilidad a un cliente de s/. 300. mas I.G.V por reajuste del valor de la mercadera.42. Se emite una nota de contabilidad a un cliente por concepto de inters por un monto de s/. 200. mas I.G.V.43. El proveedor nos enva una nota de contabilidad por reajuste del valor de la mercadera por s/. 100. mas I.G.V.44. El proveedor nos enva una Nota de Cargo por inters por s/. 300. mas I.G.V.45. Se devuelve a nuestro proveedor mercadera compradas al contado por s/. 2,360. incluye I.G.V y nos emiten el cheque respectivo.46. Se reciben mercaderas de una venta al contado por s/. 2,360. (incluye I.G.V) el valor de ingreso al almacn es de s/.1,400. giramos el cheque respectivo.47. Se compran mercaderas por s/. 2,000. al momento de efectuar el pago con cheque deducimos al anticipo otorgado al proveedor por s/. 1,000.48. Vendemos mercaderas por s/. 3,000. al momento de efectuar el cobro, deducimos al anticipo por s/. 1,000.49. Compramos con cheque tiles de oficina en Lau Chun por s/. 1,000.50. Compramos en efectivo tiles de oficina en la librera Paquita por s/. 100. para su consumo inmediato (compra facturada).51. Compramos en efectivo tiles de oficina por s/. 100. a una persona que esta en el RUS (con boleta de venta) para su consumo.52. Compramos con cheque tiles para stock por s/. 3,000. a una persona que esta en el RUS.53. Compramos una calculadora por s/. 2,000. al crdito.54. Compramos una maquina por s/. 12,000. , 30% de cuota inicial y el saldo al crdito.55. Compramos con cheque 300 acciones de la CIA CHELITAS S.A. por un valor total de s/. 1,500. V.N: s/. 10.56. Compramos con cheque 100 acciones de la CIA ANGELICA S.A. por un valor nominal de s/. 1,000. cada una BAJO la par al 20%.57. Compramos con cheque 100 acciones de la CIA EVELYN S.A. por un valor nominal de s/. 10. cada una, SOBRE la par al 30%. 58. Compramos un inmueble por s/. 100,000. en las siguientes condiciones: 30% con cheque y el saldo al crdito con s/. 36,000. de inters a 36 meses.59. Vendemos al crdito un vehculo por s/. 20,000. que figuraba en los libros con un valor de s/. 14,000. y su depreciacin acumulada de s/. 12,000.60. Vendemos valores al contado (acciones) por s/. 3,000. que figuraban con un valor en libros por s/. 2,000.61. Vendemos valores al contado (bonos) por s/. 2,000. que figuraban con un valor en libros por s/. 800. y una provisin para valores s/. 300.

REMUNERACIONES Y SERVICIOS

62. Giramos cheque para el pago de la quincena del mes de septiembre de los empleados por s/. 1,000.63. Giramos cheque para el prstamo al empleado Paolin por s/. 2,000.64. Contabilizamos la planilla de sueldos por s/. 20,000.65. Contabilizamos la planilla de salarios por s/. 10,000. afecto al seguro de accidentes de trabajo 0.53% y senati 0.75%.66. Contabilizamos el pago con cheque de la planilla de sueldos y salarios, y al momento descontamos la quincena por s/. 1,000.67. Contabilizamos el pago con cheque de la remuneracin neta de sueldos por s/. 3,500. y descontamos parte del prstamo al Seor Paolin por s/. 300.68. Contabilizamos la provisin y pago de una planilla de sueldos afiliados a la AFP SIN FUTURO que aplica las deducciones vigentes al mes de septiembre 2003: FPP: -FSIPSS:8% -S. VIDA 0.50% -C.FIJA: S/.3.0069. Se deposita en cuenta corriente de los trabajadores su CTS por s/. 1,000.70. Giramos cheque para el pago de impuestos segn planilla la operacin N 64.71. Giramos cheque para el pago de las contribuciones sociales segn planilla la operacin N 68.72. Se contabiliza el pago con cheque de los siguientes impuestos: I.G.V: s/. 400., Serenazgo: s/. 300., Licencia Municipal: s/. 800., SSP: s/. 100., I.E.S: s/. 100., Patrimonio Automotriz: s/. 400.; Predial: s/. 500., Pago a la Renta de la 3era Categora: s/. 1,500., Renta de cuarta Categora (Retenido a Terceros) : s/.220.73. El Contador presenta su recibo por honorarios profesionales por s/. 2,000. y se gira cheque para cancelacin.74. Se contrata jardinero para que realice un trabajo a todo costo por s/. 1,200. se pago con cheque.75. Se contabiliza la provisin y pago por los servicios de una agencia de publicidad por s/. 1,000.

76. Se contabiliza la provisin y pago por los siguientes conceptos: Luz: s/. 100., Agua: s/. 300., Telfono: s/. 400., Fax: s/. 200.

DEVENGADO - REALIZACIN

77. Giramos cheque para una pliza de seguros por s/. 4,000., por un periodo de 12 meses. Fecha: 01/08/02.78. Giramos cheque para el pago del alquiler de una oficina por s/. 12,000., la operacin se realiza el 01/09/02 por 12 meses. 79. El Seor Mendieta nos expide su recibo por s/. 3,000., por concepto de Renta de Abril, Mayo, y Junio. La operacin se cancela en efectivo el 01 de Abril del 2002.80. Contabiliza los asientos contables que resulten necesarios de las operaciones N 77,78 y 79 para reflejar los saldos correctos en el balance general al 31/12/02.81. Con fecha 30 de Abril se acepta letra de cambio a 90 das por factura de s/. 1,000., con un inters del 6% mensual mas I.G.V. Luego de contabilizar la operacin, efectuar los ajustes mensuales por los intereses devengados.82. Al vencimiento de la letra de la operacin N 81 amortizamos la letra en un 40% y el saldo refinanciamos a 60 das con el 6% de inters mensual mas I.G.V.83. Con fecha 31 de Marzo giramos una letra por el canje de una factura de s/. 2,000. con un inters del 8% mensual mas I.G.V A 90 das.84. Al vencimiento de la letra de la operacin N 83 nos pagan con cheque para el pago del 30% de la letra y por saldo giramos una nueva letra a 60 das con un 10% de inters mensual mas I.G.V.85. Contabiliza la venta a plazos de un producto por s/.12,000., a cinco aos, con un costo de ventas del 60% registra el tratamiento contable por cada periodo de los ingresos, costos e I.G.V.86. La CIA recibe un prstamo abonado en cuenta corriente por s/. 36,000. a 3 aos, el inters es de s/. 2,400. anual . Contabiliza las operaciones realizadas el 01/09/02.87. Contabiliza los pagos de las tres primeras cuotas efectuadas con cheque del prstamo de la operacin 86: el 30/09/02 y 30/11/02. Las cuotas 4 y 5 se cancelaron el 28/01/03: determine la presentacin de la deuda en el Balance General al 31/12/02 y cuanto se envi a resultados PROVISIONES88. Al 31 de Diciembre de 2002 la empresa mantiene en cartera: Facturas por cobrar por s/.12,000. y letras por cobrar por s/. 40,000., se presentan las siguientes operaciones:a) Se efecta la provisin por s/. 8,000. por facturas incobrables y s/. 20,000. por letras protestadas.b) Posteriormente la gerencia decide efectuar el castigo sobre las facturas y letras protestadas.c) El departamento de cobranzas informa la recuperacin de la facturas y letras castigadas. 89. sobre un total de facturas en cartera por s/. 20,000. y letras en cartera por s/.30,000. se encuentran provisionadas como incobrables el 40% de las facturas y el 60% de las letras; se desea, contabilizar la cobranza total de las facturas y letras provisionadas.90. La empresa mantiene en cartera letras y facturas provisionadas como incobrables por s/. 30,000. y s/. 20,000. respectivamente. La gerencia informa su recuperacin total y recarga el 20% por concepto de intereses.91. La empresa mantiene ventas netas por s/.100,000. y la provisin para cuentas de cobranza dudosa asciende al 1%.92. Sobre el total de letras por cobrar de s/. 10,000. y de facturas por cobrar de s/. 30,000. se pide establecer la provisin de incobrables y registrar su recuperacin por s/. 2,000 de intereses para cada caso.93. Sobre un total de letras castigadas como incobrables se recupera s/. 12,000. con un recargo por intereses por s/. 1,000.94. La empresa compro bonos por s/1,500. al cierre del ejercicio, la bolsa de valores informa que estos se cotizan al 45% de su valor nominal y tienden a la baja.95. La empresa mantiene en cartera bonos por s/. 1,000. y acciones por s/. 2,000. al cierre del balance, la bolsa de valores informa que los bonos se cotizan al 25% sobre su valor nominal con la tendencia a la suba (alza).96. Al 31 de diciembre se determina que los inventarios de existencias por s/. 10,000. estaban inservibles y la gerencia autorizo la provisin y castigo.97. El inventario fsico de existencias muestra al 31 de diciembre el siguiente saldo: Producto A: 30 unidades de s/. 10,00. c/u. Producto B: 40 unidades de s/. 20,00. c/u. Luego el saldo segn libros contables muestra las siguientes cantidades. Producto A: 25 unidades de s/. 10,00. c/u. Producto B: 44 unidades de s/. 20,00. c/u. Contabilice los asientos de ajuste que estime necesarios.98. La empresa perdi mercaderas del almacn A en un incendio por un valor de s/. 45,000. precio de lista. El margen de utilidad era del 30%. Contabilice las operaciones.99. Contabilice la operacin 98 asumiendo que el seguro le cubre el 80% del siniestro.100. Contabilice el cobro del seguro con el pago de una franquicia de s/.1,000101. Determinar y elaborar el cuadro de depreciacin por el mtodo de lnea recta de un activo fijo (vehculos) cuyo costo es de S/. 12,000.=, valor residual: 5%; vida til estimada: 5 aos. Contabilice el asiento contable por depreciacin. 102. Efecte los clculos y elabore el cuadro de depreciacin de una computadora por el mtodo de los nmeros dgitos cuyo costo es de S/. 40,000.=, valor residual: 10%; vida til estimada: 10 aos. Registre el asiento anual de depreciacin.103. Calcule y determine el factor de depreciacin en el mtodo de rendimiento, de una maquinaria cuyo costo en libros es de S/. 8,000.=; valor residual 5% y su vida til:Alternativa A) 10,000 h/hAlternativa B) 8,000 h/mAlternativa C) 9,000 h/sAlternativa D) 45,000 u/p

104. Con los datos de la pregunta anterior elabore el cuadro de depreciacin anual de acuerdo a cada alternativa:PERIODO A B C D1 AO 500 h/h 800 h/m 900 h/s 4,000 u/p2 AO 1,400 h/h 1,800 h/m 2,300 h/s 12,000 u/p3 AO 1,600 h/h 2,400 h/m 3,200 h/s 14,000 u/p4 AO 4,000 h/h 3,000 h/m 2,600 h/s 11,000 u/p5 AO 2,500 h/h ----- ----- 4,000 u/pTOTAL 10,000 h/h 8,000 h/m 9,000 h/s 45,000 u/p

105. Indique usted; cul ser el monto y asiento contable por depreciacin de la computadora:

106. Una empresa adquiere el derecho de impresin , distribucin y venta de una obra literaria, pagando por ese concepto la suma de S/.45,000.= por una edicin de 150,000 ejemplares; la empresa desea elaborar el cuadro de amortizacin y recuperacin a travs de las ventas segn los siguientes datos de unidades vendidas:1 ao: 20,000; 2 ao: 35,000; 3 ao: 25,000; 4 ao: 30,000; 5 ao: el saldo.Registrar los asientos peridicos; (distribucin contable: 60% ventas y 40% administracin).

107. La gerencia de ventas informa que de la lnea de productos vendidos se ofrecen garantas por ventas segn el cuadro siguiente:Lnea A: Ventas S/. 30,000.= 1% (atencin de mercadera defectuosa).Lnea B: Ventas S/. 30,000.= 1.5% (atencin de mercadera defectuosa).

108. El seor Jun Prez, empleado de la empresa ingres el 01 de abril de 2001; se desea calcular y contabilizar su provisin para beneficios sociales al 31/12/02 si la remuneracin es de S/. 2,100.= y el promedio de gratificaciones: S/. 300.

109. Contabilice los asientos correspondientes al ciclo de la variacin de existencias de una empresa comercial y la determinacin grfica del estado de resultados por funcin y por naturaleza con los siguientes datos:a) mercaderas iniciales : S/. 8,000.=b) mercaderas compradas : S/. 20,000.=c) mercaderas finales : S/. 6,000.=d) mercaderas vendidas : S/. 30,000.= (v.v.)Nota: Efectuar los asientos de cierre.

110. Efectuar lo que se le pide con los datos de la operacin anterior variando los inventarios iniciales : S/. 10,000.= y los inventarios finales : S/. 12,000.

111. Contabilice el consumo de materias primas por S/. 10,000.

112. Se consume materias auxiliares por S/. 5,000.=

113. Se d salida de almacn a los suministros diversos por S/. 8,000.= (40% Administracin y 60% Produccin).

114. Contabilice el traslado de los inventarios iniciales de productos en proceso a la planta de produccin por S/. 5,000.=

115. El informe de produccin al cierre del ejercicio nos indica: Inventarios Finales de productos en proceso S/. 10,000.=, de productos terminados S/. 20,000.= y de subproductos S/. 4,000.=

116. Contabilice el estado de resultados por funcin y por naturaleza, as como los asientos de cierre y de operaciones con los datos siguientes:a) Inv. Inic. de Productos Terminados S/. 10,000.=b) Produccin del ejercicio: Productos Terminados: S/. 100,000.= Productos en Proceso: S/. 30,000.=c) Ventas de Productos Terminados S/. 400,000.=d) Inv. Final de Productos Terminados S/. 30,000.=

117. Realice el mismo proceso contable con los datos de la operacin N116 , variando los inventarios como sigue:a) Inventario Inicial : S/. 20,000.=b) Inventario Final : S/. 5,000.=

118. Contabilice la provisin y pago de la participacin del directorio por S/. 12,000.=

119. Contabilice la determinacin, provisin y pago del impuesto a la renta del ejercicio 2002 por S/. 14,000.=

120. Calcule y contabilize la Reserva Legal en los siguientes casos:a) Capital Pagado: S/. 15,000.=; Utilidad Neta: S/.12,000.=; Reserva Legal Acum. S/. 2,000.=b) Capital Pagado: S/. 20,000.=; Utilidad Neta: S/.24,000.=; Reserva Legal Acum. S/. 3,000.=c) Capital Pagado: S/. 40,000.=; Utilidad Neta: S/.20,000.=; Reserva Legal Acum. S/. 7,000.=d) Capital Pagado: S/. 50,000.=; Utilidad Neta: S/.30,000.=; Reserva Legal Acum. S/. 10,000.=

121. Contabilice los asientos contables por el cierre de las cuentas de la clase 9.

OPERACIONES CON MONEDA EXTRANJERA

122. Se gira cheque para la compra de $ 1,000.= al cambio de S/.3.15

123. Se gira cheque para la compra de $ 1,200.= en certificados en moneda extranjera al cambio de S/. 3.00.

124. Contabilizar los asientos de ajuste de la operacin N122, si:a) El T.C. es de S/. 3.27b) El T.C. es de S/. 3.15c) El T.C. es de S/. 3.00

125. Se compra en efectivo $ 500 al T.C. de S/. 3.50 y luego se vende al T.C. de S/. 3.30

126. Se compra en efectivo $ 600 al T.C. de S/. 3.50 y luego se vende al T.C. de S/. 3.60.

127. Se recibe un prstamo de $ 1,000.= al T.C. de S/. 3.50 y se cancela al cambio de S/. 3.40.

128. Se recibe un prstamo de $ 1,000.= al T.C. de S/. 3.40 y se cancela al cambio de S/. 3.55

129. El saldo de la cuenta corriente en moneda extranjera del Banco de Lima es de $ 3,000.= al T.C. de S/. 3.50 Contabilice el ajuste al 31 de Diciembre del 2001 si:a)El T.C. es de S/.3.45b)El T.C. es de S/.3.60

130. Se cobra una letra en moneda extranjera de $ 1,000.= al cambio de S/. 3.25, el cambio original fue de S/. 3.10

131. Se cobra una letra en moneda extranjera de $ 2,000.= al cambio de S/. 3.00, el cambio original fue de S/. 3.20

132. La empresa realiza compra de mercaderas por $ 10,000.= (valor de compra) 50% al contado y el saldo al crdito T.C. S/. 3.00El cambio de la fecha de pago es de S/. 3.20, a esa fecha los inventarios se encontraban totalmente en almacenes.

133. Efecte el asiento de ajuste si a la fecha de cancelacin del saldo las mercaderas estuvieran totalmente vendidas (datos de la operacin N 132).

134. Efecte el asiento de ajuste si a la fecha de cancelacin del saldo las mercaderas estuvieran totalmente vendidas en un 40%(datos de la operacin N 132).

CONTINUAR...................... (segur

ASIENTOSEL RAPIDITO1. Se deposita en cuenta corriente el importe de la cobranza por s/5001DH10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 500104 cuenta corriente10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 500101cajax/xpor el deposito en cuenta corriente.afecto a ITF2. Se cobra una factura en efectivo por s/. 100210EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 100101caja12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS1001212facturas por cobrarx/x por la cobranza de la factura a un cliente

3. cobramos una factura de un cliente por s/200 como adelanto de una futura venta 3

12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS2001212facturas por cobrar40TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES POR PAGAR314011igv12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS169122 anticipo de clientex/x por la provision de los anticipos

410EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 200101caja12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS2001212facturas por cobrarx/x por el ingreso de efectivo

4. El cliente Juan Prez nos gira un cheque por s/. 300. comoadelanto de una futura operacin de venta.512CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS3001212facturas por cobrar40TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES POR PAGAR464011igv12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS122 anticipo de cliente254x/x por la provision de los anticipos

10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 300104 cuenta corriente12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS300122 anticipo de clientex/x por el adelanto de un cliente con cheque.afecto a ITF

5. Se cobra un prstamo personal Juan Prez en efectivo por s/1506

10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 150101caja14 CUENTS POR COBRAR AL PERSONAL ,SOCIOS, DIRECTORES Y GERENTES)150141 personalX/Xpor el cobro al personal de un prestamo

6. Los directores de la Empresa cancelan con cheque de Su cuenta corriente, un prstamo de la empresa GISELA S.A. por s/. 300.

7

10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 300104 cuenta corriente44CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS DIRECS Y GERENTES300442 cuentas por pagar alos directoresx/x por el prestamo de un director ala empresa

46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS300469 otras cuentas por pagar diversas terceros 10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 300104 cuenta corrientex/x por la cacelacion de la deuda a la empresa gisela7. El Banco de Crdito nos devuelve un cheque depositado por nosotros en cuenta corriente por s/. 300., mas gastos por 308

10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 300101caja10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 3001042 cuenta corriente-banco de creditox/x por la devolucion de un cheque en cuenta corriente 9

67GASTOS FINANCIEROS30679 otros gastos financieros 10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 30104 cuenta corrientex/x por los gastos cobrados por el banco producto de la devolucion del cheque.AFECTO A ITF1097GASTOS FINANCIEROS309767otros gastos financieros 79CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTO Y GASTO 30791 cargas imputables a cuenta de costo y gasto x/x por el destino de los gastos

8. Giramos cheque para la apertura del fondo fijo por s/100010

10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 10001021 fondo fijo-empresa10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1000104 cuenta corrientex/x por la constitucion del fondo fijo.AFECTO A ITF

9. Habilitamos un fondo fijo para la gerencia por s/. 400. con dinero de caja11

10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 4001022 fondo fijo -gerencia10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 400101cajax/x por la constitucion del fondo fijo exclusivo para gerencia

10. Cobramos una factura por s/. 1,000. y aperturamos una cuenta corriente en el Banco de Lima.12

10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1000101caja12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS10001212facturas por cobrarx/x por la cobranza de una factura 13

10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 10001041 cuenta corriente-banco de lima 10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1000101cajax/x por el deposito en cuenta corrientedel banco de lima .AFECTO A ITF

11.Giramos cheque por s/. 5,000. para la compra de un certificado de deposito a plazo fijo a 90 das en moneda nacional. Intereses: 10% mensual14

10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 50001061deposito plazo fijo /moneda nacional10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 5000104 cuenta corrientex/xpor la compra de un certificado bancario en moneda nacional15

17CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS RELACIONADAS 15001731 Intereses, regalas y dividendos /Intereses por cobrar49PASIVO DIFERIDO1500493 Intereses diferidosX/Xpara contabilizar los intereses del certificado bancario

12.El Banco de Lima nos informa que nuestra cuenta corriente, en Moneda Nacional por s/. 3,000. ha quedado congelada por Orden Judicial.16

10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 3000107 fondo sujeto a restriccion 10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 30001041 cuenta corriente-banco limax/x por la cuenta corriente congelada por orden judicial13.Mediante carta de gerencia solicitamos al Banco de Crdito efectuar la transferencia de nuestra Cuenta en Soles por s/. 20,000. al Banco de Lima sucursal de Piura. El Banco de Crdito nos remite la N/C correspondiente.17

10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 20000103 efectivo en transito 10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 200001042 cuenta corriente-banco de creditox/xpor el dinero en transito de mi cuenta corriente

14. El Banco de Lima nos informa mediante Nota de Abono que esta recibiendo en Cuenta de Soles la cantidad de s/. 20,000. como resultado de la transferencia del Banco de Crdito.18

10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 200001041 cuenta corriente-banco lima10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 20000103 efectivo en transito x/x por la transferencia de cuenta corrinte hecha al banco de lima

15. Se gira cheque para el reembolso de los gastos de caja chica por s/. 350., los documentos se sustentan con boletas de venta.19

65OTROS GASTOS DE GESTION 3506599 otros gastos de gestion 10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 3501021 fondo fijo-empresax/x por los gastos efectuados en fondo fijo 20

94GASTOS ADMINISTRATIVOS 3509465 otros gastos de gestion79CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTO Y GASTO 350791 cargas imputables a cuenta de costo y gasto x/x por el destino de los gastos 21

10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 3501021 fondo fijo-empresa10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 350104 cuenta corrientex/x por el reembolso del fondo fijo con cheque n5566

16.Pagamos con cheque una factura del proveedor por s/. 80022

42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS8004212facturas por pagar10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 800104 cuenta corrientex/x por la cancelacion de la fatura al proveedor

17. Pagamos en efectivo una letra de nuestro proveedor por s/. 300.23

42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS300423 letras por pagar 10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 300101 caja

18. Pagamos una factura del proveedor por s/. 1,200. el 50% con cheque y el saldo en efectivo.24

42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS12004212facturas por pagar10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 600101 caja10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 600104 cuenta corrientex/xpor la cancelacion de la factura el 50% en efectivo y el resto con cheque

19.Giramos cheque para el pago de un anticipo por s/. 30025

42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS300422 anticipo a proveedores 10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 300104 cuenta corrienteX/X por el anticipo dado al proveedor20. Efectuamos giro del cheque para el prstamo al personal por s/.100., a los directores por s/. 200. y prestamos a terceros por s/.1,000.26

14CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES 300141 personal 100143 directores20016CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS 1000161prestamos 10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1300104 cuenta corriente

21. La seorita Gisell propietaria de un local comercial nos arrienda dicho local por s/. 1,000. mensuales; pagamos con cheque 3 meses adelantados y 2 de garanta.2718SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 3000183 alquileres46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 3000469 otras cuentas por pagarx/x por el pago de tres meses adelantados para un alquiler

16CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS 2000164 depositos otorgados en garantia 46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 3000469 otras cuentas por pagar10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 5000104 cuenta corrientex/x por alquiler pagado por adelantado y la entrega de garantia segn contrato de alquiler

22.Recibimos un cheque por s/. 2,000. como garanta de un contrato de alquiler de una oficina y s/. 6,000. por 3 meses adelantados.2816CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS 6000168 otras cuentas por cobrar 40TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT. POR PAGAR9154011IGV-Cuenta Propia49PASIVO DIFERIDO 5085496 ingresos diferidos x/x por el adelanto recibido del alquiler

29

10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 8000104 cuenta corriente16CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS 6000168 otras cuentas por cobrar 46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 2000467 depositos recibidos en garantia x/x por garantias recibidas segn contrato de alquiler23,1. Contabilice el tratamiento contable al termino del contrato de la operacin 21 .30

10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 2000104 cuenta corriente16CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS 2000164 depositos otorgados en garantia x/x por la devolucion de los depositos en garantia 31

63GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 1000635alquileres18SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 1000183 alquileresx/x por el devengue de los gastos de alquiler en el primer mes3294GASTOS ADMINISTRATIVOS 10009465 otros gastos de gestion79CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTO Y GASTO 1000791 cargas imputables a cuenta de costo y gasto x/x por el destino de los gastos

63GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 1000635alquileres18SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 1000183 alquileresx/x por el devengue de los gastos de alquiler en el segundo mes

94GASTOS ADMINISTRATIVOS 10009465 otros gastos de gestion79CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTO Y GASTO 1000791 cargas imputables a cuenta de costo y gasto x/x por el destino de los gastos

63GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 1000635alquileres18SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 1000183 alquileresx/x por el devengue de los gastos de alquiler en el tercer mes

94GASTOS ADMINISTRATIVOS 10009465 otros gastos de gestion79CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTO Y GASTO 1000791 cargas imputables a cuenta de costo y gasto x/x por el destino de los gastos

23,2. Contabilice el tratamiento contable al termino del contrato de la operacin 22 .33

46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 2000467 depositos recibidos en garantia 10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 2000104 cuenta corrientex/x por la devolucion de las garantias34

75OTROS INGRESOS DE GESTION 1695754 alquileres49PASIVO DIFERIDO 1695496 ingresos diferidos x/x por el devengue de los ingresos diferidos en el primer mes

75OTROS INGRESOS DE GESTION 1695754 alquileres49PASIVO DIFERIDO 1695496 ingresos diferidos x/x por el devengue de los ingresos diferidos en el segundo mes

75OTROS INGRESOS DE GESTION 1695754 alquileres49PASIVO DIFERIDO 1695496 ingresos diferidos x/x por el devengue de los ingresos diferidos en el tercer mes

24. El gerente se va de viaje de negocios y la empresa le gira un cheque por s/. 4,000. para regularizar a su regreso.35

14CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES 4000144 gerente10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 4000104 cuenta corrientex/x para contabilizar los gastos personales del gerente

25. El Banco de Lima nos informa que la cuenta corriente en Moneda Nacional ha quedado liberado de la Orden Judicial por restriccin de fondos (Op.N 12) y nos carga en cuenta corriente s/. 200. por gastos y costos judiciales.36

10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 30001041 cuenta corriente-banco lima10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 3000107 fondo sujeto a restriccion x/x por la liberacion de mis fondos de restriccion 3763GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 200639 gastos bancarios10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 2001041 cuenta corriente-banco limax/x por los gastos y costos judiciales

94GASTOS ADMINISTRATIVOS 2009463 gastos prestados por terceros79CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTO Y GASTO 200791 cargas imputables a cuenta de costo y gasto x/x por el destino de los gastos

26.Se compran mercaderas por s/. 800. al Crdito38

60COMPRAS800601mercaderias40TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT. POR PAGAR1444011IGV-Cuenta Propia42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS9444212 facturas por pagarx/x por la compra de mercaderia al credito 39

20MERCADERIAS 8002011mercaderias manufacturadas61VARIACION DE EXISTENCIAS 800611 mercaderias x/x por el destino de las compras27. Se venden mercaderas por s/. 900. al Crdito.4012CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS10621212facturas por cobrar MN40TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT. POR PAGAR1624011IGV-Cuenta Propia70VENTAS900701VentasX/X Por la venta de mercaderias s/Factura

28.Se gira cheque para el pago de I.G.V resultante de la operacin 26 y 2741

40TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT. POR PAGAR184011IGV-Cuenta Propia10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 181041 cuenta corrientex/x por el pago del igv con cheque

29. Se compran mercaderas por s/. 800. al contado con cheque.42

60COMPRAS800601mercaderias40TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT. POR PAGAR1444011IGV-Cuenta Propia42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS9444212 facturas por pagarx/x por la compre de mercaderia segn factura al contado 43

20MERCADERIAS 8002011mercaderias manufacturadas61VARIACION DE EXISTENCIAS 800611 mercaderias x/x por el destino de las compras

42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS9444212 facturas por pagar10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 9441041 cuenta corrientex/x por el pago al contado de la compra

30.Se compran mercaderas por s/. 400. en efectivo44

60COMPRAS400601mercaderias40TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT. POR PAGAR724011IGV-Cuenta Propia42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS4724212 facturas por pagarx/x por la compre de mercaderia segn factura al contado 45


42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS4724212 facturas por pagar10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 472101cajax/x por el pago en efectivo

31. Se compran mercaderas por s/. 1,200. y nos recargan en facturas s/. 200. por flete y seguros, la operacin se efecta 50% con cheque y 50% al crdito.46

60COMPRAS1400601mercaderias40TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT. POR PAGAR2524011IGV-Cuenta Propia42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 16524212facturas por pagarx/x por la compra de mercaderia incluido fletes y seguros 4720MERCADERIAS 14002011mercaderias manufacturadas61VARIACION DE EXISTENCIAS 1400611 mercaderias x/x por el destino de las compras48

42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 8264212facturas por pagar10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 8261041 cuenta corrientex/xpor la cancelacion del 50% de la factura

32. Se venden mercaderas por s/. 1,000. al contado.49

12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS11801212facturas por cobrar MN40TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT. POR PAGAR1804011IGV-Cuenta Propia70VENTAS1000701VentasX/X Por la venta de mercaderias s/Factura al contado

10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO1180101caja12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS11801212facturas por cobrar MN

33. Se venden mercaderas por s/. 1,200., 50% al crdito y el saldo al contado con cheque.50

12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS14161212facturas por cobrar MN40TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT. POR PAGAR2164011IGV-Cuenta Propia70VENTAS1200701VentasX/X Por la venta de mercaderias s/Factura 51

10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 7081041 cuenta corriente12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS7081212facturas por cobrar MNx/x por la cancelacion del 50% de la factura

34. Se venden mercaderas por s/. 1,000. y recargamos en facturas fletes mas seguros por s/. 300., operacin al crdito.52

12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS15341212facturas por cobrar MN40TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT. POR PAGAR2344011IGV-Cuenta Propia70VENTAS1300701VentasX/X Por la venta de mercaderias s/Factura al credito

35. Compramos mercaderas por s/. 3,000. en las siguientes condiciones: 40% al contado con cheque, 35% nos giran una letra a 60 das con un inters del 10% mensual mas I.G.V y el saldo queda pendiente en factura.53

60COMPRAS3000601mercaderias40TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT. POR PAGAR5404011IGV-Cuenta Propia42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 35404212facturas por pagarx/x por la compra de mercaderia segn factura 54

20MERCADERIAS 30002011mercaderias manufacturadas61VARIACION DE EXISTENCIAS 3000611 mercaderias x/x por el destino de las compras55

42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 14164212facturas por pagar10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 14161041 cuenta corrientex/xpor la cancelacion del 40% de la factura 56

37ACTIVO DIFERIDO 247.8373 intereses diferidos 40TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT. POR PAGAR44.64011IGV-Cuenta Propia42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 292.44211 nota de cargo x/x por la emision de una nota de cargo para los intereses segn calculo:

FACTURA EMITIDA3540LETRA GIRADA 35%1239INTERESES 20%247.857

42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 12394212facturas por pagar42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 292.44211 nota de cargo 42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 1531.4423letras por pagar x/x por el canje de factura por letra por pagar + intereses

36. Vendemos mercaderas por s/. 3,000. en las siguientes condiciones: 40% al contado con cheque, 35% se gira una letra a 60 das con un inters del 10% mensual mas I.G.V y por saldo queda pendiente en factura.58

12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS35401212facturas por cobrar MN40TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT. POR PAGAR5404011IGV-Cuenta Propia70VENTAS3000701VentasX/X Por la venta de mercaderias s/Factura 59

10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 14161041 cuenta corriente12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS14161212facturas por cobrar MNx/x por el pago del 40% de la factura con cheque 60

12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS292.4041211 nota de cargo 40TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT. POR PAGAR44.6044011IGV-Cuenta Propia49PASIVO DIFERIDO 247.8493 pasivo diferido x/x por la emision de una nota de cargo para los intereses segn calculo:FACTURA3540LETRA GIRADA 35%1239INTERESES 20%247.8

61

12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS1531.4123letras por cobrar12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS1531.41211 nota de cargo 292.41212facturas por cobrar MN1239

37. Compramos mercaderas por s/. 1,800. con un descuento comercial EN FACTURA por volumen de compra por el 10%.6260COMPRAS1620601mercaderias40TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT. POR PAGAR2924011IGV-Cuenta Propia42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 19124212facturas por pagarx/x por la compra de mercaderia segn calculo:

valor venta 1800descuento 10%-180162063


38.Cancelamos con cheque una factura por s/. 1,180. (valor que incluye I.G.V) previamente nos conceden un descuento por pronto pago del 10%. 64

42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 1394212facturas por pagar40TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT. POR PAGAR214011IGV-Cuenta Propia77INGRESOS FINANCIEROS118775descuentos obtenidos por pronto pagox/x por nota de abono obtenida por pronto pago segn calculo:factura1180descuento 10%118igv21.2465

42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 10414212facturas por pagar10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 10411041 cuenta corrientex/x por el pago de la factura luego del descuento

39. Vendemos mercaderas por s/. 1,800. al Crdito y concedemos un descuento comercial EN FACTURA por volumen de venta por el 10%.66

12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS19121212facturas por cobrar MN40TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT. POR PAGAR2924011IGV-Cuenta Propia70VENTAS1620701VentasX/X Por la venta de mercaderias s/Factura segn calculo:

mercaderia 1800descuento 10%180valor venta1620

40. El cliente nos cancela una factura por s/. 1,180. (valor que incluye I.G.V) y le concedemos un descuento por pronto pago del 10%.

6767GASTOS FINANCIEROS118675descuentos concedidos por pronto pago40TRIBUTOS POR PAGAR214011IGV12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS1391212facturas por cobrarx/x por el descuento por pronto pago segn nota de credito

FACTURA1180DESCUENTO 10%DESCUENTO 10%118IGV21.2468

97GASTOS FINANCIEROS1189767gastos financieros 79CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTO Y GASTO 118791 cargas imputables a cuenta de costo y gasto x/x por el destino de los gastos 69

10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 10411041 cuenta corriente12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS10411212facturas por cobrarX/X por la cancelacion de la factura luego del descuento

41.Se emite una nota de contabilidad a un cliente de s/. 300. mas I.G.V por reajuste del valor de la mercadera70

12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS3541212facturas por cobrar40TRIBUTOS POR PAGAR544011IGV70VENTAS300701 mercaderia x/x por la emision de una nota de cargo al cliente

42. Se emite una nota de contabilidad a un cliente por concepto de inters por un monto de s/. 200. mas I.G.V.71

12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS2361212facturas por cobrar40TRIBUTOS POR PAGAR364011IGV77INGRESOSO FINANCIEROS 200772rendimientos ganados x/x por la emision de una nota de cargo al cliente por concepto de intereses

43. El proveedor nos enva una nota de contabilidad por reajuste del valor de la mercadera por s/. 100. mas I.G.V.72

60COMPRAS1006011mercaderia40TRIBUTOS POR PAGAR184011IGV42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 1184212facturas por pagarx/x por el reajuste de la mercaderia


44.El proveedor nos enva una Nota de Cargo por inters por s/. 300. mas I.G.V

67GASTOS FINANCIEROS300679otros gastos financieros 40TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT. POR PAGAR544011IGV-Cuenta Propia42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 3544211 nota de cargo x/x por la emision de una nota de cargo para los intereses

97GASTOS FINANCIEROS3009767gastos financieros 79CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTO Y GASTO 300791 cargas imputables a cuenta de costo y gasto x/x por el destino de los gastos

45. Se devuelve a nuestro proveedor mercadera compradas al contado por s/. 2,360. incluye I.G.V y nos emiten el cheque respectivo.

42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 23604212facturas por pagar40TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT. POR PAGAR3604011IGV-Cuenta Propia60COMPRAS2000601mercaderiasx/x por la devolucion de la mercaderia anuestro proveedor

61VARIACION DE EXISTENCIA 2000611mercaderia 20MERCADERIA 20002011mercaderia manufacturadax/x por el destino de la devolucion de mercaderia

10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 23601041 cuenta corriente42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 23604212facturas por pagarx/x por la devolucion del cheque

46. Se reciben mercaderas de una venta al contado por s/. 2,360. (incluye I.G.V) el valor de ingreso al almacn es de s/.1,400. giramos el cheque respectivo.

70VENTAS2000701Ventas40TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT. POR PAGAR3604011IGV-Cuenta Propia12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS23601212facturas por cobrarx/x nos devuelven mercaderia

12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS23601212facturas por cobrar10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 23601041 cuenta corrientex/x por la devolucion del cheque respectivo

20MERCADERIA 14002011mercaderia manufacturada69COSTO DE VENTAS 14006911mercaderias manufacturadasx/x por el ingreso de la mercaderia al almacen 47. Se compran mercaderas por s/. 2,000. al momento de efectuar el pago con cheque deducimos al anticipo otorgado al proveedor por s/. 1,000.

60COMPRAS2000601mercaderias40TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT. POR PAGAR3604011IGV-Cuenta Propia42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 23604212facturas por pagarx/x por la compra de mercaderia 20MERCADERIA 20002011mercaderia manufacturada61VARIACION DE EXISTENCIA 2000611mercaderia x/x por el destino de las compras

42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 23604212facturas por pagar42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 1000422 anticipos a proveedores10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 13601041 cuenta corrientex/x por el pago de la mercaderia

48.Vendemos mercaderas por s/. 3,000. al momento de efectuar el cobro, deducimos al anticipo por s/. 1,00012CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS35401212facturas por cobrar40TRIBUTOS POR PAGAR5404011IGV70VENTAS3000701Ventasx/x por la venta de mercaderia segn factura

10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 25401041 cuenta corriente12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS1000122anticipo de cliente 12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS35401212facturas por cobrarx/x por el cobro de la factura deduciendo el anticipo de cliente

49,Compramos con cheque tiles de oficina en Lau Chun por s/. 1,000

60COMPRAS1000603materiales auxiliares suministros y repuestos40TRIBUTOS POR PAGAR1804011IGV42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 11804212facturas por pagarx/x por la compra de utiles de oficina

25MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS 1000252suministros 61VARIACION DE EXISTENCIA 1000611mercaderia x/x por el destino de las compras

42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 11804212facturas por pagar10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 11801041 cuenta corrientex/x por el pago de los utiles de oficina

50. Compramos en efectivo tiles de oficina en la librera Paquita por s/. 100. para su consumo inmediato (compra facturada).

65OTROS GASTOS DE GESTION 100656suministros 40TRIBUTOS POR PAGAR184011IGV42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 1184212facturas por pagarx/x por la compra de utiles de oficina

95GASTOS DE VENTAS1006595otros gastos de gestion79CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTO Y GASTO 100791 cargas imputables a cuenta de costo y gasto x/x por el destino de los gastos

42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 1184212facturas por pagar10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO118101cajax/x por el pgo de utiles de oficina

51.Compramos en efectivo tiles de oficina por s/. 100. a una persona que esta en el RUS (con boleta de venta) para su consumo

65OTROS GASTOS DE GESTION 100656suministros 42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 1004212facturas por pagarx/x por la compra de utiles de oficina


42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 1004212facturas por pagar10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO100101cajax/x pago de utiles de oficina 52.Compramos con cheque tiles para stock por s/. 3,000. a una persona que esta en el RUS

60COMPRAS3000603materiales auxiliares suministros y repuestos42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 30004212facturas por pagarx/x por la compra de utiles de oficina

25MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS 3000252suministros 61VARIACION DE EXISTENCIA 3000611mercaderia x/x por el destino de las compras

42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS30004212facturas emitidas10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO3000104cuenta corrientex/x por el pago de utiles de oficina para stock

53.Compramos una calculadora por s/. 2,000. al crdito

33INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO20003352 enseres40TRIBUTOS POR PAGAR3604011IGV42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 23604212facturas por pagarx/x por la compra de una calculadora 54.Compramos una maquina por s/. 12,000. , 30% de cuota inicial y el saldo al crdito

33INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO12000333 maquinaria y equipo de explotacion40TRIBUTOS POR PAGAR21604011IGV42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 141604212facturas por pagarx/x por la compra deuna maquinaria 42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 42484212facturas por pagar10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 4248101 cajax/x por el pago del 30% de la factura

55. Compramos con cheque 300 acciones de la CIA CHELITAS S.A. por un valor total de s/. 1,500. V.N: s/. 10.

30INVERSIONES MOBILIARIAS 15003022 acciones representativas de capital socal46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 15004651 inversiones mobiliariasx/x por la compra de acciones a chelita s,a .acciones bajo la par

46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 15004651 inversiones mobiliarias10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 15001041 cuenta corrientex/xpor el pago de las acciones

56. Compramos con cheque 100 acciones de la CIA ANGELICA S.A. por un valor nominal de s/. 1,000. cada una BAJO la par al 20%.

30INVERSIONES MOBILIARIAS 800003022 acciones representativas de capital socal46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 800004651 inversiones mobiliarias

x/x por la compra de acciones a angelica s,a x 100valor nominal1000100000valor bajo la par al 20%80080000


57. Compramos con cheque 100 acciones de la CIA EVELYN S.A. por un valor nominal de s/. 10. cada una, SOBRE la par al 30%.

30INVERSIONES MOBILIARIAS 13003022 acciones representativas de capital socal46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 13004651 inversiones mobiliariasx/x por la compra de acciones a cia evelyn s,a segn calculo:

v/n de una accion 1030%3valor de mercado 13


58.Compramos un inmueble por s/. 100,000. en las siguientes condiciones: 30% con cheque y el saldo al crdito con s/. 36,000. de inters a 36 meses

33INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO100000335 muebles y enseres40TRIBUTOS POR PAGAR180004011IGV42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 1180004212facturas por pagarx/x por la compra de un inmueble

42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 354004212facturas por pagar10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 354001041 cuenta corrientex/x por el pago del 30% del inmueble

37ACTIVO DIFERIDO 36000373 intereses diferidos 40TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT. POR PAGAR64804011IGV-Cuenta Propia42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 424804211 nota de cargo x/x por la emision de una nota de cargo para los intereses

59.Vendemos al crdito un vehculo por s/. 20,000. que figuraba en los libros con un valor de s/. 14,000. y su depreciacin acumulada de s/. 12,000

27ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 2000272inmueble maquinaria y equipo39DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 120003912inmueble maquinaria y equipo33INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO14000334 unidades de transporte x/x por la baja en libros de activo fijo

16CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCERO 23600165venta de activo inmovilizado 40TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT. POR PAGAR36004011IGV-Cuenta Propia75OTROS GASTOS DE GESTION20000756enajenacion de activo inmovilizado x/x por el reconocimiento del ingreso producto de la enajenacion

65OTROS GASTOS DE GESTION 2000655costo neto de enajenacion de activos27ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 2000272inmueble maquinaria y equipox/x por el reconocimiento del gasto


60. Vendemos valores al contado (acciones) por s/. 3,000. que figuraban con un valor en libros por s/. 2,000.

16CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCERO 30001651 inversion mobiliaria75OTROS GASTOS DE GESTION30007561 inversiones mobiliariasx/x por la provision de la venta de acciones

10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 3000101caja16CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCERO 30001651 inversion mobiliariax/x por el cobro de las acciones vendidas

65OTROS GASTOS DE GESTION200065511inversiones mobiliarias 30INVERSIONES MOBILIARIAS 20003022 acciones representativas de capital socalx/x para contabilizar la baja de las acciones en los libros

61. Vendemos valores al contado (bonos) por s/. 2,000. que figuraban con un valor en libros por s/. 800. y una provisin para valores s/. 300.

16CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCERO 2000168 otras cuentas por cobrar diversas terceros 75OROS INGRESOS DE GESTION 20007561 inversion mobiliariax/xpara contabilizar la venta de bonos

10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 2000101caja16CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCERO 2000168 otras cuentas por cobrar diversas terceros x/x por el cobro de la venta de los bonos

65OTROS GASTOS DE GESTION500655 costo de enajenacion de activo inmovilizado 31INVERSIONES INMOBILIARIA 300319 provision para fluctuacion 31INVERSIONES INMOBILIARIA 800317 BONOSX/X para dar de baja los bonos en los libros

62. Giramos cheque para el pago de la quincena del mes de septiembre de los empleados por s/. 1,000.

14CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL ,DTORES Y GERENTES10001412 adelanto de remuneraciones 10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1000104 cuenta corriente x/x por el adelanto de las remuneraciones del mes de setiembre

63.Giramos cheque para el prstamo al empleado Paolin por s/. 2,000.

14CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL ,DTORES Y GERENTES2000141prestamos al personal10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 2000104 cuenta corriente x/x por el prestamo otorgado al personal

64. Contabilizamos la planilla de sueldos por s/. 20,000.

62GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES 218006211sueldo20000627regimen de prestaciones de salud180040TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT. POR PAGAR44004031 essalud26004032 onp180041REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 17400411 sueldos y salrios por pagar x/x/por la provision de la planilla

94GASTOS ADMINISTRATIVOS 218009462 gastos de personal79CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTO Y GASTO 21800791 cargas imputables a cuenta de costo y gasto x/x por el destino de los gastos

65. Contabilizamos la planilla de salarios por s/. 10,000. afecto al seguro de accidentes de trabajo 0.53% y senati 0.75%.

62GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES 109536211sueldo10000627regimen de prestaciones de salud9006273seguro complemntario de trabajo5364GASTOS POR TRIBUTOS 756441contribucion al senati 7540TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT. POR PAGAR23284031 essalud9004032 onp13004033contrbucion al senati754039SCTR5341REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 8700411 sueldos y salrios por pagar x/x/por la provision de la planilla


66.Contabilizamos el pago con cheque de la planilla de sueldos y salarios, y al momento descontamos la quincena por s/. 1,000.

41REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 261004111 sueldo174004112 salario870014CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL ,DTORES Y GERENTES10001412 adelanto de remuneraciones 10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 25100104 cuenta corriente x/x poe el pago de la planilla y deduccion del adelanto

67. Contabilizamos el pago con cheque de la remuneracin neta de sueldos por s/. 3,500. y descontamos parte del prstamo al Seor Paolin por s/. 300.

41REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 35004111 sueldo14CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL ,DTORES Y GERENTES300141prestamos al personal10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 3200104 cuenta corriente x/xpagamos con cheque las remuneraciones y descontamos el prestamo

68. Contabilizamos la provisin y pago de una planilla de sueldos afiliados a la AFP SIN FUTURO que aplica las deducciones vigentes al mes de septiembre 2003: FPP: -FSIPSS:8% -S. VIDA 0.50% -C.FIJA: S/.3.00

62GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES 218006211sueldo20000627regimen de prestaciones de salud180040TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT. POR PAGAR35034031 essalud1800407AFP sin futuro170341REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 182974111 sueldox/xpor la provision de la planilla


69. Se deposita en cuenta corriente de los trabajadores su CTS por s/. 1,000.

41REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 10004151compensacion por tiempo de servicio10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1000104 cuenta corriente x/xpor el pago del cts alos trabajadores

70.Giramos cheque para el pago de impuestos segn planilla la operacin N 64

40TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT. POR PAGAR44004031 essalud26004032 onp180010EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 4400104 cuenta corriente x/x por el pago con cheque de los impuestos correspondientes a la planilla n 64

71. Giramos cheque para el pago de las contribuciones sociales segn planilla la operacin N 68.

40TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT. POR PAGAR35034031 essalud1800407AFP sin futuro170310EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 3503104 cuenta corriente x/x por el pago de las contribuciones sociales segn planilla n68

72.Se contabiliza el pago con cheque de los siguientes impuestos: I.G.V: s/. 400., Serenazgo: s/. 300., Licencia Municipal: s/. 800., SSP: s/. 100., I.E.S: s/. 100., Patrimonio Automotriz: s/. 400.; Predial: s/. 500., Pago a la Renta de la 3era Categora: s/. 1,500., Renta de cuarta Categora (Retenido a Terceros) : s/.220

64GASTOS POR TRIBUTOS 20006431impuesto predial5006432arbitrios municipales3006433 impuesto al patrimonio vehicular4006434licencia de funcionamiento 80040TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT. POR PAGAR2000405 gobiernos locales x/x por la provision de los impuestos a gobiernos locales

40TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT. POR PAGAR42204011 igv4004031essalud100405 gobiernos locales 200040171 renta de 3cat150040172 renta de 4cat22010EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 4220104 cuenta corriente x/x por el pago de los impuestos respectivos

73.El Contador presenta su recibo por honorarios profesionales por s/. 2,000. y se gira cheque para cancelacin

63GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS2000632asesoria y consultoria 40TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT. POR PAGAR20040172renta de cuarta categoria42CUENTAS POR PAGAR COMERCILAES TERCEROS 1800424 honorarios por pagarx/xpor la provision de los gastos del los honrarios deduciendo la renta de cuarta categoria

94GASTOS ADMINISTRATIVOS 20009463 gastos por terceros 79CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTO Y GASTO 2000791 cargas imputables a cuenta de costo y gasto x/x por el destino de los gastos

42CUENTAS POR PAGAR COMERCILAES TERCEROS 1800424 honorarios por pagar10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1800104 cuenta corriente x/x por el pago de los honorarios

74.Se contrata jardinero para que realice un trabajo a todo costo por s/. 1,200. se pago con cheque

63GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS1200632 asesoria y consultoria 46CUENTAS POR `PAGR DIVERSAS TERCEROS 1200469otras cuentas por pagar x/x por la provision del gato por contrato


46CUENTAS POR `PAGR DIVERSAS TERCEROS 1200469otras cuentas por pagar 10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1200104 cuenta corriente x/x por el pago al jardinero segn contrato

75. Se contabiliza la provisin y pago por los servicios de una agencia de publicidad por s/. 1,000.

63GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS1000637 publicidad 40TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT. POR PAGAR1804011igv42CUENTAS POR PAGAR COMERCILAES TERCEROS 11804212facturas x/x provision de los gastos por publicidad


42CUENTAS POR PAGAR COMERCILAES TERCEROS 10004212facturas 10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1000101cajax/x por le pago de los gastos 76. Se contabiliza la provisin y pago por los siguientes conceptos: Luz: s/. 100., Agua: s/. 300., Telfono: s/. 400., Fax: s/. 200.

63GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS10006361luz1006363 agua3006364 telefono4006368 fax20040TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT. POR PAGAR1804011igv42CUENTAS POR PAGAR COMERCILAES TERCEROS 11804212facturas x/x provison de los recibos por concepto de agua luz telefono y fax


42CUENTAS POR PAGAR COMERCILAES TERCEROS 11804212facturas 10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1180101cajax/x por el pago delos recibos de agua luz telefono y fax 77. Giramos cheque para una pliza de seguros por s/. 4,000., por un periodo de 12 meses. Fecha: 01/08/02.18SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADOS400018.2Seguro40CONTRAPRESTACIONES Y TRIBUTOS POR PAGAR7204011IGV42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS47204212Emitidas en cartera MNx/x por la provision de la poliza

42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS472042.1Facturas10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 4720104 Cuentas corrientes en institutciones financierasx/x Por el giro de cheque para el pago de poliza

64GASTOS POR TRIBUTOS0.23664.12x/x Impuesto a las trassancioes bancarias.10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 0.236104 Cuentas corrientes en institutciones financierasx/x Por el pago del ITF

94GASTOS ADMINISTRATIVOS 0.2369463 gastos por terceros 79CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTO Y GASTO 0.236791 cargas imputables a cuenta de costo y gasto x/x por el destino de los gastos

78. Giramos cheque para el pago del alquiler de una oficina por s/. 12,000., la operacin se realiza el 01/09/02 por 12 meses.

18SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADOS1200018.3Alquileres40CONTRAPRESTACIONES Y TRIBUTOS POR PAGAR21604011IGV42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS141604212Emitidas en cartera MNx/x Para contabilizar la provisin de alquileres pagados por adelantado, mas IGV, del 01-09-12 al 30-08-13, por 12 meses

42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS1416042.1Facturas10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 14160104 Cuentas corrientes en institutciones financierasx/x Por el giro de cheque para el pago adelantado de alquileres por 12 meses.



79. El Seor Mendieta nos expide su recibo por s/. 3,000., por concepto de Renta de Abril, Mayo, y Junio. La operacin se cancela en efectivo el 01 de Abril del 2002.

18SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADOS300018.3Alquileres46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS3000469Emitidas en cartera MNPara contabilizar la provisin de Alquileres por adelantado de Abril, Mayo, Junio. Segn Recibo N.01cx

46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS3000469Facturas10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 3000104 Cuentas corrientes en institutciones financierasx/x Por el giro de cheque para el pago adelantado de alquileres por 12 meses.



80. Contabiliza los asientos contables que resulten necesarios de las operaciones N 77,78 y 79 para reflejar los saldos correctos en el balance general al 31/12/02.

De la N 7765OTROS GASTOS DE GESTION400065.1Seguros18SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADOS400018.2Seguros pagados por adelantadosPara contabilizar la realizacin de los seguros, por 5 meses


De la N 7863GASTOS DE SERVICIOS PRESTADO POR TERCEROS400063.5Alquileres18SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADOS400018.3Alquileres


De la N 7963GASTOS DE SERVICIOS PRESTADO POR TERCEROS300063.5Alquileres18SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADOS300018.3Alquileres


81. Con fecha 30 de Abril se acepta letra de cambio a 90 das por factura de s/. 1,000., con un inters del 6% mensual mas I.G.V. Luego de contabilizar la operacin, efectuar los ajustes mensuales por los intereses devengados.

37ACIVO DIFERIDO18037.3Intereses diferidos40TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT. POR PAGAR32.440.1igv42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS212.44212Emitidas en cartera MNPara contabilizar la nota de cargo, emitido por el proveedor, de 6% int. Mensual a 90 das, ms IGV

42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS1212.44212Emitidas en cartera MN42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS1212.442.3letras

Por el canje de la factura, mas los intereses y ms su IGV ; por una letra a 90 das.

77INGRESOS FINANCIEROS6077.9Otros ingresos37ACIVO DIFERIDO6037.3Intereses diferidosPara contabilizar los intereses del mes de Mayo

97GASTOS FINANCIEROS 6097.6ganancias79CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTOS 6079.1Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

x/x paa contailizar el destino de los gastos

82. Al vencimiento de la letra de la operacin N 81 amortizamos la letra en un 40% y el saldo refinanciamos a 60 das con el 6% de inters mensual mas I.G.V.

42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS486.96423letras10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 486.96101 cajax/x Por el pago del 40 % de la letra

37ACIVO DIFERIDO87.2937.3Intereses diferidos40CONTRAPRESTACIONES Y TRIBUTOS POR PAGAR15.714011IGV42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS1034212facturas emitidasx/x Para contabilizar. la nota de cargo, por intereses del 6% de inters mensual a 60 das, y ms IGV.( el 12%del saldo que quedo 60%)

42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS830.44421242CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS830.4442.3letrasPara contabilizar el nuevo canje de la factura por otra letra(el 60% que quedo + el 6%)

83. Con fecha 31 de Marzo giramos una letra por el canje de una factura de s/. 2,000. con un inters del 8% mensual mas I.G.V A 90 das.

12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS566.412.140CONTRAPRESTACIONES Y TRIBUTOS POR PAGAR86.44011IGV49PASIVO DIFERIDO 48049.3Interes diferidos

Para contabilizar la nota de cargo por intereses del 8% mensual a 90 das, ms IGV.

12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS2566.412.31letras12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS2566.412.1Facturas

x/x Para contabilizar el canje de la factura mas intereses, y ms IGV ; por una letra a 90 das.

84. Al vencimiento de la letra de la operacin N 83 nos pagan con cheque para el pago del 30% de la letra y por saldo giramos una nueva letra a 60 das con un 10% de inters mensual mas I.G.V.

10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 766.9210.1caja12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES- TERCEROS766.9212.31x/x Para contabilizar el cobro del 30% de la letra

12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES- TERCEROS42412.1facturas40CONTRAPRESTACIONES Y TRIBUTOS POR PAGAR64.74011IGV49PASIVOS DIFERIDOS 359.349.3Intereses diferidos

Para contabilizar la nota de cargo por intereses del 8% mensual a 90 das, ms IGV.

12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES- TERCEROS2220.4812.32en cobranza12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES- TERCEROS42412.1facturas 12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES- TERCEROS179612.31 letras emitidas

x/x Por el canje e la 1era letra mas la nota de cargo, por una nueva letra.

85. Contabiliza la venta a plazos de un producto por s/.12,000., a cinco aos, con un costo de ventas del 60% registra el tratamiento contable por cada periodo de los ingresos, costos e I.G.V.

12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES- TERCEROS1416012.140CONTRAPRESTACIONES Y TRIBUTOS POR PAGAR21604011IGV49PASIVOS DIFERIDOS 1200049.3Intereses diferidos

Para contabilizar la venta a plazos de un producto a 5 aos.

49PASIVOS DIFERIDOS 720049.220MERCADERIAS720020.xMercaderiasPara contabilizar los costos Diferidos

49PASIVOS DIFERIDOS 240049.1Intereses diferidos70INGRESOS 240070.1VentasPara contabilizar la realizacin de la venta correspondiente al 1er. Ao.Para contabilizar los costos Diferidos

69COSTO DE VENTA 144069.1Mercaderia49PASIVOS DIFERIDOS 144049.2Para contabilizar el Costo de ventas del 1er. Ao

61VARIACION DE EXISTENCIAS144061.1Mercaderias69VCOSTO DE VENTA 144069.1MercaderiasPara contabilizar la determinacin del costo de ventas al finalizar el Ejercicio del ao

NOTA : Realizar los asientos 3,4, y F , para los otros 4 aos.

12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS142801212facturas por cobrar40CONTRAPRESTACIONES Y TRIBUTOS POR PAGAR22804011IGV49PASIVOS DIFERIDOS 1200049.3Intereses diferidos

Para contabilizar la venta a plazos de un producto a 5 aos.

49PASIVOS DIFERIDOS 720049.2participaciones de los trabajadores20MERCADERIAs720020.xMercaderiasPara contabilizar los costos Diferidos

49PASIVOS DIFERIDOS 240049.1Impuesto aq la renta diferido70INGRES240070.1ventasPara contabilizar la realizacin de la venta correspondiente al 1er. Ao.Para contabilizar los costos Diferidos

69COSTO DE VENTA144069.1Mercaderia49PASIVOS DIFERIDOS 144049.2participaciones de los trabajadoresPara contabilizar el costo de ventas del 1er ao.

40TRIBUTOS COMTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE SALUD Y PENSIONES43240.1940CONTRAPRESTACIONES Y TRIBUTOS POR PAGAR4324011IGVPor la reclasificacin del IGV correspondiente al 1er ao

61VARIACION DE EXISTENCIAS144061.1 Mercaderia69COSTO DE VENTA144069.1MercaderiaPara contabilizar la determinacin del costo de Ventas al finalizar el Ejercicio del ao.

86. La CIA recibe un prstamo abonado en cuenta corriente por s/. 36,000. a 3 aos, el inters es de s/. 2,400. anual . Contabiliza las operaciones realizadas el 01/09/02.

37ACIVO DIFERIDO720037.3Intereses diferidos10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 36000104 Cuentas corrientes en institutciones financieras46CUENTAS POR PAGAR DIVERSOS -TECEROS4320046.9Otras cuents por pagar diversas

Para contabilizar el prstamo e inters por 3 aos



87. Contabiliza los pagos de las tres primeras cuotas efectuadas con cheque del prstamo de la operacin 86: el 30/09/02 y 30/11/02. Las cuotas 4 y 5 se cancelaron el 28/01/03: determine la presentacin de la deuda en el Balance General al 31/12/02 y cuanto se envi a resultados

46CUENTAS POR PAGAR DIVERSOS-TERCEROS120046.910EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1200104 Cuentas corrientes en institutciones financierasPara contabilizar el giro del cheque para el pago del prstamo: S/.1,000+ intereses S/.200 correspondientes a la 1era cuota.

67GASTOS FINANCIEROS20067.1Gastos en operaciones en endeudamiento37ACIVO DIFERIDO20037.3Intereses diferidosPara la aplicacin de intereses una vez vencidos como gastos por la 1era cuota.

97GASTOS FINANCIEROS20097.679CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO20079.1carga imputables a cuentas de costos y gasto

x/x Para contabilizar el destino de los gastos de inters correspondientes a la 1era cuota.

NOTA:Realizar los asientos 1,2y 3 para la 2da cuota (30/10) y la 3era cuota (30/11)

67GASTOS FINANCIEROS20067.1Gastos en operaciones en endeudamiento37ACIVO DIFERIDO20037.3Intereses diferidos

97GASTOS FINANCIEROS20097.6Gastos financieros79CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO20079.1carga imputables a cuentas de costos y gasto

x/x Para contabilizar el destino de los gastos de intereses devengados pertenecientes a la 4 cuota.Para contabilizar el destino de los gastos de intereses devengados pertenecientes a la 4 cuota.

46CUENTAS POR PAGAR DIVERSOS-TERCEROS1 20046.110EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1200104 Cuentas corrientes en institutciones financierasPara contabilizar el giro de cheque para el pago del prstamo: S/.1,000 + intereses S/.200 correspondientes ala 4ta cuota.

46120046.110EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1200104 Cuentas corrientes en institutciones financieras

Para contabilizar el giro de cheque para el pago del prstamo: S/.1,000 + intereses S/.200 correspondientes ala 5ta cuota.

6720067.13820038.1Para contabilizar los intereses devengados pertenecientes a la 5ta cuota del mes de En- 06.

97GASTOS FINANCIEROS 20097.679CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO20079.1carga imputables a cuentas de costos y gasto

x/x Para contabilizar el destino de los gastos de intereses devengados pertenecientes a la 4 cuota.Para contabilizar el destino de los gastos de intereses devengados pertenecientes a la 4 cuota.

N 89 : Sobre un total de Facturas en Carteras por S/. 20,000 y Letras en cartera por S/. 30,000, se encuentran provisionadas como incobrables el 40% de las Facturas y el 60% de las Letras; se desea, contabilizar la cobranza total de las Facturas y Letras Provisionadas.

desea, contabilizar la cobranza total de las Facturas y Letras 1DH10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 26000101caja12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS80001291provision de facturas de cobranza dudosa12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS180001292 provision de letras de cobranza dudosax/x Por el cobro de las facturas.

219ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA80001921facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar19ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA180001922letras por cobrar75OTROS INGRESOS DE GESTIN26000755recuperacin de cuentas de valuacinx/xPor el extorno de la provisin de Facturas de cobranza Dudosa y Provisin de Letras de Cobranza dudosa.

N90: La empresa mantiene en cartera Letras y Facturas como Incobrables por S/. 20,000 Y S/. 30,000 respectivamente.La gerencia informa su recuperacin total y recarga el 20% por concepto de intereses.

de intereses.

1

19ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA200001921facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar19ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA300001922letras por cobrar75OTROS INGRESOS DE GESTIN50000755recuperacin de cuentas de valuacinx/x Por el extorno de la provisin de las Facturas de Cobranza Dudosa y Provisin de letras de Cobranza Dudosa

212CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS11800121 facturas por cobrar (nota de cargo)40TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES POR PAGAR18004011 igv77INGRESOS FINANCIEROS 100007723 interesesx/x Por la emisin de la nota de cargo + mas los intereses sobre Factura.

310EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO61800101caja12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS200001212facturas emetidas en cartera 12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS300001231letras en cartera12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 11800121 facturas por cobrar (nota de cargo) x/xPor la cobranza de Facturas y letras Incobrables mas nota de cargo.

N 91 : La empresa mantiene ventas netas por s/. 100,000 y la provisin para ctas de Cobranza Dudosa asciende el 1%

1

68VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES10006841 estimacin de cuentas de cobranza dudosa19ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA10001921facturas, boletas y otros comprobantes por cobrarx/xPor la provisin del 1% de la Factura de Cobranza Dudosa.

2

94GASTOS ADMINISTRATIVOS1000946 depreciacin y amortizacin78CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES1000781 cargas cubiertas por provisionesx/xPor el destino de la provisin de Ctas de Cobranza Dudosa.

N 92 : Sobre el total de las letras por Cobrar S/. 10,000 y de Facturas por Cobrar S/.30,000 se pide establecer la provisin de incobrables y registrar su recuperacin de S.2,000 por cada caso.

1

68VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES400006841 estimacin de cuentas de cobranza dudosa19ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA300001921facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar19ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA100001922letras por cobrarx/xPor la provisin de la cta de Cobranza dudosa de las facturas y Letras.

294GASTOS ADMINISTRATIVOS40000946 depreciacin y amortizacin78CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES40000781 cargas cubiertas por provisionesx/xPara contabilizar el destino de los Gastos de Cobranza Dudosa

3

19ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA300001921facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar19ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA100001922letras por cobrar75OTROS INGRESOS DE GESTIN40000755recuperacin de cuentas de valuacinx/xPor el extorno de la provisin de facturas de Cobranza Dudosa y provisin de letras de Cobranza Dudosa4

12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS4720121 facturas por cobrar (nota de cargo)40TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES POR PAGAR7204011 igv77INGRESOS FINANCIEROS 40007723 interesesx/xpor la emisin de la nota de cargo por los inters mas el IGV

510EFECTIVO EQUIVALENTES DE EFCTIVO44720101caja12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS4720121 facturas por cobrar (nota de cargo)12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS40000129Estimacin de cuentas de cobranza dudosa

x/x por la cobranza de la nota de cargo, letras y facturas

N 93 : Sobre un total de Letras Castigadas como incobrables se recupera S/12,000 con un recargo por intereses por S/.1,000

1

12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS1180121 facturas por cobrar (nota de cargo)40TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES POR PAGAR1804011 igv77INGRESOS FINANCIEROS 10007723 interesesx/xPor la emisin de la N/C + los intereses sobre nota de cargo

2

10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 13180101caja12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS1180121 facturas por cobrar (nota de cargo)75OTROS INGRESOS DE GESTIN12000755recuperacin de castigo de cuentas incobrables x/xPor el cobro de la nota de cargo y los castigos de ctas. Incobrables.

N 94 : La empresa compro Bonos por S/. 1,500 al cierre del ejercicio; la bolsa de valores informa que estos se cotizan al 45% de su valor nominal y tienden a la baja.

1

30INVERSIONES MOBILIARIAS1500301inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento(bono)10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1500101cajax/x Para contabilizar la compra de bonos

2

68VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 675684 valuacion de activos (fluctuacin de valores)30INVERSIONES MOBILIARIAS675309 Provisin de la fluctuacin de Valores

x/x Para contabilizar la provisin de Fluctuacin de Valores.

3

94GASTOS ADMINISTRATIVOS675944 cotizaciones 78CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES 675781 cargas cubiertas por provisionesx/xPara contabilizar el destino de la Fluctuacin de Valores

N 96 : Al 31 de diciembre se determina que los inventarios de existencias por S/. 10,000. Estaban inservibles y la gerencia autoriz la provisin y castigo.

1

69COSTO DE VENTAS10000695 gasto por desvalorizacion de existencias29DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS10000291 mercaderiasx/xPor la provisin para Desvalorizacin de Mercaderas

2

94GASTOS ADMINISTRATIVOS10000946 otros79CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS10000791 cargas imputables a cuentas de costos y gastosx/xPor el destino de los Gastos por Desvaloriz. de Exist.

3

29DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS10000291 mercaderias20MERCADERIAS10000201 mercaderias manufacuradasx/xPor el castigo de las mercaderas

4

65OTROS GASTOS DE GESTION1800659 otros gastos de gestion40TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES POR PAGAR1800401 igv

N 97 : El inventario fsico de existencias muestra el 31 de diciembre el siguiente saldo:

Producto A: 30 unidades de S/.10.00.c/uProducto B: 40 unidades de S/.20.00.c/uLuego el saldo segn libros contables muestra las siguientes cantidades :Producto A: 25 unidades de S/.10.00.c/uProducto B: 44 unidades de S/.20.00.c/uContabilice los asientos de ajustes que estime necesarios.

INVENTARIOLIBROSDIFER.OBSERV.A30xS/. 10=S/. 30025xS/. 10=S/. 25050SobranteB40xS/. 20=S/. 80044xS/. 20=S/. 88080Faltante

1

20MERCADERIAS50201 mercaderias75OTROS INGRESOS DE GESTION50759 otros ingresos de gestion31/12Por el registro del sobrante de inventario fsico.

2

65OTROS GASTOS DE GESTION80659 otros gastos de gestion20MERCADERIAS80201 Mercaderias31/12Por el registro de los Faltantes segn invent.fsico3

65OTROS GASTOS DE GESTION14.4659 otros gastos de gestion40TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES POR PAGAR14.4401 igv (18% de 80)31/12Por el ajuste tributario a la mercadera dada de baja

N 98 : La empresa perdi mercaderas del almacn en un incendio por un valor de S/. 45,000. Precio de lista. El margen de utilidad era del 30%. Contabilice las operaciones.

COSTO: S/.26,694.92UTILIDAD: S/.11,440.68 S/.38135.60IGV : S/. 6864.40 S/.45000.00

1

65OTROS GASTOS DE GESTION26694.92659 otros gastos de gestion20MERCADERIAS26694.92201 mercaderiasx/xPara contabilizar la prdida de mercaderas debido al incendio

2

64GASTOS POR TRIBUTOS6864.4641 gobierno central40TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES POR PAGAR6864.4401 igvx/xPor el ajuste tributario a la mercadera dada de baja

N 99 : Contabilice la operacin 98 asumiendo que el seguro le cubre el 80% del siniestro.

1

16CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS21355.941621 compaias aseguradoras75OTROS INGRESOS DE GESTION21355.94759 otros ingresos de gestionx/xPara contabilizar el reconocimiento del 80% para cubrir el siniestro por parte del seguro.80% de S/. 26,694.92 = 21355.94

80% de S/. 26,694.92 = 21355.94

N 100 : Contabilice el cobro del seguro con el pago de una franquicia de S/. 1,000.

1

65OTROS GASTO DE GESTION1000651 seguros46CUENTAS POR PAGAR DIVERSOS TERCEROS1000469 otras cuentas por pagar diversasx/xPor la provisin del pago de la franquicia

2

94GASTOS ADMINISTRATIVOS1000946 otros79CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS1000791 cargas imputables a cuentas de costos y gastosx/x Para contabilizar el destino de los gastos

346CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS1000469 otras cuentas por pagar diversas10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO1000101 cajax/x Por el pago de la franquicia

410EFECTIVO EQUIVALENTES DE EFCTIVO21177101 caja16CUENTAS POR COBRAR DIVERSOS TERCEROS 21177168 otras cuentas por cobrar diversasx/x Por el cobro del seguro

N 101 : Determinar y elaborar el cuadro de depreciacin por el Mtodo de Lnea Recta de un activo fijo ( vehculos) cuyo costo es de S/. 12,000., valor residual; 5% vida til estimada: 5 aos. Contabilice el asiento contable por depreciacin.

AO COSTO % DEP DEP ANUAL DEP ACUM COSTO NETO VR 1S/. 1,200.00 20S/. 2,280.00 S/. 2,280.00 S/. 9,720.00 S/. 600.00 2S/. 1,200.00 20S/. 2,280.00 S/. 4,560.00 S/. 7,440.00 S/. 600.00 3S/. 1,200.00 20S/. 2,280.00 S/. 6,840.00 S/. 5,160.00 S/. 600.00 4S/. 1,200.00 20S/. 2,280.00 S/. 9,120.00 S/. 2,880.00 S/. 600.00 5S/. 1,200.00 20S/. 2,280.00 S/. 11,400.00 S/. 600.00 S/. 600.00

1

68VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES2280681 DEPRECIACIN39DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS2280391 DEPRECIACIN ACUMULADAx/xPor la provisin de la depreciacin del vehiculo correspondiente al primer ao

2

94GASTOS ADMINISTRATIVOS2280946 otros79CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS2280791 cargas imputables a cuentas de costos y gastosx/x Por el destino de la depreciacin correspondiente al primer ao

N 102 : Efecte el calculo y elabore el cuadro de depreciacin de una computadora por el Mtodo de los nmeros Dgitos cuyos costos es de S/. 40000 y valor residual 10% y la vida til estimada 10 aos, registre el asiento de la depreciacin. ( vehculos) cuyo costo es de S/. 12,000., valor residual; 5% vida til estimada: 5 aos. Contabilice el asiento contable por depreciacin.

D. Dig = C-VRx#dig S#dig S#dig = 1+2+3+4+.....................10 aos = 55Da = 40000-4000x155

D.#dig1 = 36000x1/55 S/. 655 D.#dig2 = 36000x2/55 S/. 1309 D.#dig3 = 36000x3/55 S/. 1964 D.#dig4 = 36000x4/55 S/. 2618 D.#dig5 = 36000x5/55 S/. 3273 D.#dig6 = 36000x6/55 S/. 3927 D.#dig7 = 36000x7/55 S/. 4582 D.#dig8 = 36000x8/55 S/. 5236 D.#dig9 = 36000x9/55 S/. 5891 D.#dig10 = 36000x10/55 S/. 6545 Total : S/. 36000

AO COSTO V R F DEP D.ANUAL ACUM.. COST. NETO 140S/. 4,000.00 Jan-55S/. 655.00 S/. 655.00 S/.39,345.00 240S/. 4,000.00 Feb-55S/. 1,309.00 S/. 1,964.00 S/.38,036.00 340S/. 4,000.00 Mar-55S/. 1,964.00 S/. 3,928.00 S/.36,072.00 440S/. 4,000.00 Apr-55S/. 2,618.00 S/. 6,546.00 S/.33,454.00 540S/. 4,000.00 May-55S/. 3,273.00 S/. 9,819.00 S/.30,181.00 640S/. 4,000.00 Jun-55S/. 3,927.00 S/. 13,746.00 S/.26,254.00 740S/. 4,000.00 Jul-55S/. 4,582.00 S/. 18,328.00 S/.21,672.00 840S/. 4,000.00 Aug-55S/.5,236.00 S/. 23,564.00 S/.16,436.00 940S/. 4,000.00 Sep-55S/. 5,891.00 S/.29,455.00 S/.10,545.00 1040S/. 4,000.00 Oct-55S/. 6,545.00 S/. 36,000.00 S/.4,000.00

1

68VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES655681 DEPRECIACIN39DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS655391 DEPRECIACIN ACUMULADAx/xPor la provisin de la depreciacin de la computadora correspondiente al primer ao

2

94GASTOS ADMINISTRATIVOS655946 otros79CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS655791 cargas imputables a cuentas de costos y gastosx/x Por el destino de la depreciacin correspondiente al primer ao

N 103 : Calcule y determine el Factor de depreciacin en el mtodo de rendimiento, de una maquinaria cuyo costo en libros es de S/. 8000 ; valor residual 5% y su vida til:Alternativa A) 10000 h/hAlternativa B) 8000 h/m Alternativa C) 9000 h/sAlternativa D) 45000 u/p Factor de DEP.A) Dh/h=8000-400/10000h/h 0.76B) Dh/m=8000-400/8000h/m 0.95 C) Dh/s=8000-400/9000h/s 0.8444D) Du/p=8000-400/45000u/p 0.1688

N 104 : Con los datos de la pregunta anterior elabore el cuadro de depreciacin anual de acuerdo a cada alternativa:

PERIOD A B C D 1AO 500 h/h 800 h/m 900 h/s 4,000 u/p 2AO 1,400 h/h 1,800 h/m 2,300 h/s 12,000 u/p 3AO 1,600 h/h 2,400 h/m 3,200 h/s 14,000 u/p 4AO 4,000 h/h 3,000 h/mm 2,600 h/s 11,000 u/p 5AO 2,500 h/h ------------ -------------------- 4,000 u/p TOTAL 1,0000 h/h 8000 h/m 9,000 h/s 45,000 u/p

A).-

PERIODO COSTO Dh/h H/hom Dep Anual Dep Acum Costo Neto V R 1 AO 8,000.00 0.76 500S/. 380.00 S/. 380.00 S/.7,620.0 S/. 400.00 2AO 8,000.00 0.76 1.400S/.1,064.00 S/. 144.00 S/.6,556.0 S/. 400.00 3AO 8,000.00 0.76 1.600S/.1,216.00 S/.2,660.00 S/.5,340.00 S/. 400.00 4AO 8,000.00 0.76 4.000S/.3,040.00 S/.5,700.00 S/.2,300.00 S/. 400.00 5AO 8,000.00 0.76 2.500S/.1,900.00 S/.7,600.00 S/. 400.00 S/. 400.00 10000

1

68VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES380681 DEPRECIACIN39DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS380391 DEPRECIACIN ACUMULADAx/xPor la provisin de la depreciacin de la computadora corre