VERSIÓN 1 FECHA: 15/12/2018
CONSORCIO NORTE DE SANTANDER -CONNORTE 2018
ANEXOS
LÍNEA 3 IMPLEMENTACIÓN Y SEGUIMIENTO A LAS ACTIVIDADES DEL
PLAN DE ACCIÓN EMPRESARIAL
ANEXO No 21
ADELANTAR ACCIONES DE ASEGURAMIENTO DE LOS SERVICIOS DE ACUEDUCTO, ALCANTARILLADO Y ASEO EN
EL ÁREA URBANA Y RURAL DE LOS MUNICIPIOSVINCULADOS AL PAP-PDA DE NORTE DE SANTANDER
Capacitación en Aspectos Financieros y
Comerciales para la Prestación de los
Servicios de AAA
Octubre 2018
ORDEN DEL DÍA
Instalación: 8:00 am – 8:30 amCapacitación en Aspectos Financieros: 8:30 am – 10:30 amCapacitación en Aspectos Presupuestales: 10:30 am – 12:30 am
Almuerzo 12:30 am – 2:00 pm
Capacitación en Recuperación de Cartera: 2:00 pm – 4:00 pmCapacitación en atención de PQR´s: 4:00 pm – 5:00 pmFinalización de la Jornada: 5:00 pm
GESTIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTAL EN LA PRESTACIÓN DE LOS SERVICIOS PÚBLICOS
CONTENIDO:
1. Generalidades de la Gestión Financiera
2. Estados Financieros
3. Nivel de Riesgo Financiero de los Prestadores de Servicios Públicos Resolución 315 del 2005
4. Presupuesto
5. Ejercicio práctico vigencia 2019
¿Que es Gestión Financiera?
Es la administración efectiva de los recursos que posee laorganización
El Prestador deberá gestionar sus gastos e ingresos de laforma que asegure que sean suficientes para cubrir loscostos de la Prestación de los Servicios
Planificar y organizar la estrategia financiera del Prestadorasí como controlar las operaciones financieras que sellevan a cabo
La mayoría de la información es proporcionada por laGestión Contable
1. GENERALIDADES DE LA GESTIÓN FINANCIERA
2. ESTADOS FINANCIEROS
Estados Financieros Principales:
Balance General
Estado de Resultados
Estado de Flujos de Efectivo
¿Que son los Estados Financieros?:
Son los documentos de gran importancia querecopilan información sobre la salud económica delPrestador, cuyo objetivo es dar una visión general dela misma
2. ESTADOS FINANCIEROS
Su objeto es conocer el estado real de las finanzas en una fecha determinada y dedisponer de información organizada y actualizada sobre las transacciones ymovimientos económicos de la entidad. Las organizaciones autorizadas y los municipios menores están obligados a presentar a la
SSPD el Balance General y el Estado de Resultados
Grupos 1, 2 y 3 del PUC
RESULTADOS
ESTADO DE
Grupos 4,5, 6 y 7 del PUC
- Ingresos operacionales (1)- Costos y Gastos Operacionales (2)- Utilidad operacional (3) = 1-2- Ingresos no operacionales (4)- Gastos no operacionales (5)- Utilidad Neta (6)= 3+4-5
BALANCE GENERAL
Da a conocer la situación financiera sobre:
- Activos
- Pasivos o Deudas
- Patrimonio
2. ESTADOS FINANCIEROS
BalanceACTIVO1.
24.- CUENTAS POR PAGAR2401.- ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES2425.- ACREEDORES2430.- SUBSIDIOS ASIGNADOS2440.- IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES, TASAS25.- OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIALINTEGRAL2505.- SALARIOS Y PRESTAC. SOCIALES27.- PASIVOS ESTIMADOS2715.- PROVISION PARA PRESTAC. SOCIALES29.- OTROS PASIVOS2910.- INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO
11.- EFECTIVO1105.- CAJA1110.- BANCOS Y CORPORACIONES14.- DEUDORES1408.- SERVICIOS PUBLICOS1470.- OTROS DEUDORES147024.-FONDO DE SOLIDARIDAD Y REDISTRIBUCION
DE INGRESOS1475.. DEUDAS DE DIFICIL COBRO1480.- PROVISION PARA DEUDORES (CR)15.- INVENTARIOS1510.- MERCANCIAS EN EXISTENCIA1518.- MATERIALES PARA LA PRESTACION DE SERV.16.- PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS1615.- CONSTRUCCIONES EN CURSO1645.- PLANTAS, DUCTOS Y TUNELES1650.- REDES, LINEAS Y CABLES1665.- MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA1670.- EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACION1685.- DEPRECIACION ACUMULADA (CR)18.- RECURSOS NATURALES Y DEL AMBIENTEAJUSTES POR INFLACION
32.- PATRIMONIO INSTITUCIONAL3208.-CAPITAL FISCAL3225.- RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES3230.- RESULTADOS DEL EJERCICIO3245.- REVALORIZACION DEL PATRIMONIO3250.- AJUSTES POR INFLACION3255.- PATRIMONIO INSTITUCIONAL INCORPORADOTOTAL PASIVO + PATRIMONIO
2. ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO4.-INGRESOS
DE RESULTADOS
51.- ADMINISTRACION5101.- SUELDOS Y SALARIOS5102.- CONTRIBUCIONES IMPUTADAS5103.- CONTRIBUCIONES EFECTIVAS5104.- APORTES SOBRE LA NOMINA5111.- GENERALES
42.- VENTA DE BIENES4210.- BIENES COMERCIALIZADOS43.- VENTA DE SERVICIOS4321.- SERVICIO DE ACUEDUCTO4322.- SERVICIO DE ALCANTARILLADO4323.- SERVICIO DE ASEO48.- OTROS INGRESOS4805.- FINANCIEROS480513.- Recargo por mora4810.- EXTRAORDINARIOS481090.- Otros ingresos extraordinarios48109001.- Multas y Sanciones
63.- COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS6320.- SERVICIO DE ACUEDUCTO6325.- SERVICIO DE ALCANTARILLADO6330.- SERVICIO DE ASEO7.-COSTOS DE PRODUCCION75.- SERVICIOS PUBLICOS7505.-SERVICIOS PERSONALES7506.- MATERIALES7510.- GENERALES
2. ESTADOS FINANCIEROS
FLUJO DE CAJAEl Flujo de Caja es un informe financiero que presenta un detalle de los
flujos de ingresos y egresos de dinero que tiene una empresa en un
período dado.
INDICADORES FINANCIEROS
i) de liquidez: solvencia y capital de trabajo,ii) de actividad: periodo promedio de cuentas por cobrar, coeficiente deoperación,iii) Rentabilidad: margen bruto de utilidad, margen operacional, margenneto, rendimiento del patrimonio, EBITDA,iv) Endeudamiento: nivel de endeudamiento y endeudamientofinanciero.
3. NIVEL DE RIESGO FINANCIERO DE LOS PRESTADORES DE SERVICIOS PÚBLICOS RESOLUCIÓN 315 DEL 2005
Cual es su propósito:
Clasificar las personas de acueducto, alcantarillado y aseo deacuerdo con un nivel de riesgo
Segmentación:
Grupo 1: Con más de 2.500 suscriptores en cualquiera de los tresservicios
Categoría 1: Prestadores con más de 8.000 suscriptores encualquiera de los tres servicios.
Categoría 2: Prestadores con más de 2.500 suscriptores y hasta8.000 suscriptores.
Grupo 2: Con menos de 2.500 suscriptores en cualquiera de lostres servicios
3. NIVEL DE RIESGO FINANCIERO DE LOS PRESTADORES DE SERVICIOS PÚBLICOS RESOLUCIÓN 315 DEL 2005
Los indicadores financieros, operativos y de calidad con los cuales sedeterminará el nivel de riesgo, son:
a) Indicadores financieros:i. Liquidez (L).ii. Eficiencia en el recaudo (ER).iii. Coeficiente de cubrimiento de costos (CC);b) Indicadores Operativos y de Calidad para el servicio de acueducto:i. Cumplimiento de Cobertura (CAc).ii. Calidad de agua (CA).iii. Continuidad (C);c) Indicadores operativos y de calidad para el servicio de alcantarillado:i. Cumplimiento de Cobertura (CALc);d) Indicadores Operativos y de Calidad para el servicio de aseo:i. Cumplimiento en frecuencia de recolección (CFR).ii. vida útil sitio de disposición final (VUi).
3. NIVEL DE RIESGO FINANCIERO DE LOS PRESTADORES DE SERVICIOS PÚBLICOS RESOLUCIÓN 315 DEL 2005
Los indicadores para los servicios de acueducto, alcantarillado y aseose clasifican de acuerdo con su desempeño en los siguientes rangos:
Rango I: Cuando el indicador correspondiente se encuentra en elnivel superior de desempeño.
Rango II: Cuando el indicador correspondiente se encuentra en unnivel intermedio de desempeño.
Rango III: Cuando el indicador correspondiente se encuentra en unnivel inferior de desempeño.
3. NIVEL DE RIESGO FINANCIERO DE LOS PRESTADORES DE SERVICIOS PÚBLICOS RESOLUCIÓN 315 DEL 2005
Rango L CC ER
I >=100% >=100% >=85%
II 100%>L<=48% 100%>cc>=52% 85%>ER>=56%
III 0<L<48% 0<CC<52% 0<ER<56%
Indicadores financieros:
Liquidez (L). = Activo Corriente/Pasivo Corriente
Eficiencia en el recaudo (ER). = Total Recaudo/Total Facturado x 100%
Coeficiente de cubrimiento de costos (CC) = Ingresos/Costos y Gastos x 100%
3. NIVEL DE RIESGO FINANCIERO DE LOS PRESTADORES DE SERVICIOS PÚBLICOS RESOLUCIÓN 315 DEL 2005
L CC ER IFA
III III III III
III III II III
III III I III
III II III III
III I III III
II III III III
II III II III
II III I III
I III III III
I III II III
I III I III
FINANCIERO AGREGADO
L CC ER IFA
III I I II
III I II II
III II I II
III II II II
II II II II
II II III II
II II I II
II I II II
II I III II
I II II II
I I III II
I II III II
I II I I
I I I I
I I I I
I I II I
FINANCIERO AGREGADOIndicador Financiero Agregado (IFA)
3. NIVEL DE RIESGO FINANCIERO DE LOS PRESTADORES DE SERVICIOS PÚBLICOS RESOLUCIÓN 315 DEL 2005
Resolución CRA 781 del 2016:
Por la cual se determinan los indicadores de eficiencia y criterios cuyoincumplimiento dará lugar a que la Comisión de Regulación de Agua Potable ySaneamiento Básico – CRA ordene a los municipios la entrega de laprestación del servicio a un tercero, en el marco de lo establecido en elnumeral 15 del artículo 73 de la Ley 142 de 1994
Ámbito de aplicación. Es aplicable a las empresas de servicios públicosoficiales, a las Empresas Industriales y Comerciales del Estado y a losmunicipios que prestan directamente los servicios públicos de acueducto,alcantarillado y/o aseo.
3. NIVEL DE RIESGO FINANCIERO DE LOS PRESTADORES DE SERVICIOS PÚBLICOS RESOLUCIÓN 315 DEL 2005
Objeto:
Determinar los indicadores de eficiencia y criterios cuyo incumplimiento darálugar a que la CRA ordene a los municipios la entrega de la prestación delservicio a un tercero, según la Clasificación del Nivel de Riesgo publicada porla SSPD, en cumplimiento de lo previsto en la Resolución CRA 315 de 2005 oaquella que la modifique, derogue o sustituya y señalar las condiciones parasu materialización
La primera verificación de los niveles de riesgo por parte de la CRA serealizará con los resultados de la clasificación de los niveles de riesgopublicada por la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios – SSPDdel año 2016.
3. NIVEL DE RIESGO FINANCIERO DE LOS PRESTADORES DE SERVICIOS PÚBLICOS RESOLUCIÓN 315 DEL 2005
La CRA señalará mediante acto administrativo que será publicado en el DiarioOficial, los prestadores con más de 2.500 suscriptores que se encuentran en nivelde riesgo alto y los prestadores hasta con 2.500 suscriptores que se encuentranen nivel de riesgo III y otorgará el término de dos (2) años continuos para quemodifiquen su nivel de riesgo a medio o bajo o a II o I, respectivamente.
El término señalado empezará a contarse a partir de su publicación. Dicho actoadministrativo será igualmente comunicado a cada uno de los prestadores porparte de CRA.
Una vez vencido el término de dos (2) años continuos, la CRA dará inicio a unaactuación administrativa en los términos de la Ley 142 de 1994 y del Código deProcedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo tendiente aordenar al municipio, emitir el acto de apertura de la Licitación Pública, con el finde entregar la prestación del servicio a un tercero.
3. NIVEL DE RIESGO FINANCIERO DE LOS PRESTADORES DE SERVICIOS PÚBLICOS RESOLUCIÓN 315 DEL 2005
El municipio deberá emitir el acto de apertura del proceso licitatorio dentro delos seis (6) meses siguientes a la ejecutoria del respectivo acto que así lo ordena,e incluirá en los estudios previos las razones por las cuales la Comisión deRegulación de Agua Potable y Saneamiento Básico –CRA ordenó iniciar elproceso, y establecerá los criterios tendientes a seleccionar al tercero que no seencuentre en nivel de riesgo alto, al que le entregará la prestación del servicio,para lo cual tendrá en cuenta como mínimo, los estándares e indicadores deeficiencia y calidad del servicio en la regulación.
Dentro de la documentación que debe hacer parte de los estudios previos, debeincluirse como mínimo el estudio de costos vigente del prestador.
4. PRESUPUESTO
¿Qué es un Presupuesto?
Conjunto de los gastos e ingresos previstos para undeterminado período de tiempo.
Lograr una efectiva y oportuna distribución y asignación de losrecursos financieros de los que está en posibilidad de disponerla empresa, de acuerdo con sus necesidades defuncionamiento y de inversión
Elaboración:
1. Presupuesto de Ingresos2. Presupuesto de Gastos Administrativos3. Presupuesto de Costos Operativos
4. PRESUPUESTO
Etapas del presupuesto
PREPARACION PROGRAMACION EJECUCION
• Acto Administrativo de aprobación
• Acto Administrativo de adopción.
•ADICIONES
•REDUCCIONES
TRASLADO
CDP - REGISTROS
•PAGOS
5. EJERCICIO PRÁCTICO VIGENCIA 2019
Preparación del presupuesto vigencia 2019
Se puede elaborar con información base de años anteriores
Se puede elaborar con estimaciones y proyecciones