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Pronto Char las Tr ibu tar ias
Audi tor io MAC
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Aplicacin Libros Electrnicos
CPC Ju lio Csar Vilc hez Mosco l
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Res. de
Superintend.
Tema que norma Fecha
N 286-2009 Dictan disposiciones para la implementacin del llevado optativo dedeterminados Libros y Registros de manera electrnica, mediante elPrograma de Libros Electrnicos PLE, a partir del 01/07/2010
30/12/2009
N 196-2010 Modifican la RS N 286-2009/SUNAT a fin de facilitar el acceso alllevado de los Libros y Registros de manera electrnica en el PLE
30/12/2010
N 329-2010 Modifica el Anexo 2 "Estructuras e informacin de los Libros y RegistrosElectrnicosy el Anexo 3 Tablasdel PLE
23/12/2010
N 080-2011 Posterga puesta a disposicin de la versin 2.0 del PLE 31/03/2011
N 111-2011 Modifican la RS N 286-2009 para implementar el llevado electrnicodel Registro de Compras en el PLE, a partir del 01/05/2011
30/04/2011
N 248-2012 Modifican la RS N 286-2009 determinndose a los PRICOS comosujetos obligados a llevar libros electrnicos mediante el PLE, a partirdel 01/01/2013
28/10/2012
N 008-2013 Modifican la RS N 248-2012 en lo relativo a la incorporacin al sistemade llevado de libros electrnicos. Se establecen nuevos plazos de atrasopara el Registro de Ventas y de Compras en el PLE
12/01/2013
Libros Electrnicos: normativa vigente
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Res. de
Superintend.
Tema que norma Fecha
N 066-2013 Crean el Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y deCompras de manera electrnica en SOL (Portal)
28/02/2013
N 143-2013 Permite el ingreso masivo de informacin en el Sistema de LibrosElectrnicos en SOL (Portal)
01/05/2013
N 279-2013 Suspenden temporalmente disposiciones de la Resolucin deSuperintendencia N 066-2013/SUNAT (Portal) 01/05/2013
N 379-2013 Establece que los sujetos con ingresos mayores a 500 UIT
estn obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos
y de Compras de manera electrnica, a partir del
01/01/2014.
29/12/2013
N 023-2014 Modifican directorio de principales contribuyentes. 24/01/2013N 121-2014 Fechas mximo de atraso del registro de ventas y compras
aplicables a determinados sujetos designados como PRICOS, ymodifican RS 379-2013/SUNAT y RS N 286-2009/SUNAT ymodificatorias.
29/04/2014
Libros Electrnicos: normativa vigente
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Res. de
Superintend.
Tema que norma Fecha
N 390-2014 Modifica la RS N 379-2013/SUNAT a fin de establecer
nuevos sujetos obligados a llevar los registros de ventas e
ingresos y de compra de manera electrnica y que aprueba
las fechas mximas de atraso de dichos registros para el
2015.
31-12-2014
Libros Electrnicos: normativa vigente
N 018-2015 Modifican las condiciones establecidas en la resolucin de
superintendencia N 379-2013/SUNAT para los sujetos
obligados a llevar los registros de ventas e ingresos y de
compras de manera electrnica a partir del 1 de enero
2015.
20-01-2015
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SUJETOS OBLIGADOS A LLEVAR LOS
REGISTROS DE VENTAS O INGRESOS Y DECOMPRAS DE FORMA ELECTRNICA
ESCENARIO ANTERIOR GOBIERNO ELECTRNICO
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Sistemas de Libros Electrnicos - SLE
Registro de ComprasPortal
Registro de Ventas yRegistro de Compras - PLE
Libro Diario yLibro Mayor - PLE
Otros LibrosPLE
Registro de VentasPortal
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CARTA N 129-2013SUNAT/200000
No se ha establecido un procedimiento de cierrede los libros y/o registros contables
llevados en forma manual o en hoja sueltas ocontinuas, con anterioridad a la obligacin
de uso del programa de libros electrnicos
PLE, vigente a partir de enero de 2013 paralos Principales Contribuyentes; en tal sentido, elcontribuyente debe inutilizar las hojas queestn en blanco simplemente con una raya, o
un sello que indique la palabraanulado, no siendo necesario para tales efectos,acudir a la SUNAT o a un notario Pblico.
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Sujetos usuarios del Sistema de LibrosElectrnicos - SLE
1. Incorporados
2. Obligados3. Afiliados
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Libros obligatorios PLE
N LE Obligatorios
1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
2 REGISTRO DE COMPRAS
Anexo 1
N LE Obligatorios
1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
2 REGISTRO DE COMPRAS
3 LIBRO DIARIO
4 LIBRO MAYOR
5LIBRO DIARIO DE FORMATOSIMPLIFICADO
Anexo 5
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Libros voluntarios PLE
N LE Voluntarios
1 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
2REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE ENUNIDADES FSICAS
3 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO4 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
5 LIBRO CAJA Y BANCOS
6 REGISTRO DE CONSIGNACIONES
7 REGISTRO DE COSTOS
8LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL
ARTICULO 34 DE LA LIR
Anexo 4
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A partir del 1 de enero de 2015
Se encuentren acogidosal Rgimen General
Estn obligados a llevarlos registros de acuerdo alo dispuesto en la Ley del
IGV.
No hayan sidoincorporados al SLE-
PLE.
No se hubieran afiliado alSLE-PLE y generadolos registros en dicho
sistema.
No hayan generado losregistros en el SLE-
PORTAL.
Hayan obtenido en el2014 ingresos
mayores a 150 UIT
Se encuentren inscritosen el RUC con estadoActivo
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Parmetros para determinar ingresos mayores a 150 UIT
UIT vigente del ejercicio 2014
Si las declaraciones fueron presentadas con el PDT 621 debernconsiderar los montos declarados en las casillas: 100, 105, 106, 109,112 y 160
Si las declaraciones fueron presentadas mediante la opcin simplificadaIGV Renta Mensual debern considerar los montos declarados en lacasilla 100
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A partir del 1 de enero de 2016
Se encuentren acogidosal Rgimen General o
Rgimen Especial del I.R.
Estn obligados a llevarlos registros de acuerdo alo dispuesto en la Ley del
IGV.
No hayan sidoincorporados al SLE-
PLE.
No se hubieran afiliado alSLE-PLE y generadolos registros en dicho
sistema.
No hayan generado losregistros en el SLE-
PORTAL.
Hayan obtenido en el2015 ingresosigualeso mayores a 75 UIT
Se encuentren inscritos en elRUC con estado activo al
1 de enero 2016
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Parmetros para determinar ingresos iguales o mayores a75 UIT
UIT vigente del ejercicio 2015
Si las declaraciones fueron presentadas con el PDT 621 debernconsiderar los montos declarados en las casillas: 100, 105, 106, 109,112 y 160
Si las declaraciones fueron presentadas mediante la opcin simplificadaIGV Renta Mensual debern considerar los montos declarados en lacasilla 100
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Informacin obtenida del PDT 621
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PLAZOS DE ATRASO
DEL REGISTRO DEVENTAS Y DECOMPRAS
ELECTRNICO
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CRONOGRAMA TIPO A
Plazo de atraso para los que ya llevan LE:PLE y PORTAL
Los plazos de atraso del Registro de Ventas e Ingresos y del Registro deCompras llevados de manera electrnica, para todo el ao 2015 han sidoestablecidos en los siguientes anexos de la Resolucin de SuperintendenciaN390-2014/SUNAT
ANEXO I: CRONOGRAMA TIPO A: FECHA MXIMA DE ATRASO DELREGISTRO DE COMPRAS Y DEL REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
Aplicable a sujetos que al 31 de diciembre de 2014:-Hayan sido incorporados o estuvieren afiliados al SLE - PLE-Se encuentren obligados por la RS- N 379-2013/SUNAT
-Hubieren obtenido la calidad de generador en el SLE - PORTAL
Aplicable a sujetos que a partir del 01 de enero de 2015:-Se afilien al SLE PLE-Obtengan la calidad de generador en el SLE- PORTAL
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CRONOGRAMA TIPO B
Plazo de atraso paralos nuevos que llevenLE: PLE y PORTAL
ANEXO II: CRONOGRAMA TIPO B: FECHA MXIMA DE ATRASODEL REGISTRO DE COMPRAS Y DEL REGISTRO DE VENTAS E
INGRESOS2015
Aplicable a-Nuevos obligados-Los sujetos que sean designados como principales contribuyentes a
partir del 01 de enero de 2015.
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Adjuntar archivo en formatoTXT y posteriormente enviar
el libro electrnico el cualgenerara la constancia depresentacin.
Permite verificar el envio desu libro electrnico siempreque importe el archivogenerado en formato xple,luego de la presentacin.
Permite consultar lapresentacin de su libroelectrnico ya sea por rango
de fecha de presentacin otipo de libro.
Permite consultar ydescargar la constancia depresentacin de un libroelectrnico.
FUNCIONALIDADES DEL PLE
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NOMENCLATURADE LOS LIBROSELECTRNICOS
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Como se debe nombrar al Libro Electrnico?
LibroElectrnico
(fijo)
RUC delGenerador
PeriodoAo Mes Da
Identificador delLibro (14.1)
Operacin (cierre)
Oportu-nidad
(slo LIB) Con informacin
PLE (fijo)Moneda
RUC del Generador: 20131312950
Periodo a generar: Diciembre 2014 Tipo de Libro: Registro de Ventas e Ingresos No se est cerrando el libro Libro con informacin
Llevado en moneda nacional
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Estado Detalle de la Operacin o Documento cuandoReg. deVentas
Reg. deCompras
DemsLibros
0La operacin (anotacin optativa sin efecto en elIGV) corresponde al periodo, emitidas en el periodo X X
1 La operacin corresponde al periodo X X X
2
El documento (CdP) ha sido inutilizado (anulado) durante el
periodo previamente a ser entregado, emitido o durante suemisin. X
6
La fecha de emisin del CdP o del pago del impuesto, poroperaciones que otorguen derecho a crdito fiscal, esanterior al periodo de anotacin y esta se produce dentrode los doce meses siguientes a la emisin o pago delimpuesto, segn corresponda
X
7
La fecha de emisin del CdP o pago del impuesto, poroperaciones que otorgaban derecho a crdito fiscal, esanterior al periodo de anotacin y esta se produce luego delos doce meses siguientes a la emisin o pago delimpuesto, segn corresponda
X
8La operacin (CdP) corresponde a un periodo anterior y NOha sido anotada en dicho periodo X X
9 la operacin (CdP) corresponde a un periodo anterior y SIha sido anotada en dicho periodo X X X
Estados para el registro de operacionesen el PLE
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Libro Diario: se incluye un sublibro adicional
Versin 4.0
5.1 LIBRO DIARIO
5.3 DETALLE DEL PLANCONTABLE UTILIZADO: Cdigode la Cuenta Contable
desagregada hasta el nivelmximo de dgitos utilizado
Obligatorio en el periodo de enero cada ao o cuando segenera el libro electrnico por primera vez.
En los dems meses se puede optar por generar un librovacio salvo que el Plan Contable sufra modificaciones.
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Cuales son los archivos que debe almacenar?
ArchivoTXT
ARCHIVOXPLE
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CONSTANCIA DE RECEPCIN
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Alcances del llevado de Libros Electrnicos
Formalidades Libros Electrnicos
conservacin Mientras el tributo no est prescrito (Libro I- capitulo IV, articulo 43 plazos deprescripcin CODIGO TRIBUTARIO)
almacenamiento En un medio de almacenamientomagntico, ptico u otros similares
lugar Un ejemplar: en su domicilio fiscalOtro ejemplar: en caso de ser Principales
Contribuyentes deber conservar otroejemplar en otro domicilio comunicado almomento de la afiliacin o incorporacin alsistema.
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Registro de Ventas Portal - Opciones
Registro deComprobante de
Pago Fsicos
Consultas,modificaciones y
bajas de CdP Fsicos
Generacin deRegistro de Ventas
Electrnico
Descarga de Registrode Ventas Electrnico
Importacin deComprobantes dePago Fsico
Disponible1 de octubre 2013
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Registro de Compras Portal Opciones
Registro deComprobante de
Pago Fsicos
Consultas,modificaciones y
bajas de CdP Fsicos
Generacin deRegistro de
Compras Electrnico
Descarga de Registrode Compras Electrnico
Importacin deComprobantes de
Pago Fsico
P t d ifi i d LE
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Segmento
Enero
2013
Gen Jun2013
Enero
2014
Julio
2014
Enero
2015
PRICOS(14,400)
RVE + RCELD + LM
Ing. > 500 UIT(23,000) RVE + RCE
Ing. >150 UIT(80,000)
RVE + RCE
Ing. = > 75
UIT(603,000)
RVE +
RCE
RER(186,000)
RVE +RCE
Propuesta de masificacin de LE
2016