1
ANNEX
a l’actualització de l’informe d’Intervenció d’avaluació del
compliment dels objectius d’estabilitat pressupostària
i de la regla de despesa, per al grup d’entitats del sector
administracions públiques de la Diputació de Girona,
corresponent al 1r trimestre de 2015
INFORMACIÓ PRESSUPOSTÀRIA A COMUNICAR
AL MINISTERI D’HISENDA I ADMINISTRACIONS PÚBLIQUES
Girona, 25 d’abril de 2015
2
1. DIPUTACIÓ DE GIRONA 1.a) Actualització del pressupost en execució per a l’exercici 2015 i detall
d’execució al final del trimestre vençut
3
1.b) Situació del romanent de tresoreria
1.c) Calendari i pressupost de tresoreria
4
1.d) Dades d’execució de dotació de plantilles i retribucions
5
1.e) Deute viu i venciment mensual previst en el proper trimestre
1.f) Perfil de venciment del deute en els propers 10 anys
1.g) Informació que permeti relacionar el saldo resultant d’ingressos i
despeses amb la capacitat o necessitat de finançament, d’acord amb el
Sistema Europeu de Comptes (ajustaments SEC) 1.g.1.) Ingressos no financers (estimacions a final d’exercici dels drets reconeguts nets dels capítols 1 a 7)
PRESSUPOST D'INGRESSOSPREVISIONS
DEFINITIVES 2015
ESTIMACIÓ MAJOR/MENOR
EXECUCIÓ
ESTIMACIÓ DRN LIQUIDACIÓ 2015
1 Impostos directes 10.436.062,48 0,00 10.436.062,482 Impostos indirectes 13.455.889,20 0,00 13.455.889,203 Taxes, preus públics i altres ingressos 1.300.570,28 17.745,55 1.318.315,834 Transferències corrents 87.448.479,20 -177.750,51 87.270.728,695 Ingressos patrimonials 1.165.000,00 98.558,90 1.263.558,906 Alienació d'inversions reals 193.800,00 0,00 193.800,007 Transferències de capital 1.959.151,26 0,00 1.959.151,26TOTAL INGRESSOS NO FINANCERS 115.958.952,42 -61.446,07 115.897.506,35
Donat que l’execució pressupostària d’ingressos sol presentar desviacions respecte les previsions definitives, s’ha calculat l’estimació de drets reconeguts nets a final d’exercici aplicant una
6
estimació de major o menor execució (excepte en els conceptes que recullen les aportacions de l’Estat per la participació en els seus tributs, el fons complementari de finançament i el fons d’assistència sanitària, així com els ingressos procedents d’ens dependents). El percentatge estimat del grau d’execució del pressupost d’ingressos de 2015 s’ha calculat a partir de la mitjana aritmètica dels percentatges d’execució dels tres exercicis anteriors, prenent en consideració els drets reconeguts nets respecte les previsions definitives, un cop eliminats els valors atípics:
- Grau d’execució d’ingressos de l’exercici 2012:
CAP.PREVISIONS
DEF.
VALORS
ATÍPICS
PREVISIONS
DEF.
PREVISION S
DEF.
AJUSTADES
DRETS. RECON.
TOTALS
VALORS
ATÍPIC S DELS
DR
DR AJU STATS% EXECU CIÓ
2012
a b C = a-b d e F = d-e (F-C )/C*100
INGRESSOS PER IMPOSTOS
1. Cessió IRPF 7.489.473,00 0,00 7.489.473,00 6.445.716,76 0,00 6.445.716,76 -
1, Recàrrec prov incial IAE 3.950.000,00 0,00 3.950.000,00 4.157.432,22 0,00 4.157.432,22 -
2. Cessió impostos indirectes 11.282.807,00 0,00 11.282.807,00 7.888.271,94 0,00 7.888.271,94 -
4. Fons compl i assist. sanit. 69.021.983,83 0,00 69.021.983,83 76.127.535,02 0,00 76.127.535,02 -
ING. PROC EDENTS D'ENS DEPENDENTS
3. Reint. ens dependents 17.185.032,50 0,00 17.185.032,50 16.185.032,50 0,00 16.185.032,50 -
4. Transf. corrents ens dependents 1.281.901,35 0,00 1.281.901,35 1.260.195,71 0,00 1.260.195,71 -
RESTA D'IN GRESSOS
1. Resta impostos directes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3. Tax es, preus púb. i altres ing. 463.400,00 0,00 463.400,00 348.353,93 0,00 348.353,93 -24,83
4. Resta de transf. corrents 2.158.937,30 -990.588,74 1.168.348,56 1.393.414,80 -675.359,87 718.054,93 -38,54
5. Ing. Patrimonials 1.367.690,00 0,00 1.367.690,00 1.807.723,28 0,00 1.807.723,28 32,17
6. Alienació inv ersions reals 0,00 0,00 0,00 5.100,00 -5.100,00 0,00 0,00
7. Transf. de capital 5.952.582,65 -5.869.495,07 83.087,58 2.549.210,82 -2.417.635,31 131.575,51 58,36
TOTAL 120.153.807,63 -6.860.083,81 113.293.723,82 118.167.986,98 -3.098.095,18 115.069.891,80
Valors atípics eliminats: • En el capítol 4, s’han considerat com a valors atípics les previsions de 990.588,74 euros i els drets
reconeguts de 675.359,87 euros de l’aportació de l’Obra Social “la Caixa” per a actuacions de protecció d’espais naturals.
• S’han considerat com a valors atípics els drets reconeguts en el capítol 6, d’alienació d’inversions reals. • En el capítol 7, s’han eliminat les previsions de 5.869.495,07 euros i els drets reconeguts de
2.417.635,31 euros, derivats del conveni amb la Generalitat de Catalunya per a inversió en carreteres.
- Grau d’execució d’ingressos de l’exercici 2013:
C AP.PREVISION S
DEF.
VALORS
ATÍPIC S
PREVISION S
DEF.
PREVISION S
DEF.
AJU STADES
DRETS. REC ON .
TOTALS
VALORS
ATÍPIC S DELS
DR
DR AJU STATS% EXEC U C IÓ
2013
a b C = a-b d e F = d-e (F-C )/C *100
IN GRESSOS PER IM POSTOS
1. C essió IRPF 6.668.721,37 0,00 6.668.721,37 6.970.600,03 0,00 6.970.600,03 -
1. Recàrrec prov incial IAE 3.600.000,00 0,00 3.600.000,00 3.303.918,54 0,00 3.303.918,54 -
2. C essió impostos indirectes 12.335.482,33 0,00 12.335.482,33 12.006.982,33 0,00 12.006.982,33 -
4. Fons compl i assist. sanit. 82.946.089,36 0,00 82.946.089,36 82.946.087,24 0,00 82.946.087,24 -
IN G. PROC EDEN TS D'EN S DEPEN DEN TS
3. Reint. ens dependents 1.055.151,35 0,00 1.055.151,35 1.252.577,79 0,00 1.252.577,79 -
4. Transf. corrents ens dependents 1.461.509,60 0,00 1.461.509,60 1.397.961,18 0,00 1.397.961,18 -
RESTA D'IN GRESSOS
1. Resta impostos directes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3. Taxes, preus púb. i altres ing. 360.630,12 0,00 360.630,12 423.972,86 0,00 423.972,86 17,56
4. Resta de transf. corrents 1.947.985,33 -30.000,00 1.917.985,33 1.747.639,61 -15.000,00 1.732.639,61 -9,66
5. Ing. Patrimonials 1.595.000,00 0,00 1.595.000,00 1.271.171,25 0,00 1.271.171,25 -20,30
6. Alienació inv ersions reals 3.000,00 -3.000,00 0,00 3.921,10 -3.921,10 0,00 0,00
7. Transf. de capital 6.451.859,77 -6.451.859,77 0,00 2.592.259,40 -2.592.259,40 0,00 0,00
TOTAL 118.425.429,23 -6.484.859,77 111.940.569,46 113.917.091,33 -2.611.180,50 111.305.910,83
Valors atípics eliminats:
7
• S’han considerat com a valors atípics les previsions i els drets reconeguts en el capítol 6, d’alienació d’inversions reals
• En el capítol 7, s’han eliminat les previsions de 6.451.859,77 i els drets reconeguts de 2.592.259,40 euros, derivats del conveni amb la Generalitat de Catalunya per a inversió en carreteres.
- Grau d’execució d’ingressos de l’exercici 2014:
CAP.PREVISION S
DEF.
VALORS
ATÍPICS
PREVISIONS
DEF.
PREVISION S
DEF.
AJU STADES
DRETS. RECON.
TOTALS
VALORS
ATÍPIC S DELS
DR
DR AJUSTATS% EXECU C IÓ
2014
a b C = a-b d e F = d-e (F-C)/C*100
INGRESSOS PER IMPOSTOS
1. C essió IRPF 6.505.100,99 0,00 6.505.100,99 6.721.057,41 0,00 6.721.057,41 -
1. Recàrrec prov incial IAE 3.500.000,00 0,00 3.500.000,00 4.510.367,99 0,00 4.510.367,99 -
2. C essió impostos indirectes 11.478.823,08 0,00 11.478.823,08 12.265.573,87 0,00 12.265.573,87 -
4. Fons compl i assist. sanit. 81.977.293,39 0,00 81.977.293,39 81.977.286,82 0,00 81.977.286,82 -
ING. PROCEDEN TS D'ENS DEPEN DENTS
3. Reint. ens dependents 1.433.400,00 0,00 1.433.400,00 1.433.400,00 0,00 1.433.400,00 -
4. Transf. corrents ens dependents 1.579.527,91 0,00 1.579.527,91 1.512.594,38 0,00 1.512.594,38 -
RESTA D'IN GRESSOS
1. Resta impostos directes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3. Tax es, preus púb. i altres ing. 357.550,42 0,00 357.550,42 446.844,81 0,00 446.844,81 24,97
4. Resta de transf. corrents 1.631.896,90 -604.432,29 1.027.464,61 1.390.482,05 -368.875,62 1.021.606,43 -0,57
5. Ing. Patrimonials 1.165.000,00 0,00 1.165.000,00 1.322.382,76 0,00 1.322.382,76 13,51
6. Alienació inv ersions reals 228.000,00 -228.000,00 0,00 21.695,29 -21.695,29 0,00 0,00
7. Transf. de capital 4.059.600,37 -4.059.600,37 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 113.916.193,06 -4.892.032,66 109.024.160,40 111.601.685,38 -390.570,91 111.211.114,47 Valors atípics eliminats: • En el capítol 4, s’han considerat com a valors atípics les previsions de 604.432,29 euros i els drets
reconeguts de 368.875,62 euros de l’aportació de l’Obra Social “la Caixa” per a actuacions de protecció d’espais naturals.
• En el capítol 6, s’eliminen les previsions d’ingressos i els drets reconeguts per alienació d’inversions reals.
• En el capítol 7, s’han eliminat les previsions de 3.859.600,37, derivats del conveni amb la Generalitat de Catalunya per a inversió en carreteres, i de 200.000,00 euros de l’aportació de Llet Nostra al projecte de d’inversió en la granja de Monells.
- Estimació de la major o menor execució d’ingressos de 2015:
% EXEC .
2012
% EXEC .
2013
% EXEC .
2014
MITJAN A %
EXEC .
PREVISION S
TOTALS 2015
VALORS
ATÍPIC S
PREVISION S
TOTALS 2015
PREVISION S
TOTALS
AJU STADES
2015
ESTIMAC IÓ
MAJOR/M EN OR
EXEC U C IÓ 2015
a b c D=(a+b+c)/3 e f G G *D / 100
IN GRESSOS PER IMPOSTOS
1. C essió IRPF - - - - 7.036.062,48 0,00 7.036.062,48 -
1. Recàrrec prov incial IAE - - - - 3.400.000,00 0,00 3.400.000,00 -
2. C essió impostos indirectes - - - - 13.455.889,20 0,00 13.455.889,20 -
4. Fons compl i assist. sanit. - - - - 84.960.414,28 0,00 84.960.414,28 -
IN G. PROC EDEN TS D'EN S DEPEN DEN TS
3. Reint. ens dependents - - - - 1.000.000,00 0,00 1.000.000,00 -
4. Transf. corrents ens dependents - - - - 1.394.770,82 0,00 1.394.770,82 -
RESTA D'IN GRESSOS
1. Resta impostos directes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3. Taxes, preus púb. i altres ing. -24,83 17,56 24,97 5,90 300.570,28 0,00 300.570,28 17.745,55
4. Resta de transf. corrents -38,54 -9,66 -0,57 -16,26 1.093.294,10 0,00 1.093.294,10 -177.750,51
5. Ing. Patrimonials 32,17 -20,30 13,51 8,46 1.165.000,00 0,00 1.165.000,00 98.558,90
6. Alienació inv ersions reals 0,00 0,00 0,00 0,00 193.800,00 0,00 193.800,00 0,00
7. Transf. de capital 58,36 0,00 0,00 19,45 1.959.151,26 -1.959.151,26 0,00 0,00
TOTAL 115.958.952,42 -1.959.151,26 113.999.801,16 -61.446,07
C AP.
Valors atípics eliminats:
8
• En el capítol 7, s’han eliminat les previsions de 1.779.151,26 euros, derivats del conveni amb la Generalitat de Catalunya per a inversió en carreteres, i de 180.000,00 euros de l’aportació de Llet Nostra al projecte d’inversió de la granja de Monells.
1.g.2.) Despeses no financeres (estimacions a final d’exercici de les obligacions reconegudes dels capítols 1 a 7)
PRESSUPOST DE DESPESESCRÈDITS
DEFINITIUS 2015ESTIMACIÓ NO
EXECUCIÓESTIMACIÓ ORN LIQUIDACIÓ 2015
1 Despeses de personal 14.736.423,92 -941.812,68 13.794.611,242 Despeses en béns corrents i serveis 11.236.145,20 -2.820.800,75 8.415.344,453 Despeses financeres 504.750,00 -153.827,22 350.922,784 Transferències corrents 56.305.375,13 -3.922.119,57 52.383.255,565 Fons de contingència i altres imprev istos 1.337.438,90 -1.337.438,90 0,006 Inversions reals 8.791.093,40 -2.401.226,48 6.389.866,927 Transferències de capital 38.291.602,28 -8.885.323,71 29.406.278,57TOTAL DESPESES NO FINANCERES 131.202.828,83 -20.462.549,31 110.740.279,52
Donat que l’execució pressupostària sol presentar desviacions respecte els crèdits totals consignats al pressupost, s’ha calculat l’estimació d’obligacions reconegudes netes a final d’exercici aplicant una estimació de no execució. El percentatge estimat del grau d’inexecució del pressupost de 2015 s’ha calculat a partir de la mitjana aritmètica dels percentatges d’inexecució dels crèdits de despeses dels tres exercicis anteriors (excepte en les aplicacions que recullen les aportacions als ens dependents), prenent en consideració les obligacions reconegudes netes respecte els crèdits totals, un cop eliminats els valors atípics:
- Grau d’inexecució de despeses de l’exercici 2012:
C AP.C RÈDITS
TOTALS
VALORS
ATÍPIC S DELS
CRÈDITS
TOTALS
C RÈDITS
TOTALS
AJUSTATS
OBLIG.
RECON .
TOTALS
VALORS
ATÍPIC S DE
LES OR
OR
AJU STADES
%
IN EXEC UC IÓ
2012
a b C = a-b d e F = (d-e) (F-C)/C *100
APORTAC ION S A ENS DEPEN DEN TS
4. Transf. corrents ens depend. 20.660.953,34 - 20.660.953,34 20.184.595,70 - 20.184.595,70 -
7. Transf. de capital ens depend. 60.050,00 - 60.050,00 60.000,00 - 60.000,00 -
RESTA DE DESPESES
1. Despeses de personal 14.767.886,06 0,00 14.767.886,06 13.436.784,50 0,00 13.436.784,50 -9,01
2. Desp. en béns corrents i serv eis 9.720.176,16 0,00 9.720.176,16 7.679.042,13 0,00 7.679.042,13 -21,00
3. Desp. financeres 1.942.767,25 -1.936.483,35 6.283,90 1.330.709,49 -1.326.001,19 4.708,30 -25,07
4. Transf. corrents 19.722.547,74 0,00 19.722.547,74 17.353.945,27 0,00 17.353.945,27 -12,01
6. Inv ersions reals 9.879.199,62 -7.360.902,33 2.518.297,29 5.037.671,38 -3.240.450,06 1.797.221,32 -28,63
7. Transf. de capital 41.768.744,35 -22.175.000,42 19.593.743,93 23.406.038,88 -10.582.052,72 12.823.986,16 -34,55
TOTAL 118.522.324,52 -31.472.386,10 87.049.938,42 88.488.787,35 -15.148.503,97 73.340.283,38
Valors atípics eliminats: • Es consideren atípics els crèdits pressupostats i les obligacions reconegudes en el capítol 3 de
despeses, per interessos del deute. • En el capítol 6, s’eliminen els crèdits totals previstos (7.360.902,33 euros) i les obligacions reconegudes
(3.240.450,06 euros) derivades del conveni amb la Generalitat de Catalunya per a inversió en carreteres. • En el capítol 7, s’ajusten els valors atípics per les despeses derivades del PUOSC, pressupostades en
22.175.000,42 euros, de les quals s’han reconegut 10.582.052,72 euros.
- Grau d’inexecució de despeses de l’exercici 2013:
9
C AP.C RÈDITS
TOTALS
VALORS
ATÍPICS DELS
C RÈDITS
TOTALS
C RÈDITS
TOTALS
AJUSTATS
OBLIG.
REC ON.
TOTALS
VALORS
ATÍPIC S DE
LES OR
OR
AJU STADES
%
INEXECU C IÓ
2013
a b C = a-b d e F = (d-e) (F-C )/C*100
APORTAC IONS A EN S DEPEN DENTS
4. Transf. corrents ens depend. 25.087.289,38 - 25.087.289,38 25.059.783,13 - 25.059.783,13 -
7. Transf. de capital ens depend. 63.500,00 - 63.500,00 13.500,00 - 13.500,00 -
RESTA DE DESPESES
1. Despeses de personal 14.260.401,86 0,00 14.260.401,86 13.386.397,36 0,00 13.386.397,36 -6,13
2. Desp. en béns corrents i serv eis 11.104.434,94 0,00 11.104.434,94 8.128.385,22 0,00 8.128.385,22 -26,80
3. Desp. financeres 1.773.841,12 -1.762.728,69 3.536.569,81 668.180,07 -659.661,49 1.327.841,56 -62,45
4. Transf. corrents 26.971.919,78 -1.270.500,00 28.242.419,78 22.979.586,74 0,00 22.979.586,74 -18,63
5. Fons de contingència (*) 86.593,79 0,00 86.593,79 0,00 0,00 0,00 0,00
6. Inv ersions reals 10.863.709,27 -8.120.452,27 18.984.161,54 5.378.844,18 -3.706.533,65 9.085.377,83 -52,14
7. Transf. de capital 38.858.459,06 -18.737.584,54 57.596.043,60 17.453.175,56 -5.254.294,10 22.707.469,66 -60,57
TOTAL 129.070.149,20 -29.891.265,50 158.961.414,70 93.067.852,26 -9.620.489,24 102.688.341,50
Valors atípics eliminats: • Es consideren atípics els crèdits pressupostats i les obligacions reconegudes en el capítol 3 de
despeses, per interessos del deute. • En el capítol 4, s’han considerat com a valors atípics els crèdits pressupostats per import de
1.270.500,00 euros en concepte d’aportació a Aeroports de Catalunya, els quals no s’han reconegut. • En el capítol 6, s’eliminen els crèdits pressupostats per import de 8.120.452,27 euros i les obligacions
reconegudes per import de 3.706.533,65 euros, derivats del conveni amb la Generalitat de Catalunya per a inversió en carreteres.
• En el capítol 7, s’han considerat com a valors atípics les aportacions al PUOSC, pressupostades en 18.737.584,54 euros, de les quals s’han reconegut 5.254.294,10 euros.
- Grau d’inexecució de despeses de l’exercici 2014:
C AP.CRÈDITS
TOTALS
VALORS
ATÍPIC S DELS
C RÈDITS
TOTALS
C RÈDITS
TOTALS
AJUSTATS
OBLIG. REC ON .
TOTALS
VALORS
ATÍPIC S DE LES
OR
OR AJU STADES% IN EXEC UC IÓ
2014
a b C = a-b d e F = (d-e) (F-C )/C *100
APORTAC ION S A EN S DEPEN DEN TS
4. Transf. corrents ens depend. 21.398.304,25 - 21.398.304,25 21.398.304,25 - 21.398.304,25 -
7. Transf. de capital ens depend. 63.500,00 - 63.500,00 13.500,00 - 13.500,00 -
RESTA DE DESPESES
1. Despeses de personal 13.992.508,49 0,00 13.992.508,49 13.428.501,14 0,00 13.428.501,14 -4,03
2. Desp. en béns corrents i serv eis 12.186.476,46 0,00 12.186.476,46 8.833.414,50 0,00 8.833.414,50 -27,51
3. Desp. financeres 593.398,71 0,00 593.398,71 570.254,99 0,00 570.254,99 -3,90
4. Transf. corrents 30.936.426,74 -2.050.000,00 28.886.426,74 27.792.340,91 -2.050.000,00 25.742.340,91 -10,88
5. Fons de contingència (*) 4.550,00 0,00 4.550,00 0,00 0,00 0,00 0,00
6. Inv ersions reals 10.717.979,80 -6.141.369,69 4.576.610,11 4.825.450,89 -2.541.127,82 2.284.323,07 -50,09
7. Transf. de capital 41.048.148,52 -21.020.302,39 20.027.846,13 17.797.669,29 -5.325.010,71 12.472.658,58 -37,72
TOTAL 130.941.292,97 -29.211.672,08 101.729.620,89 94.659.435,97 -9.916.138,53 84.743.297,44
Valors atípics eliminats: • En el capítol 6, s’eliminen els crèdits pressupostats per import de 4.413.918,62 euros i les obligacions
reconegudes per 2.541.127,82 euros, derivats del conveni amb la Generalitat de Catalunya per a inversió en carreteres.
• S’ha considerat com a valors atípics les inversions financerament sostenibles per import de de 1.727.451,07 euros en el capítol 6 i 10.100.000,00 euros en el capítol 7, de les quals s’han reconegut 2.331.620,18 euros en el capítol 7.
• També s’han considerat atípiques les aportacions al PUOSC, pressupostades en 2.050.000,00 euros al capítol 4 i 10.920.302,39 euros al capítol 7. D’aquestes previsions s’han reconegut 2.050.000,00 euros al capítol 4 i 2.993.390,53 euros al capítol 7.
- Estimació d’inexecució de despeses de l’exercici 2015:
10
%
IN EXEC .
2012
%
IN EXEC .
2013
%
IN EXEC .
2014
M ITJAN A
IN EXEC .
C RÈDITS
DEFIN ITIU S
2015
VALORS
ATÍPIC S C T
2015
ESTIM AC IÓ
C RÈDITS
TOTALS
AJU STATS 2015
ESTIM AC IÓ
IN EXEC U C IÓ
2015
a b c D=(a+b+c)/3 e f G=e+f G *D / 100
APORTAC ION S A EN S DEPEN DEN TS
4. Transf. corrents ens depend. - - - - 25.922.104,27 0,00 25.922.104,27 -
7. Transf. de capital ens depend. - - - - 27.500,00 0,00 27.500,00 -
RESTA DE DESPESES
1. Despeses de personal -9,01 -6,13 -4,03 -6,39 14.736.423,92 0,00 14.736.423,92 -941.812,68
2. Desp. béns corrents i serv eis -21,00 -26,80 -27,51 -25,10 11.236.145,20 0,00 11.236.145,20 -2.820.800,75
3. Despeses financeres -25,07 -62,45 -3,90 -30,48 504.750,00 0,00 504.750,00 -153.827,22
4. Resta de transferències corrents -12,01 -18,63 -10,88 -13,84 30.383.270,86 -2.050.000,00 28.333.270,86 -3.922.119,57
5. Fons de contingència (*) 0,00 0,00 0,00 0,00 1.337.438,90 0,00 1.337.438,90 -1.337.438,90
6. Inv ersions reals -28,63 -52,14 -50,09 -43,62 8.791.093,40 -3.286.336,50 5.504.756,90 -2.401.226,48
7. Resta de transferències de capital -34,55 -60,57 -37,72 -44,28 38.264.102,28 -18.199.181,74 20.064.920,54 -8.885.323,71
TOTAL 131.202.828,83 -23.535.518,24 107.667.310,59 -20.462.549,31
C AP.
Valors atípics eliminats: • En el capítol 6, s’eliminen els crèdits pressupostats per import de 1.872.790,80 euros, derivats del
conveni amb la Generalitat de Catalunya per a inversió en carreteres. • S’ha considerat com a valors atípics les inversions financerament sostenibles per import d’1.413.545,70
euros en el capítol 6 i 7.681.817,71 euros en el capítol 7. • També s’han considerat com a valors atípics les aportacions al PUOSC, pressupostades en 2.050.000,00
euros en el capítol 4 i 10.517.364,03 euros en el capítol 7.
1.g.3) Ajustaments a aplicar al saldo resultant del s ingressos i les despeses no financeres del pressupost per relacionar-lo amb la capacitat o necessitat de finançament calculada conforme al SEC
CONCEPTE
IMPORT AJUST A APLICAR AL SALDO PRESSUPOSTARI
PREVIST A FINAL DE 2015
Ajust per recaptació d'ingressos capítol 1 981.500,33Ajust per recaptació d'ingressos capítol 2 0,00Ajust per recaptació d'ingressos capítol 3 14.066,28(+) Ajust per liquidació PTE - 2008 301.099,81(+) Ajust per liquidació PTE - 2009 1.223.328,33TOTAL AJUSTOS A PRESSUPOST 2.519.994,76
� Ajust per recaptació d’ingressos dels capítols 1, 2 i 3.
S’aplica el criteri de caixa (ingressos recaptats durant l’exercici, d’exercici corrent i de tancats de cada capítol), sobre els conceptes d’impostos, taxes, preus públics, contribucions especials, recàrrecs, multes, sancions i interessos de demora (excepte els impostos cedits per l’Estat), i prenent les dades de la darrera liquidació aprovada.
CÀLCUL DE L'AJUST CRITERI DE CAIXA INGRESSOS DADES LIQUIDACIÓ 2014
CAP.DRN LIQUIDACIÓ
2014
RECAPTAT PRESSUP. CORRENT
RECAPTAT PRESSUP. TANCATS
TOTAL RECAPTAT
% RECAPTAT/DR
N% AJUST
Cap. 1 3.500.000,00 4.510.367,99 0,00 4.510.367,99 128,87 28,87Cap. 2 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Cap. 3 334.860,32 319.410,84 31.120,49 350.531,33 104,68 4,68
11
Que, aplicat a les estimacions de liquidació de 2015, dóna els imports d’ajust següents:
CAP.ESTIMACIÓ DRN LIQUIDACIÓ 2015
% AJUST IMPORT AJUST
Cap. 1 3.400.000,00 28,87 981.500,33Cap. 2 0,00 0,00 0,00Cap. 3 300.570,28 4,68 14.066,28
� Ajust per la liquidació de la participació en tributs de l’Estat 2008 i 2009.
Un altre ajust que s’ha de realitzar és l’import que s’ha de reintegrar durant el 2015 a l’Estat en concepte de devolució de les liquidacions negatives corresponents als exercicis 2008 i 2009 pel concepte de participació en els tributs de l’Estat, que opera sumant-lo a les estimacions d’ingrés per aquest concepte en el 2014 (aquest ajust s’ha de realitzar per haver-se pressupostat per la previsió de drets reconeguts nets en l’exercici, considerant que l’Estat realitza un ajustament negatiu):
DEVOLUCIÓ LIQUIDACIÓ PTE 2008 EN EL 2014 301.099,81 DEVOLUCIÓ LIQUIDACIÓ PTE 2009 EN EL 2014 1.223.328,33
1.h) Informació complementària per a l’anàlisi de la regla de despesa
DESCRIPCIÓ LIQUIDACIÓ 2014PREVISIÓ
LIQUIDACIÓ 2015SUMA DELS CAPÍTOLS 1 A 7 DE DESPESES (EXCEPTE INTERESSOS DEL DEUTE)
94.091.710,25 110.392.311,34
AJUSTAMENTS. Càlcul dels usos no financers segons el SEC 725.782,24 468.499,13(-) Alienació de terrenys i altres inversions reals -21.695,29 -193.800,00
(+/-) Execució d'avals 756.136,40 662.299,13
(+/-) Arrendament financer -8.658,87 0,00
(+/-) Ajust per grau d'execució de la despesa 0,00 0,00
USOS NO FINANCERS EN TERMES SEC EXCEPTE INTERESSOS DEL DEUTE
94.817.492,49 110.860.810,47
(-) Pagaments per transferències (i altres operacions internes) a altres entitats que integren la corporació local
-20.763.556,90 -25.257.104,27
(-) Despesa finançada amb fons finalistes procedents de la Unió Europea o altres administracions públiques
-2.335.111,97 -1.731.150,69
Unió Europea -90.610,67 -320.881,31
Estat -532,43 -2.176,21
Comunitat Autònoma -2.094.845,86 -1.408.093,17
Diputacions 0,00
Altres administracions públiques -149.123,01 0,00
TOTAL DESPESA COMPUTABLE DE L'EXERCICI 71.718.823,62 83.872.555,510,00(+/-) AUGMENTS/DISMINUCIONS DE RECAPTACIÓ PER CANVIS NORMATIUS
12
1.h.1) Usos no financers: suma dels capítols 1 a 7 de despeses, exclosos els interessos del deute
DESCRIPCIÓ LIQUIDACIÓ 2014PREVISIÓ
LIQUIDACIÓ 2015Capítol 1 13.428.501,14 13.794.611,24Capítol 2 8.833.414,50 8.415.344,45Capítol 3: Concepte 301 0,00
Concepte 311 0,00 173,80Concepte 321 0,00Concepte 331 0,00Concepte 357 2.529,27 2.780,80
Capítol 4 49.190.645,16 52.383.255,56Capítol 5 0,00 0,00Capítol 6 4.825.450,89 6.389.866,92Capítol 7 17.811.169,29 29.406.278,57TOTAL 94.091.710,25 110.392.311,34
1.h.2) Ajustaments als usos no financers segons el SEC S’han considerat els ajustos següents per a obtenir els usos no financers en termes de SEC (excepte interessos del deute), en la liquidació de 2015: � Alienació de terrenys i altres inversions reals
El SEC considera la inversió d’una unitat pública com una despesa no financera que s’ha de valorar per la diferència entre les adquisicions (a preu de compra o cost de producció) i les alienacions (a preu de venda) dels actius financers, materials i immaterials. Per això, s’han de considerar com a menors usos no financers els drets reconeguts per alienació de terrenys i altres inversions reals recollits en el capítol 6 del pressupost d’ingressos, que en el cas de la Diputació de Girona es preveuen en 193.800,00 euros per la venda d’edificis i altres construccions.
� Execució d’avals: La Diputació de Girona va avalar dos préstecs a l’empresa Institucional del Bàsquet, SL, dels
quals s’han executat tres anualitats consecutives:
AVAL 1DEUTE PENDENT A
01/01
INTERESSOS AVALS A TERCERS EXECUTATS
DURANT L'EXERCICI
AMORTITZACIÓ AVALS A TERCERS
EXECUTATS DURANT L'EXERCICI
DEUTE PENDENT A 31/12
2010 400.672,74 6.654,20 40.067,48 360.605,262011 360.605,26 7.805,89 40.067,48 320.537,782012 320.537,78 4.040,94 40.067,47 280.470,312013 280.470,31 1.353,59 40.067,47 240.402,842014 240.402,84 1.399,09 40.067,48 200.335,36
AVAL 2DEUTE PENDENT A
01/01
INTERESSOS AVALS A TERCERS EXECUTATS
DURANT L'EXERCICI
AMORTITZACIÓ AVALS A TERCERS
EXECUTATS DURANT L'EXERCICI
DEUTE PENDENT A 31/12
2010 722.050,65 5.209,41 51.038,74 671.011,912011 671.011,91 8.580,06 49.710,14 621.301,772012 621.301,77 4.706,88 51.877,01 569.424,762013 569.424,76 1.286,96 53.691,20 515.733,562014 515.733,56 1.130,18 53.769,79 461.963,77
13
Per tant, es realitza un ajustament de major ús no financer per la totalitat del deute viu avalat
que queda pendent després de l’execució de la segona anualitat:
AVALAJUST EXERCICI
2014: DEUTE VIU A 31/12/2013
AJUST EXERCICI 2015: DEUTE VIU A
31/12/20141 240.402,84 200.335,362 515.733,56 461.963,77Total 756.136,40 662.299,13
1.h.3) Pagaments per transferències a altres entita ts que integren la corporació local S’han considerat les despeses previstes en els capítols 4 i 7 de despeses, que constitueixen la consolidació de transferències entre unitats que integren la corporació local:
ENTITAT RECEPTORALIQUIDACIÓ
EXERCICI 2014PREVISIÓ
LIQUIDACIÓ 2015OA Dipsalut 7.238.320,13 11.882.399,80OA Xaloc 3.292.684,21 4.641.824,15OA Conservatori de Música Isaac Albeniz 1.562.409,33 2.046.068,53OA Patronat Francesc Eiximenis 110.173,78 0,00Consell d'Iniciatives Locals per al Medi Ambient 65.675,18 85.260,00Consorci de les Vies Verdes 379.143,57 304.097,85Patronat de Turisme Costa Brava-Girona, SA 7.270.500,00 5.416.727,68Fundació Casa de Cultura de Girona 844.650,70 880.726,26TOTAL 20.763.556,90 25.257.104,27
1.h.4) Despesa finançada amb fons finalistes proced ents de la UE o altres administracions públiques A continuació es detallen els fons finalistes previstos en l’exercici 2015, que financen projectes de despesa:
14
INGRESSOS
PREVISIÓ 2015COEF.
FINANÇ.2008/3/GA/4 EIX 5 ASSISTÈNCIA TÈCNICA DEL
PROGRAMA OPERATIU DE COMPETITIVITAT REG. I OCUPACIÓ DE CAT.
159.452,40 50,00 UNIÓ EUROPEA 79.726,20
2015/3/EC/1 PROJECTES AGENTS D’OCUPACIO I DESENVOLUPAMENT LOCAL 2015
36.945,42 73,20 UNIÓ EUROPEA 27.044,05
2015/3/MA/1 PROJECTE BEenerGI 237.901,18 90,00 AGÈNCIA EXECUTIVA PER A LES PETITES I MITJANES EMPRESES
214.111,06
SUBTOTAL UNIÓ EUROPEA 434.299,00 320.881,31
2014/3/MA/6 PROJECTE REDUCCIONS D'EMISSIONS DE GASOS D'EFECTE HIVERNACLE
2.176,21 100,00 ESTAT 2.176,21
SUBTOTAL ESTAT 2.176,21 2.176,21
2009/3/OV/2 MILLORES XARXA VIÀRIA A TRASPASSAR 1.872.790,80 75,00 COMUNITAT AUTÒNOMA 1.404.593,102014/3/UE/1 PROJECTE ACCIONS MUNICIPALS
ADAPTACIÓ I MITIGACIÓ AL CANVI CLIMÀTIC A EURODISTRICTE ESPAI CATALÀ TRANSFRONTERER
3.581,00 97,74 GENERALITAT DE CATALUNYA 3.500,07
SUBTOTAL COMUNITAT AUTÒNOMA 1.876.371,80 1.408.093,17
SUBTOTAL ALTRES ADMINISTRACIONS PÚBLIQUES 0,00 0,00
TOTAL 2.312.847,01 1.731.150,69
DESPESAAJUSTAMENT
(ORN * COEF.FINANÇ.)
CODI PROJECTE
DESCRIPCIÓDESPESA REALITZADA
ADMINISTRACIÓ QUE FINANÇA LA DESPESA
1.h.5) Augments/disminucions de recaptació per canv is normatius No es preveuen en el 2014 augments o disminucions de recaptació per canvis normatius. 1.i) Interessos i rendiments meritats (despeses)
1.j) Avals de l’entitat
15
1.k) Mesures adoptades en aplicació de la reforma aprovada per la Llei de
racionalització i sostenibilitat de l’administració local
16
2. ORGANISME AUTÒNOM DE SALUT PÚBLICA - DIPSALUT
2.a) Actualització del pressupost en execució per a l’exercici 2015 i detall
d’execució al final del trimestre vençut
17
2.b) Situació del romanent de tresoreria
2.c) Calendari i pressupost de tresoreria
18
2.d) Dades d’execució de dotació de plantilles i efectius
2.e) Informació que permeti relacionar el saldo resultant d’ingressos i
despeses amb la capacitat o necessitat de finançament, d’acord amb el
Sistema Europeu de Comptes (ajustaments SEC) 2.e.1.) Ingressos no financers (estimacions a final d’exercici dels drets reconeguts nets dels capítols 1 a 7)
PRESSUPOST D'INGRESSOSPREVISIONS
DEFINITIVES 2015
ESTIMACIÓ MAJOR/MENOR
EXECUCIÓ
ESTIMACIÓ DRN LIQUIDACIÓ 2015
1 Impostos directes 0,00 0,00 0,002 Impostos indirectes 0,00 0,00 0,003 Taxes, preus públics i altres ingressos 129.700,20 156.895,83 286.596,034 Transferències corrents 11.882.399,80 0,00 11.882.399,805 Ingressos patrimonials 500,00 -327,12 172,896 Alienació d'inversions reals 0,00 0,00 0,007 Transferències de capital 0,00 0,00 0,00TOTAL INGRESSOS NO FINANCERS 12.012.600,00 156.568,71 12.169.168,71
Donat que l’execució pressupostària d’ingressos sol presentar desviacions respecte les previsions definitives, s’ha calculat l’estimació de drets reconeguts nets a final d’exercici aplicant una estimació de major o menor execució (excepte en els conceptes que recullen l’aportació de la Diputació). El percentatge estimat del grau d’execució del pressupost d’ingressos de 2015 s’ha calculat a partir de la mitjana aritmètica dels percentatges d’execució dels tres exercicis anteriors, prenent en consideració els drets reconeguts nets respecte les previsions definitives, un cop eliminats els valors atípics:
- Grau d’execució d’ingressos de l’exercici 2012:
19
C AP.PREVISION S
DEF.
VALORS
ATÍPIC S
PREVISION S
DEF.
PREVISION S
DEF.
AJU STADES
DRETS.
REC ON .
TOTALS
VALORS
ATÍPIC S DELS
DR
DR AJU STATS% EXEC U C IÓ
2012
a b C = a-b d e F = d-e (F-C )/C *100
APORTAC IÓ DIPU TAC IÓ
4. Transf. C orrents 9.136.030,00 0,00 9.136.030,00 9.073.642,69 0,00 9.073.642,69 -RESTA D'IN GRESSOS
1. Impostos directes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2. Impostos indirectes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3. Tax es, preus púb. i altres ing. 97.500,00 0,00 97.500,00 175.300,50 0,00 175.300,50 79,80
4. Resta Transf. corrents 142.750,76 -34.750,76 108.000,00 137.986,62 -28.186,62 109.800,00 1,67
5. Ing. Patrimonials 3.000,00 0,00 3.000,00 209,01 0,00 209,01 -93,03
6. Alienació inv ersions reals 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
7. Transf. de capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 9.379.280,76 -34.750,76 9.344.530,00 9.387.138,82 -28.186,62 9.358.952,20
Valors atípics eliminats: • En el capítol 4, s’han considerat com a valors atípics els crèdits definitius (34.750,76 euros) i les
obligacions reconegudes (28.186,62 euros ) pel conveni amb l’Agència de Protecció de la Salut.
- Grau d’execució d’ingressos de l’exercici 2013:
C AP.PREVISIONS
DEF.
VALORS
ATÍPIC S
PREVISION S
DEF.
PREVISIONS
DEF.
AJUSTADES
DRETS.
REC ON.
TOTALS
VALORS
ATÍPIC S DELS
DR
DR AJUSTATS% EXEC UC IÓ
2013
a b C = a-b d e F = d-e (F-C )/C *100
APORTACIÓ DIPU TACIÓ
4. Transf. C orrents 11.570.119,12 0,00 11.570.119,12 11.570.119,12 0,00 11.570.119,12 -RESTA D'IN GRESSOS
1. Impostos directes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2. Impostos indirectes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3. Tax es, preus púb. i altres ing. 95.080,88 0,00 95.080,88 327.855,43 0,00 327.855,43 244,82
4. Resta Transf. corrents 108.000,00 0,00 108.000,00 141.550,76 0,00 141.550,76 31,07
5. Ing. Patrimonials 1.000,00 0,00 1.000,00 204,16 0,00 204,16 -79,58
6. Alienació inv ersions reals 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
7. Transf. de capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 11.774.200,00 0,00 11.774.200,00 12.039.729,47 0,00 12.039.729,47
- Grau d’execució d’ingressos de l’exercici 2014:
C AP.PREVISION S
DEF.
VALORS
ATÍPIC S
PREVISION S
DEF.
PREVISION S
DEF.
AJU STADES
DRETS.
REC ON .
TOTALS
VALORS
ATÍPIC S DELS
DR
DR AJU STATS% EXECU C IÓ
2014
a b C = a-b d e F = d-e (F-C )/C*100
APORTAC IÓ DIPU TAC IÓ
4. Transf. C orrents 7.238.320,13 0,00 7.238.320,13 7.238.320,12 0,00 7.238.320,12 -RESTA D'IN GRESSOS
1. Impostos directes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2. Impostos indirectes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3. Tax es, preus púb. i altres ing. 125.988,89 0,00 125.988,89 174.231,81 0,00 174.231,81 38,29
4. Resta Transf. corrents 1.200,00 0,00 1.200,00 1.174,03 0,00 1.174,03 -2,16
5. Ing. Patrimonials 500,00 0,00 500,00 381,74 0,00 381,74 -23,65
6. Alienació inv ersions reals 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
7. Transf. de capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 7.366.009,02 0,00 7.366.009,02 7.414.107,70 0,00 7.414.107,70
- Estimació de la major o menor execució d’ingressos de 2015:
20
% EXEC .
2012
% EXEC .
2013
% EXEC .
2014
MITJAN A %
EXEC .
PREVISION S
TOTALS 2015
VALORS
ATÍPIC S
PREVISION S
TOTALS 2015
PREVISION S
TOTALS
AJU STADES
2015
ESTIMAC IÓ
MAJOR/M EN OR
EXEC U C IÓ 2015
a b c D=(a+b+c)/3 e f G G *D / 100
APORTAC IÓ DIPU TAC IÓ
4. Transf. corrents - - - - 11.882.399,80 0,00 11.882.399,80 -
RESTA D'IN GRESSOS
1. Impostos directes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2. Impostos indirectes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3. Taxes, preus púb. i altres ing. 79,80 244,82 38,29 120,97 129.700,20 0,00 129.700,20 156.895,83
4. Resta de transf. corrents 1,67 31,07 -2,16 10,19 0,00 0,00 0,00 0,00
5. Ing. Patrimonials -93,03 -79,58 -23,65 -65,42 500,00 0,00 500,00 -327,12
6. Alienació inv ersions reals 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
7. Transf. de capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 12.012.600,00 0,00 12.012.600,00 156.568,71
C AP.
2.e.2.) Despeses no financeres (estimacions a final d’exercici de les obligacions reconegudes dels capítols 1 a 7)
PRESSUPOST DE DESPESESCRÈDITS
DEFINITIUS 2015ESTIMACIÓ NO
EXECUCIÓESTIMACIÓ ORN LIQUIDACIÓ 2015
Despeses de personal 1.692.626,16 -278.928,91 1.413.697,25Despeses en béns corrents i serveis 4.011.398,58 -1.526.854,62 2.484.543,96Despeses financeres 0,00 0,00 0,00Transferències corrents 10.721.799,79 -3.515.735,89 7.206.063,90Fons de contingència i altres imprevistos 200.000,00 -200.000,00 0,00Inversions reals 298.053,86 -141.212,43 156.841,43Transferències de capital 1.335.520,21 -739.598,98 595.921,23
TOTAL DESPESES NO FINANCERES 18.259.398,60 -6.402.330,82 11.857.067,78
Donat que l’execució pressupostària sol presentar desviacions respecte els crèdits total consignats al pressupost, s’ha calculat l’estimació d’obligacions reconegudes netes a final d’exercici aplicant una estimació de no execució. El percentatge estimat del grau d’inexecució del pressupost de 2015 s’ha calculat a partir de la mitjana aritmètica dels percentatges d’inexecució dels crèdits de despeses dels tres exercicis anteriors (excepte en les aplicacions que recullen aportacions a la Diputació), prenent en consideració les obligacions reconegudes netes respecte els crèdits totals, un cop eliminats els valors atípics:
- Grau d’inexecució de despeses de l’exercici 2012:
C AP.C RÈDITS
TOTALS
VALORS
ATÍPIC S DELS
C RÈDITS
TOTALS
C RÈDITS
TOTALS
AJU STATS
OBLIG. REC ON .
TOTALS
VALORS
ATÍPIC S DE LES
OR
OR AJU STADES
%
IN EXEC U C IÓ
2012
a b C = a-b d e F = (d-e) (F-C )/C *100
TRAN SFERÈN C IES A EN S TITU LAR
4. Transf. corrents ens depend. 16.585.702,21 0,00 16.585.702,21 16.585.702,21 0,00 16.585.702,21 -
RESTA DE DESPESES
1. Despeses de personal 1.573.780,00 0,00 1.573.780,00 1.240.875,92 0,00 1.240.875,92 -21,15
2. Desp. en béns corrents i serveis 3.771.835,97 0,00 3.771.835,97 2.045.047,90 0,00 2.045.047,90 -45,78
3. Desp. financeres 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
4. Transf. corrents 6.449.947,93 0,00 6.449.947,93 4.551.423,44 0,00 4.551.423,44 -29,43
6. Inversions reals 2.996.662,43 -2.892.047,63 104.614,80 2.355.530,67 -2.309.873,39 45.657,28 -56,36
7. Transf. de capital 499.781,00 0,00 499.781,00 133.958,02 0,00 133.958,02 -73,20
TOTAL 31.877.709,54 -2.892.047,63 28.985.661,91 26.912.538,16 -2.309.873,39 24.602.664,77
21
Valors atípics eliminats: • En el capítol 6, s’han eliminat els crèdits pressupostats i les obligacions reconegudes per a inversions en
desfibril·ladors, adequació de parcs i obres, previstos en total en 2.892.047,63 euros i executats per import de 2.309.873,39 euros.
- Grau d’inexecució de despeses de l’exercici 2013:
CAP.CRÈDITS TOTALS
VALORS ATÍPICS DELS
CRÈDITS TOTALS
CRÈDITS TOTALS
AJUSTATS
OBLIG. RECON. TOTALS
VALORS ATÍPICS DE
LES OR
OR AJUSTADES
% INEXECUCIÓ
2013
a b C = a-b d e F = (d-e) (F-C)/C*100TRAN SFERÈN C IES A EN S TITU LAR
4. Transf. corrents ens depend. 1.344.027,98 - 1.344.027,98 1.352.630,70 - 1.352.630,70 -
RESTA DE DESPESES
1. Despeses de personal 1.587.395,75 0,00 1.587.395,75 1.339.550,62 0,00 1.339.550,62 -15,612. Desp. en béns corrents i serv eis 2.918.728,98 0,00 2.918.728,98 1.940.847,57 0,00 1.940.847,57 -33,503. Desp. financeres 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,004. Transf. corrents 6.241.594,02 -1.000.000,00 5.241.594,02 2.960.457,90 0,00 2.960.457,90 -43,525. Fons de contingència (*) 540.652,70 0,00 540.652,70 0,00 0,00 0,00 0,006. Inv ersions reals 326.889,01 -132.329,57 194.559,44 130.215,42 -41.256,23 88.959,19 -54,287. Transf. de capital 913.944,73 0,00 913.944,73 565.636,27 0,00 565.636,27 -38,11
TOTAL 13.873.233,17 -1.132.329,57 12.740.903,60 8.289.338,48 -41.256,23 8.248.082,25 Valors atípics eliminats: • En el capítol 4, s’han considerat com a valors atípics els crèdits pressupostats per import de 1.000.000,00
euros per a la campanya “Salut i crisi”, de la qual no s’han reconegut obligacions. • En el capítol 6, s’han eliminat els crèdits pressupostats i les obligacions reconegudes per a inversions en
desfribil·ladors, previstos en 132.329,57 euros i executats per import de 41.256,23 euros.
- Grau d’inexecució de despeses de l’exercici 2014:
C AP.CRÈDITS TOTALS
VALORS ATÍPICS DELS
CRÈDITS TOTALS
CRÈDITS TOTALS
AJUSTATS
OBLIG. RECON. TOTALS
VALORS ATÍPICS DE
LES OR
OR AJUSTADES
% INEXECUCIÓ
2014
a b C = a-b d e F = (d-e) (F-C)/C*100TRANSFERÈN CIES A EN S TITU LAR
4. Transf. corrents ens depend. 1.349.289,18 - 1.349.289,18 1.349.289,18 - 1.349.289,18 -
RESTA DE DESPESES
1. Despeses de personal 1.647.854,80 0,00 1.647.854,80 1.439.059,81 0,00 1.439.059,81 -12,67
2. Desp. en béns corrents i serv eis 3.324.301,69 0,00 3.324.301,69 2.163.989,95 0,00 2.163.989,95 -34,90
3. Desp. financeres 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
4. Transf. corrents 9.036.056,91 0,00 9.036.056,91 5.410.107,67 0,00 5.410.107,67 -40,13
5. Fons de contingència (*) 125.000,00 0,00 125.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00
6. Inv ersions reals 324.118,33 0,00 324.118,33 222.017,48 0,00 222.017,48 -31,50
7. Transf. de capital 1.347.827,03 0,00 1.347.827,03 608.811,15 0,00 608.811,15 -54,83
TOTAL 17.154.447,94 0,00 17.154.447,94 11.193.275,24 0,00 11.193.275,24
- Estimació d’inexecució de despeses de l’exercici 2015:
%
INEXEC .
2012
%
INEXEC .
2013
%
IN EXEC .
2014
M ITJANA
IN EXEC .
C RÈDITS
DEFIN ITIU S
2015
VALORS
ATÍPIC S C T
2015
ESTIMAC IÓ
C RÈDITS
TOTALS
AJUSTATS 2015
ESTIMAC IÓ
IN EXEC UC IÓ
2015
a b c D=(a+b+c)/3 e f G=e+f G *D / 100
TRANSF. A ENS TU TELAR
4. Transf. a Diputació - - - - 1.394.770,82 0,00 1.394.770,82 -
RESTA DE DESPESES
1. Despeses de personal -21,15 -15,61 -12,67 -16,48 1.692.626,16 0,00 1.692.626,16 -278.928,91
2. Desp. béns corrents i serv eis -45,78 -33,50 -34,90 -38,06 4.011.398,58 0,00 4.011.398,58 -1.526.854,62
3. Despeses financeres 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
4. Resta de transf. corrents -29,43 -43,52 -40,13 -37,69 9.327.028,97 0,00 9.327.028,97 -3.515.735,89
5. Fons de contingència (*) 0,00 0,00 0,00 0,00 200.000,00 0,00 200.000,00 -200.000,00
6. Inv ersions reals -56,36 -54,28 -31,50 -47,38 298.053,86 0,00 298.053,86 -141.212,43
7. Transferències de capital -73,20 -38,11 -54,83 -55,38 1.335.520,21 0,00 1.335.520,21 -739.598,98
TOTAL 18.259.398,60 0,00 18.259.398,60 -6.402.330,81
(*) D'acord amb les bases d'ex ecució del pressupost, no s'imputa cap despesa amb càrrec al fons de contingència.
C AP.
22
2.e.3) Ajustaments a aplicar al saldo resultant del s ingressos i les despeses no financeres del pressupost per relacionar-lo amb la capacitat o necessitat de finançament calculada conforme al SEC L’únic ajustament que procediria aplicar al saldo resultant dels ingressos i les despeses financeres és el de recaptació d’ingressos dels capítols 1, 2 i 3 (ingressos recaptats durant l’exercici, d’exercici corrent i de tancats de cadascun dels tres capítols), prenent les dades de la liquidació 2014. No obstant això, el resultat d’aquest ajustament és nul, tal com es mostra a continuació:
CÀLCUL DE L'AJUST CRITERI DE CAIXA INGRESSOS DADES LIQUIDACIÓ 2014
CAP.DRN
LIQUIDACIÓ 2014
RECAPTAT PRESSUP. CORRENT
RECAPTAT PRESSUP. TANCATS
TOTAL RECAPTAT
% RECAPTAT/
DRN% AJUST
Cap. 1 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Cap. 2 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Cap. 3 174.231,81 174.231,81 0,00 174.231,81 100,00 0,00
2.f.) Informació complementària per a l’anàlisi de la regla de despesa
DESCRIPCIÓ LIQUIDACIÓ 2014PREVISIÓ
LIQUIDACIÓ 2015SUMA DELS CAPÍTOLS 1 A 7 DE DESPESES (EXCEPTE INTERESSOS DEL DEUTE)
11.193.275,24 11.857.067,77
AJUSTAMENTS. Càlcul dels usos no financers segons el SEC 0,00 0,00(+/-) Ajust per grau d'execució de la despesa 0,00 0,00
USOS NO FINANCERS EN TERMES SEC EXCEPTE INTERESSOS DEL DEUTE
11.193.275,24 11.857.067,77
(-) Pagaments per transferències (i altres operacions internes) a altres entitats que integren la corporació local
-1.349.289,18 -1.394.770,82
(-) Despesa finançada amb fons finalistes procedents de la Unió Europea o altres administracions públiques
0,00 0,00
TOTAL DESPESA COMPUTABLE DE L'EXERCICI 9.843.986,06 10.462.296,950,00(+/-) AUGMENTS/DISMINUCIONS DE RECAPTACIÓ PER CANVIS NORMATIUS
2.f.1) Usos no financers: suma dels capítols 1 a 7 de despeses, exclosos els interessos del deute
DESCRIPCIÓ LIQUIDACIÓ 2014PREVISIÓ
LIQUIDACIÓ 2015
Capítol 1 1.439.059,81 1.413.697,25Capítol 2 2.163.989,95 2.484.543,96Capítol 3: Concepte 301 0,00 0,00
Concepte 311 0,00 0,00Concepte 321 0,00 0,00Concepte 331 0,00 0,00Concepte 357 0,00 0,00
Capítol 4 6.759.396,85 7.206.063,90Capítol 5 0,00 0,00Capítol 6 222.017,48 156.841,43Capítol 7 608.811,15 595.921,23TOTAL 11.193.275,24 11.857.067,77
23
2.f.2) Ajustaments als usos no financers segons el SEC No procedeix practicar ajustaments per obtenir els usos no financers en termes de SEC en la liquidació de 2015.
2.f.3) Pagaments per transferències a altres entita ts que integren la corporació local
S’han considerat les despeses previstes en els capítols 4 i 7, que constitueixen la consolidació de transferències entre unitats que integren la corporació local:
ENTITAT RECEPTORALIQUIDACIÓ EXERCICI
2014PREVISIÓ
LIQUIDACIÓ 2015Diputació de Girona 1.349.289,18 1.394.770,82TOTAL 1.349.289,18 1.394.770,82
2.f.4) Despesa finançada amb fons finalistes proced ents de la UE o altres administracions públiques
Els fons finalistes reconeguts en la previsió de liquidació 2015 són nuls. 2.f.5) Augments/disminucions de recaptació per canv is normatius
No es preveuen en el 2015 augments o disminucions permanents de recaptació procedents de canvis normatius.
24
3. ORGANISME AUTÒNOM XARXA LOCAL DE MUNICIPIS – XALOC
3.a) Actualització del pressupost en execució per a l’exercici 2014 i detall
d’execució al final del trimestre vençut
25
3.b) Situació del romanent de tresoreria
3.c) Calendari i pressupost de tresoreria
26
3.d.) Dades d’execució de dotació de plantilles i efectius
3.e) Informació que permeti relacionar el saldo resultant d’ingressos i
despeses amb la capacitat o necessitat de finançament, d’acord amb el
Sistema Europeu de Comptes (ajustaments SEC)
3.e.1.) Ingressos no financers (estimacions a final d’exercici dels drets reconeguts nets dels capítols 1 a 7)
PRESSUPOST D'INGRESSOSPREVISIONS DEFINITIVES
2015
ESTIMACIÓ MAJOR/MENOR
EXECUCIÓ
ESTIMACIÓ DRN LIQUIDACIÓ 2015
1 Impostos directes 0,00 0,00 0,002 Impostos indirectes 0,00 0,00 0,003 Taxes, preus públics i altres ingressos 3.693.000,00 1.112.924,30 4.805.924,304 Transferències corrents 4.641.824,15 0,00 4.641.824,155 Ingressos patrimonials 6.000,00 1.884,32 7.884,326 Alienació d'inversions reals 0,00 0,00 0,007 Transferències de capital 0,00 0,00 0,00TOTAL INGRESSOS NO FINANCERS 8.340.824,15 1.114.808,62 9.455.632,78
Donat que l’execució pressupostària d’ingressos sol presentar desviacions respecte les previsions definitives, s’ha calculat l’estimació de drets reconeguts nets a final d’exercici aplicant una estimació de major o menor execució (excepte en els conceptes que recullen l’aportació de la Diputació). El percentatge estimat del grau d’execució del pressupost d’ingressos de 2015 s’ha calculat a partir de la mitjana aritmètica dels percentatges d’execució dels tres exercicis anteriors,
27
prenent en consideració els drets reconeguts nets respecte les previsions definitives, un cop eliminats els valors atípics:
- Grau d’execució d’ingressos de l’exercici 2012:
CAP.PREVISIONS
DEF.
VALORS
ATÍPIC S
PREVISIONS
DEF.
PREVISIONS
DEF.
AJU STADES
DRETS.
REC ON .
TOTALS
VALORS
ATÍPIC S DELS
DR
DR AJU STATS% EXEC U CIÓ
2012
a b C = a-b d e F = d-e (F-C )/C *100
APORTAC IÓ DIPUTACIÓ
4. Transf. Corrents 3.856.713,34 0,00 3.856.713,34 3.689.416,76 0,00 3.689.416,76 -RESTA D'INGRESSOS
1. Impostos directes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2. Impostos indirectes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3. Tax es, preus púb. i altres ing. 2.608.310,00 0,00 2.608.310,00 3.377.867,38 0,00 3.377.867,38 29,50
4. Resta Transf. corrents 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
5. Ing. Patrimonials 20.000,00 0,00 20.000,00 54.144,89 0,00 54.144,89 170,72
6. Alienació inv ersions reals 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
7. Transf. de capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 6.485.023,34 0,00 6.485.023,34 7.121.429,03 0,00 7.121.429,03
- Grau d’execució d’ingressos de l’exercici 2013:
CAP.PREVISION S
DEF.
VALORS
ATÍPICS
PREVISION S
DEF.
PREVISION S
DEF.
AJU STADES
DRETS.
REC ON.
TOTALS
VALORS
ATÍPICS DELS
DR
DR AJUSTATS% EXECU CIÓ
2013
a b C = a-b d e F = d-e (F-C )/C*100
APORTACIÓ DIPU TAC IÓ
4. Transf. C orrents 4.856.713,34 0,00 4.856.713,34 4.856.713,34 0,00 4.856.713,34 -RESTA D'IN GRESSOS
1. Impostos directes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2. Impostos indirectes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3. Tax es, preus púb. i altres ing. 2.856.310,00 0,00 2.856.310,00 3.842.641,47 0,00 3.842.641,47 34,53
4. Resta Transf. corrents 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
5. Ing. Patrimonials 40.000,00 0,00 40.000,00 43.575,17 0,00 43.575,17 8,94
6. Alienació inv ersions reals 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
7. Transf. de capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 7.753.023,34 0,00 7.753.023,34 8.742.929,98 0,00 8.742.929,98
- Grau d’execució d’ingressos de l’exercici 2014:
CAP.PREVISIONS
DEF.
VALORS
ATÍPIC S
PREVISIONS
DEF.
PREVISIONS
DEF.
AJU STADES
DRETS.
RECON .
TOTALS
VALORS
ATÍPIC S DELS
DR
DR AJU STATS% EXEC U CIÓ
2014
a b C = a-b d e F = d-e (F-C )/C *100
APORTAC IÓ DIPUTACIÓ
4. Transf. Corrents 3.292.684,21 0,00 3.292.684,21 3.292.684,21 0,00 3.292.684,21 -RESTA D'INGRESSOS
1. Impostos directes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2. Impostos indirectes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3. Tax es, preus púb. i altres ing. 3.162.500,00 0,00 3.162.500,00 3.996.527,75 0,00 3.996.527,75 26,37
4. Resta Transf. corrents 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
5. Ing. Patrimonials 50.000,00 0,00 50.000,00 7.276,82 0,00 7.276,82 -85,45
6. Alienació inv ersions reals 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
7. Transf. de capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 6.505.184,21 0,00 6.505.184,21 7.296.488,78 0,00 7.296.488,78
28
- Estimació de la major o menor execució d’ingressos de 2015:
% EXEC .
2012
% EXEC .
2013
% EXEC .
2014
MITJAN A %
EXEC .
PREVISION S
TOTALS 2015
VALORS
ATÍPIC S
PREVISION S
TOTALS 2015
PREVISION S
TOTALS
AJU STADES
2015
ESTIMAC IÓ
M AJOR/MEN OR
EXEC U C IÓ 2015
a b c D=(a+b+c)/3 e f G G *D / 100
APORTAC IÓ DIPU TAC IÓ
4. Transf. corrents - - - - 4.641.824,15 0,00 4.641.824,15 -
RESTA D'IN GRESSOS
1. Impostos directes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2. Impostos indirectes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3. Tax es, preus púb. i altres ing. 29,50 34,53 26,37 30,14 3.693.000,00 0,00 3.693.000,00 1.112.924,30
4. Resta Transf. corrents 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
5. Ing. Patrimonials 170,72 8,94 -85,45 31,41 6.000,00 0,00 6.000,00 1.884,32
6. Alienació inversions reals 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
7. Transf. de capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 8.340.824,15 0,00 8.340.824,15 1.114.808,62
C AP.
3.e.2.) Despeses no financeres (estimacions a final d’exercici de les obligacions reconegudes dels capítols 1 a 7)
PRESSUPOST DE DESPESESCRÈDITS
DEFINITIUS 2015ESTIMACIÓ NO
EXECUCIÓESTIMACIÓ ORN LIQUIDACIÓ 2015
1 Despeses de personal 5.440.724,15 -746.750,57 4.693.973,582 Despeses en béns corrents i serveis 2.548.715,78 -973.855,91 1.574.859,873 Despeses financeres 60.000,00 -3.738,37 56.261,634 Transferències corrents 1.050.000,00 -25.878,77 1.024.121,235 Fons de contingència i altres imprevistos 0,00 0,00 0,006 Inversions reals 759.000,00 0,00 759.000,007 Transferències de capital 0,00 0,00 0,00TOTAL DESPESES NO FINANCERES 9.858.439,93 -1.750.223,63 8.108.216,30
Donat que l’execució pressupostària sol presentar desviacions respecte els crèdits total consignats al pressupost, s’ha calculat l’estimació d’obligacions reconegudes netes a final d’exercici aplicant una estimació de no execució. El percentatge estimat del grau d’inexecució del pressupost de 2015 s’ha calculat a partir de la mitjana aritmètica dels percentatges d’inexecució dels crèdits de despeses dels tres exercicis anteriors (excepte en les aplicacions que recullen aportacions a la Diputació), prenent en consideració les obligacions reconegudes netes respecte els crèdits totals, un cop eliminats els valors atípics:
- Grau d’inexecució de despeses de l’exercici 2012:
C AP.CRÈDITS
TOTALS
VALORS
ATÍPIC S DELS
CRÈDITS
TOTALS
CRÈDITS
TOTALS
AJU STATS
OBLIG. REC ON.
TOTALS
VALORS
ATÍPIC S DE LES
OR
OR AJU STADES
%
INEXECU CIÓ
2012
a b C = a-b d e F = (d-e) (F-C )/C*100
TRANSFERÈNC IES A EN S TITU LAR
4. Transf. corrents ens depend. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -
RESTA DE DESPESES
1. Despeses de personal 4.047.263,34 0,00 4.047.263,34 3.370.640,29 0,00 3.370.640,29 -16,72
2. Desp. en béns corrents i serv eis 2.727.533,54 0,00 2.727.533,54 1.685.458,54 0,00 1.685.458,54 -38,21
3. Desp. financeres 39.000,00 0,00 39.000,00 38.603,77 0,00 38.603,77 -1,02
4. Transf. corrents 35.035,00 0,00 35.035,00 24.527,44 0,00 24.527,44 -29,99
6. Inversions reals 5.646.671,73 -5.646.671,73 0,00 1.132.818,17 -1.132.818,17 0,00 0,00
7. Transf. de capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 12.495.503,61 -5.646.671,73 6.848.831,88 6.252.048,21 -1.132.818,17 5.119.230,04
Valors atípics eliminats:
29
• S’han eliminat, com a valors atípics, els crèdits pressupostats i les obligacions reconegudes en el capítol 6 d’inversions reals, que corresponen principalment a les obres en la seu de l’organisme.
- Grau d’inexecució de despeses de l’exercici 2013:
C AP.C RÈDITS
TOTALS
VALORS
ATÍPIC S DELS
C RÈDITS
TOTALS
C RÈDITS
TOTALS
AJUSTATS
OBLIG. REC ON .
TOTALS
VALORS
ATÍPICS DE LES
OR
OR AJU STADES% INEXEC U C IÓ
2013
a b C = a-b d e F = (d-e) (F-C )/C*100
TRAN SFERÈN C IES A EN S TITULAR
4. Transf. corrents ens depend. 1.000.000,00 0,00 1.000.000,00 1.000.000,00 0,00 1.000.000,00 -
RESTA DE DESPESES
1. Despeses de personal 4.656.563,34 0,00 4.656.563,34 3.767.282,34 0,00 3.767.282,34 -19,10
2. Desp. en béns corrents i serv eis 3.206.953,79 0,00 3.206.953,79 1.581.921,39 0,00 1.581.921,39 -50,67
3. Desp. financeres 60.000,00 0,00 60.000,00 57.053,45 0,00 57.053,45 -4,91
4. Transf. corrents 159.692,50 0,00 159.692,50 46.934,00 0,00 46.934,00 -70,61
5. Fons de contingència (*) 5.000,00 0,00 5.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00
6. Inv ersions reals 2.604.251,62 -2.604.251,62 0,00 989.130,39 -989.130,39 0,00 0,00
7. Transf. de capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 11.692.461,25 -2.604.251,62 9.088.209,63 7.442.321,57 -989.130,39 6.453.191,18
Valors atípics eliminats: • S’han eliminat, com a valors atípics, els crèdits pressupostats i les obligacions reconegudes en el capítol
6 d’inversions reals, que corresponen principalment a les obres en la seu de l’organisme.
- Grau d’inexecució de despeses de l’exercici 2014:
CAP.CRÈDITS
TOTALS
VALORS
ATÍPICS DELS
C RÈDITS
TOTALS
CRÈDITS
TOTALS
AJU STATS
OBLIG. REC ON .
TOTALS
VALORS
ATÍPICS DE
LES OR
OR AJUSTADES
%
IN EXEC UCIÓ
2014
a b C = a-b d e F = (d-e) (F-C )/C*100
TRANSFERÈNCIES A ENS TITULAR
4. Transf. corrents ens depend. 1.596.705,20 - 1.596.705,20 1.596.705,20 - 1.596.705,20 -
RESTA DE DESPESES
1. Despeses de personal 4.590.630,72 0,00 4.590.630,72 4.344.563,25 0,00 4.344.563,25 -5,36
2. Desp. en béns corrents i serv eis 2.322.490,11 0,00 2.322.490,11 1.724.423,35 0,00 1.724.423,35 -25,75
3. Desp. financeres 60.000,00 0,00 60.000,00 52.341,01 0,00 52.341,01 -12,76
4. Transf. corrents 108.600,00 0,00 108.600,00 49.227,00 0,00 49.227,00 -54,67
5. Fons de contingència (*) 5.000,00 0,00 5.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00
6. Inv ersions reals 1.791.093,74 -1.791.093,74 0,00 554.228,76 -554.228,76 0,00 0,00
7. Transf. de capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 10.474.519,77 -1.791.093,74 8.683.426,03 8.321.488,57 -554.228,76 7.767.259,81
Valors atípics eliminats: • S’han eliminat, com a valors atípics, els crèdits pressupostats i les obligacions reconegudes en el capítol
6 d’inversions reals, que corresponen principalment a les obres en la seu de l’organisme.
- Estimació d’inexecució de despeses de l’exercici 2015: %
INEXEC.
2012
%
IN EXEC .
2013
%
IN EXEC .
2014
M ITJAN A
INEXEC.
C RÈDITS
DEFIN ITIU S
2015
VALORS
ATÍPIC S C T
2015
ESTIM AC IÓ
C RÈDITS
TOTALS
AJU STATS 2015
ESTIM ACIÓ
INEXECU C IÓ
2015
a b c D=(a+b+c)/3 e f G=e+f G *D / 100
TRAN SF. A EN S TU TELAR
4. Transf. a Diputació - - - - 1.000.000,00 0,00 1.000.000,00 -
RESTA DE DESPESES
1. Despeses de personal -16,72 -19,10 -5,36 -13,73 5.440.724,15 0,00 5.440.724,15 -746.750,57
2. Desp. béns corrents i serv eis -38,21 -50,67 -25,75 -38,21 2.548.715,78 0,00 2.548.715,78 -973.855,91
3. Desp. financeres -1,02 -4,91 -12,76 -6,23 60.000,00 0,00 60.000,00 -3.738,37
4. Resta de transf. corrents -29,99 -70,61 -54,67 -51,76 50.000,00 0,00 50.000,00 -25.878,77
5. Fons de contingència (*) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
6. Inv ersions reals 0,00 0,00 0,00 0,00 759.000,00 -759.000,00 0,00 0,00
7. Transf. de capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 9.858.439,93 -759.000,00 9.099.439,93 -1.750.223,64
(*) D'acord amb les bases d'ex ecució del pressupost, no s'imputa cap despesa amb càrrec al fons de contingència.
C AP.
30
Valors atípics eliminats: • S’han eliminat, com a valors atípics, els crèdits pressupostats en el capítol 6 d’inversions reals, que
corresponen principalment a les obres en la seu de l’organisme. 3.e.3) Ajustaments a aplicar al saldo resultant del s ingressos i les despeses no financeres del pressupost per relacionar-lo amb la capacitat o necessitat de finançament calculada conforme al SEC
CONCEPTE
IMPORT AJUST A APLICAR AL SALDO PRESSUPOSTARI
PREVIST A FINAL DE 2015
Ajust per recaptació d'ingressos capítol 1 0,00Ajust per recaptació d'ingressos capítol 2 0,00Ajust per recaptació d'ingressos capítol 3 22.300,36TOTAL AJUSTOS A PRESSUPOST 22.300,36
� Ajust per recaptació d’ingressos dels capítols 1, 2 i 3. S’aplica el criteri de caixa (ingressos recaptats durant l’exercici, d’exercici corrent i de tancats de cada capítol), prenent les dades de la darrera liquidació aprovada.
CÀLCUL DE L'AJUST CRITERI DE CAIXA INGRESSOS DADES LIQUIDACIÓ 2014
CAP.DRN
LIQUIDACIÓ 2014
RECAPTAT PRESSUP. CORRENT
RECAPTAT PRESSUP. TANCATS
TOTAL RECAPTAT
% RECAPTAT/
DRN% AJUST
Cap. 1 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Cap. 2 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Cap. 3 3.991.767,85 3.979.964,39 30.325,99 4.010.290,38 100,46 0,46
Que, aplicat a les estimacions de liquidació de 2015, dóna els imports d’ajust següents:
CAP.
ESTIMACIÓ DRN
LIQUIDACIÓ 2015
% AJUSTIMPORT AJUST
Cap. 1 0,00 0,00 0,00Cap. 2 0,00 0,00 0,00Cap. 3 4.805.924,30 0,46 22.300,36
3.f.) Informació complementària per a l’anàlisi de la regla de despesa
DESCRIPCIÓ LIQUIDACIÓ 2014PREVISIÓ
LIQUIDACIÓ 2015SUMA DELS CAPÍTOLS 1 A 7 DE DESPESES (EXCEPTE INTERESSOS DEL DEUTE)
8.269.147,56 8.051.954,68
AJUSTAMENTS. Càlcul dels usos no financers segons el SEC 0,00 0,00(+/-) Ajust per grau d'execució de la despesa 0,00 0,00
USOS NO FINANCERS EN TERMES SEC EXCEPTE INTERESSOS DEL DEUTE
8.269.147,56 8.051.954,68
(-) Pagaments per transferències (i altres operacions internes) a altres entitats que integren la corporació local
-1.596.705,20 -1.000.000,00
(-) Despesa finançada amb fons finalistes procedents de la Unió Europea o altres administracions públiques
0,00 0,00
TOTAL DESPESA COMPUTABLE DE L'EXERCICI 6.672.442,36 7.051.954,680,00(+/-) AUGMENTS/DISMINUCIONS DE RECAPTACIÓ PER CANVIS NORMATIUS
31
3.f.1) Usos no financers: suma dels capítols 1 a 7 de despeses, exclosos els interessos del deute
DESCRIPCIÓ LIQUIDACIÓ 2014PREVISIÓ
LIQUIDACIÓ 2015Capítol 1 4.344.563,25 4.693.973,58Capítol 2 1.724.423,35 1.574.859,87Capítol 3: Concepte 301 0,00 0,00
Concepte 311 0,00 0,00Concepte 321 0,00 0,00Concepte 331 0,00 0,00Concepte 357 0,00 0,00
Capítol 4 1.645.932,20 1.024.121,23Capítol 5 0,00 0,00Capítol 6 554.228,76 759.000,00Capítol 7 0,00 0,00TOTAL 8.269.147,56 8.051.954,68
3.f.2) Ajustaments als usos no financers segons el SEC No procedeix practicar ajustaments per obtenir els usos no financers en termes de SEC en la previsió de liquidació de 2015. 3.f.3) Pagaments per transferències a altres entita ts que integren la corporació local S’han considerat les despeses previstes en els capítols 4 i 7, que constitueixen la consolidació de transferències entre unitats que integren la corporació local:
ENTITAT RECEPTORALIQUIDACIÓ EXERCICI
2014PREVISIÓ
LIQUIDACIÓ 2015Diputació de Girona 1.596.705,20 1.000.000,00TOTAL 1.596.705,20 1.000.000,00
3.f.4) Despesa finançada amb fons finalistes proced ents de la UE o altres administracions públiques
Aquest organisme no rep fons finalistes procedents de la UE o d’altres administracions públiques.
3.f.5) Augments/disminucions de recaptació per canv is normatius
No es preveuen en el 2015 augments o disminucions permanents de recaptació procedents de canvis normatius.
3.g) Interessos i rendiments meritats (despeses)
32
4. ORGANISME AUTÒNOM CONSERVATORI DE MÚSICA ISAAC ALBÉNIZ
4.a) Actualització del pressupost en execució per a l’exercici 2014 i detall
d’execució al final del trimestre vençut
33
4.b) Situació del romanent de tresoreria
4.c) Calendari i pressupost de tresoreria
34
4.d) Dades d’execució de dotació de plantilles i efectius
4.e) Informació que permeti relacionar el saldo resultant d’ingressos i
despeses amb la capacitat o necessitat de finançament, d’acord amb el
Sistema Europeu de Comptes (ajustaments SEC)
4.e.1.) Ingressos no financers (estimacions a final d’exercici dels drets reconeguts nets dels capítols 1 a 7)
PRESSUPOST D'INGRESSOSPREVISIONS
DEFINITIVES 2015
ESTIMACIÓ MAJOR/MENOR
EXECUCIÓ
ESTIMACIÓ DRN LIQUIDACIÓ 2015
1 Impostos directes 0,00 0,00 0,002 Impostos indirectes 0,00 0,00 0,003 Taxes, preus públics i altres ingressos 484.450,00 -18.549,41 465.900,594 Transferències corrents 2.020.668,53 -19.997,90 2.000.670,635 Ingressos patrimonials 3.500,00 -3.305,92 194,086 Alienació d'inversions reals 0,00 0,00 0,007 Transferències de capital 27.500,00 0,00 27.500,00TOTAL INGRESSOS NO FINANCERS 2.536.118,53 -41.853,23 2.494.265,30
35
Donat que l’execució pressupostària d’ingressos sol presentar desviacions respecte les previsions definitives, s’ha calculat l’estimació de drets reconeguts nets a final d’exercici aplicant una estimació de major o menor execució (excepte en els conceptes que recullen l’aportació de la Diputació). El percentatge estimat del grau d’execució del pressupost d’ingressos de 2015 s’ha calculat a partir de la mitjana aritmètica dels percentatges d’execució dels tres exercicis anteriors, prenent en consideració els drets reconeguts nets respecte les previsions definitives, un cop eliminats els valors atípics:
- Grau d’execució d’ingressos de l’exercici 2012:
C AP.PREVISION S
DEF.
VALORS
ATÍPIC S
PREVISION S
DEF.
PREVISIONS
DEF.
AJUSTADES
DRETS.
REC ON .
TOTALS
VALORS
ATÍPIC S DELS
DR
DR AJU STATS% EXEC UC IÓ
2012
a b C = a-b d e F = d-e (F-C )/C *100
APORTAC IÓ DIPU TAC IÓ
4-7. Transf. corrents i de capital 1.250.000,00 0,00 1.250.000,00 1.139.366,35 0,00 1.139.366,35 -RESTA D'IN GRESSOS
1. Impostos directes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2. Impostos indirectes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3. Tax es, preus púb. i altres ing. 438.150,00 0,00 438.150,00 433.795,43 0,00 433.795,43 -0,99
4. Resta Transf. corrents 618.610,00 0,00 618.610,00 560.455,21 0,00 560.455,21 -9,40
5. Ing. Patrimonials 3.500,00 0,00 3.500,00 141,53 0,00 141,53 -95,96
6. Alienació inv ersions reals 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
7. Transf. de capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 2.310.260,00 0,00 2.310.260,00 2.133.758,52 0,00 2.133.758,52
- Grau d’execució d’ingressos de l’exercici 2013:
C AP.PREVISION S
DEF.
VALORS
ATÍPIC S
PREVISION S
DEF.
PREVISIONS
DEF.
AJU STADES
DRETS.
REC ON .
TOTALS
VALORS
ATÍPIC S DELS
DR
DR AJU STATS% EXECU C IÓ
2013
a b C = a-b d e F = d-e (F-C )/C*100
APORTAC IÓ DIPUTAC IÓ
4-7. Transf. corrents i de capital 1.994.286,35 0,00 1.994.286,35 1.980.786,35 0,00 1.980.786,35 -RESTA D'IN GRESSOS
1. Impostos directes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2. Impostos indirectes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3. Tax es, preus púb. i altres ing. 465.900,00 0,00 465.900,00 444.142,90 0,00 444.142,90 -4,67
4. Resta Transf. corrents 2.100,00 0,00 2.100,00 7.814,49 0,00 7.814,49 272,12
5. Ing. Patrimonials 3.500,00 0,00 3.500,00 221,02 0,00 221,02 -93,69
6. Alienació inversions reals 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
7. Transf. de capital 0,00 0,00 0,00 13.500,00 0,00 13.500,00 0,00
TOTAL 2.465.786,35 0,00 2.465.786,35 2.446.464,76 0,00 2.446.464,76
36
- Grau d’execució d’ingressos de l’exercici 2014:
C AP.PREVISION S
DEF.
VALORS
ATÍPIC S
PREVISION S
DEF.
PREVISIONS
DEF.
AJU STADES
DRETS.
REC ON .
TOTALS
VALORS
ATÍPIC S DELS
DR
DR AJU STATS% EXECU C IÓ
2014
a b C = a-b d e F = d-e (F-C )/C*100
APORTAC IÓ DIPUTAC IÓ
4-7. Transf. corrents i de capital 1.399.609,33 0,00 1.399.609,33 1.562.409,33 0,00 1.562.409,33 -RESTA D'IN GRESSOS
1. Impostos directes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2. Impostos indirectes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3. Tax es, preus púb. i altres ing. 479.450,00 0,00 479.450,00 451.531,01 0,00 451.531,01 -5,82
4. Resta Transf. corrents 560.100,00 0,00 560.100,00 411.550,00 0,00 411.550,00 -26,52
5. Ing. Patrimonials 3.500,00 0,00 3.500,00 219,68 0,00 219,68 -93,72
6. Alienació inversions reals 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
7. Transf. de capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 2.442.659,33 0,00 2.442.659,33 2.425.710,02 0,00 2.425.710,02
- Estimació de la major o menor execució d’ingressos de 2015:
% EXEC .
2012
% EXEC .
2013
% EXEC .
2014
MITJAN A %
EXEC .
PREVISION S
TOTALS 2015
VALORS
ATÍPIC S
PREVISION S
TOTALS 2015
PREVISION S
TOTALS
AJU STADES
2015
ESTIM AC IÓ
MAJOR/MEN OR
EXEC U C IÓ 2015
a b c D=(a+b+c)/3 e f G G *D / 100
APORTAC IÓ DIPU TAC IÓ
4. Transf. corrents - - - - 2.046.068,53 0,00 2.046.068,53 -
RESTA D'IN GRESSOS
1. Impostos directes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2. Impostos indirectes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3. Tax es, preus púb. i altres ing. -0,99 -4,67 -5,82 -3,83 484.450,00 0,00 484.450,00 -18.549,41
4. Resta Transf. corrents -9,40 272,12 -26,52 78,73 -25.400,00 0,00 -25.400,00 -19.997,90
5. Ing. Patrimonials -95,96 -93,69 -93,72 -94,45 3.500,00 0,00 3.500,00 -3.305,92
6. Alienació inv ersions reals 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
7. Transf. de capital 0,00 0,00 0,00 0,00 27.500,00 0,00 27.500,00 0,00
TOTAL 2.536.118,53 0,00 2.536.118,53 -41.853,23
C AP.
4.e.2.) Despeses no financers (estimacions a final d’exercici de les obligacions reconegudes dels capítols 1 a 7)
PRESSUPOST DE DESPESESCRÈDITS
DEFINITIUS 2015ESTIMACIÓ NO
EXECUCIÓESTIMACIÓ ORN LIQUIDACIÓ 2015
1 Despeses de personal 2.279.347,43 -56.589,31 2.222.758,122 Despeses en béns corrents i serveis 232.958,78 -31.159,13 201.799,653 Despeses financeres 10,00 -9,80 0,204 Transferències corrents 5.875,00 -906,85 4.968,155 Fons de contingència i altres imprev istos 0,00 0,00 0,006 Inversions reals 47.545,00 -19.618,92 27.926,087 Transferències de capital 0,00 0,00 0,00TOTAL DESPESES NO FINANCERES 2.565.736,21 -108.284,01 2.457.452,20
Donat que l’execució pressupostària sol presentar desviacions respecte els crèdits total consignats al pressupost, s’ha calculat l’estimació d’obligacions reconegudes netes a final d’exercici aplicant una estimació de no execució. El percentatge estimat del grau d’inexecució del pressupost de 2015 s’ha calculat a partir de la mitjana aritmètica dels percentatges d’inexecució
37
dels crèdits de despeses dels tres exercicis anteriors, prenent en consideració les obligacions reconegudes netes respecte els crèdits totals, un cop eliminats els valors atípics:
- Grau d’inexecució de despeses de l’exercici 2012:
CAP.C RÈDITS
TOTALS
VALORS
ATÍPIC S DELS
C RÈDITS
TOTALS
C RÈDITS
TOTALS
AJU STATS
OBLIG.
REC ON .
TOTALS
VALORS
ATÍPIC S DE
LES OR
OR
AJU STADES
%
IN EXECU C IÓ
2012
a b C = a-b d e F = (d-e) (F-C)/C *100
1. Despeses de personal 2.178.825,00 0,00 2.178.825,00 2.067.785,59 0,00 2.067.785,59 -5,10
2. Desp. en béns corrents i serv eis 212.817,64 0,00 212.817,64 183.325,68 0,00 183.325,68 -13,86
3. Desp. financeres 10,00 0,00 10,00 0,00 0,00 0,00 -100,00
4. Transf. corrents 8.025,00 0,00 8.025,00 5.420,00 0,00 5.420,00 -32,46
6. Inv ersions reals 13.258,53 0,00 13.258,53 6.331,11 0,00 6.331,11 -52,25
7. Transf. de capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 2.412.936,17 0,00 2.412.936,17 2.262.862,38 0,00 2.262.862,38
- Grau d’inexecució de despeses de l’exercici 2013:
C AP.C RÈDITS
TOTALS
VALORS
ATÍPIC S DELS
C RÈDITS
TOTALS
C RÈDITS
TOTALS
AJU STATS
OBLIG.
REC ON.
TOTALS
VALORS
ATÍPIC S DE
LES OR
OR
AJU STADES
%
IN EXEC UC IÓ
2013
a b C = a-b d e F = (d-e) (F-C )/C*100
1. Despeses de personal 2.211.501,35 0,00 2.211.501,35 2.181.822,16 0,00 2.181.822,16 -1,34
2. Desp. en béns corrents i serv eis 238.525,73 0,00 238.525,73 201.128,17 0,00 201.128,17 -15,68
3. Desp. financeres 10,00 0,00 10,00 0,00 0,00 0,00 -100,00
4. Transf. corrents 2.275,00 0,00 2.275,00 1.960,00 0,00 1.960,00 -13,85
5. Fons de contingència (*) 5.000,00 0,00 5.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00
6. Inv ersions reals 15.900,00 0,00 15.900,00 12.062,74 0,00 12.062,74 -24,13
7. Transf. de capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 2.473.212,08 0,00 2.473.212,08 2.396.973,07 0,00 2.396.973,07
- Grau d’inexecució de despeses de l’exercici 2014:
C AP.CRÈDITS
TOTALS
VALORS
ATÍPIC S DELS
C RÈDITS
TOTALS
C RÈDITS
TOTALS
AJUSTATS
OBLIG.
RECON.
TOTALS
VALORS
ATÍPIC S DE
LES OR
OR
AJU STADES
%
INEXECU CIÓ
2013
a b C = a-b d e F = (d-e) (F-C)/C*100
1. Despeses de personal 2.252.487,62 0,00 2.252.487,62 2.229.742,96 0,00 2.229.742,96 -1,01
2. Desp. en béns corrents i serveis 232.441,81 0,00 232.441,81 207.826,99 0,00 207.826,99 -10,59
3. Desp. financeres 10,00 0,00 10,00 0,60 0,00 0,60 -94,00
4. Transf. corrents 1.820,00 0,00 1.820,00 1.820,00 0,00 1.820,00 0,00
5. Fons de contingència (*) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
6. Inversions reals 42.912,41 0,00 42.912,41 22.567,98 0,00 22.567,98 -47,41
7. Transf. de capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 2.529.671,84 0,00 2.529.671,84 2.461.958,53 0,00 2.461.958,53
38
- Estimació d’inexecució de despeses de l’exercici 2015: %
IN EXEC .
2012
%
IN EXEC .
2013
%
IN EXEC .
2014
M ITJAN A
IN EXEC .
C RÈDITS
DEFIN ITIU S
2015
VALORS
ATÍPIC S C T
2015
ESTIM ACIÓ
C RÈDITS
TOTALS
AJU STATS 2015
ESTIM AC IÓ
IN EXEC UC IÓ
2015
a b c D=(a+b+c)/3 e f G=e+f G *D / 100
1. Despeses de personal -5,10 -1,34 -1,01 -2,48 2.279.347,43 0,00 2.279.347,43 -56.589,31
2. Desp. béns corrents i serv eis -13,86 -15,68 -10,59 -13,38 232.958,78 0,00 232.958,78 -31.159,13
3. Desp. financeres -100,00 -100,00 -94,00 -98,00 10,00 0,00 10,00 -9,80
4. Transferències corrents -32,46 -13,85 0,00 -15,44 5.875,00 0,00 5.875,00 -906,85
5. Fons de contingència (*) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
6. Inv ersions reals -52,25 -24,13 -47,41 -41,26 47.545,00 0,00 47.545,00 -19.618,92
7. Transf. de capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 2.565.736,21 0,00 2.565.736,21 -108.284,01
C AP.
4.e.3) Ajustaments a aplicar al saldo resultant del s ingressos i les despeses no financeres del pressupost per relacionar-lo amb la capacitat o necessitat de finançament calculada conforme al SEC
CONCEPTE
IMPORT AJUST A APLICAR AL SALDO PRESSUPOSTARI
PREVIST A FINAL DE 2014
Ajust per recaptació d'ingressos capítol 1 0,00Ajust per recaptació d'ingressos capítol 2 0,00Ajust per recaptació d'ingressos capítol 3 348,96TOTAL AJUSTOS A PRESSUPOST 348,96
� Ajust per recaptació d’ingressos dels capítols 1, 2 i 3 S’aplica el criteri de caixa (ingressos recaptats durant l’exercici, d’exercici corrent i de tancats de cada capítol), prenent les dades de la darrera liquidació aprovada.
CÀLCUL DE L'AJUST CRITERI DE CAIXA INGRESSOS DADES LIQUIDACIÓ 2014
CAP.DRN
LIQUIDACIÓ 2014
RECAPTAT PRESSUP. CORRENT
RECAPTAT PRESSUP. TANCATS
TOTAL RECAPTAT
% RECAPTAT/
DRN% AJUST
Cap. 1 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Cap. 2 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Cap. 3 451.425,54 448.551,96 3.211,70 451.763,66 100,07 0,07
Que, aplicat a les estimacions de liquidació de 2015, dóna els imports d’ajust següents:
CAP.
ESTIMACIÓ DRN
LIQUIDACIÓ 2015
% AJUST IMPORT AJUST
Cap. 1 0,00 0,00 0,00Cap. 2 0,00 0,00 0,00Cap. 3 465.900,59 0,07 348,96
39
4.f.) Informació complementària per a l’anàlisi de la regla de despesa
DESCRIPCIÓ LIQUIDACIÓ 2014PREVISIÓ
LIQUIDACIÓ 2015SUMA DELS CAPÍTOLS 1 A 7 DE DESPESES (EXCEPTE INTERESSOS DEL DEUTE)
2.461.957,93 2.457.452,00
AJUSTAMENTS. Càlcul dels usos no financers segons el SEC 0,00 0,00(+/-) Ajust per grau d'execució de la despesa 0,00 0,00
USOS NO FINANCERS EN TERMES SEC EXCEPTE INTERESSOS DEL DEUTE
2.461.957,93 2.457.452,00
(-) Pagaments per transferències (i altres operacions internes) a altres entitats que integren la corporació local
0,00 0,00
(-) Despesa finançada amb fons finalistes procedents de la Unió Europea o altres administracions públiques
0,00 0,00
TOTAL DESPESA COMPUTABLE DE L'EXERCICI 2.461.957,93 2.457.452,000,00(+/-) AUGMENTS/DISMINUCIONS DE RECAPTACIÓ PER CANVIS NORMATIUS
4.f.1) Usos no financers: suma dels capítols 1 a 7 de despeses, exclosos els interessos del deute
DESCRIPCIÓ LIQUIDACIÓ 2014PREVISIÓ
LIQUIDACIÓ 2015Capítol 1 2.229.742,96 2.222.758,12Capítol 2 207.826,99 201.799,65Capítol 3: Concepte 301 0,00 0,00
Concepte 311 0,00 0,00Concepte 321 0,00 0,00Concepte 331 0,00 0,00Concepte 357 0,00 0,00
Capítol 4 1.820,00 4.968,15Capítol 5 0,00 0,00Capítol 6 22.567,98 27.926,08Capítol 7 0,00 0,00TOTAL 2.461.957,93 2.457.452,00
4.f.2) Ajustaments als usos no financers segons el SEC
No procedeix practicar ajustaments per obtenir els usos no financers en termes de SEC en la previsió de liquidació de 2015.
4.f.3) Pagaments per transferències a altres entita ts que integren la corporació local
No es realitzen transferències a altres entitats que integren la corporació local.
4.f.4) Despesa finançada amb fons finalistes proced ents de la UE o altres administracions públiques
Aquest organisme no rep fons finalistes procedents de la UE o d’altres administracions públiques.
4.f.5) Augments/disminucions de recaptació per canv is normatius
No es preveuen en el 2015 augments o disminucions permanents de recaptació procedents de canvis normatius.
40
5. CONSELL D’INICIATIVES LOCALS PER AL MEDI AMBIENT DE LES
COMARQUES GIRONINES
5.a) Actualització del pressupost en execució per a l’exercici 2014 i detall
d’execució al final del trimestre vençut
41
5.b) Situació del romanent de tresoreria
5.c) Calendari i pressupost de tresoreria
42
5.d) Dades d’execució de dotació de plantilles i efectius
5.e) Informació que permeti relacionar el saldo resultant d’ingressos i
despeses amb la capacitat o necessitat de finançament, d’acord amb el
Sistema Europeu de Comptes (ajustaments SEC)
5.e.1.) Ingressos no financers (estimacions a final d’exercici dels drets reconeguts nets dels capítols 1 a 7)
PRESSUPOST D'INGRESSOSPREVISIONS
DEFINITIVES 2015
ESTIMACIÓ MAJOR/MENOR
EXECUCIÓ
ESTIMACIÓ DRN LIQUIDACIÓ 2015
1 Impostos directes 0,00 0,00 0,002 Impostos indirectes 0,00 0,00 0,003 Taxes, preus públics i altres ingressos 100,00 -67,00 33,004 Transferències corrents 125.883,00 -929,43 124.953,575 Ingressos patrimonials 150,00 -139,50 10,506 Alienació d'inversions reals 0,00 0,00 0,007 Transferències de capital 0,00 0,00 0,00TOTAL INGRESSOS NO FINANCERS 126.133,00 -1.135,93 124.997,07
Donat que l’execució pressupostària d’ingressos sol presentar desviacions respecte les previsions definitives, s’ha calculat l’estimació de drets reconeguts nets a final d’exercici aplicant una estimació de major o menor execució (excepte en els conceptes que recullen l’aportació de la Diputació). El percentatge estimat del grau d’execució del pressupost d’ingressos de 2015 s’ha calculat a partir de la mitjana aritmètica dels percentatges d’execució dels tres exercicis anteriors, prenent en consideració els drets reconeguts nets respecte les previsions definitives, un cop eliminats els valors atípics:
43
- Grau d’execució d’ingressos de l’exercici 2012:
CAP.PREVISION S
DEF.
VALORS
ATÍPIC S
PREVISION S
DEF.
PREVISION S
DEF.
AJU STADES
DRETS.
REC ON .
TOTALS
VALORS
ATÍPIC S DELS
DR
DR AJU STATS% EXECU C IÓ
2012
a b C = a-b d e F = d-e (F-C )/C*100
APORTAC IÓ DIPU TAC IÓ
4. Transf. C orrents 85.260,00 0,00 85.260,00 85.260,00 0,00 85.260,00 -RESTA D'IN GRESSOS
1. Impostos directes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2. Impostos indirectes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3. Tax es, preus púb. i altres ing. 100,00 0,00 100,00 99,00 0,00 99,00 -1,00
4. Resta Transf. corrents 42.636,00 0,00 42.636,00 42.570,00 0,00 42.570,00 -0,15
5. Ing. Patrimonials 1.500,00 0,00 1.500,00 149,28 0,00 149,28 -90,05
6. Alienació inv ersions reals 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
7. Transf. de capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 129.496,00 0,00 129.496,00 128.078,28 0,00 128.078,28
- Grau d’execució d’ingressos de l’exercici 2013:
C AP.PREVISION S
DEF.
VALORS
ATÍPIC S
PREVISION S
DEF.
PREVISION S
DEF.
AJU STADES
DRETS.
REC ON .
TOTALS
VALORS
ATÍPIC S DELS
DR
DR AJU STATS% EXEC U C IÓ
2013
a b C = a-b d e F = d-e (F-C )/C *100
APORTAC IÓ DIPU TAC IÓ
4. Transf. C orrents 85.260,00 0,00 85.260,00 85.260,00 0,00 85.260,00 -RESTA D'IN GRESSOS
1. Impostos directes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2. Impostos indirectes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3. Tax es, preus púb. i altres ing. 100,00 0,00 100,00 0,00 0,00 0,00 -100,00
4. Resta Transf. corrents 119.452,85 0,00 119.452,85 118.759,85 0,00 118.759,85 -0,58
5. Ing. Patrimonials 150,00 0,00 150,00 8,06 0,00 8,06 -94,63
6. Alienació inversions reals 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
7. Transf. de capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 204.962,85 0,00 204.962,85 204.027,91 0,00 204.027,91
- Grau d’execució d’ingressos de l’exercici 2014:
C AP.PREVISION S
DEF.
VALORS
ATÍPIC S
PREVISION S
DEF.
PREVISION S
DEF.
AJU STADES
DRETS.
REC ON .
TOTALS
VALORS
ATÍPIC S DELS
DR
DR AJU STATS% EXEC U C IÓ
2014
a b C = a-b d e F = d-e (F-C )/C *100
APORTAC IÓ DIPU TAC IÓ
4. Transf. C orrents 51.225,38 0,00 51.225,38 51.225,38 0,00 51.225,38 -RESTA D'IN GRESSOS
1. Impostos directes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2. Impostos indirectes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3. Tax es, preus púb. i altres ing. 100,00 0,00 100,00 0,00 0,00 0,00 -100,00
4. Resta Transf. corrents 41.052,00 0,00 41.052,00 38.535,98 0,00 38.535,98 -6,13
5. Ing. Patrimonials 150,00 0,00 150,00 8,52 0,00 8,52 -94,32
6. Alienació inversions reals 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
7. Transf. de capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 92.527,38 0,00 92.527,38 89.769,88 0,00 89.769,88
44
- Estimació de la major o menor execució d’ingressos de 2015:
% EXEC .
2012
% EXEC .
2013
% EXEC .
2014
MITJAN A %
EXEC .
PREVISION S
TOTALS 2015
VALORS
ATÍPIC S
PREVISION S
TOTALS 2015
PREVISION S
TOTALS
AJU STADES
2015
ESTIM AC IÓ
M AJOR/MEN OR
EXEC U C IÓ 2015
a b c D=(a+b+c)/3 e f G G *D / 100
APORTAC IÓ DIPU TAC IÓ
4. Transf. corrents - - - - 85.260,00 0,00 85.260,00 -
RESTA D'IN GRESSOS
1. Impostos directes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2. Impostos indirectes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3. Taxes, preus púb. i altres ing. -1,00 -100,00 -100,00 -67,00 100,00 0,00 100,00 -67,00
4. Resta Transf. corrents -0,15 -0,58 -6,13 -2,29 40.623,00 0,00 40.623,00 -929,43
5. Ing. Patrimonials -90,05 -94,63 -94,32 -93,00 150,00 0,00 150,00 -139,50
6. Alienació inv ersions reals 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
7. Transf. de capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 126.133,00 0,00 126.133,00 -1.135,93
C AP.
5.e.2.) Despeses no financers (estimacions a final d’exercici de les obligacions reconegudes dels capítols 1 a 7)
PRESSUPOST DE DESPESESCRÈDITS
DEFINITIUS 2015ESTIMACIÓ NO
EXECUCIÓESTIMACIÓ ORN LIQUIDACIÓ 2015
1 Despeses de personal 82.700,00 -922,93 81.777,072 Despeses en béns corrents i serveis 101.939,64 -54.165,14 47.774,503 Despeses financeres 0,00 0,00 0,004 Transferències corrents 5.100,00 -1.702,50 3.397,505 Fons de contingència i altres imprevistos 0,00 0,00 0,006 Inversions reals 2.000,00 -1.376,04 623,967 Transferències de capital 0,00 0,00 0,00TOTAL DESPESES NO FINANCERES 191.739,64 -58.166,60 133.573,04
Donat que l’execució pressupostària sol presentar desviacions respecte els crèdits total consignats al pressupost, s’ha calculat l’estimació d’obligacions reconegudes netes a final d’exercici aplicant una estimació de no execució. El percentatge estimat del grau d’inexecució del pressupost de 2015 s’ha calculat a partir de la mitjana aritmètica dels percentatges d’inexecució dels crèdits de despeses dels tres exercicis anteriors, prenent en consideració les obligacions reconegudes netes respecte els crèdits totals, un cop eliminats els valors atípics:
- Grau d’inexecució de despeses de l’exercici 2012:
CAP.C RÈDITS
TOTALS
VALORS
ATÍPICS DELS
C RÈDITS
TOTALS
C RÈDITS
TOTALS
AJUSTATS
OBLIG.
REC ON .
TOTALS
VALORS
ATÍPIC S DE
LES OR
OR
AJU STADES
%
IN EXEC UC IÓ
2012
a b C = a-b d e F = (d-e) (F-C)/C *100
1. Despeses de personal 75.900,00 0,00 75.900,00 74.396,64 0,00 74.396,64 -1,98
2. Desp. en béns corrents i serv eis 44.786,00 0,00 44.786,00 30.366,28 0,00 30.366,28 -32,20
3. Desp. financeres 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
4. Transf. corrents 6.810,00 0,00 6.810,00 6.800,00 0,00 6.800,00 -0,15
6. Inv ersions reals 2.000,00 0,00 2.000,00 958,32 0,00 958,32 -52,08
7. Transf. de capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 129.496,00 0,00 129.496,00 112.521,24 0,00 112.521,24
45
- Grau d’inexecució de despeses de l’exercici 2013:
CAP.C RÈDITS
TOTALS
VALORS
ATÍPICS DELS
C RÈDITS
TOTALS
CRÈDITS
TOTALS
AJUSTATS
OBLIG. RECON .
TOTALS
VALORS
ATÍPIC S DE LES
OR
OR AJU STADES% INEXECUCIÓ
2013
a b C = a-b d e F = (d-e) (F-C )/C*100
1. Despeses de personal 137.674,47 0,00 137.674,47 136.173,83 0,00 136.173,83 -1,09
2. Desp. en béns corrents i serveis 63.488,38 0,00 63.488,38 33.819,46 0,00 33.819,46 -46,73
3. Desp. financeres 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
4. Transf. corrents 1.800,00 0,00 1.800,00 0,00 0,00 0,00 -100,00
5. Fons de contingència (*) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
6. Inv ersions reals 2.000,00 0,00 2.000,00 0,00 0,00 0,00 -100,00
7. Transf. de capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 204.962,85 0,00 204.962,85 169.993,29 0,00 169.993,29
- Grau d’inexecució de despeses de l’exercici 2014:
C AP.C RÈDITS
TOTALS
VALORS
ATÍPIC S DELS
C RÈDITS
TOTALS
C RÈDITS
TOTALS
AJU STATS
OBLIG. REC ON .
TOTALS
VALORS
ATÍPIC S DE LES
OR
OR AJUSTADES% INEXEC U C IÓ
2014
a b C = a-b d e F = (d-e) (F-C )/C *100
1. Despeses de personal 82.700,00 0,00 82.700,00 82.470,69 0,00 82.470,69 -0,28
2. Desp. en béns corrents i serv eis 98.762,00 0,00 98.762,00 19.282,93 0,00 19.282,93 -80,48
3. Desp. financeres 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
4. Transf. corrents 8.100,00 0,00 8.100,00 8.100,00 0,00 8.100,00 0,00
5. Fons de contingència (*) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
6. Inv ersions reals 2.000,00 0,00 2.000,00 913,55 0,00 913,55 -54,32
7. Transf. de capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 191.562,00 0,00 191.562,00 110.767,17 0,00 110.767,17
- Estimació d’inexecució de despeses de l’exercici 2015: %
IN EXEC .
2012
%
IN EXEC .
2013
%
IN EXEC .
2014
M ITJAN A
IN EXEC .
CRÈDITS
DEFIN ITIU S
2015
VALORS
ATÍPIC S CT
2015
ESTIM AC IÓ
C RÈDITS
TOTALS
AJU STATS 2015
ESTIM AC IÓ
IN EXEC U C IÓ
2015
a b c D=(a+b+c)/3 e f G=e+f G *D / 100
1. Despeses de personal -1,98 -1,09 -0,28 -1,12 82.700,00 0,00 82.700,00 -922,93
2. Desp. béns corrents i serv eis -32,20 -46,73 -80,48 -53,13 101.939,64 0,00 101.939,64 -54.165,14
3. Desp. financeres 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
4. Transferències corrents -0,15 -100,00 0,00 -33,38 5.100,00 0,00 5.100,00 -1.702,50
5. Fons de contingència (*) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
6. Inv ersions reals -52,08 -100,00 -54,32 -68,80 2.000,00 0,00 2.000,00 -1.376,04
7. Transf. de capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 191.739,64 0,00 191.739,64 -58.166,61
(*) D'acord amb les bases d'ex ecució del pressupost, no s'imputa cap despesa amb càrrec al fons de contingència.
C AP.
46
5.e.3) Ajustaments a aplicar al saldo resultant del s ingressos i les despeses no financeres del pressupost per relacionar-lo amb la capacitat o necessitat de finançament calculada conforme al SEC
CONCEPTE
IMPORT AJUST A APLICAR AL SALDO PRESSUPOSTARI
PREVIST A FINAL DE 2015
Ajust per recaptació d'ingressos capítol 1 0,00Ajust per recaptació d'ingressos capítol 2 0,00Ajust per recaptació d'ingressos capítol 3 -33,00TOTAL AJUSTOS A PRESSUPOST -33,00
� Ajust per recaptació d’ingressos dels capítols 1, 2 i 3 S’aplica el criteri de caixa (ingressos recaptats durant l’exercici, d’exercici corrent i de tancats de cada capítol), prenent les dades de la darrera liquidació aprovada.
CÀLCUL DE L'AJUST CRITERI DE CAIXA INGRESSOS DADES LIQUIDACIÓ 2014
CAP.DRN
LIQUIDACIÓ 2014
RECAPTAT PRESSUP. CORRENT
RECAPTAT PRESSUP. TANCATS
TOTAL RECAPTAT
% RECAPTAT/
DRN% AJUST
Cap. 1 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -100,00Cap. 2 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -100,00Cap. 3 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -100,00
Que, aplicat a les estimacions de liquidació de 2015, dóna els imports d’ajust següents:
CAP.
ESTIMACIÓ DRN
LIQUIDACIÓ 2015
% AJUST IMPORT AJUST
Cap. 1 0,00 -100,00 0,00Cap. 2 0,00 -100,00 0,00Cap. 3 33,00 -100,00 -33,00
5.f.) Informació complementària per a l’anàlisi de la regla de despesa
DESCRIPCIÓ LIQUIDACIÓ 2014PREVISIÓ
LIQUIDACIÓ 2015SUMA DELS CAPÍTOLS 1 A 7 DE DESPESES (EXCEPTE INTERESSOS DEL DEUTE)
110.767,17 133.573,03
AJUSTAMENTS. Càlcul dels usos no financers segons el SEC 0,00 0,00(+/-) Ajust per grau d'execució de la despesa 0,00 0,00
USOS NO FINANCERS EN TERMES SEC EXCEPTE INTERESSOS DEL DEUTE
110.767,17 133.573,03
(-) Pagaments per transferències (i altres operacions internes) a altres entitats que integren la corporació local
0,00 0,00
(-) Despesa finançada amb fons finalistes procedents de la Unió Europea o altres administracions públiques
0,00 0,00
Unió Europea 0,00 0,00
TOTAL DESPESA COMPUTABLE DE L'EXERCICI 110.767,17 133.573,030,00(+/-) AUGMENTS/DISMINUCIONS DE RECAPTACIÓ PER CANVIS NORMATIUS
47
5.f.1) Usos no financers: suma dels capítols 1 a 7 de despeses, exclosos els interessos del deute
DESCRIPCIÓ LIQUIDACIÓ 2014PREVISIÓ
LIQUIDACIÓ 2015Capítol 1 82.470,69 81.777,07Capítol 2 19.282,93 47.774,50Capítol 3: Concepte 301 0,00 0,00
Concepte 311 0,00 0,00Concepte 321 0,00 0,00Concepte 331 0,00 0,00Concepte 357 0,00 0,00
Capítol 4 8.100,00 3.397,50Capítol 5 0,00 0,00Capítol 6 913,55 623,96Capítol 7 0,00 0,00TOTAL 110.767,17 133.573,03
5.f.2) Ajustaments als usos no financers segons el SEC
No procedeix practicar ajustaments per obtenir els usos no financers en termes de SEC en la liquidació de 2015. 5.f.3) Pagaments per transferències a altres entita ts que integren la corporació local No es realitzen transferències a altres entitats que integren la corporació local. 5.f.4) Despesa finançada amb fons finalistes proced ents de la UE o altres administracions públiques
Aquesta entitat no rep fons finalistes procedents de la UE o d’altres administracions públiques. 5.f.5) Augments/disminucions de recaptació per canv is normatius
No es preveuen en el 2015 augments o disminucions permanents de recaptació procedents de canvis normatius.
48
6. CONSORCI DE LES VIES VERDES DE GIRONA
6.a) Actualització del pressupost en execució per a l’exercici 2014 i detall
d’execució al final del trimestre vençut
49
6.b) Situació del romanent de tresoreria
6.c) Calendari i pressupost de tresoreria
50
6.d) Dades d’execució de dotació de plantilles i efectius
6.e) Informació que permeti relacionar el saldo resultant d’ingressos i
despeses amb la capacitat o necessitat de finançament, d’acord amb el
Sistema Europeu de Comptes (ajustaments SEC)
6.e.1.) Ingressos no financers (estimacions a final d’exercici dels drets reconeguts nets dels capítols 1 a 7)
PRESSUPOST D'INGRESSOSPREVISIONS
DEFINITIVES 2015
ESTIMACIÓ MAJOR/MENOR
EXECUCIÓ
ESTIMACIÓ DRN LIQUIDACIÓ 2015
1 Impostos directes 0,00 0,00 0,002 Impostos indirectes 0,00 0,00 0,003 Taxes, preus públics i altres ingressos 300,00 -39,53 260,474 Transferències corrents 529.060,25 -8.208,75 520.851,505 Ingressos patrimonials 0,00 0,00 0,006 Alienació d'inversions reals 0,00 0,00 0,007 Transferències de capital 131.006,87 -43.668,96 87.337,91TOTAL INGRESSOS NO FINANCERS 660.367,12 -51.917,24 608.449,88
Donat que l’execució pressupostària d’ingressos sol presentar desviacions respecte les previsions definitives, s’ha calculat l’estimació de drets reconeguts nets a final d’exercici aplicant una estimació de major o menor execució (excepte en els conceptes que recullen l’aportació de la Diputació). El percentatge estimat del grau d’execució del pressupost d’ingressos de 2015 s’ha calculat a partir de la mitjana aritmètica dels percentatges d’execució dels tres exercicis anteriors, prenent en consideració els drets reconeguts nets respecte les previsions definitives, un cop eliminats els valors atípics:
51
- Grau d’execució d’ingressos de l’exercici 2012:
C AP.PREVISION S
DEF.
VALORS
ATÍPIC S
PREVISION S
DEF.
PREVISION S
DEF.
AJU STADES
DRETS.
REC ON .
TOTALS
VALORS
ATÍPIC S DELS
DR
DR AJU STATS% EXEC U C IÓ
2012
a b C = a-b d e F = d-e (F-C )/C *100
APORTAC IÓ DIPU TAC IÓ
4. Transf. C orrents 322.442,20 0,00 322.442,20 310.625,08 0,00 310.625,08 -RESTA D'IN GRESSOS
1. Impostos directes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2. Impostos indirectes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3. Tax es, preus púb. i altres ing. 9.800,00 0,00 9.800,00 23.339,58 0,00 23.339,58 138,16
4. Transf. corrents 296.815,10 -37.500,00 259.315,10 410.075,70 -87.500,00 322.575,70 24,40
5. Ing. Patrimonials 100,00 0,00 100,00 56,36 0,00 56,36 -43,64
6. Alienació inv ersions reals 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
7. Transf. de capital 476.129,00 -426.129,00 50.000,00 102.529,47 -102.529,47 0,00 -100,00
TOTAL 1.105.286,30 -463.629,00 641.657,30 846.626,19 -190.029,47 656.596,72
Valors atípics: • S’han considerat com a valors atípics els crèdits consignats i els drets reconeguts en els capítols 4 i 7
relacionats amb el projecte Enllaç
- Grau d’execució d’ingressos de l’exercici 2013:
CAP.PREVISIONS
DEF.
VALORS ATÍPICS
PREVISIONS DEF.
PREVISIONS DEF.
AJUSTADES
DRETS. RECON. TOTALS
VALORS ATÍPICS DELS
DRDR AJUSTATS
% EXECUCIÓ 2013
a b C = a-b d e F = d-e (F-C)/C*100APORTACIÓ DIPUTACIÓ4. Transf. Corrents 273.637,32 0,00 273.637,32 273.637,32 0,00 273.637,32 -RESTA D'INGRESSOS1. Impostos directes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,002. Impostos indirectes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,003. Taxes, preus púb. i altres ing. 2.200,00 0,00 2.200,00 34,35 0,00 34,35 -98,444. Transf. corrents 334.204,60 -18.337,50 315.867,10 335.769,41 -110.717,72 225.051,69 -28,755. Ing. Patrimonials 60,00 0,00 60,00 133,95 0,00 133,95 123,256. Alienació inversions reals 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,007. Transf. de capital 109.789,68 -59.789,68 50.000,00 79.018,47 -79.018,47 0,00 0,00TOTAL 719.891,60 -78.127,18 641.764,42 688.593,50 -189.736,19 498.857,31 Valors atípics: • S’han considerat com a valors atípics els crèdits consignats i els drets reconeguts en els capítols 4 i 7
relacionats amb el projecte Enllaç (en el capítol 4, s’han reconegut 228.809,44 euros i en el capítol 7, 79.018,47 euros).
• En el capítol 4, també s’han eliminat 18.337,50 euros pressupostats en concepte de transferències d’ajuntaments per a la gestió de projectes, així com la devolució per import de 118.091,72 euros.
- Grau d’execució d’ingressos de l’exercici 2014:
CAP.PREVISIONS
DEF.
VALORS ATÍPICS
PREVISIONS DEF.
PREVISIONS DEF.
AJUSTADES
DRETS. RECON. TOTALS
VALORS ATÍPICS DELS
DRDR AJUSTATS
% EXECUCIÓ 2014
a b C = a-b d e F = d-e (F-C)/C*100APORTACIÓ DIPUTACIÓ4. Transf. Corrents 301.143,57 0,00 301.143,57 100.334,13 0,00 100.334,13 -RESTA D'INGRESSOS1. Impostos directes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,002. Impostos indirectes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,003. Taxes, preus púb. i altres ing. 5.453,61 0,00 5.453,61 1.131,68 0,00 1.131,68 -79,254. Transf. corrents 228.462,38 0,00 228.462,38 213.404,54 0,00 213.404,54 -6,595. Ing. Patrimonials 60,00 0,00 60,00 252,88 0,00 252,88 321,476. Alienació inversions reals 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,007. Transf. de capital 518.219,90 0,00 518.219,90 279.741,76 0,00 279.741,76 0,00TOTAL 1.053.339,46 0,00 1.053.339,46 594.864,99 0,00 594.864,99
52
- Estimació de la major o menor execució d’ingressos de 2015:
% EXEC .
2012
% EXEC .
2013
% EXEC .
2014
MITJAN A %
EXEC .
PREVISION S
TOTALS 2015
VALORS
ATÍPIC S
PREVISION S
TOTALS 2015
PREVISION S
TOTALS
AJU STADES
2015
ESTIM AC IÓ
M AJOR/MEN OR
EXEC U C IÓ 2015
a b c D=(a+b+c)/3 e f G G *D / 100
APORTAC IÓ DIPU TAC IÓ
4. Transf. corrents - - - - 304.097,85 0,00 304.097,85 -
RESTA D'IN GRESSOS
1. Impostos directes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2. Impostos indirectes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3. Taxes, preus púb. i altres ing. 138,16 -98,44 -79,25 -13,18 300,00 0,00 300,00 -39,53
4. Transf. corrents 24,40 -28,75 -6,59 -3,65 224.962,40 0,00 224.962,40 -8.208,75
5. Ing. Patrimonials -43,64 123,25 321,47 133,69 0,00 0,00 0,00 0,00
6. Alienació inv ersions reals 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
7. Transf. de capital -100,00 0,00 0,00 -33,33 131.006,87 0,00 131.006,87 -43.668,96
TOTAL 660.367,12 0,00 660.367,12 -51.917,24
C AP.
6.e.2.) Despeses no financers (estimacions a final d’exercici de les obligacions reconegudes dels capítols 1 a 7)
PRESSUPOST DE DESPESESCRÈDITS
DEFINITIUS 2015ESTIMACIÓ NO
EXECUCIÓESTIMACIÓ ORN LIQUIDACIÓ 2015
1 Despeses de personal 265.432,70 -35.352,41 230.080,292 Despeses en béns corrents i serveis 222.505,96 -60.737,69 161.768,273 Despeses financeres 1.000,00 -855,63 144,374 Transferències corrents 29.000,00 -8.262,14 20.737,865 Fons de contingència i altres imprevistos 0,00 0,00 0,006 Inversions reals 142.528,47 -68.691,02 73.837,457 Transferències de capital 0,00 0,00 0,00TOTAL DESPESES NO FINANCERES 660.467,13 -173.898,88 486.568,25
Donat que l’execució pressupostària sol presentar desviacions respecte els crèdits total consignats al pressupost, s’ha calculat l’estimació d’obligacions reconegudes netes a final d’exercici aplicant una estimació de no execució. El percentatge estimat del grau d’inexecució del pressupost de 2015 s’ha calculat a partir de la mitjana aritmètica dels percentatges d’inexecució dels crèdits de despeses dels tres exercicis anteriors, prenent en consideració les obligacions reconegudes netes respecte els crèdits totals, un cop eliminats els valors atípics:
- Grau d’inexecució de despeses de l’exercici 2012:
C AP.C RÈDITS
TOTALS
VALORS
ATÍPIC S DELS
C RÈDITS
TOTALS
C RÈDITS
TOTALS
AJU STATS
OBLIG.
REC ON .
TOTALS
VALORS
ATÍPIC S DE
LES OR
OR
AJU STADES
%
IN EXEC U C IÓ
2012
a b C = a-b d e F = (d-e) (F-C )/C *100
1. Despeses de personal 304.091,95 -71.965,19 232.126,76 225.724,31 -62.809,03 162.915,28 -29,82
2. Desp. béns corrents i serveis 642.920,67 -207.126,07 435.794,60 418.430,58 -113.864,81 304.565,77 -30,11
3. Desp. financeres 7.500,00 0,00 7.500,00 377,98 0,00 377,98 -94,96
4. Transferències corrents 30.000,00 0,00 30.000,00 24.629,92 0,00 24.629,92 -17,90
6. Inv ersions reals 370.919,37 -355.337,07 15.582,30 26.200,98 -16.840,06 9.360,92 -39,93
7. Transferències de capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 1.355.431,99 -634.428,33 721.003,66 695.363,77 -193.513,90 501.849,87
53
Valors atípics eliminats: • En els capítols 1, 2 i 6, s’han eliminat, com a valors atípics, crèdits consignats i obligacions reconegudes,
corresponents a despeses relacionades amb el projecte “Enllaç”.
- Grau d’inexecució de despeses de l’exercici 2013:
CAP.CRÈDITS
TOTALS
VALORS
ATÍPICS DELS
CRÈDITS
TOTALS
CRÈDITS
TOTALS
AJU STATS
OBLIG.
RECON .
TOTALS
VALORS
ATÍPIC S DE
LES OR
OR
AJUSTADES
%
INEXECUC IÓ
2013
a b C = a-b d e F = (d-e) (F-C )/C*100
1. Despeses de personal 245.973,60 -20.095,00 225.878,60 236.822,69 -15.112,88 221.709,81 -1,85
2. Desp. béns corrents i serv eis 656.159,90 -110.144,79 546.015,11 449.499,52 -101.259,59 348.239,93 -36,22
3. Desp. financeres 1.500,00 0,00 1.500,00 218,35 0,00 218,35 -85,44
4. Transferències corrents 22.850,00 0,00 22.850,00 8.271,00 0,00 8.271,00 -63,80
5. Fons de contingència (+) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
6. Inv ersions reals 492.592,60 -373.497,01 119.095,59 368.034,70 -338.496,99 29.537,71 -75,20
7. Transf. de capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 1.419.076,10 -503.736,80 915.339,30 1.062.846,26 -454.869,46 607.976,80
(*) D'acord amb les bases d'ex ecució del pressupost, no s'imputa cap despesa amb càrrec al fons de contingència.
Valors atípics eliminats: • En els capítols 1, 2 i 6, s’han eliminat, com a valors atípics, crèdits consignats i obligacions reconegudes,
corresponents a despeses relacionades amb el projecte “Enllaç”.
- Grau d’inexecució de despeses de l’exercici 2014:
CAP.C RÈDITS
TOTALS
VALORS
ATÍPIC S DELS
CRÈDITS
TOTALS
C RÈDITS
TOTALS
AJUSTATS
OBLIG.
RECON.
TOTALS
VALORS
ATÍPIC S DE
LES OR
OR
AJUSTADES
%
IN EXEC UC IÓ
2014
a b C = a-b d e F = (d-e) (F-C )/C *100
1. Despeses de personal 253.110,00 0,00 253.110,00 232.115,73 0,00 232.115,73 -8,29
2. Desp. en béns corrents i serv eis 360.590,76 0,00 360.590,76 304.492,88 0,00 304.492,88 -15,56
3. Desp. financeres 1.500,00 0,00 1.500,00 355,73 0,00 355,73 -76,28
4. Transf. corrents 29.200,00 0,00 29.200,00 28.100,00 0,00 28.100,00 -3,77
5. Fons de contingència (*) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
6. Inv ersions reals 488.365,53 0,00 488.365,53 114.663,94 0,00 114.663,94 -76,52
7. Transf. de capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 1.132.766,29 0,00 1.132.766,29 679.728,28 0,00 679.728,28
(*) D'acord amb la base 65.2 de les d'ex ecució del pressupost, no s'imputa cap despesa amb càrrec al fons de contingència.
- Estimació d’inexecució de despeses de l’exercici 2015:
%
IN EXEC .
2012
%
IN EXEC .
2013
%
IN EXEC .
2014
M ITJAN A
IN EXEC .
C RÈDITS
DEFIN ITIU S
2015
VALORS
ATÍPIC S C T
2015
ESTIM AC IÓ
C RÈDITS
TOTALS
AJU STATS 2015
ESTIM AC IÓ
IN EXEC U C IÓ
2015
a b c D=(a+b+c)/3 e f G=e+f G *D / 100
1. Despeses de personal -29,82 -1,85 -8,29 -13,32 265.432,70 0,00 265.432,70 -35.352,41
2. Desp. béns corrents i serv eis -30,11 -36,22 -15,56 -27,30 222.505,96 0,00 222.505,96 -60.737,69
3. Desp. financeres -94,96 -85,44 -76,28 -85,56 1.000,00 0,00 1.000,00 -855,63
4. Transferències corrents -17,90 -63,80 -3,77 -28,49 29.000,00 0,00 29.000,00 -8.262,14
5. Fons de contingència (+) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
6. Inv ersions reals -39,93 -75,20 -76,52 -63,88 142.528,47 -35.000,02 107.528,45 -68.691,02
7. Transf. de capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 660.467,13 -35.000,02 625.467,11 -173.898,88
(*) D'acord amb les bases d'ex ecució del pressupost, no s'imputa cap despesa amb càrrec al fons de contingència.
C AP.
54
6.e.3) Ajustaments a aplicar al saldo resultant del s ingressos i les despeses no financeres del pressupost per relacionar-lo amb la capacitat o necessitat de finançament calculada conforme al SEC
CONCEPTE
IMPORT AJUST A APLICAR AL SALDO PRESSUPOSTARI
PREVIST A FINAL DE 2015
Ajust per recaptació d'ingressos capítol 1 0,00Ajust per recaptació d'ingressos capítol 2 0,00Ajust per recaptació d'ingressos capítol 3 28,78TOTAL AJUSTOS A PRESSUPOST 28,78
� Ajust per recaptació d’ingressos dels capítols 1, 2 i 3 S’aplica el criteri de caixa (ingressos recaptats durant l’exercici, d’exercici corrent i de
tancats de cada capítol) prenent les dades de la darrera liquidació aprovada. CÀLCUL DE L'AJUST CRITERI DE CAIXA INGRESSOS DADES LIQUIDACIÓ 2014
CAP.DRN
LIQUIDACIÓ 2014
RECAPTAT PRESSUP. CORRENT
RECAPTAT PRESSUP. TANCATS
TOTAL RECAPTAT
% RECAPTAT/
DRN% AJUST
Cap. 1 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Cap. 2 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Cap. 3 1.131,68 1.131,68 125,06 1.256,74 111,05 11,05
Que, aplicat a les estimacions de liquidació de 2015, dóna els imports d’ajust següents:
CAP.
ESTIMACIÓ DRN
LIQUIDACIÓ 2015
% AJUST IMPORT AJUST
Cap. 1 0,00 0,00 0,00Cap. 2 0,00 0,00 0,00Cap. 3 260,47 11,05 28,78
6.f.) Informació complementària per a l’anàlisi de la regla de despesa
DESCRIPCIÓ LIQUIDACIÓ 2014PREVISIÓ
LIQUIDACIÓ 2015SUMA DELS CAPÍTOLS 1 A 7 DE DESPESES (EXCEPTE INTERESSOS DEL DEUTE)
679.372,55 486.423,87
AJUSTAMENTS. Càlcul dels usos no financers segons el SEC 0,00 0,00(+/-) Ajust per grau d'execució de la despesa 0,00 0,00
USOS NO FINANCERS EN TERMES SEC EXCEPTE INTERESSOS DEL DEUTE
679.372,55 486.423,87
(-) Pagaments per transferències (i altres operacions internes) a altres entitats que integren la corporació local
0,00 0,00
(-) Despesa finançada amb fons finalistes procedents de la Unió Europea o altres administracions públiques
-88.115,59 0,00
Unió Europea -47.215,33 0,00
Estat 0,00 0,00
Comunitat Autònoma -40.900,26 0,00
Diputacions 0,00 0,00
Altres administracions públiques 0,00 0,00
TOTAL DESPESA COMPUTABLE DE L'EXERCICI 591.256,96 486.423,870,00(+/-) AUGMENTS/DISMINUCIONS DE RECAPTACIÓ PER CANVIS NORMATIUS
55
6.f.1) Usos no financers: suma dels capítols 1 a 7 de despeses, exclosos els interessos del deute
DESCRIPCIÓ LIQUIDACIÓ 2014PREVISIÓ
LIQUIDACIÓ 2015Capítol 1 232.115,73 230.080,29Capítol 2 304.492,88 161.768,27Capítol 3: Concepte 301 0,00 0,00
Concepte 311 0,00 0,00Concepte 321 0,00 0,00Concepte 331 0,00 0,00Concepte 357 0,00 0,00
Capítol 4 28.100,00 20.737,86Capítol 5 0,00 0,00Capítol 6 114.663,94 73.837,45Capítol 7 0,00 0,00TOTAL 679.372,55 486.423,87
6.f.2) Ajustaments als usos no financers segons el SEC
No procedeix practicar ajustaments per obtenir els usos no financers en termes de SEC en la previsió de liquidació de 2015.
6.f.3) Pagaments per transferències a altres entita ts que integren la corporació local
No es realitzen transferències a altres entitats que integren la corporació local. 6.f.4) Despesa finançada amb fons finalistes proced ents de la UE o altres administracions públiques Aquesta entitat no rep fons finalistes procedents de la UE o d’altres administracions públiques 6.f.5) Augments/disminucions de recaptació per canv is normatius No es preveuen en el 2015 augments o disminucions permanents de recaptació procedents de canvis normatius. 6.g) Interessos i rendiments meritats (despeses)
56
7. PATRONAT DE TURISME COSTA BRAVA-GIRONA, SA 7.a) Actualització d’estats financers inicials (balanç, compte de pèrdues i
guanys) per a l’exercici 2015 i detall d’execució a final del trimestre vençut.
7.a.1) Balanç
57
58
7.a.2) Compte de resultats
7.b) Calendari i pressupost de tresoreria.
59
7.c) Dades d’execució de dotació de plantilles i efectius.
7.d) Actualització de la previsió de la capacitat/necessitat de finançament de
l’entitat calculada conforme a les normes SEC. El compte de pèrdues i guanys recull, en principi, la major part dels ingressos i les despeses computables a efectes de comptabilitat nacional. No obstant això, s’ha de comprovar que els criteris de la comptabilitat financera coincideixen amb els de la comptabilitat nacional quant a la valoració i imputació temporal dels fluxos. En cas contrari, s’hauran de realitzar els ajustaments corresponents. També s’han de considerar les variacions en el balanç que hagin de ser considerades com a despesa i ingrés. En el cas de la societat mercantil Patronat de Turisme Costa Brava-Girona, S.A., dels ingressos i les despeses recollits en el compte de pèrdues i guanys, no constitueixen despesa en comptabilitat nacional les dotacions per a amortitzacions de l’immobilitzat. D’altra banda, es produeixen variacions en l’immobilitzat material, que s’han de considerar com a despesa o ingrés a efectes de comptabilitat nacional (la inversió d’una unitat pública s’ha de valorar tenint en compte les variacions reflectides en el balanç dels comptes de l’immobilitzat material i immaterial al llarg de l’exercici en termes bruts, sense descomptar l’amortització de l’exercici i les provisions). Per tant, els ingressos i despeses als efectes de càlcul de la capacitat/necessitat de finançament de l’entitat, calculada conforme a les normes del SEC, són els següents:
60
CONCEPTEESTIMACIONS
FINAL EXERCICI 2015
Ingressos a efectes de comptabilitat nacional 5.993.517,68Import net de xifra negocis (ajustat) 312.000,00Subvencions i transferències corrents 5.671.517,68Ingressos financers per interessos 10.000,00Subvencions de capital prev ist rebre 0,00
Despeses a efectes de comptabilitat nacional 5.967.890,67Despeses de personal 1.497.953,38Altres despeses d'explotació 2.977.664,30Despeses financeres o assimilats 900,00Variacions de l'immobilitzat material i intangible; d'inversions immobiliàries; d'ex istències 9.372,99Ajudes, transferències i subvencions concedides 1.482.000,00
CAPACITAT/NECESSITAT DE FINANÇAMENT 25.627,01
7.e) Informació complementària per a l’anàlisi de la regla de despesa.
DESCRIPCIÓ LIQUIDACIÓ 2014
PREVISIÓ TANCAMENT
FINAL D'EXERCICI 2015
Provisionaments 0,00 0,00Despeses de personal 1.382.562,69 1.497.953,38Altres despeses d'explotació 3.066.652,48 2.977.664,30Variacions de l'immobilitzat material i intangible; d'inversions 7.518,61 9.372,99Ajudes, transferències i subvencions concedides 1.918.912,48 1.482.000,00USOS NO FINANCERS EN TERMES SEC EXCEPTE INTERESSOS DEL DEUTE
6.375.646,26 5.966.990,67
(-) Pagaments per transferències (i altres operacions internes) a altres entitats que integren la corporació local 0,00 0,00(-) Despesa finançada amb fons finalistes procedents de la Unió Europea o d'altres administracions públiques -117.789,21 -220.790,00
Unió Europea 0,00 -11.790,00
Estat 0,00 0,00
Comunitat Autònoma -108.789,21 -200.000,00
Diputacions 0,00 0,00
Altres administracions públiques -9.000,00 -9.000,00
DESPESA COMPUTABLE DE L'EXERCICI 6.257.857,05 5.746.200,670,00(+/-) INCREMENTS/DISMINUCIONS DE RECAPTACIO PER CANVIS NORMATIUS
61
7.e.1) Pagaments per transferències a altres entita ts que integren la corporació local No es realitzen transferències a altres entitats que integren la corporació local. 7.e.2) Despesa finançada amb fons finalistes proced ents de la UE o altres administracions públiques A continuació es detallen els fons finalistes previstos que financen projectes de despesa:
INGRESSOSORN PREVIST
2015COEF. FINANÇ.
ADMINISTRACIÓ QUE FINANÇA LA DESPESA
Projecte Life - Xarxa Natura 2000 35.864,00 32,87 UNIÓ EUROPEA 11.790,00SUBTOTAL UNIÓ EUROPEA 11.790,00Oficina de Turisme de l'Aeroport 190.000,00 52,63 GENERALITAT DE CATALUNYA 100.000,00TBEX - Costa Brava Catalunya 220.000,00 45,45 GENERALITAT DE CATALUNYA 100.000,00SUBTOTAL COMUNITAT AUTÒNOMA 200.000,00Promoció comercial Costa Brava Cruise Ports 19.000,00 23,68 AJUNTAMENT DE ROSES 4.500,00Promoció comercial Costa Brava Cruise Ports 19.000,00 23,68 AJUNTAMENT DE PALAMÓS 4.500,00SUBTOTAL ALTRES ADMINISTRACIONS PÚBLIQUES 9.000,00
TOTAL 220.790,00
AJUSTAMENT (ORN *
COEF.FINANÇ.)DESCRIPCIÓ
DESPESA PREVISTA
62
8. FUNDACIÓ CASA DE CULTURA DE GIRONA
8.a) Actualització d’estats financers inicials (balanç, compte de pèrdues i
guanys) per a l’exercici 2015 i detall d’execució a final del trimestre vençut.
8.a.1) Balanç
63
8.a.2) Compte de resultats
8.b) Calendari i pressupost de tresoreria.
64
8.c) Dades d’execució de dotació de plantilles i efectius.
8.d) Actualització de la previsió de la capacitat/necessitat de finançament de
l’entitat calculada conforme a les normes SEC. El compte de pèrdues i guanys recull, en principi, la major part dels ingressos i les despeses computables a efectes de comptabilitat nacional. No obstant això, s’ha de comprovar que els criteris de la comptabilitat financera coincideixen amb els de la comptabilitat nacional quant a la valoració i imputació temporal dels fluxos. En cas contrari, s’hauran de realitzar els ajustaments corresponents. També s’han de considerar les variacions en el balanç que hagin de ser considerades com a despesa i ingrés. Dels ingressos i les despeses recollits en el compte de pèrdues i guanys, les dotacions per a amortitzacions de l’immobilitzat no constitueixen despesa en comptabilitat nacional. D’altra banda, es produeixen variacions en l’immobilitzat material, que s’han de considerar com a despesa o ingrés a efectes de comptabilitat nacional (la inversió d’una unitat pública s’ha de valorar tenint en compte les variacions reflectides en el balanç dels comptes de l’immobilitzat material i immaterial al llarg de l’exercici en termes bruts, sense descomptar l’amortització de l’exercici i les provisions). Per tant, els ingressos i les despeses als efectes de càlcul de la capacitat/necessitat de finançament de l’entitat, calculada conforme a les normes del SEC, són les següents:
65
CONCEPTEESTIMACIONS
FINAL EXERCICI 2015
Ingressos a efectes de comptabilitat nacional 953.626,26Ingressos accessoris i altres ingressos de la gestió corrent 953.626,26
Despeses a efectes de comptabilitat nacional 1.058.219,15ProvisionamentsDespeses de personal 442.411,26Altres despeses d'explotació 466.065,00Variacions de l'immobilitzat material i intangible; d'inversions immobiliàries; d'ex istències 149.742,89
CAPACITAT/NECESSITAT DE FINANÇAMENT -104.592,89
8.e) Informació complementària per a l’anàlisi de la regla de despesa.
DESCRIPCIÓ LIQUIDACIÓ 2014 PREVISIÓ
TANCAMENT FINAL D'EXERCICI 2015
Despeses de personal 417.520,14 442.411,26Altres despeses d'explotació 490.674,64 466.065,00Variacions de l'immobilitzat material i intangible; d'inversions immobiliàries; d'ex istèncias
58.809,36 149.742,89
Aplicació de prov isions 12.367,73 0,00USOS NO FINANCERS EN TERMES SEC EXCEPTE INTERESSOS DEL DEUTE
979.371,87 1.058.219,15
(-) Pagaments per transferències (i altres operacions internes) a altres entitats que integren la corporació local 0,00 0,00(-) Despesa finançada amb fons finalistes procedents de la Unió Europea o d'altres administracions públiques 0,00 0,00DESPESA COMPUTABLE DE L'EXERCICI 979.371,87 1.058.219,15
0,00(+/-) INCREMENTS/DISMINUCIONS DE RECAPTACIO PER CANVIS NORMATIUS 8.e.1) Pagaments per transferències a altres entita ts que integren la corporació local No es realitzen transferències a altres entitats que integren la corporació local. 8.e.2) Despesa finançada amb fons finalistes proced ents de la UE o altres administracions públiques Aquesta entitat no rep fons finalistes procedents de la UE o d’altres administracions públiques
Top Related