X Foro de Auditoría del País Vasco 2016 · X Foro de Auditoría del País Vasco an eastin /...
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X Foro de Auditoría del País Vasco — San Sebastián / Donostia, 11 de noviembre de 2016
X Forode Auditoríadel País Vasco2016San Sebastián/Donostia 11 de noviembre de 2016 Hotel María Cristina
E
X Foro de Auditoría del País Vasco — San Sebastián / Donostia, 11 de noviembre de 2016
1. El valor de la auditoría2. Regulación y LAC3. Mercado4. Futuro
X Foro de Auditoría del País Vasco — San Sebastián / Donostia, 11 de noviembre de 2016
1 /Importancia de la auditoría
El valor de la auditoría
X Foro de Auditoría del País Vasco — San Sebastián / Donostia, 11 de noviembre de 2016
1 /El valor de la auditoría
Confianza Transparencia Información AuditoríaV
X Foro de Auditoría del País Vasco — San Sebastián / Donostia, 11 de noviembre de 2016
1 /El valor de la auditoría
Confianza Transparencia Información Auditoría
Transparencia Información AuditoríaC
V
X Foro de Auditoría del País Vasco — San Sebastián / Donostia, 11 de noviembre de 2016
1 /El valor de la auditoría
Confianza Transparencia Información Auditoría
Transparencia Información Auditoría
Confianza Transparencia Información Auditoría
C
V
A
X Foro de Auditoría del País Vasco — San Sebastián / Donostia, 11 de noviembre de 2016
1 /El valor de la auditoría
beneficioeconómico social sostenibilidad
Confianza Transparencia Información Auditoría
Transparencia Información Auditoría
Confianza Transparencia Información Auditoría
Confianza Transparencia Información Auditoría
C
V
AE
X Foro de Auditoría del País Vasco — San Sebastián / Donostia, 11 de noviembre de 2016
1 /El valor de la auditoría
Confianza Transparencia Información Auditoría
Transparencia Información Auditoría
Confianza Transparencia Información Auditoría
Confianza Transparencia Información Auditoría
C
V
AE
X Foro de Auditoría del País Vasco — San Sebastián / Donostia, 11 de noviembre de 2016
1 /El valor de la auditoría
beneficioeconómico social sostenibilidad
Confianza Transparencia Información Auditoría
Transparencia Información Auditoría
Confianza Transparencia Información Auditoría
Confianza Transparencia Información Auditoría
C
V
AE
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1 /El valor de la auditoría
Teorías que justifican la necesidad de la auditoría
X Foro de Auditoría del País Vasco — San Sebastián / Donostia, 11 de noviembre de 2016
1 /El valor de la auditoría
Teorías que justifican la necesidad de la auditoría
Teoría de la toma de decisiones
Teoría del gobierno de la sociedad
Teoría de la agencia
Teoría del interés público
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1 /El valor de la auditoría
Necesidadde la auditoría.
Teorías que justifican la necesidad de la auditoría
Teoría de la toma de decisiones
Teoría del gobierno de la sociedad
Teoría de la agencia
Teoría del interés público
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1 /El valor de la auditoría
Aportaciones.
X Foro de Auditoría del País Vasco — San Sebastián / Donostia, 11 de noviembre de 2016
1 /El valor de la auditoría
MicroCredibilidad y competitividad
Confianza de empresas y grupos de interés
Identificación de riesgos
Mejora del control interno
Prevención de fraudes
Reducción costes de capital
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1 /El valor de la auditoría
MicroCredibilidad y competitividad
Confianza de empresas y grupos de interés
Identificación de riesgos
Mejora del control interno
Prevención de fraudes
Reducción costes de capital
MacroConvergencia normativa internacional
Control del sector público
Formación y conocimientode la contabilidad
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1 /El valor de la auditoría
Impacto económico.
1 /El valor de la auditoría
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18.000
16.000
14.000
12.000
10.000
8.000
6.000
4.000
2.000
18.000empleos directos
FUENTE: ELABORACIÓN PROPIA A PARTIR DE CNE E ICAC
90 98 0694 02 1092 00 0896 04 12 1491 99 0795 03 1193 01 0997 05 13 15
Impacto económicocuantificable.Z
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1 /El valor de la auditoría
0,5
0,4
0,3
0,2
0,1
0,4
0,3
0,2
0,1
98 0602 1000 0896 04 1299 0795 03 1101 0997 05 13
0,5‰de peso en el VAB
FUENTE: ELABORACIÓN PROPIA A PARTIR DE CNE E ICAC
Impacto económicocuantificable.Z
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1 /El valor de la auditoría
Impacto económico no cuantificable.
Transacciones
Grupos empresariales
Bolsas
Empresas familiares
Administración Pública
Internacionalización
UYZDFX
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1 /El valor de la auditoría
La marca auditor...
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1 /El valor de la auditoría
La marca auditor...
habilidades
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1 /El valor de la auditoría
La marca auditor...
habilidades
formación
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1 /El valor de la auditoría
La marca auditor...
objetividad
habilidades
formación
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1 /El valor de la auditoría
La marca auditor...
ética
objetividad
habilidades
formación
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1 /El valor de la auditoría
La marca auditor...
ética
objetividad
habilidades
experienciaformación
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1 /El valor de la auditoría
La marca auditor...
ética
rigorobjetividad
habilidades
experienciaformación
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1 /El valor de la auditoría
La marca auditor...
ética
rigorindependencia
objetividad
habilidades
experienciaformación
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1 /El valor de la auditoría
La marca auditor...
ética
ética
rigor
rigorindependencia
objetividadindependencia
objetividad
habilidades
habilidadesexperiencia
experiencia
conocimiento técnicoconocimiento técnico
formación
formación
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1 /El valor de la auditoría
La auditoría no se entiende...
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1 /El valor de la auditoría
La auditoría no se entiende...
¿Es fiable?
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1 /El valor de la auditoría
La auditoría no se entiende...
¿Es fiable?
¿Informa sobre la gestión continuada?
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1 /El valor de la auditoría
La auditoría no se entiende...
¿Es fiable?
¿Informa sobre la gestión continuada?
¿Detecta fraudes?
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1 /El valor de la auditoría
La auditoría no se entiende...
¿Es fiable?
¿Informa sobre la gestión continuada?
¿Detecta fraudes?
¿Qué aporta el informe?
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1 /El valor de la auditoría
La auditoría no se entiende...
¿Es fiable?
¿Informa sobre la gestión continuada?
¿Detecta fraudes?
¿Qué aporta el informe? ¿Cuál es su alcance?
Buscando el equilibrio.
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1 /El valor de la auditoría
Buscando el equilibrio.
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1 /El valor de la auditoría
Auditor
Buscando el equilibrio.
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1 /El valor de la auditoría
Independencia
Auditor
Buscando el equilibrio.
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1 /El valor de la auditoría
Independencia
Calidad
Auditor
Buscando el equilibrio.
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1 /El valor de la auditoría
Independencia
Calidad
ÉticaAuditor
Buscando el equilibrio.
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1 /El valor de la auditoría
Independencia
Calidad
Ética
Aportación de valor
Auditor
Buscando el equilibrio.
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1 /El valor de la auditoría
Independencia
Calidad
Ética
Aportación de valor
Auditor
Atracción de talento
Buscando el equilibrio.
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1 /El valor de la auditoría
Independencia
Calidad
Ética
Sobrerregulación Atracción de talento
Aportación de valor
Auditor
Buscando el equilibrio.
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1 /El valor de la auditoría
Independencia
Calidad
Ética
Supervisión
Sobrerregulación Atracción de talento
Aportación de valor
Auditor
Buscando el equilibrio.
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1 /El valor de la auditoría
Independencia
Calidad
Riesgo profesional
Ética
Supervisión
Sobrerregulación Atracción de talento
Aportación de valor
Auditor
Buscando el equilibrio.
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1 /El valor de la auditoría
Honorariosy rentabilidad
Independencia
Calidad
Riesgo profesional
Ética
Supervisión
Sobrerregulación Atracción de talento
Aportación de valor
Auditor
Regulacióny Ley de Auditoría.
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2. Regulación y Ley de Auditoría
De momento, convivir.
Interpretación
Directiva (Coesa) Traducción
Reglamento
Ley de Auditoría de Cuentas
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2. Regulación y Ley de Auditoría
¿Qué hay que cambiarde la Ley ya?
Contenido del informe
Régimen de independencia
Comité de Auditoría
Régimen sancionador
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2. Regulación y Ley de Auditoría
¿Qué hay que cambiarde la Ley ya?
X Foro de Auditoría del País Vasco — San Sebastián / Donostia, 11 de noviembre de 2016
2. Regulación y Ley de Auditoría
¿Qué hay que cambiarde la Ley ya?
Contenido del informe
X Foro de Auditoría del País Vasco — San Sebastián / Donostia, 11 de noviembre de 2016
2. Regulación y Ley de Auditoría
¿Qué hay que cambiarde la Ley ya?
Contenido del informe
Régimen de independencia
X Foro de Auditoría del País Vasco — San Sebastián / Donostia, 11 de noviembre de 2016
2. Regulación y Ley de Auditoría
¿Qué hay que cambiarde la Ley ya?
Contenido del informe
Régimen de independencia
Comité de Auditoría
X Foro de Auditoría del País Vasco — San Sebastián / Donostia, 11 de noviembre de 2016
2. Regulación y Ley de Auditoría
¿Qué hay que cambiarde la Ley ya?
Contenido del informe
Régimen de independencia
Comité de Auditoría
Régimen sancionador
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2. Regulación y Ley de Auditoría
Regulación en Europa:falta homogeneidad.
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2. Regulación y Ley de Auditoría
R Europa no homogénea:Prohibition of Non-Audit Services (NAS).
LIST OF NAS AS PER THE REGULATION
WHITE LIST APPROACH (LIST OF AUTHORISED SERVICES)
OPTION TO ADD RESTRICTIONS TO THE EU LIST
OPTION TO LOWER THE CAP BELOW 70%
X Foro de Auditoría del País Vasco — San Sebastián / Donostia, 11 de
noviembre de 2016
X Foro de Auditoría del País Vasco — San Sebastián / Donostia, 11 de noviembre de 2016
2. Regulación y Ley de Auditoría
R Europa no homogénea:Mandatory Audit Firm Rotation.
10Y + 10Y EXTENSION 10Y + EXTENSION UNCLEAR
10Y10Y
10Y + 6Y IF NO JOINT AUDIT +14Y WHEN MANDATORY JOINT AUDIT
<10Y (*)
9Y + 9Y
10Y BUT LIMITED DURATION FOR BANKS AND/OR INSURANCE UNDERTAKINGS
10Y + 10Y WITHOUT EXTENSION FORESEEN FOR BANKS AND/OR INSURANCE UNDERTAKINGS
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2. Regulación y Ley de Auditoría
Límites de la auditoría obligatoria.
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2. Regulación y Ley de Auditoría
Límites de la auditoría obligatoria.
España
2.8505.700
50
Balance
Facturación
Empleados
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2. Regulación y Ley de Auditoría
Límites de la auditoría obligatoria.
Bulgaria
Croacia
Rep. Checa
Estonia
Finlandia
Francia
Hungría
Islandia
Letonia
Lituania
Malta
Noruega
Polonia
Portugal
Eslovaquia
Suecia
HEspaña
2.8505.700
50
Balance
Facturación
Empleados
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2. Regulación y Ley de Auditoría
Límites de la auditoría obligatoria.
Bulgaria
Croacia
Rep. Checa
Estonia
Finlandia
Francia
Hungría
Islandia
Letonia
Lituania
Austria
Bélgica
Chipre
Dinamarca
Alemania
Grecia
Irlanda
Italia
Luxemburgo
Holanda
Malta
Noruega
Polonia
Portugal
Eslovaquia
Suecia
Rumanía
Eslovenia
Suiza
Reino Unido
GHEspaña
2.8505.700
50
Balance
Facturación
Empleados FUENTE:FEDERATION OF EUROPEAN
ACCOUNTANTS (FEE)
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Modelo de supervisión.
2. Regulación y Ley de Auditoría
X Foro de Auditoría del País Vasco — San Sebastián / Donostia, 11 de noviembre de 2016
Modelo de supervisión.
Dependiente
Presidencialista
Elección por el Gobierno
Auditoría y contabilidad
eeee
Ahora
2. Regulación y Ley de Auditoría
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Modelo de supervisión.
Dependiente
Presidencialista
Elección por el Gobierno
Auditoría y contabilidad
Independiente
Colegiado
Control del Parlamento
Separación de funciones
e ee ee ee e
Ahora Propuesta
2. Regulación y Ley de Auditoría
Mercado.
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3 /Mercado
Reparto de facturación sociedades/individuales.
AÑO90 98 0694 02 1092 00 0896 04 12 1491 99 0795 03 1193 01 0997 05 13 15Z
8
92
139
1411
7
13
87 87 87
11
89 89 89 89 90 90 91 91 92 92 93 9394 95 95 95
8
1410
75
12
88 88
129
1411
6
14
86 86 86 86
118
1310
5 5
% FACTURACIóN DE SOCIEDADES SOBRE EL TOTAL
% FACTURACIóN DE INDIVIDUALES SOBRE EL TOTAL
95%2015
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3 /Mercado
12.000
10.000
8.000
6.000
4.000
2.000
12.000
10.000
8.000
6.000
4.000
2.000
Profesionales No ROAC a cargo de auditores.
90 98 0694 02 1092 00 0896 04 12 1491 99 0795 03 1193 01 0997 05 13 15AÑO
Z4.
598
6.31
9
6.15
6
7.745
6.52
9
6.59
5
6.57
6
7.045
7.26
3
7.48
0
8.13
1
9.00
9
8.73
1
9.10
6
9.42
6
10.1
32
10.6
05
11.7
28
11.2
67
12.4
48
11.1
77
11.2
96
10.9
49
10.8
99
10.5
92
11.4
01
90
11.4012015
3 /Mercado
60.000
50.000
40.000
30.000
20.000
10.000
60.000
50.000
40.000
30.000
20.000
10.000
Número de trabajos.
90 98 0694 02 1092 00 0896 04 12 1491 99 0795 03 1193 01 0997 05 13 15AÑO
Z4.
598
24-9
31
29.3
58
32.0
01
31.9
53
33.9
43
35.1
39
35.4
90
37.9
40
39.4
60
42.4
93
49.0
70
52.2
55
51.6
75
55.0
91
58.3
14
61.2
91
65.6
87
68.8
82
67.8
61
68.6
07
68.1
23
62.3
99
60.3
69
59.0
92
58.8
81
58.881
11.401X Foro de Auditoría del País Vasco — San Sebastián / Donostia, 11 de noviembre de 2016
9.17
3
2015
X Foro de Auditoría del País Vasco — San Sebastián / Donostia, 11 de noviembre de 2016
3 /Mercado
60€
50€
40€
30€
20€
70€
60€
50€
40€
30€
20€
Facturación media precio/hora.
90 98 0694 02 1092 00 0896 04 12 1491 99 0795 03 1193 01 0997 05 13 15AÑO
Z38
,42
38,9
3
41,1
9
43,8
9
45,1
1
45,9
1
45,3
6
46,3
7
48,1
9
49,0
5
51,4
3
53,6
3
52,2
3
54,9
5
57,3
0
60,7
6
61,8
3
64,8
4
66,5
0
66,3
1
67,8
9
69,8
5
68,6
1
66,7
0
66,6
1
61,1
1
90
61,11€ 2015
61,11€
3 /Mercado
800.000
700.000
600.000
500.000
400.000
300.000
200.000
100.000
800.000
700.000
600.000
500.000
400.000
300.000
200.000
100.000
Facturación
90 98 0694 02 1092 00 0896 04 12 1491 99 0795 03 1193 01 0997 05 13 15AÑO
Z
X Foro de Auditoría del País Vasco — San Sebastián / Donostia, 11 de noviembre de 2016
138.
599.
401
229.
412.
330
265.
328.
814
276.
952.
388
284.
621.
302
289.
759.
956
299.
418.
220
308.
319.
210
319.
930.
763
337.8
70.9
75
379.
707.
427
400.
483.
784
420.
475.
526
440.
831.
614
479.
769.
933
526.
693.
008
579.
242.
072
649.
581.
919
731.
054.
416
713.
384.
892
739.
500.
415
760.
631.
758
728.
815.
184
662.
114.
586
632.
472.
279
634.
374.
328
FACTURACIóN TOTAL DEL SECTOR
FACTURACIóNSOCIEDADES
FACTURACIóNTOTAL SECTOR634K
2015
Futuro de la auditoría.
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4. Futuro de la auditoría
¿Qué debe cambiar?
Regulación
Enfoque
Relación
Alcance
Informe
Opinión
Excesiva
Retrospectivo
Puntual
Financiero
Binario-Standard
Cifras
Reducir regulación e incrementar peso del juicio profesional
Prospectivo
Continua
Global, informe integrado, riesgos
Mayor contenido, más adaptado
Cifras y textos
Ahora Futuro
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4. Futuro de la auditoría
¿Qué debe cambiar?
X Foro de Auditoría del País Vasco — San Sebastián / Donostia, 11 de noviembre de 2016
4. Futuro de la auditoría
¿Qué debe cambiar?
Regulación
Enfoque
Relación
Alcance
Informe
Opinión
X Foro de Auditoría del País Vasco — San Sebastián / Donostia, 11 de noviembre de 2016
4. Futuro de la auditoría
¿Qué debe cambiar?
Regulación
Enfoque
Relación
Alcance
Informe
Opinión
Excesiva
Retrospectivo
Puntual
Financiero
Binario-Standard
Cifras
Ahora
X Foro de Auditoría del País Vasco — San Sebastián / Donostia, 11 de noviembre de 2016
4. Futuro de la auditoría
¿Qué debe cambiar?
Regulación
Enfoque
Relación
Alcance
Informe
Opinión
Excesiva
Retrospectivo
Puntual
Financiero
Binario-Standard
Cifras
Reducir regulación e incrementar peso del juicio profesional
Prospectivo
Continua
Global, informe integrado, riesgos
Mayor contenido, más adaptado
Cifras y textos
Ahora Futuro
4. Futuro de la auditoría
Palancas para el cambio.
X Foro de Auditoría del País Vasco — San Sebastián / Donostia, 11 de noviembre de 2016
4. Futuro de la auditoría
Palancas para el cambio.
X Foro de Auditoría del País Vasco — San Sebastián / Donostia, 11 de noviembre de 2016
Nuevo informe corporativo
Tecnología
Fundamentos
Comunicación
Innovación
Equipos profesionales
Gestión empresarial
Eficiencia
Multidisciplinariedad
Especialización Tamaño
GraciasEskerrik asko
X Foro de Auditoríadel País Vasco
San Sebastián/Donostia11 de noviembre de 2016Hotel María Cristina