Womá&ífa JAheienalde Q&cmcoáu, (pfeawwá anexo.… · por firmas independientes registradas en...

Womá&ífa JAheienalde Q&cmcoáu, (pfeawwá

ANEXOS DE LAS

NORMAS PARA LA EVALUACIÓN Y CLASIFICACIÓN DE LA CARTERA CREDITICIA

Anexo No. 1 - A

Información Mínima Requerida en los Expedientes de Crédito Cartera Grandes Deudores

Comerciales

Las Instituciones deben mantener en los expedientes de crédito de este tipo de deudor, la informaciónmínima que se describe en el siguiente cuadro, la cual debe presentarse en idioma español:

Contenido del ExpedienteTipo de Persona

Persona Natural Persona Jurídica

1. SECCIÓN LEGAL

Aplicable al Deudor1.1 Fotocopia de la Escritura de

Constitución, sus modificacionesy otros documentos relevantes dela empresa.

X

1.2 Nómina actualizada de

Accionistas, Consejo deAdministración, principalesfuncionarios y representanteslegales de la empresa.

X

1.3 Fotocopias de los poderes oautorizaciones otorgados porquienes tengan la facultadexpresa, para contraerobligaciones en nombre de laempresa.

X

1.4 Fotocopia de los permisosextendidos por las autoridadescorrespondientes y requeridospara la ejecución del proyecto,cuando corresponda.

X X

1.5 Fotocopia del Registro TributarioNacional (RTN).

X X

Aplicable a la Institución Supervisada1.6 Fotocopias de los documentos

que amparan legalmente lasoperaciones de crédito talescomo Pagarés, Letras deCambio, Escrituras deConstitución de Garantíasdebidamente registradas, ycualquier otro documento queconfirme la existencia de una

obligación a favor del acreedor.

X X

1.7 Fotocopia de los Puntos de Actade la Junta Directiva o de otra

instancia resolutiva en el queconste la aprobación de loscréditos otorgados.

X X

1.8 Fotocopia de los documentosrelacionados con los procesos derecuperación de los créditos porla vía judicial, cuando aplique.

X X

Aw&t

,m»HD»»r

Womiói&n cn/akonalele &écmc#áU' @fmwroá



2. SECCIÓN FINANCIERA

Aplicable al Deudor2.1 Estados financieros auditados de

los últimos tres (3) años, o losque corresponda si son menoslos que tuviera de operar eldeudor. Dichos estados

financieros deben ser auditados

por firmas independientesregistradas en la Comisión o porfirmas extranjeras cuando setrate de deudores no

domiciliados en el territorio

nacional, en este último casodeben ser presentados enLempiras. (balance general,estado de resultados y flujo decaja).

X

2.2 Estados financieros auditados del

último año de operación (1) año.Dichos estados financieros

deben ser auditados por firmasindependientes registradas en laComisión o por firmas extranjerascuando se trate de deudores no



X

2.3 Fotocopias de estudios defactibilidad de los proyectosfinanciados. Aplica en el caso dedeudores que inicien nuevosproyectos.

X X

Aplicable a la Institución Supervisada2.4 El análisis de riesgo del

prestatario, que sirvió de basepara la sustentación de laaprobación original del crédito(que incluye las referenciascrediticias, obtenidas de laCentral de Información Crediticia

de la Comisión Nacional deBancos y Seguros y/o de lasCentrales de Riesgo Privadas) ylas subsecuentes actualizaciones

(indicando si el crédito fue objetode refinanciación o readecuacióny las razones para modificar lascondiciones originales delcrédito), elaborados por laInstitución Supervisada con baseen los lineamientos establecidos

X X

-twtá

mmi¡i.<u:¡i ¡

T&oméáiáfa cA/okenalde &§<mcoáM féfmwwá

Contenido del Expediente \ Tipo de Persona


en el Anexo 1-G de las presentesNormas.

3. INFORMACIÓN ADICIONAL

Aplicable al Deudor3.1 Solicitud del crédito conteniendo

todos los datos inherentes a lamisma, debidamente firmada porlas partes que intervienen.

X X

3.2 Avalúos de las garantíasactualizados de conformidad a

las disposiciones establecidassobre la materia. Dichos avalúos,deben ser efectuados porprofesionales en la materia oempresas dedicadas a dichaactividad debidamente

registrados en la Comisión.

X X

3.3 Fotocopia de pólizas de seguros,debidamente endosadas a favor

de la institución, que amparen losriesgos sobre los bienes queqarantizan los préstamos.

X X

Aplicable a la Institución Supervisada3.4 Las instituciones supervisadas

deberán mantener un registro,actualizado de las garantías y losantecedentes necesarios quedemuestren su existencia, asícomo su debida formalización, lainscripción en los registros quecorresponda y los avalúoscorrespondientes. Asimismo, estainformación debe ser registradaen su sistema de información.

X X

3.5 Correspondencia relacionada conel crédito y su cobro.

X X

3.6 Informes de visitas de

seguimiento al deudor, deconformidad a su perfil de riesgo.No obstante la periodicidad deestas visitas deben ser como

mínimo anuales.

X X

3.7 Documento donde conste el

análisis realizado por lainstitución con relación a la

categoría de riesgo del deudor.

X X

Las instituciones supervisadas podrán establecer requerimientos adicionales en función de mitigar elriesgo crediticio.

Üm'mujtiA j'jii

TSawuáiím JA>ae¿onalde \8@(Mie0áti (p/eawwá

Anexo No. 1 - B

Información Mínima Requerida en los Expedientes de Crédito Cartera Pequeños DeudoresComerciales

Las Instituciones deben mantener en los expedientes de crédito de este tipo de deudor, la informaciónmínima que se describe en el siguiente cuadro, la cual debe presentarse en idioma español:



1. SECCIÓN LEGAL


Constitución, sus modificacionesy otros documentos relevantes dela empresa.

X



X


X


X X


X X


que amparan legalmente lasoperaciones de crédito talescomo Pagarés, Letras deCambio, Escrituras deConstitución de Garantías

debidamente registradas, ycualquier otro documento queconfirme la existencia de una

obliqación a favor del acreedor.

X X

1.7 Fotocopia de los Puntos de Actade la Junta Directiva o de otra

instancia resolutiva en el queconste la aprobación de loscréditos otorgados.

X X


X X

2. SECCIÓN FINANCIERAAplicable al Deudor 1$

AÚfe.

Womióiári Jn/aeUmat de&Saneoáa^ (pfeawMá



2.1 Estados financieros internos de

los últimos tres (3) años, o losque corresponda si son menoslos que tuviera de operar eldeudor, certificados por uncontador colegiado (balancegeneral y estado de resultados).No obstante, cuando la facilidadcrediticia otorgada sea igual oinferior a L1,000,000.00, losestados financieros del deudor

podrán ser elaborados por elpersonal de la InstituciónSupervisada, quien evaluará lacapacidad de pago del deudor deconformidad a la metodologíaestablecida en la política decrédito de cada Institución

Supervisada.

X

2.2 Estados financieros del último

año de operación (1) año,certificados por un contadorcolegiado (balance general yestado de resultados).No obstante, cuando la facilidadcrediticia otorgada sea igual oinferior a L1,000,000.00, losestados financieros del deudor

podrán ser elaborados por elpersonal de la InstituciónSupervisada, quien evaluará lacapacidad de pago del deudor deconformidad a la metodologíaestablecida en la política decrédito de cada Institución

Supervisada.

X


X X



de la Comisión Nacional de

Bancos y Seguros y/o de lasCentrales de Riesgo Privadas) ylas subsecuentes actualizaciones

(indicando si el crédito fue objetode refinanciación o readecuación

X X

KDomíóién JAfacienalde OScmeoótt (pfeawwá

Tipo de PersonaContenido del Expediente


3.

y las razones para modificar lascondiciones originales delcrédito), elaborados por laInstitución Supervisada con baseen los lineamientos establecidos


INFORMACIÓN ADICIONAL


todos los datos inherentes a la

misma, debidamente firmada porlas partes que intervienen.

3.2 Avalúos de las garantíasactualizados de conformidad a


registrados en la Comisión.3.3 Fotocopia de pólizas de seguros,

debidamente endosadas a favor

de la institución, que amparen losriesgos sobre los bienes quegarantizan los préstamos.

X

X

X


deberán mantener un registroactualizado de las garantías y losantecedentes necesarios quedemuestren su existencia, asícomo su debida formalización, lainscripción en los registros quecorresponda y los avalúoscorrespondientes. Asimismo, estainformación debe ser registradaen su sistema de información.


3.6 Informes de visitas deseguimiento al deudor, deconformidad a su perfil de riesgo.No obstante la periodicidad deestas visitas deben ser como

mínimo anuales.

X

X

X

X

X

X

X

X


TBemofam cAQümalde &éameoáw @f&jwwáAnexo No. 1 - C

Información Mínima Requerida en los Expedientes de Cartera de Microcrédito

ASPECTOS GENERALES

Las instituciones supervisadas deberán mantener actualizados los expedientes de los prestatariosnaturales o jurídicos, con la información mínima según exista y corresponda:

Fuente

Información

Titular

Unidad Familiar

Negocio

Financiera

Información Solicitada

Nombres y Apellidos Completos

Lugar y Fecha de NacimientoFotocopia de TarjetaCarnet de Residencia

de Identidad, Pasaporte o

Fotocopia del Registro Tributario Nacional (RTN)Dirección del domicilio

Número de teléfono domicilio

Número teléfono móvil

Dirección de correo electrónico

Información crediticia de los Buró de Crédito Privado

y/o Central de RiesgoNombres y Apellidos completos del CónyugeFotocopia de Tarjeta de Identidad, Pasaporte oCarnet de Residencia del CónyugeActividad Económica del CónyugeNúmero de dependientesNombre y Dirección del negocioFotocopia del documento constitutivo, estatutossociales, poderes de representación de la sociedad,debidamente inscritos en el registro correspondiente

Número de teléfono negocioActividad Económica del negocioDestino de los recursos

Antigüedad del negocioExperiencia en la actividad económicaNúmero de Empleados (excluyendo cónyuge e hijos)Ficha de Información financiera que contenga como

mínimo:a) Activosb) Pasivos y patrimonio (del negocio y familiar)c) Ventasd) Compras

e) Margen Bruto (c-d)f) Gastos Del Negociog) Margen Neto (e-f)h) Otros Ingresos Familiares

Gasto familiares

¡) Ingreso Familiar Neto (g+h-¡;k) Flujo de caja proyectado conforme metodologíaelaborada por la Institución SupervisadaI) Análisiscodeudor

crediticio y financiero del deudor y

Aplicabilidad

ObligatorioObligatorio

Obligatorio

Obligatorio

ObligatorioDe ser el caso

De ser el caso

De ser el caso

Obligatorio

De ser el caso

De ser el caso

De ser el caso

De ser el caso

Obligatorio

De ser el caso

De ser el caso

ObligatorioObligatorioObligatorio

De ser el caso

De ser el caso

Obligatorio

Womióímv cAQiioncdde zMcmcoáU' (peaww¿

Documentaría

Copia de un recibo de servicios básicos. De no serposible la entidad generará una constanciadocumental de la verificación de la ubicación deldomicilio o del negocio.Autorización debidamente firmada para acceder ainformación del cliente a través de buros de créditoprivado y/o central de riesgoFotocopia de los contratos y de otros documentosque respalden los créditos otorgados y queconstituyan prueba de los derechos de la instituciónsupervisada para exigir el pagoFotocopia de los documentos que sustenten las

Igarantías recibidasFotocopia del documento de aprobación de loscréditos en el cual deberá constar la fecha deaprobación, el monto, plazo, forma de pago, tasas deinterés, las garantías requeridas y el objeto delcrédito, así como, los nombres y las firmas dequienes aprueban la operaciónInformes de visitas al deudor, al otorgamiento delcrédito y por seguimiento del mismo

Referencias comerciales y bancadas

Fotocopia de la correspondencia enviada y recibidapor la institución supervisada referida a su gestióncrediticia.

Obligatorio

Obligatorio

Obligatorio

Obligatorio

Obligatorio

Obligatorio

De ser el caso

Obligatorio


KDemi¿¿<m JA/ac¿onalde &&cmcoów (pfeaivwó

Anexo No. 1 - D

Información Mínima Requerida en los Expedientes de Créditos Agropecuarios por montossuperiores a L30,000,000.00

Las instituciones supervisadas deben mantener en los expedientes de crédito, la información mínimaque se describe a continuación, la cual debe presentarse en idioma español:



1. SECCIÓN LEGAL


Constitución, sus modificacionesy otros documentos relevantesde la empresa.

X


Accionistas, Consejo deAdministración, principalesfuncionarios y representantesleqales de la empresa.

X


X


X X


X X




acreencia real.

X X

1.7 Fotocopia de los Puntos de Actade la Junta Directiva o de otrainstancia resolutiva en el queconste la aprobación de loscréditos otorgados.

X


X X

2. SECCIÓN FINANCIERAAplicable al Deudor

Wom¿¿¿dh JA^acionalde &3wne#ái¿ (pfeawyoá



2.1 Estados financieros auditados de

los últimos tres (3) años, o losque corresponda si son menoslos que tuviera de operar eldeudor. Dichos estados

financieros deben ser auditados

por firmas independientesregistradas en la Comisión o porfirmas extranjeras cuando setrate de deudores no



X

2.2 Estados financieros auditados del

último año de operación (1) año.Dichos estados financieros

deben ser auditados por firmasindependientes registradas en laComisión o por firmas extranjerascuando se trate de deudores no



X


X X








X X

i-¡i

Wowiéáioh JAfacitmalde OScmcoáu féfeawwá



2.5 Evaluación del proyectofinanciado debidamente

analizado. Esta evaluación debe

ser elaborada por la InstituciónSupervisada.

X X


Aplicable al Deudor

3.1 Solicitud del crédito conteniendo



X X

3.2 En los casos que aplique,avalúos de las garantíasactualizados de conformidad a


registrados en la Comisión.

X X

3.3 Fotocopia de pólizas de seguros,debidamente endosadas a favor

de la institución, que amparen losriesgos sobre los bienes queqarantizan los préstamos.

X X


deberán mantener un registroactualizado de las garantías y losantecedentes necesarios quedemuestren su existencia, asícomo su debida formalización, lainscripción en los registros quecorresponda y los avalúoscorrespondientes.

X X


X X

3.6 Informes de visitas deseguimiento al deudor, deconformidad a su perfil de riesgo.No obstante la periodicidad deestas visitas deben ser como

mínimo anuales.

X X

3.7 Informe que fundamente lacategoría de riesgo del deudor.

X X


TDom¿¿¿an, JAheionalde @&cmeoóu> (pfeawcoá

Anexo No. 1 - E

Información Mínima Requerida en los Expedientes de Crédito Agropecuario por montos entreL2,500,000 a L30,000,000.00

Las Instituciones deben mantener en los expedientes de crédito, la información mínima que sedescribe a continuación, la cual debe presentarse en idioma español:



1. SECCIÓN LEGAL


Constitución, sus modificacionesy otros documentos relevantesde la empresa.

X



X


X


X X


X X




acreencia real.

X X

1.7 Fotocopia de los Puntos de Actade la Junta Directiva o de otrainstancia resolutiva en el queconste la aprobación de loscréditos otorgados.

X

1.8 Fotocopia de los documentosrelacionados con los procesos derecuperación de los créditos porla vía judicial. Cuando Aplique.

X X

Wom¿á¿(m Jfyacionalde OSommóus (pfeawyoá

Tipo de PersonaContenido del Expediente


2. SECCIÓN FINANCIERA

Aplicable al Deudor2.1 Estados financieros internos de

los últimos tres (3) años, o losque corresponda si son menoslos que tuviera de operar eldeudor, certificados por uncontador colegiado (balancegeneral y estado de resultados).

2.2 Estados financieros internos del

último año de operación (1) año,certificados por un contadorcolegiado (balance general yestado de resultados).


X








2.5 Evaluación del proyectofinanciado debidamente

analizado. Esta evaluación debe

ser elaborada por la InstituciónSupervisada.


X

X




3.2 En los casos que aplique,avalúos de las garantíasactualizados de conformidad a

X

X

X

X

X

X

X

TDowUtáarv J/Vae¿onalde ¡S&cmcoów (p/eaiwoó




registrados en la Comisión.3.3 Fotocopia de pólizas de seguros,

debidamente endosadas a favor

de la institución, que amparen losriesgos sobre los bienes quegarantizan los préstamos.

X X


deberán mantener un registroactualizado de las garantías y losantecedentes necesarios quedemuestren su existencia, asícomo su debida formalización, lainscripción en los registros quecorresponda y los avalúoscorrespondientes.

X X


X X

3.6 Informes de visitas de

seguimiento al deudor, deconformidad a su perfil de riesgo.No obstante la periodicidad deestas visitas deben ser como

mínimo anuales.

X X


^L£L

(i\& GERENCIA iJc

Seí(/f?AS.t

\§om¿á¿(m JAraeionalde &&(mcoát¿ (pfeawwá

Anexo No. 1 - F

Información Mínima Reguerida en los Expedientes de Crédito Agropecuario por montos

menores a L2,500,000

Las Instituciones deben mantener en los expedientes de crédito, la información mínima que sedescribe a continuación, la cual debe presentarse en idioma español:



1. SECCIÓN LEGAL

Aplicable al Deudor1.1 Fotocopia de la Tarjeta de

Identidad.

X X

1.2 Fotocopia del Registro TributarioNacional (RTN)

X X

1.3 Fotocopia de la Escritura deConstitución, sus modificacionesy otros documentos relevantesde la empresa.

X

Aplicable a la Institución Supervisada1.4 Fotocopia de los documentos que

respaldan el o los créditosotorgados y que sean prueba delos derechos de la Institución

Supervisada para exigir el pago.

X X


X X

2. SECCIÓN FINANCIERAAplicable al Deudor

2.1 Cuando el crédito a otorgar seamenor o igual a L2.500,000.00, elpersonal la InstituciónSupervisada evaluará lacapacidad de pago del deudor deconformidad a la metodologíaestablecida en la política decrédito de cada Institución

Supervisada.

X X

Aplicable a la Institución Supervisada

2.2 Fotocopia del documento deaprobación de los créditos en elcual deberá constar la fecha de

aprobación, el monto, plazo,forma de pago, tasas de interés,las garantías requeridas y elobjeto del crédito, así como, losnombres y las firmas de quienesaprueban la operación.

X X

2.3 Evaluación de la viabilidad de laactividad o proyecto a financiar.

X X

- -

\Som¿á¿<m Jfi/aeionalde &jcmco¿w (pfemvyoá







X X

Aplicable a la Institución Supervisada3.2 Fotocopia de los documentos que

sustenten las garantías recibidas.X X

3.3 Informes de visitas al deudor. La

periodicidad de estos informesserá la definida en las políticasinternas de la institución

prestamista, la cual estarácorrelacionada con el perfil deriesgo del deudor.

X X

3.4 Autorización debidamente

firmada para acceder ainformación del cliente a través

de buros de crédito privado y/ocentral de información crediticia.

X X

3.5 Fotocopia de la correspondenciaenviada y recibida por laInstitución Supervisada referida asu gestión crediticia.

X X


KDemt¿¿(m JAfacionalde &Bcmc0á(¿ (pfeawwá

Anexo No.1 - G

Aspectos Mínimos gue debe contener el Análisis de Riesgo del Deudor Elaborado por las

Instituciones Supervisadas

ASPECTOS GENERALES

En lo concerniente a los grandes, pequeños deudores comerciales y créditos agropecuariossuperiores a L2,500,000, las instituciones supervisadas deberán mantener en los expedientes de losprestatarios un análisis de riesgo, efectuado para cada facilidad crediticia otorgada, que deberácontener como mínimo lo siguiente:

1. ANÁLISIS CUALITATIVO:

Debe contener un análisis integral que evalúe como mínimo:1.1 Composición accionaria;1.2 Experiencia gerencial de su (s) administrador (es);1.3 Facultades para poder ejercer la representación legal del negocio;1.4 Giro principal del negocio y su ubicación geográfica;1.5 Análisis de principales competidores, cuota, precios y segmento de mercado;1.6 Análisis de principales clientes, proveedores y productos;1.7 Análisis de fortalezas y debilidades del negocio;1.8 Comportamiento crediticio del deudor en la institución y en el sistema supervisado en

general;1.9 Garantías y cobertura de póliza de seguro.

2. ANÁLISIS CUANTITATIVO:

El análisis deberá ser comparativo con base a información financiera descrita en los numerales 2.1 y2.2 de los Anexos Nos. 1-A, 1-B, 1-D y 1-E, que no debe superar los seis (6) meses de antigüedaddel cierre del período fiscal del deudor. Dicho análisis permite determinar la viabilidad financiera delnegocio, incorporando, como mínimo, la información siguiente:2.1 Flujo de caja actualizado y proyectado, mismo que contendrá suficientes y razonables bases de

sustentación, indicando los criterios utilizados para el cálculo de cada uno de los rubros queconforman dicho flujo de caja en función del plazo del crédito otorgado.

2.2 Principales indicadores: Liquidez (rotación de cuentas por cobrar/por pagar, inventario, pruebaacida y capital de trabajo), Patrimonio, Rentabilidad, Apalancamiento y Cobertura de Deuda.

2.3 Sensibilización de los principales rubros de los estados financieros.Lo anterior, no limita a que las instituciones efectúen seguimientos a la evolución financiera deldeudor en períodos intermedios con información financiera interna.

2.4 Evaluación del proyecto financiado debidamente analizado, cuando corresponda, la cual debeconsiderar lo dispuesto en los numerales 2.1, 2.2 y 2.3 precedentes.

3. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

KDomiái/m Jfyaeionalde &&cmc0Óu> (pfeawwá

ANEXO No. 2

VALORACIÓN DE GARANTÍAS PARA EFECTOS DE CLASIFICACIÓN DE CARTERA

1. Aspectos Generalesa) Para que una garantía, cualquiera sea su naturaleza, dentro de las mencionadas en el presente

Anexo, pueda ser considerada en la clasificación de riesgo crediticio, debe estar legalmenteconstituida.

Después de constituida la garantía de un crédito, ésta podrá ser liberada siempre que el deudorcancele el saldo total de las obligaciones crediticias, o que la institución supervisada tengagarantizada la entrega a su favor del producto de la enajenación del o los bienes que respaldan elcrédito, ya sea que se trata de una liberación total o parcial de garantías.

b) La correcta formalización de las hipotecas y garantías mobiliarias destinadas a garantizar uncrédito, deberá constar en un informe elaborado por profesionales del derecho internos oexternos a la institución, en el que se certifique lo descrito en el literal a) precedente, mismo quese agregará al expediente de crédito del deudor.

c) Cuando se trate de bienes muebles o inmuebles, el valor computado de la garantía debe estarrespaldado por un avalúo efectuado por profesionales en la materia o empresas dedicadas adicha actividad debidamente registrados en la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, deconformidad a las disposiciones establecidas sobre la materia.

d) Los bienes que se entreguen en garantía, deben estar situados en el territorio nacional y suejecución deberá realizarse conforme a la legislación y demás disposiciones vigentes sobre lamateria.

e) No será aplicable lo citado en el punto d) anterior, a los documentos referentes a operaciones decomercio exterior y a las cartas de crédito emitidas con la finalidad de servir de garantía.

f) Los instrumentos financieros entregados en garantía, deben ser emitidos por personas diferentesal deudor directo, salvo que se trate de depósitos a plazo constituidos en la misma institución oque se trate de valores negociables emitidos por una institución financiera del país o del exterior,siempre que esta última sea calificada como de primer orden conforme a las disposicionesemitidas por el Banco Central de Honduras.

g) Los Títulos Representativos de Mercadería emitidos por Almacenes Generales de Depósitoautorizados, deberán estar debidamente endosados a favor de la institución financiera.

2. Criterios de Valoración

a) Para efectos de la valoración de los bienes entregados en garantía, deberá tenerse presente losprecios en que se efectúan las transacciones de bienes de similares características en losmercados correspondientes, prevalecientes en el momento de la aprobación del crédito.

b) Para la valoración de los títulos valores emitidos por el Banco Central de Honduras o por elGobierno de Honduras, se considerará el precio promedio de las transacciones de talesinstrumentos, ocurridas durante el mes anterior a la fecha de la valoración en el mercadocorrespondiente. Si no hubiese transacciones en dicho mes, deberá estimarse un valor deliquidación, conforme a sus condiciones de plazo, calendario de amortización y tasa de interés.

c) Para los depósitos a plazo constituidos como instrumentos negociables por institucionesfinancieras, se considerará el valor final de dichos depósitos, más los intereses u otros derechosque se acumulen a su vencimiento.

d) Las garantías mobiliarias sobre letras de cambio y otros documentos representativos de créditos,que correspondan al precio pagadero a plazo de mercaderías que se exportan, que hayan sidoemitidos o aceptados por una institución financiera nacional o extranjera y que representen parala entidad garantizada una obligación incondicional de pago, se valorizarán de acuerdo con losimportes por los que se encuentren extendidos dichos documentos.

e) Las garantías representadas por documentos de importación, serán valederas siempre que lainstitución financiera esté autorizada para disponer libremente de la mercadería que se importa.Por consiguiente, se pueden considerar como garantía los documentos de embarque mientras semantengan en poder de la institución financiera, y solo si el respectivo conocimiento de embarqueo el documento que haga sus veces y la póliza o certificado de seguro estén extendidos a laorden de la institución financiera o endosados a él, sin restricción alguna. Las garan^s^representadas por documentos de importación se considerarán por el valor de la mercader],

se consigne enellos, el que se determinará sobre la base del valor CIF o, cuando sea menor, porel que se hubiera declarado en la respectiva factura.

f) Las garantías constituidas por las cartas de crédito irrevocables y confirmadas, emitidas porbancos del exterior que se encuentran calificadas en categoría BBB+ o superior, por una empresacalificadora internacional, se considerarán por el valor del respectivo documento.

g) Las acciones que se reciban en garantía y que estén registradas en el mercado de valores, sevalorizarán a precio de mercado. Aquellas que no estén registradas, se considerarán a su valoren libros. En este último caso, el valor en libros podrá ser castigado de acuerdo con el análisisque se practique a los estados financieros de la empresa.

h) Adicionalmente a lo previsto en el numeral 3.2 de los Anexos Nos.1-A, 1-B, 1-D y 1-E para lavaloración de los bienes físicos que se constituyan en garantía, ya sea con hipoteca o garantíamobiliaria deberán tenerse presente los valores predominantes de mercado, considerandoasimismo, las dificultades que podría presentar su liquidación por parte de la instituciónfinanciera. En tal sentido, deberá utilizarse un criterio conservador para estimar el valor deliquidación de los bienes de que se trate.

i) En el caso de las obras en construcción, garantizadas por el mismo bien que se estaconstruyendo, se tomará en primer término el valor del terreno y se aumentará el valor de lagarantía mediante los informes de avances de obra. Dichos informes de avance deberán estarcertificados por un especialista inscrito en el Registro de Valuadores de Activos Muebles eInmuebles, Otros Activos y Garantías de Créditos de las Instituciones Supervisadas, que para talefecto lleva la Comisión Nacional de Bancos y Seguros.

j) En el caso de contratos de arrendamiento operativo o financiero, factoraje, y contratos decompra-venta a futuro que representen un flujo de ingreso para el deudor, y dichos contratosestén cedidos a favor de la institución financiera, se valorizarán de acuerdo al valor actual dedichos flujos.

3. Orden Asignado al valor de los bienes entregados en Garantías sobre HipotecasEl valor de la garantía debe establecerse sobre la base de su valor de liquidación, por lo que esnecesario considerar las demás cauciones que puedan existir sobre un mismo bien, en elsiguiente orden:a) Cuando se trate de una hipoteca de primer grado, se tomará su avaluó menos el descuento

que corresponde conforme a la Tabla de Descuentos contenida en el numeral 4, del presenteAnexo

b) Cuando se trata de una hipoteca de segundo, tercer o más grados, siempre que las anterioresno correspondan a "única y especial hipoteca", se descontará del valor determinado en elliteral anterior, el monto de los créditos garantizados con mayor prioridad, obteniéndose unvalor residual. En caso que cualquiera de los créditos anteriores tenga cláusula de "única yespecial hipoteca", la garantía actual se considerará sin valor residual.

4. Descuentos al valor de los avalúosComo criterio realista yconservador, a los avalúos que realicen los profesionales en la materia oempresas dedicadas a dicha actividad registrados en la Comisión Nacional de Bancos ySeguros,o al valor neto consignado en la escritura siguiendo criterios de mercado, se les aplicará undescuento adicional por los siguientes conceptos:a) Por riesgo de fluctuación de precios, para cubrir el deterioro o las variaciones de mercado que

puedan afectar los precios de los bienes.b) Por gastos de ejecución ycostos de comercialización, lo que comprende gastos notariales,

honorarios profesionales yotros gastos relacionados con la enajenación de la garantía. Estosúltimos se producen normalmente porque las Instituciones financieras no cuentan con lainfraestructura física, equipos de venta, expertos en comercialización, ni con los canalesadecuados de distribución para la venta de tales bienes.Los porcentajes globales mínimos de descuento contenidos en la siguiente Tabla, seránaplicados según el tipo ycaracterísticas del bien de que se trate; dichos porcentajes variaránsegún los días de mora que tenga el crédito yserán deducidos del valor de los avalúos odelvalor consignado en la escritura.

^(Somióúm SA/akonaíde @pcvnxwáy 0egw¡wáTabla de Descuento

(En porcentajes)

TIPO DE GARANTÍADÍAS de mora

DESCUENTO

GARANTÍA HIPOTECARIA Hasta 180

días

Entre 181 y360

Más de

360

A. Propiedades Urbanas• Casas y departamentos para vivienda 10 10 15

• Terrenos urbanos 15 15 15

• Oficinas y Locales Comerciales. 20 25 30

• Estacionamientos, construccionesindustriales y otras

35 35 45

B. Propiedades Rurales• Propiedades rurales con irrigación 10 10 15

• Prooiedades rurales sin irrigación 15 15 20

• Naves marítimas y aeronaves 40 40 60

• Yacimientos mineros 50 50 70

• Otros bienes 50 50 70

GARANTÍA MOBILIARIA Hasta 90 días Entre 91 y180

Más de

180

a. Depósitos en Garantía 0 0 10

b. Valores Gubernamentales 10 20 20

c. Letras del Banco Central de Honduras 0 0 10

d. En almacenes de depósito 30 50 70

e. Bienes de consumo final1 40 80 100

f. Repuestos y partes 50 80 100

q. Productos intermedios 50 80 100

h Bienes y equipos aqrícolas nuevos2 20 20 40

i Bienes y equipos aqrícolas usados^ 30 30 50

j. Bienes industriales4 50 80 100

k. Otros bienes considerados comogarantía mobiliaria de conformidad a la Leyde Garantías Mobiliarias

50 80 100

l Contratos de arrendamiento financiero 40 70 100

m. Operaciones de factoraje 40 70 100

n. Contratos de compra-venta a futuro 40 70 100

o. Vehículos del año con póliza de seguro 20 20 40

p. Vehículos de 1 a 3 años con póliza deseguros

40 40 50

q. Vehículos de > 3 años con póliza desequros

50 50 60

5 Situaciones en que corresponde valorar una GarantíaLas instituciones supervisadas deberán valorizar sus garantías en las siguientes situaciones:a) Previo al otorgamiento de un crédito con garantía.

1Bienes de Consumo Final: Aquellos que son utilizados por los consumidores finales, quedando excluidos deeste concepto, los productos que requieren de mayor elaboración oque constituyen materia prima para otraempresa, aunque correspondan al producto final de una industria intermedia.2 Que no constituyan inventarios3Que no constituyan inventarios4 Que no constituyan inventarios

¡M^MKawWBMWMBwr.m m.métmmmmmm*m

^otmáctm SAQúmalde @P<Mico¿y 0epwoáb) Cuando se refinancie una operación decrédito, amparada con garantías adicionales.c) En cualquier otra circunstancia que un sano manejo financiero lo aconseje, tomando en cuenta lo

señalado en el numeral 3.2 de los Anexos Nos.1-A, 1-B, 1-D y 1-E.

6. Registro Contable de las GarantíasLas instituciones supervisadas, deberán mantener actualizados sus datos sobre el valor de lasgarantías en atención al tipo de bien que se constituye como colateral.Se autoriza a dichas instituciones utilizar las cuentas consignadas en los Manuales Contablescorrespondientes para los fines previstos sobre esta materia.

Ccm

üiin

W«

»M

ÍÍ>

•tu

au

ySl

g*"»

GR

AN

DE

SD

EU

DO

RE

SC

OM

ER

CIA

LE

S

CO

NG

AR

AN

TÍA

SH

IPO

TE

CA

RIA

S

SO

BR

EB

IEN

ES

INM

UE

BL

ES

CO

NG

AR

AN

TÍA

S

DE

PÓ

SIT

OS

PIG

NO

RA

DO

SE

NL

A

MIS

MA

INS

TIT

UC

IÓN

.

IAR

AN

TÍA

RE

CIP

RO

CA

CO

NT

RA

GA

RA

NTÍ

AS

EM

ITID

AS

PO

R

INS

TIT

UC

ION

ES

FIN

AN

CIE

RA

SD

EP

RIM

ER

OR

DE

N

TO

TA

LCR

ÉD

ITO

SSE

GÚ

NE

STA

DO

DE

SITU

AC

IÓN

FIN

AN

CIE

RA

Insti

tució

n:

Inlo

tmació

nC

orr

esp

on

die

nte

al:

PE

QU

EÑ

OS

DE

UD

OR

ES

CO

ME

RC

IAL

ES

An

ox

oN

o.3

Dis

eñ

oN

o.

1

RESU

MEN

GEN

ERA

LD

EL

ACL

ASI

FICA

CIÓ

ND

ECR

ÉDIT

OS

(Cif

ras

en

Lem

pir

as)

CR

ÉD

IT

O.

CR

ÉD

ITO

SA

GR

O.*

*C

LA

RO

S

MIC

RO

CR

ED

ITO

CO

NG

AR

AN

TÍA

HIP

OT

EC

AR

IAS

OB

RE

BIE

NE

SIN

MU

EB

LE

S

CO

NG

AR

AN

TÍA

S

DE

PÓ

SIT

OS

PIG

NO

RA

DO

SE

NL

AM

ISM

A

INST

ITU

CIÓ

N.G

AR

AN

TÍA

SR

EC

ÍPR

OC

AS

Y/O

CO

NT

RA

GA

RA

NT

ÍAS

EM

ITID

AS

PO

RIN

ST

ITU

CIO

NE

S

FIN

AN

CIE

RA

SD

EPR

IME

R

OR

DE

N

CO

NO

TR

AS

GA

RA

NT

ÍAS

CO

NG

AR

AN

TÍA

SH

IPO

TE

CA

RIA

S

SO

BR

EB

IEN

ES

INM

UE

BL

ES

CO

NG

AR

AN

TÍA

SD

E

DE

PÓ

SIT

OS

PIG

NO

RA

DO

Sfc

hL

AM

ISM

AIN

ST

T..

CO

*

GA

RA

N-I

A-

RE

CÍP

RO

CA

SY

/OC

ON

TR

AG

AR

AN

TÍA

S

EM

ITID

AS

PCR

MS

TIT

UC

IOM

eS

FIN

AN

CIE

RA

SC

IÉ

PR

IME

RC

tt~

fH

-.-i

.-ir

:,;

zí

r.-v

,<

/:

O-C

RG

AD

OS

ME

^lA

V'l

TA

RJE

TA

SO

S

r.R

EO

no

PAR

AeO

OC

AC

lÓN

CO

NG

AR

AN

TÍA

SR

EC

IPR

OC

AS

iMÉ

pRO

SMm

retO

A

CO

NG

AR

AN

TÍA

KH

^-t.'W

J

SO

LA

ME

NT

E

CO

NO

AR

AN

TlA

HIP

OT

EC

AR

IAM

AS

GA

RA

NT

ÍAS

SO

BR

EO

ePÓ

StTO

SPI

GN

OR

AD

OS

EN

LA

MIS

MA

«ST

TT

UC

ION

,GA

RA

NT

ÍAS

-t:P

«X

AS

OC

ON

TR

A

GA

RA

NT

AS

EM

ITID

AS

POR

•.«

.TIT

UC

ION

ES

Píl

AN

CK

RA

SD

EPR

IME

R

CR

OE

N

TO

TA

LC

AT

EG

OR

ÍA

Com

isión

Nac

iona

lde(

Banc

osy

Segu

ros

An

ex

oN

o.

3

Dis

eñ

oN

o.

2

RE

SUM

EN

DE

EST

IMA

CIO

NE

SP

OR

DE

TE

RIO

RO

PA

RA

LA

CA

RT

ER

AC

RE

DIT

ICIA

(Cif

ras

en

Lem

pir

as)

Insti

tució

n:

Info

rmac

ión

Co

rres

po

nd

ien

teal

:

Cré

dit

os

Co

merc

iale

s

TIP

OD

EC

AR

TE

RA

Gra

ndes

Deu

dore

sC

omer

cial

esco

nG

aran

lias

Hip

olec

anas

sob

reB

iene

sIn

mue

bles

Gra

ndes

Deu

dore

sCom

erci

ales

con

Gar

antía

sD

epós

itosP

igno

rado

sen

lam

ism

aIn

stitu

ción

,Gar

antía

Rec

ipro

cao

cont

raG

aran

lias

emiti

das

pori

nstit

ucio

nesf

inan

cier

asde

pnm

eror

den

Gra

nd

esD

eud

ore

sC

om

erci

ales

con

Oir

ásG

aran

tías

Pequ

eños

Deu

dore

sCom

erci

ales

con

Gar

antia

Hip

otec

aria

,so

bre

Bie

nesI

nmue

bles

Pequ

eños

Deu

dore

sC

omer

cial

esco

nGar

antía

sD

epós

itos

Pign

orad

osen

lam

isma

Insti

tució

n,G

aran

tías

Rec

ipro

cas

'oco

ntra

Gar

antí

asem

itida

spo

rin

stitu

cion

esfi

nanc

iera

sde

prim

eror

den

Pequ

eños

Deu

dore

sC

omer

cial

esco

nO

tras

Gar

antía

s

Cré

dit

os

con

Otr

asG

aran

tías

Cré

dito

sco

nGar

antía

sso

breD

epós

itos

Pign

orad

osen

lam

ism

aIns

tituc

ión,

Gar

antía

Rec

ipro

cao

cont

raG

aran

tías

emiti

das

pori

nstit

ucio

nesf

inan

cier

asde

prim

eror

den

Cré

dit

os

Ag

rop

ecu

ari

os

Cré

dito

sco

nG

aran

tia

Hip

otec

ana

sob

reB

ien

esIn

mu

eble

s

Cré

dito

sco

nG

aran

tías

deD

epós

itos

Pign

orad

osen

lam

isma

Insti

tuci

ón,G

aran

tías

Rec

ípro

cas

y/oc

ontr

aG

aran

tías

emiti

das

por

inst

ituci

ones

fina

ncie

ras

depr

imer

orde

n

Cré

dit

os

con

Otr

asG

aran

tías

Créd

ito

sd

eC

on

su

mo

Cré

dito

sde

Con

sum

oco

nO

tras

Gar

antía

sco

npe

riod

icid

adm

ayor

oig

uala

trei

nta

(30)

dias

Oto

rgad

osM

edia

nte

Tar

jeta

sde

Cré

dito

Cré

dito

spa

raE

duca

ción

con

Gar

antía

sR

ecip

roca

s

Cré

dito

sde

Con

sum

oco

npe

nodi

cida

dm

eno

ra

trei

nta

(30)

día

s

Cré

dit

os

de

Viv

ien

da

Cré

dito

sco

nG

aran

tía

Hip

ote

can

aS

ola

men

te

Cré

dito

sco

nG

aran

tíaH

ipot

ecan

am

ásG

aran

tiaso

breD

epós

itos

Pign

orad

osen

lam

isma

Insti

tució

n,G

aran

tías

Rec

ipro

cas

oco

nlra

Gar

antía

sem

itida

spo

rins

tituc

ione

sfi

nanc

iera

sde

prim

eror

den

RE

SER

VA

RE

GIS

TR

AD

AE

NE

ST

AD

OD

ES

ITU

AC

IÓN

FIN

AN

CIE

RA

SU

FIC

IEN

CIA

(IN

SU

FIC

IEN

CIA

)

Cor

resp

onde

ala

estim

ació

npo

rdet

erio

rode

talla

daen

laúl

timac

olum

nade

los

Dis

erto

sN

os.3

al8.

Ela

bo

rad

op

or

Fir

ma

Au

tori

zad

a

MO

NT

OD

EE

STIM

AC

IÓN

POR

DE

TE

RIO

RO

RE

QU

ER

IDA

CN

BS

"

•Haá

onaC

de¡B

anco

sySe

guro

s

CLA

SIFI

CA

CIÓ

ND

EC

AR

TER

AD

EG

RA

ND

ES

DE

UD

OR

ES

CO

ME

RC

IAL

ES

An

ex

oN

o.

3

Dis

eñ

oN

o.

3.1

CO

NG

AR

AN

TÍA

SH

IPO

TE

CA

RIA

SSO

BR

EB

IEN

ES

INM

UE

BL

ES

ICif

r:i

Lem

pii

Info

rmac

ión

Co

rres

po

nd

ien

teal

:

CA

TE

GO

RÍA

RA

NG

OD

ED

ÍAS

DE

MO

RA

DE

UD

AD

IRE

CT

AD

EU

DA

IND

IRE

CT

AT

OT

AL

DE

UD

AE

STIM

AC

IÓN

POR

DE

TE

RIO

RO

VIG

EN

TE

RE

FIN

AN

CIA

DA

EN

MO

RA

DeO

a1

5d

ías

De

16

a3

0d

ias

De

31a

90d

ías

De

91a

180

día

s

De

18

1a

36

0d

ías

Mas

de

36

0d

ías

TO

TA

LI"'

'"'

'•'"1

Dis

eñ

oN

o.

3.2

CON

GARA

NTÍA

SDE

DEPÓ

SITO

SPI

GNOR

ADOS

ENLA

MIS

MA

INST

ITUC

IÓN,

GARA

NTÍA

SRE

CÍPR

OCAS

OCO

NTRA

GARA

NTÍA

SEM

ITID

ASP

OR

INS

TIT

UC

ION

ES

FIN

AN

CIE

RA

SD

EPR

IME

RO

RD

EN

(Cif

rase

nL

empi

ras)

Inst

itu

ció

n:

Info

rmac

ión

Co

rres

po

nd

ien

teal

:

CA

TE

GO

RÍA

RA

NG

OD

ED

ÍAS

DE

MO

RA

DE

UD

AD

IRE

CT

AD

EU

DA

IND

IRE

CT

AT

OT

AL

DE

UD

AE

STIM

AC

IÓN

PO

RD

ET

ER

IOR

O

VIG

EN

TE

RE

FIN

AN

CIA

DA

EN

MO

RA

DeO

a1

5d

ías

De

16a

30d

ías

De

91a

1¿O

dia

s

De

181

a3

60

día

s

V

TO

TA

L

Mas

de

36

0d

ías

...

.-

.:.

Dis

eñ

oN

o.

3.3

CO

NO

TR

AS

GA

RA

NT

ÍAS

(Cif

ras

en

Lem

pir

as)

Info

rmac

ión

Co

rres

po

nd

ien

teal

;

CA

TE

GO

RÍA

RA

NG

OD

ED

ÍAS

DE

MO

RA

DE

UD

AD

IRE

CT

AD

EU

DA

IND

IRE

CT

AT

OT

AL

DE

UD

AE

STIM

AC

IÓN

PO

RD

ET

ER

IOR

O

VIG

EN

TE

RE

FIN

AN

CIA

DA

EN

MO

RA

I-A

De

16a

30d

ías

De

31a

60

día

s

De

61a

SOd

ías

De

91a

18

0d

ías

Mas

de

18

0d

ías

TO

TA

L

Ela

bo

rad

op

or:

Fir

ma

Au

tori

zad

a:

Com

isión

9fac

iona

Cde

(Ban

cosy

Segu

ros

An

ex

oN

o.3

Dis

eñ

oN

o.4

CL

ASI

FIC

AC

IÓN

DE

CA

RT

ER

APA

RA

PE

QU

EÑ

OS

DE

UD

OR

ES

CO

ME

RC

IAL

ES

(Cif

ras

enL

emp

iras

)

Insti

tució

n:

Info

rmació

nC

orr

esp

on

die

nte

al:

CO

NG

AR

AN

TÍA

SH

IPO

TE

CA

RIA

SS

OB

RE

BIE

NE

SIN

MU

EB

LE

S

CA

TE

GO

RÍA

DÍA

SD

EM

OR

AN

ÚM

ER

OD

EO

PE

RA

CIO

NE

SS

AL

DO

SE

STIM

AC

IÓN

PO

R

DE

TE

RIO

RO

1-

AD

eO

a1

5d

ías

1-

BD

e1

6a

30

día

s

IID

e31

a9

0d

ías

III

De

91

a1

80

día

s

IVD

e1

81

a3

60

día

s

VM

ás

de

36

0d

ías

TO

TA

L

CO

NG

AR

AN

TÍA

SD

ED

EPÓ

SIT

OS

PIG

NO

RA

DO

SE

NLA

MIS

MA

INST

ITU

CIÓ

N,

GA

RA

NTÍ

AS

RE

CÍP

RO

CA

SY

/OC

ON

TRA

GA

RA

NTÍ

AS

EMIT

IDA

SPO

RIN

STIT

UC

ION

ES

FIN

AN

CIE

RA

SD

EP

RIM

ER

OR

DE

N

CA

TE

GO

RÍA

DÍA

SD

EM

OR

AN

ÚM

ER

OD

EO

PE

RA

CIO

NE

SS

AL

DO

SE

ST

IMA

CIÓ

NP

OR

DE

TE

RIO

RO

I-

AD

eO

a1

5d

ías

I-

BD

e1

6a

30

día

s

IID

e31

a9

0d

ías

III

De

91a

18

0d

ías

IVD

e1

81

a3

60

día

s

VM

ás

de

36

0d

ías

TO

TA

L

CO

NO

TR

AS

GA

RA

NT

ÍAS

CA

TE

GO

RÍA

DÍA

SD

EM

OR

AN

ÚM

ER

OD

EO

PE

RA

CIO

NE

SS

AL

DO

SE

STIM

AC

IÓN

PO

RD

ET

ER

IOR

O

I-

AD

eO

a1

5d

ías

I-

BD

e1

6a

30

día

s

IID

e31

a6

0d

ías

III

De

61a

90

día

s

IVD

e91

a1

80

día

s

VM

ás

de

18

0d

ías

TO

TA

L

Ela

bo

rad

op

or:

Fir

ma

Au

tori

zad

a:

Com

isión

Nac

iona

lc£e(

Banc

osy

Segu

ros

An

exo

No

.3

Dis

eñ

oN

o.5

CL

ASI

FIC

AC

IÓN

CA

RT

ER

AD

EM

ICR

OC

RE

DIT

O(C

ifra

sen

Lem

pir

as)

Insti

tució

n:

Info

rmac

ión

Co

rres

po

nd

ien

teal

:

CO

NO

TR

AS

GA

RA

NT

ÍAS

CA

TE

GO

RÍA

DÍA

SD

EM

OR

AN

o.

DE

OP

ER

AC

ION

ES

SA

LD

OE

ST

IMA

CIÓ

NP

OR

DE

TE

RIO

RO

1H

asta

15

día

s

IID

e1

6a

30

día

s

III

De

31a

60

día

s

IVD

e61

a1

20

día

s

VM

ás

de

12

0d

ías

TO

TA

L

CON

GAR

ANTÍ

ASO

BRE

DEP

ÓSI

TOS

PIG

NORA

DO

SEN

LAM

ISM

AIN

STIT

UCI

ÓN,

GAR

ANTÍ

ARE

CÍP

ROC

AO

CO

NTR

AG

AR

AN

TÍA

SEM

ITID

ASPO

RIN

STIT

UC

ION

ESF

INA

NC

IER

AS

DE

PR

IME

RO

RD

EN

CA

TE

GO

RÍA

DÍA

SD

EM

OR

AN

o.

DE

OP

ER

AC

ION

ES

SA

LD

OE

STIM

AC

IÓN

PO

RD

ET

ER

IOR

O

IH

ast

a1

5d

ías

IID

e1

6a

30

día

s

III

De

31a

60

día

s

IVD

e61

a1

20

día

s

VM

as

de

12

0d

ías

TO

TA

L<'•

"'"'••

Ela

bo

rad

opo

r:F

irm

aA

uto

rizad

a:

Com

isión

'Nac

iona

lde

(Ban

cosy

Segu

ros

An

ex

oN

o.3

Dis

eñ

oN

o.6

CL

ASI

FIC

AC

IÓN

DE

CA

RT

ER

APA

RA

CR

ÉD

ITO

SA

GR

OPE

CU

AR

IOS

(Cif

ras

enL

emp

iras

)

Insti

tució

n:

Info

rma

ció

nC

orr

esp

on

die

nte

al:

CO

NG

AR

AN

TÍA

SH

IPO

TE

CA

RIA

SS

OB

RE

BIE

NE

SIN

MU

EB

LE

S

CA

TE

GO

RÍA

DÍA

SD

EM

OR

AN

ÚM

ER

OD

EO

PE

RA

CIO

NE

SS

AL

DO

SE

STIM

AC

IÓN

PO

RD

ET

ER

IOR

O

1D

e0

a3

0d

ías

IID

e31

a9

0d

ías

III

De

91a

18

0d

ías

IVD

e1

81

a3

60

día

s

VM

as

de

36

0d

ías

TO

TA

L

CR

ÉD

ITO

SC

ON

GA

RA

NTÍ

AS

DE

DE

PÓSI

TO

SPI

GN

OR

AD

OS

EN

LA

MIS

MA

INST

ITUC

IÓN,

GARA

NTÍA

SRE

CÍPR

OCA

SY/

OCO

NTRA

GARA

NTÍA

SEM

ITID

ASPO

RIN

ST

ITU

CIO

NE

SF

INA

NC

IER

AS

DE

PRIM

ER

OR

DE

N

CA

TE

GO

RÍA

DÍA

SD

EM

OR

AN

ÚM

ER

OD

E

OP

ER

AC

ION

ES

SA

LD

OS

EST

IMA

CIÓ

NP

OR

DE

TE

RIO

RO

ID

e0

a3

0d

ías

IID

e31

a9

0d

ías

III

De

91a

18

0d

ías

IVD

e1

81

a3

60

día

s

VM

ás

de

36

0d

ías

TO

TA

L

CO

NO

TR

AS

GA

RA

NT

ÍAS

CA

TE

GO

RÍA

DÍA

SD

EM

OR

AN

ÚM

ER

OD

E

OP

ER

AC

ION

ES

SA

LD

OS

EST

IMA

CIÓ

NP

OR

DE

TE

RIO

RO

ID

e0

a3

0d

ías

IID

e31

a9

0d

ías

III

De

91a

12

0d

ías

IVD

e1

21

a1

80

día

s

VM

ás

de

18

0d

ías

TO

TA

L_

Ela

bo

rad

opo

r:F

irm

aA

uto

rizad

a:

Comisión "Nacionalde (Bancos y Seguros

Anexo No.3

Diseño No.7

CLASIFICACIÓN DE CARTERA DE CRÉDITOS PARA CONSUMO(Cifras en Lempiras)

Institución:

Información Correspondiente al:

CRÉDITOS DE CONSUMO CON OTRAS GARANTÍAS CON PERIODICIDAD MAYOR OIGUAL ATREINTA (30) DÍAS

CATEGORÍA DÍAS DE MORANo. DE

OPERACIONESSALDO

ESTIMACIÓN PORDETERIORO

1 Hasta 30 días

II De 31 a 60 días

III De 61 a 90 días

IV De 91 a 120 días

V Más de 120 días

TOTAL

CRÉDITOS PARA EDUCACIÓN CON GARANTÍAS RECÍPROCAS / HIPOTECARIAS


OPERACIONESSALDO


I Hasta 30 días

II De 31 a 60 días



V Más de 120 días

TOTAL z!

OTORGADOS MEDIANTE TARJETAS DE CRÉDITO


OPERACIONESSALDO

ESTIMACIÓN POR

DETERIORO

I-A Hasta 7 días

l-B De 8 a 30 Días

II De 31 a 60 días


IV-A De 91 a 120 días

IV-B De 121 a 180 días

V Más de 180 días

TOTAL

CRÉDITOS DE CONSUMO CON PERIODICIDAD MENOR A TREINTA (30) DÍAS


OPERACIONESSALDO


I Hasta 8 días

II De 9 a 30 días



V Más de 120 días

TOTAL ái

Elaborado por: Firma Autorizada:

VDURAS.

Com

isión

Nac

iona

Cde

(Ban

cosy

Segu

ros

An

ex

oN

o.3

Dis

eñ

oN

o.8

CL

ASI

FIC

AC

IÓN

DE

CA

RT

ER

AC

RÉ

DIT

OS

PAR

AV

IVIE

ND

A(C

ifra

sen

Lem

pir

as)

Insti

tució

n:

Info

rma

ció

nC

orr

esp

on

die

nte

al:

CO

NG

AR

AN

TÍA

HIP

OT

EC

AR

IAS

OL

AM

EN

TE

CA

TE

GO

RÍA

DÍA

SD

EM

OR

AN

o.

DE

OP

ER

AC

ION

ES

SA

LD

OE

STIM

AC

IÓN

PO

RD

ET

ER

IOR

O

I-A

Hasta

30

día

s

l-B

De

31

a6

0d

ías

IID

e61

a1

20

día

s

III

De

12

1a

21

0d

ías

IVD

e2

11

a3

60

día

s

VM

ás

de

36

0d

ías

TO

TA

L

CON

GA

RAN

TÍA

HIP

OTE

CARI

AM

ÁS

GA

RAN

TÍA

SSO

BR

ED

EPÓ

SITO

SPI

GN

OR

AD

OS

ENLA

MIS

MA

INST

ITUC

IÓN,

GARA

NTÍA

SRE

CIPR

OCA

SO

CON

TRA

GARA

NTÍA

SE

MIT

IDA

SP

OR

INST

ITU

CIO

NE

SFI

NA

NC

IER

AS

DE

PRIM

ER

OR

DE

N

CA

TE

GO

RÍA

DÍA

SD

EM

OR

AN

o.

DE

OP

ER

AC

ION

ES

SA

LD

OE

STIM

AC

IÓN

PO

RD

ET

ER

IOR

O

I-A

Hasta

30

día

s

l-B

De

31a

60

día

s

IID

e61

a1

20

día

s

III

De

12

1a

21

0d

ías

IVD

e2

11

a3

60

día

s

VM

ás

de

36

0d

ías

TO

TA

L•

Ela

bo

rad

opo

r:F

irm

aA

uto

rizad

a:

Comisión 'Xacionaídt(Bancos y Seguros

Institución:

Fecha:

Anexo No.3

DISEÑO No. 9-A

CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA NIIF

(Valores en Lempiras)

CÓDIGO NOMBRE DE LACUENTA DETALLE TOTAL

CARTERA DIRECTA

131 + 132 + 133,

134 + 135PRÉSTAMOS, DESCUENTOS Y NEGOCIACIONES

1430103 DEUDORES VARIOS

143010301 Sobregiros

13801 INTERESES POR COBRAR

1380101 Sobre Cartera de Fondos Propios

1380102 Sobre Préstamos Redesconlados

1380103 Préstamos Refinanciados

1380199 Otras Lineas de Financiamienlo

13802 COMISIONES POR COBRAR

1380201 Sobre Cartera de Fondos Propios

1380202 Sobre Préstamos Redescontados

1380203 Pféstamos Refinanciados

1380299 Otras Lineas de Financiamiento

141 ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS

1480101 Intereses por Cobrar - Arrendamiento Financiero

SUB-TOTAL

411 GARANTÍAS Y AVALES OTORGADOS

SUB-TOTAL

CUENTAS OTRAS OBLIGACIONES"

SUB-TOTAL

TOTAL SALDO SEGÚN BALANCE ANALÍTICO

SALDO SEGÚN CLASIFICACIÓN DE CARTERA

DIFERENCIA

139 (ESTIMACIÓN POR DETERIORO ACUMULADO DEPRÉSTAMOS DESCUENTOS YNEGOCIACIONES)

14901 (ESTIMACIÓN POR DETERIORO ACUMULADO DECUENTAS YCOMISIONES POR COBRAR) - (Arrendamiento Financiero)

149080101 (Rendimientos Financieros de Cuentas y Comisiones por Cobrar) (Arrendamiento Financiero)

78407 CRÉDITOS ADQUIRIDOS POR LIQUIDACIÓN FORZOSA

' Se incluirá otras obligaciones de conformidad al numeral 6. literal L) de las presentes Normas.

••

Comisión Nacionalde(Bancos y Segu

Institución:

Fecha:

131 + 132 +

133, 134+135

13801

1380101

1380102

1380103

1380199

13802

1380201

1380102

1380203

1380299

141

1480101

Anexo No.3

DISEÑO No. 9-B

CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA NIIF- OPDF


NOMBRE DE LA CUENTA

CARTERA DIRECTA

PRÉSTAMOS , DESCUENTOS Y NEGOCIACIONES

INTERESES POR COBRAR

Sobre Cartera de Fondos Propios

Sobre Préstamos Redesconlados

Préstamos Refinanciados

Otras Lineas de Financiamiento

COMISIONES POR COBRAR

Sobre Cartera de Fondos Propios

Sobre Préstamos Redesconlados

Préstamos Refinanciados

Otras Lineas de Financiamiento

ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS

Intereses por Cobrar - ArrendamientoFinanciero

OTRAS OBLIGACIONES '

TOTAL SALDO SEGÚN BALANCE ANALÍTICO

SALDO SEGÚN CLASIFICACIÓN DE CARTERADIFERENCIA

(ESTIMACIÓN POR DETERIORO ACUMULADO DE PRÉSTAMOS DESCUENTOS Y NEGOCIACIONES)

(ESTIMACIÓN POR DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS Y COMISIONES POR COBRAR) - (Arrendamiento Financiero)

(Rendimientos Financieros de Cuentas yComisiones por Cobrar) (Arrendamiento Financiero)

Se Incluirá otras obligaciones de confiormidad al numeral 6, literal L)de las presentes Normas

i,-i---¡ft,;¿fli;U

Comisión Nacional de(Bancos y Seguros

Institución:

Fecha:

HIIIIIWll 'I I IHIMIIIWMI ,.-^***^

Anexo No.3

DISEÑO No. 9-C

CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA NIIF- INSTITUCIONES DE SEGUROS


CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA DETALLE TOTAL

CARTERA DIRECTA 1

103101+103102+103103+1

03104+103105

103107

PRÉSTAMOS , DESCUENTOS Y NEGOCIACIONES

INTERESES POR COBRAR SOBRE PRÉSTAMOS

SUB-TOTAL

CUENTAS OTRAS OBLIGACIONES"

SUB-TOTAL

TOTALSALDO SEGÚN BALANCEANALÍTICO

SALDO SEGÚN CLASIFICACIÓN DE CARTERA

DIFERENCIA

í

103908

103909

ESTIMACIÓN POR DETERIOROACUMULADO DE INTERESES POR COBRAR (-)

ESTIMACIÓN POR DETERIORO ACUMULADO DE PRÉSTAMOS (-)

Se Incluirá otras obligaciones de confiormidad al numeral 6, literal L)de las presentes Normas

Womá&ífa JAheienalde Q&cmcoáu, (pfeawwá anexo.… · por firmas independientes registradas en...

Documents

Transcript of Womá&ífa JAheienalde Q&cmcoáu, (pfeawwá anexo.… · por firmas independientes registradas en...