ACTIVIDAD DE APRENDIZAJEAJUSTES ORDINARIOS

La empresa virtual S.A.S antes de emitir Estados Financieros desarrolla las siguientes actividades para llevar los saldos de las cuentas a su valor real.El Desarrollo de la presente actividad la debes presenta en el archivo de Excel de nombre “Actividad de Aprendizaje - Ajustes Contables”.

1. El 28 de diciembre de 2015 realiza arqueo de caja, el saldo en libros de la cuenta Caja corresponde a $ 2.300.000, al efectuar el arqueo de caja se encontró lo siguiente:

- 14 billetes de $ 50.000- 50 billetes de $ 20.000- 29 billetes de $ 10.000- 4 billetes de $ 2.000- 1 billete de $ 1.000- 2 monedas de $ 500No hay justificación referente a la diferencia (Faltante o Sobrante) encontrada en el arqueo.

2. La empresa adquirió una maquinaria por valor de $80.000.000 el 1ro de enero de 2014, calcular la depreciación por el método de línea recta para el año 2014 y 2015 (Vida útil 10 años).

A la fecha no se ha realizado la depreciación correspondiente al año 2015, se aplica el método de línea recta, los saldos son:

Construcciones y edificaciones 142.512.800, el valor del terreno es del 20% del total.Equipos de comunicación y computación 22.652.180, valor de salvamento 10% del costo histórico.Flota y equipo de transporte 85.612.000.

3. La empresa presenta al 31 de diciembre de 2015 un saldo en la cuenta de Clientes Nacionales de $ 23.000.000, con los siguientes vencimientos en meses:

Distribuidora RX Ltda. - 0 a 3 Meses – $12.000.000Ferretería el Tigre - 3 a 6 Meses – $8.000.000Rojas y asociados S.A.S - 6 a 12 Meses – $1.800.000Mecánicos del Norte - 12 Meses - $ 1.200.000

- Después de un año, en diciembre del 2015, el cliente Mecánicos del Norte paga la deuda de $ 1.200.000.

Docente: Einar Eduardo Martinez – Contabilidad General ICUES

4. La empresa alquila un local comercial y recibe hoy un valor de $ 6.000.000 correspondiente a 5 meses de arriendo, realizar el asiento contable del recibo del dinero hoy y realizar el ajuste para el primer mes.

5. La empresa tiene una cuenta en un banco en el exterior en Euros, tiene un saldo de 5.000 Euros, cuando abrió la cuenta el Euro se encontraba a $ 3.150 pesos x euros, hoy al cierre del mes la tasa de cambio se encuentra a $ 3.220 pesos por euros, realizar el ajuste. De igual manera tiene una deuda por valor de $ 7.000 euros con un proveedor del exterior.

6. Realizada la conciliación bancaria, se encontró en el extracto bancario la siguiente información, que no ha sido contabilizada por la empresa.

- Nota debito x valor de $ 120.000 correspondiente a compra de chequera no contabilizada.- GMF. (4 x mil) $125.000- Consignación nacional efectuada por un cliente para el pago de una factura por $ 6.500.000.- Cheque girado por valor de $ 3.500.000 y no cobrado por el proveedor TRX Ltda.- Nota crédito por valor de $ 92.000 correspondiente a intereses generados por los diferentes productos del banco.- Nota debito por valor de $ 38.000 de cuota de manejo del portafolio empresarial.

Docente: Einar Eduardo Martinez – Contabilidad General ICUES