ESCUELA NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN Y HACIENDA PÚBLICA-IUT

DIRECCIÓN DE PREGRADO

LICENCIATURA EN CIENCIAS FISCALES

“PROYECTO DE ADECUACIÓN DEL DISEÑO CURRICULAR DE ESTUDIOS EN CIENCIAS FISCALES, QUE PERMITA SATISFACER LAS NECESIDADES

DEL DESARROLLO ESTRATÉGICO DE LA NACIÓN”

PROGRAMA ANALÍTICO

Unidad Curricular

Control Fiscal en Aduanas I

Componente Área Número de Área Código de la Unidad Curricular

Semestre

Profesional Aduanas y Comercio Exterior

02 CFA8513 8°

Unidades Crédito Horas Totales Horas semanales Carácter de la Unidad Curricular

3 64 4 Teórico - Práctico

Lapso Académico PENSUM Fecha de elaboración

Junio - Diciembre 2011 VI Mayo 2011

FUNDAMENTACIÓN

La Escuela Nacional de Administración y Hacienda Pública, Instituto Universitario de Tecnología (ENAHP-IUT), es una institución de formación de carácter público, al servicio de la nación venezolana, que concibe a la educación universitaria como un derecho primigenio de alto contenido estratégico consustanciado con el desarrollo nacional, materializándolo mediante la inclusión y la participación social, así como de la creación y democratización de saberes y conocimientos en las áreas de las ciencias fiscales, siendo éstos elementos fundamentales para la transformación de la sociedad, en concordancia con los planes y líneas estratégicas de acción diseñadas por el Estado venezolano, a objeto de fortalecer, a través de la formación de un servidor público con pensamiento crítico, nuestra identidad histórica, el posicionamiento de Venezuela en el mundo y generar en cada ciudadano y ciudadana los principios de solidaridad, cooperación, justicia, igualdad y equidad siguiendo los preceptos establecidos en los Artículos 102, 103, y 152 al 155 de la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, la Ley Orgánica de Educación, la Ley de Universidades y la Ley del Estatuto de la Función Pública, así como también las Líneas Generales del Plan de Desarrollo Económico y Social de la Nación 2007-2013.

La Licenciatura en Ciencias Fiscales constituye una carrera cuya formación implica un plan de estudios, aprendizajes, prácticas, experiencias y reflexiones conducentes a la integración de los conocimientos, saberes, aptitudes, actitudes y valores, promovidos por el Estado para sus ciudadanos y ciudadanas, a fin de garantizar la más ética, eficiente, eficaz y económica administración de los recursos públicos, a través de una educación dirigida a la formación de un talento humano integral, crítico, participativo, con sensibilidad social activa y vinculado a la solución de los problemas de las comunidades y del país.

Con este propósito y dando cumplimiento a las directrices formuladas en las Líneas Maestras del Plan de Desarrollo Económico y Social de la Nación 2007-2013 denominadas la Nueva Ética Socialista, el Modelo Productivo Socialista, la Nueva Geopolítica Nacional y la Nueva Geopolítica Internacional, a los lineamientos emanados de los entes rectores del comercio exterior y de las relaciones internacionales y atendiendo a las necesidades del Sistema Aduanero Socialista a través del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria SENIAT, como ente regulador y ejecutor de la política aduanera y arancelaria nacional, , así como también, basados en el marco regulatorio contenido en los tratados y acuerdos internacionales aprobados y ratificados por la República para la complementación de los intercambios comerciales como expresión de la política comercial nacional, y en la Ley Orgánica de Aduanas y sus Reglamentos, la mención Aduanas y Comercio Exterior, conforme a una nueva concepción curricular enfocada en el estudiante como centro del proceso formativo y futuro servidor público, incorpora los componentes necesarios para generar un nuevo pensamiento aduanero y de comercio, capaz de interpretar las realidades nacionales en todas las dimensiones atinentes al orden jurídico, político, social y económico, mediante el desarrollo de sus competencias individuales que le permitan abordar la realidad y el marco regulatorio vigente desde una perspectiva de seguridad y defensa nacional y mediante una actuación signada por cualidades éticas, profesionales y ciudadanas

al servicio del colectivo nacional para contribuir a la construcción de un nuevo orden social.

La transformación del Sistema Aduanero Nacional actual se fundamenta en la necesidad de superar las prácticas desleales del comercio exterior y de reorientarlas al cumplimiento de su función social, la conservación del medio ambiente y la protección de la creación intelectual de nuestros pueblos, entre otros, siendo entonces indispensable comprender que el cambio curricular debe estar alineado con un proceso formativo fundado en principios de ética, soberanía, cultura de la paz, libre determinación de los pueblos, la primacía de las relaciones estratégicas internacionales y el manejo efectivo de las innovaciones tecnológicas.

Con este enfoque, la ENAHP-IUT, como formadora de los servidores públicos que requieren la administración pública nacional, las empresas mixtas y de propiedad social, los nuevos emprendimientos productivos y las comunidades organizadas, asume un nuevo orden de ideas que orienta la praxis en los estudios de la Licenciatura en Ciencias Fiscales, mención Aduanas y Comercio Exterior y se compromete a desarrollar y profundizar los conocimientos necesarios para abordar, desde la perspectiva requerida, la transformación del modelo aduanero y del comercio exterior actual para lo cual, profundiza en el estudio y en la solución de la problemática planteada.

En ese orden de ideas, el egresado estará formado para responder a los desafíos presentes y futuros de las comunidades y del país, demandando prácticas profesionales inscritas en el contexto y la cultura del nuevo modelo de desarrollo nacional, que contempla el reordenamiento espacial del territorio y su diversificación económica, frente a los retos que sobrevienen derivados de la política de alianzas internacionales que suscribe el Estado, a fin de reducir el impacto de los riesgos de la globalización económica y de las asimetrías e injusticias que de ella se derivan, lo cual implica una gestión del servicio aduanero venezolano orientado al control en la gestión del Estado, la soberanía nacional, la protección de la economía y la sociedad, la seguridad y defensa de la nación, así como también, la regulación del comercio exterior alineada con estos objetivos. Consecuentemente, a tales fines se requiere asegurar fortalezas cognitivas desde la perspectiva del Bloque de Conocimiento Técnico-Administrativo Aduanero, con el propósito de formar al estudiante enahpista en el manejo de un lenguaje común e instrumentos de aplicación universal, con la finalidad de lograr una comunicación efectiva con los actores involucrados en la actividad aduanera, así como también la comprensión de los procesos y políticas que regulan dichos instrumentos que deben estar al servicio del modelo productivo nacional, lo cual se inscribe en la construcción de la nueva nación venezolana.

JUSTIFICACIÓN

La unidad curricular Control Fiscal en Aduanas I se incorpora al plan de estudio de la mención, en el 8º semestre, a los efectos que el estudiante vincule al ámbito general de aplicación, constituido por el espacio de la administración pública nacional, las competencias adquiridas en los bloques de conocimientos jurídico, técnico-administrativo aduanero y de comercio exterior, vistos a lo largo de la carrera, entendiendo que la administración pública se rige por una compleja trama de normas y principios autorreguladores de su actividad, así como que está condicionada por los efectos externos de los actos y procedimientos administrativos que emanan, y que se organizan en la estructura de un Sistema Nacional de Control Fiscal.

La pertinencia social de esta unidad curricular, entendida como el impacto e interacción con el entorno y los beneficios a la comunidad, se sustenta en el desarrollo de competencias del egresado para conocer la relación entre los entes públicos sujetos a control fiscal y los órganos que ejecutan dicho control, demostrando dominio en la interpretación de las normas relativas a estos aspectos, así como los mecanismos de control sobre la actuación de los funcionarios públicos. Desde la función pública, la responsabilidad de la Administración Aduanera en la aplicación de dichas normas de control fiscal, conlleva a la implantación de sistemas de registro y procedimientos administrativos claros, con el objeto de facilitar las labores de auditoría y examen de cuentas, la determinación de responsabilidades administrativas, y la formulación de indicadores de gestión que permitan corregir las desviaciones y aplicar de manera oportuna las acciones correctivas para la sujeción a los planes operativos institucionales. Desde las comunidades organizadas, el egresado podrá participar en su propio entorno social o colaborar con otras comunidades, para que éstas ejerzan las acciones de contraloría social previstas en la legislación nacional sobre las actividades de los organismos públicos, en particular, sobre la Administración Aduanera, y a la vez, dar a conocer el alcance de los controles que ésta ejerce sobre las actividades comerciales de la sociedad en su conjunto.

OBJETIVO GENERAL

Aplicar la normativa que rige la organización del Sistema Nacional de Control Fiscal, las facultades de los órganos que lo integran, los tipos y fases del Control Fiscal, en particular, la que corresponde a la materia aduanera y su vinculación con aspectos de la legislación tributaria, como contenido preparatorio a los procedimientos específicos aplicados por el servicio aduanero en el control posterior de las declaraciones aduaneras, de conformidad con la normativa legal vigente.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

CONTENIDO PROGRAMÁTICO ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS

EVALUACIÓN

Al finalizar la unidad, el estudiante:

1. Conocerá el contenido de la materia, así como la importancia dentro del pensum y su relación con otras materias. Asimismo, la metodología y el plan de evaluación a utilizarse

UNIDAD INTRODUCTORIA

Alcance de la materia. Aspectosque comprende y distribución del tiempo. Relación con otras materias. Importancia dentro del plan de estudios. Relación con la ocupación objeto de la especialización.

Actividades del Profesor:

Exposición Conversatorio Indicación del material bibliográfico

a utilizar

Actividades del Alumno:

Atender la explicación del profesor Compartir en el conversatorio Aclarar dudas

Recursos:

Programa de la asignatura Plan de Trabajo y Evaluación

Diagnóstica: (Prueba escrita, Interrogatorio, sondeo,..)

Autoevalución

Posteriormente el profesor presentará el plan de Trabajo y Evaluación, que será discutido con los alumnos

Al finalizar la Unidad, el estudiante:

1. Especificará las funciones públicas, los fines de la misma y sus diferentes formas de expresión.

2. Definirá los

UNIDAD I

Funciones Públicas y Control

Tema 1. Funciones Públicas y Fines Públicos.

1.1 Función y Servicios Públicos.1.2 Actividad Administrativa y

Actividad Financiera.

Tema 2. Preceptos y Reglas de

ACTIVIDADES:

Propiciar intervenciones conversatorios, lecturas, investigaciones, análisis y resolver ejercicios y problemas planteados.

Apoyarse en la bibliografía recomendada para el tema, o en la que se suministre para tales efectos.

Contínua: La asistencia y la participación del alumno en clases ( a través de Interrogatorios, preguntas generadoras, , talleres, etc./ Lista de Cotejo)

Autoevaluación Coevaluación

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

CONTENIDO PROGRAMÁTICO ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS

EVALUACIÓN

principios rectores de la función pública en general, y de la actividad financiera en particular.

1. Explicará la noción de control en el contexto de la función pública.

Actuación.

Tema 3. Sujeción al Control y Participación Ciudadana.

Ayudas audiovisuales para la explicación del contenido. (presentaciones Power Point, Transparencias, Cartelera, etc)

Final: Prueba escrita de acuerdo con el reglamento vigente de la ENAHP Contentiva de Evaluación individual, teórico – Práctica.

Al finalizar la Unidad, el estudiante:

1. Definirá el control fiscal, su fundamento e importancia.

2. Describirá los principios fundamentales del control.

3. Especificará las distintas expresiones del control fiscal

4. Explicará el ámbito

UNIDAD II

Control Fiscal

Tema 1. Nociones de Control Fiscal

1.1. Definición.1.2. Naturaleza.

1.3. Antecedentes y evolución.1.4. Finalidad.

Tema 2. Principios rectores del Control Fiscal

2.1. Garantía de legalidad.2.2. Garantía de orden fiscal.2.3.Garantía de objetividad,

transparencia e imparcialidad.

ACTIVIDADES:

Propiciar intervenciones conversatorios, lecturas, investigaciones, análisis y resolver ejercicios y problemas planteados.

Apoyarse en la bibliografía recomendada para el tema, o en la que se suministre para tales efectos.

Ayudas audiovisuales para la explicación del contenido. (presentaciones Power Point, Transparencias, Cartelera, etc)

Contínua: La asistencia y la participación del alumno en clases ( a través de Interrogatorios, preguntas generadoras, , talleres, etc./ Lista de Cotejo)

Autoevaluación Coevaluación Final: Prueba escrita

de acuerdo con el reglamento vigente de la ENAHP Contentiva de Evaluación individual, teórico –

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

CONTENIDO PROGRAMÁTICO ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS

EVALUACIÓN

de aplicación del control fiscal

2.4. Prevención de la honestidad administrativa.

2.5. Sujeción y observancia.

Tema 3. Modalidades del Control Fiscal.

3.1. Según la oportunidad.3.2. Según el lugar. 3.3. Según el objeto.

4. Según su función5. Según su alcance.6. Según su frecuencia.7. Según su ubicación.8. Según el órgano que lo realiza.

Tema 4. Ámbito General del

Control Fiscal

4.1. Materia objeto de examen.4.2. Entes y sujetos.4.3. Órganos.

Práctica.

Al finalizar la Unidad, el estudiante:

1. Interpretará el marco

UNIDAD III

Estructuración del Control Fiscal

Tema 1. Sistema Venezolano de Control Fiscal.

1.1 Fundamento.

ACTIVIDADES:

Propiciar intervenciones conversatorios, lecturas, investigaciones, análisis y resolver ejercicios y problemas planteados.

Contínua: La asistencia y la participación del alumno en clases ( a través de Interrogatorios, preguntas

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

CONTENIDO PROGRAMÁTICO ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS

EVALUACIÓN

institucional y el sistema organizativo del control fiscal venezolano.

2. Describirá el funcionamiento y organización del sistema de control fiscal externo.

3. Describirá el funcionamiento y organización del sistema de control fiscal interno

1.2 Conformación e integración.1.3 Instancias.1.4 Sistema de Justicia y Seguridad

Ciudadana.

Tema 2. Organismos y Autoridades del Control Fiscal Externo

2.1 Poder Ciudadano. 2. 2 Poder Legislativo.

2.3 Poder Judicial. 2.4 Órganos de Investigación

Científica, Penal y Criminalística.

Tema 3. Organismos y Autoridades del Control Fiscal Interno

3.1 Superintendencia Nacional de Auditoria Interna.

3.2 Unidades de Auditoría Interna. 3.3 SENIAT y Resguardo

Nacional, Tributario y Aduanero.

Apoyarse en la bibliografía recomendada para el tema, o en la que se suministre para tales efectos.

Ayudas audiovisuales para la explicación del contenido. (presentaciones Power Point, Transparencias, Cartelera, etc)

generadoras, , talleres, etc./ Lista de Cotejo)

Autoevaluación Coevaluación Final: Prueba escrita

de acuerdo con el reglamento vigente de la ENAHP Contentiva de Evaluación individual, teórico – Práctica.

Al finalizar la Unidad, el estudiante:

1. Determinará los sujetos sometidos a vigilancia, control y

UNIDAD IV

Sujetos y contenido del Control Fiscal

Tema 1. Sujetos sometidos a vigilancia, control y fiscalización.

ACTIVIDADES:

Propiciar intervenciones conversatorios, lecturas, investigaciones, análisis y resolver ejercicios y problemas planteados.

Contínua: La asistencia y la participación del alumno en clases ( a través de Interrogatorios, preguntas generadoras, ,

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

CONTENIDO PROGRAMÁTICO ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS

EVALUACIÓN

fiscalización en sus diferentes niveles, Nacionales, Estatales y Municipales.

2. Determinará la razón y contenido del Control Fiscal.

3. Relacionará la aplicación del control fiscal a la actividad aduanera.

1.1. Nacionales.1.2. Estatales.1.3. Municipales.1.4. Otros oficiales.1.5. Particulares.

Tema 2. Contenido del Control Fiscal.

2.1. Competencia. 2.2. Atribuciones. 2.3. Desarrollo. 2.4. Dictamen.

Tema 3. Control Fiscal Aduanero.

3.1 Potestades. 3.2 Privilegios.3.3 Objeto.3.4 Oportunidad.

Apoyarse en la bibliografía recomendada para el tema, o en la que se suministre para tales efectos.

Ayudas audiovisuales para la explicación del contenido. (presentaciones Power Point, Transparencias, Cartelera, etc)

talleres, etc./ Lista de Cotejo)

Autoevaluación Coevaluación Final: Prueba escrita

de acuerdo con el reglamento vigente de la ENAHP Contentiva de Evaluación individual, teórico – Práctica.

Al finalizar la Unidad, el estudiante:

1. Identificará las bases normativas del proceso de fiscalización.

2. Identificará las bases normativas

UNIDAD V

Estructura Normativa del Control Fiscal

Tema 1. De la Fiscalización

1.1. Definición.1.2. Alcance1.3. Normativa.

ACTIVIDADES:

Propiciar intervenciones conversatorios, lecturas, investigaciones, análisis y resolver ejercicios y problemas planteados.

Apoyarse en la bibliografía recomendada para el tema, o en la que se suministre para tales efectos.

Contínua: La asistencia y la participación del alumno en clases ( a través de Interrogatorios, preguntas generadoras, , talleres, etc./ Lista de Cotejo)

Autoevaluación

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

CONTENIDO PROGRAMÁTICO ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS

EVALUACIÓN

del proceso de auditoria interna.

3. Identificará las bases normativas del examen de cuenta.

4. Identificará las bases normativas del proceso de averiguación administrativa.

Tema 2. De la Auditoria Interna

2.1. Definición.2.2. Alcance2.3. Normativa.

Tema 3. Del Examen de Cuenta

3.1. Definición.3.2. Alcance3.3. Normativa.

Tema 4. De las Averiguaciones Administrativas

4.1. Definiciones.4.2. Alcance.4.3. Normativa.

Ayudas audiovisuales para la explicación del contenido. (presentaciones Power Point, Transparencias, Cartelera, etc)

Coevaluación Final: Prueba escrita

de acuerdo con el reglamento vigente de la ENAHP Contentiva de Evaluación individual, teórico – Práctica.

BIBLIOGRAFÍA

BÁSICA

República Bolivariana de Venezuela:

Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, con la Enmienda No 1 aprobada por el Pueblo Soberano, mediante Referendo Constitucional. G.O.Ext. No. 5908. de fecha 19/02/2009

Ley Orgánica de Educación G.O. Ext. No 2.635 de fecha 28/07/1980

Ley de Universidades G.O. Ext. No 1.429 de fecha 08/09/1970

Ley del Estatuto de la Función Pública G.O No. 37.522 de fecha 06/09/2002

Proyecto Nacional Simón Bolívar- Primer Plan Socialista - Desarrollo Económico y Social de la Nación 2007-2013. de fecha septiembre 2007

Reglamentos de la Escuela Nacional de Administración y Hacienda Pública ENAHP.

Ley Orgánica de Aduanas G.O No. 36.575 DEL 5/11/1998 y su modificación G.O Ext. No. 5.353 de fecha 17/6/1999

Reglamento de la Ley Orgánica de Aduanas. G.O.Ext No. 4.273 de fecha 20/05/1991

Reglamento de la Ley Orgánica de Aduanas sobre los Regímenes de Liberación, Suspensión y otros Regímenes Aduaneros Especiales 5.129 Extraordinario 30/12/1996

Reglamento Parcial de la Ley Orgánica de Aduanas sobre el Régimen Aduanero Suspensivo para el Sector Automotor 37.541 03/10/2002

Reglamento de Ley de Zonas Francas en Venezuela 37.734 17/07/2003Reglamento parcial de la Ley Orgánica de Aduanas relativo al Sistema Aduanero Automatizado 37.967 25/06/2004

Ley Orgánica de la Administración Pública. (G.O. 37305/17.10.01)

Ley Orgánica de la Hacienda Pública Nacional.

Código Orgánico Tributario. (G.O. 37305/17.10.01)

Ley de Remisión Tributaria y Facilidades para el Pago… (G.O. 37296/03.10.01)

Código de Comercio.

BIBLIOGRAFÍA

Ley de los Organos de Investigaciones Científicas, Penales y Criminalísticas. G.O. 5551 Ext/09.11.01)

Código Orgánico Procesal Penal. (G.O. 5558/14.11.01)

Ley de Ejercicio de la Contaduría Pública.

Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal.

Ley Orgánica de la Corte Suprema de Justicia.

Código de Procedimiento Civil.

Código Civil.

Código Penal.

Ley Contra la Corrupción. (G.O. 5657 Ext/07.04.03)

Ley Orgánica de Procedimientos Administrativos.

Ley Orgánica de Administración Financiera del Sector Público. (G.O. 37029/05.09.00)

Ley Orgánica del Poder Ciudadano. (G.O. 37310/25.10.01)

Ley de Licitaciones y sus Reglamentos. (G.O. 5556 Ext/13.11.01)

Estatuto de la Función Pública (G.O. 37412/11.07.02)

Ley de Simplificación de Trámites Administrativos. (G.O. 36845/07.12.99)

Ley de Régimen Cambiario. (G.O. 4897 Ext/17.05.95)

Reglamento Orgánico del Ministerio Finanzas.

Ley del SENIAT

Resolución sobre la Organización, Atribuciones y Funciones del SENIAT.

Reglamento del Resguardo Nacional Tributario.

Reglamento de Resguardo de la Renta Aduanera.

Bases de los Concursos para la Designación de los Titulares de los Organos de Control Interno.

Publicaciones y Manuales Contables y Organizativos.

BIBLIOGRAFÍA

COMPLEMENTARIA

ARTEAGA S, ALBERTO. DIAZ C, FREDDY J. OTROS. Comentarios a la Ley Contra la Corrupción. Ediciones VADELL Hermanos.

BREWER CARÍAS, ALLAN R. El Derecho Administrativo y la Ley Orgánica de Procedimientos Administrativos. Editorial Jurídica Venezolana.

BREWER CARÍAS, ALLAN R. Instituciones Políticas y Constitucionales. Editorial Jurídica Venezolana.

CABALLERO ORTÍS. Empresas Públicas.

DIAZ; VICENTE O. Límites al Accionar de la Inspección Tributaria y Derechos del Administrado. Ediciones Depalma

FRAGA PITTALUGA, LUIS. La Defensa del Contribuyente Frente a la Administración Tributaria. Ediciones FUNEDA.

GIRON ISABLE. El Control Fiscal. Editorial Smar, S. L. Artes Gráficas. Madrid 1.968.

LARES MARTÍNEZ, ELOY. Manual de Derecho Administrativo. Universidad Central de Venezuela.

MARTINEZ P, ARMANDO Y PAIVA L, CARMEN. Curso Introductorio de Teoría del Proceso.

MORENO DE RIVAS, AURORA. La Competencia de los Funcionarios de la Emisión de Liquidaciones Tributarias. Caracas, 1.991.

PEREZ PERDOMO, ROGELIO Y CAPRILES, RUTH. Corrupción y Control. Ediciones IESA.

PROYECTO GRANADUA. Control Posterior y Lucha Contra el Fraude

QUICENO ALVAREZ, FERNANDO. Indicios y Presunciones. Editores Paredes.

ROSS BRAVO, JAIME. El Sistema de Infracciones y Sanciones como Medio para Inducir un Mejor Cumplimiento.

SALAZAR, MARIA E. La Actividad Financiera del Estado y los Recursos Públicos. Ediciones SENIAT.

SANDOVAL B, ADAM E. El Auto de Proceder. Editorial Jurídica ALVA.

SILVA CEMMA, ENRIQUE. El Control Público. Ediciones de la Contraloría General de la República.

VAN HAGAN, CHARLES E. Manual del Redactor de Informes. Editorial CECSA.