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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano (SINTRAM).

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano (SINTRAM).

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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano (SINTRAM).

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de s elección y descripción de l os procedimientos de auditoría aplicados

12

VI. Descripción de l os elementos revisados y resultados obtenidos en l a revisión

14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

37

C. La evaluación del avance o c umplimiento de l os programas y subprogramas aprobados

37

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

38

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

62

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 63

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de l as Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

63

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I. Dictamen del Auditor Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 18 de agosto de 2017

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II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de c onformidad con lo establecido en l os artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de l a Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de l a Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano recibida el 4 de mayo de 2017, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de l as Leyes de I ngresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de l a Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de l os recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 18 de agosto de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

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En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de l as Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $1,626,245

Corresponde a valores propiedad del Ente Público, integrado principalmente por dos cuentas bancarias y tres cuentas de inversión en mesa de dinero.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $7,318,549

Corresponde principalmente a las cuentas por cobrar a Gobierno del Estado de Nuevo León, a los municipios de Guadalupe, San Nicolás, Monterrey, Santa Catarina, Escobedo, así como del Consorcio Semex Gertrude, S.A. de C.V., por el servicio de mantenimiento y operación del Sistema Integral del Tránsito Metropolitano y al Consejo Estatal de Transporte y Vialidad por la utilización de energía eléctrica y servicios de vigilancia.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $6,771,405

Representa principalmente el saldo por pagar a proveedores por concepto de operación, mantenimiento y detección del Sistema Integral del Tránsito Metropolitano, así como los servicios contables y de administración, así como del Impuesto al Valor Agregado, Impuesto Sobre la Renta y retenciones para el sistema de seguridad social.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones y aportaciones $4,511,388

Corresponde a las aportaciones realizadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para los gastos de operación del Ente Público.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $2,367,723

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Corresponde al pago de sueldos y prestaciones (fondo de ahorro, cuotas patronales al IMSS e Infonavit, vales de despensa, aguinaldo y prima vacacional) pagadas al personal del Ente Público.

Servicios generales $2,429,066

Corresponde principalmente al registro de gastos por honorarios profesionales y fiduciarios, servicios de administración, vigilancia, contables, de auditoría, así como de supervisión en operación y mantenimiento en el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano, pago de derechos por la utilización de infraestructura (postería) a la Comisión Federal de Electricidad para la red de comunicación del Sistema Integral del Tránsito Metropolitano, Impuesto Sobre Nóminas, renta de grúas y energía eléctrica.

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B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

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GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 11 0 0 0 0 11 0 0

EconómicaC 2 197,112 0 0 0 2 197,112 197,112ControlInternoE

2 0 0 0 0 2 0 0

Total

15 197,112 0 0 0 15 197,112 197,112

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

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E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA

12 Normativa 0 PFRA13 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA

11 Normativa 0 PFRA14 Económica 123,195 PPR, PFRA15 Económica 73,917 PPR, PFRA4 Control Interno 0 RG

10 Control Interno 0 RGTotal 197,112

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias Penales

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PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente IASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

GESTIÓNFINANCIERA

15 2 13 2 17 197,112

Total 15 2 13 2 17 197,112Monto no

solventado por tipo de acción $

197,112 197,112 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de

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errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.

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IV. Entidad objeto de la revisión

El Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano se creó mediante contrato de Fideicomiso el 15 d e abril de 19 99, registrado en l a Fiduciaria Bancomer, S.A. bajo el número F/30872-6 hasta el 8 de octubre de 1999, fecha en que transfirió sus derechos mediante Convenio de Sustitución de Fiduciario siendo transferidos los fondos a l a Fiduciaria substituta Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. quedando registrado en esta Institución bajo el número 2012.

Las partes que intervienen en la formalización del presente Fideicomiso son: el Estado de Nuevo León, así como los municipios de Monterrey, San Nicolás de los Garza, Guadalupe, San Pedro Garza García, Santa Catarina, Apodaca y General Escobedo.

El objetivo del Fideicomiso es optimizar la fluidez del tránsito en l a zona metropolitana de Monterrey, mediante el establecimiento de un centro de control que coordine el tiempo real, en las diversas intersecciones semaforizadas, con el propósito de reducir costos en combustibles, horas hombre en tránsito e inversiones en obra vial.

Cabe mencionar que: “El 2 de m ayo de 2011 finalizó el Contrato de Operación y Mantenimiento del Sistema (Sintram) que el Fideicomiso tiene con la empresa Consorcio Semex Gertrude, S. A. de C. V. por lo anterior, el Comité Técnico aprobó el nuevo esquema de operación y mantenimiento del sistema, el cual consiste en que el personal de operación que laboraba para la empresa mencionada pasa a ser personal de este Fideicomiso.

Las actividades a realizar con el nuevo esquema de operación y mantenimiento responsabilidad de los siete municipios que son Monterrey, San Pedro Garza García, San Nicolás de los Garza, Guadalupe, Santa Catarina, General Escobedo y Apodaca, será el mantenimiento preventivo y correctivo de los equipos de semaforización de los cruces centralizados que están ubicados dentro de su jurisdicción.

Por otra parte, el mantenimiento preventivo y correctivo de l a red de comunicación será responsabilidad del Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano.”

Lo anterior, fue aprobado en la reunión número CT-02/2011 del 25 de marzo de 2011, según Acta de Sesión Ordinaria del Comité Técnico del Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano.

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V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 02 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito

Metropolitano1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en l a recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya

observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a l a Obra Pública. Consiste en l a verificación del cumplimiento de l os objetivos fijados en l os planes y programas de obr as

públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a c argo, con base a la correcta integración y procedencia de l os documentos que i ntegran las etapas de pl aneación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3

Auditoría en D esarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que l as acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de us o desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que es tablece la Ley de D esarrollo Urbano del Estado de N uevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4

Laboratorio de O bra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de N uevo León cuenta con un l aboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a l os inmuebles en l os que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a ef ecto de pr acticar los ensayos o pr uebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en v erificar el cumplimiento de l os objetivos y metas contenidos en l os planes y programas, a

través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a l os Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a t ravés de l os ramos generales yadministrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de l as Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1

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encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de l o preceptuado en l os artículos 18 y 19 de l a Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de s ervicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e i nmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han c ausado daños o per juicios, o a mbos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a l os egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente

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Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en l os capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de en ero al 31 de di ciembre de 20 16, que el Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de l a información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de pr ocedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de l a gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable

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(Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a l os objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

$ $ $ $

$ $

$ $

Cuenta Pública 2016Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015(Pesos)

Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito MetropolitanoConcepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes 1,626,245 2,010,117 Cuentas por pagar a corto plazo 6,771,405 5,883,803Derechos a recibir efectivo o equivalentes

7,318,549 7,270,228 Documentos por pagar a corto plazo - -Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- -Derechos a recibir bienes o servicios

- -Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o

administración a corto plazo- -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- -Provisiones a corto plazo - -Otros pasivos a corto plazo - 1,065,593

Otros activos circulantes [sic]113,277 13,277 Total de pasivos circulantes 6,771,405 6,949,396

Total de activos circulantes 8,958,070 9,293,622 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -Documentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo - -Pasivos diferidos a largo plazo - -Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo

- -ACTIVO NO CIRCULANTEInversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo - -Total de pasivos no circulantes - -

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- -Total del pasivo 6,771,405 6,949,396

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

94,967,105 94,967,105

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 1,403,119 1,403,119 Hacienda pública / patrimonio contribuido 149,046,951 108,870,983Activos intangibles - - Aportaciones 108,870,983 108,870,983Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(94,279,833) (94,126,123) Donaciones de capital - -Actualización de la hacienda pública / patrimonio

40,175,968 -

Activos diferidos 65,414 57,852Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado [sic]3

(126,992,257) (104,224,803)

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) (101,247) (345,309)Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores [sic]4 (126,891,011) (126,343,239)

Revalúos - 22,463,744Total de activos no circulantes

2,155,805 2,301,953 Reservas - -Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- -

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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano (SINTRAM).

$ $

$ $ $ $

Cuenta Pública 2016 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito MetropolitanoConcepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento [sic]7 $ 8,755 $ 5,183,215

Ingresos de gestión $ 360,581 $ 249,508 Servicios personales 2,367,723 2,258,620Impuestos - - Materiales y suministros 191,965 300,755Cuotas y aportaciones de seguridad - - Servicios generales 2,429,066 2,623,840socialContribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, - -Derechos - - subsidios y otras ayudasProductos de tipo corriente 161 - Transferencias internas y asignaciones al - -Aprovechamientos de tipo corriente - - sector públicoIngresos por venta de bienes y 360,420 249,508 Transferencias al resto del sector público - -serviciosIngresos no comprendidos en las - - Subsidios y subvenciones - -fracciones de la ley de ingresos Ayudas sociales - -causados en ejercicios fiscales Pensiones y jubilaciones - -anteriores pendientes de liquidación Transferencias a fideicomisos, mandatos - -o pago y contratos análogos

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, 4,511,388 4,662,716 Participaciones y aportaciones - -transferencias, asignaciones, Participaciones - -subsidios y otras ayudas Aportaciones - -Participaciones y aportaciones 4,511,388 4,662,716 Convenios - -Transferencias, asignaciones, - -subsidios y otras ayudas Intereses, comisiones y otros gastos - -

de la deuda públicaIntereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 271,179 121,951 Costo por coberturas - -Ingresos financieros 368 - Apoyos financieros - -Incremento por variación de - -inventarios Otros gastos y pérdidas 255,641 196,269

Cuenta Pública 2016Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015(Pesos)

Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito MetropolitanoExceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

(17,712,224) -

Resultado por posición monetaria (17,712,224) -Resultado por tenencia de activos no monetarios

- -

Total hacienda pública / patrimonio 4,342,470 4,646,179

Total del activo [sic]2 11,113,875 11,595,574 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio [sic]5

11,113,875 11,595,574

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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano (SINTRAM).

[sic]1 En la columna 2016 debe ser $13,276[sic]2 En la columna 2015 debe ser $11,595,575 [sic]3 En la columna 2015 debe ser $(104,224,804) [sic]4 En la columna 2016 debe ser $(126,891,010) [sic]5 En la columna 2015 debe ser $11,595,575 [sic]6 En la columna 2016 debe ser $5,143,148 [sic]7 En la columna 2016 debe ser $4,988,754 [sic]8 En la columna 2016 debe ser $5,244,395

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

Cuenta Pública 2016Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015(Pesos)

Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito MetropolitanoConcepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - extraordinariasEstimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

202,234 193,142

Disminución del exceso de provisiones

- -Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 270,811 121,951 Disminución de inventarios - -Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o d eterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones - -Total de ingresos y otros beneficios [sic]6

$ 5,143,149 $ 5,034,175Otros gastos 53,407 3,127

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas [sic]8 $ 5,244,396 $ 5,379,484

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ (101,247) $ (345,309)

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano (SINTRAM).

Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 11,113,875b) Pasivo 6,771,405c) Hacienda pública / patrimonio 4,342,470d) Ingresos y otros beneficios 5,143,148e) Gastos y otras pérdidas 5,244,395

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $11,113,875Se integra como sigue:

Concepto ImporteActivo circulante $ 8,958,070Activo no circulante 2,155,805

Total $ 11,113,875

ACTIVO CIRCULANTE $8,958,070

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 1,626,245Derechos a recibir efectivo o equivalentes 7,318,549Otros activos circulantes 13,276

Total $

Efectivo y equivalentes $1,626,245Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo $ 4,991Bancos / dependencias y otros 608,202Inversiones temporales (hasta 3 meses) 1,013,052

Total $

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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano (SINTRAM).

Efectivo $4,991

Este concepto se integra por un fondo fijo, el cual es resguardado por personal del Ente Público. Para su revisión se practicaron arqueos y se analizaron reembolsos, verificando su documentación comprobatoria y el cumplimiento a las políticas establecidas.

Bancos / dependencias y otros $608,202

Se integra por dos cuentas bancarias a nombre del Ente Público. Para su revisión se verificaron conciliaciones y estados de cuenta bancarios y se enviaron confirmaciones de s aldo a l as instituciones financieras, obteniendo respuesta satisfactoria.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $1,013,052

Corresponde a tres cuentas de inversión (en dólares) en mesa de dinero. Se integra como sigue:

Concepto ImporteInversión en dólaresBanobras A-1201 (dlls) $ 44,365Banobras A-2201 (dlls) 4,660Complementaria dólaresComplementaria dólares 964,027

Total $ 1,013,052

Para su revisión se examinaron estados de c uenta bancarios, intereses ganados y se envió confirmación de saldo a la institución financiera obteniendo respuesta satisfactoria.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $7,318,549

Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto ImporteCuentas por cobrar a corto plazo $ 6,542,932Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a corto plazo 773,917Deudores diversos por cobrar a corto plazo 1,700

Total $ 7,318,549

Cuentas por cobrar a corto plazo $6,542,932

Se integra como sigue:

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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano (SINTRAM).

Concepto ImporteClientes $ 6,144,565Ingresos por ventas de bienes y servicios de organismos descentralizados

398,367

Total $ 6,542,932

Clientes $6,144,565

Corresponde a los servicios por cobrar derivado del mantenimiento, operación y administración al Sistema Integral del Tránsito Metropolitano, se integra como sigue:

Concepto ImporteGobierno del Estado de Nuevo León $ 2,676,608Guadalupe 1,324,375San Nicolás 892,455Otros 304,563Monterrey 304,433Consorcio Semex Gertrude, S.A. de C.V. 228,505Santa Catarina 169,373Escobedo 158,107Cetyv 128,939Apodaca (42,793)

Total $ 6,144,565

Para su revisión se verificó póliza de diario, compulsas con los municipios, con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y con terceros.

A marzo de 2017 no tuvo movimientos.

Ingresos por ventas de bienes y servicios de organismos descentralizados $398,367

El saldo de esta cuenta corresponde a servicios pendientes de cobro a la empresa Banco Mercantil del Norte, S.A. por concepto de reubicación de infraestructura (semáforos detectores) en la obra de estacionamiento Torre Sur, en la ciudad de Monterrey.

Para su revisión se verificaron pólizas de d iario, factura, dictamen de adjudicación, catálogo de conceptos, oficio de autorización y su adecuado registro contable.

Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a corto plazo $773,917

Corresponde al Impuesto al Valor Agregado (IVA) de las facturas pagadas por la adquisición de bienes o prestación de servicios de los diferentes proveedores del Ente Público.

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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano (SINTRAM).

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, facturas, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

ACTIVO NO CIRCULANTE $2,155,805

Se integra como sigue:

ConceptoSaldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 94,967,105 $ - $ - $ 94,967,105

Construcciones en proceso en bienes propios 94,967,105 - - 94,967,105Bienes muebles 1,403,119 - - 1,403,119Mobiliario y equipo de administración 724,333 - - 724,333Vehículos y equipo de transporte 280,431 - - 280,431Maquinaria, otros equipos y herramientas 398,355 - - 398,355

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(94,126,123) 19 153,729 (94,279,833)

Activos diferidos 57,852 43,568 36,006 65,414Anticipos a largo plazo 45,927 - - 45,927Otros activos diferidos 11,925 43,568 36,006 19,487

Total $ 2,301,953 $ 43,587 $ 189,735 $ 2,155,805

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(94,279,833)

Este concepto ampara la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a continuación:

Concepto TasaEquipo de cómputo 30%Equipo de transporte 25%Maquinaria y equipo de operación 10%Mobiliario y equipo de oficina 10%Mejoras en locales 5%

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de depreciación al 31 de diciembre de 2016 y su adecuado registro contable.

Otros activos diferidos $19,487

Los cargos durante el ejercicio por $43,568 corresponden a las adquisiciones de seguros para los vehículos oficiales e instalaciones del edificio del Ente Público.

Los abonos durante el ejercicio por $36,006 corresponden a las amortizaciones de las pólizas de seguros de vehículos oficiales y del edificio donde se ubican las instalaciones del Ente Público.

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 2

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano (SINTRAM).

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, pólizas de seguros, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

b) PASIVO $6,771,405

Corresponde al pasivo circulante y representa las cuentas por pagar a c orto plazo, se integra como sigue:

Concepto ImporteProveedores por pagar a corto plazo $ 5,583,353Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 1,045,088Servicios personales por pagar a corto plazo 142,964

Total $ 6,771,405

Proveedores por pagar a corto plazo $5,583,353

Se integra como sigue:

Concepto ImporteConsorcio Semex Geretrude, S.A. de C.V. $ 5,441,253Castillo Miranda y Compañía, S.C. 42,580Sistema de Vigilancia y Seguridad Especializada, S.A. de C.V. 30,740Armando Fernández Arredondo 26,011Facultad de Ingeniería Civil 23,215Comisión Federal de Electricidad 17,754AT&T Comunicaciones Digitales, S. de R.L. de C.V. 1,800

Total $ 5,583,353

Consorcio Semex Gertrude, S.A. de C.V. $5,441,253

Corresponde a la renta mensual por operación, mantenimiento y detección del Sistema Integral del Tránsito Metropolitano de diciembre de 2010 y de enero a abril de 2011, así como la incorporación de 19 cruces adicionales y la ampliación del sistema de detección del municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León.

A marzo de 2017 no tuvo movimientos.

Castillo Miranda y Compañía, S.C. $42,580

Corresponde al pago de servicios contables para el Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de di ario y egresos, contrato, instrucciones de pago, facturas, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Page 25: €¦ · Web viewRealizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado,

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 2

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano (SINTRAM).

A marzo de 2017 se liquidó el 100% del saldo.

Sistema de Vigilancia y Seguridad Especializada, S.A. de C.V. $30,740

Corresponde al servicio de v igilancia en el Pabellón Sintram. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, instrucciones de pag o, facturas, comprobantes de t ransferencias bancarias y su adecuado registro contable.

A marzo de 2017 se liquidó el 100% del saldo.

Facultad de Ingeniería Civil (U.A.N.L.) $23,215

Corresponde al servicio de revisión y diagnóstico de sistemas de alimentación ininterrumpida (UPS) y baterías. Para su revisión se verificaron pólizas de di ario y egresos, instrucciones de pago, comprobantes de transferencias bancarias, facturas y su adecuado registro contable.

A marzo de 2017 no tuvo movimientos.

Comisión Federal de Electricidad $17,754

Corresponde al consumo del servicio de energía eléctrica del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, instrucciones de pago, comprobantes de transferencias bancarias, facturas y su adecuado registro contable.

A marzo de 2017 se liquidó el 100% del saldo.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $1,045,088

Se integra como sigue:

Concepto ImporteImpuesto al Valor Agregado $ 956,550Retención del Impuesto Sobre la Renta 54,021Retenciones de cesantía y vejez e infonavit 34,517

Total $ 1,045,088

Para su revisión se examinaron pólizas de di ario y egresos, instrucciones de pago, cálculos, comprobantes de pago de i mpuestos, recibos de pago de cuotas, listados de nómina y su adecuado registro contable.

A marzo de 2017, se verificaron pagos por $66,311 que representan el 6% del saldo.

Servicios personales por pagar a corto plazo $142,964

Page 26: €¦ · Web viewRealizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado,

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 2

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano (SINTRAM).

Se integra como sigue:

Concepto ImporteOtras prestaciones sociales y económicas por pagar a corto plazo $ 122,445Seguridad social y seguros por pagar a corto plazo 20,519

Total $ 142,964

Otras prestaciones sociales y económicas por pagar a corto plazo $122,445

Se integra como sigue:

Concepto ImporteIndemnizaciones $ 107,723Fondo de ahorro empleados 14,722

Total $ 122,445

Indemnizaciones $107,723

Corresponde al registro del pasivo acumulado de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a l a Norma de I nformación Financiera D-3 “Beneficios a l os empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas a Información Financiera, A.C.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y su adecuado registro contable.

Fondo de ahorro empleados $14,722

Corresponde a l as prestaciones de los empleados del Ente Público por concepto de fondo de ahorro pendiente de pago. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculos, listados de nómina y su adecuado registro contable.

A marzo de 2017 no tuvo movimientos.

Seguridad social y seguros por pagar a corto plazo $20,519

Corresponde al registro de las retenciones a los empleados del Ente Público por concepto de por enfermedad y maternidad, riesgo de trabajo, invalidez y guardería, pendientes de enterar al Instituto Mexicano del Seguro Social. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculos, recibos de pago de cuotas, listados de nómina y su adecuado registro contable.

A marzo de 2017 se liquidó el 100% del saldo.

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 2

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano (SINTRAM).

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $4,342,470

Se integra como sigue:

Saldos al 31/12/2015 Cargos Abonos

Saldos al 31/12/2016

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 149,046,951 $ - $ - $ 149,046,951Aportaciones 108,870,983 - - 108,870,983Actualización de l a hacienda pública / patrimonio

40,175,968 - - 40,175,968

Hacienda pública / patrimonio generado (126,688,548) 328,509 24,800 (126,992,257)Resultado del ejercicio ahorro / desahorro - 101,247 - (101,247)Resultados de ejercicios anteriores (126,688,548) 227,262 24,800 (126,891,010)

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

(17,712,224) - - (17,712,224)

Resultado por posición monetaria (17,712,224) - - (17,712,224)

Total $ 4,646,179 $ 328,509 $ 24,800 $ 4,342,470

Resultados de ejercicios anteriores $(126,891,010)

Los cargos por $227,262 corresponden a cancelación de cuentas o doc umentos por cobrar por concepto de saldos irrecuperables. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y su adecuado registro contable.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $5,143,148

Se integra como sigue:

Concepto ImporteIngresos de gestión $ 360,581Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

4,511,388

Otros ingresos y beneficios 271,179

Total $

Para su revisión se verificó la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 100%.

INGRESOS DE GESTIÓN $360,581

Se integra como sigue:

Concepto Importe

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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano (SINTRAM).

Concepto ImporteIngresos por venta de bienes y servicios $ 360,420Productos tipo corriente 161

Total $ 360,581

Ingresos por venta de bienes y servicios $360,420

Se integra como sigue:

Cliente Concepto ImporteBanco Mercantil del Norte, S.A. Reubicación de infraestructura (semáforos detectores) en la obra de

estacionamiento Torre Sur, en la ciudad de Monterrey, mediante contrato número O-OB14-002-OC/4400462131.

$ 343,420

Pavimentaciones, Caminos y Compactaciones, S.A. de C.V.

Suministro e instalación de señalamiento para obra de desviación en avenidas Guerrero y Ruiz Cortines, en la ciudad de Monterrey.

17,000

Total $ 360,420

Para su revisión se examinaron pólizas de i ngresos, facturas, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios, cotización del proyecto y su adecuado registro contable.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$4,511,388

Corresponde al rubro de p articipaciones y aportaciones, y se integra por las aportaciones realizadas por la Secretaría de F inanzas y Tesorería General del Estado para los gastos de operación del Ente Público.

Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, comprobantes de t ransferencias bancarias, estados de cuenta bancarios, solicitudes de r ecursos estatales, oficio de recepción de aportaciones y su adecuado registro contable.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $271,179

Concepto ImporteIngresos financieros $ 368Otros ingresos y beneficios varios 270,811

Total $ 271,179

Otros ingresos y beneficios varios $270,811

Corresponde a la ganancia y pérdida por fluctuación cambiaria de las inversiones en m oneda extranjera. Para su revisión se examinaron pólizas de di ario y egresos, estados de cuenta bancarios, cálculos, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 2

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano (SINTRAM).

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $5,244,395

Se integran como sigue:

Concepto ImporteGastos de funcionamiento $ 4,988,754Otros gastos y pérdidas extraordinarias 255,641

Total $

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de di ario y egresos, facturas, contratos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de N uevo León y la Ley de A dquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 61%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $4,988,754

Se integra de la siguiente forma:

Concepto ImporteServicios personales $ 2,367,723Materiales y suministros 191,965Servicios generales 2,429,066

Total $

Servicios personales $2,367,723

Este rubro está integrado de la siguiente manera:

Concepto ImporteRemuneraciones al personal de carácter permanente $ 1,457,592Otras prestaciones sociales y económicas 424,463Seguridad social 322,320Remuneraciones adicionales y especiales 139,684Pago de estímulos a servidores públicos 23,664

Total $ 2,367,723

Remuneraciones al personal de carácter permanente $1,457,592

Corresponde al pago quincenal de la nómina, misma que al 31 de diciembre de 2016 se integraba por siete empleados.

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 2

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano (SINTRAM).

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, dispersión, listados autorizados y recibos de nómina, comprobantes de t ransferencias bancarias, cálculos, ubicación física de personal y su adecuado registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas $424,463

Se integra de la siguiente forma:

Concepto ImporteCuotas para el fondo de ahorro y fondo de trabajo $ 179,448Otras prestaciones sociales y económicas 137,292Indemnizaciones 107,723

Total $ 424,463

Cuotas para el fondo de ahorro y fondo de trabajo $179,448

Corresponde a la prestación de fondo de ahorro de los empleados con un t ope del 13% del sueldo, el cual se entrega en di ciembre. Para su revisión se examinaron pólizas de egresos y diario, dispersión de nómina, comprobantes de t ransferencias bancarias, listados autorizados, recibos de nómina firmados, cálculos, instrucciones de pago y su adecuado registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas $137,292

Representa la prestación de v ales de despensa otorgados al personal que labora en el Ente Público que corresponde al 10% del sueldo mensual. Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, cálculos, dispersión de nómina, comprobantes de transferencias bancarias, recibos de nómina firmados y su adecuado registro contable.

Indemnizaciones $107,723

Corresponde al registro del pasivo acumulado de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a l a Norma de I nformación Financiera D-3 “Beneficios a l os empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas a Información Financiera, A.C.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y su adecuado registro contable.

Seguridad social $322,320

Se integra como sigue:

Concepto ImporteAportaciones de seguridad social $ 140,981Aportaciones al sistema para el retiro 92,010

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 2

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano (SINTRAM).

Concepto ImporteAportaciones a fondos de vivienda 89,329

Total $ 322,320

Aportaciones de seguridad social $140,981

Corresponde a las cuotas patronales pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) por concepto de seguridad social de los trabajadores del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de eg resos, comprobantes de transferencias bancarias, listado y recibos de nómina firmados por los empleados, cédula de c uotas obrero patronales, recibos de pag o de c uotas al IMSS y su adecuado registro contable.

Aportaciones al sistema para el retiro $92,010

En este concepto se registraron las cuotas patronales al fondo de ahorro para el retiro pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social. Para su revisión se examinaron pólizas de egresos y diario, recibos de pago, aportaciones y amortizaciones, resumen de liquidaciones y su adecuado registro contable.

Aportaciones a fondos de vivienda $89,329

Corresponde a las cuotas patronales pagadas al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) en el ejercicio 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes de transferencias bancarias, listado y recibos de n ómina firmados por los empleados, cédula de cuotas obrero patronales, recibos de pago de c uotas al IMSS y su adecuado registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $139,684

En esta cuenta se registró el pago del aguinaldo, correspondiente a 30 días de salario, entregado a los empleados en diciembre, así como a la prima vacacional según la antigüedad del trabajador con un máximo de 21.50 días de salario diario, para personal de base, este importe fue entregado en dos exhibiciones 50% en marzo y el resto en diciembre.

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes de transferencias bancarias, cálculos, dispersión de nómina, listados y recibos de nómina firmados por el personal, reglamento de condiciones generales de trabajo y su adecuado registro contable.

Pago de estímulos a servidores públicos $23,664

Corresponde a la bonificación del Impuesto Sobre la Renta (ISR) correspondiente al aguinaldo de 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de eg resos, comprobantes de transferencias

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano (SINTRAM).

bancarias, listados y recibos de nómina firmados por los empleados, cálculos, reglamento de condiciones generales de trabajo y su adecuado registro contable.

Materiales y suministros $191,965

Este rubro está integrado de la siguiente manera:

Concepto ImporteMateriales y artículos de construcción y reparación $ 107,884Combustibles, lubricantes y aditivos 50,639Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales 33,442

Total $ 191,965

Materiales y artículos de construcción y reparación $107,884

Corresponde a la compra de material eléctrico para reparación de daños a semáforos, tales como: cable de comunicación con mensajero, tablero de distribución de fases y accesorios, tablero de distribución de carga, rack para control, tarjeta de fuente de poder, flecha de luz led, luces de led diversos colores, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de di ario y egresos, comprobantes de transferencias bancarias, facturas y su adecuado registro contable.

Combustibles, lubricantes y aditivos $50,639

Corresponde al registro de la compra de vales de gasolina los cuales son asignados al personal para llevar a cabo la operación del Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, comprobantes de transferencias bancarias, autorizaciones de pag o, bitácoras de consumo de vehículos oficiales y su adecuado registro contable.

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $33,442

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Materiales, útiles y equipos menores de oficina $ 24,064Material de limpieza 8,378Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de la información y comunicaciones

1,000

Total $ 33,442

Materiales, útiles y equipos menores de oficina $24,064

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano (SINTRAM).

Corresponde principalmente a la compra de toner para las impresoras de las oficinas generales, así como: clips, papel bond, lápices, bolígrafos, folders y cinta, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de transferencias bancarias, facturas y su adecuado registro contable.

Material de limpieza $8,378

Corresponde al registro de la compra de artículos de limpieza utilizados en las oficinas generales del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de di ario y egresos, comprobantes de transferencias bancarias, facturas y su adecuado registro contable.

Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de l a información y comunicaciones

$1,000

Corresponde al registro de l a compra de señalamientos viales informativos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de transferencias bancarias, facturas y su adecuado registro contable.

Servicios Generales $2,429,066

Se integra como sigue:

Concepto ImporteServicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $ 1,317,109Otros servicios generales 381,792Servicios financieros, bancarios y comerciales 377,471Servicios básicos 207,001Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 79,693Servicios de arrendamiento 66,000

Total $ 2,429,066

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $1,317,109

Se integra como sigue:

Concepto ImporteServicios de consultoría administrativa, procesos, técnica y en tecnologías de la información

$ 572,240

Servicios de vigilancia 315,000Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados 227,580Servicios de diseño, arquitectura, ingeniería y actividades relacionadas

197,112

Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales 5,177

Total $ 1,317,109

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano (SINTRAM).

Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica y en tecnologías de la información

$572,240

Corresponde al pago de l os servicios de adm inistración que el Ente Público paga al Consejo Estatal de T ransporte y Vialidad. Para su revisión se verificaron pólizas de di ario y egresos, facturas, comprobantes de transferencias bancarias, contratos y su adecuado registro contable.

Servicios de vigilancia $315,000

Se registró el servicio de v igilancia del edificio Pabellón Sintram con la empresa Sistema de Vigilancia y Seguridad Especializada, S.A. de C.V. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, contrato y su adecuado registro contable.

Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados $227,580

Se integra como sigue:

Proveedor Concepto ImporteCastillo Miranda y Compañía, S.C. Honorarios por servicios contables 2015 y 2016. $ 154,320Armando Fernández Arredondo Honorarios correspondientes a la elaboración del

dictamen de estados financieros del ejercicio 2015.73,260

Total $ 227,580

Para su revisión se verificaron pólizas de di ario y egresos, facturas, comprobantes de transferencias bancarias, contratos, evidencia del servicio prestado y su adecuado registro contable.

Servicios de diseño, arquitectura, ingeniería y actividades relacionadas $197,112

Corresponde al pago de los servicios profesionales de supervisión en operación y mantenimiento en el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, comprobantes de transferencias bancarias, contrato y su adecuado registro contable.

Otros servicios generales $381,792

Se integra como sigue:

Concepto ImporteImpuestos y derechos $ 333,412Impuesto Sobre Nóminas y otros que se deriven de una relación laboral

47,918

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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano (SINTRAM).

Otros servicios generales 462

Total $ 381,792

Impuestos y derechos $333,412

Corresponde a los derechos por la utilización de infraestructura (postería) de la Comisión Federal de Electricidad para la red de c omunicación del Sistema Integral del Tránsito Metropolitano correspondiente al 2016. Para su revisión se examinó pólizas de egresos, facturas, comprobantes de transferencias bancarias, contrato y su adecuado registro contable.

Impuesto Sobre Nóminas y otros que se deriven de una relación laboral $47,918

En esta cuenta se registró el Impuesto Sobre Nóminas del 3% pagado durante el ejercicio. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cálculos y su entero a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y su adecuado registro contable.

Servicios financieros, bancarios y comerciales $377,471

Se integra como sigue:

Concepto ImporteServicios financieros y bancarios $ 354,422Seguro de bienes patrimoniales GENL 23,049

Total $ 377,471

Servicios financieros y bancarios $354,422

Se integra como sigue:

Proveedor Concepto ImporteBanco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C.

Ampara los pagos realizados a la Fiduciaria. $ 338,348

Sodexo Motivation Solutions México, S.A. de C.V. Comisión por vales de despensa. 12,452BBVA Bancomer, S.A. Comisiones bancarias. 3,622

Total $ 354,422

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, estados de cuenta bancarios, facturas, comprobantes de transferencias bancarias, autorización del gasto y su adecuado registro contable.

Seguro de bienes patrimoniales GENL $23,049

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano (SINTRAM).

En esta cuenta se registraron los seguros de vehículos oficiales y del edificio donde se localizan las oficinas generales del Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias bancarias, autorización de gasto y su adecuado registro contable.

Servicios básicos $207,001

Se integra como sigue:

Concepto ImporteEnergía eléctrica $ 184,001Telefonía celular 19,121Servicios de acceso de Internet, redes y procesamiento de información

3,879

Total $ 207,001

Energía eléctrica $184,001

En esta cuenta se registraron los pagos por el consumo de energía eléctrica del edificio donde se localizan las oficinas generales del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias bancarias, autorización de gasto y su adecuado registro contable.

Telefonía celular $19,121

En esta cuenta se registró el pago de telefonía celular utilizados por el personal administrativo del Ente Público, correspondiente al ejercicio 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias bancarias, autorización del gasto y su adecuado registro contable.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $79,693

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Instalación, reparación y mantenimiento de equipo de cómputo y tecnologías de la información $ 33,500Conservación y mantenimiento menor de inmuebles 28,443Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramienta 9,400Reparación y mantenimiento de equipo de transporte 8,350

Total $ 79,693

Instalación, reparación y mantenimiento de equipo de cómputo y tecnologías de la información

$33,500

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano (SINTRAM).

Corresponde al pago del mantenimiento a los módems del sistema del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de di ario y egresos, facturas, contrato de servicio y su adecuado registro contable.

Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $28,443

Corresponde a las cuotas de mantenimiento al Parque Fundidora por el ejercicio 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, aprobación en el Acta de Sesión Ordinaria, contrato de servicio y su adecuado registro contable.

Servicios de arrendamiento $66,000

Corresponde a la renta de grúas con canastilla para realizar maniobras de reparaciones en cables de comunicación tendidos en forma aérea. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, comprobantes de transferencias bancarias, autorización del gasto y su adecuado registro contable.

OTROS GASTOS Y PERDIDAS EXTRAORDINARIAS $255,641

Corresponde principalmente al rubro de estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones, que ampara principalmente el cargo a r esultados por la aplicación de l os porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta de acuerdo a l as tasas anuales que se mencionan a continuación:

Concepto TasaEquipo de cómputo 30%Equipo de transporte 25%Maquinaria y equipo de operación 10%Mobiliario y equipo de oficina 10%Mejoras en locales 5%

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculos de depreciación al 31 de diciembre de 2016 y su adecuado registro contable.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano del presupuesto de i ngresos y egresos, lo presupuestado contra real, con sus respectivas variaciones:

Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito MetropolitanoPresupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2016

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano (SINTRAM).

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y otros beneficiosIngresos de tipo corriente $ - $ 161 $ 161 - (a)Ingresos por ventas de bienes y servicios

1,360,671 360,420 (1,000,251) (74) (b)

Participaciones y aportaciones 6,871,329 4,511,388 (2,359,941) (34) (c)Ingresos financieros - 368 368 - (d)Otros ingresos y beneficios varios - 270,811 270,811 - (e)

Total $ 8,232,000 $ 5,143,148 $ (3,088,852) (38)

Gastos y otras pérdidasServicios personales $ 3,184,000 $ 2,367,723 $ 816,277 26 (f)Materiales y suministros 796,000 191,965 604,035 76 (g)Servicios generales 3,752,000 2,429,066 1,322,934 35 (h)Bienes muebles, inmuebles e intangibles

500,000 53,407 446,593 89 (i)

Total $ 8,232,000 $ 5,042,161 $ 3,189,839 39

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de l as cuales el Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano proporcionó las explicaciones siguientes:

“Ingresos y otros beneficios

(a) Esta variación se debe a que la proyección por este rubro fue menor a lo que se recabo por concepto de intereses en la cuenta de bancos.

(b) La variación negativa se debe a que los ingresos derivados de estudios realizados a terceros, con la finalidad de allegarse de recursos para la operación del fideicomiso, fueron menores a los presupuestados.

(c) La variación se debe a l a disminución que s e obtuvo en los gastos de s ervicios personales, materiales y suministros, servicios generales y otros gastos, por tal motivo se solicitó una cantidad menor a la Tesorería General del Estado durante el ejercicio 2016 por concepto de aportaciones estatales.

(d) Esta variación se debe a que la proyección por este rubro fue menor a lo que se recabo por concepto de intereses por inversiones temporales.

(e) Esta variación positiva es derivada de una diferencia por tipo de cambio a favor en efectivo y equivalentes.

Gastos y otras pérdidas

(f) Esta variación positiva representa un ah orro presupuestal en es te rubro, debido a que no hu bo incremento salarial, por lo cual no se aplicaron esos recursos en el ejercicio 2016.

(g) La variación positiva en presupuesto corresponde a que se redujeron las compras en combustibles y materiales de adm inistración, emisión de documentos y artículos oficiales, asimismo no s e solicitó la adquisición de uniformes para personal del fideicomiso.

(h) La variación positiva representa un ahorro en los pagos de servicios básicos, de arrendamientos, servicios profesionales, financieros, servicios de instalación y mantenimiento entre otros.Bienes muebles, inmuebles e intangibles

(i) La variación se debe a que no se compró todo el mobiliario y equipo de administración que se tenía planeado, así como el equipo de transporte en atención a las medidas de austeridad establecidas por el Gobierno del Estado.”

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B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Fideicomiso Para el Sistema Integral del Tránsito MetropolitanoIndicadores de Gestión

Al 31 de diciembre de 2016

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

ProgramáticoIntersecciones semaforizadas

Al 30 de septiembre 2016 Número de intersecciones

Variables de cálculo

Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

Muestra las intersecciones con las que cuenta el Sintram

Meta 2016 Comportamiento (indicador/metal)

Resultados último año

Gráfico

712 712 712

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VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP62-AF151/2017-TE, al Ente Público por conducto del Gobernador del Estado de Nuevo León, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrónico).

d) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

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II. Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan su interrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1. Clasificador por rubro de ingresos.

a.2. Clasificador por objeto del gasto.

a.3. Clasificador por tipo del gasto.

a.4. Clasificación funcional del gasto.

a.5. Clasificación programática.

a.6. Clasificación administrativa.

a.7. Clasificador por fuente de financiamiento.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

III. Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles, conciliarlo con el registro contable (artículos 23 y 27, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

c) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

IV. Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46 y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los

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y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 40/66

estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información contable

a.1. Informe sobre pasivos contingentes.

a.2. Estado analítico del activo.

b) Información programática

b.1. Programas y proyectos de inversión

b.2. Indicadores de resultados.

c) Anexos (Información adicional)

c.1. Se relaciona la información presupuestaria y programática con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, así como los resultados de la evaluación del desempeño (artículo 54, párrafo primero).

V. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

Normativa

RespuestaDel Ente

"Este Fideicomiso se sujeta al manual de contabilidad emitido por el CONAC, que es de aplicación general.

Los incisos b, c y d del numeral I son realizados a través del sistema contable que se tiene para la armonización el cual es el SAACG.net desarrollado por el INDETEC y del cual se tiene evidencia de su utilización en cada póliza contable de este Fideicomiso, las cuales fueron proporcionadas a los auditores sin restricción alguna.

Asimismo se hace referencia que las matrices de conversión forman parte del sistema mencionado, se adjunta una copia de pantalla ya que no tiene la opción de imprimirlos.

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y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 41/66

Anexo 1 Folios 1-2

Se anexa copia firmada por la suscrita, ya que es impresión del sistema, de ejemplo de libro diario y mayor correspondiente al 2016. Anexo 2 Folios 3-9

Los incisos a, b, c, d, e y f del numeral II son realizados a través del sistema contable que se tiene para la armonización el cual es el SAACG.net desarrollado por el INDETEC y del cual se tiene evidencia de su utilización en virtud de que en cada póliza contable de este Fideicomiso, las cuales fueron proporcionadas a los auditores sin restricción alguna, se adjuntan las pólizas contables y presupuestales que emite el sistema mencionado.

Se realiza el inventario físico de los bienes muebles, de los cuales se tiene registro debidamente detallado.

Se adjunta copia certificada, del listado de activos del Fideicomiso, el cual detalla características del bien y su ubicación.

Anexo 3 Folios 10-18

La información de los catálogos de bienes que se genera y procesa a través del sistema contable que se tiene para la armonización el cual es el SAACG.net desarrollado por el INDETEC y del cual se tiene evidencia de su utilización en virtud de que en cada póliza contable de este Fideicomiso, las cuales fueron proporcionadas a los auditores sin restricción alguna, se adjuntan las pólizas contables y presupuestales que emite el sistema mencionado.

Los incisos a, b, c y d del numeral IV, corresponden a información presentada en la cuenta pública de conformidad con los formatos que proporciona la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, los cuales corresponde a los emitidos por el CONAC.

Respecto al numeral V se está actualizando la información en el nuevo portal y conforme a los formatos establecidos por la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León (CTAINL), con la finalidad de cumplir cabalmente con las obligaciones generales que establece la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León. "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente dado que del punto I. Registros contables, inciso c), presentó evidencia del libro diario conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrónico; sin embargo no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano (SINTRAM).

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 42/66

Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable,de acuerdo a lo siguiente:

a) Del punto I. Registros contables inciso a), II. Registros presupuestarios incisos a) y b), III. Registros administrativos inciso c), punto IV. Cuenta Pública incisos a), b) yc) y V. Transparencia inciso a), el Ente Público no presentó documentación.

b) En relación a la respuesta del punto I. Registros contables, inciso b), durante el ejercicio 2016 se realizaron registros contables sin soporte documental, situación que fue observada por este Órgano de Fiscalización.

c) En relación a la respuesta del punto I. Registros contables, inciso d), no presentó las matrices de conversión.

d) Del punto III. Registros administrativos, inciso a), aún y cuando señala "Nos encontramos en el proceso del levantamiento físico del inventario de los bienes muebles y actualizarlo con la información que se tenía hasta 2015 para conciliarlo con el registro contable", no presentó documentación que compruebe esta acción.

e) Del punto III. Registros administrativos, inciso b) aún y cuando señalan que "se tiene evidencia de su utilización en virtud de que en cada póliza contable de este Fideicomiso, las cuales fueron proporcionadas a los auditores sin restricción alguna", durante el ejercicio 2016 se realizaron registros contables sin soporte documental, situación que fue observada por este Órgano de Fiscalización.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

En la consulta efectuada el día 05 de septiembre de 2017 al portal de internet del ente público www.nl.gob.mx/transparencia, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar la Guía de Cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, en los términos especificados en el anexo 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en el punto 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo

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y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 43/66

fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Públicay artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuestaDel Ente

"Respecto a la publicación de la Guía de Cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera informo que la aplicación de los criterios de disciplina financiera es a partir del presente ejercicio fiscal 2017, de conformidad con el artículo Cuarto Transitorio de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, y Tercero Transitorio de los Criterios para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios.

Por lo tanto, la información necesaria para construir algunos de los indicadores de la Guía de Cumplimiento, tanto cuantitativos como cualitativos, se obtiene del contenido de los presupuestos de ingresos y egresos, tanto propuestos como aprobados, construidos con base en los criterios de disciplina financiera, así como en el Clasificador por Fuente de Financiamiento del Consejo Nacional de Armonización Contable reformado el 20 de diciembre de 2016.

Sin embargo, para atender su observación se establece el compromiso de publicar la mencionada Guía en el portal del organismo con información del ejercicio 2016 que sea aplicable."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa dado que aún y cuando señala "...que la aplicación de los criterios de disciplina financiera es a partir del presente ejercicio fiscal 2017, de conformidad con el artículo Cuarto Transitorio de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, y Tercero Transitorio de los Criterios para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios.", sin embargo, acorde a los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", existe la obligación de publicar la Guía de Cumplimiento en conjunto con la Cuenta Pública.

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y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 44/66

Cabe mencionar que el Ente Público no presentó la publicación de la Guía de Cumplimientode la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

ACTIVO

Activo circulante

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

3. El Ente Público no exhibió la documentación justificativa y comprobatoria de los siguientesregistros contables:

Fecha Póliza Número Nombre de la cuenta Cargos Abonos de cuenta

31/12/16 D00094 112312 Deudores diversos infonavit 1,326 031/12/16 D00094 112312 Deudores diversos infonavit 373 031/12/16 D00094 211724 Crédito infonavit 0 1,32631/12/16 D00094 211724 Crédito infonavit 0 37331/12/16 D00094 513939201 Impuestos y derechos 3,221 031/12/16 D00094 211722 IMSS obrero 0 3,221

Total $ 4,920 $ 4,920

Lo anterior, incumpliendo con lo establecido en los artículos 42 primer párrafo en concordancia con el 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

"El concepto de Deudores diversos infonavit corresponde al saldo que se determinó al 31 de diciembre de 2016, derivado de la no retención a los siguientes trabajadores:

Pablo Luna Maldonado $1,326.24

José Ignacio Rincón Espinoza $372.96

Por lo cual se acordó que este saldo les fuera descontado durante el ejercicio 2017.

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Se adjunta cálculo de saldo de 2016 y retención quincenal ajustada para 2017 de lostrabajadores en mención. Anexo 4 Folios 19-21

Respecto al concepto de IMSS obrero se provisionó el mes de diciembre de 2016, se adjunta resumen de liquidación del SUA y póliza de pago C00024 del 17 de febrero de 2017. Anexo 5 Folios 22-26"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa de acuerdo a lo siguiente:

a) Aún y cuando menciona que el concepto de deudores diversos Infonavit, corresponde al saldo que se determinó al 31 de diciembre de 2016, derivado de la no retención de dos empleados y que se acordó que este saldo les fuera descontado durante el ejercicio 2017, sin embargo, no mostró evidencia de dicha acción o de la documentación justificativa y comprobatoria del monto observado.

b) Respecto al concepto de IMSS obrero, aún y cuando menciona que corresponde a una provisión del mes de diciembre de 2016, y que adjunta resumen de liquidación generado por el Sistema Único de Autodeterminación (SUA), así como la póliza de pago, corresponde al período de enero de 2017, sin embargo, no demostró la relación que tiene la documentación proporcionada con lo observado, dado que no corresponde al importe señalado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Cuentas por cobrar a corto plazo

4. Se observó que existen saldos por cobrar a cargo de los Municipios del área metropolitana

y del Gobierno del Estado de Nuevo León, con antigüedad mayor a tres años por valor de$5,525,350, por concepto de mantenimiento al Sistema Integral del Tránsito Metropolitano, integrándose de la manera siguiente:

Concepto ImporteGobierno del Estado de Nuevo León $ 2,676,608 Guadalupe 1,324,375San Nicolás 892,454Monterrey 304,433Santa Catarina 169,373Escobedo 158,107

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Concepto ImporteTotal $ 5,525,350

Adicionalmente y con el objeto de verificar los saldos por cobrar señalados en la tabla anterior, efectuamos compulsas con los municipios y con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, observando diferencias contra lo registrado en el Ente Público como sigue:

Municipio Saldo a l Saldo según . Diferencia 31/12/16 confirmación

según Sintram

Gobierno del Estado de Nuevo León $ 2,676,608 $ 0 $ 2,676,608 Guadalupe 1,324,375 604,282 720,093San Nicolás 892,454 [1] 892,454Monterrey 304,433 0 304,433Santa Catarina 169,373 159,573 9,800Escobedo 158,107 0 158,107Total $ 5,525,350 $ 763,855 $ 4,761,495

[1] No se obtuvo respuesta.

Al revisar eventos posteriores al 31 de marzo de 2017, continúa sin ser recuperado.

Esta observación fue señalada en los Informes del Resultado de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2013, 2014 y 2015.

Control Interno

RespuestaDel Ente

"El Comité Técnico del Fideicomiso acreditado ante la Fiduciaria BANOBRAS está integrado por los representantes de los Municipios mencionados, designados para tal efecto por los Presidentes Municipales y por un representante del Gobierno del Estado que serán quien ocupe el cargo de Consejeros de Desarrollo Municipal. Además, el Director de la Agencia para la Racionalización y Modernización del Sistema de Transporte Público de Nuevo León corresponde la Presidencia honorífica y al Director Ejecutivo del Consejo Estatal de Transporte y Vialidad, le corresponde la Secretaría Técnica honorífica de dicho comité de acuerdo a lo establecido en el contrato de Fideicomiso.

Los responsables de realizar aportaciones financieros a BANOBRAS son las partes constitutivas del Fideicomiso, previa aprobación del Comité Técnico. Dichas aportaciones son gestionadas ante las administraciones municipales por los propios representantes de dichos Municipios en el Comité y por la Administración General del Fideicomiso y; ante el

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano (SINTRAM).

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 47/66

Estado, por su representante y por la propia Administración General y Secretaría Técnicadel Fideicomiso.

Como es fácil de notar, los adeudos de los Municipios al Fideicomiso no son nuevos y han sido reiterados, es importante señalar también que, muchos de esos adeudos corresponden a periodos y administraciones municipales cuyas cuentas públicas han sido aprobadas sin la mínima observación por el H. Congreso del Estado.

La única opción potencialmente efectiva que se tiene para presionar a un cobro, tratada incluso en varias ocasiones en el seno del Comité Técnico, es la desconectar del SINTRAM a los Municipios morosos, lamentablemente, los daños al tránsito vial del Área Metropolitana de Monterrey en su conjunto y consecuentemente al de todo el estado, sus desastrosas implicaciones económicas y sociales, más los eventuales costos de reconexión en que se incurriría, han disuadido a los miembros del Comité Técnico, hasta hoy, de ejecutarla.

Respecto a la diferencia en saldos, no tenemos pagos registrados de los municipios por lo cual haya disminuido el saldo.

Anexo 6: Folios 27-55

Copia certificada de acta de Comité Técnico del 22 de junio de 2016, donde se informa de los adeudos de los municipios.

Copia certificada de oficios de gestión de cobro emitidos el 3 de octubre de 2016 enviado a los Tesoreros de los Municipios."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que, si bien anexan Acta de Comité Técnico del 22 de junio de 2016 y gestiones de cobro a los municipios de Guadalupe, San Nicolás, Monterrey, Santa Catarina y Escobedo, efectuadas para la recuperación del saldo, no ha sido concluyente el cobro, así mismo no ha contemplado acciones alternativas para la recuperación de dichos importes o para la creación de una estimación para cuentas incobrables.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar acciones alternativas de cobro para la recuperación de las cuentas por cobrar, así como efectuar un estudio que permita determinar razonablemente, el grado de recuperación de las cuentas a cargo de los municipios por $5,525,350, y en su caso, crear una estimación para cuentas incobrables u obtener la recuperación legal por medios judiciales.

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

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y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 48/66

5. El Ente Público registró mediante póliza P00078 del 26 de mayo de 2016 (FacturaB37934D6-93EA-443F-A51F-6D1B49581E4C del 26 de mayo de 2016) la venta de servicios a la empresa Banco Mercantil del Norte, S.A. por concepto de reubicación de infraestructura (semáforos detectores) por $398,367, observando lo siguiente:

a) Presenta una antigüedad de siete meses al 31 de diciembre de 2016.

b) La factura en mención, señala un contrato número O-OB14-002-OC/4400462131, sin embargo, no fue exhibido, incumpliendo con lo establecido en los artículos 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 89 de su Reglamento.

c) No mostró evidencia de la realización del trabajo.

d) No exhibió las gestiones de cobranza para su recuperación.

Al revisar eventos posteriores al 31 de marzo de 2017, continúa sin ser recuperado.

Normativa

RespuestaDel Ente

"Respecto a la venta de servicios por concepto de reubicación de infraestructura por$398,367 a la empresa Banco Mercantil del Norte, S.A. se informa que el trabajo no se realizó y la venta no se ejecutó, por lo cual se someterá al Comité Técnico la cancelación de la cuenta por cobrar."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, dado que aún y cuando informa que el trabajo no se realizó y la venta no se ejecutó, no se han llevado a cabo acciones concluyentes para la cancelación de la cuenta por cobrar con las autorizaciones correspondientes.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

6. Se observó que existen saldos por cobrar a cargo de clientes con antigüedad mayor a dosaños por $619,214, integrándose como sigue:

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Cliente ImporteConsorcio Semex Gertrude, S.A. de C.V. $ 228,505 Banco Mercantil del Norte, S.A. 141,462Iusacell, S.A. de C.V. 138,960Consejo Estatal de Transporte y Vialidad 128,939Otros no identificados menores a $12,000 24,141Apodaca (42,793)Total $ 619,214

(1) Registro negativo del cual el Ente Público no proporcionó integración y/o justificación del mismo, además al estar negativa no representa el monto de los derechos de cobro a favor del ente público, en contravención a lo señalado en el capítulo III plan de cuentas (codificación 1.1.2.2) del Manual de Contabilidad Gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

El Ente Público no mostró evidencia de las gestiones efectuadas para recuperar estos saldos, por lo que pueden convertirse en incobrables.

Al revisar eventos posteriores al 31 de marzo de 2017, continúa sin ser recuperado.

Normativa

RespuestaDel Ente

"Los conceptos del Consorcio Semex-Gertrude, S.A. de C.V. y del consejo Estatal de Transporte y Vialidad corresponden a servicios de vigilancia y energía eléctrica cuando se tenía el convenio de distribución del gasto.

Los montos de Banco Mercantil del Norte, S.A., Iusacell, S.A. de C.V. y otros no identificados, se propondrá en próxima reunión de Comité Técnico realizar los acuerdos correspondientes con las empresas mencionadas a fin de cancelar las cuentas por cobrar cumpliendo los requisitos legales y normativos establecidos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, dado que aún y cuando señala "se propondrá en próxima reunión de Comité Técnico realizar los acuerdos correspondientes con las empresas mencionadas a fin de cancelar las cuentas por cobrar",

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

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y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 50/66

no se han llevado a cabo acciones concluyentes para la cancelación de la cuenta por cobrarcon las autorizaciones correspondientes.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a corto plazo

7. Se observó que el Ente Público acredita al 100% el Impuesto al Valor Agregado que le estrasladado, siendo que no todos sus ingresos son gravados con IVA, incumpliendo con lo establecido en el artículo 5, fracción V, inciso C de la Ley del Impuesto al Valor Agregado que establece: "c) Cuando el contribuyente utilice indistintamente bienes diferentes a las inversiones a que se refiere el inciso d) de esta fracción, servicios o el uso o goce temporal de bienes, para realizar las actividades por las que se deba pagar el impuesto al valor agregado, para realizar actividades a las que conforme esta Ley les sea aplicable la tasa de 0% o para realizar las actividades por las que no se deba pagar el impuesto que establece esta Ley, el acreditamiento procederá únicamente en la proporción en la que el valor de las actividades por las que deba pagarse el impuesto al valor agregado o a las que se aplique la tasa de 0%, represente en el valor total de las actividades mencionadas que el contribuyente realice en el mes de que se trate, y..."

Esta observación fue señalada en los Informes del Resultado de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2014 y 2015.

Normativa

RespuestaDel Ente

"Se está analizando el caso para hacer las modificaciones pertinentes y dar cumplimiento a lo establecido en la Ley del Impuesto al Valor Agregado y normatividad emitida por el CONAC."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, dado que durante el ejercicio 2016 se acreditó al 100% del Impuesto al Valor Agregado que le es trasladado, siendo que no todos sus ingresos son gravados con IVA.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

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y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 51/66

Activo no circulante

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

8. En el ejercicio 2016 el Ente Público proporcionó cálculo de la depreciación de bienes,observando lo siguiente:

1.- No realizó una estimación adecuada para la vida útil de los activos, dado que mantiene en el inventario al 31 de diciembre de 2016 bienes que sobrepasan los años de utilidad que se espera de los activos.

2.- No elaboró una estimación para el valor de desecho, dado que no existe este valor asignado.

3.- No proporcionó el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado de la vida útil de los bienes y que considere según corresponda, los elementos siguientes:

a) El uso que el Ente Público espera realizar del activo. El uso se estima por referencia a la capacidad o rendimiento físico esperado del activo.

b) El deterioro natural esperado, que depende de factores operativos tales como el número de turnos de trabajo en los que será usado el bien, el programa de reparaciones y mantenimiento del ente, así como el nivel de cuidado y mantenimiento mientras el activo no está siendo dedicado a tareas productivas.

c) La obsolescencia técnica derivada de los cambios y mejoras en la producción, o bien de los cambios en la demanda del mercado de los productos o servicios que se obtienen con el activo; y

d) Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como las fechas de caducidad de los contratos de servicio relacionados con el bien.

Lo anterior en contravención de lo señalado en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6- Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Esta observación fue señalada en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública del ejercicio 2015.

Normativa

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano (SINTRAM).

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 52/66

RespuestaDel Ente Público:

"La vida útil de los activos es estimada, de conformidad a los parámetros establecidos por el CONAC, se propondrá en la próxima reunión de Comité Técnico la contratación de un especialista en materia de valuación de activos, en virtud de que el Fideicomiso no cuenta con personal técnico capacitado y calificado para generar esta información y dar cumplimiento a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas de Registro y Valoración de Patrimonio conforme a la Ley General de Contabilidad Gubernamental."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, dado que no presentó la fórmula, el valor de desecho y el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado, que considere la determinación de la vida útil de los activos, como lo señala el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio.

Cabe señalar que los criterios de aplicación consignados en el documento emitido por el Conac (Parámetros de Estimación de Vida Útil)", este documento fue emitido con la finalidad de apoyar en la transición para la aplicación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y se emite a manera de "recomendación", cuando el Ente Público no cuente con los elementos para estimar la vida útil, de conformidad con las Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales) y Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Otras prestaciones sociales y económicas por pagar a corto plazo

9. El Ente Público no exhibió la documentación justificativa y comprobatoria de los siguientesregistros contables:

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano (SINTRAM).

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 53/66

Fecha Póliza Número Nombre de la cuenta Cargos Abonos de cuenta

01/09/17 P00228 511515201 Indemnizaciones $ 107,723 $ 001/09/17 P00228 2111515201 Indemnizaciones 0 107,723

Lo anterior, incumpliendo con lo establecido en los artículos 42 primer párrafo en concordancia con el 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaDel Ente

"Se adjunta póliza P00228 indemnizaciones. Anexo 7 Folios 56-59

Así como Valuación Actuarial para Prima de Antigüedad e Indemnización Legal correspondiente al año 2015. Anexo 8 Folios 60-104"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, dado que aún y cuando presentó el estudio de la Valuación Actuarial para Prima de Antigüedad e Indemnización Legal, este corresponde al ejercicio 2015, además, no demostró la relación que tiene la documentación proporcionada con lo observado, dado que en el documento en mención, no se puede determinar el importe señalado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Proveedores

10. El Ente Público mantiene un saldo por pagar a Consorcio Semex Gertude, S.A. de C.V. por$5,441,253, mismo que presenta una antigüedad mayor a tres años al 31 de diciembre de 2016.

En revisión de eventos posteriores al 31 de marzo de 2016, se observó que aún no ha sido liquidado.

Esta observación fue señalada en los Informes del Resultado de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2014 y 2015.

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

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y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 54/66

Control Interno

RespuestaDel Ente

"Quedó asentado en el acta de la sesión del día 25 de marzo de 2011, la cual se anexa, el acuerdo entre el Comité Técnico y el representante legal de la empresa Consorcio Semex Gretude, S.A. de C.V. que el adeudo mencionado en la observación se irá liquidando conforme los Municipios realicen los pagos comprometidos.

Además en la respuesta a la observación 4 se adjunta las gestiones de cobranza a los citados municipios.

Anexo 9 Folios 105-113

Acta del Comité Técnico del día 25 de marzo de 2011"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que aún y cuando presentó Acta del Comité Técnico del día 25 de marzo de 2011, donde informa haber realizado un acuerdo entre el Comité Técnico y el representante legal de la empresa Semex-Gertrude, S.A. de C.V., sin embargo no adjunta documento o convenio que respalde dicha situación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer convenio con el proveedor Consorcio Semex Gertude, S.A. de C.V. para liquidar en parcialidades el pasivo, y en su caso, realizar gestiones ante la Secretaría de Finanzas y Tesorería General el Estado, para obtener los recursos que permitan finiquitar el adeudo.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo

11. De la revisión a la clasificación contable presentada en la Cuenta Pública al 31 de diciembrede 2016, se observó que se registró en la cuenta (211734) IVA trasladado cobrado efectivamente, las aportaciones estatales recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León por $ 721,832, mismas que debieron registrarse en la cuenta de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas (transferencias internas y asignaciones del sector público), contraviniendo lo señalado en el capítulo III plan de cuentas (codificación 4.2.2.1) del Manual de contabilidad gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano (SINTRAM).

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 55/66

Dichas aportaciones no son actos o actividades obligadas al pago del Impuesto al ValorAgregado (IVA) según lo establecido en el artículo 1 de la Ley al Impuesto al Valor Agregado.

Esta observación fue señalada en los Informes del Resultado de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2014 y 2015.

NormativaRespuestaDel Ente

"Se está analizando el caso para hacer las modificaciones pertinentes y dar cumplimiento a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y demás normatividad emitida por el CONAC."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que durante el ejercicio 2016 se registró en el IVA trasladado, las aportaciones estatales recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León por$721,832, mismas que debieron registrarse en la cuenta de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Pasivo no circulante

Provisiones a largo plazo

12. El Ente Público no presentó en sus estados financieros al cierre del ejercicio 2016, el pasivoacumulado por prima de antigüedad e indemnizaciones por terminación laboral, conforme a la NIF D3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.

Esta observación fue señalada en los Informes del Resultado de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2014 y 2015.

NormativaRespuestaDel Ente Público:

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y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 56/66

"Está pendiente la contratación de un Valuador Actuarial especializado para Prima deAntigüedad e Indemnización Legal correspondiente al año 2016."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que, al cierre del ejercicio no presentó el pasivo acumulado por prima de antigüedad e indemnizaciones por terminación laboral, además el Acuerdo por el que se Emiten las Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales) establece lo siguiente:

"Un ente público debe reconocer un pasivo o una estimación por beneficios a los empleados si se reúnen la totalidad de los siguientes criterios:

1) Existe una obligación presente, legal o asumida, de efectuar pagos por beneficios a los empleados, en el futuro, como consecuencia de sucesos ocurridos en el pasado;

2) La obligación del ente público con los empleados es atribuible a servicios ya prestados y, por ende, dichos derechos están devengados;

3) Es probable el pago de los beneficios; y

4) El monto de los beneficios puede ser cuantificado de manera confiable."

Así mismo el artículo 39 establece que serán materia de registro y valuación las provisiones que se constituyan para hacer frente a los pasivos de cualquier naturaleza, con independencia de que éstos sean clasificados como deuda pública en términos de la normativa aplicable. Dichas provisiones deberán ser revisadas y ajustadas periódicamente para mantener su vigencia.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios generales

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

13. El Ente Público mediante póliza P00226 del 30 de septiembre de 2016 registró en la cuentade servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados un gasto por $35,150, y se observó que no proporcionó ni exhibió el comprobante fiscal digital, ni el pedido (orden de compra) que ampare el registro contable, además dicho registro no contiene una

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

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y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 57/66

breve de la operación que se registra, incumpliendo con lo establecido en los Lineamientosmínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances, (registro electrónico), y los artículos 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 en concordancia con el 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.

Cabe señalar que al 31 de diciembre de 2016 no fue pagado el registro en mención.

NormativaRespuestaDel Ente

"Dicho registro se generó como una provisión y posteriormente se canceló.

Anexo 10 Folios 114-118

Póliza P00226 del 30 de septiembre de 2016 por concepto de provisión

Cancelación de provisión en junio 2017"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que no presentó póliza de cancelación, ni exhibió el comprobante fiscal digital, que dio origen al registro contable.

Cabe señalar que lo anexado corresponde a la póliza observada P00226 del 30 de septiembre de 2016, así como a la impresión de registro de pólizas del sistema Contpaq i del 30 de septiembre de 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

14. El Ente Público celebró contrato el 06 de mayo de 2016 (vigente por doce meses) porconcepto de servicios de monitoreo, supervisión de captores, atención de las solicitudes de cambio de tiempo en los semáforos incorporados, organización y administración de base de datos de fallas, con el proveedor Edmundo Agustín Espino Mares, del cual durante el período del 06 de mayo al 31 de diciembre del ejercicio 2016 se pagó y registró una cantidad de $123,195, de lo anterior se observó que no proporcionó ni fue exhibida la evidencia de los servicios prestados, debidamente validada por quien recibió el servicio y quien autorizó su

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y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 58/66

contratación, incumpliendo con el artículo 16 fracción ll de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado de Nuevo León.

Económica - Monto no solventado $123,195

RespuestaDel Ente

"Del contrato celebrado el 06 de mayo de 2016 con el proveedor Edmundo Agustín Espino Mares, informo que en el mismo, únicamente se establecen en la cláusula segunda las obligaciones a cumplir por parte del prestador del servicio, como son:

I.Monitorear el sistema.

II.Supervisión de captores para el sistema SINTRAM.

III.Atender las solicitudes de cambios de tiempo en los semáforos incorporados en el sistema.

IV.Organización y administración de base de datos de fallas del sistema.

V.Las demás que se requieran para el buen funcionamiento del sistema.

Asimismo no se establecen reportes de servicios a entregar por el prestador, para que sean validados y autorizados, sin embargo, para estar en posibilidad de cumplir con lo establecido en el artículo 16 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se revisará el contrato de renovación y se incluirá una cláusula específica para la constancia de servicios prestados, validados y autorizados.

Aunado lo anterior, se anexa:

Anexo 11 Folios 119-158

Contrato celebrado con el proveedor Edmundo Agustín Espino Mares el 06 de mayo de 2016

Desglose y descripción de Actividades diarias desarrolladas en el Fideicomiso correspondientes al contrato del período 06 de mayo de 2016 al 04 de mayo de 2017, firmado por el Ing. Edmundo Agustín Espino Mares y firmadas de recibido por la M.C. Elizabeth Garza Martínez Secretaria Técnica del Fideicomiso.

Instrucciones a la fiduciaria para pago al proveedor Edmundo Agustín Espino Mares

Facturas del proveedor Edmundo Agustín Espino Mares"

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa toda vez que aún y cuando señala que en el contrato de prestación de servicios "no se establecen reportes de servicios a entregar por el prestador, para que sean validados y autorizados", el hecho de que no se plasme mediante cláusula en el contrato, no los exime de cumplir con la obligación establecida en el artículo 16 fracción ll de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Cabe señalar lo siguiente, aún y cuando presentó un documento denominado "Desglose y descripción de actividades diarias desarrolladas en el Fideicomiso, (firmado por el Ing. Edmundo Agustín Espino Mares y de recibido por la M.C. Elizabeth Garza Martínez Secretaria Técnica del Fideicomiso)" de fecha 24 de octubre de 2017, en el cual señala un listado de actividades realizadas por el trabajador, las cuales corresponden al período de 6 de mayo de 2016 al 4 de mayo de 2017, del mismo no se desprenden las actividades que realizó en la fecha específica en que se ejecutaron.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

15. El Ente Público celebró contrato el 05 de mayo de 2015 (vigente por doce meses) porconcepto de servicios de monitoreo, supervisión de captores, atención de las solicitudes de cambio de tiempo en los semáforos incorporados, organización y administración de base de datos de fallas, con el proveedor Edmundo Agustín Espino Mares, del cual durante el período del 01 de enero al 05 de mayo de 2016 se pagó y registró una cantidad de$73,917, de lo anterior se observó que no proporcionó ni fue exhibida la evidencia de los servicios prestados, debidamente validada por quien recibió el servicio y quien autorizó su contratación, incumpliendo con el artículo 16 fracción ll de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Económica - Monto no solventado $73,917RespuestaDel Ente Público:

"Del contrato celebrado el 05 de mayo de 2015 con el proveedor Edmundo Agustín Espino Mares, informo que en el mismo, únicamente se establecen en la cláusula segunda las obligaciones a cumplir por parte del prestador del servicio, como son:

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano (SINTRAM).

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 60/66

I. Monitorear el sistema.

II. Supervisión de captores para el sistema SINTRAM.

III. Atender las solicitudes de cambios de tiempo en los semáforos incorporados en el sistema.

IV. Organización y administración de base de datos de fallas del sistema.

V. Las demás que se requieran para el buen funcionamiento del sistema.

Asimismo no se establecen reportes de servicios a entregar por el prestador, para que sean validados y autorizados, sin embargo, para estar en posibilidad de cumplir con lo establecido en el artículo 16 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se revisará el contrato de renovación y se incluirá una cláusula específica para la constancia de servicios prestados, validados y autorizados.

Aunado lo anterior, se anexa:

Anexo 12 Folios 159-180

Contrato celebrado con el proveedor Edmundo Agustín Espino Mares el 05 de mayo de 2015

Desglose y descripción de Actividades diarias desarrolladas en el Fideicomiso correspondientes al contrato del período 05 de mayo de 2015 al 06 de mayo de 2016, firmado por el Ing. Edmundo Agustín Espino Mares y firmadas de recibido por la M.C. Elizabeth Garza Martínez Secretaria Técnica del Fideicomiso.

Instrucciones a la fiduciaria para pago al proveedor Edmundo Agustín Espino Mares

Facturas del proveedor Edmundo Agustín Espino Mares"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa toda vez que aún y cuando señala que en el contrato de prestación de servicios "no se establecen reportes de servicios a entregar por el prestador, para que sean validados y autorizados", el hecho de que no se plasme mediante cláusula en el contrato, no los exime de cumplir con la obligación establecida en el artículo 16 fracción ll de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Cabe señalar lo siguiente, aún y cuando presentó un documento denominado "Desglose y descripción de actividades diarias desarrolladas en el Fideicomiso, (firmado por el Ing. Edmundo Agustín Espino Mares y de recibido por la M.C. Elizabeth Garza Martínez Secretaria Técnica del Fideicomiso)" de fecha 24 de octubre de 2017, en el cual señala un

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano (SINTRAM).

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 61/66

listado de actividades realizadas por el trabajador, las cuales corresponden al período de 5de mayo de 2015 al 6 de mayo de 2016, del mismo no se desprenden las actividades que realizó en la fecha específica en que se ejecutaron.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

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VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.-Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 9 de noviembre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de febrero de 2016 mediante el oficio número C.V. 011/2016, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que dentro del análisis y rendición de las cuentas públicas de todos los entes auditados:

a) Presente el cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, así como los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo.

b) Señale, sancione y dé seguimiento al cumplimiento o un cumplimiento de las disposiciones que a partir del 1 de enero de 2013 entraron en vigor en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, sobre la operación de los sistemas de registro y contabilidad de los entes auditados.

Objeto de la revisión.-Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar las variaciones del presupuesto que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo y si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Procedimientos de auditoría realizados.-Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar al Ente Público una explicación a las variaciones en el presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, se analizaron los indicadores presentados en la Cuenta Pública y se aplicó un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de l a normativa vigente en la materia.

Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en los incisos A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público (cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas) y C. La ev aluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados (indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo), así como en la observación indicada con el número 1, en el apartado VII del presente informe.

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IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2012, 2013, 2014 y 2015 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 1*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 1

2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 3*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 5

2014

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 4*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 5*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 10

2015

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 6

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1

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CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 4Total de acciones y recomendaciones emitidas 11

Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN

EL IDR 2015)AL 31 DE OCTUBRE 2017

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones implementadas

y resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe de

atención a promoción

2015 6

ASENL-PFRA-CP2015- AP62-093/2016

Presidente del Fideicomiso para el Sistema Integral de

Tránsito MetropolitanoS-264/2016 21-dic-16

ASENL-PFRA-CP2014- PE01-151/2015

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASP- 044/2017 08-feb-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta PúblicaAutoridad que

atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades

Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2015

Presidente del Fideicomiso

para el Sistema Integral de

Tránsito Metropolitano

Comunica las determinaciones tomadas en el acuerdo de fecha 20 de diciembre de 2016 Concluido Administrador

General Apercibimiento Privado

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

La Contralora General de la Contraloría y Transparencia Gubernamental, informó que no se desprende responsabilidad administrativa del titular

Concluido No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

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b) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

Servicio de Administración Tributaria

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Cuenta Pública

Oficio de Promoción

Tota

l de

Obs

.

Instancia Ante la que se PromueveFecha de

Notificación de Promoción

Motivo de la Promoción Estado en la ASENL

2015

ASENL- PEFCF- CP2015- 023/2016

1Servicio de Administración Tributaria

(Administración Local de Auditoría Fiscal de Monterrey, N.L.)

22-nov-16 Incumplimiento del Ente Público a sus obligaciones fiscales Concluido1

La finalidad de esta promoción, es la de poner en conocimiento de la autoridad tributaria competente, aquellas irregularidades atinentes a incumplimientos de obligaciones fiscales por parte del ente público o terceros con los que haya contratado, a efecto de que dicha autoridad, en el ámbito de su competencia, lleve a cabo las acciones de comprobación que a su juicio procedan.

1El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad fiscal competente.

c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente PúblicoEstado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015- AP62-107/2016 23-nov-16 21-dic-16 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público No atendidas(Sin respuesta del Ente

Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 4 4 0 0 0 0

Total 4

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Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. NOÉ LORENZO RÍOS RIVERADirector de Auditoría(Gestión Financiera)

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