· Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60...

115
Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2019

Transcript of  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60...

Page 1:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2019

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

Page 2:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 12

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

13

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

16

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 16

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

36

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

36

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

38

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

53

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 54

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

54

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

Page 3:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

1

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2019, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan

Page 4:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a de 28 de agosto de 2020.

2

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

Page 5:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

3

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León recibida el 03 de abril de 2020, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 28 de agosto de 2020, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

Page 6:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

4

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

Page 7:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

5

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Instituto de Defensoría Pública de NuevoLeón, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $2,255,956

Corresponde a las dos cuentas bancarias a nombre del Instituto donde se registran las aportaciones que recibe el Ente Público.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $9,145,439

Corresponde principalmente a las fianzas de interés social por $7,813,632, las cuales fueron proporcionadas durante los juicios que se ventilan en los diferentes juzgados y en los que el Ente Público apoya a los infractores de delitos menores, para obtener su libertad caucional conforme a derecho, siempre y cuando sean reos primarios, de escasos o nulos recursos económicos y que revelen mínima peligrosidad; así como el registro de las inversiones a corto plazo en Banamex por$1,331,807.

Bienes muebles $35,266,978

Corresponde principalmente a los bienes informáticos por $14,901,484, mobiliario y equipo de oficina por $12,074,194 y equipo de transporte por $8,291,300.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $866,637

Corresponde principalmente a los saldos a cargo del Ente Público por los impuestos por pagar y por los bienes y/o servicios recibidos y no pagados al 31 de diciembre de 2019, por $846,455 y $20,182 respectivamente.

Provisiones a largo plazo $83,118,999

Corresponde a las provisiones de prima de antigüedad según las obligaciones laborales contraídas por el Ente Público con su personal al 31 de diciembre de 2019, como lo establece el párrafo 41.3 de

Page 8:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

6/60

Page 9:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

7

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2019, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

Page 10:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

8

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 15 0 7 0 0 8 0 0

FinancieraB 6 417,627,987 2 16,544,192 0 4 401,083,795 0Total 21 417,627,987 9 16,544,192 0 12 401,083,795 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

Notas:

Page 11:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

9

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI3 Normativa 0 VAI10 Normativa 0 VAI9 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI5 Normativa 0 VAI6 Normativa 0 VAI7 Normativa 0 VAI2 Financiera 241,429,997 VAI11 Financiera 148,481,964 VAI12 Financiera 3,285,452 VAI8 Financiera 7,886,382 RG

Total 401,083,795

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Page 12:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

10/60

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventado

$PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

12 11 1 12 401,083,795

Total 12 11 1 12 401,083,795

Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0393,197,413 7,886,382

0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

Page 13:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

1

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

Page 14:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

1

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

IV. Entidad objeto de la revisión

El Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León, es un Organismo Público Descentralizado con personalidad jurídica, patrimonio propio y autonomía financiera, técnica, operativa y de gestión creado mediante la Ley de Defensoría Pública para el Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del Estado el 6 de febrero de 2009 con el Decreto 330, entrando en vigor el 6 de abril de 2009.

El Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León, brinda asesoría jurídica gratuita a la población, principalmente en el ramo de lo penal, civil, familiar, de amparo y justicia para adolescentes.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

Page 15:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

1

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica, utilizados en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, presentado ante ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, se determinó practicar al Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León, la siguiente auditoría:

Ente Público

Auditorías determinadas en el Programa Anual de Auditoría 2020

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo

Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Solicitudes del H.

Congreso del Estado / Revisiones de situaciónexcepcional6

Total

Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León 1 - - - - - 1

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas,a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Solicitudes del H. Congreso del Estado / Revisiones de situación excepcional. Auditorías incorporadas al Programa Anual de Auditoría, con motivode las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado a esta entidad de fiscalización superior, o derivado de las denuncias recibidas respecto de conceptos o situaciones relativas al ejercicio fiscal en curso, o ejercicios anteriores, según corresponda, en los términos previstos en el antepenúltimo párrafo del artículo 136 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

Page 16:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

1

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2020 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

Page 17:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

1

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

Page 18:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

1

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, que el Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León al 31 de diciembre de 2019, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

Page 19:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

1

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

Cuenta Pública 2019 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018 (Pesos)

Instituto de Defensoría Pública de Nuevo LeónConcepto

ACTIVOACTIVO CIRCULANTE

2019 2018 ConceptoPASIVOPASIVO CIRCULANTE

2019 2018

Efectivo y equivalentes $ 2,255,956 $ 208,437 Cuentas por pagar a corto plazo $ 866,637 $ 1,330,096Derechos a recibir efectivo o equivalentes [sic1]Derechos a recibir bienes o

9,145,440

-

14,228,033

-

Documentos por pagar a corto plazoPorción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

--

--

servicios

Títulos y valores a corto plazo - -Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o - -Estimación por pérdida o deterioro de activos

- - administración a corto plazo Provisiones a corto plazo - -

circulantes Otros pasivos a corto plazo - - Otros activos circulantes 169 169 Total de pasivos circulantes 866,637 1,330,096

Total de activos circulantes [sic2]

$ 11,401,565 $ 14,436,639 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -Documentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo - -Pasivos diferidos a largo plazoFondos y bienes de terceros en garantía y/o

--

--

ACTIVO NO CIRCULANTE en administración a largo plazoInversiones financieras a - - Provisiones a largo plazo 83,118,999 83,118,999largo plazo Total de pasivos no circulantes 83,118,999 83,118,999Derechos a recibir efectivo o - -equivalentes a largo plazo Total del pasivo $ 83,985,636 $ 84,449,095Bienes inmuebles, - -infraestructura y construcciones en proceso HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 35,266,978 29,606,293 Hacienda pública / patrimonio contribuidoActivos intangibles - - Aportaciones - -Depreciación, deterioro y (31,742,927) (29,841,681) Donaciones de capital - -amortización acumulada de bienesActivos diferidos 2,738,126 2,738,126

Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado[sic5]Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ (66,321,894)

6,146,128

$ (67,509,718)

1,384,408

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores Revalúos

8,088,409 6,704,001

Total de activos nocirculantes [sic3]

$ 6,262,176 $ 2,502,738 ReservasRectificaciones de resultados de ejercicios (80,556,432) (75,598,128)anterioresExceso o insuficiencia en la actualizaciónde la hacienda pública / patrimonioResultado por posición monetaria - -Resultado por tenencia de activos no - -monetarios

Total hacienda pública / patrimonio[sic6] $ (66,321,894) $ (67,509,718)

Total del activo [sic4] $ 17,663,742 $ 16,939,377 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio[sic7]

$ 17,663,742 $ 16,939,377

Page 20:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

1

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

Cuenta Pública 2019Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019 y 2018(Pesos)

Instituto de Defensoría Pública de Nuevo LeónConcepto 2019 2018 Concepto 2019 2018

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 295,818,855 $ 284,574,883

Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales 270,871,720 259,674,666Impuestos - - Materiales y suministros 2,987,389 2,613,122Cuotas y aportaciones de seguridadsocial

- - Servicios generales 21,959,746 22,287,095

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones,subsidios y otras ayudas

- -Derechos - -Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones

al sector público- -

Aprovechamientos de tipo corriente - -Ingresos por venta de bienes yservicios

- - Transferencias al resto del sectorpúblico

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación opago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales - -Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos,mandatos y contratos análogos

--

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

303,954,204 288,267,063 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones 19,776,154 - Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

284,178,050 288,267,063Intereses, comisiones y otros gastosde la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 352,959 421,942 Costo por coberturas - -Ingresos financieros 202,452 421,942 Apoyos financieros - -Incremento por variación deinventarios

- -Otros gastos y pérdidasextraordinarias

2,342,180 2,729,715Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deteriorou obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones,deterioros, obsolescencia y amortizaciones

2,342,180 2,729,715

Disminución del exceso deprovisiones

- -Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 150,507 - Disminución de inventarios - -Aumento por insuficiencia de estimacionespor pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones

- -Total de ingresos y otrosbeneficios

$ 304,307,163 $ 288,689,005Otros gastos - -Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otraspérdidas[sic8]

$ 298,161,035 $ 287,304,597

Resultados del ejercicio (ahorro/desahorro) [sic9]

$ 6,146,128 $ 1,384,408

Page 21:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

1

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

[sic1] En la columna 2019 debe ser $9,145,439. [sic2] En la columna 2019 debe ser $11,401,564. [sic3] En la columna 2019 debe ser $6,262,177. [sic4] En la columna 2019 debe ser $17,663,741.[sic5] En la columna 2019 debe ser $(66,321,895) y en la columna 2018 debe ser $(67,509,179). [sic6] En la columna 2019 debe ser $(66,321,895) y en la columna 2018 debe ser $(67,509,179). [sic7] En la columna 2019 debe ser $17,663,741 y en la columna 2018 debe ser $16,939,376. [sic8] En la columna 2018 debe ser $287,305,598.[sic9] En la columna 2018 debe ser $1,384,407.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

Page 22:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

2

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importea) Activo $ 17,663,741b) Pasivo 83,985,636c) Hacienda pública / patrimonio (66,321,895)d) Ingresos y otros beneficios 304,307,163e) Gastos y otras pérdidas 298,161,035

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $17,663,741

Se integra como sigue:

Concepto ImporteActivo circulante $ 11,401,564Activo no circulante 6,262,177

Total $ 17,663,741

ACTIVO CIRCULANTE $11,401,564

Se integra como sigue:

Concepto ImporteEfectivo y equivalentes $ 2,255,956Derechos a recibir efectivo o equivalentes 9,145,439Otros activos circulantes 169

Total $ 11,401,564

Efectivo y equivalentes $2,255,956

Se integran de la manera siguiente:

Page 23:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

2

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

Concepto ImporteCaja $ 5,000Bancos 2,209,235Depósitos de fondos de terceros en garantía y/o administración

41,721

Total $ 2,255,956

Caja $5,000

Corresponde al fondo fijo para cubrir los gastos normales de operación del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, recibos, vales de caja, carta custodia, se realizó arqueo, así como su adecuado registro contable.

Bancos $2,209,235

Ampara dos cuentas bancarias a nombre del Ente Público, una en Banco Regional de Monterrey, S.A., donde se registran las aportaciones que se reciben por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) para el gasto operativo y otra en Banco Nacional de México, S.A., utilizada para recibir los depósitos para el pago de la nómina. Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias y estados de cuenta al 31 de diciembre de 2019, su adecuado registro contable y se obtuvo la confirmación del saldo por parte de las instituciones de crédito.

Al 31 de diciembre de 2019 las conciliaciones bancarias no presentaban cheques en tránsito.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Este rubro se integra por las cuentas siguientes:

$9,145,439

Concepto ImporteInversiones financieras a corto plazo $ 1,331,807Deudores diversos por cobrar a corto plazo 7,813,632

Total $ 9,145,439

Inversiones financieras a corto plazo $1,331,807

Corresponde a la cuenta de inversión empresarial que se tiene con “Banco Nacional de México, S.A.”, el cual se validó el saldo vía confirmación bancaria.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $7,813,632

Corresponde a la cuenta de fianzas de interés social proporcionadas durante los juicios que se ventilan en los diferentes juzgados y en los que el Ente Público apoya a los infractores de delitos menores, para obtener su libertad caucional conforme a derecho, siempre y cuando sean reos

Page 24:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

2

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

primarios, de escasos o nulos recursos económicos y que revelen mínima peligrosidad. Las fianzas (excepto por conversión de pena), serán recuperables una vez que el indiciado, procesado o sentenciado ya no lo requiera, motivo por el que se crea la cuenta por cobrar a nombre de Gobierno del Estado de Nuevo León.

Para su revisión se verificaron los oficios de solicitud y de reintegro de fianzas, integración de la cuenta, así como su adecuado registro contable.

ACTIVO NO CIRCULANTE $6,262,177

Se integra como sigue:Saldo al Saldo al

Concepto 31/dic/18 Cargos Abonos 31/dic/19

Bienes muebles $ 29,606,293 $ 6,139,111 $ 478,426 $ 35,266,978

Mobiliario y equipo de administraciónMobiliario y equipo educacional y recreativoEquipo e instrumental médico y de laboratorioVehículos y equipo de transporte

24,397,281

-

-

5,209,012

2,578,397

-

-

3,560,714

-

-

-

478,426

26,975,678

-

-

8,291,300Maquinaria, otros equipos yherramientas - - - -

Activos intangibles 2,738,126 - - 2,738,126

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(29,841,681) 440,933 2,342,179 (31,742,927)

Total $ 2,502,738 $ 6,580,044 $ 2,820,605 $ 6,262,177

Mobiliario y equipo de administración $26,975,678

El cargo por $2,578,397 corresponden a la adquisición de 107 computadoras portátiles y 6 proyectores, los cuales se dispersaron entre las diferentes direcciones del Ente, de acuerdo a lo soportado en los resguardos revisados y firmados por el personal autorizado para la asignación de los equipos.

Para su revisión se verificó pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, órdenes de compra, requisiciones, resguardos, así como su adecuado registro contable

Page 25:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

2

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

Vehículos y equipo de transporte $8,291,300

El cargo por $3,560,714 corresponde a la adquisición de 13 unidades vehiculares siendo estas las siguientes:

Cantidad Concepto Importe7 Versa Plata, Nissan mod. 2020 $ 1,758,9042 Np 300 doble cabina, blanco, Nissan mod, 2020 TM 628,9643 March blanco, Nissan mod. 2020 TA 598,8781 Compass Plata, Jeep mod. 2020 TA 573,968

Total $ 3,560,714

El abono por $478,426 corresponde a la baja de dos vehículos por pérdida total siendo estos los siguientes: vehículo Chevy, modelo 2012 color plata, placa SKS 1155 y vehículo Chevrolet Malibú, modelo 2012 color negro placas SMA 3706.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, órdenes de compra, requisiciones, resguardos y su adecuado registro contable.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(31,742,927)

Los cargos por $440,933 corresponden a la depreciación acumulada de dos vehículos que se dieron de baja durante el ejercicio 2019.

Los abonos por $2,342,179 amparan la depreciación y amortización de los distintos activos no circulantes del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta, las tasas de depreciación aplicadas fueron las determinadas según valuación de activos realizada en octubre de 2017 por el arquitecto Jesús Mauricio Aceves Cázares.

Nuestra revisión, consistió en verificar el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo porque se reforman las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B– punto 6 – Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), así como su adecuado registro contable.

b) PASIVO $83,985,636

Se integra como sigue:

Concepto ImportePasivo circulante $ 866,637Pasivo no circulante 83,118,999

Total $ 83,985,636

Page 26:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

2

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

PASIVO CIRCULANTE $866,637

Corresponde al rubro de Cuentas por pagar a corto plazo y se integra de la siguiente manera:

Concepto ImporteProveedores por pagar a corto plazo 20,182Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 846,455

Total $ 866,637

Proveedores por pagar a corto plazo $20,182

Ampara principalmente el saldo pendiente de liquidar al 31 de diciembre de 2019 por el servicio de telefonía celular $10,438, el servicio de energía eléctrica $3,014. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, recibos, facturas, contratos de servicio, comprobaciones de gastos; así como su adecuado registro contable.

En nuestra revisión de eventos posteriores al 31 de marzo de 2020 se validó el pago del 100% de estos pasivos.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $846,455

El saldo corresponde a los impuestos por pagar al 31 de diciembre de 2019, principalmente por concepto de retención del Impuesto Sobre la Renta de los honorarios asimilados a salarios por$826,426 y arrendamientos por $19,905. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, recibos de arrendamientos, cálculos de retención, pagos de contribuciones federales mensuales y su adecuado registro contable.

Al 31 de enero de 2020 se verificó el pago total de estos impuestos.

PASIVO NO CIRCULANTE $83,118,999

Corresponde al rubro de provisiones a largo plazo, por concepto de prima de antigüedad según las obligaciones laborales contraídas por el Ente Público con su personal al 31 de diciembre de 2019, como lo establece el párrafo 41.3 de la NIF D-3 “Beneficios a los empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.

Al 31 de diciembre de 2019 el Ente Público no presentó evidencia de dicho cálculo ni presentó el reporte de valuación actuarial elaborado por despacho externo.

Page 27:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

2

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $(66,321,895)

Se integra como sigue:

ConceptoSaldo al 31/dic/18 Cargo Abono

Saldo al 31/dic/19

Hacienda pública / patrimonio generado $ (67,509,719) $ 6,419,056 $ 7,606,880 $ (66,321,895)Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

1,384,408 1,384,408 6,146,128 6,146,128

Resultados de ejercicios anteriores 6,704,001 - 1,384,408 8,088,409Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

(75,598,128) 5,034,648 76,344 (80,556,432)

Total $ (67,509,719) $ 6,419,056 $ 7,606,880 $ (66,321,895)

Durante el ejercicio se registró el resultado, el cual representó un ahorro de $6,146,128.

Resultados de ejercicios anteriores $8,088,409

El abono por $1,384,408, representa el resultado del ejercicio 2018, el cual se contabilizó en el rubro de Resultados de ejercicios anteriores.

Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores $(80,556,432)

Los cargos por $5,034,648, corresponden principalmente al reintegro de los recursos referentes al gasto corriente de ejercicios anteriores incluyendo los rendimientos generados.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $304,307,163

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$ 303,954,204

Otros ingresos y beneficios 352,959

Total $ 304,307,163

Para su revisión se verificó la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 100%.

Page 28:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

2

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$303,954,204

Corresponde principalmente a las aportaciones por el registro de los recursos autorizados al Ente Público, de los cuales el 86% es ejercido por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) para el pago de sueldos y salarios, aguinaldos, prima vacacional, prestaciones contractuales al personal de carácter permanente y honorarios asimilados a sueldos. El 14% restante corresponde a recursos ejercidos directamente por el Ente Público para el pago de honorarios asimilados y demás gasto operativo necesario para el desarrollo de sus propias actividades.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y diario, solicitud de recursos, recibos, estados de cuenta bancarios, aportaciones, así como la conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y su adecuado registro contable.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $352,959

Corresponde a los ingresos financieros por el registro de los intereses generados durante el año en la mesa de dinero de las cuentas bancarias del Ente Público, así como el ingreso por la pérdida total de dos autos propiedad del Ente Público.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, ingresos y estados de cuenta bancarios.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $298,161,035

Se integran como sigue:

Concepto ImporteGastos de funcionamiento $ 295,818,855Otros gastos y pérdidas extraordinarias 2,342,180

Total $ 298,161,035

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, contratos o pedidos, transferencias bancarias, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2019 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 98%.

Page 29:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

2

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 295,818,855

Se integra de la siguiente forma:

Concepto ImporteServicios personales $ 270,871,720Materiales y suministros 2,987,389Servicios generales 21,959,746

Total $ 295,818,855

Servicios personales $270,871,720

Este rubro está integrado de la siguiente manera:

Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 148,481,963Remuneraciones al personal de carácter transitorio 50,892,036Remuneraciones adicionales y especiales 36,600,704Seguridad social 26,587,904Otras prestaciones sociales y económicas 8,309,114Ajuste Cuenta Pública (1)

Total $ 270,871,720

Remuneraciones al personal de carácter permanente $148,481,963

Representa los sueldos devengados por 285 empleados del Ente Público, los cuales son pagados directamente por la Sfytge; para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, oficios donde indican los gastos ejercidos a cuenta del Ente Público, transferencias bancarias, nóminas autorizadas, relación de personal, ubicación física selectiva del personal en su lugar de trabajo, revisión selectiva de expedientes de personal y su adecuado registro contable.

Remuneraciones al personal de carácter transitorio $50,892,036

Se integra como sigue:Concepto Importe

Ente Público $ 32,656,640Gobierno del Estado 18,235,396

Total $ 50,892,036

Page 30:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

2

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

Ente Público $32,656,640

Ampara el pago de honorarios asimilados a 138 empleados que laboran para el Ente Público bajo este régimen como defensores públicos, médicos legistas, peritos, secretarías mecanógrafas, auxiliares, trabajadoras sociales, intendentes, recepcionistas, asistentes administrativos, entre otros.Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, listados de personal, contratos, recibos de nómina, transferencias bancarias, ubicación física selectiva del personal en su lugar de trabajo y su adecuado registro contable.

Gobierno del Estado $18,235,396

Corresponde a la nómina de 36 empleados del Ente Público que laboran bajo el régimen de honorarios asimilados, pagada directamente por la Sfytge.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, oficios donde se indican los gastos ejercidos a cuenta del Ente Público, relación de personal, recibos de nómina, transferencias bancarias, ubicación física selectiva del personal en su lugar de trabajo y su adecuado registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $36,600,704

Se integra principalmente por el aguinaldo otorgado a 321 empleados pagados directamente por la Sfytge; asimismo por la gratificación anual de 138 empleados de honorarios asimilables del Ente Público, correspondiente a 60 días de sueldo, pagadero la mitad en el período vacacional de diciembre y el resto en el de semana santa del ejercicio siguiente; la prima vacacional correspondiente al 75% del salario por dos períodos de diez días hábiles cada uno, entregada antes del período vacacional de primavera e invierno y por el pago proporcional de finiquitos laborales.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, oficios donde indican los gastos ejercidos a cuenta del Ente Público, relación de personal, cálculos de las prestaciones, nóminas autorizadas, recibos de nómina, transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Seguridad social $26,587,904

Corresponde a las cuotas de seguridad social señaladas en el artículo 25 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleón), pagadas directamente por la Sfytge para el servicio médico de los empleados del Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, oficios donde indican los gastos ejercidos a cuenta del Ente Público, recibos de pago al Isssteleón y su adecuado registro contable.

Page 31:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

2

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

Otras prestaciones sociales y económicas $8,309,114

Representa principalmente el pago de prestaciones establecidas por las condiciones generales de trabajo o derivadas de contratos de trabajo pagadas directamente por la Sfytge; como el bono del servidor público consistente en 16 días de salario pagaderos en la primera quincena de noviembre, bonos navideños, compensaciones por años de servicio, apoyos por enfermedad, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, oficios donde indican los gastos ejercidos a cuenta del Ente Público, relación de personal y su adecuado registro contable.

Materiales y suministros $2,987,389

Se integra como sigue:

Concepto ImporteMateriales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $ 1,671,037Combustibles, lubricantes y aditivos 1,128,052Alimentos y utensilios 94,289Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 52,692Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 41,319

Total $ 2,987,389

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $1,671,037

Concepto ImporteMateriales y útiles de oficina $ 995,496Material de limpieza 548,017Materiales y útiles para el procesamiento en equipos 125,679y bienes informáticosMaterial de apoyo informático 1,845

Total $ 1,671,037

Materiales y útiles de oficina

Corresponde principalmente a los pagos realizados con el proveedor La Hidalgo Mercería y Papelería, S.A. de C.V., por concepto de papelería y consumibles, tales como: tóner, hojas tamaño carta y oficio, folders tamaño carta y oficio, perforadora metálica, broches para archivo, plumas, toallas limpiadoras antiestáticas, cuaderno profesional, tijeras de oficina, marcadores, discos duros, sobres blancos, papel opalina premium, pegamento de lápiz adhesivo, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales, transferencias bancarias, órdenes de pago, requisiciones, verificación de comprobantes fiscales digitales por internet y su adecuado registro contable.

Page 32:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

3

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

Material de limpieza $548,017

En esta cuenta se registró la compra de materiales de limpieza adquiridos principalmente con el proveedor, SG Proveedores, S.A. de C.V., se describe a continuación: bolsas para basura, wisse aromatizante, abrillantador de muebles, pañuelos desechables elite, papel elite, toallas de rollo blanco, toalla rollo elite, maestro limpio, multiusos fabuloso, detergente, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales, transferencias bancarias, órdenes de pago, requisiciones, verificación de comprobantes fiscales digitales por internet, y su adecuado registro contable.

Combustibles, lubricantes y aditivos $1,128,052

En esta cuenta se registró la compra de vales para el consumo de combustible distribuidos a los 31 vehículos oficiales para las diligencias existentes en el Ente Público durante el ejercicio 2019, adquiridos con el proveedor Orsan del Norte, S.A. de C.V.

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales, transferencias bancarias, órdenes de pago, requisiciones, bitácoras de uso de combustible, verificación de comprobantes fiscales digitales por internet y su adecuado registro contable.

Alimentos y utensilios $ 94,289

Corresponde principalmente a la adquisición de insumos para consumo en las diferentes áreas administrativas, así como para los cursos celebrados en las instalaciones del Ente Público, siendo estos los siguientes: paquete de galletas, café, agua, coffe matte, azúcar, splenda, sustituto de crema, desechables, entre otros; adquiridos principalmente con el proveedor SG Proveedores, S.A. de C.V.

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales, transferencias bancarias, órdenes de pago, requisiciones, verificación de comprobantes fiscales digitales por internet, y su adecuado registro contable.

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio $52,692

En esta cuenta se registró la compra de material necesario para pruebas psicológicas, kits de corrección para el área de psicología, manual para evaluación de riesgo de violencia; kits de correcciones referente a evaluaciones de personalidad, kit de Cuestionario Educativo Clínico: Ansiedad y Depresión (CECAD) para el área de psicología y apoyo técnico; adquiridos con el proveedor Vesalius, S.A. de C.V.

Page 33:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

3

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales, transferencias bancarias, órdenes de pago, requisiciones, verificación de comprobantes fiscales digitales por internet, evidencias fotográficas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2019 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Servicios generales $21,959,746

Este rubro está integrado como sigue:

Concepto ImporteServicios de arrendamiento $ 9,735,411Otros servicios generales 6,432,408Servicios básicos 4,162,679Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 1,077,003Servicios financieros, bancarios y comerciales 255,411Servicios de traslado y viáticos 216,399Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 80,434Ajuste Cuenta Pública 1

Total $ 21,959,746

A continuación, se mencionan los conceptos más relevantes:

Servicios de arrendamiento $9,735,411

Corresponde principalmente a los pagos mensuales por el arrendamiento de locales para oficinas, donde el Ente Público presta sus servicios, como se refiere a continuación:

Arrendador ImporteValores y Fincas Monterrey $ 4,623,763Condominio del Norte 713,092Amalia Camacho Treviño 572,651Gerardo Treviño de La Cruz 398,437Armando Batarse Cárdenas 321,951Ediberto Pedraza Jiménez 300,118Juan Mario Guevara Leal 298,472Maria Aracely Lopez Solís 217,746Inmobiliaria 1010 216,099Alberto Fernández Cantú 209,712Maria del Roble Galván Garza 154,060José Juan Fernández Cantú 100,424Rebeca Robles Ramírez 89,464Sergio Ramon Perez Villela 79,984

Page 34:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

3

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

Arrendador Importe

Magdalena Solís Moreno 58,465José Luis Hinojosa Larralde 49,973Leticia del Carmen Quintanilla 35,624

Total $ 8,440,035

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, justipreciaciones, contratos de arrendamientos, órdenes de pago, comprobantes fiscales, así como su adecuado registro contable.

Otros servicios generales $6,432,408

Corresponde principalmente al registro del Impuesto Sobre Nómina pagado directamente por la Sfytge, por $6,300,238, asimismo por pago de refrendos y trámite de altas y láminas de vehículos oficiales por $132,170.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, oficios donde indican los gastos ejercidos a cuenta del Ente Público, transferencias bancarias, recibos de pago y su adecuado registro contable.

Servicios básicos $4,162,679

Corresponde principalmente a los pagos por $1,752,856 a Axtel, S.A.B. de C.V. y Teléfonos de México, S.A.B. de C.V., por el servicio telefónico y servicio celular utilizado en las oficinas que ocupa el Ente Público; a los pagos mensuales a la Comisión Federal de Electricidad por el consumo energía eléctrica por $1,981,277; así como el pago de 15 tarjetas (pensiones) de estacionamiento a El Nuevo Mundo Monterrey, S.A., por $253,700.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, transferencias bancarias, órdenes de pago y su adecuado registro contable.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $1,077,003

En esta cuenta se registraron principalmente la contratación de los servicios siguientes:

Concepto ImporteMantenimiento y conservación de vehículos terrestres, aéreos, marítimos, lacustres y fluviales

$ 724,890

Mantenimiento y conservación de inmuebles para la prestación de servicios públicos

152,641

Mantenimiento y conservación de mobiliario y equipo de administración 98,137Servicios de lavandería, limpieza e higiene 87,895Mantenimiento y conservación de bienes informáticos 13,440

Total $ 1,077,003

Page 35:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

3

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

Mantenimiento y conservación de vehículos terrestres, aéreos, marítimos,lacustres y fluviales

$724,890

Corresponde principalmente a los pagos efectuados a los proveedores siguientes:

Concepto Importe

Edgar González Carranza $ 199,184

Servicios de revisión y reparación de vehículos oficiales del Ente Público, tales como: cambio de aceite y filtro, cambio de amortiguadores, rectificado de cabezas de motor, entre otros.

Superllantas Santo Domingo, S.A. de C.V. 197,582Pago por el servicio y/o reparación de llantas; alineación y balanceo; de los vehículos oficiales del Ente Público.

Radiadores Álvarez, S.A. de C.V. 166,460Servicios de mantenimiento, revisión y reparación de horquillas delanteras, bujías, y mano de obra para vehículos oficiales del Ente Público.

Autec Tecnología y Servicio, S.A. de C.V. 113,112Pagos por servicio de revisión y/o reparación de terminales de dirección, horquillas delanteras y traseras, cambio de soporte de motor, cambio de cubrepolvo y candado a vehículos oficiales del Ente Público.

Total $ 676,338

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, requisiciones de compra y/o servicio, cotizaciones, contratos de prestación de servicios, órdenes de pago, comprobantes fiscales y su adecuado registro contable.

Servicios financieros, bancarios y comerciales $255,411

Corresponde principalmente al pago por el seguro de 42 vehículos oficiales del Ente Público realizado a la compañía Seguros Afirme, S.A. de C.V., por $239,155.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, requisiciones de compra y/o servicio, órdenes de pago, transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Page 36:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

3

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

Servicios de traslado y viáticos $216,399

Representa principalmente las erogaciones efectuadas por viáticos nacionales para servidores públicos en el desempeño de sus funciones oficiales por conceptos de pasajes aéreos, hospedaje y consumo de alimentos.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, requisiciones de compra y/o servicio, órdenes de pago, comprobaciones de gastos, comprobantes fiscales y su adecuado registro contable.

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $80,434

Ampara principalmente las erogaciones realizadas a Guillermo González Garza y Asociados, S.C. por el servicio de auditoría financiera del ejercicio 2018 del Ente Público por $40,994 y a Francisco Manuel Casas Velázquez por la realización de cartas de verificación eléctrica a los medidores ubicados en el edificio central del Ente Público por $31,320.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, requisiciones de compra y/o servicio, órdenes de pago, comprobantes fiscales y su adecuado registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $2,342,180

Se integra de la manera siguiente:

Cuenta ImporteDepreciación de bienes muebles $ 1,931,461Amortización de activos intangibles 410,719

Total $ 2,342,180

Representa el rubro de estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones el cual ampara el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado según el Dictamen de Valuación de Activo Tangible realizado por el Ente Público durante el ejercicio 2017.

Nuestra revisión, consistió en verificar el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el acuerdo por el que se reforman las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B – punto 6 – Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), así como su adecuado registro contable.

A continuación, se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Ente Público del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:

Page 37:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

3

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

Instituto de Defensoría Pública de Nuevo LeónPresupuesto contra real

Al cierre del ejercicio 2019

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y otros beneficiosIngresosAportación Estatal $ 286,097,317 $ 286,739,071 $ 641,754 0Ingresos Federales - 19,776,154 19,776,154 100Otros ingresos y beneficios - - -

Otros Ingresos 680,878 680,878 100

Total $ 286,097,317 $ 307,196,103 $ 21,098,786 7

Gastos y otras pérdidasEgresosRemuneraciones al personal de carácter permanente $ 139,414,804 $ 148,481,963 $ (9,067,159) (7)Remuneraciones al personal de carácter transitorio 53,659,907 50,892,036 2,767,871 5Remuneraciones adicionales y especiales 32,871,882 36,600,704 (3,728,822) (11)Seguridad Social 25,768,467 26,587,904 (819,437) (3)Otras prestaciones sociales y económicas 12,289,344 8,309,114 3,980,230 32Materiales de administración, emisión dedocumentos y artículos oficiales 1,690,000 1,670,513 19,487 1Alimentos y utensilios 50,000 94,155 (44,155) (88)Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 15,000 52,692 (37,692) (251)Combustibles, lubricantes y aditivos 1,488,000 1,128,053 359,947 (24)Vestuario, blancos y prendas 5,000 41,319 (36,319) (726)Servicios básicos 7,311,000 6,803,269 507,731 7Servicios de arrendamiento 9,473,456 8,923,454 550,002 6Servicios profesionales, científicos, técnicos y otros servicios 249,000 190,890 58,110 23Servicios financieros, bancarios y comerciales 385,200 311,470 73,730 19Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 1,147,000 848,378 298,622 26Servicios de traslados y viáticos 187,000 215,490 (28,490) (15)Otros servicios generales 92,258 6,432,408 (6,340,150) (6,872)

Total $ 286,097,318 $ 297,583,812 $ (11,486,494) (4)

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Ente Público proporcionó las explicaciones siguientes:

Page 38:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

3

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

“Ingresos:La variación reflejada se debe a lo siguiente: La diferencia de $21,098,786 se integra de la siguiente manera: Se nos informó por la SFyTGE que se transfirieron Aportaciones federales por $19,776,154 para el pago de Aportaciones de Seguridad Social de la partida presupuestal 14100 de los empleados con servicio médico y los otros ingresos se componen por rendimientos de Inversión a corto plazo por Recursos etiquetados para Adquisición de Activos y la liquidación de dos vehículos pagados por la compañía de seguros.

Egresos las variaciones se deben a lo siguiente:

Servicios Personales El 92% del total del Gasto del Instituto, se compone del Capítulo 1000, Servicios personales correspondientes a Sueldos prestaciones y retenciones aplicables la principal ampliación presupuestal (9,067,159) se debe al pago de sueldos de los empleados con plaza de la Dirección de Recursos Humanos, se obtuvieron economías en las partidas de Empleados transitorios (honorarios) y Otras prestaciones por un total de $6,748,101.

Materiales y Suministros en la partida de Combustibles y Servicios Básicos se aplicó mayor control en la carga de combustible y se renovó el parque vehicular con la adquisición de 12 vehículos operativos por lo que se obtuvieron economías por un total de $359,947.

Servicios Generales. - Se renegociaron contratos de Arrendamiento y se ajustó la capacidad máxima en el servicio de energía eléctrica por lo que se lograron economías significativas en los rubros de Arrendamientos y Servicios Básicos por montos totales de $550,002 y $507,731 respectivamente contra lo presupuestado”.

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2019 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Page 39:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

3

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

Instituto de Defensoría Pública de Nuevo LeónIndicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2019

Tipo Nombre Período Unidad de medidaProgramático Proporción de Gasto

ProgramableAl 31 de diciembre

de 2019Porcentaje

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

TSP = Total de Servicios Personales TSP x 100 259,674,666Muestra la razón

porcentual que guarda el Total de Servicios

Personales entre el Total

de Egresos

TE 287,304,597 90.38%TE = Total de Egresos

Programático Proporción de los servicios personales

Al 31 de diciembre de 2019

Porcentaje

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

G Cte = Aportaciones Gasto Corriente GC x 100 TE

24,900,216Muestra la razón

porcentual que guarda el Total del Gasto Servicios Personales entre el Total

de Egresos

287,304,597 8.66%TE = Total Egresos

Programático Tasa Variación Usuarios Atendidos

Al 31 de diciembre de 2019

Porcentaje

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

Usuarios atendidos (año 2019) ((USUARIOS ATENDIDIOS EN EL AÑO T –

USUARIOS ATENDIDIOS EN EL AÑO T-1)

/USUARIOSATENDIDOS EN EL AÑO

T- 1) * 100)

Muestra la razón porcentual que guarda el

Total de Usuarios atendidos respecto al

ejercicio anterior

-0.53%Usuarios atendidos T-1 (año 2018)

Programático Proporción de representacione

sjurídicas

Al 31 de diciembre de 2019

Porcentaje

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

Usuarios atendidos T-1 (año 2018)((DEFENSA PENAL Y NO PENAL EN EL AÑO T – DEFENSA PENAL Y NO PENAL EN EL AÑO T-1)/DEFENSA PENAL Y NO PENAL EN EL AÑO T-1)

*100

Muestra la razón porcentual que guarda el Total de Juicios Iniciados

entre el Total de Representaciones Jurídicas (Asuntos Penales) Art. 20Constitucional

11.08%

Usuarios atendidos (año 2019)

Page 40:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

3

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP85-AF083/2020-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

b) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda pública (artículo 45).

II.Registros administrativos

a) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

Normativa

Page 41:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

3

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

RespuestaDel Ente Público

El sistema contable SACG.NET cumple con la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC):

I.Registros contables

a) Permite efectuar provisiones para su revisión y ajuste periódico, manteniendo así su vigencia. Se anexan registros contables como ejemplo de provisiones con su posterior ajuste y documentación soporte.

b) Expresa en los estados financieros los esquemas de pasivos. Se anexa Balanza de comprobación del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019 en la cual pueden identificarse los pasivos. Cabe resaltan que el Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León no ha contraído, ni tiene a día de hoy, deuda pública.

II.Registros administrativos

a) Los registros contables generados en este sistema se complementan con la documentación soporte pertinente. Se anexa documentación soporte de registros contables del inciso I. a) (ver Anexo 1).

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, esta observación se solventa parcialmente, debido a que no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac)como sigue:

I. Registros contables

Inciso a) y b) solventan parcialmente, toda vez que si bien anexan registros contables como ejemplo de provisiones con su posterior ajuste y documentación soporte, no fue actualizado el cálculo del D-3 Beneficios a los empleados al 31 de diciembre de 2019, por lo que los Estados Financieros no expresan los esquemas de pasivo y la provisión no fue ajustada.

II. Registros administrativos

Inciso a) solventa parcialmente, toda vez que si bien anexan registros contables con la documentación soporte pertinente, fueron observados registros en rubros de gastos que no cumplían con lo estipulado en el artículo 42 de esta Ley.

Page 42:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

4

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Estados financieros

2. El Ente Público autorizó mediante convenio de colaboración en materia administrativacelebrado el 25 de febrero de 2010, al Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León a través de Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, a ejercer su presupuesto principalmente en el rubro de Servicios personales.

En relación con dicho convenio, y tomando en cuenta que el Ente Público es un Organismo Público Descentralizado con personalidad jurídica, patrimonio propio y autonomía financiera, técnica, operativa y de gestión, observamos lo siguiente:

a) No existe justificación para que el Ente Público continúe operando bajo los términos establecidos en el convenio, en razón de que cuenta con las atribuciones legales para desempeñar las tareas administrativas establecidas en el instrumento precitado, las cuales se encuentran establecidas en los artículos 3 y 22 fracciones VI y XVI de la Ley del Instituto de Defensoría Pública para el Estado de Nuevo León y 23 fracción II del Reglamento de la Ley de Defensoría Pública para el Estado de Nuevo León, además de contar en su estructura orgánica con una Dirección Administrativa.

b) En ese sentido, la documentación justificativa y comprobatoria, a saber, nóminas autorizadas, comprobantes de pago de las operaciones patronales de seguridad social y del impuesto estatal sobre nómina, recibos de honorarios asimilables y facturas de los gastos correspondientes por $241,429,997 obran en los archivos de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, lo que imposibilita al Ente Público de llevar su resguardo, custodia y control, incumpliéndose con lo dispuesto en los artículos 13 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 42 primer párrafo en concordancia con el 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, integrándose como sigue:

Concepto ImporteRemuneraciones al personal de carácter permanente $ 148,481,963Remuneraciones al personal de carácter transitorio 18,235,396Primas de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año 33,828,582Seguridad social 26,587,904Otras prestaciones sociales y económicas 7,253,617

Page 43:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

4

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

Concepto ImporteImpuestos sobre nóminas y otros que se deriven de una relación laboral 6,300,238Indemnizaciones 742,297Total $ 241,429,997

Cabe señalar que el Ejecutivo aparece como patrón ante el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León y en el Servicio de Administración Tributaria.

Esta observación fue incluida en los Informes del Resultado de la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2013 al 2018.

Financiera - Monto no solventado $241,429,997

RespuestaDel Ente Público

a) De conformidad a la cláusula quinta del Convenio de Colaboración en materia administrativa al que se hace referencia en la observación, este Instituto realizó la gestión de manera oportuna en busca de rescindirlo en fecha 19 de noviembre de 2014, esto mediante oficio DG-2072/14 (anexo) dirigido a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, el cual hasta el día de hoy no se ha recibido respuesta alguna.

b) En relación al rubro de servicios personales, cabe señalar que trimestralmente se efectúa conciliación de servicios personales pagados por la SFYTGE (nómina mecanizada) y gasto corriente al efectuar el cierre contable en el cual se anexa al asiento el reporte de gasto generado por SFTGE para reflejar en cada informetrimestral el total de gasto conciliado con la SFTGE en el rubro de servicios personales.

Los empleados de nómina base y los empleados sindicalizados cuentan con servicios médicos en la clínica de ISSSTELEÓN y del SUSPE, respectivamente; las deducciones para retiro son administradas por el ISSSTELEÓN.

Se anexa conciliación de transferencias de Gobierno del Estado de Nuevo León al Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León, del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, así como Reporte de transferencias Ejercicio 2019, Estado del ejercicio de presupuesto por capítulo del gasto al 31 de diciembre de 2019, y Auxiliar de la cuenta 4221 del 1 de enero al 30 de abril de 2020.

Page 44:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

4

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

En cuanto a que el Ejecutivo Estatal aparece como patrón de los empleados ante elISSSTELEON y el SAT, en el citado Convenio de Colaboración Administrativa, Cláusula Sexta, se hace mención de que el Estado no será considerado como patrón sustituto.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a lo siguiente:

a) A la fecha no han sido realizadas gestiones para dar por terminado el Convenio de Colaboración Administrativa, toda vez que el oficio que anexan corresponde al 19 de noviembre de 2014.

b) Aún y cuando realizan la conciliación de servicios personales pagados por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge), el Ente Público está obligado a mantener y conservar la documentación original soporte de los registros contables efectuados.

Adicionalmente aún y cuando establece que de acuerdo al Convenio de Colaboración Administrativa, el Ejecutivo no se considerará como patrón sustituto, el Ente Público cuenta con personalidad y patrimonio propio.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Presupuesto

3. La Junta de Gobierno del Ente Público, aprobó y autorizó el 12 de febrero de 2019 en Actade Sesión Ordinaria, el presupuesto del ejercicio 2019, incumpliendo con lo establecido en el artículo 154, párrafo segundo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, el cual dispone lo siguiente: "Los presupuestos de egresos de las entidades serán aprobados por sus respectivos consejos de administración u órganos equivalentes, a más tardar dentro del primer mes del ejercicio y sin este requisito no podrán ser ejercidos."

Normativa

RespuestaDel Ente Público

Inicialmente se tenía planeado llevar a cabo la Primer Sesión de la Junta de Gobierno del Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León durante el mes de enero de 2019, a fin de aprobar el presupuesto del ejercicio 2019. Lamentablemente, las agendas de los

Page 45:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

4

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

diferentes

Page 46:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

4

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

miembros de la Junta no pudieron coincidir sino hasta el día 12 de febrero de 2019, fechaen que finalmente se logró llevar a cabo la sesión, lo cual postergó en consecuencia tal aprobación.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público no se solventa esta observación, aún y cuando fueron aprobados dichos presupuestos en la Primer Sesión de la Junta de Gobierno del Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León el día 12 de febrero de 2019, el artículo 154 párrafo segundo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, menciona que "Los presupuestos de egresos de las entidades serán aprobados por sus respectivos consejos de administración u órganos equivalentes, a más tardar dentro del primer mes del ejercicio y sin este requisito no podrán ser ejercidos".

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Disposiciones generales

4. Durante el desarrollo de las diligencias de fiscalización implementadas en los domiciliosque ocupan las oficinas del Ente Público, se advirtió que este no ha habilitado para sus madres trabajadoras, un espacio privado, digno, higiénico y cálido, para que éstas puedan amamantar y realizar el procedimiento de extracción de leche y conservación, en contravención a lo establecido en los artículos 64, fracción II de la Ley General de Salud, y 1, 12, fracción II, 14 y 15 de la Ley para la Protección, Apoyo y Promoción de la Lactancia Materna del Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaDel Ente Público

En efecto, este Instituto no ha habilitado un espacio digno para las madres trabajadoras, debido a que no se ha contado con el presupuesto para llevar a cabo dicho acondicionamiento. Se tiene planeado hacer esta importante adecuación en tanto exista la suficiencia presupuestal para ello.

Page 47:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

4

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público esta observación no se solventa, toda vez que se reconoce la falta de un espacio digno para las madres trabajadoras en periodo de lactancia dentro de sus instalaciones, contraviniendo a lo establecido en los artículos 64, fracción II de la Ley General de Salud, y 1, 12, fracción II, 14 y 15 de la Ley para la Protección, Apoyo y Promoción de la Lactancia Materna del Estado de Nuevo León.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

5. No se localizaron ni exhibieron durante el proceso de fiscalización, el Informe Anual enel que se evalúen los contratos celebrados y el rendimiento de los bienes, servicios y arrendamientos adquiridos, a través de la medición de los resultados de las compras conforme a las metas, fines y objetivos establecidos en los planes y programas de la dependencia, entidad o unidad administrativa correspondiente, ni los informes trimestrales del desarrollo de las contrataciones que hayan realizado; incumpliendo con lo dispuesto en los numerales 73 y 74 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaDel Ente Público

Incluimos Programa de Evaluación de Proveedores del Ejercicio 2019

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público esta observación no se solventa, toda vez que anexan hoja denominada "Programa de Evaluación de Proveedores del Ejercicio 2019", este no se encuentra firmado por algún miembro de la Unidad Centralizada de Compras; así mismo no presentó evidencia de informes trimestrales incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 73 y 74 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Page 48:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

4

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

6. No se localizó ni se proporcionó evidencia documental de la planeación y programación(programa anual) de las adquisiciones, arrendamientos de bienes y de contratación de servicios, correspondiente al ejercicio 2019, por lo que no fue posible verificar que estén alineados con los objetivos y prioridades del Plan Estatal de Desarrollo y de los programas sectoriales, institucionales, regionales y especiales que correspondan, así como a las previsiones contenidas en sus programas anuales, ni se dio a conocer dicho programa en su portal de internet, a más tardar el 31 de enero del 2019, en cumplimiento a lo señalado en los artículos 9, 10 y 12 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaDel Ente Público

La información a que se hace referencia en esta observación se encuentra en los archivos de este Instituto, incluso se sujetó a aprobación como parte del Punto 3 del Orden del día para la Sesión ordinaria de la Junta de Gobierno del Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León, celebrada el 12 de febrero de 2019, en el cual se hizo mención del presupuesto anual del ejercicio 2019, detallando también la distribución del mismo e incluyéndose el Plan anual de adquisiciones y servicios 2019.

Anexo se encuentra fragmento del cuadernillo que incluye el citado Plan, firmado por los miembros de la Junta de Gobierno.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público, esta observación se solventa parcialmente, toda vez que aunque proporcionan extracto del Plan Anual de Adquisiciones y Servicios 2019 contenido en el Acta de Sesión de la Junta de Gobierno del Ente Público, éste fue aprobado hasta el 12 de febrero de 2019.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

7. No se localizó ni se exhibió la documentación con la cual se demuestre que al menos una vez al mes durante el ejercicio 2019 el Ente Público haya impartido a los proveedores que le brindaron cualquier tipo de servicio, el curso de prevención y concientización sobre las faltas administrativas y hechos de corrupción, quienes deberán firmar personalmente de recibido

Page 49:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

4

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

el curso para poder ser acreditados, de conformidad con lo establecido en el artículo 22,último párrafo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta

Del Ente Público

El Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León no cuenta con facultades para la capacitación o impartición de curso alguno dirigido a los proveedores, toda vez que estos últimos deben cumplir con los distintos requisitos solicitados y poder ingresar al padrón de proveedores del Gobierno del Estado de Nuevo León, en donde la Secretaría de Administración a través de la Dirección General de Adquisiciones y Servicios Generales es la encargada de llevar el registro de proveedores de bienes y servicios de la Administración Pública Estatal, lo anterior con fundamento en el artículo 31 fracciones I, III, IV, X y XV de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Nuevo León; y en los artículos 23 fracciones III, IV, V, XV, XXVI, 24 fracciones V, VII y IX, 25 fracción VI, del Reglamento Interior de la Secretaría de Administración.

Por otra parte, este Instituto realizará las gestiones ante la Secretaría de Administración para solicitar los documentos de capacitación o cursos impartidos a los proveedores que dan servicio a este Organismo y al mismo tiempo solicitar la capacitación para los cursos en referencia.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público esta observación no se solventa, toda vez que se reconoce que no se impartió curso alguno dirigido a los proveedores, así mismo el Ente Público manifiesta que solicitará capacitación para los cursos en referencia.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Page 50:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

4

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

ACTIVO

Activo circulante

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes

Deudores Diversos por Cobrar a Corto plazo

8. El Ente Público mantiene registrado al 31 de diciembre de 2019 en la cuenta denominada"Fianzas" a cargo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) un importe de $7,886,382, durante el proceso de revisión el Ente Público proporcionó oficios donde solicita la devolución de dicho importe sin concluir dicho proceso, los oficios enviados tienen fecha de recibido de los ejercicios 2016 y 2017, siendo que a la fecha no se están realizando las gestiones pertinentes para recuperar dicho importe, así mismo en el ejercicio solo se recuperaron $18,500.

Se anexa el detalle de la integración del saldo:

Año Importe

Otros ejercicios 5,832,1242014 693,4002013 579,3862012 344,5002015 266,7502017 109,0222016 61,200Total $ 7,886,382

Financiera - Monto no solventado $7,886,382

RespuestaDel Ente Público

Se anexa oficio DA-572-19 dirigido a la Directora de Administración Financiera de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, recibido el 13 de marzo de 2019, de cual no se ha recibido respuesta.

Asimismo, se anexa póliza por reclasificación de fianzas con soporte documental correspondiente, Auxiliares de cuentas y Conciliación del saldo e Integración de Fianzas.

Page 51:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

4

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público, esta observación solventa parcialmente, toda vez que El Ente Público presenta evidencia de los oficios enviados a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, más sin embargo no se ha concluido el proceso ya que hace mención que no se ha recibido respuesta. Esta Órgano Fiscalizador dará el seguimiento respectivo en el ejercicio siguiente.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda al Ente Público concluir las gestiones de cobro ante la autoridad competente para la recuperación de dicho saldo.

Activo no circulante

Depreciacion Deterioro, y Amortización Acumulada de Bienes.

Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles

9. Durante la revisión el Ente Público proporcionó cálculo actuarial del ejercicio 2017, sinembargo no cuenta con el correspondiente al ejercicio de revisión 2019, por lo que incumple con la realización de la depreciación conforme lo establece el acuerdo por el que se emiten las reglas específicas de registro y valoración del patrimonio (inciso B- Punto 6 Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

RespuestaDel Ente Público

A fin de tener actualizado nuestro activo fijo, y de dar cumplimiento a la normativa aplicable, se tiene contemplado realizar este cálculo con cifras a 2020, siempre y cuando exista la suficiencia presupuestal para llevarlo a cabo.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público, esta observación no se solventa, toda vez que reconocen la falta de cumplimiento a la normativa aplicable.

Page 52:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

5

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

PASIVO

Pasivo no circulante

Provisiones a Largo Plazo

Otras Provisiones a Largo Plazo

10. El Ente Público presentó la cifra de $31,850,075 como reconocimiento de las obligacioneslaborales de los planes de beneficios para el retiro correspondiente al ejercicio 2019, sin embargo, la valuación actuarial presentada corresponde al 31 de diciembre de 2017 realizada por KPMG Cárdenas Dosal, S.C., incumpliendo con lo establecido en el párrafo41.3 de la NIF D-3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.; la cual establece que debe hacerse, por lo menos, una vez al año a la fecha de los estados financieros anuales o dentro de los tres meses anteriores, en forma consistente, así como lo estipulado en el artículo 39 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental 8) Devengo contable y Acuerdo por lo que se emiten las Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio el inciso B. Definición Pasivo.

Esta observación fue incluida en los Informes del Resultado de la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2015 a 2018.

Normativa

RespuestaDel Ente Público

Si bien las cifras presentadas en la valuación actuarial no corresponden al ejercicio 2019 sino al 31 de diciembre de 2017, este Instituto, como organismo público, está sujeto, entre otras normativas, a la Ley de disciplina financiera de las entidades federativas y los municipios cuyo Artículo 5, fracción V, dice: "Las iniciativas de las Leyes de Ingresos y los proyectos de Presupuestos de Egresos de las Entidades Federativas incluirán cuando menos lo siguiente: ["] V. Un estudio actuarial de las pensiones de sus trabajadores, el cual como mínimo deberá actualizarse cada tres años". Por tanto, el estudio presentado aún se encuentra vigente.

Page 53:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

5

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público esta observación no se solventa, toda vez que lo establecido en el artículo 5 fracción V de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios no es aplicable para este Organismo Público.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios Personales

Remuneraciones por Pagar al Personal de Carácter Permanente

1

2

4

42

2

7

11. Como resultado de la revisión a la cuenta " 5111-11301 Remuneraciones al personalde carácter permanente" no fue proporcionado ni exhibido el soporte documental quecompruebe y justifique el registro de $148,481,964 por concepto de nóminas pagadas porla Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, proporcionando solamente laspólizas contables y desglose de cuentas por quincena, incumpliendo con los artículos 42 y43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como el artículo 15 de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

A continuación se detalla:

Fecha . Póliza Concepto Importe

31/07/2019 D00024 Movimiento Directo Automático MOVIMIENTOS DE JUNIO Y JULIO $ 23,389,832019

28/02/2019 D00005 Movimiento Directo Automático ASIENTO DE NOMINA DEL MES 22,044,50DE ENERO Y FEBRERO 2019

30/12/2019 D00035 Movimiento Directo Automático MOVIMIENTOS DE DICIEMBRE 15,182,322019

30/04/2019 D00015 Movimiento Directo Automático MOVIMIENTOS DE ABRIL 2019 14,002,3730/03/2019 D00009 Movimiento Directo Automático NOMINA GENL 12,721,96

CORRESPONDIENTE AL MES DE MARZO 201930/11/2019 D00033 Movimiento Directo Automático MOVIMIENTOS DE NOVIEMBRE 12,547,30

201930/10/2019 D00034 Movimiento Directo Automático MOVIMIENTOS DE OCTUBRE 12,481,10

2019

Page 54:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

5

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

Fecha . Póliza Concepto Importe 31/08/2019 D00025 Movimiento Directo Automático MOVIMIENTOS DE AGOSTO 2019 12,371,04430/09/2019 D00026 Movimiento Directo Automático MOVIMIENTOS DE SEPTIEMBRE

201912,194,300

30/05/2019 D00016 Movimiento Directo Automático MOVIMIENTOS DE MAYO 2019 11,547,218Total $ 148,481,964

Financiera - Monto no solventado $148,481,964

RespuestaDel Ente Público

Se adjuntan recibos de nómina en archivos electrónicos.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por Ente Público, esta observación solventa parcialmente, toda vez que solamente presentó copia de recibos de nómina e integración de quincenas, sin mostrar evidencia de pago, dispersión, ordenes de pago autorizadas de acuerdo a los registros de las pólizas contables observadas.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Servicios Generales

Otros Servicios Generales

12. Como resultado de la revisión a la subcuenta " 5139-39801 Otros servicios generales" nofue proporcionado ni exhibido el soporte documental que compruebe y justifique el registro por $3,285,452 de las erogaciones por concepto de pago de impuesto del 3% sobre nómina, efectuadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, incumpliendo con los artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como el artículo 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Fecha Póliza Concepto Importe

30/12/2019 D00035 Movimiento Directo Automático MOVIMIENTOS DE DICIEMBRE 2019 $ 1,033,16730/11/2019 D00033 Movimiento Directo Automático MOVIMIENTOS DE NOVIEMBRE 2019 518,77230/10/2019 D00034 Movimiento Directo Automático MOVIMIENTOS DE OCTUBRE 2019 436,539

Page 55:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

5

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

Fecha Póliza Concepto Importe 31/07/2019 D00024 Movimiento Directo Automático MOVIMIENTOS DE JULIO 2019 436,421 31/08/2019 D00025 Movimiento Directo Automático MOVIMIENTOS DE AGOSTO 2019 436,022 30/09/2019 D00026 Movimiento Directo Automático MOVIMIENTOS DE SEPTIEMBRE 2019 424,531Total $ 3,285,452

Financiera - Monto no solventado $3,285,452

RespuestaDel Ente Público

Anexos se encuentran órdenes de pago, listados en que se incluye al Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León, y comprobantes de pago por concepto de Impuesto sobre nómina.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público, esta observación no se solventa, toda vez que si bien proporcionan órdenes de pago de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por concepto de aportación estatal correspondiente al pago del 3% del impuesto sobre nómina de los meses de enero a mayo, julio, septiembre y noviembre, estos tres últimos meses que son algunos de los meses observados, no presentan los detalles de partidas pagadas, ni la integración de organismos que Gobierno del Estado esta cubriendo, únicamente proporcionó listado de los meses de agosto y diciembre pero sin evidencia de las ordenes de pago.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

Page 56:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

5

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de Septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para sus análisis y la revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío del Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según lo dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

Área que generó la información. Nombre del documento. Si se trata de reservada completa o parcial. Fecha en que inició y finalizó la reserva. Su justificación. Plazo de reserva, y en su caso, Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. –

Page 57:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

5

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-D5-AP85-005/2020 del 28 de agosto de 2020, el Ente Público nos informa en su Oficio No. DG-827/2020 del 03 de septiembre de 2020, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes.

En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 23 de diciembre de 2020, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores del Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.

Con motivo de la entrada en vigor el 19 de julio de 2017 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas derivada de la reforma constitucional en materia de combate a la corrupción del 27 de mayo de 2015, la exposición señalada se realiza en dos apartados, el primero denominado“SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LACUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES” en el que se detalla la situación que guardan las acciones y/o recomendaciones reportadas como no concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2018, y el segundo nombrado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN LOSINFORMES DEL RESULTADO DE LAS CUENTAS PÚBLICAS 2017 Y 2018”, que muestra lo relativo a las acciones y recomendaciones que derivaron de la revisión de la Cuenta Pública de 2017 y 2018.

Page 58:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

5

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

Dicha escisión atiende a las modificaciones que a partir del ejercicio 2017 introdujo al catálogo de acciones previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León sobre las observaciones subsistentes derivadas de un proceso de fiscalización de Cuentas Públicas, tanto la reforma a la Constitución Local publicada en el Periódico Oficial del Estado del 15 de abril de 2016, derivada de la diversa realizada a la Constitución General en materia anticorrupción, como el inicio de la vigencia de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, pues se concedieron facultades a las Entidades de Fiscalización de los Estados, para conocer de faltas administrativas de servidores públicos de los entes fiscalizados, se crearon nuevos procedimientos para la investigación y substanciación de ese tipo de faltas y autoridades al interior de los Órganos Internos de Control de los Entes Públicos.

I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA P ÚBLICA 2016 Y ANTERIORES

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2015

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) 1Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 16**

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 19*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 37

2016

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) 2Promoción para el Fincamiento de ResponsabilidadesAdministrativas (PFRA) 18**

Promoción del Ejercicio de la Facultad de ComprobaciónFiscal (PEFCF) 1**

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 5**

Total de acciones y recomendaciones emitidas 26*Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2016, presentado al H. Congreso del Estado el día 24 de noviembre de 2017.**Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2017, presentado al H. Congreso del Estado el día 18 de octubre de 2018

PPRA través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Observaciones

2015En trámite 0Concluido 1

Total 1

2016En trámite 0Concluido 2

Total 2

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades

Page 59:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

5

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

CUENTA PÚBLICA NÚMERO DE PLIEGO TIPO DE

AUDITORÍATOTAL DE

OBSERVACIONESFECHA DE

NOTIFICACIÓN

MONTO DE LOS POSIBLES DAÑOS O

PERJUICIOSCOMENTARIOS

2015 ASENL-PPR-CP2015- GF-AP85-031/2016

Gestión Financiera 1 23-nov-16 $351,900 Concluido

TOTAL DE OBSERVACIONES 1

2016 ASENL-PPR-CP2016- GF-AP85-044/2017

Gestión Financiera 2 07-dic-17 $185,997 Concluido

TOTAL DE OBSERVACIONES 2 Montos expresados en pesos

La información relativa a los pliegos indicados como concluidos, se muestra a continuación

CU

EN

TA

BLI

CA NÚMERO DE

PLIEGO

TIPO DE AUDITORÍ

A DEL CUAL

DERIVA

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

MONTO DE LOS POSIBLES DAÑOS O

PERJUICIOS

SENTIDO DE LA RESOLUCIÓN O DICTAMEN TÉCN

ICO DE AUDITORÍA

MONTO DESVIRTUADO

MONTO RESARCIDO

MONTO NO ACLARADO O JUSTIFICADO

DETERMINACIÓN

2015ASENL-PPR-

CP2015-GF-AP85- 031/2016

Gestión Financiera 1 $351,900 $351,900 $0.00 $0.00

No se inició procedimiento para el fincamiento de responsabilidades

resarcitoriasTOTAL DE OBSERVACIONES 1 Monto expresado en pesos

2016ASENL-PPR- CP2016-GF-

AP85-044/2017

Gestión Financiera 2 $185,997 $185,997 $0.00 $0.00

No se inició procedimiento para el fincamiento de responsabilidades

resarcitoriasTOTAL DE OBSERVACIONES 2 Monto expresado en pesos

II. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RES ULTADO DE LAS CUENTAS PÚBLICAS 2017 Y 2018

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 15

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 16*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 31

2018

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 8

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2

Total de acciones y recomendaciones emitidas 10

Page 60:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

5

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

* Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2018, presentado al H. Congreso del Estado el día 29 de octubre de 2019.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJ ERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora

Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2017

VAI – Órgano Interno de Control del Ente Público 14

VAI – Unidad de Investigación de la ASENL 1

Total 15

2018

VAI – Órgano Interno de Control del Ente Público 8

VAI – Unidad de Investigación de la ASENL 0

Total 8

Page 61:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

5

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

AUTORIDAD ANTE LA QUE SE PROMUEVE

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S)SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2017

ASENL-VAI- CP2017-AP85-

58/2018

14

Director General del Instituto de

Defensoría Pública de Nuevo León

DG-2385/2018

Remite la Vista a la Contraloría y Transparencia Gubernamental para que en su carácter de Autoridad Investigadora del Órgano Estatal de Control realice las investigacionescorrespondientes y determine lo que en derecho corresponda.

ASENL-VAI- CP2017-PE01-

74/2018

Encargado del Despacho de la

Contraloría y TransparenciaGubernamental

CTG-DJ-929/2020Etapa de investigación con número de carpeta UA-CI-57/2019 fecha de inicio 10 de enero de 2019.

TOTAL DE OBSERVACIONES 14

2018

ASENL-VAI- CP2018-AP85-

035/2019

8

Director General del Instituto de

Defensoría Pública de Nuevo León

DG-2413/2019 Incompetencia, turna el Asunto a la Unidad Anticorrupción de la Contraloría del Estado.

ASENL-VAI- CP2018-PE01-

77/2019

Contraloría y Transparencia Gubernamental

CTG-DJ-919/2020

El C. Director Jurídico de la Contraloría y Transparencia Gubernamental, remite formato FO-INFAI en el que informo que la Unidad Anticorrupción tiene en etapa de investigación8 observaciones en materia de gestión financiera.

TOTAL DE OBSERVACIONES 8

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2017En trámite 14Concluido 0

Total 14

2018En trámite 8Concluido 0

Total 8

Page 62:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

5

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

B. Vista a la Autoridad Investigadora (ASENL)

Observaciones que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, primer párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora de la propia Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, a efecto de que realice las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

FECHA DE PRESENTACIÓN

ANTE AUTORIDAD INVESTIGADORA

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

TIPO DE AUDITORÍA

DETERMINACIÓN DE LA

INVESTIGACIÓN

ADMISIÓN DE IPRA

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES

ADMINISTRATIVASRemisión de expediente al

Tribunal de Justicia Administrativa del

Estado

Notificación de Recepción de Expediente

2017 ASENL-AEGE-UI-VAI- GF001/2018.CP2017-AP85 30-oct-18 1 Gestión

Financiera

Concluida: hechos

competen a Autoridaddiversa

No aplica

TOTAL DE OBSERVACIONES 1

RGSugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2018 ASENL-RG-CP2018-AP85- 034/2019 8-nov-19 4-dic-19

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDASATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO NO ATENDIDAS

(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Gestión Financiera 2 0 0 2 0 0

Total 2

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2017En trámite 0Concluido 1

Total 1

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Observaciones

2018En trámite 0Concluido 2

Total 2

Page 63:  · Web view3/60 3/60 58/60 58/60 39/60 39/60 5/60 5/60 11/60 11/60 7/60 7/60 52/60 52/60 1/60 1/60 12/60 12/60 60/60 60/60 41/60 41/60 Informe del Resultado de la revisión a la

6

Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos

C.P. NELIA IVETH SOLIS BARRERA

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSO C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

Director de Auditoría (Gestión Financiera)

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León