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San Nicolás de los Garza, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2019

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 San Nicolás de los Garza, Nuevo León.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

13

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 16

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 16

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

50

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

51

Resultados de las auditorías sobre el desempeño realizadas y en su caso, recomendaciones al desempeño que se formularán ver Anexo A

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por elH. Congreso del Estado

67

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 69

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

69


1


I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2019, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan

2


la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Este Dictamen refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de las leyes y normas referidas, al 25 de septiembre de 2020, fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

Monterrey, Nuevo León, a 15 de febrero de 2021.

3


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 25 de septiembre de 2020, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y

de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

4


En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

5


III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

El Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, presentó el 26 de marzo de 2020 ante elH. Congreso del Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2019, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 03 de abril de 2020.

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, se envía el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos y con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO $6,181,803,281

Los activos se clasifican como sigue:

Género ImporteActivo circulante $ 241,146,849 Activo no circulante 5,940,656,432 Total $ 6,181,803,281

ACTIVO CIRCULANTE $241,146,849

Se integra por los rubros siguientes:

Rubro ImporteEfectivo y equivalentes $ 229,844,935Derechos a recibir efectivo o equivalentes 11,301,914Total $ 241,146,849

El activo circulante corresponde al efectivo existente en cuatro cajas chicas asignadas a diversas dependencias municipales, y al saldo existente en la cuenta de bancos e inversiones, así como, por saldos pendientes de cobro de deudores diversos, gastos por comprobar, cheques devueltos, entre otros.

ACTIVO NO CIRCULANTE $5,940,656,432

Este género se integra por los rubros siguientes:


6/75

RubroBienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

Importe$ 5,631,356,233

Bienes muebles 323,238,596Activos intangibles 54,927,307Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes (68,865,704)Total $ 5,940,656,432

Corresponde a la adquisición de terrenos, construcciones en proceso en bienes de dominio público, construcciones en proceso en bienes propios, equipo de transporte, maquinaría, otros equipos y herramientas, entre otros, además de la depreciación, deterioro y amortización acumulada de los mismos.

PASIVO $988,966,443

Este género representa al grupo de Pasivo no circulante que se integra por el rubro de Deuda pública a largo y corresponde a créditos con instituciones financieras y bancarias, como se detalla a continuación:

Cuenta ImporteBanco BanBajío, S.A. $ 703,750,843Banca Afirme, S.A. 285,215,600Total $ 988,966,443

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $5,192,836,838

Este género representa el Patrimonio Contribuido y Generado y se integra por los rubros siguientes:

RubroPatrimonio Contribuido

Importe

Aportaciones $ 258,528Patrimonio GeneradoResultado de ejercicios anteriores 2,964,663,516Rectificaciones de ejercicios anteriores 1,568,212,024Resultado del ejercicio [ahorro / desahorro] 659,702,770Total $ 5,192,836,838

INGRESOS

Los ingresos recaudados en el ejercicio 2019 se detallan a continuación:

$2,436,645,856


7/75

Rubro ImporteIngresos de la gestión $ 665,293,979Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 1,766,022,327 Otros Ingresos y beneficios varios 5,329,550Total $ 2,436,645,856

Los ingresos se integran principalmente de las participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas recibidas del Gobierno Federal y Estatal, además del cobro de los impuestos predial y sobre adquisición de inmuebles.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $1,776,943,086

Este género se clasifica en los siguientes grupos:

Grupo ImporteGastos de funcionamiento $ 1,348,397,208Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 256,677,055Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 104,115,278Otros gastos y pérdidas extraordinarias 67,753,545Total $ 1,776,943,086

Este género representa principalmente a los gastos de funcionamiento, en el cual se registran las remuneraciones y prestaciones pagadas al personal, el pago de servicios básico, compra de combustible, refacciones, gastos de mantenimiento y conservación, así como también las transferencias otorgadas a entidades paramunicipales, entre otros.



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B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2019, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

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En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 16 0 11 0 0 5 0 0

EconómicaC 14 2,711,881 14 2,660,684 51,197 0 0 0Subtotal 30 2,711,881 25 2,660,684 51,197 5 0 0

OBRA PÚBLICANormativaA 26 0 25 0 0 1 0 0

EconómicaC 1 981,420 1 981,420 0 0 0 0Subtotal 27 981,420 26 981,420 0 1 0 0

DESARROLLO URBANONormativaA 1 0 0 0 0 1 0 0

1


OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

Subtotal 1 0 0 0 0 1 0 0LABORATORIO

NormativaA 22 0 18 0 0 4 0 0

TécnicaD 1 0 0 0 0 1 0 0Subtotal 23 0 18 0 0 5 0 0

DESEMPEÑOSubtotal 0 0 0 0 0 0 0 0

Total 81 3,693,301 69 3,642,104 51,197 12 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el proceso de fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI3 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI

1


Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones5 Normativa 0 VAI

Subtotal 0OBRA PÚBLICA

6 Normativa 0 VAI, RGSubtotal 0

DESARROLLO URBANO7 Normativa 0 RG

Subtotal 0LABORATORIO

8 Normativa 0 VAI9 Normativa 0 VAI

10 Normativa 0 VAI11 Normativa 0 VAI12 Técnica 0 RG

Subtotal 0Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Nota: Para ver el detalle de las observaciones de Desempeño, consulte el anexo correspondiente.

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

1


Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventado

$PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

5 5 5 0

OBRA PÚBLICA 1 1 1 2 0DESARROLLOURBANO

1 1 1 0

LABORATORIO 5 4 1 5 0DESEMPEÑO 0 0

Total 12 10

3 13 0

Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.


1


IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadasCon base en los criterios generales y particulares para la planeación específica, utilizados en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, presentado ante ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, se determinó practicar al Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, las siguientes auditorías:

Ente Público

Auditorías determinadas en el Programa Anual de Auditorías 2020

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo

Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Solicitudes delH. Congreso

del Estado / Revisiones de

SituaciónExcepcional6

Total

San Nicolás de los Garza, Nuevo León 1 1 1 1 1(3) 2 7

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

(3) Programa Presupuestario Promotor del Empleo y el Emprendedurismo.

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas,a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Solicitudes del H. Congreso del Estado / Revisiones de Situación Excepcional. Auditorías incorporadas al Programa Anual de Auditoría, con motivode las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado a esta entidad de fiscalización superior, o derivado de las denuncias recibidas respecto de conceptos o situaciones relativas al ejercicio fiscal en curso, o ejercicios anteriores, según corresponda, en los términos previstos en el antepenúltimo párrafo del artículo 136 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2020 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, entre las cuales se encuentra el Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en

1


observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicable en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

1


a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

b) Recabar las muestras y practicar las pruebas necesarias para la comprobación de la calidad de los materiales conforme a las especificaciones de la obra pública auditada, con el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado.

V. Además, se analizó, en cumplimento a lo establecido en el artículo 8, fracción IV de la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamientos Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, la observancia de dicha ley, y de los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación por parte de las autoridades estatales y municipales.

VI. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidenciasuficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

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V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, que el Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto considero que la información proporcionada por el Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2019 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este informe.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, al 31 de diciembre de 2019, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:


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Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018 (Pesos)

Total Activo Circulante $ 241,146,849 $ 385,714,988

ACTIVO NO CIRCULANTEBienes Inmuebles, Infraestructura

PASIVO NO CIRCULANTEDeuda Pública a Largo Plazo

Total Pasivo No Circulante

$ 988,966,443 $ 1,022,764,291

$ 988,966,443 $ 1,022,764,291 988,966,443 1,232,142,267

y Construcciones en Proceso $ 5,631,356,233 $ 5,109,010,421 Total Pasivo $ $ (SIC4)

Bienes Muebles 323,238,596 229,471,799 HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIOActivos Intangibles Depreciación, Deterioro y

54,927,308 25,700,543

Amortización Acumulada de Bienes (68,865,704) (40,102,539)

Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido:

Aportaciones $ 258,528 $ 258,528Total Activo No Circulante $ 5,940,656,432 $ 5,324,080,224 Hacienda Pública/Patrimonio 5,192,578,310 4,477,394,416

(SIC1) Generado:Resultado del Ejercicio Ahorro/

(SIC5)

Desahorro 659,702,770 471,072,996Resultado de Ejercicios Anteriores Rectificaciones de Resultado de

2,964,663,516 2,493,590,521

Ejercicios Anteriores 1,568,212,024 1,512,730,900Total Hacienda Pública/Patrimonio $ 5,192,836,838 $ 4,477,652,944

(SIC6)

Total del Activo $ 6,181,803,281 (SIC2)

$ 5,709,795,211(SIC3)

Total Pasivos y Hacienda Pública/Patrimonio

$ 6,181,803,281(SIC8)

$ 5,709,795,211(SIC7)

SIC1.- El importe correcto en el Total Activo No Circulante 2019 es $5,940,656,433. SIC2.- El importe correcto en el Total del Activo 2019 es $6,181,803,282.SIC3.- El importe correcto en el Total de Activo 2018 es $5,709,795,212. SIC4.- El importe correcto en el Total de Pasivo 2018 es $1,232,142,266.SIC5.- El importe correcto en el Total de Hacienda Pública/Patrimonio Generado 2018 es $4,477,394,417. SIC6.- El importe correcto en el Total de Hacienda/Patrimonio 2018 es $4,477,652,945.SIC7.- Existe una variación de $1 entre el Total del Activo y Total Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio 2018. SIC8.- Existe una variación de $1 entre el Total del Activo y Total Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio 2019.

Concepto

ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

2019 2018 Concepto

PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

2019 2018

Efectivo y Equivalentes $ 229,844,935 $ 379,294,400 Cuentas Por Pagar a Corto Plazo $ - $ 209,377,975Derechos a Recibir Efectivo o Porción a Corto Plazo de la DeudaEquivalentesDerechos a Recibir Bienes o

11,301,914 6,420,588 Pública - -

Servicios - -Otros Activos Circulantes - - Total Pasivo Circulante $ - $ 209,377,975

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Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo LeónEstado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019 y 2018(Pesos)

2019 2018INGRESOS Y OTROS BENEFICIOSINGRESOS DE GESTIÓN

Impuestos $ 432,463,703 $ 412,029,264Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social 14,593,499 12,452,286Contribuciones de Mejora 990 -Derechos 60,317,905 60,859,942Productos de Tipo Corriente 36,540,325 59,904,795Aprovechamientos de Tipo Corriente 121,377,557 105,883,453

$ 665,293,979 $ 651,129,740

Participaciones y AportacionesParticipaciones y Aportaciones $ 1,722,910,710 $ 1,228,823,725Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 43,111,617 116,004,921

$ 1,766,022,327 $ 1,344,828,646

Otros Ingresos y Beneficios Varios 5,329,550 -

Total de Ingresos $ 2,436,645,856 $ 1,995,958,386GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de Funcionamiento

Servicios Personales $ 548,269,765 $ 497,518,331Materiales y Suministros 212,009,582 180,601,670Servicios Generales 588,117,861 458,610,994

$ 1,348,397,208 $ 1,136,730,995

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras AyudasTransferencias al Resto del Sector Público $ 52,920,090 $ 16,515,564Ayudas Sociales 48,057,982 27,722,911Pensiones y Jubilaciones 155,698,983 134,624,211

$ 256,677,055 $ 178,862,686

Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda PúblicaIntereses de la Deuda Pública $ 104,115,278 $ 41,024,329Comisiones de la Deuda Pública -

$ 104,115,278 $ 41,024,329 Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias

Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Amortización $ 51,049,895 $ 27,818,440Otros Gastos 16,703,650 140,448,940

$ 67,753,545 $ 168,267,380

Total de Gastos y Otras Pérdidas $ 1,776,943,086 $ 1,524,885,390Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) $ 659,702,770 $ 471,072,996

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Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Género Importea) Activo $ 6,181,803,281b) Pasivo 988,966,443c) Hacienda Pública/Patrimonio 5,192,836,838d) Ingresos y otros beneficios 2,436,645,856e) Gastos y Otras Pérdidas 1,776,943,086

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros en pesos, al 31 de diciembre de 2019 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León.

a) ACTIVO $6,181,803,281

Los activos se clasifican en los grupos siguientes:

Grupo ImporteActivo circulante $ 241,146,849Activo no circulante 5,940,656,432

Total $ 6,181,803,281

ACTIVO CIRCULANTE $241,146,849

Se integra por los rubros siguientes:

Rubro ImporteEfectivo y equivalentes $ 229,844,935Derechos a recibir efectivo o equivalentes 11,301,914

Total $ 241,146,849

EFECTIVO Y EQUIVALENTES $229,844,935

Este rubro se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta ImporteEfectivo $ 100,059Bancos / tesorería 229,775,605Inversiones temporales (30,729)

Total $ 229,844,935

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Efectivo $100,059

Esta cuenta se integra por 4 fondos de caja que se tienen en la Tesorería Municipal y que son utilizados como morralla para la apertura de las Unidades de recaudación con las que cuenta la Secretaría de Finanzas y Tesorería Municipal.

Así mismo, como procedimiento de auditoría se revisaron los Lineamientos Generales de Administración de Recursos y Operación del Gobierno Municipal.

Bancos / tesorería $229,775,605

Esta cuenta se integra por los saldos de las instituciones bancarias siguientes:

Institución bancaria ImporteBanco del Bajío, S.A. $ 117,301,934Banca Afirme, S.A. 104,629,464Banamex, S.A. 56,020,744Banco Santander, S.A. 2,752,696HSBC, S.A. 1,692,495Banregio, S.A. 194,195Scotiabank, S.A. 58,693Grupo Financiero Interacciones 52,503Banco Ahorro Famsa, S.A. 9,959CI Banco 6,848BBVA, S.A. (46,778,164)Banorte, S.A. (6,165,762)

Total $ 229,775,605

Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2019, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito, así como con auxiliares contables.

Inversiones temporales $(30,729)

Esta cuenta se integra como sigue:

Institución bancaria ImporteBanamex, S.A. $ 86,272Value Casa de Bolsa (117,001)

Total (30,729)

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DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES $11,301,914


Cuenta ImporteOtros deudores diversos por cobrar a corto plazo $ 7,724,444Deudores diversos por cobrar a corto plazo 3,577,470

Total $ 11,301,914

Otros deudores diversos por cobrar a corto plazo $7,724,444

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Fideicomiso Vivienda Policía $ 3,845,383Sindicato ingresos 3,666,920Socorro Mutuo 97,101Fideicomiso Vivienda Policía Convenio Anterior 75,416Deudores Préstamo Predial 28,178Fondo Metropolitano 2014 11,446

Total $ 7,724,444

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $3,577,470


Concepto ImporteCheques devueltos $ 1,740,633Faltantes de cajeros 1,286,411Gastos por comprobar 550,426

Total $ 3,577,470

Como procedimiento adicional de auditoría, se efectuó un análisis de los movimientos aplicados durante el ejercicio.

Así mismo, en el concepto gastos por comprobar se verificó selectivamente la antigüedad de las partidas que los integran y en su caso que se cumplieran los lineamientos de control autorizados para su solicitud y comprobación posterior.

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ACTIVO NO CIRCULANTE $5,940,656,432

Se integra por los rubros y cuentas siguientes:

ConceptoSaldos al 31/12/18 Altas Bajas

Saldos al 31/12/19

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en procesoTerrenos $ 2,721,360,682 $ - $ - $ 2,721,360,682Edificios no habitaciones 26,194,784 - - 26,194,784Construcciones en proceso en bienes dedominio público

2,131,981,926 433,464,730 896,320 2,564,550,336

Construcciones en proceso en bienes propios

229,473,028 90,492,167 714,764 319,250,431

Bienes mueblesMobiliario y equipo de administración 37,866,537 25,252,713 636,437 62,482,813

Mobiliario y equipo educacional y recreativo

4,886,947 3,149,200 2,030,296 6,005,851

Equipo e instrumental médico y de laboratorio

132,992 2,034,262 - 2,167,254

Vehículos y equipo de transporte 154,308,383 71,818,632 20,421,891 205,705,124Equipo de defensa y seguridad 550,000 - - 550,000Maquinaría, otros equipos y herramientas 31,726,941 14,643,819 43,206 46,327,554Activos intangiblesSoftware 23,797,460 26,223,989 1,055,600 48,965,849Licencias de Informática 1,903,083 4,058,376 - 5,961,458

Total $ 5,364,182,763 $ 671,137,888 $ 25,798,514 $ 6,009,522,136

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienesDepreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(40,102,539) 15,681,818 44,444,983 (68,865,704)

Total $ 5,324,080,224 $ 686,819,706 $ 70,243,497 $ 5,940,656,432

Para su revisión se analizó la integración de los activos proporcionada por la Dirección de Patrimonio Municipal, verificando en forma selectiva pólizas de egresos y documentación comprobatoria en cumplimiento a la normatividad establecida. Adicionalmente, se seleccionaron las adquisiciones más importantes para su inspección física.

Construcciones en proceso en bienes de dominio público (Altas) $433,464,730

Corresponde a obras públicas en proceso ejercidas en el año 2019 y se integra por los conceptos siguientes:

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Concepto ImporteEdificaciones no habitacionales en proceso $ 120,388,870División de terrenos y construcción de obras de urbanización 183,779,239Construcción de vías de comunicación 89,671,451Otras construcciones de ingeniería civil u obra 1,682,124Instalaciones y equipamiento en construcción 13,285,159Trabajos de acabados en edificaciones 24,657,887

Total $ 433,464,730

Edificaciones no habitacionales en proceso $120,388,870

Este concepto se integra de las obras siguientes:

Concepto ImporteRehabilitación de plazas públicas $ 50,270,345Acabados, instalaciones especiales y equipamiento de edificio de seguridad pública 10,424,283Rehabilitación plazas públicas fondo recursos estatales 9,497,137Obra civil edificio de seguridad pública ubicado en Unidad Deportiva Oriente 7,183,777Equipamiento y trabajos varios en plazas municipales 5,932,297Construcción de parque Cañada El Mirador 4,795,040Rehabilitación de escuelas etapas 1 y 2 3,499,817Obras complementarias en instalaciones públicasmunicipales 3,340,076Construcción de obra civil en corredor de Las Emociones 3,314,857Estudios y Proyectos 2,670,592

Suministro e instalación de cancelería en remodelación de Presidencia Municipal 2,187,770

Proyecto SIPINN Rehabilitación y equipamiento en módulo Santo Domingo 1,822,275Equipamiento en corredor de las Emociones 1,439,911Otras (17) menores a $1,304,765 14,010,693

Total $ 120,388,870

División de terrenos y construcciones de obras de urbanización $183,779,239

Este concepto se integra de las obras siguientes:Concepto Importe

Pavimentación y bacheo $ 136,787,615Drenaje pluvial 45,057,522Adecuaciones viales 1,934,102

Total $ 183,779,239

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Construcciones de vías de comunicación $89,671,451

Este concepto se integra de la manera siguiente:

Concepto ImportePor obra:Esculturas para corredor de las Emociones $ 6,454,533Andadores peatonales varios puntos del Municipio 4,699,385Avenidas 4,256,747

Rehabilitación de pavimento asfáltico:Av. Manuel L. Barragán (cuerpo poniente) 19,611,443Av. Acapulco de Av. Miguel Alemán hasta límite municipal 10,026,046Av. José Mariano Abasolo en Av. Anillo Eléctrico 8,366,461Bacheo en diversas calles y avenidas del municipio 8,005,327Calle Puerto Manzanillo 3,315,117Calle Torren de Av. Universidad a calle Villaldama 3,156,469Av. Diego Díaz de Berlanga de Av. Santo Domingo a Rinoceronte 2,841,782Av. Arturo B. de la Garza 2,618,288Calle Porfirio Díaz de Av. Universidad a calle Treviño 2,037,361Av. República Mexicana de Av. Sendero a calle Jorge González C. 657,941Av. Adolfo López Mateos 498,812Av. Santo Domingo de Av. Arturo B. de la Garza 390,650Av. De la Juventud de Av. República Mexicana a Cristina Larralde 119,270

Otros:Equipamiento, señalización y electrificación de andadores 7,234,034Estudios y proyectos 4,321,128Adecuaciones viales en Av. Cristina Larralde 765,972Señalamiento horizontal en Av. Casa Blanca 294,685

Total $ 89,671,451

Otras construcciones de ingeniería civil u obra $1,682,124

Representan las adecuaciones y obra civil efectuadas en diversas instalaciones Municipales, según contrato 1142/2019.

Instalaciones y equipamiento en construcción $13,285,159

Representa la señalización y semaforización en diversos cruceros viales, instalación de bancas y juegos infantiles en diversas ubicaciones dentro del Municipio.

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Trabajos de acabado en edificaciones $24,657,887

Este concepto se integra por los contratos asignados por obras, las más representativas son la obra de construcción de drenaje pluvial en la calle Enrique Salinas, así como drenaje pluvial en calle Héctor Victoria.

Construcciones en proceso en bienes de dominio público (Bajas) $896,320

Representa la contabilización de diversas construcciones en proceso en bienes del dominio público de acuerdo a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Construcciones en proceso en bienes propios (Altas) $90,492,167

Esta cuenta corresponde a las remodelaciones y construcciones en proceso de edificios propios ejercidas en los ejercicios 2018 y 2019 y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto ImporteConstrucción de gimnasio en Colonia El Mirador $ 19,500,836Rehabilitación de gimnasio José Navarro 11,025,315Remodelación de estación de seguridad en Unidad Deportiva Oriente 10,233,394Construcción de estación de seguridad en Col. Constituyentes de Querétaro 2º Sect. 8,114,266Rehabilitación de espacios deportivos Etapa 4 3,896,614Remodelación y equipamiento de Teatro de la Ciudad 3,482,991Obras complementarias en complejo Unidad Deportiva Oriente 3,335,609Mantenimiento de diversos edificios públicos municipales 3,265,371Obra civil y equipamiento en diferentes ubicaciones del municipio 3,178,906Mantenimiento de edificio de seguridad CEDECO 3,164,364Rehabilitación de espacios deportivos Etapa 1 2,867,828Suministro e instalación de Luminarias en unidad deportiva Potros 2,302,777Rehabilitación de espacios deportivos Etapa 2 2,176,381Rehabilitación de unidad deportiva Revolución (Fondo Recursos Estatales 2019) 2,001,195Rehabilitación de espacios deportivos Etapa 3 1,867,473Construcción de Estacionamiento en Centro Cultural Rosa de los 4 Vientos 1,865,612Rehabilitación de unidad deportiva Nogalar 1,685,901Trabajos diversos en Centro Cultural Rosa de los 4 Vientos 1,408,523Rehabilitación de unidad deportiva Miguel Alemán (Fondo Recursos Estatales 2019) 956,309Reconstrucción de sanitarios en área de servicios públicos municipales 907,870Rehabilitación de módulos DIF en diversas ubicaciones del municipio Etapa 1 901,568Rehabilitación de módulos DIF en diversas ubicaciones del municipio Etapa 2 871,547Obras complementarias pavimento asfáltico en varios puntos del municipio 806,687Trabajos adicionales en edificio de Protección Civil 298,759Construcción de pista de salto y obras complementarias de cancha 214,162Suministro y aplicación de pintura en muros de protección 161,909

Total $ 90,492,167

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Construcciones en proceso en bienes propios (Bajas) $714,764

Representa la cancelación por registro duplicado en construcción de estacionamiento en el Centro Cultural Rosa de los 4 Vientos.

Mobiliario y equipo de administración (Altas) $25,252,713

Este concepto se integra de la manera siguiente:

Concepto ImporteMuebles de oficina y estantería 13,295,011Equipo de cómputo y tecnologías de información 11,705,400Otros mobiliarios y equipo de administración 190,996Muebles, excepto de oficina y estantería 61,306

Total $ 25,252,713

Mobiliario y equipo de administración (Bajas) $636,437

Corresponde principalmente a las recalificaciones efectuadas de bienes no clasificados como activo de acuerdo a las Reglas Específicas de Registro y Valoración del Patrimonio así como bajas de Activos por cumplimiento de vida útil.

Mobiliario y equipo educacional y recreativo (Altas) $3,149,200

Representa principalmente la adquisición de equipos de audio, cámaras digitales, micrófonos y kit de iluminación entre otros, solicitado por la oficina del Secretario Técnico así como de instalación de cámaras de video vigilancia y reemplazo de cámaras dañadas, solicitado por la dirección de informática.

Mobiliario y equipo educacional y recreativo (Bajas) $2,030,296

Corresponde principalmente a reclasificaciones por baja de activos por cumplimiento de vida útil.

Equipo e instrumental médico y de laboratorio (Altas) $2,034,262

Representa principalmente la adquisición de equipo para rayos “X” para uso veterinario y equipo para exámenes de laboratorio.

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Vehículos y equipo de transporte (Altas) $71,818,632

Este concepto se integra de la siguiente manera:

Concepto ImporteEquipo de transporte $ 71,280,972Otros equipos de transporte 537,660

Total $ 71,818,632

En el concepto de Equipo de transporte se registró principalmente la adquisición de 1 (una) barredora Johnston, 3 (tres) camiones de volteo, 3 (tres) camiones Pipa marca International y 2 (dos) Retroexcavadoras marca Case, 1 (una) Trituradora y otros equipos mediante Licitación Pública SFYT-DA/29/2019 para la Subsecretaría de Áreas Administrativas y para la Dirección de servicios públicos, así mismo vehículos automotores equipados para la Secretaría de Seguridad Pública, Protección Civil y Subsecretaría de áreas administrativas adquiridos mediante Licitación Pública SFYT-DA-28/2019.

Vehículos y equipo de transporte (Bajas) $20,421,891

Corresponde a las bajas efectuadas de los vehículos automotores los cuales fueron enajenados, asimismo se registraron bajas por cumplimiento de vida útil.

Maquinaria, otros equipos y herramientas (Altas) $14,643,819

Este concepto se integra como sigue:

Concepto ImporteMaquinaria y equipo de construcción $ 8,882,131Equipo de comunicación y telecomunicación 3,067,076Sistemas de aire acondicionado 1,375,894Equipo de generación eléctrica 552,250Otros equipos 529,209Herramientas y maquinaria 237,259

Total $ 14,643,819

Software (Altas) $26,223,989

En este rubro se registraron las adquisiciones de diversos softwares necesarios para la operación administrativa del municipio, a continuación se mencionan algunos:

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Concepto Importe

Sistema de planeación y control de recursos gubernamentales Intelipolis (30% anticipo)

$ Servicio de portal de transparencia para el centro integral y protección de datos personales

9,000,000

2,088,000

Configuración e instalación de la plataforma integral 1,999,979de consulta y reportes de diferentes sistemas Implementación del proyecto Plataforma San Nicolás 1,825,000

Total $ 14,912,979

DEPRECIACIÓN, DETERIORO Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE BIENES $(68,865,704)

Este rubro corresponde a la aplicación de la depreciación efectuada a los distintos activos del Municipio, durante el ejercicio, por el uso de los mismos, en base a su vida útil mediante el método de línea recta siendo su integración la siguiente:

Concepto ImporteDepreciación acumulada de muebles $ (67,246,270)Depreciación acumulada de bienes inmuebles (1,619,434)

Total $ (68,865,704)

Nuestra revisión consistió en verificar en forma selectiva los cálculos de la depreciación de algunos de los activos a través de una integración del activo fijo, en el que se reflejan los importes correspondientes a cada uno de ellos, montos originales de cada inversión y fecha de adquisición, entre otros datos.

b) PASIVO $988,966,443

Este género representa al grupo de Pasivo no circulante y se integra por el rubro de Deuda Pública a largo plazo y corresponde a créditos con instituciones financieras y bancarias, como se detalla a continuación:

Concepto ImporteBanco BanBajio, S.A. $ 703,750,843Banca Afirme, S.A. 285,215,600

Total $ 988,966,443

c) HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $5,192,836,838

Representa el Patrimonio Contribuido y Generado y se integra como se detalla a continuación:

2


Concepto ImportePatrimonio ContribuidoAportaciones $ 258,528Patrimonio GeneradoResultado de ejercicios anteriores 2,964,663,516Rectificaciones de ejercicios anteriores 1,568,212,024Resultado de ejercicio (ahorro / desahorro) 659,702,770

Total $ 5,192,836,838 d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $2,436,645,856

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Actividades en pesos, por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en la Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.

Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2019 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2018 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2019.

Ingresos Reales VariaciónRubro 2019 % 2018 % Importe %

Impuestos $ 432,463,703 18 $ 412,029,264 21 $ 20,434,439 5Cuotas y aportaciones de seguridad social

14,593,499 - 12,452,286 1 2,141,213 17

Contribuciones de mejoras 990 - - - 990 100Derechos 60,317,905 3 60,859,942 3 (542,037) (1)Productos de tipo corriente 36,540,325 2 59,904,795 3 (23,364,470) (39)Aprovechamientos de tipo corriente

121,377,557 5 105,883,453 5 15,494,104 15

Participaciones y aportaciones 1,766,022,327 72 1,344,828,646 67 421,193,681 31Otros ingresos y beneficios 5,329,550 - - 5,329,550 100

Total $ 2,436,645,856 100 $1,995,958,386 100 $ 440,687,470 22

A continuación, se presentan las cuentas que integran los ingresos por rubro, incluyendo los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos rubros y en algunos casos se comentan los procedimientos de auditoria aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

3


IMPUESTOS $432,463,703

Este rubro representa el 18% de los ingresos totales y se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe % Alcance %Diversiones y espectáculos públicos $ 11,028,924 3 $ 11,013,900 100Predial 282,746,869 65 - -Adquisición de inmuebles 127,444,867 29 19,855,306 16Recargos, gastos de ejecución y sanciones 11,243,043 3 - -

Total $ 432,463,703 100 $ 30,869,206 7

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para el otorgamiento de subsidios, aprobadas por el R. Ayuntamiento en Acta de Tercera Sesión Ordinaria de Cabildo celebrada el 22 de noviembre de 2018.

Diversiones y espectáculos públicos $11,028,924

En esta cuenta se registraron cobros sobre las entradas a espectáculos deportivos organizados por particulares y se integran como sigue:

Concepto ImporteEventos deportivos $ 11,028,340Juegos permitidos 584

Total $ 11,028,924

Predial $282,746,869

En esta cuenta se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, correspondiendo al presente año el valor de $219,907,529 a rezagos el importe de $61,098,197 y de modernización catastral $1,741,143.

Se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el resultado obtenido del valor de la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, menos los movimientos de altas y bajas aplicadas en el año, contra la suma del impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro, verificando que se hayan efectuado las gestiones de cobranza.

Del valor de la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, la Administración Municipal recaudó el 40%.

3


Adquisición de inmuebles $127,444,867

Se registraron en esta cuenta cobros a contribuyentes del impuesto sobre adquisición de inmuebles, generados principalmente de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles.

Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas cotejando los recibos oficiales de ingresos contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto, de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Recargos, gastos de ejecución y sanciones $11,243,043

En esta cuenta se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones del impuesto predial y adquisición de inmuebles.

CUOTAS Y APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL $14,593,499


CONTRIBUCIONES DE MEJORA $990

En este rubro se registró el cobro efectuado por la rehabilitación y mantenimiento de obras.

DERECHOS $60,317,905


Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para el otorgamiento

Cuenta Importe % Alcance %Derechos por el uso, goce y aprovechamiento $ 10,768,225 18 $ 1,579,561 15Derechos por prestación de servicios 31,104,552 52 7,091,395 23Accesorios 1,526,571 2 - -Otros derechos 16,918,557 28 8,574,463 51

Total $ 60,317,905 100 $ 17,245,419 29

CuentaRetenciones 3% Cruz Verde

Importe$ 12,662,064

%100

Retenciones Cruz Verde Institutos 1,931,435 -

Total $ 14,593,499 100

3


de subsidios, aprobadas por el R. Ayuntamiento en Acta de Tercera Sesión Ordinaria de Cabildo celebrada el 22 de noviembre de 2018.

Derechos por el uso, goce y aprovechamiento $10,768,225

Esta cuenta se integra por los conceptos sigue:

Concepto ImporteMercados ambulantes $ 4,004,229Cajones de estacionamiento particular 2,620,596Mercados y pisos 1,649,788Cajones de estacionamiento comercial 1,019,042Servicio de limpia de desechos industriales 697,349Recaudación de estacionómetros 679,467Sitios de automóviles 91,001Limpieza de lotes baldíos 6,753

Total $ 10,768,225

Derechos por prestación de servicios $31,104,552


Concepto ImporteAnuncios $ 5,657,182Tramitaciones urbanísticas 5,059,003Pasaporte 5,017,774Aprobación de planos 4,821,018Permisos provisionales para cargas y descargas 3,417,470Licencia de manejo 2,182,875Examen médico para autorización de licencias 1,561,374Inspección de protección civil 1,156,622Derechos municipales 1,090,035Inspección de patrimonio 353,028Instalación de señalamientos exclusivos 339,339Inscripción y/o ampliación de fraccionamientos existentes

268,826

Revisión ISAI 67,899Números oficiales 50,577Permiso especial para venta y/o consumo de alcohol 44,899Obra terminada 9,294Inspección de ambulantes 7,162Intervención de diversiones y espectáculos públicos 175

Total $ 31,104,552

3


Accesorios $1,526,571


Concepto ImporteRecargos de derechos $ 1,352,802Sanción de derechos 98,220Actualización de derechos 44,970Gastos de derechos 30,579

Total $ 1,526,571

Otros derechos $16,918,557


Concepto Importe

Establecimiento con venta de bebidas alcohólicas en botella cerrada

$ 5,865,848

Nuevos fraccionamientos 4,922,749Establecimiento con venta de bebidas alcohólicas en botella abierta

4,564,900

Centros deportivos 394,940Visto bueno de no infracciones 305,069Certificación de refrendos 283,264Inscripciones 265,812Permiso por reparto de propaganda 118,653Certificaciones 109,764Certificaciones municipales 56,860Certificaciones de predial 29,346Rodeos 1,352

Total $ 16,918,557

PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE $36,540,325


Cuenta ImporteProductos derivados del uso y aprovechamiento $ 35,973,795

%98 $

Alcance13,517,337

%38

Productos no comprendidos en la ley de ingresos 566,530 2 - -

Total $ 36,540,325 100 $ 13,517,337 37


Productos derivados del uso y aprovechamiento

3


Concepto ImporteProductos de tipo corriente $ 35,821,791Intereses infraestructura social 152,004

Total $ 35,973,795

El concepto más significativo es Productos de tipo corriente que representa principalmente los ingresos obtenidos por concepto de rendimientos generados por inversiones en cuentas del sistema bancario a nombre del Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León.

APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE $121,377,557


Cuenta Importe % Alcance %Multas $ 99,415,278 82 $ 35,831,497 36Indemnizaciones 953,812 1 805,862 84Accesorios de aprovechamientos 744,008 - - -Otros aprovechamientos 20,264,459 17 7,797,795 38

Total $ 121,377,557 100 $ 44,435,154 37

Multas $99,415,278

En esta cuenta se registraron cobros de multas y sanciones por faltas a los Reglamentos Administrativos Municipales y demás disposiciones en materia hacendaria aplicable, las cuales se integran como sigue:

Concepto ImporteTránsito $ 47,247,876Multas de control vehicular (Gobierno del Estado)

45,799,649

Obras Públicas 2,440,922Policía 1,771,868Multas por inspección 908,417Multas de protección civil 326,032Predios baldíos 323,526Ecología 209,285Comercio y espectáculos 149,848Estacionómetros 123,062Violación al reglamento de limpia 114,793

Total $ 99,415,278

3


Indemnizaciones $953,812

En esta cuenta se registraron ingresos por daños a bienes municipales ocurridos en accidentes viales.

Accesorios de aprovechamientos $744,008


Concepto Importe

Recargos de aprovechamientos $ 674,674Sanciones de aprovechamientos 67,677Gastos de aprovechamiento 1,657

Total $ 744,008

Otros aprovechamientos $20,264,459


Concepto ImporteDonativos diversos $ 3,987,922Donativos para obras y servicios públicos 2,494,843Centro deportivo Mario J. Montemayor 1,956,970Cuotas DIF 1,673,452Donativo bomberos 1,100,000Convocatorias para concursos 1,075,424Recuperación de teatros y auditorios 879,548Unidades de rehabilitación 786,438Dictamen médico 785,814Centro deportivo CEDECO 674,681Arrendamiento 669,207Dental 494,800Ligas deportivas 472,930Urgencias 454,541Centro deportivo Anáhuac 386,095Centro deportivo Revolución 352,420Centro deportivo Jesús Hinojosa Tijerina 316,450Traslado con ambulancia 261,536Recuperación de eventos culturales 238,525Venta de impresos, formatos y papel 177,838Centro deportivo unidad laboral 152,180Arrendamiento de panteones 146,790Servicio de centro antirrábico 145,404Recuperaciones testamentos 132,655Centro deportivo Constituyentes de Qro.1 y 3 100,060Salón fiesta “Amigos” 93,545Salón de fiesta “Flor de Liz” 88,524Consulta psicológica 64,502

3


Concepto ImporteCentro Deportivo Nuevo Mezquital 42,945Centro Deportivo Miguel Alemán 19,480Renta de espacios MUSAN 14,950Centro deportivo Constituyentes de Qro.5 y 6 12,600Pabellón tiro con arco 6,990Salón “Nuevo Mezquital” 4,400

Total $ 20,264,459

Como procedimiento de auditoría, adicionalmente de las dependencias que dan origen a este tipo de ingresos, se obtuvieron los reportes de control que se tienen y se conciliaron contra lo registrado contablemente.

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES $1,766,022,327

Este rubro representa el 72% de los ingresos totales y se integra por los rubros siguientes:

Cuenta Importe % Alcance %Fondo General de Participaciones $ 450,348,791 26 $ 134,225,795 30Provisiones Económicas 416,100,000 24 250,000,000 60Ramo 33 Fortamun 296,644,269 17 98,881,423 33Fondo Descentralizado para fines 2020 115,000,000 7 105,000,000 91ISR Devolución 83,558,352 5 52,553,000 63Fondo Nacional de Fomento Municipal 74,527,415 4 34,771,724 47Fondo de Seguridad Municipal 43,665,381 2 14,555,127 33Aportación de Impuesto sobre nómina 39,213,647 2 20,999,882 54Fondo Desarrollo Municipal 2019 30,757,986 2 12,303,194 40Proyecto de Infraestructura Municipal 30,000,000 2 30,000,000 100Ramo 33 FISM Fondo de Infraestructura 23,954,082 1 9,581,633 40Fondo de Fiscalización 21,916,452 1 12,385,962 57Proyecto de Infraestructura Municipal 2019 20,000,000 1 20,000,000 100Fondos Descentralizados Estatales 17,771,671 1 3,157,870 18Recaudación de venta de gasolina y diésel 17,378,837 1 8,057,665 46Impuesto sobre Automóviles Nuevos 15,893,131 1 6,972,824 44Impuestos sobre Producción y Servicios 14,677,998 1 5,415,006 37Fortaseg 2019 13,277,827 1 9,294,479 70Beneficio Impuesto sobre Nómina Estatal 11,707,997 1 8,316,478 71Control vehicular 8,268,886 - - -Fondo de Desarrollo Municipal 2020 7,758,466 - 5,856,188 75Tenencia 3,897,970 - 1,473,138 38Prevención de violencia contra la Mujer 3,842,539 - - -Convenio Estatal SIPINNA 2,230,051 - - -Derechos de alcoholes 1,991,808 - 1,128,597 57Fondo de Extracción de Hidrocarburos 1,638,771 - 877,865 54

Total $ 1,766,022,327 100 $ 845,807,850 48

3


Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participación efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $5,329,550


Cuenta Importe

Bienes muebles $ 3,340,327Otros ingresos 1,989,223

Total $ 5,329,550

En este rubro se registraron ingresos por subasta de vehículos siniestrados ubicados en corralones municipales y otros ingresos diversos.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $1,776,943,086

Análisis y procedimientos de la revisión de gastos

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Actividades en pesos, por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, comprobando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables y su documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado de acuerdo al clasificador del objeto del gasto, mismos que se cumplió en forma general.

A continuación, se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2019 por rubro, determinando las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2018.

3


Egresos Reales VariaciónGrupo 2019 % 2018 % Importe %

Gastos de funcionamiento $ 1,348,397,208 76 $ 1,136,730,995 75 $ (211,666,213) (19)Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

256,677,055 14 178,862,686 12 (77,814,369) (43)

Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

104,115,278 6 41,024,329 2 (63,090,949) (154)

Otros gastos y pérdidas extraordinarias

67,753,545 4 168,267,380 11 100,513,835 60

Total $ 1,776,943,086 100 $ 1,524,885,390 100 $ (252,057,696) (17)

A continuación, se detallan los conceptos de gastos que integran los rubros de egresos por rubro y objeto del gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, en el inicio de esta sección.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $1,348,397,208

Este rubro de egresos representa el 76% de los egresos totales y se integra por los rubros siguientes:

Rubro Importe % Alcance %

Servicios personales $ 548,269,765 41 $ 251,643,052 46Materiales y suministros 212,009,582 16 62,133,404 29Servicios generales 588,117,861 43 192,319,498 33

Total $ 1,348,397,208 100 $ 506,095,954 38

SERVICIOS PERSONALES $548,269,765


Cuenta Importe % Alcance %Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 363,330,935 66 $ 139,474,004 38Remuneraciones adicionales y especiales 94,423,660 17 76,009,822 80Seguridad social 7,804,805 1 5,597,017 72Otras prestaciones sociales y económicas 55,496,577 10 18,005,143 32Pago de estímulos a servidores públicos 27,213,788 6 12,557,067 46

Total $ 548,269,765 100 $ 251,643,053 46

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectuó prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliándose éstas contra las nóminas correspondientes, asimismo se revisó que las prestaciones otorgadas al personal sindicalizado se otorguen conforme a lo establecido en el Contrato Colectivo de Trabajo, además de manera

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selectiva se examinaron recibos de pago, expedientes de personal, además se verificaron los cálculos del impuesto sobre la renta retenido de algunos empleados, entre otros procedimientos aplicados.

Remuneraciones al personal de carácter permanente $363,330,935

Las remuneraciones al personal de carácter permanente, corresponden a los sueldos pagados a los integrantes del R. Ayuntamiento, así como al personal de base.

Remuneraciones adicionales y especiales $94,423,660

Esta cuenta se integra por los pagos de las remuneraciones especiales, y corresponden a los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Aguinaldo $ 53,458,701 57 $ 50,099,300 94Prima vacacional 21,037,454 22 11,539,496 55Gratificaciones 9,102,694 10 8,710,884 96Tiempo extra 7,238,961 8 4,052,576 56Premio de antigüedad 3,129,211 2 1,517,735 48Prima dominical 456,639 1 89,831 20

Total $ 94,423,660

100 $ 76,009,822 80

Seguridad social $7,804,805

En esta cuenta se registra la parte que corresponde al Ente Público por concepto de prestaciones de seguridad social y primas de seguros, en beneficio del personal a su servicio, a continuación se muestra su integración:


Cuotas IMSS $ 7,620,295 98 $ 5,597,017 73Seguro de vida 1,510 - - -Vivienda personal de seguridad municipal 183,000 2 - -

Total $ 7,804,805

100 $ 5,597,017 72

Otras prestaciones sociales y económicas $55,496,577


Concepto Importe % Alcance %Indemnizaciones $ 13,437,962 24 $ 2,568,302 19Apoyo de previsión social 13,245,640 24 5,386,600 41

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Concepto Importe % Alcance %Bono de despensa 7,856,209 14 2,015,965 26Seguro de vida 7,813,469 14 3,706,075 47Liquidaciones 4,794,170 9 463,474 10Día festivo 2,652,203 5 1,061,559 40Horas prestación 2,491,085 4 781,322 31Otras percepciones 1,405,445 3 1,405,445 100Bono estadio 1,403,600 3 616,400 44Apoyo para vivienda 181,200 - - -Ayuda para alimentación 110,000 - - -Becas a empleados 84,890 - - -Apoyos a sindicalizados 20,704 - - -

Total $ 55,496,577

100 $ 18,005,142 32

Pago de estímulos a servidores públicos $27,213,788

En esta cuenta se registran los estímulos entregados a los servidores públicos que demuestran un buen desempeño en la prestación de sus servicios, y se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe % Alcance %Bono de desempeño $ 25,411,238 93 $ 10,754,517 42Bono de permanencia 1,802,550 7 1,802,550 100

Total $ 27,213,788

100 $ 12,557,067 46

MATERIALES Y SUMINISTROS $212,009,582

Este rubro se integra por las cuentas que se detallan a continuación:

Cuenta Importe % Alcance %Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

$ 11,714,915 6 $ 4,418,192 38

Alimentos y utensilios 3,601,429 2 1,262,835 35Materiales y artículos de construcción y de reparación 94,410,496 44 32,194,016 34Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 18,587,538 9 3,562,441 19Combustibles, lubricantes y aditivos 55,908,720 26 5,589,232 10Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos

10,859,783 5 7,953,714 73

Materiales y suministros de seguridad 4,799,515 2 4,799,515 100Herramientas, refacciones y accesorios menores 12,127,186 6 2,353,460 19

Total $ 212,009,582 100 $ 62,133,405 29

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente los procedimientos de adquisiciones de los servicios contratados, así como contratos y expedientes de los

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proveedores

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que otorgan dichos servicios. En el caso de las erogaciones de combustibles se verificaron algunas de las bitácoras de control que registran el suministro de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas.

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $11,714,915

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:Concepto Importe % Alcance %

Material impreso e información digital $ 7,666,962 65 $ 3,206,042 42Papelería y artículos de oficina 2,171,962 19 606,976 28Artículos para aseo y limpieza 1,807,873 16 605,174 33Material fotográfico y cinematografía 29,830 - - -Fortaseg 29,820 - - -Materiales y accesorios de comunicación 8,468 - - -

Total $ 11,714,915 100 $ 4,418,192 38

Alimentos y utensilios $3,601,429



Alimentos para estancias infantiles $ 1,405,477 39 $ 511,266 36Gastos de cafetería 711,240 20 221,757 31Alimentos para animales 575,551 16 187,558 33Consumo de alimentos del personal 480,079 13 182,380 38Alimento para reos 299,842 8 84,590 28Utensilios 129,240 4 75,284 58

Total $ 3,601,429

100 $ 1,262,835 35

Materiales y artículos de construcción y de reparación $94,410,496

Los conceptos registrados en esta cuenta se integran como sigue:


Infraestructura de alumbrado municipal $ 54,214,619 57 $ 14,446,087 27Material para bacheo de calles 15,536,900 16 6,947,044 45Materiales diversos 10,474,728 11 3,466,945 33Material eléctrico 6,153,967 7 3,420,895 56Pinturas y accesorios 5,496,542 6 2,482,890 45Cemento y productos de concreto 1,734,237 2 922,089 53Enseres menores 768,844 1 508,066 66Tapices, pisos, persianas y demás accesorios 30,659 - - -

Total $ 94,410,496 100 $ 32,194,016 34

4


Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio $18,587,538

En esta cuenta se registraron los siguientes conceptos:

Concepto Importe % Alcance %Medicamentos $ 14,653,293 79 $ 2,282,385 16Material de curación 2,594,490 14 549,338 21Medicamento uso veterinario 1,198,232 6 662,628 55Materiales y suministros uso veterinario 120,745 1 68,090 56Vacunas para animales 20,778 - - -

Total $ 18,587,538 100 $ 3,562,441 19

Combustibles, lubricantes y aditivos $55,908,720


Concepto Importe % Alcance %Gasolina $ 49,299,008 88 $ 4,810,710 10Diésel 6,182,227 11 522,379 8Gas L.P. 310,616 1 139,274 45Aceites y lubricantes 116,869 - 116,869 100

Total $ 55,908,720 100 $ 5,589,232 10

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $10,859,783


Concepto Importe % Alcance %Material deportivo $ 3,426,164 32 $ 3,014,455 88Uniformes de seguridad pública y accesorios 3,375,444 31 1,174,848 35

Fortaseg 2,297,241 21 2,297,241 100Uniformes personal de servicio 733,418 7 681,682 93Uniformes personal administrativo 444,241 4 339,819 76Prendas de seguridad 443,584 4 306,240 69Equipo y accesorios de uniformes 139,429 1 139,429 100Blancos y otros textiles 262 - - -

Total $ 10,859,783 100 $ 7,953,714 73

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Materiales y suministros de seguridad $4,799,515

En esta cuenta se registraron erogaciones por las adquisiciones de equipo de protección y seguridad para la Secretaría de Seguridad Pública.

Herramientas, refacciones y accesorios menores $12,127,186


Concepto Importe % Alcance %Refacciones $ 7,991,465 66 $ 1,098,539 14Llantas y cámaras 1,271,825 10 504,948 40Materiales y suministros de cómputo 1,197,622 10 292,716 24Herramientas y útiles 878,060 7 83,442 10Equipo y accesorios 538,206 5 152,286 28Accesorios, equipo musical y sonido 250,008 2 221,529 89

Total $ 12,127,186 100 $ 2,353,460 19

SERVICIOS GENERALES $588,117,861


Cuenta Importe % Alcance %Servicios básicos $ 102,134,367 17 $ 35,813,940 35Servicios de arrendamiento 27,775,089 5 4,393,705 16Servicios profesionales, científicos y técnicos 97,717,903 17 41,110,200 42Servicios financieros, bancarios y comerciales 28,621,456 5 17,770,787 62Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

253,034,763 43 52,360,886 21

Servicios de comunicación social y publicidad 16,601,473 3 4,051,911 24Servicios de traslado y viáticos 704,350 - 158,131 22Servicios oficiales 44,204,286 7 20,814,977 47Otros servicios generales 17,324,174 3 15,844,961 91

Total $ 588,117,861 100 $ 192,319,498 33

Adicionalmente, se efectuó prueba global de los servicios más importantes prestados al Municipio registrados contablemente, como la recolección de basura, hospitales, renta de maquinaria y equipo, promoción y publicidad, arrendamiento de inmuebles, mantenimiento y renovación de licencias de software, entre otros conceptos, conciliándose estos contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal, así como, en diversos acuerdos y lineamientos administrativos autorizados.

En el concepto de servicios oficiales, se registraron las erogaciones de las festividades que realizó el Municipio como: día del maestro, día del niño, día de las madres, día de la independencia, entre otros; además festejos navideños y eventos cívicos como el Aniversario del Municipio, el Informe de

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Gobierno y otros, revisando que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información.

Servicios básicos $102,134,367


Concepto Importe % Alcance %Consumo de energía eléctrica federal $ 54,247,542 53 $ 15,241,063 28Consumo de energía eléctrica 33,483,569 33 15,667,642 47Teléfonos 5,959,842 6 1,317,268 22Agua y drenaje 3,535,287 3 - -Servicio de telecomunicaciones y satélite 2,788,400 3 2,788,400 100Servicio de celular 1,277,574 1 310,717 24Gas 618,937 1 287,010 46Servicio de monitoreo y alarmas 201,840 - 201,840 100Correos, telégrafos y mensajería 21,376 - - -

Total $ 102,134,367

100 $ 35,813,960 35

Servicios de arrendamiento $27,775,089

Los conceptos registrados en esta cuenta corresponden a los siguientes:


Arrendamiento de:Equipo de transporte $ 23,407,098 84 $ 3,092,723 13Inmuebles 1,774,435 6 425,870 24Máquinas copiadoras 1,681,995 6 342,208 20Equipo de comunicación 621,064 3 365,864 59Software 167,040 1 167,040 100Otros equipos 81,369 - - -Maquinaria 42,088 - - -

Total $ 27,775,089

100 $ 4,393,705 16

Servicios profesionales, científicos y técnicos $97,717,903


Concepto Importe % Alcance %Servicios médicos y hospitalarios $ 32,362,697 33 $ 5,528,475 17Servicios consultoría administrativa 29,005,371 30 22,311,871 77Estudios y proyectos 10,046,633 10 3,670,924 37Honorarios a profesionistas 8,339,744 9 2,627,204 32Fortaseg 4,722,077 5 2,438,760 52Estudios de laboratorio 4,224,409 4 982,550 23

4


Concepto Importe % Alcance %Capacitación y adiestramiento 3,147,653 3 607,200 19Honorarios por servicios legales 2,700,186 3 1,305,779 48Honorarios auditores externos 1,374,600 1 675,120 49Estudios de rayos “X” 950,850 1 317,588 33Servicio y expedición de pasaportes 686,406 1 511,399 75Servicios topográficos 133,330 - 133,330 100Servicios de avalúos de bienes muebles e inmuebles 23,947 - - -

Total $ 97,717,903 100 $ 41,110,200 42

Servicios financieros, bancarios y comerciales $28,621,456


Concepto Importe % Alcance %Prima de seguros y fianzas $ 22,997,351 80$ 13,586,599 59Seguros casa-habitación 3,015,600 11 3,015,600 100Servicios bancarios 1,625,130 6 769,478 47Servicios de recaudación 981,638 3 399,110 41Fletes y maniobras 1,624 - - -Servicios de cobranza 113 - - -

Total $ 28,621,456

100$ 17,770,787 62

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $253,034,763


Concepto Importe % Alcance %Recolección y traslado de residuos $ 86,181,192 34 $ 14,501,853 17Mantenimiento de parques, jardines y plazas 85,543,904 34 1,345,237 2Cuotas Simeprode 17,863,252 7 4,451,225 25Mantenimiento de equipo de comunicación 11,927,315 5 10,652,233 89Mantenimiento de vehículos 11,126,746 4 1,116,073 10Mantenimiento alumbrado público 10,849,264 4 2,950,450 27Mantenimiento vías públicas 10,347,629 4 6,493,152 63Servicios de limpieza 7,293,500 3 2,146,000 29Mantenimiento de señales y nomenclatura 3,568,493 2 1,870,126 52Mantenimiento equipo de cómputo 3,135,382 1 3,132,760 100Mantenimiento maquinaria y equipo 1,568,059 1 1,407,644 90Mantenimiento de albercas 1,325,716 1 1,325,716 100Mantenimiento de edificios 798,764 - 599,743 75Servicio de desinfección 522,000 - 174,000 33Reparación vehículos por accidente 498,585 - - -Servicios de lavandería 354,504 - 194,674 55Mantenimiento equipo de defensa y seguridad 61,248 - - -Desechos patológicos 58,242 - - -Mantenimiento de estacionómetros 10,968 - - -

Total $ 253,034,763

100 $ 52,360,886 21

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Servicios de comunicación social y publicidad $16,601,473

En esta cuenta se registraron los pagos por servicios de publicidad de eventos y actividades de la administración municipal, realizados a través de la radio, prensa y televisión, así como, por el servicio de monitoreo, encuestas y publicidad impresa.

Servicios de traslado y viáticos $704,350

En esta cuenta se registraron gastos de viaje realizados por personal municipal para atender asuntos oficiales, como hospedaje, pasajes aéreos, alimentación, entre otros, los cuales se detallan a continuación:

Concepto Importe % Alcance %Boletos de avión $ 451,155 64 $ 91,018 20Gastos de viaje 184,196 26 67,113 36Pasajes locales 68,999 10 - -

Total $ 704,350 100 $ 158,131 22

Servicios oficiales $44,204,286

En esta cuenta se registraron erogaciones por la realización de eventos sociales, los cuales se integran como sigue:

Concepto Importe % Alcance %Actividades cívicas, culturales y deportivas $ 15,526,067 35 $ 5,717,144 37Recreación popular 14,487,690 33 8,497,478 59Festejos navideños 6,322,447 14 2,584,389 41Eventos oficiales 6,180,838 14 3,001,906 49Informe anual 1,542,012 4 898,060 58Otros gastos de orden social 116,000 - 116,000 100Placas y monumentos conmemorativos 29,232 - - -

Total $ 44,204,286 100 $ 20,814,977 47

Otros servicios generales $17,324,174

Los conceptos de esta cuenta se integran como sigue:

Concepto Importe % Alcance %Impuesto sobre nómina estatal $ 11,696,877 68 $ 11,696,877 100Multas y gastos legales 3,328,856 19 3,007,649 90Refrendos, placas y tenencias 1,714,772 10 773,117 45Cuotas y suscripciones 565,551 3 367,318 65Depósitos en garantía 18,118 - - -

Total $ 17,324,174

100 $ 15,844,961 91

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TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $256,677,055

Este grupo de egresos representa el 14% de los gastos totales y se integra por los rubros siguientes:

TRANSFERENCIAS OTORGADAS A ENTIDADES PARAMUNICIPALES $52,920,090

En este rubro se registraron las aportaciones en efectivo otorgados a los Institutos con que cuenta el municipio, y se integran como sigue:

Cuenta Importe % Alcance %Centro Cultural Rosa de los Vientos $ 18,000,000 34 $ 18,000,000 100Instituto de Planeación 12,999,999 25 4,333,333 33Instituto de Cultura Física y Deporte 10,000,000 19 6,700,000 67Instituto Municipal para el Desarrollo Cultural 9,998,999 19 5,329,700 53Instituto de Planeación 1,921,092 3 1,921,092 100

Total $ 52,920,090 100 $ 36,284,125 69

AYUDAS SOCIALES $48,057,982

Este rubro se integra de las cuentas siguientes:

Cuenta Importe % Alcance %Ayudas sociales a instituciones $ 28,393,306 59 $ 18,117,045 64Ayudas sociales a personas 19,664,676 41 13,230,372 67

Total $ 48,057,982 100 $ 31,347,417 65

Ayudas sociales a instituciones $28,393,306

En esta cuenta se registraron los conceptos de gastos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Aportaciones para agrupaciones cívicas, culturales y sociales $ 27,373,306 96 $ 17,097,045 62Ayudas sociales a instituciones sin fines de lucro 1,020,000 4 1,020,000 100

Total $ 28,393,306

100 $ 18,117,045 64

Rubro Importe % Alcance %

Transferencias otorgadas a entidades paramunicipales

$ 52,920,090 21 $ 36,284,125 69

Ayudas sociales 48,057,982 19 31,347,417 65Pensiones y jubilaciones 155,698,983 60 76,020,929 49

Total $ 256,677,055 100 $ 143,652,471 56

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Ayudas sociales a personas $19,664,676

En esta cuenta se registraron los conceptos de gastos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Apoyos económicos y materiales a personas $ 17,297,908 88 $ 12,422,231 72Alimentos y despensas al adulto mayor 2,366,768 12 808,141 34

Total $ 19,664,676

100 $ 13,230,372 67

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con la asistencia económica, otorgadas en efectivo y en especie a estudiantes, personas de la tercera edad y de escasos recursos, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como, de su entrega-recepción.

PENSIONES Y JUBILACIONES $155,698,983

En este rubro se registraron las cuentas de gastos siguientes:

Cuenta Importe % Alcance %Pensiones $ 64,914,357 42 $ 32,849,189 51Jubilaciones 90,784,626 58 43,171,740 48

Total $ 155,698,983 100 $ 76,020,929 49

Pensiones $64,914,357

Esta cuenta corresponde a los gastos efectuados por el Municipio en el cumplimiento a las diferentes cláusulas del Contrato Colectivo de Trabajo firmado con el Sindicato, y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Servicios médicos $ 22,597,495 35 $ 15,138,366 67Sueldos sindicalizados 22,380,850 34 8,965,819 40Sueldos personal de confianza 12,141,069 19 3,888,736 32Otros conceptos adicionales 4,289,961 7 1,711,398 40Aguinaldo 3,504,982 5 3,144,870 90

Total $ 64,914,357

100 $ 32,849,189 51

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Jubilaciones $90,784,626

En esta cuenta se registraron los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Sueldos sindicalizados $ 43,214,292 48 $ 13,015,715 30Servicios médicos 17,894,179 20 14,895,084 83Sueldos personal de confianza 16,943,993 19 7,016,397 41Aguinaldo 7,345,038 8 6,897,124 94Otros conceptos adicionales 5,387,124 5 1,347,420 25

Total $ 90,784,626 100 $ 43,171,740 48

INTERESES, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA $104,115,278

Este grupo de egresos representa el 6% de los gastos totales y corresponde a los pagos de intereses pagados de la deuda pública municipal.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, por los intereses bancarios, en base a los contratos se determinaron los intereses devengados y se conciliaron contra lo registrado contablemente, verificando además selectivamente los cálculos aritméticos de estos costos financieros.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $67,753,545

Este grupo representa el 4% de los gastos totales y se integra por los adeudos fiscales de ejercicios anteriores (proveedores y contratistas), depreciaciones de bienes muebles e inmuebles, bajas de equipo de transporte, entre otros, como a continuación se detalla:

Concepto ImporteDepreciación de bienes muebles $ 41,263,339Otros gastos varios 16,703,650Disminución de bienes (bajas de equipo de transporte) 9,575,827Depreciación de bienes inmuebles 210,729

Total $ 67,753,545

INFORMACIÓN ADICIONAL RELACIONADA CON LOS PRESUPUESTOS

A continuación, se presenta para fines informativos un cuadro comparativo de los importes reales contra el Presupuesto de Ingresos y Egresos del año 2019 en pesos, mostrando sus variaciones:

Real Presupuesto VariaciónINGRESOS Importe % Importe % Importe %

Impuestos $ 432,463,703 18 $ 410,959,937 16 $ 21,503,766 5Cuotas y aportaciones de seguridad social 14,593,499 1 12,131,886 - 2,461,613 20Contribuciones de Mejora 990 - - - 990 -

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Real Presupuesto VariaciónINGRESOS Importe % Importe % Importe %

Derechos 60,317,905 2 55,000,001 2 5,317,904 10Productos de tipo corriente 36,540,325 1 19,048,619 1 17,491,706 92Aprovechamientos de tipo corriente 121,377,557 5 101,455,971 4 19,921,586 20Participaciones y aportaciones 1,722,910,710 71 1,965,821,660 76 (242,910,950) (12)Transferencias, asignaciones y subsidios 43,111,617 2 31,184,298 1 11,927,319 38Otros ingresos y beneficios varios 5,329,550 - 704,189 - 4,625,361 657

Total $ 2,436,645,856 100

$ 2,596,306,561 100 $ (159,660,705) (6)

EGRESOS Importe % Importe % Importe %Gastos de funcionamiento $ 1,348,397,208 76 $ 1,441,908,685 53 $ 93,511,477 6Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

256,677,055 14 260,855,299 10 4,178,244 2

Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

104,115,278 6 160,757,818 6 56,642,540 35

Otros gastos y pérdidas extraordinarias 67,753,545 4 - (67,753,545) -Bienes muebles, inmuebles e intangibles - - 152,482,447 6 152,482,447 100Inversión pública - - 692,033,099 25 692,033,099 100

Total $ 1,776,943,086 100

$ 2,708,037,348 100 $ 931,094,262 34

B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por los Estados Financieros adjuntos y su presupuesto, se concluye que su presentación está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Ente Público y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto por lo mencionado en el apartado IV de este Informe.


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VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

ACTIVO

Activo no circulante

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

Construcciones no habitacional en proceso

1. Se registró póliza de cheque No. 18 del 31 de diciembre de 2019 a favor de ConstructoraJomabe, S.A. de C.V., por importe de $1,496,121 por el pago de la factura B-115 del 28 de diciembre de 2018 por concepto de rehabilitación de pavimento asfáltico, observando la falta de provisión de la factura antes mencionada en el ejercicio 2018, además se debió haber afectado la cuenta Patrimonial de ejercicios anteriores y no el gasto del ejercicio 2019, incumpliendo con lo establecido en los artículos 33 y 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el artículo primero, inciso B, punto 2, del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, avaladas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 22 de diciembre de 2014, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

Respuesta"En atención a este resultado, adjunto al presente le envió en copia certificada las Instrucciones giradas por el Presidente Municipal a las áreas correspondientes para que de ser conveniente, se implementen las acciones y/o mecanismos de control con el objetivo de prevenir este tipo de debilidades (Provisiones de facturas de ejercicios anteriores)." Anexo 1

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copia certificada de oficio número P.M. 464/2021 del 15 de enero de 2021 emitido por el Dr. Zeferino Salgado Almaguer al Secretario de Finanzas y Tesorero Municipal mediante el cual solicita llevar a cabo acciones y/o mecanismos de control necesarios para prevenir debilidades como es provisionar facturas de ejercicios anteriores, con lo cual no solventa

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la observación debido a que lo declarado y anexado en su respuesta no desvirtúa lairregularidad a los fundamentos señalados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Construcción estacionamiento Rosa de los 4 vientos

2. Se registró póliza de transferencia bancaria No. 231 del 06 de mayo de 2019 a favorde Creadesa Arquitectura, S.A. de C.V., por importe de $1,509,494 por el pago de las facturas 261-C y 262-C ambas del 28 de diciembre de 2017 por concepto de construcción de estacionamiento en el Centro Cultural Rosa de los 4 Vientos, observando la falta de provisión de las facturas antes mencionadas en el ejercicio 2017, además se debió haber afectado la cuenta Patrimonial de ejercicios anteriores y no el gasto del ejercicio 2019, incumpliendo con lo establecido en los artículos 33 y 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el artículo primero, inciso B, punto 2, del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, avaladas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 22 de diciembre de 2014, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

Respuesta"En atención a este resultado, adjunto al presente le envió en copia certificada las Instrucciones giradas por el Presidente Municipal a las áreas correspondientes para que de ser conveniente, se implementen las acciones y/o mecanismos de control con el objetivo de prevenir este tipo de debilidades (Provisiones de facturas de ejercicios anteriores)." Anexo 2

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copia certificada de oficio número P.M. 464/2021 del 15 de enero de 2021 emitido por el Dr. Zeferino Salgado Almaguer al Secretario de Finanzas y Tesorero Municipal mediante el cual solicita llevar a cabo acciones y/o mecanismos de control necesarios para prevenir debilidades como es provisionar facturas de ejercicios anteriores con lo cual no solventa la observación debido a que lo declarado y anexado en su respuesta no desvirtúa la irregularidad a los fundamentos señalados.

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GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios generales

Telefonía celular

3. En la cuenta de Servicio celular se registró póliza de cheque No. 5211 del 14 de enerode 2019 a favor de Radio Móvil Dipsa, S.A. de C.V., por un monto total de $101,208 por concepto de pago de diversas facturas expedidas en 2018 por el servicio de telefonía celular al servicio de funcionarios y empleados del municipio, observando la falta de provisión de estas facturas en el ejercicio 2018, incumpliendo así con lo establecido en el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

Respuesta"En atención a este resultado, adjunto al presente le envió en copia certificada las Instrucciones giradas por el Presidente Municipal a las áreas correspondientes para que se implementen las acciones y/o mecanismos de control con el objetivo de prevenir este tipo de debilidades." Anexo 23

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copia certificada de oficio número P.M. 464/2021 de fecha 15 de enero de 2021 emitido por el Dr. Zeferino Salgado Almaguer al Secretario de Finanzas y Tesorero Municipal mediante el cual solicita llevar a cabo acciones y/o mecanismos de control necesarios para prevenir debilidades como es provisionar facturas de ejercicios anteriores, con lo cual no solventa la observación debido a que lo declarado y anexado no desvirtúa la irregularidad a los fundamentos señalados.


4. En la cuenta de Servicio celular se registraron pólizas de cheque por importe total de$197,126 a favor de Radio Móvil Dipsa, S.A. de C.V., por concepto de servicio de telefonía

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celular, observando que dentro del desglose de la facturación se menciona que el númerocelular XXXXXX6096 de la Secretaria Técnica por importe de $3,028 es de "Uso de alguien externo", incumpliendo con lo establecido en el artículo 29 inciso I) fracción II del Reglamento Orgánico del Gobierno Municipal de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, a continuación se menciona la integración:

Fecha Cheque Importe Importedel observado

cheque10-jul-19 6065 $ 79,883 $ 1,82231-dic-19 7153 117,243 1,206

Total $ 197,126 $ 3,028

Normativa

Respuesta"En atención a este resultado, adjunto al presente le envió en copia certificada la Instrucción girada por el Presidente Municipal al área correspondiente para que se implementen las acciones y/o mecanismos de control con el objetivo de prevenir este tipo de debilidades." Anexo 24

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copia certificada de oficio número P.M. 464/2021 de fecha 15 de enero de 2021 emitido por el Dr. Zeferino Salgado Almaguer al Secretario de Finanzas y Tesorero Municipal mediante el cual solicita llevar a cabo acciones y/o mecanismos de control necesarios para prevenir debilidades, con lo cual no solventa la observación debido a que lo declarado y anexado no desvirtúa la irregularidad a los fundamentos señalados.


Telefonía tradicional

5. En la cuenta de Teléfonos se registró póliza de cheque No. 5214 del 14 de enero de 2019 a favor de Axtel, S.A.B. de C.V., por importe de $418,779 para el pago de la factura FAB1914104 de fecha 7 de diciembre de 2018 por concepto de servicio de telefonía en diferentes áreas del municipio, observando la falta de provisión de la factura antes

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mencionada en el ejercicio 2018, incumpliendo con lo establecido en los artículos 33 y 34de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

Respuesta"En atención a este resultado, adjunto al presente le envió en copia certificada las Instrucciones giradas por el Presidente Municipal a las áreas correspondientes para que se implementen las acciones y/o mecanismos de control con el objetivo de prevenir este tipo de debilidades (Provisiones de facturas de ejercicios anteriores)." Anexo 25

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copia certificada de oficio número P.M. 464/2021 de fecha 15 de enero de 2021 emitido por el Dr. Zeferino Salgado Almaguer al Secretario de Finanzas y Tesorero Municipal mediante el cual solicita llevar a cabo acciones y/o mecanismos de control necesarios para prevenir debilidades como es provisionar facturas de ejercicios anteriores, con lo cual no solventa la observación debido a que lo declarado y anexado no desvirtúa la irregularidad a los fundamentos señalados.


OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU46-AOP275/2020-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $556,020,137, se seleccionaron $129,884,652, que representan un 23%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL), de las Normas Técnicas de

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Pavimentos del Estado de Nuevo

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León (en adelante NTEPNL); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; quelos conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2019

1 1111-2019 Rehabilitación de pavimento en región poniente. $ 18,336,875

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

OBRA PÚBLICA EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO

Pavimentación y bacheo

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2019

1 1111-2019 Rehabilitación de pavimento en región poniente. $ 18,336,875

6. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los registros de bitácora detrabajos posteriores al 18 de noviembre de 2019, y hasta la terminación de los mismos, obligación establecida en el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 2.2)

Normativa

Respuesta"Adjunto copia certificada de los registros de bitácora de trabajos posteriores al 18 de noviembre de 2019, y hasta la terminación de los mismos".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de la bitácora de obra, no acreditan el cumplimiento de la

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normatividad señalada, esto en razón de que en la citada bitácora, no se adjuntaron lasnotas posteriores al 18 de noviembre de 2019 y hasta la terminación de los trabajos.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren las incidencias más relevantes de la obra.

DESARROLLO URBANO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Desarrollo Urbano, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU46-ADU143/2020-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas el 09 de noviembre de 2020.

En ese sentido, se exponen a continuación: Las observaciones no solventadas; las justificaciones y aclaraciones presentadas por el Ente Público por conducto de su titular, bajo el rubro "Del Ente Público", y por último, el análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

Se revisaron los procesos de modificación sobre los planes, reglamentos municipales, programas dedesarrollo urbano y zonificación, a fin de verificar la observancia de la legislación aplicable a saber: Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León (en adelante LAHOTDUNL).

De la citada revisión se detectaron observaciones en los procesos de modificación sobre los planes, reglamentos municipales, programas de desarrollo urbano y zonificación, mismas que se detallan a continuación:

Ref. Expediente o Tipo de Licencia RegistradoNo. de Oficio en el 2019

1 ASENL-DAOPDU-DU- RE Q-MU46-001/2020

Oficio de requerimiento de información de la 0Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2019, relacionada con la Revisión de Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como

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de los Reglamentos Municipales de Zonificación,Construcción y Estacionamientos.

Las observaciones aludidas se mencionan en cada licencia urbanística:

DESARROLLO URBANO

DERECHOS

Ref. Expediente o No. de Oficio

Tipo de Licencia Registradoen el 2019

1 ASENL-DAOPDU-DU- RE Q-MU46-001/2020 Oficio de requerimiento de información de la $ 0

Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2019, relacionada con la Revisión de Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos.

Mediante requerimiento de información emitido por personal de adscripción a esta Auditoría Superiordel Estado, contenido en el oficio en referencia y notificado en fecha 27 de febrero de 2020, se solicitó al Municipio de San Nicolás de los Garza Nuevo León, información y documentación relacionada con los Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos, con la finalidad de verificar su observancia acorde a lo estipulado en la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, en el transitorio Cuarto, "Los Municipios harán, con fecha límite hasta el 1-primero de junio de 2019-dos mil diecinueve, las reformas necesarias para ajustar los reglamentos municipales a las disposiciones de esta Ley, en las materias de su competencia" y Quinto en el cual se menciona que "...Los planes y programas de desarrollo urbano municipales deberán adecuarse al presente ordenamiento en un plazo no mayor al 1-primero de Junio de 2019- Dos mil diecinueve", a lo que el municipio respondió mediante los oficios número SOPDUMA-DCYN-21/2020 y SOP-DCN-020/2020 recibidos por esta Auditoría en fecha 09 de marzo de 2020 y 13 de marzo de 2020 respectivamente.

De la información y documentación proporcionada por el Ente Público, se observa lo siguiente:

7. En relación a los Planes o Programas de Desarrollo Urbano, Centro de Población y Programa Parcial del municipio de San Nicolás de los Garza Nuevo León, el Ente Público no informa ni adjunta en su documentación general información al respecto, es de mencionar que en seguimiento al resultado de la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018, ésta Auditoría había solventado parcialmente lo correspondiente a dichos planes, debido a que desde el 25 de octubre de 2013 se habían iniciado las

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modificaciones a los planes en

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congruencia con las leyes vigentes, de lo cual tampoco se adjunta en su documentacióngeneral la información que compruebe si se concluyó el proceso o se continúa con el mismo, por lo que se incumple con el plazo señalado en el transitorio Quinto de la LAHOTDUNL, para llevar a cabo las reformas y ajustes necesarios en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 11 en correlación con los artículos 56 y 364 del ordenamiento anteriormente citado, publicado en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017. (Obs. 1.1)

Normativa

Respuesta"Respecto al Plan de Desarrollo Urbano Sustentable 2013-2033, conforme a lo previsto en el artículo 1 Fracción III, 3 fracción XXIX, de la LAHOTDUNL, es congruente con el Plan Metropolitano 2000-2021 del Estado de Nuevo León.

En atención a su observación, adjunto a la presente cédula hago entrega en copia certificada de:

*Reglamento de estacionamientos públicos del Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León.

*Reglamento de Desarrollo Urbano Sustentable del Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León.

Hago mención que este Reglamento incluye lo referente a Zonificación, esto en elCAPITULO SEGUNDO, ZONIFICACIÓN Y LINEAMIENTOS URBANOS

Reglamento para las Construcciones del Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León.

La normatividad citada es en apego a lo previsto en la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León.

Los reglamentos antes señalados, se allegan de manera electrónica en disco compacto de manera adicional a la copia certificada."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, y la documentación que adjuntan a su respuesta consistente en copia fotostática simple del Reglamento para las Construcciones, Reglamento de Desarrollo Sustentable y Reglamento de Estacionamientos Públicos para el Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, así como también se

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adjunta copia fotostática certificada del Plan de Desarrollo Urbano Sustentable 2013-2033para el Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, el cual se considera como referencia en la observación que nos ocupa, de lo cual es de mencionar que si bien el actual Plan se encuentra en congruencia con el Plan Metropolitano 2000-2021 del Estado de Nuevo León, es de señalar que las nuevas disposiciones de la LAHOTDUNL tienen por objeto "Fijar las normas básicas e instrumentos de gestión de observancia general, para planear, regular y ordenar el uso del territorio y los Asentamientos Humanos en el Estado", así como "Establecer la concurrencia del Estado y de los Municipios, para la ordenación y regulación de los Asentamientos Humanos en el territorio estatal", según lo estipulado en su artículo 1, fracciones II y III respectivamente, y en virtud de que dicho plan municipal no cuenta con las nuevas disposiciones que contiene la Ley en comento, es de observar que se concluye con el plazo señalado en el transitorio Quinto, para llevar a cabo las reformas y ajustes necesarios en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 11, en correlación con los artículos 56 y 364 del ordenamiento anteriormente citado, publicado en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017.

No obstante, se incluirá por parte de esta Auditoría para el seguimiento de la revisión a la Cuenta Pública del ejercicio 2020.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control que aseguren el cumplimiento de las atribuciones que establece el artículo 11 de la LAHOTDUNL, en concordancia con las leyes que correspondan.

LABORATORIO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de obra pública, fueron comunicadasmediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU46-AOPLAB284/2020-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Se revisó la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública,a fin de verificar el cumplimiento de las especificaciones contratadas conforme a la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL) y de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León

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(en adelante NTPENL); y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acordecon lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras y servicios, mismas que referenciadascon la denominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2019

1 1113-2019 Rehabilitación de pavimento en región sur $ 18,544,245

2 1111-2019 Rehabilitación de pavimento región poniente $ 18,365,456

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

CONSTRUCCIONES EN PROCESO EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO

División de Terrenos y Construcción de Obras de Urbanización

Pavimentación y bacheo


1 1113-2019 Rehabilitación de pavimento en región sur $ 18,544,245

8. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que acredite elcumplimiento de los valores de calidad de las propiedades y características del material asfáltico empleado en la elaboración de la mezcla asfáltica utilizada en la ejecución del concepto número EP.07.- "Suministro y colocación de capa de rodadura de 4 cm de espesor, compactada al 93%, de granulometría densa con cemento asfáltico AC-20 modificado con polímero grado PG 76-22, y tamaño nominal de agregado de 1/2", incluye materiales, corte con disco y remate en crucero en bocacalles, maquinaria, traslado de equipos, herramienta, mano de obra, P.U.O.T.", obligación establecida en el artículo 70, párrafo décimo, de la LCRPENL, en relación con el cumplimiento de los límites de fricción y textura establecidos en los artículos 31 y 32, de la misma Ley. (Obs. 1.6)

Normativa

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Respuesta"Adjunto copia certificada de la documentación que acredite el cumplimiento de los valores de calidad de las propiedades y características del material asfáltico empleado en la elaboración de la mezcla asfáltica utilizado en la ejecución"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de cuatro informes de ensayo de materiales para mezcla asfáltica densa en caliente tamaño nominal 12.5 mm, emitidos por el Laboratorio Certificado No. LC-014, de fecha del 30 de octubre de 2019, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en dicho documento, no se aporta evidencia del cumplimiento de los valores de calidad de las propiedades y características del material asfáltico empleado en la elaboración de la mezcla asfáltica utilizada.


9. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos para el controlde calidad de la mezcla asfáltica para la evaluación de las deformaciones plásticas permanentes durante su ejecución y recepción de los trabajos ejecutados en las calles Insurgentes, entre las avenidas Juan Pablo II y Jorge Treviño, en la colonia Chapultepec; y Teotihuacán, entre las calles Tenochtitlan y la avenida Manuel Barragán, en la colonia Residencial Anáhuac 2º. Sector, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para la capa de carpeta con concreto asfáltico (Concepto número EP-07.- "Suministro y colocación de capa de rodadura de 4 cm de espesor, compactada al 93%, de granulometría densa con cemento asfáltico AC-20 modificado con polímero grado PG 76-22, y tamaño nominal de agregado de 1/2", incluye materiales, corte con disco y remate en crucero en bocacalles, maquinaria, traslado de equipos, herramienta, mano de obra, P.U.O.T"), obligación establecida en el artículo 74, párrafo segundo, de la LCRPENL, en relación con los artículos 73, 75 y 76, de la misma Ley. (Obs. 1.9)

Normativa

Respuesta"Adjunto copia certificada de los ensayos para el control de calidad de la mezcla asfáltica para la evaluación de las deformaciones plásticas permanente durante su ejecución y recepción de los trabajos ejecutados en las calles Insurgentes, entre las avenidas Juan

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Pablo II y Jorge Treviño, en la colonia Chapultepec; y Teotihuacán, entre las callesTenochtitlan y la avenida Manuel Barragán, en la colonia Residencial Anáhuac 2º Sector."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de cuatro informes de ensayo de materiales para mezcla asfáltica densa en caliente tamaño nominal 12.5 mm, emitidos por el Laboratorio Certificado No. LC-014, de fecha del 30 de octubre de 2019, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en dicho documento no aporta evidencia del cumplimiento del control de calidad de la mezcla asfáltica, para la evaluación de las deformaciones plásticas permanentes durante su ejecución y recepción de los trabajos ejecutados.



2 1111-2019 Rehabilitación de pavimento región poniente $ 18,365,456

10. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos para el controlde calidad de la mezcla asfáltica para la evaluación de las deformaciones plásticas permanentes durante su ejecución y recepción de los trabajos ejecutados en la avenida Bonifacio Salinas, entre las avenidas Juan Montemayor y "C", en las colonias Hacienda Los Morales 3er. Sector y Central de Carga; y de la calle Caliza, entre la avenida Uno y la calle Apolo, en la colonia Parque La Talaverna, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para la capa de carpeta con concreto asfáltico (Concepto número EP.07.- "Suministro y colocación de capa de rodadura de 4 cm de espesor, compactada al 93%, de granulometría densa con cemento asfáltico AC-20 modificado con polímero grado PG 76-22, y tamaño nominal de agregado de 1/2", incluye materiales, corte con disco y remate en crucero en bocacalles, maquinaria, traslado de equipos, herramienta, mano de obra, P.U.O.T"), obligación establecida en el artículo 74, párrafo segundo, de la LCRPENL, en relación con los artículos 73, 75 y 76, de la misma Ley. (Obs. 2.10)

Normativa

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Respuesta"Adjunto copia certificada de los ensayos para el control de calidad de la mezcla asfáltica para la evaluación de las deformaciones plásticas permanentes durante su ejecución y recepción de los trabajos ejecutados en la avenida Bonifacio Salinas, entre las avenidas Juan Montemayor y "C", en las colonias Hacienda Los Morales 3er. Sector y Central de Carga; y de la calle Caliza, entre la avenida Uno y de la calle Apolo, en la colonia Parque La Talaverna."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de tres informes de ensayos para la determinación del índice de textura superficial del pavimento, ejecutados en la calle Caliza y dos en la Ave. Bonifacio Salinas, emitidos por el Laboratorio Certificado LC-014, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en dicho documento, no aporta evidencia del cumplimiento del control de calidad de la mezcla asfáltica para la evaluación de las deformaciones plásticas permanentes durante su ejecución y recepción de los trabajos ejecutados.


11. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para las capas de riego de impregnación (Concepto número EP-08.- "Riego de impregnación, con emulsión asfáltica catiónica de rompimiento rápido ECR-65, a una dosificación de 1.20 lts/m², incluye barrido mecánico previo materiales, equipo y mano de obra, P.U.O.T") y riego de liga (Concepto número EP-09.- "Riego de liga, con emulsión asfáltica catiónica de rompimiento rápido ECR-65, a una dosificación de 0.50 lts/m², incluye barrido mecánico previo materiales, equipo y mano de obra, P.U.O.T"), realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 90; y 95, de la LCRPENL, en relación con el artículo 6, párrafos primero y segundo, de la misma Ley, y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 2.11)

Normativa

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Respuesta"Adjunto copia certificada de los ensayos necesarios para el control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para las capas de riego de impregnación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de dos informes de control de dosificación durante la aplicación del riego de impregnación y tres de riego de liga, llevados a cabo en la calle Caliza y en la Ave. Bonifacio Salinas, emitidos por el Laboratorio Certificado LC-014, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en dichos documentos no aporta evidencia del cumplimiento del control de calidad de las propiedades físicas de los productos asfálticos (emulsiones), conforme a las especificaciones señaladas en la descripción de los conceptos aludidos, previo a su utilización en la ejecución de los riegos de impregnación y de liga.


12. Mediante inspección física a la obra por personal adscrito al Laboratorio de Obra Pública de esta Auditoría Superior, se verificó el concepto número EP-02 "Rehabilitación de pavimento con capa estructural de base estabilizada con cemento Portland al 3%, producto de recuperación del pavimento existente, de 10 cm de espesor P.U.O.T", detectando que en los trabajos ejecutados en la calle Caliza, entre la avenida Uno y calle Apolo, los materiales térreos encontrados en 4 de los 6 puntos de inspección de la capa del concepto aludido, no presentaron evidencia de contener algún tipo de material cementante, en este caso cemento Portland, de acuerdo con los resultados obtenidos en las verificaciones con solución de fenolftaleína de dicho material (sustancia que actúa como agente indicador del Potencial de Hidrogeno "pH" que revela la presencia de los productos de hidratación del cemento o de la cal, principalmente el hidróxido de calcio presente en el cementante mezclado con materiales térreos y agua, mostrando una pigmentación característica color rosa o magenta, correspondiente a un valor de pH de 10, valor característico de dichos materiales), ya que al aplicar dicha solución a los materiales antes mencionados, no presentaron la pigmentación característica; adicionalmente, y para reforzar lo anterior, en la revisión del expediente del control de calidad de la obra, no se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, la documentación que acredite la supervisión y control en la dosificación del material cementante durante la ejecución de los trabajos correspondientes, referido en la tarjeta de análisis del precio unitario de dicho concepto,

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indicado como "Cemento Portland Tipo I (en bultos)", en una cantidad de 0.0048 ton/m², para un espesor de 10 cm, por lo tanto, resulta evidente considerar que no se logró una correcta homogenización del cemento con el material producto de la recuperación del pavimento existente, afectando con ello la eficacia de la estabilización de toda la capa de base, incumpliéndose así la especificación de dicho tratamiento. (Obs. 2.13)

Técnica

Respuesta"En atención a esta observación le comento que como parte de los materiales que integran el trabajo para el concepto EP-02 "Rehabilitación de pavimento con capa estructural de base estabilizada, con cemento Portland al 3%, producto de recuperación del pavimento existente, de 10 cm de espesor, P.U. O.T. si fue aplicado durante el proceso de los trabajos en la calle caliza, entre avenida Uno u calle Apolo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no aclaran ni desvirtúan los elementos de prueba señalados por esta Auditoría Superior, que muestran la irregularidad detectada de carácter técnico, esto en razón de que no se aporta evidencia del cumplimiento del control de calidad o supervisión, de la correcta dosificación de cemento portland que debió aplicarse en la capa de base existente para su correcta homogenización y estabilización, conforme a las especificaciones pactadas en el concepto en estudio.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo implementar sistemas de aseguramiento de calidad para la supervisión y control en la ejecución de las obras.


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VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Primera Solicitud.-

La Comisión de Vigilancia, en su sesión del 18 de febrero de 2019, acordó con apoyó en lo previsto por el artículo 102 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, remitir a esta Entidad de Fiscalización el oficio número 0662/058/2019 que contiene el acuerdo administrativo número 253, tomado por el pleno del Congreso del Estado, por el que se le solicita entre otros puntos, la revisión exhaustiva en las próximas auditorías, de los contratos multianuales vigentes en materia de alumbrado público de los 51 municipios del Estado de Nuevo León.

Objeto de la revisión.-

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica a las áreas de adquisiciones y de obra pública de cada uno de los 51 municipios del Estado de Nuevo León con el objeto de verificar si fueron adjudicados contratos plurianuales y/o multianuales en materia de alumbrado público, los cuales estuvieran vigentes en el ejercicio de 2019, y en su caso comprobar si se contaba con contratos vigentes en esa materia durante dicho ejercicio; revisar en su caso, que las etapas de adjudicación, contratación, ejecución, pago, entrega y recepción de los servicios u obras llevados a cabo con motivo de dichos contratos, se hayan ajustado a las disposiciones aplicables a saber, Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento en la materia, o bien Ley de Asociaciones Público Privadas para el Estado de Nuevo León.

Procedimientos de auditoría realizados.-

Para efectuar lo anterior, en el caso concreto de este Ente Público se dio seguimiento a la revisión de los contratos localizados durante la fiscalización del ejercicio 2018, contrato número 1120-2018 correspondiente a la “Modernización de la Infraestructura de alumbrado público municipal de San Nicolás de los Garza, Nuevo León”, en fecha 20 de septiembre de 2018, por un importe de$448,428,553.50, incluyendo el I.V.A. con un plazo de 10 años a partir de la firma del contrato, y el contrato número 1121-2018 relativo a la “Conservación de la infraestructura de alumbrado público municipal del municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León”, en fecha 20 de septiembre de 2018, por un importe de $102,009,661.78, incluyendo el I.V.A. con un plazo de 10 años a partir de la firma del contrato.Adicionalmente, se revisaron las cuentas contables, los egresos y las obligaciones contractuales vigentes del Ente Público relacionadas con el servicio de alumbrado público, durante el ejercicio 2019.

6


Resultados de los procedimientos obtenidos. -

Como resultado de los procedimientos antes mencionados, en relación con los invocados Contratos, se manifestó que se celebraron convenios modificatorios, al contrato 1120-2018 por importe de$112,107,138 y en el contrato número 1121-2018 por importe de $19,891,884 ambos de fecha de fecha 29 de marzo de 2019, se registraron erogaciones durante el ejercicio 2019, del contrato 1120- 2018 un importe de $54,214,622 y del contrato 1121-2018 un importe de $10,849,264 conforme a lo estipulado en dichos contratos, los cuales fueron adjudicados mediante el procedimiento de licitación pública, en cumplimiento a la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, no resultando observaciones al respecto.

Segunda Solicitud.-

La Comisión de Vigilancia, en su sesión del 09 de septiembre de 2019, se acordó conformidad con lo previsto por el artículo 102 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado, remitir a esta Entidad de Fiscalización el oficio número 1501/100/2019 que contiene escrito presentado por el Dr. Zeferino Salgado Almaguer, Presidente Municipal de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, mediante el cual solicitan se revisen con atención especial los procedimientos de licitaciones realizados mediante convocatorias públicas de fecha 29 de mayo del 2019.

Objeto de la revisión.-

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica a las licitaciones públicas de fecha 29 de mayo del 2019 se hayan ajustado a las disposiciones aplicables a saber, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y su reglamento, Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Gobierno Municipal de San Nicolás de los Garza, N.L., y su reglamento, Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León y Reglamento Orgánico del Gobierno Municipal de San Nicolás de los Garza, Nuevo León.

Procedimientos de auditoría realizados. -Para efectuar lo anterior, se envió un oficio dirigido al titular del Ente Público, mediante el cual se solicitó la información de los procedimientos de las licitaciones números: SFYT-DA/31/2019, SFYT- DA/32/2019, SFYT-DA/33/2019, SFYT-DA/34/2019, SFYT-DA/35/2019, realizadas mediante convocatorias públicas de fecha 29 de mayo del 2019.

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Resultados de los procedimientos obtenidos. -

Como procedimientos de auditoría se revisaron selectivamente los procedimientos de licitaciones de las adquisiciones o servicios contratados, así como los contratos y expedientes de los proveedores que otorgaron dichos bienes o servicios, con apego a las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas aplicables, no resultando observaciones al respecto.

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en el artículo 136, quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes.

En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 23 de diciembre de 2020, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores del municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.

Con motivo de la entrada en vigor el 19 de julio de 2017 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas derivada de la reforma constitucional en materia de combate a la corrupción del 27 de mayo de 2015, la exposición señalada se realiza en dos apartados, el primero denominado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES” en el que se detallala situación que guardan las acciones y/o recomendaciones reportadas como no concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2017, y el segundo nombrado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2018”, que muestralo relativo a las acciones y recomendaciones que derivaron de la revisión de las Cuentas Públicas 2017 y 2018.

7


Dicha escisión atiende a las modificaciones que a partir del ejercicio 2017 introdujo al catálogo de acciones previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León sobre las observaciones subsistentes derivadas de un proceso de fiscalización de Cuentas Públicas, tanto la reforma a la Constitución Local publicada en el Periódico Oficial del Estado del 15 de abril de 2016, derivada de la diversa realizada a la Constitución General en materia anticorrupción, como el inicio de la vigencia de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, pues se concedieron facultades a las Entidades de Fiscalización de los Estados, para conocer de faltas administrativas de servidores públicos de los entes fiscalizados, se crearon nuevos procedimientos para la investigación y substanciación de ese tipo de faltas y autoridades al interior de los Órganos Internos de Control de los Entes Públicos.

I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA CUENTA P ÚBLICA 2016 y ANTERIORES

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2015

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR

Obra Pública 2Laboratorio 5

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 84

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 33*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 126

2016

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 54*


Total de acciones y recomendaciones emitidas 67 Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2018, presentado al H. Congreso del

Estado el día 29 de octubre de 2019.

PPRA través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Acciones

2015En trámite 0Concluido 7

Total 7

7


CUENTA PÚBLICA NÚMERO DE PLIEGO TIPO DE

AUDITORÍATOTAL DE

OBSERVACIONESFECHA DE

NOTIFICACIÓNMONTO DE LOS POSIBLES

DAÑOS O PERJUICIOS COMENTARIOS

2015ASENL-PPR- CP2015-OP- MU46-033/2016

Laboratorio 5 22-nov-16 $270,000 Concluido

Obra Pública 2 22-nov-16 $94,000 Concluido

TOTAL DE OBSERVACIONES 7

La información relativa a los pliegos indicados como concluidos, se muestra a continuación

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

NÚMERO DE PLIEGO

TIPO DE AUDITORÍA DEL CUAL

DERIVA

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

MONTO DE LOS DAÑOS y

PERJUICIOS SUBSISTENTES

SENTIDO DE LA RESOLUCIÓN O DICTAMEN TÉCNICO DE AUDITORÍA

MONTO DESVIRTUADO

MONTO RESARCIDO

MONTO NO ACLARADO O JUSTIFICADO

DETERMINACIÓN

2015

ASENL-PPR- CP2015-OP-

MU46- 033/2016

Obra Pública 2 $94,000 $94,000 $0 $0

Se determinó no iniciar procedimiento

de responsabilidades

administrativas

Laboratorio 5 $270,000 $270,000 $0 $0

Se determinó no iniciar procedimiento

de responsabilidades

administrativasTOTAL DE OBSERVACIONES 7

PFRAEsta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control, o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA DATOS DE LA PROMOCIÓN

ÚLTIMO INFORME DE ACCIONES IMPLEMENTADASY RESULTADOS OBTENIDOS EN ATENCIÓN A LA

PROMOCIÓN FORMULADA POR LA ASENLOBSERVACIONES

OBJETO DE LAPROMOCIÓN

OFICIO DE PROMOCIÓN AUTORIDAD ANTE LA CUAL SE FORMULÓ LA PFRA NÚMERO DE OFICIO

FECHA EN QUE SE RECIBIÓ EL INFORME DEATENCIÓN A PROMOCIÓN

2015 84 ASENL-PFRA- CP2015-MU46-046/2016 Presidente Municipal SOPDUMA/DCN-

0135/2020 30-sep-20

TOTAL 84Resultados obtenidos

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa


Total Acciones


Total 84

7


CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

AUTORIDAD QUE ATIENDE LA PROMOCIÓN

INFORME DE LA AUTORIDAD

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE RESPONSABILIDADES ANTE AUTORIDAD QUE ATIENDE LA PROMOCIÓN

ESTADO DE LAS OBSERVACIONES SERVIDORES PÚBLICOSSANCIONADOS

(CARGOS)

SANCIONES IMPUESTASEN TRÁMITE CONCLUIDAS

2015ASENL-PFRA- CP2015-MU46-

046/2016

El Director de Contratos y Normatividad y Enlace de Auditoría informa que

los procedimientos fueron concluidos determinando no existencia de falta

administrativa

0 84 No aplica

TOTAL DE OBSERVACIONES 0 84

II. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RES ULTADO DE LA CUENTAS PÚBLICAS 2017 Y 2018

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 14*



2018

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 23

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 17


Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2018, presentado al H. Congreso del Estado el día 29 de octubre de 2019.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora


7


Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Acciones

2018

VAI – Órgano Internode Control del Ente

Público40

Total 40

A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

DETERMINACIÓN DE INVESTIGACIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S)

SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2018ASENL-VAI-

CP2018-MU46- 046/2019

23

El Director de Contratos y

Normatividad y Enlace de Auditoría

informa que los procedimientos

fueron concluidos determinando no existencia de falta

administrativa

Concluido No aplica

TOTAL DE OBSERVACIONES 23*

RGSugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2018 ASENL-RG-CP2018-MU46- 046/2019 08-nov-19 05-dic-19

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno

Cuenta Pública Estado(Autoridad Investigadora)

Total Acciones


Total 23


Total Acciones


Total 17

7


Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDASATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO

NO ATENDIDAS(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Gestión Financiera 1 0 0 1 0 0

Obra Pública 12 0 0 12 0 0Desarrollo Urbano 3 0 0 3 0 0

Laboratorio 1 0 0 1 0 0

Total 17


7

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. GUILLERMO DOMÍNGUEZ ALVAREZAuditor Especial de Municipios

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERAAuditor Especial de Evaluación al Desempeño

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

C.P. SERGIO EMMANUEL FLORES RODRÍGUEZDirector de Auditoría (Gestión Financiera)

LIC. SANDRA NORA DE LA FUENTE GARCÍADirectora de Auditoría de Evaluación al Desempeño


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